Анализ финансового состояния предприятия, диагностика возможности банкротства и разработка рекомендаций и способов предотвращения кризисного состояния
Введение
В условиях рыночной экономики существенно возрос интерес участников
экономического процесса к объективной и достоверной информации о финансовом
состоянии, рентабельности и деловой активности предприятия. Все субъекты
рыночных отношений: собственники, акционеры, инвесторы, банки, биржи,
поставщики, покупатели, заказчики, страховые компании, рекламные агентства и
т.д. заинтересованы в однозначной оценке конкурентоспособности и надежности
своих партнеров. Такую оценку можно получить различными способами. Одним из
методов получения данной информации является анализ финансового состояния
предприятия, в основе которого лежит теория и методика финансового анализа
предприятия в условиях рыночных отношений. При этом, главная цель анализа -
своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным)
и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи,
финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить
непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в
неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом
состоянии, и наоборот.
Актуальность проблемы проявляется в том, что анализ на уровне предприятия
должен наполняться совершенно новым конкретным содержанием, связанным с
повседневной управленческой деятельностью руководителей предприятия, а именно:
с анализом выполнения всех разделов производственного (внутреннего)
бизнес-плана.
Можно утверждать, что качество принимаемых решений полностью зависит от
широты и глубины технико-экономического и финансового анализа.
Таким образом, цель исследования - анализ финансового состояния
предприятия ООО «Перевал», диагностика возможности банкротства и разработка
рекомендацийи способов предотвращения кризисного состояния предприятия.
Исходя из поставленной цели, были сформулированы задачи работы:
Ø Изучить теоретический материал по основам анализа финансового
состояния предприятий; диагностике вероятности банкротства субъектов
хозяйствования, антикризисного управления предприятием.
Ø Проанализировать показатели, характеризующие финансовое
состояние предприятия ООО «Перевал»;
Ø Разработать пути улучшения финансового состояния ООО
«Перевал» и предотвращения его несостоятельности.
Объект исследования: предприятие ООО «Перевал».
Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Информационной базой (теоретическая база) работы послужили разработки
отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. При
написании работы использовались учебные пособия и учебники по финансовому
менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, теории
управления, монографии и научные статьи в периодических изданиях и
нормативно-правовые акты РФ.
Информационная база исследования. Для решения вышеперечисленных задач
была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «Перевал» за 2009 - 2011
гг.; отчет о прибылях и убытках.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях
мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде
всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия,
так и существующих потенциальных конкурентов.
Результаты финансового анализа позволяют выявить недостатки управления
предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный
анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой
деятельности предприятия.
Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка литературы и приложений.
1. Аналитический раздел
.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Перевал»
Предприятие «Перевал» находится по адресу г.Балаково, улица Заовражная,
21. Предприятие было основано в 2001 году и занимается производством сувенирных
изделий из дерева. С периода образования были введены следующие цеха:
столярный, малярно-сборочный. В 2003 году предприятие победило на выставке в
городе Москве и получило сертификат сто лучших товаров. Сначала предприятие
сотрудничало с Германией, а с 2005 года стала сотрудничать с такими странами
как Китай, Индия.
Организационно-правовая форма ООО
«Перевал».
Предприятие Перевал является обществом с
ограниченной ответственностью (ООО)- учрежденное несколькими лицами общество,
уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными
документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не
отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью
общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставный капитал общества
с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его
участников.
Общество создано для осуществления финансово-хозяйственной
деятельности, с целью извлечения прибыли, путем объединения экономических,
материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Учредителями предприятия являются физические лица - граждане Российской
Федерации. В настоящее время на предприятии работает более 55 человек.
Основным видом деятельности ООО «Перевал» является производство
сувенирных изделий из дерева.
Основную продукцию Перевал составляют часы и
метеостанции, бары и шкатулки, светильники.
Его продукцию знают и ценят не только отечественные, но и многочисленные
зарубежные потребители. На выставке в Москве в 2004 году продукция этого производства
завоевала признание и получила марку «100 лучших товаров России».
В ООО «Перевал» сложилась линейно-функциональная
организационно-управленческая система, которая представлена в Приложении А.
Организационная структура предприятия утверждается главным директором и
директором по производству. Они являются ведущими мастерами производства,
начальниками цехов, различных служб. При данной структуре по каждой подсистеме
формируются "иерархия" служб, пронизывающая всю организацию сверху
донизу. Результаты работы любой службы аппарата управления оцениваются
показателями, характеризующими реализацию ими своих целей и задач.
Основным достоинством данной структуры является специализация в
выполнении отдельных функций, что позволяет повысить компетентность управления
предприятием. Однако линейно-функциональное управление может привести к
разногласиям между линейными руководителями и руководителями функциональных
служб, а также к завышенным нормам управления.
.2 Анализ внешней и внутренней среды ООО«Перевал»
Внешняя среда может быть определена как совокупность условий, возникающих
вне зависимости от деятельности конкретной компании, но оказывающих воздействие
на её функционирование. Внутренняя среда включает переменные условия,
находящиеся внутри предприятия и поддающиеся контролю со стороны руководителя.
Для формирования поведения предприятия на рынке необходимо провести
системный анализ рыночной ситуации с помощью матричных методовPEST и SWOT-анализа.
PEST-анализ
- это инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые
могут повлиять на стратегию компании. PEST-анализ представлен вПриложении Б, где в таблице 1 приведено
макроокружение предприятия, а в таблице 2 - анализ угроз и возможностей
макросреды.
Для того чтобы провести анализ внешней среды предприятия, необходимо
рассмотреть факторы макроокружения данного предприятия, которые способствуют
или затрудняют развитие предприятия.
Различают факторы прямого воздействия и косвенного воздействия внешней
среды.
К факторам прямого воздействия относят:
Ø закон. Трудовое
законодательство, многие другие законы игосударственные учреждения влияют на
организацию. Состояние законодательства часто характеризуется не только его
сложностью, но и подвижностью, а иногда даже неопределенностью. Практически
непрерывно разрабатываются и пересматриваются своды законов о безопасности и
охране здоровья на рабочем месте, о защите окружающей среды, о защите интересов
потребителя, о финансовой защите и т.п. При этом объем работы, необходимой,
чтобы отслеживать и соответствовать действующему законодательству, постоянно
возрастает. Организации обязаны соблюдать не только федеральные и местные
законы, но и требования органов государственного регулирования. Регулирующие
постановления местных органов власти также усложняют ситуацию. Местные органы
власти требуют от предприятий приобретения лицензий, ограничивают возможности
выбора места для ведения дела, облагают предприятия налогами, а если речь идет,
например, об энергетике, системах телефонной связи и страхования, то и
устанавливают цены.
Ø поставщиков. С точки
зрения системного подхода организация есть механизм преобразования входов в
выходы. Главными разновидностями входов являются материалы, оборудование,
энергия, капитал и рабочая сила. Поставщики обеспечивают ввод этих ресурсов.
Получение ресурсов из других стран может бы выгоднее с точки зрения цен,
качества или количества, но одновременно опасным усилением таких факторов
подвижности среды, как колебания обменных курсов или политическая
нестабильность.;
Ø конкурентов. Влияние на
организацию такого фактора как конкуренция невозможно оспаривать. Руководство
каждого предприятия четко понимает, что если не удовлетворять нужды
потребителей так же эффективно, как это делают конкуренты, предприятию долго не
продержаться на плаву. Во многих случаях не потребители, а как раз конкуренты
определяют, какого рода результаты деятельности можно продать и какую цену
можно запросить. Недооценка конкурентов и переоценка рынков приводят даже
крупнейшие компании к значительным потерям и к кризисам. От реакции на
конкуренцию зависят такие внутренние факторы, как условия работы, оплата труда
и характер отношений руководителей с подчиненными.
Ø потребителей. Значение
потребителей для бизнеса очевидно. Все многообразие внешних факторов находит
отражение в потребителе и через него влияет на организацию, ее цели и
стратегию. Необходимость удовлетворения потребностей покупателей влияет на
взаимодействия организации с поставщиками материалов и трудовых ресурсов.
Многие организации ориентируют свои структуры на крупные группы потребителей,
от которых они в наибольшей мере зависят. Важное значение приобретают в
современных условиях и различные ассоциации и объединения потребителей,
оказывающих влияние не только на спрос, но и на имидж фирм.
Основные конкуренты по производству шкатулок: - ООО «Русские
подарки», ООО «Утес», что можно увидеть на рис.1.
Рисунок
1 - Доля ООО «Перевал» по производству шкатулок
Основными
конкурентами ООО «Перевал» по производству метеостанций являются: ООО
«Русметео», ООО «Утес», ООО «Фишер». Их доля на рынке представлена на рисунке
2.
Рисунок 2 - Доля ООО «Перевал» по производству метеостанций
Основными конкурентами ООО «Перевал» по производству штурвалов
являются ООО «Утес», ООО «Москвин», ООО «Русские подарки».
Рисунок 3 - Структура рынка штурвалов
Видно, что ООО «Перевал» занимает лидирующие положение. Это
говорит о качестве изделия и о доступной цене.
Основным конкурентом по производству настольных изделий
является ООО «Фишер», ООО «Утес», ООО «Русметео». Структура рынка настольных
изделий представлена на рисунке 4.
ООО «Перевал» занимает третье место по продажи сувениров в
виде настольных изделий.
Рисунок 4 - Структура рынка настольных изделий
В процессе PEST-анализа были выявлены основные факторы, влияющие
на деятельность ООО «Перевал».К политическим факторам можно отнести налоговую политику и
нормативно-правовую базу; из экономических основными являются: уровень
инфляции, ориентация на рыночное регулирование экономики, денежные доходы
потребителей, изменение курса валют; социальные факторы: уровень образования,
мобильность населения, стабильность в обществе; к технологическим относятся:
НТП в сфере производства и НТП в социальной сфере.
По проведённому анализу можно сказать о том, что ООО «Перевал»
относительно устойчиво развивается и имеет высокую конкурентную позицию на
рынке.анализ. Исследование внутренней среды организации, то есть
внутренний анализ. Внутренний анализ - это тщательное исследование внутренних
процессов и структур компании. Данный анализ проведен на основе SWOT-анализа,
представленном в Приложении В, который позволяет выявить сильные и слабые
стороны организации, а также ее возможности и угрозы. Сильные
стороны служат базой, на которую организация опирается в конкурентной борьбе и
которую она должна стремиться расширять и укреплять. Слабые стороны - это
предмет пристального внимания со стороны руководства, которое должно делать все
возможное, чтобы избавиться от них.
Согласно проведенному анализу слабых и сильных сторон ООО
«Перевал» имеет большой потенциал. Предприятие длительный период действует на
рынке и занимает на нем значительную долю, постоянно проводит мероприятия по
совершенствованию технологии изготовления и повышению качества сувенирных
изделий, имеет значительные преимущества в отношении качества сырья и
продвижения конечной продукции по сравнению с конкурентами. Таким образом,
учитывая результаты проведения анализа внешних и внутренних факторов, положение
предприятия на рынке минеральных удобрений достаточно стабильно, внешняя среда
не несет в себе серьезных угроз. Поэтому особое внимание следует обратить на
внутренние аспекты предприятия.
Возможности предприятия связаны, прежде всего, с появлением новых рынков сбыта,
снижением налогов и пошлин, выпуском нового вида продукции, увеличением объёма
производства и финансовых средств предприятия.
Угрозы связаны с появлением новых аналогичных
предприятий на рынке, высоким уровнем инфляции, высокими
расходами на обучение персонала и т.д. Угроза
возможности увеличения цен на сырьё приведет к увеличению себестоимости
продукции, и негативным образом скажется на финансовом положении предприятия.
Угрозы связаны с появлением новых
аналогичных предприятий на рынке, высоким уровнем инфляции, высокими расходами
на обучение персонала и т.д. Угроза возможности увеличения цен на сырьё
приведет к увеличению себестоимости продукции, и негативным образом скажется на
финансовом положении предприятия.
Анализ конкурентов. Значение конкурентов, их товаров и
методов работы на рынке может помочь повысить конкурентоспособность предприятия
даже при небольших изменениях в работе. Важность наблюдения за деятельностью
конкурентов определяется тем, что это в некотором смысле зеркальное отображение
собственной деятельности предприятия.
Проведя анализ внешней и внутренней среды
предприятия «Перевал» можно предложить следующие мероприятия:
Ø расширение рынка сбыта;
Ø разработка и выпуск
нового вида продукции;
Ø разработка стратегии по
снижению себестоимости.
1.3 Анализ технико-экономических
показателей работы ООО «Перевал»
Расчет основных технико-экономических показателей
деятельности ООО «Перевал» представлены в Приложении Г. Основываясь на этих
расчетах и данных, проведем анализ показателей.
От количественного значения показателей производства и реализации
продукции зависит расход всех видов ресурсов, а, следовательно, себестоимость
продукции, прибыль и рентабельность предприятия.
На основании рисунка 6 можно сделать вывод о том, что за период с 2009 по
2011 год объем товарной и реализованной продукции увеличивается, что говорит о
положительной тенденции в деятельности предприятия. Объем товарной продукции
2010 году по сравнению с 2009 увеличился на 10968тыс. руб. или 16,02%, в 2011
по сравнению с 2010 годом на 17833тыс.руб., 22,45%. Объем реализованной
продукции соответственно в 2010 году увеличивается на 14705 тыс.руб. или 32,36%
и в 2011 году на 10110тыс.руб. или 16,81%. Так как по годам объём товарной
продукции превышает объем реализованной продукции, это свидетельствует о том,
что не вся продукция в данном периоде была реализована.
Не маловажным показателем, характеризующим работу предприятия, является
себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты
деятельности предприятия, состояние хозяйствующего субъекта.На рисунке 6 представлена динамика себестоимости товарной и
реализованной продукции за период 2009-2011год.
Рисунок
6 - Динамика себестоимости товарной и реализованной продукции
Себестоимость
товарной и реализованной продукции с 2009по 2011 год увеличивается. Лишь в 2011
году себестоимость реализованной продукции по сравнению с 2010 годом изменилось
на 8601тыс.руб. В 2010 по сравнению с 2009 годом себестоимость товарной
продукции изменилась на 3705 тыс.руб. или 6,6 %, в 2011по сравнению с 2010годом
на 8848 тыс.руб. или 12,8%. Себестоимость реализованной продукции
соответственно в 2010 году возросла на 13637 тыс.руб. или на 30,9%, в 2011 году
себестоимость реализованной продукции повысилось на 8601 тыс.руб. или 14,9%.
При этом видно, что себестоимость товарной продукции превышает себестоимость
реализованной продукции. Это произошло, главным образом, в связи с увеличением
выпуска и реализации продукции в натуральном выражении по большинству основных
номенклатурных позиций, а также за счет увеличения отпускных цен на продукции
под влиянием инфляции.
Рассмотрим
на рисунке 7 и проанализируем динамику затрат, товарной и реализованной
продукции.
Рисунок 7 - Динамика затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции
Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции зависит от себестоимости
товарной продукции и от объема.
Уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции по годам за счет
увеличения объема товарной продукции с 68457 тыс.руб. до 97258 тыс.руб. и
себестоимости товарной продукции с 56436тыс.руб. по 68989 тыс.руб.
свидетельствует о том, что производство продукции является рентабельным и по
годам данные затраты составили: в 2009 году 82,44 руб., в 2010 году его
значение снизилось на 6,72 (7,28%) и составило 75,72 руб., в 2011 году 70,93
руб., что говорит о том, что данное значение вновь снизилось в этот раз на
4,79руб. или 5,6%.
Показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции также имеет тенденцию
к снижению: в 2009 году его значение составило 96,96 руб., в 2010-ом его
значение снизилось на 1,04р. или 1,07 %, и составило 95,92 руб. а в 2011-ом
снижение увеличилось на 1,56р. или 1,62% и составило 85,44 руб.
Под производительностью труда понимают степень его
плодотворности. Она измеряется количеством потребительных стоимостей, созданных
в единицу времени, или величиной времени, затрачиваемого на единицу продукта
труда.
Производительность труда увеличивалась на протяжении всего
рассматриваемого периода. В 2010 году по сравнению с 2009 изменение составило
184 тыс.руб./чел. (20,24%), в 2011 по отношению к 2010-му на 96 тыс.руб./чел.
(8,78%). Производительность труда растет вследствие превышения темпов роста
объема товарной продукции и среднесписочной численности.
Происходит рост среднесписочной численности по годам:в 2009 году она
составляла 50 чел., но в 2010 году увеличилось на 5 человек, что составило 10%;
в 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит ещё дальнейшее увеличилось
численности на3 чел. или 5,5%.
Тенденция роста производительности труда, которая наблюдается в данном
случае, с положительной стороны характеризует деятельность предприятия, так как
является показателем эффективного использования трудовых ресурсов.
Производительность труда зависит от таких факторов как: техника, технология и
организация производства, уровень квалификации работников, трудовой стаж, а
также мотивация труда.
Установим соответствие между ростом средней заработной платы и
производительностью труда. Производительность труда - важный показатель работы
предприятия, который характеризует какое количество продукции произвел один
работник. Чем выше этот показатель, тем эффективнее работает предприятие.
Рисунок
9- Сравнительная динамика производительности труда и заработной платы
Проанализировав
динамику индекса роста производительности труда и индекса роста з/п, можно
сказать о том, что значение индекса роста производительности труда и индекса
роста з/п в 2010-ом году по сравнению с 2009-ым возрастает и соответственно
составляет 1,20 и 1,31. Но к 2011-ому году темп роста данных индексов
значительно снижается: индекс роста производительности труда составляет 1,08, а
индекс роста з/п 1,14.
Итак,
производительность труда за три анализируемых года растет. Это связано с резким
ростом произведенной продукции, т.е. работники стали более эффективно работать
(улучшились условия труда, работа облегчилась, в связи с приобретением
предприятием новых автоматизированных станков).
Если
растет производительность труда, то предприятие должно повышать и заработную
плату. Но при этом темпы роста производительности труда должны превышать темпы
роста заработной платы, как это соблюдается на данном предприятии. Если же
будет наоборот, на предприятии произойдет перерасход фонда заработной платы.
По
рисунку10 можно определить степень эффективности использования основных
производственных фондов (ОПФ) предприятием.
В
целом предприятие эффективно использует ОПФ, об этом свидетельствует рост
фондоотдачи, а так же снижение фондоемкости. Фондоотдача к 2010 году растет на
53,1% и составляет 10,03 руб., а в 2011 году увеличилась на 164,32% или на
25,24 руб. и составила 40,6 руб. Рост фондоотдачи объясняется превышением темпа
роста объема товарной продукции над темпом роста среднегодовой стоимости ОПФ.
Показатель
фондоемкости характеризует, сколько единиц стоимости ОПФ приходится на единицу
стоимости товарной продукции. Фондоемкость, в 2009году составляла 0,09 руб., в
2010 году значение данного показателя снизилось на 0,03руб. или 33,3% и
составила 0,06 руб., в 2011 году также наблюдается снижение данного показателя
на 0,04 руб. или 66,6% и составила на данный период 0,02 руб.
На
рисунке 11 можно наблюдать изменение фондорентабельности от среднегодовой
стоимости ОПФ и прибыли от реализации.
Рост
показателяфондорентабельностьв динамике характеризует более эффективное
использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при
одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.
Если
предприятие переход на выпуск новых товаров или осваивает новую технологию,
снижение показателя оправдано, так как это требует значительных инвестиций,
отдача от которых происходит не сразу.
Показатель
фондорентабельности за 2009-2010 год увеличился на 11,85 %, за 2010- 2011 год
на 2,25 %. В 2009 году предприятие получало 14,26 коп. прибыли с каждого рубля
действующих основных фондов, в 2010 году 15,95 коп., а в 2011 году 16,35 коп.
Рост фондорентабельности является положительной тенденцией деятельности
предприятия, так как характеризует эффективное использование ОПФ.
На
рисунке 12 можно проследить динамику изменения прибыли по годам.
Рисунок 12 - Динамика изменения прибыли по годам
С помощью данной динамики можно сказать о том, что чистая прибыль по
годам возрастает и соответственно принимает следующие значения: в 2009-ом году
- 940тыс.руб., в 2010-ом 1518 тыс.руб., а в 2011-ом 1854тыс.руб.
Прибыль от реализации имеет тенденцию роста по годам: в 2009-ом году её
значение составляло 1380 тыс. руб., в 2010-ом её значение увеличилось на 1068
тыс.руб. или 77,39% и составило 2448 тыс.руб., а в 2011-ом её значение
увеличилось на 247 тыс. руб. или 10,09% и составило 2695тыс.руб.
Анализ технико-экономических показателей предприятия
«Перевал» позволяет сделать следующие выводы:
Ø в течение рассматриваемого периода шел рост как товарной, так
и реализованной продукции. Если сравнить объёмы товарной и реализованной
продукции в рассматриваемом периоде, то можно сказать о том, что объём товарной
продукции превышает объём реализованной. Это свидетельствует о том, что не вся
продукция в данном периоде была реализована.
Ø наблюдается рост себестоимости товарной и реализованной
продукции по годам. Лишь в 2011 году себестоимость реализованной продукции по
сравнению с 2010-ым годом снизилась на 8601 тыс.руб. или 14,9%. При этом видно,
что себестоимость товарной продукции превышает себестоимость реализованной
продукции. Это произошло, главным образом, в связи с увеличением выпуска и
реализации продукции в натуральном выражении, а также за счёт увеличения
отпускных цен на продукцию под влиянием инфляции.
Ø наблюдается снижение затрат на 1 рубль товарной и
реализованной продукции, что в свою очередь зависит от таких показателей, как объём и себестоимость соответствующей продукции. Это
свидетельствует о более экономном использовании средств предприятия.
Ø производительность труда растёт вследствие превышения темпов
роста объёма товарной продукции.
Ø прибыль от реализации продукции имеет тенденцию роста также
как и чистая прибыль.
Ø данное предприятие эффективно использует ОПФ, об этом
свидетельствует рост фондоотдачи и фондорентабельности, а так же снижение
фондоёмкости.
1.4 Анализ финансового состояния ООО «Перевал»
Финансовое состояние предприятия в значительной
степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие
активы вложен капитал и какой доход они приносят. Эти сведения содержатся в
балансе предприятия. Проанализируем состав и структуру активов и пассивов
предприятия в динамике за 2009-2011 гг.
Финансовое состояние предприятия в значительной
степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие
активы вложен капитал и какой доход они приносят.
Величина имущества предприятия ООО «Перевал» в 2011 г. по сравнению с
2009 г. выросла на 16342 тыс. руб. или на 268,94%. Это связано с интенсивным
развитием деятельности ООО «Перевал».
В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляло
53,2 к 46,8% в 2009 г., в 2011 г. ситуация сильно меняется - теперь оборотные
активы составляют 93,5% от суммы имущества предприятия, что говорит о наличии
большого количества оборотных средств.
Проведем оценку состояния и эффективности внеоборотных
активов ООО «Перевал», рассмотрим их состав и структуру.
Внеоборотные активы представлены только одним видом -
основными средствами.
Удельный вес которых был самым большим - 46,8% от
общей величины имущества в 2009 г., но снизился до 6,5% в 2011 г.
Из рисунка видно, что все внеоборотные активы
составляют основные средства. Причем сумма основного капитала к 2011 г.
уменьшилась на 63% или на 2829 тыс. руб.
Проанализируем состав и структуру оборотных средств ООО «Перевал» исходя
из данных таблицы 1, гденаглядно представлено структура оборотных средств
предприятия в (Приложение Е). По данным мы видим, что за анализируемый нами
период сумма оборотных средств увеличилась в более чем в 4,5 раза. В 2009 году
она составляла 5145 тыс. руб., а к 2011 году повысилась и стала равняться 24316
тыс. руб.
Также достаточно велик был удельный вес дебиторской задолженности - 22,6%
в 2009 г. и 21,7% в 2011 г. Такая величина показателя, несомненно является
отрицательным фактов в деятельности, ведь всегда есть риск невозврата денег
покупателями, а увеличение дебиторской задолженности связано с привлечением
средств в оборот предприятия.
Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные
отношения и спада производства, нередко, а точнее постоянно, возникают
ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с
контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда
даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние
предприятий, а иногда приводит и к банкротству
Наибольший удельный вес производственных оборотных фондов
занимают сырье и материалы, в 2009 году - 3,1% всех оборотных средств, а в 2011
году -0,5%. Но, не смотря на это, их сумма снизилась с 161 тыс. руб. до 121
тыс. руб. (на 75,2%). Затраты сырья и материала имеют наибольший удельный вес в
текущих затратах на производстве. От этого, как на предприятии осуществляется
процесс материально-технического снабжения и контроль за соблюдением режима
экономии, зависят наиболее важные показатели работы предприятия - оббьем
производства, его рентабельность, а также финансовое состояние и ликвидность.
Доля готовой продукций с каждым годом растёт, а
удельный вес денежных средств равняется нулю. Сырьё и материалы с каждым годом
снижаются и к концу 2011г составляют 0,5%. Дебиторская задолженность с каждым
годом не значительно меняется.
К 2011 г. наблюдается значительное увеличение периода
оборота всех видов оборотных активов, что говорит о замедлении их
оборачиваемости и несомненно является отрицательным фактором в деятельности
предприятия.
В 2009 году коэффициент оборачиваемости оборотных
средств составлял 14,5 доли, а в 2011 году значительно снизился и стал
составлять 3,9 оборота. Следовательно, длительность 1 оборота оборотных средств
увеличилась на 69 дней и в 2011 году составила 94 день, что в 3,8 раза больше
по сравнению с 2009 годом.
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат также
снизился и стал равен 4,8 доли, то есть 17% от показателя в 2009 году. Чем ниже
этот показатель, тем больше средств связано с этой наименее ликвидной статьей
оборотных средств, тем менее устойчиво финансовое положение фирмы.
Длительность 1 оборота запасов и затрат повысилась в
5,8 раза и составляет 76 дней. Тенденция отражает значительное понижение
деловой активности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
уменьшился по сравнению с 2009 годом (49,1 доли) и стал равен 17 оборот. Это
говорит о том, что в 2011 году коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности составил всего 34,6% от этого показателя в 2009 году.
Это значит, что в 2009 году в среднем за 7 дня фирма
получала деньги за отгруженную продукцию, а в 2011 году количество дней
увеличилось до 21. Рентабельность оборотных фондов с каждым годом становится
меньше. В 2011 году этот показатель стал равен 7,6%, что на 42% меньше, чем в
2009 году. Все это свидетельствует о неэффективном управлении оборотными
активами, на что руководству ООО «Перевал» следует обратить самое пристальное
внимание, ведь от скорости оборачиваемости активов непосредственно зависит
финансовое состояние предприятия. Эффективное использование оборотных активов в
значительной мере
Эффективно использование оборотных активов в
значительной мере обеспечивается финансированием деятельности. Состава и
структура истинного финансирования отражена в балансе в пассивах. Произведем
анализ отдельных статей пассива, то есть капитала и резервов долгосрочные и
краткосрочные обязательства предприятия. Данные значения представлены в
(Приложении З). Наглядно динамика структуры представлена на рисунки 16.
На основании таблицы 2 (Приложение Ж) можно
сформулировать следующие выводы. Доминирующее место занимают привлеченные
средства, которые в общей сумме пассивов на 2009 год составляли 64,4%, что в
денежном эквиваленте равняется 6233 тыс. руб., а к концу 2011 года снизились до
19660 тыс. руб., что представляет собой 75,6% от всей суммы источников
имущества. Уставный капитал в течение 3-х лет не менялся.
Нераспределенная прибыль в 2009 году составляла 1241
тыс. руб., а в 2011 году увеличилась до 4902 тыс. руб., что на 6% больше.
Заемные средства представлены краткосрочными кредитами и займами. Они занимают
22,6% в 2009году, и резко снизились к 2011 году до 0,6% от общей суммы
пассивов/обязательств. За три года этот показатель уменьшился с 6233 тыс. руб.
до 153 тыс. руб.
Итого пассивы/обязательства за анализируемый нами период
увеличились в 2,5 раза. В 2009 году они составляли 9673 тыс. руб., а к 2011году
стали равняться 26015 тыс. руб.
В финансовом состоянии ООО «Перевал» произошли следующие положительные
изменения:
Ø рост имущества предприятия;
Ø уменьшение задолженности по кредитам
и займам.
К отрицательным изменениям в структуре имущества и его источников ООО
«Перевал» следует отнести:
Ø уменьшение доли внеоборотных активов;
Ø слишком большой удельный вес дебиторской задолженности
- отвлечениесредств из оборота ООО «Перевал»;
Ø высокая финансовая зависимость от внешних источников
финансирования;
Ø рост дебиторской задолженности;
Ø замедление оборачиваемости оборотных активов.
Исследуем влияние финансового состояния на
формирование окончательного финансового результата ООО «Перевал».
Данные показатели отображены в форме №2 «Отчет о
прибылях и убытках». Сведем их в отдельную расчетную таблицу 3.
Таблица 3 - Формирование финансового результата ООО
«Перевал»
|
Виды расходов и доходов
|
2009
|
2010
|
2011
|
Отклонение
|
|
|
|
|
2010/2009
|
2011/2010
|
|
|
|
|
абс.
|
отн.
|
абс.
|
отн.
|
|
Объемреализованной продукции, тыс. руб.
|
45436
|
60141
|
70251
|
14705
|
132,36
|
10110
|
116,8
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
44056
|
57693
|
66294
|
13637
|
130,9
|
8601
|
114,9
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
|
1380
|
2448
|
2695
|
1068
|
177,4
|
247
|
110,1
|
|
Валовая прибыль, тыс. руб.
|
1380
|
2448
|
2695
|
1068
|
177,4
|
247
|
110,1
|
|
Прочие доходы, тыс. руб.
|
302
|
161
|
-
|
-141
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие расходы, тыс. руб.
|
445
|
611
|
255
|
166
|
137,3
|
-356
|
-158,26
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
1237
|
1998
|
2440
|
761
|
161,52
|
442
|
122,12
|
|
Текущий налог на прибыль тыс. руб.
|
297
|
480
|
586
|
183
|
161,61
|
106
|
122
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
940
|
1518
|
1854
|
578
|
161,48
|
336
|
122,13
|
Из табл. 3 можно сделать вывод о том, что
анализируемое предприятие на протяжении трех лет активно развивалось. В 2009
году чистая прибыль ООО «Перевал» составляла 940 тыс. руб., в 2010 г. - 1518
тыс. руб., а в 2011 году - 1854 тыс. руб. Объем реализованнойпродукции и
себестоимость реализованнойпродукции также увеличились вполовину и к 2011 г и
составили 70251тыс. руб. и 66294 тыс. руб. соответственно.
Вследствие этого повысилась валовая прибыль на 95%, в
2009 году она составляла 1380 тыс. руб., а в 2011 году стала равна 2695 тыс.
руб., прибыль от реализации продукции - на 95%, прибыль до налогообложения и
текущий налог на прибыль - на 97%. Это явилось следствием расширения рынка
сбыта, активного привлечения средств.Прибыль от
реализации выросла в два раза за счёт продаж, увеличение цены и выпуска
продукции.
Из чего следует, что у ООО «Перевал» стабильные темпы роста объема и
прибыли, его финансовое состояние оценивается, как рисковое. Агрессивная
политика в области привлечения средств, высокий риск.
Происходит увеличение чистой прибыли за
счёт продаж и увеличение выпуска продукции, затем остающаяся в его распоряжении
после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в
бюджет. Чистая прибыль
используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов
и резервов, и реинвестиций в производство.
Агрессивная политика привлечения средств, как показали результаты анализа
оказалась достаточно эффективной, своевременно и в полном объёме выплачивалась
заработная плата работникам и перечислялись налоги. Но это может привести к
снижению способна своевременно и полностью рассчитываться по всем своим
обязательствам.
Ликвидность организации - более общее понятие, чем ликвидность баланса.
Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет
внутренних источников (реализации активов). Но организация может привлечь
заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в
деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.
Поэтому, оценивая ликвидность организации, надо учитывать ее финансовую
гибкость, т.е. способность занимать средства из разных источников, увеличивать
акционерный капитал, продавать активы, быстро реагировать на конъюнктуру рынка
и т.д. Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия
обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму
(ликвидность) соответствует сроку погаше-ния обязательств (срочности возврата).
Оценим ликвидность баланса ООО «Перевал». Для этого
сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы - по степени срочности
погашения. Для этого составим таблицу 4.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной
задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными.
Таблица 4 - Показатели ликвидности ООО «Перевал»
|
Статьи актива по степени ликвидности
|
Тыс. руб.
|
Статьи пассива по степени срочности обязательств
|
Тыс. руб.
|
Степень ликвидности баланса
|
|
2009 год
|
|
А1
|
1
|
П1
|
6233
|
А1<П1
|
|
А2
|
2020
|
П2
|
2189
|
А2<П2
|
|
АЗ
|
3124
|
ПЗ
|
0
|
АЗ>ПЗ
|
|
А4
|
4528
|
П4
|
1251
|
А4>П4
|
|
2010 год
|
|
А1
|
1
|
П1
|
11766
|
А1<П1
|
|
А2
|
2972
|
П2
|
439
|
А2>П2
|
|
АЗ
|
8452
|
ПЗ
|
0
|
АЗ>ПЗ
|
|
А4
|
3916
|
П4
|
3136
|
А4>П4
|
|
2011 год
|
|
А1
|
1
|
П1
|
19660
|
А1<П1
|
|
А2
|
5387
|
П2
|
153
|
А2>П2
|
|
АЗ
|
18928
|
ПЗ
|
1290
|
АЗ>ПЗ
|
|
А4
|
1699
|
П4
|
4912
|
А4<П4
|
На исследуемом предприятии в течение всего периода
наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности - у ООО
«Перевал» недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных
обязательств, т.е. присутствует возможность риска недостаточной ликвидности. За
счет имеющихся в наличии денежных средств, предприятие не могло погасить
кредиторскую задолженность, что отрицательно характеризует его деятельность.
Нехватка абсолютно ликвидных активов на протяжении
всего исследуемого периода составляла практически полную сумму краткосрочных
обязательств предприятия, т.к. денежных средств было 1 тыс. руб., чего явно
недостаточно для нормального функционирования и обеспечения производственной
деятельности.
Второе условие ликвидности на предприятии соблюдается
из-за относительно небольших значений задолженности по краткосрочным займам и
кредита и достаточно большой величины дебиторской задолженности, что также
отрицательно характеризует финансово-хозяйственную деятельность ООО «Перевал»,
т.к. большие суммы дебиторской задолженности говорят об отвлечении средств из
оборота предприятия и «замораживания» их у покупателей.
Таким образом, ООО «Перевал» несет два вида потерь -
«инфляционные потери» (находясь в виде дебиторской задолженности денежные
средства предприятия обесцениваются в результате общеинфляционных процессов);
«недополученная прибыль» (находясь в распоряжении предприятия, а не у
покупателей, временно свободные денежные средства могли бы быть инвестированы в
краткосрочные финансовые проекты и приносить дополнительный доход).
Соблюдение третьего условия ликвидности на предприятии
обеспечивается из-за отсутствия долгосрочных обязательств, появившихся только
концу 2011 г.
Вложения во внеоборотные активы ООО «Перевал»
финансировал с привлечением заемных источников, что свидетельствует о
недостаточности собственных источников средств и высокой финансовой зависимости
предприятия.
Из табл. 4 видно, что баланс ООО «Перевал» не является
абсолютно ликвидным, так как не соблюдаются неравенства. В 2009 году
предприятию не хватало быстро реализуемых активов, за счет которых могут быть
погашены краткосрочные обязательства. В 2010-2011 положение нормализовалось.
Из-за нехватки денежных средств предприятие не в состоянии погасить
кредиторскую задолженность по первому требованию.
В 2009-2010 гг. предприятие не имело возможности за
счет собственных средств планировать расходы будущих периодов. Лишь в 2011 году
это стало возможным.
Чтобы установить, в каком объеме предприятие может
погасить свою задолженность мгновенно, за короткий промежуток времени или в
планируемом периоде, рассчитаем коэффициенты ликвидности (платежеспособности)
представлен в таблице 5.
Из табл. 5 видно, что значения всех коэффициентов
ликвидности ниже нормативных значений на протяжении всего исследуемого периода,
к тому же наметилась их отрицательная динамика.
За счет абсолютно ликвидных активов (коэффициент
абсолютной ликвидности) ООО «Перевал» могло погасить в 2009 г. только 0,02% от
суммы краткосрочных обязательств, а в 2011 г. - 0,01%.
Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности
(платежеспособности) ООО «Перевал»
|
Коэффициент ликвидности
|
Нормативное значение
|
2009
|
2010
|
2011
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
2010/2009
|
2011/2010
|
|
|
|
|
|
абс.
|
отн.
|
абс.
|
отн.
|
|
Коэффициент общейликвидности
|
1,5-2
|
1,2277
|
1,0512
|
1,0492
|
0,1765
|
-14,4
|
-0,002
|
-0,19
|
|
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности
|
0,8-1
|
0,3241
|
0,2526
|
0,2740
|
-0,0715
|
-22,1
|
0,0214
|
8,47
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,2-0,5
|
0,0001
|
0,0001
|
-0,001
|
-50
|
0
|
0
|
За счет имеющихся у ООО «Перевал» оборотных активов
предприятие могло погасить полностью кредиторскую задолженность, но в целом
предприятие нельзя признать платежеспособным, кроме того, можно сделать вывод,
что ООО «Перевал» постоянно испытывало нехватку денежных средств для
обеспечения текущей хозяйственной деятельности.
Следующим этапом является анализ финансовой
устойчивости. Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом
зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных
и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую
очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от
уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку.
Данные представлены в таблице 6 (Приложение И).
Избыток запасовприводит к увеличению затрат на их хранение, ростуналога на имущество
<#"577940.files/image009.gif">; (2)
где S1 и S2 - цеховая себестоимость детали по первому и второму
вариантам технологического процесса их изготовления.
Построив вышеуказанный график можно выбрать экономически целесообразный
вариант технологического процесса в зависимости от годовой программы выпуска.
Сравним два варианта получения зубьев на примере 035
операции:Вместозубофрезерной операции (станок зубофрезерный - 3М310) нарезании
червячной фрезой, нарежим зубья долбяком, на зубодолбежном полуавтомате 7А311.
Ø Расчет условно-постоянных расходов
f= Pa+Pn+Pp+Eн*K,
(3)
где Рa - расходы на амортизацию оборудования;
Рn - расходы на содержание помещений;
Рp - расходы на ремонт оборудования;
К - сумма капитальных вложений;
Eн - нормативный коэффициент экономической эффективности
капитальных вложений.
f1=1175+79+267+1862=3383
руб.
f2=289+88+66+799
=1242 руб.
Расходы на амортизацию оборудования принимаются в размере 12...14 % от
стоимости оборудования .
Pa=(0,12…0,14)Kоб,
(4)
где Коб- стоимость производственного оборудования.
Зубофрезный 3М310: Коб1=8900 руб
Зубодолбежный 7А311: Коб2= 2185 руб
С учетом доставки и монтажа табличное значение следует умножить на 1,1.
Ра1=0,12*8900*1,1= 1175 руб.
Ра2=0,12*2185*1,1= 289 руб.
Расходы на содержание помещений составляют (2,5...3,1)% от стоимости
площади здания, занимаемого станком
Рп=0,03*Кзд, (5)
Рп1=2625*0,03=79 руб.
Рп2=2925*0,03=88 руб.
Кзд =Сзд* F, (6)
где Кзд - стоимость площади здания, занимаемая станком;
Сзд - средняя стоимость строительства I м2 производственного
здания (ориентировочно I50...200руб).
Для зубофрезерного с габаритами 2220х1350:
Зубофрезерный полуавтомат относится к мелким станкам, согласно
методическим указаниям (8) площадь составляет 13м2, тогда:
об= 13+4,5=17,5 (м2)
Кзд = 150*17,5=2625 (руб)
Для зубодолбежного 7А311:
Зубодолбежный станок относится к средним станкам 2050х1640, согласно
методическим указаниям (8) площадь составляет 15м2, тогда:
Fоб= 15+4,5=19,5 (м2)
Кзд = 150*19,5=2925 (руб)
Расходы на ремонт оборудования принимают в размере 3% от его
первоначальной стоимости
Pp=0,03*Kоб, (7)
где Коб- стоимость производственного оборудования.
Pp10,03*8900=267
руб.
Pp2=0,03*2185=66
руб.
С учетом нормативного коэффициента экономической эффективности
капитальных вложений в условно-постоянные расходы входит величина
Ен*К = (0,15...0,2)*(Коб+Ки+Кзд), (8)
где Ки - стоимость инструмента и приспособлений составляет в
среднем (10...15)% от стоимости производственного оборудования;
Коб- стоимость производственного оборудования;
Кзд - стоимость площади здания, занимаемая станком.
(Ен*К)1 = 0,15*(8900+890+2625)= 1862 руб.
(Ен*К)2 = 0,15*(2185+219+2925)= 799 руб
Ки=(0,1…0,15)*Коб, (9)
где Коб- стоимость производственного оборудования.
Ки1=0,1*8900=890 руб
Ки2=0,1*2185=219 руб
Ø Расчет условно-переменных расходов:
S=Cз+Зосн+Рк+Ри, (10)
где Сз - стоимость заготовки;
3осн - заработная
плата рабочего сдельщика;
Рк- косвенные расходы на единицу продукции;
Ри - затраты на эксплуатацию инструмента и приспособления.
S1=559+4,3+17,2+267=848
руб.
S2=559+2,7+18,4+66=
646,1руб.
Себестоимость заготовки С3 определяется по таблицам в
зависимости от группы сложности- деталь относится к 1 группе сложности- Сталь
40Х.
Определяем разницу в оптовых ценах:
-330=229(руб.)
Определяем долю стоимости, добавляемая на единицу группы сложности:
/2=114,5 руб.
Определяется цена 1т. Заготовок 2 группы сложности:
+2*114,5=559 руб.
Основная заработная плата рабочего сдельщика на операцию:
Зосн=С1*Ктар*Тшт.к, (11)
где Ктар- тарифный коэффициент (3…3,5);
Ктар = 3
Тшт.к.=1,92 мин.
Для зубофрезерного станка:
Для
работы на зубофрезерном станке нужен рабочий не менее 5-го разряда с часовой
тарифной ставкой 
=0,754
Ктар-
тарифный коэффициент (3…3,5)
Ктар
= 3
Тшт.к=1,92
мин.
Зосн=0,754*3*1,92=4,3
руб.
Для
зубодолбежного станка:
Для
работы на зубодолбежном станке нужен рабочий не менее 5-го разряда с часовой
тарифной ставкой =0,754
Ктар
= 3
Тшт.к=2,03
мин
Зосн=0,754*3*2,03=4,59
руб
Величина
косвенных расходов, приходящих на единицу продукции, определяется как процент
от основной заработной платы:
Рк=Зосн*Пкр/100, (12)
где Пкр - косвенных расходов, принимаемый ориентировочно в
пределах 400%;
Зосн - основная заработная плата.
Для зубофрезерного станка:
Рк1=4,3*4=17,2 руб.
Для зубодолбежного станка:
Рк2=4,59*4=18,4 руб.
Затраты на эксплуатацию приспособлений и инструмента составляют 30…40% от
их стоимости:
Ри=Ки*30…40/100, (13)
где Ки - стоимость инструмента и приспособлений составляет в среднем
(10...15)% от стоимости производственного оборудования.
Для зубофрезерного станка:
Ри1=0,3*890=267 руб.
Для зубодолбежного станка:
Ри2=0,3*219=66 руб.
Величину критической программы можно определить из выражения:
, (14)
где S1 и S2 - цеховая себестоимость детали по первому и второму
вариантам технологического процесса их изготовления.
шт.
Строим
график экономической целесообразности варианта технологического процесса.
Вывод:
наиболее экономически-целесообразным вариантом технологического процесса
является Вариант 2 - вариант новой модели.
Однако
если величина критической программы Np будет больше 11 штук деталей,
тогда наиболее выгодным вариантом является Вариант 1 - вариант базовой модели.
Если
же величина критической программы Np будет меньше 11 штук деталей,
тогда наиболее выгодным вариантом является Вариант 2 - вариант новой модели.
Составим
маршрутный технологический процесс на 035 операцию с использованием вместо
зубофрезерного станка - станок зубодолбежный:
035 Зубодолбежн
Станок зубодолбежный 7А311
Ø Установить деталь
Ø Закрепить
Ø Нарезать зубчатый венец на поверхности 1 (черновая и
чистовая)
Режимы резания
Выбираем
режущий инструмент - принимаем долбяк из быстрорежущей стали Р18 по ГОСТ
9327-79, по (4) табл. 109, стр. 197. Основные параметры долбяка модуля 
; диаметр вершин зубьев 
;
делительный 
; число зубьев z=40.
Нарезаем
зубья за один проход. В этом случае глубина резания будет равна высоте зуба
нарезаемого колеса, t=4,4мм.
Подача
круговая 
Принимаем
по паспорту станка 
, также радиальная подача
Скорость
резания 22,5м/мин по (8) табл.91 стр. 229;
Мощность
по (8) табл.91 стр. 229 
Число
двойных ходов:
n=1000*Эu/2*H, (15)
где
l- длина зуба;
по чертежу l=14(мм), 
- длина
врезания и перебега по табл. 97.
Согласно
паспорту станка принимаем 
Фактическая
скорость резания
;
Нормирование операций
Зубодолбежная операция
, (16)
где i - число переходов на данной операции
То= π*z*m/n*s+h/n* s
,
(17)
То= 3,14*40*2/600*0,37+4,4/600*0,037=1,32 мин
Тoi=3,14*32*2/600*0,37+4,4/600*0,037=1,103
мин.
Определение вспомогательного времени на установку и снятие детали,
времени на закрепление и открепление детали:
Ø Вспомогательное время на операцию определяем по (13) табл. 99
и составляет 0,31 мин.
Ø Время на
контроль: Штангензубометр при модуле до 5 - 0,6 мин. Периодичность измерений
0,1; тогда 
Оперативное
время определим по формуле:
стимулирование персонал внедрение технология
Топ=То+Тв, (18)
где То - основное время на операцию;
Тв - вспомогательное время на операцию.
Топ=1,32+0,37=1,69мин
Время на обслуживание рабочего места в процентах от оперативного
Тобсл=5%*Топ, (19)
где Топ - оперативное время на операцию.
Тобсл=0,08 мин.
Время на отдых и личные надобности в % от оперативного:
Тл.п=4%*Топ, (20)
где Топ - оперативное время на операцию.
Тл.п=0,07 мин
Подставляя, рассчитанные выше составляющие в формулу штучного времени
получим:
Тшт=1,84 мин
Определим штучно-калькуляционное время:
Тп.з.=24+2,5+7=33,5 мин.
Тшт-к=33,5/175+1,84=2,03 мин
2.3 Мероприятия по экологии
При эксплуатации деревообрабатывающего оборудования возникают
значительные вибрации и шумы негативно влияющие на технико-экономические и
санитарно-гигиенические показатели деревообрабатывающих цехов. Повышенные
вибрации при работе деревообрабатывающего станка уменьшают срок его
эксплуатации, приводят к поломкам, существенно снижают точность и увеличивают
шероховатость обработанных деталей. При этом уровень шума достигает таких
величин, что на станке невозможно работать без применения индивидуальных
средств защиты.
Шум - беспорядочное сочетание разных по силе и частоте
звуков; способен оказывать неблагоприятное действие на организм. Источником
шума является любой процесс, вызывающий местное изменение давления либо
механические колебания в жестких, водянистых либо газообразных средах.
На предприятии ООО «Перевал» источниками шума могут быть:
компрессоры, фрезерные станки, фуговальные станки, шлифовальные и сверлийные
станки.
По ГОСТу 12.1003. шум подразделяется на: постоянный, уровень
звука которого за 8-часовой рабочий день изменяется во времени не более чем на
5 дБ; непостоянный, уровень звука которого за 8-часовой рабочий день изменяется
более чем на 5дБ.
Непостоянный шум подразделяется на: колеблющийся во времени,
уровень звука которого непрерывно изменяется во времени; прерывистый, уровень
звука которого ступенчато изменяется на 5дБ и более, причем длительность
интерваловв течение которых уровень остается постоянным, составляет 1 с и
более; импульсный, состоящий из одного или нескольких звуковых сигналов, каждый
длительностью менее 1 с, при этом уровни звука отличаются не менее чем на 7
дБ.Характеристикой постоянного шума на рабочих местах являются уровни звукового
давления L
в дБ в октавных полосах со среднегеометрическими частотами 67,5;Гц.
Характеристикой непостоянного уровня шума на рабочих местах
является интегральный критерий-эквивалентный (по энергии) уровень звука в дБ.
Эквивалентный (по энергии) уровень звука LАэкв в дБ данного
непостоянного шума - уровень звука постоянного шума, который имеет то же самое
среднее квадратическое звуковое давление, что и данный непостоянный шум в
течение определенного интервала времени.
Анализ приведенных показателей показывает, что они довольно
сложны и не всегда учитывают негативное биологическое воздействие на организм
рабочего. Так, допускаемые эквивалентные уровни звука находятся в пределах
50-80 дБ ГОСТ 12.1003. Под оптимальным шумовым фоном понимают шум в 20 дБ, а
шум в 90 дБ уже вызывает болезненные ощущения.
Вибрация - механические колебания механизмов, машин или в
соответствии с ГОСТ 12.1.012-78.
Аналогичные выводы можно сделать в отношении оценки
воздействия вибрации на организм рабочего.
Вибрация происходит на следующих станках: фрезерных,
фуговальных, шлифовальных, сверлильных.
Для санитарного нормирования и контроля рекомендуется
использовать средние квадратические значения виброускорения «а» или
виброскорости V.
Логарифмические уровни виброускорения (Lа), дБ определяют по
формуле
La = 20 lg 
, (21)
а виброскорости
LV = 20 lg 
, (22)
Нормируемыми показателями вибрационной нагрузки на оператора
на рабочих местах в процессе труда являются одночисловые параметры
(корректированное по частоте значение контролируемого параметра, доза вибрации,
эквивалентное корректированное значение контролируемого параметра) или спектр
вибрации ГОСТ 12.1.012.
Нормативные корректированные по частоте и эквивалентные
корректированные значения составляют от 75 до 126 дБ (виброускорения от 0,028
до 2,0 м/с2 )ГОСТ 12.1.012
При частоте вибрации 50-150 Гц и амплитуде колебаний
0,101-0,300 мм возможно заболевание, а при частоте 150-250 Гц и амплитуде
0,101-0,300 возникает виброболезнь.
Допустимые величины ускорения колебательной системы
составляют от 0,13 до 1,20 м/с2 .
В связи с этим можно отметить, что применение различных
показателей вибрации затрудняет оценку влияния вибрации на организм рабочего.
Тем не менее анализ стандартов позволяет однозначно сделать
вывод, что снижение уровней вибрации и шума благоприятно влияют как на
здоровье, так и на производительность труда рабочего.
Наиболее целесообразным путем снижения шума и вибрации в
цехах деревообрабатывающих предприятий является совершенствование конструкций
оборудования, в частности, деревообрабатывающих станков. Основные показатели
деревообрабатывающих станков, в том числе нормы шума и вибрации устанавливаются
при проектировании этих станков.
К сожалению, основным методом снижения шума и вибраций
отечественного оборудования является увеличение его массы. Однако увеличение
массы деревообрабатывающего станка приводит к повышению его цены, увеличивает
расходы на эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт.
В связи с этим возникает необходимость установления других
более рациональных методов снижения уровней шума и вибрации.
Динамическая система станка - это совокупность упругой
системы и рабочих процессов.
Упругая система (УС) станка включает передаточный механизм,
приспособление, обрабатываемую деталь и инструмент (УС СПИД). Эта система
рассматривается как колебательная.
Рабочие процессы представляют собой физические процессы,
происходящие в станке: резание, трение, процессы в двигателе.
Рабочие процессы воздействуют на упругую систему силами
резания Fр, трения Fтр и крутящим моментом Мкр.
Экспериментальные исследования по снижению шума и вибрации
проводились на универсальном деревообрабатывающем станке, обеспечивающим
пиление и фугование. Рама станка была изготовлена с помощью сварки из уголков и
швеллеров. Станок размещался на бетонном основании. При продольном пилении вибрация
станка составляла в среднем 60-80 дБ, а уровень шума 30-50 дБ. При фуговании
вибрация и шум были на 10-15 % ниже, чем при пилении.
С целью уменьшения расстояния от центра масс станка до
бетонного основания и увеличения общей массы к основанию станка с помощью
болтов и гаек крепились уголки и швеллеры, масса которых составляла 15-20 %
массы станины. Это позволило снизить шум и вибрацию на 30-40 %. Аналогичные
результаты получены при использовании взамен уголков и швеллеров бетонных
блоков. Дополнительно на 5-10 % снижение шума и вибрации обеспечивается при
использовании резиновых прокладок между станиной и бетонным полом.
Анализ результатов этих исследований позволяет сделать важный
вывод, что возможно существенное снижение массы и металлоемкости деревообрабатывающих
станков в процессе их проектирования и изготовления.
Дополнительные возможности для снижения шума и вибрации
появляются при правильном выборе и эксплуатации режущего инструмента. Так,
увеличение диаметра круглых пил как правило приводит к повышению уровней шума и
вибрации. Увеличение износа как зубьев пил, так и ножей фуговального станка
также приводит к увеличению шума и вибрации. В связи с этим целесообразно
заменять пилы и ножи уже при достижении 50% их периода стойкости до переточки или
проводить заточку инструмента непосредственно на станке. Результаты
исследований показали, что такие меры позволяют уменьшить силы резания, снизить
шум и вибрацию, а также существенно повысить качество обработанных изделий.
От вибрации так же из строя выходят оборудование из строя.
На станки устанавливают резиновые подушки за счёт энного
сокрощается вибрация.
Уменьшение радиального и торцевого биения зубьев круглых пил
и правильная установка ножей фуговального станка также приводит к уменьшению
шума и вибрации.
Анализируя вышеизложенное можно отметить, что при
эксплуатации деревообрабатывающего оборудования имеются возможности существенно
снизить шум и вибрацию в цехах деревообрабатывающих предприятий, используя как
конструктивные, так и технологические методы.
.4 Мероприятия по мобилизации факторов социального
воздействия
Охрана труда - это система закономерных, социально-экономических,
организационных, технических, гигиенических и лечебно-профилактических
мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и
работоспособности человека в процессе труда. В данном разделе представлена
характеристика системы обеспечения безопасности жизнедеятельности.
Создание условий труда соответствующих требованиям сохранение жизни и
здоровья работников в процессе трудовой деятельности.
При этом оценка фактического состояния условий труда производится на
основе данных аттестации рабочих мест или специальных инструментальных замеров
уровней факторов производственной среды, которые отражаются в Карте условий
труда на рабочем месте, которая представлена в таблице 10.
Предприятие: ООО «Перевал»
Цех №1 Участок №1
Профессия: столяр
Количество рабочих мест 10 Численность рабочих 45
Таблица 10 - Карта условий труда на рабочем месте № 15
|
Факторы производственной среды
|
Норматив ПДК, ПДУ
|
Фактическое состояние факторов
|
Хст, балл
|
Т, мин
|
Хфакт, балл
|
|
Вредные химические вещества, 1 класс опасности: мг/м3 2
класс опасности: мг/м3 3 класс опасности: мг/м3
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Пыль, мг/м3
|
6
|
13
|
2
|
1
|
2
|
|
Шум, дБА
|
80
|
95
|
2
|
1
|
1
|
|
Вибрация, дБ
|
92
|
100
|
3
|
1
|
3
|
|
Инфракрасное излучение, Вт/м2
|
Отсутствует
|
|
Неионизирующее излучение, Вт/м2
|
Отсутствует
|
|
Температура воздуха, °С
|
19
|
19
|
-
|
-
|
-
|
|
Тяжесть труда, балл
|
-
|
-
|
1
|
1
|
1
|
|
Сумма значений факторов производственной среды (Хфакт),
балл
|
8
|
|
Размер доплаты за условия труда, %
|
16
|
|
|
|
|
|
|
|
Степень вредности фактора или тяжести работ устанавливаются в баллах по
критериям, приведенным в гигиенической квалификации труда, утвержденным МЗ РФ и
согласованным в коллективном договоре.
В данном случае в цехе, учитывая специфику применяемых технологических
процессов, наблюдается превышение нормативных значений по содержанию пыли,
уровню шума и степени тяжести труда. Значит, следует производить дополнительные
компенсационные выплаты работникам на данных рабочих местах в размере 16% от
тарифной ставки. Кроме того, необходимо проводить мероприятия, направленные на
снижение воздействия данных факторов.
Большое значение в рамках охраны труда в цехе отводится созданию
комфортных условий труда, которые обеспечиваются параметрами микроклимата и
степенью запыленности воздуха. Основное средство, оздоровления воздушной среды
производственных помещений - устройство систем вентиляции для создания
необходимого воздухообмена. Объем производственного помещения должен быть
таким, чтобы на каждого работающего приходилось не менее 15 м3свободного
пространства и не менее 4,5 м2 площади. Необходимая высота
производственных помещений не менее 3,2 м.
Сведения об оздоровлении воздушной среды на предприятии представлены в
таблице 11.
Таблица 11 - Общие сведения об оздоровлении воздушной среды
|
Наименование параметров
|
Оцениваемые показатели
|
Ссылка
|
|
Объем рабочей зоны, м3
|
L*B*H=150*60*15=135000
|
Отдел охраны труда ООО «Перевал»
|
|
Количество работающих, чел
|
85
|
|
|
Категория работ по тяжести
|
III
|
|
|
Вентиляция
|
Система вентиляции механическая Расход воздуха, м3/ч
|
Приточно-вытяжная, Lв=5500 м3/ч
|
Группа энергетика и механика
|
|
Отопление
|
Система отопления: централизованное Расход тепла
|
Водяное Qт=7
квт/ч
|
|
Основными направлениями мероприятий по оздоровлению окружающей среды
являются: постоянный контроль состояния воздушной среды с помощью термометров,
психрометров и газоанализаторов, применение для очистки воздуха современных
устройств очистки, различных пылеуловителей и фильтров, а также модернизация и
совершенствование уже установленных воздухоочистительных установок «Циклон».
Улучшение производственного освещения
Нормальные условия работы в производственных помещениях могут быть
обеспечены лишь при достаточном освещении рабочих зон, проходов и проездов.
Необходимым условием хорошей работы является освещение. Нормирование
естественного и искусственного освещения осуществляется СНиП 23-05-95 в
зависимости от характера зрительной работы. На предприятии применяется
совмещенное освещение, то есть сочетаются естественное и искусственное. При
этом естественное освещение производится в основном через окна. А искусственное
освещение производится с помощью газоразрядных ламп.
Таблица12 -
Освещенность рабочих мест
|
Наименование параметров
|
Оцениваемые показатели
|
|
1. Размеры рабочей зоны, м.
|
Длина L =150
|
|
Ширина В = 60
|
|
Высота Н = 15
|
|
2. Разряд и подряд
|
V,б
|
|
3. Вид освещения
|
совмещенное (естественное + искусственное)
|
|
4. Нормы освещенности, лк
|
Ен = 200
|
|
5. Число светильников, шт.
|
N=12
|
|
6. Тип источника света
|
Лампа накаливания, газоразрядная
|
|
7. Мощность лампы, Bт
|
РП=200
|
|
8.Периодичность чистки
|
Т= 1 раз в год
|
Проблема высокого уровня шума является следствием специфики
производственных процессов и применяемого оборудования, в результате чего
уровень шума превышает нормативное значение на 15 дБ, поэтому цех постоянно
проводиться контроль уровня шума и разрабатываются мероприятия по снижению
вредного воздействия данного фактора на работников и окружающую среду.
К таким мероприятиям относятся:
Ø применение звукоизолирующих строительных и облицовочных
материалов (стекло, пластик, металл, специальные пористые панели);
Ø установка звукоизолирующих преград;
Ø акустическая обработка помещений (звукопоглощение).
Ø индивидуальные средства защиты (наушники, шлемофоны).
Снижение шума и вибрации
Кроме того, на предприятии отмечается довольно высокий уровень вибрации,
которая обусловлена неуравновешенным силовым воздействием некоторых видов
производственного оборудования. Но поскольку ее уровень находиться в пределах
нормативного, особое внимание следует уделить именно снижению уровня шума.
Таблица 13 - Меры по снижению шума и вибраций
|
Наименование параметров
|
Оцениваемые показатели
|
Ссылка
|
|
Среднегеометрическая частота шума, Гц
|
63
|
ССБТ ГОСТ 12.1.003-83
|
|
Допустимые уровни звукового давления, дБ
|
80
|
|
|
Фактические уровни, дБ
|
95
|
|
|
Выбор метода по снижению шума
|
Звукоизоляция
|
|
|
Среднегеометрическая частота вибрации, Гц
|
125
|
ССБТ ГОСТ 12.1.012-90
|
|
Допустимые уровни виброскорости, дБ
|
92
|
|
|
Фактические уровни, дБ
|
100
|
|
|
Выбор метода по снижению вибраций
|
Вибропоглощение
|
|
Методы и средства защиты от воздействия опасных факторов в рабочей зоне.
Опасность поражения электрическим током связана с недостатками в
конструкции и монтаже оборудования, нарушениями правил его эксплуатации,
неудовлетворительной организацией рабочих мест, недостаточным инструктажем.
Травмы в результате поражения электрическим током встречаются на
российских предприятиях довольно часто.
Причинами
поражения электрическим током являются:
Ø прикосновение к токоведущим частям, находящимся под
напряжением;
Ø прикосновение к отключенным частям, на которых напряжение
может иметь место в случае остаточного заряда, ошибочного включения установки
или несогласованных действий обслуживающего персонала, в случае разряда молнии
в данное оборудование или вблизи и т.п.
Ø поражение напряжением шага или пребывание человека в поле
растекания электрического тока, в случае замыкания на землю.
Основные характеристики применения электрического тока на предприятии
представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Характеристики применения электрического тока
|
Наименование показателей
|
Требуемые характеристики
|
|
Схема и режим нейтрализации работающей электросети
Применяемое напряжение, В Питающее оборудование, условия их эксплуатации
|
|
Помещение цеха по выпуску изделий Категория помещения по
опасности поражения электрическим током
|
Без повышенной опасности
|
|
Меры защиты от токов промышленной частоты Меры защиты от
статического электричества
|
Заземление, отключение Заземление, нейтрализация
|
|
Категория молниезащиты Зоны защиты зданий и сооружений от
молний Типы молниезащиты
|
II А Стержневой
|
Данные средства защиты обеспечивают сокращение числа электротравм на
предприятии. Что при наличии источников данных травм в большом количестве и
частой их повторяемости имеет очень большое значение.
Обеспечение пожарной безопасности.
На
предприятии применяются следующие меры по пожарной профилактики:
Ø технические;
Ø организационные.
Технические меры - это соблюдение противопожарных норм при эвакуации
систем вентиляции, отопления, освещения, электрообеспечения и т.д.,
использование разнообразных защитных систем, соблюдение параметров
технологических процессов и режимов работы оборудования.
Организационные меры - проведение обучения по пожарной безопасности,
соблюдение мер по пожарной безопасности.
Проведение данных мероприятий позволяет снизить угрозу пожаров и учитывая
особенности технологического процесса на ОАО «БРТ» уделяется данному вопросу
большое внимание
Таблица 15 - Сведения о пожарной безопасности
|
Наименование показателей
|
Основные характеристики
|
Ссылка
|
|
Обращаемые в производстве огнеопасные вещества
|
Масло, бензин,ацетон
|
НПБ 105-03
|
|
Категория помещения по пожарной и взрывной опасности Класс
зоны в помещении по пожарной и взрывной опасности
|
А В-I
|
- -
|
|
Маркировка взрывозащищенного электрооборудования: - уровень
защиты - вид взрывозащиты - знак группы и подгруппы - температурные классы
|
2 i ΙΙВ Т1
|
ГОСТ 12.1004-91
|
|
Пути эвакуации из зданий ремонтных мастерских
|
Через главные и запасные выходы
|
-
|
|
Время эвакуации, мин
|
tH=4
|
|
Кроме этого на предприятии также создаются все необходимые условия
санитарно-бытового обслуживания работников, и проводиться обеспечение
необходимым набором средств индивидуальной защиты. Очевидно, что работники
предприятия обеспечены бытовыми помещениями в полном объеме, в соответствии с
установленными нормативами. Кроме того, на предприятии имеются столовая и
медпункт. А средства индивидуальной защиты включают средства для защиты головы,
рук, органов дыхания и лица, органов слуха, а также спецодежду и спецобувь.
В заключение можно сделать вывод, что в результате проведенной оценки
состояния системы безопасности жизнедеятельности ООО «Перевал», были выявлены
факторы представляющие опасность для здоровья и жизни работников предприятия,
намечены основные мероприятия по снижению их отрицательного воздействия или
полной его нейтрализации. Однако само предприятие находиться под влиянием его
окружения, которое может быть источником различных чрезвычайных ситуаций.
Защите ООО «Перевал» от чрезвычайных ситуаций также уделяется большое
внимание.
Чрезвычайные ситуации.
Чрезвычайная ситуация (ЧС) (авария) представляет собой
внешне неожиданную, внезапно возникающую обстановку, которая характеризуется
резким нарушением установившегося процесса и оказывает отрицательное
воздействие на жизнедеятельность людей, функционирование экономики, социальную
сферу и природную среду, в том числе и на работников ООО «Перевал».
В нашем регионе наиболее вероятны техногенные и антропогенные катастрофы
и менее вероятны стихийные бедствия. Наиболее уязвимыми местами для
технологических процессов являются трубопроводы паро-, газоснабжения, линии
электропередач и крупные предприятия города, района, области,склады, хранилища,
участки разлива и разбавления, которые в случае создания ЧС могут нанести
большие потери сотрудникам предприятия, а также приведет к разрушению зданий и
сооружений. Непосредственно на территории предприятия кроме трубопроводов и
складов, также имеются пожаро- и взрывоопасные участки. Таким образом, к
возможным последствиям ЧС относятся:
Ø разрушения; массовые пожары;
химическое заражение;
Ø радиоактивные загрязнения;
бактериальное (биологическое) заражение.
Масштаб последствий или ущерб ЧС, а именно количество
заболеваний, травм, смертей, экономические потери, является следствием
взаимодействия многих факторов.
При разработке планов защиты работников в ЧС на ООО
«Перевал» руководствуются следующими принципами:
Ø заблаговременная подготовка и
осуществление защитных мероприятий;
Ø дифференцированный подход к определению характера, объёма и
сроков проведения этих мероприятий;
Ø комплексность проведения защитных
мероприятий для создания безопасных и здоровых условий во всех сферах
деятельности человека в любых условиях обстановки.
Комплекс мероприятий, разрабатываемых на ООО «Перевал»
для обеспечения безопасности жизнедеятельности при ЧС, включает три основных
способа защиты:
Ø эвакуация работников из мест, где для
них реально существует риск неблагоприятного воздействия опасных и вредных
факторов;
Ø использование населением средств
индивидуальной защиты, а также средств медицинской профилактики;
Ø применение коллективных средств
защиты.
Наряду с этим для обеспечения безопасности
жизнедеятельности работников в чрезвычайных условиях осуществляются:
Ø обучение действиям в ЧС;
Ø своевременное оповещение об угрозе и
возникновении ЧС;
Ø защита воды, продуктов питания от
заражения радиоактивными, токсичными и бактериальными веществами;
Ø радиационная, химическая и
бактериологическая разведка, а также дозиметрический и лабораторный контроль;
Ø профилактические противопожарные,
противоэпидемические и санитарно-гигиенические мероприятия;
Ø требуемые режимы работы и поведения населения в зонах риска;
Ø спасательные и другие неотложные
работы в очагах поражения;
Ø санитарная обработка людей, дезактивация и дезинфекция
материальных ценностей.
Проведение разработанных мероприятий позволит ООО «Перевал» защитить
своих работников и имущество от возможных ЧС.
3. Расчетный раздел
Анализ существующей финансовой деятельности предприятия ООО «Перевал»
показал необходимость уделить внимание таким мероприятиям, как повышение
производительности труда за счет стимулирования персонала, внедрение новейших
технологий, экономия электроэнергии за счет датчиков движения и
электроэкономических двигателей.
.1 Повышение производительности труда за счет стимулирования
персонала
Основными побудительными мотивами производительности труда, заставляющими
их благожелательно отнестись к стимулированию, являются: стремление превзойти
свои результаты, желание выдвинуться, привлекательность призов и премий.
Соответственно, ООО «Перевал» требуется разработать положение о
премировании руководителей и работников. В данный момент такого положения о
премировании на предприятии нет, и у работников не существует
заинтересованности в увеличении объемапроизводительности труда.
Для расчета премиальной оплаты применим показатели обьём товарной
продукции, среднесписочная численность, затраты на стимулирование персонала.
Расчет состоит в том, что за каждый выполненный показатель специалисту
присваивается премия.
Стимулирование труда предполагает создание условий, при
которых активная трудовая деятельность, дающая определённые результаты мотивов
труда.
У работника существует базовый оклад 6000 р., который и является
расчетным. На отчетный период работнику назначается план по изготовлению
изделий, а по результатам периода производится расчет. Премирование начисляется
за перевыполнение плана. При невыполнении процентного плана премия не начисляется.Премия
начисляется и выплачивается по итогам работы за месяц.
Расчет экономической эффективности мероприятия по повышению
производительности труда за счет стимулирования персонала рассчитывается по
формуле:
, (23)
где VTПпл, VTПфак-обьём товарной продукции соответственно плановой и
фактической, тыс.руб;
ССЧпл, ССЧфак- среднесписочная численность соответственно плановой и
фактической, чел;
Зстим - затраты на стимулирование персонала, тыс.руб.
Таблица 16 - Показатели и размеры коэффициентов премиальной оплаты труда
работников отдела маркетинга ООО «Перевал»
|
Процент выполнения планового задания в натуральном
выражении
|
Премия по объему, коэффициент
|
|
100
|
0,1
|
|
105
|
0,11
|
|
110
|
0,12
|
|
115
|
0,13
|
|
120
|
0,14
|
|
125
|
0,15
|
|
130-200
|
0,16
|
Таблица 17 - Исходные данные для расчета экономической эффективности
|
Показатель
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
|
Объем товарной продукции, тыс.руб
|
100000
|
160000
|
100000
|
160000
|
100000
|
180000
|
|
Среднесписочная численность, чел
|
60
|
58
|
60
|
52
|
60
|
50
|
|
Затраты на стимулирование персонала, тыс.руб
|
720
|
850
|
980
|
|
Итого
|
160,8
|
198,8
|
160,8
|
212,8
|
160,8
|
230,8
|
ЭФ13=160000/58-100000/60-720=371,96 тыс.руб.
ЭФ14=160000/52-100000/60-850=560,25 тыс.руб.
ЭФ15=180000/50-100000/60-980=653,33 тыс.руб.
ЭФ.=852,61 тыс.руб.
В итоге проведения данного мероприятия объем товарной продукции
увеличилась на 30%, затраты на стимулирование персонала с каждым годом
увеличивается. За счёт этого рабочий будет увеличить обьём товара , что бы
заработать хорошею премию. Экономический эффект от внедрения мероприятия
поповышению производительности труда за счет премиальной системы оплаты труда
работников в сумме за три года составит 852,61 тыс.руб.
Видно, что мероприятие себя оправдывает и эффективное.
3.2 Внедрение новейших технологий
Одним из эффективных способов увеличения объема производства, является,
приобретение нового оборудования.
Для внедрения данного мероприятия на ООО «Перевал» можно использовать
станки ЧПУ.
Расчет экономической эффективности мероприятия по внедрению новейших
технологий рассчитывается по формуле:
, (24)
где VTПфак-обьём товарной продукции
фактической, тыс.руб;
А− постоянные затраты, тыс.руб;
Вф− фактические переменные затраты, тыс.руб;
VTПпл-
обьём товарной продукции плановой, тыс.руб;
Впл− плановые переменные затраты, тыс.руб;
Inv−
инвестиции, тыс.руб.
Оценивать экономическую эффективность данного инвестиционного
проекта будем с позиции добавочной прибыли (разность отпускной цены и
себестоимости продукции). Внедрение новых технологий позволит значительно
снизить себестоимость. Следовательно, при неизменной отпускной цене добавочная
прибыль возрастет, что приведет к капитализации предприятия.
Таблица 18 - Исходные данные для расчета экономической эффективности
|
Показатель
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
|
Сырьё и материалы, тыс.руб
|
620
|
600
|
600
|
610
|
600
|
600
|
|
Заработанная плата рабочих, тыс.руб
|
466
|
466
|
366
|
366
|
366
|
300
|
|
Амортизация, тыс.руб
|
180
|
180
|
180
|
|
Заработанная плата сотрудников, тыс.руб
|
386
|
386
|
386
|
386
|
386
|
386
|
|
Электроэнергия, тыс.руб
|
10
|
7
|
7
|
8
|
7
|
6
|
|
Прочие расходы, тыс.руб
|
32
|
32
|
30
|
32
|
30
|
28
|
|
Оборудование, тыс.руб
|
1061
|
-
|
-
|
|
Монтажные работы, тыс.руб
|
50
|
-
|
-
|
|
Наладочные работы, тыс.руб
|
41
|
-
|
-
|
|
Технология, тыс.руб
|
43
|
-
|
-
|
Э13=(180+386/97,258+466+620+10+32)х97,258-(180+386/97,258+600+466+7+32)х97,258-1195=404,562
тыс.руб.
Э14=(180+386/150,230+366+600+7+30)х150,230-(180+386/110,311+610+366+8+32)х110,311-0=456,358
тыс.руб.
Э15=(180+386/160+366+600+7+30)х160-(180+386/160+600+300+6+28)х160-0=310,412
тыс.руб.
Эобщ.=404,562+456,358+310,412=1170,332 тыс.руб.
В итоге проведения данного мероприятия объем товарной продукции
увеличилась на 56%, затраты на оплату труда работника уменьшается.
Экономический эффект от внедрения новейших технологий в сумме за три года
составит 1170,332тыс.руб.
.3 Экономия электроэнергии за счет датчиков движения и
электро экономических двигателей
Для экономии электроэнергии на ООО «Перевал» нужно за место ламп дневного
освещения, поставить датчики движения. Так же имеется большой расход
электроэнергии от мощных двигателей. Необходима замена на электро экономичные
двигатели.
Расчет экономической эффективности мероприятия поэкономии электроэнергии
за счет датчиков движения и электро экономических двигателей по формуле:
, (25)
где Зфак и Зпл− затраты на электроэнергию при фактической системе и
плановой соответственно, тыс.руб;
Inv−
инвестиции, тыс.руб;
∆Сутил− сумма утилизации, стоимости оборудования, тыс.руб.
Исходные данные для расчета см. таблицу 4
Таблица 19 - Исходные данные для расчета экономической эффективности
|
Показатели
|
2012
|
Прогнозируемый период
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Инвестиции, тыс.руб
|
-250
|
-
|
-
|
-
|
|
Затраты на электроэнергию присуществующим системы
электроснабжения, тыс.руб
|
-
|
72,6
|
73,5
|
73,9
|
|
Затраты на электроэнергию при новой системы электроснабжения,
тыс.руб
|
-
|
44,3
|
43,6
|
39,2
|
|
Сумма утилизации, стоимость оборудования, тыс.руб
|
185
|
-
|
-
|
-
|
|
Чистый денежный поток, тыс.руб
|
-65
|
28,3
|
29,9
|
34,7
|
|
Ставка дисконтирования, %
|
15,62
|
15,62
|
15,62
|
15,62
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
1,0000
|
0,8649
|
0,7481
|
0,6470
|
|
Чистый дисконтированный поток, тыс.руб
|
-65
|
24,47
|
22,36
|
22,45
|
|
Накопленный денежный поток, тыс.руб
|
-65
|
-40,53
|
-18,17
|
4,28
|
|
ЧДД, тыс.руб
|
4,28
|
|
Срок окупаемости, лет
|
3
|
Э13=72,6-44,3-(-65)=93,32 тыс.руб.
Э14=73,5-43,6-(-65)=94,96 тыс.руб.
Э15=73,9-39,2-(-65)=99,7 тыс.руб.
Эобщ.=93,32+94,96+99,7=287,9 тыс.руб.
В итоге проведения данного мероприятия экономический эффект от внедрения
мероприятия поповышению производительности труда за счет датчиков движения и
электро экономических двигателей в сумме за три года составит287,9тыс.руб.
Согласно проведенным мною расчетам мои предложения позволят предприятию
выйти на 1540,61 тыс. р. за счет премиальной системы оплаты труда работникам;на
47686,78 тыс. р.за внедрения новых технологий; на 287,9тыс. р за счет датчиков
движения и электро экономических двигателей;
Суммарный годовой экономический эффект от предлагаемых мероприятий
составляет 49515,29тыс. р., что свидетельствует об их целесообразности.
3.4 Дебиторская задолженность
Расчет экономического эффекта от формирования рациональной кредитной
политики. Основным источником экономического эффекта от формирования и
реализации кредитной политики являются уменьшение потерь при отсрочке платежей
по дебиторской задолженности. Расчет экономического эффекта данного мероприятия
осуществляется по формуле:
, (26)
где
- фактические потери при отсрочке платежей по
дебиторской задолженности;
- потери
при отсрочке платежей по дебиторской задолженности при рациональной кредитной
политике.
Потери
предприятия при отсрочке платежей по дебиторской задолженности складываются из
инфляционных потерь за период оборачиваемости дебиторской задолженности (
) и потерь от отвлечения из оборота средств в сумме
дебиторской задолженности (
):
, (27)
Дебиторская задолженность, как и другие оборотные средства предприятия, подвержена
инфляционному обесценению. Эти потери нельзя не учитывать. Они рассчитываются
следующим образом:
, (28)
где
- сумма дебиторской задолженности по расчетному
документу;
-
реальная сумма дебиторской задолженности на момент ее погашения;
tдз - период погашения дебиторской задолженности;
i - ставка
инфляции за месяц.
Расчет
потерь от инфляции за период оборачиваемости дебиторской задолженности
представлена в табл. 20
Таблица
20 - Расчет сокращения потерь от инфляции за период оборачиваемости дебиторской
задолженности
|
Показатель
|
Прогнозный период, годы
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
425
|
431
|
438
|
|
Период погашения дебиторской задолженности до формирования
рациональной кредитной политики, дни
|
7
|
12
|
21
|
|
Период погашения дебиторской задолженности после
формирования рациональной кредитной политики, дни
|
6
|
7
|
9
|
|
Инфляция, %
|
6
|
4
|
5
|
|
Инфляционные потери за период оборачиваемости дебиторской
задолженности до формирования рациональной кредитной политики, тыс. руб.
|
67
|
83
|
94
|
|
Инфляционные потери за период оборачиваемости дебиторской
задолженности после формирования рациональной кредитной политики, тыс. руб.
|
50
|
52
|
48
|
|
Сокращение инфляционных потерь, тыс. руб.
|
17
|
31
|
46
|
Потери от отвлечения из оборота средств в сумме дебиторской задолженности
рассчитываются по формуле:
, (29)
где
- прибыль от реализации, генерируемая одной единицей
оборотных активов в сутки периода Т.
Расчет
потерь от отвлечения из оборота средств в сумме дебиторской задолженности и
сокращение данных потерь при формировании рациональной кредитной политики
представлен в табл. 21
Таблица
21 - Расчет сокращения потерь от отвлечения из оборота средств в сумме
дебиторской задолженности
|
Показатель
|
Прогнозный период, годы
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб.
|
2786
|
2798
|
2871
|
|
Величина оборотных активов, тыс. руб.
|
26120
|
26876
|
28215
|
425
|
431
|
438
|
|
Период погашения дебиторской задолженности до формирования
рациональной кредитной политики, дни
|
7
|
12
|
21
|
|
Период погашения дебиторской задолженности после
формирования рациональной кредитной политики, дни
|
6
|
7
|
9
|
|
Потери от отвлечения из оборота средств в сумме дебиторской
задолженности до формирования рациональной кредитной политики, тыс. руб.
|
382
|
390
|
412
|
|
Потери от отвлечения из оборота средств в сумме дебиторской
задолженности после формирования рациональной кредитной политики, тыс. руб.
|
271
|
268
|
259
|
|
Сокращение потерь от отвлечения из оборота средств в сумме
дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
111
|
122
|
153
|
Затраты на обслуживание дебиторской задолженности включают звонки
дебиторам с напоминанием, командировки лиц с целью взыскания дебиторской
задолженности, увеличение затрат персонала, ответственного за ведение реестра
дебиторов, подготовку юридической документации и проч. Эти затраты невелики,
как правило, они устанавливаются на уровне 0,3% от сумм дебиторской
задолженности.
Расчет экономического эффекта от формирования рациональной кредитной
политики представлен в табл. 22
Таблица 22 - Расчет экономического эффекта от экономии трудозатрат по
ведению складского учета
|
Показатель
|
2012
|
Прогнозный период, годы
|
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Первоначальные затраты, тыс. руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
472
|
425
|
431
|
438
|
|
Затраты на обслуживание дебиторской задолженности, тыс.
руб.
|
-82
|
-80
|
-72
|
-71
|
|
Сокращение потерь от инфляции, тыс. руб.
|
20
|
17
|
31
|
46
|
|
Сокращение потерь от отвлечения из оборота средств в сумме
дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
131
|
111
|
122
|
151
|
|
Сумма экономии от формирования рациональной кредитной
политики, тыс. руб.
|
69
|
48
|
81
|
126
|
|
Ставка дисконтирования, %
|
15,62
|
15,62
|
15,62
|
15,62
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
1,000
|
0,8649
|
0,7481
|
0,6470
|
|
Чистый дисконтированный поток, тыс. руб.
|
69
|
41,5152
|
60,5961
|
81,522
|
|
Накопленный чистый дисконтированный поток, тыс. руб.
|
69
|
110,5152
|
171,1113
|
252,6334
|
|
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.
|
252,6334
|
|
Срок окупаемости, лет
|
-
|
Как следует из расчетов, представленных в табл. 22, экономический эффект
от реализации данного мероприятия составит 252,6334 тыс. руб.
Заключение
Цель данной работы выполнена. Мы проанализировали
финансовое состояние ООО «Перевал». Для достижения указанной цели было
выполнено:
Ø исследование финансового состояния
предприятия;
Ø выявление основных проблем
финансово-хозяйственной деятельности;
Ø разработаны рекомендации по
управлению финансами.
Анализ финансового состояния это одно из важнейших условий успешного
управления предприятием, поскольку результаты деятельности в любой сфере
предпринимательства зависят от наличия и эффективности использования финансовых
ресурсов. Основным содержанием анализа финансового состояния является
комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов на
него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.
Главная цель анализа - своевременно находить и ликвидировать недостатки в
финансовой деятельности и раскрыть резервы улучшения финансового состояния
предприятия и его платежеспособности.
При прохождении практики был проведен подробный анализ
финансового состояния ООО «Перевал».
Основываясь на расчете основных экономических показателей видно, что по
большинству из них прослеживается отрицательная динамика. Анализируя имущество
и источники его формирования на предприятии видно, что в течение анализируемого
периода произошло увеличение стоимости имущества данного предприятия, хотя
структура оборотных средств предприятия и соотношение заемных и собственных
источников имущества не являются удовлетворительными. Согласно полученных
данных, можно сделать вывод, что по результатам работы за последние 3 года
предприятие ООО «Перевал» практически не изменило свое финансовое состояние,
которое является достаточно неустойчивым, предприятие также нельзя назвать
ликвидным и платежеспособным.
За 2009 - 2011 года стоимость имущества ООО «Перевал»
значительно увеличилась. Все внеоборотные активы состоят из основных средств.
Это связано со спецификой деятельности анализируемого нами предприятия.
Основные средства износились, но у предприятия есть возможность для обновления
этих средств, поэтому производительность труда к 2007 году увеличилась.
Показатели ликвидности также стали далеки от
нормативного значения. Теоретически, предприятие в состояние расплатиться по
своим долгам, это показывают коэффициенты ликвидности. Показатели финансовой
устойчивости неудовлетворительны.
Однако, предприятие вполне может обеспечить свои
запасы за счет основных источников. Показатели деловой активности ухудшились.
Коэффициенты оборачиваемости уменьшились, это привело к тому, что
продолжительность одного операционного цикла увеличилась почти в три раза.
Только коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) стал выше.
Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных основных средств
и увеличению объема выпускаемой продукции.
В связи с неустойчивым финансового состояния мы
оценили вероятность банкротства ООО «Перевал». Данные этого анализа показали,
что предприятию в ближайшие полгода предприятию не погасить долги. Но это
теоретически. Данному предприятию просто необходимо разработать мероприятия по
финансовому оздоровлению и привести их в жизнь.
К возможным источникам ухудшения значений прогноза можно отнести:
Ø рост суммы заемного капитала;
Ø увеличение величины запасов, повлекшее рост кредиторской
задолженности;
Ø наличие долгосрочных обязательств;
Ø отсутствие финансовой работы.
К положительным аспектам относятся:
Ø устойчивый рост выручки и прибыли от основной деятельности;
Ø увеличение имущества предприятия, что говорит о наращивании
производственного потенциала;
Ø наличие в балансе статьи «нераспределенная прибыль» говорит о
возможности предприятия использовать этот источник финансирования для повышения
эффективности и расширения производственной деятельности;
Ø достаточно высокий удельный вес прибыли в выручке, что
говорит контроле затрат в себестоимости продукции.
Стоит отметить, что предприятие ООО «Перевал» постоянно испытывало
недостаток собственных оборотных средств, т.е. не ведет финансовой работы.
Несомненно, в сегодняшних условиях для дальнейшего успешного развития
предприятию необходимо использовать возможности инвестирования временно
свободных денежных средств.
Анализ финансового состояния проводился с помощью следующих показателей:
платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности. Из него
следует, что у предприятия ООО «Перевал» достаточно стабильные темпы роста
выручки и прибыли, т.е. предприятие способно функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и
внешней среде.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы
или счастливым случаем его истории, это результат умелого, просчитанного
управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,
определяющих результаты деятельности предприятия.
Список литературы
Нормативно-правовая литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (2 часть) от
05.08.2009г. (ред. От 10.01.10г.)// СПС Гарант
. Налоговый кодекс Российской Федерации I, II часть - М.: ИНФРА-М, 2008г. - 656 с.
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
6 июля 1999 г. №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету,
бухгалтерской отчетности организации (ПБУ 4/99)» // Российский курьер №5, 2010
г.
. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
22 июля 2009 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» //
Финансовая газета №33, 2011 г.
. Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Все положения по бухгалтерскому учету,
2009. - С. 32-44
Учебники и учебные пособия
6. Нормативно-методические материалы о несостоятельности
(банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о
несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 2008.
7. Антикризисное управление: Учебник/ под ред.
Э.М.Короткова. - М.6 ИНФРА-М, 2009. - 432 с.;
8. Антикризисное управление: от банкротства к
финансовому оздоровлению/Под ред. Г.П. Иванова. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2009
№ 44.
. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как
управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2009 - 223 с.
. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб.пособие.
- М.: ФБК-ПРЕСС, 2008. - 520 с.;
. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учеб.пособие. -
М.: ИНФРА, 2009. - 272 с.;
. Баканов М.И. ,Шеремет А.Д. Теория экономического
анализа: Учебник.. -М.: Финансы и статистика, 2009 - 288 с.
. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа:
Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2007 - 302 с.
. Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие -
М.: ЮНИТИ-ДАНА 2010г. - 240 с.
. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия
(фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2010. - 600 с.
. Гальперин В.М., Игнатьев С.М. Микроэкономика в 2-х
т.: Учебник - СПб: Экономическая школа, 2008 - 481 с.
. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие
- М.: ЮНИТИ, 2009. - 165с.
. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник. - М.:
«Экзамен», 2009. - 624с.
. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ.
Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2009 - 534 с.
. Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник. - М.:
Владос, 2010. - 639с.
. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление
капиталом. Выбор инвестиций. Отчётность. - М.: Финансы и статистика, 2008 -
432с.
. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной
деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2008. - 320с.
. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт: Учебник - М.:
ИНФРА М, - 2007 - 515 с.
. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия.
Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2009 - 224с.
. Крутик А.Б. Антикризисный менеджмент: Учебник. -
СПб.: Питер, 2007. - 432 с.;
. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ
финансово-экономической деятельности: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
2010.-301с.
. Родионова Н.А. Антикризисный менеджмент:
Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 223 с.
. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е
изд., - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.
. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной
деятельности: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 281 с.
. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит:
Учебное пособие. М.: Статистика 2008 - 301 с.
. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное
пособие. М.: ИНФРА-М 2008- 495 с.
. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и
статистика, 2009 - 156 с
. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для
вузов М.: Перспектива 2007 - 425 с.
. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и
аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2007 -
401 с.
. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2009.
- 264с.
. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н.
проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 284 с.
. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред.
акад. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 527 с.;
. Финансовый менеджмент: управление капиталом и
инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2009. - 504 с.;
. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н.
проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 284 с.
. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред.
Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2010 - 463 с.
Приложение 1
Таблица 1.1 Макроокружение предприятия
|
Фактор макроокружения
|
Способствует (+)
|
Затрудняет (-)
|
|
1.Ориентация на рыночное регулирование экономики
|
Способствует, т.к обеспечивает свободу выбора со стороны
предприятия, как поставщиков, так и потребителей, что в свою очередь,
способствует выход на мировой рынок
|
-
|
|
2.Стабильность в обществе
|
Способствует, т.к позволяет составлять долгосрочные планы
производства, обеспечивая стабильный сбыт продукции
|
-
|
|
3. Нормативно-правовая база
|
Способствует развитию предприятия, т.к. многие законы и
нормативные акты, принимаемые правительством направлены на поддержание
развития предприятий.
|
Затрудняет развитие предприятия. Не все законы способствуют
нормальному развитию предпринимательской деятельности.
|
|
4. Уровень инфляции
|
|
Быстрый рост темпов инфляции негативно влияет на платежеспособность
населения.
|
|
5. Объем промышленной продукции
|
Способствует, так как увеличение объёма продукции
свидетельствует об эффективности функционирования предприятия.
|
Чрезмерный выпуск продукции приводит к затовариванию
складов данного предприятия.
|
|
6.Денежные доходы потребителей
|
Способствует, так как увеличение доходов потребителей
увеличивает спрос на более дорогую продукцию и в больших объёмах.
|
-
|
|
7. Тарифы на энергоресурсы
|
Низкие тарифы способствуют развитию предприятия более
быстрыми темпами.
|
Повышение тарифов на энергоресурсы влияют на увеличение
доли постоянных затрат, а значит, на повышение себестоимости и цены на
продукцию.
|
|
8. Изменение курса валют
|
Способствует, так как этот фактор влияет на деятельность
предприятия на внешнем рынке.
|
Затрудняет, так как обесценение национальной валюты в
стране приводит к снижению покупательной способности и падению её курса.
|
|
9. Налоговая политика
|
Снижение налоговых ставок и пошлин положительно влияет на
деятельность предприятия.
|
Увеличение суммы налогов уменьшает доход предприятия.
|
|
10. Процентные ставки
|
Способствует, так как снижение процентных ставок
положительно влияет на деятельность предприятия.
|
Если наблюдается рост данных факторов, то развитие
предприятия затрудняется
|
|
11. Мобильность населения
|
Способствует, т.к характеризует население как активную
ячейку общества, которая постоянно стремится усовершенствовать свои знания в
области науки и техники.
|
-
|
|
12. Уровень образования
|
Способствует увеличению числа высококвалифицированных
специалистов на предприятии и повышает степень профессионализма персонала.
|
-
|
|
13. НТП в сфере производства
|
Способствует, так как позволяет автоматизировать
производство, обеспечивая высший научно-технический уровень продукции,
повышая её качество.
|
-
|
|
14. НТП в социальной сфере
|
Способствует, так как влияет на уровень и качество жизни
населения, что в свою очередь, увеличивает значимость человеческого фактора
на предприятии.
|
-
|
Таблица 1.2 Анализ угроз и возможностей макросреды
|
Факторы
|
Возможные ответные меры предприятия
|
|
Политические
|
|
1. Налоговая политика
|
Разработка более эффективной и гибкой налоговой политики.
|
|
2. Нормативно-правовая база
|
В соответствии с принимаемыми законами и нормативными
актами подстраивать свою деятельность под установленный регламент. Иметь в
своем штате квалифицированных юристов, бухгалтеров для грамотного ведения
отчетности.
|
|
Экономические
|
|
1. Ориентация на рыночное регулирование экономики
|
Выпуск конкурентоспособной продукции, своевременное
выявление потребностей рынка.
|
|
2. Уровень инфляции
|
Определение оптимальных объёмов производства в период
кризиса.
|
|
3. Объём промышленной продукции
|
Расширять производство или его сокращать, в зависимости от
ситуации, в которой находится в данный период предприятие.
|
|
4. Денежные доходы потребителей
|
Увеличение ассортимента продукции высшего качества.
|
|
5. Изменение курса валют
|
Необходимо уметь предвидеть изменение курса валют и при
заключении договоров на экспорт продукции не оставлять без внимания данный
пункт.
|
|
Социальные
|
|
1. Уровень образования
|
Принятие на работу квалифицированных специалистов,
повышение уровня квалификации персонала.
|
|
2.Мобильность населения
|
Быстрое реагирование на изменение предпочтений населения.
|
|
Технологические
|
|
1. НТП в сфере производства
|
Повышение квалификации работников в соответствии с изменениями
в технологии производства.
|
|
2. НТП в социальной сфере
|
Своевременное реагирование на изменение предпочтений
потребителей и населения вцелом.
|
Приложение 2
Таблица 2.1 Матрица SWOT-анализа ООО «Перевал»
|
Возможности: Совершенствование технологий производства
Появление новых рынков сбыта Снижение налогов и пошлин Государственные
программы для поддержки бизнеса Выпуск новой продукции Увеличение объёма
производства Увеличение финансовых средств Строительство новых складских
помещений
|
Угрозы: Рост безработицы Появление новых аналогичных
предприятий на рынке Изменение покупательских предпочтений Снижение уровня
жизни населения Рост темпов инфляции Усиление конкуренции Рост цен на сырьё
Высокие расходы на обучение и переподготовку персонала Нехватка складских
помещений
|
|
Сильные стороны: Наличие высококвалифицированного персонала
и постоянное его переподготовка Знание рынка, на котором работает предприятие
Наличие производственных мощностей Хорошая мотивация персонала Широкий
ассортимент Высокий контроль качества) Эффективная рекламная компания
|
Сила и возможности: Эффективная рекламная компания позволит
выйти на новые рынки сбыта Контроль качества приведёт к поддержанию уровня
качества, что позволит увеличить объём производств Возможность увеличения
финансовых средств за счет выхода на новые рынки и наличия широкого
ассортимента способствует увеличению прибыли Совершенствование технологий и
высококвалифицированный персонал способствуют выпуску новой продукции
|
Сила и угрозы: Постоянное повышение квалификации персонала
связано с большими затратами на обучение и переподготовку персонала Знание
рынка, на котором работает предприятие позволит подстроиться под изменение
покупных предпочтение населения Широкий ассортимент и высокий контроль за
качеством позволит избежать появление новых аналогичных предприятий на рынке
Большой ассортимент может привести к нехватке складских помещений Высокий
контроль качества повлияет на рост цены на сырьё и повлечёт за собой
изменение покупательских предпочтений Высокий контроль качества позволит
сохранить преимущества перед конкурентом
|
|
Слабые стороны: Неучастие персонала в принятии
управленческих решений Нехватка складских помещений Отсутствие налоговых
льгот Не полная загруженность производственных помещений Нехватка персонала
|
Слабость и возможности: Не полная загруженность
производственных мощностей не позволит использовать все возможности новых
технологий в полной мере Сбои в поставках нарушат ритмичность работы
предприятия, тем самым сократив выпуск объема производства.
|
Слабость и угрозы: Отсутствие налоговых льгот приведёт к
росту цен на продукцию Неполная загруженность производственных мощностей при
росте темпов инфляции может привести к банкротству предприятия Сбои в
поставках со стороны поставщиков и увеличение цен
|
Приложение 3
Таблица 3.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Перевал»
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
2011
|
Отклонение 2010/2009
|
Отклонение 2011/2010
|
|
|
|
|
абс.
|
%
|
абс.
|
%
|
|
Основные средства, тыс. руб.
|
4528
|
3916
|
1699
|
-612
|
-13,51
|
-2217
|
-56,61
|
|
Объем товарной продукции, тыс. руб.
|
68457
|
79425
|
97258
|
10968
|
16,02
|
17833
|
22,5
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб.
|
45436
|
60141
|
70251
|
14705
|
32,3
|
10110
|
16,8
|
|
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
|
56436
|
60141
|
68989
|
3705
|
6,56
|
8848
|
14,7
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
44056
|
57693
|
66294
|
13637
|
30,9
|
8601
|
14,9
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
|
1380
|
2448
|
2695
|
1068
|
77,4
|
247
|
10,1
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
1237
|
1998
|
2440
|
761
|
61,52
|
442
|
22,12
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
940
|
1518
|
1854
|
578
|
61,48
|
336
|
22,13
|
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.
|
82,44
|
75,72
|
70,93
|
-6,72
|
-8,15
|
-4,79
|
-6,32
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.
|
96,96
|
95,92
|
94,36
|
-1,04
|
-1,07
|
-1,56
|
-43,32
|
|
Рентабельность продукции, %
|
14,26
|
15,95
|
10,35
|
1,69
|
11,85
|
-5,6
|
-35,1
|
|
Рентабельность продаж, %
|
0,68
|
0,62
|
0,68
|
-0,06
|
-8,8
|
0,06
|
9,6
|
|
Стоимость основных фондов (среднегодовая), тыс. руб.
|
9673
|
26015
|
5668
|
58,59
|
10674
|
69,57
|
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
50
|
55
|
58
|
5
|
10
|
3
|
5,5
|
|
Средняя заработанная плата, тыс. руб.
|
274
|
360
|
412
|
84
|
31,38
|
52
|
14,4
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
65,76
|
78,54
|
85,24
|
12,78
|
19,43
|
6,7
|
8,5
|
|
Производительность труда, тыс. руб.
|
909
|
1093
|
1189
|
184
|
20,2
|
96
|
8,6
|
|
Фондоотдача, руб.
|
10,03
|
15,36
|
40,6
|
5,33
|
53,1
|
25,24
|
164,32
|
|
Фондоемкость, руб.
|
0,09
|
0,06
|
0,02
|
-0,03
|
-33,3
|
-0,04
|
-66,6
|
|
Фондовооруженность, руб./чел.
|
193,46
|
278,92
|
448,53
|
85,46
|
44,1
|
169,6
|
60,8
|
|
Фондорентабельность, %
|
14,26
|
15,95
|
16,35
|
1,69
|
11,85
|
0,4
|
2,5
|
Приложение 4
Таблица 4.1 Показатели эффективности использования
оборотных фондов
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
2011
|
Отклонение 2010/2009
|
Отклонение 2011/2010
|
|
|
|
|
абс.
|
%
|
абс.
|
%
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в долях
|
14,5
|
7,3
|
3,9
|
-7,2
|
-49,65
|
-3,4
|
-46,57
|
|
Длительность 1 оборота оборотных средств, дней
|
25
|
50
|
94
|
25
|
100
|
44
|
88
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, в долях
|
28,2
|
9,7
|
4,8
|
-18,5
|
-65,6
|
-4,9
|
-50,5
|
|
Длительность 1 оборота запасов и затрат, дней
|
13
|
38
|
76
|
25
|
192,3
|
38
|
100
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в
долях
|
49,1
|
30
|
17
|
-19,1
|
-38,9
|
-13
|
-43,3
|
|
Длительность периода погашения дебиторской задолженности,
дней
|
7
|
12
|
21
|
5
|
71,4
|
9
|
75
|
|
Рентабельность оборотных фондов, %
|
18,3
|
13,3
|
7,6
|
-5
|
-27,32
|
-5,7
|
-42,82
|
Приложение 5
Таблица 5.1 Показатели состава и структуры оборотных
средств ООО «Перевал»
|
Группы оборотных фондов
|
2009
|
2010
|
2011
|
Отклонение
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
2010/2009
|
2011/2010
|
|
|
|
|
|
|
|
абс.
|
отн.
|
абс.
|
отн.
|
|
Фонды обращения, в том числе
|
4984
|
96.9
|
11403
|
99.8
|
24195
|
99.5
|
6419
|
128,8
|
12792
|
112,18
|
|
- денежные средства
|
1
|
0,02
|
1
|
0,01
|
1
|
0,0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
- дебиторская задолженность
|
1162
|
22,6
|
2862
|
25,1
|
5274
|
21,7
|
1700
|
146,29
|
2412
|
84,27
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи
|
2963
|
57.6
|
8430
|
73.8
|
18807
|
77.4
|
5467
|
184,5
|
10377
|
123,1
|
|
- НДС по приобретенным ценностям
|
858
|
16,7
|
110
|
0,96
|
113
|
0,5
|
-748
|
-87,18
|
3
|
2,72
|
|
Производственные оборотные фонды, в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сырье и материалы
|
161
|
3,1
|
22
|
0,19
|
121
|
0,5
|
-139
|
-86,3
|
99
|
450
|
|
Итого оборотных средств
|
5145
|
100
|
11425
|
100
|
24316
|
100
|
6280
|
122
|
12891
|
112,83
|