Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками
1.
Теоретические основы организации кредитных отношений
.1
Необходимость и сущность кредита
Кредит - категория историческая. Как и любое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в
обществе. Первоначально кредит возник как случайное явление, его
предоставление и возврат осуществлялись в
натуральной форме (зерно, скот и так далее), с
развитием обмена появилась денежная форма [1].
Общеэкономической причиной возникновения кредитных отношений явилось товарное производство. Появление кредита было объективно подготовлено особенностями структуры движения товара, которую можно выразить известной формулой: деньги - товар - деньги. Эта формула выражает отношения между предприятиями и организациями, которые приобретают друг у друга сырье, материалы, полуфабрикаты и другие производственные ресурсы. Создают и продают готовый продукт и за полученную выручку постоянно возобновляют производственный цикл.
Средства и предметы труда на предприятии в каждый момент
времени находятся в
производственной, товарной и
денежной формах. На
первой стадии кругооборота капитала денежная форма трансформируется в производственную - за счет денежных средств приобретаются производст-венные ресурсы. На второй стадии создается готовый продукт (товар), производственная форма превращается в товарную. К
стоимости средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На
третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в
свою начальную денежную форму.
Таким образом, экономической основой, на которой
появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот капитала [22].
В
кругообороте оборотного капитала на практике, как
правило, присутствуют своего рода разрывы: пополнять производство ресурсами
нужно относительно ритмично, а выручка
на расчетный счет субъекта
хозяйствования поступает, зачастую, неравномерно. Кредит на текущую деятельность позволяет «закрыть» упомянутые разрывы, сделать процесс
воспроизводства непрерывным. Этим главным образом обосновывается необходимость краткосрочного кредита, без
которого практически не обходится любой субъект хозяйствования.
Неравномерность движения оборотного капитала предприятий и организаций объективно обусловливает несоответствия
между потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием в данный
момент времени. При этом может возникать как
временный избыток оборотных средств, так и необходимость в
привлечении дополнительных денежных ресурсов. Подобные приливы и отливы характерны для
движения денежных средств предприятий и организаций всех форм собственности.
Являясь необходимой предпосылкой кредитных отношений, неравномерность кругооборота не является достаточным условием их возникновения.
Для того, чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимо соблюдение определенных условий: участники кредитной сделки (кредитор и заемщик) должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств,
вытекающих из экономических связей; кредит становится необходимым в том
случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.
Таким образом, необходимость кредита в своей основе
содержит ряд общих и специфических причин и условий его функционирования. Кредитные отношения выражают единый
целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной
потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Обеспечивая
непрерывность движения общественного продукта в процессе воспроизводства,
кредитные отношения являются необходимой частью экономических отношений
общества.
Необходимость кредита, характеризуя его связь с
экономическими процессами, еще не дает полного представление о специфике его
внутренних свойств, составляющих сущность кредита и отличающих его от других
экономических категорий. Кредит имеет сложную сущностную структуру, анализ
которой должен включать характеристику всех его свойств, отражать целостность.
В современной экономической литературе существует две
основные трактовки происхождения слова «кредит». Одни авторы считают, что это
понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он
верит» (или от слова credo - верю). Другие связывают появление слова «кредит» с латинским термином creditum,
который переводится как ссуда или долг [18].
Можно выделить несколько определений кредита, имеющих место
в экономической литературе:
– кредит - передача во временное пользование
материальных ценностей в денежной или товарной форме;
– кредит - экономические отношения между
кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости;
– кредит - аккумуляция, размещение и
использование временно свободных ресурсов на началах возвратности;
– кредит - движение ссудного капитала.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор
и заемщик. Ими могут быть в принципе любые юридически самостоятельные
хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по
поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме.
Кредитор - это субъект кредитных отношений, предоставляющий
стоимость во временное пользование. Источником средств для выдачи кредита могут
быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений
обмена, и соответственно кредитных отношений, привело на определенном этапе к
сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов - банков. Банкиры
персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства
аккумулируются банками. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование,
в качестве кредиторов могут выступать страховые, инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица,
а также государство.
Заемщик - это субъект кредитного отношения,
получающий кредит и обязанный его возвратить. Заемщиками могут быть юридические и физические лица,
испытывающие недостаток собственных средств - государственные предприятия,
акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и так далее.
Вместе с тем одного желания получить кредит недостаточно для участия в
кредитном отношении. Заемщик должен предоставить экономические и юридические
гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Таким
гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения
исполнения возникающих из кредитных отношений обязательств.
Экономическая роль и место заемщика в кредитных отношениях
отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, заемщик не является
собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного
владения ими. Как известно, сегодня в большинстве случаев, кредиторы-банки
используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть
средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем, часть ресурсов
для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают
способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы [37].
Кредитор и заемщик различаются по месту их функционирования
в воспроизводственном процессе. Кредитор аккумулирует и размещает в кредиты
свободные ресурсы в сфере обмена; заемщик использует, как правило, полученные
средства как в процессе обращения, так и производства товаров. Таким образом,
кредитор предоставляет кредит в фазе обмена, не входя непосредственно в
производство. Заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в
его хозяйстве, в большем размере, чем получил от кредитора, так как обязан
уплатить кредитный процент. Заемщик зависит от кредитора; одновременно он не
теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправная сторона. В
современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать
одновременно и как кредитор, и как заемщик.
Объектом кредитной сделки выступает ссуженная стоимость -
стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во временное
пользование заемщику. Она обладает специфическими чертами, характеризующими ее
как объект именно кредитных отношений:
– движение ссуженной стоимости носит
возвратный характер - от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору.
Необходимость возврата ссуженной стоимости заемщиком обусловлена сохранением
прав собственности на нее у кредитора, а обеспечение возврата достигается в
процессе использования ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика. Возвратный
характер движения ссуженной стоимости предполагает ее сохранение на всех этапах
этого движения;
– ссуженной стоимости присущ, как правило,
авансирующий характер. Целью получения кредита является не только покрытие
временного недостатка собственных средств заемщиком, но и получение им дохода в
результате использования ссуженной стоимости. Кредит предшествует образованию этих
доходов;
– ссуженная стоимость временно прекращает
движение у кредитора и продолжает его в хозяйстве заемщика;
– использование ссуженной стоимости позволяет обеспечивать непрерывность производства и на этой основе ускорять воспроиз-водственный
процесс [40].
Для полного выяснения сущности кредита как
экономической категории следует определить функции кредита. Функция
представляет собой специфическое проявление сущности экономической категории. Функции кредита
вытекают из его сущности, позволяют раскрыть ее с позиции тех задач, которые
решаются в экономике с помощью кредита. Выделяют две главные функции кредита -
перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными операциями
(эмиссионную).
Назначение перераспределительной функции
заключается в том, что посредством кредита за счет временно свободных ресурсов
одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные потребности в
средствах других юридических и физических лиц. Перераспределение стоимости может
происходить по отраслевому и территориальному признакам. Межотраслевое
перераспределение происходит, когда стоимость передается от кредитора,
представляющего одну отрасль, к заемщику-предприятию другой отрасли. Средства,
аккумулируемые банками, теряют ведомственный характер, они вливаются в общие
банковские ресурсы и предоставляются предприятиям (организациям) соответствующей отрасли
независимо от того, сколько от нее поступило ресурсов. Внутриотраслевое перераспределение
стоимости на началах возвратности происходит во время получения кредита субъектами хозяйствования от отраслевых
банков или тогда, если кредиторами и заемщиками являются предприятия (организации) одной отрасли.
Для кредита не имеет значения расположение друг
относительно друга кредитора и заемщика. Подобное перераспределение стоимости
можно назвать межтерриториальным. Независимо от того, имеет ли место
межотраслевое, внутриотраслевое или межтерриториальное перераспре-деление ссужаемой
стоимости, оно не сопровождается сменой собственника: собственность на передаваемую стоимость остается за кредитором.
Выделяют следующие особенности, присущие перераспределению
стоимости на основе кредита
[20]:
1 Посредством кредита могут перераспределяться как валовой продукт, национальный
доход, так и все материальные блага, в частности, стоимость средств
производства и предметов потребления, созданных в предыдущие периоды. Например, временно свободные ресурсы, аккумулированные
в виде амортизации. По сути дела в процесс перераспределения через кредит может
включаться все национальное богатство в отличие, например, от перераспределения
через государственный бюджет.
2 С помощью кредита перераспределяются не
только денежные, но и товарные ресурсы. В товарной форме выступают, к примеру,
коммерческий и лизинговый кредит. Возможность предоставления кредита в товарной
форме значительно расширяет границы перераспределения через кредитную сферу.
Перераспределение посредством кредита
носит производительный характер. Для того, чтобы возвратить кредит в срок и с
процентами, заемщик должен включить полученные средства в хозяйственный оборот, в воспроизводственный
процесс возрастания стоимости.
Стоимость через кредит передается в
основном напрямую, без участия посредников. Кредитор и заемщик непосредственно
контактируют между собой. Хотя не исключаются случаи, когда кредит
предоставляется при наличии третьего лица - гаранта.
Функция замещения наличных денег кредитными
операциями (эмиссионная функция) отражает современную организацию денежного оборота, в
частности, его совершение в основном в безналичной форме. Перечисление денег
банками с одного клиентского счета на другой дает возможность сократить
налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота. Помещая и храня
деньги в банке, клиенты тем самым вступают в кредитные отношения с ним в
качестве заемщиков. Предоставление кредита банками осуществляется в основном
также в безналичной форме. Следовательно, безналичные расчеты являются
кредитными операциями. В процессе движения кредита создаются кредитные орудия
обращения, заменившие в современных денежных системах действительные деньги, то
есть золото. Тем самым, наряду с развитием безналичного оборота, выделяется
такое функциональное назначение кредита как замещение в обращении золота кредитными
деньгами. К кредитным деньгам относятся знаки стоимости в виде банкнот,
векселей, чеков. Произошло вытеснение золота из обращения кредитными деньгами,
что согласуется с всеобщим законом экономии общественного труда, который
относительно сферы обращения находит выражение в экономии общественных
издержек денежного обращения. В соответствии с этим законом новая форма денег
вытесняет предыдущую, если она более экономична и может обеспечить более
эффективную экономику.
В экономической литературе, помимо указанных в
качестве главных функций кредита, ряд авторов выделяет и другие его функции.
Например, контрольно-стимулирующую. Эта функция означает, что размещение, использование и
возврат кредита контролируются как кредитором, так и заемщиком. Кредит стимулирует экономное использование ссуженной стоимости
заемщиком. При этом кредит должен соответствовать сроку, в течение которого
окупятся произведенные затраты, а полученный доход позволит выплатить проценты.
В качестве функций кредита также называют экономию издержек обращения,
концентрацию и накопление капитала.
Вопрос о функциях кредита является одним из наиболее дискуссионных в
теории кредита. Разногласия по поводу числа и содержания функций обусловлены не
только различием в трактовке сущности кредита, но и отсутствием единства в
определении методологических подходов к их анализу.
Представление о кредите не может быть полным без раскрытия
законов его движения. Законы кредита - это экономические законы, которые
представляют собой объективно существующие устойчивые
причинно-следственные связи между экономическими явлениями, в частности, между
кредитом и другими экономическими категориями. В законах кредита раскрываются наиболее типичные, существенные
черты развития и функционирования кредитных отношений. Законы кредита
проявляются, прежде всего, как законы его движения, то есть законы движения
ссужаемой стоимости. В связи с этим правильно в первую очередь выделить закон
возвратности ссужаемой стоимости [16].
Закон возвратности кредита, в отличие от собственных или
бюджетных средств, отражает возвращение ссуженной стоимости к кредитору, то
есть, к своему исходному пункту движения. В процессе возврата от заемщика к
кредитору передается та же ссуженная стоимость, которая передавалась во
временное пользование. Причем эта стоимость совершает двойной кругооборот - в
хозяйственном обороте заемщика и с процентами возвращается банку.
Закон сохранения ссуженной стоимости означает, что
средства, предоставляемые во временное пользование, возвратившись к кредитору,
не должны терять своей покупательной способности. Ссужаемая стоимость
возвращается к кредитору в денежной форме и должна реально возрасти за счет
выплачиваемого процента. Тем не менее в условиях высокой инфляции вследствие
обесценения денег кредитор может получить от заемщика реально меньшую
стоимость, чем ту, которую он ссужал. Поэтому проценты за кредит должны
перекрывать темпы инфляции.
Закон равновесия между высвобождаемыми и
перераспределяемыми на началах возвратности ресурсами регулирует зависимость
кредита от источников его образования. Банки как кредитные институты,
выполняющие посреднические функции в перераспределении временно свободных
средств, могут осуществлять кредитные операции в пределах аккумулированных ими
средств.
Закон срочности кредита отражает временный характер
кредитного отношения. Особенностью кредитной сделки является предоставление
ссужаемой стоимости только во временное пользование, что объясняется и
временным характером высвобождения средств у кредитора и сохранения им прав
собственности на них. Время функционирования кредита зависит от ряда факторов,
в том числе времени высвобождения ресурсов. Чем продолжительнее время, на
которое высвобождена стоимость у кредитора, тем шире возможности увеличения
срока ее функционирования в хозяйстве заемщика [28].
Законы кредита конкретны. Затрагивая особые стороны
движения кредита, они определяют направление его движения, связи со смежными
экономическими категориями. Отход от требований этих законов, нарушение их
сущности отрицательно влияют на денежный оборот и
дестабилизируют экономику.
1.2
Виды и принципы кредитования
Вид кредита отражает детальную характеристику кредита по различным организационно-экономическим признакам, используемую для классификации. В мировой практике отсутствует единая классификация банковских
кредитов, так как распространение их всевозможных форм зависит от уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся
способов предоставления кредитов и их погашения и укоренившихся стереотипов в сознании
населения. Наиболее общая классификация банковских кредитов выглядит следующим образом:
1) по основным группам кредитополучателей. Получателями
банковских кредитов выступают все субъекты хозяйствования, население,
государственные органы власти и другие банки;
2) по назначению (направлению) использования
различают кредиты: промышленные, сельскохозяйственные, инвестиционные,
потребительские, торговые и другие;
3) по размерам кредиты подразделяются на: мелкие, средние, крупные;
) по валюте кредиты бывают в национальной и
иностранной валюте;
) по срокам пользования выделяют: кредиты до востребования (онкольные) и срочные. Онкольные кредиты
подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от
кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в
Республике Беларусь, так как требуют стабильных условий на рынке капиталов. Срочные кредиты
подразделяются на краткосрочные (до одного года) используются для формирования
и создания текущих активов, в частности, для образования различных видов оборотных
фондов (сырья, материалов, готовой продукции, товаров) и долгосрочные (свыше
года) для создания и движения долгосрочных активов, обслуживания
инвестиционных потребностей кредитополучателей. В современном банковском деле преимущественно
используются краткосрочные кредиты;
6) по видам процентных ставок кредиты делятся на кредиты с фиксированной и с плавающей процентными ставками. Кредиты с фиксированной процентной ставкой предполагают
установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В
белорусской практике банковского кредитования
преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с
плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки,
размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка
складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в
зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной
величиной [17];
7) по материальному обеспечению кредиты бывают
необеспеченными и обеспеченными. Кредиты
без обеспечения называются доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только на основании высокой
репутации заемщика и оценки уровня его доходов.
Обеспеченные кредиты по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные;
8) по способам предоставления различают компенсационные и платежные
кредиты. В первом
случае кредит направляется на расчетный счет кредитополучателя для компенсации последнему его собственных
затрат. Во втором случае кредит
поступает непосредственно на оплату
расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных
с осуществлением операций по кредитованию;
) по срокам погашения
кредиты делятся на:
срочные (стандартные) -
кредиты, срок
погашения которых не наступил или наступит в
ближайшее время; отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых
отнесен банком по
просьбе клиента на более поздний период; просроченные - кредиты, не возвращенные заемщиком в установленные
кредитным договором сроки. По
истечении времени такие кредиты переводятся в разряд сомнительных к возврату, а
затем в разряд безнадежных. Те и другие еще называют проблемными кредитами;
) по порядку погашения кредиты разделяют на две группы. В
первую группу можно включить кредиты, погашаемые
единовременно, во вторую - кредиты с рассрочкой платежа.
С помощью разнообразных кредитных отношений банки решают
задачи увеличения прибыли за счет расширения объема кредитных операций, диверсификации клиентской базы, поиска источников доходов, компенсирующих
риски по кредитам [41].
Виды кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам,
классифицируются по разным критериям:
1) в зависимости от типа кредитополучателя различают кредиты, выданные
юридическим лицам (организациям), имеющим различную организационно-правовую
форму
(акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, унитарное
предприятие и так далее);
2) в зависимости от целевой направленности кредиты
подразделяются на следующие виды:
– кредиты, предоставляемые на
производственные нужды. Они выдаются в основном юридическим лицам для
приобретения производственных фондов (сырья, материалов, оборудования) и
производственной деятельности (производства продукции, строительства, оказания
услуг);
– кредиты, предоставляемые на
торгово-посреднические нужды. Данным видом кредитов пользуются торговые и
снабженческие организации, а также другие организации, частные лица для приобретения
и продажи товаров;
– кредиты, предоставляемые на получение
заработной платы.
Из выше изложенного следует, что существует
многообразие видов банковских кредитов, способное удовлетворить клиентов в
соответствии с их нуждами и запросами.
Особенностью кредитных отношений является необходимость соблюдения принципов
кредитования, то есть основополагающих условий на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами
кредитования являются: срочность; возвратность; платность; целевой
характер; материальная
обеспеченность [32].
Принцип
срочности. Экономической основой срочности
кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве,
поскольку при такой непрерывности в конце
каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что
создает возможность погашения кредита. Данный принцип означает, что заемщик обязан возвратить кредитору полученную
сумму кредита в порядке и сроки, предусмотренные договором кредита. Сумма
кредита может быть возвращена досрочно, если это предусмотрено кредитным
договором, либо с согласия
кредитора. Заемщик,
не возвративший в срок сумму кредита, обязан уплачивать проценты со дня, когда
кредит должен быть возвращен, до дня фактического его возврата в размере повышенной процентной ставки по
данному кредиту. С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является
одним из основных при проведении активных
операций банками. Данный принцип определяет также ликвидность самого кредитного учреждения. Принципы организации работы банков не
позволяют вкладывать привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратную
хозяйственную деятельность. Несоблюдение данного принципа каждым отдельным заемщиком лишает
его возможности заключения новых
кредитных договоров для получения дополнительных кредитных ресурсов. Срок
кредитования по своей экономической сущности является тем предельным временем
нахождения кредитных ресурсов у заемщика, за пределами которого искажается сама экономическая сущность кредита. Кредит в такой экономической ситуации теряет свое
подлинное назначение и негативно влияет на денежное обращение в масштабах всей страны, что, в конечном счете, приводит к диспропорциям
макроэкономических показателей и вызывает необходимость корректировки денежно-кредитной политики
государства.
Принцип
возвратности. Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее
их от других видов экономических отношений,
и на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм
базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе
возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в
кредитной сделке. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому
возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.
Особо надо подчеркнуть значение принципа возвратности для
банковского кредитования. Банки мобилизуют для кредитования временно свободные
денежные средства организаций, населения, государства. Эти средства не принадлежат банкам, и, в
конечном итоге, они подлежат
возврату на условиях, зафиксированных в депозитных договорах. Эта особенность
нашла свое отражение в так называемом «золотом правиле кредитования» - величина
и сроки предоставляемых кредитов должны соответствовать размерам и срокам его
обязательств по депозитам
[14].
Поскольку в кредитной сделке участвует два субъекта -
кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них
в осуществлении этого
процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает
организатором кредитного процесса, защищая свои интересы исходя из объективной
экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств,
количественные параметры кредита, методы его погашения, условия кредитной
сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного
возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной
стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъектуры
денежного рынка.
Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства заемщика вернуть соответствующий долг.
Принцип
платности предполагает, что заемщик должен внести кредитору определенную плату
за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм
реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется
через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам.
Процентная ставка по кредиту - это плата, получаемая банком-кредитором от
заемщика за пользование заемными средствами,
включая оказанные при выдаче кредита услуги. Принцип платности кредита
обусловливает экономное расходование кредитных ресурсов и стимулирует
увеличение собственных денежных ресурсов. Данный принцип позволяет банкам
покрывать затраты по проведению активных операций, а также получению прибыли. Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной
ставки банковского кредита, являются:
– ставка рефинансирования Национального банка
Республики Беларусь;
– средняя процентная ставка межбанковского
кредита, установившаяся на рынке кредитных ресурсов в Республике Беларусь;
– расходы по депозитным счетам самого
банка;
– структура кредитных ресурсов;
– уровень спроса на кредитные ресурсы и
степень обеспеченности выдаваемых кредитов;
– сроки кредитования субъектов
хозяйствования;
– экономическая стабильность денежного рынка страны [27].
Целевой характер кредитов, их назначение определяется, прежде всего, заемщиком, однако и банк
при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без
соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в
установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных
хозяйственных операций в сфере производства и обращения. Но если ранее целевое
использование кредита было обязательным существенным условием кредитного
договора, то в настоящее время оно не обязательно, за исключением кредитов,
предоставленных под гарантию Правительства Республики Беларусь, гарантию (поручительство)
местного исполнительного распорядительного органа. Последующий контроль за
целевым использованием кредита на потребительские нужды не осуществляется. В
случае если кредитным договором предусмотрено целевое использование кредита, то кредитополучатель
обязан использовать денежные средства по назначению.
Банк должен контролировать целевое использование
кредита и в случае нецелевого использования денежных средств несет
ответственность в соответствии с законодательством.
Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что
заемщик должен приобрести те товарно-материальные
ценности или осуществить те затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому
обеспечивается прямая связь выдачи кредита с обеспечением. Однако на практике существует и
косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент
предоставления кредита ему не противостоят конкретные
товарно-материальные ценности, затраты. Такие кредиты выдаются, например, под
будущие затраты по производству продукции, развитию коммерческой деятельности,
предпринимательства и другие. При предоставлении кредита в качестве обеспечения
возврата банковских кредитов могут приниматься: залог имущества; гарантийный
денежный депозит; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о
страховании ответственности за непогашение кредитов; любое свободное от залога
имущество заемщика, на которое
может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством. Материальная
гарантия возврата может быть дана как непосредственно заемщиком, так и его
гарантом (другим банком, организацией). К одному кредитополучателю могут быть
применены различные формы обеспечения возврата кредита. При невыполнении заемщиком предусмотренных
договором кредита обязанностей по обеспечению возврата кредита, а также при утрате
обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор
не отвечает, кредитор вправе отказаться от исполнения договора в части не
предоставленных сумм и потребовать от заемщика досрочной уплаты долга.
Использование всей совокупности
принципов банковского кредитования позволяет согласовывать общегосударственные интересы
с интересами субъектов хозяйствования в рыночных условиях функционирования, в том числе
учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от
обслуживания денежного рынка.
1.3
Роль кредита в развитии экономики Республики Беларусь
Под ролью кредита как экономической категории обычно понимают
результат функционирования кредитных отношений. Она имеет объективную природу, поскольку определяется сущностью
кредита, характеризует конкретное проявление
его функций в данных социально-экономических условиях. Роль
кредита в экономике
весьма значительна и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих
субъектов [25].
Кредит необходим
для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий и организаций, обслуживания
процесса реализации произведенных товаров. Содействие непрерывности воспроизводственного процесса составляет основную цель кредитного перераспределения временно свободных денежных ресурсов между звеньями экономики временно
нуждающимися в
средствах. При этом в результате такого перераспределения происходит ускорение оборота фондов.
Кредит объективно выступает как необходимый источник
формирования основных и
оборотных средств хозяйствующих субъектов, то есть использование кредита наряду с собственными средствами является
нормальным моментом в их
деятельности.
Благодаря кредитным отношениям нет необходимости накапливать собственные
средства в объемах,
покрывающих все колебания основного и оборотного капиталов во время их
кругооборота; происходит
более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени при закупке
сырья, материалов и так далее. Таким образом, способствуя непрерывности воспроизводственного процесса,
кредит вместе с тем является фактором
его ускорения.
Большое значение для функционирования экономики имеет регулирующая роль кредита. В развитом рыночном хозяйстве кредит
оказывает непосредственное регулирующее воздействие на процесс воспроизводства,
которое проявляется одновременно на макроуровне
(через государственную денежно-кредитную политику) и опосредованно - на микроуровне (через отношение коммерческого расчета).
Регулирующая роль кредита
реализуется в его взаимосвязи со сбалансированностью экономики, которая является важнейшим условием
эффективности общественного воспроизводства. С одной стороны, экономическая
сбалансированность оказывает влияние на развитие кредита. В
частности, нормальное
функционирование кредитных отношений предполагает соблюдение равновесия между
имеющимися в обществе временно свободными ресурсами и объемом перераспределяемых с помощью кредита
средств. Нарушение данного равновесия приводит к искажению природы кредита и
негативно влияет на денежный оборот [26].
С другой стороны, взаимодействуя со сбалансированностью
экономики, кредитные отношения непосредственно влияют на нее. Так, в рыночной
экономике роль кредита
проявляется в
регулировании, поддержании и оптимизации пропорций общественного воспроизводства. Кредитная форма
перераспределения валового национального продукта и национального дохода является
завершающей, она охватывает, наряду с финансовой, перераспределение между производственной и непроизводст-венной сферами, между отраслями производства и регионами.
Таким образом, кредит в определенной мере влияет на
формирование структуры общественного воспроизводства;
на важнейшие пропорции народного хозяйства:
соотношение между фондами возмещения, накопления и потребления;
соотношение темпов роста подразделений и так далее. Содействуя выравниванию
нормы прибыли в различных отраслях, кредит влияет на отраслевую структуру
общественного хозяйства, так как временно свободные ресурсы перераспределяются в отрасли, где обеспечивается получение большей прибыли.
В настоящее время данная роль кредита реализуется в
Республике Беларусь далеко не полностью. Деятельность коммерческих банков по кредитованию национальной экономики еще не полностью соответствует принципам рыночного
хозяйства. Регулирующее
воздействие кредита на воспроизводственные пропорции осложняются также
вследствие кризиса производства и развития инфляционных процессов.
Взаимодействие кредита со сбалансированностью экономики
проявляется и в его прямом влиянии на
товарно-денежную сбалансиро-ванность. Причем кредитные
отношения воздействуют как на предложение
товаров, так и на платежеспособный спрос. А использование кредита в общественном хозяйстве с
соблюдением всех принципов кредитования
ведет к увеличению производства товаров. Весьма важно, что в конкурентных условиях и при коммерческой направленности
деятельности банков кредиты выдаются субъектам хозяйствования, у которых
производство организовано более эффективно и чьи товары пользуются спросом. Тем самым кредит стимулирует расширение
производства товаров, в которых нуждается потребитель, то есть способствует
расширению емкости рынка с позиций предложения [36].
Следует учитывать, что кредитная и денежная сферы
характеризуются единством, вследствие
чего денежные отношения существенно влияют на кредитные отношения. Возвратное движение кредита значительно
осложняется в случае замедления денежного оборота или его расстройства,
вызванного инфляцией.
Особая роль в воздействии на экономические процессы
принадлежит банковскому
кредиту. Известно,
что особенность банковской деятельности заключается в том, что при оказании банковских услуг прибыль не создается - она
формируется за счет
прибыли клиентов, пользующихся услугами банка. Это побуждает банки направлять
кредитные ресурсы на финансирование наиболее
рентабельных отраслей и организаций или высокоэффективных мероприятий. В
противном случае велик риск не только недополучить ожидаемую прибыль, но и потерять часть собственных средств. В результате
кредит реально содействует структурной перестройке экономики, способствует развитию тех или иных производств
[33].
Таким образом, регулирующая роль кредита велика и многообразна. Реализуя ее, кредит выступает как
экономический метод управления общественным хозяйством. Децентрализация экономики и переход к рынку значительно
повышают роль кредита в этом качестве: кредит начинает выступать одним из важнейших средств регулирования совокупного денежного
оборота. Наряду с этим кредит является
особой формой регулирования кругооборота и оборота фондов хозяйствующих
субъектов. Как экономический метод
управления кредит реализуется через порядок кредитования, то есть условия предоставления и погашения
кредита.
Следует отметить роль кредита в обеспечении
научно-технического прогресса. Его влияние на повышение технического и
технологического уровня воспроизводственного процесса осуществляется прежде
всего косвенным путем: через обеспечение непрерывности
производства, стимулирование увеличения выпуска продукции, укрепление
хозяйственного расчета. Вместе с тем кредит прямо выступает фактором,
обеспечивающим научно-технический прогресс, так как он является важнейшим
источником капитальных вложений. Для реализации роли кредита в данной сфере
необходимо осуществлять приоритетное кредитование наукоемких отраслей,
конверсионных программ; целенаправленное кредитование технического совершенствования производства, внедрения
в производство новых видов изделий, товаров, пользующихся спросом населения или
имеющих важное значение для отраслей экономики и так далее [36].
В условиях высокой инфляции возможности кредита по
стимулированию научно-технического прогресса резко уменьшаются, так как
сужаются границы внедрения новой техники вследствие ее постоянного
значительного удорожания, и возможные сроки предоставления кредита гораздо
меньше периода окупаемости затрат.
Одним из аспектов воздействия кредита на экономические процессы
является его роль в экономии издержек обращения. Кредит способствует сокращению
затрат на организацию денежного оборота в масштабах всего общества, удешевляет
всю систему денежного обращения. Реализуется данная роль кредита, прежде всего,
в процессе выполнения им функции замещения наличных денег кредитными
операциями. Развитие безналичных расчетов позволяет сокращать налично-денежный
оборот, заменяя денежные знаки кредитными орудиями обращения, обслуживающими
безналичный оборот. Это значительно уменьшает издержки обращения за счет
сокращения расходов по выпуску, учету и хранению денежных знаков [10].
Экономия издержек достигается также за счет ускорения обращения.
Многократное использование свободных денежных средств на основе кредитного
перераспределения увеличивает скорость оборота денег, что позволяет
удовлетворять потребности воспроизводственного процесса при относительно
меньшей денежной массе. Кроме того, кредит ускоряет отдельные фазы обращения и
соответственно, воспроизводственный процесс в целом, что влияет на снижение
издержек. Наконец, использование кредита сокращает издержки обращения субъектов
хозяйствования за счет уменьшения их резервных фондов в денежной форме. С
помощью кредита достигается наиболее рациональная структура источников
оборотных средств, способствующая эффективности производства.
Значительна роль кредита в социальной сфере. Социальный потенциал кредита раскрывается во многих аспектах его
функционирования. По сути
дела все кредиты имеют социальную направленность, так как на их основе
повышается
эффективность общественного воспроизводства, и более полно удовлетворяются потребности общества, растет
жизненный уровень. Являясь одним из факторов внедрения
прогрессивной техники и технологии, кредит способствует сокращению тяжелого и
малоквалифицированного труда, росту производительности общественного труда и, в конечном счете, доходов
населения.
Кредит способствует улучшению состояния потребительского рынка в соответствии с приоритетами
социальной политики. В этой области значительна роль кредитов, направляемых в
отрасли производства товаров народного потребления, торговли, общественного
питания, на льготное кредитование сельского
хозяйства.
С развитием интеграции экономики Республики Беларусь с мировой экономической
системой возрастает роль кредита во
внешнеэкономическом обороте. Кредит создает благоприятные условия для развития
международных экономических связей, позволяет осуществлять импорт товаров при
пассивном торговом балансе, способствует увеличению экспорта национальных
товаров. Он широко используется при проведении международных расчетных операций
и для развития национальной экономики: при нехватке кредитных ресурсов на
внутреннем рынке привлекаются иностранные инвестиции.
В современных условиях кредит является неотъемлемым элементом
рыночного хозяйства и играет важнейшую роль в развитии экономики и общества.
На
1 января 2012 года банковский сектор Республики Беларусь включал 31 действующий банк. Следует отметить, что прошедший год был не простым для
банковской системы страны. Девальвация курса национальной валюты, высокий
уровень инфляции и отток вкладов населения - все это потребовало немалых
дополнительных усилий для обеспечения бесперебойного обслуживания клиентов и
поддержания устойчивой работы банковского сектора.
В ходе реализации Национальным банком и Правительством Республики Беларусь мер по ужесточению экономической политики существенные перемены претерпели условия кредитной поддержки.
По
сравнению с 2010
годом в 2011 году изменились и предложение, и
доступность кредитов. Ужесточение условий кредитования и повышение процентных
ставок на кредитном рынке, ускоренный
рост цен в инвестиционной сфере, в том числе
удорожание стоимости строительства жилья (в белорусских рублях), ограниченная
платежеспособность субъектов хозяйствования, - эти и другие факторы
в совокупности привели к изменениям в динамике объемов выданных кредитов.
Вместе с тем, несмотря на обозначенные выше тенденции, кредитные
ресурсы по-прежнему являются одним из основных источников финансирования
капитальных расходов. За 2011 год банковская система Беларуси увеличила объемы
кредитования реального сектора экономики (юридических и физических лиц) на
66,5% (см. Приложение 1). На 01.01.2012 года кредитная задолженность
белорусской экономики перед банками составила 147 867,0 млрд рублей [35].
Шестерка лидирующих позиций по объему выданных кредитов в Беларуси
принадлежит системообразующим банкам - ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО
«Белагропомбанк», ОАО «БПС-Сбербанк», «Приорбанк» ОАО, ОАО «Белинвестбанк» и
ОАО «Белвнешэкономбанк». Активно работают в этом направлении и дочерние
структуры российских банков - ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «Банк ВТБ» (Беларусь),
ЗАО «Альфа-Банк» и ЗАО АКБ «Белросбанк». На долю первых 10 банков приходится
95,2% выданных экономике кредитных ресурсов (рисунок 1.1).
Рисунок 1.1 - Доля банков в кредитовании экономики Беларуси
(юридических и физических лиц), %
Рассматривая структуру кредитного портфеля белорусских банков,
следует отметить, что его основу формирует кредитная задолженность юридических
лиц - на ее долю приходится 78,4% или 115 877,4 млрд рублей (см. Приложение 2).
Первое место по объему выданных кредитов юридическим лицам в
Беларуси занимает ОАО «Белагропромбанк», ему принадлежит 31,1% данного
совокупного портфеля. Первые восемь банков рейтинга охватывают 91,8% кредитной
задолженности физических лиц.
Несколько иная ситуация сложилась на рынке кредитования населения:
безусловным лидером данного сегмента является ОАО «АСБ Беларусбанк», на его
долю приходится 70,9% кредитной задолженности физических лиц. На втором месте с
огромным отрывом от лидера расположился ОАО «Белагропромбанк», он охватывает
4,9% совокупного объема кредитов населению (рисунок 1.2).
И в заключение хотелось бы отметить, что пятерка сильнейших банков
страны - ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белагропомбанк», ОАО «БПС-Сбербанк»,
«Приорбанк» ОАО и ОАО «Белинвестбанк» - твердо держит свои позиции. Несмотря на
кризисные явления в экономике, банки демонстрируют достаточно высокие темпы
прироста по объемам выданных
кредитов. Немного снизились
темпы прироста кредитов экономике, что обусловлено повышением процентных ставок
и снижением платежеспо-собности кредитополучателей, однако по мере снижения
ставки рефинансирования спрос на кредитные ресурсы будет возрастать [35].
Нынешнее состояние дел в экономической и финансовой сферах
страны говорит о достижении заметной стабилизации и формировании необходимых
условий для устойчивого развития, как реального сектора экономики, так и
банковской системы Республики Беларусь.
В заключение первой главы дипломной работы можно сделать
следующие выводы.
Рисунок 1.2 - Доля белорусских банков в розничном
кредитовании
Кредит представляет собой экономические отношения между
кредитором и заемщиком, возникающие при передаче стоимости во временное
пользование на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента. Субъектами
кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Объектом кредитной сделки
выступает ссуженная стоимость - стоимость в денежной или товарной форме,
которую кредитор передает во временное пользование заемщику. Выделяют две
главные функции кредита - перераспределительную и функцию замещения наличных
денег кредитными операциями (эмиссионную).
В мировой практике отсутствует единая классификация банковских
кредитов, так как распространение их всевозможных форм зависит от уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся
способов предоставления кредитов и их погашения и укоренившихся стереотипов в сознании
населения. Многообразие видов
банковских кредитов способно удовлетворить всех клиентов в соответствии с их нуждами и запросами.
Особенностью кредитных отношений является необходимость соблюдения принципов кредитования, то есть основополагающих условий на которых выдается
кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются: срочность, возвратность, платность, материальная
обеспеченность
и целевой характер.
Роль кредита в экономике весьма значительна и многогранна. Она имеет объективную
природу, поскольку определяется сущностью кредита, характеризует конкретное проявление его функций в данных социально-экономических
условиях.
Несмотря на кризисные явления в экономике, белорусские банки
демонстрируют достаточно высокие темпы прироста по объемам выданных
кредитов. За
2011 год банковская система страны увеличила объемы кредитования реального
сектора экономики на 66,5%. На 01 января 2012 года кредитная задолженность
экономики перед банками составила 147 867,0 млрд. рублей. Основу кредитного
портфеля белорусских банков формирует кредитная задолженность юридических лиц -
на ее долю приходится 78,4% или 115 877,4 млрд. рублей. Первое место по объему
выданных кредитов юридическим лицам занимает ОАО «Белагропромбанк», ему
принадлежит 31,1% данного совокупного портфеля. Безусловным лидером на рынке
кредитования населения является ОАО «Беларусбанк», на его долю приходится 70,9%
кредитов физическим лицам.
В современных условиях кредит является неотъемлемым элементом
рыночного хозяйства и играет важнейшую роль в развитии экономики и общества.
2.
Организация процесса кредитования юридических лиц в отделении ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск
2.1
Организация кредитного процесса
Отделение ОАО «Белагропромбанк» в городе
Дзержинск является обособленным подразделением открытого акционерного общества
«Белагропромбанк», расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от
его имени банковские операции, предусмотренные специальным разрешением
(лицензией) на осуществление банковской деятельности, выданной банку, а также
иную деятельность, предусмотренную уставом банка.
Одним из самых прибыльных для банка видом
размещения ресурсов является кредитование юридических лиц. В зависимости от
характера реализуемых клиентами проектов отделение ОАО «Белагропромбанк» может
предложить разнообразные инструменты для их финансирования:
– кредиты в текущую деятельность;
– льготные кредиты на строительство жилья;
– кредиты без определения условия о целевом
использовании;
– кредиты на реализацию инвестиционных
проектов.
Изначально в процессе осуществления банком
кредитования своих клиентов необходимо создать определенные условия,
обеспечивающие безопасность и максимально полное удовлетворение интересов всех
вовлеченных в процесс сторон. Поэтому особенно важно правильно организовать
процесс кредитования.
Организация кредитного процесса предполагает создание внутренней нормативной базы банка
(инструкции, правила и так далее) на основе законодательства Республики Беларусь, в
соответствии с Гражданским
и Банковским кодексами Республики
Беларусь, нормативными и другими указаниями
Национального банка Республики Беларусь, локальными
нормативными правовыми актами
[1].
Процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком
денежных средств субъектам хозяйствования во временное пользование и за
определенную плату от своего имени и за свой счет.
Основной целью процесса кредитования является обеспечение
возвратности предоставленных кредитополучателю денежных средств и получения
доходности при сохранении стабильности и надежности банка. В этой связи усилия
банка направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные
потери от неисполнения обязательств кредитополучателем.
Организация кредитного процесса в общем виде включает три
этапа:
– первый этап - подготовительный, включающий процедуры по
принятию решения о выдаче кредита;
– второй этап - заключение кредитного договора;
– третий этап - предоставление кредита и кредитный
мониторинг.
Основанием для начала работы по рассмотрению
вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в банк письменного
ходатайства (заявки) на его получение, содержащего исходные данные о целях
кредита, его запрашиваемой сумме, сроках погашения, предлагаемом обеспечении
исполнения обязательств, источниках погашения.
Кредитный работник знакомит заявителя с условиями
предоставления кредита, перечнем документов, которые необходимо представить в
банк.
Пакет документов, необходимых для получения кредита,
включает [8]:
– анкету юридического лица;
– копию документа, подтверждающего
назначение на должность руководителя и главного бухгалтера (приказ, решение
собственников), а также копию контракта с руководителем в части полномочий
руководителя и срока действия контракта;
– копии документов, подтверждающих право
юридического лица на осуществление соответствующих видов деятельности;
– копию годового бухгалтерского баланса со
всеми приложениями к нему;
– копию бухгалтерского баланса на последнюю
квартальную дату с расшифровками отдельных статей (дебиторской задолженности,
финансовых вложений, кредиторской задолженности, долгосрочных кредитов и
займов, краткосрочных кредитов и займов и иных);
– копию отчета о прибылях и убытках на
последнюю квартальную дату;
– в случае наличия текущего (расчетного)
счета в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте в других банках -
справки заявителя об остатках и о движении денежных средств по счетам не менее,
чем за 12 месяцев (либо за фактический срок обслуживания, если он менее 12 месяцев),
предшествующих месяцу обращения заявителя за кредитом;
– прогнозный расчет потока денежных
средств;
– информацию о предлагаемых способах
обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
– при наличии задолженности по операциям
кредитного характера в других банках - информацию заявителя или банка по
действующим договорам.
По усмотрению банка могут быть затребованы и другие
документы, необходимые для оценки финансово-хозяйственной деятельности
заявителя, определения
его кредитного рейтинга, документы, подтверждающие способность своевременно возвратить кредит. Банк вправе
использовать сведения из внешних источников: прессы, деловых партнеров
заявителя, других банков, информационных агентств,
судов и иных источников [2].
Затем вся информация направляется кредитным работником в
службу безопасности и защиты информации для проверки деловой репутации и других
обстоятельств, способных повлиять на исполнение обязательств перед банком.
Юридическая служба (юрисконсульт) рассматривает вопросы
правоспособности заявителя, прохождение им государственной регистрации,
правовые аспекты сделки, в
том числе: организационно-правовую форму
организации; лицензирование видов деятельности; способы обеспечения исполнения
кредитных обязательств и другие вопросы, необходимые для принятия решения о
кредитовании.
По итогам проверки правоспособности и дееспособности
кредитополучателя юридическая служба и служба безопасности (в случае отсутствия
материалов негативного характера) готовят письменные заключения, которые
передаются в кредитную службу для дальнейшего рассмотрения на кредитном
комитете.
После получения полного пакета требуемых документов
кредитным работником осуществляется анализ кредитоспособности заявителя,
обоснование необходимости получения кредитных средств, перспектив
своевременного и полного погашения кредита, начисленных за его пользование
процентов.
Комплексный анализ экономической деятельности
осуществляется на основе финансовой и бухгалтерской отчетности. Финансовое
состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми
для нормального функционирования юридического лица, целесообразностью их
размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с
другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью.
Проведение комплексного анализа эффективности финансовой
деятельности позволяет всесторонне оценить финансовую деятельность заявителя,
его способность обеспечить своевременный возврат кредита и уплату начисленных
процентов за пользование им.
При проведении экономического анализа юридического лица,
как правило анализируется: его имущественное положение; результаты достигнутые организацией; состав и
движение кредиторской и дебиторской задолженностей; анализ и динамика изменения
финансовых показателей; динамика затрат на производство и реализацию продукции;
перспективы финансово-хозяйственной деятельности организации.
Изучается также реальность прогнозных показателей движения
денежных средств, доходов и расходов на основании финансовой отчетности
юридического лица, исходя из фактических величин за предыдущий год и отчетный
квартал.
Рассчитываются коэффициенты ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами, коэффициенты финансовой устойчивости, деловой
активности, рентабельности. Осуществляется нефинансовый анализ, рейтинговая
оценка и определяется класс кредитоспособности клиента. Присвоение
кредитного рейтинга организациям производится с целью определения их
способности своевременно и в полном объеме исполнять текущие и будущие
обязательства, а также определения степени риска, который банк принимает на себя при совершении операций
кредитного характера [9]. Изучаются представленные кредитополучателем способы обеспечения
исполнения обязательств по кредитному договору с точки зрения их достаточности,
ликвидности и приемлемости.
Кредитный работник организовывает и координирует работу по
проверке и оценке ликвидности и достаточности имущества, принимаемого в залог,
предварительный и последующий контроль за его наличием. По итогам проверки
составляет акт обследования наличия и принадлежности, местонахождения и условий
хранения имущества, предлагаемого банку в залог.
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности
юридического лица и с учетом представленной информации кредитный работник
готовит письменное заключение с выводами о целесообразности
(нецелесообразности) выдачи кредита.
На основании заключений
кредитный работник готовит проект решения кредитного комитета и проект
кредитного договора. Окончательное решение о выдаче
(отказе в выдаче) кредита принимает кредитный комитет.
Положительное решение кредитного комитета является
основанием для заключения кредитного договора.
Кредитный договор - юридический документ, который
оформляется в соответствии с законодательством и действует с момента его
заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату
(погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного
исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.
Обязательна письменная форма его заключения, так как несоблюдение этого условия
влечет его недействительность.
Содержательную часть кредитного договора составляют:
– сумма кредита с указанием валюты кредита;
сроки и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита;
– размер процентной ставки за пользование
кредитом;
– расчетный период и период начисления
процентов;
– порядок и периодичность начисления
процентов, порядок и сроки их уплаты;
– целевое использование кредита (в
определенных случаях);
– способы обеспечения исполнения
обязательств по кредитному договору;
– права, взаимные обязательства,
ответственности банка и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее
исполнение) ими обязательств по кредитному договору;
– периодичность и сроки представления
отделению бухгалтерской отчетности, иных документов, необходимых для контроля
за хозяйственно-финансовой деятельностью кредитополучателя;
– другие условия выдачи и погашения
кредита.
По обеспечению возврата кредита заключается
договор залога или договор поручительства, гарантии. К договору залога
прилагается опись заложенного имущества, в которой указываются видовые и
родовые признаки заложенного имущества, единицы измерения, количество и его
стоимость.
Предоставление кредита осуществляется в безналичном
порядке путем:
– единовременного предоставления денежных
средств;
– открытием кредитной линии, в том числе
возобновляемой;
– предоставлением овердрафтного кредита.
Предоставление кредитов производится на платной
основе. За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает банку проценты в
размерах, предусмотренных кредитным договором. Процентные ставки могут быть
фиксированными и плавающими. Фиксированная процентная ставка - постоянная
процентная ставка, устанавливаемая на весь период до окончания договорного
срока. Плавающая процентная ставка - процентная ставка, которая может
изменяться в течение договорного срока и привязываться к ставке
рефинансирования Национального банка Республики Беларусь; ставке LIBOR; ставке
EURIBOR; другим процентным индикаторам.
На сумму неуплаченных в срок процентов
рассчитывается неустойка (пеня) за каждый день просрочки.
Порядок, конкретные сроки, способы погашения
задолженности по кредиту и процентам по нему предусматриваются в кредитном
договоре.
Возврат банковского кредита означает своевременное и полное
погашение кредитополучателем основного долга и соответствующих сумм начисленных процентов
за пользование кредитом в сроки, оговоренные в кредитном договоре, или
досрочно.
Важным этапом процесса кредитования является сопровождение
кредита или кредитный мониторинг.
Кредитный мониторинг - система мероприятий по
отслеживанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других
составляющих кредита для обоснованного принятия корректирующих действий,
направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и
неуплаты начисленных процентов.
Основными направлениями сопровождения кредита являются:
анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя с целью изучения
изменения его кредитоспособности; контроль за наличием и состоянием залога;
контроль за своевременностью погашения кредита и уплаты процентов за него;
работа с проблемными кредитами.
Все документы по одному кредитополучателю
формируются в отдельное кредитное досье, которое хранится в банке до полного
исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору.
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика
Проведем анализ кредитоспособности заемщика на конкретном
примере. В отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск обратилось Торговое коммунальное дочернее унитарное предприятие «Белстройсеть» (далее - УП «Белстройсеть») с ходатайством об открытии возобновляемой кредитной линии без определения целевого использования кредита с предельным размером единовременной задолженности в сумме 100 000 000 (сто миллионов белорусских рублей) и максимальным размером общей суммы предоставляемых
денежных средств в сумме 200 000 000 (двести миллионов белорусских рублей) со сроком полного
погашения кредита - 11.01.2013.
Для обеспечения исполнения обязательств по
возврату кредита и процентов за пользование им УП «Белстройсеть» предложило в
залог имущество - товары в обороте (строительные материалы) с оценочной
стоимостью 61
049
137
белорусских рублей и основные средства (погрузочно-разгрузочные машины и
вычислительная техника) с оценочной стоимостью 104 635 939 белорусских рублей.
Выдачу кредита УП «Белстройсеть» просит производить с 14 января 2012 года по 01 ноября 2012 года по мере
необходимости в безналичном порядке путем перечисления денежных средств со
счета по учету кредита мемориальным ордером банка на текущий счет кредитополучателя,
открытый в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в соответствии с предоставленной
заявкой.
Конечные сроки погашения кредита по каждой
выданной сумме кредита кредитополучатель просит устанавливать графиком погашения кредита,
который предоставляется при каждой выдаче кредита.
Первоначальная сумма выдачи кредита составляет 50 000 000 (пятьдесят миллионов
белорусских рублей). За пользование кредитом предприятие просит установить
плавающую процентную ставку в размере ставки рефинансирования Национального банка
Республики Беларусь, увеличенной на 10 процентных пункта маржи.
Источник финансирования данного кредитного
проекта - ресурсы ОАО «Белагропромбанк».
Вначале оценки платежеспособности потенциального заемщика
сотрудниками кредитного отдела изучается его кредитная история.
УП «Белстройсеть» является юридическим лицом, находится на
расчетно-кассовом обслуживании в отделении ОАО «Белагропромбанк» с момента образования.
Периодически пользуется кредитной поддержкой банка. Так, в 2011 году УП «Белстройсеть» был выдан краткосрочный кредит в размере 100 млн. рублей, погашено - 97,5 млн рублей. По состоянию на 12.01.2012 года задолженность по
кредитам, в том числе и по просроченным в отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск и в других
банках отсутствует.
На 01.01.2012 года задолженность по кредитам в отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск составляла 20 млн рублей, по состоянию на
12.01.2011
года - 17,5 млн рублей. Согласно информации кредитополучателя в настоящее время числится
задолженность по договору финансового лизинга в сумме 160,7 млн рублей (таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Сведения по договору финансового лизинга УП «Белстройсеть», млн бел. руб.
|
Номер и дата кредитного договора
|
Цель
|
Сумма
договора
|
Остаток
задолженности
|
Обеспечение
|
|
|
|
срочная
|
пролон-гирован-ная
|
просро-ченная
|
вид
|
сумма
|
коэфф. доста-точности
|
|
№АСБ-2010-2783
от 05.10.2010/ 30.11.2015
|
Экскаватор-
погрузчик АМКАДОР
|
167,5
|
160,7
|
|
|
Залог ОС
|
94,8
|
0,5
|
|
Всего
|
|
167,5
|
160,7
|
|
|
|
|
|
В течение предшествующих 180 календарных дней полученные предприятием кредиты погашались своевременно за счет поступающей выручки от реализации продукции. За время обслуживания в отделении ОАО «Белагропромбанк» УП «Белстройсеть» зарекомендовало себя как дисциплинированный и ответственный кредитополучатель. По состоянию на
12.01.2012 года неплатежи
поставщикам в
УП «Белстройсеть» отсутствуют.
Протоколом кредитного комитета отделения ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск 19.10.2011 года №108 установлен лимит совокупной суммы
требований к одному кредитополучателю в размере 200 млн белорусских рублей. Лимит задолженности по
испрашиваемому кредиту составляет на 12.01.2012 - 100 млн. белорусских рублей.
На основании данных о кредитной истории и
показателей его финансовой деятельности за 9 месяцев 2011 года УП «Белстройсеть» относится к
организациям с рейтингом «В» (85 баллов). На протяжении 2011 года присваивался кредитный рейтинг «А».
По итогам за 9 месяцев 2011 года по сравнению с предыдущим отчетным периодом в УП «Белстройсеть» снизилась
рентабельность, увеличилась доля просроченной дебиторской задолженности в объеме
дебиторской задолженности, увеличилась доля просроченной кредиторской
задолженности в объеме кредиторской задолженности, что привело к увеличению
суммы баллов на 15, однако среднемесячный объем реализации превысил общий
размер дебиторской задолженности, что привело к уменьшению суммы баллов на 10.
В результате сумма баллов увеличилась на 5 баллов, что привело к изменению
кредитного рейтинга с «А» на «B».
Дальнейшие кредитные взаимоотношения банка с УП «Белстройсеть» возможны,
размер обеспечения исполнения обязательств установлен с учетом коэффициента
риска в размере не менее 1,1.
От обслуживания УП «Белстройсеть» за предыдущий
квартал от кредитования Отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск были получены доходы в сумме - 9,9 млн рублей.
Анализ финансового состояния УП «Белстройсеть» произведен на
основании данных годового бухгалтерского баланса на 01.01.2011 года, квартального
бухгалтерского баланса на 01.10.2011 года, отчета о прибылях и убытках (см. Приложения 5, 6). Основные
показатели деятельности УП «Белстройсеть» за 9 месяцев 2011 года представлены в таблице
2.2.
Таблица 2.2 - Основные показатели деятельности УП
«Белстройсеть» за 9 месяцев 2011 года, млн руб.
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
Январь -
сентябрь 2011
|
|
факт
|
план
|
факт
|
% выпол-нения плана
|
темп
роста 2010/2009
|
план
|
факт
|
% выпол-нения плана
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Выручка
от реализации продукции
|
1543
|
1899
|
2404
|
126,6
|
155,8
|
2097
|
2058
|
98,1
|
|
Расходы
на реализацию
|
935
|
1147
|
1097
|
95,6
|
117,3
|
959
|
960
|
100,1
|
|
Себестоимость реали-зованной продукции
|
256
|
337
|
859
|
254,9
|
335,5
|
697
|
696
|
99,9
|
|
Прибыль
(убыток) от реализации
|
89
|
114
|
121
|
106,1
|
136
|
91
|
103
|
113,2
|
|
Прибыль
(убыток) отчетного года
|
91
|
106
|
122
|
115,1
|
134,1
|
65
|
96
|
147,7
|
|
Чистая
прибыль (убыток)
|
11
|
6
|
39
|
650
|
354,5
|
9
|
24
|
266,7
|
|
Рентабельность
реали-зованной продукции, %
|
7,5
|
7,7
|
6,2
|
- 1,5
|
+1,53
|
5,5
|
6,2
|
+0,7
|
|
Рентабельность
продаж, %
|
5,8
|
6,0
|
5,03
|
- 0,97
|
- 0,77
|
4,3
|
5,0
|
+ 0,7
|
Как показывают данные таблицы 2.2, по итогам деятельности за
9 месяцев 2011 года УП «Белстройсеть» была получена выручка
от реализации в размере 2 058 млн рублей при плане 2 097 млн рублей. По сравнению с
соответствующим периодом прошлого года объем выручки увеличился на 15,7%.
Себестоимость реализованной продукции УП «Белстройсеть» за 9 месяцев 2011 года
составила 696 млн рублей при плане 697 млн рублей (темп роста по сравнению с соответствующим периодом прошлого
года - 108,1%); расходы на
реализацию - 960 млн рублей при плане - 959 млн рублей (темп роста по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года - 117,9%).
Прибыль от реализации продукции в УП «Белстройсеть» за январь - сентябрь
2011 года составила 103 млн рублей (при плане 91 млн рублей). Прибыль отчетного периода УП «Белстройсеть» - 96 млн рублей (план - 65 млн рублей). Чистая прибыль предприятия в
анализируемом периоде составила 24 млн рублей при плане - 9 млн рублей, рентабельность реализованной продукции - 6,2% при плане - 5,5%, рентабельность продаж -
5,0% при плане 4,3%.
По сравнению с началом 2011 года валюта баланса УП «Белстройсеть» на 01.10.2011 года увеличилась на
84 млн
рублей
и составила 2287 млн рублей (см. Приложение 7). Внеоборотные активы уменьшились на 13 млн рублей, оборотные активы
увеличились на 97 млн рублей за счет увеличения остатков товаров за 9 месяцев 2011 года на 12 млн рублей, дебиторской
задолженности на 49 млн рублей.
Основную долю в активе баланса занимают
внеоборотные активы - 1788 млн рублей. Структура внеоборотных активов предприятия: основные средства - 1788 млн рублей (100%).
Оборотные активы УП «Белстройсеть» за 9 месяцев 2011 года увеличились на 97 млн рублей с 402 млн рублей до 499 млн рублей.
Оборачиваемость оборотных активов на 01.10.2011 года составила 72 дня
и замедлилась с
начала года на 12 дней.
Доля дебиторской задолженности в структуре
баланса на 01.10.2011
года составила 8,9% или 203
млн рублей (на 01.01.2011 года - 7,0%).
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 27 дней. С начала 2011 года она замедлилась на 3
дня.
По состоянию на 01.10.2011 года в УП «Белстройсеть» числится
дебиторская задолженность за:
– ООО «Истэко» - 26,9 млн рублей;
– ООО «Тамета» - 26,6 млн рублей;
– ООО «Стар-продукт» - 23,8 млн рублей;
– ООО «Ветторгвит» - 10,6 млн рублей;
– ООО «ЮКИП» - 45,9 млн рублей.
Просроченная дебиторская задолженность на 01.10.2011 года составила 53 млн рублей и возросла с начала 2011 года на 42 млн рублей.
В структуре пассива баланса УП «Белстройсеть» на 01.10.2011 года капитал и резервы
составили 1959 млн рублей или 85,7% (на 01.01.2011 года - 1939 млн рублей или 88% от общей величины валюты баланса).
Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса уменьшился за 9 месяцев 2011 года на 2,3 процентных пункта. Обязательства
составили соответственно - 328 млн рублей или 14,3% (на 01.01.2011 года - 264 млн рублей или 12%).
С начала 2011 года краткосрочные кредиты и займы предприятия увеличились на 32
млн рублей, долгосрочные кредиты и
займы отсутствуют.
Кредиторская задолженность УП «Белстройсеть» по состоянию на
01.10.2011 года составила - 120 млн рублей и уменьшилась за 9
месяцев на 13 млн рублей. Оборачиваемость кредиторской задолженности на 01.10.2011 года составила 26 дней и замедлилась по
сравнению с началом года на 2 дня.
В структуре кредиторской задолженности на
01.10.2011 года основную
массу составляет задолженность перед
поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками - 77 млн рублей (64,2%).
Просроченная кредиторская задолженность предприятия на 01.10.2011 года составила 52 млн рублей и возросла за 9 месяцев
2011 года на 24 млн рублей.
По состоянию на 01.10.2011 года основными
кредиторами УП «Белстройсеть» являются: ОАО «Жабинковский сахарный завод» (49,9 млн рублей) и ООО Истэко (13,9 млн рублей).
Соглано бизнес-плану на 2012 год УП «Белстройсеть» предполагает увеличить объем
оказываемых работ, услуг на 117,6%, что позволит получить выручку от реализации 2700 млн рублей, в том числе:
I квартал 2012 - 420 млн рублей;
1 полугодие 2012-1170 млн рублей;
9 месяцев 2012 года - 1990 млн рублей.
При выполнении доведенного прогнозируемого
показателя по росту объема валового дохода и снижению уровня затрат на
производство и реализацию продукции предприятием будет получена прибыль от реализации в размере 160 млн рублей, чистая прибыль - 51 млн рублей.
Для оценки платежеспособности юридического лица используются
коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными
средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами.
Коэффициент текущей ликвидности (К1), характеризует общую
обеспеченность субъекта хозяйствования собственными оборотными средствами для
ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных
обязательств, определяется по формуле:
(2.1)
где К1 - коэффициент текущей ликвидности;
А - итог по разделу II «Оборотные активы»
бухгалтерского баланса;
В-итог по разделу V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского
баланса;
С - статья «Резервы предстоящих расходов» бухгалтерского
баланса.
Коэффициент текущей ликвидности УП «Белстройсеть» на 01.10.2012 года
равен:
(2.2)
где К2 - коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами;
D - итог по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса;
С - статья «Резервы предстоящих расходов» бухгалтерского
баланса;
Е - итог по разделу I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса;
А - итог по разделу II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
УП «Белстройсеть» на 01.10.2012 года
равен:
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3),
характеризует способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим
финансовым обязательствам после реализации активов, определяется по формуле:
(2.3)
где К3 - коэффициент обеспеченности финансовых обязательств
активами;
В-итог по разделу V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского
баланса;
F - итог по разделу IV «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского
баланса;
С - статья «Резервы предстоящих расходов» бухгалтерского
баланса;
G - баланс по активу бухгалтерского баланса;
К - статья «Расчеты с учредителями, в том числе по вкладам в
уставный фонд» бухгалтерского баланса.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами УП «Белстройсеть» на 01.10.2012 года
равен:
Анализ коэффициентов платежеспособности УП «Белстройсеть» представлен в
таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Коэффициенты платежеспособности
кредитополучателя
|
Наименование
показателя
|
Нормативное
значение
|
На 01.01.2011
|
На 01.10.2011
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности (К1)
|
1,1
|
2,61
|
2,94
|
|
Коэффициент
обеспеченности собст-венными оборотными средствами (К2)
|
0,15
|
0,62
|
0,66
|
|
Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)
|
< 0,85
|
0,06
|
0,07
|
Данные таблицы 2.3 позволяют сделать вывод, что коэффициент
текущей ликвидности на 01.10.2011 года равен 2,94 при нормативе 1,1 и
свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия оборотными средствами
для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных
обязательств. По сравнению с 01.01.2011 года произошло увеличение его значения
на 0,33 процентных пункта (на 01.01.2011 года - 2,61). План на 2012 год - 2,1.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами при нормативе
0,15 принимает значение 0,66 и увеличилось за 9 месяцев 2011 года на 0,04
процентных пункта. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
равен 0,07 при нормативном значении до 0,85.
Анализ денежных потоков. Текущие счета УП «Белстройсеть»
открыты в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск и в филиале №606 ОАО «АСБ «Беларусбанк»
в г. Дзержинск.
Согласно информации кредитополучателя денежные средства в другой банк не поступали.
Среднемесячное поступление выручки за 3 последних месяца текущего года составило
185,3
млн рублей и уменьшилось по
сравнению с соответст-вующим периодом прошлого года на 17,1% (таблица 2.4).
кредит юридический заемщик
Таблица 2.4 - Динамика движения денежных средств
по текущему счету УП «Белстройсеть» за три предыдущих месяца, млн руб.
|
Наименование статей
|
Среднемесячные значения
|
За три
месяца 2010 года
|
За три
месяца 2009 года
|
|
за октябрь-декабрь 2009 года
|
за октябрь-декабрь 2010 года
|
|
|
|
|
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Поступления
всего
|
223,5
|
185,3
|
189,4
|
184,6
|
181,8
|
214,5
|
202,6
|
253,5
|
|
в том числе АПБ
|
223,5
|
185,3
|
189,4
|
184,6
|
181,8
|
214,5
|
202,6
|
253,5
|
|
выручка
от реализации
|
223,5
|
185,3
|
189,4
|
184,6
|
181,8
|
214,5
|
202,6
|
253,5
|
|
Использование,
всего в том числе на:
|
234,4
|
196,5
|
201,4
|
198,3
|
189,8
|
281,7
|
201,3
|
220,3
|
|
уплату
налогов и других обязательных неналоговых платежей
|
43,2
|
42,4
|
35,8
|
36,2
|
55,1
|
44,3
|
46,1
|
39,3
|
|
расчеты
за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию
|
6,7
|
6,1
|
5,0
|
5,2
|
8,0
|
5,9
|
6,5
|
7,8
|
|
выплату
заработной платы
|
36,5
|
33,3
|
29,7
|
31,1
|
39,1
|
34,1
|
32,6
|
42,8
|
|
погашение
задолженности по кредитам
|
15
|
10
|
10
|
10
|
10
|
15
|
7,5
|
22,5
|
|
уплата
процентов
|
0,9
|
0,6
|
0,8
|
0,6
|
0,5
|
1,1
|
0,9
|
0,7
|
|
приобретение
товаров
|
117,7
|
93,1
|
110,8
|
107,7
|
60,9
|
167,4
|
92,7
|
93,1
|
|
другие
цели
|
14,3
|
11,0
|
9,3
|
7,5
|
16,2
|
13,9
|
15
|
14,1
|
Как видно из таблицы 2.4, основная доля денежных
средств, поступающих на
текущие счета предприятия,
используется
на оплату товаров - 47,4% (или 93,1 млн рублей), на выплату заработной платы - 16,9% (или 33,3 млн рублей), на уплату
налогов - 21,6% (или 42,4 млн рублей).
Анализ обеспечения исполнения обязательств. Для обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита и процентов за пользование им руководством УП «Белстройсеть» было предложено банку в залог имущество -
товары
в обороте (строительные материалы), числящиеся по данным
складского учета по состоянию на 11.01.2012 года с оценочной стоимостью 61 049 137 белорусских рублей (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Товары УП «Белстройсеть»
(строительные материалы), предлагаемые в залог банку, рублей
|
Наименование
продукции
|
Единиц
|
Количество
|
Стоимость
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Труба
100x100x6 стЗсп
|
тонн
|
1,5950
|
2 472 250
|
|
Листы
а/ц 40/150-8
|
лист.
|
185,0
|
2 089 390
|
|
Кирпич
КРПУ-125 1351
|
т.шт.
|
7,690
|
2 788 778
|
|
Кирпич
КРОМ-150 1251 СТБ
|
т.шт.
|
1,165
|
587 218
|
|
Портландцемент 500ДО по 50 кг
|
тн
|
20,75
|
6 362 365
|
|
Унифлекс ЭКП К-ПХ-БЭ-К/ПП - 4,5
|
кв. м
|
2090
|
15 411 660
|
|
Растворная
смесь сухая штукарурная М75 Е50 Пк2 224/01 ц/и
|
тн
|
2,425
|
591 942
|
|
Растворная
смесь сухая штукарурная М25 Пк2
223/06 цем. изв.
|
тн
|
7,2
|
1 470 384
|
|
Клей для укладки плитки К512/09
|
тн
|
15,5
|
6 428 160
|
|
Маты теплоизоляционные 120УЕК 1220*8200
|
уп.
|
14,0
|
973 980
|
|
Пенопласт 1000x500x70 ППТ-20НА
|
куб. м
|
17.57
|
2 705 955
|
|
Пенопласт 1000x500x50 ППТ-20НА
|
куб. м
|
4,65
|
716 146
|
|
Пенопласт 1000x500x20 ППТ-20НА
|
куб. м
|
2,92
|
449 709
|
|
Плитка керамическая ГРЕС КС 02 светло-бежевая
|
кв. м
|
1098
|
18 001 200
|
|
Общая
стоимость залога:
|
61 049 137
|
Кроме перечисленных товаров УП «Белстройсеть», в залог предоставляются
и
основные средства (погрузочно-разгрузочные машины, вычислительная техника), числящиеся по
данным бухгалтерского учета на 01.01.2012 года с оценочной стоимостью 104635939 белорусских рублей (таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Основные средства УП «Белстройсеть», предлагаемые в залог
банку, рублей
|
Наименование
основных средств
|
Год приобретения/ ввода в
эксплуатацию
|
Процент
износа
|
Инвент. номер
|
Стоимость
|
|
Автопогрузчик ГПВ-2007
|
2008
|
37,5%
|
951
|
7 373 213
|
|
Автопогрузчик
40814
|
2008
|
47,9%
|
5041
|
1 449 048
|
|
Погрузчик
ДВ 1661.28
|
2007
|
55,0%
|
4110
|
7 434 560
|
|
Автопогрузчик Toyota 02-7FDF-20
|
2009
|
5,3%
|
4172
|
35 066 136
|
|
Погрузчик
ДВ 1661.28
|
2008
|
47,9%
|
4171
|
11 173 689
|
|
Автопогрузчик
Toyota 02-7FD-18
|
2010
|
1,0%
|
4170001
|
36 718 750
|
|
Компьютер «Сильверадо»
|
2009
|
3,3
|
4805
|
1 862 054
|
|
Компьютер
«Сильверадо»
|
2008
|
35,0%
|
4802
|
1 317 957
|
|
Компьютер
«Сильверадо»
|
2008
|
35,0%
|
4803
|
1 083 552
|
|
Компьютер
«Сильверадо»
|
2008
|
28,3%
|
4804
|
1 156 980
|
|
Общая
стоимость залога:
|
104
635 939
|
Реализация основных средств не приведет к
остановке технологического процесса в УП «Белстройсеть». На залог основных
средств предприятием
было получено
согласие Минского областного производственного проектно-строительного
унитарного предприятия «Минскоблсельстрой», оформленное в форме приказа.
Произведенной проверкой (акт проверки от
11.01.2012
года)
установлено, что залог находится по адресу: Минская область, город Дзержинск, улица Фоминых, 52. Сохранность
их обеспечена. Залог является ликвидным.
Внутренняя оценка предложенного имущества
произведена оценочной комиссией на основании приказа директора №12 от 11.01.2012 года рыночным методом
(товары в обороте) и индексным методом (основные средства). Стоимость оценки
товаров и основных средств в 1,1 раза превышает сумму испрашиваемого кредита с учетом
причитающихся к уплате в течение 12 месяцев процентов за пользование им.
Согласно пункту
6
Кредитной политики ОАО «Белагропромбанк» на 2012 год при кредитном рейтинге «В» коэффициент риска
установлен в размере не менее 1,1.
Задолженность по испрашиваемому кредиту и условные
обязательства относятся к категории
обеспеченных, без признаков финансовой неустойчивости, отсутствии негативной
информации, способной повлиять на исполнение обязательств перед отделением
банка и классифицированы по первой группе риска с созданием резерва в размере
1% [5].
Выводы.
Выдача УП «Белстройсеть» испрашиваемого
кредита без определения целевого использования денежных средств возможна, так
как в соответствии с пунктом 74 Инструкции о порядке предоставления субъектам
хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО
«Белагропромбанк» [8]: организация с кредитным рейтингом «В» испрашивает кредит на срок до 1 года; доля задолженности по испрашиваемому краткосрочному кредиту банка в сумме оборотных активов по балансу на
01.10.2011 года составляет 20%, то есть не превышает 75%.
Таким образом, УП «Белстройсеть» можно предоставить возобновляемую кредитную линию без определения целевого
использования кредита с предельным размером единовременной задолженности в
сумме 100 000 000 (сто миллионов белорусских рублей) и максимальным размером общей суммы предоставляемых
денежных средств в сумме 200 000 000 (двести
миллионов белорусских рублей) со сроком полного погашения
кредита - 11.01.2013 года с уплатой процентов по плавающей
процентной ставке в размере ставки
рефинансирования плюс десять процентов на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности под залог товаров в обороте
на сумму 61 049 137 рублей и залог, при котором предмет
залога остается у залогодателя с оценочной стоимостью 104 635
939 рублей.
Порядок погашения кредита и уплаты процентов предприятием опреледяется следующим
образом: в валюте
кредита (белорусские рубли) в установленной законодательством
Республики Беларусь очередности платежей. Погашение кредита и уплаты процентов возможно путем:
– перечисления денежных средств платежным
поручением кредитополучателя
с любого из его текущих счетов;
– выставления банком к текущим счетам кредитополучателя
платежных требований с акцептом;
– списания мемориальным ордером банка с текущих счетов кредитополучателя,
открытых в банке, в
установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей при
достаточности денежных средств на этих счетах и отсутствии картотеки к
внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
– списания мемориальным ордером банка в счет неотложных
нужд с
текущего
счета кредитополучателя
в банке, при наличии
картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
– перечисления денежных средств платежным
поручением третьего лица в случае заключения договоров перевода долга (уступки
требования), соглашений об исполнении обязательств третьим лицом;
– выставления к текущим счетам кредитополучателя в
бесспорном порядке платежных требований банка на основании исполнительных документов в
случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
– иными способами, предусмотренными действующим законодательством
Республики Беларусь.
При выдаче кредита УП «Белстройсеть» банку необходимо классифицировать задолженность по
испрашиваемому кредиту и условные обязательства по первой группе риска, создав резерв
в размере 1% по активам и условным обязательствам.
2.3
Анализ кредитования юридических лиц в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г.
Дзержинск
ОАО «Белагропромбанк» активно занимается кредитованием
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так в 2011 году доля
кредитов субъектов предпринимательской деятельности в кредитном портфеле банка
составила 82,3% или 36 080 270,6 млн рублей, в том числе в белорусских рублях -
25 368 443,0 млн рублей (с учетом классифицируемых активов) или 70,3%; в иностранной
валюте в эквиваленте соответственно - 10 771 827,6 млн рублей или 29,7%. Темп
роста по кредитам субъектов хозяйствования по отношению к 01.01.2011 года
составил 147,9%.
Общая сумма краткосрочных вложений субъектов
предприни-мательской деятельности в 2011 году составила 10 063 856,6 млн рублей
или 27,9% от всего объема кредитного портфеля субъектов предпринимательской
деятельности, из них 6 507 409,7 млн рублей или 64,7% - в белорусских рублях, 3
556 446,8 млн рублей или 35,3% - в иностранной валюте. По сравнению с 2010
годом краткосрочные вложения банка возросли на 3 176 911,7 млн. рублей.
Долгосрочные кредитные вложения составили 26 016 414,1 млн рублей
или 72,1% кредитного портфеля субъектов предпринимательской деятельности, в том
числе 18 861 033,3 млн рублей или 72,5% - в белорусских рублях, 7 155 380,8 млн
рублей или 27,5% - в иностранной валюте. По сравнению с 2010 годом долгосрочные
кредиты приросли на 8 504 380,3 млн рублей [13].
Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск является обособленным подразделением ОАО «Белагропромбанк». Проведем анализ кредитования юридических лиц в данном
структурном подразделении банка (таблицы 2.7-2.9).
Таблица 2.7 - Кредиты клиентам, предоставленные Отделением
ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в 2008-2009 гг., млн руб.
|
Показатель
|
2008
|
Уд. вес, %
|
2009
|
Уд. вес, %
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
абсолютное
|
уд. вес
|
|
Кредиты
юридическим лицам
|
29676,7
|
89,0
|
89447,8
|
95,0
|
59771,1
|
+6,0
|
|
Кредиты
физическим лицам
|
3621,2
|
11,0
|
4451,9
|
5,0
|
830,7
|
-6,0
|
|
Итого
|
33297,9
|
100,0
|
93899,7
|
100,0
|
60601,8
|
-
|
Согласно данным таблицы 2.7, общая сумма предоставленных
банком кредитов в 2009 году возросла на 60 601,8 млн рублей и составила 93
899,7 млн рублей. Темп роста составил 282%. Кредиты, предоставленные
юридическим лицам увеличились в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 59 771,1
млн рублей и составили 89447,8 млн рублей (темп роста составил - 301,4%).
Увеличение объемов кредитования в 2008-2009 гг. объясняется расширением
предлагаемых банком кредитных услуг и улучшением условий кредитования. Удельный
вес кредитов банка, предоставленных юридическим лицам, в анализируемом периоде
значительно превосходит удельный вес кредитов, предоставленных физическим лицам
(89,0% и 95,0% в 2008 году и 2009 году соответственно).
Таблица 2.8 - Кредиты клиентам, предоставленные Отделением
ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в 2009-2010 гг., млн. руб.
|
Показатель
|
2009
|
Уд. вес, %
|
2010
|
Уд. вес, %
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
абсолютное
|
|
Кредиты
юридическим лицам
|
89447,8
|
95,0
|
140150,0
|
98,0
|
50702,2
|
+3,0
|
|
Кредиты
физическим лицам
|
4451,9
|
5,0
|
2175,4
|
2,0
|
-2276,5
|
-3,0
|
|
Итого
|
93899,7
|
100,0
|
142325,4
|
100,0
|
48425,7
|
-
|
Согласно данным таблицы 2.8, общая сумма предоставленных
банком кредитов в 2010 году составила 142 325,4 млн рублей (темп роста
2010/2009 -151,6%). Кредиты, предоставленные юридическим лицам, увеличились в
2010 году по сравнению с 2009 годом на 50 702,2 млн рублей и составили 140
150,0 млн рублей (темп роста - 156,7%). Удельный вес кредитов, предоставленных
юридическим лицам, в 2010 году увеличился на 3,0% по сравнению с 2009 годом и
составил 98%.
Таблица 2.9 - Кредиты клиентам, предоставленные Отделением
ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в 2010-2011 гг., млн. руб.
|
Показатель
|
2010
|
Уд. вес, %
|
2011
|
Уд. вес, %
|
Изменение
|
|
|
|
|
|
абсолютное
|
уд. вес
|
|
Кредиты юридическим
лицам
|
140150,0
|
98,0
|
216144,3
|
99,0
|
75994,3
|
+1,0
|
|
Кредиты
физическим лицам
|
2175,4
|
2,0
|
2478,5
|
1,0
|
303,1
|
-1,0
|
|
Итого
|
142325,4
|
100,0
|
218622,8
|
100,0
|
76297,4
|
-
|
Как показывают данные таблицы 2.9, общая сумма
предоставленных банком кредитов в 2011 году увеличилась на 76 297,4 млн рублей
и составила 218 622,8 млн рублей. Кредиты, предоставленные банком юридическим
лицам, увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 75 994,3 млн рублей
и составили 216 144,3 млн рублей (темп роста - 154,2%). За 2011 год удельный
вес кредитов юридическим лицам увеличился на 1,0% по сравнению с 2010 годом и
составил 99%. Снижение объемов кредитования физических лиц связано с инфляцией,
низким уровнем заработной платы населения и высокими процентными ставками по
кредитам.
Динамика кредитного портфеля Отделения ОАО «Белагропромбанк»
в г. Дзержинск по видам клиентов представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Динамика кредитного портфеля Отделения ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск по видам клиентов, млн. руб.
На основе рисунка 2.1 можно сделать вывод о том, что в
анализируемом периоде (2008-2011 гг.) объемы кредитования юридических лиц в
белорусских рублях постоянно возрастали: общая сумма кредитов, предоставленных
юридическим лицам увеличилась на 186 467,6 млн рублей. Однако следует
учитывать, что в 2011 году в результате девальвации белорусского рубля более
чем в 2,5 раза, объемы кредитования банка в долларовом эквиваленте на
01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2011 года уменьшились на 20 831 тыс.
долларов. Снижение объемов кредитования связано с негативными тенденциями в
развитии экономики страны, инфляционными процессами, спадом производства,
продолжающимся в ряде отраслей, слабым техническим оснащением предприятий,
выпуском неконкурентоспособной продукции.
В таблице 2.10 представлены данные по кредитованию банком
субъектов хозяйствования по секторам экономики.
Таблица 2.10 - Кредиты, предоставленные банком субъектам
хозяйствования в 2008-2011 гг. по секторам экономики, млн. руб.
|
Вид
деятельности
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Изменение
2011/2010
|
|
Промышленность
|
1883,9
|
3052,1
|
2753,0
|
7612,0
|
4859,0
|
|
Сельское
хозяйство
|
22926,3
|
64569,7
|
125169,2
|
161128,6
|
35959,4
|
|
Торговля
|
1334,2
|
3816,0
|
5214,3
|
6454,2
|
1239,9
|
|
Строительство
|
218,6
|
170,9
|
544,7
|
1060,5
|
515,8
|
|
Прочие
|
3313,7
|
17839,1
|
6468,8
|
39889,0
|
33420,2
|
|
Итого
кредиты
|
29676,7
|
89447,8
|
140150,0
|
216144,3
|
75994,3
|
Как показывают данные таблицы 2.10, в анализируемом периоде в
Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск наблюдается увеличение объемов
кредитования юридических лиц по всем видам деятельности. Так, в 2011 году по
сравнению с 2010 годом общая сумма кредитования юридических лиц, занятых в
промышленности, увеличилась на 4 859,0 млн рублей и составила 7 612,0 млн
рублей. Общая сумма кредитов сельско-хозяйственным организациям увеличилась в
2011 году на 35 959,4 млн рублей и составила 161 128,6 млн рублей.
Динамика кредитования юридических лиц по секторам экономики в
Отделении ОАО «Белагопромбанк» в г. Дзержинск представлена на рисунках П.
8.1-П. 8.5 в Приложении 8. Структура кредитного портфеля юридических лиц по
секторам экономики в 2011 году представлена на рисунке 2.2.
Как показывают данные рисунка 2.2, наибольшая кредитная поддержка
банком оказывается организациям сельского хозяйства, удельный вес которых в 2011 году
занимает 75% в структуре кредитного портфеля банка. Риск высокой
концентрации кредитного портфеля в секторе сельского хозяйства
диверсифицируется благодаря большому разнообразию специализаций
сельскохозяйственных предприятий, расположенных в Минской области, что представляет собой
существенную географическую концентрацию денежных средств в одном регионе.
Рисунок 2.2 - Структура кредитного портфеля юридических лиц
Отделения ОАО «Белагопромбанк» в г. Дзержинск по секторам экономики в 2011
году, %
Основным кредитополучателем Отделения ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск является ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский», занимающийся
птицеводством, производством комбикормов, разведением крупнорогатого скота,
прудовой рыбы, производством более 200 видов полуфабрикатов и готовых изделий
из мяса птицы.
Благодаря полученным кредитам в ОАО «Агрокомбинат
«Дзержинский» было установлено новейшее импортное оборудование, позволяющее
выпускать востребованную конкурентоспособную продукцию мирового уровня, что
способствовало повышению
эффективности производства, выходу на новый технический уровень, улучшению
условий труда и росту заработной платы. Сегодня на ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский»
создается около 2/3 валового продукта Дзержинского района Минской области и
почти 20% птицеводческой продукции Республики.
Увеличение удельного веса кредитования сельского
хозяйства в
Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск объясняется также проводимой
политикой государства по стимулированию строительства жилья на селе.
Таблица 2.11 - Кредиты, предоставленные Отделением ОАО
«Белагопромбанк» в г. Дзержинск юридическим лицам в 2008-2011 гг. по степени
срочности, млн. рублей
|
Показатель
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Изменение
2011/2010
|
|
Краткосрочные
кредиты
|
660,9
|
15869,8
|
16328,8
|
20739,1
|
4410,3
|
|
Долгосрочные
кредиты
|
23015,8
|
73578,0
|
123821,2
|
195405,2
|
71584,0
|
|
Итого
|
29676,7
|
89447,8
|
140150,0
|
216144,3
|
75994,3
|
В 2011 году субъектам хозяйствования предоставлено кредитов
на сумму 216 144,3 млн рублей, из которых 89% приходятся на вложения
инвестиционного характера. Основными объектами долгосрочного кредитования
являлись строительство жилья на селе, реконструкция производственных объектов и
модернизация технологических мощностей обслуживаемых предприятий и организаций,
финансирование программ инновационного развития отдельных отраслей
отечественной экономики.
Рисунок 2.3 - Структура кредитного портфеля
юридических лиц Отделения ОАО «Белагопромбанк» в г. Дзержинск по степени
срочности в 2011 году, %
Как показывают данные рисунка 2.3, наибольший
удельный вес (89%) в структуре кредитного
портфеля Отделения занимают кредиты долгосрочного характера. Значительные
кредитные ресурсы предоставлялись на поддержку инвестиционных проектов,
направленных главным образом на модернизацию производства, агропромышленного
сектора и смежных отраслей промышленности. Осуществлялась кредитная
поддержка организаций в ходе реализации государственных программ по развитию
приоритетных секторов экономики, в первую очередь строительства жилья на
селе, приобретению сельскохозяйственной техники, кредиты на строительство молочных
ферм и на финансирование оборотных активов некоторых категорий
сельскохозяйственных и сопутствующих предприятий, а также увеличению производственных
инвестиций.
На наш взгляд, в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г.
Дзержинск следует увеличить долю краткосрочных кредитов, так как чем больше банк
выдаст краткосрочных
кредитов, тем быстрее будет происходить высвобождение кредитных ресурсов, что даст возможность
предоставлять новые кредиты другим субъектам хозяйствования.
Таблица 2.12 - Кредиты, предоставленные клиентам в 2008-2011
гг. в разрезе валют, млн. рублей
|
Показатель
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
Изменение
2011/2010
|
|
В национальной
валюте
|
27868,8
|
88846,6
|
139423,0
|
203722,0
|
64299,0
|
|
В иностранной
валюте
|
1807,9
|
601,2
|
727,0
|
12422,3
|
11695,3
|
|
Итого
|
29676,7
|
89447,8
|
140150,0
|
216144,3
|
75994,3
|
Как показывают данные таблицы 2.12, общая сумма
предоставленных банком кредитов в национальной валюте в 2011 году увеличилась
на 64299,0 млн рублей и составила 203 722,0 млн рублей. Кредиты,
предоставленные банком в иностранной валюте, увеличились в 2011 году по
сравнению с 2010 годом на 11 695,3 млн рублей и составили 12 422,3 млн рублей.
Структура кредитного портфеля юридических лиц Отделения ОАО «Белагопромбанк» в
г. Дзержинск в разрезе валют в 2011 году представлена на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 - Структура кредитного портфеля
юридических лиц Отделения ОАО «Белагопромбанк» в г. Дзержинск в разрезе валют в
2011 году, %
Как показывают данные рисунка 2.4, основная доля
выдаваемых банком кредитов юридическим лицам производится в национальной валюте
(62%), что объясняется наличием у банка в большей степени кредитных ресурсов в
национальной валюте.
Доля кредитов в иностранной валюте составляет
38%, что в 1,6 раза ниже чем в национальной валюте. Это объясняется неопределенной ситуацией
на валютном рынке, а также тем, что кредитование в иностранной валюте осуществляется под
высокоокупаемые валютные проекты.
Важным показателем качества кредитного портфеля является
наличие (отсутствие) просроченной задолженности.
На 01 января 2012 года в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г.
Дзержинск просроченная задолженность по кредитам юридических лиц отсутствует.
Это связано с хорошими кредитополучателями, а также налаженной работой
сотрудников отделения в области кредитования юридических лиц.
Таким образом, на основании проведенного анализа работу
Отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в области кредитования
юридических лиц можно оценить положительно.
В заключение второй главы дипломной работы можно
сделать следующие выводы.
В процессе осуществления банком кредитования
своих клиентов важно правильно организовать процесс кредитования, который включает
несколько этапов: рассмотрение пакета документов на получение кредита; анализ
кредитоспособности кредитополучателя; изучение способа обеспечения исполнения
обязательств по кредитному договору; заключение кредитного договора;
предоставление кредита; погашение кредита и процентов за него; кредитный
мониторинг.
Анализ кредитоспособности кредитополучателя
заключается в определении кредитного рейтинга. В дипломной работе на примере УП «Белстройсеть» был проведен анализ
кредитоспособности заемщика. На основании данных о кредитной истории и
показателей его финансовой деятельности за 9 месяцев 2011 года УП
«Белстройсеть» был присвоен рейтинг «В».
Анализ кредитования юридических лиц в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в
г. Дзержинск показал
следующее:
– объемы кредитования юридических лиц в белорусских рублях
в анализируемом периоде (2008-2011 гг.) постоянно возрастали: общая сумма
кредитов, предоставленных юридическим лицам увеличилась на 186 467,6 млн
рублей. Однако следует учитывать, что в 2011 году в результате девальвации
белорусского рубля более чем в 2,5 раза, объемы кредитования банка в долларовом
эквиваленте на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2011 года уменьшились на 20
831 тыс. долларов. Снижение объемов кредитования связано с негативными
тенденциями в развитии экономики страны, инфляционными процессами, спадом
производства, слабым техническим оснащением, выпуском неконкурентоспособной
продукции;
– наибольшая кредитная поддержка (70%) в банке оказывается организациям
сельского хозяйства;
– в структуре кредитных операций с юридическими лицами
преобладают долгосрочные кредиты, объектами кредитования которых являются
строительство жилья на селе, реконструкция производственных объектов и
модернизация технологических мощностей обслуживаемых предприятий и организаций,
финансирование программ инновационного развития отдельных отраслей
отечественной экономики;
– основная доля выдаваемых банком кредитов
юридическим лицам производится в национальной валюте, что объясняется наличием
у банка в большей степени кредитных ресурсов в национальной валюте и неопределенной
ситуацией на валютном рынке;
– важным показателем качества кредитного портфеля
является отсутствие у банка просроченной задолженности по кредитам юридических
лиц, что связано с хорошими кредитополучателями, профессиональной подготовкой и
налаженной работой сотрудников отделения в области кредитования юридических лиц.
В целом работа Отделения направлена на максимизацию
доходов путем эффективного вложения кредитных средств, обеспечение их
возвратности, достижение высоких качественных параметров кредитного портфеля.
3.
Направления совершенствования кредитных операций в Республике Беларусь
3.1 Проблемы кредитования юридических лиц в Республике Беларусь и
пути их решения
Процесс кредитования юридических лиц непрерывно
связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных
повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок.
Поскольку реальный сектор экономики продолжает оставаться
приоритетной сферой кредитных вложений банков, их кредитная политика направлена
на поддержание функционирования и экономическую стабилизацию предприятий и организаций ведущих отраслей, а также наиболее важных
и социально значимых производств [24].
Однако сложное финансовое положение субъектов хозяйствования, вызванное не столько внутренними факторами, сколько
причинами общеэкономического характера (негативные тенденции в развитии
экономики страны; уровень инфляции; девальвация национальной денежной единицы;
спад производства, продолжающийся в ряде отраслей; низкая кредитная окупаемость
финансируемых производственных проектов и другие), привело к тому, что многие
из них постоянно испытывают острую нехватку оборотных средств из-за низкой
рентабельности реализуемой продукции, что в результате приводит к постоянному
вовлечению в оборот банковского кредита, выдаваемого на грани допустимого
риска. На сегодняшний день обеспечить масштабное расширение производства,
освоение нового оборудования и технологий, выпуск конкурентоспособной продукции
без привлечения кредитов невозможно.
Изучение действующей практики кредитования и отношений
коммерческих банков с кредитополучателями позволяет выявить ряд проблем,
связанных с порядком проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя,
методикой проверки материального обеспечения кредита, последующим контролем за
возвратом кредита и так далее.
В пристальном внимании нуждается процедура рассмотрения и
одобрения кредитной заявки. Важно, чтобы каждый работник банка понимал
ответственность за принятое решение поддержать или отклонить кредитную заявку.
При этом заявки должны рассматриваться не только с точки зрения уровня индивидуального
риска и доходности сделки, но и с точки формирования кредитного портфеля,
соответствующего кредитной политике банка.
Не во всех банках кредитные работники уделяют должное
внимание предварительной беседе (интервью) с руководителем организации или её
представителем. Однако, эта беседа позволяет уточнить важные аспекты кредитной
заявки, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить
профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок
положения и перспектив развития субъекта хозяйствования. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых
вопросах, представляющих наибольший интерес для банка (сведения об организации, сумме кредита и ее обосновании,
сроке кредита и источниках его погашения, способах обеспечения исполнения
обязательств по кредитному договору). Исходя из беседы, кредитный работник
может сделать выводы о перспективности кредитной сделки.
С ростом объемов кредитования уменьшается время на
выполнение операций по достоверности информации пакета документов,
представленных заявителем на получение кредита, что в результате может привести
к ухудшению качества кредитного процесса. Поэтому, предварительное изучение
пакета документов является важным моментом в процессе кредитования субъектов
хозяйствования. В случае возникновения сомнений в достоверности документов либо
необходимости дополнительного анализа информации кредитный работник обязан
непосредственно с выходом на клиента проверить и выяснить вопросы,
возникшие в ходе изучения документов. Работники службы безопасности должны
уделить особое внимание изучению правоспособности заявителя, проверить его
репутацию в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности и
платежеспособности юридического лица, которые, по их мнению, впоследствии могут
повлиять на своевременность возврата кредита и уплаты процентов по нему. Службы
безопасности разных банков поддерживают отношения друг с другом, а также с
правоохранительными органами, что позволяет выбирать оптимальные варианты
работы с клиентами.
На предварительном этапе процесса кредитования не всегда
осуществляется анализ кредитуемого мероприятия, из-за отсутствия которого в
дальнейшем выявляются основные проблемы и риски, которые могут повлиять на
реализацию кредитуемого мероприятия, его экономическую эффективность и
договорно-правовое обеспечение
[23]. Не в полной
мере изучаются контракты, договоры, товарно-транспортные накладные, таможенные
декларации и другие документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки.
Устойчивое положение банка напрямую зависит от тщательно
проведенного анализа кредитоспособности юридического лица. В первую очередь
банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния
кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии
кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически
полностью предотвратить всевозможные потери [11].
Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности
основываются на данных бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность
данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового
положения. Решить эту проблему могут помочь
независимые аудиторские фирмы, чье объективное заключение о финансовом
состоянии потенциального заемщика служит для банка важным источником
информации.
В современных условиях анализ кредитоспособности должен
быть связан не только с оценкой платежеспособности клиента на определенную
дату, но и прогнозированием его финансовой устойчивости на перспективу, с
учетом возможных рисков по кредитным операциям, что позволит банку эффективно
управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Важным моментом является анализ потенциальных источников
погашения кредита, которыми служат: прибыль организации-заемщика; средства, предоставленные в качестве обеспечения
кредита; достаточный объем пригодных для продажи активов, включающих и
собственный капитал; гарантии, предоставленные заемщиком. Основные сведения о
состоянии упомянутых источников погашения кредита содержатся в бухгалтерском
балансе, отчете о прибылях и убытках. Финансовая отчетность содержит не только
абсолютные цифры в денежном выражении, но и относительные показатели,
выраженные в процентах. Анализ абсолютных показателей позволяет уточнить сумму
запрашиваемого кредита, в то время как анализ относительных показателей
позволяет не только объективно и с достаточной степенью точности сравнить
финансовое положение запрашивающей кредит организации с положением других
организаций, занятых в данной сфере деятельности, но и определить финансовую
ситуацию в целом по отрасли.
Анализ эффективности действия существующих форм обеспечения
возврата кредита свидетельствует о наличии некоторых недостатков в порядке их
оформления, что в свою очередь сказывается на конечном результате работы банка.
К основным недостаткам можно отнести:
– допускаемые случаи формального оформления
договоров залога - особенно при оформлении залога товаров в обороте при
заключении кредитных договоров с торговыми организациями, кредитование которых
осуществляется в рамках возобновляемой кредитной линии;
– не прорабатывается до конца вопрос о
собственнике имущества. Имеют место случаи заключения договора залога с
арендатором, а не с собственником имущества;
– в залог, в особенности от государственных
предприятий, принимаются товары, числящиеся длительное время на балансе
предприятия как готовая продукция, без изучения кредитными работниками
возможных перспектив реализации данной продукции, что приводит к тому, что в
залог принимаются неходовые товары, реализация которых носит проблематичный характер.
Тоже относится и к оформлению в залог основных средств, которые принимаются в
залог без учета их фактического состояния, морального износа[29].
Кроме того, товары оформляются в залог в размере
стопроцентной оценки их балансовой стоимости, в то время как мировая практика
допускает принятие в обеспечение исполнения обязательств по кредитам готовую
продукцию с применением коэффициентов 0,5-0,8 по отношению к их балансовой
стоимости.
Все это приводит к тому, что в случае возникшей
необходимости банк не может реализовать залоговое право для удовлетворения
своих интересов.
В целях недопущения перечисленных недостатков
банкам необходимо:
– при оформлении залоговых обязательств в
первоочередном порядке принимать в залог высоколиквидное имущество субъектов хозяйствования.
При этом особое внимание следует обращать на юридического собственника этого
имущества;
– обеспечивать проверку имущества,
передаваемого в залог как в момент оформления кредита, так и в период срока
действия кредитного договора;
– при оценке принимаемого залога подходить
к стоимости имущества реально, применяя в отдельных случаях поправочные
коэффициенты к балансовой стоимости имущества с учетом его физического и
морального износа, спроса на потребительском рынке;
– учитывая, что стоимость заложенного
имущества может быть подвержена инфляции, банк должен предусматривать в
кредитном договоре условия, позволяющие ему оставить за собой право потребовать
от заемщика дополнительное обеспечение в случае, если стоимость
предоставленного обеспечения снизилась. Снижению кредитного риска способствует
одновременное использование нескольких форм возврата обеспечения кредита. Это
особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением субъекта хозяйствования.
Банк должен помнить, что обеспечение само по себе
не является заменой возвращения кредита, но по сути дела оно является
единственным, к чему банк может прибегнуть, если в ходе реализации кредитной
операции возникают непредвиденные трудности, осложняющие полный или частичный
возврат кредита заемщиком.
На практике, имеют место быть случаи, когда
кредитные работники банка необъективно оценивают финансовое состояние
заявителя, на предмет наличия признаков ухудшения его финансового состояния с
целью вероятности создания резерва на покрытие возможных убытков по активам
банка, подверженным кредитному риску, так как он является постоянным
кредитополучателем банка. В результате может возникнуть риск невозврата
кредита.
При анализе особое внимание следует обращать на
наличие тенденции к снижению прибыльности субъекта хозяйствования. Ситуация может также
осложниться, если организация налаживает производство ранее не выпускавшейся
продукции и осваивает в связи с этим новый рынок сбыта. Симптомом возможной
финансовой опасности для банка является также появление зависимости клиента от
кредитов в связи с увеличивающимися накладными расходами. К негативным моментам
деятельности кредитополучателя относятся и упущения в контроле над оборотным
капиталом, часто выражающимся в общем избытке товарных запасов, а также в наличии
таких товаров, которые не могут быть быстро реализованы.
Плановые платежи по поставкам являются важным
показателем рентабельности производства или предоставляемых услуг. Сотруднику
кредитного отдела следует выяснять их регулярность, объем, его увеличение или
уменьшение и причины этих изменений. Платежи по поставкам так же, как и
поступления от продаж, зависят от объема реализации продукции. По этой причине
любой вид торговой деятельности, вызвавший овердрафт, тщательно анализируется
для выявления возможного кредитного риска, то есть выясняется возможность в
сложившихся условиях вернуть кредит. Банк должен обращать особое внимание на
деятельность клиента по продаже товаров в кредит, поскольку потребность в
краткосрочном кредите у клиента может возникнуть из-за необходимости
предварительных выплат некоторым его контрагентам.
Сотруднику кредитного отдела банка анализирующему
счета организации, а также осуществляющему текущий контроль за использованием
кредита рекомендуется прослеживать платежи клиента остальным кредитным
учреждениям. Кредитующий банк в данном случае должны интересовать не только
суммы, взятые взаймы клиентом в другом месте, но и мотивы, побудившие его к
подобным действиям. Из анализа причин, заставивших клиента обратиться за
альтернативным финансированием в другое кредитное учреждение, сотрудник
кредитного отдела может получить информацию о возможности финансовой опасности,
как для организации, так и для финансирующего ее банка.
Профессиональный интерес сотрудников кредитного
отдела банка вызывают также такие показатели, полученные из финансовых
документов, как средние, минимальные и максимальные сальдо балансов, наиболее
крупные поступления денежных средств и выплаты, число сделок, имеющих место в
среднем за месяц, наличие превышенных предварительных или согласованных
лимитов, динамика долгов и так далее. Анализ этих статистических данных
помогает выявить возможность финансовой опасности и вовремя принять необходимые
меры.
Существует достаточно много признаков,
позволяющих банку сделать правильный вывод уже не только о финансовой
опасности, но и о надвигающемся финансовом кризисе организации, чреватом для
банка невозвратом кредита. Прежде всего, это значительное превышение
согласованных лимитов денежных средств. Характерным признаком также является
расходование кредитных средств на цели, которые не были указаны в кредитной
заявке. Кроме того, скудные и нерегулярные поступления средств от реализации
товаров, особенно в сочетании со значительными выплатами поставщикам и
неоправданным ростом объема продаж в кредит, также показывают надвигающуюся
неустойчивость организации.
Немаловажным является осуществление кредитного
контроля за предоставленным кредитом, в понятие которого входят контроль за
соблюдением всех условий предоставления соответствующего кредита (получение и
соответствующее оформление обеспечения, выполнение заемщиком всех необходимых
действий, предшествующих фактическому получению кредита), контроль за ходом
осуществления самой кредитной операции (использование кредита, своевременная уплата
процентов, контроль за состоянием обеспечения), контроль за погашением кредита,
высвобождением обеспечения. Однако, в организации банками текущего контроля за
предоставленным кредитом имеется ряд недостатков. Так, не всегда обеспечивается
контроль за целевым использованием выданных кредитов, не контролируется
движение оплаченных за счет кредита ценностей.
Для снижения риска непогашения кредита необходимо
организовать систему кредитного мониторинга, основанную на постоянном
(ежемесячном, ежеквартальном) сравнении реальных параметров с заложенными в
прогнозных балансах субъектов хозяйствования. В перечень контро-лируемых параметров
необходимо включить прибыль и ее использование, размер собственного капитала,
суммы кредиторской задолженности, наличие готовой продукции и производственных
запасов. В случае отклонения от запланированных параметров банком должен
рассматриваться вопрос о принудительном взыскании задолженности. Данное право
должно фиксироваться в кредитном договоре.
В сложившихся условиях первостепенного внимания заслуживает
проблема рационального и эффективного размещения ограниченных кредитных
ресурсов, которая может быть решена только при условии неукоснительного
соблюдения основополагающих принципов банковского кредитования [31]. Практика работы белорусских банков за
последние годы показывает наличие в их кредитных портфелях значительного
количества просроченных и сомнительных кредитов, снижение удельного веса
которых хотя и обнадеживает, но не внушает уверенности в закреплении надолго
такой тенденции. Поэтому банки ежеквартально производят анализ собственного
кредитного портфеля, что позволяет им определить его реальную стоимость и
обеспечить своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического
возникновения убытков.
Таким образом, из числа наиболее часто встречающихся
недостатков в банковской деятельности Республики Беларусь, свидетельствующих о
серьезных проблемах в отношении управления кредитными операциями, можно
выделить следующие:
– предоставление неполной кредитной документации;
– недостаточный анализ кредитуемой сделки;
– поверхностный финансовый анализ
кредитополучателя;
– завышенная стоимость залога;
– отсутствие эффективного контроля за
предоставлением и использованием кредита.
Однако кроме всех выше перечисленных проблем
существуют и другие, не менее важные: снижение профессиональной подготовки
сотрудников банка, проникновение в сферу финансово-кредитных отношений
преступных формирований, рост злоупотреблений со стороны служащих
финансово-кредитных учреждений.
Для банков в настоящее время вопросы управления
кредитными операциями остаются весьма актуальными, в связи с чем необходимо
уделять внимание следующим направлениям:
– анализу кредитного рынка, то есть разработке
мероприятий по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных
заявок;
– обязательности соблюдения принципов
кредитования;
– анализу финансового состояния
кредитополучателей;
– анализу обеспечения возвратности
кредитов;
– мониторингу состояния кредитополучателя,
целевых рынков, экономической ситуации в стране;
– анализу структуры кредитного портфеля,
разработке и выполнению мер по его реструктуризации;
– выявлению проблемных кредитов и
проведению мероприятий по ликвидации задолженности.
Предложенные мероприятия, в совокупности с
эффективной системой управления, позволят улучшить организацию кредитования
юридических лиц, снизить риск кредитных операций, тем самым повысить
устойчивость деятельности банка.
3.2 Направления
совершенствования кредитования юридических лиц в Отделении ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск
Кредитную деятельность в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск можно оценить
положительно. В анализируемом периоде (2008-2011 гг.) она была направлена на прибыльную
работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитных средств,
обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественных параметров
кредитного портфеля.
Но, несмотря на то, что в банке хорошо
организована работа по кредитованию юридических лиц и управлению кредитными
рисками, существуют пути ее совершенствования.
Рассмотрим основные направления совершенствования
кредитования юридических
лиц в
Отделении
ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск.
Диверсификация кредитного портфеля банка. Особое внимание следует
уделять созданию и поддержанию качественного и доходного кредитного портфеля.
Первоочередное направление кредитных ресурсов необходимо осуществлять на
реализацию валютоокупаемых проектов; проектов и программ по поддержке и
развитию предприятий, определяющих экономический потенциал государства, на
модернизацию производства, повышение конкурентоспособности товаров
отечественных производителей; на реализацию программ финансового оздоровления
предприятий
и организаций, обеспечивающих повышение эффективности деятельности
кредитополучателя и прибыльность банка от кредитуемых проектов. Так, Отделению ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск необходимо усилить
работу банка по привлечению кредитных ресурсов иностранных банков для
финансирования преимущественно валютоокупаемых инвестиционных проектов путем
предоставления долгосрочных кредитов и лизинга.
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска
банка является диверсификация кредитного портфеля [30]. Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать
кредиты различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами
на более короткий срок и большему числу заемщиков. Для Отделения
ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск характерной является высокая концентрация кредитного портфеля на одном крупнейшем
клиенте - ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский». Кроме того, негативное влияние
на величину кредитного риска банка оказывает невысокая отраслевая
диверсификация кредитного портфеля юридических лиц. В основном это сельскохозяйственные
организации.
Поэтому основным приоритетом кредитной политики Отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск в области кредитования
юридических лиц должна стать диверсификация кредитного портфеля за счет роста
объема кредитования юридических лиц относящихся к субъектам малого и среднего
бизнеса, при помощи разработки инструментов финансирования, максимально
удовлетворяющих потребности клиентов.
Расширение кредитной поддержки развития малого и среднего бизнеса. В
целях реализации государственной политики по обеспечению доступа субъектов
малого предпринимательства к кредитным ресурсам банк, во взаимодействии с
органами государственной власти, должен оказывать кредитную поддержку субъектам
малого предпринимательства
[21]. В приоритетном
порядке должно осуществляться кредитование проектов субъектов малого
предпринимательства, предусматривающих мероприятия по увеличению экспорта
продукции (работ, услуг), импортозамещению, по увеличению объемов оказываемых
населению услуг, производству товаров народного потребления, а также создания
рабочих мест.
Анализ кредитной деятельности Отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск, проведенный во второй главе
дипломной работы, показал, что руководством банка пока не уделяется
достаточного внимания данному виду кредитования. К основным причинам слабого развития микрокредитования в
Беларуси можно отнести: высокий уровень инфляции, высокие процентные ставки по
кредитам, нестабильность национальной валюты, низкая информированность
субъектов хозяйствования о предоставлении банками микрокредитов. В сегодняшней ситуации у банков скорее
стоит вопрос улучшения финансовой политики по отношению к клиентам, чем
смягчение условий одобрения кредита. Поэтому для привлечения клиентов к
получению микрокредитов в Отделении
ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск необходимо проводить рекламные семинары для представителей малого
и среднего бизнеса.
Кредитный мониторинг кредитов. Основной целью
мониторинга за ходом кредитных операций является совершенствование эффективной
организации кредитного процесса для выявления совершенных механизмов
кредитования в целом.
При выявлении в процессе кредитного мониторинга негативной
информации кредитным комитетом банка может приниматься решение об изменении
условий кредитного мониторинга, в том числе принятие дополнительного
обеспечения, обновление справок о доходах поручителей-физических лиц и другое.
Таким образом, профессиональным долгом кредитных
специалистов Отделения
ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск должен стать
четкий контроль выполнения заемщиком условий, отраженных в кредитных договорах,
выявление на ранних этапах кредитного процесса признаков зарождения финансовых
трудностей у заемщиков, получение сопутствующей информации о деятельности
организации, ее руководящего состава и (или) собственников, которая может прямо
или косвенно повлиять на качественное обслуживание долга и осуществление
мероприятий по защите интересов банка.
Оценка кредитоспособности кредитополучателя. С целью наиболее полного сбора информации
о заемщике и его репутации банк должен использовать изучение его финансовых
отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с
клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения
об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских
структур [11]. Кроме того, необходимо изучать
внешние условия, то есть выяснять текущее состояние региона или страны (в
случае выдачи кредита за пределы республики), экономическое состояние отрасли,
к которой принадлежит кредитополучатель, а также иные внешние факторы,
способные оказать влияние на финансовое положение кредитополучателя.
Для улучшения оценки кредитоспособности заемщика
в Отделении
ОАО
«Белагропромбанк» в г. Дзержинск:
- тщательно изучать кредитную историю
потенциального кредитополучателя, а также внешние условия, оказывающие влияние
на развитие субъека хозяйствования;
- анализировать динамику
изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных
периодов, а не по последнему балансу;
- для обобщения и
систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления,
предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде
кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному
комитету для принятия решения о выдаче кредита.
Проведение рекламных акций. Демонстрация продукта -
это лучший способ его продвижения среди потенциальных покупателей. Одним из
наиболее распространенных способов выделить свой продукт на фоне конкурентов и
привлечь внимание потребителей к своей продукции, а также эффективно
воздействовать на потребительский спрос являются рекламные акции, поэтому для
привлечения клиентов банки создают специальные кредитные программы.
Не стоит забывать про возможности рекламирования
с помощью сети
Интернет.
В современном мире это один из мощнейших источников клиентов. Практичные люди интересуются
и сравнивают предложения разных банков и если банк участвует в борьбе с конкурентами за этих
клиентов, то
он не
заинтересован в расширении объема клиентской базы.
Для банка важно, чтобы в условиях конкуренции организация
кредитования была поставлена на высокий уровень. Для этого работникам банка
необходимо не только изучать детально теоретические аспекты данного вопроса, но
и постепенно совершенствовать свои практические навыки, использовать методы
кредитования, применяемые зарубежными банками, разрабатывать самостоятельные
программы, направленные на достижение высоких результатов в области
кредитования.
Для повышения профессиональности банковских
служащих банкам необходимо осуществлять комплекс практических мер по повышению
профессионального уровня и компетентности своих руководителей и специалистов,
необходимо проводить постоянное обучение персонала банка, аттестацию кадров.
Так же можно использовать такие меры, как усиление профессиональной
ответственности за выполнение функциональных обязанностей на каждом участке
работы.
Вышеперечисленные направления совершенствования кредитования юридических лиц в
Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск способствуют обеспечению вполне удовлетворительных перспектив дальнейшего
развития кредитования субъектов хозяйствования.
В целом, совершенствование организации системы банковского
кредитования юридических лиц на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое
и гибкое участие кредита в обороте субъектов хозяйствования, устойчивость их
финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и
создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.
Заключение
На основании проведенного в дипломной работе исследования
кредитования юридических лиц коммерческими банками можно сделать следующие
основные выводы:
Кредит представляет собой экономические отношения между
кредитором и заемщиком, возникающие при передаче стоимости во временное
пользование на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента. Субъектами
кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Объектом кредитной сделки
выступает ссуженная стоимость - стоимость в денежной или товарной форме,
которую кредитор передает во временное пользование заемщику.
Несмотря на кризисные явления в экономике, белорусские банки
в последние годы демонстрируют достаточно высокие темпы прироста по объемам выданных
кредитов. За
2011 год банковская система страны увеличила объемы кредитования реального
сектора экономики на 66,5%. На 01 января 2012 года кредитная задолженность
экономики перед банками составила 147 867,0 млрд рублей. Основу кредитного
портфеля белорусских банков формирует кредитная задолженность юридических лиц -
на ее долю приходится 78,4% или 115 877,4 млрд рублей. Первое место по объему
выданных кредитов юридическим лицам занимает ОАО «Белагропромбанк», ему
принадлежит 31,1% данного совокупного портфеля.
Проведенный в работе анализ процесса кредитования
юридических лиц в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск показал, что:
- объем кредитования юридических лиц в белорусских
рублях в анализируемом периоде (2008-2011 гг.) увеличился на 186 467,6 млн
рублей и составил на 01.01.2012 года 218 622,8 млн рублей. Однако следует
учитывать, что в 2011 году в результате девальвации белорусского рубля более
чем в 2,5 раза, объемы кредитования банка в долларовом эквиваленте на
01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2011 года уменьшились на 20 831 тыс.
долларов. Снижение объемов кредитования связано с негативными тенденциями в
развитии экономики страны, инфляционными процессами, спадом производства,
слабым техническим оснащением, выпуском неконкурентоспособной продукции;
- важным показателем качества кредитного
портфеля является отсутствие в Отделении просроченной задолженности по кредитам
юридических лиц, что связано с хорошими кредитополучателями, профессиональной
подготовкой и налаженной работой сотрудников отделения в области кредитования
юридических лиц;
- несмотря на проведение банком осторожной
политики в области риска, банк получает большой доход от кредитных операций;
- в структуре кредитных операций с
юридическими лицами преобладают долгосрочные кредиты, объектами кредитования
которых являются строительство жилья на селе, реконструкция и модернизация
технологических мощностей обслуживаемых предприятий, финансирование программ
инновационного развития отдельных отраслей отечественной экономики. Однако
необходимо учитывать, что в условиях инфляции только краткосрочные кредиты
могут быть эффективными, так как долгосрочные кредиты в наибольшей степени
подвержены влиянию инфляции;
- сотрудникам Отделения ОАО «Белагропромбанк» в
г. Дзержинск необходимо более тщательно подходить к анализу кредитоспособности
клиента, контролю за целевым использованием кредита, правильному оформлению
обеспечения кредита и другой работе при осуществлении операций по кредитованию
юридических лиц.
Для банков в настоящее время вопросы управления
кредитными операциями остаются весьма актуальными, в связи с чем необходимо
уделять внимание следующим направлениям: анализу кредитного рынка; обязатель-ности соблюдения
принципов кредитования; анализу финансового состояния кредитополучателей; мониторингу
состояния кредитополучателя, целевых рынков, экономической ситуации в стране; выявлению
проблемных кредитов и проведению мероприятий по ликвидации задолженности. Данные мероприятия, в
совокупности с эффективной системой управления, позволят улучшить организацию
кредитования юридических лиц, снизить риск кредитных операций, и, тем самым, повысить устойчивость
деятельности белорусских
банков.
Список
источников
1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ.
Беларусь, 25 окт. 2000 г., №441-3: Принят Палатой представителей 3 окт. 2000
г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14.06.2010 г., №132-3 // КонсультантПлюс:
Беларусь [Электрон. ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ.
Беларусь. - Минск, 2012.
2. О кредитных историях. Закон Республики Беларусь, 10 нояб. 2008 г., №441-3 //
КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац.центр
правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.
. Об определении критериев оценки платежеспособности
субъектов хозяйствования. Постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г., №1672 //
КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац.центр
правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.
. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных
средств в форме кредита и их возврата. Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 30 дек. 2003 г., №226: в ред. Постановление
Правления Национального банка Республикию Беларусь от 14.06.2009 г., №105 //
КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац.центр
правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.
. Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и
проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов
хозяйствования.
Постановление Министерства
финансов Респ. Беларусь и
Министерства экономики Респ. Беларусь, 27 дек. 2011 г., №140/206 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. ресурс]/ ООО «ЮрСпектр»,
Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.
. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для
банков
и
небанковских кредитно-финансовых организаций. Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., №137: в ред. Постановление
Правления Национального банка Респ. Беларусь от 01.12.2011 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. ресурс]/ ООО «ЮрСпектр»,
Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.
7. Инструкция
о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк» специальных
резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на
балансе, утвержденная протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк», 29 дек. 2006 г., №85.
. Инструкция о порядке предоставления субъектам
хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО
«Белагропромбанк» утвержденная протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк», 05 авг. 2010 г., №44.
9. Инструкция
по определению кредитного рейтинга организаций. Утверждена Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк», 28 июня 2007 г., №45.
10. Бабич,
А.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. -
Минск: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 687 с.
11. Власова, М. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка / М. Власова // Банковский
вестник. - 2012 - №1. - С. 13-17.
. Воробьев, М.К. Теория финансов: учеб.-метод. комплекс / М.К. Воробьев, И.А. Осипов. - Минск: Изд-во МИУ, 2011. - 432 с.
13. Годовая финансовая отчетности ОАО «Белагропромбанк» за 2011
год / Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк» [Электрон. ресурс]. - 2012. -
Режим доступа: http://www.belapb.by/rus/about/bank-activity/indexes/
year_accounting/report/2011-god/. - Дата доступа: 05.04.2012.
14. Давыдова,
Н.Л. Деньги, кредит, банки: учеб.-методич. пособие/ Н.Л. Давыдова, С.В.
Сплошнов. - Пинск: ПолесГУ, 2011. - 336 с.
. Деньги,
кредит, банки. Ценные бумаги: учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф.
Жукова. - Минск: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 310 с.
. Деньги,
кредит, банки: учеб.-метод. комплекс для студентов экономических
специальностей. 3-е изд., стереотип./ сост.: Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович. -
Минск: Изд-во МИУ, 2008. - 260 с.
. Деньги,
кредит, банки: учебник / Г.Е. Алпатов [и др.]; под ред. В.В. Иванова, Б.И.
Соколова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: Проспект, 2010. - 848 с.
. Деньги,
кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева [и др.];
под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007.
- 444 с.
. Деньги,
кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой.
- Минск: Юрайт-Издат, 2007. - 620 с.
. Деньги,
кредит, банки: учебник / О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. -
Минск: Кнорус, 2010. - 559 с.
21. Дубков, С. Роль банков в развитии малого и среднего бизнеса в
Беларуси / С. Дубков // Банковский вестник. - 2012 - №4. - С. 18-23.
. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: в 2 ч. Ч. 2: учеб.-метод. комплекс / Б.Н. Желиба, С.И. Пупликов. - Минск: Изд-во МИУ, 2011. - 336 с.
23. Ильюкевич, И. Проблемы кредитования в Республике Беларусь / И. Ильюкевич // Банковский
вестник. - 2011. - №25. - С. 14-19.
. Камалов, И. Кредитование предприятий в условиях
переходной экономики Республики Беларусь / И. Камалов // Вестник Ассоциации
белорусских банков. - 2012. − №8. - С. 44 − 45.
25. Коноплицкая,
М.А. Банковские операции: учеб. пособие / М.А. Коноплицкая [и др.]; под ред.
М.А. Коноплицкой. - Минск: Выш. шк., 2008. - 326 с.
. Короткевич,
А.И. Денежное обращение и кредит: учеб. пособие / А.И. Короткевич. - Минск:
ТетраСистемс, 2008. - 352 с.
. Короткевич,
А.И. Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменац. вопр. / А.И. Короткевич, И.И.
Очкольда. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: ТетраСистемс, 2011. - 160 с.
. Корчагин,
Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Ю.А. Корчагин. - Ростов-на-Дону, 2006. -
348 с.
29. Купчинова О. Проверка материального обеспечения кредита как
инструмент контроля его целевого использования / О. Купчинова // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2011. - №5. - С. 25-29.
. Макаренко, Н. Оценка состояния кредитного портфеля
коммерческого банка Республики Беларусь / Н. Макаренко // Планово-экономический
отдел. − 2012. − №1. − С. 40 − 43.
. Назаров, А., Булова, Д.,
Обследование
изменений условий банковского кредитования / А. Назаров, Д. Булова
// Банковский вестник. - 2012 - №7. - С. 28-32.
32. Организация
деятельности коммерческих банков: учебник / Под ред. Г.И. Кравцовой. - Минск:
БГЭУ, 2007. - 389 с.
. Основы
банковского дела: учеб.-метод. комплекс/ И.А. Осипов. - Минск: Изд-во МИУ,
2010. - 232 с.
34. Рейтинг белорусских банков по итогам 2010 года // Все о финансах
Беларуси [Электрон. ресурс]. - 2011. - Режим доступа: http://infobank.by/2221/Default.aspx. - Дата доступа: 10.04.2012.
. Рейтинг белорусских банков по итогам 2011 года // Все о финансах
Беларуси [Электрон. ресурс]. - 2012. - Режим доступа:
http://infobank.by/2636/Default.aspx. - Дата доступа: 10.04.2012.
36. Свиридов,
О.Ю. Деньги, кредит, банки: учебник / О.Ю. Свиридов. - Ростов-на-Дону, 2006. -
477 с.
. Тарасов,
В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.И. Тарасов. - 2-е изд.,
стереотип. - Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2007. - 512 с.
38. Теория финансов: учеб. пособие для вузов / Н.Е Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, М.К.
Фисенко. -
2-е изд., стереотип. - Минск: БГЭУ, 2006. - 351 с.
. Тищенко,
И.Н. Деньги, кредит, банки. Опорные конспекты / И.Н. Тищенко. - Минск: УП
«Экоперспектива», 2008. - 198 с.
. Финансы
и кредит: учеб. пособие / Л.Г. Колпина [и др.]; под общ. ред. Л.Г. Колпиной. -
Минск: Выш. шк., 2010. - 367 с.
41. Финансы и финансовый рынок: учеб. пособие для студентов
высших учебных заведений по экономическим специальностям / Г.Е. Кобринский
[и др.]; под общ. ред. Г.Е. Кобринского, М.К. Фисенко. - Минск: Вышэйшая школа, 2011. - 343 с.
42. Финансы и финансовый рынок: учеб. пособие для студентов
высших учебных заведений по экономическим специальностям / под ред. О.А.
Пузанкевич. - Минск: БГЭУ, 2010. - 313 с.