: анализ, синтез, статистический, сравнение.
Глава 1. Денежный капитал торговых предприятий и его оборачиваемость
1.1 Основные понятия и сущность денежного капитала в торговых предприятиях
Для того что бы достигнуть результатов поставленной цели - определить факторы оборачиваемости денежного капитала торговых предприятий, необходимо начать с определения основных понятий вышеизложенной темы: денежный капитал, торговое предприятие и оборачиваемость. Эти ключевые слова помогут нам наиболее точно разобраться в ходе предстоящей работы.
Денежный капитал - деньги, функционирующие в качестве капитала - стоимости, приносящей прибавочную стоимость и используемой в целях эксплуатации наёмного труда. Накопление денежного капитала было необходимой предпосылкой возникновения капиталистического способа производства, одним из основных факторов так называемого первоначального накопления капитала <#"center">1.2 Структура оборачиваемости денежного капитала
Структуру денежного оборота можно определять по разным признакам. Наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нём денег. По этому признаку денежный оборот разделяют на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, не смотря на всю важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота.
В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части: Денежно-расчётный оборот, который обслуживает расчётные отношения за товары и услуги и по товарным обязательствам юридических и физических лиц; Денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве; Денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.
Также денежный оборот можно классифицировать в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного оборота будет такова: Оборот между банками; Оборот между банками и юридическими и физическими лицами; Оборот между юридическими лицами; Оборот между юридическими и физическими лицами; Оборот между физическими лицами.
Существуют различные структуры оборачиваемости денежного капитала, зависящие от определённых признаков, разделяющиеся на две, три и более составляющие. Изучив структуру оборачиваемости денежного капитал этого не достаточно для полного понимания оборачиваемости денежного капитала. Рассмотрим основы организации оборачиваемости.
1.3 Основы организации оборачиваемости денежного капитала
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвлённую сеть сложных отношений миллионов входящих в неё хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчёты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и не финансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определённый период - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.
Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах.
Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа.
Безналичный денежный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям - своевременности, надёжности, эффективности. Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей - обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества. Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Четвёртый принцип - наличие акцепта плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём применения, либо соответствующего платежного инструмента (чека, векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств. Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей). Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Седьмой принцип - принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчётов. Расчёты платёжными поручениями. Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчётов. Расчёты платёжными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страховых фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и других платежах, при уплате банку комиссионных. Платёжные поручения действительны в течении 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счёте если иное не оговорено между банком и владельцем счёта. По договоренности сторон эти платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платёж совершается при авансовых платежах, либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченные платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Расчёты в порядке плановых платежей. Эти платежи могут осуществляться между поставщиками и покупателями в порядке плановых платежей на основании договоров с использование в расчётных платежах поручений. На каждый плановый платёж выписывается и передается банку отдельный документ - платёжное поручение, выписываемые покупателем. Аккредитованная форма расчётов. Сфера применения аккредитованной формы недостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно не велик, но стабилен как в условиях административно-хозяйственной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитованной формы расчётов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Расчёты чеками. При расчётах чеками владелец счёта даёт письменное распоряжение банку, выдавшему расчётные чеки, уплатить определённую сумму денег, указанную в чеке, получателю средств. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платёжным средством и могут применятся при расчётах во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчёты чеками между физическими лицами. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчётности. Расчёты платёжными требованиями-поручениями. Платёжное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчётных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счёта. Зачёт взаимных требований. В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основанием применения такой специфической формы безналичных расчётов как зачёт взаимных требований т.е. перечисление со счёта одной организации на счёт контрагента только разницы встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчётов состоит в относительной простоте и экономичности.
По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот - процесс непрерывного движения наличных денег - банкнот, казначейских билетов, разменной монеты - часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот - совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование денежных доходов и расходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.
В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах. Деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения.
Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций.
Налично-денежный оборот организуется на основе ряда принципов. Первый принцип - все предприятия и организации должны хранить наличные деньги, за исключением части, установленной лимитом, в коммерческих банках. Второй принцип - банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности. Третий принцип - управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке. Четвертый принцип - организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения. Пятый принцип - наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков. Шестой принцип обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования.
денежный капитал торговый оборачиваемость
Глава 2. Анализ оборачиваемости денежного капитала торговых предприятий
2.1 Факторы оборачиваемости денежного капитала торговых предприятий
По толковому словарю русского языка Ушакова факторы - это движущие силы <#"justify">1.Сферу деятельности предприятия: производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая;
2.Отраслевую принадлежность;
.Размеры предприятия;
.Налоговое законодательство;
5.Условия получения кредитов <#"justify">Решающее воздействие на оборачиваемость активов предприятия оказывает общеэкономическая ситуация в стране. Разрыв хозяйственных связей, инфляционные процессы ведут к накоплению запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств. Эти факторы определяют рамки, в которых предприятие может управлять внутренними факторами движения оборотных средств.
К факторам внутреннего характера относятся:
.Ценовая политика предприятия;
2.Формирование структуры активов;
.Выбор методики оценки товарно-материальных запасов;
.Конкурентоспособность продукции, услуг;
.Компетентность менеджера;
.Уровень цен на реализуемую продукцию.
К общеэкономическим факторам относятся:
.Изменение величины товарооборота и его структуры;