Организационно-экономическое обоснование перспективного плана развития предприятия АПК (на материалах СХПК ПЗ им. Е. Андреева Моргаушского района ЧР)
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ЧУВАШСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ
АКАДЕМИЯ»
Кафедра организации аграрного
производства
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Планирование на
предприятии»
на тему:
«Организационно-экономическое обоснование перспективного плана развития
предприятия АПК»
(на материалах СХПК ПЗ им. Е.
Андреева Моргаушского района ЧР)
Выполнила: студентка 5 курса
группы 1 подгруппы
экономического факультета экономического отделения
Карымова Д.А.
Руководитель: доцент Петрова Д.Я.
Чебоксары 2012
Содержание
Введение
. Теоретические и методические основы системы перспективного
планирования
.1 Система расчета внутрихозяйственного планирования
.2 Система перспективного планирования
. Организационно-экономическая характеристика СХПК ПЗ им. Е.
Андреева
.1 Общие сведения о хозяйстве
.2 Анализ ресурсного потенциала
.3 Анализ организационной структуры
. Анализ производственно-финансовой деятельности СХПК ПЗ им.
Е. Андреева
.1 Анализ отрасли растениеводства
.2 Анализ отрасли животноводства
.3 Анализ вспомогательных, обслуживающих и подсобных
промышленных производств
.4 Анализ результатов производственно-финансовой деятельности
предприятия
. Перспективный план развития СХПК ПЗ им. Е. Андреева
.1 Обоснование производственной структуры
.2 Обоснование организационной структуры, система
внутрихозяйственных экономических отношений
.3 Планирование технико-экономических показателей плана
.4 Экономическая оценка перспективного плана развития СХПК ПЗ
им.
Е. Андреева
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
Введение
внутрихозяйственный
планирование растениеводство животноводство
Сельское хозяйство - наиболее сложная и трудоемкая отрасль, как в
агропромышленном комплексе, так и во всем народном хозяйстве. Обусловлено это,
прежде всего воздействием на производство почвенно-климатических условий.
Эффективность производства - экономическая категория, отражающая сущность
расширенного воспроизводства; она характеризует степень достижения основных
целей, присущих расширенному воспроизводству.
Экономическую эффективность сельскохозяйственного производства
характеризует рентабельность, которая представляет собой экономическую
категорию, отражающую доходность и прибыльность предприятия или отрасли. Она
измеряется такими показателями как валовой доход, прибыльность, уровень
рентабельности, окупаемость затрат, норма прибыли.
Прибыль как экономическая категория характеризует финансовый результат
предпринимательской деятельности хозяйства.
Эффективно организовать производство на предприятии - значит
сформулировать долговременную цель, разработать перспективную программу,
обосновать организационную структуру и структуру управления, рациональную
систему ведения хозяйства; создать необходимые ресурсы; определить формы
внутрихозяйственных экономических отношений; ввести эффективную систему
планирования, учета и контроля; стимулировать высокопроизводительный труд;
обеспечить работникам благоприятные социальные условия.
Актуальность темы состоит в том, что перспективный план развития
предприятия позволяет определить оптимальный вариант использования ограниченных
ресурсов, обеспечивающего максимальное производство продукции при минимальных
затратах, получение максимальной прибыли. В условиях рыночной экономики, когда
сельскохозяйственные предприятия функционируют в режиме самоокупаемости и
самофинансирования резко возрастает актуальность разработки перспективных
планов.
Цель курсового проекта - разработать перспективный план, который будет
определять экономическое и социальное развитие хозяйства на несколько лет
вперед.
В соответствии с целью поставлены следующие задачи:
) разработать экономико-математическую модель оптимизации посевных
площадей сельскохозяйственных культур, выращиваемых на предприятии,
обеспечивающий минимум затрат на производство продукции;
) определить с помощью метода экстраполяции прогнозную урожайность
культур и продуктивность животных;
) разработать технологические карты в растениеводстве и животноводстве;
) определить экономическую эффективность прогнозного плана.
Источниками анализа служат годовые бухгалтерские отчеты предприятия, в
т.ч. Ф-№13 АПК «Животноводство», Ф-№9 «Растениеводство», целевые программы,
нормативные справочники.
1. Теоретические и методические основы системы перспективного
планирования
.1 Система расчета внутрихозяйственного планирования
Планирование деятельности является на каждом предприятии наиболее важной
функцией производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые
управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и
продаж продукции, проводится экономическая оценка затрат и ресурсов, а также
конечных результатов производства. В ходе составления планов руководители всех
звеньев управления намечают общую программу своих действий, устанавливают
главную цель и результат совместной работы.
В качестве основных требований к разработке программы действий или планов
предприятия были сформулированы пять принципов:
принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное
применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности;
принцип единства планов предусматривает разработку общего или сводного
плана социально-экономического развития предприятия, то есть все разделы
годового плана должны быть тесно увязаны в единый комплексный план;
принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии
процессы планирования, организации и управления производством, как и трудовая
деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться
постоянно и без остановки;
принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и
предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации
планово-экономической деятельности предприятия;
принцип точности планов определяется многими факторами, как внешними, так
и внутренними. Всякий план составляется с такой точностью, которую желает
достичь само предприятие, с учетом его финансового состояния, положения на
рынке и других факторов.
В зависимости от главных целей принято различать следующие методы
планирования: экспериментальные, нормативные, балансовые,
расчетно-аналитические, программно-целевые, отчетно-статистические,
экономико-математические и другие.
Расчетно-аналитический метод основан на расчленении выполняемых работ и
группировке используемых ресурсов по элементам и взаимосвязи, анализе условий
наиболее эффективного их взаимодействия и разработке на этой основе проектов
планов.
Экспериментальный метод - это проектировка норм, нормативов и моделей
планов на основе проведения и изучения замеров и опытов, а также учета опыта
менеджеров, плановиков и других специалистов.
Отчетно-статистический метод состоит в разработке проектов планов на
основе отчетов, статистики и иной информации, характеризующей реальное
состояние и изменение характеристики деятельности предприятия.
В процессе планирования ни один из рассматриваемых методов не применяется
в чистом виде.
.2 Система перспективного планирования
В современных условиях, когда развитие экономики может происходить
стихийно и непредвиденно, перспективное планирование призвано определять
количественные показатели в отличие от других видов планирования, отражающих
качественные показатели. Главная задача планирования на сельскохозяйственных
предприятиях - обеспечить максимальное производство валовой продукции при
наивысшей эффективности отраслей и предприятия в целом.
Перспективные планы определяют направление, масштабы и темпы
экономического и социального развития хозяйства на несколько лет вперед. Они
основываются на поиске оптимального варианта, то есть прогноза максимального
производства продукции при минимальных затратах труда и средств и получение
максимальной прибыли. План хозяйства должен быть органически связан с прогнозом
развития отраслей сельского хозяйства в районе.
На сельскохозяйственных предприятиях целесообразно составлять два вида
перспективных планов: организационно-хозяйственного устройства и экономического
и социального развития на 3-5 лет.
План организационно-хозяйственного устройства (оргхозплан) хозяйства
представляет собой проект рационального его построения, в котором все отрасли и
элементы производства находятся в научно обоснованных пропорциях,
обеспечивающих воспроизводство и высокорентабельное ведение хозяйства.
В отрасли растениеводства период действия организационно-хозяйственного
плана определяется временем освоения севооборотов, получение запроектированной
урожайности; в животноводстве - временем достижения запланированной структуры и
качества стада, размером поголовья и его продуктивности при полной
обеспеченности кормами.
План организационно-хозяйственного устройства состоит из 2 частей:
перспектив социального развития коллектива; перспектив развития рациональной
системы ведения производства по комплексу отраслей в условиях рынка. В первой
части содержаться следующие главные разделы: юридический статус хозяйства,
специализация внутрихозяйственных подразделений и отраслей, система ведения
растениеводства, животноводства; капитальные вложения, рабочая сила, ее
воспроизводство, результативные показатели. Во второй части объектом
социального планирования является коллектив хозяйства, а предметом - социальная
сфера его жизнедеятельности. Целью плана социального развития является
обеспечение требуемого уровня социального развития коллектива.
При обосновании системы ведения хозяйства в оргхозплане могут широко
применяться укрупненные нормативы производственных затрат, урожайности с.-х.
культур, продуктивности животных, затрат кормов на голову.
При планировании урожайности целесообразно пользоваться математическими
методами экстраполяционного типа и многофакторными моделями.
При решении вопроса о возможной продуктивности животных принимают во
внимание породы скота, рациональное использование кормов и получение продукции,
имеющей наименьшую себестоимость.
Для составления оргхозплана могут быть использованы
экономико-математические модели задач линейного программирования. При
обосновании оргхозплана должна достигаться одновременная оптимизация
производственной, организационной структуры хозяйства.
Проект организационно-хозяйственного устройства более конкретен, включает
разработку производственной и социальной программы, то есть система внедрения
хозяйства с обоснованием производственной и социальной структуры хозяйства.
В производственной части плана содержаться определяющие основные разделы:
юридический статус хозяйства, специализация, рабочая сила, комплекс отраслей
растениеводства и животноводства.
2. Организационно-экономическая характеристика СХПК ПЗ им. Е. Андреева
.1 Общие сведения о хозяйстве
Землепользование СХПК ПЗ им. Е.Андреева расположена в центральной части
района и объединяет селения Моргауши, Малиновка, Синьял-Моргауши, Сюрлатри.
Шептаки. Центральная усадьба расположена в селе Моргауши в 48 км. от столицы
республики города Чебоксары. Ближайшая железнодорожная станция находится в г.
Чебоксары.
Основные виды сельскохозяйственной продукции: зерно, картофель, мясо,
молоко.
Анализ природно-климатических условий в хозяйстве показывает, что они
вполне благоприятны для ведения сельского хозяйства, включая отрасли
растениеводства и животноводства. Успешно могут возделываться озимые и яровые
зерновые, зернобобовые культуры, многолетние травы, картофель, разводиться -
крупный рогатый скот, свиньи, птицы, лошади.
Транспортная связь с железнодорожной станцией и пунктами сдачи
сельскохозяйственной продукции осуществляется асфальтными дорогами районного и
республиканского значения. Территория землепользования расположена в
центральной части района и граничит со следующими хозяйствами: ПЗ «Свобода»,
СХПК «Оринино», СХПК им. Ленина, СХПК им. Чапаева. Общая площадь
землепользования хозяйства составляет 2271 га. Из них с-х угодья 1929 га. Пашня
1687 га.,172 га пастбища , 74 га. Сенокосы, площадь леса -216 га, пруды и
водоёмы 26 га. Сельскохозяйственная освоенность земель 85% от общей площади
землепользования занимает сельскохозяйственные угодья. В составе
сельскохозяйственных угодий пашня занимает 74,2%, сенокосы 7,5% , пастбища 3,2%
.
Территория землепользования имеет вытянутую форму с северо-востока на
юго-запад, характеризуется сильно волнистым рельефом и развитой
овражно-балочной сетью.
Роль земельного фонда в хозяйстве огромна и многообразна. Она является
важной предпосылкой и естественной основой всякого сельскохозяйственного
производства и важнейшим условием существования человеческого общества.
Сельское хозяйство - отрасль народного хозяйства, которая занимается
выращиванием растений (растениеводство) и разведением животных
(животноводство). Оно связано со многими отраслями промышленности (пищевой,
химической и др.), образуя агропромышленный комплекс, основной задачей которого
является надежное обеспечение страны продовольствием и сельскохозяйственным
сырьем.
В отличие от промышленности сельскохозяйственное производство ведется в
обширных пространствах, где различны рельеф, климат, почвы. В сельском
хозяйстве многие производственные процессы носят сезонный характер, так как
связаны с естественными условиями роста растений и развития животных.
Природные условия в большей степени влияют на процесс и результат
сельскохозяйственного труда, чем промышленного. Вне зависимости от природных
условий уровень развития сельского хозяйства определяется количеством и
качеством затраченного труда, степенью использования машин и удобрений.
Отрасли сельского хозяйства:
1) Растениеводство: зерновое хозяйство, кормопроизводство, выращивание
технических культур, овощеводство, садоводство.
) Животноводство: скотоводство, свиноводство.
СХПК имеет самостоятельный баланс, печать со своим фирменным
наименованием, штамп, бланки, расчетные счета и другие реквизиты в соответствии
с действующим законодательством.
Таблица 1
Общая характеристика СХПК ПЗ им.Е.Андреева.
показатели
|
Годы
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Населенных пунктов в
хозяйстве
|
5
|
5
|
5
|
5
|
Среднегодовая численность
работников, чел.
|
100
|
100
|
67
|
45
|
Общая земельная площадь, га
|
2268
|
2268
|
2268
|
2268
|
В том числе: пашня, га
|
1680
|
1680
|
1680
|
1680
|
пастбища, га
|
68
|
68
|
68
|
68
|
сенокосы, га
|
172
|
172
|
172
|
172
|
Всего с/х угодий, га
|
1929
|
1929
|
1929
|
1929
|
Всего тракторов, шт.
|
20
|
20
|
9
|
10
|
В том числе: тракторные
прицепы
|
7
|
7
|
5
|
5
|
Сеялки и посевные комплексы
|
9
|
9
|
4
|
4
|
Картофелесажалки
|
3
|
3
|
1
|
1
|
Комбайны всего, шт.
|
8
|
8
|
1
|
2
|
Зерноуборочные
|
6
|
6
|
1
|
1
|
Картофелеуборочные
|
2
|
2
|
-
|
-
|
Всего грузовых автомобилей,
шт.
|
2
|
2
|
1
|
1
|
Из таблицы 1 видно, что в динамике четырех лет происходит сокращение
среднегодовой численности работников. Так в 2009 году их численность составляла
100 человек, что на 32 человек меньше, чем в 2007 году. Количество работников
не менялось в 2008 и 2009 годах, что свидетельствовало о стабильности и
рациональности использования трудовых ресурсов, но в 2010 году их количество
уменьшилось еще на 33 человека, а в 2011 году численность персонала составила
45 человек.
Также на предприятии определенное количество сельскохозяйственных машин.
В динамике 4-х лет видно, что количество машин резко уменьшилось в 2010 году,
но в 2011 увеличилось на 1 комбайн. Не смотря на это автопарк СХПК ПЗ им. Е.
Андреева находится в удовлетворительном состоянии. Техника исправно и на отлично
выполняет свое работу. Тем самым облегчаются за счет машин тяжелые полевые
работы, уборка и доставка кормов на фермах. На машинах работаю
квалифицированные водители-машинисты, у которых за плечами ни один год работы в
сельском хозяйстве. Весь производственный состав работников приветлив и охотно
делится своим опытом с молодыми работниками.
Таблица 2
Структура товарной продукции.
Наименование отрасли
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
Выручка от реализации, тыс.
руб.
|
Удельный вес в %
|
Выручка от реализации, тыс.
руб.
|
Удельный вес в %
|
|
|
К общей выручке
|
К выручке от данной отрасли
|
|
К общей выручке
|
К выручке от данной отрасли
|
Раст-во - всего в т.ч.
Зерновые и зернобобовые Рожь Пшеница Ячмень Овес
|
415 8 - 8 - 33
|
3,8 0,07 - 0,07 - 0,3
|
100 1,9 - 1,9 - 7,7
|
2956 515 1416 - 174 166
|
21,82 3,8 10,45 - 1,3 1,2
|
100 17,42 47,9 - 5,9 5,6
|
Жив-во - всего в т.ч.
Скотоводство Свиноводство из них: молоко мясо
|
7852 1490 2616 3019 2616
|
72,2 13,7 24 27,8 24
|
100 19 33,31 38,44 33,31
|
7827 2675 2209 2190 2209
|
57,78 19,75 16,3 16,16
16,3
|
100 34,18 28,22 28 28,22
|
Всего
|
10871
|
100
|
X
|
13544
|
100
|
X
|
Специализация - преимущественное производство определенных видов
сельскохозяйственных продуктов, а иногда и выполнение отдельных стадий в
производстве готового продукта.
Специализацию предприятия характеризуют структуры товарной, валовой
продукции, посевных площадей, стада по видам животных, затрат труда по
отраслям.
Экономическая эффективность специализации и рационального сочетания
отраслей определяется системой натуральных и стоимостных показателей. Важным из
них являются уровень использования земли, основных производственных фондов и
рабочей силы.
Специализация обуславливает производственное направление хозяйства, что
определяется основными отраслями. Производственное направление предприятия
устанавливают по структуре товарной продукции за последние годы. Главной
считается та отрасль, которая занимает наибольший удельный вес. Коэффициент
специализации рассчитывается по следующей формуле:
100
Кс = --------------- , где
Σ УТ (2n-1)
- коэффициент специализации;
∑УТ - сумма удельных весов товарной продукции отдельных отраслей;
n -
порядковый номер товарной продукции по её удельному весу.
Коэффициент специализации хозяйства в 2011 году равен 0,23. Чем ближе
значение к нулю, тем слабее связь со специализацией, что также может являться с
переходным состоянием хозяйства.
2.2 Анализ ресурсного потенциала
Растениеводство - одна из основных отраслей сельского хозяйства,
занимающаяся главным образом возделыванием культурных растений для производства
растениеводческой продукции. Производство растениеводческой продукции ведется
на земле, которая в сельском хозяйстве выступает в качестве основного средства
производства.
Таблица 3
Использование пашни под посевы
|
2010 год
|
2011 год
|
|
Площадь, га
|
Структура, %
|
Площадь, га
|
Структура, %
|
Зерновые и зернобобовые -
всего
|
865
|
51,4
|
710
|
42,3
|
в т. ч.: озимые
|
410
|
24,4
|
380
|
22,6
|
яровые
|
455
|
27,1
|
350
|
20,8
|
зернобобовые
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Картофель
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Овощи
|
1
|
0,06
|
1
|
0,06
|
Кормовые культуры - всего
|
626
|
37,3
|
522
|
31,1
|
в т. ч.: кукуруза на силос
|
-
|
-
|
-
|
-
|
многолетние травы
|
626
|
37,3
|
400
|
23,8
|
однолетние травы
|
-
|
-
|
122
|
7,3
|
Всего посевов
|
1492
|
88,8
|
1233
|
73,4
|
Чистый пар (пашня - посевы)
|
188
|
11,2
|
447
|
26,6
|
Всего пашни
|
1680
|
100
|
1680
|
100
|
Анализируя данные таблицы, необходимо отметить, что площадь всех посевов
в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом. Тем самым увеличилась
площадь чистого пара. Значительную долю площади пашни в 2010 году занимают
многолетние травы - 37,3%, а в 2011 году чистый пар - 26,6%.
Таблица 4
Экономическая эффективность использования с.-х. земель
а) при натуральном выражении продукции
Сельскохозяйственная
продукция
|
Получено продукции
|
|
2010 год
|
2011 год
|
|
всего
|
на 100 га соответствующей
площади
|
всего
|
на 100 га соответствующей площади
|
Зерно
|
3156
|
187,9
|
16893
|
1005,5
|
Овощи
|
10
|
0,6
|
14
|
0,8
|
Молоко
|
3834
|
198,8
|
2726
|
141,3
|
Прирост живой массы: КРС
|
159
|
8,2
|
324
|
16,8
|
свиней
|
274
|
16,3
|
195
|
11,6
|
б) по стоимостным показателям
Сельскохозяйственная
продукция
|
Получено продукции
|
|
2010 год
|
2011 год
|
|
всего
|
на 1 га соизмеримой
площади, руб.
|
всего
|
на 1 га соизмеримой
площади, руб.
|
Валовая продукция с.-х. -
всего
|
13910
|
13928
|
8290,5
|
в т.ч.: растениеводства
|
195
|
116,1
|
1903
|
1132,7
|
животноводства
|
12748
|
7588,1
|
11061
|
6583,9
|
Товарная продукция с.-х. -
всего
|
9900
|
5892,9
|
11970
|
7152
|
в т.ч.: растениеводства
|
415
|
247,02
|
2956
|
1759,5
|
животноводства
|
7852
|
4673,8
|
7827
|
4658,9
|
Чистый прибль (убыток)
|
(5228)
|
(3111,9)
|
56
|
33,3
|
Анализ использования земли показывает, что количество произведенной
продукции животноводства сократилось, а растениеводства - увеличилось. Однако,
если в 2010 году на 1 га приходилось 3111,9 рублей убытка, то в 2011 году на 1
га 33,3 рубля прибыли, за счет увеличения эффективности производства продукции
растениеводства.
Таблица 5
Экономическая эффективность использования основных фондов
Показатели
|
Годы
|
|
2010г
|
2011г
|
Валовая продукция - всего,
тыс.руб.
|
13910
|
13928
|
Чистый доход, тыс.руб.
|
(5228)
|
56
|
Прибыль, тыс.руб.
|
(4010)
|
(1950)
|
Среднегодовая стоимость ОПФ
с/х назначения , тыс.руб.
|
32339
|
34483
|
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.руб.
|
14186
|
14337
|
Материальные затраты -
всего, тыс.руб.
|
14398
|
11793
|
Фондоотдача по валовой
продукции, руб.
|
0,43
|
0,4
|
Фондоемкость продукции,
руб.
|
2,32
|
2,48
|
Срок окупаемости, лет
(ОФ:П)
|
-
|
-
|
Норма прибыли, %
(П:(ОФ+ОбС))
|
-
|
-
|
Материалоемкость продукции,
руб.
|
1,04
|
0,84
|
В хозяйстве за 2010 и 2011 гг стоимость валовой продукции увеличилась на
18 тыс. руб. Материалоемкость продукции в 2011 году меньше на 0,20 руб. по
сравнению с 2010 годом. Материальные затраты в 2011 году по сравнению с 2010
годом снизились на 2605 тыс. руб. В 2010 году фондоотдача составила 0,43 руб.,
который значит, что на 1 руб. стоимости основных фондов получено 0,43 руб.
валовой продукции. А в 2011 году этот показатель снизился и составил 0,40 руб.
Обеспеченность сельскохозяйственного предприятия материальными оборотными
фондами характеризуется показателями материалообеспеченности и
материаловооруженности труда, а также коэффициентом материалообеспеченности.
Экономическая эффективность использования оборотных средств определяется
такими показателями, как коэффициент оборачиваемости, продолжительность
оборота, коэффициент загрузки средств в обороте и др.
Таблица 6
Определение обеспеченности материальными оборотными средствами и
экономическая эффективность их использования
Показатели
|
Годы
|
|
2010г
|
2011г
|
Материальные оборотные
средства, тыс. руб.
|
14186
|
14337
|
Площадь с.-х. угодий, га
|
1929
|
1929
|
Количество среднегодовых
работников, чел.
|
67
|
45
|
Материалообеспеченность,
тыс. руб.
|
7,35
|
7,43
|
Материаловооруженность
труда, тыс. руб.
|
211,7
|
318,6
|
Валовая продукция - всего,
тыс. руб.
|
13910
|
13928
|
Выручка от реализации
продукции и услуг, тыс. руб.
|
9900
|
11970
|
Материальные затраты, тыс.
руб.
|
14398
|
11793
|
Коэффициент оборачиваемости
(В:ОбС)
|
0,7
|
0,83
|
Продолжительность одного
оборота, дня (365:Ко)
|
521
|
439,8
|
Материалоотдача: по валовой
продукции, руб.
|
0,97
|
1,02
|
Анализируя данные таблицы, можно отметить, что стоимость материальных
оборотных средств в 2010 году составила 14186 тыс. руб., что на 151 тыс. руб.
меньше 2011 года. Среднегодовая численность работников уменьшилась на 22 чел в
2011 году. Коэффициент оборачиваемости увеличивается к 2011 году, в связи с
этим уменьшается коэффициент загрузки средств в обороте.
Трудовые ресурсы - часть населения, обладающая необходимым физическим
развитием, знаниями и опытом для работы в народном хозяйстве.
Трудообеспеченность хозяйства характеризуется количеством работников в расчете
на 100 га с.-х. угодий или пашни. Коэффициент обеспеченности - отношение
численности наличных трудовых ресурсов к их численности по плану.
Таблица 7
Обеспеченность трудовыми ресурсами и их использование
Показатели
|
2009
|
2010
|
2011
|
Среднегодовая численность
работников, чел.
|
100
|
67
|
45
|
Потребность в трудовых
ресурсах по плану, чел
|
-
|
-
|
-
|
Ими отработанно всего: тыс.
чел. -дн.
|
22
|
-
|
13
|
тыс. чел. -час.
|
158
|
113
|
93
|
Площадь, га: с/х угодий
|
1929
|
1929
|
1929
|
пашни
|
1680
|
1680
|
1680
|
посевов
|
1316
|
1492
|
1253
|
Коэффициент
трудообеспеченности
|
0,05
|
0,03
|
0,02
|
Нагрузка на 1 работника,
га: с/х угодий
|
19,3
|
28.7
|
42,8
|
пашни
|
16,8
|
25,0
|
37,3
|
посевов
|
13,1
|
22,2
|
27,8
|
Приходиться на 1га с.-х.
угодий, чел.
|
5,1
|
3,4
|
2,3
|
Средняя продолжительность
рабочего дня, час
|
7,1
|
-
|
7,1
|
Коэффициент использования
рабочего времени дня
|
1,0
|
-
|
1,0
|
Число отработанных за год
чел-дней каждым работником
|
220
|
-
|
288
|
Степень использования
трудовых ресурсов
|
0,7
|
-
|
0,9
|
Анализируя данные таблицы можно сказать, что степень использования
трудовых ресурсов высокая, но в 2009 г она составила только 0,7. Это связано в
первую очередь со снижением числа отработанных за год чел-дней каждым
работником. В 2011 г предприятие уменьшило площадь посевов, и количество
работников тоже уменьшилось, поэтому в 2011 г. на 1 га с.-х. угодий приходится
2,3 чел, тогда как в 2009 и 2010 гг. этот показатель составлял 5,1 и 3,4.
Коэффициент трудообеспеченности также снизился к 2011 г. до 0.02.
Научно-технический прогресс является основой интенсификации сельского
хозяйства. Внедрение в производство достижений науки и техники позволяет
обеспечить высокие темпы роста сельскохозяйственного производства, повышения
производительности труда, снижения себестоимости и улучшения качества
продукции, увеличения рентабельности отрасли и улучшения условий труда
работников.
.3 Анализ организационной структуры
Способ производства при любой социально-экономической формации
представляет собой совокупность производительных сил и производственных
отношений. Производительные силы - это средства производства (предметы и
средства труда) и рабочая сила; производственные отношения - отношения между
людьми в процессе производства, распределения, обмена и потребления
материальных благ.
Под организацией в буквальном смысле слова понимают устройство,
упорядочение, приведение в систему. В более конкретной формулировке - это
совокупность принципов, методов и форм согласования действий работников
предприятия, направленных на наиболее рациональное использование
производственных ресурсов.
Перед работниками сельского хозяйства стоит задача добиться динамичного
развития и роста эффективности всех отраслей, увеличения производства,
повышения качества продукции и производительности труда в общественном
производстве.
Для того чтобы достичь своей цели на предприятии создаются трудовые
коллективы. Трудовой коллектив - это организационно оформленная первичная форма
кооперации труда, в которой все работники взаимосвязаны единой целью,
непосредственно взаимодействуют друг с другом на основе личных взаимоконтактов
и внутри которой нет никаких других постоянно организационно оформленных групп.
На предприятии по основному значению можно выделить 3 группы трудовых
коллективов:
1. Производственные подразделения (занятые созданием продукции
растениеводства и животноводства, подсобных производств и промыслов).
2. Вспомогательные подразделения (обслуживающие производственные
подразделения).
3. Подразделения по обслуживанию культурно - бытовых нужд человека.
В изучаемом хозяйстве по сроку функционирования трудового коллектива
различают:
1. Постоянные трудовые коллективы (бригады, комплексные
механизированные звенья).
2. Временные формирования.
На сельскохозяйственном предприятии низшей ступенью является управление
производственной бригадой, выполняемое бригадиром, второй ступенью - персонал
управления отделением или производственным участком, которым руководит управляющий.
Высшая ступень - общехозяйственный аппарат управления во главе с руководителем
кооператива.
Данная организационная структура не обеспечивает полную нормальную
деятельность предприятия. В перспективе руководству следует совершенствовать
организационную структуру.
Рис 1. Двухступенчатая организационная структура СХПК ПЗ им. Е.Андреева
3. Анализ производственно-финансовой деятельности СХПК ПЗ им. Е. Андреева
.1 Анализ отрасли растениеводства
Растениеводство - основная отрасль сельского хозяйства. От развития этой
отрасли зависит эффективность использования земли и организация производства
продукции животноводства.
Зерновое хозяйство составляет основу растениеводства и всего
сельскохозяйственного производства. Это определяется многосторонними связями
зернового производства с определенными отраслями сельского хозяйства и
промышленности. Зерно является одним из важнейших видов продукции сельского
хозяйства и основой сельскохозяйственного производства. Продукты переработки
зерна, такие как хлеб, крупы, макаронные изделия и др. занимают центральное
место в питании населения любой страны. Зерно широко используется в фуражных
целях, поэтому от состояния зерновой отрасли в значительной степени зависят
объемы производства животноводческой продукции и возможности их увеличения. В
СХПК ПЗ им. Е. Андреева товарное зерно составляет лишь небольшую часть.
Эффективность растениеводческой отрасли показывают урожайность
сельскохозяйственных культур и их себестоимость. В следующей таблице приводится
динамика урожайности зерновых культур, так как это основная
сельскохозяйственная культура данного хозяйства. Также в СХПК ПЗ им. Е.Андреева
выращивают овощи открытого грунта на корм животным и многолетние и однолетние
травы на сено и зеленную массу. Картофель с 2010 года перестали выращивать в
связи с неблагоприятными погодными условиями этого года и убыточностью
производства.
Таблица 8
Динамика урожайности зерновых культур в 2008-2011 годах
Культура
|
Урожайность, ц/га
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Зерновые и зернобобовые,
|
17,76
|
20,87
|
8,6
|
26,3
|
в том числе:
|
|
|
|
|
озимые
|
19,88
|
28,26
|
9,5
|
30,6
|
яровые
|
16,58
|
20,29
|
7,2
|
18,9
|
Из таблицы видно, что показатель урожайности колеблется, однако к 2011
году идет тенденция к увеличению. Из зерновых культур на хозяйстве выращиваются
рожь, ячмень, овес.
На уровень валового сбора продукции растениеводства влияют различные
факторы: размер посевной площади и ее структура, уровень урожайности, гибель
посевов и т.д.
Себестоимость единицы продукции земледелия зависит от двух факторов: от
затрат хозяйства и от количества продукции, собранной с единицы земельной
площади.
Таблица 9
Использование пашни под посевы
|
2010 год
|
2011 год
|
|
Площадь, га
|
Структура, %
|
Площадь, га
|
Структура, %
|
Зерновые и зернобобовые -
всего
|
865
|
100
|
710
|
100
|
в т. ч.: озимые
|
410
|
47,4
|
380
|
53,5
|
яровые
|
455
|
52,6
|
350
|
49,3
|
зернобобовые
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Картофель
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Овощи
|
1
|
0,06
|
1
|
0,06
|
Кормовые культуры - всего
|
626
|
37,3
|
522
|
31,1
|
в т. ч.: кукуруза на силос
|
-
|
-
|
-
|
-
|
многолетние травы
|
626
|
37,3
|
400
|
23,8
|
однолетние травы
|
-
|
-
|
122
|
7,3
|
Всего посевов
|
1492
|
88,8
|
1233
|
73,4
|
Чистый пар (пашня - посевы)
|
188
|
11,2
|
447
|
26,6
|
Всего пашни
|
1680
|
100
|
1680
|
100
|
Анализируя данные таблицы, необходимо отметить, что площадь всех посевов
в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом. Тем самым увеличилась
площадь чистого пара. Значительную долю площади пашни в 2010 году занимают
многолетние травы - 37,3%, а в 2011 году чистый пар - 26,6%.
Из таблицы 10 видно, что в 2011 году доля озимых культур в общей площади
зерновых и зернобобовых больше, чем яровык культур, а в 2010 году - наоборот.
Также можно отметить, что зернобобовые культуры в СХПК ПЗ им. Е. Андреева не
выращиваются.
Таблица 10
Структура товарной продукции растениеводства
Наименование отрасли
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
Выручка от реализации, тыс.
руб.
|
Удельный вес в %
|
Выручка от реализации, тыс.
руб.
|
Удельный вес в %
|
|
|
К общей выручке
|
К выручке от данной отрасли
|
|
К общей выручке
|
К выручке от данной отрасли
|
Раст-во - всего в т.ч.
Зерновые и зернобобовые Рожь Пшеница Ячмень Овес
|
415 8 - 8 - 33
|
3,8 0,07 - 0,07 - 0,3
|
100 1,9 - 1,9 - 7,7
|
2956 515 1416 - 174 166
|
21,82 3,8 10,45 - 1,3
1,2
|
100 17,42 47,9 - 5,9 5,6
|
Из таблицы 9 видно, что выручка от растениеводства к общей выручке
составляет только 21,82 % в 2011 году, в 2010 году - 3,8 %. В том числе
зерновые занимают 17,42 % от общей выручки растениеводства в 2011 году.
Показателями финансовых результатов являются, сумма прибыли и уровня
рентабельности.
Таблица 11
Финансовые результаты от реализации продукции растениеводства
Показатели
|
Зерновые и зернобобовые
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
1. Объем реализации, ц.
|
3271
|
2850
|
91
|
6966
|
2021
|
1039
|
40
|
2271
|
3.Цена реализации 1 ц, руб.
|
617,85
|
364,56
|
439,56
|
326,01
|
4. Полная себестоимость -
всего, тыс. руб.
|
1115
|
1275
|
106
|
1410
|
5. Полная себестоимость 1
ц., руб.
|
340,87
|
447,37
|
1164,84
|
202,4
|
6. Прибыль (убыток) -
всего, тыс. руб.
|
906
|
(236)
|
(66)
|
861
|
7. Прибыль (убыток) на 1 ц
продукции, руб.
|
276,98
|
(82,8)
|
(725,27)
|
123,6
|
8. Рентабельность, % (окупаемость
затрат)
|
81,3
|
(81,4)
|
(37,7)
|
61,06
|
Из таблицы 11 видно, что рентабельность производства зерновых с 2008 по
2009 года сильно колеблется. Однако в 2011 году уже составляет 61,06 %. Помимо
этого уменьшается полная себестоимость продукции и, соответственно, цена
реализации 1 центнера, что является показателем конкурентоспособности на рынке.
Более наглядно финансовые результаты от реализации продукции
растениеводства в динамике посмотрим на рисунке 2 и рисунке 3.
Рис.2. Динамика финансовых результатов от реализации продукции
растениеводства (зерновые)
Рис.3. Динамика товарности и рентабельности зерновых культур
Таблица 12
Показатели себестоимости и цены реализации зерна в сравнении со
среднерайонными показателями за 2011 год.
Показатели
|
СХПК ПЗ им. Е. Андреева
|
Моргаушский район
|
Себестоимость 1 ц зерна,
руб
|
300,11
|
419,15
|
Цена реализации 1 ц зерна,
руб
|
326.01
|
429,31
|
Из таблицы 12 видно, что себестоимость, а следовательно и цена реализации
на зерно по предприятию ниже, чем в среднем по району, что является показателем
конкурентоспособности по данным видам продукции.
Основными резервами увеличения производства продукции растениеводства
является рост урожайности, расширение посевных площадей за счет более полного
использования земель и недопущение гибели посевов. В свою очередь резервы
увеличения валовой продукции за счет повышения урожайности складывается как
результат ликвидации потерь при уборке урожая, недобора за счет невыполнения
планов проведения удобрений полей, агротехнических мероприятий, посева
сортовыми семенами, организационно-технических и экономических мероприятий.
.2 Анализ отрасли животноводства
Животноводство является важной отраслью сельского хозяйства, дающей более
половины его валовой продукции. Значение этой отрасли определяется не только
высокой долей ее в производстве валовой продукции, но и большим влиянием на
экономику сельского хозяйства, на уровень обеспечения важными продуктами
питания.
Наиболее распространенными направлениями специализации в СХПК ПЗ им. Е.
Андреева в настоящее время по-прежнему остаются: в скотоводстве - молочное,
мясное и интенсивно развивается свиноводство, тем более, что производственное
направление этого хозяйства - племенное свиноводство.
Мясо, молоко представляют основные продукты питания населения. Развитие
животноводческих отраслей позволяет производительно использовать трудовые и
материальные ресурсы в течение года. В отраслях животноводства потребляются
отходы растениеводства, создаются ценные органические удобрения - навоз и
навозная жижа. Молоко, молочные продукты являются продовольственными товарами
первой необходимости. Для многих хозяйств производство молока рентабельно и
является основным источником ежедневной выручки, но для СХПК ПЗ им. Е. Андреева
отрасль животноводства не рентабельна в 2011 году.
Негативное влияние на развитие животноводства оказывают несовершенство
ценообразования, диспаритет цен на промышленную и сельскохозяйственную
продукцию, отсутствие государственной поддержки и другие факторы. Низкая
продуктивность скота является одной из главных причин не только плохого
качества животноводческого сырья, но и высокой трудоемкости и убыточности
производства продукции отрасли.
Поголовье крупного рогатого скота пока не стабилизировалось, а поголовье
свиней с каждым годом уменьшается.
По данным таблицы 13 видно, что поголовье молочных коров увеличивается с
каждым годом, однако продуктивность 1 головы в 2011 году низкая, поскольку в связи
с плохими погодными условиями 2010 года осталась плохая кормовая база.
Поголовье коров на выращивании и откорме уменьшается в динамике, но их
продуктивность возрастает. В 2011 году прирост на 1 корову выше почти в 2 раза
по сравнению с 2008 годом. Поголовье свиней уменьшается, но продуктивность
каждой головы примерно одинакова в сравнении с предыдущими годами.
Таблица 13
Динамика продуктивности основных животных СХПК ПЗ им. Е. Андреева 2008
-2011 гг.
Показатели
|
2008 г
|
2009 г
|
2010 г
|
2011 г
|
Коровы: валовой надой
молока, ц
|
3598
|
3783
|
3834
|
2726
|
Среднегодовое поголовье,
гол.
|
140
|
102
|
123
|
128
|
Продуктивность 1 гол., ц
|
25,7
|
37,1
|
31,2
|
21,3
|
Животные на выращивании и
откорме: Валовой прирост, ц
|
303
|
260
|
159
|
324
|
Среднегодовое поголовье,
гол.
|
200
|
163
|
159
|
103
|
Продуктивность 1 гол, ц
|
1,52
|
1,63
|
1
|
3,14
|
Свиньи на выращивании и
откорме: валовой прирост, ц
|
290
|
227
|
212
|
133
|
Среднегодовое поголовье,
гол.
|
481
|
535
|
421
|
281
|
Продуктивность 1 гол., ц
|
0,6
|
0,42
|
0,48
|
0,47
|
Валовая продукция животноводства в натуральном выражении состоит из
продукции, полученной при выращивании скота и птицы (приплод, прирост живой
массы молодняка животных и взрослого скота на откорме), и продукции, полученной
при хозяйственном использовании животных (молоко, яйца, шерсть).
Главные факторы, влияющие на выход валовой продукции животноводства -
размеры поголовья скота и его продуктивность (таблица 13).
Анализ данных таблицы показал, что в кооперативе происходит уменьшение
выхода валового выхода молока и прироста свиней, и увеличение валового прироста
коров. В дальнейшем на предприятии должны быть предусмотрено разработка
соответствующих мероприятий по повышению продуктивности животных.
Соответственно это отразилось на себестоимости продукции. Себестоимость
продукции животноводства складывается под влиянием многих факторов. Важнейшими
из них являются продуктивность скота и размер затрат на его содержание (таблица
14).
По данным таблицы 14 видно, что валовое производство молока снизилось на
1108 ц в 2011 году по сравнению с 2010, в том числе оно увеличилось за счет
изменения поголовья молочного стада и уменьшилось за счет изменения их
продуктивности. Производство мяса КРС увеличилось на 165 ц, в том числе
уменьшилось за счет изменения поголовья и увеличилось за счет изменения их
продуктивности. Производство мяса свиней уменьшилось на 79 ц, в том числе,
уменьшилось и за счет изменения поголовья свиней и за счет изменения их
продуктивности.
Себестоимость 1 центнера молока в 2011 году снизилась на 41,15 рублей по
сравнению с 2010 годом, в том числе уменьшилась за счет изменения затрат на 1
центнер и увеличилась за счет изменения продуктивности 1 головы. Себестоимость
1 центнера прироста живой массы коров уменьшилась, в том числе увеличилась за
счет изменения количества затрат на 1 голову и уменьшилась за счет изменения
продуктивности 1 головы. Себестоимость 1 центнера прироста живой массы свиней
уменьшилась на 2162,42 рубля, в том числе уменьшилась за счет изменения
количества затрат и увеличилась за счет изменения продуктивности 1 свиньи.
Таблица 14
Анализ факторов, формирующих валовое производство продукции
животноводства
Виды продукции
|
Поголовье, гол.
|
Продуктивность, ц
|
Валовое производство, ц
|
Отклонение 2010 г. от 2011
г.
|
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
Всего
|
в т.ч.за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поголовья
|
продуктивности
|
Молоко
|
123
|
128
|
31,2
|
21,3
|
3834
|
2726
|
-1108
|
+156
|
-1267,6
|
Мясо КРС
|
159
|
103
|
1
|
3,14
|
159
|
324
|
+165
|
-56
|
+221
|
Мясо свиней
|
421
|
281
|
0,48
|
0,47
|
212
|
133
|
-79
|
-77,12
|
-1,88
|
Таблица 15
Анализ количественной меры влияния учтенных факторов на себестоимость 1 ц
продукции
Вид продукции
|
Затраты на 1 гол., руб.
|
Выход продукции с 1 гол., ц
|
Себестоимость 1 ц
продукции, руб.
|
Отклонение 2010 г. от 2011
г.
|
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
Всего
|
в т.ч. за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затрат
|
продуктивности
|
Молоко
|
39980,6
|
26417,96
|
31,2
|
21,3
|
1281,43
|
1240,28
|
-41,15
|
-434,7
|
+393,55
|
Прирост живой массы: КРС
|
18547,17
|
30837,91
|
1
|
3,14
|
18547,17
|
9820,99
|
-8726,18
|
+12290,74
|
-21016,92
|
свиней
|
8551,76
|
7353,91
|
0,48
|
0,47
|
17816,04
|
15646,62
|
-2169,42
|
-14286,16
|
+12116,74
|
Таблица 16
Динамика изменения прибыли и уровня рентабельности отрасли животноводства
за 2010-2011 гг.
Годы
|
Полная себестоимость,
тыс.руб.
|
Выручка от реализации ,
тыс. руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
Уровень рентабельности, %
|
2008
|
11948
|
8517
|
(3431)
|
(71,3)
|
2009
|
8004
|
7097
|
(907)
|
(88,7)
|
2010
|
12748
|
7852
|
(4896)
|
(61,6)
|
2011
|
11061
|
7827
|
(3234)
|
(70,8)
|
В таблице 16 изучено изменение полной себестоимости, выручки, прибыли от
реализации, а также рентабельности продаж. Уровень окупаемости колеблется, но в
целом имеет тенденцию к уменьшению.
Таблица 17
Динамика изменения товарности основных видов продукции животноводства за
2008-2011 гг.
Показатели
|
Годы
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Молоко: валовое
производство ц
|
3598
|
3783
|
3834
|
2726
|
Реализовано в натуральном
выражении, ц
|
3797
|
3007
|
2645
|
1803
|
Товарность, %
|
105,5
|
79,49
|
69
|
66,1
|
КРС (ж.м.): валовое
производство ц
|
303
|
260
|
159
|
324
|
Реализовано в натуральном
выражении, ц
|
401
|
353
|
306
|
386
|
Товарность, %
|
132,3
|
135,8
|
192,5
|
119,1
|
Свиньи (ж.м.): валовое
производство ц
|
370
|
346
|
274
|
195
|
Реализовано в натуральном
выражении, ц
|
492
|
278
|
366
|
286
|
Товарность, %
|
133
|
80,3
|
133,6
|
146,7
|
В таблице 17 показано изменение уровня товарности продукции
животноводства в СХПК ПЗ им. Е. Андреева за 2008-2011 годы. Наиболее высокий
уровень товарности молока наблюдается в 2008 году - 105,5%. Товарность
остальных видов продукции животноводства колеблется.
Ниже на рисунке 4 более наглядно показана динамика изменения товарности
за 2008-2011 годы.
Рис.4. Динамика уровня товарности, %
Резервами увеличения производства продукции в животноводстве является
повышение продуктивности и увеличение поголовья скота. Каждый из этих резервов
зависит от определенных групп факторов. Например, уровень продуктивности
зависит от обеспеченности кормами, помещениями, квалифицированными кадрами
животноводов, породности животных, условий содержания и кормления,
использование передовых организационно- технологических и экономических мероприятий.
Поголовье скота может быть увеличено за счет полного использования возможностей
естественного прироста (снижение яловости, падежа молодняка и взрослого скота),
улучшение структуры стада и покупки животных.
Для получения прибыли от отрасли животноводства, данному хозяйству
необходимо придерживаться всем вышеперечисленным факторам.3.3 Анализ
вспомогательных, обслуживающих и подсобных промышленных производств
В изучаемом хозяйстве при постоянном количестве машин происходит заметное
сокращение качественных показателей, эффективности. В хозяйстве средний уровень
обеспеченности комбайнами и техника находится в удовлетворительном состоянии.
Ежегодно проводится ремонт.
Заметное сокращение качественных показателей эффективности является
следствием увеличившихся простоев, что свидетельствует о механическом износе
автопарка. При этом постепенно увеличиваются затраты на ремонт. Сократившееся
количество отработанных дней ведет к сокращению объёма выполненных работ, а это
в свою очередь ведет к снижению заработной платы. Постоянно начисляемые
амортизации, расходы на которую не сокращаются, и повышение других
общехозяйственных расходов привели к очередному удорожанию себестоимости 1
т/км. Много машин автопарка перешли рубеж срока эксплуатации, но при отсутствии
средств на приобретение новой техники в хозяйстве, проведя капитальный ремонт,
используют старую технику.
В хозяйстве многие тракторы до 1990 года выпуска, то есть им более 15 лет
и они давно должны быть списаны, но нехватка средств на приобретение новой техники
вынуждает использовать старую, при этом значительную сумму тратя на ремонт.
СХПК ПЗ им. Е. Андреева имеет 10 тракторов и каждым из них выполняют
несколько видов сельскохозяйственных работ, а значит, при выполнении разных
работ тракторы имеют разную выработку за смену. Так например, трактором Т-150К
за смену вспахивают до 17,8 га пашни (в среднем), а культивируют - до 37 га.
Таблица 18
Состав и структура тракторного парка по состоянию на 01 января 2011 г. и
его использования
Тип и марка трактора
|
Год выпуска
|
Мощность в л.с.
|
Выработка за смену, в
эт.га.
|
ДТ-75
|
1988
|
90
|
4,3(вспашка)
|
Т-150К
|
1984
|
165
|
17,8(вспашка)
|
Т-150К
|
1986
|
165
|
|
Т-150К
|
1987
|
165
|
37(культив.)
|
Т-150К
|
1987
|
165
|
|
МТЗ-82
|
1989
|
75
|
15(культив.)
|
МТЗ-82
|
1994
|
75
|
|
МТЗ-82
|
1998
|
75
|
|
Из таблицы видно, что в хозяйстве довольно устаревшая техника. В
перспективе предприятию не помешало бы приобрести новые высокопроизводительные
трактора для эффективной работы. Новые трактора меньше затрачивают ГСМ, при
этом выполняют большой объем работ.
Таблица 19
Состав и структура автопарка
Тип и марка автомобиля
|
Год выпуска
|
Технич. грузоподъемность
|
Выработка, тонна-километр
|
|
|
|
За год
|
Число дней работы в году
|
Дневная выработка
|
Число дней пребывания на
ремонте
|
ГАЗ-53Б
|
1980
|
115000
|
240
|
479
|
7
|
В хозяйстве имеется один автомобиль, который 1980 года выпуска. Несмотря
на то, что машине 30 лет, она находится в хорошем состоянии. Каждый год техника
проходит технический осмотр и в году в среднем находится 5-7 дней в ремонте.
На данный момент можно заметить, что СХПК ПЗ им. Е. Андреева обладает
единицами техники. Это значит, что и возможностей для обработки
сельскохозяйственных угодий меньше. Однако в течение 2011 года кооператив
приобрел 1 новый кормозаготовительный комбайн, 1 тракторные грабли и 2
пресс-подборщика.
Основная задача анализа использования машинно-тракторного парка -
объективно оценить достигнутый уровень использование техники, выявить реальные
возможности повышения эффективности ее использования.
.4 Анализ результатов производственно-финансовой деятельности СХПК ПЗ им.
Е. Андреева
Информация о производстве и реализации продукции, выполнение финансового
плана, движение уставного фонда, средств специальных фондов, целевого
финансирования и целевых поступлений, амортизационного фонда и других
источников характеризуют экономическое состояние хозяйства.
Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой
полученной прибыли или убытка, уровнем рентабельности. Уровень рентабельности
это процентное отношение прибыли к полной себестоимости товарной продукции.
Когда производство отдельного вида продукции, отрасли не рентабельно, то
определяют окупаемость затрат. Она показывает, сколько получено выручки на 1
руб. производственных затрат.
Прибыль предприятия - разница между денежной выручкой и полной себестоимостью
реализованной продукции, которая включает в себя затраты на производство этой
продукции и расходы на ее реализацию. Реализации продукции и поступление
выручки является завершающей стадией кругооборота средств производства, имеющей
большое значение для его нормальной деятельности.
Таблица 20
Показатели финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной
продукции
Показатели
|
Года
|
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Выручка, тыс.руб. : Всего
|
11352
|
8910
|
8267
|
10783
|
растениеводства
|
2835
|
1813
|
415
|
2956
|
животноводства
|
8517
|
7097
|
7852
|
7827
|
Полная себестоимость, тыс.
руб. Всего
|
13361
|
9785
|
12943
|
12964
|
растениеводство
|
1413
|
1781
|
195
|
1903
|
животноводство
|
11948
|
8004
|
12748
|
11061
|
Прибыль, тыс. руб. Всего
|
(2009)
|
(875)
|
(4676)
|
(2181)
|
растениеводство
|
1422
|
32
|
220
|
1053
|
животноводство
|
(3431)
|
(907)
|
(4896)
|
(3234)
|
Уровень рентабельности, %
Всего
|
(84,96)
|
(91,1)
|
(63,9)
|
(83,2)
|
растениеводство
|
10,6
|
0,33
|
112,8
|
55,3
|
животноводство
|
(71,3)
|
(88,7)
|
(61,6)
|
(70,8)
|
Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов,
которые рассчитаны в таблице 21.
Таблица 21
Показатели финансового состояния СХПК ПЗ им. Е. Андреева за 2011 г.
Показатели
|
На начало года
|
баллы
|
На конец года
|
баллы
|
Коэффициент
абсол.ликвидности К1
|
0,002
|
4
|
0,006
|
4
|
Коэфф.критич.оценки К2
|
0,66
|
3
|
0,56
|
3
|
Коэфф.текущ.ликвидности К3
|
3,7
|
15
|
3,33
|
15
|
Коэфф.обеспеч.собств.ср-ми
К4
|
0,7
|
15
|
0,41
|
15
|
Коэфф.финанс.независ. К5
|
0,84
|
8,5
|
0,71
|
8,5
|
Коэфф.коэфф.фин.независ.в
части формир.запасов и затрат К6
|
1,9
|
13,5
|
1,9
|
13,5
|
Сумма баллов
|
-
|
59
|
-
|
59
|
На начало отчетного года СХПК ПЗ им. Е. Андреева относилось к 3 группе по
финансовой устойчивости (59б), на конец года также относится к 3 группе, что
свидетельствует о проблемах предприятия в процессе хозяйственной деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает степень способности предприятия
погашать долги. По нормативу данный коэффициент должен быть больше 0,25. Как мы
видим, коэффициент абсолютной ликвидности за 2010 и 2011 года составляет меньше
нормы. Таким образом, предприятие не в силе погасить долги.
4. Перспективный план развития СХПК ПЗ им. Е. Андреева
.1 Обоснование производственной структуры
Сельскохозяйственный кооператив - организация, созданная
сельскохозяйственными товаропроизводителями на основе добровольного членства
для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной
на объединении их имущественных паевых взносов в целях удовлетворения
материальных и иных потребностей членов кооператива. СХПК ПЗ им. Е. Андреева,
именуемый в дальнейшем кооператив, создан в соответствии с законодательством РФ
и действует на основании Устава и других соглашений между членами и
действующего законодательства РФ.
Производственная структура - это совокупность подразделений, входящих в
данное производственное звено, обеспечивающих преобразование исходного
материала в готовый продукт, отвечающий всем основным требованиям,
предъявляемым его качеству, это состав его цехов и служб, обслуживающих
хозяйств.
В зависимости от перерабатываемого сырья, характера производственных
процессов различают основные, вспомогательные и побочные элементы (цеха,
отделы) производственной структуры.
В СХПК ПЗ им. Е. Андреева основными элементами производственной структуры
являются: молочно-товарная ферма (МТФ), две племенные свиноводческие фермы
(ПСФ). Здесь выполняются основные процессы производства, то есть, они
непосредственно связаны с изготовлением основной продукции предприятия и
предназначены для выработки продукции, определяющей назначение предприятия.
Фактический размер ферм за 2011 год представлен в таблице 22.
Таблица 22
Фактический размер ферм за 2011 год
Ферма по видам животных и
производственному направлению
|
Поголовье, усл. гол.
|
Число постоянных
работников, чел.
|
МТФ
|
211
|
12
|
ПСФ№1
|
81
|
8
|
ПСФ№2
|
68
|
6
|
Из таблицы видно, что на молочно-товарной ферме в 2011 году всего 211
условных голов. За ними закреплено 12 человек. А на племенной свиноводческой
ферме №1 81 условная голова свиней и всего закреплено только 8 человек, а на №
2 - 88 условных голов, за которыми закреплено 6 человек.
Также на предприятии есть полеводческая бригада, которая, в первую
очередь, обеспечивает кормовую базу для животных кооператива, то есть отрасль
растениеводства не является основным видом деятельности на предприятии.
Обслуживает основное производство кооператива тракторная бригада.
Также в производственную структуру входит подразделение по обслуживанию
работников - столовая. Органы управления входят в эту структуру.
В целом, производственная структура на предприятии формируется в
зависимости от многих факторов. Например, размеры и масштабы производства,
технологические и продуктивные особенности производимой продукции, объемы
выпуска по каждому виду продукции, номенклатура и ассортимент выпускаемой
продукции и другие.
Элементами производственной структуры сельскохозяйственных предприятий
являются отрасли растениеводства, животноводства, а также подсобных и
перерабатывающих производств. В зависимости от производимого продукта выделяют
сельскохозяйственные предприятия различной специализации, каждое
характеризуется присущим данному типу составом отраслей, особенностям
технологии, наличием средств производства, рабочей силой и т. д.
Производственная структура предприятия влияет на состав
функциональных служб и численность работников в них. С углублением
специализации структура управления упрощается в виду сокращения числа
функциональных служб пир увеличении объема однородных работ и операций,
сосредоточение на них деятельности работников.
Рассмотрим схему производственной структуры СХПК ПЗ им.Е. Андреева.
Рис.6. Производственная структура предприятия
.2 Обоснование организационной структуры, системы внутрихозяйственных
экономических отношений
Организационная структура представляет собой совокупность подразделений
хозяйства производственного, вспомогательного, культурно-бытового и
хозяйственного назначений, осуществляющих свою деятельность на основе
кооперации и разделения труда предприятия. К таким структурным единицам
относятся отделения, производственные участки, бригады, фермы, звенья, ремонтные
мастерские, энергетическое хозяйство и т.д. В теории и на практике выработаны
различные типы организационных структур, которые могут быть использованы с
учетом особенностей конкретных предприятий. Основные из них, линейные,
функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные и адаптивные. В СХПК ПЗ
им. Е. Андреева основным типом формирования организационной структуры является
функциональный. Он предполагает, что группировка подразделений (служб) на
предприятии происходит в соответствии с функциями, отражающими основные
направления и сферы их деятельности. К таким функциям относят производство,
закупки, маркетинг, сбыт, кадры и др. Дальнейшие структурирование происходит по
отдельным принципам, например, выделение цехов может производиться в зависимости
от выпускаемой ими продукции, а участков в них - от применяемых технологий.
Основными характеристиками функциональной структуры являются: численность
управленческого персонала по функциям управления, численность
линейно-управленческого персонала, количество уровней иерархии системы
управления предприятием, количество структурных звеньев на каждом уровне,
степень централизации управления. Разработка проекта организационной структуры
предприятия является сложным процессом и происходит ряд этапов:
. Разработка концепции управления предприятием.
. Анализ, существующий структуры или структур аналогичных предприятий.
. Формирование первоначального варианта структуры целей и функций системы
управления.
. Формирование перечня изменений функций существующей системы управления.
. Моделирование процессов выполнения основных функций системы управления
и определение характеристик структуры.
. Выбор и обоснование варианта совершенствования существующей
организационной структуры.
. Разработка программ внедрения проекта.
. Регулирование, уточнение проекта.
Разработка и принятие рациональной организационной структуры управления
предприятием служит объективной основой для планирования накладных расходов
предприятия, связанных с реализацией общих функций управления и содержанием
отдельных его подразделений и служб, выполняющих некоторые общие задачи.
Организационная структура СХПК ПЗ им. Е. Андреева представлена выше на
рисунке 1.
Данная структура не обеспечивает положенное производство и сбыт
продукции. В хозяйстве необходимо организовывать маркетинговую службу.
Маркетинг представляет собой процесс планирования и воплощения замысла,
ценообразования, продвижение и реализация идей, товаров и услуг посредством
обмена, удовлетворяющую цели отдельных лиц и организаций.
Маркетинговая служба поможет:
· Руководить работой хозяйства по организации сбыта, определить порядок
взаиморасчетов, каналы и методы распределения, сбыта продукции, условие
хранения и транспортировки;
· Осуществлять внедрение новых современных форм реализации продукции;
· Организовывать информационно-рекламную деятельность хозяйства,
проводить мероприятия по сбору, обработке и использованию информации о
конъюнктуре рынка продовольствия, распределение информации о деятельности
хозяйства;
Осуществлять прогнозирование деятельности хозяйства в условиях изменения
рыночной среды, объемов производства с учетом поддержание баланса спроса и
предложения и др. Учитывая, что большинство предприятий находятся в сложном
финансовом положении, ряд маркетологов рекомендуют в системе контроля
деятельности начать с действий, которые не требуют значительных затрат. Обычно
это меры организационно-управленческого характера, которые при целенаправленной
реализации позволяет предприятию значительно повысить эффективность службы
маркетинга и сбыта. Бюджет маркетинга включает в себя: расходы на исследования
рынков, на обеспечение конкурентоспособности товара, на информационную связь:
покупателями, на организацию товародвижения и сбытовой сети. Однако такие
затраты вполне оправданы.
Рис. 5. Разработанная организационная структура СХПК ПЗ им. Е. Андреева
На рисунке 5 представлена новая организационная структура предприятия,
где включена маркетинговая служба. В эту службу может входить всего 1 человек,
учитывая размеры предприятия. Также функции маркетолога может частично
выполнять экономист предприятия. Контролировать этот процесс должен
непосредственно сам руководитель предприятия.
4.3 Планирование технико-экономических показателей плана
Наибольшую сложность представляет планирование урожайности культур. При
обосновании урожайности принимают во внимание почвы, сроки выпадения осадков и
их количество, действие удобрений, уровень сбора, достигнутый в условиях
исследуемого предприятия и на государственных сортоиспытательных участках.
Предусматривается внедрение достижений науки, практики, материальная
заинтересованность, изменения в интенсивности производства и перспективное
материально-техническое снабжения предприятия.
Для расчета планируемой урожайности, продуктивности коров используем
метод экстраполяции.
Рассчитаем урожайность зерновых культур на 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016
годы с помощью пяти функций:
)у = а + в* t;
2)у = а + в*t + c*t2
3)у = a + в*lnt;
) y = a + в/t +
c* lnt;
) y = a + в √t + c* sin t .
Находим параметры функций а, в и с. Их находим методом экстраполяции по
пяти функциям. После определения параметров функций выравниваем по ним исходный
ряд и рассчитаем прогноз на 5 лет (Приложение 2).
Таблица 23
Исходные данные об урожайности зерновых (ц/га)
Время
|
Фактическая урожайность (y)
|
Урожайность, выровненная по
функциям(y)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
25,6
|
22,29
|
25,13
|
23,82
|
25,43
|
23,12
|
2
|
19,3
|
21,62
|
22,02
|
21,79
|
20,65
|
21,92
|
3
|
20,2
|
20,95
|
19,73
|
20,61
|
19,41
|
20,83
|
4
|
22
|
20,28
|
18,25
|
19,76
|
18,96
|
19,85
|
5
|
17,76
|
19,61
|
17,58
|
19,11
|
18,79
|
19,11
|
6
|
20,87
|
18,94
|
17,72
|
18,58
|
18,74
|
18,64
|
7
|
7,5
|
18,26
|
18,67
|
18,13
|
18,76
|
18,26
|
8
|
26,3
|
17,59
|
20,43
|
17,73
|
18,80
|
17,80
|
9
|
|
16,92
|
23,00
|
17,39
|
18,87
|
17,17
|
10
|
|
16,25
|
26,39
|
17,08
|
18,94
|
16,49
|
11
|
|
15,58
|
30,58
|
16,80
|
19,02
|
15,94
|
12
|
|
14,91
|
35,58
|
16,55
|
19,10
|
15,61
|
13
|
|
14,24
|
41,40
|
16,31
|
19,19
|
15,40
|
По данным таблицы 22 видно, что урожайность зерновых с каждым плановым
годом повышается.
Определяемый уровень себестоимости соответствующей плановой урожайности
выполняется уравнением гиперболы:
Ух = а + в/х
Ух - расчетный уровень функции
х - фактор-аргумент (уровень урожайности)
а - переменная часть функции
в - постоянная часть функции (постоянная часть производственных затрат в
расчете на 1 га сельскохозяйственных культур)
Параметры «а» и «в» устанавливаются решением систем двух нормальных
уравнений с двумя неизвестными:
∑ у = n*a + в*∑1/х
∑ у*(1/х) = а*∑1/х + в*∑(1/х)2
Таблица24
Ожидаемый уровень себестоимости
Годы
|
Исходные данные
|
математическая обработка
|
|
урожайность, ц/га (х)
|
себестоимость, ц/руб (у)
|
1/х
|
(1/х)2
|
у*(1/х)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
|
130,2
|
0,039063
|
0,001526
|
5,085938
|
2004
|
25,6
|
154,9
|
0,051813
|
0,002685
|
8,025907
|
2005
|
19,3
|
220
|
0,049505
|
0,002451
|
10,891089
|
2006
|
20,2
|
210
|
0,045455
|
0,002066
|
9,545455
|
2007
|
22
|
371,64
|
0,056306
|
0,003170
|
20,925676
|
2008
|
17,76
|
566,43
|
0,047916
|
0,002296
|
27,140872
|
2009
|
20,87
|
1170,53
|
0,133333
|
0,017778
|
156,070667
|
2011
|
26,3
|
300,11
|
0,038023
|
0,001446
|
11,411027
|
Итого
|
159,53
|
3123,81
|
0,033417
|
249,096629
|
Решив систему нашли параметры а и в. Параметр а = -193,8, параметр в =
10130,13
Теперь находим себестоимость на 2011, 2012, 2013, 2014 и 2015 годы.
У2012 = -193,8 + 10130,13/ 23 = 246,6
У2013 = -193,8 + 10130,13/26,39 = 190,06
У2014 = -193,8 + 10130,13/30,58 = 137,47
У2015 = -193,8 + 10130,13/35,58 = 90,9
У2016 = -193,8 + 10130,13/41,40 =50,9
Исходя из этих данных, мы видим, что себестоимость из года в год резко
снижается. Это будет сильно отражаться на эффективности производства зерна.
Таким же ходом рассчитаем и плановую продуктивность коров и себестоимость
молока (Приложение 3).
Таблица 25
Исходные данные о продуктивности коров
Время
|
Фактическая продуктивность
(у)
|
Продуктивность, выровненная
по функциям
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
29,5
|
32,17
|
29,55
|
31,96
|
29,37
|
31,80
|
2
|
32,4
|
31,51
|
31,14
|
30,87
|
32,71
|
30,77
|
3
|
33,4
|
30,86
|
31,98
|
30,23
|
32,16
|
30,64
|
4
|
28,4
|
30,20
|
32,07
|
29,78
|
31,08
|
30,73
|
5
|
25,7
|
29,55
|
31,42
|
29,43
|
29,95
|
30,33
|
6
|
37,1
|
28,89
|
30,01
|
29,14
|
28,88
|
29,29
|
7
|
31,2
|
28,24
|
27,86
|
28,90
|
27,88
|
28,07
|
8
|
21,3
|
27,58
|
24,97
|
28,69
|
26,97
|
27,38
|
9
|
|
26,93
|
21,32
|
28,50
|
26,12
|
27,44
|
10
|
|
26,27
|
16,93
|
28,34
|
25,34
|
27,82
|
11
|
|
25,62
|
11,79
|
28,19
|
24,61
|
27,83
|
12
|
|
24,96
|
5,90
|
28,05
|
23,93
|
27,11
|
13
|
|
24,31
|
-0,74
|
27,93
|
23,30
|
26,01
|
По данной таблице мы видим, что плановая продуктивность понижается из
года в год.
Найдем уровень себестоимости молока на 2012 - 2016 гг.
Таблица 26
Ожидаемый уровень себестоимости
Годы
|
Исходные данные
|
математическая обработка
|
|
продуктивность, ц/гол (х)
|
себестоимость, ц/руб(у)
|
1/х
|
(1/х)2
|
у*(1/х)
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
27,4
|
911,5
|
0,03389831
|
0,0011491
|
30,8983051
|
2005
|
29,5
|
990,7
|
0,0308642
|
0,0009526
|
30,5771605
|
2006
|
26,5
|
987,6
|
0,02994012
|
0,00089641
|
29,5688623
|
2007
|
27,3
|
978,3
|
0,03521127
|
0,00123983
|
34,4471831
|
2008
|
28,4
|
1217,9
|
0,03891051
|
0,00151403
|
47,3891051
|
2009
|
25,7
|
701,03
|
0,02695418
|
0,00072653
|
18,8956873
|
2010
|
37,1
|
1281,43
|
0,03205128
|
0,00102728
|
41,0714744
|
2011
|
31,2
|
1240,28
|
0,04694836
|
0,00220415
|
58,229108
|
Итого
|
239
|
8308,74
|
0,27477821
|
0,00970993
|
291,076886
|
Решив систему нашли параметры а и в. Параметр а=319,77, параметр
в=20928,04
У2012 = 319,77 +20928,04/28,5 = 1054,08
У2013 = 319,77 +20928,04/28,34 = 1058,23
У2014 = 319,77 +20928,04/28,19 = 1062,16
У2015 = 319,77 +20928,04/28,05 = 1065,87
У2016 = 319,77 +20928,04/27,93 = 1069,07
Исходя из этих данных, мы видим, себестоимость молока с каждым
планируемым годом немного увеличивается.
.4 Экономическая оценка перспективного плана развития предприятия
Для экономической оценки развития предприятия рассматривают прибыль и
рентабельность производства. Для изучения системного подхода при изучении
прибыли используют маржинальный доход.
Исторически маржинальный подход стал использоваться в западных странах
тогда, когда исчерпала себя модель экстенсивного развития производства и на ее
смену пришла новая модель - модель интенсивного развития. Использование этой
модели, в свою очередь, потребовало решения стратегических задач управления на
основе четкого подразделения затрат на прямые и косвенные, основные и
накладные, постоянные и переменные, производственные и периодические.
Маржинальный доход - прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия.
Сумму маржинального дохода можно представить в виде произведения количества
проданной продукции (К) и ставки маржинального дохода на единицу продукции:
П = К ( Ц - В )* А,
Разделение затрат на постоянные и переменные имеет большое значение для
планирования, учета и анализа себестоимости продукции. Постоянные расходы при
росте производства становится важным фактором снижения себестоимости продукции,
так как их величина при этом уменьшается в расчете на единицу продукции.
Переменные же расходы возрастают в прямой зависимости от роста производства
продукции. Экономия по этим расходам может быть достигнута за счет
осуществления организационно-технических мероприятий, обеспечивающих снижение
их в расчете на единицу выпускаемой продукции.
Проведеем маржинальный анализ на примере зерновых и зернобобовых культур.
Таблица 27
Маржинальный анализ производства зерна
№
|
Показатели
|
2011 год
|
1
|
Реализовано зерна, ц
|
6966
|
2
|
Выручка от реализации
зерна, руб.
|
2271000
|
3
|
Цена реализации 1 ц зерна,
руб.
|
326
|
4
|
Полная себестоимость всего,
руб.
|
1410000
|
|
в т. ч. 1 ц зерна, руб.
|
202,4
|
5
|
Постоянные затраты всего,
руб.(30%)
|
423000
|
6
|
Переменные затраты всего,
руб.(70%)
|
987000
|
|
в т. ч. 1 ц зерна, руб.
|
141,69
|
7
|
Прибыль от реализации
зерна, руб.
|
861000
|
|
в т. ч. 1 ц зерна, руб.
|
123,6
|
8
|
Маржинальный доход всего,
руб.
|
1293000
|
|
в т. ч. 1 ц зерна, руб.
|
185,62
|
9
|
Доля маржинального дохода в
выручке
|
0,57
|
10
|
Точка безубыточности: в
натуральном выражении, ц
|
2295,04
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
742105,26
|
11
|
Зона безопасности, % : в
натуральном выражении, ц
|
4670,96
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
1528894,8
|
12
|
Объем реализации для
получения плановой прибыли: в натуральном
выражении, ц
|
16945,043
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
6259649,1
|
13
|
Плановая себестоимость 1 ц
зерна, руб.
|
166,65
|
14
|
Срок окупаемости постоянных
затрат, месяцы факт план
|
4 1,6
|
15
|
Рентабельность, % : факт
..................................план
|
61,1 95,6
|
Маржинальный доход определяем по формуле:
МД = Выручка - Переменные затраты = 2271000-978000=1293000 руб.
Долю маржинального дохода находим по формуле
ДМД= МД / Выручку = 1293000/2271000 = 0,57
Точка безубыточности в натуральном выражении, ц:
Тб = А / (Ц - в) = 423000/(326-141,69) = 2295,04
Точка безубыточности в стоимостном выражении, руб.
Тб = А / ДМД = 423000 / 0,57 = 742105,26
Зона безопасности в натуральном выражении, ц:
Зб = К - Тб = 6966 - 2295,04 = 4670,96
Зона безопасности в стоимостном выражении, руб.
Зб = Выручка - Тб =2271000-742105,26 = 1528894,8
Для нахождения объема реализации для получения плановой прибыли сумму
прибыли от реализации зерновых увеличили на 1 млн.
Объем реализации для получения плановой прибыли:
V = (А
+ Пф + Ппл) / МД 1 ц = (423000 + 861000 +1861000) / 185,6 = 16945,043 ц.
V = (А
+ Пф + Ппл) / ДМД = (423000 + 861000 +1861000) / 0,57 = 6259649,1 руб.
Находим себестоимость 1 ц зерна:
С = в + А / К = 141,69 + 423000/16945,043 = 166,65 руб.
Найдем срок окупаемости постоянных затрат, месяцы
Тфакт = 12*Тб/Кфакт = 12*2295,04/6966 = 4
Тплан = 12*Тб/Кплан = 12*2295,04/16945,043 = 1,6
Далее находим рентабельность производства зерна:
Рф = (Ц / С - 1) * 100% = (326/202,4-1)*100 = 61,1
Рп = (Ц / С - 1) * 100% = (326/166,65-1)*100 = 95,6
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, чтобы получить
прибыль на 1 миллион выше, необходимо произвести 16945,043 центнеров зерна.
Плановая себестоимость составит 166,65 рублей за 1 центнер. Окупаемость
постоянных затрат уменьшится с 4 месяцев до 1,6, а рентабельность производства
увеличится с 61,1 до 95,6 %.
Проведем маржинальный анализ производства молока.
Таблица 28
Маржинальный анализ производства молока
№
|
Показатели
|
2011 год
|
1
|
Реализовано молока, ц
|
1803
|
2
|
Выручка от реализации
молока, руб.
|
2190000
|
3
|
Цена реализации 1 молока ,
руб.
|
1214,6
|
4
|
Полная себестоимость всего,
руб.
|
2394000
|
|
в т. ч. 1 ц молока, руб.
|
1327,78
|
5
|
Постоянные затраты всего,
руб.(57%)
|
1364580
|
6
|
Переменные затраты всего,
руб.(43%)
|
1029420
|
|
в т. ч. 1 ц молока, руб.
|
570,95
|
7
|
Прибыль от реализации
молока, руб.
|
(204)
|
|
в т. ч. 1 ц молока, руб.
|
(113,1)
|
8
|
Маржинальный доход всего,
руб.
|
1160580
|
|
в т. ч. 1 ц молока, руб.
|
643,7
|
9
|
Доля маржинального дохода в
выручке
|
0,53
|
10
|
Точка безубыточности: в
натуральном выражении, ц
|
2120,1
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
2574679,2
|
11
|
Зона безопасности
(убыточности), %:
в натуральном выражении, ц
|
(317,1)
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
(384679,2)
|
12
|
Объем реализации для
получения плановой прибыли: в натуральном
выражении, ц
|
5226,3
|
|
в стоимостном выражении,
руб.
|
6347324,5
|
13
|
Плановая себестоимость 1 ц
молока, руб.
|
832,05
|
14
|
Срок окупаемости постоянных
затрат, месяцы
|
|
|
факт план
|
14,1 4,9
|
15
|
Рентабельность
(окупаемость), %: фактическая
|
(91,5)
|
|
.........................плановая
|
46
|
Сделав маржинальный анализ производства молока выявили, что если
увеличить сумму прибыли на 2 мллиона рублей предприятию нужно реализовать
5226,3 ц молока на сумму 6347324,5 рублей. Окупаемость постоянных затрат
снизится с 14,1 месяцев до 4,9. Если на данный момент производство молока нерентабельно,
то есть окупаемость затрат составляет 91,5%, то при достижении плановой прибыли
рентабельность повысится до 46%.
Далее проведем экономическую оценку перспективного плана развития
хозяйства.
Таблица 29
Экономическая эффективность производства зерна и молока
Показатели
|
факт 2011 год
|
|
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
Площадь, га
|
710
|
710
|
710
|
710
|
710
|
710
|
Поголовье, гол.
|
128
|
128
|
128
|
128
|
128
|
128
|
Урожайность, ц/га
|
26,3
|
23
|
26,39
|
30,58
|
35,58
|
41,40
|
Продуктивность, ц/га
|
21,3
|
28,5
|
28,34
|
28,19
|
28,05
|
27,93
|
Валовое производство, ц: зерна
|
16893
|
16330
|
18736,9
|
21711,8
|
25261,8
|
29394
|
молока
|
2726
|
3648
|
3627,52
|
3608,32
|
3590,4
|
3575,04
|
Полная себестоимость 1 ц,
руб.: зерна
|
202,4
|
246,6
|
190,06
|
137,47
|
90,9
|
50,9
|
молока
|
1327,8
|
1054,08
|
1058,23
|
1062,16
|
1065,87
|
1069,07
|
Реализовано, ц: зерна
|
6966
|
7201,53
|
8262,97
|
9574,9
|
11140,45
|
12962,75
|
молока
|
1803
|
2411,33
|
2397,79
|
2385,1
|
2373,3
|
2363,1
|
Товарность %: зерна
|
44,1
|
44,1
|
44,1
|
44,1
|
44,1
|
44,1
|
молока
|
66,1
|
66,1
|
66,1
|
66,1
|
66,1
|
66,1
|
Цена реализации 1 ц, руб.:
зерна
|
326
|
326
|
326
|
326
|
326
|
326
|
молока
|
1214,6
|
1214,6
|
1214,6
|
1214,6
|
1214,6
|
1214,6
|
Прибыль на 1 ц, руб.: зерна
|
123,6
|
79,4
|
135,94
|
188,53
|
235,1
|
275,1
|
молока
|
(113,1)
|
160,5
|
156,37
|
152,44
|
148,73
|
145,53
|
Прибыль всего, тыс. руб.:
зерна
|
861
|
571,8
|
1123,3
|
1805,2
|
2619,1
|
3566,1
|
молока
|
(204)
|
387
|
375
|
363,6
|
353
|
343,9
|
Рентабельность %, зерна
|
61,1
|
32,2
|
71,5
|
137,1
|
258,6
|
540,5
|
молока
|
(95,6)
|
15,2
|
14,8
|
14,4
|
14
|
13,6
|
По показателям таблицы 29 мы видим, что рентабельность зерна в
планируемых годах будет намного выше фактической. В растениеводстве на это
повлияло повышение урожайности зерновых и снижение себестоимости зерна. В
животноводстве рентабельность не намного выше. На первый год прогноза
повышается, а в последующие имеет тенденцию к снижению, хоть и медленно.
Рентабельность молока также значительно повысилась за счет увеличения
продуктивности коров.
Выводы предложения
Перспективный план предприятия определяют направления, масштабы и темпы
экономического и социального развития на несколько лет вперед. Он также
позволяет определить оптимальный вариант использования ограниченных ресурсов,
обеспечивающего максимальное производство продукции при минимальных затратах,
получение максимальной прибыли.
Эффективно организовать производство на предприятии - значит
сформулировать долговременную цель, разработать перспективную программу,
обосновать организационную структуру и структуру управления, рациональную
систему ведения хозяйства; создать необходимые ресурсы; определить формы
внутрихозяйственных экономических отношений; ввести эффективную систему
планирования, учета и контроля; стимулировать высокопроизводительный труд;
обеспечить работникам благоприятные социальные условия.
В своей производственной деятельности изучаемое хозяйство имеет
мясомолочное и зерновое направление. В основном специализируется на
производстве продукции животноводства, а продукция растениеводства является
кормовой базой для собственного производства животноводства.
Анализ ресурсного потенциала показал, что предприятие в достаточной
степени обеспечено земельными и трудовыми ресурсами, основными и оборотными
средствами.
Перспективное планирование мы провели на основе метода экстраполяции
(планирование урожайности, продуктивности), а себестоимость планировали на
основе применения уравнения гиперболы. Таким образом, мы выявили, что если
урожайность и продуктивность значительно увеличилась по сравнению с
фактической.
Эффективность функционирования с.-х. производства в современных условиях
в значительной степени зависит от организации, форм и методов управления,
адекватных требованиям рыночной экономики. Разработка и принятие рациональной
организационной структуры управления предприятием служит объективной основой
для планирования накладных расходов предприятия, связанных с реализацией общих
функций управления и содержанием отдельных его подразделений и служб,
выполняющих некоторые общие задачи.
Данная структура не обеспечивает налаженное производство и сбыт
продукции. В хозяйстве необходимо организовать маркетинговую службу.
Служба маркетинга призвана обеспечить выполнение в хозяйстве всех функций
маркетинговой деятельности.
Маркетинг преследует следующие цели:
)обеспечение пропорциональности между спросом и предложением;
)воздействие на производственный процесс (качество, ассортимент,
издержки);
)повышение эффективности рыночных отношений, достижение определенных
результатов в материальном, денежном и социальном выражении.
Список использованной литературы.
1.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис,
1998
.Аграрная экономика: Учебник.2-ое изд., перераб. и доп./ Под
ред. М.Н.Малыша.- СПб.: Издательство «Лань»,2002.
.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование
хозяйствующего субъекта 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000
.Бочурин А.А.Анализ производственно-хозяйственной
деятельности автотранспортных предприятий: Учебное пособие.- М.: Издательский
центр «Академия»,2007
.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб ник. М:
ИНФРА-М, 2000
.Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка: Учебное пособие. М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000
.Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. - М.:
Информационно-издательский дом "Филинъ", 2003
8.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.-
М.: «Дело и сервис», 2005
.Королев Ю.Б. Управление в АПК/ Ю.Б.Королев, В.З.Мазлоев,
А.В.Медеф и др.-М.:Колос,2002.
.Мазлоев В. 3., Мефед А. В., Абдулла- Заде Э. Г.; Под ред. Ю.
Б. Королева.Управление в АПК. - М.: Колос, 2002.
11.Организация и планирование сельскохозяйственного
производства. Под ред.Л.Я.Зрибняка, М. «Колос», 1992
.Организация производства. Фатхутдинов Р.А.-М.ИНФРА-М. 2001
.Павлов А.А. Экономический анализ деятельности
сельскохозяйственных
предприятий: Учебное пособие Чебоксары, 1999 г.
.Планирование на предприятии. М.И.Бухалков.- М. ИНФРА-М, 2007
.Планирование на предприятии АПК: учеб.пособие /К.А.Жичкин,
А.А.Пенкин.- Самара : [б.и.], 2004
.Планирование в условиях рынка: учебное пособие/
Г.К.Лапушинская, А.Н.Петров- М.: Дашков и К, 2003
.Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности
сельскохозяйственных предприятий: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007
.Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке
бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы
и статистика, 2000
.Организация и планирование сельскохозяйственного
производства. Под ред. Л.Я.Зрибняка, М. «Колос», 1992
.Организация производства. Фатхутдинов Р.А.-М.ИНФРА-М. 2001
.Экономика предприятия: учебник/ М.С.Абрютина.- М: Дело и
сервис, 2004
.Экономика предприятия: учебник/ ред. В.М.Семенов.-4-е
изд.-СПб; Н.Новгород: Питер, 2007
.Экономика, организация и планирование производства на
предприятии: учеб. пособие/ Г.И.Шепеленко.-5-е изд., доп. и перераб.-
Ростов-н/Д: МарТ, 2004
.Шакиров Ф.К. Организация производства на предприятиях АПК,
Москва.: «Колос», 2003г.
.Шакиров Ф.К. Организация сельскохозяйственного производства,
Москва.-:«Колос», 2000г.
.Шумаков Ю.Н.Организация, нормирование и оплата труда на
предприятиях АПК. - «Колос»,2002.