Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству музыкальных центров

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тульский государственный университет

Кафедра «Финансы и менеджмент»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему

«Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству музыкальных центров»

Выполнил:

студент гр. 720191

Иванков Олег

Проверил:

Абрамкина Н.Г.

Тула, 2011 г.

Содержание

инвестирование товар затраты сбыт окупаемость

Введение

Раздел 1. Описание товара и его рынка

.1      История возникновения товара

.2      Описание товара, классификация

.3      Описание рынка

.4      Описание проектируемого предприятия и товара, планируемого к выпуску

Раздел 2. Основные средства

Раздел 3. Персонал

Раздел 4. Текущие расходы

Раздел 5. Оборотные средства

Раздел 6. Цены

Раздел 7. Финансово-экономическая оценка проекта

Раздел 8. Резюме

Список используемой литературы

Введение

На сегодняшний день имеются все условия для организации нового предприятия по производству изделия, но ни одно предприятие не рискнет начинать производство без составления бизнес-плана.

Целью данной курсовой работы является экономическое обоснование выбора рационального варианта инвестирования производства товара народного потребления (в данной работе музыкального центра) на предприятии, действующем в условиях конкурентного рынка. На основании изучения рынка товара предстоит решить вопрос о возможном месте строительства предприятий, о каналах сбыта товара и о потенциальных потребителях товара. Это позволит рассчитать различные варианты затрат на производство и сбыт товара, решить вопрос с ценой его продажи, определиться с прибылью и сроком возврата вложенных инвестиций при разных вариантах строительства предприятия и сбыта товара. И в конечном итоге выбрать наиболее рациональный вариант инвестирования.

РАЗДЕЛ 1. Описание товара и его рынка

1.1 История возникновения музыкальных центров

Музыкальные центры появились относительно недавно, поэтому можно сказать, что они находятся в начале своей истории. Считать их предками кассетные магнитофоны, патефоны или фонографы будет неправильно, т.к. все эти устройства устроены совершенно по-разному и их объединяет лишь их назначение - воспроизведение и запись звука. Это в какой-то мере эволюция форматов, но не музыкальных центров, которые читали и читают цифровую информацию (за исключением гибридов, имеющих на борту cd-ридер и проигрыватель аудиокассет). Музыкальные центры обязаны своим созданием появлению нового носителя информации - лазерного диска.

История компакт-дисков, или CD, как их много лет называют во всем мире, была историей проб, ошибок и случайностей. Самый первый компакт-диск для цифрового хранения аудио появился в 1979 году, и ознаменовал собой переворот в мире музыки.

Немецкая компания Philips и японская Sony решили объединить усилия для разработки нового формата хранения данных. На Philips разработали общий процесс производства, основываясь на своей более ранней технологии лазерных дисков. В 1970 году инженеры компании начали работать над ALP (audio long play) - системой аудионосителей, которые могли бы заменить устаревающие виниловые пластинки. Диаметр ALP составлял около 30 см. Затем диск был уменьшен в диаметре, и время проигрывания было ограничено всего одним часом.

Презентация первого CD-плеера состоялась в 1979 году. Спустя неделю делегация Philips отправилась в Японию, чтобы найти партнера для развития новой технологии аудиозаписи. Президент Sony Акио Морита позвонил главе аудио подразделения Philips Йопу ван Тильбургу, когда тот уже собирался уезжать из Японии.

Партнерство Philips и Sony стало для всех "культурным шоком". Не один месяц инженеры двух компаний-партнеров провели в дискуссиях о том, каким должен быть новый аудиодиск. Жаркие споры разгорелись не только по технологическим вопросам.

Технический директор Philips Лу Оттенс исходил из физических размеров CD: его идеалом был диск диаметром 11,5 см, на который можно было записать около часа музыки. Однако вице-президент Sony Норио Ога, выпускник берлинской консерватории, питавший слабость к Бетховену, настаивал на том, чтобы время воспроизведения CD составляло больше часа. Поэтому, чтобы полностью вместить девятую симфонию Бетховена, объем диска был расширен с одного часа до 74 минут. Среди вариантов названия нового аудиодиска рассматривались Minirack, Mini Disc, Compact Rack. Однако в итоге победил Compact Disc - это словосочетание выбрали из-за успеха аудиокассет (Compact Cassette). И вот, 17 августа 1982 в немецком городе Лангенхаген на фабрике Philips, был выпущен первый CD. На нем был записан альбом The Visitors группы ABBA.

Компакт-диск представляет собой поликарбонатную <#"559883.files/image001.gif">

Причины изменения цен

К основным причинам изменения цен на DVD проигрыватели относятся:

o инфляция;

o   изменение таможенных пошлин на ввоз товаров народного потребления в страну;

o   быстрое «устаревание» моделей на рынке и появление новых, более функциональных и совершенных;

В большинстве случаев наблюдается общее падение цен. Это объясняется быстрым моральным старением высоких технологий.

1.4 Описание проектируемого предприятия и товара, планируемого к выпуску

После проведенного анализа рынка музыкальных центров, мы выяснили, что ценовое разделение существует в трех направлениях - бюджетные, среднебюджетные и аудиосистемы высокого бюджета. Исходя из рассчитанной себестоимости и анализа цен конкурентов на рынке данного товара, принимаем розничную цену равной 11 000 рублей и отнесем его к среднебюджетному классу аудиоаппаратуры.

Предполагаемый к выпуску музыкальный центр оснащен множеством необходимых современному человеку функций:

ü наличие интерфейса USB, устройства для чтения карт памяти;

ü  встроенный жесткий диск на 250 GB;

ü  воспроизведение DVD Video и Audio, CD-R/RW и MP3, WMA, DVD-RAM, DVD-R/RW, DVD+R/RW, MPEG4;

ü  пульт ДУ, совместимый с телевизорами, кабельными декодерами, спутниковыми ресиверами других марок;

ü  запись на HDD;

ü  выход Dolby Digital, HDMI.

Краткие характеристики: минисистема, акустика 2.0, двухкассетная дека, CD/DVD-проигрыватель, мощность фронтальных колонок - 2x250 Вт, центр - 150 Вт.

Цветовые решения: черный/серебристый/белый. Вес 4,5 кг. Название данного продукта Awesome.

Принимая решение о выборе места расположения производства, я исходил из следующих критериев:

) наличия в выбранном районе квалифицированных кадров, научно-исследовательских и конструкторских организаций;

) близости к потребителю;

) близости предприятия к источникам сырья и материалов;

) минимальной величины затрат на транспортировку;

) недопустимости чрезмерной концентрации промышленности в крупных городах, но в то же время наличием энергетической базы, транспортных коммуникаций, систем связи и телекоммуникаций в месте размещения предприятия.

Мой выбор остановился на Ленинградской области. Непосредственная близость г. Санкт - Петербурга, граница с Прибалтийскими государствами, Финляндией, выход к морю через порты в Финском заливе: Выборг и Санкт - Петербург. Через территорию Ленинградской области проходит много автомагистралей и железных дорог. Одна из главных транспортных артерий: железная дорога Москва - Санкт - Петербург. Универсальные порты Выборга и Санкт - Петербурга будут служить морским путем для поставки готовой продукции европейским потребителям. Поставка продукции на европейскую территорию России будет осуществляться речным путем: благодаря выходу к Волге через Ладожское и Онежское озера и речные каналы (Новоладожский и Волго-Балтийский).

Ленинградская АЭС, каскад Волховской ГЭС и множество тепловых электростанций будут обеспечивать производство постоянным электроснабжением.

Имеющиеся в Санкт - Петербурге технические и машиностроительные институты и техникумы, наблюдающаяся безработица, тяжелое социальное положение, меньший уровень заработной платы по сравнению с г. Санкт - Петербургом - все эти факторы создадут базу для обеспечения нашего предприятия квалифицированной дешевой рабочей силой.

Заводы машиностроения: электрооборудования и радиодеталей г. Санкт - Петербурга и Гатчины позволяют разместить на них часть заказов.

Итак, все вышеуказанные факторы повлияли на выбор города для размещения на его территории предприятия по производству музыкальных центров - это город Тосно. Он находится в непосредственной близости от железнодорожной магистрали Москва - Санкт - Петербург в 50 км от самого Санкт-Петербурга, что выгодно сказывается на осуществлении железнодорожных перевозок готовой продукции на рынки сбыта.

Численность населения - более 20 тыс. человек. Отсутствие крупных заводов и предприятий создают массовую безработицу. В г.Тосно преобладает химическая промышленность (ОАО "Эра"), что выгодно для производства пластмассовых корпусов для музыкальных центров. Строительство предприятия по производству пылесосов увеличит занятость населения и улучшит социально - экономическое положение района.

Рис.20. г. Тосно.

Основные потребители товара - Санкт-Петербург, Новгород, Москва, Тверь, Псков. Это близрасположенные города к г.Тосно и в них наибольший уровень потребления данного товара.

Таблица 1.2.

Сведения о проектируемом предприятии ОАО «SoundTech»

Наименование товара	Предполагаемый пункт создания предприятия	Мощность предприятия тыс. шт.			Принятая цена продажи руб.	Основные потребит. товара	Структура потребл, %
		min	max
Музыкальный центр «Awesome»	Ленинградская обл. г. Тосно	28 200	43 200	11 000		С. - Пб. Новгород Москва Тверь Псков Тосно	25 11 26 15 12 11

Раздел 2. Основные средства

Инвестиции (единовременные вложения) в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1 капитальные вложения в основные средства (фонды);

2 инвестиции в оборотные средства;

3 инвестиции в нематериальные активы.

Капитальные вложения в основные средства проектируемого предприятия можно определить так:

К_оф = К_уд • N,                (2.1)

где    К_уд - удельные капитальные вложения в основные средства на единицу товара, руб.;

N - производственная мощность предприятия (соответственно максимальная и минимальная), единиц товара.

·        Для минимальной мощности

К_оф(min)= 2 140*28 200 = 60 348 000 руб.

·        Для максимальной мощности

К_оф(max)= 1 710*43 200 = 73 872 000 руб.

В табл. 2.1 приведена типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов.

Таблица 2.1.

Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений.

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние нормы амортизационных отчислений, %
1.	Здания	41,2	5,0
2.	Сооружения	7,6	5,0
3.	Передаточные устройства	4,1	5,0
4.	Машины и оборудование	36,7	15,0
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	15,0
6.	Вычислительная техника	2,5	25,0
7.	Транспортные средства	2,0	25,0
8.	Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.	3,6	15,0
	ИТОГО	100,0	-

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов - ОФ_s) определяется из пропорции:

К_оф - 100%

Оф_s - Ув_s%,

т.е. ОФ_s = К_оф •(УВ_s/100),              (2.2)

где    УВ_s - удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Капитальные вложения в каждую группу основных фондов составят:

Для минимальной мощности:

ОФ_зд = 60 348 000*0,412 = 24 863 376 руб.

ОФ_соор = 60 348 000*0,076 = 4 586 448 руб.

ОФ_{пер.уст} = 60 348 000*0,041 = 2 474 268 руб.

ОФ_м.об. = 60 348 000*0,367 = 22 147 716 руб.

ОФ_изм.об. = 60 348 000*0,023 = 1 388 004 руб.

ОФ_вт = 60 348 000*0,025 = 1 508 700 руб.

ОФ_тр.ср = 60 348 000*0,02 = 1 206 960 руб.

ОФ_проч. = 60 348 000*0,036 = 2 172 528 руб.

Для максимальной мощности:

ОФ_зд = 73 872 000*0,412 = 30 435 264 руб.

ОФ_соор = 73 872 000*0,076 = 5 614 272 руб.

ОФ_{пер.уст} = 73 872 000*0,041 = 3 028 752 руб.

ОФ_м.об. = 73 872 000*0,367 = 27 111 024 руб.

ОФ_изм.об. = 73 872 000*0,023 = 1 699 056 руб.

ОФ_Вт = 73 872 000*0,025 = 1 846 800 руб.

ОФ_тр.ср = 73 872 000*0,02 = 1 477 440 руб.

ОФ_проч. = 73 872 000*0,036 = 2 659 392 руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов АО_S определяются линейным способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

АО_S = ОФ_s • (H_s/100),           (2.3)

где    H_s - норма годовых амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов, %.

Годовая сумма амортизационных отчислений:

Для минимальной мощности:

АО_зд = 24 863 376*0,05 = 1 243 169 руб.

АО_соор = 4 586 448*0,05 = 229 322 руб.

АО_{пер.уст} = 2 474 268*0,05 = 123 713 руб.

АО _м.об. = 22 147 716*0,15 = 3 322 157 руб.

АО_изм.об. = 1 388 004*0,15 = 208 201 руб.

АО_Вт = 1 508 700*0,25 = 377 175 руб.

АО_тр.ср = 1 206 960*0,25 = 301 740 руб.

АО_проч. = 2 172 528*0,15 = 325 879 руб.

Для максимальной мощности:

АО_зд = 30 435 264*0,05 = 1 521 763 руб.

АО_соор = 5 614 272*0,05 = 280 714 руб.

АО_{пер.уст} = 3 028 752*0,05 = 151 438 руб.

АО_м.об. = 27 111 024*0,15 = 4 066 654 руб.

АО_изм.об. = 1 699 056*0,15 = 254 858 руб.

АО_вт = 1 846 800*0,25 = 461 700 руб.

АО_тр.ср = 1 477 440*0,25 = 369 360 руб.

АО_проч. = 2 659 392*0,15 = 398 909 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицы 2.2. и 2.3.

Таблица 2.2.

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с минимальной мощностью

№ п/п	Группы основных фондов	Структура %	Первоначальная стоимость, руб.	Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма АО, руб.
1.	Здания	41,2	24 863 376	5,0	1 243 169
2.	Сооружения	7,6	4 586 448	5,0	229 322
3,	Передаточные устройства	4,1	2 474 268	5,0	123 713
4.	Машины и оборудование	36,7	22 147 716	15,0	3 322 157
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	1 388 004	15,0	208 201
6.	Вычислит. Техника	2,5	1 508 700	25,0	377 175
7.	Транспортные средства	2,0	1 206 960	25,0	301 740
8.	Прочие основные фонды	3,6	2 172 528	15,0	325 879
	ИТОГО	100,060 348 000-6 131 356

Таблица 2.3

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной мощностью

№ п/п	Группы основных фондов	Структура %	Первоначальная стоимость, руб.	Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма АО, руб.
1.	Здания	41,2	30 435 264	5,0	1 521 763
2.	Сооружения	7,6	5 614 272	5,0	280 714
3,	Передаточные устройства	4,1	3 028 752	5,0	151 438
4.	Машины и оборудование	36,7	27 111 024	15,0	4 066 654
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	1 699 056	15,0	254 858
6.	Вычислит. Техника	2,5	1 846 800	25,0	461 700
7.	Транспортные средства	2,0	1 477 440	25,0	369 360
8.	Прочие основные фонды	3,6	2 659 392	15,0	398 909
	ИТОГО	100,073 872 000-7 505 396

Раздел 3. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется по следующим категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия представляет собой производственную мощность предприятия, поэтому:

Ч_пр             (3.1)

где    t - трудоемкость изготовления единицы при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

F_др - действительный фонд времени одного рабочего, ч;

K_вн - коэффициент выполнения норм;

K_пт - коэффициент роста производительности труда.

Для проектируемого предприятия: трудоемкость изготовления единицы изделия при минимальной мощности планируется равной 4,9 нормо-часов, для предприятия с максимальной мощностью трудоемкость снижается на 15% от 4,9 т.е. 4,9-4,9*15/100=4,165 нормо-часа; коэффициент выполнения норм составляет 1,1, коэффициент роста производительности труда - 1,1.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени F_н и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_пл.н :

F_др = F_н • ,             (3.2)

где    F_н - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

П_пл.н - плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9 - 11%).

Номинальный годовой фонд времени определяется, исходя из количества рабочих дней в году (принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов)._др = 250*8*(1-10/100) =1800 час

·        Для минимальной мощности

Ч_пр = 4,9*28200 / (1800*1,1*1,1) = 63 чел.

·        Для максимальной мощности

Ч_пр = 4.165*43200/ (1800*1,1*1,1) = 82 чел.

. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется из принятой структуры рабочих:

Ч_вр = Ппр * П_вр / 100 ,          (3.3)

где    П_вр, П_пр - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

·        Для минимальной мощности

Ч_вр = 63 чел*48% / 100%=30 чел_.

·        Для максимальной мощности

Ч_вр = 70 чел*48% / 100%=33 чел.

. Численность руководителей и специалистов - Ч_р.с и численность служащих Ч_сл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия. Для проектируемого предприятия процент руководителей и специалистов составляет 15%, а служащих - 5%.

Ч_рс = (63+30)*15/100=13 чел.

Ч_сл = (63+30)*5/100=4 чел.

·        Для максимальной мощности

Ч_рс = (82+33)*15/100=17 чел.

Ч_сл = (82+33)*5/100=5 чел.

Сведения о персонале проектируемого предприятия представим в табл. 3.1. (для максимальной и минимальной мощности).

Таблица 3.1.

Сведения о персонале предприятия

№	Категории работающих	При максимальной мощности		При минимальной мощности
п/п		количество, чел	структура, %	количество, чел	структура, %
1.	Рабочие: - производственные - вспомогательные	115	83,9	93	84,5
		82	59,8	63	57,2
		33	24,1	30	27,3
2.	Служащие: - руководители и специалисты - др. служащие	22	16,1	17	15,5
		17	12,5	13	11,9
		5	3,6	4	3,6
	ИТОГО	137	100	110	100

Наряду с расчетом численности персонала на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего необходимо рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

ФЗП_пр = _пр • t • N • K_пр ,             (3.4)

где    _пр - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

К_пр - коэффициент, учитывающий премии.

К_пр = 1 +П_пр / 100

К_пр=1+30 / 100=1,3

б) для вспомогательных рабочих:

ФЗП_вр= _вр • F_др • Ч_вр • К_пр ,                 (3.5)

где    _вр - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Для проектируемого предприятия среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с учетом доплат к тарифу принимается равной 70,25 рубля, среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих - 60,1 рубля.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных и вспомогательных рабочих.

·        Для минимальной мощности

·   основная заработная плата

ФЗП_пр=70,25*4,9*28200*1,3=12 619 288 руб.

ФЗП_вр=60,1*1800*30*1,3=4 219 020 руб.

·   дополнительная заработная плата

ФЗП_пр=12 619 288*16/100=2 019 086 руб.

ФЗПвр=4 219 020*16/100=675 043 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗПпл(пр)= 12 619 288 + 2 019 120 = 14 638 408 руб.

ФЗПпл(вр)= 3 500 172+560 028=4 894 063 руб.

·        Для максимальной мощности

·   основная заработная плата

ФЗП_пр=70,25*4,165*43200*1,3=16 431 924 руб.

ФЗП_вр=60,1*1800*33*1,3=4 640 922 руб.

·   дополнительная заработная плата

ФЗП_пр=16 431 924*16/100=2 629 107 руб.

ФЗП_вр=4 640 922*16/100=742 547 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП_пл(пр)= 16 431 924+2 629 107=19 061 031 руб.

ФЗП_пл(вр)= 4 640 922+742 547=5 383 469 руб.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

ФЗП_{р.с (сл)} = О_{р.с (сл)} • 11 • Ч_р.с(сл) • 1,3,                (3.6)

где    О_{р.с (сл)} - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 16% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.

Для проектируемого предприятия среднемесячный оклад руководителей, специалистов планируется на уровне 11 780 руб., среднемесячный оклад служащих - 4 790 руб.

·        Для минимальной мощности

·   основная заработная плата

ФЗП_р.с=11 780*11*13*1,3=2 189 902 руб.

ФЗП_сл=4 790*11*4*1,3=273 988 руб.

·   дополнительная заработная плата

ФЗП_р.с=2 189 902*0,16=350 384 руб.

ФЗП_сл=273 988*0,16=43 838 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП_пл(р.с) =2 189 902+350 384=2 540 286 руб.

ФЗП_пл(сл) =273 988+43 838=317 826 руб.

·        Для максимальной мощности

·   основная заработная плата

ФЗП_р.с= 11 780*11*17*1,3=2 863 718 руб.

ФЗП_сл= 4 540*11*5*1,3=324 610 руб.

·   дополнительная заработная плата

ФЗП_р.с= 2 863 718*0,16=458 194 руб.

ФЗП_сл= 324 610*0,16=51 937 руб.

плановый фонд заработной платы

ФЗП_{пл (р.с)} = 2 863 718+458 194=3 321 912 руб.

ФЗП _{пл (сл)} =324 610+51 937=376 547 руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

= ,                            (3.7)

где    ФЗП - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

12 - число месяцев в году;

Ч -численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

·        Для минимальной мощности

_пр= 14 638 408/(12*63) = 19 363 руб.

= 14 638 408+4 894 063+2 540 286+317 826/(12*110)=16 962 руб.

·        Для максимальной мощности

_пр=19 061 031/(12*82)=19 371 руб.

=19 061 031+5 383 469+3 321 912+376 547/(12*137)=17 118 руб.

Результаты расчетов по заработной плате для проектируемого предприятия представлены в таблице 3.2. и таблице 3.3.

Таблица 3.2.

Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категории персонала	Численность чел.	Фонды заработной платы, руб.			Среднемес ЗП, руб.
		основной	дополнит.	плановый
1.Производственные рабочие	63	12 619 288	2 019 086	14 638 408	19 363
2. Вспомогательные рабочие	30	4 219 020	675 043	4 894 063	-
3. Руководители и специалисты	13	2 189 902	350 384	2 540 286	-
4. Служащие	4	273 988	43 838	317 826	-
ИТОГО	110	19 302 198	3 088 351	22 390 549	16 962

Таблица 3.3.

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категории персонала	Численность чел.	Фонды заработной платы, руб.			Среднемес ЗП, руб.
		основной	дополнит.	плановый
1.Производственные рабочие	82	16 431 924	2 629 107	19 061 031	19 371
2. Вспомогательные рабочие	33	4 640 922	742 547	5 383 469	-
3. Руководители и специалисты	17	2 863 718	458 194	3 321 912	-
4. Служащие	5	324 610	51 937	376 547	-
ИТОГО	137	24 261 174	3 881 785	28 142 959	17 118

Из таблицы видно, что среднемесячные заработные платы работников предприятий с минимальными и максимальными производственными мощностями отличаются весьма незначительно. Это свидетельствует о том, что уровень среднемесячной заработной платы существенно не зависит от мощности предприятия.

РАЗДЕЛ 4. Текущие расходы

Амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В таблицах 4.1 и 4.2 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-7 являются прямыми, статьи 8-10 комплексными. Калькуляция себестоимости проводится раздельно для разных мощностей предприятия.

Расходы на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных и составляют 890 руб., расходы на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

·        Для минимальной мощности

З_м.к.= 890*28 200=25 098 000 руб.

·        Для максимальной мощности

З_м.к.= 890*43 200 =38 448 000 руб.

Транспортно-заготовительные расходы определятся в размере 15% от основных затрат на материалы и комплектующие

·        Для минимальной мощности

Единица З_т.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.

Годовой объем З_т.з.= 133,5*28200 = 3 764 700 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_т.з.= 890*0,15 = 133,5 руб.

Годовой объем З_т.з.= 133,5*43 200 = 5 767 200 руб.

Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных и составляют 10 % от основной заработной платы производственных рабочих

·        Для минимальной мощности

Единица З_э.= 447,5*0,1= 44,75 руб.

Годовой объем З_э.= 44,75*28 200 = 1 261 950 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_э.= 380,4*0,1 = 38,04 руб.

Годовой объем З_э.= 38,04*43200 = 1 643 328 руб.

Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

,  (4.1.)

На годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - ФЗП_пр

·        Для минимальной мощности

Единица З_о.пр.= 80,05^*4,3*1,3 = 447,49 руб.

Годовой объем З_о.пр.= 447,49*28 200 = 12 619 288 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_о.пр.= 80,05*4,165*1,3 = 433,43 руб.

Годовой объем З_о.пр.= 380,4*43 200 = 16 431 924 руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих и составляет 16%.

·        Для минимальной мощности

Единица З_д.з.п.= 447,5*0,16 = 71,6 руб.

Годовой объем З_д.з.п.= 71,6*28 200 = 2 019 120руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_д.з.п.= 380,4*0,16 = 60,86 руб.

Годовой объем З_д.з.п.= 60,86*43 200 = 2 629 152 руб.

Ставка единого социального налога - 26%, отчислений по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний- 2,5%. Ставки отчислений устанавливаются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

Единый социальный налог:

·        Для минимальной мощности

Единица З_сн.= (447,5+71,6)*0,26 = 134,96 руб.

Годовой объем З_сн.= 134,96*28 200 = 3 805 872 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_сн.= (380,4+60,86)*0,26 = 114,72 руб.

Годовой объем З_сн.= 114,72*43 200 = 4 955 904 руб.

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев:

·        Для минимальной мощности

Единица З_с.с.= (447,5+71,6)*0,025 = 12,98 руб.

Годовой объем З_с.с.= 12,98*28 200 = 366 036 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_с.с.= (380,4+60,86)*0,025 = 11,03 руб.

Годовой объем З_с.с.= 11,03*43 200 = 476 496 руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам. Так, общепроизводственные расходы составляют:

З_об.пр. = З_о.пр. ^. П_об.пр / 100 (4.2.)

Где П_об.пр - процент общепроизводственных расходов по предприятию. П_{об.пр = 180%.}

·        Для минимальной мощности

Единица З_об.пр.= 447,5*180/100 = 805,5 руб.

Годовой объем З_об.пр.= 805,5*28200 = 22 715 100 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_об.пр.= 380,4*180/100 = 684,72 руб.

Годовой объем З_об.пр.= 684,72*43200 = 29 579 904 руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х. = З_о.пр. ^. П_об.х / 100 (4.3.)

Где П_об.х - процент общехозяйственных расходов по предприятию. П_об.х = 150 %.

·        Для минимальной мощности

Единица З_об.х.= 447,5*150 /100 = 671,25 руб.

Годовой объем З_об.х.= 671,25*28200 = 18 929 250 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_об.х.= 380,4*150 /100 = 570,6 руб.

Годовой объем З_об.х.= 570,6*43200 = 24 649 920 руб.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

З_вн = С_пр ^. П_вн / 100 (4.4.)

Где П_вн - процент внепроизводственных расходов по предприятию. П_вн= 4.

·        Для минимальной мощности

Единица З_вн.= 3212,04*4/100 = 128,48 руб.

Годовой объем З_вн.= 128,48*28200 = 3 623 136 руб.

·        Для максимальной мощности

Единица З_вн.= 2883,87*4/100 = 115,35 руб.

Годовой объем З_вн.= 115,35*43200 = 4 983 120 руб.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли.

Полученные данные сведем в таблицу 4.1.

Таблица 4.1.

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности

№	Наименование статей расходов	Обо-зна- чение	Максимальная мощность (43 200 ед.)		Минимальная мощность (28 200 ед.)
			Расходы, руб.		Расходы, руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск	на ед. изделия	на год. выпуск
1	Материалы за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	Зм.к.	890	38 448 000	890	25 098 000
2	Транспортно - заготовительные расходы	Зт.з.	133,5	5 767 200	133,5	3 764 700
3	Энергия для технологических целей	Зэ.	38,04	1 643 328	44,75	1 261 950
4	Основная з.п производственных рабочих	Зо.пр.	380,4	16 431 924	447,5	12 619 288
5	Дополнительная з.п производственных рабочих	Зд.пр.	60,28	2 629 152	71,6	2 019 120
6	Единый социальный налог	Зесн	114,72	4 955 904	134,96	3 805 872
7	Отчисления по обязательному социальн. страхованию от несчастных случаев на производстве	Зс.с	11,03	476 496	12,98	366 036
8	Зоб.пр	684,72	29 579 904	805,5	22 715 100
9	Общехозяйственные расходы	Зоб.х.	570,6	24 649 920	671,25	18 929 250
	Итого производственная себестоимость	Спр.	2883,87	124 583 184	3212,04	90 579 528
10	Внепроизводственные расходы	Звн.	115,35	4 983 120	128,48	3 623 136
	Итого полная себестоимость	Сп	2999,22	129 566 304	3340,52	94 202 664

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (таблица 4.2.). Она позволяет рассчитать необходимые единовременные вложения в оборотные средства предприятия.

Таблица 4.2.

Сметы затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной и минимальной производственными мощностями

№ п/п	Наименование элементов затрат	Расходы на годовую программу, руб, для мощности
		min	max
1.	Материальные расходы	30 124 650	45 858 528
2.	Расходы на оплату труда	22 390 549	28 142 959
3.	Отчисления на социальные нужды	6 381 306	8 020 743
4.	Суммы амортизации	6 131 356	7 505 396
5.	Прочие расходы на производство	25 551 667	35 055 558
6.	Расходы по сбыту продукции	3 623 136	4 983 120
	ИТОГО по элементам расходов	94 202 664	129 566 304

В смете затрат по предприятию:

элемент «Материальные затраты» включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие;

элемент «Затраты на оплату труда» включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия, поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия;

элемент «Отчисления на социальные нужды» рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия;

элемент «Амортизация основных фондов» включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия;

элемент «Затраты по сбыту продукции» соответствует статье «Внепроизводственные расходы» калькуляции себестоимости товара;

элемент «Прочие расходы» включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

Представим структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятий с максимальной и минимальной производственными мощностями, в виде круговых диаграмм.

Из диаграмм видно, что наибольшим элементом затрат являются затраты на материалы. Это значит, что проектируемое предприятие является довольно материалоемким. Наличие конкурентов на предполагаемом рынке сбыта продукции создает определенные трудности для реализации товара в нужном объеме, что приводит к появлению расходов на рекламу, на проведение и участие в специальных выставках и т.д. На оставшуюся сумму затрат приходятся следующие элементы:

·   на оплату труда;

·   отчисления на соц. нужды;

·   суммы амортизации;

·   расходы по сбыту продукции.

РАЗДЕЛ 5. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчетов единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия.

1 Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

ОС_пр.зап = ОС_м + ОС_пр.м ,               (5.1)

где    ОС_пр.зап - норматив оборотных средств по производственным запасам, руб.;

ОС_пр.м - норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;

ОС_м - норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, руб.

ОС_м = Р_см /360 • Н_м,              (5.2)

где    Р_см - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), руб.;

Н_м - норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов и покупных комплектующих изделий в производственных запасах планируется на уровне 45%. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - ОС_пр.м необходимо определить следующим образом:

ОС_пр.м = (100 - 45)%, т.е.

Х = ОС_пр.м = ОС_м • 45% / 55%. (5.3)

·        Для минимальной мощности

ОС_м= 28 862 700/360*16= 1 282 786 руб.

Х = 1 282 786*45/55=1 049 552 руб.,             ОС_пр.м = 1 282 786 руб.

ОС_{пр зап}= 1 282 786+1 049 552 = 2 332 338 руб.

·        Для максимальной мощности

ОС_м=44 215 200/360*16=1 965 120 руб.

Х = 1 965 120*53/47=2 215 986 руб.,             ОС_пр.м = 1 965 120 руб.

ОС_{пр зап}= 1 965 120+2 215 986 = 4 181 106 руб.

. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

ОС_н.п = С_пр./360 • К_н.з • ДЦ,           (5.4)

где    С_пр - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции, руб.;

К_н.з - коэффициент нарастания затрат;

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Для проектируемого предприятия коэффициент нарастания затрат составляет 0,75; длительность производственного цикла планируется на уровне 8 дней.

·        Для минимальной мощности

ОС_н.п=90 579 528/360*0,75*8 = 1 509 658 руб.

·        Для максимальной мощности

ОС_н.п=124 583 184/360*0,75*8 = 2 076 386 руб.

. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

ОС_г.пр = С_полн./360• Н_г.пр,               (5.5)

где    Н_г.пр - норма запаса по готовой продукции, дни.

Для проектируемого предприятия норма запаса по готовой продукции планируется на уровне 2 дней.

·        Для минимальной мощности

ОС_г.пр = 94 202 664/360*2 = 523 348руб.

·        Для максимальной мощности

ОС_г.пр = 129 566 304/360*2 = 719 812 руб.

. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения ОСпр устанавливается в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.

·        Для минимальной мощности

ОСпр = 4 365 344*0,2 = 873 068 руб.

·        Для максимальной мощности

ОСпр = 6 977 304*0,2 = 1 395 460 руб.

. Единовременные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.:

К_ос = ОС_пр.зап + ОС_н.п + ОС_г.пр + ОСпр           (5.6)

·        Для минимальной мощности

К_ос = 5 238 412 руб.

·        Для максимальной мощности

К_ос = 8 372 764 руб.

Таблица 5.1.

Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

Элементы оборотных средств	Норматив, руб.	Структура норматива, %
1.Производственные запасы	2 332 338	44,5
2.Незавершенное производство	1 509 658	28,8
3.Готовая продукция на складе	523 348	9,9
4. Прочие элементы фондов обращения	873 068	16,8
ИТОГО	5 238 412	100

Таблица 5.2.

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Элементы оборотных средств	Норматив, руб.	Структура норматива, %
1.Производственные запасы	4 181 106	49,9
2.Незавершенное производство	2 076 386	24,8
3.Готовая продукция на складе	719 812	8,6
4. Прочие элементы фондов обращения	1 395 460	16,7
ИТОГО	8 372 764	100

Таким образом, из диаграмм видно, что структура норматива оборотных средств предприятия практически одинакова, что свидетельствует о том, что капитальные вложения в оборотные средства растут прямо пропорционально увеличению производственной мощности.

РАЗДЕЛ 6. Цены

После составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску в проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой станции продвижения товара от производителя к покупателю. В табл.6.1 условно показаны основные стадии прохождения товаров народного потребления от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.

Таблица 6.1.

Схема формирования цен

Издержки предприятия - Сп	Прибыль предприятия - Пр	НДС и другие косвенные налоги	Надбавка снабженческо-сбытовая - Нс.с		Косвенные налоги посредника	Наценка торговая
						Издержки торговли	Прибыль торговли	Косвенные налоги торговли
			Издержки посредника	Прибыль посредника
Оптовая цена предприятия - Цо
Отпускная цена предприятия - Цопт			(посредник - снабженческо- сбытовые организации)
Отпускная цена посредника - Цпосротп
Розничная цена - Црозн

На данном этапе проектирования мы владеем информацией о розничной цене на товар и наша задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продаж, выявленных затратах на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.

В разделе 1 определены географические центры сбыта (пункты потребления) товара при разных производственных мощностях предприятия. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у проектируемого предприятия и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать товар непосредственно покупателям.

Будем считать, что розничная цена на товар в разных центрах его продажи будет одинаковой и равна установленной цене в первом разделе данного обоснования. Поэтому, чем больше окажется расстояние между предприятием и центрами продажи товара, тем меньше прибыли П_р будет оставаться у производителя товара.

Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования расчетной цены предприятия:

Ц_р = С_п + П_р (6.1.)

Исходя из цены, выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции, и его прибыль. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т.к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).

Будем считать прибыль предприятия искомой величиной и обозначим через Х.

Отпускная цена предприятия, включающая НДС по которой осуществляется продажа товара предприятием, определяется так:

Ц_отп =(С_n + Х) (1 + Н_косв /100), (6.2)

где Н_косв - процент косвенных налогов: НДС и других.

Отпускная цена предприятия на наш товар будет равна расчетной цене. Налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Таким образом, отпускная цена на продукцию проектируемого предприятия будет рассчитываться следующим образом:

Ц_отп = (С_n + Х) • 1,18.

Отпускная цена предприятия на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительных расходах по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Снабженческо-сбытовая надбавка определяется:

З_с-с = З_тр-заг + З_пр + Пр_с-с, (6.3)

где З_тр-заг - транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

З_пр - прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т.п.

Пр_с-с - прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Пр_с-с = 100%, т.е. Пр_с-с = (З_тр-заг + З_пр).

Транспортно-заготовительные расходы должны определяться по каждому принятому каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта (железнодорожного или автомобильного), объема перевозимого груза и расстояния перевозки.

Так, при использовании железнодорожного транспорта расходы на перевозку З_тр-заг складываются из платы за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог З_инфр, платы за использование вагонов общего парка З_{исп. ваг.}, затрат на погрузочно-разгрузочные работы З_{погр.-разгр.} и затрат на охрану груза З_охр:

З_тр-заг = З_инфр + З_{исп. ваг.} + З_{погр-разгр} + З_охр (6.4)

Провозная плата определяется в зависимости от расстояния перевозки по прейскуранту № 10-01 «Тарифы на грузовые железнодорожные перевозки».

Тарифная схема содержит расчетные таблицы плат за перевозку грузов повагонными отправками в обыкновенных (универсальных) вагонах общего парка Министерства путей сообщения. В зависимости от товара установлены минимальные весовые нормы (таблица 6.2).

Таблица 6.2.

Минимальные весовые нормы

Номер позиции	Вид товара	Минимальная весовая норма для универсальных вагонов общего парка МПС, т
133 005	Изделия из бумаги и картона	18
400 000	Аппараты и приборы, кроме электробытовых	20
402 000	Продукция радиопромышленности	12
404 005	Машины, изделия и приборы электробытовые	21

Музыкальные центры относятся к электробытовым приборам, поэтому минимальная весовая норма для универсальных вагонов общего парка МПС составляет 21 т.

В соответствии с ориентировочной массой товара определяется необходимое количество вагонов для его отправки в тот или иной пункт потребления:

, (6.5)

где m - масса единицы товара, т (для проектируемого предприятия средняя масса товара составляет 0,0045 т);

1,5 - коэффициент, учитывающий массу упаковки;

N_j - количество товара, отправляемого в пункт потребления, натуральных единиц;

n_в- минимальная весовая норма, т.

0,5 - предельная загрузка вагона товарами.

Зная расстояние до пунктов потребления и социально-экономические характеристики данных, распределим между ними количество потребляемой продукции:

Таблица 6.3

Структура и количество продукции по центрам потребления

№	Пункт	Расстояние, км	Min		Max
			Кол-во отправляемого товара	Удельный вес, %	Кол-во отправляемого товара	Удельный вес, %
1	Санкт -Петербург	53	7 050	25	10 800	25
2	Новгород	115	3 102	11	4 752	11
3	Москва	575	7 332	26	11 232	26
4	Тверь	423	4 230	15	6 480	15
5	Псков	237	3 384	12	5 184	12
6	Тосно	-	3 102	11	4 752	11

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 7 050)/(21 · 0,5)+ 1] = 6 вагонов

Новгород: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 3 102)/(21 · 0,5)+ 1] = 3 вагона

Москва: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 7 332)/(21 · 0,5)+ 1] = 6 вагонов

Тверь: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 4 230)/(21 · 0,5)+ 1] = 4 вагона

Псков: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 3 384)/(21 · 0,5)+ 1] = 4 вагона

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 10 800)/(21 · 0,5)+ 1] = 8 вагонов

Новгород: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 4 752)/(21 · 0,5)+ 1] = 5 вагонов

Москва: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 11 232)/(21 · 0,5)+ 1] = 9 вагонов

Тверь: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 6 480)/(21 · 0,5)+ 1] = 6 вагонов

Псков: n_ваг = целое [(1,5 · 0,0045 · 5 184)/(21 · 0,5)+ 1] = 5 вагонов

Затем определяем плату за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог:

З_{инфр j} = П • n_{ваг j} • К_попр • К_уд, (6.6)

где П - повагонная плата за перевозку в зависимости от расстояния для принятой минимальной весовой нормы, руб.;

К_уд - коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией;

К_уд= 2,278 (Приказ Федеральной службы по тарифам от 01.01.2011 г. «Об индексации тарифов, сборов и платы на грузовые железнодорожные перевозки»).

К_попр - поправочный коэффициент для повагонных, групповых отправок грузов в зависимости от количества вагонов в отправке и применяемой технологии

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: З_инфр = 2 729 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 36 181 руб.

Новгород: З_инфр = 3 326 ∙ 3 ∙ 1 ∙ 2,278 = 22 730 руб.

Москва: З_инфр = 7 605 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 100 826 руб.

Тверь: З_инфр = 6 317 ∙ 4 ∙ 1 ∙ 2,278 = 57 560 руб.

Псков: З_инфр = 4 487 ∙ 4 ∙ 1 ∙ 2,278 = 40 885 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: З_инфр = 2 729 ∙ 8 ∙0,97 ∙ 2,278 = 48 241 руб.

Новгород: З_инфр = 3 326 ∙ 5 ∙ 1 ∙ 2,278 = 37 883 руб.

Москва: З_инфр = 7 605 ∙ 9 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 151 240 руб.

Тверь: З_инфр = 6 317 ∙ 6 ∙ 0,97 ∙ 2,278 = 83 750 руб.

Псков: З_инфр = 4 487 ∙ 5 ∙ 1 ∙ 2,278 = 51 107 руб.

Плата за использование вагонов общего парка определяется следующим образом:

З_{исп. ваг.} = Т_{исп. ваг} •n_{ваг j}• К_уд., (6.7.)

где Т_{исп. ваг.} - тариф за использование вагонов общего парка за один вагон в зависимости от расстояния, руб. (Тарифная схема № В3);

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: З_{исп. ваг.} = 1 125∙ 6 ∙ 2,278 = 15 376 руб.

Новгород: З_{исп. ваг.} = 1 195 ∙ 3 ∙ 2,278 = 8 166 руб.

Москва: З_{исп. ваг.} = 1 696 ∙ 6 ∙ 2,278 = 23 181 руб.

Тверь: З_{исп. ваг.} = 1 545 ∙ 4 ∙ 2,278 = 14 078 руб.

Псков: З_{исп. ваг.} = 1 331 ∙ 4 ∙ 2,278 = 12 128 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: З_{исп. ваг.} = 1 125∙ 8 ∙ 2,278 = 20 502 руб.

Новгород: З_{исп. ваг.} = 1 195 ∙ 5 ∙ 2,278 = 13 611 руб.

Москва: З_{исп. ваг.} = 1 696 ∙ 9 ∙ 2,278 = 34 771 руб.

Тверь: З_{исп. ваг.} = 1 545 ∙ 6 ∙ 2,278 = 21 117 руб.

Псков: З_{исп. ваг.} = 1 331 ∙ 5 ∙ 2,278 = 15 160 руб.

Затраты на погрузочно-разгрузочные работы рассчитываются по следующей формуле:

З_{погр-разгр j.} = С_бор • К_увел •P _j• К_уд., (6.8.)

где С_бор - ставка сбора за погрузочно-разгрузочные работы, руб.;

К_увел - увеличивающий коэффициент за перевозку груза в крытых вагонах, К_увел=1,35;

Р_j - масса груза, отправляемого в j-пункт потребления, т;

К_уд - коэффициент удорожания погрузочно-разгрузочных работ в связи с инфляцией, К_уд = 3,116 по отношению к базовым ставкам сборов за погрузочно-разгрузочные работы Тарифного руководства (Приказ Федеральной службы по тарифам от 01.01.2011 г. «Об индексации тарифов, сборов и платы на грузовые железнодорожные перевозки»).

·        Для минимальной мощности

Вес груза:

С. -Пб.: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 7 050 = 47,58 т

Москва: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 7 332 = 49,49 т

Тверь: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 4 230 = 28,55 т

Псков: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 3 384 = 22,84 т

С. - Пб.: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 47,58 ∙ 3,116 = 9 807 руб.

Новгород: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 21,03 ∙ 3,116 = 4 334 руб.

Москва: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 49,49 ∙ 3,116 = 10 201 руб.

Тверь: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 28,55 ∙ 3,116 = 5 885 руб.

Псков: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 22,84 ∙ 3,116 = 4 708 руб.

·        Для максимальной мощности

Вес груза:

С. -Пб.: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 10 800 = 72,90 т

Новгород: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 4 752 = 32,07 т

Москва: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 11 232 = 75,81 т

Тверь: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 6 480= 43,74 т

Псков: Р = 1,5 ∙ 0,0045 ∙ 5 184 = 34,99 т

С. - Пб.: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 72,90 ∙ 3,116 = 15 026 руб.

Новгород: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 32,07 ∙ 3,116 = 6 610 руб.

Москва: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 75,81 ∙ 3,116 = 15 626 руб.

Тверь: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 43,74 ∙ 3,116 = 9 015 руб.

Псков: З_{погр.-разгр.} = 49 ∙ 1,35 ∙ 34,99 ∙ 3,116 = 7 212 руб.

Затраты на охрану груза определяются так:

З_охр = Т_охр ^. L^. n_ваг (6.9.)

где Т_охр - тариф на охрану одного вагона на протяжении 1 км железнодорожного пути, руб. Т_охр = 7,53 руб./км

L - расстояние перевозки, км.

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: З_охр = 53 ^. 7,53 ^. 6 = 2 395 руб.

Новгород: З_охр = 115 ^. 7,53 ^. 3 = 2 598 руб.

Москва: З_охр = 575 ^. 7,53 ^. 6 = 25 979 руб.

Тверь: З_охр = 423 ^. 7,53 ^. 4 = 12 741 руб.

Псков: З_охр = 237 ^. 7,53 ^. 4 = 7 138 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: З_охр = 53 ^. 7,53 ^. 8 = 3 193 руб.

Новгород: З_охр = 115 ^. 7,53 ^. 5 = 4 329 руб.

Москва: З_охр = 575 ^. 7,53 ^. 9 = 38 968 руб.

Тверь: З_охр = 423 ^. 7,53 ^. 6 = 19 111 руб.

Псков: З_охр = 237 ^. 7,53 ^. 5 = 8 923 руб.

Транспортно-заготовительные расходы:

·        Для минимальной мощности

С. -Пб.: З_тр.заг. = 36 181 + 15 376 + 9 807 + 2 395 = 63 759 руб.

Новгород: З_тр.заг. = 22 730 + 8 166 + 4 334 + 2 598 = 37 828 руб.

Москва: З_тр.заг. = 100 826 + 23 181 + 10 201 + 25 979 = 160 187 руб.

Тверь: З_тр.заг. = 57 560 + 14 078 + 5 885 + 12 741 = 90 264 руб.

Псков: З_тр.заг. = 40 885 + 12 128 + 4 708 + 7 138 = 64 859 руб.

·        Для максимальной мощности

С. -Пб.: З_тр.заг. = 48 241 + 20 502 + 15 026 + 3 193 = 86 962 руб.

Новгород: З_тр.заг. = 37 883 + 13 611 + 6 610 + 4 329 = 62 433 руб.

Москва: З_тр.заг. = 151 240 + 34 771 + 15 626 + 38 968 = 240 605 руб.

Тверь: З_тр.заг. = 83 750 + 21 117 + 9 015 + 19 111 = 132 993 руб.

Псков: З_тр.заг. = 51 107 + 15 160 + 7 212 + 8 923 = 82 402 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицы 6.4. и 6.5.

Таблица 6.4.

Транспортно-заготовительные расходы при минимальной мощности

Центры потребления	Удельные вес района в потреблении, %	Расстояние, км	Кол-во вагонов	Транспортно-заготовительные расходы руб.
Санкт - Петербург	25	53	6	63 759
Новгород	11	115	3	37 828
Москва	26	575	6	160 187
Тверь	15	423	4	90 264
Псков	12	237	4	64 859
Тосно	11	-	-	-
ИТОГО	100	-	23	416 897

 

Таблица 6.5.

Транспортно-заготовительные расходы при максимальной мощности

Центры потребле-ния	Удельные вес района в потреблении, %	Расстоя-ние, км	Кол-во вагонов	Транспортно-заготовительные расходы руб.
Санкт - Петербург	25	53	8	86 962
Новгород	11	115	5	62 433
Москва	26	575	9	240 605
Тверь	15	423	6	132 993
Псков	12	237	5	82 402
Тосно	11	-	-	-
ИТОГО	100	-	33	605 395

Прибыль снабженческо-сбытовой организации:

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: Пр_с-с = 63 759 + 2 ^. 63 759 = 191 277 руб.

Новгород: Пр_с-с = 37 828 + 2 ^. 37 828 = 113 484 руб.

Москва: Пр_с-с = 160 187 + 2 ^. 160 187 = 480 561 руб.

Тверь: Пр_с-с = 90 264 + 2 ^. 90 264 = 270 792 руб.

Псков: Пр_с-с = 64 859 + 2 ^. 64 859 = 194 577 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: Пр_с-с = 86 962 + 2 ^. 86 962 = 260 886 руб.

Новгород: Пр_с-с = 62 433 + 2 ^. 62 433 = 187 299 руб.

Москва: Пр_с-с = 240 605 + 2 ^. 240 605 = 721 815 руб.

Тверь: Пр_с-с = 132 993 + 2 ^. 132 993 = 398 979 руб.

Псков: Пр_с-с = 82 402 + 2 ^. 82 402 = 247 206 руб.

Расходы снабженческо-сбытовой организации:

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: З_с-с = 191 277 + 191 277 = 382 554 руб.

Новгород: З_с-с = 113 484 +113 484 = 226 968 руб.

Москва: З_с-с = 480 561 +480 561 = 961 122 руб.

Тверь: З_с-с = 270 792 +270 792 = 541 584 руб.

Псков: З_с-с = 194 577 +194 577 = 389 154 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: З_с-с = 260 886 +260 886 = 521 772 руб.

Новгород: З_с-с = 187 299 +187 299 = 374 598 руб.

Москва: З_с-с = 721 815 +721 815 = 1 443 630 руб.

Тверь: З_с-с = 398 979 +398 979 = 797 958 руб.

Псков: З_с-с = 247 206 +247 206 = 494 412 руб.

Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара:

 (6.10)

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: Н_с-с = 382 554/7 050 = 54,26 руб.

Новгород: Н_с-с = 226 968/3 102 = 73,17 руб.

Москва: Н_с-с = 961 122/7 332 = 131,08 руб.

Тверь: Н_с-с = 541 584/4 230 = 128,03 руб.

Псков: Н_с-с = 389 154/3 384 = 115,00 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: Н_с-с = 521 772/10 800 = 48,31 руб.

Новгород: Н_с-с = 374 598/4 752 = 78,83 руб.

Москва: Н_с-с = 1 443 630/11 232 = 128,53 руб.

Тверь: Н_с-с = 797 958/6 480 = 123,14 руб.

Псков: Н_с-с = 494 412/5 184 = 95,37 руб.

З_пр -  прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем З_пр на уровне (200ч250) % от З_тр-заг;

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: З_пр = 63 759*2,2 = 140 269 руб.

Новгород: З_пр = 37 828*2,2 = 83 221 руб.

Москва: З_пр = 160 187*2,2 = 352 411 р.

Тверь: З_пр = 90 264*2,2 = 198 581 р.

Псков: З_пр = 64 859*2,2 = 142 690 р.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: З_пр= 86 962*2,2 = 191 316 р.

Новгород: З_пр = 62 433*2,2 = 137 352 р.

Москва: З_пр = 240 605*2,2 = 529 331 р.

Тверь: З_пр =132 993*2,2 = 292 584 р.

Псков: З_пр = 82 402*2,2 = 181 284 р.

Расчет снабженческо-сбытовых надбавок сведен в таблицу 6.6.

Таблица 6.6.

Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при минимальной (максимальной) мощности производства

Центры потребления	Транспортно-заготовительные расходы	Прочие расходы руб.	Прибыль, руб.	Итого затраты и прибыль снабженческо- сбытовой организации, руб.		Снабженческо- сбытовая надбавка на ед. товара, руб.
Для минимальной мощности
Санкт - Петербург	63 759	140 269	191 277		382 554	54,26
Новгород	37 828	83 221	113 484		226 968	73,17
Москва	160 187	352 411	480 561		961 122	131,08
Тверь	90 264	198 581	270 792		541 584	128,03
Псков	64 859	142 690	194 577		389 154	115,00
ИТОГО	416 897	788 120	1 250 691		2 501 382	-
Для максимальной мощности
Санкт - Петербург	86 962	191 316	260 886		521 772	48,31
Новгород	62 433	137 352	187 299		374 598	78,83
Москва	240 605	529 331	721 815		1 443 630	128,53
Тверь	132 993	292 584	398 979		797 958	123,14
Псков	82 402	181 284	247 206		494 412	95,37
ИТОГО	605 395	1 331 867	1 816 185		3 632 370	-

Добавив к Ц торговую наценку Н_торг , получают ту розничную цену на товар Ц_розн , которая была установлена на основе динамики цен, т.е.:

Ц_розн = Ц + Н_торг, (6.11)

Обычно торговая наценка составляет порядка 25-50 % к Ц, для расчетов примем торговую наценку 25%.

Н_торг - торговая наценка, которая составляет 25% к Ц

Ц_розн = 1,25 ^. Ц^поср_отп

Розничная цена составляет 11 000 рублей. Исходя из этого:

Ц = 11 000 / 1,25 = 8 800 руб.

С учетом снабженческо-сбытовой надбавки отпускная цена посредника в лице снабженческо-сбытовой организации составит:

При единой розничной цене и едином уровне торговой наценки, отпускные цены посредника будут одинаковы. Но посредники в лице снабженческо-сбытовой организации несут разные транспортно-заготовительные и прочие расходы, поэтому будут приобретать товар на моем предприятии по той отпускной цене, которая будет приемлема им.

Следовательно, продажа товара в разные регионы может осуществляться с разным уровнем прибыли по единице товара. Его можно найти, решив уравнение относительно X для каждого центра потребления товара:

 (6.12.)

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 - 54,26 = 4 063 руб.

Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 - 73,17 = 4 044 руб.

Москва: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 - 131,08 = 3 986 руб.

Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 - 128,03 = 3 935 руб.

Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 - 115,00 = 4 002 руб.

Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 - 3 340,52 = 4 117 руб.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 - 2 999,22 - 48,31 = 4 410 руб.

Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 - 2 999,22 - 78,83 = 4 379 руб.

Москва: Пр .= 8 800 / 1,18 - 2 999,22 - 128,53 = 4 329 руб.

Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 - 2 999,22 - 123,14 = 4 335 руб.

Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 - 2 999,22 - 95,37 = 4 362 руб.

Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 - 2 999,22 = 4 458 руб.

Отпускная цена предприятия:

·        Для минимальной мощности

С. - Пб.: Ц_отп = (3340,52+4063)*1,18 = 8 736 р.

Новгород: Ц_отп = (3340,52+4044)*1,18 = 8 713 р.

Москва: Ц_отп = (3340,52+3986)*1,18 = 8 645 р.

Тверь: Ц_отп = (3340,52+3935)*1,18 = 8 585 р.

Псков: Ц_отп = (3340,52+4002)*1,18 = 8 664 р.

Тосно: Ц_отп = (3340,52+4117)*1,18 = 8 800 р.

·        Для максимальной мощности

С. - Пб.: Ц_отп = (2999,22+4410)*1,18 = 8 743 р.

Новгород: Ц_отп = (2999,22+4379)*1,18 = 8 706 р.

Москва: Ц_отп = (2999,22+4329)*1,18 = 8 647 р.

Тверь: Ц_отп = (2999,22+4335)*1,18 = 8 654 р.

Псков: Ц_отп = (2999,22+4362)*1,18 = 8 686 р.

Тосно: Ц_отп = (2999,22+4458)*1,18 = 8 799 р.

Приведем результаты расчетов в таблицу 6.7.

Таблица 6.7.

Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с минимальной (максимальной) мощностью

Центры потребления	Рознич-ная цена, руб.	Торговая наце-нка, руб.	Отпуск-ная цена посред-ника, руб.	Снабжен-ческо -сбытовая надбавка, руб.	Отпускная цена пред-приятия, руб.	Прибыль предприятия, руб.
						На ед. товара	На объем потребления
Для минимальной мощности
Санкт - Петербург	11 000	2200	8 800	54,26	8 736	4 063	28 644 150
Новгород	11 000	2200	8 800	73,17	8 713	4 044	12 544 488
Москва	11 000	2200	8 800	131,08	8 645	3 986	29 225 352
Тверь	11 000	2200	8 800	128,03	8 585	3 935	16 645 050
Псков	11 000	2200	8 800	115,00	4 002	13 542 768
Тосно	11 000	2200	8 800	-	8 800	4 117	12 770 934
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	113 372 742
Для максимальной мощности
Санкт - Петербург	11 000	2200	8 800	48,31	8 743	4 410	47 628 000
Новгород	11 000	2200	8 800	78,83	8 706	4 379	20 809 008
Москва	11 000	2200	8 800	128,53	8 647	4 329	48 623 328
Тверь	11 000	2200	8 800	123,14	8 654	4 335	28 090 800
Псков	11 000	2200	8 800	95,37	8 686	4 362	22 612 608
Тосно	11 000	2200	8 800	-	8 799	4 458	21 184 416
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	188 948 160

Полученные данные о прибыли предприятия позволят установить средний уровень рентабельности продукции:

R=• 100, (6.13)

где Пр_j - прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й пункт потребления, руб.

На основе среднего уровня рентабельности R и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

Ц = С_п •  (6.14)

и объем товарной продукции:

ОТ = Ц • N. (6.15)

·        Для минимальной мощности

R = (113 372 742/94 202 664) ^. 100 = 120 %

Ц_о = 3340,52 ^. (1 + (120/100)) = 7 349 руб.

ОТ = 7 349*28200 = 207 241 800 руб.

·        Для максимальной мощности

R = (188 948 160/129 566 304) ^. 100 = 145 %

Ц_о = 2 999,22 ^. (1 + (145/100)) = 7 348 руб

ОТ = 7 348 * 43 200 = 317 433 600 руб.

РАЗДЕЛ 7. Финансово-экономическая оценка проекта

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

В итоговой строке табл. 6.7 определена годовая прибыль проектируемого предприятия от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления. Исходя из балансовой прибыли, рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимание инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затрат К складывается из капитальных вложений в основные фонды К_оф, вложений в оборотные средства К_ос, вложений в нематериальные активы К_на, т.е.

К = К_оф + К_ос + К_на, (7.1)

где

К_на = 0,1 • (К_оф + К_ос) (7.2)

Период освоения производственной мощности принимаем равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

Т.о., для проектируемого предприятия:

·        Для минимальной мощности

К_оф = 60 348 000 руб., К_ос = 5 238 412 руб.,

К_на = 0,1*(60 348 000 +5 238 412) = 6 558 641 руб.

К = 60 348 000 + 5 238 412 + 6 558 641 = 72 145 053 руб.

·        Для максимальной мощности

К_оф = 73 872 000 руб., К_ос = 8 372 764 руб.,

К_на = 0,1*(73 872 000+8 372 764) = 8 224 476 руб.

К = 73 872 000 + 8 372 764 + 8 224 476 = 90 469 240 руб.

Прибыль на возмещение:

·        Для максимальной мощности

К_max1 = 90 469 240 * 0,4 = 36 187 696 руб.

К_max2 = 90 469 240 * 0,6 = 54 281 544 руб.

Годовая прибыль в период освоения производства составит:

 (7.3)

·        Для минимальной мощности

Пр = 0,7*(207 241 800 - 1,1*3 340*28 200) = 72 544 500 руб.

Пр_{1 чист} = 72 544 500 * 0,5 = 36 272 250 руб.

Пр_{1 возмещ.} = 0,7 * 36 272 250 = 25 390 575 руб.

Пр_{2 возмещ.} = 207 241 800 - 3 340*28 200 = 113 053 800 руб.

Пр _чист = 113 053 800 *0,5 = 56 526 900 руб.

Пр^в = 56 526 900*0,7 = 39 568 830 руб.

Таблица 7.1.

Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Единовременные затраты	72 145 053	-	-
2. Прибыль, на возмещение единовременных затрат	-	25 390 575	39 568 830
3. Амортизационные отчисления	-	6 131 356	6 131 356
4. Итого сумма на возмещение единовременных затрат	-	31 521 931	45 700 186
5. То же нарастающим итогом	-	31 521 931	77 222 117
6.Единовременные затраты с нарастающим итогом	72 145 053	72 145 053	72 145 053
7. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами	- 72 145 053	- 40 623 122	5 077 064

·        Для максимальной мощности

Пр = 0,7*(317 433 600 - 1,1*2 999*43 200) = 122 444 784 руб.

Пр_{1 чист} = 122 444 784 * 0,5 = 61 222 392 руб.

Пр_{1 возмещ.} = 0,7*61 222 392 = 42 855 674 руб.

Пр_{2 возмещ.} = 317 433 600 - 2 999*43 200 = 187 876 800 руб.

Пр _чист = 187 876 800*0,5 = 93 938 400 руб.

Пр^в = 93 938 400*0,7 = 65 756 880 руб.

Таблица 7.2.

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год
1. Единовременные затраты	36 187 696	54 281 544	-	-
2. Прибыль, на возмещение единовременных затрат	-	-	42 855 674	65 756 880
3. Амортизационные отчисления	-	-	7 505 396	7 505 396
4. Итого сумма, на возмещение единовременных затрат	-	-	50 361 070	73 262 276
5. То же нарастающим итогом	-	-	50 361 070	123 623 346
6.Единовременные затраты с нарастающим итогом	36 187 696	90 469 240	90 469 240	90 469 240
7. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами	- 36 187 696	- 90 469 240	- 40 108 170	33 154 106

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 7 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных средств предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

Из таблиц мы видим, что предприятие с минимальной мощностью окупается за 3 года, а с максимальной - за 4.

Также можно определить точки безубыточности для предприятий с максимальной и минимальной мощностями. При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах 70% затрат являются постоянными, а 30% меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 30% накладных расходов добавляются к переменным расходам.

Накладные расходы:

·        Для минимальной мощности

22 715 100 + 18 929 250 + 3 623 136 = 45 267 486 руб.

·        Для максимальной мощности

29 579 904 + 24 649 920 + 4 983 120 = 59 212 944 руб.

Условно - постоянные расходы:

·        Для минимальной мощности

45 267 486*0,7 = 31 687 240 руб.

·        Для максимальной мощности

59 212 944*0,7 = 41 449 061 руб.

Переменные расходы:

·        Для минимальной мощности

45 267 486*0,3 = 13 580 246 руб.

·        Для максимальной мощности

59 212 944*0,3 = 17 763 883 руб.

Таблица 7.3.

Годовые расходы на производство и реализацию товаров, руб.

Показатели	Мощность предприятия
	Максимальная (43 200)	Минимальная (28 200)
1. Переменные затраты, в т.ч:	88 115 887	62 515 212
-материалы основные	38 448 000	25 098 000
-транспортно-заготовительные расходы	5 767 200	3 764 700
-энергия для технологических целей	1 643 328	1 261 950
-основная з.п. производственных рабочих	16 431 924	12 619 288
-дополнительная з.п. производственных рабочих	2 629 152	2 019 120
-отчисления на социальные нужды	5432 400	4 171 908
-переменные затраты из накладных расходов	17 763 883	13 580 246
2. Условно-постоянные расходы	41 449 061	31 687 240
3. Товарный выпуск	317 433 600	207 241 800

На основании вышеприведенной таблицы мы можем рассчитать точку безубыточности для минимальной и максимальной мощностей по формуле:

N_безуб =, (7.4)

где З_{усл.-пост} - годовые условно-постоянные затраты, руб.

З_{усл.-пер.ед.} - условно-переменные затраты на единицу продукции, руб.

Ц_рас - отпускная цена единицы товара, руб.;

·        Для минимальной мощности

N = 31 687 240/(7 349 - 62 515 212/28 200) = 6 174

·        Для максимальной мощности

N = 41 449 061/(7 348 - 88 115 887/43 200) = 7 808

По полученным данным определим разницу между точками безубыточности при максимальной и минимальной мощности предприятия в относительном выражении - диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

N = , (7.5)

= (7 808 - 6 174) / 6 174 = 0,26 или 26 %

РАЗДЕЛ 8. Резюме

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству музыкальных центров. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В табл. 8.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

R_к = • 100 (8.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается так:

Т_об=  (8.2)

Фондоотдача определяется следующим образом:

ФО = (8.3)

К_Офо - остаточные вложения в основные фонды

Выработка на одного работника в год рассчитывается как:

В = ОТ /Ч (8.4)

Выработка на одного рабочего в год рассчитывается как:

Вр. = ОТ /Ч_{пр. раб.} (8.5)

·        Для минимальной мощности

R_к = 113 372 742/72 145 053*100 = 157,1 %

Т_об = 360*5 238 412/207 241 800 = 9 дней

ФО = 207 241 800/60 348 000 = 3,4 руб./руб.

В = 207 241 800/110 = 1 884 016 руб./чел.

Вр. = 207 241 800/63 = 3 289 552 руб./чел.

·        Для максимальной мощности

R_к = 188 948 160/90 469 240*100 = 208,8 %

Т_об = 360*8 372 764/317 433 600 = 10 дней

ФО = 317 433 600/73 872 000 = 4,3 руб./руб.

В = 317 433 600 / 137 = 2 317 033 руб./чел.

Вр. = 317 433 600 / 82 = 3 871 141 руб./чел.

Таблица 8.1

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Ед.изм.	Мощность
		Max	Min
1. Абсолютные
1.1. Пункт строительства	-	Ленинградская область г. Тосно
1.2. Годовой выпуск товара	шт.	43 200	28 200
1.3. Объем товарной продукции	руб.	317 433 600	207 241 800
1.4. Единовременные вложения всего,	руб.	90 469 240	72 145 053
в т.ч. в основные средства	руб.	73 872 000	60 348 000
1.5. Численность персонала всего,	чел.	137	110
в т.ч. производственных рабочих	чел.	82	63
1.6. Фонд з.п. персонала всего	руб.	28 142 959	22 390 549
в т.ч. производственных рабочих	руб.	19 061 031	14 638 408
1.7. Балансовая прибыль	руб.	188 948 160	113 372 742
1.8. Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений	руб.	42 855 674	25 390 575
1.9. Срок возмещения капитальных вложений	лет	4	3
2.1. Розничная цена единицы товара	руб.	11 000	11 000
2.2. Оптовая цена единицы товара	руб.	7 348	7 349
2.3. Полная себестоимость единицы товара	руб.	2 999,22	3 340,52
2.4. Рентабельность продукции	%	145	120
2.5. Выработка на одного работника в год	руб/чел.	2 317 033	1 884 016
2.6. Выработка на одного рабочего в год	руб/чел.	3 871 141	3 289 552
2.7. Среднемесячная з.п. одного работника	руб.	17 118	16 962
2.8. Среднемесячная з.п. одного рабочего	руб.	19 371	19 363
2.9. Фондоотдача	руб/руб	4,3	3,4
2.10. Рентабельность капитала	%	208,8	157,1
2.11. Длительность одного оборота оборотных средств	дни	10	9

Из таблицы хорошо видно, что наиболее выгодным и целесообразным является проект строительства предприятия с максимальной производственной мощностью. В подтверждение этого можно привести следующие данные:

1)   более высокая рентабельностью капитала проекта с максимальной мощностью (208,8%>157,1%), а это означает получение большей отдачи на единицу вложения средств;

2)   более высокая фондоотдача проекта с максимальной мощностью(4,3>3,4), а это означает более эффективное использование основных производственных фондов;

3)   предприятие с максимальной производственной мощностью характеризуется значительно более высокой выработкой как на одного работника (2 317 033/чел > 1 884 016 руб./чел), так и на одного рабочего (3 871 141/чел > 3 289 552 руб./чел), что свидетельствует о большей эффективности предприятия;

4)   осуществив строительство предприятия с максимальной мощностью, мы обеспечим большую занятость;

5)   притом, что капитальные вложения для предприятия с максимальной производственной мощностью превышают капитальные вложения в предприятие с минимальной мощностью примерно в 1,25 раза, балансовая прибыль предприятия с максимальной производственной мощностью превышает балансовую прибыль предприятия с минимальной производственной мощностью почти в 1,7 раза;

6)   с социальной точки зрения проект предприятия с максимальной производственной мощностью является более эффективным, т.к. обеспечивает удовлетворение потребностей в более полном объеме.

Итак, более выгодно строительство предприятия с максимальной производственной мощностью.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методические указания к расчету расходов на железнодорожные перевозки для курсового проекта по «Экономике организаций (предприятий)» студентов специальностей 080507, 080105, 080109; Разработали: д.э.н., проф. Сычева И.В., ассистент кафедры ФиМ Кудрявцева Г.Н., 2009г.

. Сычева И.В. Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие: ситуации, тесты, задачи. Учебн. Пособие. -Тула: издательство Тул. Гос. Ун., - 2007.

3. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 601 с.

4. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера. Пер. с нем. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 928 с.

. Статистика динамики цен взята с ресурса http://www.bioenergiya.com