Закрытие счета в банке
ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ
Введение
Закрытие счетов традиционно являлось определенной проблемой как для клиентов, так и для самих банков, поскольку порядок совершения соответствующих юридических и фактических действий был достаточно детально урегулирован, но соответствующие нормы содержались в нескольких нормативных правовых актах различной юридической силы. С принятием Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 №40 "Об открытии банковских счетов" (далее - Постановление №40) ситуация, с одной стороны, упростилась - Постановление №40 вообще не регламентирует порядок закрытия счетов, с другой стороны, определенные нормы о закрытии счетов по-прежнему содержатся в некоторых нормативных правовых актах.
В связи с изложенным рассмотрим особенности закрытия счетов юридических лиц.
Общие положения
Основанием открытия и существования счета является соответствующий договор. Поэтому закрытие счета производно от договора - как правило, основанием закрытия счета должно являться расторжение договора.
Договор текущего (расчетного) банковского счета, как и договоры, опосредующие открытие счетов иных видов, обычно является бессрочным. Вместе с тем, как и любой гражданско-правовой договор, он может быть расторгнут. Расторжение договора по общему правилу возможно только по соглашению сторон (п. 1 ст. 420 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК)). Однако законодательством или самим договором может быть предусмотрена возможность его расторжения в одностороннем порядке.
В ряде случаев законодательство допускает расторжение договора по требованию одной из сторон по решению суда. Наряду с понятием "расторжение договора" в законодательстве используется также термин "отказ от договора".
Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 19 Постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 16.12.1999 №16 "О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение и расторжение договоров" в случае отсутствия в договоре прямого указания на возможность одностороннего отказа от его исполнения действия стороны, направленные на прекращение договорных правоотношений посредством заявления об их одностороннем расторжении, следует расценивать как требование, реализация которого согласно пункту 2 статьи 420 ГК допускается лишь в судебном порядке.
Необходимо также учитывать, что пунктом 13 Постановления №40 банкам было предписано в трехмесячный срок со дня вступления его в силу принять локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок открытия, закрытия, переоформления банковских счетов, в том числе особенности по каждому виду банковского счета и по отдельным категориям владельцев счетов (при необходимости), с учетом требований Постановления №40 и иных актов законодательства. В связи с изложенным банком могут быть предусмотрены особенности закрытия счетов в локальных нормативных правовых актах.
В соответствии со статьей 206 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК) обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон.
В обычной практике клиент направляет в банк заявление о закрытии счета, а не о расторжении договора. Учитывая сущность данного вида договора и то обстоятельство, что его действие без наличия счета утрачивает смысл, полагаем, что вышеуказанное заявление клиента следует рассматривать именно как волеизъявление расторгнуть договор.
Согласно части первой статьи 206 БК владелец счета имеет безусловное право расторгнуть договор банковского счета в любое время. Таким образом, в случае отказа банка от расторжения договора или уклонения от согласования срока его расторжения клиент вправе предъявить к банку соответствующий иск.
В соответствии с частью второй статьи 206 БК банк вправе прекратить обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета:
при отсутствии денежных средств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств;
в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Полагаем, данный перечень является исчерпывающим. Если договором будут предусмотрены иные основания для одностороннего расторжения договора банковского счета (отказа от его исполнения), на наш взгляд, это в полной мере соответствует законодательству.
Хотя действующим законодательством это четко и не определено, полагаем, что для закрытия счета необходимо соблюдение следующих условий:
на денежные средства, находящиеся на счете, не наложен арест;
отсутствуют предписания уполномоченных органов о приостановлении операций по счету.
Кроме того, при закрытии счетов необходимо соблюдение требований ряда нормативных правовых актов, обладающих более высокой юридической силой, нежели Постановление №40.
В соответствии с пунктом 255 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 №530, текущий (расчетный) и иные банковские счета страхователя, кроме счетов, перечень которых установлен законодательными актами Республики Беларусь, закрываются при наличии документа об отсутствии задолженности страховщику (Белорусскому республиканскому унитарному страховому предприятию "Белгосстрах").
Перечень счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без представления справок Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах", утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 22.11.2007 №590, включает: аккредитив, благотворительный счет, временный счет, доверительный (трастовый) счет, карт-счет, корреспондентский счет, в том числе корреспондентский счет "депо" ЛОРО, металлический счет, специальный счет, счет организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь по переводным операциям, счет по учету бюджетных и иных государственных средств, счет по учету кредитов и иных активных операций, счет по учету средств для расчетов чеками, счет по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, счет по учету полученных займов, счет по учету средств, полученных по операциям РЕПО, счет "депо".
В соответствии с пунктом 3 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №40, банки не имеют права закрывать текущие (расчетные) и иные счета, за исключением счетов, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, без сведений органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - Фонд) о наличии либо об отсутствии задолженности плательщика Фонду. В соответствии с Перечнем счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без справок органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 24.08.2006 №515, без сведений органов Фонда о наличии либо об отсутствии задолженности плательщика Фонду могут быть закрыты следующие счета: аккредитив, благотворительный счет, вкладной (депозитный) счет, временный счет, доверительный (трастовый) счет, карт-счет, корреспондентский счет, в том числе корреспондентский счет "депо" ЛОРО, металлический счет, специальный счет, счет организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь по переводным операциям, счет по учету бюджетных и иных государственных средств, счет по учету кредитов и иных активных операций, счет по учету средств для расчетов чеками, счет по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, счет по учету полученных займов, счет по учету средств, полученных по операциям РЕПО, счет "депо".
Необходимо также отметить, что пунктом 45 Перечня административных процедур, осуществляемых налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.10.2007 №1399, предусмотрена возможность выдачи налоговыми органами справки либо документа, подтверждающего согласие налогового органа на закрытие счета (для закрытия банковского счета). Однако следует обратить внимание, что обязанности по представлению клиентами (владельцами счетов) данного документа для закрытия счета на сегодняшний день в законодательстве Республики Беларусь не содержится.
Статьей 19 БК определены функции, которые не могут возлагаться на банки, если иное не определено Президентом Республики Беларусь, в частности функции контроля за своевременностью и правильностью уплаты клиентами налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
В связи с изложенным в настоящее время законодательством не предусмотрено в качестве обязательного условия для закрытия банковского счета наличие в банках справки налогового органа об отсутствии задолженности владельца счета по налогам (сборам), пошлинам, иным обязательным платежам в бюджет, а также документа, подтверждающего согласие налогового органа на закрытие счета.
Следует обратить внимание и на порядок закрытия счетов по учету бюджетных средств. Так, согласно пункту 5 статьи 105 Бюджетного кодекса Республики Беларусь открытие и закрытие счетов распорядителей и получателей бюджетных средств по учету средств республиканского бюджета, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных организаций, иных государственных средств, предусмотренных законодательством, осуществляются по распоряжению органов государственного казначейства. Форма распоряжения на открытие (переоформление, закрытие) счетов содержится в приложении 3 к Указаниям о порядке финансирования органов государственного управления, учреждений, организаций, а также иных юридических лиц, получающих средства из республиканского бюджета через территориальные органы государственного казначейства, утвержденным Приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.1998 №282.
банковский счет договор закрытие
Закрытие счетов юридических лиц при их реорганизации
Помимо случаев, когда договор банковского счета расторгается по соглашению сторон либо в установленном законодательством и (или) договором одностороннем порядке, возможны ситуации, когда на действие договора (его прекращение) оказывают влияние внешние обстоятельства.
Деятельность юридического лица может быть прекращена посредством его реорганизации или ликвидации.
Реорганизация может быть произведена в следующих формах: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.
При реорганизации имеет место правопреемство, поэтому в некоторых случаях счет может не закрываться, а документы по распоряжению счетом и учредительные документы юридического лица будут заменены.
В соответствии со статьей 54 ГК при слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом. Таким образом, при данной форме реорганизации два юридических лица прекращают действовать, однако их правопреемником становится вновь образованное юридическое лицо. В связи с изложенным ранее открытые счета могут не закрываться, но в банк должны быть представлены соответствующие документы (копия учредительного документа и карточка с образцами подписей и оттиска печати).
При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом. В рассматриваемом случае одно из юридических лиц прекратит свою деятельность. При этом по усмотрению правопреемника (того лица, к которому присоединено другое) счет, открытый ранее присоединенному юридическому лицу, может быть закрыт. Закрытие может быть произведено на основании совокупности документов: из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей об исключении из него присоединенного субъекта; документа, подтверждающего правопреемство (устава юридического лица с внесенными в него и зарегистрированными изменениями); заявления правопреемника. Однако счет может продолжать функционировать в случае представления правопреемником вышеуказанных документов, а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати.
В случае разделения юридического лица его права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с разделительным балансом. В данном случае, на наш взгляд, целесообразно открытие новых счетов и закрытие тех, которые были открыты ранее. Хотя если из разделительного баланса можно сделать четкий вывод о том, к кому переходят права и обязанности по договору соответствующего банковского счета, вполне возможно его сохранение с представлением указанного баланса, учредительных документов и карточки с образцами подписей.
При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них в соответствии с разделительным балансом переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица. При подобной форме реорганизации вопрос о закрытии счетов не должен возникать. Это справедливо и для преобразования юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы). В таком случае к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать возникшему юридическому лицу.
Особенности процедуры закрытия счетов юридических лиц при открытии конкурсного производства и при ликвидации юридического лица
При ликвидации юридического лица, а также открытии конкурсного производства изменяются лица, уполномоченные осуществлять управление деятельностью соответствующего юридического лица.
лицо (орган), полномочное заключать трудовой договор с руководителем организации-должника, должно отстранить этого руководителя от работы по такому договору на срок, определяемый хозяйственным судом в соответствии с законодательством; приостанавливаются на срок, определенный хозяйственным судом в соответствии с Законом о банкротстве, права руководителя должника по непосредственному управлению должником (за исключением прав руководителя должника по осуществлению контрольных функций), исполняющего обязанности руководителя должника не по трудовому договору, если иное не предусмотрено законодательными актами;
управление делами должника возлагается на управляющего;
приостанавливаются полномочия органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия;
полномочия руководителя должника и иных органов управления должника переходят к управляющему, за исключением полномочий, переходящих в соответствии с Законом о банкротстве к другим лицам (органам);
органы управления должника в течение трех дней со дня назначения управляющего обязаны обеспечить передачу управляющему бухгалтерской и иной документации, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника - юридического лица;
право управления имуществом должника переходит к управляющему.
В связи с вышеизложенным как в случае ликвидации, так и возбуждения конкурсного производства, поскольку управление делами должника возлагается на ликвидационную комиссию (ликвидатора), конкурсного управляющего, необходимо оформить новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.
Владельцем счета по-прежнему будет являться то же юридическое лицо, которое было ранее.
Согласно статье 102 Закона о банкротстве управляющий обязан использовать в процессе конкурсного производства только один счет должника в банке (основной счет должника), если иное не установлено хозяйственным судом в соответствии с законодательными актами. Все счета должника в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, известные на момент открытия конкурсного производства, а также выявленные в процессе конкурсного производства, за исключением основного счета должника, подлежат закрытию управляющим по мере их выявления.
Закрытие банковских счетов при открытии конкурсного производства в отношении владельца счета или при ликвидации владельца счета осуществляется на основании заявления антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора).