Бизнес-план по разработке и сопровождению продуктов для оборудования пожарной безопасности
Смоленский промышленно-экономический
колледж
Специальность: «280104 Пожарная
безопасность»
Курсовая работа
по дисциплине «Экономика отрасли»
на тему: «Бизнес-план по разработке и
сопровождению продуктов для оборудования пожарной безопасности»
Выполнил: студент Муштаков В.Ю
Группа 913 пж
Принял: преподаватель Лазарева И.Ю
Смоленск
Данные для расчета
. Планируемый период - год
. Количество новых разработок по видам пожарного оборудования:
· Извещатель
· Огнетушитель
· Пожарный рукав
· Пожарная каска
3. Объём продаж по принятым заказам по видам продукта:
· Боевая одежда пожарного
· Ствол РСК-50
· Пожарный рукав
· Пожарный гидрант
ОСТАТКИ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
Наименования изделия
|
Остатки нереализованной
продукции (штук)
|
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Извещатель
|
|
|
Огнетушитель
|
|
|
Пожарный рукав
|
|
|
Пожарная каска
|
|
|
Ø Срок сдачи курсовой «___»_____________2011 год
Ø Дата выдачи темы «___»_____________2011 год
Преподаватель - руководитель Берестнева В.А.
Введение
Планирование - это процесс разработки и последующего контроля над ходом
реализации плана и его корректировки в соответствии с изменившимися условиями.
Планирование предусматривает обоснование целей и задач управления,
разработку программы будущих действий, графика работ, определение политики
предприятия, составление бюджета. Итак, гибкий план позволяет организации
достигнуть желаемых результатов в будущем.
Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях рынка, требует
тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования, что можно
осуществить с помощью средств и методов планирования. Планирование охватывает
все сферы жизни общества, в каждой из них люди упорядочивают свою деятельность,
чтобы иметь гарантии на будущее.
Поэтому функция планирования занимает центральное место в системе
управления.
Бизнес-план - это план развития производства на предстоящий период, в
котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и
географические регионы хозяйственной деятельности, а также указывается ценовая
политика, емкость и структура рынка, осуществление поставок и транспортировки.
Основная цель курсовой работы "Экономика отрасли"- научиться
рассчитывать и определять экономические показатели деятельности предприятия для
составления определенного бизнес-плана экономического развития виртуального
предприятия по разработке и поддержке программных продуктов. Также в ходе
выполнения курсовой работы необходимо раскрыть сущность каждого раздела плана,
и закрепить практические умения в расчетах экономических показателей на 2012 г.
Задачами выполнения курсовой работы являются:
Теоретическое исследование рассматриваемой проблемы по разработке
бизнес-плана;
Расчет и обоснование технико-экономических показателей бизнес-плана;
Формулирование выводов, разработка конкретных предположений по
представлению бизнес-план как инструмента получения кредита для развития
виртуального предприятия по разработке и поддержке продуктов для оборудования
пожарной безопасности.
Цель данного проекта - создание бизнес-план по разработке и сопровождению
продуктов для оборудования пожарной безопасности. Продукты в данном случае
должны быть доработаны до уровня требований современного рынка и, в дальнейшем,
обеспечиваться организационными, техническими и коммерческими условиями по
маркетингу, эксплуатации, поддержке и развитию этого товара на рынке.
Задачами выполнения курсовой работы являются:
· Теоретическое исследование рассматриваемой проблемы по
разработке бизнес-плана;
· Расчёт и обоснование технико-экономических показателей
бизнес-плана;
· Формулирование выводов, разработка конкретных предложений по
представлению бизнес-план как инструмента получения кредита для развития
виртуального предприятия по разработке и поддержке продуктов.
. Общая характеристика предприятия
бизнес план маркетинговый
финансовый
Наименование укрупненных
операций по разработке ПП
|
Трудоемкость, чел-дней
|
|
Распределение трудозатрат
по исполнителям
|
|
Извещатели
|
Огне тушители
|
Пожарные рукава
|
Пожарная каска
|
Должность исполнителя
|
|
|
|
|
|
|
|
%
|
Чел. дни.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Разработка технического
задания
|
35
|
23
|
25
|
10
|
Ведущий инженер
|
43%
|
40
|
|
|
|
|
|
Инженер
|
57%
|
53
|
Разработка эскизного
проекта
|
57
|
40
|
48
|
23
|
Ведущий инженер
|
26%
|
44
|
|
|
|
|
|
Инженер
|
74%
|
124
|
Разработка технорабочего
проекта
|
227
|
98
|
135
|
58
|
Ведущий инженер
|
30%
|
155
|
|
|
|
|
|
Инженер
|
39%
|
202
|
|
|
|
|
|
Ст.техник
|
18%
|
93
|
|
|
|
|
|
Техник
|
13%
|
67
|
Внедрение
|
91
|
45
|
60
|
36
|
Ведущий инженер
|
22%
|
51
|
|
|
|
|
|
Инженер
|
52%
|
121
|
|
|
|
|
|
Ст.техник
|
26%
|
60
|
Всего
|
410
|
206
|
268
|
127
|
|
1 011
|
Необходимо создать предприятие, или выделить одно производство (филиал) в
самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и
изучением рынка планируется организовать производство по разработке и
сопровождению продуктов для оборудования пожарной безопасности. Автоматизация
технологии и организация работы квалифицированных разработчиков гарантируют не
превышение длительности разработок продуктов. Комплексное использование
наиболее эффективных средств и методов автоматизации позволит повысить
производительность труда специалистов в процессе создания продуктов. Основными
видами деятельности предприятия зарегистрированным уставом являются разработка
продуктов целевого применения : боевой одежды пожарного, стволов РСК-50,
пожарных рукавов и пожарных гидрантов, а также их реализация и послепродажное сопровождение.
. Структура предприятия
Предприятие организует производство на арендованной площади. Размер
помещения для эксплуатации ПЭВМ арендуется в соответствии с требованиями СанПиН
2.2.2/2.4.1340-03.
Предусмотрено создание 2-х производств: основного производства по
созданию продуктов и их сопровождению. Подразделение вспомогательного
производства осуществляет обслуживание и ремонт техники.
Предприятие планирует и самостоятельно осуществляет продажу собственной
продукции через организацию мелкооптовой продажи.
В организационной структуре предприятия предусмотрены функциональные
отделы: технико-экономического планирования, учетно-финансовой деятельности,
подготовки и комплектования кадров, материально-технического снабжения и сбыта,
организации труда и заработной платы, технологической и конструкторской
подготовки производства, оперативно-производственного планирования, охраны туда
и техники безопасности и др.
3. Производственная деятельность предприятия
Основным видом деятельности является производство и реализация продуктов
для оборудования пожарной безопасности. Проект будет осуществляться на
современном оборудовании с использованием передовых технологий.
Вариант
|
Количество продаж по
принятым заказам
|
Расчетный период (квартал)
|
|
Извещатели
|
Огнетушители
|
Пожарные рукава
|
Пожарная каска
|
|
13
|
1000
|
2358
|
653
|
1546
|
4 449
|
Время/Изделия
|
Извещатели
|
Огнетушители
|
Пожарные рукава
|
Пожарная каска
|
На начало квартала
|
240
|
203
|
150
|
89
|
На конец квартала
|
235
|
240
|
95
|
157
|
Исходные
данные по численности
Средняя производительность при создании продуктов за последние 20 лет
остается почти неизменной.
Численность обслуживающего персонала: уборщиков, работников охраны и
учеников принять на уровне 10% от основных работников.
Вид деятельности
|
Профессия (должность)
|
Количество штатных единиц
|
Примерный оклад (тарифная
ставка за месяц), руб.
|
Управленческая
|
Руководитель проекта
|
1
|
25 000,00
|
|
Менеджер продукта
|
4
|
20 000,00
|
|
Менеджер проектирования
|
|
|
Инженерная
|
Рабочие
|
66
|
10 000,00
|
|
Технологии качества
|
1
|
10 000,00
|
Организационная
|
Инженер
|
|
|
|
|
|
|
Сопровождение
|
|
|
|
|
Экономист
|
1
|
5 000,00
|
|
Бухгалтер
|
1
|
4 500,00
|
|
Водитель
|
|
|
|
Уборщица
|
2
|
4 500,00
|
Процент дополнительной заработной платы определяется отношением дней
отпуска к номинальному фонду рабочего времени и плюс 1-2 % за прочие доплаты.
Исходные данные по другим категориям работающих
Фонд
заработной платы водителя, уборщиков, охраны определяется из расчета
минимальной заработной платы по действующему законодательству.
Учетная цена
на основные материалы
Наименование материала
|
Лазерный диск
|
Пластиковая упаковка
|
Наклейка фирменной этикетки
|
Итого
|
Цена за единицу в руб.
|
20
|
8
|
10
|
38
|
Исходные
данные по основным средствам
Наименование
|
Кол-во, шт (планируется
исходя из объема работы и численности персонала)
|
Срок полезного использования
(лет)
|
Первоначальная стоимость
(руб.)
|
Здание (помещение)
|
|
арендуется
|
|
Оборудование
|
ПЭВМ
|
94
|
5
|
65 000,00
|
Принтер
|
10
|
5
|
22 000,00
|
Сканер
|
10
|
5
|
3 000,00
|
Станки
|
1
|
5
|
500 000,00
|
ККМ
|
1
|
3
|
5 000,00
|
Стол
|
104
|
5
|
4 000,00
|
Сейф
|
3
|
10
|
3 500,00
|
Факс
|
3
|
5
|
8 000,00
|
Шкаф
|
50
|
7
|
7 000,00
|
Кресло
|
100
|
5
|
1 500,00
|
Транспортное средство
|
1
|
7
|
2 000 000,00
|
Другое оборудование
|
|
|
|
Срок полезного использования каждого объекта основных средств
определяется в соответствии с Постановление Правительства РФ «О классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01. 01. 2002г. №1.
Дополнительные сведения.
Транспортно-заготовительные расходы запланированы на уровне 3-5% от
расходов на материалы и комплектующие.
Стоимость одного квадратного метра арендованной площади принята на уровне
средних, действующих в г. Смоленске (45 -46 у.е. за 1м.кв).
Примечание для определения полной себестоимости.
. Сметные ставки расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (без
заработной платы с отчислениями на социальное страхование): (в тыс. руб)
·
запасные части и
материалы на текущий ремонт - 175 000руб.
·
материалы - 150
000 руб.
·
энергия на
технологические ремонтные и другие нужды - руб.
·
прочие расходы -
250 000 руб.
2. Общепроизводственные расходы, связанные с обслуживанием и управлением
производства составляют 50% от расходов на основную заработную плату
производственных рабочих (без прогрессивных премиальных доплат) и расходов на
содержание и эксплуатацию оборудования.
. Общехозяйственные расходы включают в себя заработную плату
административно-управленческого персонала с отчислениями на социальное
страхование и прочие расходы ( командировочные расходы, расходы на рекламу и
др.) которые составляют 20% от себестоимости разработки продуктов
. Коммерческие расходы по реализации изделий составляют 15% от
производственной себестоимости
Дополнительные сведения по проценту плановых накоплений (рентабельность
по изделиям, в %)
Извещатели
|
Огнетушители
|
Пожарные рукава
|
Пожарная каска
|
30
|
25
|
32
|
28
|
Исполнительное резюме
Этот раздел даст краткий обзор основных положений бизнес - плана,
включая:
· Цель проекта предлагаемого для реализации.
· Оценка потребительской ценности планируемой к выпуску
продукции и потенциала рынка этой продукции.
· Прогнозируемые объемы реализации и финансовые результаты.
· Объемы необходимых инвестиций и сроки их возврата инвесторам
Основные показатели деятельности предприятия (организации)
№ п\п
|
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
План на год
|
|
Сбыт и производство
|
|
|
1
|
Объем продаж в натуральном
измерении по изделиям:
|
Штук
|
|
|
Извещатели
|
|
1000
|
|
Огнетушители
|
|
2358
|
|
Пожарные рукава
|
|
653
|
|
Пожарная каска
|
|
1546
|
2.
|
Объем продаж в оптовых
ценах без НДС по изделиям:
|
Тыс. руб.
|
|
|
Извещатели
|
|
22045,34
|
|
Огнетушители
|
|
30452,69
|
|
|
34628,96
|
|
Пожарная каска
|
|
12572,89
|
|
Всего объем продаж в
оптовых ценах без НДС
|
Тыс. руб.
|
99699,88
|
3.
|
Налог на добавленную
стоимость
|
Тыс. руб.
|
17945,98
|
4.
|
Объем продаж - всего, в
оптовых ценах с НДС
|
Тыс. руб.
|
117645,86
|
5.
|
Объем продаж - всего, в
оптовых ценах (без НДС)
|
Тыс. руб.
|
99699,88
|
|
Труд и заработная плата
|
|
|
6.
|
Производительность труда
(выработка одного работника в оптовых ценах предприятия)
|
Руб.\чел.
|
539,82
|
7.
|
Численность работников -
всего, в том числе:
|
Чел.
|
246
|
8.
|
Фонд заработной платы -
всего, в том числе:
|
Тыс. руб.
|
37182,15
|
9.
|
Средняя заработная плата
(за месяц)
|
Руб.
|
12619,8
|
|
Себестоимость продукции
|
|
|
10.
|
Себестоимость товарной
продукции
|
Тыс. руб.
|
54739,56
|
11.
|
Себестоимость реализованной
продукции
|
Тыс. руб.
|
77376,74
|
12.
|
Затраты на 1 рубль товарной
продукции
|
Руб./руб.
|
0,514
|
|
Финансовые показатели
|
|
|
13.
|
Прибыль от продажи
продукции (работ, услуг)
|
Тыс. руб.
|
106501,81
|
14.
|
Платежи в бюджет (налог на
прибыль)
|
Тыс. руб.
|
13845,23
|
15.
|
Чистая прибыль предприятия
|
Тыс. руб.
|
92656,57
|
16.
|
Рентабельность товарной
продукции
|
%
|
37,64
|
17.
|
Рентабельность продаж
|
%
|
27,35
|
18.
|
Порог рентабельности
|
Тыс. руб.
|
39136
|
19
|
Критический объем
|
штук
|
298
|
20.
|
Маржинальный доход
|
Тыс. руб.
|
55 361,11
|
4. Проектируемый продукт
Цель раздела: Оценить готовность выхода продукта на рынок.
. Извещатели
· Дымовые извещатели - извещатели, реагирующие на продукты
горения, способные воздействовать на поглощающую или рассеивающую способность
излучения в инфракрасном, ультрафиолетовом или видимом диапазонах спектра.
Дымовые извещатели могут быть точечными, линейными, аспирационными и
автономными.
· При защите системой пожарной сигнализации
административно-бытовых помещений необходимо использовать только дымовые
извещатели. Использование других типов извещателей в административно-бытовых
помещениях запрещено. Количество извещателей, защищающих помещение зависит от
размеров помещения, типа извещателя, наличие систем (пожаротушения,
дымоудаления, блокировки оборудования) которыми управляет пожарная сигнализация.
· Преимущества:
статическая температура срабатывания58±3 ºС
напряжение в ШС10 - 30 В
ток потребления в дежурном режиме, не более в режиме "Пожар",
не более75 мкА 50 мА
степень защиты - габаритные размерыIP23 110x54 мм
диапазон рабочих температур-40...+70 °С
· Пожарный извещатель разработан в соответствии с ГОСТ Р
53325-2009 "Техника пожарная. Технические средства пожарной автоматики.
Общие технические требования. Методы испытаний
· В качестве фотоприемника используется германиевый фотодиод.
Извещатель состоит из приемно-передающего блока, служащего для излучения и
приема светового луча, и светоотражателя, устанавливаемого перпендикулярно
направленному световому лучу на требуемом расстоянии. Номинальное расстояние
между приемно-передающим блоком и отражателем 2,5±0,1 м.Устройство фотолучевое
ФЭУП-М состоит из излучателя и фотоприёмника инфракрасного луча.
Огнетушители
· Огнетуши́тель - переносное или передвижное
устройство для тушения очагов пожара за счет выпуска запасенного огнетушащего
вещества. Ручной огнетушитель обычно представляет собой цилиндрический баллон
красного цвета с соплом или трубкой. При введении огнетушителя в действие из
его сопла под большим давлением начинает выходить вещество, способное потушить
огонь. Таким веществом может быть пена, вода, какое-либо химическое соединение
в виде порошка, а также диоксид углерода, азот и другие химически инертные
газы.
· Огнетушители в России должны находиться во всех
производственных помещениях, а правила дорожного движения многих стран
обязывают держать огнетушитель в каждом автомобиле.
· Преимущества:
высокая эффективность тушения очагов возгорания из-за использования
мелкораспыленной струи огнетушащего вещества;
отсутствие вторичного ущерба (пролива) вследствие минимального расхода
огнетушащей жидкости;
эффективное подавление и локализация очагов возгорания твердых, в том
числе тлеющих, горючих материалов и легковоспламеняющихся жидкостей;
возможность тушения электрооборудования, находящегося под напряжением до
1000 В;
возможность работы огнетушителя при пониженных температурах до -30°С;
· Огнетушитель разработан в соответствии с ↑ ГОСТ Р
51057-2001 Техника пожарная. Огнетушители переносные. Общие технические
требования. Методы испытаний.
· Технология разработки огнетушителя включает:
разработку технического задания на опытно-конструкторскую работу или
заменяющего его документа (при инициативной разработке);
проведение опытно-конструкторской работы, включающей:
подготовку конструкторской, технологической, эксплуатационной
документации, а также ремонтной документации для перезаряжаемых огнетушителей;
изготовление опытных образцов или опытной партии (далее - опытные
образцы);
проведение предварительных (заводских) испытаний опытных образцов;
приемку результатов опытно-конструкторской работы, проведение межведомственных
приемочных испытаний (МВИ);
Пожарный рукав
· Пожарный рукав - гибкий трубопровод для транспортирования
огнетушащих веществ, оборудованный пожарными соединительными головками
· Пожарные рукава являются обязательным противопожарным
оборудованием общественных зданий, входят в комплект оборудования пожарных
автомобилей, поездов и судов. Для удобства размещения и использования хранятся
в свёрнутом виде (чаще всего - в бухтах или намотанными на катушки, реже -
сложенными «гармошкой»). После применения пожарные рукава необходимо
просушивать, а в течение срока службы периодически расправлять и проверять
сохранение ими основных свойств - прочности и герметичности.
· Преимущества:
армирующий каркас,
латексный гидроизолирующий слой,
наружная латексная пленка
· Пожарные рукава разработаны в соответствии с ГОСТ 7877-75
· Толщину резинового слоя рукава измеряют толщиномером по ГОСТ
11358-74 с применением груза массой 500 г. Для этого от любого конца рукава
ножницами отрезают образец длиной 250 мм и замеряют толщину образца в
расправленном состоянии. Затем отделяют от чехла резиновый слой и измеряют
толщину стенки чехла. Пожарные рукава изготовляются из пропитанного специальным
составом брезента или синтетической ткани и рассчитаны на рабочее давление не
менее 1,0 МПа.
Пожарная каска
· Каска пожарная пластмассовая состоит из поликарбонатового
корпуса овальной формы, амортизатора, тульи, пелерины, забрало и подбородочного
ремня.
· Каска пожарная - индивидуальное средство, предназначенное для
защиты головы, шеи и лица человека от механических и термических воздействий,
агрессивных сред, поверхностно-активных веществ (ПАВ), воды при тушении пожаров
и проведении связанных с ними первоочередных аварийно-спасательных работ, а
также от неблагоприятных климатических воздейств
· Преимущества:
Пелерина
Утепляющий подшлемник
Несущая лента
Поворотно-фиксирующее устройство
Оплавление
Расслаивание
· Каска пожарная (ТУ 4854-002-52583880-03) разработана на
основании ТЗ на ОКР "Разработка каски пожарного", выпущенного ГУ ГПС
МЧС РФ в 2002 г. Основным документом, определяющим технические требования к
изделию, является НПБ 173-98* "Каски пожарные.
· Материалы, непосредственно контактирующие с кожей человека,
не должны оказывать раздражающего действия и изменять своих свойств при воздействии
на них воды, пота, моющих и дезинфицирующих веществ. Все материалы,
используемые для изготовления деталей и сборочных единиц каски, должны
соответствовать нормативным документам на них и подтверждаться сертификатами
предприятий-изготовителей, а при их отсутствии - результатами испытаний и
анализа. Защитные свойства материала пелерины должны быть не ниже, чем у
материалов, используемых для изготовления боевой одежды пожарных
5. План маркетинга
Цель раздела: Определить стратегию маркетинга.
Схема распространения товара аналогична схемам распространения подобных
средств. Самым основным, дешёвым и перспективным способом является продажа
через Интернет. Это обусловлено отсутствием платы за помещение, платы
продавцам, простотой получения продукта и денег от покупателя, что обеспечивает
низкую розничную цену. Кроме того, продукты можно распространять через журналы
о пожарной технике , имеющие в приложении CD или DVD.
Реклама программ осуществляется в основном с помощью интернет-страниц
соответствующего содержания. Это занимает минимум времени на разработку рекламы
и минимум денег на её размещение на сайте. Так же реклама возможна через
журналы и газеты. Эффективна реклама на всевозможных выставках техники, которая
может привлечь крупных покупателей.
Противостоять импорту аналогичной продукции возможно при постоянном
наблюдении за происходящими событиями в сфере, где применяются данные ресурсы.
С помощью приёма претензий, контакта с покупателями и производителями следует
официально регистрировать новые идеи, иначе они могут достаться злоумышленникам
конкурирующих фирм.
План продаж (сбыта) на 2011 год
Наименование изделий
|
Объем продаж (шт.)
|
Оптовая цена предприятия
(без НДС) (руб.)
|
Объем продаж в оптовых
ценах (тыс.руб.)
|
НДС (%)
|
Сумма НДС (тыс. руб.)
|
Объем продаж в отпускных
ценах с НДС (тыс.руб.)
|
Извещатели
|
1 000
|
22 001,34
|
22045,34
|
18%
|
3 968,16
|
26 013,50
|
Огнетушители
|
2358
|
22 524,18
|
30452,69
|
18%
|
5 481,48
|
35 934,17
|
Пожарные рукава
|
653
|
53 275,33
|
34628,96
|
18%
|
6 233,21
|
40 862,18
|
Пожарная каска
|
1546
|
8 700,96
|
12572,89
|
18%
|
2 263,12
|
14 836,01
|
Итого
|
|
|
99699,88
|
|
17 945,98
|
117 645,86
|
. План производства
Цель раздела: Доказать потенциальным партнёрам реальность производства
нужного качества, объёма товаров и в заданные сроки.
Предприятие - обособленная специализированная единица, основанием которой
является профессионально организованный трудовой коллектив, способный с помощью
имеющихся в его распоряжении средств производства изготовить нужную потребителю
продукцию (выполнить работы, оказать услуги) соответствующего значения, профиля
и ассортимента.
Производственная программа предприятия - это объем производства и
реализации продукции, как правило, в годовом исчислении по соответствующей
номенклатуре, ассортименту и качеству. В процессе разработки производственной
программы учитываются объемы поставок каждого вида продукции по ранее
заключенным договорам и результаты маркетинговых исследований по выявленному
дополнительному рыночному спросу, а в основу ее разработки закладываются
реальные производственно-технические возможности предприятия по выполнению
намеченной производственной программы, т.е. его производственная мощность.
Производственная программа включает в себя три раздела:
• объем производства продукции в натуральных единицах измерения;
• объем производства продукции в стоимостном выражении;
• объем реализации продукции в денежном выражении и объемы ее продаж в
натуральных единицах измерения.
Объем производства продукции в натуральном выражении рассчитывается по
каждому виду продукции (по номенклатуре), в ассортиментном разрезе и с
показателями качества изделий в физических единицах измерения.
Номенклатура - это укрупненный перечень выпускаемых предприятием видов
продукции, отличающихся между собой разными потребительскими свойствами.
Ассортимент характеризует состав продукции внутри одной номенклатуры,
т.е. продукции одного и того же потребительского назначения, но отличающихся
между собой отдельными признаками (марка, сортность, размер, тип изделия и
т.д.). Для оценки объемов производства продукции в ассортиментном разрезе в
натуральном выражении используются такие физические единицы, как тонны,
погонные метры, квадратные и кубические метры, штуки и др. Расчет объемов
производства продукции в натуральном выражении по номенклатуре производится в
условно-натуральных единицах измерения (условные тонны, условные штуки и т.д.).
Определение объемов производства и реализации продукции в натуральном
выражении не обеспечивает возможности оценки общего объема производства и
продаж в целом по предприятию с многономенклатурными производствами. Для оценки
объемов выработки и продаж продукции по предприятию в целом эти показатели
рассчитываются в стоимостном выражении, для чего используются соответствующие
цены. Необходимость определения так называемых объемных показателей в денежной
форме обусловлена возможностью расчета таких показателей по предприятию в
целом, как:
• объем производства продукции и его структуру;
• объем реализации продукции (валовый доход предприятия);
• сумму прибыли предприятия от реализации продукции.
Объем производства в стоимостном выражении по предприятию в целом
оценивается показателями товарной, валовой и чистой продукции, а также
стоимостью, добавленной обработкой, или добавленной стоимостью.
Данное пожарное оборудование прошло этап экспериментального освоения и
отработки технологии на предприятии. Трудности в освоении технологии
практически отсутствуют, так как данная продукция специализируется на
производстве пожарного оборудования. Сопоставление возможного объема продаж с
производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы
производства и реализации продукции.
Для реализации всего производственного цикла необходимы производственные
помещения. Поскольку компьютеры в нашей фирме с жидкокристаллическими
мониторами, то стандарты помещения на одно рабочее место следующие: площадь
рабочего места не менее 4 кв. метра. Вся отделка помещений и мебель должна быть
из огнеупорных материалов, комнаты должны быть хорошо вентилируемы,
оборудованными противопожарными средствами, электрическая сеть должна иметь
заземляющий контакт. Помещения должны быть оборудованы пожарными и охранными
сигнализациями. Входная дверь должна отвечать современным требованиям
безопасности. Кроме того должен быть предусмотрен хотя бы один санузел и
складское помещение. На предприятии должен быть телефон или иное средство связи
для выхода сотрудников в сеть Интернет. Вся площадь должна иметь хорошее
освещение. Мы считаем, что в целях экономии средств на первоначальном этапе
данное помещение следует арендовать, так как предприятие должно находится в
черте города с хорошим транспортным сообщением, где зачастую покупка
производственных помещений может серьёзно повредить бюджету фирмы.
План производства продукции (работ, услуг)
Наименование продукции
|
Объем продаж (штук)
|
Остатки нереализованной
продукции (штук)
|
План производства (штук)
|
Оптовая цена без НДС %(
руб.)
|
План производства в оптовых
ценах (тыс. руб.)
|
|
|
На начало квартала
|
На конец квартала
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Извещатели
|
1 000
|
60
|
33
|
975
|
22 001,34
|
21 451,30
|
Огнетушители
|
2358
|
78
|
45
|
1 319
|
22 524,18
|
29 709,39
|
Пожарные рукава
|
653
|
58
|
53
|
645
|
53 275,33
|
34 362,59
|
Пожарная каска
|
1546
|
125
|
75
|
1 395
|
8 700,96
|
12 137,84
|
Итого
|
5557
|
321
|
206
|
4 334
|
106 501,81
|
97 661,12
|
7. Организационный план
Цель раздела: Разработать кадровую политику и стратегию управления
персоналом, повышения квалификации и порядок оплаты труда.
Данное предприятие является частной фирмой, объединяющей в одной
организационной структуре различные звенья единой
производственно-технологической цепи подразделения по разработке,
распространению и технической поддержке программных продуктов пожарной
безопасности .
Персонал предприятия состоит из основных и вспомогательных работников,
руководителей, специалистов и непромышленного персонала. Руководитель предприятия
- это человек безусловно с большим стажем работы в этой сфере. Желательно даже,
чтобы он имел опыт на подобной должности. В его обязанности входит управление
организацией, налаживание контактов с другими фирмами, принятие сложных решений
по вопросам экономических, кадровых вопросов. Основные работники занимаются
разработкой продукта. Вспомогательные работники выполняют обслуживание.
Менеджеры обязаны организовывать разработку и сбыт продукции. Они должны иметь
хорошее экономическое образование, знать рынок и должны быть знакомы с
технологическими процессами подобных предприятий. Бухгалтер и экономист должны
иметь соответствующее образование и уметь пользоваться программами учёта на
предприятии.
Все работники должны проходить переподготовку примерно раз в три года,
иначе это не позволит им справляться со своими обязанностями и предприятие не
будет конкурентоспособно.
Трудовой договор является документом, позволяющим регулировать отношения
между руководителями и служащими предприятия. Трудовой договор должен содержать
права и обязанности работников предприятия в соответствии с Трудовым Кодексом
Российской Федерации
Об оплате труда. Оплата труда каждого работника зависит от его личного
трудового вклада и качества труда и максимальным размером не ограничивается.
Вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, иных
поощрительных выплат, организации определяют самостоятельно и фиксируют их в
коллективных договорах.
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится, как
правило, на основе должностных окладов. Должностные оклады устанавливаются
администрацией предприятия в соответствии с должностью и квалификацией
работника.
Для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении
планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и
качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждение по итогам
работы за год, другие формы материального поощрения. Заработная плата
выплачивается не реже чем каждые полмесяца.
О времени отдыха. Всем работникам предоставляются ежегодные отпуска с
сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Ежегодный
оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью не менее 28
рабочих дней в расчете на шестидневную рабочую неделю.
О рабочем времени. Для работников устанавливается пятидневная рабочая
неделя с двумя выходными днями.
По соглашению между работником и администрацией может устанавливаться
неполный рабочий день или неполная рабочая неделя.
Время начала и окончания ежедневной работы (смены) предусматривается
правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности.
О повышении квалификации. При направлении работников для повышения
квалификации с отрывом от производства за ними сохраняется место работы
(должность) и производятся выплаты, предусмотренные законодательством.
Планирование труда
Баланс рабочего времени учитывает следующие фонды:
) календарный фонд рабочего времени (число календарных дней в периоде);
) номинальный фонд определяется как разница между календарным фондом и выходными
и праздничными днями данного периода;
) плановый фонд определяется путем вычитания из номинального фонда всех
установленных законом неявок на работу;
) полезный фонд рабочего времени определяется как произведение планового
фонда и средней продолжительности 1 рабочего дня.
Баланс рабочего времени на 2012 год в расчёте на 1 среднесписочного
работника
№ п\п
|
Категории рабочего времени
|
Ед. изм.
|
Значение
|
1.
|
Календарный фонд рабочего
времени
|
Дни
|
366
|
2.
|
Выходные и праздничные дни
|
Дни
|
117
|
3.
|
Номинальный фонд рабочего
времени
|
Дни
|
249
|
4.
|
Планируемые неявки-всего, в
том числе
|
Дни
|
|
|
а) очередные отпуска
|
|
28
|
|
б) болезни
|
|
25
|
|
в) прочие неявки,
установленные законом
|
|
13
|
5.
|
Полезный фонд рабочего
времени
|
Дни
|
183
|
6
|
Средняя продолжительность
рабочего дня
|
Час
|
8
|
7.
|
Полезный фонд рабочего
времени на 1 среднесписочного работника
|
Час
|
1 464
|
Примечание: планирование дней отпуска производится в соответствии с ТК
РФ.
Дни болезни и прочие неявки планируются на основании среднестатистических
данных по отрасли.
План численности работников организации на 2012 год
Расчёт трудоёмкости и численности основных работников
Вид продукции
|
План разработки ПП (шт.)
|
Трудоёмкость на ед. изделия
(н.час)
|
Плановая трудоёмкость на
весь выпуск (н.час)
|
Коэффициент выполнения норм
|
Потребное кол-во чел-час.
На разработанную продукцию (н.час)
|
Полезный фонд рабочего
времени на 1 (час)
|
Численность основных
рабочих
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Разработка ПП
|
Извещатель
|
15
|
216
|
3888
|
1,15
|
1464
|
2
|
Огнетушитель
|
18
|
171
|
1710
|
1,15
|
1486,9
|
1464
|
1
|
Пожарный рукав
|
14
|
162
|
3564
|
1,15
|
3099,1
|
1464
|
2
|
Пожарная каска
|
20
|
90
|
1800
|
1,15
|
1565,2
|
1464
|
1
|
Внедрение
|
Извещатель
|
15
|
7,2
|
129,6
|
1,15
|
112,6
|
1464
|
0,08
|
Огнетушитель
|
18
|
5,7
|
57
|
1,15
|
49,5
|
1464
|
0,03
|
Пожарный рукав
|
14
|
5,4
|
118,8
|
1,15
|
103,3
|
1464
|
0,07
|
Пожарная каска
|
20
|
3
|
60
|
1,15
|
52,1
|
1464
|
0,04
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: распределение численности по исполнителям производится по
данным таблицы 1 исходных данных.
Другие категории работников планируются исходя из производственной
необходимости.
Расчёт трудоёмкости и численности работников по послепродажному
сопровождению продукта
Вид продукции
|
План производства (шт.)
|
Трудоёмкость на ед. изделия
(н.час)
|
Плановая трудоёмкость на
весь выпуск (н.час)
|
Коофициент выполнения норм
|
Потребное кол-во чел-час.
На разработанную продукцию (н.час)
|
Полезный фонд рабочего
времени на 1 (час)
|
Численность (чел)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Извещатель
|
995
|
16,8
|
16716
|
1,15
|
15196,4
|
1464
|
10
|
Огнетушитель
|
596
|
13,3
|
79268
|
1,15
|
72061,8
|
1464
|
49
|
Пожарный рукав
|
1490
|
12,6
|
18774
|
1,15
|
17067,3
|
1464
|
12
|
Пожарная каска
|
1648
|
7
|
11536
|
1,15
|
10487,3
|
1464
|
7
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные рабочие - это лица, которые создают товарную продукцию
предприятия.
Вспомогательные рабочие - это лица, занятые обслуживанием оборудования и
рабочих мест в производственных цехах, помещениях.
Руководители - это лица, занимающиеся управленческой должностью на
предприятии
Специалисты - это рабочие, имеющие высшее или средне - специальное
образование, занимающие определённую должность.
Служащие - это лица, осуществляющие подготовку и оформление документов, а
также учет и контроль документов и хозяйственное обслуживание
Сводная
ведомость работников по плану
№ п\п.
|
Группы и категории
работников предприятия
|
численность (чел)
|
1
|
Производственный
персонал-всего, в том числе
|
|
|
Рабочие
|
|
|
основные, по разработке
продуктов
|
7
|
|
вспомогательные по
сопровождению ПП послепродажному обслуживанию
|
78
|
|
Служащие
|
|
|
руководители
|
1
|
|
специалисты
|
16
|
|
прочие служащие
|
5
|
2
|
Непроизводственный персонал
|
7
|
|
Всего
|
114
|
Планирование заработной платы
Цель: Определить фонд заработной платы персонала.
Задачи:
· Обосновать формы оплаты по запланированным категориям
работающих.
· Произвести расчёты фонда заработной платы, приняв нормативные
и плановые значения исходных данных.
В фонд оплаты труда будут входить все начисленные организацией суммы
оплаты труда, не зависимо от источника финансирования.
Фонд заработной платы основных рабочих на 2012 год
Наименование продукта
|
Потребное количество
чел/час на выпуск продукции (н/час)
|
Среднечасовая тарифная
ставка (руб.)
|
Фонд тарифной з.платы
(тыс.руб.)
|
Стимулирующие выплаты
|
Компенсирующие выплаты
|
Фонд основной з.платы
(тыс.руб.)
|
Фонд дополнительной з.платы
(тыс.руб.)
|
Всего фонд заработной платы
(тыс.руб.)
|
|
|
|
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
|
%
|
Тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Извещатель
|
3652,3
|
59,5
|
217,31
|
30
|
65,19
|
20
|
43,46
|
325,97
|
13,24
|
43,16
|
369,13
|
Огнетушитель
|
1606,3
|
59,5
|
95,57
|
30
|
28,67
|
20
|
19,11
|
143,36
|
13,24
|
18,98
|
162,34
|
Пожарный рукав
|
3348
|
59,5
|
199,21
|
30
|
59,76
|
20
|
39,84
|
298,81
|
13,24
|
39,56
|
338,37
|
Пожарная каска
|
1690,9
|
59,5
|
100,61
|
30
|
30,18
|
20
|
20,12
|
150,91
|
13,24
|
19,98
|
170,89
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040,73
|
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих по сопровождению продукта
на 2012 год
Наименование продукта
|
Численность (чел)
|
Среднечасовая тарифная
ставка (руб)
|
полезный ФРБ (час)
|
Фонд тарифной з.платы
(тыс.руб.)
|
Стимулирующие выплаты
|
Компенсирующие выплаты
|
Фонд основной з.платы
(тыс.руб.)
|
Фонд дополнительной з.платы
(тыс.руб.)
|
Всего фонд заработной платы
(тыс.руб.)
|
|
|
|
|
|
%
|
Тыс.руб.
|
%
|
Тыс.руб.
|
|
%
|
Тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Извещатель
|
10
|
59,5
|
1464
|
871,08
|
30
|
261,32
|
20
|
174,22
|
1306,62
|
13,24
|
173,00
|
1479,62
|
Огнетушитель
|
49
|
59,5
|
1464
|
4268,29
|
30
|
1280,49
|
20
|
853,66
|
6402,44
|
13,24
|
847,68
|
7250,12
|
Пожарный рукав
|
12
|
59,5
|
1464
|
1045,30
|
30
|
313,59
|
20
|
209,06
|
1567,94
|
13,24
|
207,60
|
1775,54
|
Пожарная каска
|
7
|
59,5
|
1464
|
609,76
|
30
|
182,93
|
20
|
121,95
|
914,63
|
13,24
|
121,10
|
1035,73
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11541,01
|
Фонд заработной платы служащих по плану на 2012год
№ п/п
|
Производительно
управленческие функции
|
Оклад по должности за месяц
(руб)
|
Численность (чел)
|
Фонд заработной платы за
год (тыс. руб.)
|
1
|
50000
|
1
|
690
|
2
|
Менеджер
|
20000
|
3
|
828
|
3
|
Менеджер проектирования
|
20000
|
7
|
1932
|
4
|
Инженер
|
20000
|
5
|
1380
|
5
|
Экономист
|
18000
|
4
|
993,6
|
6
|
Бухгалтер
|
15000
|
5
|
1035
|
7
|
Водитель
|
10000
|
4
|
552
|
8
|
Уборщица
|
8000
|
3
|
331,2
|
Итого
|
|
|
|
7741,8
|
Сводный фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2012 год
Сводный фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2012 год
Фонд оплаты труда
|
Сумма (тыс.руб.)
|
Всего в том числе
|
|
1.Производственного
персонала
|
|
- основные - по разработке
продуктов
|
1040,73
|
- вспомогательные - по
сопровождению после продажи
|
11541,01
|
- служащие
|
7741,8
|
2. Непроизводственного
персонала
|
352,8
|
|
20676,34
|
Сводный план по труду и заработной плате на 2012год
№ п\п.
|
Показатели
|
Ед. изм
|
Значение
|
1
|
Всего по предприятию
|
|
|
|
Численность работников
|
чел
|
114
|
|
Фонд заработной платы
|
Тыс.руб.
|
20676,34
|
2
|
Производственная
деятельность
|
|
|
|
Объём продаж в оптовых
ценах (без НДС)
|
Тыс.руб.
|
1007407,26
|
|
План производства в оптовых
ценах (без НДС)
|
Тыс.руб.
|
1007407,3
|
|
Численность работников по
разработке и сопровождению
|
чел
|
85
|
|
Фонд заработной платы
работников по разработке и обслуживанию
|
Тыс.руб.
|
12581,74
|
|
Производительность труда
(выработка на 1 работника за месяц
|
Руб./час
|
|
|
Среднемесячная заработная
плата 1 работника за месяц
|
Руб.
|
20270,92
|
3
|
Непроизводственная
деятельность
|
|
|
|
Фонд заработной платы
|
Тыс.руб.
|
352,8
|
|
Средняя заработная плата за
месяц
|
Руб.
|
4200
|
. Финансовый план
Цель раздела: Провести оценку предполагаемых затрат на изготовление и
реализацию продукции. Соизмерить затраты с ценами для прогнозирования прибыли
Задачи раздела: - обосновать смету затрат и оптовую цену изделий.
·
составить план
денежных поступлений и выплат;
·
построить график
точки безубыточности.
Финансовый план - обобщает возможные результаты, источники формирования
средств, их величина, объем реализации, составляет баланс расходов и доходов,
строится график безубыточности.
Обоснование калькуляции себестоимости и сметы
Задачи:
· Определите по действующему законодательству статьи
калькуляции себестоимости изделия;
· Рассчитайте плановую себестоимость изделия на основе плановых
затрат;
· Обоснуйте и рассчитайте оптовую цену изделия;
· Расчёты свести в таблице: 6,1-6,3
Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе
производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов,
топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее
производство и реализацию.
Различают плановую и фактическую себестоимость:
) Плановая себестоимость продукции включает в себя только те
затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются
для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм
использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов.
) Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на
изготовление продукции.
Совокупность затрат отдельного предприятия на производство и реализацию
продукции составляет индивидуальную себестоимость. Среднеотраслевая
себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем
по отрасли.
По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции
подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.
Калькуляция - определение затрат в стоимостной (денежной) форме на
производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды
производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую
себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.
Методы калькуляции - это методы расчёта издержек производства,
себестоимости продукции, объёма незавершённого производства, основанные на
калькуляции затрат. Различают простой, нормативный, позаказный, попередельный
методы калькуляции.
Нормативный метод калькуляции - это метод исчисления себестоимости,
применяемый на предприятиях с массовым, серийным и мелкосерийным характером
производства и в других производствах.
Позаказный метод калькуляции - это метод исчисления себестоимости,
применяемый на предприятиях, где производственные расходы учитывают по
отдельным заказам на изделие или работу. Такими являются, главным образом,
предприятия с индивидуальным и мелкосерийным типами производства. В широком смысле
заказ представляет одно или малую серию однород-ных изделий учтенных таким
образом, чтобы выделить эту продукцию от другой. Объектом учета и
калькулирования является заказ, которому присваивают номер.
Попередельный метод калькуляции - это метод исчисления себестоимости,
применяемый на предприятиях, где исходный материал в процессе производства
проходит ряд переделов или где из одних исходных материалов в одном
технологическом процессе получают различные виды продукции. Затраты -
потребленные, потраченные или потерянные материальные, трудовые и финансовые
ресурсы для извлечения прибыли в процессе хозяйственной деятельности
предприятия.
Производственные затраты связаны с основным видом деятельности фирмы,
например.
Коммерческие (внепроизводственные) затраты связаны с реализацией продукта
и включают в себя расходы на рекламу, средства, уплачиваемые сбытовым и
посредническим организациям, комиссионные сборы и другие подобные расходы.
Основные затраты - это прямые издержки, которые непосредственно связаны с
процессом предоставления услуг, т. е. расходы по размещению, на питание, на
экскурсионное и транспортное обслуживание.
Накладные затраты - это издержки, которые необходимы для формирования,
продвижения и реализации продукта, но их нельзя прямо отнести на конкретный вид
продукта по следующим причинам.
Одноэлементными называются затраты, состоящие из одного элемента:
заработная плата, амортизация и другие.
Комплексными называются затраты, состоящие из нескольких элементов. К ним
можно отнести цеховые и общезаводские расходы, в состав которых входят
заработная плата соответствующего персонала, амортизация зданий и другие
одноэлементные расходы.
Амортизация - это денежное возмещение износа основных средств, путем
включения их стоимости в затраты на выпуск продукции.
Амортизация осуществляется в целях полной замены основных средств при их
выбытии. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости объекта основных
средств, времени эксплуатации, затрат на модернизацию.
Предварительные расчёты для составления сметы:
Расчёт амортизации основных средств
Наименование
|
Кол-во, шт.(планируется
исходя из объёма работы и численности персонала)
|
Срок полезного
использования, лет (планируется по действующему положению, по отнесению ОС к
амортизационным группам)
|
Первоначальная стоимость,
руб.
|
Оборудование
|
ПЭВМ
|
20
|
3
|
23000
|
Принтер
|
5
|
3
|
4000
|
Сканер
|
1
|
3
|
4000
|
ККМ
|
1
|
3
|
20000
|
Стол
|
15
|
7
|
3000
|
Сейф
|
3
|
7
|
7000
|
Факс
|
10
|
5
|
3000
|
Шкаф
|
7
|
7
|
4000
|
Кресло
|
25
|
7
|
1500
|
Оборудование для
производства
|
3
|
15
|
500000
|
ТС
|
3
|
8
|
450000
|
Итого
|
|
|
1019500
|
Сумма амортизации = (первоначальная стоимость / срок полезного
использования) * количество единиц основных средств.
Так как у нас имеются средства, которые потребляют электрическую энергию,
то необходимо предусмотреть следующие затраты:
Расчёт расхода электроэнергии
Наименование оборудования
|
Установленная мощность,
кВт/ч
|
Число единиц оборудования,
шт.
|
Время использования
оборудования, час
|
Расход электроэнергии,
кВт/час
|
Коэффициент использования
мощности
|
Цена за КВТ/ч, руб.
|
Затраты на электроэнергию,
тыс. руб.
|
ПЭВМ
|
0,35
|
20
|
1464
|
10248
|
0,8
|
1,70
|
14,81
|
Принтер
|
0,1
|
5
|
1464
|
732
|
0,8
|
1,70
|
0,87
|
Сканер
|
0,01
|
1
|
1464
|
14,64
|
0,8
|
1,70
|
0,02
|
Факс
|
0,05
|
10
|
1464
|
732
|
0,8
|
1,70
|
0,93
|
ККМ
|
0,05
|
1
|
1464
|
73,2
|
0,8
|
1,70
|
0,10
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
16,73
|
Время использования оборудования, рассчитано исходя из полезного фонда
рабочего времени.
Коэффициент использования мощности определяется в зависимости от
потребности в ежедневной работе оборудования.
Расчёт потребности в материалах и их стоимости по изделиям на одно
изделие (кг)
Продукт
|
М1
|
Ц1
|
М2
|
Ц2
|
М3
|
Ц3
|
Стоимость материала по
учётной цене, руб.
|
Извещатель
|
0,3
|
250
|
0,5
|
320
|
0,65
|
440
|
521
|
Огнетушитель
|
0,7
|
250
|
|
|
0,3
|
440
|
307
|
Пожарный рукав
|
|
|
0,45
|
320
|
0,55
|
440
|
386
|
Пожарная каска
|
0,35
|
250
|
0,47
|
320
|
0,5
|
440
|
458
|
Калькуляция себестоимости
продукт
|
План разработки ПП, шт.
|
Материалы и комплектующие с
транспортно-заготовительными расходами
|
Основная заработная плата
|
Дополнительная зарплата
|
Страховые взносы
|
Итого прямые затраты на
разработку продукта (Себестоимость программирования)
|
|
|
На един руб.
|
На выпуск, тыс.руб.
|
На един руб.
|
На выпуск, тыс.руб.
|
На един руб.
|
На выпуск, тыс.руб.
|
На един руб.
|
На выпуск, тыс.руб.
|
На един руб.
|
На выпуск, тыс.руб.
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Извещатель
|
15
|
532,4
|
5,3352
|
18109,32
|
325,97
|
2397,67
|
43,16
|
6972,38
|
125,50
|
27,78
|
499,96
|
Огнетушитель
|
18
|
322
|
3,65
|
14336,23
|
1898,12
|
18,98
|
5519,68
|
55,20
|
22,12
|
221,19
|
Пожарный рукав
|
14
|
400
|
8,3512
|
13582,23
|
298,81
|
1798,29
|
39,56
|
5229,37
|
115,05
|
20,99
|
461,77
|
Пожарная каска
|
20
|
468
|
5,616
|
7545,64
|
150,91
|
999,04
|
19,98
|
2905,19
|
58,10
|
11,73
|
234,61
|
Полная себестоимость продукта и оптовая цена
Наименование продукта
|
Материалы и комплектующие с
транспортно-заготовительными расходами
|
Расходы на содержание
оборудования
|
Амортизация ОС
|
Общепроизводственные
расходы
|
Заработная плата управленческого
персонала
|
Страховые взносы
|
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
Извещатель
|
532,4
|
294,918
|
5723,58
|
5694,9574
|
166,64619
|
165,813
|
297,099
|
2956,1346
|
2759,647
|
2745,849
|
938,28
|
933,58853
|
Огнетуши тель
|
322
|
217,54
|
4202,47
|
2504,671
|
122,35802
|
72,9253
|
218,1414
|
1300,1229
|
2026,238
|
1207,638
|
688,921
|
410,59695
|
Пожарный рукав
|
400
|
565,604
|
3503,67
|
5220,4685
|
102,01199
|
151,997
|
181,8683
|
2709,8373
|
1689,31
|
2517,072
|
574,365
|
855,8044
|
Пожарная каска
|
468
|
462,7584
|
1599,87
|
2636,59
|
46,581422
|
76,7661
|
83,04595
|
1368,5973
|
771,3844
|
1271,242
|
262,271
|
432,22212
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие общехозяйственные расходы
|
Производственная
себестоимость
|
Коммерческие расходы
|
Полная себестоимость
|
Нормативная прибыль
|
Оптовая цена (ПП), руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
На единицу руб.
|
На выпуск тыс. руб.
|
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
100,4953
|
99,992783
|
9343,86
|
12891,25
|
1401,579
|
1933,688
|
10773,22
|
15324,90
|
30
|
323196,5
|
333969,75
|
74,2249
|
44,238042
|
7697,35
|
5757,732
|
1154,603
|
863,6599
|
8874,07
|
6842,58
|
25
|
221851,8
|
230725,92
|
61,98238
|
92,353752
|
6492,81
|
12113,14
|
973,9212
|
1816,971
|
7487,72
|
14391,88
|
32
|
239607
|
247094,72
|
28,47252
|
46,922707
|
3072,43
|
6295,094
|
460,8638
|
944,2642
|
3545,02
|
7473,97
|
28
|
99260,55
|
102805,57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость - это совокупность всех затрат на одну единицу продукции на
ее производство и реализацию.
Цеховая себестоимость складывается из суммы всех вышеперечисленных
затрат, а именно: материалы и комплектующие с транспортно-заготовительными
расходами, основная заработная плата, дополнительная зарплата, страховые взносы
и обязательные отчисления, расходы на содержание оборудования, амортизация ОС,
общепроизводственные расходы.
Смета затрат на производство
№ п./п.
|
Наименование затрат
|
Сумма, тыс.руб.
|
1
|
Материальные затраты
|
1563,7728
|
2
|
Затраты на оплату труда и
страховые взносы
|
12278,30
|
3
|
Амортизация основных
средств
|
475,502381
|
4
|
Прочие затраты
|
24706,88241
|
5
|
Итого затрат на
производство
|
39024,45959
|
6
|
Затраты на работы и услуги,
не включаемые в валовую продукцию
|
472,752
|
7
|
Итого производственная
себестоимость товарной продукции
|
38551,70759
|
8
|
Коммерческие расходы
|
5558,582578
|
9
|
Полная себестоимость
товарной продукции
|
44110,29017
|
10
|
Товарная продукция в
оптовых ценах предприятия (без НДС)
|
1007407,258
|
11
|
Прибыль от производства
товарной продукции
|
963296,9679
|
Себестоимость реализации продукции
Наименование изделий
|
Объём продаж (штук)
|
Полная себестоимость одного
изделия (руб.)
|
Себестоимость проданных
товаров (тыс.руб.)
|
Извещатель
|
1000
|
10773,22
|
10773,21763
|
Огнетушитель
|
653
|
8874,07
|
5794,7677
|
Пожарный рукав
|
2358
|
7487,72
|
17656,044
|
Пожарная каска
|
1546
|
3545,02
|
5480,6009
|
Итого
|
|
|
39703,02615
|
Планирование
прибыли и рентабельность
Цель:
составить план по прибыли и рентабельности.
Задачи: Рассчитать точку безубыточности предприятия, постройте график и
сделайте выводы по предполагаемому финансовому положению предприятия.
Цена - это денежное выражение стоимости единицы товара. Цена выполняет 4
основных функции:
· учетную;
· распределительную;
· стимулирующую;
· регулирующую.
Учетная функция цены реализуется в соизмерение стоимостей товара,
распределительная - в распределении национального дохода, стимулирующая - в
стимулировании научно-технического прогресса и развития производства, регулирующая
- в регулировании спроса и предложения.
По обслуживанию оборота различают оптовые цены предприятий, отпускные
цены предприятий-изготовителей, розничные цены, закупочные цены, тарифы.
Оптовая цена предприятия включает полную себестоимость и прибыль.
Отпускная цена формируется на основе оптовой цены с учетом НДС (налога на
добавленную стоимость) и акциза (на подакцизные товары).
Розничная цена - это отпускная цена с учетом торговых надбавок (наценок),
которые включают издержки торговых организаций, прибыль и налог на добавленную
стоимость торговых услуг. На схеме 1 представлено формирование розничной цены.
Закупочные цены - это цены (оптовые), по которым регламентируется
сельскохозяйственная продукция колхозами, совхозами, фермерами и населением.
Цены носят договорной характер, отличие их от отпускных и розничных состоит в
том, что в их состав включаются НДС и акциз, т.к. они не включаются в стоимость
приобретаемых сельским хозяйством материально-технических ресурсов. Тарифы
подразделяются на тарифы грузового и пассажирского транспорта и платные услуги
населению.
План по прибыли Таблица 6.8
Наименование показателей
|
Плановый период
|
1. Выручка от продаж
продукции (работ, услуг) за минусом НДС, акцизов, (тыс.руб.)
|
|
Извещатель
|
332299,90
|
Огнетушитель
|
137512,65
|
Пожарный рукав
|
368171,13
|
Пожарная каска
|
169423,58
|
2. Себестоимость
реализованной продукции (работ, услуг) (тыс.руб.)
|
|
Извещатель
|
10773,21763
|
Огнетушитель
|
5777,022062
|
Пожарный рукав
|
10879,65537
|
Пожарная каска
|
5601,131092
|
3. Прибыль от продаж
продукции (работ, услуг) (тыс.руб.)
|
1155709,54
|
4. Прочие доходы по плану
(тыс.руб.)
|
128
|
5. Прочие расходы по плану
(тыс.руб.)
|
-79
|
6. Прибыль (убыток) до
налогооблажения (тыс.руб.)
|
1155758,54
|
7. Платежи в бюджет
|
231151,7077
|
8. Чистая прибыль
|
924606,83
|
9. Рентабельность продукции
(%)
|
27,99207104
|
10. Рентабельность (%)
|
0,777803718
|
Затраты на
производство и реализацию продукции
Издержки (затраты) - это все совокупные затраты, которые идут на
производство продукции, выполнение работ и оказание услуг.
Все издержки подразделяются на постоянные и переменные.
Постоянные - это те издержки, которые не зависят от объема производства и
являются постоянными (арендная плата, амортизационные отчисления, плата за
электроэнергию и т. д.).
Переменные - это те издержки, которые зависят от объема производства
(стоимость сырья, расходы на заработную плату и т. д.).
Состав затрат
|
Продукция
|
|
Извещатель
|
Огнетушитель
|
Пожарный рукав
|
Пожарная каска
|
Условно - постоянные
затраты всего, (тыс. руб.) в том числе
|
|
|
|
|
Амортизация ОС
|
165,8129591
|
72,92537747
|
151,9978608
|
76,766184
|
Общепроизводственные
расходы
|
2956,1346
|
1300,122939
|
2709,837265
|
1368,5973
|
Заработная плата
|
1207,638101
|
2517,071755
|
1271,2415
|
Страховые взносы
|
933,58853
|
410,5969542
|
855,8043968
|
432,22212
|
Прочие общехозяйственные
расходы
|
99,99278345
|
44,23804198
|
92,35375151
|
46,922707
|
Коммерческие расходы
|
1933,687926
|
863,659866
|
1816,970634
|
944,26415
|
Итого
|
8835,065417
|
3899,181279
|
8144,035663
|
4140,014
|
|
|
|
|
|
Условно - переменные
затраты всего, (тыс. руб.) в том числе:
|
|
|
|
|
Материальные затраты
|
300,2532
|
221,19
|
573,9552
|
468,3744
|
Основная З/П
|
325,97
|
143,36
|
298,81
|
150,91
|
Дополнительная З/П
|
43,16
|
18,98
|
39,56
|
19,98
|
Страховые взносы
|
125,50
|
55,20
|
115,05
|
58,10
|
Расход на содержание
оборудования
|
5694,957351
|
2504,671027
|
5220,46853
|
2636,59
|
Итого
|
6489,839268
|
2943,401237
|
6247,841287
|
3333,958
|
Маржинальный доход, порог рентабельности
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
План
|
1. Выручка от реализации
продукции
|
Тыс. руб.
|
106501,81
|
2. Условно-постоянные
расходы на весь объем продаж
|
Тыс. руб.
|
51140,7
|
3. Условно-переменные
затраты на весь объем продаж
|
Тыс. руб.
|
16224,9
|
4. Маржинальный доход
|
Тыс. руб.
|
55361,11
|
5. Цена по изделиям:
|
Руб.
|
22001,34
|
Извещатели
|
|
|
Огнетушители
|
|
|
Пожарные рукава
|
|
|
Пожарная каска
|
|
|
6. Условно-переменные
затраты на 1 ед. по изделиям
|
Руб.
|
16,4
|
Извещатели
|
|
|
Огнетушители
|
|
|
Пожарные рукава
|
|
|
Пожарная каска
|
|
|
7. Точка безубыточности по
изделиям
|
Шт.
|
298
|
Извещатели
|
|
|
Огнетушители
|
|
|
Пожарные рукава
|
|
|
Пожарная каска
|
|
|
8. Порог рентабельности
|
Тыс. руб.
|
39136
|
Извещатели
|
|
|
Огнетушители
|
|
|
Пожарные рукава
|
|
|
Пожарная каска
|
|
|
Заключение
Для каждого из ресурсов, проведя расчёты точки безубыточности,
выяснилось.
Прибыльнее всего разработка пожарной каски, убыточней всего разработка
пожарных рукавов.
Проанализировав расчеты по точкам безубыточности, я пришел к выводу, что
для улучшения прибыльности необходимо уменьшить условно-постоянные издержки. А
для уменьшения условно-постоянных издержек необходимо понизить затраты, а
именно заработную плату работников сопровождения, даже можно расформировать
часть работников (но это в крайнем случае).
При этом прибыль заметно повысится. С увеличением прибыли можно расширить
производство продуктов пожарной безопасности.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть I.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации
. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть II.
. Постановление Правительства РФ «о классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002г. №1.
. ПБУ 6/01 от 2001г «Учёт основных средств».
. Алексеева М.М. «Планирование деятельности фирмы»,
изд-во «Финансы и статистика», 2001 год.
. Владимиров Н.В. Экономика труда. М.: Юнити, 2008.
. Волков О.В. Экономика предприятия. М.: Инфра-М,
2009.
. Горфинкель В.Я. Предпринимательство. М.: Юнити,
1999.
. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. М.: Юнити,
2002.
. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М.: Юнити,
2010.
. Мокий О.И. Экономика предприятия. М.: Юнити, 2009.
. Осипова Д.В. Основы коммерческой деятельности. М.:
Юнити, 2009.
. Раицкий К.А. Экономика предприятия.2008.
. Сафронова О.В. Экономика предприятия. М.: Юнити,
2000.
. Сергеев И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и
статистика, 2009.
17.Хрипач В.Я. Экономика предприятия. 2009
Приложение А
Рис.1 График точки безубыточности Web-ресурс