Эффективность производственной и хозяйственной деятельности промышленного предприятия

Содержание

Введение

1. Производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции

1.1 Основные средства предприятия

1.2 Расчет производственной мощности и фактического выпуска продукции

1.3 Сырьевые и материальные ресурсы

1.4 Трудовые ресурсы

2. Текущие издержки производства и реализации продукции

3. Потребность в оборотных средствах предприятия

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

5. Риск предпринимательской деятельности

6. Эффективность производственной и финансовой деятельности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Цели данной курсовой работы:

Углубление и закрепление полученных знаний по курсу "Экономика фирмы", получение опыта решения практических вопросов;

Приобретение навыков расчета экономических показателей промышленного предприятия;

Развитие умения самостоятельно пользоваться нормативными документами, справочниками, специальной литературой, материалами конкретного промышленного предприятия.

Задачи расчетов в данной курсовой работе:

Оценить текущее экономическое состояние предприятия по ключевым аспектам его производственной и финансовой деятельности, рассчитав основные показатели, характеризующие:

.        Производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции;

2.       Текущие издержки производства и реализации продукции;

3.       Потребность в оборотных средствах предприятия

.        Финансовые результаты деятельности предприятия;

.        Риск предпринимательской деятельности;

6.       Эффективность производственной и хозяйственной деятельности.

экономический показатель издержка продукция

1. Производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции

 

1.1 Основные средства предприятия

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Группы и виды ОПФ	Срок полезного использования (лет) Тпи.	Ликвидационная стоимость (в %) Л	Годовая норма амортизационных отчислений (%) Na	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.				Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
					вводимых ОФ	Списываемых ОФ	всех ОПФ гр.4+гр.5-гр.6 Ссг	Структура	Годовая Аг	Ежемесячная Аеж
1	2а	2б	3	5	5	6	7	8	9	10
Здания	80	12	1,25	2402			2402	11,2	30,03	2,5
Сооружения	45	10	2,22	16718			16718	77,8	371,14	30,9
Машины и оборудование, силовые машины и оборудование а) трактора	10	8	10	142,3			142,3	0,68	14,23	1,2
Рабочие машины и оборудование а) металлорежущее оборудование	8,5	6,5	11,8	279	48,7		327,7	1,5	38,67	3,2
б) подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование	15	5	6,7	430	9	12	427	1,99	28,61	2,4
в) машины и оборудование для электросварки и резки	7	4,3	14,3	12,5			12,5	0,06	1,78	0,15
г) вычислительная техника	10	3,5	10	617	105	48	674	3,1	67,4	5,6
Прочие машины и оборудование	12,5	9,7	8	652,3			652,3	3,0	52,18	4,3
Транспортные средства а) автобусы	17	5,2	5,9	124,5			124,5	0,57	7,35	0,6
Инструменты	2,5	1,5	40	1,2			1,2	0,01	0,48	0,04
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	2	-	50	19,7			19,7	0,09	9,85	0,8
Всего				21398,5	162,7	60	21501,2	100	621,72	51,81

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) производится по следующей формуле:

ОПФ_{ср. г} = Ф_н+ ∑ - ∑,

где

Ф_н - стоимость основных производственных фондов на начало года;

Ф_вв - стоимость вводимых основных производственных фондов;

Ф_{выв -} стоимость выводимых основных производственных фондов;

t_{вв -} число месяцев эксплуатации вводимых фондов;

t_{выв -} число месяцев не эксплуатации выводимых фондов.

Расчет стоимости вводимых основных производственных фондов (металлорежущего оборудования):

Расчет стоимости вводимых основных производственных фондов (подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование):

Расчет стоимости вводимых основных производственных фондов (вычислительная техника):

Расчет стоимости выводимых основных производственных фондов (подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование):

Расчет стоимости выводимых основных производственных фондов (вычислительная техника):

Пример расчета среднегодовой стоимости группы ОПФ (вычислительная техника):

Годовая норма амортизации:

,

где

Т_пи - срок полезного использования. Годовые амортизационные отчисления:

Пример расчета амортизационных отчислений по группе ОПФ "вычислительная техника" линейным способом начисления амортизации:

и т.д. по остальным группам основных производственных фондов.

Расчет амортизации способом уменьшающегося остатка:

 - первый год,

 - второй год,

где А - сумма годовых амортизационных отчислений;

С_п - первоначальная стоимость ОПФ;

N_а - норма амортизационных отчислений

и т.д. до конца истечения срока полезного использования.

Расчет амортизации способом уменьшающегося остатка по металлорежущему оборудованию:

Для расчета амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования (кумулятивный способ) используются формулы:

 - где

∑Т - сумма чисел лет срока полезного использования,

Т - число лет полезного использования.

1-ый год:

-ой год:

последний год:

∑Т = 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17 = 153

Расчет годовых амортизационных отчислений способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования по транспортным средствам:

 

1.2 Расчет производственной мощности и фактического выпуска продукции

Упрощенно производственную мощность (ПМ) можно определить по следующей формуле:

 

ПМ = , где

 

О - количество установленного оборудования шт,

Ф_{эф -} эффективный фонд времени работы оборудования, час;

Н_{кр -} норма времени на изготовление изделий, час

Количество установленного оборудования определяется:

,

где

Ф_{ср. г -} среднегодовая стоимость металлорежущего оборудования;

С_{ед. м. р. -} средняя цена единицы металлорежущего оборудования.

 

Ф_эф = (365-Д_вых) *t* (1-%простоев)

 

Д_{вых -} количество выходных дней;

t - продолжительность рабочей смены;

% простоев - запланированный процент простоев

Фактический выпуск продукции определяется из формулы коэффициента использования производственной мощности (К_им)

,

где В_Ф - фактический выпуск продукции, шт.

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования:

Ф_эф = (365-106) *8* (1-0,07) = 1926,96 ч.

Расчет количества установленного оборудования:

Расчет производственной мощности предприятия:

Расчет фактического выпуска продукции:

В_ф = 2409*0,86 = 2072 шт.

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Значение
1	Всего выходных дней (Двых)	дни	106
2	Плановый процент простоев оборудования (% простоев)	%	7
3	Коэффициент использования мощности (Ки. м.)		0,86
4	Цена металлорежущего оборудования (Сед. м. о)	тыс. руб.	9,3
5	Норма времени (Нвр)	час	28
6	Продолжительность рабочей смены	час	8
7	Эффективный фонд времени работы оборудования (Ф)	дни	1926,96
8	Среднегодовая стоимость металлорежущего оборудования (Cсг)	тыс. руб.	327,7
9	Количество установленного оборудования (Ox)	шт	35
10	Производственная мощность предприятия (ПМ)	шт	2409
11	Фактический выпуск продукции (Вф)	шт	2072

 

1.3 Сырьевые и материальные ресурсы

Расчет стоимости сырья и материалов на 1 изделие

Номер сборочного узла и деталей, входящих в него	Кол-во деталей на одно изделие и сборку	Вес, кг		Отходы	Цена за 1 кг, руб. /коп		Стоимость, руб. /коп.
		Черный	Чистый		Сырья, материалов	Отходов	Сырье, материалы		Отходы
							на узел	на компл.	на узел	на компл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
103-11-1	1	79	77	2	15,00	2,10	1185	4,2	4,2
103-11-2	1	72	70	2	15,00	2,10	1080	1080	4,2	4,2
103-11-3	2	31	28	3	20,00	2,8	620	1240	8,4	16,8
103-12сб
103-12-1	1	148	140	8	14,0	2,0	2072	2072	16,0	16,0
103-12-2	1	172	165	7	14,0	2,0	2408	2408	14,0	14,0
103-12-3	1	259	170	89	28,00	4,00	7252	7252	356,0	356,0
103-12-4	2	5,4	3,9	1,5	44,00	6,00	237,6	475,2	9,0	18,0
103-13сб
103-13-1	1	2,5	1,0	1,5	60,00	6,50	150	150	9,75	9,75
103-13-2	1	1,4	0,55	0,85	60,00	6,50	84	84	5,53	5,53
103-14сб
103-14-1	1	39	32	7	20,00	2,80	780	780	19,6	19,6
103-14-2	2	7,0	6,2	0,8	36,00	5,00	252	504	4,0	8,0
103-14-3	11	0,9	0,1	0,8	44,00	6,00	39,6	435,6	4,8	52,8
103-14-4	21	1,4	0,9	0,5	44,00	6,00	61,6	1293,6	3,0	63,0
103-14-5	16	0,39	0,09	0,3	44,00	6,00	17,16	274,56	1,8	28,8
103-14-6	3	4,8	3,5	1,3	15,00	2,10	72,0	216,0	2,73	8, 19
103-15сб
103-15-1	1	7,3	6,0	1,3	20,00	2,80	146	146	3,64	3,64
103-15-2	3	2,7	1,5	1,2	60,00	6,50	162	486	7,8	23,4
103-15-3	2	22	8,6	13,4	20,00	2,80	440	880	37,52	75,04
Итого							17058,96	20961,96	511,97	726,95

Расчет стоимости покупных изделий и полуфабрикатов на 1 изделие

№ п/п	Наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов	Ед. изм.	Норма расхода	Отпускная цена изделия, руб. /коп.	Стоимость комплекта изделий, полуфабрикатов на 1 изделие, руб.
1	Электродвигатель	шт	1	1700-00	1700,0
2	Электрогенератор	шт	1	1550-00	1550,0
3	Спидометр	шт	1	85-00	85,0
4	Манометр	шт	1	69-00	69,0
5	Шланг	м	2	16-00	32,0
6	Подшипник	шт	12	11-20	134,4
7	Провод	м	5,2	9-30	48,36
8	Стекло	м2	4	11-00	44,0
9	Крепеж	кг	10,7	22-00	235,4
10	Краска	кг	18,4	79-00	1453,6
11	Ремни приводные	шт	4	10-60	42,4
	Итого				5394,16

Транспортно-заготовительные расходы:

ТЗР = З_см*К₁+З_пф*К₂, где

З_см - стоимость сырья и материалов на комплект;

З_пф - стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов;

К₁ = 0,11 - коэффициент ТЗР к сырью и материалам;

К₂ = 0,04 - коэффициент ТЗР к комплектующим изделиям и полуфабрикатам.

ТЗР = 20961,96*0,11+5394,16*0,04 = 2521,59 руб.

МЗ_ед= З_см +З_пф +ТЗР

Материальные затраты на весь объем выпускаемой продукции определяются с учетом рассчитанного фактического выпуска продукции В_ф.

 

МЗ =МЗ_ед* В_ф

МЗ_ед = 20961,96 + 5394,16 + 2521,59 = 28877,71 руб.

МЗ = 28877,71*2072 = 59834,6 тыс. руб.

 

1.4 Трудовые ресурсы

Расчет трудовых затрат на производство продукции на 1 изделие

Номер сборочного узла и деталей, входящих в него	Количество деталей на одно изделие и сборку	Нормированная заработная плата на одну деталь, руб. коп.	Нормированная заработная плата на изделие (комплект), руб. коп.
103-11-1	1	8-44	8,44
103-11-2	1	14-05	14,05
103-11-3	2	3-09	6,18
103-12сб
103-12-1	1	13-55	13,55
103-12-2	1	1-10	1,10
103-12-3	1	9-80	9,80
103-12-4	2	15-35	30,7
103-13сб
103-13-1	1	9-05	9,05
103-13-2	1	11-39	11,39
103-14сб
103-14-1	1	2-41	2,41
103-14-2	2	2-79	5,58
103-14-3	11	8-02	88,22
103-14-4	21	2-10	44,1
103-14-5	16	4-27	68,32	3	3-19	9,57
103-15сб
103-15-1	1	11-15	11,15
103-15-2	3	3-19	9,57
103-15-3	2	5-54	11,08
Итого			354,26

Основная заработная плата производственных рабочих включает в себя:)          нормированную зарплату на комплект (изделие) (З_н),

b)      премию (Прем),) уральский коэффициент (К_у)

Основную зарплату можно определить по формуле:

 

З_о = З_н + Прем + К_у

Премию условно можно принять в размере 50% от нормированной зарплаты:

Уральский коэффициент установлен законодательно в размере 15 % от суммы нормированной зарплаты и премии:

З_о = 354,26 + 177,13 + 79,7 = 611,09 руб.

Дополнительная зарплата (З_д), как правило, составляет около 10% от основной зарплаты.

,

Отчисления на социальные нужды производятся от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование (О_сн) в настоящее время составляют 30 % от (З_осн+ З_д).

О_сн = (611,09 + 61,1) *30% = 201,7 руб.

Таким образом трудовые затраты, включаемые в себестоимость изделия, составят:

 

ТЗ_ед=З_о+З_д+О_сн,

Где ТЗ_ед - трудовые затраты;

З_о - зарплата основных производственных рабочих;

З_д - дополнительная зарплата;

О_сн - сумма отчислений на социальные нужды.

ТЗ_ед = 611,09 + 61,1 + 201,7 = 873,89 руб.

2. Текущие издержки производства и реализации продукции

Калькуляция себестоимости единицы продукции

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, руб.	%
1.	Сырье и материалы (Зсм)	20961,96	64,5
2.	Покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты (Зпф)	5394,16	16,6
3.	Возвратные отходы (вычитаются)	726,95	2,2
4	Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)	2521,59	7,8
5	Итого материальных затрат (МЗед)	28877,71	88,9
6	Основная заработная плата производственных рабочих (Зо)	611,09	1,9
7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих (Зд)	61,1	0,2
8	Отчисления на социальные нужды (Осн)	201,7	0,6
9	Итого трудовые затраты (ТЗед)	873,89	2,7
10	Расходы на подготовку и освоение производства (7%)	42,8	0,1
11	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (70 %)	427,8	1,3
12	Цеховые расходы (110%)	672,2	2,1
13	Итого цеховая себестоимость	30894,4	95,1
14	Общезаводские расходы (130 %)	794,4	2,4
15	Прочие производственные расходы (0,5 %)	154,5	0,5
16	Итого производственная себестоимость (Sпр. ед)	31843,3	98,0
17	Внепроизводственные расходы (2 %)	636,9	2,0
18	ИТОГО полная себестоимость (Sполн. ед)	32480,2	100

В качестве условной базы для статей 10-14 - основная заработная плата производственных рабочих, для статьи 15 - цеховая себестоимость, для статьи 17 - производственная себестоимость.

Вывод. Из калькуляции себестоимости единицы продукции видно, что анализируемое изделие относится к материалоемкой продукции.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов.

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.).

Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

Полная себестоимость (S_полн) годового объема производства продукции рассчитывается как произведение полной себестоимости единицы продукции и фактического объема выпускаемой продукции:

_полн = S_{полн. ед}*В_ф, S_полн = 32480,2*2072 = 67298,97 тыс. руб.

Отпускная цена за единицу продукции (Ц_отп) может быть определена как:

Ц_отп=S_{полн. ед}+П,

Где S_полн - полная себестоимость изделия, руб; П - прибыль, руб.

Прибыль (П) рассчитывается путем умножения полной себестоимости на заданный уровень рентабельности данного изделия.

Уровень рентабельности, удовлетворяющий предприятие, устанавливается на предприятии самостоятельно с учетом расходов, которые должно произвести предприятие из прибыли, уровня цен конкурентов и конъюнктуры рынка данной продукции.

Уровень ожидаемой рентабельности примем равным 20 %.

П = 32480,2*20 % = 6496 руб.

Ц_отп = 32480,2 + 6496 = 38 976,2 руб.

Розничная цена (Ц_р) определяется по формуле:

 

Ц_р = Ц_отп+ НДС+ТН, где

НДС - налог на добавленную стоимость - 18% от (Ц_{отп -} МЗ), руб

ТН - торговая надбавка - 15% от (Ц_отп+НДС), руб

Далее рассчитывается выручка от реализации всей продукции. Расчет ведется по формуле: РП = Ц_отп* В_ф

НДС = (38976,2 - 20961,96) *18 % = 3242,6 руб.

ТН = (38976,2 + 3242,6) *15% = 6332,8 руб.

Ц_р = 38976,2 + 3242,6 + 6332,8 = 48 551,6 руб.

Расчет выручки от реализации всей продукции:

РП = 38976,2*2072 = 80 758,69 тыс. руб.

3. Потребность в оборотных средствах предприятия

Норматив оборотных средств:

 

Н_{об. ср}=Н_пз+Н_нзп+ Н_гп+Н_проч

 

Н_{пз -} норматив оборотных средств в производственных запасах;

Н_{нзп -} норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

Н_{гп -} норматив оборотных средств в готовой продукции;

Н_проч норматив оборотных средств в прочих запасах

Норматив ОС в материальных запасах определяется по формуле:

, где

 - среднедневной расход сырья и материалов, руб.

n - норма запаса, дни

Норма запаса оборотных средств по группе материалов учитывает время пребывания в текущем, страховом и транспортном запасах.

Норматив ОС в незавершенном производстве определяется по формуле:

, где

 производственная себестоимость продукции в расчете на день, руб.

 - длительность производственного цикла, дн.

 - коэффициент нарастания затрат

Норматив ОС в готовой продукции определяется по формуле:

, где

 - полная себестоимость продукции в расчете на день, руб

t - норма запаса готовой продукции, дни

Норматив оборотных средств в прочих запасах можно определить по формуле:

 

_,

 

где

 - однодневный расход прочих запасов, руб.

к - норма запаса прочих запасов, дни.

Среднедневной расход сырья и материалов:

Норма материальных запасов в днях:

+6+7 = 37 дней

Производственная себестоимость продукции на 1 день:

Полная себестоимость продукции в расчете на 1 день:

Однодневный расход прочих запасов:

Расчет потребности в оборотных средствах

Показатели	Ед. изм.	Значение
1. Норма текущего запаса материалов	дни	24
2. Норма транспортного запаса материалов	дни	6
3. Норма страхового запаса материалов	дни	7
4. Прочие производственные запасы за год	тыс. руб.	4200
5. Норма запаса в днях (к)	дни	38
6. Производственный цикл изготовления изделия (Тц) в днях	дни	22
7. Коэффициенты нарастания затрат в НЗП (Кнз)		0,59
8. Норма запаса по готовой продукции (t)	дни	2
9. Среднедневной расход сырья и материалов	тыс. руб.	166,2
10. Норматив производственных запасов (Нпз)	тыс. руб.	6149,4
11. Производственная себестоимость продукции в расчете на 1 день	тыс. руб.	183,3
12. Норматив незавершенного производства (Ннзп)	тыс. руб.	2379,2
13. Полная себестоимость продукции в расчете на день	тыс. руб.	186,9
14. Норматив готовой продукции, тыс. руб. (Нгп)	тыс. руб.	373,8
15. Однодневный расход прочих запасов	тыс. руб.	11,7
16. Норматив прочих запасов, тыс. руб. (Нпроч)	тыс. руб.	444,6
17. Норматив оборотных средств, тыс. руб. (Ноб. ср.)	тыс. руб.	9347

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия П_б определяется как:

 

П_б= П_р + П_пр + П_вд, где

 

П_р - прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.

П_пр - прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.

П_вд - прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.

 

П_р= РП - S_полн

П_{пр =}Д_{пр -} Р_пр, где

 

Д_{пр -} прочие операционные доходы, тыс. руб.

Р_{пр -} прочие операционные расходы, тыс. руб.

 

П_вд = Д_вд - Р_вд, где

 

Д_{вд -} внереализационные доходы, тыс. руб.

Р_{вд -} внереализационные расходы, тыс. руб.

Налог на прибыль Н_п рассчитывается по формуле:

,

где

П_н - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.

С_нп - ставка налога на прибыль, %

Чистая прибыль (П_ч) определяется как П_ч = П_б - Н_п

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия:

П_р = 80758,69 - 67298,97 = 13459,72 тыс. руб.

П_пр = 700 - 500 = 200 тыс. руб.

П_вд = 350 - 350 = 0 тыс. руб.

П_б = 13459,72 + 200 = 13659,72 тыс. руб.

Н_п = 13659,72*24% = 3278,3 тыс. руб.

П_ч = 13659,72 - 3278,3 = 10381,42 тыс. руб.

 

№ пп	Наименование	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (производство и реализация продукции)
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	80758,69
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	67298,97
3	Прибыль (убыток) от продаж (реализации продукции)	13459,72
II Операционные доходы и расходы (прочая реализация)
1	Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации)	700
2	Прочие операционные расходы (расходы от прочей реализации)	500
3	Прибыль (убыток) от прочей реализации	200
III Внереализационные доходы и расходы (внереализационная деятельность)
1	Внереализационные доходы	350
2	Внереализационные расходы	350
3	Прибыль (убыток) от прочей внереализационной деятельности	-
Итого за отчетный период
1	Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль)	13659,72
2	Налог на прибыль (24 %)	3278,3
3	Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия)	10381,42

5. Риск предпринимательской деятельности

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

Критический объем реализации, шт.

Порог рентабельности, руб.

Запас финансовой прочности, руб.

Критический объем реализации продукции Q_{кр -} это такой объем продаж, при котором прибыль равна нулю и определяется из условия

 

ВП=РП - S_полн =0 По формуле: ,

 

где И_{пост -} постоянные издержки производства на выпуск продукции;

И_{пер -} переменные издержки производства на единицу продукции.

Порог рентабельности, руб - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли.

 

П_рент= Q_кр*Ц_отп

Запас финансовой прочности - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей.

В относительном выражении запас финансовой прочности определяется как:

Сила операционного рычага (СОР определяется отношением валовой маржи (ВМ) и валовой прибыли (ВП):

 

Валовая маржа определяется как разница между валовой выручки и переменных издержек:

Наименование показателя	Значения показателей
	При фактическом объеме производства	При полном использовании ПМ	При критическом объеме производства
1. Объем продаж (объем производства), тыс. шт.	2,072	2,409	0,613
2. Цена единицы продукции, руб.	38976,2	38976,2	38976,2	80758,69	93893,7	23892,4
4. Валовые издержки, тыс. руб.	67298,97	78244,8	19910,4
5. Постоянные издержки, тыс. руб.	5653,64	6573,2	1672,7
6. Переменные издержки, тыс. руб.	61645,3	71671,6	18237,7
7. Удельные переменные издержки, руб.	29751,6	29751,6	29751,6
8. Точка безубыточности, тыс. шт.	0,613	0,713	0,181
9. Валовая маржа, тыс. руб.	19113,39	22222,1	5654,7
10. Валовая прибыль, тыс. руб.	13459,75	15648,9	3982
11 Сила операционного рычага	1,42	1,42	1,42
12 Запас финансовой прочности	2,38	2,38	2,38

Расчет показателей при фактическом объеме производства:

ВМ = 80758,69 - 61645,3 = 19113,39 тыс. руб.

ВП = 19113,39 - 5653,64 = 13459,75 тыс. руб.

Расчет показателей при полном использовании производственной мощности:

Расчет показателей при критическом объеме производства:

6. Эффективность производственной и финансовой деятельности

Расчет эффективности использования основных средств:

Расчет эффективности использования материальных ресурсов:

Расчет эффективности текущих издержек производства:

Расчет эффективности использования оборотных активов:

Эффективность производственной и финансовой деятельности

№ пп	Наименование показателя	Ед. измер.	Формула для расчета	Значение показателя
1. Эффективность использования основных средств
1.1	Фондоотдача	Руб/руб	3,756
1.2	Фондоемкость	Руб/руб	0,266
1.3	Рентабельность основных средств	%	16,9
2. Эффективность использования материальных ресурсов
2.1	Материалоотдача	Руб/руб	1,35
2.2	Материалоемкость	Руб/руб	0,74
3. Эффективность текущих издержек производства
3.1	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп	0,83
3.2	Рентабельность продукции	%	20
3.3	Рентабельность продаж	%	17
4. Эффективность использования оборотных активов
4.1	Коэффициент оборачиваемости	оборот	8,64
4.2	Коэффициент закрепления		0,12
4.3	Продолжительность одного оборота оборотных активов	дни	42

Заключение

Из анализа основных производственных фондов следует, что стоимость основных производственных фондов составила 21501, 2 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре ОПФ занимают сооружения (77,8 %). Сумма годовых амортизационных отчислений по всем группам ОПФ составила 621, 72 тыс. руб., а ежемесячных - 51,81 тыс. руб.

Производственная мощность предприятия составила 2409 шт. Фактический выпуск продукции составил 2072 шт.

Из расчета материальных затрат следует:

Стоимость сырья и материалов на 1 изделие составила 20961,96 руб., стоимость покупных изделий и полуфабрикатов на 1 изделие - 5394,16 руб. Транспортно-заготовительные расходы составили 2521,59 руб.

Таким образом, материальные затраты на единицу продукции составили 28877,71 руб., а на весь выпуск продукции - 59 834,6 тыс. руб.

Из расчета трудовых затрат на производство продукции следует, что нормированная зарплата на 1 изделие составила 354,26 руб. основная заработная плата составила 611,09 руб., дополнительная заработная плата - 61,1 руб. Отчисления на социальное страхование - 201,7 руб.

Таким образом, трудовые затраты на единицу продукции составили 873,89 руб.

Из расчета текущих издержек производства и реализации продукции следует, что себестоимость единицы продукции составляет 32480,2 руб., полная себестоимость - 67 298,97 руб. Из калькуляции себестоимости единицы продукции видно, что анализируемое изделие относится к материалоемкой продукции.

Отпускная цена составила 38 976,2 руб. Выручка от реализации всей продукции составила 80 758,69 тыс. руб.

Из расчетов потребности предприятия в оборотных средствах следует, что:

Норматив оборотных средств в производственных запасах составил 6149,4 тыс. руб., норматив незавершенного производства - 2379,2 тыс. руб., норматив готовой продукции - 373,8 тыс. руб., норматив прочих запасов - 444,6 тыс. руб. Таким образом, норматив оборотных средств составил 9347 тыс. руб.

Из расчета финансовых результатов деятельности предприятия, следует что: прибыль от реализации продукции составила 13 459,72 тыс. руб., прибыль от прочей реализации - 200 тыс. руб., прибыли от прочей внереализационной деятельности нет, т.к. внереализационные доходы равны внереализационным расходам. Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 10 381, 42 тыс. руб.

Из расчетов рисков предпринимательской деятельности следует, что при фактическом объеме производства (2072 шт) точка безубыточности равна 613 шт., сила операционного рычага - 1,42, запас финансовой прочности - 2,38. При полном использовании производственной мощности (2409 шт.) точка безубыточности равна 713 шт., сила операционного рычага - 1,42, запас финансовой прочности - 2,38. При критическом объеме производства (613 шт) точка безубыточности равна 181 шт., сила операционного рычага - 1,42, запас финансовой прочности - 2,38.

Расчет эффективности использования основных средств показывает, что фондоотдача равна 3,756, фондоемкость = 0,266, рентабельность основных средств - 16,9 %.

Расчет эффективности использования материальных ресурсов показывает, что материалоотдача равна 1,35, материалоемкость = 0,74.

Расчет эффективности текущих издержек производства показывает, что затраты на 1 рубль товарной продукции равны 0,83 коп., рентабельность продукции - 20 %, рентабельность продаж - 17 %.

Расчет эффективности использования оборотных активов показывает, что коэффициент оборачиваемости равен 8,64 оборота, коэффициент закрепления - 0,12, продолжительность 1 оборота оборотных активов = 42 дня.

Список использованной литературы

1.       Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пос. / Т.Б. Бердникова, М.В. Филатов. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 215 с.;

2.       Булатов А.С. Экономика: учебник / А.С. Булатов. - М, 2009. - 557 с.;

.        Войтов А.Г. Экономика. Общий курс.: учебник. - 8-е изд. перераб. и доп. / А.Г. Войтов - М.: "Дашков и К°", 2008. - 600 с.;

.        Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007;

.        Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. - 2-e доп. / Н.Л. Зайцев - М.: ИНФРА-М, 2008. - 455 с.;

.        Предпринимательство: учебник для вузов / Под ред. преф.В.Я. Горфинкеля, проф.Г.Б. Поляка, роф.В.А. Швандира. - 7-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007;

.        Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник/ под редакцией Стояновой Е.С. - М.: Изд-во "Перспектива", 2006;

.        Экономика предприятия: учебник / под ред. проф.О.И. Волкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 520 с.;

.        Экономика / Пер. с англ. Пелявского О.Л. - 18-е изд. Самуэльсон П.Э., Нордхаус В.Д. - М.: ВИЛЬЯМС, 2008 - 1358 с.;

.        Экономика предприятия: учебник для вузов /Под ред. проф.В.Я. Горфинкеля, проф., В.А. Швандира - 5-е изд., перераб/ и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 - 256 с.

.        Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. проф.В.Я. Горфинкеля, проф., В.А. Швандира - 5-е изд., перераб. / и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008;

.        Экономика организации (предприятия): учебник / под ред. Н.А. Сафронова.2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2005.