участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.
Кредит как экономическая категория является единым по своей сути, по характеру движения. Вместе с тем во времени и в пространстве движение стоимости на началах возвратности может и не совпадать, что дало возможность обособить отдельные стадии, охарактеризовать более обстоятельно "поведение" кредита на каждой из них.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств. [12] Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм бюджетного финансирования, так как пользование ими - бесплатное. Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов. Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.
Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо вид кредитных отношений.
Не малое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем не менее первоначально при предоставлении коммерческого кредита не обязательно предполагается привлечение средств со стороны. Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве.
Практически и при применении государственного потребительского, а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится возможным перераспределение материальных ресурсов.
Все это свидетельствует о важности участия кредита в перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно повторяющиеся "приливы" и "отливы" средств у заемщиков, что способствует преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его бесперебойности и ускорению [13].
Таким образом, кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции.
1.2 Нормативно-правовая база банковского кредитования
Нормативно-правовая база банковского кредитования осуществляется на основании Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ.
Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям. На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки [1].
Гражданский кодекс РФ глава 42 "Кредит" (ст. 819-821) описывает лишь кредитные договоры, никак не определяя, что такое кредит. Нормы гл. 42 "Кредит" устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита [2].
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) с изменениями и дополнениями от 19. 10.2011 г. Из закона "О Центральном банке" согласно ст. 56 указанного ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов [3].
Федеральный Закон РФ от 02. 12. 90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 21 ноября 2011 года ФЗ №11-ФЗ) указывает нормы, регулирующие банковскую деятельность [4];
Федеральный Закон РФ от 30. 12.2004 г. "О кредитных историях" (в ред. от 6.04.2011 г. ФЗ № 124. Целью Федерального закона "О кредитных историях" являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций [6];
В числе законодательных положений, указаний Центрального Банка Российской Федерации обеспечивающую базу для развития банковского кредитования следует назвать так же:
Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Настоящее Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами;
Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" с изменениями 14. 09.2011 № 2692-У. Положение Банка России устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
Положение Банка России от 31.08.1998 №54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" с изменениями от 09. 08.2011. Положение Банка России использует для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, то есть операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами";
Положение Банка России от 26. 06.1998 №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета".
Таким образом, необходимо отметить, что нормативно-правовая база, регулирующая банковское кредитование осуществляется на основании Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов, положений, инструкций, распоряжений Центрального Банка РФ.
1.3 Условия и методы кредитования, этапы кредитного процесса
Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита. Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана с его временными платежными затруднениями.
Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны - банка - кредитора. При этом его интересы могут не совпадать с интересами клиентов.
Условия кредитования связаны также с принципами кредитования - целевым характером, срочностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования, банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.
Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования.
За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Порядок изменения процентной ставки, в том числе в одностороннем порядке банком, предусматривается при заключении с заемщиком кредитного договора [14]. Содержание кредитного договора рассмотрено в Приложении А.
Оценочная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества устанавливается на основании экспертного заключения специалиста банка по вопросам недвижимости либо иной организацией, имеющей лицензию на данный вид деятельности.
Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и представленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности и остатка задолженности по ранее полученным кредитам.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.
Основным элементом в системе кредитования являются методы, так как они определяют ряд других элементов кредитной системы, таких, как вид ссудного счёта, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.
Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. В настоящее время при выдаче ссуд банки используют три метода кредитования [15]: Метод кредитования по обороту; Метод кредитования по остатку;
Оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательствами хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей для восстановления собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный характер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам. Таким образом, кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.
Этот метод стал применяться с 1998 г. в ходе реорганизации хозяйственного и кредитного механизмов, а также организационно-экономических приемов предоставления банковских ссуд (механизма кредитования) во всех отраслях народного хозяйства была внедрена типовая методика определения размера кредита по укрупненному объекту или на совокупную потребность в заемных оборотных средствах с применением единого ссудного счета.
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом или процессом кредитования. Процесс кредитования включает пять основных этапов [16].
. Рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальном заемщиком - кредитная заявка заемщика должна содержать следующую информацию: - наименование, форма собственности, информация об остатках на расчетном счете, цель кредита, сумма кредита, срок кредита, предлагаемое обеспечение кредита, источники погашения кредита и др. Кредитная заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером. С кредитной заявкой заемщик представляет пакет документов. До принятия банком решения о целесообразности предоставления денежных средств клиенту банку-кредитору следует тщательно изучить все представленные заемщиком документы, бизнес - план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей (клиента-заемщика); технико-экономическое обоснование характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки), а также провести проверку достоверности кредитуемых сделок, изучить кредитную историю клиента-заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам клиента-заемщика в том числе просроченной, проверить обеспечения полномочия должностных лиц клиента-заемщика подписывающих договор на предоставление денежных средств, проверить наличие и качество обеспечения, оценить полученную информацию. От клиентов-заемщиков, не обслуживающихся в потенциальном банке-кредиторе (т. е не имеющих корреспондентские, текущие, расчетные счета) кроме указанных выше документов, следует запросить карточку образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать соответствующие договоры (соглашения с банком и распоряжаться денежными средствами организации - заемщике).
. Оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита - т.е. его способности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. При обращении заемщика в банк для получения ссуды банк должен до заключения кредитного договора тщательно проанализировать его кредитоспособность, с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, определения перспективы его своевременного возврата.
Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчет о прибылях и убытках, кредитные заявки, информация о кредитной истории клиента.
. Оформление кредитного договора и выдача кредита - кредиты заемщику предоставляются в соответствии с кредитным договором, в котором предусматриваются: цель, сумма и срок кредита, порядок и формы его выдачи и погашения, формы обеспечения его возврата, процентные ставки, порядок и формы Уплаты. Кроме того, определяются права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень сведений, расчетов и других документов, необходимых для кредитования, периодичность их предоставления банку, возможность проведения банком проверок на месте обеспечения возвратности и целевого использования кредита, и другие условия.
. Кредитный мониторинг - это контроль банка за использованием, погашением ссуды и выполнением иных условий договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансово хозяйственной деятельности заемщика, а в случае необходимости проводит аудиторские проверки.
. Погашение кредита.
Таким образом, содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом.
1.4 Способы и условия обеспечения возвратности кредита
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд [5].
Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком. Формы обеспеченности возвратности кредиты представлены в Приложении Б. По мнению банкиров англо-американской школы, необходимо иметь два, а лучше три "пояса безопасности", защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. "Первый пояс" - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком. "Второй пояс" - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. "Третий пояс" связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита. Необходимость эффективного использования кредитного обеспечения потребовала усовершенствования действующего законодательства в России. Различные аспекты обеспечения рассматриваются в Гражданском кодексе РФ, Основах гражданского законодательства. Федеральном законе "О Центральном банке (Банке России)", Федеральном законе "О банках и банковской деятельности".
Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором. Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования возврата кредита и т.д.), что не противоречит закону. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству, в рассматриваемом случае - к кредитному обязательству. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:
при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залога, заклада, поручительства и т.д.), кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;
при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства;
В то же время, если соглашение об обеспечивающем обязательстве по тем или иным причинам теряет силу, то это не влечет за собой недейственность основного обязательства (по кредитному договору).
Рассмотрим характеристику основных способов обеспечения погашения кредитов [17].
Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору. Под залогом в гражданском праве понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами. В соответствии с законодательством кредитор и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Предметом залога могут быть движимое и недвижимое (ипотека) имущество, ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.
Залогом обеспечиваются все требования кредитора-залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются: а) сумма основного долга и проценты; б) расходы кредитора в связи с исполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и др.; в) убытки кредитора, связанные с выплатой процентов, неустоек; г) расходы кредитора, связанные с содержанием имущества.
Поручительство. Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношений по поручительству между поручителем и банком-кредитором подписывается договор поручительства.
На практике встречаются три случая заключения договора поручительства:
после того как подписан кредитный договор между банком-кредитором и заемщиком;
до подписания кредитного договора. Это наиболее часто встречающийся случай, когда банк оговаривает оформление предоставления кредита только после получения поручительства за заемщика;
одновременное подписание с кредитным договором трехстороннего договора поручительства. Этот документ подписывает банк-кредитор, заемщик и поручитель. Заключение трехстороннего договора встречается на практике и не противоречит действующему законодательству. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определять, за исполнение какого обязательства дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам).
Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобна. И потому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь. В соответствии с Гражданским кодексом РФ в качестве банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предъявлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. На практике в России и за рубежом применяются различные виды банковских гарантий, выдаваемые кредитными организациями. В соответствии с международными требованиями в банковской гарантии должны быть отражены следующие сведения: наименование принципала, гаранта и бенефициара; контракт в обеспечение обязательств, по которому выдается гарантия;
максимальная сумма, которая должна быть выплачена; наименование валюты платежа; срок действия гарантии или указание события, наступление которого приводит к его аннулированию; способы заявления требования платежа; возможности уменьшения суммы обязательства. В тексте гарантии должно содержаться указание на ее безотзывный характер.
На практике могут быть предусмотрены в гарантии иные случаи ее вступления в силу (не только со дня ее выдачи), в том числе: после перечисления заемщиком гаранту комиссионного вознаграждения в размере, составляющем определенный процент от гарантируемой суммы; с момента зачисления всей суммы получаемого заемщиком кредита на указанный им счет; только в случае использования кредита на цели, предусмотренные в кредитном договоре и т.д.
Неустойка. Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. В соответствии с Гражданским кодексом РФ неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Нашим законодательством к неустойке приравнены штрафы и пеня (и в связи с этим можно говорить об их одинаковом правовом регулировании). По требованию об уплате неустойки банку-кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и невыплаты процентов.
В российском праве различается четыре вида неустойки: 1) зачетная (засчитывается при взыскании убытков); 2) исключительная (взыскание неустойки без взыскания убытков); 3) штрафная (взыскивается вместе с убытками); 4) альтернативная (потерпевшая сторона в случае нарушения обязательства, обеспеченного неустойкой, вправе потребовать взыскания либо неустойки, либо убытков).
Задаток и аванс. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. Аванс - это денежная сумма (или иная имущественная ценность), которая передается в счет исполнения договорного обязательства. Аванс в отличие от задатка не является способом обеспечения обязательства (в том числе по кредитному договору), поскольку при исполнении обязательства аванс подлежит возврату. Однако на практике иногда эти понятия смешивают, поэтому следует иметь в виду, что всякий предварительный платеж считается авансом, если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что этот платеж является задатком. Соглашение о задатке независимо от его формы должно быть совершено в письменной форме.
Таким образом, обязательным условием выдачи банком кредита является предоставление заемщиком обеспечения возврата кредита и уплаты процентов.
2. Технология кредитования предприятий и организаций реального сектора на примере (закрытого акционерного общества) "Банк ВТБ 24"
2.1 Организация кредитного процесса в банке, взаимодействие структурных подразделений
Изучение и рассмотрение такого понятия, как кредитный процесс, позволяет комплексно проанализировать все составляющие и этапы механизма банковского кредитования.
Кредитный процесс - это процесс организации кредитной деятельности банка. Банк размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.д.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый банк заинтересован в повышении уровня организации кредитного процесса. Тщательно проработанный кредитный процесс позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику. Таким образом, высокий уровень организации кредитного процесса, едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.
Раскрывая содержание кредитного процесса на фундаментальном уровне, следует обратить внимание на определение - кредитная операция. Так как, именно оно соответствует тому, что обычно принято именовать предоставленными кредитами. Что конкретно следует относить к кредитным операциям банков. На этот счет полного единства мнений еще не достигнуто.
Содержание банковского кредитования (кредитных операций) - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу: предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования, их своевременного возврата и получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.
Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются.
увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации; финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом - увеличение капитала. В таком случае говорят о средне или долгосрочном производственном (инвестиционном) кредитовании; потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита [19].
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Факторы влияющие на тенденцию дальнейшего усиления взаимодействия денег и кредита представлены в Приложении В. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной [18]. Кредитная операция - сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в процессе кредитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в действительность кредитного продукта.
Исследуя сущность кредитного процесса, следует отметить что, целостность и достоверность кредитного процесса зависят от объективных кредитных решений, которые обеспечивают приемлемый уровень риска по отношению к предполагаемому доходу. Обзор кредитного процесса должен включать анализ кредитных руководств и прочих письменных методик, применяемых различными отделами банка, а также анализ возможностей и реальной производительности всех отделов банка, задействованных в кредитном процессе. Он также должен охватывать процедуры по созданию, оценке, утверждению, выдаче, отслеживанию, инкассации и обработке различных кредитных инструментов, предоставляемых банком. В частности, в обзор должно входить следующее: - подробная методика кредитного анализа и процесс утверждения кредита с примерами форм кредитных заявок, внутренних форм с кратким изложением информации по кредиту, внутренних кредитных руководств и кредитных дел; - критерии для утверждения кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов; - залоговая политика для всех видов кредитов, действующие методы и практика в отношении переоценки залога, а также документация по залогам; - администрирование и отслеживание процедур, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля; - методика обработки исключений.
Таким образом, содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом.
2.2 Порядок совершения кредитных сделок и их документальное оформление
Кредитные сделки отличает их большое разнообразие: выдача кредита банком, открытие счёта в банке, учёт векселя и др. Конкретные условия сделок должны определяться в соответствующем финансовом контракте, который будет служить её юридическим обеспечением. Финансовый контракт, на основе которого осуществляется кредитная сделка, обуславливает возврат полученного долга должником через указанный срок и начисленный процент за его использование [19]. Со стороны кредитора сущность кредитной сделки представляет собой определённую выгоду. В свою очередь заёмщик получает возможность воспользоваться необходимыми дополнительными средствами. Простая кредитная сделка в общем случае представляет собой единовременную выдачу займа (кредита, ссуды), который будет погашен в конце срока сделки одним платежом и подразумевает участие двух лиц: заёмщика (должника) - лица, получающего денежные средства в своё распоряжение для их временного использования; кредитора - лица, который эти финансовые средства в долг предоставляет.
К основным временным и финансовым параметрам кредитной сделки относятся: период времени, на который выдаётся кредит; дата выдачи кредита - дата перечисления денежных средств с банковского счёта на счёт заемщика; дата погашения кредита; основная сумма долга, установленная в счёт лимита банка, нормативов кредитования, кредитоспособности заёмщика, заявки, стоимости и ликвидности предмета обеспечения; сумма процентов за период сделки (может начисляться простая или сложная процентная ставка); полная сумма погашения долга. Заключение кредитной сделки сопровождает возникновение взаимных обязательств от её участников. В роли экономических отношений банковское кредитование <#"center">2.3 Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц
Процесс кредитования юридических лиц в представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику.
Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц на примере ВТБ 24 (ЗАО) и ОАО "РОМАШКА" требуется кредит на приобретение основных средств.
На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита: заявление - анкета на предоставление кредита; анкеты поручителей; копии паспортов руководителей компании, учредителей;
. Финансовая отчетность;
. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам);
. Управленческие данные балансовых статей;
. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев по начислению, помесячно: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т.п.);
. Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев, помесячно;
. Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора);
. Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого товарищества и т.д.);
. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.
. Справки из ИМНС: об имеющихся расчетных/текущих счетах. об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом; выписка из ЕГР (не более чем месячной давности).
. Справки из обслуживающих банков: об отсутствии /наличии ссудной задолженности; об отсутствии /наличии картотеки №2; о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев;
Документы по залогу:
Предоставляется перечень залогового имущества, составленный по форме банка с приложением: копий документов на предлагаемое в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема - передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные документы); копий документов на предлагаемый в залог автотранспорт; копий документов на предполагаемые в залог объекты недвижимости; копий документов на предлагаемые в залог товарно-материальные запасы.
В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет ВТБ 24 (ЗАО) пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком составляет не более 5 дней.
Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется проверка учредительных документов ОАО "РОМАШКА". Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ОАО"РОМАШКА" нефинансовым и финансовым параметрам отсечения. Доля собственных средств в пассивах предприятия должна составлять не менее 30%.
Важным моментом рассмотрения заявки является анализ предлагаемого ОАО "РОМАШКА" вида обеспечения кредита. ОАО "РОМАШКА" в качестве обеспечения кредита предлагает поручительство. Поручителем выступает физическое лицо, которое представляет залог банку.
Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ОАО "РОМАШКА", а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют ВТБ 24 (ЗАО) в рамках "Программы кредитования малого и среднего бизнеса". Рассмотрим бухгалтерский учет операций в Приложении Д.
ВТБ 24 (ЗАО) в письменной форме извещает ОАО "РОМАШКА" о положительном решении вопроса о выдаче кредита. Далее с юридическим лицом заключается кредитный договор, в котором указываются размер, сроки, порядок уплаты кредита и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности сторон. Взимается комиссия в рублях по курсу Банка России на дату заключения договора. Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи. Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета.
Итак, ВТБ 24 (ЗАО) выдал кредит ОАО"РОМАШКА" в сумме 500 000 рублей, под залог имущества на 600 000 рублей. Кредит выдан с 01. 01. 08г. на 59 дней под 25% годовых. Начисляется резерв 10% от суммы кредита (50 000р.).
Начисление процентов за январь 500 000*25*30/100/366=10245,90 р.
Начисление процентов за февраль 500 000*25*29/100/366=9904,37 р.
Для учета кредитных операций использовались счета, которые представлены в Приложении Е.
Таким образом, по дебету счетов отражаются: суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов; по кредиту счетов отражаются: суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
2.4 Анализ кредитного портфеля банковского сектора Российской Федерации
В 2011 году развитие активных операций банков происходило в достаточно стабильной ситуации в российской экономике. Это предопределило в целом позитивную динамику развития банковского сектора: за год активы кредитных организаций выросли на 23,1% - до 41 627,5 млрд. рублей (за 2010 год - на 14,9%). В совокупных активах банковского сектора по состоянию на 1. 01.2012 основная доля (50,2%) приходится на банки, контролируемые государством, и крупные частные банки (27,5%). Удельный вес в активах банковского сектора банков, контролируемых иностранным капиталом, составил 16,9%. На региональные средние и малые банки, как и на средние и малые банки Московского региона, приходится лишь по 2,5% активов банковского сектора.
Увеличение активов банковского сектора в значительной степени было обусловлено наращиванием банками как корпоративных, так и розничных кредитных портфелей. Суммарный объем кредитов, выданных нефинансовым организациям и физическим лицам, за 2011 год вырос на 28,2% и составил 23 266,2 млрд. рублей, а их доля в активах банковского сектора увеличилась с 53,7 до 55,9% (изменения в структуре активов отражены в Приложение Ж). В кредитном портфеле банков основной удельный вес приходится на кредиты, предоставленные нефинансовым организациям. В 2011 году они увеличились на 26,0% - до 17 715,3 млрд. рублей (в 2010 году - на 12,1%), а их доля в активах возросла с 41,6 до 42,6%. Основной объем кредитов (74,9%) предоставлен в рублях (на 1. 01.2011 - 74,0%).
За 2011 год на рынке корпоративных кредитов существенно выросла доля банков, контролируемых государством, при уменьшении доли крупных частных банков и банков, контролируемых иностранным капиталом (Приложение З). Cохранилась тенденция к росту спроса организаций на долгосрочные кредиты: несмотря на то, что в структуре кредитов, предоставленных нефинансовым организациям, доля кредитов со сроком погашения свыше 1 года незначительно уменьшилась (за 2011 год - с 67,4 до 67,1%), удельный вес кредитов на срок свыше 3 лет увеличился с 38,5 до 39,7%. Задолженность по ипотечным жилищным кредитам за 2011 год выросла на 30,6% - до 1474,8 млрд. рублей (за 2010 год - на 11,7%). На долю данных кредитов на 1. 01.2012 приходилось 26,6% объема задолженности по кредитам, предоставленным населению. В 2011 году в кредитовании физических лиц по-прежнему доминировали банки, контролируемые государством, доля которых ощутимо увеличилась за счет сокращения доли банков, контролируемых иностранным капиталом (Приложение И).
Основной удельный вес в портфеле ценных бумаг, несмотря на некоторое снижение (за год - с 75,8 до 75,3%), по-прежнему составляют вложения в долговые обязательства. Их объем вырос за 2011 год на 5,8% (за 2010 год - на 30,8%) - до 4676,2 млрд. рублей. В структуре вложений кредитных организаций в долговые инструменты 31,7% приходится на вложения в долговые обязательства Российской Федерации, обеспечивших основной прирост портфеля по итогам 2011 года. Необходимо отметить, что вложения российских банков в долговые обязательства всех иностранных государств к концу года составляли всего 40,3 млрд. рублей, или 0,1% активов банковского сектора, и не могли негативно повлиять на его стабильность.
Таким образом, объем требований по предоставленным МБК за 2011 год увеличился на 35,5% (в 2010 году - на 7,2%) - до 3958,0 млрд. рублей, при этом их доля в активах банковского сектора выросла с 8,6 до 9,5%. Объем кредитов, размещенных в банках-резидентах, за 2011 год увеличился в 1,4 раза, в основном за счет роста во втором полугодии, в течение которого в связи с осложнением ситуации с ликвидностью предоставленные резидентам МБК выросли на 38,8% (в первом полугодии отмечалось их сокращение на 1,9%); доля этих кредитов в активах возросла с 3,6 до 4,0%. Объем кредитов, размещенных в банках-нерезидентах, увеличился на 35,0%, удельный вес данных кредитов в активах банковского сектора повысился с 5,1 до 5,6%.
3. Проблемы и пути развития кредитования реального сектора экономики российской федерации
3.1 Проблемы и необходимость развития кредитных отношений на современном этапе
Оценивая ситуацию в банковской системе России, можно сделать вывод, что на протяжении 2010 года кризис на банковском рынке продолжает и будет оказывать негативное воздействие на экономику и социальную сферу России.
Основные показатели банковской системы в 2010 и 2011 году изменялись следующим образом.
На основе анализа показателей развития банковской системы можно сделать следующие выводы:
. Активы банков и кредитный портфель не увеличились по причине слабой экономической активности предприятий и их неспособности качественно обслуживать кредитные обязательства.
. Внешние источники фондирования для российских компаний и банков всё ещё закрыты, а ресурсов внутреннего рынка не хватает. Основным источником кредитных ресурсов для российских банков и корпораций в 2010 году стал внутренний рынок.
. С целью снижения кредитных рисков банки начали увеличивать объёмы вложений в долговые ценные бумаги российских компаний. В период с января по октябрь 2011 года их доля в структуре активов российской банковской системы выросла с 6,3 до 10,2%. Это было одним из важнейших факторов роста индексов российского фондового рынка, что с некоторой вероятностью может привести к созданию очередной проблеме на финансовом рынке.
. Проблема кредитования усугубляется сохранением низкого уровня производства после его существенного падения в 2010 году. Обрабатывающие производства снизились на 18,7%, в том числе производство товаров длительного пользования - на 37,9%, производство непродовольственных товаров - на 27,9%. Несмотря на некоторое оживление в конце 2010 и начале 2011 года, предоставление новых кредитов предприятиям по-прежнему затруднено, так как большинство из них находится в тяжёлом финансовом положении.
. В абсолютном большинстве кредитных организаций резко вырос уровень просроченной задолженности и резервов, которые вычитаются из капитала.
Сохранение данной тенденции резко ограничивает возможность кредитования и уже в ближайшее время приведёт к появлению у многих банков проблем с несоблюдением норматива достаточности капитала.
Проблема значительного ухудшения качества активов банков характерна для экономик всех стран, пострадавших от экономического кризиса. Основной удар кризиса пришёлся на торговые ценные бумаги и кредитные портфели банков.
В настоящий момент рост фондовых индексов снизил остроту проблем с ценными бумагами, но проблема плохих долгов, в том числе и в российской банковской системе, остаётся актуальной.
Таким образом, необходимо отметить, что оценивая ситуацию в банковской системе России, можно сделать вывод, что на протяжении 20010 года ряд острейших проблем финансового рынка, особенно в сфере краткосрочной ликвидности. Решение комплекса накопившихся проблем требует модернизации банковской системы, так же перспективами развития и повышения качества кредитного портфеля банковского сектора.
3.2 Пути модернизации банковской деятельности в сфере кредитования реального сектора экономики
Банки последовательно и целенаправленно становятся полноценными финансовыми посредниками, перераспределяющими средства в реальный сектор экономики. Это становление происходит на фоне ряда нерешенных проблем, к которым относятся: во-первых, недостаточная капитализация; во-вторых, преобладание "коротких" и неустойчивых пассивов (пассивы срочностью свыше 1 года составляют примерно 15% валюты баланса коммерческих банков, тогда как удельный вес активов с аналогичными сроками приближается к 35%. Такая несоразмерность усиливает риски кредитования и потери ликвидности); в-третьих, высокий уровень кредитного риска [22].
Решение проблем недостаточности уровня капитализации и преобладания "коротких" и неустойчивых пассивов во многом зависит от законодательной и исполнительной власти.
Нужна поправка в Налоговый кодекс, освобождающая банки и акционеров от налога на прибыль, если она направляется на увеличение уставного капитала банка.
Повысить уровень капитализации российских коммерческих банков возможно за счет привлечения ряда дополнительных источников. Прежде всего, это использование средств институциональных инвесторов. Целесообразно внести изменения в действующее законодательство, которые бы позволили банкам осуществлять управление активами инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Повысить уровень капитализации можно путем расширения возможностей выпуска банками среднесрочных ценных бумаг и их размещения как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Однако рассматривать ее как чисто банковскую в полной мере нельзя: конечным получателем средств была компания Газпром, имеющая хорошую репутацию на международном уровне. Реальное возвращение российского банковского сектора на рынок еврооблигаций началось год спустя, когда были размещены выпуски Альфа-банка и МДМ-банка. С этого момента расширение спроса на долговые бумаги российских эмитентов стало особенно заметным. Каждое последующее размещение происходило на более выгодных условиях.
Еще один источник повышения капитализации российских коммерческих банков - остатки средств на счетах региональных бюджетов. Как известно, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ контроль за использованием и распоряжением бюджетными средствами возлагается на Федеральное казначейство и региональные казначейства субъектов Федерации.
Для расширения объемов кредитования предприятий реального сектора экономики необходимо решить проблему существенных кредитных рисков. Недостаточная платежеспособность предприятий - фактор, определяющий высокий уровень рисков при кредитовании. Кроме того, зачастую предприятия ведут "двойную" бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить их финансовое положение и рассчитать уровень кредитного риска. Плюс техническое оснащение значительной части промышленных предприятий тормозит производство конкурентоспособной продукции, реализация которой позволит вернуть выданную ссуду. Ужесточение конкуренции на кредитном рынке приводит к снижению некоторыми банками своих требований к заемщику, что негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. По оценкам специалистов, от 20 до 60% кредитов могут стать "плохими".
Самая совершенная методика анализа заемщика или оценка риска не даст надежных результатов, если исходная информация недостаточно полная или ненадежная.
Создание кредитных бюро в России - актуальная тема. Основные трудности вызваны высокими затратами на сбор информации, законодательными ограничениями, а также нежеланием большей части крупных кредитных организаций делиться сведениями о своих клиентах: такая информация обоснованно считается важным конкурентным преимуществом, на ее сбор и анализ уже были потрачены значительные материальные и иные ресурсы.
Таким образом, можно подчеркнуть: развитие кредитных отношений коммерческих банков с реальным сектором экономики зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий-заемщиков. В числе важнейших мероприятий, способствующих развитию данных отношений, необходимо выделить три: создание совершенной законодательной базы организации кредитования предприятий коммерческими банками; повышение уровня капитализации и создание долгосрочной ресурсной базы коммерческих банков; снижение кредитных рисков.
Заключение
В заключении подведём итоги по рассмотренному материалу и сделаем выводы. Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.
Главной формой кредита по-прежнему является банковский кредит. Именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам, которые временно нуждаются в финансовой помощи.
Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.
Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита также являются предприятия и организации, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Вид банковского кредита представляет собой более детальную характеристику кредита по организационно-экономическим признакам. Различные виды кредита обслуживают различные потребности. Метод кредитования можно определить, как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В процессе кредитования используются различные формы кредита.
Основные роли банковского кредита для государства и экономики в целом: развитие банковской системы в целом, более динамичное развитие кредитования в РФ, повышение благосостояния общества, повышение качества жизни населения, увеличение ВВП, более динамичное развитие экономики страны в целом, стабилизация социально-экономической ситуации в стране.
Банковский сектор остается одной из наиболее динамичных отраслей отечественной экономики. Темпы роста основных показателей его деятельности неизменно выше показателей роста экономики в целом.
Покрытие экономики России банковскими активами имеет положительную динамику, и к началу 2011 г. составило 75,3%. Положительный прирост позитивно характеризует развитие банковского сектора, однако по сравнению с развитыми странами, где данный показатель достигает величины 120%, банковская система России еще сильно отстает.
В 2011 году наметилась тенденция к улучшению качества кредитного портфеля банковского сектора, хотя кредитные риски оставались относительно высокими.
Дальнейшее развитие кредитования реального сектора российской экономики будет зависеть от сохранения наметившихся положительных тенденций, связанных с динамикой кредитных операций и стабилизацией ситуации в российском банковском секторе.
Очевидно также, что без активной государственной политики в области создания стимулов для расширения коммерческими банками кредитования отраслей реального сектора, определяющих возможности модернизации российской экономики, вряд ли можно ожидать в этой области существенных изменений.
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993 // [электронный ресурс] Консультант Плюс
. Гражданский кодекс (часть вторая) от 26. 01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30. 11.2011) [электронный ресурс] // Консультант Плюс
. Федеральный закон от 10. 07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) с изменениями и дополнениями от 19.10.2011 г. [электронный ресурс] // Консультант Плюс
. Федеральный Закон РФ от 02. 12. 90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 21 ноября 2011 года ФЗ №11-ФЗ) [электронный ресурс] // Консультант Плюс
. Федеральный Закон РФ от 30.12.2004 г. "О кредитных историях" (в ред. от 6. 04.2011г ФЗ № 124 [электронный ресурс] // Консультант Плюс
. Сенчагов В. К, Архипов А.И. Финансы, денежное обращение, кредит [Текст] // Учебник, 2004 - с. 465
. Щегорцов В.А. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: М.: Юнити-Дана, 2011 - с. 596
. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: М.: Юнити-Дана, 2012 - с. 596
. Лаврушин О.И., Деньги, кредит, банки [Текст]: Учебник, коллектив авторов; под ред. Лаврушина О.И., 3-е издание, Москва, КНОРУС, 2010 г. - с. 590
. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: Учебник, 2005 - с. 230
. Байдукова Н.В., Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: Учебник, Юрайт-Издат, 2008 - с. 620
. Жукова Е.Ф. Общая теория денег и кредита [Текст]: Учебник, ЮНИТИ, 2005 - с. 426
. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита [Текст]: Учебник, 2008 - с. 198
. Максимова А. Управление кредитными рисками в банке [Текст]: Учебник, Новое время, 2007 - с. 572
. Лаврушин О.И. Банковское дело [Текст]: Учебное пособие, КНОРУС, 2010 - с. 413
. Банковское дело [электронный ресурс] // www.rbc.ru
. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии [Текст]: Учебник, ЮНИТИ-ДАНА, 2005-с. 671
. Сайт Банка ВТБ 24 [электронный ресурс] // www.vtb.ru
. Шульковский С.А. Депозитная политика и ее роль в обеспечении устойчивости коммерческого банка. Автореферат диссертации [Текст]: Учебник,Саратов, 2001, с. 320
. Валитов Ш. М,Кириченко Е.Г. Региональные аспекты развития банковской системы и реального сектора экономики [Текст]: Учебное пособие, 2003 - с. 2-9
. Ендовицкий Е.А., Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. Финансы и статистика [Текст]: Учебник, 2003 - с. 257
. Сайт Центрального Банка Российской Федерации [электронный ресурс] // www.cbr.ru