Планирование и организация производства продукции
Выпускная
квалификационная работа
Планирование и организация производства продукции
Введение
Машиностроение является ключевой
отраслью народного хозяйства, обеспечивающей разнообразные потребности общества
и отдельного человека благодаря производству машин, оборудования, приборов. От
результатов деятельности промышленного предприятия зависят экономическое
положение государства, уровень жизни населения. Современное предприятие - это
очень сложная организационная структура, которая в своей деятельности
сталкивается с различными проблемами.
Перед любым производственным
предприятием, работающим в условиях российского рынка, стоит по-настоящему
серьезная проблема - это проблема его выживания, обеспеченности непрерывности
развития. Различные предприятия решают ее разными способами, в зависимости от
складывающихся условий и обстоятельств, но в основе ее решения лежит сложная,
кропотливая и трудоемкая работа по планированию и организации производства
продукции. Важнейшим элементом работы предприятия в современных условиях
является организация производства, включающая в себя, прежде всего наиболее
«целесообразное сочетание основных технологических процессов, вспомогательных
служб, а также обслуживающих звеньев, которые обеспечивают эффективное использование
средств труда, предметов труда и самого труда с целью удовлетворения
общественных потребностей в продукции и получение максимальной прибыли». Для
достижения вышеназванных целей деятельности предприятий и организаций
руководители должны уметь находить рациональные пути повышения эффективности
работы, улучшения условий труда работников, повышения качества продукции, роста
производительности труда, иметь представление о системе мер, разрабатываемых на
предприятии с целью интенсификации производства на базе научно-технического
прогресса. Поэтому изучение основных форм и принципов организации производства
на предприятиях различных форм собственности, а также основных элементов
планирования производства, в том числе и внутрифирменное планирование, является
необходимым условием обеспеченности эффективного развития предприятий. В
современных условиях планирование на предприятиях должно отвечать следующим
требованиям:
во-первых, планирование должно
осуществляться максимально быстро и с минимальными затратами;
во-вторых, должна быть предусмотрена
возможность корректировки плана при изменении цен на ресурсы, используемые в
процессе производства, цен на продукцию, при изменении технологий и т.д.;
в-третьих, планы производства и
реализации продукции должны быть взаимоувязанными со всеми затратами, которые
необходимы для производства и реализации запланированных объемов продукции.
Перечисленные требования,
предъявляемые к планированию на производственных предприятиях в современных
условиях, а также то, что процесс планирования на предприятии реализуется в
систему планов, на основе которой осуществляется организация запланированных
работ, мотивация задействованного персонала, контроль результатов, их оценка с
точки зрения плановых показателей, определили актуальность исследования.
Целью выпускной квалификационный
работы является изучение системы планирования и организации производства
продукции, а также мероприятий по повышению эффективности в этом направлении на
ОАО «Гидропривод».
Исходя из поставленной цели в данной
выпускной квалификационной работе решаются следующие основные задачи:
изучить теоретические основы планирования
и организации производства продукции;
дать организационно-экономическую
характеристику ОАО «Гидропривод»;
рассмотреть основные аспекты
организации производства продукции в ОАО «Гидропривод»;
разработать пути совершенствования
планирования и организации производства продукции в ОАО «Гидропривод»;
рассмотреть современную тенденцию
развития предприятий машиностроительного комплекса в России.
Объектом выпускной квалификационной
работы является система планирования и организации производства продукции на
предприятии ОАО «Гидропривод».
Предметом настоящего исследования
являются принципы и функции планирования и организации производства продукции,
разработка мероприятий по совершенствованию в этой области на ОАО
«Гидропривод».
В ходе написания данной выпускной
квалификационной работы были использованы труды отечественных и зарубежных
ученых, а также научные статьи, монографии, уставные и финансовые документы
предприятия.
1. Теоретические и
методические основы планирования и организации производства
.1 Сущность, принципы и
функции планирования производства продукции
Спланировать деятельность
предприятия - это значит определить направления и пропорции развития
производства с учётом имеющихся материальных и трудовых ресурсов на основе
наиболее полного выявления требуемых рынку видов, объёмов товаров и сроков их
выпуска.
Планирование - это процесс
разработки и последующего контроля за ходом реализации плана и его
корректировки в соответствии с изменяющимся условиями. В.Б. Яковлев определяет
планирование, «как функцию управления, включающую следующий комплекс работ:
анализ ситуаций и факторов внешней
среды;
прогнозирование, оценка и
оптимизация альтернативных вариантов достижения целей, сформулированных на
стадии стратегического маркетинга;
реализация намеченного плана.
Функция планирования является самой
трудоемкой функцией управления. Планирование как функция менеджмента
предполагает решение о том, какие должны быть цели организации и что должны
делать члены организации для достижения этих целей. Руководители должны трезво
оценивать сильные и слабые стороны организации в таких областях как финансы,
маркетинг, производство, научные исследования и разработки, трудовые ресурсы.
При выборе направлений развития организации должны оценивать возможности и
угрозы в окружающей среде (конкуренция, клиенты, законодательство, политика,
экономика и др.) [9, с 114].
В то же время руководители должны
решить как в целом, так и в частностях, что делать для достижения поставленных
целей.
Функция планирования, как процесс,
разбивается на три этапа:
целеполагание;
прогнозирование;
планирование.
Целеполагание - установление целей,
к которым должна стремиться экономическая система, т.е. организация.
Прогнозирование - это взгляд в
будущее, оценка возможных путей развития, последствий тех или иных решений.
Прогноз - предсказание будущего, основанное на известных фактах и тенденциях.
Предположение, что выявленные тенденции прошлого дают хорошее приближение к
оценке будущего. Планирование - это разработка последовательности действий,
позволяющей достигнуть желаемого результата. По длительности планового периода
выделяют три уровня планирования, соответствующие трем иерархическим уровням менеджмента
и, соответственно, трем уровням принятия решения:
стратегический (5 - 15 лет);
тактический (1 год - 5 лет);
оперативный (менее 1 года).
Стратегические плановые
управленческие решения связаны главным образом с внешними проблемами.
Тактические (управленческие или административные) планы направлены на
структуризацию ресурсов компании. Оперативные планы направлены на увеличение
эффективности использования имеющихся ресурсов и максимизации прибыли от
текущих операций. Планирование - это процесс обработки информации по
обеспечению предстоящих действий, определению наилучших способов достижения
целей. План производства продукции на предприятии - это «заранее разработанная
система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированности
взаимодействия ресурсов, объём, методы, последовательность и сроки выполнения
работ по производству продукции или оказанию услуг». На уровне предприятия
планирование призвано обеспечить выпуск высококачественной продукции в
необходимом объёме и ассортименте. Главная цель планирования - обеспечение
эффективного функционирования и развития предприятия путем предвидения рыночных
тенденций и корректировке программ; исследования требований потребителей;
обеспечения выпуска продукции более высокого качества; непрерывного повышения
эффективности производства; выявления и мобилизации внутренних ресурсов
предприятия; применения комплексного экономического, технологического
оборудования; согласования действий с поставщиками [12, с 234].
Объектом планирования производства
продукции на предприятии является его деятельность, под которой понимается
выполнение им своих функций. Чтобы процесс происходил непрерывно нужно
скоординировать все стадии производства во времени и пространстве, разработать
систему сбалансированных показателей, характеризующих взаимосвязи процессов
производства и реализации продукции на намеченный период. Для этого планируют
годовой план предприятия, производственную программу, трудовые ресурсы, фонд
оплаты труда, себестоимость продукции, материально-техническое снабжение,
техническое и организационное развитие, стратегию фирмы, миссию фирмы и т.п. В
процессе планирования необходимо соблюдать следующие его принципы,
обеспечивающие высокое качество планов и эффективность их реализации:
конкретность и маржинальность планов
- предприятие должно иметь чёткое ориентацию деятельности и рассчитывать на
достижение максимальных результатов;
гибкость и комплексность планов -
план должен показать все стороны деятельности предприятия и возможность
пересмотра планов при возникновении непредвиденных обстоятельств.
непротиворечивость и ограниченность
во времени - план должен быть согласован всеми подразделениями предприятия и
разрабатываться в определенные сроки.
Методы планирования зависят от формы
планирования и выполняют два аспекта: направление планирования и средства
обеспечения плановых параметров. По мнению А.М. Павлова основными принципами
планирования производства продукции на современных предприятиях считает:
преемственность планов, социальную ориентацию плана, ранжирование объектов
планирования, адекватность плановых показателей, согласованность плана с
параметрами внешней среды, вариантность плана, сбалансированность плана,
экономическую обоснованность плана, автоматизацию системы планирования,
обеспечение обратной связи системы планирования [15, с 145].
Существует три направления
планирования производства продукции:
прогрессивное планирование (снизу
вверх), когда низкие структуры подразделения сами составляют детальный план
своей работы, которые впоследствии интегрируют на верхней ступени образующей
предприятием;
ретроградный метод, когда процесс
планируется исходя из плана предприятия путём детализации показателей сверху
вниз по иерархии. Структурные подразделения должны преобразовывать поступающие
к ним планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений;
круговой метод (встречное
планирование), при котором осуществляется разработка плана в два этапа, на
первом из которых осуществляется сверху вниз текущее планирование по главным
целям, а на втором составляется окончательный план по системе детализированных
показателей.
При планировании производства
продукции используются следующие показатели, позволяющие скорректировать
плановые показатели в зависимости от фактических: внутризаводской оборот,
товарная продукция, валовая продукция, объём реализованной продукции,
нормативная стоимость оборудования, чистая прибыль и некоторые другие.
Базой для разработки
производственного плана предприятия являются исходные данные: прогноз спроса и
предложения по номенклатуре количеству и срокам выпуска продукции, на этой
основе разрабатываются мероприятия по специализации и кооперации предприятия и
прогноз конъюнктуры рынка; анализ и расчёт уровня имеющейся производственной
мощности; планирование производства опирается на план капитальных вложений, что
определяют объём реконструкции или технического перевооружения; технический
паспорт предприятия, характеризующий в разрезе наличие и составляющие имеющихся
производственных площадей. На основе этих данных планово-производственный отдел
предприятия или производственный отдел разрабатывают годовую производственную
программу. Разработка производственной программы осуществляется в следующей
последовательности [16, с 187]:
определение задач по выпуску готовых
изделий, исходя из имеющегося портфеля заказов;
определение объёма работ по
поставкам полуфабрикатов, выпускаемых в порядке кооперациями с другими
предприятиями;
работы промышленного характера и
услуги, оказываемые сторонними организациями. Все капитальные ремонты и
модернизация оборудования, транспортных средств предприятия, отпуск на сторону
воды;
прочая продукция, реализуемая на
сторону, и установление общего объёма товара предприятия в натуральном и
стоимостном выражении.
Основу планов составляют договоры,
заключённые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов.
Необходимо разработать производственную программы, которая обеспечит высокий
уровень реализации продукции, так как именно на основе плана реализации
продукции рассчитывают план производства товарной продукции и основывается
организация самого процесса производства продукции.
Основным видом среднесрочных планов
является бизнес-план, который имеет ряд особенностей, раскрываемых ниже.
Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:
дает возможность определить жизнеспособность
проекта в условиях конкуренции;
содержит ориентир, как должен
развиваться проект (предприятие);
служит важным инструментом получения
финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Бизнес-план помогает решить вопросы
финансирования, то есть он может стать средством привлечения капитала,
необходимого для осуществления проекта (развития предприятия). Бизнес-план
выступает основой бизнес-предложения при переговорах с возможными инвесторами и
будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при
подписании контрактов с персоналом фирмы. Он является не только внутренним
документом фирмы, но и используется при установлении контактов. Это предъявляет
определенные требования к его оформлению, форме и структуре.
Он может быть представлен в форме,
позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе
дела и перспективах своего участия в нем. Поэтому не существует жестко
регламентированной формы его представления и структуры. Однако, как правило, в
нем предусматриваются разделы, в которых раскрывается основная идея и цели
бизнеса, характеризуется специфика продукта фирмы и удовлетворение им
потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения
фирмы на определенных рыночных сегментах, определяются организационная и
производственная структуры, формируется финансовый проект дела, включая
стратегию финансирования и предложения по инвестициям, описываются перспективы
роста фирмы. Объем и степень конкретизации разделов плана определяется
спецификой компании и области ее деятельности.
Бизнес-план может иметь следующую
структуру:
·
резюме;
·
описание истории развития компании и анализ отрасли;
·
описание продукта;
·
маркетинг и продажи;
·
производство и распределение;
·
управление и контроль;
·
анализ рисков проекта;
·
финансовый план;
·
приложения.
Формы и методы финансирования
бизнес-проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике
промышленных предприятий следующее:
·
получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее
распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период
реализации крупных проектов);
·
долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в
коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды,
частное размещение долговых обязательств);
·
лизинговое финансирование.
Система показателей эффективности
проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового
состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по
выбранной ставке дисконтирования.
Первая группа показателей
характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе
реализации проекта: прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели
финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.
Вторая группа показателей
характеризует эффективность инвестиций в проект: срок окупаемости, чистая
приведенная величина дохода, индекс прибыльности (характеризует прибыльность
проекта), внутренняя норма рентабельности.
В последние годы появились
компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным
руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.
В настоящее время сложилось
несколько способов составления планов, или методов планирования: бюджетный,
балансовый, нормативный, математико-статистические, графические.
Бюджетный метод основывается на
составлении бюджетных таблиц, в которых отражено будущее движение экономических
ресурсов или результата хозяйственной деятельности, например, распределение
ресурсов между подразделениями или направлениями деятельности. Можно
разрабатывать несколько бюджетов в соответствии с различными сценариями
развития, а также «альтернативные» бюджеты при неустойчивой конъюнктуре.
Выделяют три типа бюджетов:
натурально-вещественные, стоимостные и трудовые. Бюджетирование может касаться
продаж; запасов готовой продукции; производства; потребности в основных
материалах (в стоимостном и натуральном выражении); производственных накладных
расходов (вспомогательные материалы, запасы всех видов); коммерческих, административных
расходов; прибыли, денежных средств; капитальных вложений; рабочей силы и т.п.
Бюджет позволяет контролировать
результаты производства, запасы, сбыт, закупки, плановые и фактические издержки
производства, способствует более эффективному использованию ресурсов,
предупреждает бесхозяйственность. Координация бюджетов, определение отклонений
и оперативное осуществление необходимых корректирующих мероприятий составляют
основу бюджетного управления.
Балансовый метод - это увязка
бюджета источников и бюджета распределения тех или иных ресурсов, которые
необходимы организации в плановом периоде, составляет суть данного метода
планирования. Если ресурсов по сравнению с потребностями недостаточно, то
происходит поиск их дополнительных источников, позволяющих покрыть дефицит.
Необходимые ресурсы можно привлекать со стороны, а можно находить в собственном
«хозяйстве» путем его рационализации. Невозможность по тем или иным причинам
решить проблему дефицита приводит к необходимости идти на снижение потребления
либо также на основе его рационализации, либо путем механического сокращения, с
соответствующим уменьшением конечных результатов.
В процессе планирования применяются
следующие виды балансов:
натурально-вещественные;
стоимостные. Они отражают,
во-первых, движение материальных ресурсов, выраженных в стоимостных
измерителях; во-вторых, движение денежных ресурсов; в-третьих, движение
ресурсов всех видов, которые обобщенно могут быть представлены только в
деньгах;
трудовые. К ним относится, например,
баланс рабочего времени, отражающий, с одной стороны, ресурсы последнего за
период (обычно в нормо-часах), которыми располагает организация, а с другой -
распределение этого времени по различным видам работ. По понятным причинам
такие балансы не могут предусматривать переходящие на следующий период запасы
времени - последнее либо должно быть использовано, либо безвозвратно теряется.
1.2 Сущность, принципы и
функции организации производства продукции
Организацию производства продукции
на предприятии - объединение и обеспечение взаимодействия личных и вещественных
элементов производства, установление нисходящих связей и согласованных действий
участников производственного процесса, создание организованных условий для
реализации экономических интересов и социальных потребностей работников на
производственном предприятии.
О.Г. Туровец считает, что
организация производства продукции предполагает внутреннее упорядочивание
частей целого или средств достижения желаемого результата. В материальном
производстве выделяют две части: производственные силы и производственные
отношения [17, с. 42].
Производственные силы - это силы и
средства, участвующие в общественном производстве, главным их которых является
человек - личный фактор производства, орудия и предмет труда.
Производственные отношения - это
отношения между людьми в процессе производства и распределения материальных
благ, которые образуют сложную систему включающую производственно - технические
и социально - экономические отношения. Процесс взаимодействия людей, предметов
и средств труда, направленный на изготовление продукции, есть производственный
процесс. Производственные процессы делят:
основные процессы, в результате
которых происходит изменение физико-химических и геометрических свойств
предметов (заточка, сверление, пайка и т.д.);
вспомогательные процессы,
обеспечивающие протекание основных процессов (обслуживание и ремонт
оборудования, обеспечение энергией, водой и т.д.);
обслуживающие, предназначенные для
обслуживания основных и вспомогательных процессов. Их характерный признак
состоит в том, что в результате их протекания не создаётся продукция (хранение,
транспортировка, уборка помещения и т.д.).
Построение, функционирование и
развитие производственных процессов базируется на принципах организации
производственного процесса, т.е. исходных положениях, на которых и
осуществляются все формы создания и совершенствования производственных
процессов. Соблюдение этих принципов позволяет добиваться максимальной
эффективности производства, что выражается в сокращении производственного
цикла, уменьшение размера незавершенного производства, увеличение
оборачиваемости оборотных средств и т.д.
Элементы производственного процесса
должны соответствовать друг другу по качественным признакам и количеству.
Организация производства тесно связана с организацией труда на производственном
предприятии. С одной стороны, разделение и кооперация труда является
предпосылкой рациональной организации производства, с другой -
совершенствование организации производства способствует систематическому
повышению производительности труда, улучшению условий труда, росту культурного
уровня работников предприятий. Многие вопросы организации производственного
процесса предопределяются на стадии проектирования, когда разрабатываются
технология изготовления изделия; оборудование, необходимое для его
производства; требования к материалам; распределение работ между
производственными звеньями обосновывается вариант пространственной организации
производства. Эта работа, как правило, выполняется проектно-конструкторскими,
технологическими и научно-исследовательскими институтами и лабораториями.
Большое влияние на правильное решение вопросов организации производства
оказывает подготовка производства, особенно технологическая и организационно -
материальная ее стадии. В процессе подготовки производства наиболее полно
разрабатывается поэлементный и пространственный разрезы организации [23, с.
293].
Эффективная организация
производственных процессов базируется на следующих принципах:
принцип пропорциональности -
одинаковое производство продукции в единицу времени;
принцип дифференциации, т.е.
расчленение производственного процесса между отдельными подразделениями,
рабочими местами;
принцип специализации, заключаемый в
экономически и технически целесообразном закреплении за отдельными
подразделениями или рабочими местами ограниченного числа технологических
операций либо ограниченного числа предметов труда. Существует два вида
специализации:
предметная - выполнение всех
операций для изготовления данного изделия;
технологическая - выполнение
однородных технологических операций по изготовлению разнородных изделий;
принцип комбинирования, состоящий в
объединении всех или части разнохарактерных процессов в пределах одного
подразделения или рабочего места;
принцип концентрации и непрерывности
- это сосредоточение выполнения определенных производственных операций по
изготовлению однородной продукции и сведение к минимуму всех перерывов в
процессе производства:
принцип универсализации, т.е. каждое
рабочее место занято изготовлением изделий и деталей широкого ассортимента с
применением различных операций;
принцип прямоточности - это
требование прямолинейного и кратчайшего движения предметов труда по ходу
производственного процесса;
принцип ритмичности и автоматичности
- выпуск продукции в равные промежутки времени и максимальное внедрения
автоматизированных производств;
принцип стандартизации, означающий
максимально возможное применение ограниченного числа технологических процессов,
применение стандартных и унифицированных деталей и узлов.
принципы рациональной организации
производственного процесса - те принципы, которые позволяют наилучшим образом
использовать имеющиеся производственные ресурсы.
Э.А. Смирнов считает, что
организация производства продукции выполняет системаобразующие функции
соединения личных и вещественных факторов производства в единое производство;
устанавливает между отдельными исполнителями и производственными
подразделениями разнообразных связей обеспечивающих совместную деятельность
людей, участвующих в едином процессе производства; создает организационные
условия, обеспечивающие взаимодействие на экономической основе всех
производственных звеньев как единой производственно технической системы [19, с
167].
Таким образом, процесс организации
производства призван обеспечить рациональное сочетание в пространстве и во
времени предметов труда, орудий труда, самого труда на каждом участке
производства и эффективных взаимодействий подразделений предприятия.
1.3 Нормативно-правовое
регулирование порядка планирования и организации производства продукции
планирование
продукция экономический
Деятельность предприятия
регулируется следующими законодательными и нормативно правовыми актами:
1. Конституция РФ
от 30 декабря 2008 года, которая раскрывает сущность вопросов прав и свобод
человека.
2. Гражданский
Кодекс РФ (от 18.07.2009 №181-ФЗ) - в нем законодательно закреплены вопросы
регулирования товарно-денежных и иных основанных на равенстве участников
имущественных отношений, а также связанные с имуществом личные неимущественные
отношения. Гражданский Кодекс содержит общие положения, имеющие значение для
всех гражданских отношений, а также нормы о праве собственности,
обязательственном праве, праве на изобретение и других прав.
3. Налоговый
Кодекс РФ (от 29.12.2009 №383 - ФЗ), в котором определяются вопросы, связанные
с бухгалтерским учетом налогов и сборов, а также определены правила исполнения
уплаты налогов, отмечены виды налоговых правонарушений и ответственность за
них.
4. Трудовой
Кодекс РФ (от 25.11.2009 №267 - ФЗ), в котором определены трудовые отношения
работников и работодателей в сфере труда и его оплаты, правила дисциплины и
ответственность за ее нарушение.
5. Земельный
кодекс РФ (от 24.07.2009 №209 - ФЗ), в котором определены значения земли как
основы жизни и деятельности человека, согласно которому регулирование отношений
по использованию и охране земли осуществляется исходя из представлений о земле
как о природном объекте, охраняемом в качестве важнейшей составной части
природы, природном ресурсе, используемом в качестве средства производства в
сельском хозяйстве и лесном хозяйстве и основы осуществления хозяйственной и
иной деятельности на территории Российской Федерации, и одновременно как о
недвижимом имуществе, об объекте права собственности и иных прав на землю.
6. Федеральный
закон «Об акционерных обществах» (от 18.07.2009 №181 - ФЗ), регулирующий
ответственность общества, порядок учреждения, реорганизации, ликвидации
общества, регламентирующий формирование уставного капитала общества, порядок
размещения его акций, облигаций, ведение реестра акционеров, порядок выплаты
дивидендов, особенности учета и отчетности акционерных обществ.
7. Федеральный
закон «О бухгалтерском учете» (от 23.11.2009 №261 - ФЗ), которая устанавливает
единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского
учета в РФ, обеспечивает единообразие ведения учета имущества, обязательств и
хозяйственных операций, составление и предоставление сопоставимой информации об
имущественном положении организации, ее доходах и расходах, необходимых
пользователям бухгалтерской отчетности. При помощи данного закона может
проводиться оценка и инвентаризация имущества и обязательств предприятия.
8. Положения по
бухгалтерскому учету (ПБУ) (от 06.10.2008 №106 - ФЗ), которые призваны
конкретизировать федеральный закон «О бухгалтерском учете». На сегодняшний день
существует 20 положений. Необходимо особо отметить приказ Минфина РФ «Об
утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
ПБУ 1/98. Настоящее Положение устанавливает основы формирования (выбора и
обоснования), изменения и раскрытия (придания гласности) учетной политики
организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ (кроме
кредитных организаций и бюджетных учреждений). Изменения учетной политики,
оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение,
движение денежных средств или финансовые результаты деятельности организации
подлежат обособленному раскрытию в бухгалтерской отчетности.
9. Коллективный
договор (от 30.06.2006 №90 - ФЗ), который устанавливает основы регулирования
трудовых отношений, а также социально-экономических и профессиональных
интересов работников и работодателей.
10. Методические
указания, инструкции, учетная политика организации и другие нормативно-правовые
акты федерального, регионального и местного законодательства.
2.
Организационно-экономическая характеристика ОАО «Гидропривод»
.1
Организационно-экономическая характеристика предприятия
ОАО «Гидропривод» по своей
организационно - правовой форме является открытым акционерным обществом,
учрежденным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об
организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в
акционерные общества» от 1 июля 1992 г. №721, зарегистрировано решением Малого
Совета Елецкого городского Совета народных депутатов №374 от 26 июня 1992 г.
Учредитель: трудовой коллектив. Уставный капитал в размере 61 999 руб.
распределен между физическими лицами.
Как любая организационно - правовая
форма, открытое акционерное общество имеет свои преимущества. Основное
преимущество акционерных обществ - это возможность выпуска акций. Акции
распространяются путем открытой подписки и купли-продажи на биржах, как среди
учредителей, так и среди посторонних лиц. Акционеры в свою очередь могут
свободно отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и
общества. Достоинство акционерной формы объединения капиталов состоит в том,
что она дает возможность довольно быстрого привлечения акционерного капитала
неопределенного круга лиц, приобретающих акции Общества, предназначенные для
продажи. Отличие от банковских и иных кредитов заключается в том, что выплата
дивидендов по размещенным акциям возможна только в случае получения Обществом
прибыли. Таким образом, акционеры Общества несут риск убытков точно так же, как
и само Общество. График погашения кредита банка, как правило, предусматривает
выплаты в первые же месяцы после получения кредита, в то время как выплата
дивидендов по акциям чаще всего состоится только по окончании финансового года
в случае получения прибыли. Таким образом, привлечение акционерного капитала
выгодно для реализации крупных проектов, требующих длительного срока
окупаемости вложенных средств. Одним из требований законодательства для
открытых акционерных обществ является ежегодный обязательный аудит. С одной
стороны это можно рассматривать как недостаток, так как аудиторская проверка
дело довольно дорогостоящее.
С другой стороны проведение
обязательного аудита снижает риски финансовых последствий в результате
неквалифицированных действий бухгалтерии Общества, особенно при проведении
налоговых проверок. Заключение аудитора является руководством к действиям по
внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет и, в случае финансовых
санкций, аудиторская организация будет нести ответственность за выданное ей
аудиторское заключение. Также открытое акционерное общество обязано публиковать
годовой отчет, бухгалтерский баланс, расчет прибылей и убытков, сообщения о
проведении общего собрания акционеров.
ОАО «Гидропривод» осуществляет свою
финансово-хозяйственную и производственную деятельность на основании Устава,
зарегистрированного Индексацией ФНС России по городу Ельцу, за основным
государственным регистрационным номером 1024800789750 от 15 октября 2002 года. В
соответствии с Уставом ОАО «Гидропривод» является коммерческой организацией,
преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности
извлечение прибыли. Общество обладает своей гражданской правоспособностью и
вправе иметь гражданские права и нести обязанности для осуществления любых
видов деятельности, не запрещенных законом (прил. №1).
Стратегически первоочередной целью
ОАО «Гидропривод» является увеличение объемов продаж и расширение номенклатуры
выпуска качественного гидравлического оборудования, максимально
удовлетворяющего требованиям и ожиданиям потребителей. Предприятием определены
основные процессы, подлежащие управлению на основе поставленных целей, и
разработаны правила, регламентирующие деятельность персонала в рамках этих процессов.
К таким процессам относятся: «Производство», «Контроль и испытание продукции»,
«Закупки», «Планирование качества». Для процесса «Производство» установлены
такие критерии, как: выполнение плана производства, затраты на производство,
обеспечение ресурсами. Для процесса «Контроль и испытание продукции» - качество
продукции (уровень дефектности по результатам испытаний, процент возврата
изделий на гарантийный ремонт). Для процесса «Закупки» - обеспечение плана
производства, соблюдение нормативных запасов на складах, затраты на доставку.
Для процесса «Планирование качества» - выполнение плана оргтехмероприятий
(целей по качеству), затраты на выполнение. Основными видами деятельности
Общества являются:
проектирование, изготовление и
реализация продукции - гидронасосы, гидроприводы, гидрораспределители, клапаны
и другие изделия гидравлики для автомобильной, сельхозмашиностроения,
станкоинструментальной и иных отраслей промышленности, потребителям любой формы
собственности, как для предпринимательской деятельности, так и для личных нужд;
оказание платных услуг юридическим и
физическим лицам;
производство и реализация товаров
народного потребления;
реализация продукции и товаров, в
том числе автотранспортных средств, приобретенных по договорам мены, а также
любые иные виды хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономическая,
незапрещенные законодательством и обеспечивающие извлечение и получение
прибыли.
Для осуществления
предпринимательской деятельности Общество имеет право:
проводить открытое размещение
выпускаемых им акций и их свободную продажу на условиях, предусмотренных
законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации;
формировать заемный капитал путем
выпуска облигаций в соответствии с требованиями законодательства;
самостоятельно планировать свою
хозяйственную, финансовую, коммерческую и иную деятельность;
самостоятельно устанавливать цены и
тарифы на продукцию основного производства, собственные товары и услуги с
учетом требований законодательства;
инвестировать собственные средства в
деятельность российских и иностранных предприятий и организаций;
самостоятельно определять формы,
системы и размеры оплаты труда персонала Общества;
совершать любые сделки и другие
юридические действия, прямо не запрещенные законодательством.
ОАО «Гидропривод» специализируется
на выпуске следующей продукции:
1) регулируемые и нерегулируемые
пластинчатые насосы типа НПл, НПлР, предназначенные для подачи рабочей жидкости
в гидросистемы металлорежущих станков, автоматических линий и других машин, с
нерегулируемым и регулируемым по величине потоком рабочей жидкости. Насосы
выпускаются одно- и двухпоточные от 6,3 до20 МПа;
) гидрораспределители типа РМ, РЭ с
механическим и электрогидравлическим управлением с клапанной секцией,
предназначенные для распределения потока рабочей жидкости, предохранения от
перегрузки, разгрузки насоса в нейтральном положении золотника в гидросистемах
зерноуборочных комбайнов, коммунальных, дорожных и других машин и механизмов;
) гидростанции типа Г48,
предназначенные для питания гидроприводов металлорежущих станков и других
стационарных машин, они обеспечивают нагнетание, охлаждение и фильтрацию
рабочей жидкости, защиту гидросистем от перегрузок;
) насосы гидроусилителя руля для
автомобилей «КАМАЗ», «ГАЗ», «УАЗ», предназначены для нагнетания рабочей
жидкости в систему гидроусилителя руля автомобиля; насосы настраиваются на
давление от 10 до 16 МПа;
) насосы пластинчатые НПСГ и
установки насосные УНСГ для перекачивания сжиженных углеводородных газов в
различные емкости, автоцистерны для заправки автомобильных и бытовых баллонов
на открытых площадках;
) насосы пластинчатые для смазки
типа С12-5М, 4М, применяются в смазочных системах станков, прессов и других
машин где требуется давление до 0,25 МПа и нерегулируемый по величине поток
минерального масла при постоянном давлении;
) гидродвигатели поворотные типа
ДПГ, предназначенные для осуществления неполноповоротных вращательных движений
в механизмах промышленных роботов-станков, прессов и других машин с
гидравлическим приводом;
) клапана напорные КН,
предназначенные для поддержания заданного давления путем непрерывного слива
рабочей жидкости во время работы и предохранения объемного гидропривода от
давления, превышающее установленное в гидросистемах различных машин.
Кроме производства выше указанных
изделий ОАО «Гидропривод» производит ремонт импортных лопастных насосов фирм VICKERS, REXROTH, PARKER, LANGEN, DENISSON, PSV - 80 и др.
ОАО «Гидропривод» имеет большой опыт
по производству пластинчатых насосов к металлорежущим станкам и оборудованию.
По этим видам изделий качество продукции находится на уровне мировых
стандартов. В технических условиях предприятий - потребителей определены
основные требования по качеству выпускаемых насосов - по массе, по требуемому
давлению, условиям эксплуатации, шумности, герметичности и долговечности
работы. Конструкция этих изделий и узлов обладает патентной чистотой по ведущим
зарубежным странам, включая страны СНГ. Выполнение требований по качеству
гарантируется многолетним опытом производства пластинчатых насосов,
использованием современного оборудования, налаженной и разработанной системой
контроля качества продукции на предприятии. Некоторые виды продукции,
выпускаемые ОАО «Гидропривод», не имеют конкурентов среди предприятий стран
СНГ. Это относится к производству пластинчатых насосов НПл. За последнее время
завод освоил новый модельный ряд насосов, которые ни чем не уступают импортной
продукции. Это насосы НПл на давление 20 и 25 МПа и насосы гидроусилителя руля
для автомобилей КАМАЗ на давление 16 МПа.
Основными потребителями выпускаемых
изделий гидравлики являются крупные компании, среди которых такие предприятия,
как ОАО «Ростсельмаш» г. Ростов-на-Дону (выпускающее зерноуборочные комбайны
«Дон», «Нива», «Вектор»), ОАО «Красноярский комбайновый завод» (выпускающее
зерноуборочные комбайны «Енисей», «Руслан»), ОАО «КАМАЗ» г. Набережные Челны
(выпускающее грузовые автомобили). Ежегодно 10% производимой продукции
поставляется в страны ближнего и дальнего зарубежья. Основными конкурентами ОАО
«Гидропривод» являются Борисовский завод «Автогидроусилитель» (Республика
Беларусь) - на рынке насосов гидроусилителя руля (ГУР); Самарский завод
«Гидроавтоматика» - на рынке гидрораспределителей; зарубежные фирмы -
производители DANFOSS, BOCHE-REXROTH, VICKERS, ZF. Производя насосы ГУР, которые удовлетворяют потребностям
производителей автомобильной техники ОАО «Гидропривод» имеет возможность
поставки своей продукции с отсрочкой платежа, которая является одним из его
конкурентных преимуществ. В связи с этим необходимо сформулировать две цели
деятельности предприятия:
текущая - обеспечить предприятия
России необходимым количеством насосов, соответствующих потребителям;
долгосрочная - совершенствование
технологии производства насосов, замена импортных насосов насосами отечественного
производства, организация сервисного обслуживания, максимальное увеличение
объемов продаж - за счет высокого качества продукции.
Необходимым условием существования
предприятия в современных условиях рыночных отношений является диверсификация
его производства, позволяющая снизить риски ведения бизнеса при возникновении
кризисной ситуации в какой-либо отрасли. Кроме того, ОА «Гидропривод» занимает
определенное место в комплектации дорожно - строительной техники, машин
коммунального хозяйства, станкостроения и газовой промышленности.
Органами управления ОАО
«Гидропривод» являются: Общее собрание акционеров и Совет директоров. Органом
контроля над финансово-хозяйственной деятельностью является ревизионная
комиссия Общества. Организационная структура предприятия представлена в прил.
№2. Главным руководящим звеном является Генеральный директор, который
осуществляет общее руководство всеми вопросами внешней и внутренней
деятельности завода, подразделениями основного производства. В подчинении у
Генерального директора находятся: начальник производственно-диспетчерского
отдела, заместитель генерального директора по экономическим вопросам;
заместитель генерального директора по качеству, главный инженер, заместитель
генерального директора по сбыту, заместитель генерального директора по
снабжению, помощник генерального директора по быту, главный бухгалтер. Отдел
кадров, отдел маркетинга, ремонтно-структурный участок, столовая и охрана
являются самостоятельными структурными подразделениями предприятия и подчиняются
директору. База отдыха, административно - хозяйственный отдел, здравпункт
подчиняются помощнику генерального директора по быту (прил. 2). Производственная
структура завода ОАО «Гидропривод» включает:
заготовительные цехи: литейный цех
для производства отливок из цветных металлов и чугуна; заготовительный цех -
для изготовления заготовок из сортового материала, выполнение предварительных
операций по разрезке, правке, центровке и обдирке сортового материала.
обрабатывающие цехи: механический
цех, сборочные цехи, термический цех.
вспомогательные цехи:
инструментальный, модельный, ремонтно-механический, электроремонтный,
экспериментальный цех, ремонтно-строительный участок.
складские помещения для сырья,
материалов, инструмента, готовой продукции, топлива, горючесмазочных
материалов.
энергетические устройства:
котельная, компрессорные установки, электросеть, газопроводы, воздухопроводы.
транспортные устройства: гаражи,
подвесные пути, подъемно-транспортные устройства, железнодорожные и крановые
эстакады, благоустроенные дороги для безрельсового транспорта.
санитарно - технические устройства:
центральная лаборатория (механические испытания, химический анализ,
металлографический анализ), центральная измерительная лаборатория, объекты
административно-бытового обслуживания.
общезаводские устройства:
центральная лаборатория (механические испытания, химический анализ,
металлографический анализ), центральная измерительная лаборатория, объекты
административно-бытового обслуживания.
Цехи являются самостоятельными
структурными производственно-хозяйственными подразделениями предприятия. В
задачи цехов входят: выполнение плановых заданий, обеспечение выпуска готовой
продукции и полуфабрикатов по утвержденным графикам, правильная эксплуатация и
своевременное проведение текущего и планово - предупредительного ремонта
оборудования.
В табл. 1 отражена динамика основных
экономических показателей деятельности ОАО «Гидропривод» за период 2008-2010
гг.
Таблица 1. Динамика основных
экономических показателей ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
|
|
|
абсол. +, -
|
относ. %
|
абсол. +, -
|
относ. %
|
|
Товарная продукция
|
429772
|
259300
|
236823
|
-170472
|
-39,66
|
-192949
|
-44,75
|
|
Затраты на производство продукции
|
385551
|
272227
|
256482
|
-113324
|
-29,39
|
-129069
|
-33,47
|
|
Выручка от продажи продукции, работ, услуг
|
428665
|
281394
|
266777
|
-147271
|
-34,36
|
-161888
|
-37,76
|
|
Себестоимость проданной продукции, работ и услуг
|
375292
|
276882
|
272971
|
-98410
|
-26,22
|
-102321
|
-27,26
|
|
Валовая прибыль
|
53373
|
5052
|
6194
|
-48321
|
-90,53
|
-47179
|
-88,39
|
|
Чистая прибыль
|
24397
|
866
|
-34354
|
-23531
|
-96,45
|
-58751
|
-240,8
|
|
Стоимость имущества
|
415500
|
396923
|
93291
|
2778
|
-2,76
|
-7225
|
-7,19
|
Из анализа таблицы следует, что в
2010 г. прослеживается значительное снижение основных экономических показателей
деятельности ОАО «Гидропривод». Выпуск товарной продукции в 2010 г. сократился
на 44,75% по отношению к 2008 г. и на 8,67% по отношению к 2009 г. Выручка от
продажи продукции, работ, услуг по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 37,76%, а
по отношению к 2009 г. - уменьшилась на 5,19%. Также в 2010 г. наблюдается
снижение себестоимости проданной продукции, работ и услуг на 27,26%. Также по
данным табл. 1 наблюдается значительное падение темпов роста прибыли. Так, в
2009 г. чистая прибыль составила 866 тыс. руб., что показывает ее снижение по
отношению к 2008 г. на 96,45%. В 2010 г. в результате резкого сокращения
выручки валовая прибыль составила 6194 тыс. руб., а чистая прибыль -34354 тыс.
руб. Сокращение чистой прибыли произошло на 2,4 р по отношению к 2008 г. В
графическом виде табл. 1. представлена на рис. 1.
Рис. 1. Динамика
основных экономических показателей ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
Мировой
финансово-экономический кризис значительно повлиял на машиностроительную
отрасль, что в свою очередь и вызвало падение производственных показателей
деятельности ОАО «Гидропривод». В целях преодоления негативных последствий
кризиса руководству предприятия пришлось пойти на такие меры, как процентное
снижение прогрессивной оплаты труда, замораживание роста заработной платы,
высвобождение незанятых работников. Советом Директоров ОАО «Гидропривод» была
разработана Антикризисная программа, которая позволила уменьшить негативные
последствия, а также определить направления и перспективы дальнейшего развития.
К основным целям
антикризисной программы относятся:
во-первых, удержание
традиционных потребителей выпускаемой продукции;
во-вторых, привлечение
новых предприятий и расширение номенклатуры поставляемых изделий.
В структуре активов
предприятия набольший удельный вес составляют оборотные средства, которые
отражены во втором разделе бухгалтерского баланса (прил. №3). Оборотные
средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования
предприятия. Оборотные средства, затрачиваемые в ходе изготовления продукции и
ее реализации, полностью потребляются и переносят свою продукцию в течение
одного операционного цикла. Рассмотрим состояние и использование оборотных
средств анализируемого предприятия, данные о которых представлены в табл. 2.
Таблица 2. Состояние и использование
оборотных средств ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Абсолютное отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.
|
292025
|
298398
|
278530
|
6373
|
-13495
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- материальных оборотных средств
|
72086
|
42507
|
40818
|
-29579
|
-31268
|
|
- средств в расчетах
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
- денежных средств и кратк. финансовых вложений
|
35164
|
18339
|
12187
|
-16825
|
-22977
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
|
1,46
|
0,94
|
0,95
|
-0,52
|
-0,51
|
|
Длительность оборота, дни
|
247
|
383
|
379
|
136
|
132
|
|
Коэффициент закрепления
|
0,68
|
1,06
|
1,05
|
0,38
|
0,37
|
|
Доля оборотных средств в валюте баланса, %
|
73
|
74
|
74
|
1
|
1
|
Из таблицы следует, что в 2010 г.
средняя величина оборотных средств по сравнению с 2008 г. сократилась на 4,62%
и равна 278530 тыс. руб. В свою очередь наблюдается увеличение их доли в
структуре имущества предприятия на 1%. Также видно, что значительно сократились
наиболее ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения. При этом величина денежных средств должна быть достаточной для
погашения первоочередных платежей. Поэтому желательно сформировать тенденцию
абсолютного роста данной группы активов для обеспечения платежеспособности
предприятия.
Данные таблицы отражают замедление
оборачиваемости оборотных средств, что говорит о снижении деловой активности
предприятия. В свою очередь под оборачиваемостью оборотных средств понимается
реальное движение оборотных средств в процессе производства, и она имеет
большое значение в использовании предприятием оборотных средств. Кроме того,
отмечается сокращение коэффициента оборачиваемости за рассматриваемый период на
0,51, который показывает количество оборотов, совершенных оборотными средствами
за год и составил 0,95. Изменение скорости оборота оборотных средств произошло
в результате сокращения объема выручки и увеличения средней стоимости оборотных
средств. Увеличение длительности оборота на 132 день является отрицательной
тенденцией. Рост коэффициента закрепления свидетельствует о неэффективном
использовании оборотных средств.
В структуре активов предприятия
около 28% занимают основные фонды, которые представляют собой совокупность
средств труда, которые используются в течении длительного времени и переносящих
свою стоимость на готовый продукт частями, по мере физического и морального
износа. В тоже время повышение уровня и темпов развития предприятия, увеличение
выпуска продукции и снижение ее себестоимости во многом зависят от степени
оснащенности основными средствами и уровня их использования. В качестве
источников данных для анализа основных фондов используется данные бухгалтерской
и статистической отчетности: форма №1,2,5 годовой бухгалтерской отчетности
(приложения №3). Положительным моментом в хозяйственной деятельности ОАО
«Гидропривод» является прирост основных производственных фондов, что
свидетельствует об инвестировании предприятием средств в основные фонды.
Рассмотрим состояние и использование
основных средств анализируемого предприятия, данные о которых представлены в
табл. 3.
Таблица 3. Состояние и оценка
эффективности использования основных средств ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
годы
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2009
|
2010
|
|
Основные производственные фонды, тыс. руб.
|
151148
|
92234
|
101905
|
-58914
|
-49243
|
|
Амортизация основных средств производственного назначения, тыс.
руб.
|
56905
|
63150
|
71283
|
6245
|
14378
|
|
Фондовооруженность, руб.
|
133170
|
79925
|
104197
|
-53245
|
-28973
|
|
Фондоотдача ОС, руб.
|
2,61
|
4,65
|
2,77
|
2,04
|
0,16
|
|
Коэффициент износа, %
|
41,1
|
39,9
|
47,1
|
1,4
|
6,0
|
|
Коэффициент обновления, %
|
15,4
|
14,6
|
6,9
|
-8,5
|
|
Коэффициент выбытия, %
|
0,46
|
0,33
|
0,88
|
-0,13
|
0,42
|
|
Доля основных средств в валюте баланса, %
|
22,5
|
22,2
|
25,6
|
-0,31
|
3,1
|
В рамках ОАО «Гидропривод» основные
фонды за анализируемый период сократились на 49243 тыс. руб., и составили
101905 тыс. руб. Анализ качественного состояния основных фондов начинают с
определения их физического износа. Любое оборудование по мере его использования
изнашивается. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными
фондами, профилактического ремонта и рационального использования основных
средств. В ОАО «Гидропривод» уровень износа за последний год вырос на 0,8
единиц, что свидетельствует о понижении качества состояния основных фондов.
Одним из обобщающих показателей,
характеризующих техническое состояние основных фондов, является коэффициент
обновления. В ОАО «Гидропривод» данный показатель сократился с 15,4% до 6,9%,
следовательно, упал на 8,5%. Изменение данного показателя вызвано отсутствием
средств на приобретение нового высокопроизводительного оборудования.
При проведении анализа качественного
состояния необходимо характеризовать фондовооруженность и фондоотдачу, а также
их динамику. В рамках ОАО «Гидропривод» показатель фондовооруженности
сократился на 28973 руб., однако, по сравнению с 2009 годом данный показатель
увеличился на 24272 руб., что является следствием ввода в эксплуатацию новых
мощностей, т.е. увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, а также за
счет сокращения численности рабочих в наиболее заполненной смене.
Основным стоимостным показателем,
характеризующим уровень использования основных средств, является показатель
фондоотдачи, показывающий выпуск продукции на 1 руб. основных средств. Анализ
проведенных расчетов показывает, что в отчетом году фондоотдача сократилась по
сравнению с 2008 г. на 0,16 руб. Это произошло за счет снижения
продолжительности рабочей недели, изменения структуры основных фондов,
изменения стоимости воспроизводства единицы мощности основных фондов, изменения
степени использования основных фондов под влиянием различных факторов.
Доля основных средств в валюте
баланса по состоянию на конец 2010 г. составила 25,6%, что свидетельствует об
ее увеличении на 3,1% по отношению к 2009 г.
Анализ использования основных фондов
проводится в тесной связи с анализом использования производственных площадей,
которые представлены в табл. 4.
Таблица 4. Использование наличных и
производственных площадей ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Общая располагаемая площадь, м2 в том числе:
|
96326
|
97326
|
97326
|
1000
|
1000
|
|
- производственная площадь
|
78791
|
79791
|
79791
|
1000
|
1000
|
|
- непроизводственная площадь
|
17535
|
17535
|
17535
|
0
|
0
|
|
Съем продукции с 1 м2 располагаемой площади, тыс.
руб. / м2
|
4,4
|
2,9
|
2,7
|
-1,5
|
-1,7
|
|
Съем продукции с 1 м2 производственной площади, тыс.
руб. / м2
|
5,4
|
3,5
|
3,3
|
-1,9
|
-2,1
|
|
Производственная мощность, тыс. руб., всего
|
67250
|
75316
|
82848
|
8066
|
15598
|
|
Производственная программа предприятия, тыс. руб.
|
23250
|
21195
|
23315
|
-2055
|
65
|
|
Коэффициент использования производственной мощности, %
|
0,34
|
0,28
|
0,28
|
-0,06
|
-0,06
|
Из таблицы следует, что общая
располагаемая площадь в 2009 г. увеличилась на 1,03% и составила 97326 м2,
данное значение производственной площади сохранилось и в 2010 г.
Производственная площадь составила 79791 м2, непроизводственная
17535 м2. Это связано с дополнительным введением на предприятии в
2008 г. 1000 м2 производственных мощностей, а именно: нового
малярного отделения с окрасочным конвейером, которое позволило ликвидировать
претензии потребителей относительно внешнего вида продукта; участка импортных
станков с ЧПУ «HAAS»; расширен сборочный участок механосборочного цеха №3 и введена в
эксплуатацию заводская столовая. Вместе с тем в 2008 г. на территории
предприятия была построена газораспределительная станция и подведен природный
газ, а также начат монтаж нового термического оборудования, которое будет
способствовать значительному повышению качества термообработки и качеству
выпускаемых изделий. За анализируемый период можно отметить увеличение
производственной мощности на 15598 тыс. руб., под которой понимается
максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании
производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой
технологии, улучшения организации производства и труда. Рост данного показателя
обусловлен вводом в действие новых производственных мощностей, реконструкцией и
техническим перевооружением действующих. В связи с увеличением производственной
программы на 0,28% величина коэффициента использования производственной
мощности уменьшилась на 0,06% и составила в 2010 г. 0,28%. В процессе
производства выпуск продукции и ее себестоимость непосредственно зависят,
прежде всего, от количества машин и оборудования, их свойств, мощности,
состояния и степени использования. Изучение обобщающих показателей
эффективности использования основных фондов позволяет перейти к более
детальному анализу использования производственного оборудования. При анализе
основных фондов прежде проверяется обеспеченность хозяйствующего субъекта
оборудованием и полнота его использования.
Рассмотрим состояние и использование
парка оборудования анализируемого предприятия, по данным табл. 5.
Таблица 5. Состояние и использование
парка оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. руб.
|
45875
|
61818
|
71958
|
15943
|
26083
|
|
Коэффициент поступления, %
|
24,34
|
21,12
|
10,19
|
-3,22
|
- 14,15
|
|
Коэффициент выбытия, %
|
0,46
|
0,33
|
0,88
|
-0,13
|
0,42
|
|
Коэффициент годности на конец года, %
|
61,87
|
63,28
|
60,49
|
1,41
|
-1,38
|
|
Коэффициент износа на конец года, %
|
38,13
|
36,72
|
39,51
|
-1,41
|
1,38
|
|
Коэффициент сменности работы оборудования
|
0,70
|
0,71
|
0,72
|
0,01
|
0,02
|
|
Коэффициент загрузки оборудования
|
0,70
|
0,71
|
0,72
|
0,01
|
0,02
|
|
Коэффициент интенсивного использования
|
0,64
|
0,70
|
0,42
|
0,06
|
-0,22
|
|
Коэффициент экстенсивного использования
|
0,85
|
0,84
|
0,84
|
-0,01
|
-0,01
|
|
Интегральный коэффициент
|
0,54
|
0,59
|
0,35
|
0,05
|
-0,19
|
|
Средний возраст установленного оборудования, лет
|
20
|
19
|
17
|
1
|
3
|
Из таблицы следует, что
среднегодовая стоимость оборудования на протяжении рассматриваемого периода
увеличилась и в 2010 г. составила 26083 тыс. руб., что превышает значение
данного показателя за 2008 г. на 56,86%. Коэффициент поступления в 2010 г.
составил 10,19%, что на 14,15% ниже, чем в 2008 г. В 2010 г. наблюдается
увеличение коэффициента выбытия, он составил 0,88%, прослеживается ежегодное
выбытие оборудования из производства. Коэффициент износа на конец 2010 г. равен
39,51%, соответственно коэффициент годности - 60,49%.
На ОАО «Гидропривод» в течение
2008-2010 гг. значительно изменился только коэффициент интенсивного использования
оборудования и соответственно интегральный коэффициент. В 2008 г. показатель
интенсивного использования оборудования составил 0,64, то в 2010 г. 0,42. Такое
снижение обусловлено сокращением производственной программы. По данным 2010
года отмечено низкое значение интегрального коэффициента и уменьшение данного
показателя в динамике, что является отрицательной тенденцией. Значение
коэффициента сменности, показывающего время целосменного использования единицы
установленного оборудования, оставалось неизменным на протяжении анализируемого
периода и составляло 0,7. Величина коэффициента экстенсивного использования,
характеризующего уровень использования оборудования по времени, также
находилась на одном уровне.
Важнейшей характеристикой
технического состояния основных фондов является возрастной состав оборудования.
В составе основного оборудования на ОАО «Гидропривод» выделяют: металлорежущее,
кузнечно-прессовое, литейное, деревообрабатывающее, подъемно-транспортное,
термическое, компрессорное, сварочное, строительное, технологическое,
энергетическое оборудование, сельхозмашины (табл. 6). Оптимальный срок службы
большинства видов производственного оборудования не должен превышать 7 - 10
лет. Оборудование, служащее от 10 до 20 лет подлежит модернизации или усовершенствованию.
Оборудование, срок службы которого превышает 20 лет, - это устаревшее,
использование которого не может обеспечить должного уровня фондоотдачи.
Таблица 6. Состав основного
оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Оборудование
|
на 1.01.09 г.
|
на 1.01.10 г.
|
на 1.01.11 г.
|
|
Всего по заводу
|
1144
|
1104
|
1044
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Металлорежущее
|
728
|
731
|
693
|
|
Кузнечно-прессовое
|
31
|
31
|
29
|
|
Литейное
|
25
|
25
|
25
|
|
Деревообрабатывающее
|
20
|
20
|
20
|
|
Подъемно-транспортное
|
71
|
72
|
66
|
|
Термическое
|
27
|
27
|
28
|
|
Компрессорное
|
27
|
26
|
26
|
|
Сварочное
|
24
|
24
|
23
|
|
Строительное
|
9
|
9
|
9
|
|
Технологическое
|
95
|
83
|
77
|
|
Прочее
|
23
|
21
|
16
|
|
Сельхозмашины
|
29
|
-
|
-
|
|
Энергетическое
|
35
|
35
|
32
|
Основная часть оборудования,
используемого на ОАО «Гидропривод» по срокам службы превышает оптимальный уровень
и относится к устаревшему оборудованию, нуждающемуся в модернизации для более
эффективной производственной деятельности. В частности, к данным видам
оборудования относится металлорежущие станки, к кузнечно-прессовые и
энергетическое оборудование. Работу по сбору информации о новых технологиях,
оборудовании и их производителях на ОАО «Гидропривод» ведет отдел главного
технолога. В поисках информации сотрудники отдела посещают промышленные
выставки, сайты производителей в сети Интернет, заказывают научно-техническую
литературу. В графическом виде табл. 6 представлена на рис. 2., которая
выглядит следующим образом:
Рис. 2. Динамика основного
оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
Полученная информация позволяет
произвести переоценку и выявить недостатки существующей технологии, и
осуществить ее модернизацию по следующим параметрам: повышение качества
продукции, повышение производительности труда, влияние на окружающую среду,
унификация, перспектива, затраты на внедрение, срок окупаемости. Выборочно
новые технологии включаются в план технических мероприятий предприятия и
внедряются в производство для повышения качества продукции или для замены
устаревших технологий. В процессе производства технологи цехов и непосредственные
исполнители вносят свои предложения по совершенствованию действующих
технологий, которые в обязательном порядке оцениваются по тем же параметрам. В
тоже время, задача эффективного полного использования оборудования заключается
в том, чтобы свести к минимуму количество установленного бездействующего
оборудования. Ввод в действие новых машин повышает темпы наращивания
производственных мощностей, которые способствует лучшему использованию средств
производства.
2.2 Финансовая
характеристика ОАО «Гидропривод»
В условиях современных рыночных
отношений предприятия несут полную экономическую ответственность за результаты
своей производственно-хозяйственной деятельности, поэтому все большее значение
приобретает анализ финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние предприятия
является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых
результатов, которое описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского
баланса, а также соотношениями между ними. Оценка финансового состояния
предприятия включает в себя анализ финансовой устойчивости, платежеспособности
и ликвидности. Основные задачи анализа финансовой устойчивости является:
своевременная и объективная
диагностика финансового состояния, изучение причин их образования;
поиск резервов улучшения финансового
состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
разработка конкретных рекомендаций
по повышению финансовой устойчивости
Для анализа финансовой устойчивости
предприятий большое значение имеют коэффициенты, приведенные в табл. 6 и
определяющие состояние основных и оборотных средств, степень финансовой
независимости.
В настоящее время, когда на
предприятии хозяйственная деятельность осуществляется не только за счет
собственных средств, но и за счет заемных, важную роль имеет такая
характеристика, как финансовая независимость, которую характеризует коэффициент
автономии. Он показывает долю собственного капитала, авансированного для
осуществления уставной деятельности в общей сумме источников средств
предприятия.
Для ОАО «Гидропривод» показатели
финансовой устойчивости представлены в табл. 7.
Таблица 7. Показатели финансовой
устойчивости ОАО «Гидропривод» за 2009-2011 гг.
|
Показатели
|
Рекомендуемые значения
|
на 01.01. 2009 г.
|
на 01.01. 2010 г.
|
на 01.01. 2011 г.
|
Отклонения от 01.01.2009 г.
|
|
|
|
|
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
Коэффициент автономии
|
Ка ≥ 0,5
|
0,85
|
0,81
|
0,84
|
-0,04
|
-0,01
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
Кз/с ≤ 1
|
0,18
|
0,23
|
0,19
|
0,05
|
0,01
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
|
-
|
3,01
|
2,73
|
2,81
|
-0,28
|
-0,20
|
|
Коэффициент маневренности
|
Км ≥ 0,5
|
0,73
|
0,71
|
0,72
|
-0,02
|
-0,01
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками
|
Ко ≥ 0,6÷0,8
|
0,79
|
0,75
|
0,78
|
-0,04
|
-0,01
|
По данным табл. 7 можно сделать
вывод о высокой финансовой независимости предприятия. Хотя коэффициент
автономии снизился за 2008-2010 гг. на 0,01, его фактическое значение на начало
2011 г. составило 0,84, что в 1,7 раза превышает пороговый уровень (0,5).
Высокий уровень данного показателя повышает гарантии погашения предприятием
своих обязательств и расширяет возможности для привлечения средств со стороны.
Что касается коэффициента соотношения собственных и заемных средств, то следует
отметить его увеличение на протяжении анализируемого периода на 0,01. На начало
2010 г. предприятие на 1 руб. собственного капитала привлекало 19 коп. заемного
капитала. Желательно сформировать тенденцию снижения данного показателя, так
как его увеличение свидетельствует об усилении зависимости предприятия от
привлечения заемных средств и снижении его финансовой устойчивости. В связи с
тем, что на предприятии довольно высокий удельный вес в имуществе занимают
оборотные средства (73,73%), соотношение мобильных и иммобилизованных средств
составляет 2,81 на начало 2011 г. Степень гибкости использования собственного
капитала показывает коэффициент маневренности. Данные табл. 6 свидетельствуют о
высоком значении данного показателя: 0,72 на начало 2011 г., что превышает
оптимальное значение на 0,22. За анализируемый период наблюдалось незначительное
колебание коэффициента. В 2009 г. он снизился на 0,02, а в 2010 вновь
увеличился. Повышение коэффициента маневренности говорит о том, что собственный
капитал мобилен, большая его часть вложена в оборотные средства. При анализе
финансовой устойчивости также важным показателем является коэффициент
обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, характеризующий
наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его
текущей деятельности. В 2009 г. наблюдалось снижение коэффициента с 0,79 до
0,75. Однако в 2010 г. его величина повысилась на 0,03 и составила 0,78.
Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени
иметь возможность срочно погасить внешние обязательства, то есть быть
платежеспособным, или краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидным. Для
оценки платежеспособности ОАО «Гидропривод» используют относительные
показатели, расчет которых представлен в табл. 8.
Таблица 8. Показатели
платежеспособности ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
На 01.01. 2009 г.
|
На 01.01. 2010 г.
|
На 01.01. 2011 г.
|
Отклонения от нормативного значения
|
|
|
|
|
на 01.01. 2009 г.
|
на 01.01. 2010 г.
|
на 01.01. 2011 г.
|
|
Общий показатель платежеспособности (≥1)
|
2,21
|
2,98
|
2,47
|
1,21
|
1,98
|
1,47
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (≥2)
|
1,27
|
0,89
|
0,37
|
1,07
|
0,69
|
0,17
|
|
Коэффициент «критической оценки» (0,8÷1)
|
3,58
|
4,13
|
2,02
|
2,58
|
3,13
|
1,02
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (1÷2)
|
11,02
|
14,25
|
8,04
|
7,52
|
10,75
|
4,54
|
По данным таблицы следует, что общий
показатель платежеспособности превышает нормативное значение на 1,47 пункта,
что свидетельствует о способности предприятия осуществлять расчеты по всем
видам обязательств. За анализируемый период прослеживается снижение показателя
абсолютной ликвидности на 0,9, что связано с сокращением денежных средств.
Однако значение данного коэффициента на начало 2011 г. превышает рекомендуемое
значение на 0,17 и равно 0,37, что говорит о полном погашении краткосрочных
обязательств за счет имеющейся денежной наличности. За анализируемый период
значение показателя снизилось на 0,9 пункта, что связано с сокращением денежных
средств.
В 2008 г. величина коэффициента
«критической оценки», характеризующего часть текущих обязательств, которые
могут быть погашены не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых
поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги,
составляла 3,58, а в 2010 г. - 2,02. Повышение показателя обусловлено ростом
краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности в
экономической литературе называется коэффициентом покрытия, показывает степень,
в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. На протяжении
анализируемого периода произошло сокращение данного показателя на 2,98.
Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами
обеспечивает резерв для компенсации убытков, которые может понести предприятие
при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.
Предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах
оптимальной потребности в них, которая для конкретного предприятия зависит от
следующих факторов: размера предприятия и объема его деятельности, отрасли
промышленности и производства, длительности производственного цикла,
продолжительности оборота, сезонности работы предприятия и общей экономической
конъюнктурой. Результаты производственно - хозяйственной деятельности,
выполнение плана производства во многом определяется степенью использования
трудовых ресурсов. Рассмотрим структуру кадров и систему управления персоналом.
Особое значение имеет изучение
движения рабочей силы и ее динамики, так как стабильность состава кадров на
предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и
эффективности производства. Движение рабочей силы определяется коэффициентами
оборота по приему и выбытию рабочих, а также коэффициентом текучести. На ОАО
«Гидропривод» движение рабочей силы представлено в табл. 9.
Таблица 9. Анализ движения рабочей
силы ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
1154
|
980
|
829
|
-174
|
-325
|
|
Принято работников, чел.
|
141
|
20
|
48
|
-121
|
-93
|
|
Выбыло работников, чел.
|
247
|
250
|
134
|
3
|
-113
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
по собственному желанию и
|
206
|
120
|
92
|
-86
|
-114
|
|
за нарушение трудовой дисциплины
|
41
|
130
|
89
|
1
|
|
Коэффициент оборота по приему, %
|
12,22
|
2,04
|
5,79
|
-10,18
|
-6,43
|
|
Коэффициент оборота по выбытию, %
|
21,40
|
25,51
|
16,16
|
4,11
|
-5,24
|
|
Коэффициент текучести кадров, %
|
17,85
|
12,24
|
12
|
-5,61
|
-5,85
|
Из таблицы следует, что в 2010 г.
среднесписочная численность работников сократилась по отношению к 2008 г. на
325 человека. Это произошло в связи с финансово-экономическим кризисом, который
повлиял на сокращение штата сотрудников на предприятии. В 2010 г. было принято
всего 48 чел., тогда как в 2008 г. этот показатель составлял 141 чел. По
собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины выбыло 92 чел. В 2008
г. наблюдается высокое значение коэффициента оборота по приему 12,22%, однако в
2010 г. удельный вес принятых работников составил всего 5,79%.
В отношении персонала руководство
предприятия определило следующую политику и стратегию: недопущение массовых
сокращений работников; ограничение роста численности персонала; освоение смежных
профессий и переподготовка кадров; приоритетное закрытие вакансий за счет
внутренних резервов (повышении в должности перспективного сотрудника, либо
переход специалиста из одного подразделения в другое). В случае необходимости
отступления от принятой политики поиск, выявление и привлечение подходящих
кандидатов на вакантные места осуществляется с помощью мониторинга рынка труда
по интересующим специальностям, профессиям. Это включает в себя:
обмен информацией с кадровыми
службами других предприятий и организаций;
размещение объявлений о приеме на
работу в СМИ;
подача заявок в службу занятости;
целевая подготовка специалистов в
высших учебных заведениях;
привлечение высококвалифицированных
кадров путем материального стимулирования;
укрепление информационной базы
предприятия в области подбора персонала;
Данные табл. 9 показывают, что
коэффициент оборота по выбытию на протяжении рассматриваемого периода
сократилась на 5,24%. Коэффициент текучести кадров сократилась в 2010 г. по
отношению к 2008 г. на 5,85%, и равен 12%. Ежемесячно на предприятии ведется
статистический учет количества увольнений и их причин. Отделом кадров
разработана специальная анкета увольняемого, применение которой позволяет
оперативно решать вопросы, связанные с психологическими проблемами,
конфликтами, а также с переходами в другие подразделения завода. По данным
табл. 8 в течение рассматриваемого периода произошло снижение численности
персонала практически по всем категориям. Наблюдается сокращение специалистов
на 15,6%, служащих на 33,3%. Если в 2009 г. руководителей насчитывалось 126
человек, то в 2010 г. - 118, это на 7 человек меньше, чем в 2008 г. Число
основных производственных рабочих сократилось на 128 человек, а вспомогательных
- на 163, что является отрицательной тенденцией для данного предприятия.
Снижение объемов реализации продукции не позволило поддержать в 2010 г.
тенденцию ежегодного увеличения заработной платы работающих. Средняя заработная
плата по состоянию на 2010 г. составила 9428 руб., что на 3,92% ниже, чем в
2008 г. и на 17,13% больше по отношению к 2009 г. В графическом виде табл. 9
представлено на рис. 3.
Рис. 3. Динамика движения рабочей
силы ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
Большую долю из списочной
численности работников занимают рабочие, количество которых в 2009 году
составило 721 человек, что на 159 человек меньше чем в 2008 году. Из данного
графика видно, что ОАО «Гидропривод» на конец 2009 г. резко сократила прием
работников в по сравнении с 2008 г., что свидетельствует об отрицательной
тенденции для предприятия. Однако на конец отчетного года прием работников
имеет тенденцию к увеличению. Состояние персонала ОАО «Гидропривод» показано в
табл. 10.
Таблица 10. Состояние персонала ОАО
«Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
1153
|
978
|
827
|
-175
|
-324
|
|
ИТР, чел., всего
|
273
|
257
|
238
|
-16
|
-35
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- руководители
|
129
|
126
|
118
|
-3
|
-11
|
|
- специалисты
|
135
|
123
|
114
|
-12
|
-21
|
|
- служащие
|
9
|
8
|
6
|
-1
|
-3
|
|
Рабочие, чел., всего
|
880
|
721
|
589
|
-159
|
-291
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
- основные производственные
|
345
|
292
|
217
|
-53
|
-128
|
|
- вспомогательные
|
535
|
429
|
372
|
-106
|
-163
|
|
МПО, чел.
|
32
|
31
|
12
|
-1
|
-20
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб.
|
134793
|
94164
|
93334
|
-40629
|
-41459
|
|
Средняя заработная плата всего персонала, руб.
|
9813
|
8049
|
9428
|
-1764
|
-385
|
|
в том числе рабочих
|
8999
|
7126
|
8510
|
-1873
|
-489
|
|
Выработка на одного работника, тыс. руб.
|
378
|
268
|
290
|
-110
|
-88
|
|
в том числе рабочего
|
488
|
359
|
493
|
-129
|
5
|
Из таблицы следует, что в 2010 г.
выработка на одного работника сократилась на 88 тыс. руб., а выработка рабочего
увеличилась на 5 тыс. руб. В свою очередь выработка является важным
экономическим показателем, так как характеризует результативность трудовой
деятельности как отдельных работников, так и всего коллектива работающих на
предприятии в целом.
Жесткие условия рынка, экономические
изменения в промышленности привели к тому, что испытывается потребность в
квалифицированных рабочих кадрах, специалистах. Предприятие стремится решить
эти вопросы собственными силами, поэтому на заводе создана и работает сеть
профессионального обучения работников. Ежегодно формируется план обучения
рабочих и ИТР на основании заявок руководителей подразделений. Обучение ведется
по программам, утвержденным главным инженером. Для обучения привлекаются
специалисты завода и преподаватели со стороны. Подготовка и повышение
квалификации осуществляется: подготовкой новых рабочих; переподготовкой
рабочих; повышением квалификации на производственно-технических курсах, курсах
обучения вторым и смежным профессиям; курсам повышения квалификации ИТР с
отрывом и без отрыва от производства; подготовкой специалистов в высших учебных
заведениях.
Одним из способов передачи опыта
работы молодым специалистам является проведение конкурсов профессионального
мастерства. На предприятии действует положение о проведении конкурсов
профессионального мастерства, которые проводятся ежегодно с 2000 года. Данное
положение предусматривает не только разовые выплаты занявшим призовые места, но
и надбавку к заработной плате в течение шести месяцев. Начальник подразделения,
в котором работает победитель конкурса, также получает разовое вознаграждение.
Конкурс проводится среди токарей, фрезеровщиков, сварщиков и контролеров отдела
технического контроля и охватывает цеха, как основного производства, так и
вспомогательного производства, параллельно ведутся соревнования опытных и
молодых работников. Результаты конкурса доводятся до сведения коллектива
специальным приказом. Всем участникам конкурса Генеральным директором
предприятия лично вручаются ценные подарки, а победителям выплачиваются премии.
Немало важную роль при изучении
персонала предприятия является анализ эффективности управленческого труда.
Рассмотрим динамику эффективности использования управленческого труда на ОАО
«Гидропривод» на основе данных, приведенных в табл. 11.
Таблица 11. Динамика эффективности
использования управленческого труда ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонение от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
|
|
|
абс.
|
%
|
абс.
|
%
|
|
Численность работников управления, чел.
|
269
|
274
|
257
|
5
|
1,86
|
-12
|
-4,46
|
|
Удель. вес работников управления в среднесписочном составе
предприятия, %
|
23,70
|
23,74
|
26,14
|
0,04
|
0,17
|
2,44
|
10,29
|
|
Удельный вес заработной платы ИТР в общем фонде заработной
платы, %
|
31,30
|
29,90
|
34,52
|
-1,40
|
-4,47
|
3,22
|
10,29
|
|
Производство товарной продукции на 1 работника управления, тыс.
руб.
|
1468
|
1569
|
1009
|
101
|
6,88
|
-459
|
-31,27
|
|
Производство товарной продукции на 1 тыс. руб. зарплаты
работников управления, руб.
|
11,10
|
10,60
|
7,94
|
-0,5
|
-4,50
|
-3,16
|
-28,47
|
|
Рент. производства, как отношение прибыли к полной
себестоимости, %
|
17,86
|
13,25
|
1,59
|
- 4,61
|
-25,81
|
-16,27
|
-91,10
|
Из таблицы следует, что в целом
динамика эффективности использования управленческого труда отрицательная, так
как отмечается значительное падение ряда показателей, таких как производство
товарной продукции, рентабельность. Так, производство товарной продукции на 1
работника управления в 2010 г. сократилось на 31,27% по отношению к 2009 г.
Рентабельность производства за период с 2008 г. по 2010 г. сократилась с 17,86%
до 1,59%. Падение данного показателя связано с уменьшением прибыли от продажи.
По данным табл. 10. можно отметить сокращение численности работников управления
на 12 человек, или на 4,46%. Удельный вес работников управления в
среднесписочном составе предприятия составил 26,14%, удельный вес заработной
платы инженерно-технических работников в общем фонде заработной платы - 34,52%.
На стабильность финансового положения предприятия большое влияние оказывает
степень его деловой активности. Анализ деловой активности заключается в
исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов,
отражающих динамичность развития предприятия в направлении поставленной цели.
Данные показатели зависят от следующих условий: во-первых от скорости оборота
средств зависит размер годового оборота; во-вторых, чем быстрее оборот, тем
меньше требуется на единицу объема продаж условно - постоянных расходов;
в-третьих, ускорение кругооборота средств на той или иной стадии оборота влечет
за собой ускорение оборота на других стадиях, что приводит к снижению общей
потребности в средствах. В табл. 12. отражена динамика показателей деловой
активности и эффективности деятельности ОАО «Гидропривод».
Таблица 12. Динамика показателей
деловой активности и эффективности деятельности ОАО «Гидропривод» за 2008-2010
гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
Отклонения от 2008 г.
|
|
|
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
|
1,09
|
0,69
|
0,71
|
-0,4
|
-0,38
|
|
Коэффициент отдачи собственного капитала
|
1,31
|
0,84
|
0,96
|
-0,47
|
-0,35
|
|
Период оборачиваемости материальных запасов, дн.
|
162
|
260
|
271
|
98
|
109
|
|
Срок погашения дебиторской задолженности, дн.
|
48
|
83
|
81
|
35
|
33
|
|
Срок погашения кредиторской задолженности
|
13
|
23
|
36
|
10
|
23
|
|
Период погашения задолженности поставщикам, дн.
|
4
|
8
|
12
|
4
|
8
|
|
Длительность хранения готовой продукции на складе, дн.
|
89
|
158
|
180
|
69
|
91
|
|
Рентабельность производства (фондов), %
|
13,2
|
1,6
|
3,14
|
-11,6
|
-10,06
|
|
Рентабельность активов, %
|
8,72
|
0,21
|
9,09
|
-8,51
|
+ 0,37
|
|
Рентабельность продаж, %
|
11,60
|
1,56
|
3,22
|
-10,04
|
-8,38
|
По данным таблицы на анализируемом
предприятии в 2009 г. наблюдалось улучшение всех показателей деловой активности
и эффективности деятельности по сравнению с 2008 г., однако в 2010 г. некоторые
рассмотренные показатели значительно ухудшились по сравнению с 2008 г. При этом
коэффициент общей оборачиваемости капитала сократился на 0,38 об. и составил
0,71 об. Значительно повысился период оборачиваемости материальных запасов - на
109 дн., период погашения задолженности поставщикам - на 8 дн. Также об
ухудшении деловой активности свидетельствует то обстоятельство, что срок
погашения кредиторской задолженности увеличился на 23 дн., а дебиторской на 33
дня.
Таким образом, в 2010 г. на ОАО
«Гидропривод» наблюдается низкий уровень деловой активности и эффективности
деятельности. Для их повышения необходимо стремиться к повышению выручки и
сокращению себестоимости реализованной продукции за счет повышения объема
продаж продукции, повышения объема производства, а следовательно более полной
загрузки оборудования и сокращения доли постоянных затрат в себестоимости
продукции.
На рис. 4. представлена динамика
показателей эффективности деятельности ОАО «Гидропривод» в 2008-2010 гг.
Рис. 4. Динамика
показателей эффективности деятельности
Главная цель ОАО
«Гидропривод» - выпуск качественных насосов и гидравлического оборудования,
максимально удовлетворяющего требованиям и ожиданиям потребителей.
3. Планирование и
организация производства продукции на примере ОАО «Гидропривод»
.1 Процесс организации
производства продукции
Организация производства охватывает
все звенья - от групп отраслей и подотраслей народного хозяйства до рабочего
места. В рамках машиностроительного предприятия ОАО «Гидропривод» выделяют три
основные уровни организации производства:
. Организация процесса производства
на рабочем месте, которая обеспечивает рациональное соответствие основных
параметров станка, используемого инструмента, уровня квалификации рабочего,
особенностей используемых материалов и выполняемых работ.
. Внутрицеховая организация
производства обеспечивает сочетание операций, протекающих на рабочих местах,
которые входят в одну стадию технологического процесса. В зависимости от
технологического процесса такие операции выполняются либо на отдельном участке,
либо в цеху.
. Межцеховая организация
производства включает проведение мероприятий, обеспечивающих пространственное и
временное сочетание стадий производственного процесса.
Организация производства продукции
представляет собой сложный процесс превращения сырья, материалов и
полуфабрикатов в готовую продукцию. Одним из основных аспектов формирования
производственной структуры как процесса является обеспечение взаимоувязанного
функционирования всех его составляющих: подготовительных операций, основных
производственных процессов, технического обслуживания. Необходимо всесторонне
обосновать наиболее рациональные для конкретных производственно - технических
условий организационные формы и методы осуществления тех или иных процессов.
Важным элементом организации производственных процессов является организация
труда работающих, конкретно реализующая соединение рабочей силы со средствами
производства. В тоже время методы организации труда на ОАО «Гидропривод» в
значительной мере определяются формами производственного процесса. В центре
внимания в связи с этим должны стать обеспечение рационального разделения труда
и определение на этой основе профессионально - квалификационного состава
рабочих, научная организация и оптимальное обслуживание рабочих мест, всемерное
улучшение и оздоровление условий труда. Нормальное течение процессов во времени
обеспечивается также порядком запуска - выпуска изделий, созданием необходимых
запасов (резервов) и производственных заделов, бесперебойным снабжением рабочих
мест инструментом, заготовками, материалами. Важным направлением этой
деятельности является организация рационального движения материальных потоков.
Эти задачи решаются на основе разработки и внедрения систем оперативного
планирования производства с учетом типа производства и технико-организационных
особенностей производственных процессов.
Управление производством на ОАО
«Гидропривод» осуществляется с целью обеспечения стабильного выпуска продукции
и требуемого качества. ОАО «Гидропривод» организует производство продукции в
соответствии со следующими условиями:
наличие
конструкторско-технологической документации, в том числе выписок из этой
документации на рабочих местах;
- применение и
надлежащее обслуживание средств технологического оснащения, требования к
которым установлены в технологической документации;
наличие и
использование средств мониторинга и измерений;
проведение
мониторинга и измерений процессов и продукции, а также проведения мониторинга и
измерений в целях оценки удовлетворенности потребителей, результатов внутренних
аудитов;
проведение при
выпуске продукции всех видов контроля и испытаний,
включая контроль и испытания с установленной периодичностью.
Технологические
процессы на рассматриваемом предприятии выполняются квалифицированным
персоналом по процедурам, установленным технологических документах. Для каждого
изделия в технологической документации устанавливается:
процедуры,
определяющие способ производства;
указания по
использованию оборудования;
требования к
окружающим условиям;
ссылки на
стандарты, правила и нормы, программы качества или инструкций;
критерий качества
продукции и процедуры контрольных операций;
требования к
квалификации персонала;
В процессе
производства продукция идентифицируется записью в маршрутной карте, которая
заполняется мастером и подтверждается подписью сектором технического контроля.
Порядок производства продукции идентифицируется на всех стадиях ее жизненного
цикла, которая позволяет установить статус продукции, выделить
несоответствующую продукцию и проследить историю ее создания. При этом
разработка плана производства и производственных заданий осуществляется
следующим образом. После получения от ПЭО плана выпуска продукции не более чем
в двухдневный срок инженер по производству разрабатывает производственные
задания выпуска продукции для участков сборки. Оперативное управление процессом
производства продукции в заготовительном и обрабатывающем цехе осуществляется
следующим образом. Сначала начальники заготовительных и обрабатывающих
производственных участков получают производственные задания и доводят их до
своих мастеров, которые в свою очередь проводят: - анализ обеспеченности
полученных производственных заданий материально - технических ресурсов (МТР) на
основании лимитно - заборных карт;
согласование сроков
изготовления деталей и заготовок с инженером но подготовке производства, при
этом учитывается наличие МТР на складе;
анализ состояния
загрузки оборудования, а также его работоспособность; - анализ по обеспечению
производства инструментом, а также работоспособность оснастки.
Затем мастер на основании
производственного задания распределяет работу между рабочими, выписывает
маршрутную карту и выдает рабочему, что фиксируется в журнале учета работ
участка. Рабочий в свою очередь на основании технологического процесса
конструкторской документации осуществляет технологическую операцию по
изготовлению продукции. По завершению технологических операций, рабочий обязан
проконтроливать результаты своего труда, выявить несоответствия при их
возникновении и устранить их. Затем, контролер проверяет качество проделанных
работ по изготовлению продукции, а результаты проверки заносятся в маршрутную
карту. После завершения всех технологических операций, мастером участка
оформляется накладная, и отправляют на склад полуфабрикатов.
К основным задачам организации
производства относятся:
выбор наиболее совершенных
вещественных элементов производственного процесса;
обеспечение их полного использования
и рационального пространственного и временного сочетания;
экономия живого труда;
повышения качества продукции.
Совокупность всех действий людей и
орудий труда, осушествляемых на заводе для изготовления той или иной продукции,
называется производственным процессом. В зависимости от конкретного вида
продукции его длительность может быть различной. Продукция, изготовленная на
ОАО «Гидропривод» состоит из большого количества деталей и сборочных единиц.
Все это усложняет производственный процесс, который делится части, и отдельные
части этого сложного процесса выполняется различными цехами и производственными
участками завода. На рассматриваемом предприятии применяется смешанный способ
управления производственным процессом. Основная часть производственного
процесса проходит непосредственно в цехе, поэтому он имеет свой аппарат
управления технологическим процессом. Далее проведем анализ выполнения плана
производства за 2010 год основными цехами.
Таблица 13. Выполнение плана
производства основными цехами ОАО «Гидропривод» за 2010 г.
|
Цеха
|
План, тыс. руб.
|
Факт, тыс. руб.
|
Отклонения от плана
|
|
|
|
+/-
|
%
|
|
Механический цех №1
|
1602,4
|
1604,3
|
+1,9
|
0,1
|
|
Механосборочный цех №3
|
21577,0
|
21906,1
|
328,6
|
1,6
|
|
Термический цех №6
|
1469,0
|
1476,0
|
7,0
|
0,5
|
|
Литейный цех №9
|
3905,2
|
3907,6
|
1,4
|
0,04
|
|
Заготовительный цех №12
|
943,8
|
950,5
|
6,7
|
0,7
|
|
Механический цех №8
|
1550,0
|
1560,0
|
10,0
|
0,64
|
|
Механосборочный цех №4
|
2456,0
|
2556,0
|
10,0
|
0,64
|
Из данной таблицы следует, по всем
рассматриваемым цехам, кроме механосборочного цеха №3 наблюдаются
незначительные перевыполнения плана производства. Результаты данной таблицы
свидетельствуют о том, что ОАО «Гидропривод» делает устойчивые шаги для
развития своего будущего потенциала.
3.2 Планирование
производства продукции
Планирование
производства продукции на предприятии является важнейшей составной частью
свободной рыночной системы, ее основным саморегуляторам. Взаимодействуя на
микроуровне с такими экономическими науками, как маркетинг, организация
производства, управление предприятием и многими другими, планирование и
организация производства позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы
рыночной экономики. В настоящее время ОАО «Гидропривод», исходя из рыночного
спроса на товары, работы и услуги, рационального использования имеющихся экономических
ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения личных доходов и качества
жизни работников, самостоятельно планируют свою предстоящую производственно -
хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства
продукции и развития предприятия. Система планирования деятельности ОАО
«Гидропривод» осуществляется по следующим основным направлениям:
стратегическое
планирование;
текущее
планирование;
оперативное
планирование.
Стратегическое
планирование осуществляется путем разработки бизнес - планов, инвестиционных
программ и планов производства продукции на основе проведенных маркетинговых
исследований, анализа состояния и возможностей ОАО «Гидропривод». Оно также
включает: определение целей и критерий развития предприятия, разработку путей
решения ключевых задач, определяющих основные направления и способы дальнейшего
функционирования. ОАО «Гидропривод» самостоятельно разрабатывает
производственный план, что возможность формировать перспективные направления
своего функционирования, который способствует распределению ресурсов.
Текущее
планирование производства продукции ОАО «Гидропривод» осуществляется на
основании портфеля заказов и договоров, оформленных между предприятием и
потребителями. После оформления портфеля заказа и спецификаций к нему ОАО
«Гидропривод» включают объем заказа в месячный план изготовления продукции,
исходя из договора заключенными между ними. При этом для реализации текущего
плана производства продукции разрабатываются:
годовой план,
сформированный на основании стратегической программы развития данного общества,
результатов маркетинговых исследований и инвестиционных программ развития
производства;
квартальный план,
сформированный на основании годового плана и заказов поступивших от
потребителей;
текущие месячные
планы, сформированные на основании квартального плана с разбивкой по месяцам.
Для оптимизации
деятельности подразделений ОАО «Гидропривод» руководители цехов ежемесячно
предоставляют в плановый отдел проекты производственного плана. Используя
данные производственного плана с помощью программного продукта «АЛЬТ-ИНВЕСТ»
составим план производства продукции ОАО «Гидропривод» на 2012-2015 гг.,
которые представлены в табл. 13,14 и 15.
Таблица 13. План производства
продукции в натуральном выражении ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.
2012 г
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г.
|
Отклонение от 2012 г., %
|
|
|
|
|
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г
|
|
Гидронасосы, шт
|
10 600
|
10 865,0
|
11 130
|
11 395
|
2,5
|
5
|
7,5
|
|
Гидраспределители руля, шт
|
50 000
|
51 050
|
52 150
|
53 400
|
2,1
|
4,3
|
6,8
|
|
Гидростанции, шт
|
188
|
191
|
194
|
198
|
1,6
|
3,2
|
5,3
|
|
Гидрораспределители, шт
|
17 148
|
17 405
|
17 662
|
17 919
|
1,5
|
2,99
|
4,5
|
|
Клапан напорный, шт
|
6 680
|
6 766
|
6 853
|
6 940
|
1,3
|
2,7
|
3,9
|
планирование
продукция экономический
Из таблицы следует, что весь
ассортимент планируемой продукции имеет тенденцию к увеличению объема
производства. Наиболее высокий рост составляют гидронасосы, которые в 2013 г.
увеличились на 2,5% по сравнению с 2012 г. и имеют такую динамику роста в
последующих годах. А наименее высокий рост составляют клапан напорный, который
по сравнению с 2012 г. увеличился на 1,3%.
Таблица 14. План производства
продукции в стоимостном выражении ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс.
руб.)
|
Наименование продукции
|
2012 г
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г.
|
Отклонение от 2012 г., %
|
|
|
|
|
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г
|
|
Гидронасосы
|
490 890
|
543 415
|
601 203
|
664 759
|
7,6
|
16,6
|
25,9
|
|
Гидраспределители руля
|
501 120
|
552 575
|
609 640
|
674 193
|
8,1
|
15,6
|
26,04
|
|
Гидростанции
|
10 761
|
11 831
|
13 004
|
14 288
|
7,3
|
14,6
|
25,4
|
|
Гидрораспределители
|
549 669
|
602 547
|
660 368
|
723 584
|
6,9
|
13,8
|
23,5
|
|
Клапан напорный
|
34 629
|
37 886
|
41 442
|
45 324
|
5,7
|
12,7
|
22,9
|
Из таблицы следует, то весь объем
производства продукции имеет тенденцию в сторону увеличения по сравнению с 2012
г. Но эти данные являются прогнозируемыми, и руководство предприятия может
пересмотреть объем производства продукции с учетом внешних факторов и возникших
обстоятельств. Объем производства продукции в стоимостном выражении ОАО
«Гидропривод» за 2012-2015 гг. в графическом виде представлен на рис. 2.
Рис. 5. График объема производства
продукции ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.
При планировании производства
продукции ОАО «Гидропривод» имеет определенные затраты на материалы и
комплектующие, которые представлены в табл. 15.
Таблица 15. Затраты на материалы и
комплектующие по видам продукции ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование продукции
|
2012 г.
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г.
|
Отклонение от 2012 г., %
|
|
|
|
|
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г
|
|
Гидронасосы
|
232 165
|
257 007
|
284 338
|
314 396
|
10,7
|
22,4
|
35,4
|
|
Гидраспределители руля
|
246 240
|
271 524
|
299 565
|
331 285
|
10,2
|
21,65
|
32.4
|
|
Гидростанции
|
19 695
|
21 723
|
23 827
|
26 130
|
9,8
|
20,9
|
29,9
|
|
Гидрораспределители
|
268 167
|
293 978
|
322 166
|
353 022
|
9,62
|
19,8
|
31,6
|
|
Клапан напорный
|
94 364
|
103 241
|
112 934
|
123 516
|
9,4
|
18,7
|
30,8
|
Из данной таблицы следует, что
наиболее удельный вес затрат приходится на производство гидронасосов и
гидрораспределителей, которые в 2013 г. выросли почти на 11% и составили 257007
и 271524 тыс. руб. соответственно. Затраты на данные виды продукции в конце
планируемого года увеличились на 35,4 и 32,4%. Поэтому предприятию необходимо
принять меры для экономии затрат на данные виды продукции. В качестве таких
мер, можно использовать ресурсосберегающие технологии и вторичную обработку
сырья. В графическом виде табл. 15 представлена на рис. 6.
Рис. 6. Динамика затрат
на материалы и комплектующие ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.
Таблица 16. Расходы на персонал и
заработную плату ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование продукции
|
2012 г.
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г.
|
Отклонение от 2012 г., %
|
|
|
|
|
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г
|
|
Основной персонал
|
216 692
|
248 400
|
283 191
|
321 624
|
14,6
|
30,7
|
48,4
|
|
Вспомогательный персонал
|
1 296
|
1 400
|
1 512
|
1 633
|
8,0
|
16,7
|
26,0
|
|
Административный персонал
|
1 920
|
2 074
|
2 239
|
2 419
|
8,0
|
16,6
|
26,0
|
|
Коммерческий персонал
|
1 152
|
1 244
|
1 344
|
1 451
|
8,0
|
16,7
|
26,0
|
|
Страховые взносы
|
84 181
|
92 572
|
101 777
|
111 984
|
10,0
|
20,9
|
33,0
|
Из данной таблицы
следует, что наиболее удельный вес расходов приходится на персонал основного
производства и страховые взносы, которые возросли на 14,6% и составили 248400
тыс. руб. По данным таблицы видно, что страховые взносы в 2013 г. возросли на
10%. В целом все значения таблицы тенденцию к увеличению, т.к. при планировании
данного проекта заложен предполагаемый темп годового роста цен на уровне 8%.
Таблица 17. Отчет о прибылях и
убытках ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование продукции
|
2012 г.
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г.
|
Отклонение от 2012 г., %
|
|
|
|
|
|
2013 г
|
2014 г
|
2015 г
|
|
Выручка
|
1 344 974
|
1 481 571
|
1 631 912
|
1798430
|
10,2
|
21,3
|
33,7
|
|
Себестоимость проданных товаров
|
869 161
|
956 492
|
1 052 500
|
1158870
|
10,0
|
21,1
|
33,3
|
|
Валовая прибыль
|
475 813
|
525 080
|
579 412
|
639 560
|
10,4
|
21,8
|
34,4
|
|
Налог на прибыль
|
114 195
|
126 019
|
139 059
|
153 494
|
10,4
|
21,8
|
34,4
|
|
Чистая прибыль
|
361 618
|
399 061
|
440 353
|
486 065
|
10,4
|
21,8
|
34,4
|
Из данной таблицы
следует, что себестоимость продукции по сравнению с 2012 г. в 2013 г. вырос на
10% и составил 1481571 тыс. руб. Однако по мере увеличения себестоимости
наблюдается увеличение и выручки, что свидетельствует об эффективности
функционирования предприятия (проекта). Чистая прибыль на конец отчетного
периода возросла на 34,4% и составила 486065 тыс. руб.
Формирование годовых
планов производства продукции ОАО «Гидропривод» формируется по укрупненной
номенклатуре с использованием результатов опроса потребителей о предполагаемых
заказах на продукцию на следующий календарный год с разбивкой по кварталам,
результатов анализа выпуска продукции предыдущих периодов и проектов
инвестиционных программ. В тоже время, в зависимости от выбранной цели и
применяемых методов, ОАО «Гидропривод» разрабатывает новые методы планирования
и организации производства продукции исходя из сложившейся ситуации в рыночной
экономике. В ходе планирования производства продукции в ОАО «Гидропривод»
обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия
спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые
производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования,
определяются конечные финансово-экономические показатели.
Оперативное
планирование производства продукции на ОАО «Гидропривод» осуществляется на
основе технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования
устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и
рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие
воздействия с целью корректировки процесса производства. Высокая степень
экономической свободы в плановой деятельности на данном предприятии
предполагает не только расширение практической работы, но и развитие научных
знаний. Также на ОАО «Гидропривод» требуется расширение существующей
классификации систем, видов, принципов и методов планирования и организация
производства продукции. Все виды планирования и организация производства
продукции на данном предприятии систематизируется по таким основным
классификационным признакам, как содержание планов, уровень управления, методы
обоснования, время действия, сфера применения, стадии разработки и степень
точности. Каждый из них предусматривает выбор своей системы плановых
показателей, характеризующих виды конкретной деятельности, сроки выполнения
работ, конечные или промежуточные результаты.
Оперативное
планирование и организация производства продукции на ОАО «Гидропривод»
представляет собой выбор средств решения задач, которые поставлены, даны или
установлены вышестоящим руководством. Такое планирование бывает обычно
краткосрочным. Основная его задача состоит в выборе необходимых средств и
ресурсов для выполнения заданных объемов работы или стоящих оперативных задач.
При планировании производства продукции ОАО «Гидропривод» учитывает внутренние
и внешние изменения в производственной деятельности предприятия и способствуют
повышению уровня развития его экономического потенциала. Планируемая
предприятием продукция базируется на анализе предшествующего опыта.
Планирование производства продукции начинает менеджер низшего звена с перечня того,
что нужно предусмотреть для предстоящих изменений. Затем разрабатывается проект
отыскания и устранения причины недостатков, производится оценка затрат и
результатов по каждому проекту и устанавливаются нужные приоритеты. Далее
отбирается проект, предполагающий обычно расходование больших ресурсов, чем
требуется в реальных условиях. Отобранный проект плана передается
непосредственному руководителю, который после своей корректировки направляет
его на следующий уровень управления. Передача проекта продолжается до тех пор,
пока сводные планы не достигают высшего уровня управления, где происходит
окончательный выбор варианта. Процесс планирования и организация производства
продукции на ОАО «Гидропривод» состоит из нескольких этапов:
формулирование
состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей
или предполагаемых возможностей развития предприятия;
- обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует
осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего
организации;
планирование
основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание
необходимых средств для приближения к желаемому будущему;
определение
потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и
сроков их поступления;
проектирование
внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.
Для оптимизации
планирования производства продукции на предприятии ОАО «Гидропривод»
руководители цехов ежемесячно предоставляют в плановый отдел проекты
производственного плана. На основании данной документации составляется общий
проект производственного плана предприятия. Правильный выбор процесса
планирования и организации производства продукции на ОАО «Гидропривод» имеет
существенное значение не только для обоснования целей и планов, но и для
повышения эффективности производства и качества производимых товаров и услуг,
который обеспечивает выхода на мировой рынок.
3.3 Направления
повышения эффективности планирования и организации производства продукции
В современных
экономических условиях для стабильной работы предприятия, его развития
необходимо не только внедрение в производство новых технологий и оборудований,
но совершенствование самого процесса планирования и организации производства
продукции. Острота этой проблемы обусловлено тем, что в настоящее время в
машиностроительной отрасли страны все еще продолжается переход к организации
деятельности и управления в условиях рыночной экономики. Под влиянием
технического прогресса, в развитии, технологии производства происходит
значительные изменения, меняется их качественная часть. Они находят свое
отражение в усложнении техники, в ее компьютеризации, автоматичности
управления. Создаются и внедряются крупные системы машин, которые повышают
эффективность оснащения предприятий и ускоряет процесс производства продукции
за счет его поточности, непрерывности и гибкости. В результате этого возникает
качественно новые возможности создания и роста производственных мощностей
действующих фирм и предприятий. Оценка эффективности организационных решений
представляет собой значительную трудность, вытекающее из специфики организации
производства. Большинство мероприятий по улучшению процесса планирования и
организации производства продукции носит комплексный характер и затрагивает все
элементы планирования и производственного процесса - исполнителей, орудий труда
и предметы труда. Эти мероприятия осуществляется, как правило, одновременно и в
органической связи с другими организационными, техническими и управленческими
воздействиями. Деятельность по совершенствованию организации производства
является важным средством повышения эффективности производственных систем.
Определение экономической эффективности улучшения организации осуществляется
путем реализации ряда последовательных этапов. Одним из первых этапов является
определение конкретных источников экономического эффекта, возникающего при
внедрении того или иного мероприятия.
Совершенствование системы проведения
планирования и организации производства - это непрерывный процесс обоснования и
реализации наиболее рациональных форм, методов, способов и путей ее создания и
развития; рационализация ее отдельных сторон, контроль и выявление «узких» мест
на основе непрерывной оценки соответствия данной системы внутренним и внешним
условиям функционирования организации. Основные направления совершенствования
планирования и организации производства можно отнести следующее:
. Перестройка структуры процесса
планирования и организации производства и совершенствование методов для усиления
их целенаправленности на решение новых задач. В этом случае предполагается
постоянно совершенствовать структуру планирования и организации производства
продукции к изменяющимся условиям внешней среды с учетом политических,
экономических, правовых, административных и других факторов.
. Внутренний контроль качества
планирования и организации производства и обоснованность решений и выводов на
предприятии. Здесь подразумевается тщательное изучение каждого подразделения
предприятия, организация и координация всех ее подразделений при планировании и
организации производства.
. Сочетание жестких и гибких систем
планирования и организации производства. Подразумевается планирование и
организация производства деятельности предприятия с учетом внутренних и внешних
факторов, влияющих на ее функционирование. Факторы внешней макро и внутренней
микросреды во многом предопределяют пути и тенденции планирования деятельности
каждого субъекта, исходя из его рыночных позиций и конкурентного положения.
. Оценка продуктивности сотрудников
отдела внутреннего контроля. Внутренний контроль определяется как процесс,
осуществляемый совместно руководителем, подразделениями и работниками
организации и их действия, призванные обеспечить разумную гарантию выполнения
целей организации. Система внутреннего контроля определяется как совокупность,
процессов и норм поведения и действий, способствующих эффективной и
рациональной деятельности, позволяющей организации соответствующим образом
реагировать на существенные риски в части достижения его целей.
ОАО «Гидропривод» -
это динамично развивающееся предприятие, у которого есть много неиспользованных
в настоящее время факторов роста и повышения эффективности его в работе, в том
числе и управленческого труда. Кроме достоинств у предприятия имеются
соответствующие недостатки. Главным недостатком является то, что износ
оборудований является достаточно весомыми и составляет значительную долю. А
обновление основных фондов осуществляется очень медленно. При таком темпе
обновления ОАО «Гидропривод» потеряет работоспособность за несколько лет и
соответственно, это может привести к банкротству. А для решения этой проблемы
предприятию нужны большие капитальные вложения, что является болезненным
вопросом для каждой организации. А что касается государственной помощи для
решения этой проблемы, то на сегодняшний день она является маловероятным и
недоступным для большинства организаций.
Для
совершенствования планирования и организации производства и определения
эффективности организационно-управленческих инноваций на ОАО «Гидропривод»
предлагается использовать модифицированные показатели экономической
эффективности, что позволит оценить эффективность как инновационной, так и
антикризисной стратегии в целом.
Совершенствование
организации производства обеспечивает реализацию примерно больше половины
резервов, которые представляют собой потенциальные, не использованные в
конкретных условиях возможности развития производства. На ОАО «Гидпропривод»
можно выделить следующие организационные резервы:
улучшения использования
орудий труда - это возможности более полной загрузки производственных
мощностей, повышение сменности работы оборудования, сокращение времени его
пребывания в ремонте, максимального использования технических параметров
станков и других видов оборудования. Проблема повышения эффективности
использования основных производственных фондов и мощностей предприятий в
современных условиях заснимает центральное место. От решения этой проблемы
зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние
и конкурентоспособность на рынке.
резервы сокращения
времени производства представляют собой использованные возможности сокращения
периода подготовки производства, освоение новых видов продукции, сокращения
длительности производственного цикла выпускаемых изделий, а также уменьшения
размеров производственных запасов.
резервы улучшения
использования трудовых ресурсов определяют возможности роста производительности
труда за счет более полной загрузки работников с учетом их квалификации и
передового опыта, а также сокращения потерь и непроизводительных затрат
рабочего времени.
резервы повышения
качества продукции характеризуют возможности дальнейшего улучшения
технико-экономических параметров выпускаемых изделий, увеличения удельного веса
высококачественной продукции в общем объеме производства и сокращение брака.
Реализация каждой
из названных выше групп резервов обеспечивается различными направлениями
организационной деятельности работников производства, технических и
экономических служб. Однако на многих машиностроительных предприятиях, в
частности на ОАО «Гидропривод», данные резервы используются еще не в полной
мере.
В связи с тем, что
в ОАО «Гидропривод» образуется сверхнормативные запасы готовой продукции,
возникает необходимость к разработке следующих мероприятий: введения системы
нормирования на предприятии, а также постоянного отслеживания величины запасов
готовой продукции. Ведение данных мероприятий будет способствовать
осуществлению оперативного взаимодействия подразделений предприятия друг с
другом.
Безусловно, в
настоящее время в процессе формирования эффективного решения по вопросам
планирования и организации производства продукции ключевую роль играют
информационные технологии, обеспечивающие глубокий анализ состояния организации
производства и оптимизацию планов в реальных условиях. Также информационные
технологии позволяют более экономично и рационально организовать
производственные процессы, повышают гибкость и динамичность, расширяют диапазон
анализируемых факторов при принятии управленческих решений, позволяют повысить
эффективность управления.
Таким образом, повышение гибкости и
совершенствование планирования и организации производства может быть обеспечено
за счет:
. достоверности и быстроты получения
информации об изменениях условий внешней и внутренней среды;
. оперативного регулирования и
функционирования системы, что может быть обеспечено в результате создания
специального структурного подразделения, постоянно осуществляющего его
настройку;
. высокого уровня профессиональной
подготовленности работников, их готовности переключаться с одного вида работ на
другой;
. быстрой переориентации методов
контроля;
. возможности маневра с
ограниченными ресурсами.
Следовательно, основная проблема на
современном этапе - обеспечить сбалансированность всех элементов промышленного
предприятия таким образом, чтобы наиболее эффективно использовать потенциал
предприятия и повышать его конкурентоспособность, которое является основной
целью ОАО «Гидропривод» и неотъемлемой частью каждой организации.
4. Расчетно-проектная
часть
.1 Расчет затрат на
материалы и стоимости основных производственных фондов
Анализ производственной деятельности
ОАО «Гидропривод» показал, что производственная мощность предприятия
используется неэффективно. В частности механический цех №2, работает в одну
смену, а во вторую смену оборудование простаивает. Поэтому для эффективного
использования оборудования на базе данного цеха рекомендуется организовать
малое предприятие «Альфа» по изготовлению колец PM50.01.032A.
Разработка технологического процесса
по изготовлению кольца состоит из комплекса взаимосвязанных работ,
предусмотренных ЕСТПП.
Произведем технико-экономические
расчеты размеров затрат на обработку заготовки, себестоимости готовой детали с
анализом эффективности проектируемого участка механического цеха с
использованием следующих данных.
. Программа выпуска деталей, N = 20400 шт. в год;
. Суммарное основное время,
затрачиваемое на изготовление одной детали, to = 15 мин;
. Средняя стоимость 1 кг материала
(стали), а = 15 руб.;
. Масса заготовки - 1 кг;
. Количество смен работы
предприятия, z = 1 смена.
Для начала определим затраты на
основные материалы, произведем расчет стоимости основных фондов, количества
единиц металлорежущего оборудования и заработной платы работников и т.д.
Определим затраты на основные материалы.
Стоимость материала, необходимого
для получения готовой детали, определяем по формуле:
Мд = mз * a - mот * в = 1 * 15 - 0,15 *
2,25 = 14,6 руб.,
где: mз - масса заготовки, 1 кг;
а - стоимость 1 кг материала (сталь
45), 15 руб.;
mот - масса отходов в виде
стружки, составляет 15% от массы заготовки, т.е. mот = 0,15*1 = 0,15 кг;
в - стоимость 1 кг отходов, составит
0,15*15 = 2,25 руб. (можно также принять 15% от стоимости 1 кг материала).
Так как при расчете стоимости
материала должны учитываться транспортные расходы с доставкой его на участок,
то Мд увеличивается на 10%, т.е.:
М'д = 14,6 * 0,1 + 14,6 =
16,1 руб.
Определим стоимость материала на
весь объем выпуска деталей:
Мr = М'д* N = 16,1 * 20400 = 326,400 тыс. руб.
Произведем расчет стоимости основных
производственных фондов, к которым относятся средства труда со сроком службы
более 1 года (металлорежущее, подъемно-транспортное оборудование, здания,
сооружения и т.д.). Для этого устанавливаем мелкосерийный тип производства и
определяем штучное время, расходуемое на изготовление одной детали.
tшт = tо + tв + tт.об + tо.об + tлн = 15+0,6+0,2+0,1+0,65=15,74 мин;
где tо - основное машинное время;
tв - вспомогательное время
(обычно выбирают 5% от tо);
tт.об. - время на техническое
обслуживание рабочего места, которое составляет от 1 до 3,5% от оперативного
времени;
tо.об. - время на
организационное обслуживание рабочего места, которое составляет от 0,8 до 2,2%
от оперативного времени;
tлн - время на личные надобности
рабочего устанавливается в размере от 4 до 8% от оперативного времени.
Определим годовой эффективный
действительный фонд производственного времени Fд, исходя из того что участок цеха
будет работать в одну смену определяемый по зависимости:
Fд = ((365-В.Д.-П.Д.)*8,0 - П.П.Д.*1))*z*Kр=((365-101-7)*8,0-7*1))*1*0,96 =
1967 часа
где В.Д. - число выходных дней в
году;
П.Д. - число праздничных дней в
году;
П.П.Д. - число предпраздничных дней
в году;
Z - число смен в сутках;
Кр - время пребывания оборудования в
плановых ремонтах, которое для крупных станков составляет 0,9 - 0,94, для
средних 0,9 - 0,97, для мелких 0,96 - 0,98.
Определим расчетное количество
станков по формуле:
Ср = ∑tшт.к.* N / (60*Fд) = 15,74 * 20400 / (60
* 1967) = 2,8 станка,
где tшт.к - штучно-калькуляционное норма времени на изготовление детали.
Следовательно для выполнения годовой
программы колец необходимо иметь на участке 3 станка.
Согласно технологическому процессу
механической обработки изготовляемой детали устанавливаем следующие типы
станков для мелкосерийного производства:
Токарный с ПУ TNL 160-A - 2 станка
Вертикально - сверлильный 2М55 - 1
станок
Всего 3 станка.
Стоимость станков, их модели, а
также другие необходимые параметры можно установить из прейскуранта цен.
Для оценочной стоимости зданий и
сооружений используем зависимость:
Sпр = S * Cпр = 20 * 3 = 60 м2;
где S - удельная площадь, принимаемая под
станок, м2, которая составляет
для мелких станков 10-12 м2,
средних 15-25 м2 и крупных 30-45 м2.
Спр - принятое количество станков,
шт.
Вспомогательная площадь составит: Sвсп = 0,25*Sпр = 0,25*60 = 15 м2.
Площадь служебно-бытовых помещений: Sс.б. = 0,06*Sпр = 0,06 * 60 = = 3,6 м2.
Тогда общая площадь участка
составит: Sобщ = Sпр + Sвсп + S с.б. = 60+15+3,6 = 78,6 м2.
Стоимость 1 м2
производственной площади с учетом вспомогательных площадей по ценам на
расчетный год составляет в среднем 1200-1500 рублей, и, исходя из этого,
стоимость здания под создаваемый участок составит Сз = 1300 * 78,6 = 102,180
тыс. руб.
Так как на участке должно
использоваться и другое необходимое оборудование (грузоподъемные машины,
подвесные и напольные конвейеры и т.д.), то стоимость и количество его обычно
выбирают равным 10% от полной стоимости металлорежущего оборудования.
Полученные данные сводим в табл. 16.
Таблица 16. Стоимость основных
фондов
|
№ п/п
|
Наименование основных фондов
|
Количество единиц
|
Цена за единицу, тыс. руб.
|
|
1
|
Токарный с ПУ TNL 160-A
|
1
|
320
|
320
|
|
2
|
Токарный с ПУ 2А150
|
1
|
420
|
420
|
|
3
|
Вертикально - сверлильный 2М55
|
1
|
550
|
1100
|
|
Всего по оборудованию
|
|
3
|
|
1740
|
|
4
|
Здания и сооружения
|
78,6 м2
|
1,3
|
102,180
|
|
5
|
Прочее оборудование
|
3
|
75,5
|
227
|
|
Итого, Фс
|
|
|
|
2169
|
Определим средний коэффициент
загрузки оборудования:
Кз = 
2,8 / 3*100 = 93,5%.
Следует отметить, что согласно
заданию на проект, участок цеха работает в 1 смену на основное производство по
выпуску товарной продукции, и, следовательно, вторую смену он будет
простаивать. Чтобы этого не произошло, запланируем его работу во 2 смену по
изготовлению номенклатуры деталей и запасных частей для ремонтно-механического
и энергетического участков, что в итоге позволит повысить уровень
производственной мощности. Определим уровень производственной мощности
проектируемого участка по зависимости:
Nвоз = а * Fд * Кинт*Ср =
3,8*1967*1,1*2,8 = 23021 шт. в год,
где а - количество деталей,
выпускаемых за 1 час работы участка, а = 60/tшт = =60/15,74=3,8 шт.;
Кинт - коэффициент
интенсивного использования оборудования, равный 0,95 - 1,5.
Определим коэффициент использования
производственной мощности, характеризующий зависимость фактического годового
выпуска деталей N от возможной производственной мощности Nвоз:
Кинт = N/Nвоз =20400 / 23021 = 0,91 или 91%.
Отсюда видно, что 1%
недоиспользования производственной мощности участка будет перекрыта продукцией
для ремонтных служб предприятия в виде запасных частей для всех видов
оборудования, применяемого на машиностроительном предприятии.
4.2 Расчет численности и
фонда оплаты труда рабочих и служащих
Для определения фонда заработной
платы в первую очередь рассчитаем численность производственных рабочих по
зависимости:
Рст = 
= 
= 5
человек,
где Fдр - эффективный годовой фонд рабочего времени станочника
определится:
Fдр = ((365-В.Д.-П.Д.)*8,0
- П.П.Д.*1)*Кн =((365-101-7)*8,0-7*1)*0,91 =1864 часов,
где Кн - коэффициент
использования номинального фонда времени из-за неявки на работу, принятый 0,91.
Затем необходимо полученную
численность производственных рабочих распределить по профессиям с присвоением
им разрядов в соответствии со сложностью производственных операции. Выбор
квалификационного разряда рабочего устанавливаем произвольно, а тарифные ставки
выбираем согласно вышеуказанных рекомендаций. Результаты расчета сводим в табл.
17.
Таблица 17. Численность
производственных рабочих по профессиям и их годовой ФОТ
|
% п/п
|
Наименование профессий
|
Кол-во рабочих
|
Разряд
|
Тарифная часовая ставка, руб.
|
Годовой фонд оплаты труда без учета доплаты премий, руб.
|
|
1
|
Автоматчик-наладчик
|
1
|
6
|
26,8
|
1864,59 * 26,8 * 1 = 49971,012
|
|
2
|
Сверловщик
|
1
|
3
|
21,3
|
1864,59 * 21,3 * 1 = 39715,767
|
|
3
|
Токарь
|
2
|
5
|
25,9
|
1864,59 * 25,9 * 2 = 96585,762
|
|
4
|
Оператор
|
1
|
6
|
26,8
|
1864,59 * 26,8 * 1 = 49971,012
|
|
Итого
|
|
5
|
|
|
Фпр = 236243,5
|
Анализ таблицы показывает, что
средний разряд рабочего составляет (мастер в этот показатель не входит)
(2*6+1*3+2*5) / 5 = 5.
Определяем количество
вспомогательных рабочих из расчета, что их число для массового производства
должно быть 15-40% от числа основных производственных рабочих.
Устанавливаем долю в 30% и тогда их
количество определится Рвр = 0,3*Рст = 0,3*5 = 1,75 чел.
или 2 человека. Устанавливаем их профессии и рассчитываем среднегодовой фонд
оплаты труда. Данные расчета сводим в табл. 18.
Составим штатное расписание
специалистов и служащих участка и определим среднегодовой фонд оплаты их труда.
Таблица 18. Численность
вспомогательных рабочих по профессиям и их годовой ФОТ
|
№ п/п
|
Наименование профессий
|
Кол-во рабочих
|
Месячный оклад, руб.
|
Среднегодовой фонд оплаты труда, руб.
|
|
1
|
Раздатчик инструмента
|
1
|
3500
|
42000
|
|
2
|
Слесарь по ремонту механического и энергетического оборудования
|
1
|
5600
|
67200
|
|
Итого
|
|
2
|
|
Фвр = 109200
|
Штат специалистов и служащих,
указанный в табл. 19, установлен из расчета Рс = 0,1*(Рст +
Рвс) = 0,1* 5 = 0,5 чел. Принимаем 1 человек.
Таблица 19. Штатное расписание
специалистов и служащих и их ФОТ
|
№ п/п
|
Наименование профессий
|
Кол-во рабочих
|
Месячный оклад, руб.
|
Среднегодовой фонд оплаты труда, руб.
|
|
1
|
Технолог
|
1
|
7500
|
90000
|
|
Итого
|
|
1
|
|
Фсл = 90000
|
По результатам итоговых значений Фпр,
Фвр и Фсл, представленных в таблицах 16, 17, 18,
произведем расчет фондов оплаты труда соответственно Ф’пр, Ф вр,
Ф’сл, где учтены доплаты и премии, которые установим в размере от 40
до 60% от основного фонда оплаты труда. Полученные данные сведем в табл. 20.
Таблица 20. ФОТ всех категорий
работающих с учетом премий
|
№ п/п
|
Категории работников
|
Кол-во чел.
|
Основной фонд оплаты труда, тыс. руб., (соответственно Фпр, Фвр,
Фсл)
|
Доплаты и премии (50% от основного фонда оплаты труда). тыс.
руб.
|
Суммарный годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. (соответственно
Ф’пр, Ф’вр, Ф’сл)
|
|
1
|
Производственные рабочие
|
5
|
236,243
|
118,122
|
344,365
|
|
2
|
Вспомогательные рабочие
|
2
|
12,4
|
6,2
|
18,6
|
|
3
|
Специалисты и служащие
|
2
|
7,5
|
3,75
|
22,5
|
|
Итого
|
|
8
|
256,143
|
128,072
|
Фсум = 385,465
|
Затем рассчитаем отчисления на
социальные нужды, которые составляют 34% от суммарного фонда оплаты труда.
Сстрах = Фсум*0,34
=374,215*0,34 = 131,058 тыс. руб.
4.3 Расчет затрат,
включаемых в себестоимость изготовления кольца
Расчет амортизационных отчислений
производим в зависимости от первоначальной (восстановительной) стоимости
основных фондов и нормы амортизации по зависимости:
А= Фс * 
= 2069000*0,18 = 372420 руб.
где На - норма
амортизационных отчислений, зависящая от срока службы основных фондов, которая
в среднем составляет 12 - 20%.
Определим затраты на электроэнергию,
связанную с работой технологического и другого оборудования:
Эст = ∑Ср *
Рс * Fд * Т = 3*12*1967*0,35 =
24784,2 руб.,
где: Ср - количество
единиц оборудования, шт.;
Рс - потребляемая
мощность единицы оборудования (примем, что средняя мощность используемых
электродвигателей равна 10 кВт);
Т - стоимость 1 кВт/ч в руб. (примем
от 0,32 до 0,37 руб. за час).
Вычислим стоимость электроэнергии,
расходуемой на освещение производственной площади участка и другие
технологические нужды, которые можно принять в среднем 12% от стоимости
электроэнергии, потребляемой станочным оборудованием по зависимости: Эосв
= Эст * 0,12 = 20063,4 *0,12 = 24784,6 руб.
Определим затраты, связанные с
отоплением участка цеха и других вспомогательных и бытовых помещений:
Зот = N' * Ц * Q * Н =4,82*82,5*275,1*5,2 = 576843
руб.
где: N' - отапливаемый период участка,
месяцев (для Центрального
Черноземья этот период составляет
4,82 месяца);
Ц - цена одной гектокалории,
составляет на сегодняшний день 82,5 руб.;
Q - величина потребляемой тепловой энергии для промышленных зданий,
определяемая как Q = q0 ∙Sобщ = 0,6 ∙ Sобщ Гкал, q0 =0.6 Дж/ с∙м∙К;
Н - высота цеха, равная 5,2 м.
Затраты на воду, необходимую для
технических и прочих нужд, определяется:
Своды = Цв * Qв * К * z =0,75*100*0,85*1 = 73,75 руб.
где: Цв - стоимость 1 м3
водопроводной воды, равная 0,75 руб.;
Qв - годовой расход воды
участка из расчета 25 м3 на станок в год, Qв = 25*4 = 100 рублей.
Определим затраты, связанные со
статьями по охране труда и технике безопасности, которые примем в количестве 2%
от фонда оплаты труда производственных рабочих:
Зохр. тр. = 0,02 * Ф'пр
= 0,02*344365 = 7989,3 руб.
Затраты на текущий ремонт и
обслуживание оборудования, а также зданий и сооружений принимаем в размере 7%
от их первоначальной стоимости:
Зтех. об. = 0,07 * Фс
= 0,07*2853240 = 198616,8 руб.
Определим затраты на прочие нужды
производства, необходимые для приобретения канцелярских товаров, журналов,
различных бланков, удостоверений и т.д., которые примем 0,2% от суммы всех
прямых затрат:
Фпроч. = (Мr + Фсум + ∑Сстр.
+ А + Эст. + Эос.осв.+ Зот. + Свод.+
Зохр.тр. + Зтех.об.) * 0,02 = (122,892
+374,215+127,233+5,185+26,751+3,21+56,885+0,063+6,887+ +199,73) * 0,02 = 19562
руб.
Определим затраты, связанные с
приобретением метеллорежущего инструмента - резцов, сверл, фрез, шлифовальных
кругов и измерительного инструмента, которые примем 15% от затрат на материалы:
Зинстр. = 0,15 * Мr = 0,15 * 122892 = 19534
руб.
Определим затраты, направленные на
премирование рационализаторов
и изобретателей, которые можно
принять по 600 рублей в год на каждого работающего на участке:
Зрац. из. = 8 * 600 =
4800 рублей,
где 8 - общее количество работающих
на участке (Табл. 20)
Для определения себестоимости сведем
все затраты в табл. 21.
Определим себестоимость единицы
продукции по зависимости:
С = Ф∑ / N = 963946/11400 = 84,6 руб.
Таблица 21. Затраты, включаемые в
себестоимость продукции
|
№ п/п
|
Наименование элементов затрат
|
Всего руб.
|
|
1
|
Затраты на материалы, Мr
|
326400
|
|
2
|
Годовой фонд заработной платы, Фсум
|
385465
|
|
Производственные рабочие, Ф'пр
|
344365
|
|
Вспомогательные рабочие, Ф'вр
|
18600
|
|
Специалисты и служащие, Ф'сл
|
22500
|
|
3
|
Отчисления на социальные нужды, Сстр
|
131058
|
|
4
|
Амортизационные отчисления, А
|
372420
|
|
5
|
Затраты на электроэнергию, Эст
|
24784,2
|
|
6
|
Затраты на освещение, Эосв
|
3210
|
|
7
|
Затраты на отопление, Зот
|
576843
|
|
8
|
Затраты на воду, Своды
|
74
|
|
9
|
Затраты по охране труда, Зохр.тр.
|
7989
|
|
10
|
Затраты на текущий ремонт зданий и обслуживание оборудования, Зтех.обсл.
|
198616
|
|
11
|
Затраты на прочие нужды, Фпроч.
|
19562
|
|
12
|
Затраты по инструменту, Зинстр.
|
19534
|
|
13
|
Затраты по рационализации, Зрац.из.
|
4800
|
|
Итого
|
|
2456220
|
Определим отпускную стоимость
реализованной участком продукции:
Рп = Цед.дет. *
N = 128
* 20400 = 2624400 руб.
где Цед.дет. - цеховая
отпускная стоимость готовой детали, которую можно установить на 30% больше
себестоимости:
Цед.дет. = 0,3*99,01 +
99,01 = 128 руб.
Вычислим показатель рентабельности
работы механического участка по зависимости:
Ро = 
* 100% = 
* 100%
= 9,6%
где: Рп - стоимость
реализованной продукции, руб.;
Ф∑ - прямые
производственные затраты (Табл. 21), руб.;
Фс - стоимость основных
фондов (Табл. 16), руб.;
Мr - стоимость материалов
(Табл. 21), руб.
Анализируя полученный показатель
рентабельности в 16,7% видно, что коммерческая деятельность участка по
изготовлению кольца является выгодным и приносит прибыль:
П = Рп - Ф∑
= 2144400 - 1852018 = 292382 руб.
Полученная прибыль в размере 292382
руб. за вычетом налогов может быть направлена на дальнейшее развитие
материальной базы механического участка, а также для решения ряда социальных
вопросов трудового коллектива.
Таким образом, эффективность
создаваемого участка по изготовлению кольца для гидравлического оборудования,
подтверждается его рентабельностью в 9,6%, а также прибылью, которая за
календарный год составила 292382 руб.
Выводы и предложения
Несмотря на то, что основные
показатели платёжеспособности ОАО «Гидропривод» не соответствуют нормам, они
имеют замедляющие темпы снижения. Это может свидетельствовать о наличии
внутреннего потенциала экономического роста. В данном случае предприятию
целесообразно применить наступательную тактику для максимального использования
имеющихся ресурсов и резервов. Безусловно, это потребует значительных
финансовых затрат, которые неосуществимы без привлечения инвесторов или помощи
со стороны государства. Исходя из вышеуказанного, для улучшения финансового
положения предприятия можно порекомендовать следующее:
модернизация
производственно-технической базы, что позволит сократить персонал, повысить
качество производимой продукции, увеличить долю предприятия на рынке по
производству гидронасосов.
развития комплексности
предоставляемых услуг, что позволит провести реструктуризацию конструкторского
отдела, то есть провести техническое и технологическое перевооружение
конструкторского отдела; создание проектного бюро.
предприятие несёт достаточно большие
расходы на изготовление продукции, выполнение работ, оказание услуг и их
реализацию и соответственно имеет существенный объём и себестоимость
производства и продаж. Поэтому для него большое значение имеет соотношение
затрат и результатов деятельности, которые свидетельствуют об эффективности
управления, служит основанием для принятия управленческих решений, для оценки
целесообразности их осуществления.
введение управленческого учёта на
данном предприятии позволит сформировать интегрированную информационную систему
внутрихозяйственного учёта, предоставляющего информацию о затратах и доходах
как всей организации, так и её отдельных структурных подразделений,
предназначенную для принятия оперативных, тактических и стратегических
управленческих решений. А стандартизация учётной информации и процедур её
формирования за счёт минимизации переменных учётных данных для повышения
информационной ёмкости выходных данных позволит увеличить эффективность
построения системы учёта производственных расходов.
повышение эффективности работы
предприятие будет во многом обуславливаться изменением уровня фондоотдачи.
Внедрение нового высокотехнологичного оборудования позволит не только повысить
качество выпускаемой продукции, но и снизить затраты на её производство, что в
конечном итоге должно привести к росту конкурентоспособности предприятия и
увеличению объемов продаж.
разработка программ для продвижения
бренда компании, что позволит повысить объем продаж.
На предприятии ОАО «Гидропривод»
большая доля расходов приходится на себестоимость продукции. Для снижения
себестоимости продукции ОАО «Гидропривод» необходимо исчисление неполной
производственной себестоимости продукции и вторичную обработку отходов.
Отнесение управленческих расходов на себестоимость реализованной продукции
приведет к ее увеличению, за счёт чего сократится расчётная величина прибыли
предприятия, а, следовательно, и налог на прибыль. При этом сократится
себестоимость готовой продукции, находящейся на складе, на величину
управленческих расходов.
Следующим негативным моментом на ОАО
«Гидропривод» является управление финансовыми потоками. Для повышения
эффективности управления финансовыми потоками ОАО «Гидропривод» необходимо
внедрение системы бюджетирования и автоматизированных программ. Бюджет - это
финансовый план предприятия, который отражает количество выраженной
стратегической и тактической цели деятельности организации и мероприятий по
достижению целей. Для этого необходима разработка на предприятие операционных
бюджетов, которые позволяют контролировать процесс производства и реализации
продукции на всех технологических этапах и во всех структурных подразделениях.
Система бюджетирования предполагает многовариантный анализ финансовых
последствий реализации намеченных планов, а также предусматривает анализ
различных сценариев изменения финансового состояния предприятия, оценки его
финансовой устойчивости в изменяющихся условиях внешней хозяйственной среды.
Внедрение данных мероприятий в
долгосрочной перспективе обеспечит создание гибкой системы контроля и
управления себестоимостью, что в конечном итоге, в современных рыночных
условиях приведет к повышению конкурентоспособности предприятия, а,
следовательно, увеличению прибыли от основной деятельности и повышению
финансовой устойчивости предприятия в целом.
Библиография
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Части первая и
вторая): по состоянию на 4 октября 2010 года.-М.:ИКС «ЭКСМОС», 2010.265 с.
. Трудовой кодекс Российской Федерации. (Части первая и вторая):
по состоянию на 21 октября 2010 года.-М.:ИКС «ЭКСМОС», 2010.316 с.
. Антонов, А.М. Основы современной организации производства: А.М.
Антонов. - М.: ИНФРА-М., 2010. - 432 с.
4. Бычин, Б.В. Организация и
нормирование труда: учеб. для вузов / Б.В. Бычин, СВ. Малинин, Е.В. Шубенкова;
под ред. Ю.Г. Одегова. - М.: Экзамен, 2010. - 464 с.
5. Батурина, Н.А. Аналитические особенности бюджетирования
оборотных активов хозяйствующего субъекта: Н.А. Батурина // Справочник
экономиста. - 2011. - №5. - С. 11-19.
. Борисов, С.Р., Васильев, В.Н. Основы предпринимательства и
организации производства: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Н. Васильева. -
М.: Машиностроение, 2010. - 752 с.
. Волков, О.И., Скляренко, В.К. Экономика предприятия: Курс лекций
/ О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 611 с.
8. Веснин, В.Р. Менеджмент: учеб. /
В.Р. Веснин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
- 504 с.
9. Виханский, О.С. Менеджмент: учеб.
/ О.С. Виханский, А.И. Наумов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ,
2009. - 670 с.
10. Герчикова, И.Н. Менеджмент: Учебник / И.Н. Герчикова. - 3-е
изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 501 с.
11. Генкин, Б.М. Организация,
нормирование и оплата труда на промышленные предприятиях: учеб. для вузов /
Б.М. Генкин. - М.: НОРМА, 2010. - 400 с.
12. Глазырин, Ю.А. Внутризаводское планирование: техпромфинплан:
Ю.А. Глазырин // Справочник экономиста. - 2011. - №1. - С. 5-12.
. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Грищенко. - Таганрог: Изд-во
ТРТУ, 2010. - 112 с.
. Гэлловэй, Л. Операционный менеджмент. Принципы и практика
[Текст] / Л. Гэлловэй. - перевод с англ. С. Жильцова, под ред. Л.А. Волковой. -
СПб.: Питер, 2011. - 320 с.
. Инвестиции: учебник / С.В. Валдайцев, П.П. Воробьев и др., под
ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. - М.: ТК Велби, 2009. 821 с.
. Казанцев, А.К., Серова, Л.С. Основы производственного
менеджмента: Учеб. пособие / А.К. Казанцев, Л.С. Серова. - М.: Инфра - М, 2011.
- 348 с.
. Клевлин, А.И., Моисеева, Н.К. Организация гармоничного
производства: теория и практика: Под ред. Н.К. Моисеевой. М.: ОМЕГА-Л, 2010.
-322 с.
. Королькова, Е.М. Экономика промышленности: Курс лекций. / Е.М.
Королькова. - Тамбов. Издательство ТГТУ, 2009. -136 с.
. Мазманова, Б.Г., Стимулирование персонала, занятого
производством [Текст] / Б.Г. Мазманова // Маркетинг в России и за рубежом. -
2009. - №4. - С. 9-16.
. Мазурин, Э.Б. Организация производства продукции: Конспект
лекций / Э.Б. Мазурин. - М.: ИНФРА-М, 2011, - 561 с.
. Мильнер, Б.З. Теория организации: Учебник / Б.З. Мильнер. - 2-е
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 480 с.
22. Маркетинг менеджмент. 11-е изд. /Ф. Котлер. - СПб.; Питер,
2004
. Мухамедьяров А.М. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие. - М.:
ИНФРА-М, 2009
24. Менеджмент: учеб. / Под ред.
М.М. Максимцова, М.А. Комарова. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2006. - 320 с.
25. Морозов Ю.П., Гаврилов А.И., Городнов А.Г. Инновационный
менеджмент: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТА-ДАНА, 2003
26. Непомнящий, Е.Г. Экономика и управление предприятием: Конспект
лекций / Е.Г. Непомнящий. - Таганрог, ТРТУ, 2009. - 374 с.
. Организация производства и управление предприятием: Учебник /
под ред. О.Г. Туровца - М: ИНФРА-М, 2010. - 356 с.
. Паламарчук, А.С. Анализ основных промышленно-производственных
фондов / А.С. Паламарчук // Справочник экономиста. - 2010. - №9 - С. 3-11.
29. Организация, нормирование и
оплата труда: учеб. Пособие: А.С. Головачев [и др.]; под ред. А.С. Головачева.
- М.: Новое знание, 2004. - 496 с.
30. Петракова, Т.М. Технико-экономические и финансовые показатели
работы ведущих металлургических предприятий: Т.М. Петракова // Вестник деловой
и коммерческой информации. - 2010. - №35 / [Электронный ресурс: сайт ОАО
«Черметинформация»]. Режим доступа: http://www.chermetinfo.com.
31. Пашуто, В.П. Организация,
нормирование и оплата труда на предприятии: учебно-практическое пособие / В.П.
Пашуто. - М.: КНОРУС, 2010. -320 с.
. Политика доходов и заработной
платы: учеб. / Под ред. П.В. Савченко и Ю.П. Кокина. - 2-е изд., перераб. и
доп. - М.: Экономистъ, 2009. -525 с.
33. Производственный менеджмент: Учебник / Под ред. С.Д.
Ильенковой - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 583 с.
. Производственный менеджмент: Учебник / Под ред. В.А.
Козловского. - М.: Инфра-М, 2010. - 574 с.
. Родионова, В.Н. Организация производства на промышленных
предприятиях в современных экономических условиях / В.Н. Родионова. - Воронеж:
ВГТУ, 2010. - 151 с.
. Романенко, И.В. Экономика предприятия / И.В. Романенко. - 2-е
изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 462 с.
. Райс-Джонстон, У. Тактический менеджмент. Методы управления в
меняющемся мире / Пер. с англ. под ред. Л.Н. Ковалик. - СПб.: Питер, 2011. -
672 с.
. Смирнов, Э.А. Теория организации производства продукции / Э.А.
Смирнов. - М.: Инфра-М, 2010. - 248 с.
. Туровец, О.Г., Родионов В.Б., Бухалков М.И. Организация
производства и управление предприятием / О.Г. Туровец, В.Б. Родионов, М.И.
Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 544 с.
. Управление производством: Учебник / Под ред. М.А. Саломатина -
М.: ИНФРА-М, 2011. - 219 с.
. Фалько, С.Г. Наука об организации производства: история,
современность / С.Г. Фалько. - М.: Крокус, 2010. - 256 с.
. Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: Учебник. 3-е
издание / Р.А. Фатхутдинов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,
2011. - 472 с.
. Чейз, Р.Б., Эквилан, Н.Дж., Якобс, Р.Ф. Производственный и
операционный менеджмент / Р.Б. Чейз, Н.Дж. Эквилан, Р.Ф. Якобс. - М.:
Издательский дом «Вильямс», 2011. - 704 с.
. Экономика организации (предприятия): Практикум/ А.М. Белов, Г.Н.
Добрин, А.Е. Карлик / под общ. ред. А.Е. Карлика. - М.: Инфра-М, 2009. - 272 с.
. Экономика предприятия: Учебник / под ред. С.Г. Фалько. - М.:
ДРОФА, 2011. - 213 с.
. Экономика промышленного предприятия: Учебник для вузов/ Н.Л.
Гайцев -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 358 с.
47. Экономика труда: учеб. / П.Э.
Шлендер [и др.]; под ред. П.Э. Шлендера, Ю.П. Кокина. - М.: Юристъ, 2011. - 592
с.
. Экономика предприятия. Серия
«Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: «Феникс», 2009. - 345 с.
. Экономика организаций
(предприятий): Учеб. для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф.
Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 608 с.
. Экономика отрасли. Под ред. проф.
А.С. Пелиха. Серия «Высшее образование». Ростов н/Д: «Феникс», 2010 - 448 с.
. Экономика машиностроения / Под
ред. проф. А.С. Пелиха. Серия «Высшее образование». Ростов н/Д: «Феникс», 2009
- 416 с.