Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации

Вид работы:

Курсовая работа (т)
Предмет:

Банковское дело
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

379,91 Кб
Опубликовано:

2012-05-19

Скачать курсовую работу Читать текст online Заказать курсовую
*Помощь в написании! Посмотреть все курсовые работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации

Федеральное агентство связи

Уральский технический институт связи и информатики (филиал) государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»

Кафедра финансы и кредит

Курсовая работа

«Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации »

Выполнила: студентка гр. 761

Калинина Ирина

Проверила: Богаткина Е.А.

Екатеринбург, 2009

Содержание

Введение

1. Общая структура балансового отчета <#"562682.files/image001.gif">

Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом активы в 2008 году уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4 %, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9 %, также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %, имущества на 9,6% и прочих активов.

Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%, вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 460% и требования по получению процентов 611,4%.

Структура пассивов

Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2007 году составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом пассивы в 2008 году уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на 6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых обязательств на 47,2%.

Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные потери 111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%, средства юр.лиц 102,4%, вклады физ.лиц 201,5 и кредиторской задолженности 884,5%.

. Структура активов <#"562682.files/image003.gif">

Структура активов в % за 2008 год

Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом активы за 2008 год уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4 %, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9 %, также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %, имущества на 9,6% и прочих активов.

Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%, вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 460%,собственные средства банка 121% и требования по получению процентов 611,4%.

Значительный удельный вес занимают кредиты и прочие размещенные средства в 2008 году он составил 48%, а 2009 году 37% и кредиты физ.лицам которые по сравнению с 2008 уменьшились с 345% до 28% и наличность, которая увеличилась с 2 до 11%.Незначительный удельный вес в структуре активов занимают средства на счетах в Банке России, который увеличился с 1 до 7%,по сравнению с 2008 годом обязательные резервы не изменились и составляют 1%,межбанковские кредиты уменьшились с 6 до 4%, на 1% уменьшились кредиты выданные юр.лицам и индивидуальным предпринимателям.

. Структура активов в рублях и ин. валюте

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года			1 января 2008 года
		руб.	ин.вал.	итого	руб.	ин.вал.	итого
1. АКТИВЫ	А	281529178	156543504	438072682	261140688	172130130	433270818
Наличность, в т.ч.	Таблица 1 п.1	5732608	3130342	8862950	32578204	13789282	46367486
Средства на счетах в Банке России	Таблица 1 п. 1.2.1	2975613	1691376	4666989	15637596	14352682	29990278
Обязательные резервы	Таблица 1 п. 1.2.1.4	1942115	581550	2523665	3044568	2029083	5073651
Кредиты и прочие размещенные средства	КВ	111029925	74460837	185490762	97593604	54693571	152287175
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)	КВб	19768351	5222212	24990563	8102076	8053050	16155126
Кредиты юр. лицам и ИП	Квю	5276177	21203571	26479748	6093110	17491075	23584185
Кредиты физ. лицам	КВф	98705613	35314838	134020451	79693432	32854432	112547864
Векселя	Таблица 1 п.2.1.5	0	0	0	0	0	0
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования	Вл	96213	182537	278750	3325072	7493507	10818579
Вложения в ценные бумаги, в т.ч.	Пцб	774209	983571	1757780	4261406	7001593	11262999
Вложения в торговые ценные бумаги	Таблица 1 п. 4.1	0	0	0	0	0	0
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	ДИ	0	0	0	172019	3011242	3183261
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Таблица 1 п. 4.3	770146	987635	1757781	2136431	5943307	8079738
Средства в расчетах	Таблица 1 п.6	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	Таблица 1 п.7	1837562	1792423	3629985	4108371	2469234	6577605
Требования по получению процентов	Таблица 1 п.8	302467	138927	441394	1443607	1254902	2698509
Имущество	Таблица 1 п. 9	3276541	1859781	5136322	2951192	1693170	4644362
Прочие активы	Таблица 1 п. 10	29041638	8993904	38035542	0	0	0

Структура активов (в % от всех активов в соответствующей валюте)

1. АКТИВЫ	А	100	100	100	100	100	100
Наличность, в т.ч.	Таблица 1 п.1	4	4	3	19	12	17
Средства на счетах в Банке России	Таблица 1 п. 1.2.1	2	2	2	16	13	10
Обязательные резервы	Таблица 1 п. 1.2.1.4	1	1	1	3	2	2
Кредиты и прочие размещенные средства	КВ	76	68	72	51	57	56
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)	КВб	13	6	9	4	7	6
Кредиты юр. лицам и ИП	Квю	4	19	13	7	9	9

коммерческий сберегательный банк балансовый отчет

Структура активов за 2007 год

Структура активов за 2008 год

В данной таблице значительный удельный вес в структуре активов занимают наличность в 2008 году она составила 17%, в рублях 19%, а в ин.валюте 12%, в 2007 году она была небольшой, также средства на счетах Банке России 10%, в рублях 16%, в ин.валюте 13%, по сравнению с 2007 годом она увеличилась в лучшую сторону, кредиты и прочие размещенные средства в 2007 году составили 72%, в рублях 76 %, в ин.валюте 68 %,к 2008 году она уменьшилась и стала 56%, в рублях 51 %, в ин.валюте 57%.

Небольшую часть занимают обязательные резервы в 2007 году во всех расчетах они составили 1%, а в 2008 году они увеличились на 1%, межбанковские кредиты в 2007 году были 9%, по сравнению с 2008 годом стали уменьшаться и составили 6%

. Структура активов банка, приносящих прямой доход

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 января 2009года	Изменения	ТР, %
(тыс. руб.)
ВСЕГО АКТИВОВ, ПРИНОСЯЩИХ ПРЯМОЙ ДОХОД, в т.ч.:	Ад	374775835	337918927	-36856908	90,2
Кредиты и прочие размещенные средства	КВ	185490762	152287175	-33203587	82
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)	КВб	24990563	16155126	-8835437	64,6
Кредиты юр. лицам и ИП	Квю	26479748	23584185	-2895563	89,1
Кредиты физ. лицам	КВф	134020451	112547864	-21472587	84
Векселя	Таблица 1 п.2.1.5	0	0	0	0
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования	Вл	278750	10818579	10539829	388,1
Вложения в ценные бумаги, в т.ч.	Пцб	1757780	11262999	9505219	641
Вложения в торговые ценные бумаги	Таблица 1 п. 4.1	0	0	0	0
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	ДИ	0	3183261	3183261	0
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Таблица 1 п. 4.3	1757781	8079738	6321957	460

Структура (в %)

ВСЕГО АКТИВОВ, ПРИНОСЯЩИХ ДОХОД, в т.ч.	Ад	100	100
Кредиты и прочие размещенные средства	КВ	49	45
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)	КВб	7,5	6
Кредиты юр. лицам и ИП	Квю	7,5	7
Кредиты физ. лицам	КВф	36	33
Векселя	Таблица 1 п.2.1.5	0
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования	Вл	0	3
Вложения в ценные бумаги, в т.ч.	Пцб	0	3
Вложения в торговые ценные бумаги	Таблица 1 п. 4.1	0	0
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	ДИ	0	1
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Таблица 1 п. 4.3	0	2

Структура активов, приносящих доход, в 2007 году, %

Структура активов, приносящих доход, в 2008 году, %

Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году составили 374775835 тыс.руб., а в 2008 году 337918927 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом активы уменьшились на 36856908 тыс.руб., за счет уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4 %, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9 %, также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %, имущества на 9,6% и прочих активов.

Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%, вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 460%,собственные средства банка 121% и требования по получению процентов 611,4%.

Рассматривая структуру активов банка приносящих банку прямой доход можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимают кредиты и прочие размещенные средства 45%, хотя по сравнению с 2007 годом они незначительно уменьшились с 49 до 45% и кредиты, выданные физ.лицам которые в 2008 году составили 33%, они снизились с 36 до 33%.Небольшую долю в активах, приносящих прямой доход составляют межбанковские кредиты, которые изменились с 7,5 до 6% и кредиты предоставленные юр.лицам и индивидуальным предпринимателям, которые снизились с 7,5 до 7%.

. Структура активов банка и их прибыльность

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 января 2008год	Изменение	ТР, %
Активы, всего (тыс.руб.)	А	438072682	433270818	-4801864	99
Активы,приносящие прямой доход (тыс.руб.)	Ад	374775835	337918927	-36856908	90,2
То же в % от общей суммы активов	Ад/А*100%	86	78	-8	90,7
Активы, взвешенные с учетом риска	Ар	368569088	327142672	-13921516	96
То же в % от общей суммы активов	Ар/А*100%	77,9	75,5	-2,4	97
Прибыльность активов* (в %)		0	0	0	0
Прибыльность основных операций (в %)		0	0	0	0

Активы банка и их прибыльность, т.р.

По данной таблице о структуре активов банка и их прибыльности можно сказать о том, что активы по сравнению с 2007 годом уменьшились с 438072682 тыс.руб. до 433270818 тыс.руб. на 4801864 тыс.руб., активы, приносящие прямой доход в 2008 году составили 337918927 тыс.руб., а в 2007 году были 374775835 тыс.руб., уменьшились на 36856908 тыс.руб., активы, взвешенные с учетом риска уменьшились с 36856908 тыс.руб. до 327142672 тыс.руб. на 13921516 тыс.руб.В общем прибыльность банка уменьшилась, за счет уменьшения активов на 1%, активов, приносящих прямой доход на 9,8% и снижения активов взвешенных с учетом риска на 4%. В целом можно сказать, что прибыль в отчетном периоде составила незначительную часть в структуре активов.

. Структура пассивов

Пассив - собственные и заемные средства банка, за счет которых он приобретает различные активы.

К пассивам банка относятся: собственный капитал банка, расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций; вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства банка; прочие пассивы.

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 января 2008год	Изменение	ТР,%
ПАССИВЫ	П	564143508	534169461	-29974047	94,6
Источники собственных средств, в т.ч.	Таблица 1 п. 13	30402771	2958612	-27444159	9,7
Уставный капитал	Ка	0	0	0	0
Добавочный капитал	Таблица 1 п. 13.2	508204	508204	0	100
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления	Таблица 1 п. 13.1	18621865	190932	-18430933	1,1
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления	ФР1	3514886	3285037	-229849	93,5
Справочно Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления	Фрбал	13802331	1785033	-12017298	12,9
Резерв на возможные потери	Таблица 1 п.14	9125593	10172085	1046492	111,5
Привлеченные средства в т.ч.	ПС	71994098	192785246	120791148	267,8
Средства КО	Таблица 1 п.15.1	35997191	40402014	4404823	112,2
Средства на счетах банков-корреспондентов	ПСбк	284	1752	1468	616,9
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	ПСпп2	35996907	8420262	-27576645	23,4
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	89565431	90968425	1402994	101,6
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	71078842	73769328	2690486	103,8
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб	2900000	0	-2900000	0
Вклады физ.лиц	Таблица 1 п. 15.2.3	15585860	31406285	15820425	201,5
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	23967220	12645107	-11322113	52,8
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	2675472	2941416	265944	109,9
Средства в расчетах	Таблица 1 п. 16.1	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица 1 п. 16.2	589281	52119308	51530027	884,5
Прочие пассивы	Таблица 1 п. 16.3	0	0	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	137817272	9810415	-128006857	7,1

Структура (в %)

2. ПАССИВЫ	П	100	100
Источники собственных средств, в т.ч.	Таблица 1 п. 13	5	1
Уставный капитал	Ка	0	0
Добавочный капитал	Таблица 1 п. 13.2	0	0
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления	Таблица 1 п. 13.1	3	3
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления	ФР1	1	1
Справочно: Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления	Фрбал	2	2
Резерв на возможные потери	Таблица 1 п.14	2	2
Привлеченные средства в т.ч.	ПС	13	36
Средства КО	Таблица 1 п.15.1	6	6
Средства на счетах банков-корреспондентов	ПСбк	0	0
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	ПСпп2	6	6
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	16	17
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	13	14
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб	1	0
Вклады физ.лиц	Таблица 1 п. 15.2.3	3	6
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	4	2
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	0	1
Средства в расчетах	Таблица 1 п. 16.1	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица 1 п. 16.2	1	1
Прочие пассивы	Таблица 1 п. 16.3	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	24	2

Структура пассивов за 2007 год, %

Структура пассивов за 2008 год, %

Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2007 году составили 564143508 тыс.руб., а в 2008 году 534169461 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом пассивы в 2008 году уменьшились на 29974047 тыс.руб., за счет уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на 6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых обязательств на 47,2%.Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные потери 111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%, средства юр.лиц 102,4%, вклады физ.лиц 201,5 и кредиторской задолженности 884,5%.Значительный удельный вес в структуре пассивов занимают привлеченные средства, которые по сравнению с 2007 годом увеличились почти в три раза с 13 до 36% на 20%,средства клиентов не кредитных организаций составили 17%,увеличились на 1% средства юр.лиц с 13 до 14%. Небольшой удельный вес занимают источники собственных средств 1%, фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления 3%,маленький финансовый результат 2%, средства кредитных организаций 6%, межбанковские кредиты 6%, вклады физ.лиц 6%, выпущенные долговые обязательства 2%, кредиторская задолженность 1%.

7. Структура пассивов в рублях и ин. валюте

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года			1 января 2008 года
		руб.	ин.вал.	итого		ин.вал.	итого

(тыс.руб.)
ПАССИВЫ	П	203402434	227767621	431170055	219702612	209945340	429647952
Привлеченные средства в т.ч.	ПС	38342358	33651740	71994098	101503761	91281485	192785246
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	56107342	33458089	89565431	49562307	90968425
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	30042305	41036537	71078842	26155203	47614125	73769328
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб	1146400	1753600	2900000	0	0	0
Вклады физ.лиц	Таблица 1 п. 15.2.3	9307000	6278860	15585860	24304618	7101667	31406285
Средства населения	ПСн	7100800	2416156	9516956	8307703	3205243	11512946
Депозиты до востребования физ. лиц	Таблица 1 п. 15.2.3.2	4064507	2004397	6068904	2107692	1701092	3808784
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	5406520	18560700	23967220	3253101	9392006	12645107
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	1174509	1500963	2675472	1207209	1734207	2941416
Справочно: Просроченные обязательства	Таблица 1 п. 15.5С	0	0	0	0	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	50710693	87106579	137817272	3301018	6509397	9810415

Структура пассивов (в % от всех активов в соответствующей валюте)

2. ПАССИВЫ	П	100	100	100	100	100	100
Привлеченные средства в т.ч.	ПС	19	15	17	46	43	45
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	28	15	21	23	20	21
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	13	18	16	12	23	17
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб	1	1	1	0	0	0
Вклады физ.лиц	Таблица 1 п. 15.2.3	5	3	4	11	3	7
Средства населения	ПСн	3	1	2	3	2	3
Депозиты до востребования физ. лиц	Таблица 1 п. 15.2.3.2	2	1	1	1	1	1
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	3	7	5	1	4	3
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	1	1	1	1	1	1
Справочно: Просроченные обязательства	Таблица 1 п. 15.5С	0	0	0	0	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	25	38	32	2	3	2

Структура пассивов 2007, %

Структура пассивов 2008, %

Проанализировав данную таблицу можно сказать, что наибольший удельный вес занимают привлеченные средства в 2007 году они были 17%, в рублях 19%, в ин.валюте 15%, по сравнению с 2007 годом в 2008 году они увеличились и составили 45%, в рублях 46%, в ин.валюте 43%,средства клиентов в общем в 2007 и 2008 году они составили 21%, был разный процент если сравнивать рубли и ин.валюту, рубли 13% и 12%, ин.валюта составила 18% и 23%. Средства юр. Лиц в 2007 составили 16 %, а в 2008 увеличились на 1%, вклады физ. Лиц в 2007 году- 4%, а в 2008 выросли на 3% и составляли 7%. Незначительный удельный вес занимают средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления, которые в 2007 году составили 1%, а в 2008 0% и депозиты до востребования физ.лиц составили 1%.

. Структура обязательств

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 Января 2008год	Изменение	ТР,%
ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА	ПС	529806469	467545080	-62261389	88
Средства КО, в т.ч.	Таблица 1 п. 15.1	35997194	40402014	4404820	112,2
Средства на счетах банков-корреспондентов	ПСбк	284	1752	1468	616,9
резидентов	Таблица 1.15.1.1.1	284	479	195	168,7
нерезидентов	Таблица 1.15.1.1.2	0	273	273	0
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	ПСпп2	35996907	8420262	-27576645	23,4
Кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица 1.15.1.3	0	76980000	76980000	0
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	89565431	90968425	1402994	101,6
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	71078842	73769328	2690486	102,4
Средства на счетах юр. лиц (не КО)	ПСсч	3766908	4525285	758377	120,1
Срочные депозиты юр.лиц	ПСпп3	67311934	69244043	1932109	102,9
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСбк	2900000	0	-2900000	0
Вклады физ.лиц, в т.ч.	Таблица 1 п. 15.2.3.2	15585860	31406285	15820425	201,5
Средства населения	ПСн	9516956	13390313	3873357	140,7
Депозиты до востребования физ. лиц	Таблица 1 п. 15.2.3.2	6068904	3808784	-2260120	62,8
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	23967720	12645107	-11322613	52,8
Облигации	Таблица 1 п. 15.3.1	22139940	11512946	-10626994	52
Депозитные и сберегательные сертификаты	Таблица 1 п.15.3.2	1800000	1831536	31536	101,8
Векселя и банковские акцепты	Таблица 1 п.15.3.3	27280	128909	101629	472,5
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	2675472	2941416	265944	109,9
Справочно: Просроченные обязательства	Таблица 1 п. 15.5С	0	0	0	0
Средства в расчетах	Таблица 1 п. 16.1	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица 1 п.16.2	589281	52119308	51530027	884,5
Прочие пассивы	Таблица 1 п. 16.3	0	0	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	137817272	9810415	-128006857	7,2

Структура привлеченных средств, в %

Привлеченные средства	ПС	100	100
Средства КО, в т.ч.	Таблица 1 п. 15.1	7	1
Средства на счетах банков-корреспондентов	ПСбк	0	0
резидентов	Таблица 1.15.1.1.1	0	0	Таблица 1.15.1.1.2	0	0
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	ПСпп2	7	2
Кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица 1.15.1.3	0	16
Средства клиентов (не КО), в т.ч.	Таблица 1 п.15.2	17	19
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	13	16
Средства на счетах юр. лиц (не КО)	ПСсч	1	1
Срочные депозиты юр.лиц	ПСпп3	13	15
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСбк	1	0
Вклады физ.лиц, в т.ч.	Таблица 1 п. 15.2.3.2	3	7
Средства населения	ПСн	2	3
Депозиты до востребования физ. лиц	Таблица 1 п. 15.2.3.2	1	1
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	5	3
Облигации	Таблица 1 п. 15.3.1	4	2
Депозитные и сберегательные сертификаты	Таблица 1 п.15.3.2	0	0
Векселя и банковские акцепты	Таблица 1 п.15.3.3	0	0
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	1	1
Справочно: Просроченные обязательства	Таблица 1 п. 15.5С	0	0
Средства в расчетах	Таблица 1 п. 16.1	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица 1 п.16.2	0	11
Прочие пассивы	Таблица 1 п. 16.3	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	26	2

Структура обязательств за 2007 год, %

Структура обязательств за 2008 год, %

Рассмотрим структуру обязательств. Из таблицы следует, что привлеченные средства на начало анализируемого периода года занимают 529806469 тыс.руб., а на конец 467545080 тыс.руб., уменьшились на 62261389 тыс.руб.Привлеченные средства являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Оптимальным в структуре являются следующие соотношения: средства КО 112,2%, средства на счетах банков-корреспондентов 616,9%, вклады физ.лиц 201,5, средства населения 140,7%, векселя и банковские акцепты 472,5%, кредиторская задолженность 884,5%. Уменьшение привлеченных средств произошло за счет уменьшения межбанковских кредитов на 76,6%, депозитов до востребования физ. лиц на 37,2%, выпущенных долговых обязательств на 47,2%, облигаций на 48%.

Наибольший вес в структуре обязательств занимают кредиты (депозиты), полученные от Банка России 16%, средства клиентов (не КО) 19%, средства юр.лиц 16% и кредиторская задолженность 11%.

9. Структура обязательств по срочности

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 января 2008год	Изменение	ТР,%
Привлеченные средства	ПС	146351202	288008021	141656819	197
Депозиты и прочие привлеченные средства до востребования	ПСпп1	3034452	94179097	91144645	310,4
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	Таблица 1 п.15.1.2.1	0	0	0	0
Кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица 1 п.15.1.3.1	0	0	0	0
Депозиты до востребования юр.лиц	Таблица1 п.15.2.1.3	0	0	0	0
Средства бюджетов всех уровней, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления до востребования	Таблица1 п.15.2.2.1.1	0	0	0	0
Депозиты до востребования физ.лиц	Таблица1 п.15.2.3.2	3034452	3808784	774332	125,5
Межбанковские кредиты (депозиты), привлеченные на срок	Таблица 1(п.15.2.1.2-п. 15.1.2.1)	35996907	8420262	-27576645	23,4
Срочные кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица1 п.15.1.3*15.1.3.1-15.1.3.6	0	76980000	76980000	0
Проссроченная задолженность	Таблица1 15.1.4	0	0	0	0
По межбанковским кредитам (депозитам)	Таблица1 п.15.1.4.1	0	0	0	0
По кредитам (депозитам), полученным от Банка России	Таблица1 п.15.1.4.2	0	0	0	0
Срочные депозиты юр.лиц	ПСпп3	67311934	69244043	1932109	102,9
Срочные депозиты Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб2	2900000	1500000	-1400000	51,7
Средства населения	ПСн	9516956	11390313	1873357	119,7
Выпущенные долговые обязательства, в т.ч.	Псдо	23967220	12645107	-11322113	52,8
Собственные долговые инструменты с истекшим сроком	Таблица1 15.3.4.С	0	0	0	0
Просроченные обязательства	Таблица1 п.15.5.С	0	0	0	0
Неоплаченные расчетные документы клиентов	Таблица1 п.15.5.1.С	0	0	0	0
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов	Таблица1 п.15.5.2.С	0	0	0	0
Средства в расчетах	Таблица1 п.16.1	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица1 п.16.2	589281	9810415	9221134	166,5
Прочие пассивы	Таблица1 п.16.3	0	0	0	0

Структура привлеченных средств, в %

Привлеченные средства	ПС	100	100
Депозиты и прочие привлеченные средства до востребования	ПСпп1	2	33
Межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)	Таблица 1 п.15.1.2.1	0	0
Кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица 1 п.15.1.3.1	0	0
Депозиты до востребования юр.лиц	Таблица1 п.15.2.1.3	0	0
Средства бюджетов всех уровней, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления до востребования	Таблица1 п.15.2.2.1.1	0	0
Депозиты до востребования физ.лиц	Таблица1 п.15.2.3.2	2	1
Межбанковские кредиты (депозиты), привлеченные на срок	Таблица 1(п.15.2.1.2-п. 15.1.2.1)	25	3
Срочные кредиты (депозиты), полученные от Банка России	Таблица1 п.15.1.3*15.1.3.1-15.1.3.6	0	27
Проссроченная задолженность	Таблица1 15.1.4	0	0
По межбанковским кредитам (депозитам)	Таблица1 п.15.1.4.1	0	0
По кредитам (депозитам), полученным от Банка России	Таблица1 п.15.1.4.2	0	0
Срочные депозиты юр.лиц	ПСпп3	46	24
Срочные депозиты Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб2	2	1
Средства населения	ПСн	7	4
Выпущенные долговые обязательства, в т.ч.	Псдо	16	4
Собственные долговые инструменты с истекшим сроком	Таблица1 15.3.4.С	0	0
Просроченные обязательства	Таблица1 п.15.5.С	0	0
Неоплаченные расчетные документы клиентов	Таблица1 п.15.5.1.С	0	0
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов	Таблица1 п.15.5.2.С	0	0
Средства в расчетах	Таблица1 п.16.1	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица1 п.16.2	0	3
Прочие пассивы	Таблица1 п.16.3	0	0

Структура обязательств по срочности 2007, %

Структура обязательств по срочности 2008, %

Проанализировав данную таблицу по структуре обязательств по срочности видно, что привлеченные средства в 2007 году составили 146351202 тыс.руб., а в 2008 году 288008021 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом они увеличились на 141656819 тыс.руб. это произошло за счет увеличения депозитов и прочих привлеченных средств до востребования на 210,4%, депозитов до востребования физ.лиц 25,5%, средств населения на 19,7% и кредиторской задолженности на 66,5%.

В структуре обязательств по срочности наибольший удельный вес занимают депозиты и прочие привлеченные средства до востребования, которые по сравнению с 2007 годом увеличились с 2 до 33%, срочные кредиты (депозиты), полученные от Банка России 27%, срочные депозиты юр.лиц, по сравнению с 2007 годом составили 24% и уменьшились с 46 до 24%.

. Структура внебалансовых статей

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	2008год	2009год	Изменение	ТР,%
(тыс.руб.)
Внебалансовые статьи
Объем заключенных сделок, всего		131591319	-17214326	87
в ин.валюте	Таблица 4 п.1.1.2+п. 1.2.2.+4.1.2+4.2.2.	56423819	43256871	-13166948	76,7
по ценным бумагам	Таблица 4 п.1.1.3+п. 1.2.3 +4.1.3+4.2.3+п.5	32598761	31254695	-1344066	95,9
по драгоценным металлам	Таблица 4 п.3 +п.6	42568739	39865427	-2703312	93,7
Забалансовые обязательства, всего		12768953	97419004	84650051	763
гарантии, выданные банком	Таблица 3 п. 1.3	5783241	4386529	-1396712	75,9
выставленные аккредитивы	Таблица 3 п.6	6985712	5468237	-1517475	78,3
кредитные обязательства	Таблица 3 п.1.2	98532168	87564238	-10967930	88,9
АКТИВЫ	А	144360272	211795997	67435725	146,8

В % к активам

Внебалансовые статьи		100	100
Объем заключенных сделок, всего		85,5	54
в ин.валюте	Таблица 4 п.1.1.2+п. 1.2.2.+4.1.2+4.2.2.	37	20
по ценным бумагам	Таблица 4 п.1.1.3+п. 1.2.3 +4.1.3+4.2.3+п.5	21	15
по драгоценным металлам	Таблица 4 п.3 +п.6	27,5	19
Забалансовые обязательства, всего		14,5	46
гарантии, выданные банком	Таблица 3 п. 1.3	4,1	2
выставленные аккредитивы	Таблица 3 п.6	4,8	3
кредитные обязательства	Таблица 3 п.1.2	5,6	41
АКТИВЫ	А	100	100

Структура внебалансовых статей 2007, %

Анализирую таблицу можно сделать о том, что объем заключенных сделок составил в 2007 году 131591319 тыс.руб., а в 2008 году 114376993 тыс.руб. этот объем уменьшился на 17214326 тыс.руб. за счет сделок осуществленных сделок в ин.валюте на 23,6%, по ценным бумагам на 4,1% и по драгоценным металлам на 6,3%.забалансовые обязательства по сравнению с 2007 годом увеличились с 12768953 тыс.руб. до 97419004 тыс.руб. на 84650051 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре занимают сделки заключенные в ин.валюте, которые уменьшились с 37 до 20%, сделки по ценным бумагам они уменьшились с 21 до 15% и по драгоценным металлам, которые в свою очередь уменьшились с 27,5 до 19%.

. Структура средств в доверительном управлении

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007год	1 января 2008год	Изменение	ТР,%
(тыс.руб.)
Наличность в доверительном управлении	Таблица 2 п. 1	54672319	45678923	-8993396	83,6
Касса	Таблица 2 п. 1.1	577823473	493918747	-83904726	85,5
Текущие счета	Таблица 2 п. 1.2	94675128	75462389	-19212739	79,7
Активы в управлении	Таблица 2 п. 42	64572893	54673982	-9898911	84,7
Ценные бумаги	Таблица 2 п. 2.1	67345289	46597218	-20748071	69,2
Драгоценные металлы	Таблица 2 п. 2.2	76452983	64975823	-11477160	85,0
Кредиты, предоставленные	Таблица 2 п. 2.3	98723651	85769421	-12954230	86,9
Прочие	Таблица 2 п. 2.4	197853269	175467528	-22385741	88,7
Расчеты	Таблица 2 п. 3	46758929	34679858	-12079071	74,2
Итого активов	Таблица 2 п. 4	1278877934	1077223889	-201654045	84,2
Капитал	Таблица 2 п. 5	985643271	845679287	-139963984	85,8
Расчеты	Таблица 2 п. 6	64579826	45769263	-18810563	70,9
Финансовый результат	Таблица 2 п. 7	97854623	75648231	-22206392	77,3
Текущая прибыль"+", убыток"-"	Таблица 2 п. 7.1	36124979	34658789	-1466190	95,9
Полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного	Таблица 2 п. 7.2	94675235	75468319	-19206916	79,7
Итого пассивов	Таблица 2 п.8	1278877934	1077223889	-201654045	84,2

Проанализировав данные таблицы о структуре средств в доверительном управлении активы уменьшились с 1278877934 тыс.руб.до 1077223889 тыс.руб. на 201654045 тыс.руб., за счет уменьшения наличности в доверительном управлении на 16,4%, уменьшения средств в кассе на 14,5%, текущих счетов на 20,3%, активов в управлении на 15,3%, кредитов предоставленных на 13,1%.

Пассивы также уменьшились с 1278877934 тыс.руб.до 1077223889 тыс.руб. на 201654045 тыс.руб., за счет уменьшения или отсутствия финансового результата и текущей прибыли на 22,7 и 4,1%.

Структура пассивов, в %

Итого пассивов	Таблица 2 п.8	100	100
Капитал	Таблица 2 п. 5	77,1	79
Расчеты	Таблица 2 п. 6	5,0	4
Финансовый результат	Таблица 2 п. 7	7,7	7
Текущая прибыль"+", убыток"-"	Таблица 2 п. 7.1	2,8	3
Полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного	Таблица 2 п. 7.2	7,4	7

Структура пассивов, 2007, %

Структура пассивов, 2008, %

Структура активов, в %

Итого активов	Таблица 2 п. 4	100	100
Наличность в доверительном управлении	Таблица 2 п. 1	4,3	4,2
Касса	Таблица 2 п. 1.1	45,2	45,9
Текущие счета	Таблица 2 п. 1.2	7,4	7,0
Активы в управлении	Таблица 2 п. 42	5,0	5,1
Ценные бумаги	Таблица 2 п. 2.1	5,3	4,3
Драгоценные металлы	Таблица 2 п. 2.2	6,0	6,0
Кредиты, предоставленные	Таблица 2 п. 2.3	7,7	8,0
Прочие	Таблица 2 п. 2.4	15,5	16,3
Расчеты	Таблица 2 п. 3	3,7	3,2

Структура активов, 2007,%

Структура активов, 2008,%

В структуре активов наибольший удельный вес занимают средства в кассе, которые увеличились с 45,2 до 45,9% и прочие активы которые заняли 16,3% и увеличились с 15,5 до 16,3%. Незначительную часть в активе занимают наличность в доверительном управлении 4,3%, ценные бумаги 4,3%, кредиты предоставленные 8% и прочих расчетов 3,2%

В структуре пассивов значительную часть занимает капитал, который составил в 2008 году 79%, по сравнению с 2007 годом он увеличился с 77,1 до 79%. Небольшую часть занимают все остальные части, входящие в пассив, сюда входят: уменьшение или отсутствие финансового результата и текущей прибыли 7% и 3%, расчеты 4% и полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного 7%.

Заключение

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность- это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма№102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1.www.cbr.ru

.www.banki66.ru

.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, 2008 год.

. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма 101)

. Отчет о прибылях и убытках (форма 102)

. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 - ФЗ

.Г.Н. Щербакова «Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)» - Изд.: "Вершина ", 2006г.

. Э.М. Аксень «Современные методы финансового анализа». М.: ИНФРА-М, 2005г.

. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17 -ФЗ от 3 февраля 1996г. с изменениями от 23 декабря 2003г.

Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации

Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации

Похожие работы на - Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации