Кредит и банковское дело
Содержание
Введение
Задание №1
Задание №2
Задание №3
Библиографический список
Введение
Рынок ценных бумаг России на пороге своего второго десятилетия. Сегодня ни у кого не вызывает сомнений, что рынок ценных бумаг стал неотъемлемой частью современной российской экономики.
Важнейшая проблема на современном этапе развития рынка ценных бумаг в России - его отставание от динамики роста внутренней российской экономики и формирования внутренних инвестиционных ресурсов и потребности их перераспределения на цели экономического роста.
Одна из главных причин - несовершенство и противоречивый характер механизмов государственного управления в области рынка ценных бумаг. В настоящий момент сложилась достаточно сложная, немобильная система государственного регулирования рынка ценных бумаг в целом и профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в частности. Целью данной работы является проведение анализа некоторых правовых проблем государственного регулирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Профессиональные участники рынка ценных бумаг являются ключевым звеном в системе функционирования рынка ценных бумаг, обеспечивающим взаимодействие между поставщиками капитала на рынке ценных бумаг (инвесторами) и его потребителями (эмитентами). От того насколько рационально и эффективно осуществляется государственное регулирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг во многом зависит успешное функционирование всего рынка ценных бумаг. Учитывая изложенное, изучение вопросов государственного регулирования в указанной сфере представляется весьма актуальным. Предметом анализа в данной работе выступают, главным образом, основные функции государства по регулированию профессиональной деятельности, их эффективность, целесообразность, достаточность. В качестве основного аспекта исследования выступает нормативно-правовая основа государственного регулирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Вариант 3
Задание 1
Нормативно-правовая база профессиональной деятельности банка на рынке ценных бумаг. Требования по раскрытию информации кредитными организациями-участниками финансовых рынков.
Задание 2
апреля т.г. банк «Планета» приобрел для перепродажи 2000 облигаций ОАО «Газпром» по цене 500 рублей за облигацию. Данные облигации допущены к торгам на ММВБ, их оборот за март т.г. составил 4635 тыс. рублей. Рыночная цена данных ценных бумаг общедоступна и составила на последний рабочий день марта 496 рублей.
Ответьте па вопросы:
. Являются ли облигации ОАО «Газпром» ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение? Ответ обоснуйте.
. Существуют ли предельные размеры создаваемого резерва под обесценение ценных бумаг?
. Нужно ли банку «Планета» создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта? Если да, то в каком размере?
. Как изменится балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки?
. Для снижения рисков при операциях на фондовом рынке кредитные организации по итогам отчетного месяца должны создавать или корректировать созданные резервы под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и их рыночной стоимости. Для этого в последний рабочий день каждого месяца проводится переоценка вложений кредитной организации в ценные бумаги по рыночной цене на последний рабочий день каждого отчетного месяца или на последний день торговли данными ценными бумагами.
Требования к созданию или корректировке созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги изложены в письме ЦБ РФ «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменением и дополнением от 23.05.2001 № 973-У). Исходя из вышеизложенного я считаю, что облигации ОАО «Газпром» являются ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение.
В коммерческом банке или кредитном учреждении резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, имеющие рыночную котировку осуществляется в следующих случаях:
в размере снижения средней рыночной цены относительно их балансовой стоимости, но не более 50% балансовой стоимости;
размере, в полтора раза превышающем снижение средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;
размере 50% от снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;
в размере снижения средней рыночной цены относительно
фактической цены покупки ценной бумаги.
Согласно п. 3 письма ЦБ России «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменениями и дополнениями от 23.05.2001 № 973-У) «В случае, если по ценной бумаге рыночная цена окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% от ее балансовой стоимости».
Банку «Планета» нужно создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта.
Исходя из того, что того, что ОАО «Газпром» приобрел облигации по цене 500 рублей за одну облигацию, а рыночная цена на последний рабочий день марта составила 496 руб. в этом случае осуществляется создаваемый резерва под обесценение ценных бумаг. При этом, если в последний рабочий день отчетного месяца рыночная стоимость ценной бумаги, под которую ранее был создан резерв под обесценение, понизилась относительно рыночной цены, которая использовалась в качестве базовой для создания резерва в последний рабочий день предшествующего отчетному месяца, то сумма резерва под обесценение данной ценной бумаги корректируется в сторону увеличения, т. е. проводится доначисление резерва до необходимого размера. При этом сумма резерва под обесценение вложений в ценные бумаги не должна превышать 50% балансовой стоимости этой ценной бумаги».
Да, балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки изменится.
До переоценки балансовая стоимость = 2000*5000 = 1000000 руб.
После переоценки балансовая стоимость = 20000*495 = 990000 руб.
Следовательно, балансовая стоимость облигаций изменилась на 10000 руб., т.е. 1000000-990000.
Задание 3
Смирнов К.М. 15 марта 2002 года обратился в операционную кассу банка ОАО «Орион» с целью оформления срочного вклада в долларах США, имея 54,5 тыс. рублей. Срок вклада - 3 месяца.
Условия приема вкладов в валюте
Сумма вклада, долларов СШАСтавки но депозитам на срок, % годовых1 месяц3 месяца6 месяцев12 месяцевОт 300 до 49991,61,92,32,9От 5000 до 99992,22,83,23,6От 10000 до 499992,83,43,64,0От 50000 и выше3,23,94,24,5кредитный финансовый информация банк
Вклады принимаются на сумму, кратную 100 долларам США. Курс доллара США на 15.03.2002:
покупка - 30 руб. 58 коп.
продажа - 31 руб. 64 коп.
. Определить размер валютного вклада.
. Рассчитать налог на операцию по покупке наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.
Решение.
. Сначала определим размер валютного вклада Смирнова К. С., который он внес 15 марта 2002 года в операционную кассу банка ОАО «Орион». Нам известно, что у него имеется наличность в сумме 54500 рублей. Переведем эту сумму в доллары, учитывая, что 1 доллар при покупке = 30 руб. 58 коп. 54500 руб. / 31 руб. 64 коп. = 1722, 50 долларов.
Следовательно, Смирнов К.С. на момент внесения валютного вклада будет иметь 1722, 50 долларов.
. Учитывая, что Смирнов К. С. внес 1722,50 долларов на 3 месяца (исходя из условия задачи) определим какой доход, он получит после 3-х месяцев с учетом ставки по депозитам, которая = 1,9%.
Получим, 1722,50 * 1,9% = 3272,75 долларов (эта сумма с учетом ставки дисконтирования, которая образовалась в конце 3-го месяца валютного вклада Смирновым К.С.).
. Определим налог на операцию по покупке наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.
Согласно Федеральному закону «О налоге на операции с ценными бумагами» в новой редакции ль 18.10.1995 г. (ст. 2, 3) устанавливается налог в размере 0,08% от размера вклада.
Следовательно, 3272,75 долларов * 0,08% = 261,82 долларов (налог на операцию по покупке наличных долларов США).
. Рассчитаем окончательную сумму в рублях (с учетом налога на операцию по покупке наличных долларов США), которую получит Смирнов К. М. на момент окончания срока вклада и получения денег, т.е. 15.06.2002 г. Получим:
,75 долларов - 261,82 долларов = 3010,93 долларов (сумма, которою получит Смирнов К. С. 15.06.2002 г.).
Определим эту сумму в рублях. Получим:
,75 долларов * 30 руб. 58 коп. = 100080,7 руб. (эта сумма в рублях, которую получит Смирнов К. С. в момент получения денег).
. Определим реальный денежный доход, который получил Смирнов К. С. за 3 месяца в результате вложения в операционную кассу банка ОАО «Орион» 54,5 тыс. руб.
,7 - 54500 = 45580,7 руб. (реальный доход Смирнова К. С.).
Библиографический список
1.Налоговый кодекс Российской Федерации.
. Письмо Банка России от 08.12.94 127 "О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг" (в ред. указаний ЦБ РФ от 29.12.98 466-У, согласованных с Минфином России).
. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг России. Воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политика развития. М.: Альпина Паблишер, 2009.
. Рынок ценных бумаг. Учебник / Под ред. В.А.Галанова, А.И.Басова. М.: Финансы и статистика, 2008.