Межбюджетные отношения и их развитие в Российской Федерации

Вид работы:

Контрольная работа
Предмет:

Финансы, деньги, кредит
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

276,82 Кб
Опубликовано:

2013-04-22

Скачать контрольную работу Читать текст online Посмотреть все контрольные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Межбюджетные отношения и их развитие в Российской Федерации

ВВЕДЕНИЕ

РФ по своей форме государственного устройства является федеративным государством, в рамках которого действует три уровня органов управления - государственное, региональное и местное. Поэтому для такого государственного устройства характерна особая система финансовых взаимоотношений этих органов.

Бюджетный федерализм это система налогово-бюджетных отношений органов власти различных уровней в процессе формирования доходов бюджетов и финансирования расходов на всех этапах бюджетного процесса.

Эта система отношений представляет собой особые межбюджетные отношения, которые возникают на основе движения бюджетных ресурсов. Межбюджетные отношения - один из основных факторов, влияющих на социально-экономическое развитие государства. От того, насколько эффективно и целесообразно распределены обязанности и финансовые ресурсы для их выполнения между бюджетами, зависит возможность государства выполнять свои функции, а для населения - обеспеченность бюджетными услугами.

Объектом настоящей контрольной работы является бюджетная система в Российской Федерации.

Предметом настоящей работы являются межбюджетные отношения в Российской Федерации

Актуальность выбранной для исследования темы заключается в первостепенной важности бюджета для функционирования национальной экономики.

Целью работы является изучение современного состояния межбюджетных отношений и перспектив их развития в РФ.

ГЛАВА 1. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ - ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ

.1 Понятие, сущность межбюджетных отношений в РФ

В структуре бюджетной системы РФ можно выделить следующие звенья: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, внебюджетные фонды.

Структура бюджетной системы РФ представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Структура бюджетной системы РФ

Федеральный бюджет - это основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде федерального закона. Именно федеральный бюджет является основным орудием перераспределения национального дохода и ВВП, через него мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для регулирования экономического развития стран и реализации социальной политики на всей территории России. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

В соответствии со ст.14 Бюджетного Кодекса РФ, каждый субъект Российской Федерации имеет собственный бюджет и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, которые предназначены для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации [1].

Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.

Ст. 15 БК РФ определяет бюджет муниципального образования (местный бюджет) как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления [1].

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды государства - совокупность финансовых ресурсов, имеющих целевое назначение. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода органами власти в пользу определенных социальных групп населения.

Ст. 144 БК РФ определяет состав бюджетов государственных внебюджетных фондов [1]

· бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;

· бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;

· бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Межбюджетные отношения - это отношения между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, связанные с формированием и использованием соответствующих бюджетов.

Межбюджетные отношения строятся на следующих принципах:

· Распределение и закрепление расходов по уровням бюджетной системы.

· Разграничение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы.

· Равенство бюджетных прав субъектов РФ, равенство бюджетных прав муниципальных образований.

· Выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом.

Исходя из этих принципов, можно сказать, что в основе межбюджетных отношений в России лежит бюджетный федерализм.

Российская модель бюджетного федерализма строилась и опиралась на конституционно декларированное распределение предметов ведения между Федерацией, её субъектами и муниципальными образованиями и исходила из законодательно установленной структуры разделения между всеми уровнями власти собираемых в стране налогов.

1.2 История развития межбюджетных отношений в РФ

Этапы развития межбюджетных отношений можно условно разделить на несколько этапов [9, 10, 12]:этап - годы стихийной децентрализации (1991-1993 гг.). Значительные изменения законодательной базы в этот период способствовали резкому росту доли региональных и местных бюджетов в доходах консолидированного бюджета. Реформирование межбюджетных отношений вышло за рамки законодательного регулирования.этап - экспериментальный бюджетный федерализм (1994-1996 гг.). На данном этапе были использованы принципиально новые подходы к перераспределению доходов по уровням бюджетной системы. Сложившийся в этот период механизм межбюджетных отношений значительно лучше соответствовал общепризнанным принципам бюджетного федерализма. Если раньше межбюджетные отношения строились преимущественно на негласном торге за бюджетные ресурсы, результаты которого в основном зависели от политического влияния региональных лидеров, то начиная с 1994 г. для их регулирования стали использоваться, хотя и несовершенные, но все же более рациональные финансово-экономические критерии и методы. Межбюджетные пропорции были стабилизированы, началась адаптация бюджетной системы к качественно новым принципам регулирования.этап - углубление кризиса межбюджетных отношений (1997-1998 гг.). С одной стороны, принятые в этот период законы способствовали реформированию местных финансов, с другой - межбюджетные отношения стали источником постоянной напряженности во взаимоотношении различных уровней власти. Рост несбалансированности региональных и местных бюджетов способствовал кризису финансов. Данный факт явился предпосылкой введения в действие Соглашения об оздоровлении государственных финансов и условиях оказания финансовой помощи из федерального бюджета. Этому способствовали некоторые изменения механизмов бюджетного регулирования, принятия федеральных стандартов по системе оплаты жилья и коммунальных услуг.

Принятая в 1998 г. "Концепция реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999-2001 гг." обозначила новый этап становления бюджетного федерализма.этап - реформа становления межбюджетных отношений (1999-2000 гг.). Главное внимание на этом этапе уделялось реформированию системы межбюджетных трансфертов, а также впервые были обозначены вопросы межбюджетных отношений на региональном уровне.

Сформированная в этот период система оказания финансовой помощи осуществлялась на основе формализованных критериев и процедур и в значительно большей степени соответствовала принципам бюджетного федерализма.этап - развитие бюджетного федерализма (2001-2005 гг.). В этот период завершилось реформирование Фонда финансовой поддержки регионов (ФФПР). К тому же времени на федеральном уровне была закреплена методика распределения основной части финансовой помощи субъектам РФ и решена давно назревшая проблема - законодательное закрепление налоговых полномочий, доходных источников и расходных обязательств бюджетов всех уровней [12].

Однако необходимость повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами обозначила следующий этап развития межбюджетных отношений. В его ознаменование была принята "Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах".этап - повышение эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами (2006 г. и по настоящее время). Данный этап характеризуется глубокими преобразованиями в развитии бюджетного федерализма и межбюджетных отношений, вызванных наличием следующих тенденций:

· большая совокупность субъектов межбюджетных отношений как на региональном, так и на местном уровнях;

· существенная дифференциация экономических и бюджетно-налоговых потенциалов региона;

· ограниченная способность большинства субъектов Федерации и органов местного самоуправления к обеспечению бюджетной самодостаточности;

· отсутствие горизонтальных договорных механизмов бюджетного выравнивания между субъектами отношений;

· острая социальная дифференциация;

· отсутствие у федерального бюджета достаточных ресурсов для выравнивания бюджетной обеспеченности регионов в рамках формализованных процедур;

· резкая диспропорция между переданными на региональный уровень финансовыми ресурсами и ответственностью за их использование;

· чрезмерная централизация межбюджетных отношений;

· искаженность институциональных условий для экономической и бюджетной политики региональных и местных властей и др.

ГЛАВА 2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1 Формы финансовой поддержки бюджетов бюджетной системы РФ

В соответствии с главой 16 Бюджетного Кодекса Российской Федерации оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации может быть осуществлено в нескольких формах [1]:

· Предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации - межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий их использования.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предусматриваются в составе федерального бюджета и распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Общий объем дотаций определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации

· Предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации.

Субсидия - это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения.

Совокупность субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд софинансирования расходов.

· Предоставление субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации.

Субвенции - межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с методиками, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Совокупность субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд компенсаций.

· Предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации.

В случаях и порядке, которые предусмотрены федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, бюджетам бюджетной системы Российской Федерации могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты.

Предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме:

· дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

· субсидий местным бюджетам;

· субвенций местным бюджетам и субвенций бюджетам автономных округов, входящих в состав краев, областей, для реализации полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации, передаваемых на основании договоров между органами государственной власти автономного округа и соответственно органами государственной власти края или области, заключенных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· иных межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

· Межбюджетные трансферты из местных бюджетов предоставляются в форме:

· дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений;

· субсидий, перечисляемых из бюджетов поселений в бюджеты муниципальных районов на решение вопросов местного значения межмуниципального характера;

· субсидий, перечисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации для формирования региональных фондов финансовой поддержки поселений и региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);

· иных межбюджетных трансфертов.

2.2 Проблемы организации межбюджетных отношений в РФ

Основные проблемы, существующие в межбюджетных отношениях и бюджетном федерализме связаны, прежде всего:

· с резкой дифференциацией регионов по уровням доходов и бюджетной обеспеченности в социально-экономической сфере. Углубление горизонтальной дифференциации по доходам способствует увеличению объема средств, необходимых для подтягивания регионов до среднего российского уровня. Так как межрегиональная дифференциация усиливается, то всё больший объем ресурсов требуется для поддержания «бедных» регионов.

· с отсутствием реальных стимулов и заинтересованности территориальных образований в повышении сбора налоговых платежей, поступающих в территориальный бюджет. Существующая методика выделения трансфертов приводит к тому, что при сокращении собственных бюджетных доходов субъект Федерации имеет больше прав на получение средств из федерального бюджета.

Существующий механизм выделения трансфертов поощряет регионы к уменьшению их доходной базы. Принцип выравнивания расходов при отсутствии стимулов к увеличению собственных доходов обусловливает усиление иждивенческих настроений в регионах.

· с нецелевым и неэффективным расходованием средств бюджетов, особенно в звене субъекта РФ при получении трансфертов, дотаций и субсидий из федерального бюджета;

· с несоответствием законодательной базы ряда субъектов РФ нормам российского законодательства, несоблюдением органами местного самоуправления законодательных актов, принятых высшими звеньями управления бюджетной системой страны;

В таких условиях необходимы коренные изменения трансфертной политики, направленные на повышение финансовой самостоятельности и ответственности регионов, поощрение их собственных усилий в наращивании доходной базы как регионального так и федерального бюджета, ускорении социально-экономических реформ.

Важным условием нормального функционирования межбюджетных отношений является финансовый контроль со стороны федерального центра за правильным и целесообразным расходованием средств региональных бюджетов. Необходимо восстановить практику проведения ревизий исполнения бюджетов субъектов Федерации, получающих средства из федерального бюджета по каналам межбюджетных отношений. Обязательна также оценка потенциала и степени использования доходной базы региона, в том числе находящихся в его собственности и распоряжении природных ресурсов, недвижимости и т.д. Аналогично должны декларироваться и расходы, потому что вполне возможны ситуации, когда регион, претендующий на финансовую помощь, расточительно использует свои средства, «живет не по средствам».

Большое значение для модернизации межбюджетных отношений имеет изменение предмета государственной финансовой поддержки. Им должно стать не расплывчатое «социально-экономическое развитие региона», а конкретные задачи, которые можно решить с осязаемыми результатами в установленные сроки и за счет выделенных средств федерального бюджета, консолидированных с ресурсами региона. Инициатива по решению таких задач, равно как и готовность взять на себя всю ответственность за целевое использование бюджетных средств и за достижение заявленных результатов, должна исходить от потенциальных получателей поддержки - руководства субъектов Федерации и муниципальных образований.

ГЛАВА 3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РФ

В основу бюджетной политики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов положены стратегические цели развития страны, сформулированные в Посланиях <garantF1://5126448.0> Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Концепции <garantF1://94365.1000> долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Основных направлениях <garantF1://94366.1000> деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года и других документах, а также основные положения Бюджетного послания <garantF1://12087302.0> Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2012-2014 годах" и Программы <garantF1://6639347.1000> повышения эффективности бюджетных расходов в Российской Федерации на период до 2012 года.

Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в 2012 - 2014 годах будет сосредоточена на решении следующих задач:

· корректировка механизмов оказания финансовой помощи субъектам Российской Федерации в целях повышения ее эффективности;

· создание стимулов по наращиванию доходной базы региональных и местных бюджетов;

· совершенствование системы разграничения расходных обязательств между уровнями бюджетной системы.

Общий объем и динамика изменения межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и государственным внебюджетным фондам представлен в таблице 3

Таблица 3

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и государственным внебюджетным фондам (млрд. рублей)

Наименование	2011 год (закон)	2012 г.		2013 г.		2014 г.
		проект	в% к пред. году	проект	в% к пред. году	проект	в% к пред. году
Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ, в т.ч.:	1343,3	1 134,9	84,5	1 016,5	89,6	964,7	95,0
дотации	542,5	493,3	90,9	471,1	95,5	461,8	98,0
субсидии	471,7	377,7	80,1	271,8	72,0	227,1	83,6
субвенции	281,1	229,5	81,7	237,5	103,5	242,3	102,0
иные межбюджетные трансферты	48,1	34,4	71,5	36,1	104,9	33,4	92,5
Межбюджетные трансферты бюджету ПФ РФ	2 341,7	2 621,8	112,0	2 857,1	109,0	3 150,1	110,3
Межбюджетные трансферты бюджету ФСС РФ	83,2	76,5	91,9	79,6	104,1	82,9	104,1
Межбюджетные трансферты бюджету ФФОМС РФ	21,2	23,3	109,9	18,8	80,7	18,8	100,0

Еще одним значимым документом, определяющим перспективы развития межбюджетных отношений в РФ до 2013 является Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 г.

В соответствии с положениями Концепции развитие межбюджетных отношений и инструментов управления бюджетным процессом в ближайшие годы планируется направить на решение следующих задач:

· создание стимулов повышения качества управления бюджетным процессом в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях;

· корректировка механизмов оказания финансовой помощи органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;

· совершенствование системы разграничения расходных обязательств между органами государственной власти и местного самоуправления;

· дальнейшее развитие стимулов к увеличению доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Реализация Концепции предполагает новые подходы к организации и осуществлению бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях.

Реализация предлагаемых мер по повышению эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации, обеспечит дальнейшее развитие системы межбюджетных отношений и будет способствовать повышению эффективности бюджетной системы Российской Федерации на основе сочетания принципов самостоятельности бюджетов всех уровней и единства их общих интересов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Государственный бюджет является финансовой основой реализации функций государства. Уровень удовлетворения общественных потребностей за счет государственных средств во многом зависит от состояния бюджетной системы, социальной ориентации финансовой политики, исторических традиций.

Состав бюджетов, входящих в бюджетную систему, и формы их взаимосвязей зависят от типа государственного устройства страны (федеративного, унитарного, конфедеративного), которое определяет административно-территориальное деление страны, уровни государственной власти, основы разграничения полномочий между ними.

Основными направлениями совершенствования межбюджетных отношений в России должны стать: укрепление финансовой самостоятельности субъектов Федерации; создание четкой нормативно-правовой основы, объективно оценивающей усилия нуждающихся регионов, направленные на рост своей социально-экономической базы; введение эффективной дифференцированной системы выделения трансфертов нуждающимся регионам в зависимости от результатов их финансово-экономической деятельности; обеспечение определенных финансовых преимуществ для регионов-доноров, за счет которых живут регионы, получающие федеральную помощь.

Реализация необходимых мер по повышению эффективности межбюджетных отношений должна обеспечить завершение в целом процесса системного реформирования межбюджетных отношений, создание эффективной, устойчивой и прозрачной системы финансовых взаимоотношений между органами власти в Российской Федерации, способной к самостоятельному развитию на основе сочетания принципов самостоятельности бюджетов всех уровней и единства их общих интересов.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 32000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 40000 тыс. руб

000 + 25% = 40000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога на земли городов и поселков по району в текущем году - 148000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Текущий год и ожидаемое исполнение 96200 тыс. руб.

* 65% = 96200 тыс. руб.

Следующий год (проект) 171860 тыс. руб.

N_i= (Нн_iК_и- П_пзи)*Нс.г.н_i= (96200 1,8 - 1300)1,00 = 171860 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 272000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 312 800 тыс. руб.

+ 15% = 312800 тыс. руб.

. Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: · с мощностью до 100 л.с. · с мощностью от 100 до 150 л.с.	9846 6851 2995
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: · с мощностью до 100 л.с. · с мощностью от 100 до 150 л.с.	903175 513825 389350
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	1030551925
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	1030551

Планирование транспортного налога:

ТН=(6851*513825)*0,20=704043015 руб.

по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с.

ТН=(2995*389350)*0,28=326508910 руб.

по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с.

ТН=704043015+326508910=1030551925 руб.

Текущий год и ожидаемое исполнение 1030551925 руб.

Следующий год (проект) 1030551 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12351700
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. в том числе: · профессиональные · имущественные · социальные · стандартные	3153900 2010950 158950 8600 975400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.	9197800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.	1195714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	478285,6

Налогооблагаемый совокупный доход:

-3153900=9197800 тыс. руб.

Планируемая сумма налога:

9197800*13%=1195714 тыс. руб.

Проект поступления налога:

*40%=478285,6 тыс. руб.

. Неналоговые доходы

Текущий год и ожидаемое исполнение 500 тыс. руб.

Следующий год (проект) 575 тыс. руб.

+15%=575 тыс. руб.

бюджет расход межбюджетный распределение

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Следующий год
	Принято		Среднегодовое	Проект		Среднегодовое
	На 01.01	На 01.09		На 01.01	На 01.09
1.Число классов, всего	54	70	59,3	70	70	70,1
В том числе:
1-4-е классы	24	30	26,0	30	29	29,8
5-9-е классы	20	28	22,7	28	28	28,1
10-11-е классы	10	12	10,7	12	13	12,3
2.Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
В том числе:
1-4-е классы	480	660	540	660	605	642
5-9-е классы	480	672	544	672	677	674
10-11-е классы	180	240	200	240	241	240
3.Наполняемость классов
1-4-е классы	20	22	21	22	21	22
5-9-е классы	24	24	24	24	24	24
10-11-е классы	18	20	19	20	19	20

Среднегодовые показатели:

Наполняемость классов:

Н = К_{ср уч}/ К_{ср кл}

Выпуск: Прием:

класс -110 чел. 1 класс + 55 чел.

класс - 135 чел. 5 класс + 140 чел.

*75% = 101

Количество педагогических ставок по группе классов (п. 12, 13,):

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

-4 классы - 20 часов в неделю;

-9 классы - 18 часов в неделю;

-11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс (п. 14, 15):

Среднегодовое количество педагогических ставок (п.16, 17)

- количество педагогических ставок на 1 класс (п. 14,15)

- среднегодовое количество классов в каждой группе (п. 6,7)

Средняя ставка учителя в месяц (п. 18, 19):

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Средне-годовое		Число учительских часов		Заработная плата в месяц		По группе классов		На 1 класс		Средне-годовое
	Теку-щий	Про-ект	Теку щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	Текущий	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	24	30	30	29	26,0	29,8	570	542	6250	6100	28,5	27,1	1,2	0,9	31,2	26,9	219,3	225,1	82105,9	72662,3
5-9 классы	20	28	28	28	22,7	28,1	708	740	16530	17480	39,3	41,1	2,0	1,5	45,4	42,2	420,6	425,3	229142,9	215371,9
10-11 классы	10	12	12	13	10,7	12,3	265	323	6100	6770	14,7	17,9	1,5	1,5	16,6	18,5	415	378,2	80178	83960,4
1. Итого	54	70	70	70	59,3	70,1	1543	1605	28800	30350	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	391426,8	371994,6
2. ФЗП руководя-щего, админист-ративно-хозяйст-венного и учебно-вспомога-тельного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	68000,0	80240,0
3. Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	459426,8	452234,6
4. Допол-нительный ФЗП (надтариф-ный), в% к общему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	91885,4	90446,9
5. Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	551312,2	542681,5

Фонд заработной платы (п. 20,21):

- средняя ставка учителя в месяц (п. 18,19)

среднегодовое количество педагогических ставок (п. 16,17)

. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое кол-во классов расходы на 1 класс, в тыс. руб.	59,3 300	70,1 300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, тыс. руб.	17790	21030
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое кол-во 1-4 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 1-4 классы, тыс. руб. среднегодовое кол-во 5-9 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 5-9 классы, тыс. руб. среднегодовое кол-во 10-11 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 10-11 классы, тыс. руб.	26 200 5200 22,7 350 7945 10,7 300 3210	29,8 200 5960 28,1 350 9835 12,3 300 3690
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	16335	19485

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,3*300=17 790 тыс. руб.

Проект: 70,1*300=21 030 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 тыс. руб.

Проект: 29,8*200 = 5960 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 тыс. руб.

Проект: 28,1*350 = 9835 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 тыс. руб.

Проект: 12,3*300 = 3690 тыс. руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	540	642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, тыс. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	260 112320	260 133640
4. Начисления на заработную плату: 26%, на 1 учащегося, т. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	67,6 29203,2	67,6 34746,4
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, тыс. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	300 129600	300 154200
6. Расходы на питание: норма расходов на питание на 1 учащегося в день, тыс. руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, тыс. руб.	40 248 4285440	40 248 5098880
Итого расходов на ГПД, тыс. руб. (стр. 3+4+5+6)	4556563,2	5421466,4

Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80% от среднегодового числа учащихся 1-4 классов.

Текущий год:

,0*0,80 = 432,0 Проект: 642,0*0,80 = 514,0 тыс. руб.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год:

*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 тыс. руб.

Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, тыс. руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 тыс. руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 тыс. руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб.

Проект: 300*514 = 154 200 тыс. руб.

Расходы на питание в год:

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 тыс. руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	391426,8	371994,6
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	68000	80240
3. Всего ФЗП	1010739	994916,1
4. Начисления на заработную плату	262792,1	258678,2
5. Хозяйственные и командировочные расходы	17790	21030
6. Учебные и прочие расходы	16355	19485
7. Расходы на ГПД	4556563,2	5421466,4
Итого расходов на текущее содержание школ	5864239,3	6715575,7

Всего ФЗП (п.3) = З/п пед.персонала (п.1) + З/п адм.-обсл. и уч.-вспом. персонала + Общий ФЗП по школе (п.5 табл. 2)

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовая (прирост с 01. 07)	300 350 325	350 400 375
2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, тыс. руб. на всех детей, тыс. руб.	280 91000	280 105000
3. Начисления на заработную плату, тыс. руб.	23660	27300
4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, тыс. руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, тыс. руб.	50 225 73125 3656250	50 225 84375 4218750
5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 -го нового места, тыс. руб. на оборудование всех новых мест, тыс. руб. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, тыс. руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, тыс. руб.	500 25000 350 105000	500 25000 350 122500
6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, тыс. руб. на всех детей, тыс. руб.	640 208000	640 240000
7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, тыс. руб. на всех детей в год, тыс. руб.	30 2193750	30 2531250
8. Всего расходов, тыс. руб.	6302660	7269800
в том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2193750 4108910	2531250 4738550

Среднегодовое количество детей:

Начисления на заработную плату составляют 26% от расходов на заработную плату:

Число дето-дней определяется как произведение среднегодового числа детей и числа дней функционирования ДОУ.

Количество новых мест:

-300 = 50 - новых мест в текущем году;

-350 = 50 - новых мест на следующий год (проект).

мест - ранее действующие в текущем году;

мест - ранее действующих по проекту.

Родительская плата на всех детей в год:

* 225 (дней функционирования) * 325 = 2139750

* 225 (дней функционирования) * 375 = 2531250

7. Свод расходов на образование, тыс. руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	6302660	3151330	6302660	7269800
2. ДОУ в сельской местности	700000	400000	700000	800000
3. Школы общеобразовательные в городах	5864239,3	2932119,7	5864239,3	6715575,7
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850000	425000	850000	900000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398191	200000	398191	365900
6. Приобретение учебников	48000	240000	480000	500000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660200	330100	660200	710000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча (п.3+п.4) * 1%	67142,4	33571,2	67142,4	76155,8
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400000	200000	400000	500000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45000	22500	45000	50000
13. Итого расходов	15422355,7	7978080,9	15854355,7	17975651,5
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1000000	500000	1000000	1150000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов, тыс. руб.	17922355,7	9278080,9	18354355,7	20825651,5

Приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%:

Здравоохранение

Среднегодовое количество коек (п. 5):

- среднегодовое количество коек

- количество коек на начало года

- количество развернутых новых коек

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год

Для больниц и диспансеров в сельской местности:

+((66-58)*7/12) = 63 - среднегодовое количество хирургических коек

49+((55-49)*6/12) = 52 - среднегодовое количество детских коек

60+((78-60)*8/12) = 72 - среднегодовое количество терапевтических

коек

+((40-40)/12) = 40 - среднегодовое количество родильных коек

+((80-70)*3/12) = 73 - среднегодовое количество прочих коек

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Средне-годовое	Сроки разверты-вания сети	Число дней функциони-рования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день		Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	58	66	63	с 01.06	320	20160	24	20	483840	403200
	2. Детские койки	49	55	52	с 01.07	320	16640	25	30	416000	499200
	3. Терапевтические койки	60	78	72	с 01.05	340	24480	21	17	514080	416160
	4. Родильные койки	40	40	40	-	330	13200	30	32	396000	422400
	5. Прочие койки	70	80	73	с 01.10	300	21900	20	30	438000	657000
	Итого	277	319	300	x	x	x	x	x	2247920	2397960
Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	100	94	с 01.08	300	28200	23	27	648600	761400
	2. Детские койки	100	110	106	с 01.06	320	33920	25	30	848000	1017600
	3. Терапевтические койки	140	180	170	с 01.04	310	52700	21	22	106700	1159400
	4. Родильные койки	120	135	126	с 01.08	330	41580	27	32	1122660	1330560
	5. рочие койки	100	110	103	с 01.10	300	30900	22	30	679800	927000
	Итого	550	635	599	x	x	x	x	x	3405760	5195960

Для больниц и диспансеров в городах:

+((100-90)*5/12) = 94 - среднегодовое количество хирургических

коек

100+((110-100)*7/12) = 106 - среднегодовое количество детских коек

140+((180-140)*9/12) = 170 - среднегодовое количество

терапевтических коек

+((135-120)*5/12) = 126 - среднегодовое количество родильных

коек

+((110-100)*3/12) = 103 - среднегодовое количество прочих коек

Число койко-дней (п. 8) рассчитывается как произведение среднегодового числа коек (п. 5) на число дней функционирования (п. 7).

Для больниц и диспансеров сельской местности:

63320 = 20160 - хирургические

320 = 16640 - детские

340 = 24480 - терапевтические

330 = 13200 - родильные

300 = 21900 - прочие

Для больниц и диспансеров в городах:

300 = 28200 - хирургические

320 = 33920 - детские

310 = 52700 - терапевтические

330 = 41580 - родильные

300 = 30900 - прочие

Расходы в год на питание (п. 11) определяются как произведение числа койко-дней (п. 8) на норму расходов питания на 1 койко-день (п. 9).

Расходы в год на медикаменты (п. 12) определяются как произведение числа койко-дней (п. 8) на норму расходов медикаментов на 1 койко-день (п. 10).

Дневная нагрузка в поликлинике (п.7) и на дому (п.8) определяется как произведение нормы обслуживания в час в поликлинике (п.3) и на дому (п. 4), числа часов работы в поликлинике (п. 5) и на дому (п. 6) и числа должностных ставок (п. 2).

Годовая нагрузка (п.11) рассчитывается как произведение дневной нагрузки, всего (п.9) на число рабочих дней (п.10).

Число врачебных посещений (п. 12) рассчитывается как произведение дневной нагрузки на дому (п.8) и числа рабочих дней в году (п. 10).

Сумма расходов на медикаменты (п. 14) рассчитывается как произведение числа врачебных посещений (п. 12) и среднего расхода медикаментов на 1 посещение (п.13).

. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	4	5
1. Среднегодовое количество коек	Х	599	Х	300
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950	800	900
3. Годовой ФЗП в год, тыс. руб.	500000	569050	300000	270000

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час		Число часов работы в день		Дневная нагрузка			Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка гр.10*гр.9	Число врачебных посещений гр.11*гр.2	Средний расход на медикаменты на 1 посещ.	Сумма расх. на медикам., руб. гр.13*гр.12
		В поли-клинике	На дому	В поли-клинике	На дому	В поли-клинике гр.3*гр.5	На дому гр.3*гр.5	Всего гр.7+гр.8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14753	8	118024
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	0,5	36	0,63	36,63	281	10293,03	15439	22	339658
3. Гинекология	1	5	1,25	4,5	1	22,5	1,25	23,75	281	6673,75	6673	18	120114
4. Педиатрия	2,5	7	2	3	3	21	6	27	281	7587	18968	11	208648
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	Х	25	1,25	26,25	281	7376,25	3688	5	18440
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	Х	40	1,25	41,25	281	11591,25	5796	15	86940
7. Стоматология	2	4	Х	5	Х	20	-	20	281	5620	11240	20	224800
ВСЕГО	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	1116624

. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующ. год	принято в текущем году	проект на следующ. год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	Х	599	Х	300
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450	450	450
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб	Х	269550	Х	135000
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	Х	550	Х	277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
3.Итого расходов на дооборудование, руб.	Х	275000	Х	138500
4. Прирост коек за год	Х	85	Х	42
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700	700	700
6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	Х	59500	Х	29400
7.Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.	Х	334500	Х	167900

. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

на приобретение оборудования на 18%;

на капитальный ремонт - на 15%.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	500000	569050	300000	270000
2. Начисления на заработную плату (26%)	130000	147953	78000	70200
3. Питание	3000000	4405760	2000000	2247920
4. Медикаменты	3500000	5195960	2500000	2397960
5. Мягкий инвентарь	Х	334500	Х	167900
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	269550	Х	135000
7. Приобретение оборудования	250000	295000	150000	177000
8. Капитальный ремонт	1200000	1380000	700000	805000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	8980000	13047773	6028000	6620980

. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195000	208000
3. Медикаменты	1116624	1200000
4. Мягкий инвентарь	Х	350000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	160000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380000	472000
7. Капитальный ремонт	1000000	980000
8. Прочие расходы	Х	250000
Итого расходов	3441624	4420000

7. Свод расходов на здравоохранение, тыс. руб.

Учреждение	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	8980000	4490000	8980000	13047773
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6028000	3014000	6028000	6620980
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	3441624	1720812	3441624	4420000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2000000	1000000	2000000	2400000
Итого расходов, тыс. руб.	20449624	10224812	20449624	26488753

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 105000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 60000 тыс. руб.