Анализ рентабельности реализации продукции на предприятии
МинистерствообразованияинаукиРоссийскойФедерации
Федеральное
государственное автономное образовательное учреждение
высшегопрофессиональногообразования
«Южный
федеральный университет»
Институт
экономики и внешнеэкономических связей
Контрольная
работа
по курсу
«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
г.
Ростов-на-Дону
1. Задача №1
Рассчитать сумму прибыли от продаж и определить
влияние изменения объема продаж, структуры и ассортимента, себестоимости
оптовых цен, используя первый метод в оценке по оптовым ценам, по следующим
данным:
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
отклонение
|
|
|
В
сопоставимых ценах
|
фактически
|
|
Выручка
от продаж продукции
|
3461
|
3915
|
4212
|
21,6
|
Полная
себестоимость реализации
|
3119
|
3505
|
3796
|
21,7
|
Прибыль
от продаж
|
342
|
410
|
416
|
21,64
|
Уровень
рентабельности продаж
|
9,88
|
10,47
|
9,87
|
|
Прибыль от продаж рассчитывается как разница
между выручкой от продаж и полной себестоимости:
a=Q-S
Сравнение итогов изменения объемов продаж
исчисленного по полной себестоимости в оптовых ценах с данными прошлого года
показывает, что при увеличении объема продаж в оптовых ценах на 21,6%
(4212:3461×100-100), увеличилась полная
себестоимость продаж на 21,7% (3796:3119×100-100). Тем
самым, это привело к увеличению суммы прибыли по сравнению с прошлым годом на
74 тыс. руб. (416-342) или на 21,64% (416:342×100-100).
Уровень рентабельности определяется отношением
прибыли от реализации товаров, работ, услуг к сумме выручки от реализации:
Рентабельность реализации продукции показывает,
сколько прибыли получено в копейках или % на 1 руб. проданных товаров.
Используя данные, рассчитаем рентабельность продаж за прошлый и отчетный год:
Рентабельность реализации прошлого года:
Рентабельность реализации продукции отчетного
года
Вывод: из приведенных данных видно, что на
анализируемом предприятии рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом не
изменилась. Несомненно, это говорит о том, что ведение хозяйства не так
эффективно. Отсюда следует, что нет повышения спроса на продукцию, работы,
услуги.
2. Задача №2
Проанализировать изменение рентабельности
реализации, используя выше приведенные данные.
Решение:
Изменение рентабельности рассчитывается:
∆Р1 = Р0 ×
(К1,2
- 1),
где,
∆Р1- прирост (уменьшение)
прибыли за счет изменения объема реализации;
Р0 - прибыль базисного года или по
плану;
К1,2 - коэффициент изменения объема
реализации.
1) ,
где
Q1,0-
фактический объем реализации за отчетный период в сопоставимых ценах;0
- объем реализации базисного (прошлого) года.
К1 = 3915:3461 = 1,13
Либо он может определяться исходя из объема
реализации в оценке по себестоимости:
К2 = S1,0 : S0,
где
S1,0 - полная себестоимость
фактически реализованных товаров, работ, услуг за отчетный год в сопоставимых
ценах;0 - полная себестоимость реализации базисного (прошлого) года:
К2 = 3505 : 3119 = 1,124
Проведем расчет влияния первого фактора на
прибыль от продаж по оптовым ценам:
-ый способ в оценке по оптовым ценам
∆Р1 = Р0 ×
(К1
- 1) = 342×(1,13 - 1) = +44,46
2-ой способ в оценке по полной себестоимости
∆Р1 = Р0 ×
(К2
- 1) = 342×(1,124 - 1) = +42,408
Вывод: в результате увеличения объема реализации
в оценке по оптовым ценам на 0,13 и в оценке по полной себестоимости на 0,124
пункта прибыль от продаж увеличилась соответственно на 44,46 тыс. руб. и 42,408
тыс. руб.
) Влияние на прибыль изменения против
прошлого года ассортимента и структуры реализации, можно определить по
следующей формуле:
∆Р2 = Р1,0 - Р0×К1,2
, где
Р1,0 - прибыль полученная от
фактически реализованных товаров в сопоставимых ценах:
-ый способ в оценке по оптовым ценам
∆Р2
= 410 - 342×1,13 = +23,54
2-ой способ в оценке по полной себестоимости
∆Р2
= 410 - 342×1,124 = +25,6
Вывод: Благодаря увеличению доли более
рентабельной продукции в составе реализации, прибыль от продаж увеличилась по
сравнению с прошлым годом в оценке по оптовым ценам на 23,54 тыс. руб. и в
оценке по полной себестоимости на 25,6 тыс. руб.
) Влияние изменения себестоимости на
сумму прибыли определяется по формуле:
∆Р3 = S1
- S1,0
, где
∆Р3 - влияние на прибыль
изменения полной себестоимости реализации;
S1
- фактическая полная себестоимость реализации отчетного года.
∆Р3 = 3796 - 3505 = +291
(тыс.руб.)
Вывод: в результате увеличения себестоимости на
291 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на эту же сумму - 291 тыс. руб.
) Между изменениями оптовых цен и суммой
прибыли существует прямая зависимость. Влияние на прибыль оптовых цен
определяется по формуле:
∆Р4= Q1
- Q1,0
, где
∆Р4 - влияние на прибыль
изменения оптовых цен и тарифов;
Q1
- фактический объем реализации за отчетный год.
∆Р4= 4212 - 3915 = +297 (тыс.
руб.)
Вывод: в результате повышения оптовых цен
прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 297 тыс. руб.
3. Задача №3
Проанализировать динамику рентабельности производственных
фондов и факторы на нее влияющие, используя следующие данные:
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
Отклонение
|
Выручка
от продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
Q
|
30751
|
37421
|
+6670
|
Прибыль
до налогообложения
|
P0
|
2509
|
3145
|
+639
|
Средняя
стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс.руб.
|
F
|
79105
|
75097
|
-4008
|
Средняя
стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб.
|
E
|
7819
|
9822
|
+2003
|
Рентабельность
продаж, в %
|
KQ
|
8,16
|
8,404
|
+0,244
|
Коэффициент
фондоотдачи, руб.
|
f
|
0,389
|
0,498
|
+0,109
|
Коэффициент
оборачиваемости материальных оборотных средств, раз
|
Коб
|
3,93
|
3,81
|
-0,12
|
Коэффициент
общей рентабельности производственных фондов, в %
|
Кпф
|
2,886
|
3,703
|
+0,
82
|
Рентабельность производственных фондов
определяется как отношение прибыли отчетного года к средней себестоимости
основных производственных фондов и материальных оборотных средств (запасы):
На изменение уровня рентабельности
производственных фондов оказывают влияние следующие факторы:
) Изменение рентабельности продаж;
) Изменение фондоотдачи;
) Изменение оборачиваемости оборотных
средств.
Как видно, общая рентабельность производственных
фондов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0.833 пункта. Это произошло
в результате воздействия следующих факторов.
) Влияние изменения рентабельности продаж
на уровне рентабельности производственных фондов:
∆Кпф = + 0,087
Вывод: увеличение рентабельности продаж на
0,244% привело к росту уровня рентабельности производственных фондов на 0,087
пункта.
) Влияние изменения фондоотдачи на
уровень рентабельности производственных фондов:
∆Кпф = + 0,74
Вывод: увеличение фондоотдачи основных
производственных фондов на 0,109 рубля привело к увеличению уровня
рентабельности на 0,74 пункта.
) Влияние изменения оборачиваемости
материальных оборотных средств на уровень рентабельности производственных
фондов:
∆Кпф = - 0,013
Вывод: замедление оборачиваемости материальных
оборотных средств на 0,12 раз привело к снижению уровня рентабельности на 0,
013 пункта.
. Задача №4
Проанализировать динамику показателей
рентабельности всех средств и собственных средств предприятия, используя
следующие данные (тыс.руб.):
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
Отклонение
|
Прибыль
до налогообложения
|
P0
|
3460
|
2759
|
-701
|
Средняя
стоимость всех средств
|
B
|
56118
|
56928
|
+810
|
Средняя
стоимость собственных средств
|
CK
|
51815
|
53144
|
+1329
|
Коэффициент
рентабельности собственных средств
|
Ксс
|
6,7
|
5,2
|
-1,5
|
Коэффициент
рентабельности всех средств
|
Квс
|
6,16
|
4,85
|
-1,31
|
Рентабельность собственных средств по данным из
таблицы можно определить как отношение прибыли до налогообложения к средней
стоимости собственных средств:
Ксс= Р0:СК
Ксс0 =
3460:51815×100% = 6,7%
Ксс1 =
2759:53144×100% = 5,2%
Вывод: как видно из полученных расчетов,
рентабельность собственных средств уменьшилась на 1,5 пункта, т.е было получено
в отчетном году 5,2% прибыли до налогообложения с 1 рубля собственного
капитала.
Рентабельность всех средств предприятия можно
определить 3-я способами. Она рассчитывается как отношение прибыли от продаж,
или прибыли до налогообложения, или чистой прибыли к среднегодовой стоимости
всех средств предприятия. Используя данные из таблицы, ее можно определить
следующим образом:
Квс = Р0: В , где
Р0 - прибыль до налогообложения;
В - итог баланса или средняя стоимость всех
средств предприятия.
Квс0 =
3460:56118×100% = 6,16%
Квс1 =
2759:56928×100% = 4,85%
Вывод: как видно из расчетов рентабельность всех
средств предприятия снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,31 пункта. Это
произошло в результате снижения прибыли до налогообложения в отчетном году на
701 тыс. руб.
5. Задача №5
рентабельность
себестоимость прибыль
Проанализировать динамику коэффициентов
автономии и соотношения заемных и собственных средств по данным баланса и
сделать выводы.
Решение:
) Коэффициент автономии характеризует
отношение собственного капитала к общей сумме активов организации.
Ка = Ис : В , где
Ис - собственные средства;
В - общий итог баланса.
По данным из таблицы следует, что
Кан.г. = 3716:4809 = 0,77
Как.г. = 4041:6658 = 0,61
Вывод: коэффициент автономии снизился по
сравнению с данными на начало года на 0,16 пункта. Значение этого коэффициента
на конец года составило 0,61. Это говорит о том, что у предприятия устойчивое
финансовое положение.
)коэффициент соотношения заемных и собственных
средств рассчитывается по следующей формуле:
Где КТ - долгосрочные кредиты и
займы;
Кt
- краткосрочные кредиты и займы;
rp
- кредиторская задолженность, включая прочие пассивы.
КЗ:С0 = 0,29
КЗ:С1 = 0,65
Вывод: коэффициент соотношения заемных и
собственных средств увеличился на 0,36 пункта. Значение данного коэффициента на
начало и конец года не превышает порогового значения КЗ:С≤ 1.
В данном случае можно сказать, что на конец года на 1 рубль собственных средств
приходится 0,65 рубля заемных средств.