Характеристика УП 'Планторг'
1.
Организационно-экономическая характеристика УП «Планторг»
товарооборот запас труд заработный
Торгово-производственное
республиканское унитарное предприятие «Планторг» (далее - УП «Планторг»),
основанное на праве хозяйственного ведения, в соответствии с приказом
Министерства промышленности Республики Беларусь от 15.09.2000 г. №403 «О
приведении устава Государственного предприятия «Планторг» является
правопреемником всех имущественных и неимущественных прав и обязанностей
Государственного предприятия «Планторг», созданного приказом Министерства
промышленности Республики Беларусь от 01.11.1995 г. №79.
Местонахождение УП «Планторг»:
Республика Беларусь, 220033, г. Минск, проспект Партизанский, дом 2,
социально-бытовой корпус, УНН 101037974, ОКПО 37387880.
На балансе предприятия находится
4088 кв. метров занимаемых площадей.
УП «Планторг» создано с целью
осуществления хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для
удовлетворения экономических интересов работников унитарного предприятия и собственника
имущества, удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и
услугах.
Предметом деятельности УП «Планторг»
является розничная торговля, торгово-производственная деятельность, оказание
услуг культурно-массового и спортивного характера.
В соответствии с целями деятельности
УП «Планторг» осуществляет следующие виды деятельности:
розничная торговля в
неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая
напитки, и табачными изделиями (52110);
предоставление услуг ресторанами
(55300);
предоставление услуг барами (55400);
предоставление услуг столовыми при
предприятиях и учреждениях (5551);
производство хлеба и хлебобулочных
изделий, производство мучных кондитерских изделий недлительного хранения
(15810);
неспециализированная оптовая
торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями (5139);
оптовая торговля
непродовольственными товарами потребительского назначения (514);
хранение и складирование (6312);
организация перевозок грузов (6340);
сдача внаем собственного имущества
(7020);
отделочные работы (454);
штукатурные работы (4541);
столярные и плотничные работы
(4542);
устройство покрытий пола и облицовка
стен (4543);
малярные и стекольные работы (4544);
прочие отделочные работы (4545);
исследование конъюнктуры рынка и
выявление общественного мнения (7413);
деятельность танцевальных залов,
площадок, дискотек и школ танцев (92342);
прочая деятельность по организации
отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки (92720).
Основными видами деятельности УП
«Планторг» является розничная торговля.
В состав УП «Планторг» входят:
. Магазин УП «Планторг»,
расположенный по адресу Партизанский пр-т, д. 2. График работы: пн.-сб. - с
9.00 до 20.00, воск. - с 9.00 до 18.00. Торговая площадь - 262 м;
. Магазин УП «Планторг» (филиал),
расположенный по адресу ул. Октябрьская, д. 6. График работы: пн.-воск. - с
9.00 до 22.00, воск. - с 9.00 до 18.00. Торговая площадь - 103 м;
. Кафе 2-й наценочной категории,
расположенное по адресу Партизанский пр-т, д. 2. График работы: пн.-сб. - с
11.00 до 15.00, воск. - выходной. Количество посадочных мест - 75;
. Бар «Диско-клуб», расположенный по
адресу Партизанский пр-т, д. 2. График работы: вт.-вс. - с 18.00 до 9.00, пн. -
выходной. Количество посадочных мест - 25.
Организационная структура УП
«Планторг» приведена в на рисунке 1.1.
Рисунок 1 - Организационная
структура УП «Планторг»
Организационная структура управления
УП «Планторг» является линейно-функциональной.
Исполнительным органом управления УП
«Планторг» является директор, возглавляющий организацию.
В подчинении у директора находятся
заместитель директора, главный бухгалтер, заведующий производством, ведущий
экономист по ценообразованию, торговый отдел, отдел культуры и спорта.
Среднесписочная численность
персонала УП «Планторг» в 2011 году составила 76 чел.
Рассмотрим основные показатели
финансово-хозяйственной деятельности УП «Планторг» (таблица 1.1).
Таблица 1.1 - Основные показатели
финансово-хозяйственной деятельности УП «Планторг» в 2010-2011 гг.
|
Показатели
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
Темпы роста, %,
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Общий товарооборот за вычетом налогов и сборов из выручки, млн
р.
|
|
|
|
|
|
а) в действующих ценах
|
6467
|
12785
|
6318
|
197,70
|
|
б) в сопоставимых ценах
|
6467
|
8345,3
|
1878,3
|
129,04
|
|
Розничный товарооборот торговли, млн р.
|
|
|
|
|
|
а) в действующих ценах
|
5828
|
11188
|
5360
|
191,97
|
|
б) в сопоставимых ценах
|
5828
|
7302,9
|
1474,9
|
125,31
|
|
Доход от реализации, млн р.
|
1786
|
2909
|
1123
|
162,88
|
|
уровень, %
|
27,62
|
22,75
|
-4,86
|
-
|
|
Расходы на реализацию, млн р.
|
1662
|
2589
|
927
|
155,78
|
|
уровень, %
|
25,70
|
20,25
|
-5,45
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от реализации, млн р.
|
124
|
320
|
196
|
258,06
|
|
уровень, %
|
1,91
|
2,50
|
0,59
|
-
|
|
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн р.
|
-
|
60
|
60
|
-
|
|
Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн р.
|
39
|
-36
|
-75
|
-92,31
|
|
Общая прибыль (убыток), млн р.
|
163
|
344
|
181
|
211,04
|
|
уровень, %
|
2,52
|
2,69
|
0,17
|
-
|
|
Налоги и сборы из прибыли, млн р.
|
157
|
218
|
61
|
138,85
|
|
Прочие расходы и платежи из прибыли, млн р.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль, млн р.
|
6
|
126
|
120
|
2100,00
|
|
уровень, %
|
0,10
|
0,99
|
0,89
|
-
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р.
|
3060
|
5083
|
2023
|
166,11
|
|
Рентабельность основных фондов, %
|
5,33
|
6,77
|
1,44
|
-
|
|
Среднегодовая величина оборотных средств, млн р.
|
675
|
1189
|
514
|
176,15
|
|
Рентабельность оборотных средств, %
|
24,15
|
28,93
|
4,78
|
-
|
|
Рентабельность функционирующего капитала, %
|
4,36
|
5,48
|
1,12
|
-
|
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
84
|
76
|
-8
|
90,48
|
|
Фонд заработной платы, млн р.
|
951,7
|
1423,7
|
472
|
149,60
|
|
Товарооборот на 1 работника:
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
76,99
|
168,22
|
91,24
|
218,51
|
|
в сопоставимых ценах
|
76,99
|
109,81
|
32,82
|
142,63
|
|
Среднемесячная заработная плата, тыс р.
|
944,15
|
1561,07
|
616,93
|
165,34
|
|
Рентабельность фонда заработной платы, %
|
17,12
|
24,16
|
7,04
|
-
|
|
Торговая площадь, м
|
365
|
365
|
-
|
100,00
|
|
Товарооборот на 1 м торговой площади:
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
17,72
|
35,03
|
17,31
|
197,70
|
|
в сопоставимых ценах
|
17,72
|
22,86
|
5,15
|
129,04
|
Из данных, представленных в таблице
1.1, следует, что общий объем товарооборота за вычетом налогов и сборов в
действующих ценах УП «Планторг» в 2011 году увеличился на 6318 млн р., или
97,70%, по сравнению с 2010 годом, а товарооборот в сопоставимых ценах возрос
на 1878,3 млн р., или 29,04% к товарообороту прошлого года. Таким образом, за
счет роста цен было обеспечено 68,65% прироста товарооборота (197,70 - 129,04).
Розничный товарооборот торговли УП
«Планторг» в действующих ценах в 2011 году увеличился на 5360 млн. р., или
91,97%, по сравнению с 2010 годом. При этом розничный товарооборот в
сопоставимых ценах возрос на 1474,9 млн. р., или 25,31% к товарообороту
прошлого года.
Доход от реализации УП «Планторг» в
2011 году увеличился в меньшей степени (+62,88%), чем товарооборот за вычетом
налогов и сборов (+97,70%). Это привело к снижению уровня дохода от реализации
на 4,86% к товарообороту, в результате чего уровень дохода от реализации в 2011
году был равен 22,75% к товарообороту.
В целом по организации расходы на
реализацию в 2011 году по сумме возросли на 927 млн. р., или 55,78% к расходам
2010 года, однако по уровню они сократились на 5,45% к товарообороту, что
свидетельствует о повышении эффективности использования текущих расходов
торговой организации.
Рассматривая финансовые результаты
деятельности УП «Планторг» в 2011 году, отметим следующее.
Как следует из данных таблицы 1.1,
прибыль от реализации УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом в
абсолютном выражении существенно возросла - на 196 млн. р., или на 158,06%, при
этом уровень прибыли от реализации возрос на 0,59% и составил 2,50% к
товарообороту. Такой прирост прибыли от реализации был преимущественно
обусловлен снижением уровня расходов на реализацию и увеличением товарооборота.
Рост суммы и уровня прибыли от реализации свидетельствует о повышении
эффективности торговой деятельности УП «Планторг».
Если в 2010 году расходов УП
«Планторг» не осуществляло операционную деятельность, то в 2011 году в качестве
финансового результата от операционных доходов и расходов явилась прибыль в
размере 60 млн р.
В 2010 году в качестве финансового
результата от внереализационных доходов и расходов была получена прибыль в
размере 39 млн р., однако в 2011 году внереализационный финансовый результат
сократился на 75 млн р., в результате чего за 2011 год был получен убыток от
внереализационной деятельности в размере 36 млн р.
Под воздействием роста прибыли от
реализации на 196 млн. р., роста прибыли от операционной деятельности на 60
млн. р. и сокращения прибыли от внереализационных доходов и расходов на 75 млн
р. общая прибыль торговой организации возросла на 181 млн р., или на 111,04%, и
составила в отчетном году 344 млн р., а уровень общей прибыли возрос на 0,17% и
составил 2,69% к товарообороту.
Прирост суммы налогов и сборов из
прибыли составил 61 млн. р., или 38,85%. Прочие расходы и платежи из прибыли у
УП «Планторг» в отчетном периоде отсутствовали.
После выплаты всех налогов и
платежей из прибыли чистая прибыль УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с
2010 годом увеличилась на 120 млн р. и составила в 2011 году 126 млн р. Уровень
чистой прибыли возрос на 0,89% и в отчетном году был равен 0,99% к
товарообороту.
Среднегодовая стоимость основных
фондов УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 66,11%,
а среднегодовая величина оборотных средств увеличилась на 76,15%. В результате
роста общей прибыли торговой организации рентабельность основных фондов за 2011
год увеличилась на 1,44%, рентабельность оборотных средств - на 4,78%,
рентабельность функционирующего капитала - на 1,12%, рентабельность фонда
заработной платы - на 7,04%.
Фонд заработной платы за 2011 год по
сравнению с 2010 годом увеличился на 49,60%, при этом среднесписочная
численность работников уменьшилась на 8 человек и составила 76 человек.
Динамика показателей
производительности труда указывает на то, что показатель товарооборота на 1
работника в действующих ценах за анализируемый период увеличился на 118,51%, а
в сопоставимых ценах - на 42,63%. Таким образом, можно говорить о повышении
производительности труда торговых работников УП «Планторг» за 2011 год.
Среднемесячная заработная плата за 2011 год увеличилась на 616,93 тыс р., или
на 65,34%, и составила 1561,07 тыс р. в месяц. Следовательно, в торговой
организации УП «Планторг» соблюдается экономически правильное соотношение, при
котором темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста
средней заработной платы.
Торговая площадь в 2011 году по
сравнению с 210 годом в УП «Планторг» не изменилась и составила 365 м, при этом
показатель товарооборота на 1 м торговой площади увеличился на 17,31
млн р., или на 97,70% в действующих ценах, а в сопоставимых ценах величина
товарооборота на 1 м торговой площади возросла на 5,15 млн р., или
на 29,04%.
Подводя итоги проведенному анализу
основных показателей работы УП «Планторг», можно сделать выводы о повышении
эффективности функционирования торговой организации в 2011 году по сравнению с
2010 годом. На это указывает прирост уровня прибыли от реализации (+0,59% к
товарообороту), общей прибыли (+0,17% к товарообороту) и чистой прибыли (+0,89%
к товарообороту), а также увеличение всех рассчитанных показателей
рентабельности. Повышение эффективности торговой деятельности во многом было
достигнуто за счет снижения уровня расходов на реализацию и увеличения
товарооборота торговой организации.
2. Анализ результатов
торгово-хозяйственной деятельности УП «Планторг»
.1 Анализ товарооборота
и товарных запасов
Выполнение плана и динамика
товарооборота УП «Планторг» характеризуется данными табл. 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ выполнения
плана и динамики товарооборота УП «Планторг» за 2010-2011 гг., млн. р.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
Темпы роста, %
|
|
|
план
|
факт
|
% выполнения плана
|
от плана
|
от прошлого года
|
|
|
Товарооборот за вычетом налогов и сборов:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
6467
|
10478
|
12785
|
122,02
|
2307
|
6318
|
197,70
|
|
в сопоставимых ценах
|
6467
|
х
|
8345,3
|
х
|
х
|
1878,3
|
129,04
|
|
Розничный товарооборот торговли:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
5828
|
9475
|
11188
|
118,08
|
1713
|
5360
|
191,97
|
|
в сопоставимых ценах
|
5828
|
х
|
7302,9
|
х
|
х
|
1474,9
|
125,31
|
|
В том числе: реализация продовольственных товаров и табачных
изделий
|
5720
|
9267
|
10909
|
117,72
|
1642
|
5189
|
190,72
|
|
удельный вес, %
|
98,15
|
97,80
|
97,51
|
-
|
-0,30
|
-0,64
|
-
|
|
реализация непродовольственных товаров
|
108
|
208
|
279
|
134,13
|
71
|
171
|
258,33
|
|
удельный вес, %
|
1,85
|
2,20
|
2,49
|
-
|
0,30
|
0,64
|
-
|
|
Индекс цен
|
|
|
1,532
|
|
|
|
|
План общего объема товарооборота за
вычетом налогов и сборов по УП «Планторг» перевыполнен на 2307 млн р., или на
22,02%. По сравнению с прошлым годом объем товарооборота за вычетом налогов и
сборов увеличился на 6318 млн р., или на 19,70%, в действующих ценах, а в
сопоставимых ценах товарооборот возрос на 1878,3 млн р., или на 29,04%.
Розничный товарооборот торговли УП
«Планторг» фактически был выше запланированного на 1713 млн р., или на 18,08%.
По сравнению с прошлым годом объем розничного товарооборота увеличился на 5360
млн р., или на 91,97%, в действующих ценах, а в сопоставимых ценах товарооборот
возрос на 1474,9 млн р., или на 25,31%.
УП «Планторг» занимается реализацией
продовольственных и непродовольственных товаров, при этом удельный вес
продовольственных товаров и табачных изделий в структуре общего объема
товарооборота сократился по сравнению с планом на 0,30%, а по сравнению с 2010
годом - на 0,64%, и составил в отчетном году 97,51%. В свою очередь удельный
вес непродовольственных товаров в отчетном периоде увеличился по сравнению с
планом на 0,30%, а по сравнению с прошлым годом - на 0,64%, и составил 2,49%.
Одним из определяющих факторов,
влияющих на товарооборот, является структура товарооборота и состояние товарных
запасов. Структура розничного товарооборота торговли УП «Планторг» представлена
в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ структуры
розничного товарооборота торговли УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Товарные группы
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
|
млн р.
|
уд. вес, %
|
млн р.
|
уд. вес, %
|
млн р.
|
уд. вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Фрукты
|
66
|
1,13
|
133
|
1,19
|
67
|
0,06
|
|
2. Овощи
|
62
|
1,06
|
87
|
0,78
|
25
|
-0,29
|
1095
|
18,79
|
2149
|
19,21
|
1054
|
0,42
|
|
4. Рыба, ракообразные и моллюски
|
108
|
1,85
|
311
|
2,78
|
203
|
0,93
|
|
5. Хлеб, пирожные и хлебобулочные изделия
|
202
|
3,47
|
811
|
7,25
|
609
|
3,78
|
|
6. Кондитерские изделия из сахара
|
483
|
8,29
|
1610
|
14,39
|
1127
|
6,10
|
|
7. Напитки, включая алкогольные
|
820
|
14,07
|
946
|
8,46
|
126
|
-5,61
|
|
8. Безалкогольные напитки
|
289
|
4,96
|
905
|
8,09
|
616
|
3,13
|
|
9. Табачные изделия
|
335
|
5,75
|
540
|
4,83
|
205
|
-0,92
|
|
10. Молочные продукты
|
999
|
17,14
|
2608
|
23,31
|
1609
|
6,17
|
|
11. Яйца
|
58
|
1,00
|
146
|
1,30
|
88
|
0,31
|
|
12. Сушеные и консервированные орехи, овощи и фрукты
|
184
|
3,16
|
184
|
1,64
|
-
|
-1,51
|
|
13. Чай, кофе, какао, специи
|
121
|
2,08
|
106
|
0,95
|
-15
|
-1,13
|
|
14. Пищевые масла и жиры
|
207
|
3,55
|
53
|
0,47
|
-154
|
-3,08
|
|
15. Мука
|
74
|
1,27
|
56
|
0,50
|
-18
|
-0,77
|
|
16. Соль
|
9
|
0,15
|
5
|
0,04
|
-4
|
-0,11
|
|
17. Сахар
|
101
|
1,73
|
161
|
1,44
|
60
|
-0,29
|
|
18. Рис. и прочие крупы
|
156
|
2,68
|
68
|
0,61
|
-88
|
-2,07
|
|
19. Лапша и прочие макаронные изделия
|
62
|
1,06
|
25
|
0,22
|
-37
|
-0,84
|
|
20. Прочие пищевые продукты
|
289
|
4,96
|
5
|
0,04
|
-284
|
-4,91
|
|
Итого пищевые продукты, напитки и табачные изделия
|
5720
|
98,15
|
10909
|
97,51
|
5189
|
-0,64
|
|
1. Парфюмерные и косметические товары и туалетные принадлежности
|
5
|
0,09
|
11
|
0,10
|
6
|
0,01
|
|
2. Чулочно-носочные изделия
|
1
|
0,02
|
17
|
0,15
|
16
|
0,13
|
|
3. Домашняя утварь, ножевые изделия, фаянсовая посуда, изделия
из стекла, фарфора и керамики
|
5
|
0,09
|
87
|
0,78
|
82
|
0,69
|
|
4. Осветительные приборы
|
-
|
-
|
3
|
0,03
|
3
|
0,03
|
|
5. Портьеры, сетчатые занавеси и различные предметы домашнего
обихода из текстильных материалов
|
-
|
-
|
5
|
0,04
|
5
|
0,04
|
|
6. Канцелярские товары
|
93
|
1,60
|
123
|
1,10
|
30
|
-0,50
|
|
7. Непродовольственные товары, не включенные в другие
группировки
|
4
|
0,07
|
33
|
0,29
|
29
|
0,23
|
|
Итого непродовольственные товары
|
108
|
1,85
|
279
|
2,49
|
171
|
0,64
|
|
Итого
|
5828
|
100,00
|
11188
|
100,00
|
5360
|
-
|
Как следует из данных,
представленных в таблице 2.2, в динамике сумма розничного товарооборота по всем
товарным группам возросла на 5360 млн р. Наибольший удельный вес в объеме
розничного товарооборота имеет выручка от реализации молочных продуктов
(23,31%), мяса и мясных продуктов (19,21%), кондитерских изделий из сахара
(14,39%), напитков, включая алкогольные, (8,46%), безалкогольных напитков
(8,09%), хлеба, пирожных и хлебобулочных изделий (7,25%).
По сумме розничный товарооборот увеличился
по всем товарным группам, кроме прочих пищевых продуктов (-284 млн р.), пищевых
масел и жиров (154 млн р.), риса и прочих круп (-88 млн р.), лапши и прочих
макаронных изделий (-37 млн р.), муки (-18 млн р.), чая, кофе, какао и специй
(-15 млн р.) и соли (-4 млн р.). В наибольшей степени розничный товарооборот
возрос по таким товарным группам, как молочные продукты (+1609 млн р.),
кондитерские изделия из сахара (+1127 млн р.), мясо и мясные продукты (+1054
млн р.), безалкогольные напитки (+616 млн р.), хлеб, пирожные и хлебобулочные
изделия (+609 млн р.).
Рассматривая наиболее существенные
структурные сдвиги, произошедшие в розничном товарообороте УП «Планторг» за
2011 год, отметим увеличение удельного веса молочных продуктов (+6,17%),
кондитерских изделий из сахара (+6,10%), хлеба, пирожных и хлебобулочных
изделий (+3,78%) и безалкогольных напитков (+3,13%), а также снижение удельного
веса напитков, включая алкогольные, (-5,61%), прочих пищевых продуктов
(-4,91%), пищевых масел и жиров (-3,08%).
Анализ товарооборачиваемости УП
«Планторг» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ
товарооборачиваемости УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Товарные группы
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
|
дни
|
кол-во оборотов
|
дни
|
кол-во оборотов
|
дни
|
кол-во оборотов
|
|
Пищевые продукты, напитки и табачные изделия
|
26,72
|
13,47
|
22,39
|
16,08
|
-4,33
|
2,60
|
|
Непродовольственные товары
|
188,33
|
1,91
|
128,39
|
2,80
|
-59,95
|
0,89
|
|
Итого
|
29,71
|
12,12
|
25,03
|
14,38
|
-4,68
|
2,26
|
По УП «Планторг»
товарооборачиваемость в динамике ускорилась на 4,68 дня. При этом
товарооборачиваемость по пищевым продуктам, напиткам и табачным изделиям
ускорилась на 4,33 дня и составила в 2011 году 22,39 дня, а
товарооборачиваемость по непродовольственным товарам ускорилась на 59,95 дня и
составила 128,39 дня.
В отчетном периоде в результате
ускорения товарооборачиваемости количество оборотов, совершаемых товарным
запасом, увеличилось с 12,12 до 14,38, или на 2,26 оборота.
Для ускорения товарооборачиваемости
УП «Планторг» следует проводить равномерный завоз товаров, увеличивать долю
товаров в товарообороте, которые имеют высокую скорость оборачиваемости,
проводить рекламные мероприятия с целью выявления информации о вкусах
покупателей, применять гибкое ценообразование.
При анализе товарных ресурсов в
торговой организации обычно используют товарный баланс (табл. 2.4).
Розничный товарооборот торговли УП
«Планторг» увеличился в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 5360 млн. р. за
счет влияния следующих факторов:
Таблица 2.4 - Товарный баланс УП
«Планторг» за 2010-2011 гг., млн. р.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
Влияние на динамику товарооборота
|
|
Товарные запасы на начало периода
|
444
|
518
|
74
|
74
|
|
Поступление товаров
|
5913
|
11724
|
5811
|
5811
|
|
Прочее выбытие
|
11
|
16
|
5
|
-5
|
|
Товарные запасы на конец периода
|
518
|
1038
|
520
|
-520
|
|
Розничный товарооборот торговли
|
5828
|
11188
|
5360
|
5360
|
за счет увеличения товарных запасов
на начало года товарооборот увеличился на 74 млн р.;
за счет увеличения поступления
товаров товарооборот возрос на 58,11 млн р.;
за счет увеличения прочего выбытия
товарооборот уменьшился на 5 млн р.;
за счет роста товарных запасов на
конец года товарооборот уменьшился на 520 млн р.
2.2 Анализ показателей
по труду и заработной плате
Для оценки движения работников УП
«Планторг» рассмотрим таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ показателей
движения работников ОДО «Парамата» за 2010-2011 гг.
|
Показатели
|
2010 год
|
20010 год
|
Отклонение
(+/-)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Среднесписочная численность работников, чел.
|
84
|
76
|
-8
|
|
2. Принято работников,
чел.
|
29
|
25
|
-4
|
|
3. Уволено работников,
чел.
|
24
|
21
|
-3
|
|
в т.ч. за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли, по
собственному желанию и по сокращению штатов
|
14
|
10
|
-4
|
|
4. Коэффициенты
|
|
|
|
|
- по приему
|
0,35
|
0,33
|
-0,02
|
|
- по увольнению
|
0,29
|
0,28
|
-0,01
|
|
- оборота рабочей силы
|
0,63
|
0,61
|
-0,03
|
|
- текучести кадров
|
0,17
|
0,13
|
-0,04
|
Как видно из данных таблицы 2.5, в
УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизились все показатели
движения работников. Так, коэффициент по приему сократился на 0,02 пункта,
коэффициент по увольнению - на 0,01 пункта, коэффициент оборота рабочей силы -
на 0,03 пункта, коэффициент текучести кадров - на 0,04 пункта.
Таким образом, можно сделать вывод о
сокращении текучести кадров в организации за анализируемый период. Вместе с тем
сами коэффициенты движения работников являются довольно высокими, что
свидетельствует о высокой текучести кадров в торговой организации.
Среднесписочная численность
работников УП «Планторг» в динамике сократилась на 8 человек и за 2011 год
составила 76 человек. Численность торгово-оперативных работников уменьшилась на
2 человека и составила 48 человек. В результате удельный вес
торгово-оперативных работников увеличился на 3,63% и за 2011 год составил
63,16% в общей среднесписочной численности работников УП «Планторг» (таблица
2.6).
Таблица 2.6 - Анализ показателей по
труду и заработной плате УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
В % к прошлому периоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч.
|
84
|
76
|
-8
|
90,48
|
|
- торгово-оперативных работников
|
50
|
48
|
-2
|
96,00
|
|
Уд. вес торгово-оперативных работников, %
|
59,52
|
63,16
|
3,63
|
-
|
|
Фонд заработной платы, млн р.
|
951,7
|
1423,7
|
472,0
|
149,60
|
|
Уровень фонда заработной платы, %
|
11,14
|
-3,58
|
-
|
|
Среднемесячная заработная плата, тыс р.
|
944,15
|
1561,07
|
616,93
|
165,34
|
|
Производительность труда, млн р.:
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
76,99
|
168,22
|
91,24
|
218,51
|
|
в сопоставимых ценах
|
76,99
|
109,81
|
32,82
|
142,63
|
|
Производительность труда торгово-оперативных работников, млн р.
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
129,34
|
266,35
|
137,01
|
205,93
|
|
в сопоставимых ценах
|
129,34
|
173,86
|
44,52
|
134,42
|
Производительность труда работников
УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 118,51% в
действующих ценах и на 42,63% в сопоставимых ценах. При этом производительность
труда торгово-оперативных работников УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с
2010 годом увеличилась на 105,93% в действующих ценах и на 34,42% в
сопоставимых ценах.
Одним из факторов успешного развития
товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность
установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост
производительности труда.
Таблица 2.7 - Расчет влияния
изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие
товарооборота УП «Планторг», млн. р.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
Влияние на товарооборот
|
|
|
|
|
расчет
|
сумма
|
|
Среднесписочная численность торгово-оперативных работников, чел.
|
50
|
48
|
-2
|
(-2)*129,34
|
-258,7
|
|
Товарооборот на 1 торгово-оперативного работника в сопоставимых
ценах, млн р.
|
129,34
|
173,86
|
44,52
|
48*44,52
|
2137,0
|
|
Ценовый фактор, млн р.
|
-
|
-
|
-
|
12785 - 8345,3
|
4439,7
|
|
Итого
|
|
|
|
|
6318,0
|
Как следует из данных,
представленных в таблице 2.7, за счет сокращения численности
торгово-оперативных работников на 2 человека товарооборот УП «Планторг»
снизился на 258,7 млн. р., за счет роста производительности труда
торгово-оперативных работников на 44,52 млн. р. в сопоставимых ценах
товарооборот торговой организации увеличился на 2137,0 млн р., а за счет роста
цен товарооборот увеличился на 4439,7 млн р. Общее увеличение товарооборота за
счет всех вышеперечисленных факторов составило 6318,0 млн. р.
Общая сумма фонда заработной платы
организации в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 49,60% и
составила 1423,7 млн р. При этом увеличение товарооборота составило 97,70%.
Поэтому в 2011 году уровень фонда заработной платы по сравнению с прошлым годом
уменьшился на 3,58% и составил 11,14% к товарообороту.
Таким образом, темпы роста фонда
заработной платы оказались на 48,10% меньшими, чем темпы роста товарооборота.
Из этого можно сделать вывод о том, что в УП «Планторг» соблюдается
экономически правильное соотношение между темпами роста производительности
труда и темпами роста заработной платы.
При анализе фонда заработной платы
целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы
(табл. 2.8).
Таблица 2.8 - Структура источников
образования фонда заработной платы УП «Планторг» за 2010-2011 гг., млн. р.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
В% к прошлому периоду
|
|
сумма
|
уд. вес, %
|
сумма
|
уд. вес, %
|
сумма
|
уд. вес, %
|
|
|
Фонд заработной платы, всего
|
952
|
100,00
|
1424
|
100,00
|
472
|
-
|
149,60
|
|
В т.ч. выплаты, включаемые в расходы на реализацию
|
946
|
99,40
|
1389
|
97,56
|
443
|
-1,84
|
146,83
|
|
Выплаты из чистой прибыли
|
6
|
0,60
|
35
|
2,44
|
29
|
1,84
|
608,77
|
Как видно из данных таблицы 2.8,
основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на
оплату труда, включаемые в расходы на реализацию. Причем если в 2010 году за
счет средств, включаемых в расходы на реализацию, было сформировано 99,40%
фонда заработной платы, то в 2011 году их удельный вес в фонде заработной платы
сократился на 1,84% и составил 97,56%.
На долю прибыли в 2011 году
приходилось 2,44% всех выплат заработной платы. Наличие выплат из прибыли
свидетельствует о том, что у УП «Планторг» достаточно прибыли, чтобы оказывать
социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь,
выплачивать вознаграждения по итогам работы.
Среднемесячная заработная плата за
2011 год составила 1561,07 тыс р. По сравнению с предшествующим периодом она
возросла на 65,34%. Темпы роста средней заработной платы были ниже темпов роста
всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы обеспечено
снижением численности работников и увеличением средней зарплаты.
В результате снижения численности
работников УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 8 человек
фонд заработной платы уменьшился на 90,3 млн. р. (-8*944,15*12/1000).
Вследствие увеличения средней заработной платы фонд заработной платы возрос на
562,6 млн. р. ((+616,93)*76*12/1000).
Важной задачей анализа является
определение эффективности использования фонда заработной платы (табл. 2.9).
Таблица 2.9 - Анализ показателей
эффективности использования фонда заработной платы УП «Планторг» за 2010-2011
гг.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
В% к прошлому периоду
|
|
Товарооборот на рубль ФЗП, руб.
|
6,80
|
8,98
|
2,18
|
132,15
|
|
Доход от реализации на рубль ФЗП, руб.
|
1,88
|
2,04
|
0,17
|
108,88
|
|
Общая прибыль на рубль ФЗП, руб.
|
0,171
|
0,242
|
0,070
|
141,08
|
|
ФЗП на 1 работника, млн р.
|
11,33
|
18,73
|
7,40
|
165,34
|
|
Товарооборот на 1 работника, млн р.
|
76,99
|
168,22
|
91,24
|
218,51
|
|
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП
|
1,08
|
1,47
|
0,39
|
136,54
|
Результаты расчетов показывают, что
возросли все показатели, рассчитанные в таблице 2.9. Так, показатель
товарооборота на рубль ФЗП возрос на 32,15%, дохода от реализации на рубль ФЗП
- на 8,88%, общей прибыли на рубль ФЗП - на 41,08%, ФЗП на 1 работника - на
65,34%, товарооборота на 1 работника - на 118,51%.
Поскольку показатели товарооборота
на рубль ФЗП и общей прибыли на рубль ФЗП увеличились, интегральный показатель
эффективности использования ФЗП также увеличился - на 36,54%, и стал равен 1,47
пункта. Поскольку данный показатель возрос, то можно сделать вывод о повышении
эффективности использования фонда заработной платы работников УП «Планторг».
Рассчитаем коэффициенты
эффективности использования фонда заработной платы УП «Планторг» (табл. 2.10).
Из данных таблицы 2.10 видно, что все
рассчитанные в таблице 2.10 показатели превышают единицу.
Таким образом, на основании всех
коэффициентов и интегрального показателя эффективности использования ФЗП можно
сделать вывод о том, что эффективность использования фонда заработной платы УП
«Планторг» в 2011 году возросла.
Таблица 2.10 - Коэффициенты
эффективности использования фонда заработной платы УП «Планторг» за 2010-2011
гг.
|
Коэффициенты
|
Расчет
|
Значение
|
|
1. Отношение индекса товарооборота к индексу ФЗП
|
1,977/1,496
|
1,322
|
|
2. Отношение индекса дохода от реализации к индексу ФЗП
|
1,629/1,496
|
1,089
|
|
3. Отношение индекса общей прибыли к индексу ФЗП
|
2,110/1,496
|
1,411
|
|
4. Отношение индекса товарооборота на одного работника к индексу
ФЗП
|
2,185 /1,496
|
1,461
|
|
5. Отношение индекса ФЗП к индексу численности
|
1,496/0,905
|
1,653
|
2.3 Анализ дохода от
реализации
Рассмотрим показатели дохода от
реализации УП «Планторг» (табл. 2.11).
Таблица 2.11 - Анализ дохода от
реализации УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
В % к прошлому периоду
|
|
1. Доход от реализации, млн р.
|
1786
|
2909
|
1123
|
162,88
|
|
2. Уровень дохода от реализации, %
|
27,62
|
22,75
|
-4,86
|
-
|
Как следует из данных,
представленных в таблице 2.11, в 2011 году по сравнению с 2010 годом
наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок. Так, общая
величина дохода от реализации в динамике возросла на 62,88%, или на 1123 млн р.
При этом уровень дохода от реализации снизился на 4,86% к обороту и составил за
2011 год 22,75% к товарообороту.
Произведем факторный анализ дохода
от реализации УП «Планторг» (табл. 2.12).
Из таблицы 2.12 видно, что за счет
увеличения товарооборота на 6318 млн р. сумма дохода от реализации возросла на
1744,9 млн р. За счет снижения уровня дохода от реализации на 4,89% к
товарообороту сумма дохода от реализации уменьшилась на 621,9 млн р. Общее
увеличение дохода от реализации в 2011 году составило 1123,0 млн р.
Таблица 2.12 - Расчет влияния
факторов на сумму дохода от реализации УП «Планторг», млн р.
|
Фактор
|
Влияние на динамику валового дохода
|
|
расчет
|
сумма
|
|
Изменение объема товарооборота
|
+6318*27,62/100
|
1744,9
|
|
Изменение среднего уровня дохода от реализации
|
-4,89*12785/100
|
-621,9
|
|
Всего
|
-
|
1123,0
|
2.4 Анализ расходов,
прибыли и рентабельности
Рассмотрим расходы на реализацию УП
«Планторг» (табл. 2.13).
Таблица 2.13 - Анализ расходов на
реализацию УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Статьи расходов
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+/-)
|
|
сумма, млн р.
|
уровень, %
|
сумма, млн р.
|
уровень, %
|
сумма, млн р.
|
уровень, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Транспортные расходы
|
21
|
0,32
|
44
|
0,34
|
23
|
0,02
|
|
2. Расходы на оплату труда
|
946
|
14,63
|
1389
|
10,86
|
443
|
-3,76
|
|
3. Расходы по аренде (лизингу) основных средств и нематериальных
активов
|
33
|
0,51
|
32
|
0,25
|
-1
|
-0,26
|
|
4. Расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря
|
78
|
1,21
|
129
|
1,01
|
51
|
-0,20
|
|
5. Амортизация основных средств и нематериальных активов
|
92
|
1,42
|
128
|
1,00
|
36
|
-0,42
|
|
6. Затраты и отчисления на ремонт основных средств
|
42
|
0,65
|
114
|
0,89
|
72
|
0,24
|
|
7. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
8
|
0,12
|
21
|
0,16
|
13
|
0,04
|
|
8. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных
нужд
|
42
|
0,65
|
73
|
0,57
|
31
|
-0,08
|
|
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку
товаров
|
1
|
0,02
|
1
|
0,01
|
-
|
-0,01
|
|
10. Расходы на торговую рекламу
|
1
|
0,02
|
1
|
0,01
|
-
|
-0,01
|
|
11. Проценты за пользование кредитами и займами
|
25
|
0,39
|
31
|
0,24
|
6
|
-0,14
|
|
12. Потери товаров в пределах норм
|
3
|
0,05
|
7
|
0,05
|
4
|
0,01
|
|
13. Расходы на тару
|
1
|
0,02
|
-
|
-
|
-1
|
-0,02
|
|
14. Налоги, отчисления и сборы, включаемые в расходы на
реализацию
|
327
|
5,06
|
538
|
4,21
|
211
|
-0,85
|
|
15. Прочие нормируемые затраты, вкл. в расходы на реализацию
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
16. Расходы по обеспечению условий труда персонала
|
8
|
0,12
|
10
|
0,08
|
2
|
-0,05
|
|
17. Расходы по управлению и функционированию торговой
организации
|
34
|
0,53
|
71
|
0,56
|
37
|
0,03
|
|
18. Прочие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
|
1662
|
25,70
|
2589
|
927
|
-5,45
|
Как свидетельствуют данные таблицы
2.13, на протяжении всего рассматриваемого периода времени наибольший удельный
вес в расходах на реализацию занимали расходы на оплату труда, а также налоги,
отчисления и сборы, включаемые в расходы на реализацию.
В 2011 году по
сравнению с 2010 годом произошел абсолютный рост по всем статьям расходов.
Наибольший абсолютный перерасход наблюдается по следующим статьям:
расходы на оплату
труда возросли на 443 млн р.;
налоги, отчисления
и сборы, включаемые в расходы на реализацию, возросли на 211 млн р.;
затраты и
отчисления на ремонт основных средств увеличились на 72 млн р.;
расходы по
управлению и функционированию торговой организации увеличились на 37 млн р.;
расходы на топливо,
газ и электроэнергию для производственных нужд увеличилась на 31 млн р.
При этом в
относительном выражении уровень расходов снизился по таким статьям, как расходы
на оплату труда (-3,76% к товарообороту), налоги, отчисления и сборы,
включаемые в расходы на реализацию, (-0,85% к товарообороту), амортизация
основных средств и нематериальных активов (-0,42% к товарообороту), расходы по
аренде (лизингу) основных средств и нематериальных активов (-0,26% к
товарообороту), расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря (-0,20%
к товарообороту), проценты за пользование кредитами и займами (-0,14% к
товарообороту) и др.
Увеличение уровня
наблюдалось по следующим статьям:
уровень затрат и
отчислений на ремонт основных средств увеличился на 0,24% к товарообороту;
уровень износа
малоценных и быстроизнашивающихся предметов увеличился на 0,04% к
товарообороту;
уровень
транспортных расходов увеличился на 0,02% к товарообороту;
уровень расходов по
управлению и функционированию торговой организации увеличился на 0,03% к
товарообороту;
уровень потерь
товаров в пределах норм увеличился на 0,01% к товарообороту.
В результате снижения общего уровня
расходов на реализацию на 5,45% относительная экономия расходов УП «Планторг»
за 2011 год составила 696,7 млн. р. (5,45*12785 / 100), что свидетельствует о
более эффективном использовании затрат, чем в 2010 году.
Рассмотрим динамику прибыли УП
«Планторг» за отчетный год (табл. 2.14).
Таблица 2.14 - Динамика прибыли УП
«Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
В % к прошлому периоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Товарооборот за вычетом налогов и сборов, млн р.
|
6467
|
12785
|
6318
|
197,70
|
|
2. Доход от реализации, млн р.
|
1786
|
2909
|
1123
|
162,88
|
|
3. Уровень дохода от реализации, %
|
27,62
|
22,75
|
-4,86
|
-
|
|
4. Расходы на реализацию, млн р.
|
1662
|
2589
|
927
|
155,78
|
|
5. Уровень расходов на реализацию, %
|
25,70
|
20,25
|
-5,45
|
-
|
|
6. Прибыль (убыток) от реализации, млн р.
|
124
|
320
|
196
|
258,06
|
|
7. Уровень прибыли (убытка) от реализации, %
|
1,91
|
2,50
|
0,59
|
-
|
|
8. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р.
|
-
|
60
|
60
|
-
|
|
9. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн
р.
|
39
|
-36
|
-75
|
-92,31
|
|
10. Общая прибыль (убыток), млн р.
|
163
|
344
|
181
|
211,04
|
|
11. Уровень общей прибыли (убытка), %
|
2,52
|
2,69
|
0,17
|
-
|
|
12. Налоги, сборы и платежи из прибыли, млн р.
|
157
|
218
|
61
|
138,85
|
|
13. Прочие расходы и платежи из прибыли, млн р.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
14. Чистая прибыль (убыток), млн р.
|
6
|
126
|
120
|
2100,00
|
|
15. Уровень чистой прибыли (убытка), %
|
0,09
|
0,99
|
0,89
|
-
|
Как следует из данных таблицы 2,14,
прибыль от реализации УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом в
абсолютном выражении существенно возросла - на 196 млн р., или на 158,06%, при
этом уровень прибыли от реализации возрос на 0,59% и составил 2,50% к
товарообороту. Такой прирост прибыли от реализации был преимущественно
обусловлен снижением уровня расходов на реализацию и увеличением товарооборота.
Рост суммы и уровня прибыли от реализации свидетельствует о повышении
эффективности торговой деятельности УП «Планторг».
Если в 2010 году расходов УП
«Планторг» не осуществляло операционную деятельность, то в 2011 году в качестве
финансового результата от операционных доходов и расходов явилась прибыль в
размере 60 млн. р.
В 2010 году в качестве финансового
результата от внереализационных доходов и расходов была получена прибыль в
размере 39 млн р., однако в 2011 году внереализационный финансовый результат
сократился на 75 млн р., в результате чего за 2011 год был получен убыток от
внереализационной деятельности в размере 36 млн р.
Под воздействием роста прибыли от
реализации на 196 млн. р., роста прибыли от операционной деятельности на 60
млн. р. и сокращения прибыли от внереализационных доходов и расходов на 75 млн
р. общая прибыль торговой организации возросла на 181 млн р., или на 111,04%, и
составила в отчетном году 344 млн р., а уровень общей прибыли возрос на 0,17% и
составил 2,69% к товарообороту.
Прирост суммы налогов и сборов из
прибыли составил 61 млн р., или 38,85%. Прочие расходы и платежи из прибыли у
УП «Планторг» в отчетном периоде отсутствовали.
После выплаты всех налогов и
платежей из прибыли чистая прибыль УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с
2010 годом увеличилась на 120 млн р. и составила в 2011 году 126 млн р. Уровень
чистой прибыли возрос на 0,89% и в отчетном году был равен 0,99% к
товарообороту.
Для измерения влияния факторов на
общую прибыль произведем расчеты (табл. 2.15).
На увеличение общей прибыли за 2011
год по сравнению с 2010 годом на 181,0 млн р. оказали влияние следующие
факторы: за счет увеличения объема товарооборота в действующих ценах прибыль
возросла на 121,1 млн р., за счет снижения уровня дохода от реализации прибыль
уменьшилась на 621,9 млн р., за счет снижения уровня расходов на реализацию
прибыль возросла на 696,7 млн р., за счет увеличения прибыли от операционной
деятельности общая прибыль возросла на 60,0 млн р., за счет сокращения прибыли
от внереализационных операций прибыль уменьшилась на 75,0 млн р.
Таблица 2.15 - Расчет влияния
факторов на динамику общей прибыли УП «Планторг», млн р.
|
Фактор
|
Влияние на прибыль
|
|
расчет
|
сумма
|
|
1. Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах
|
6318*1,91/100
|
121,1
|
|
2. В т.ч. за счет повышения розничных цен на товары
|
(6318-1878,3)*1,92/100
|
85,1
|
|
3. Изменение уровня дохода от реализации
|
12785*(-4,86)/100
|
-621,9
|
|
4. Изменение уровня расходов на реализацию
|
-12785*(-5,45)/100
|
696,7
|
|
5. Изменение прибыли (убытка) от операционных доходов и расходов
|
+60,0
|
60,0
|
|
6. Изменение прибыли (убытка) от внереализационных доходов и
расходов
|
-75,0
|
-75,0
|
|
Всего
|
-
|
181,0
|
Для оценки рентабельности УП
«Планторг» проведем анализ динамики этого показателя (табл. 2.16).
Таблица 2.16 - Динамика показателей
рентабельности УП «Планторг» за 2010-2011 гг., %
|
Показатель
|
2010 год
|
2011 год
|
Отклонение (+,-)
|
|
расчет
|
сумма
|
расчет
|
сумма
|
|
|
1. Рентабельность продаж
|
124/6467*100
|
1,91
|
320/12785*100
|
2,50
|
0,59
|
|
2. Рентабельность текущих затрат
|
163/1662*100
|
9,81
|
344/2589*100
|
13,29
|
3,48
|
|
3. Рентабельность фонда заработной платы
|
163/951,7*100
|
17,12
|
344/1423,7*100
|
24,16
|
7,04
|
|
4. Рентабельность оборотных активов
|
163/675*100
|
24,15
|
344/1189*100
|
28,93
|
4,78
|
|
5. Рентабельность основного капитала
|
163/3060*100
|
5,33
|
344/5083*100
|
6,77
|
1,44
|
|
6. Рентабельность совокупных ресурсов
|
163/(951,7+ 675+6030)*100
|
3,48
|
344/(1423,7+1189+5083)*100
|
4,47
|
0,99
|
Как видно из данных, представленных
в таблице 2.16, за отчетный период произошло увеличение всех показателей
рентабельности. Так, рентабельность продаж возросла на 0,59% и составила в 2011
году 2,50%. Рентабельность текущих затрат увеличилась на 3,48%, рентабельность
фонда заработной платы - на 7,04%, рентабельность оборотных активов - на 4,78%,
рентабельность основного капитала - на 1,44%, рентабельность совокупных
ресурсов - на 0,99%.
Таким образом, можно говорить о
повышении эффективности торговой деятельности УП «Планторг», а также о
повышении эффективности использования экономических ресурсов и текущих затрат в
2011 году по сравнению с 2010 годом. УП «Планторг» приносит прибыль и является
рентабельной организацией.
3. Анализ финансового
состояния УП «Планторг»
Анализ финансового состояния начнем
с анализа структуры активов (табл. 3.1).
Таблица 3.1 - Структура активов УП
«Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатели
|
Значение на 01.01.2010 г.
|
Значение на 01.01.2011 г.
|
Значение на 01.01.2012 г.
|
|
млн р.
|
в% к итогу
|
млн р.
|
в% к итогу
|
млн р.
|
в% к итогу
|
|
Основные средства
|
2789
|
97,59
|
3330
|
98,09
|
6836
|
98,11
|
|
Нематериальные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
69
|
2,41
|
65
|
1,91
|
132
|
1,89
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого внеоборотные активы
|
2858
|
100,00
|
3395
|
100,00
|
6968
|
100,00
|
|
В% к общей стоимости имущества
|
|
82,46
|
|
82,06
|
|
80,99
|
|
Запасы и затраты
|
475
|
78,13
|
539
|
72,64
|
1273
|
77,81
|
|
Налоги по приобретенным ценностям
|
67
|
11,02
|
81
|
10,92
|
172
|
10,51
|
|
Дебиторская задолженность
|
51
|
8,39
|
83
|
11,19
|
74
|
4,52
|
|
Расчеты с учредителями
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Денежные средства
|
15
|
2,47
|
39
|
5,26
|
117
|
7,15
|
|
Финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие оборотные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого оборотные средства
|
608
|
100,00
|
742
|
100,00
|
1636
|
100,00
|
|
В% к общей стоимости имущества
|
|
17,54
|
|
17,94
|
|
19,01
|
|
Общая стоимость имущества
|
3466
|
100,00
|
4137
|
100,00
|
8604
|
100,00
|
Рассматривая данные, представленные
в таблице 3.1, заметим, что валюта баланса УП «Планторг» за рассматриваемый
период возросла - с 3466 млн р. на 01.01.2010 г. до 8604 млн р. на 01.01.2012
г., т.е. она увеличилась на 5138 млн р., или на 148,24%.
Наибольшую часть активов УП
«Планторг» занимают внеоборотные активы - на конец отчетного периода удельный
вес внеоборотных активов составил 80,99%. Внеоборотные активы на 01.01.2012 г.
состоят из основных средств (98,11%) и вложений во внеоборотные активы (1,89%).
Доля оборотных активов увеличилась с
17,54% на 01.01.2010 г. до 19,01% на 01.01.2012 г. Наибольший удельный вес
среди оборотных активов на конец отчетного периода принадлежит запасам и
затратам (77,81% в общей величине оборотных активов) и налогам по приобретенным
ценностям (10,51%).
Анализ структуры пассивов
свидетельствует о том, что на 01.01.2012 г. источником формирования финансовых
ресурсов являются преимущественно собственные средства торговой организации
(табл. 3.2).
Таблица 3.2 - Структура пассивов УП
«Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатели
|
Значение на 01.01.2010 г.
|
Значение на 01.01.2011 г.
|
Значение на 01.01.2012 г.
|
|
млн р.
|
в% к итогу
|
млн р.
|
в% к итогу
|
млн р.
|
в% к итогу
|
|
Уставный фонд
|
213
|
7,97
|
213
|
6,74
|
213
|
3,14
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резервный фонд
|
5
|
0,19
|
5
|
0,16
|
33
|
0,49
|
|
Добавочный фонд
|
2443
|
91,46
|
2936
|
92,88
|
6494
|
95,75
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
2
|
0,07
|
-
|
-
|
34
|
0,50
|
|
Целевое финансирование
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
8
|
0,30
|
7
|
0,22
|
8
|
0,12
|
|
Итого капитал и резервы
|
2671
|
100,00
|
3161
|
100,00
|
6782
|
100,00
|
|
В% к общей стоимости имущества
|
|
77,06
|
|
76,41
|
|
78,82
|
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого долгосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
В% к общей стоимости имущества
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
96
|
12,08
|
270
|
27,66
|
226
|
12,40
|
|
Кредиторская задолженность
|
693
|
87,17
|
699
|
71,62
|
1587
|
87,10
|
|
Задолженность перед учредителями
|
1
|
0,13
|
-
|
-
|
2
|
0,11
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
5
|
0,63
|
7
|
0,72
|
7
|
0,38
|
|
Итого краткосрочные обязательства
|
795
|
100,00
|
976
|
100,00
|
1822
|
100,00
|
|
В% к общей стоимости имущества
|
|
22,94
|
|
23,59
|
|
21,18
|
|
Общая стоимость имущества
|
3466
|
100,00
|
4137
|
100,00
|
8604
|
100,00
|
Удельный вес собственных средств в
общей сумме источников средств составляет на 01.01.2012 г. 78,82%. Собственные
средства на 01.01.2012 г. состоят из средств добавочного фонда (95,75% от общей
величины собственных средств), уставного фонда (3,14%), нераспределенной
прибыли (0,50%), резервного фонда (0,49%) и доходов будущих периодов (0,12%).
Можно отметить, что сумма собственного капитала и резервов за рассматриваемый
период возросла на 153,91%, а удельный вес собственного капитала и резервов в
общей величине пассивов организации увеличился на 1,376%, что положительно
отразилось на финансовой устойчивости торговой организации.
Общая величина обязательств УП
«Планторг» составляет 21,18% от общей стоимости имущества организации на конец
отчетного периода, при этом они состоят только из краткосрочных обязательств.
Краткосрочные обязательства на 01.01.2012 г. представлены кредиторской
задолженностью (87,10%), краткосрочными кредитами и займами (12,40%), резервами
предстоящих расходов (0,38%) и задолженностью перед учредителями (0,11%).
Таблица 3.3 - Динамика коэффициентов
финансовой устойчивости УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Коэффициент
|
На 1.01.2010 г.
|
На 1.01.2011 г.
|
На 1.01.2012 г.
|
Оптимальное значение
|
|
1. Автономии
|
0,77
|
0,76
|
0,79
|
>0,5
|
|
2. Финансовой напряженности
|
0,23
|
0,24
|
0,21
|
<0,5
|
|
3. Соотношения заемных и собственных средств
|
0,30
|
0,31
|
0,27
|
<1
|
|
4. Платежеспособности
|
0,76
|
0,76
|
0,90
|
>1
|
|
5. Покрытия
|
3,36
|
3,24
|
3,72
|
>4
|
|
6. Абсолютной ликвидности
|
0,02
|
0,04
|
0,06
|
>0,3
|
|
7. Промежуточной ликвидности
|
0,08
|
0,13
|
0,10
|
>0,5
|
|
8. Общей ликвидности
|
0,76
|
0,76
|
0,90
|
>1
|
|
9. Соотношения кредиторской и дебиторской задолженности
|
13,59
|
8,42
|
21,45
|
<2
|
|
10. Маневренности
|
-0,07
|
-0,07
|
-0,03
|
должен возрастать
|
|
11. Банкротства
|
0,23
|
0,24
|
0,21
|
<0,5
|
Из представленных коэффициентов мы
видим, что неудовлетворительное значение на 01.01.2012 г. имеет большинство
рассчитанных коэффициентов, рассчитанных в таблице 3.3. Так, удовлетворительное
значение на конец рассматриваемого периода имеют только коэффициенты автономии,
финансовой напряженности, соотношения заемных и собственных средств и
банкротства, в то время как неудовлетворительное значение имеют коэффициенты
платежеспособности, покрытия, маневренности, соотношения кредиторской и
дебиторской задолженности и все коэффициенты ликвидности.
Вместе с тем следует заметить, что в
динамике значения всех рассчитанных коэффициентов финансовой устойчивости,
кроме коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности,
улучшились.
Таким образом, УП «Планторг» имеет
недостаточно устойчивое финансовое состояние. В связи с этим руководству УП
«Планторг» следует обратить пристальное внимание на сложившуюся ситуацию.