Порівняльна характеристика активів та пасивів страхової організації та підприємства
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Чорноморський державний університет
імені Петра Могили
Факультет економічних наук
Розрахунково-аналітична робота
з дисципліни "Фінанси страхових організацій"
Виконала: студентка 413 групи
Хачатурова Юлія
Миколаїв 2012
Зміст
Вступ
Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства
Додатки
Вступ
Зареєструвавшись на сайті www.smida.gov.ua, я обрала фінансову звітність за 2010 рік ПАТу "Страхове товариство "Іллічевське" та ВАТу "Бердичівська фабрика одягу" (фінансова звітність наведена в додатках А-Д).
Дана робота містить два розділи. Перший розділ включає порівняльну характеристику активів та пасивів обраних страхової компанії та підприємства. У другому розділі наведена порівняльна характеристика активів та пасивів тих же інститутів.
Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
Для того, щоб провести даний аналіз необхідно використати баланс обраних страхової компанії та підприємства. Їхні баланси майже нічим не відрізняють і мають 4 розділи активів та 5 розділів пасивів. Розглянемо та порівняємо кожен розділ окремо.
Розділ І. Необоротні активи. У СК у балансі є нематеріальні активи, яких немає у балансі підприємства. До нематеріальних активів СК можна віднести роялті, ліцензії на програмне забезпечення тощо. Як у підприємства так і в СК наявне незавершене будівництво. Стосовно підприємства - то все зрозуміло, до даної статті відносяться будівництво нового цеху, складу, яке ще недобудоване. У СК до даної статті відносяться будівництво офісу, не введене в експлуатацію обладнання тощо. Стаття основні засоби є наявними як у СК так і у підприємства. До неї відносяться столи, компютери, автомобілі тощо. Довгострокові біологічні активи у СК бути не можуть навіть в теорії, а для нашого підприємства вони також відсутні, хоча для підприємства вона може бути присутня. Це залежить від того, що саме виробляє підприємство. Довгострокові фінансові інвестиції у СК становлять54% від усіх необоротних активів на початок періоду та 78% на кінець періоду. Для СК це є важливою статтею, адже гроші, які вона отримує у якості страхових внесків, повинні працювати. У підприємства немає довгострокових фінансових інвестицій, значить воно нікуди не інвестує кошти, хоча могло б. Усі інші статті не мають ніяких значень окрім відстрочених податкових активів, які наявні у СК. Це сума податку на прибуток, яка буде відшкодована у наступному періоді. І як бачимо вона була відшкодована до кінця наступного року.
Розділ ІІ. Оборотні активи. До виробничих запасів у СК відносяться канцтовари, засіб для миття вікон, губки тощо, в той час як у підприємства у даній статті наявні тканини, нитки, голки (у нашому випадку). Щодо незавершеного виробництва, то воно також може бути присутнє у балансі СК якщо відбувається процес підписання контракту тощо. У обраного підприємства наявні лише готова продукція. Це означає, що воно саме виробляє усю продукцію і не перепродає готові товари. У СК дана стаття відсутня, оскільки вона як правило не виробляє та не перепродає товари. Наявна дебіторська заборгованість у СК повязана із перестрахуванням, а у підприємства з заборгованістю за продукцію тощо. Позитивним є фактор присутності поточних фінансових інвестицій у балансі СК, що повязано з інвестиційною діяльністю. У обраного підприємства поточних фінансових інвестицій немає, отже, воно нікуди не інвестує, хоча могла б. Грошові кошти наявні як у підприємства, так і у СК. Відмінним є лише те, що СК має грошові кошти в іноземній валюті, що означає проведення операцій з іншими валютами. Підприємство ж в свою чергу віддає перевагу лише національній валюті.
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів. У підприємства дана стаття немає ніяких значень (хоча може бути - підписка газети, оренда), а СК має. Це можуть бути передоплата за оренду, відрахування у страхові резерви тощо.
Розділ ІV. Необоротні активи та групи вибуття. Як у СК, так і у підприємства дані по даним статтям відсутні.
Пасиви:
Розділ І. Власний капітал. Мінімальний розмір статутного капіталу для СК становить1 млн. євро, а для підприємства 1250 мінімальних зарплат. У нашої СК становить 2,7 млн євро, а у підприємства 144 090 євро. Тож як бачимо статутний капітал як підприємства так і страхової компанії задовольняють нормативи. Такі статті як пайовий та додатково вкладений капітал - відсутні як у СК так і у підприємства. Інший додатковий капітал - це суми дооцінки необоротних активів і вартість безкоштовно отриманих необоротних активів. Дана стаття присутня як в СК так і у підприємства. Резервний капітал повинен становити > =15% від статутного капіталу. У нашому випадку: у СК на кінець періоду - резервний капітал становить 3027 тис. грн., що є меншим ніж 15% статутного капіталу (4500 тис. грн); у підприємства резервний капітал на кінець періоду відсутній. Тож як бачимо резервний капітал СК не задовольняє нормативи, а на підприємстві взагалі відсутній. Наявність нерозподіленого прибутку у СК є негативною тенденцією, а от у підприємства - він повинен рости. Що ж до наших обраних інститутів, то тут спостерігається негативна тенденція у обох. Дані стосовно статей неоплаченого капіталу, вилученого та накопиченої курсової різниці - відсутні. Далі розглянемо співвідношення ВК/пасиви станом на кінець періоду. У СК воно становить 52%, що є погано, адже не залучаються кредитів банку і працюють лише за кошти внесків акціонерів. У підприємства воно становить 35%, що також не є добре, оскільки частка позичкового капіталу занадто висока і мало власних коштів.
Розділ ІІ. Забезпечення наступних виплат та платежів. У підприємства протягом звітного періоду були передбачені відпустки персоналу, що відображаються по статті забезпечення витрат персоналу. У СК у даному розділі є суми страхових резервів (страхові внески, які були інвестовані) та суми часток перестраховиків у страхових резервах (було підписано договір перестрахування і страхова сума перевищувала норматив - 10% * (СК+ вільні резерви + страхові резерви))
Розділ ІІІ. Довгострокові зобовязання. У СК дані відсутні, а от стосовно підприємства то воно залучало довгострокові банківські кредити та інші довгострокові зобовязання.
Розділ IV. Поточні зобовязання. Як у підприємства так і у СК була наявна кредиторська заборгованість та поточні зобовязання з бюджетом та оплати праці.
Розділ V. Доходи майбутніх періодів. Дані відсутні.
Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
Для проведення порівняльного аналізу доходів та витрат використаємо звітність Форма 2 (Додаток Б, Ґ).
Доход від реалізації продукції. Він наявний як у підприємства так і у СК. Але відмінністю є те, що у СК до даного доходу включається реалізація лише послуг, оскільки вона нічого не виготовляє. У підприємства це ж може бути як товари, так і роботи та послуги.
ПДВ та акциз. СК компанія не сплачує ні ПДВ ні акциз, а наше підприємство сплачує ПДВ.
Чистий дохід. У СК чистий дохід дорівнює доходу від реалізації, а от у підприємства це доход від реалізації за виключенням суми ПДВ.
Собівартість реалізації продукції. У СК собівартість включає в себе тариф-нетто та витрати на проведення страхування. До складу собівартості на підприємстві входять витрати на виготовлення продукції.
Валовий прибуток (збиток). У СК та підприємства протягом звітного періоду були наявні прибутки, які розраховуються як різниця чистого доходу та собівартості.
Інші операційні доходи. До складу інших операційних доходів у СК відносяться суми, що повертаються з технічних резервів, частка виплат, що компенсується перед страховиками тощо. У підприємства даний вид доходу включає в себе доходи від оренди, від депозитів тощо.
Адміністративні витрати. Для обох обраних інститутів дані витрати є однаковими. Вони можуть включати в себе витрати на проведення зборів, організаційні витрати, витрати на утримання основних засобів тощо.
Витрати на збут. У СК це - заробітна плата, плата за агентські послуги, витрати на рекламу тощо. У підприємства витрати на збут включають в себе витрати на упаковку, витрати на рекламу тощо.
Інші операційні витрати. У СК це - сумнівні борги, неустойки, пеня, плата за агентські послуги, відрахування в технічні резерви тощо. До підприємства - сумнівні борги, собівартість проданих запасів тощо.
Фінансовий результат. У підприємства був наявний прибуток, а у СК наявний збиток.
Дохід від участі в капіталі. Не було ніякого доходу ні у СК, ні у підприємства. Це дохід від інвестицій вкладених в дочірні, асоційовані підприємства.
Інші фінансові доходи. Це також участь у інвестиційній діяльності. У СК вони наявні, що є добре, а у підприємства дана стаття значень не містить.
Інші доходи. У підприємства відсутні, а у СК вони є. До їх складу відносяться дохід від перепродажу фінансових інвестицій, курсова різниця тощо.
Фінансові витрати. Дані відсутні як у СК, так і у підприємства. До їх складу відносяться відсотки на погашення кредиту тощо.
Інші витрати. Дані наявні у СК, так як було продано фінансові інвестиції. Це собівартість проданих фінансових інвестицій. Підприємство нічого не продавала отже і витрат не зазнало.
Фінансовий результат від звичайної діяльності. У підприємства було зафіксовано прибутки, а у СК на початку періоду був прибуток, а на кінець спостерігаємо збиток.
Чистий прибуток (збиток). Отримується у результаті різниці між фінансовим результатом та податком на прибуток. Підприємство та СК сплачували даний вид податку і в результаті СК зазнала збитків, а підприємство залишило за собою прибутки.
Проаналізувавши доходи та витрати СК та П (підприємства) можна зробити висновок, що загалом структура доходів та витрат не відрізняється. Окремі статті є різними за складом, такі як сплата ПДВ тощо. Також варто зазначити, що СК повинно більше уваги приділяти саме інвестиційній діяльності, тому наявність таких статей як фінансові доходи тощо є дуже бажаними для СК.
Розглянемо Форму 3 "Звіт про рух грошових коштів". Чистий рух коштів від операційної діяльності СК на кінець періоду становить 0, а у підприємства 1744 тис. грн. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності у СК = 0, а у П = - 782 тис. грн. (збиток). Чистий рух коштів від фінансової діяльності у СК = 0, а у П = - 1247 тис. грн. Як бачимо, дані є невтішними ні для СК, ні для П. особливо насторожує інвестиційна діяльність СК, яка повинна бути значимою у її діяльності. П. може за рахунок певного прибутку від операційної діяльності покращити своє становище із зобовязаннями.
Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства
ПоказникСтрахова компаніяПідприємствоПрикладиІнго Україна, ОРАНТА, АХА СтрахуванняТОВ "Сінай", ТОВ "Таврія-Південь", ТОВ "Онікс" Основні функціїстрахування перестрахування фінансова діяльність, пов'язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управліннямвиробнича функція; посередницька соціальна (забезпечення робочими місцями населення) Форма власностігосподарські товариства, державні товариства взаємного страхування - державні приватніОрганізаційно-правові формиакціонерні товариства повні, командитні, з додатковою відповідальністюакціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, товариства з додатковою відповідальністю, повні товариства, командитні товариства Види, класифікаціястрахові компанії зі страхування життя, компанії, що надають інші види страхуваннявеликі, середні та маліОсобливості реєстрації діяльності Отримання ліцензії передбачається окремо за кожним видом страхування, причому компанія, що спеціалізується на страхуванні життя, не має права займатися іншими видами страхування набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації; Державна реєстрація проводиться у порядку, встановленому законом для державної реєстрації юридичних осіб. Розмір та процедура формування статутного капіталу Для компанії зі страхування життя - 1,5 млн євро, Для інших - 1 млн. євро для АТ - 1250 мінімальних заробітних плат, ТОВ - 1 мінімальна заробітна платаКількість засновників Більше 3 осіб (як юридичних так і фізичних) Для ПАТ - до 100 учасників Для ВАТ - більше 100 осіб Для ТОВ - до 100 осібОбмеження та напрямки інвестиційної діяльності Загальний розмір внесків до СК інших компаній ≤ 30%, в тому числі до 1 компанії ≤10%інвестиційна діяльність не є регламентованоюОсобливості балансуФормування страхових резервівСтруктура собівартостіНетто-ставка та вартість провадження страхової діяльностіСобівартість продукції включає прямі матеріальні, прямі трудові, загальновиробничі та інші прямі витратиКласифікація та види доходів та витратДоходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльностіДоходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльностіОсобливості оподаткуванняПДВ не оподатковуються такі операції: страхування, перестрахування, співстрахування, послуги страхових агентів, брокерів При імпорті продукції сплачується ввізне мито Не може бути платником єдиного податку Ставка податку становить 21% Дохід від страхування життя не оподатковується Ставка податку на прибуток складає 21% Обєктом оподаткування є доходи звітного періоду - собівартість реалізації товарів, послуг - інші витратиКонтрольованість з боку державиОпосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові актиОпосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові актиФактори та проблеми розвитку в Україні непопулярність довгострокового страхування як серед страхувальників, так і страховиків; оподаткування; оподаткування; моральний та фізичний знос обладнання
Додатки
Додаток А
Баланс страхового товариства "Іллічевське"
АктивКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуI. Необоротні активиНематеріальні активи: - залишкова вартість010969897 - первісна вартість01111401137 - накопичена амортизація012171240Незавершене будівництво020295156Основні засоби: - залишкова вартість0301540417846 - первісна вартість0311780821776 - знос03224043930Довгострокові біологічні активи: - справедлива (залишкова) вартість03500 - первісна вартість03600 - накопичена амортизація03700Довгострокові фінансові інвестиції: - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств04000 - інші фінансові інвестиції0452002866408Довгострокова дебіторська заборгованість05000Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості05500Первісна вартість інвестиційної нерухомості05600Знос інвестиційної нерухомості05700Відстрочені податкові активи0601460Гудвіл06500Інші необоротні активи07000Гудвіл при консолідації 0750 0Усього за розділом I0803684285307II. Оборотні активиВиробничі запаси100542459Поточні біологічні активи11000Незавершене виробництво12000Готова продукція13000Товари14000Векселі одержані15000Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: - чиста реалізаційна вартість160101777586 - первісна вартість161101777935 - резерв сумнівних боргів1620349Дебіторська заборгованість за рахунками: - за бюджетом17000 - за виданими авансами18000 - з нарахованих доходів19022195 - із внутрішніх розрахунків20000Інша поточна дебіторська заборгованість210640612063Поточні фінансові інвестиції220371146595Грошові кошти та їх еквіваленти: - в національній валюті2302893225865 - у т. ч. в касі23197101 - в іноземній валюті24061807308Інші оборотні активи25000Усього за розділом II2608957259971III. Витрати майбутніх періодів270522IV. Необоротні активи та групи вибуття27500Баланс280126419145300
ПасивКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуI. Власний капіталСтатутний капітал3003000030000Пайовий капітал31000Додатковий вкладений капітал32000Інший додатковий капітал33052287192Резервний капітал34030273027Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 3503930234735Неоплачений капітал36000Вилучений капітал37000Накопичена курсова різниця37500Усього за розділом I3807755774954Частка меншості38500II. Забезпечення наступних виплат та платежівЗабезпечення виплат персоналу40000Інші забезпечення41000Сума страхових резервів4155289064993Сума часток перестраховиків у страхових резервах4161598316364Цільове фінансування42000Усього за розділом II4303690748629ІІІ. Довгострокові зобовязанняДовгострокові кредити банків44000Інші довгострокові фінансові зобовязання45000Відстрочені податкові зобовязання460041Інші довгострокові зобовязання47000Усього за розділом III480041ІV. Поточні зобовязанняКороткострокові кредити банків50000Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями51000Векселі видані52000Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги53091931034Поточні зобовязання за розрахунками: - з одержаних авансів54000 - з бюджетом550170848 - з позабюджетних платежів56033 - зі страхування570626 - з оплати праці580268249 - з учасниками59000 - із внутрішніх розрахунків60000Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу60500Інші поточні зобов'язання610231519516Усього за розділом IV6201195521676V. Доходи майбутніх періодів 63000Баланс640126419145300
Додаток Б
Звіт про фінансові результати страхового товариства "Іллічевське"
СтаттяКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній періодДоход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 0107762363421Податок на додану вартість01500Акцизний збір020 (0) (0) 025 (0) (0) Інші вирахування з доходу030 (0) (0) Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 0357762363421Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 040 (55917) (48335) Валовий прибуток: - прибуток0502170615086 - збиток055 (0) (0) Інші операційні доходи060964310233У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності06100Адміністративні витрати070 (21726) (15427) Витрати на збут080 (18093) (11582) Інші операційні витрати090 (6566) (4547) У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності091 (0) (0) Фінансові результати від операційної діяльності: - прибуток10000 - збиток105 (15036) (6237) Доход від участі в капіталі11000Інші фінансові доходи12038054612Інші доходи130185989149829Фінансові витрати140 (0) (0) Втрати від участі в капіталі150 (0) (0) Інші витрати160 (174385) (156487) Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті16500Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: - прибуток1703730 - збиток175 (0) (8283) У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності17600У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності177 (0) (0) Податок на прибуток від звичайної діяльності180 (4215) (3660) Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності18500Фінансові результати від звичайної діяльності: - прибуток19000 - збиток195 (3842) (11943) Надзвичайні: - доходи20000 - витрати205 (0) (0) Податки з надзвичайного прибутку210 (0) (0) Частка меншості21500Чистий: - прибуток22000 - збиток225 (3842) (11943) Забезпечення матеріального заохочення22600
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показникаКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній періодМатеріальні затрати2301358886Витрати на оплату праці24056574200Відрахування на соціальні заходи25020681500Амортизація26015961149Інші операційни витрати2709162372156Разом28010230279891
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статтіКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній періодСередньорічна кількість простих акцій30000Скоригована середньорічна кількість простих акцій31000Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію32000Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію33000Дивіденди на одну просту акцію34000
Додаток В
Звіт про рух грошових коштів страхового товариства "Іллічевське"
СтаттяКод рядкаЗа звітний періодЗа аналогічний період попереднього рокуI. Рух коштів у результаті операційної діяльностіНадходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 0101290820Погашення векселів одержаних01500Покупців і замовників авансів02000Повернення авансів0302300Установ банків відстотків за поточними рахунками03500Бюджету податку на додану вартість04000Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) 04500Отримання субсидій, дотацій05000Цільового фінансування06000Борників неустойки (штрафів, пені) 07000Інші надходження08068070Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) 090893280Авансів09500Повернення авансів1001290Працівникам10543590Витрат на відрядження1104860Зобов'язань з податку на додану вартість11500Зобов'язань з податку на прибуток12041030Відрахувань на соціальні заходи12522100Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) 13012420Цільових внесків14000Інші витрачання145429900Чистий рух коштів до надзвичайних подій150-87280Рух коштів від надзвичайних подій16000Чистий рух коштів від операційної діяльності170-87280II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльностіРеалізація: - фінансових інвестицій180154200 - необоротних активів19020 - майнових комплексів20000Отримані: - відсотки21038810 - дивіденди22000Інші надходження23000Придбання: - фінансових інвестицій240109460 - необоротних активів25018740 - майнових комплексів26000Інші платежі27000Чистий рух коштів до надзвичайних подій280-22450Рух коштів від надзвичайних подій29000Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності300-22450III. Рух коштів у результаті фінансової діяльностіНадходження власного капіталу31000Отримані позики32000Інші надходження33000Погашення позик34000Сплачені дивіденди35000Інші платежі36000Чистий рух коштів до надзвичайних подій37000Рух коштів від надзвичайних подій38000Чистий рух коштів від фінансової діяльності39000Чистий рух коштів за звітній період400-22450Залишок коштів на початок року410351120Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів4203060Залишок коштів на кінець року430331730
Додаток Г
Баланс Бердичівської фабрики одягу
АктивКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуI. Необоротні активиНематеріальні активи: - залишкова вартість01000 - первісна вартість01100 - накопичена амортизація012 (0) (0) Незавершене будівництво02010459Основні засоби: - залишкова вартість0302219723406 - первісна вартість0313852641382 - знос032 (16329) (17976) Довгострокові біологічні активи: - справедлива (залишкова) вартість03500 - первісна вартість03600 - накопичена амортизація037 (0) (0) Довгострокові фінансові інвестиції: - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств04000 - інші фінансові інвестиції04500Довгострокова дебіторська заборгованість05000Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості05500Первісна вартість інвестиційної нерухомості05600Знос інвестиційної нерухомості057 (0) (0) Відстрочені податкові активи06000Гудвіл06500Інші необоротні активи07000Гудвіл при консолідації07500Усього за розділом I0802220723865II. Оборотні активиВиробничі запаси100921741Поточні біологічні активи11000Незавершене виробництво12066Готова продукція1309751597Товари14000Векселі одержані15000Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: - чиста реалізаційна вартість1602571303 - первісна вартість1612571303 - резерв сумнівних боргів162 (0) (0) Дебіторська заборгованість за рахунками: - за бюджетом170273630 - за виданими авансами18000 - з нарахованих доходів19000 - із внутрішніх розрахунків20000Інша поточна дебіторська заборгованість210315216Поточні фінансові інвестиції22000Грошові кошти та їх еквіваленти: - в національній валюті23018225 - у т. ч. в касі23140 - в іноземній валюті24000Інші оборотні активи25000Усього за розділом II26052433518III. Витрати майбутніх періодів27000IV. Необоротні активи та групи вибуття27500Баланс2802745027383
ПасивКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуI. Власний капіталСтатутний капітал30015851585Пайовий капітал31000Додатковий вкладений капітал32000Інший додатковий капітал330114648224Резервний капітал3401400Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 3501180Неоплачений капітал360 (0) (0) Вилучений капітал370 (0) (0) Накопичена курсова різниця37500Усього за розділом I380133079809Частка меншості38500II. Забезпечення наступних виплат та платежівЗабезпечення виплат персоналу400358231Інші забезпечення41000Сума страхових резервів41500Сума часток перестраховиків у страхових резервах41600Цільове фінансування42000Усього за розділом II430358231ІІІ. Довгострокові зобовязанняДовгострокові кредити банків44066125098Інші довгострокові фінансові зобовязання45000Відстрочені податкові зобовязання46000Інші довгострокові зобовязання47026293310Усього за розділом III48092418408ІV. Поточні зобовязанняКороткострокові кредити банків5000878Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями51000Векселі видані52000Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги53018205521Поточні зобовязання за розрахунками: - з одержаних авансів54000 - з бюджетом550711229 - з позабюджетних платежів5603749 - зі страхування570436574 - з оплати праці58010401355 - з учасниками590500329 - із внутрішніх розрахунків60000Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу60500Інші поточні зобов'язання61000Усього за розділом IV62045448935V. Доходи майбутніх періодів63000Баланс6402745027383
Додаток Ґ
Звіт про фінансові результати Бердичівської фабрики одягу
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
СтаттяКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній періодДоход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 0103178835644Податок на додану вартість015900697Акцизний збір020 (0) (0) 025 (0) (0) Інші вирахування з доходу030 (0) (0) Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 0353088834947Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 040 (22629) (21884) Валовий прибуток: - прибуток050825913063 - збиток055 (0) (0) Інші операційні доходи060688204У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності06100Адміністративні витрати070 (7692) (8455) Витрати на збут080 (672) (595) Інші операційні витрати090 (492) (559) У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності091 (0) (0) Фінансові результати від операційної діяльності: - прибуток100913658 - збиток105 (0) (0) Доход від участі в капіталі11000Інші фінансові доходи12000Інші доходи13000Фінансові витрати140 (0) (0) Втрати від участі в капіталі150 (0) (0) Інші витрати160 (0) (0) Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті16500Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: - прибуток170913658 - збиток175 (0) (0) У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності17600У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності177 (0) (0) Податок на прибуток від звичайної діяльності180 (91) (816) Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності18500Фінансові результати від звичайної діяльності: - прибуток19002842 - збиток195 (0) (0) Надзвичайні: - доходи20000 - витрати205 (0) (0) Податки з надзвичайного прибутку210 (0) (0) Частка меншості21500Чистий: - прибуток22002842 - збиток225 (0) (0) Забезпечення матеріального заохочення22600. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показникаКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній період1234Матеріальні затрати23040834312Витрати на оплату праці2401646114175Відрахування на соціальні заходи25060734914Амортизація26016621696Інші операційни витрати27037165474Разом2803199530571. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статтіКод рядкаЗа звітний періодЗа попередній періодСередньорічна кількість простих акцій30063401146340114Скоригована середньорічна кількість простих акцій31063401146340114Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію32000.44826Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію33000.44826Дивіденди на одну просту акцію34000
Додаток Д
Звіт про рух грошових коштів Бердичівської фабрики одягу