Кредитные операции, их роль в структуре банковских активов(на примере филиала 126 АСБ 'Беларусбанк')

Кредитные операции, их роль в структуре банковских активов(на примере филиала 126 АСБ 'Беларусбанк')

Реферат

кредит автоматизация рыночный риск

КРЕДИТ, КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА, АКТИВНЫЕ КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КРЕДИТНЫЕ РЕСУРСЫ, КРЕДИТНОЕ ДОСЬЕ, БАНКРОВСКИЕ АКТИВЫ И ИХ СТРУКТУРА, КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА, АВТОМАТИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Объектом исследования является филиал 126 АСБ «Беларусбанк», расположенный в г.Бресте. Предметом исследования являются кредитные операции.

Цель курсовой работы: повышение роли кредитных операций в структуре банковских активов на примере на примере филиала 126 АСБ «Беларусбанк».

Для ее достижения в рамках курсовой работы проводится изучение теоретического и практического материала по теме исследования, его анализ, обобщение, оценка и выдача рекомендаций по повышению роли кредитных операций в структуре банковских активов для рационального использования кредитных ресурсов банка с учетом использования зарубежного опыта развитых рыночных стран.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Abstract

Term paper: 38p., 5pic., 2 tabl., 30 sources, 2 encl.CREDIT, CREDIT RELATIONS, CREDIT SYSTEM, ACTIVE CREDIT OPERATION, CREDIT BRIEFCASE, CREDIT FACILITY, CREDIT DOSIE, BANKROVSKIE ASSETS And THEIR STRUCTURE, CREDIT POLICY, AUTOMATION CREDIT OPERATION.Object of the study is a branch 126 ASB "Belarusbank", located in g.trudge. The Subject of the study are a credit operations.Purpose of the term paper: increasing dug the credit operation in structure bank asset on example on example of the branch 126 ASB "Belarusbank"/her(its) achievements within the framework of term paper is conducted study theoretical and practical material on subject of the study, its analysis, generalization, estimation and issue recommendation on increasing dug the credit operation in structure bank asset for rational use credit resource bank with provision for use the foreign experience of the developed market countries.Author of the work confirms that provided in her accounting-analytical material it is correct and objective reflects the condition of the under investigation process, but all unoriginal from literary and the other sources theoretical, methdological and methodical positions and concepts are accompanied the reference to their authors.

Введение

Кредит относится к числу основных категорий экономической науки. В рыночной экономике он стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технологического прогресса, обеспечивает непрерывность кругооборота капитала, облегчает процесс перелива капитала из одних отраслей в другие, оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, а также обслуживает процесс реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений в Республике Беларусь.

Становление и функционирование рыночной экономики в нашей стране связано с реализацией кредитных отношений. Именно поэтому их коренная перестройка является одним из обязательных условий формирования рынка. В настоящих условиях, в связи с переходом к рынку и децентрализацией экономики повышаются риски коммерческих банков по причине роста изменений во внешней среде финансового рынка. Главным условием как снижения, так и предотвращения кредитных рисков коммерческих банков в рамках двухуровневой системы Республики Беларусь может стать наличие правильно сформированного кредитного портфеля на основе анализа кредитных операций. Всё это определило актуальность темы данной курсовой работы.

Банковский кредит предоставляется владельцами денежных средств, банками, специальными кредитными учреждениями заемщикам в виде денежных ссуд. Объект банковского кредита - денежный капитал. В качестве заемщика выступают предприниматель, государство, сектор домашних хозяйств. Кредитор - владелец денежных средств, преимущественно коммерческий банк.

Банковский кредит выходит за рамки коммерческого, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит - и накопление капитала, превращая, в капитал часть денежных доходов и сбережения всех слоев общества.

Для современной рыночной экономики характерно переплетение коммерческого и банковского кредита. Это проявляется при кредитовании не только предприятий, но и потребителей. Поэтому тема данной курсовой работы так значима.

Объектом исследования являются филиал 126 АСБ «Беларусбанк», а его предметом выступает роль кредитных операций в структуре активов.

Цель данной курсовой работы - повысить роль и значение активных кредитных операций в структуре банковских активов. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

раскрыть сущность экономической категории «кредит», дать характеристику источникам, функциям и формам кредита;

охарактеризовать сущность и содержание кредитных отношений;

дать характеристику филиала 126 АСБ «Беларусбанк» и его кредитных операций;

исследовать особенности формирования кредитного портфеля коммерческого банка и провести анализ его состава и структуры на примере филиала 126 АСБ «Беларусбанк»;

на основе финансового анализа кредитных ресурсов разработать предложения по совершенствованию кредитной политики филиала 126 АСБ «Беларусбанк».

1. Кредит и кредитные операции

.1 Кредитные отношения и их особенности

Объективная необходимость кредитных отношений в рыночной экономике обусловлена тем, что у одних домохозяйств и прочих хозяйственных субъектов есть временно свободные денежные, товарные средства, а другим участникам рыночных отношений они крайне не обходимы. Поэтому одни могут предоставлять их в ссуду, а другие - брать в заем. Система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления ссуды в денежной или натуральной форме одним юридическим (или физическим) лицом - кредитором другому лицу - заемщику на условиях возвратности, срочности и платности называется кредитом. Кредитные отношения следует рассматривать как:

а) систему экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных и материальных средств во временное пользование на условиях возвратности, с уплатой процента;

б) ссуду в денежной или товарной форме на условиях возврата и с уплатой процента.

В этом определении охватываются практически все виды кредитных отношений: которые возникают в связи с движением ссудного капитала и связанные с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения.

Важной характеристикой кредита являются стадии его движения:

Вр - Пкз - Ик ... Вк ... Рк ... Пкс, (1.1)

где: Вр - высвобождение ресурсов;

Пкз - получение кредита заемщиком;

Ик - его использова ние;

Вк - возврат временно заимствованной стоимости;

Рк - возмещение кредита;

Пкс - получение кредитором средств, размещенных в форме кредита.

Выделение стадий движения ссуженной стоимости достаточно условно, так как движение кредита носит характер единого процесса. Для возникновения кредитно го отношения необходимы определенные условия: одновременное наличие времен но свободных материальных и денежных ресурсов у одних собственников и потребности в них у других; соответствие сроков возможного предоставления средств и сроков их высвобождения после использования; доверие потенциального кредитора к потенциальному заемщику; соблюдение двухсторонней выгоды кредитора и заемщика.

Некоторые авторы полагают, что кредит сформировался раньше товарно-денежных отношений, на основе чего утверждают, что он является первичной категорией по отношению к товару и деньгам и служил одним из факторов их зарождения. Несомненным является факт возникновения и развития кредита и торгового обмена примерно в одно время. И то, что появление и развитие кредитных отношений происходят в рамках регулярного экономического обмена, является обоснованием того, что кредит представляет собой определенный вид обмена. Он является более сложной сделкой обмена, чем торговая сделка, так как сочетает передачу ценностей на возвратной основе и передачу платы за их использование на безвозвратной основе. Кредитная сделка имеет свои качества, присущие общей формуле обмена, но при этом отличающиеся наличием некоторых особых свойств.

Общим видом обмена является торговая сделка, характерные черты которой заключаются в следующем: при торговой сделке товар обменивается на деньги; участниками являются продавец и покупатель; обмениваемые ценности эквивалентны друг другу; торговая сделка является окончательной и безвозвратной и не порождает последующих обязательств продавца и покупателя по отношению друг к другу.

Кредитная же сделка представляет собой ссуду, т.е. способ предоставления кредитором данного блага в распоряжение заемщика на определенный срок, на условиях его возврата и определенной платы за пользование этим благом в виде про цента.

Однако, кредит представляет собой не только ссуду, но одновременно и торговую сделку, имеющую ряд особенностей:

Во-первых, в кредитной сделке оба участника (кредитор и заемщик) одновременно являются продавцами и покупателями;

Во-вторых, в кредитной сделке в качестве сделки купли-продажи участвуют 2 товара (капитал и доход), один из которых является ценой другого и выступает как плата за его приобретение. Если продается доход, то его ценой является способность блага этот доход приносить; если продается способность блага приносить доход, то его ценой станет величина этого дохода;

В-третьих, кредитная сделка представляет собой обмен эквивалентов.

На одной стороне этой сделки выступает ссуда, на другой - договорное оформление кредитной сделки (контракт). Величина стоимости, указанная в контракте, которая в установленный срок подлежит возврату, представляет собой сумму величин ссуды и дохода, которую может при нести ссуда в течение данного времени при данной ставке процента. Эта величина и служит динамичным кредитным эквивалентом предоставленной ссуды. Динамичный эквивалент является будущей стоимостью кредита в промежутке времени от предоставления до момента его возвращения при данной установленной ставке процента.

Кредитные отношения можно пред ставить в виде схемы (рис. 1.1.): кре дитор продает капитал и покупает до ход, заемщик же - покупает капитал и продает доход.

Рис.1.1. Схема кредитных отношений

Формула кредитной сделки имеет следующий вид:

S = Р • f (t, %), (1.2)

где S - будущая сумма, включающая выданную ссуду и процент за её использование;

Р - вели чина выданной суммы;

f - функциональная зависимость;

t - время пользования ссудой; % - определенная ставка по данной ссуде.

Таким образом, можно назвать ряд важных экономических последствий, которые породили развитие кредитных отношений как разновидности сделок обмена:

отдельное существование динамичного кредитного эквивалента в форме контракта делает возможной его непосредственную переуступку другому лицу и служит условием появления рынка долговых обязательств;

кредитные отношения сформировали иную форму торговли, в которой объектом купли-продажи является не один товар, а два - ссуда и доход. Так как ссуда подлежит возврату в установленный договором срок, а доход от ее предоставления присваивается кредитором безвозвратно, то именно он приобретает ключевое значение. Кредит надо рассматривать в первую очередь как торговлю доходом (от уровня и порядка уплаты дохода зависят условия и характер кредитных сделок);

с появлением кредита доход становится предметом торговли. В качестве источников дохода могут быть: физические товары (при натуральном кредите);

денежные средства (при денежном кредите). В кредитной сделке товары и деньги приобретают качество источника дохода и тем самым трансформируются в капитал;

товары и деньги с появлением и развитием кредита выступают как источник дохода, передаваемый в ссуду, и как доход, уплачиваемый за ее использование. Это является отличием кредита от торговли товарами. В кредитной сфере деньги становятся товаром и выступают предметом купли-продажи, потому что в кредитной сделке продаются не сами деньги, а их покупательная способность в качестве капитала в обмен на доход. При этом покупательная способность денег уступается на срок, по истечении которого она подлежит возврату, т.е. передается в виде ссуды, в то время как доход присваивается кредитом безвозвратно;

оба участника кредитной сделки (кредитор и заемщик) одновременно становятся покупателями и продавцами: одному нужна покупательная способность денег как капитала, поэтому он продает доход; другому - необходим доход, поэтому он продает покупательную способность денег как капитала.

Благодаря этому доход становиться ценой капитала, а капитал - ценой дохода. В отличие от торговой сделки, содержанием которой является купля - продажа товара ради его потреби тельной стоимости, содержанием кредитной сделки становиться купля-продажа дохода с целью накопления капитала.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений они могут меняться местами: кредитор становиться заемщиком, заемщик - кредитором. Кроме этого, один и тот же участник кредитной сделки может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик.

Таким образом, взаимодействие субъектов кредитных отношений носит характер единства противоположностей. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой экономический интерес. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, в то время как заемщик - в более дешевом кредите.

Торговля доходом имеет такую же долгую историю, как торговля продуктами (товарами). Однако, развитие кредитных отношений наиболее полно проявилось лишь в развитой рыночной экономике. Источниками кредита являются:

• денежные средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые по мере перенесения его стоимости по частям на создаваемые товары в виде амортизации;

• часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени реализации изготовленных товаров и покупки сырья, топлива и материалов, необходимых для продолжения процесса производства;

• денежные доходы и сбережения частных лиц, включая все общественные слои населения. Так, для приобретения товаров длительного пользования и жилья люди откладывают деньги, которые аккумулируются на счетах в банках и сберкассах. Источником ссудного капитала также являются де нежные накопления государства.

2. Анализ кредитных операций филиала АСБ "Беларусбанк"

.1 Характеристика деятельности филиала 126 АСБ «Беларусбанк»

Акционерный сберегательный банк(АСБ) «Беларусбанк» создан в соответствии с законом Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» в 1995 году путём акционирования крупнейшего Сберегательного банка, созданного в 1922 году. Причём, контрольный пакет акций принадлежит государству. В настоящее время АСБ «Беларусбанк» - крупнейший универсальный белорусский коммерческий банк, ориентированный на обслуживание частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности. Он возглавляет список шести системообразующих банков страны, имея наибольший объём капитала(свыше 30%) и активов(свыше 40%), а также около 45% всех привлеченных банковской системой средств, в т.ч. 44% - средства населения.

АСБ «Беларусбанк» осуществляет банковские операции, включая и активные кредитные операции, в соответствии с учредительными документами: Уставом и Учредительным договором на основании Общей лицензии на осуществление банковских операций. Аппарат управления АСБ «Беларусбанк» включает:

Филиал 126 АСБ «Беларусбанк» после объединения с филиалом 102 с 1 октября 2000 функционирует как обособленное подразделение на основании Положения о порядке создания и прекращения деятельности подразделений АСБ «Беларусбанк»(утверждено Правлением АСБ «Беларусбанк», протокол № 27.1 от 23 июля 1999 года). В соответствии с типовой структурой филиала областного(городского) управления АСБ «Беларусбанк», утверждённой Правлением АСБ «Беларусбанк», протокол № 3.2. от 16 января 2002 года, в состав оргструктуры управления входят:

Руководство филиала 126 АСБ «Беларусбанк»

Юридический отдел

Отдел по работе с персоналом

Финансово-экономический отдел

Отдел бухгалтерского учёта

Отдел кредитования юридических лиц

Отдел кредитования населения

Отдел ресурсов и ценных бумаг

Отдел валютного регулирования

Отдел кассовой работы

Отдел ревизий

Отдел автоматизации

Отдел безопасности

Операционный отделАдминистративно-хозяйственный отдел

Сектор информации

отделений

Материально-техническая база филиала № 126 АСБ «Беларусбанк» непрерывно расширяется, укрепляется и совершенствуется, что ведёт к улучшению условий труда персонала филиала, с одной стороны, повышает качество банковского обслуживания, с другой стороны, а также способствует росту имиджа АСБ «Беларусбанк», в целом. Так, открыто новое отделение № 126/115 в помещении СП МЦС «Велком», в котором выполняются валютно-обменные операции и приём платежей. В отделениях филиала № 126 АСБ «Беларусбанк»: № 126/107, № 126/108, № 126/110, № 126/84, т.е в 4-х из 20-ти осуществляется обслуживание юридических лиц, а в остальных 16-ти - физических лиц. Перечень осуществляемых филиалом № 126 АСБ «Беларусбанк» активных и пассивных банковских операций в рамках выданных Национальным банком Республики Беларусь лицензий включает и кредитные операции: размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности и срочности, а также выдачу банковских гарантий, трастовое или доверительное управление денежными средствами, финансирование под уступку денежного требования(факторинг).

Как показывают результаты анализа, спектр банковских операций клиентам как физическим, так и юридическим лицам, постоянно расширяется. Так, филиалом № 126 АСБ «Беларусбанк» открыто дополнительно 4 пункта по обслуживанию физических лиц с использованием системы международных переводов Вестерн Юнион.

Нарастающие денежные потоки (кредитование, расчеты и прочие операции), которые проходят через современный банк, невозможно обработать вручную, нужен комплекс технических средств, электронных машин. Данный блок является. Только современный технический блок автоматизации способен обеспечить электронную обработку всех данных информационной базы филиала № 126 АСБ «Беларусбанк». С 2002 года в филиале произведен переход с программных продуктов ВЦ АСБ «Беларусбанк» на программное обеспечение разработки ООО «Софтклуб» с автоматизацией следующих операций: контроль по рублёвым и валютным вкладам; вкладные операции SC-KASSA; коммунальный бухгалтер; настройка валютообменных операций; коммунальный кассир с возможностью совершения валютообменных операций SC-CASH; чековая книжка.

Кроме того, внедрены новые АРМ в филиале и отделениях: постоянно действующие инструкции(по карт-счетам); коммунальный кассир SC-CASH 4.04(по карт-счетам); расчётные документы.

Среди банковских услуг филиала № 126 АСБ «Беларусбанк» наряду с активными кредитными и пассивными депозитными операциями заметное место занимают расчетно-кассовые операции, за осуществление которых банк получает комиссию. По состоянию на 1 января 2007 года в филиале на расчётно-кассовом обслуживании находилось 612 клиентов физических и юридических лиц, которым открыто 779 лицевых счетов в национальной и иностранной валютах. По остаткам текущих счетов не получены подтверждения по остаткам текущих счетов от 3 клиентов-юридических лиц.

Работу филиала 126 АСБ «Беларусбанк» по кредитным операциям организуют 2 кредитных отдела, специализирующиеся на работе с клиентами- юридическими и физическими лицами, которые осуществляют полное обслуживание по выдаче различных кредитов. Кредитные отделы филиала 126 АСБ «Беларусбанк» концентрируют всю работу по оформлению кредитного портфеля, кредитованию клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, контролю кредитной деятельности филиала, анализу кредитных операций и их методическому обеспечению.

В кредитных отделах сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений по операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов. Проводится систематический анализ финансового положения заемщика, разрабатываются и принимаются меры по досрочному взысканию ссудной задолженности, ежемесячно представляется отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах. Работники данного отдела дают рекомендации по оптимизации структуры кредитных вложений, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов.

Первоначально в отделе кредитования юридических лиц при формировании кредитного портфеля рассматриваются заявки на получение кредитов, включая экспертизу контрактов, технико-экономических обоснований, анализ финансового состояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же готовятся предложения в кредитный комитет банка для рассмотрения вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения по предоставлению банковских гарантий, анализируется состояние и разрабатываются рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля.

В секторе контроля за обеспеченностью кредитов в рамках обоих кредитных отделов происходит оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию, механизма погашения просроченных ссуд.

Сектор контроля кредитной деятельности, относящийся к одному из подразделений ревизионной комиссии, осуществляет надзор за соблюдением данными подразделениями установленных лимитов, рассматривает их заявки на лимиты, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния кредитной работы филиалов, готовит предложения по ее совершенствованию. В его задачу входят разработка нормативных документов, подготовка отчетов,внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок.

.2 Анализ кредитных операций филиала 126 АСБ "Беларусбанк"

В филиале 126 АСБ «Беларусбанк» кредиты предоставляются в белорусских рублях в безналичной форме, путем выдачи чековой книжки, расчетного чека или перечисления денежных средств на соответствующий счет торговой или другой организации в оплату за товары, работы (услуги) на основании платежного поручения кредитополучателя и предоставленных документов (счетов-фактур, либо договоров на выполнение работ (оказание услуг), а также на текущий (расчетный) или вкладной счет продавца сельскохозяйственной продукции (скота, посадочного материала сельскохозяйственных культур, оплаты услуг, связанных с производством сельскохозяйственной продукции) или транспортных средств.

Так из рисунка 2.1.видно, что на 1.01.2008г. 91% кредитов в национальной валюте приходится на кредиты, выданные за счет льготных ресурсов, а 8% - это кредиты на потребительские нужды за счет ресурсов филиала, а 1% составили кредиты, выдаваемые на жилье за счет собственных ресурсов.

Рис. 2.1. - Структура кредитов филиала 126 АСБ «Беларусбанк» в национальной валюте по состоянию на 1.01.2008г.

Объем кредитов за счет льготных ресурсов филиала 126 АСБ «Беларусбанк» значительно превышает объем кредитов, выдаваемых за счет собственных ресурсов.

Теперь рассмотрим данные по кредитам в иностранной валюте. Так на основании рисунка 2.2. мы видим, что 54 % кредитов составляют кредиты на потребительские нужды, 46 % кредиты на покупку и строительство жилья, так как льготные кредиты в валюте не выдаются.

Рис. 2.2. - Структура кредитов филиала 126 АСБ «Беларусбанк» в иностранной валюте по состоянию на 1.01.2008ыг.

В динамике налицо тенденция уменьшения процентных ставок по краткосрочным и долгосрочным кредитам филиала 126 АСБ «Беларусбанк», что связано со снижением ставки рефинансирования, которая из-за мирового финансового кризиса в настоящее время растёт и с 8 января текущего, 2009 года составляет 14%.

По долгосрочным и краткосрочным кредитам в иностранной валюте процентная ставка также значительно снизилась в динамике, но будет расти в связи с ростом ставки рефинансирования. На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, налицо доминирование льготных кредитов над кредитами за счет ресурсов банка, что объясняется социальной ориентированностью рыночной экономики в Республике Беларусь, а именно активно реализуются государственные целевые социальные программы, в том числе и по ипотечному кредитованию.

Во-вторых, видна тенденция по снижению уровня процентных ставок в динамике. Но из-за мирового финансового кризиса ставка рефинансирования в настоящее время растёт и с 8 января текущего, 2009 года составляет 14%, следовательно повысится и уровень процентных ставок по кредитам АСБ «Беларусбанк».

В случае принятия кредитным комитетом филиала № 126 АСБ «Беларусбанк», в пределах своих полномочий, отрицательного решения о выдаче кредита, в заключение кредитного комитета четко формулируются причины отказа. Кредитный работник в извещении (письме) за подписью руководителя филиала 126(или уполномоченного должностного лица) сообщает заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин отказа.

2.3 Оценка кредитного портфеля 126 филиала АСБ «Беларусбанк» на основе анализа источников его формирования

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев[18, с.125 ].

Одним из основных критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями[24, с.97 ].

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам[28, с.133 ].

Как показывают результаты финансового анализа кредитного портфеля филиала 126 АСБ «Беларусбанк» по состоянию на 01.01.08г. сформирован кредитный портфель в общей сумме 480740 тысяч рублей (юридические лица - 393022 тысяч рублей, физическим лицам и предпринимателям, осуществляющим деятельность без образования юридического лица - 85721 тысяч рублей). Рассмотрим в таблице 2.1. отраслевую структуру кредитного портфеля филиала 126 АСБ «Беларусбанк» по состоянию на 01.01.08г.

Таблица 2.1. Остаток ссудной задолженности филиала 126 АСБ «Беларусбанк» по выданным кредитам по состоянию на 01.01.2008г.

Из таблицы 2.1. видно, что основная масса кредитных вложений приходится на долю прочих отраслей (примерно 43,6%) и химической промышленности (примерно 31,9%). На третьем месте стоит торгово-посредническая деятельность (примерно 7,9%).

Общий объем кредитов, выданных филиалом предпринимателям и юридическим лицам, приобретенных векселей, выданных (в том числе не взысканных) гарантий, факторинговых и форфейтинговых операций, прочих размещенных средств на 01.01.2007г. составлял 135745,00 тысяч рублей, а на 01.01.2008г. - 393022,00 тысяч рублей. Отсюда следует, что кредитные вложения филиала за анализируемый период выросли в 2,9 раза.

На 01.01.08г. общий объем кредитных вложений финансовых учреждений в Брестском регионе составил 855723 тысяч рублей, в том числе филиалов АСБ «Беларусбанк» - 393022 тысяч рублей, т. е. примерно 46% от общего объема кредитных вложений всех финансовых учреждений в регионе. Кредитные вложения в иностранной валюте в отрасли народнохозяйственного комплекса Брестского региона составили 74 тысяч долларов США.

Выполнение плана размещения кредитных ресурсов филиала 126 АСБ «Беларусбанк» показаны в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Выполнение плана размещения кредитных ресурсов филиала 126 АСБ «Беларусбанк» и их структура в динамике( в %)