Исследование сущности и методов определения достаточности капитала и ликвидности банка (на примере филиала №912 ОАО 'Белагропромбанк' в г. Гомеле)

Исследование сущности и методов определения достаточности капитала и ликвидности банка (на примере филиала №912 ОАО 'Белагропромбанк' в г. Гомеле)

Содержание

Введение

. Теоретические основы анализа достаточности капитала и ликвидности банка

.1 Сущность и система показателей, характеризующих достаточность капитала банка

.2 Сущность и система показателей, характеризующих ликвидность банка

.3 Методика расчета показателей достаточности капитала и ликвидности баланса банков Республики Беларусь

. Анализ достаточности капитала и ликвидности баланса банка с целью повышения его финансовой устойчивости

.1 Финансово-экономическая характеристика филиала №912 ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле

.2 Оценка достаточности капитала банка

.3 Оценка ликвидности банка

. Совершенствование методики анализа достаточности капитала и ликвидности банка

.1 Совершенствование методики анализа достаточности капитала банка

.2 Совершенствование методики анализа ликвидности банка

Заключение

Список использованных источников

Введение

Совершенствование банковской деятельности и определение основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

Совершенно очевидно, что банковская система может значительно ускорить либо замедлить экономическое развитие страны. Для поддержания ее на должном уровне необходимо грамотное, эффективное управление банковскими учреждениями. Одной из главных задач управления банком является обеспечение достаточности капитала и ликвидности банка - важнейших качественных характеристик финансового положения кредитных учреждений в глазах его клиентов, свидетельствующей о его надежности и финансовой устойчивости.

Банки особенно уязвимы к проблемам достаточности и ликвидности, с одной стороны, как учреждения специфического характера, с другой, - как учреждения затрагивающие рынки в целом.

В последнее время вопросы банковского дела, связанные с достаточностью собственного капитала банка, привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любой организации, независимо от организационно-правовой формы. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности организации. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Привлечение денежных средств клиентов и размещение этих средств в активы от собственного имени являются основной деятельностью любого банка. При этом кредитные учреждения обычно трансформируют краткосрочные пассивы в активы с большим сроком. Таким образом, банки помогают клиентам выравнивать во времени потребление и инвестиции и, следовательно, повышают общий уровень благосостояния общества. Выполняя эту важную экономическую функцию, банки защищают своих клиентов от проблем ликвидности, тем самым, принимая риски ликвидности на себя.

Основной проблемой банков в настоящее время является недостаточность их собственного капитала, не дающая возможности проводить активные операции. Поэтому можно сказать, что банки нуждаются сегодня в дополнительном притоке именно собственного капитала в виде средств собственников или новых акционеров.

Важность проблемы поддержания ликвидности выходит за пределы индивидуального банка, так как нехватка ликвидности в единственном учреждении может иметь общесистемные последствия. Развитие новых технологий и средств телекоммуникации, стремительность изменений на современных финансовых рынках создают угрозу быстрого распространения проблемы ликвидности отдельного банка на банковский сектор в целом.

Следовательно, анализ достаточности капитала и ликвидности банка являются первоочередными в оценке деятельности банка.

Целью данной работы является исследование сущности и методов определения достаточности капитала и ликвидности банка, анализ данных показателей в белорусской банковской практике, а также соответствие нормативам и выявления факторов, влияющих на их изменение.

При написании дипломной работы объектом изучения избрана деятельность филиала №912 ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле.

Предметом исследования является достаточность капитала банка и ликвидность банка.

Цель настоящей работы предопределила ряд задач, в числе которых следующие:

исследование методов и способов оценки достаточности капитала банка и ликвидности баланса;

анализ показателей достаточности капитала и ликвидности ОАО «Белагропромбанк»;

выявление направлений оптимизации показателей достаточности капитала и ликвидности банка.

Актуальность данной проблемы обусловила выбор темы моего исследования. Особенно актуальна данная тема в современных условиях, связанных со стремительным развитием финансового рынка, появлением новых финансовых инструментов и необходимостью интеграции банковского сообщества в мировое.

При написании дипломной работы использовались такие экономико-статистические методы, как табличный, графический, метод сравнения и относительных величин, а также факторный анализ.

Теоретическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Национального банка Республики Беларусь, различные учебные пособия и материалы периодических изданий отечественной и мировой литературы затрагивающие предмет исследования.

Вопросы экономического содержания, формирования и оценки достаточности капитала и ликвидности баланса банка рассмотрены в работах таких авторов, как Г.З. Грищенков, В.В. Киселев, Г.В. Савицкая, О.В. Ефремова, Т.М. Костерина, О.И. Лаврушин, А.Д. Шеремет, А.И. Екушов, И.В. Ларионова, О.Ю. Свиридов и др.

1. Теоретические основы анализа достаточности капитала и ликвидности банка

.1 Сущность и система показателей, характеризующих достаточность капитала банка

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. То повышенное внимание, которое уделяется данному показателю, говорит о его важности для кредитных организаций.

В Словаре бизнес-терминов под банковским капиталом понимается «показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска» [21].

Наиболее распространенным считается определение достаточности капитала как относительного показателя, характеризующего деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка [9, с. 117].

Среди российских авторов существуют несколько определений понятия достаточности капитала банка. Так, Глушкова Н.Б. считает, что достаточность капитала - это «отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска» [10, c. 340].

По определению другого российского автора Свиридова О. Ю., термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, которая обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску[21,стр. 256].

В зарубежной практике, применяется иное толкование достаточности капитала (paid-in capital), который представляет собой капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком [21, c. 141].

В.В. Киселев, в своей монографии «Управление банковским капиталом (теория и практика)», дает такое определение собственного капитала банка: «Капитал банка - это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли». [22, с. 134] Аналогичное определение собственному капиталу дает и Питер Роуз. Схожее определение дают и авторы учебника «Банковское дело» под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как «имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка». В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка, в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала [23, c. 43].

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие “собственные средства банка” - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Вопрос об уровне достаточности капитала, который обеспечил бы доверие к банку со стороны вкладчиков, инвесторов, кредиторов и органов надзора, является одним из самых важных в теории банковского дела. В экономической литературе этот вопрос называют проблемой адекватности капитала. Термин «адекватность капитала» отражает уровень надежности и рискованности банка и предусматривает представление об банковский капитал как источник покрытия убытков.

Объективная потребность увеличивать капитал банка обусловлена инфляционными процессами, расширением масштабов банковской деятельности и повышением уровня риска, связанного с изменчивостью финансовых рынков. Поэтому вкладчики предъявляют все более жесткие требования к размеру капитала. Учитывая ту важную роль, которую банки играют в любом обществе, регулирующие органы многих стран на протяжении десятилетий устанавливали минимальные нормы (стандарты) достаточности капитала. Капитал банка был и далее остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране, а с 1988 года - и на международном уровне. Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала в течение всего периода деятельности. В банковской практике существуют различные методы определения достаточности капитала.

Метод определения адекватности капитала по международным стандартам - Базельское соглашение о конвергенции капитала.

Начиная с 60-х годов банковская деятельность характеризовалась выходом на международные рынки и повышением рискованности операций. Несоответствие в правилах регулирования достаточности капитала банков разных стран порождала серьезные проблемы, связанные с защитой интересов клиентов и партнеров банка.

С целью обеспечения стабильности международной финансовой системы и справедливой конкуренции в 1987 году Базельским комитетом регулирования банковской деятельности было принято соглашение о единых международных стандартах достаточности капитала, которое получило название «Базельское соглашение о конвергенции капитала». Базельский комитет состоял из представителей центральных банков и регулирующих органов 12 ведущих индустриальных стран мира: Бельгии, Канады, Франции, Италии, Германии, Японии, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Люксембурга, Великобритании и США. Каждая страна взяла на себя ответственность за приведение собственных требований адекватности капитала к международным стандартам. Формально, Базельская сделка была одобрена в июле 1988 года и для внедрения новых методов определения достаточности капитала предусматривался переходный период (1988-1992 гг.). Также под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициент Кука».

Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы:

деление капитала на два уровня - капитала первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня;

учет качества активов по средствам взвешивания активов и забалансовых обязательств по риску, а, следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска;

акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику;

установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня;

определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы собственных средств.

Расчет коэффициента достаточности капитала по Базельскому соглашению предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука) (1.1):

Kкука =  (1.1)

где К - собственные средства (капитала) банка, млн. руб.;

СКР - совокупная величина кредитного риска, млн. руб.;

СОР - совокупная величина операционного риска, млн. руб.;

CРР - совокупная величина рыночного риска, млн. руб.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и внебалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (при этом на стержневой или основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и внебалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение внебалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском [7, с. 240].

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредитного и странового рисков.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующим основными достоинствами:

характеризует «реальный» капитал;

способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

дает возможность учитывать риски по внебалансовым обязательствам;

позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ и ряд существенных недостатков:

отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

С целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны будут измерять и проводить отчисления из капитала, корректируя его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам.

Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и внебалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Данное требование распространяется на следующие виды рисков:

риски, связанные с инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;

валютный и товарный риски (купля-продажа ценных бумаг) по всем операциям банка.

Для покрытия рыночного риска может использоваться прежде всего капитал 1-го и 2-го уровней. По усмотрению национальных органов банки могут использовать капитал 3-го уровня, который состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2 лет), при соблюдении следующих условий:

банки могут использовать капитал 3-го уровня только для поддержания рыночного риска, вызванного изменением уровня рыночных цен. Это означает, что любые требования к капиталу, возникающие в связи с кредитным риском или риском контрагента по условиям Соглашения о достаточности капитала 1988 г., включая риск контрагента, который возникает при использовании производных инструментов в торговом и банковском портфеле, должны выполняться по условиям этого соглашения (т.е. покрываться капиталом 1-го и 2-го уровней);

капитал 3-го уровня, необходимый для поддержания рыночного риска, должен составлять не более 250% капитала первого уровня. В качестве капитала 3-го уровня может использоваться краткосрочный субординированный долг, который следует рассматривать как капитал при условии, что последний, если того потребуют обстоятельства, может стать частью постоянного капитала банка и использоваться для покрытия убытков в случае его неплатежеспособности.

Поэтому он как минимум должен быть:

необеспеченным, субординированным и полностью оплаченным;

иметь первоначальный срок как минимум 2 года;

не должен погашаться до первоначально установленного срока, за исключением тех случаев, когда это разрешается органами надзора;

должна соблюдаться оговорка о «блокировке» капитала, в которой говорится, что ни процентные платежи, ни основная сумма долга не могут быть выплачены (даже на конец срока), если в результате таких выплат у банка будут нарушены минимальные требования к капиталу.

Несмотря на некоторые недостатки методики Базельского комитета, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Метод надзорных органов США (CAMELS).

Один из наиболее известных в мире подходов к оценке финансовой устойчивости банков - CAMELS, используется американскими органами банковского регулирования и надзора.

В 1978 году Федеральная резервная система США, Контролер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию вкладов договорились об унификации и стандартизации своих рейтинговых систем анализа финансового состояния коммерческого банка. Аббревиатура CAMELS представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов, названия которых фактически аналогичны используемым российскими органами банковского надзора:- capital adequacy или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков), и достаточна ли его величина;- asset quality или качество активов. Система позволяет получить информацию об областях повышенного кредитного риска, проанализировать состав ссудного портфеля, уделяя внимание финансовому воздействию проблемных займов, структуру ценных бумаг;- management или качество управления. Методика определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;- earnings или доходность (прибыльность). Система оценивает эффективность деятельности банка, определяет источники получения прибыли и выявляет ее достаточность для будущего развития банка;- liquidity или ликвидность. Система определяет достаточность ликвидности банка с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств;- sensitivity to risk или чувствительность к риску. Позволяет определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок (данный компонент в качестве составной части методики, применяемой надзорными органами США, введен с 1996 года).

Анализ деятельности банка в целях определения его рейтинга по системе CAMELS начинается с рассмотрения структуры активов, которая, как было отмечено ранее, позволяет выявить области повышенного риска. Например, в общем случае ссуды представляют собой больший риск для кредитной организации, чем ценные бумаги. У ценных бумаг, эмитированных органами государственной власти, риск отсутствует. Коммерческие ссуды являются более рисковыми, чем ссуды, предоставленные физическим лицам, и т.д.

При анализе активов во внимание принимаются следующие коэффициенты:

соотношение кредитов к общему объему активов, в процентах;

просроченные и реструктурированные кредиты в общем объеме ссудной задолженности (анализируются виды ссудной задолженности, имеющие наибольшие показатели);

величина резервов к общему объему кредитной задолженности;

соотношение величины резервов и потерь по кредитам;

коэффициент взвешенных по уровню риска активов (weighted classification asset ratio).

При анализе каждого показателя, влияющего на оценку качества активов, учитывается его значение на отчетную дату, сравнивается с аналогичными показателями по банковской группе (peer group) и принимается во внимание тренд (изменение за последние отчетные периоды). Важно не просто определить его количественное значение, а выявить факторы, приводящие к его изменению.

В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

Для оценки компонента «Капитал» используются следующие коэффициенты:

коэффициент достаточности основного капитала (1.2):

K1=, (1.2)

где К1- коэффициент достаточности основного капитала.

коэффициент достаточности совокупного капитала (1.3):

K2=, (1.3)

где К2- коэффициент достаточности совокупного капитала.

Большинство показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются «заочно», на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора (call reports - отчетность, представляемая банками на ежеквартальной основе). По данным отчетности банки представляют UBPR - Uniform Bank Performance Report (унифицированный отчет о деятельности банка), включающий в себя показатели деятельности банка на отчетную дату, сопоставимые с другими банками (peer group). Кроме того, UBPR содержит аналогичные показатели деятельности банка за предшествующие периоды времени (3-4 года).

В случае необходимости, для выяснения интересующих деталей, предусмотрены проверки на местах, в рамках которых надзорные органы могут получить дополнительную информацию в целях наиболее комплексного анализа. Поэтому методика CAMELS используется как при дистанционном надзоре, так и при проведении инспекционных проверок.

Каждый показатель оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 получает финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в определенных показателях по каждому элементу, которые не могут привести к негативным последствиям его деятельности; 5 - банк, объем и характер недостатков в деятельности которого имеет критический уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных органов и руководства банка.

По результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная оценка (composite rating):

- Strong (сильный);

- Satisfactory (удовлетворительный);

- Fair (посредственный);

- Marginal (критический);

- Unsatisfactory (неудовлетворительный).

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями.

Метод левериджа.

Метод левериджа (рычага) заключается в установлении норматива соотношения собственных и привлеченных средств банка. Например, если соотношение установлено на уровне 5%, то это означает, что привлеченные средства банка не могут превышать капитала более чем в 20 раз. В США в 1983 году норматив соотношения собственного капитала к привлеченным средствам составил 3%.

Метод левериджа имеет следующие недостатки:

не проводится дифференциация между различными видами капитала;

не учитывается уровень рискованности активных операций;

не принимаются во внимание внебалансовые обязательства и связанный с ними риск.

В современной банковской практике этот метод определения достаточности капитала может параллельно с другими методами использоваться как вспомогательный.

Метод сравнительного анализа показателей.

По этому методу для оценки адекватности капитала используются рассмотренные далее показатели:

отношение совокупного капитала к совокупных активов банка;

отношение совокупного капитала в совокупных депозитных обязательств;

отношение совокупного капитала к рисковым активам, рассчитанным как сумма всех активов, кроме наличности и государственных ценных бумаг.

Значения показателей постоянно контролируются и анализируются регулирующими органами, но нормативы или предельные границы не устанавливаются. В процессе наблюдения используются приемы структурного, сравнительного и динамического анализа. Показатели конкретного банка сравниваются с аналогичными значениями других банков или из средней сферы. Динамический анализ предназначен для выявления тенденций в изменении размера капитала одного и того же банка в течение некоторого периода времени.

Недостатками метода сравнительного анализа показателей адекватности капитала является:

субъективный характер оценок и выводов;

отсутствие общепринятых стандартов достаточности капитала, значительная трудоемкость.

Этот метод определения достаточности капитала применялся в практике банковского надзора США до 80-х годов и оказался неэффективным средством воздействия на капитал, поскольку в действительности показатели капитала американских банков все время ухудшались в течение длительного периода с 30-х по 80-е годы.

Метод экспертных оценок.

Метод экспертных оценок адекватности капитала базируется на использовании выводов экспертов о качестве управления банком, уровне прибыльности и ликвидности, динамики депозитной базы, структуре баланса, рискованности активных операций, региональные особенности рынка, на котором работает банк.

Метод предусматривает изучение деятельности каждого банка в контексте конкретных рыночных условий и учета взаимосвязи внешних и внутренних факторов. Если состояние рынка характеризуется повышенной рискованностью или выявлена слабость внутренних структур, то перед банком может быть поставлено требование увеличения капитала свыше минимального уровня. Метод экспертных оценок с успехом может использоваться для оценки адекватности капитала отдельных банков, но, учитывая значительные размеры банковской системы страны и разнообразие рынков, применение его становится проблематичным.

Таким образом, можно говорить о том, что выбор методики расчета достаточности капитала довольно обширен. Поэтому Центральные банки каждой страны вправе самостоятельно, учитывая свои экономические особенности, выбирать наиболее предпочтительную для них методику расчета.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что понятие «достаточность капитала» трактуется неоднозначно. По-нашему мнению, достаточность капитала - это относительный показатель, который характеризует деятельность банка с точки зрения его финансовой устойчивости и выражает отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным с учетом риска. На наш взгляд, данное определение наиболее точно отражает сущность достаточности капитала.

В выборе методики оценки показателей достаточности капитала банка коммерческие банки Республики Беларусь руководствуются Инструкцией №137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций». Эта методика будет рассмотрена далее в пункте 1.3 данной дипломной работы.

1.2 Сущность и система показателей, характеризующих ликвидность банка

На рынке денежного капитала современные банки выступают, прежде всего, в роли посредника. Привлекая свободные денежные средства из платежной системы, заимствуя денежные накопления домашних хозяйств и других субъектов рынка, с одной стороны, с другой - размещая их на условиях платности и возвратности, кредитные организации берут на себя многочисленные и порой противоречивые обязательства. Одно из них - быть ликвидным. Банк считается ликвидным до тех пор, пока своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства по сохранности денежных средств клиентов, а также их поручения по платежам, заявкам по открытию и обслуживанию кредитных линий. Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Понятию ликвидности в научной и учебной литературе, в нормативных актах органов регулирования и надзора за банковской деятельностью приводятся различные, в большей или меньшей степени совпадающие, толкования термина ликвидность коммерческого банка. Однако единого общепринятого определения данного термина нет.

Наиболее распространенным считается определение ликвидности как способности банка (небанковской кредитно-финансовой организации) обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами [19, c. 97].

Несколько шире понятие ликвидности дает профессор О.И.Лаврушин, считая что «ликвидность банка - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами» [8, с. 140]. По определению другого российского автора Тагирбекова К.Р., - ликвидность «означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем» [16, с. 17]. Увязывание понятий ликвидности с прибылью банка в данных определениях предполагает своевременное исполнение обязательств без потерь, а не «любой ценой», что не являлось бы признаком ликвидности банка.

Специалист Всемирного банка Диана МакНотон считает, что «ликвидность - это способность удовлетворять предполагаемую и внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах», возникающую вследствие изъятия вкладов, наступления сроков погашения обязательств, предоставления средств, как по новым, так и по ранее выданным займам [20, с. 269]. Данная трактовка понятия ликвидности, на наш взгляд, дает более полное определение ликвидности, так как ликвидность ассоциируется с потоками денежных средств в двух направлениях. С одной стороны исходящая из банка часть потока денежных средств образуется в результате оттока привлеченных банком денежных ресурсов, предоставления ссуд, осуществления расходов. С другой стороны входящая часть потока денежных средств образована вновь привлекаемыми ресурсами, выручкой от погашения или реализации активов, поступающими доходами. Кроме этого, в данном определении, совокупность обязательств, своевременное удовлетворение которых, позволяет считать банк ликвидным, включает не только обязательства по пассиву и внебалансовые обязательства, но и обязательства по ранее выданным займам и по новым ссудам (т.е. банк, согласно его уставу обязан удовлетворить потребности заемщиков в новых кредитах).

Также следует различать понятия «ликвидность баланса банка» и «ликвидность банка».

Ликвидность баланса - это управление активами и пассивами банка с целью сгруппировать их по суммам и срокам, обеспечить возникающий спрос на кредиты, предугадать и удовлетворить спрос на деньги банка со стороны клиента на ближайшее время. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс.

Как видно из приведенных определений, толкование ликвидности банка весьма обширно, однако все авторы едины в понимании ликвидности как качественной характеристики состояния банка, а именно, способности исполнять принятые на себя обязательства. Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнить следующие функции:

) проведение платежей по поручению клиентов. Это первая функция ликвидности всегда на поверхности явлений микроэкономики, а необходимость ее наличия не вызывает сомнений;

) своевременное удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять свои депозиты, а также создание у кредиторов полной уверенности в том, что банк в полном объеме выполняет свои обязательства по сохранности и возврату привлеченных и заемных средств на платной основе;

) способность банка обслуживать открытые кредитные линии, удовлетворять денежный спрос клиентов, выступать активным и полноценным агентом на рынке финансовых средств. Банк, который отказывает клиенту в выдаче кредита по открытой кредитной линии, рискует потерять репутацию;

) защита банка от необходимости экстренно привлекать ресурсы на крайне невыгодных условиях, а также защита банка от необходимости продавать свои активы по заниженной цене, или закладывать их на невыгодных условиях. Имеется в виду ситуация, когда остро необходимо покупать ресурсы для проведения платежей и выдачи кредитов в момент их наибольшей стоимости, например, в так называемую налоговую неделю. Обладание достаточной ликвидностью застраховывает банк от подобных действий.

) способствовать рентабельной работе кредитной организации и максимизации дохода. Поэтому в совокупности ликвидность выступает, как способность банка своевременно выполнять свои балансовые и внебалансовые обязательства, финансировать увеличение активов, создавать условия для приемлемой степени доходности. На уровень ликвидности банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Современная банковская практика выделяет внутренние и внешние факторы.

К внешним обстоятельствам, так называемым системным факторам, на присутствие которых коммерческий банк повлиять не в состоянии, можно отнести:

а) положение экономики страны (региона);

б) политическая ситуация;

в) возможность рефинансирования в Национальном банке;

г) степень совершенства банковского законодательства;

д) развитие денежного, валютного рынков и рынка ценных бумаг;

е) надежность клиентов и банков-партнеров.

Стабильность общей экономической и политической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на стабильность банковской системы в целом. Она во многом определяет степень доверия к банкам со стороны населения. Любое проявление нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострению проблемы ликвидности.

Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования: установление ставки рефинансирования; изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала; установление обязательных экономических нормативов и регулирование операций на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой.

Внешний компонент ликвидности банка проявляется, прежде всего, через наличие возможности обратиться за ресурсной поддержкой на межбанковский рынок. Для конкретного коммерческого банка масштабы и условия такой помощи зависят от:

) состояния всего межбанковского рынка и степени его развития, включая наличие соответствующих финансовых инструментов;

) кредитной способности банков-контрагентов;

) состояние дел у банка-заемщика.

Чем выше шанс получить ресурсную поддержку такого рода, тем выше рыночная ликвидность банка. Таким образом, рыночная ликвидность банка предполагает наличие доверия со стороны банковского сообщества. Наряду с внешними факторами, влияющими на ликвидность банка, существует множество показателей, так называемых внутренних факторов, которые можно объединить в следующие группы:

а) состав собственного капитала банка и его использование;

б) состав и качество депозитов;

в) надежность займов, как полученных, так и предоставленных;

г) состав и качество активов;

д) состав внебалансовых обязательств;

е) сопряженность активов и пассивов по срокам;

ж) грамотный менеджмент.

Состав собственного капитала означает наличие значительной его величины, как главного источника поглощения риска активов и гарантирования возврата средств вкладчиков и кредиторов. Чем больше собственный капитал, тем выше его ликвидность. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше объем стабильных депозитов, тем выше ликвидность банка, так как именно эта стабильная часть не покидает банк, а предполагает возобновляемость обязательств банка. Считается, что депозиты до востребования обладают большей стабильностью, чем срочные. Они меньше подвержены подвижности вследствие изменения депозитного процента, устанавливаемого разными банками. Межбанковские кредиты в определенных пределах не представляют угрозы для ликвидности, а наоборот, позволяют устранить краткосрочные разрывы ликвидности. Но если банк имеет большую зависимость на межбанковском рынке и не имеет перспектив развития собственной базы, он подвержен значительному риску неустойчивости ресурсной базы. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это их способность трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником. Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше совокупный риск активов, тем ниже ликвидность банка. Доходность активов отражает их способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Чем выше доля активов приносящих доход, тем больше доход имеет банк, и больше возможностей укрепить свою капитальную базу. Диверсифицированность показывает степень распределения ресурсов по разным сферам размещения. Чем больше активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Сопряженность активов и пассивов по срокам и по суммам оказывает серьезное влияние на ликвидность банка. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства с теми, на которые предоставили их вкладчики. «Золотое банковское правило» в данном случае гласит: величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Игнорирование этого правила при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства. Система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности зависит от качества менеджмента. Оно выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов и необходимой информационной базы. Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Мировой опыт показывает, что управление ликвидностью является одной из ключевых задач банковского менеджмента, а ошибки и просчеты в этой области могут привести к существенным отрицательным последствиям, как отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом. Ярким примером тому служат последствия кризисов ликвидности 1998 г. и 2004г. в России, которые привели к банкротству нескольких сотен банков [20, с. 139]. Конечно, такая ситуация возникла в результате воздействия и множества других факторов, однако развитие в столь резком и неблагоприятном для многих российских коммерческих банков направлении явилось следствием просчетов главным образом в сфере ликвидности, а также неадекватностью оценки условий, в которых функционировали банки. Это еще раз показало важность задачи поддержания ликвидности.

Рассмотрев основные понятия, связанные с ликвидностью, определив значимость ликвидности как для отдельно взятого банка, так и для всей банковской системы и экономики в целом, перейдем к рассмотрению методик расчета показателей, измеряющих и оценивающих ликвидность банка.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка.

В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются. Органы банковского надзора, как правило, осуществляют пруденциальное регулирование ликвидности посредством доведения до банков обязательных для исполнения нормативов ликвидности. В этом случае надзорный орган определяет количественный показатель ликвидности (группу показателей), которые вычисляют на основе балансовых данных активов и пассивов по единому для всех банков алгоритму. В зависимости от экономического содержания показателя, орган банковского надзора устанавливает норматив - допустимое максимальное либо минимальное значение - и определяет порядок и сроки предоставления банками отчетности. В некоторых странах коммерческие банки могут самостоятельно определять для себя показатели ликвидности, однако нормативные значения этих показателей они устанавливают по согласованию с органом надзора. Применение пруденциальных нормативов регулирования ликвидности коммерческих банков имеет свои положительные и негативные стороны. В качестве основных положительных сторон обязательных нормативов можно назвать их объективный и универсальный характер, что позволяет сравнить позиции ликвидности как «мелких», так и «крупных» банков вне зависимости от сложности осуществляемых ими операций. Основным недостатком применения обязательных нормативов ликвидности является их нечувствительность к индивидуальным особенностям банков. Единые нормативы не учитывают и не могут учитывать индивидуальную практику и предыдущую историю управления ликвидностью конкретным банком.

В международной практике ведения банковского дела нет общепринятых подходов к определению обязательных нормативов ликвидности коммерческих банков. В некоторых странах пруденциальные нормативы ликвидности вообще отсутствуют. А в странах, где практикуют пруденциальное регулирование ликвидности, набор применяемых нормативов является индивидуальным для каждой страны.

Однако, можно выделить несколько методик общего характера, которые используются в современной банковской практике:

посредством коэффициентов;

на основе потока денежной наличности.

Метод коэффициентов.

Метод коэффициентов предполагает анализ ликвидности банка как запаса. Расчет запаса ликвидности необходим для оценки возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в конкретный момент времени.

Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности. В настоящее время таких показателей три:

Н1 - норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение больше или равно 15%;

Н2 - норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение больше или равно 50%;

Н3 - норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение меньше или равно 120%.

Коэффициент мгновенной ликвидности является основным при определении ликвидности банка. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса: по активу - ликвидные активы; капитальные вложения; по пассиву - обязательства до востребования; срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе (1.4).

Kмл = ЛА/ОВ *100%, (1.4)

где ЛА - ликвидные активы;

ОВ - обязательства до востребования.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности Kмл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций (1.5).

Kлсо = (ЛА - ОВ) /СрОЧ *100%, (1.5)

где ЛА - ликвидные активы;

ОВ - обязательства до востребования;

СрОЧ - срочные обязательства.

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает.

Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить (1.6).

Kглсо = (ЛА + КВ - ОВ) /СрОЧ *100%, (1.6)

где ЛА - ликвидные активы;

ОВ - обязательства до востребования;

КВ - капитальные вложения;

СрОЧ - срочные обязательства.

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Метод денежного потока.

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток. Т.е. ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способностей коммерческого банка в течение определенного момента времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвратить ухудшение достигнутого объективно необходимого уровня ликвидности.

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) - недостаток ликвидности.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

Метод структурного анализа активов и пассивов банка.

Метод структурного анализа активов и пассивов банка основан на анализе ликвидности банка с точки зрения управления ликвидностью.

Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может быть целесообразным применение метода конверсии фондов, подразумевающего как управление активами, так и управление пассивами.

Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов - главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.

Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности (но он дает более высокую ожидаемую прибыль) из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

На практике был выработан ряд подходов к контролю и управлению риском ликвидности или, другими словами, управлению способностью банка приобретать денежные средства в наличной и безналичной форме быстро и по разумной цене для выполнения своих текущих обязательств. Управление ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса.

Из описанного выше очевидно, что неодинаковые подходы разных стран к оценке как активов, так и пассивов, как основных составляющих коэффициентов ликвидности, связаны со сложившимися традициями, зависит от специализации и величины банков, развития финансового рынка, внутренних процедур управления ликвидностью и многих других факторов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что термин «ликвидность банка» трактуется неоднозначно. По-нашему мнению, ликвидность банка - это качественный показатель, который характеризует деятельность банка с точки зрения его финансовой устойчивости и способности своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. На наш взгляд, данная трактовка наиболее точно отражает сущность ликвидности банка.

Коммерческие банки Республики Беларусь, в выборе методики оценки показателей ликвидности банка, руководствуются Инструкцией №137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций». Эта методика будет рассмотрена далее в пункте 1.3 данной дипломной работы.

1.3 Методика расчета показателей достаточности капитала и ликвидности баланса банков Республики Беларусь

Методика расчета показателей достаточности капитала и ликвидности баланса коммерческих банков Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике во многом соответствует международным стандартам.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь Национальным банком разработана Инструкция №137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», которая регулирует нормативы достаточности капитала и ликвидности банка.

Норматив достаточности капитала - это установленное предельное соотношение размера (части) собственных средств (капитала банка) и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска за минусом суммы созданных резервов. Необходимость определения достаточности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки имеют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств.

Это значит, что банк управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств [9, с. 170].

В соответствии с главой 9 Инструкции №137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией [6].

В соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь достаточность нормативного (основного) капитала коммерческого банка определяется как отношение нормативного (основного) капитала банка к активам, взвешенным по степени риска (7 групп риска). Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Достаточность нормативного (основного) капитала рассчитывается по формуле (1.7):

ДК =  (1.7)

где ДК - достаточность капитала;

НК - размер нормативного капитала;

ОК - размер основного капитала;

КР - величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску;

РР - величина рыночного риска;

ОР - величина операционного риска;

А - число, равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала).

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

норматив достаточности нормативного капитала - в размере 8 процентов;

норматив достаточности основного капитала - в размере 4 процентов.

Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Для проведения анализа достаточности нормативного капитала Национальный банк Республики Беларусь рекомендует проанализировать:

показатель достаточности капитала;

излишек (недостаток) капитала;

состав капитала кредитной организации;

структуру источников основного капитала;

структуру источников дополнительного капитала;

активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

Таким образом, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы для зарубежных и для отечественных специалистов являются небесспорными. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальный банк Республики Беларусь разработал систему нормативных оценочных показателей. В настоящее время в Республике Беларусь в целях надзора за состоянием ликвидности банка установлены следующие нормативы ликвидности:

мгновенная ликвидность;

текущая ликвидность;

краткосрочная ликвидность;

минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует способность банка обеспечить за счет ликвидных активов до востребования своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками. Рассчитывается как отношение ликвидных активов в режиме до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками. Активы и пассивы принимаются в расчет по балансу.

В состав активов для расчета принимаются наличные денежные средства, ликвидные средства в банках на корреспондентских счетах, кредиты и депозиты до востребования, ценные бумаги до востребования.

При расчете пассивов прежде всего рассматриваются клиентские счета до востребования, а также полученные по межбанковским операциям ресурсы в режиме до востребования. По обязательствам банка в отношении клиентских текущих и депозитных счетов в расчет включаются суммы средств по балансу сверх условно-постоянного остатка. Условно-постоянный остаток определяется банком самостоятельно по собственной методике. На основе коэффициента мгновенной ликвидности делают вывод о способности банка своевременно проводить текущие платежи, оценивают уровень ликвидных резервов. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности, установленное в размере 20%, означает, что активы до востребования должны составлять не менее 20% суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками.

Текущая ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками. Рассчитывается как отношение текущих активов к текущим пассивам. Текущими считаются активы, срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активы до востребования; текущими пассивами - обязательства банка со сроком требования до 30 дней и в режиме до востребования.

Для расчета текущей ликвидности используются те же статьи активов и пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком погашения до 30 дней. Дополнительно в расчет активов вводятся кредитная задолженность и задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70%.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года. Методика расчета данного показателя предполагает качественную оценку активов и пассивов банка, причем не только по их остатку на дату расчета, но и с учетом движения за год. Предварительно необходимо определить фактическую и требуемую ликвидность.

Фактическая ликвидность рассчитывается с учетом принадлежности активов к группе ликвидности в соответствии с установленным процентом, т.е. оценивается качество активов. В расчет принимаются три группы активов, ликвидность которых составляет соответственно 100, 80 и 50% ликвидности (активы меньшей ликвидности в расчет не принимаются). Фактическая ликвидность есть сумма различных групп активов с учетом степени ликвидности.

Расчет фактической ликвидности (Лф) можно представить в виде формулы (1.8):

Лф = А1 + А2 х 0,8 + А3 х 0,5, (1.8)

где Лф - фактическая ликвидность;

А1,2,3 - активы по балансу с учетом классификации по группам ликвидности.

Требуемая ликвидность определяется как сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий активов пассивам по срокам погашения - также с учетом риска одновременного снятия.

Для средств до востребования установлены два параметра по риску одновременного снятия: 20 и 60%.

Остатки на текущих счетах юридических лиц, средства на корреспондентских счетах других банков, банковские депозиты юридических лиц и средства физических лиц до востребования имеют риск одновременного снятия в размере 20% фактической величины.

Депозиты и кредиты до востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках имеют риск одновременного снятия в размере 60% фактической величины.

Риск одновременного снятия устанавливается в размере 100% фактической величины по суммам просроченной задолженности.

При сопоставлении активов и пассивов в разрезе временных интервалов используется метод потока, т.е. в расчет включается движение средств по возврату требований и исполнению обязательств банка, что позволяет выявить отрицательные несоответствия, или наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока. Такая оценка позволяет предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка в перспективе. При расчете отрицательных несоответствий учитывается разница между пассивами, привлеченными на определенный срок и активами, размещенными на тот же срок. Имеющееся превышение пассивов над активами, т.е. отрицательное несоответствие по определенным периодам, должно в окончательном расчете учитывать положительные разницы в предыдущих периодах, компенсироваться ими. Если полной компенсации не происходит, окончательная сумма отрицательных несоответствий, некомпенсированная положительными разницами в предыдущие периоды включается в расчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия 0,8.

Расчет требуемой ликвидности (Лтр) можно представить в виде формулы (1.9):

Лтр = П1 х 0,2 + П2 х 0,6 + П3 х 0,8 + П4, (1.9)

где Лтр - требуемая ликвидность;

П1234 - пассивы по балансу с соответствующим риском одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года, и ее нормативное значение не должно опускаться ниже единицы.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов характеризует уровень ликвидности активов банка по наличию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20% суммы всех активов. К запасу ликвидности относят те требования банка, которые можно быстро трансформировать в денежные активы для расчетов с кредиторами. Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке Республики Беларусь.

Принципиальной особенностью белорусской методики исчисления норматива краткосрочной ликвидности является заложенное в ней стремление оценки ликвидности как «потока». Она предусматривает не простое статическое соотношение активов с остатками на пассивных счетах повышенной востребованности, но и выявляет возможные временные разрывы ликвидности, благодаря сопоставлению сумм срочных активов и пассивов, разнесенных по соответствующим временным интервалам. В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов установлено минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Ликвидные активы принимаются в расчет в сумме по балансу без учета процента ликвидности.

Минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка установлено в размере 20% (до сентября 2003 года значение коэффициента установлено было в размере 10%). Надзор за соблюдением нормативов мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности, минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности, представляемой банками по форме 2809. Данные нормативы должны соответствовать установленному значению ежедневно.

Показатель долгосрочной ликвидности представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле (1.10):

Лд = , (1.10)

где Крд - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

К - капитал;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение показателя устанавливается в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает рекомендуемый уровень, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг с целью расширения своего ресурсного потенциала. Этот показатель рассчитывается с целью определения соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов.

Показатель общей ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Показатель общей ликвидности определяет долю ликвидных активов в общей сумме активов и рассчитывается по формуле (1.11):

Лобщ = , (1.11)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка;

Аликв - ликвидные активы;

Р0 - обязательные резервы банка.

Минимальное допустимое значение показателя установлено в размере 20%.

Краткосрочные обязательства, сгруппированные по разделам пассива баланса, в любой момент должны обеспечиваться наличностью банка и его быстро реализуемыми активами, отраженными по соответствующим разделам актива. Способность банка погашать свои обязательства, не прибегая к реализации других активов, необходимых для развития их операций, может достигаться в основном тремя путями:

·        путем использования одних только наиболее ликвидных активов (А1) (деньги в кассе, остатки средств на счетах в центральном банке, у национальных и иностранных банков-корреспондентов, золото и другие быстрореализуемые активы), т. е. исходя из коэффициента абсолютной ликвидности (Ка.л.):

Ка.л. = , (1.12)

Если величина этого показателя составляет у анализируемого банка менее 15%, то он требует к себе самого пристального внимания, особенно в странах с неустойчивой экономической обстановкой. В странах, имеющих развитые банковские системы, применяется относительно низкий размер коэффициента - 5-10%.

Этот коэффициент обычно не превышает 1, поскольку в противном случае служил бы свидетельством нерационального использования банком своих ресурсов за счет их чрезмерного размещении в наличность. Как правило, краткосрочная задолженность банка не может подлежать погашению в одни и те же сроки, следовательно, в частичное ее покрытие могут включаться предстоящие к поступлению средства;

посредством применения наиболее ликвидных и сравнительно ликвидных активов (А2), т. е. ориентируясь на коэффициент промежуточной ликвидности (Кп.л.):

Кп.л. = , (1.13)

путем использования всех быстрореализуемых активов, где компонент анализа А3 определяется как прочие реализуемые активы, не включенные в группы А1 и А2. Таким образом, рассчитывается коэффициент общей (относительной) ликвидности (Ко.л.):

Ко.л. = , (1.14)

Если определенный таким образом коэффициент ликвидности равен 1, значит, банк теоретически способен выполнить свои обязательства, не прибегая к реализации других активов. Поэтому динамика данного показателя, даже в большей степени, чем его абсолютная величина, свидетельствует об уровне ликвидности коммерческого банка.

Рассмотренная система показателей ликвидности позволяет не только дать оценку ликвидности различного уровня, но и определить основные проблемы ее поддержания. Она является базой для анализа и управления ликвидностью в каждом банке.

Проведенное исследование позволяет заключить, что позиция Национального банка Республики Беларусь значительно приблизилась к международным стандартам. До недавнего времени понятия «собственный капитал» и «ликвидность банка» трактовались у нас в более узком смысле, чем за рубежом.

Показатели «достаточность капитала» и «ликвидность банка» являются традиционными и в тоже время наглядными и сопоставимыми показателями, которые получили широкое распространение в международной финансовой практике.

Применяемая методика расчета величины данных показателей основывается на зарубежном опыте. Данная методика приведена в Инструкции №137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», разработанная Национальным банком. Однако, Инструкцией не учтено влияние инфляции на финансовые показатели деятельности банков, содержащиеся в их отчетности. А это очень важно для Республики Беларусь, поскольку в условиях инфляции, сложившихся в стране, оценка ликвидности, надёжности деятельности банка, степени риска отдельных операций существенно искажает определение границ, зон финансового риска.

Следовательно, общая финансовая отчетность коммерческих банков требует дальнейшей доработки и совершенствования. При этом следует активно использовать зарубежный опыт, учитывая специфику условий, в которых работают отечественные коммерческие банки.

2. Анализ достаточности капитала и ликвидности баланса банка с целью повышения его финансовой устойчивости

2.1 Финансово-экономическая характеристика филиала №912 ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле

достаточность капитал ликвидность банк

Белорусский акционерный коммерческий агропромышленный банк был создан на базе бывшего Белорусского республиканского банка Агропромбанка СССР. Он зарегистрирован в Национальном банке Беларуси 3 сентября 1991г. с получением разрешения на совершение банковских операций. С этого момента начался отсчет новейшей истории Белагропромбанка как самостоятельного финансово-кредитного учреждения.

Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь №849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы.

Основной целью деятельности Банка является извлечение прибыли и ее распределение между акционерами Банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь и настоящим Уставом.

Основными задачами Банка являются: реализация денежно-кредитной политики Республики Беларусь, оказание финансовой поддержки организациям агропромышленного комплекса, привлечение иностранных инвестиций для реализации внешнеторговых проектов белорусских субъектов хозяйствования, а также осуществление всего спектра востребованных банковских операций и услуг для юридических и физических лиц.

Среди банков республики ОАО «Белагропромбанк» обладает второй по величине региональной сетью. Отделения и филиалы банка помимо города Минска работают во всех областных и практически во всех районных центрах Республики Беларусь. Кроме 72 филиалов и отделений услугами Белагропромбанка можно воспользоваться в 212 расчётно-кассовых центрах и 88 пунктах обмена валют.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года выдана на осуществление следующих банковских операций:

) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

) размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

) открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

) осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

) валютно-обменные операции;

) купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

) привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

) выдача банковских гарантий;

) доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

) инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

) выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

) выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

) финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

) предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

) перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам и небанковских кредитно-финансовых организаций.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет работу на рынке ценных бумаг на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/5200-1246-1085. Лицензия действительна до 18 июля 2012.

ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров отечественного рынка финансовых услуг.

Деятельность банка во многом определяет показатели развития банковского сектора экономики Республики Беларусь.

По величине нормативного капитала ОАО "Белагропромбанк" является крупнейшей кредитно-финансовой организацией страны, входит в десятку крупнейших банков Центральной и восточной Европы.

В течение 20 лет ОАО «Белагропромбанк» демонстрирует динамичное развитие в качестве универсального финансового института. Его деятельность имеет стратегическое значение для банковской системы и экономики страны. По основным абсолютным показателям (размер собственного капитала и ресурсной базы, объем кредитных вложений в реальный сектор экономики) банк занимает второе место среди кредитно-финансовых учреждений страны.

На основании данных, приведенных в таблице 2.1, следует отметить, в 2011 году эффективность деятельности филиала ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле понизилась, о чем свидетельствует полученная банком прибыль в размере 1744,8 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом, в котором была получена прибыль в размере 2760,0 млн. руб.

Хотелось отметить, что собственный капитал отделения банка представлен лишь накопленной прибылью (убытком) и фондом переоценки статей баланса, что обусловлено, тем, что собственные средства ОАО «Белагропромбанк» сконцентрированы на базе центрального аппарата ОАО «Белагропромбанк». В 2010 году и в 2011 году минимальный размер достаточности нормативного капитала соблюдается. Он превышает норматив (8%) и составляет 14,48 и 13,45 соответственно в 2010 и 2011 годах. Это свидетельствует о надежности банка, что положительно отразится на его репутации в целом и будет способствовать привлечению клиентов.

В 2011 году обязательства банка увеличились на 4500286,5 млн. руб. или на 82,4% и составили 9963633,8 млн. руб. В основном этот рост был обусловлен увеличением прочих обязательств банка на 29465,4 млн. руб., которые составили в 2011 году 41599,4 млн. руб.

В 2011 г. наблюдался рост совокупных активов на 82,2%, величина которых составила 10053654,7 млн. руб. Следует обратить внимание, что в основном банк размещает средства в форме кредитов, величина которых в 2011 году составила 8720328,7 млн. руб. Данные вложения являются для банка наиболее доходными, но и наиболее рисковыми. Поэтому банку необходимо пересмотреть структуру активов с целью диверсификации рисков.

Таблица 2.1 − Финансово-экономические показатели деятельности банка за 2010-2011 гг.

Положительным моментом является отсутствие просроченной задолженности по кредитам клиентам за анализируемые периоды.

Увеличение величины созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе почти в 2 раза свидетельствует о стремлении банка подстраховать свои риски.

Нормативы текущей, мгновенной и краткосрочной ликвидности соблюдаются филиалом ОАО «Белагропромбанк». И наблюдается положительная динамика этих нормативов.

Среднесписочная численность в 2010 году составляла 998 чел., а в 2011 году она увеличилась на 24 чел. и составила 1022 чел. Это говорит о текучести кадров в банке и возможном расширении банка в дальнейшем.

Среднемесячная зарплата одного работника в 2011 году увеличилась на 1685281 тыс. руб. или на 133% и составила 2952106 тыс. руб.

Фонд заработной платы в 2011 году вырос на 21033,1 млн. руб. или на 138,6%.

Таким образом, можно сделать выводы, что ОАО «Белагропромбанк» является платежеспособным, ликвидным и конкурентоспособным.

2.2 Оценка достаточности капитала банка

Нормативный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и национального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.

Нормативный капитал банка состоит из:

основного капитала (капитала I уровня);

дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части.

Для установления норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц используется значение нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации без учета уменьшения его в соответствии с требованиями части 2 п. 10 Инструкции «О нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

Уставный капитал (его часть) и другие источники основного и дополнительного капитала не включаются в расчет нормативного капитала, если для их формирования инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации) использованы денежные средства и (или) иное имущество (далее - имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого является имущество, предоставленное самим банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк, небанковская кредитно-финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) принял(а) на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением банку, небанковской кредитно-финансовой организации указанного имущества.

Главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка.

В рамках комплексной оценки достаточности нормативного капитала изучим состав, структуру и динамику показателей, направленных на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, а также на выявление степени защиты от рисков и поиск повышения эффективности использования капитала.

Т.к. достаточность нормативного капитала рассчитывается в центральном филиале банка, то на основании данных, предоставленных банком и в соответствии с Инструкцией «О порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г. №6, проведем оценку достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» по данным, представленным в таблице 2.2 (приложения Г, Д).

Из данных таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что динамика показателей не претерпела существенных изменений.

Показатель нормативного капитала вырос на 134600,2 млн. руб. или на 3,1% и в 2011 году составил 4536242,8 млн. руб.

Таблица 2.2 - Исходные данные для оценки достаточности нормативного капитала банка

Также наблюдается рост основного капитала, который в 2011 году увеличился на 118740,1 млн. руб. или на 2,9%. В основном это произошло за счет значительного роста фондов банка и прибыли прошлых лет (кроме фонда дивидендов), в части подтвержденной аудиторской организацией (на 40,3%). Однако, объем нематериальных активов снизился на 658 млн. руб. и в 2011 году составил 130,9 млн.руб.

Дополнительный капитал II уровня по сравнению с 2010 годом увеличился на 15419,7 млн. руб. и в 2011году составил 324408,1 млн. руб.

Положительным моментом является отсутствие иммобилизации, т. к. она отрицательно влияет на доходность банковских операций, снижает реальный размер собственного капитала банка, ухудшает значение норматива достаточности капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала банка по формуле (2.1):

ДК =, (2.1)

где НК - нормативный капитал;

КР - величина кредитного риска;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

А - число, равное 100/норматив.

Умножение на число А необходимо для установления количественной связи между необходимым количеством капитала для покрытия кредитных рисков и необходимым размером капитала для покрытия рыночного и операционного рисков.

Величина капитала для покрытия кредитного риска равна 8 (12)% от суммы активов, взвешенных на риск, а для покрытия рыночного и операционного рисков необходим капитал в размере данных рисков, т. е. кредитный риск подвергается взвешиванию на 8 (12)%, а рыночный и операционный риск - нет.

Если не производить умножение на число А, будет происходить искусственное занижение величины рисков.

Величина кредитного риска определяется взвешиванием активов на степень рисков. Активы, в зависимости от степени кредитной задолженности, подразделяются на 7 групп:

I группа - 0%; II группа - 20%; III группа - 35%; IV группа - 50%; V группа - 75%; VI группа - 100%; VII группа - 150%.

Подставив в формулу значения, рассчитаем достаточность нормативного капитала:

ДК2010 = ;

ДК2011 =

Анализируя полученные показатели можно сделать вывод о том, что как в 2010 году, так и в 2011 году минимальный размер достаточности нормативного капитала соблюдается. Он превышает норматив (8%) и составляет 14,48 и 13,45 соответственно в 2010 и 2011 годах. Это свидетельствует о надежности банка, что положительно отразится на его репутации в целом и будет способствовать привлечению клиентов.

Для более достоверного анализа мы рассчитаем показатель общей достаточности капитала банка по формуле (2.2):

ПК =(2.2)

где ПК - показатель общей достаточности капитала;

НК - нормативный капитал;

Ар - активы, взвешенные на риск;

Овзв - взвешенные внебалансовые обязательства

ПК2010 =  × 100% = 27,2;

ПК2011 =  × 100% = 25,4

Данный показатель отображает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены нормативным капиталом банка.

В 2010 году показатель общей достаточности капитала составил 27,2%, а в 2011 году - 25,4%, что превышает рекомендуемый уровень более чем в 2 раза, значение которого 10%. Это говорит о том, что банк в избытке покрывает свои рисковые активы, тем самым повышая свою надежность для клиентов. Снижение данного показателя нельзя характеризовать как негативное.

Используя возможности табличного процессора Excel, представим исходные данные для анализа в виде таблицы 2.3, что позволит оценить достаточность капитала банка.

Таблица 2.3 - Динамика достаточности нормативного капитала банка в 2010-2011 гг.

Как видно из данных таблицы 2.3 нормативный капитал увеличился на 134600,2 млн. руб. и в 2011 г. составил 4536242,8 млн. руб. Достаточность нормативного капитала банка снизилась и в 2011 г. составила 25,4%. Это снижение произошло вследствие увеличения активов, взвешенных на риск на 1807830,3 млн. руб. Для банка снижение достаточности нормативного капитала на 2.1 п. п. является незначительным.

Для большей наглядности динамика достаточности капитала банка представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Гистограмма динамики достаточности капитала банка за 2010 г.

На рисунке 2.1 представлена динамика достаточности нормативного капитала банка, исходя из которой можно сделать вывод о том, что более чем в 2 раза достаточность капитала ОАО «Белагропромбанк» превышает нормативное значение этого показателя. Это характеризует надежность банка с наилучшей стороны

В соответствии с инструкцией «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» основной капитал (капитал I уровня) состоит из:

зарегистрированного уставного фонда;

эмиссионного дохода;

фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Основной капитал уменьшается на сумму:

собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог;

выкупленных собственных акций;

убытков текущего года и прошлых лет;

нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации);

вложений в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица;

долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.

Увеличение уставного фонда банка, небанковской кредитно-финансовой организации принимается в расчет основного капитала после регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, небанковской кредитно-финансовой организации в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

Дополнительный капитал II уровня включает в себя:

прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем);

прибыль текущего года с учетом использования;

фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов;

общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами;

суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом;

привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал III уровня включает в себя краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

Субординированный кредит учитывается в составе дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% основного капитала. При расчете собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Под субординированным кредитом (займом, депозитом) понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:

срок кредитования составляет не менее 5 лет;

предоставляется в белорусских рублях и (или) в СКВ;

кредит не может быть истребован кредитором ранее предусмотренного кредитным договором срока погашения;

процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком. Процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не должна превышать ставки LIBOR плюс 6% годовых по 12-месячным небанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита;

выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;

в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами.

Порядок расчета основного капитала представлен на рисунке 2.2:

Рисунок 2.2 - Порядок расчета основного капитала банка

Проведем оценку достаточности основного капитала ОАО «Белагропромбанк» по данным, представленным в таблице 2.4.

Исходя из данных таблицы 2.3, можно сделать вывод о том, что наибольший объем в составе основного капитала занимает зарегистрированный уставный фонд. В 2010 году он составил 3828636 млн. руб., а в 2011 году он вырос на 50000 млн. руб. и составил 3878635 млн. руб. Можно заметить, что уставный фонд банка регулярно пополняется, значит, банк достаточно стабилен и надежен, что, в связи с неустойчивой экономикой в нашей стране, весьма положительно сказывается на репутации банка в целом.

Фонды прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией, кроме фонда дивидендов к 2010 году выросли на 120112,8 млн. руб. или на 40,3% и составили 421308,5 млн. руб.

Наибольшее влияние на увеличение основного капитала составили вложения в дочерние банки, которые в 2010 году составили 77722,2 млн. руб. и по сравнению с 2009 годом выросли на 214,6%.

Таблица 2.4 - Исходные данные для расчета достаточности основного капитала банка за 2010-2011 гг.

Таким образом, под влиянием вышерассмотренных факторов, основной капитал банка увеличился на 118740,1 млн. руб. или на 2,9%.

Рассчитаем достаточность основного капитала банка по формуле (2.3):

ДК = , (2.3)

где ОК - основной капитал;

КР - величина кредитного риска;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

А - число, равное 100/норматив.

ДК2009 =

ДК2010 =

Анализируя данные показатели, можно сделать вывод о том, что в 2010 году достаточность основного капитала составляет 13,01%, а в 2011году - 12,01%. Эти показатели значительно выше нормативного значения, которое составляет 4%.

Это говорит об эффективности существующей в банке системы контроля за уровнем капитала и позволяет сделать вывод о стабильности и надежности работы ОАО «Белагропромбанк».

2.3 Оценка ликвидности банка

При оценке состояния банковской ликвидности в разных странах используются различные показатели. Они могут быть директивными, обязательными для выполнения, и оценочными, рекомендуемыми для анализа финансового состояния банка.

В целом показатели, по которым можно оценивать ликвидность банка исходя из ее сущности, должны характеризовать:

соотношение имеющихся активов и пассивов по суммам и договорным срокам их размещения и востребования;

возможность превращения имеющихся активов в денежную форму (ликвидность активов);

структуру привлеченных средств с точки зрения ее стабильности;

возможность займа средств на денежном рынке (состояние банка как заемщика).

Ликвидность, платежеспособность и надежность банка характеризует определенная система показателей. Рассмотрим наиболее распространенные коэффициенты, которые входят в ее состав.

В определенной степени помогают оценить сбалансированность активов и пассивов банка во времени следующие три коэффициента:

коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение суммы активов банка в ликвидной форме к обязательствам банка со сроком исполнения до одного месяца;

коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение суммы активов со сроком погашения до 12 месяцев и суммы обязательств банка со сроком исполнения до 12 месяцев;

коэффициент среднесрочной ликвидности отражает соотношение активов сроком погашения от 1 года до 3 лет и балансовых и отдельных внебалансовых обязательств банка соответствующей срочности.

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования, занимает важное место в совокупности коэффициентов ликвидности. Он характеризует степень использования банком денежных средств клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов и определяет, таким образом, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи, а также в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на счетах. Оптимальное значение равно 1, т. е. средства на расчетных счетах клиентов банка должны быть полностью обеспечены ликвидными активами.

Генеральный коэффициент ликвидности - отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Защищенный капитал - это основные средства банка за исключением нематериальных активов плюс активные остатки группы счетов капитальных вложений и драгоценных металлов.

Оптимальное значение генерального показателя ликвидности равно 1, т.е. совокупные обязательства банка должны быть полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями.

Данный показатель характеризует обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами и защищенным капиталом, т. е. недвижимостью и ценностями. Иными словами, генеральный коэффициент ликвидности характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования вкладчиков в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

Проведем оценку ликвидности баланса банка на основании данных таблицы 2.5.

Как показывает расчет, на протяжении всего периода банк имеет высокий уровень норматива мгновенной ликвидности. В 2010 году норматив составил 553,7%, а в 2011 году увеличился и составил 701,2%, что значительно превышает установленный норматив мгновенной ликвидности, который составляет 20%. Это говорит о том, что банк своевременно и в полном объеме способен удовлетворить пожелания своих вкладчиков изъять свои депозиты до востребования. Можно также сказать о том, что банк имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Национальном банке) отрицательно влияют на доходность банка.

Таблица 2.5 - Исходные данные для оценки ликвидности банка за 2010-2011 гг.

Норматив текущей ликвидности банком за анализируемый период также соблюдается. В 2010 году его значение составляло 250,6%, а в 2011 году - 226,0%, при установленном нормативе в 70%. Это означает, что способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе выполняется в полной мере.

В течение всего анализируемого периода наблюдалось соблюдение норматива краткосрочной ликвидности банка. В 2010 году он составлял 490%, а к 2011 году снизился и составил 360%. Однако, данный показатель превышает установленный норматив в размере 100%. Это говорит о том, что банк вполне способен выполнить свои обязательства перед клиентами.

Норматив минимального соотношения ликвидных и суммарных активов выше установленного уровня в 20%. В 2010 году его значение составляло 26,6%, а к 2011 году значение норматива составило 24,9%.

В целом, можно сделать вывод о том, что банк соблюдает все нормативы ликвидности на достаточно высоком уровне. Это говорит о его финансовой устойчивости, стабильности и платежеспособности. Однако, высокие показатели ликвидности банка могут оцениваться и как отрицательное явление, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли.

Для наглядности динамика коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 2.3.

Для более глубоко анализа ликвидности банка проведем факторный анализ. При помощи факторного анализа мы определим влияние факторов на изменение мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности баланса ОАО «Белагропромбанк».

Расчет влияния факторов на показатель мгновенной ликвидности представлен в таблице 2.6

Рисунок 2.3 - Гистограмма динамика коэффициентов ликвидности за 2010 г.

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что за счет уменьшения активов до востребования на 410636,8 млн. руб., мгновенная ликвидность банка снизилась на 35,9%, но за счет сокращения пассивов до востребования и с просроченными сроками на 299005,9 млн. руб., мгновенная ликвидность увеличилась на 183,4%.

Расчет влияния факторов на показатель текущей ликвидности представлен в таблице 2.7.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что за счет уменьшения текущих активов на 466372 млн. руб., текущая ликвидность банка снизилась на 13,9%, также и за счет увеличения текущих пассивов на 158441,8 млн. руб., текущая ликвидность уменьшилась на 10,7%.

Расчет влияния факторов на показатель краткосрочной ликвидности представлен в таблице 2.8.

Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что за счет уменьшения фактической ликвидности на 308977,8 млн. руб., краткосрочная ликвидность банка возросла на 693%, но за счет увеличения требуемой ликвидности на 64382,2 млн. руб., текущая ликвидность уменьшилась на 694,3%.

Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на изменение мгновенной ликвидности ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле за 2010 г.

Таблица 2.7 - Расчет влияния факторов на изменение текущей ликвидности ОАО «Белагропромбанк» за 2010 г.

Таблица 2.8 - Расчет влияния факторов на изменение краткоср. ликвидности ОАО «Белагропромбанк» за 2010 г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что все нормативные значения показателей соблюдены. Банк успешно управляет своими ликвидными активами, о чем свидетельствует проведенный анализ. Однако, следует обратить внимание на существенное превышение коэффициентов ликвидности над нормативными значениями. Это говорит о том, что банк не использует все свои возможности. Мы можем порекомендовать усилить качество менеджмента, а также инвестировать неиспользуемые средства в прибыльные мероприятия.

В целом, по результатам проведенного исследования вытекают следующие выводы:

) коэффициент достаточности нормативного капитала банка в 2011 году составил 25,4%, что значительно превышает нормативное значение, установленное в размере 8%;

) коэффициенты текущей, мгновенной и краткосрочной ликвидности в 2011 году составили 226%, 701,2% и 360% соответственно, что превышает нормативные значения, установленные в размере 70%, 20% и 100%.

Проведённый анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка по методике Национального банка Республики Беларусь. Основным недостатком является то, что практически не уделено внимание анализу качества менеджмента, так как в белорусской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат.

Подводя итог всему вышеизложенному, можно сказать о том, что показатели финансовой деятельности ОАО «Белагропромбанк» находятся на достаточно высоком уровне.

3. Совершенствование методики анализа достаточности капитала и ликвидности банка

.1 Совершенствование методики анализа достаточности капитала банка

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе мы хотим представить рекомендации, способствующие совершенствованию методики анализа достаточности капитала банка.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь делает чрезвычайно важным вопрос о функциях анализа собственного капитала коммерческих банков. В системе формирования ресурсов коммерческих банков огромная роль отводится собственным средствам. В силу этого вопросы организации собственного капитала коммерческих банков являются в настоящее время наиболее актуальными.

Оценка собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Размер капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

По своей экономической сущности капитал банка включает взносы его участников (уставный фонд, обыкновенные и привилегированные акции), дополнительный капитал в случае продажи акций акционерных банков по цене выше номинала (эмиссионную разницу) и нераспределенную прибыль банка, оставляемую в его распоряжении после всех выплат.

Нормативы "достаточного" по объему капитала для банков исторически устанавливались в каждой стране в законодательном порядке. При этом каждая страна решала эту проблему самостоятельно, хотя и делались слабые попытки согласования их подходов. Однако в последние годы под давлением все более возрастающих объемов международных операций работа по сближению требований в отношении достаточности собственного капитала банков значительно активизировалась в рамках Базельского комитета.

В целом оценка достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» показывает ряд позитивных тенденций показателей достаточности:

) в 2010 году показатель достаточности капитала составлял 27,2%, а к 2011 году он составил 25,4%, т. е. снизился на 1,8%. Однако, снижение данного показателя мы не можем расценивать как отрицательную тенденцию, т. к. его величина значительно превышает нормативное значение;

) отсутствие иммобилизированных средств в нормативном капитале говорит о том, что у банка нет отвлеченных из оборота средств, что положительно влияет на деятельность банка в целом;

) в 2011 году доля прибыли в нормативном капитале ОАО «Белагропромбанк» увеличилась 82484,6 млн. руб. до 83154,3 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении влияния прибыли на окончательный размер нормативного капитала банка. Соответственно показатель достаточности нормативного капитала очень сильно зависит от прибыльности ОАО «Белагропромбанк».

Оценка достаточности нормативного капитала показывает, что для обеспечения адекватного уровня достаточности необходимо разработать коэффициент, который будет давать реальную величину достаточности капитала на региональном уровне. Для этого предлагается ввести новый коэффициент достаточности капитала на региональном уровне, который рассчитывается по формуле (3.1):

K =  × НК ×100%, (3.1)

где Арег - сумма активов на региональном уровне;

Авсего - сумма активов в целом по банку;

НК - нормативный капитал в целом по банку.

Таким образом, можно будет оценить достаточность нормативного капитала банка на региональном уровне, что поможет более достоверно и точно рассчитывать достаточность нормативного капитала в целом по банку.

Увеличение нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» возможно двумя основными способами:

) увеличением уставного фонда банка за счет внутренних источников (прибыль, отказ от выплаты дивидендов и т.д.);

) увеличением уставного фонда банка за счет внешних источников (привлечение капитала от акционеров, новых инвесторов).

Опыт показывает, что такие способы, как дополнительная эмиссия акций, наращивание нераспределенной прибыли, ускоренное формирование резервного и иных фондов банка экономически выгодны как самим банкам, так и их владельцам в периоды хозяйственного оживления, подъема, а также при наличии высоких инфляционных доходов.

В условиях современной нестабильной экономики наиболее предпочтительным вариантом представляется увеличение уставного фонда за счет средств иностранного инвестора.

Другим направлением работы по увеличению показателя достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» является работа по улучшению качества кредитного портфеля с целью уменьшения степени риска по имеющимся активам. Кроме того, необходимо отказаться от чрезмерного наращивания кредитов при сложившемся размере нормативного капитала банка.

Данная работа позволит существенно снизить отрицательное влияние на показатель достаточности нормативного капитала банка со стороны активов банка с высокой долей риска.

Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации:

усовершенствование налогового законодательства;

усовершенствование нормативно-правовой базы;

повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков;

улучшение качества надзора Национального Банка за коммерческими банками;

расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала;

увеличение требований Национального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков;

повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов;

привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

3.2 Совершенствование методики анализа ликвидности банка

Банковская ликвидность играет жизненно важную роль как в деятельности самих банков, так и в финансовой системе страны. Ежедневная работа по поддержанию достаточного уровня ликвидности является непременным условием самосохранения и выживания банка. Без ликвидности банк не может выполнять свои функции и проводить операции по обслуживанию клиентов, поэтому решение проблем ликвидности должно иметь наивысший приоритет в работе руководства банка. Фактически банковская деятельность основана на доверии, и если подрывается доверие к банку, то все остальное разрушается очень быстро.

Сущность проблемы ликвидности заключается в том, что спрос на ликвидные средства редко равен их предложению, поэтому банк постоянно имеет дело либо с дефицитом ликвидных средств, либо с их избытком.

В данной дипломной работе, анализируя ОАО «Белагропромбанк» в г. Гомеле, мы столкнулись с несколькими проблемами.

Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. Чрезмерная ликвидность порождает дилемму «ликвидность - прибыльность», ведь наиболее ликвидные активы не генерируют доходов. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности банка должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

) управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

) сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива;

) акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, рас­крытия «узких» мест в его кредитной политике;

анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет конт­ролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка;

тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

) применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка;

) изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.;

) работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

) применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность;

) разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами;

) следить за соотношением собственного капитала к привлеченному;

обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание достаточности капитала и своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа их состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

В настоящее время очевидна тенденция к глобализации экономической жизни всех стран мира. Развитие экономики и банковского дела выдвигает на повестку дня все новые задачи, решение которых требует уточнения существующих методик. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного и эффективного развития банковского сектора в долгосрочной перспективе.

В начале работы нами были поставлены задачи по определению сущности и методики расчета достаточности капитала коммерческого банка и его ликвидности. Исходя, из поставленной задачи мы определили, что эти показатели деятельности банка являются ключевыми факторами, с помощью которых осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом.

Как показали проведённые расчеты, когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки Республики Беларусь по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, до “середнячков”, остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров отечественного рынка финансовых услуг.

Существует ряд проблем на рынке банковских услуг, которые оттягивают момент приближения к зарубежным стандартам:

анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов;

к несопоставимым по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки, Минской области, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Минске сосредоточено более 60% объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону;

анализ, свидетельствует о различном объёме доступной информации, и, как следствие - расхождение в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка, например: рисковые активы, состав капитала, обязательства банка и т.п. Данные несоответствия приводят к различию в оценке ключевых соотношений и как следствие - несовпадающая оценка финансового состояния банка;

практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах;

нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик);

нет единой системы оценки финансового состояния банка.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной Республике Беларусь начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка.

На основании проведенного анализа ОАО «Белагропромбанк» можно сделать следующие выводы:

в 2010 и 2011 гг. минимальный размер достаточности нормативного капитала соблюдается. Он превышает норматив (8%) и составляет 14,48 и 13,45 соответственно в 2010 и 2011 годах. Это свидетельствует о надежности банка, что положительно отразится на его репутации в целом и будет способствовать привлечению клиентов;

норматив мгновенной ликвидности находится на высоком уровне. В 2010 году норматив составил 553,7%, а в 2011 году увеличился и составил 701,2%, что значительно превышает установленный норматив мгновенной ликвидности, который составляет 20%;

норматив текущей ликвидности также соблюдается. В 2010 году его значение составляло 250,6%, а в 2011 году - 226,0%, при установленном нормативе в 70%;

норматив краткосрочной ликвидности банка в 2010 году составлял 490%, а к 2011 году снизился и составил 360%. Однако, данный показатель превышает установленный норматив в размере 100%. Это говорит о том, что банк вполне способен выполнить свои обязательства перед клиентами;

норматив минимального соотношения ликвидных и суммарных активов выше установленного уровня в 20%. В 2010 году его значение составляло 26,6%, а к 2011 году значение норматива составило 24,9%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ОАО «Белагропромбанк» является достаточно стабильным, конкурентоспособным, надежным и финансово устойчивым институтом.

Будем надеяться - всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом будущем белорусская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников банковского рынка.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.: одобр. Советом Респ. 2 декабря 2000 г. текст Кодекса по состоянию на 14 июня 2010 г. - Мн.: Амалфея, 2007. - 219 с.

. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 28. 09. 06: текст по состоянию на 30 марта 2011 г. - Мн.: Дикта, 2011. - 73 с.

3. Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: постановл. Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 19. сент. 2005 г. №61. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - №1. - С. 30-61.

4. Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков: утв. постановл. Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь от 21 марта 2007 г., №87. // Банковский вестник. - 2007. - №18. - С.22-105.

. Инструкция по бухгалтерскому учету операций по формированию и увеличению уставных фондов банков Республики Беларусь: постановл. Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 30 июня 2008 г. №205 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - №1. - С. 12-26.

6. Инструкция о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 19. 01. 06: текст по состоянию 23 июля 2008 г., №408. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - №183. - С. 3-5.

7. О нормативных правовых актах Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь от 10 янв. 2000 г. №361-3: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 дек. 2004 г. - Мн.: Дикта, 2004. - 59 с.

8. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. пособие. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.

9. Карякина О.А. Деньги, кредит, банки: курс лекций. / О.А. Карякина. - Мн.: Мисанта, 2002. - 130 с.

10. Глушкова Н.Б. Банковское дело: учеб. пособие. / Н.Б. Глушкова - М.: Альма Матер, 2005. - 432 с.

. Тарасов В.А. Деньги, кредит, банки: курс лекций. / В. Тарасов. - Мн.: Мисанта, 2003. - 592 с.

. Малая В.И. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие. / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева. - Мн.: БГЭУ, 2004. - 391 с.

. Грищенков Г.З., Осипов И.А. Основы банковского дела: учеб. пособие. / Грищенков Г.З., Осипов И.А. - Мн.: МИУ, 2004. - 174 с.

. Ефремова О.В. Банковский аудит: учеб. пособие. / Ефремова О.В. - Мн.: БГЭУ, 2006. - 385 с.

. Пищик И. О некоторых концептуальных подходах к развитию платежной системы Беларуси. / И. Пищик // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 37-42.

16. Усоский В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоский. - М.: Вазар-Ферро, 2004. - 381 с.

17. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учеб. пособие. / Тавасиев А.М. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

. Золотарева О.А. Учет и отчетность в банках: тексты лекций для студ. эконом. спец. вузов: в 2-х т. / О.А. Золотарева, О.Н. Будникова. - Гм.: УО «ГГУ им. Ф. Скорины». - 177 с.

19. Екушов А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами пассивами банка. // Управление в кредитной организации. - 2007. − №3. − С. 71-81.

. Словарь бизнес-терминов [Электронный ресурс] / Справочно-информационный ресурс поддержки предпринимателей. - Мн., 2012. − Дата доступа: 11.04.2012.

. Свиридов О.Ю. Банковское дело: учеб. пособие. / О.Ю. Свиридов - Р-н/Д.: Финансы и кредит, 2010. - 256 с.

. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учеб. пособие. / Р.Г. Ольхова. - М.: Альма Матер, 2009. − 288 с.

. Коробова Г.Г. Банковское дело: учеб. пособие. / Г.Г. Коробова. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.