Экономический анализ
Задание 1
Составить факторную модель зависимости суммы
транспортных расходов от тарифа за 1 т-км, массы перевозимого груза, расстояния
перевозки и решить способом цепных подстановок.
Показатель
|
Период
|
Абсолютное
отклонение
|
Темп
роста, %
|
|
базисный
|
отчётный
|
|
|
Масса
перевозимого груза, тонн
|
1
500
|
1
350
|
-150
|
90
|
Тариф
за перевозку, руб.
|
360
|
780
|
+420
|
216,67
|
Среднее
расстояние перевозки, км
|
100
|
120
|
+20
|
120
|
Расходы
по перевозке, тыс. руб.
|
54000
|
126360
|
+72360
|
234
|
Решение:
. Абсолютное отклонение:
Q=Q1-Q0
Q=126360-54000=72360т.руб.
2. Влияние массы перевозимого груза на
расходы по перевозке:
Qa=a1*b0*c0-a0*b0*c0
Qa=1350*360*100-1500*360*100=48600-54000=-5400т.руб.
3. Влияние величины тарифа на размер
расходов по перевозке:
Qb=a1*b1*c0-a1*b0*c0
Qb=1350*780*100-1350*360*100=105300-48600=56700т.руб.
4. Влияние расстояния перевозок на размер
расходов на перевозки:
Qc=a1*b1*c1-a1*b1*c0
Qc=1350*780*120-1350*780*100=126360-105300=21060т.руб.
Проверка:
Q=Qa+Qb+Qc
=-5400+56700+21060
=72360(правильно)
Вывод: По полученным данным видим,
что тариф за перевозку и среднее расстояние увеличилось (216,67% и 120%
соответственно), что повлияло на увеличение расходов по перевозке на 72360т.руб.,
хотя снижение массы перевозимого груза в отчетном периоде по сравнению с
базисным составило на 10%(влияние -5400т.руб.)
Задание 2
Определить влияние изменения
основных средств, структуры основных фондов и показателя эффективности
использования на изменение выпуска продукции способом процентных разниц,
используя 4-факторную модель.
Исходные данные
Показатель
|
План
|
Отчёт
|
Абсолютное
отклонение
|
Темп
роста,%
|
Выпуск
продукции, т.руб.
|
30
000
|
32
508
|
+2508
|
108,36
|
Среднегод.
стоимость осн.фондов,т.руб
|
25
000
|
40
000
|
+15000
|
160
|
в
т.ч. активной части осн. фондов:
|
20
000
|
25
000
|
+5000
|
125
|
их
них стоимость машин
|
20
000
|
+5000
|
133,33
|
1. Определим структуру основных фондов:
Показатель
|
План
|
Отчёт
|
Абсолютное
отклонение
|
Темп
роста,%
|
Отклонение
|
Активной
части осн. фондов:
|
0,8
|
0,625
|
-0,175
|
78,13
|
-21,87
|
Стоимость
машин
|
0,75
|
0,8
|
+0,05
|
106,67
|
+6,67
|
2. Определим фондоотдачу основных фондов в
плановом и отчетном периоде по формуле:
ФО= ВП /ОФ
где ВП -объем выпущенной продукции;
ОФ- стоимость основных фондов.
Показатель
|
План
|
Отчёт
|
Фондоотдача,%
|
|
|
|
план
|
отчет
|
Выпуск
продукции, т.руб.
|
30
000
|
32
508
|
-
|
-
|
Среднегод.
стоимость осн.фондов,т.руб
|
25
000
|
40
000
|
120
|
81,27
|
в
т.ч. активной части осн. фондов:
|
20
000
|
25
000
|
150
|
130,03
|
их
них стоимость машин
|
15
000
|
20
000
|
200
|
162,54
|
3. По формуле
ВП=ОФ*da*dm*fm
,
ВП- выпуск продукции, ОФ- стоимость основных
фондов, da- доля
активной части, dm-
доля машин, fm-
фондоотдача машин.
ФОосн=Уа/Уm*ФОm,
где ФОосн- фондоотдача основных средств, Уа- удельный вес активной части, Уm-
удельный вес машин, ФОm-
фондоотдача машин.
ВП=ОФ* ФО
Способ процентных разниц представим в табличном
варианте:
Показатели-
сомножители
|
Темпы
роста (Т.Р.), %
|
Разница
в процентах, (Δ%)
|
Расчёт
влияния факторов
|
Стоимость
и структура ОФ (актив. часть)
|
0,625/0,8=78,125
|
78,125-100=-21,875
|
21,875*30000/100=
-6562,5
|
Стоимость
и структура ОФ (машины)
|
(0.625*0.8/0.8*0.75)*100
=83.333
|
83.333-78.125
=
5.208
|
5.208*30000/100
=1562.40
|
0.8127/1.2*100=67.725
|
67.725-83.333
=-15.608
|
15.608*30000/100
=-4682.40
|
Стоимость,
структура и эффективность использов. ОФ
|
32508/30000*100=108.36
|
67.725-108.36
=40.635
|
40.635*30000/100
=12190.50
|
Проверка:
Δ Q = Q1 - Q 0 = ∆
Q а
+ ∆ Q b + ∆ Q с
+ Δ
Qd
32508-30000=-6562.50+1562.50+(-4682.40)+12190.50
=2508(правильно)
Вывод: Из таблицы видно, что в целом объем
выпуска продукции в отчетном году увеличился по сравнению с плановым на
2508т.руб.,в том числе за счет влияния машин (5,208%), но наибольшее влияние
оказало эффективность использования основных фондов(влияние составило
12190,50т.руб)
Задание 3
Проанализировать изменение среднегодовой
выработки одного рабочего, определить влияние следующих факторов: дней,
продолжительности рабочего времени, среднечасовой производительности рабочего
способом абсолютных отклонений, составив 3-факторную модель.
Исходные данные
Показатель
|
План
|
Отчёт
|
1.Выпуск продукции, тыс.руб.
|
30
000
|
32
508
|
2.Среднесписочная
численность работников: в т.ч. рабочих
|
40
34
|
40
36
|
3.Общее
количество часов, отработанных всеми рабочими
|
57
120
|
65
016
|
4.Продолжительность
рабочего дня
|
8(b0)
|
8,4(b1)
|
5.Выработка
среднегодовая т.руб./чел.(п.1/п.2)
|
882,35
|
903,00
|
6.Общее
количество отработанных дней рабочими(п.3/п.4)
|
7140(а0)
|
7740(а1)
|
7.Среднечасовая
производительность, т.руб./чел./час. (п.1/п.3)
|
0,525(c0)
|
0,500(c1)
|
транспортный расход
выработка тариф
Решение: По формуле
ВП= Д*П*Wднев.р
,
где ВП- выпуск продукции, Д- количество
отработанных дней рабочими, П- продолжительность рабочего дня, Wднев.р
- среднечасовая производительность.
. Влияние общего количества отработанных
дней на среднегодовую выработку рабочего:
∆Q(а)=(а1-a0)*b0*c0
∆Q(а)=(7740-7140)*8*0.525=2508т.руб.
. Влияние средней продолжительности
рабочего дня на среднегодовую выработку рабочего:
∆Q(b)=a1*(b1-b0)*c0
∆Q(b)=7740*(8.4-8.0)*0.525=1625.4т.руб.
3.
Влияние среднечасовой производительности на среднегодовую выработку рабочего:
∆Q(с)=a1*b1*(c1-c0)
∆Q(c)=7740*8.4*(0.5*0.525)=-1625.4т.руб.
Проверка:
Δ Q
= Q1 - Q
0 = ∆ Q а + ∆ Q
b + ∆ Q
с
-30000=2508+1625.4+(-1625.4)
=2508(правильно)
Вывод: Таким образом, за счет увеличения
количество рабочих дней предприятие получило в отчетном году на 2508т.руб.
больше объема выпуска продукции, чем в плановом году, а счет увеличения продолжительности
дня на 1625.4т.руб. Но мы видим что из-за снижения производительности мы
потеряли 1625.4т.руб.
Задание 4
Индексным методом определить влияние общего
объема продаж, доли каждого структурного подразделения и рентабельности каждой
структурной единицы на общую сумму прибыли предприятия.
Исходные данные
№
структур-ного подразде-ления
|
Объём
продаж, тыс. руб.
|
Доля
каждого струк-турного подразделения
|
Рентабельность
|
Прибыль,
тыс. руб.
|
|
План
|
Отчёт
|
План
|
Отчёт
|
План
|
План
|
Отчет
|
№
1
|
34
500
|
37
869
|
0,23
|
0,31
|
0,13
|
0,12
|
4485
|
4544,28
|
№
2
|
45
967
|
29
056
|
0,31
|
0,24
|
0,06
|
0,09
|
2758,02
|
2615,04
|
№
3
|
68
034
|
53
480
|
0,46
|
0,45
|
0,11
|
0,08
|
7483,74
|
4278,40
|
Итого
|
148501
|
120405
|
1
|
1
|
-
|
-
|
14726,76
|
11437,72
|
Решение:
. Используя формулу, сделаем вычисления и
представим их в виде таблицы:
П=ВП*У*Р ,
где П- прибыль, ВП- выпуск продукции,
У- доля каждого подразделения, Р-
рентабельность.
№
структур-ного подразде-ления
|
Влияние
от общего объема продаж
|
Влияние
доли каждого структурного подразделения
|
Влияние
рентабельности каждой структурной еденицы
|
Итого
по всем
|
№1
|
-840,07
|
1253,212
|
-372,25
|
+40,8861
|
№2
|
-521,58
|
-504,698
|
867,16
|
-159,12
|
№3
|
-1420,66
|
-131,44
|
-1624,46
|
-3176,1706
|
Итого
|
-2782,31
|
617,07
|
-1129,55
|
-3294,40
|
ΔП=Потч-Пплан=11437,72-14726,76=-3289,04т.руб.
Проверка :
,04=-3294,40(правильно)(погрешность за счет
округления)
Вывод: На основании полученных данных видим что
прибыль в отчетном периоде снизилась на 3289,04т.руб., что составляет
0,7767%,это произошло счет снижения объема продаж на 2782,31т.руб.,а так же за
счет влияния доли каждого структурного подразделения на 635,69т.руб., и за счет
влияния рентабельности каждой структурной единицы на 1996,71т.руб.
Список используемой литературы
1. Анализ хозяйственной
деятельности в промышленности /под ред. В. И. Стражева. - М. : Высшая школа,
2005.
2. Баканов М. И. Теория
экономического анализа : учебник. - М. : Финансы и статистика, 2006.
3. Баканов М. И., Мельник А. В.,
Шеремет А. Д. Теория экономического анализа : учебник. - М. : Финансы и
статистика, 2007.
4. Баканов М. И., Шеремет А. Д.
Теория экономического анализа : учебник. 4-е изд. - М. : Финансы и статистика,
2008.
5. Бочкарева Т. А.
Микроэкономический анализ : учебное пособие. Ч.1, 2. - Хабаровск : РИЦ ХГАЭП,
2007.
. Грибанова О. В., Щенникова
Е. И. Теория бухгалтерского учёта : учеб. пособие. - М. : МГИУ, 2008.
. Любушин Н. П., Лещева В.
Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия :
учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Н. П. Любушева. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,
2007.
8. Любушин Н. П. Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности. 2-изд. - М. : Юнити, 2006.
9. Любушин Н. П., Лещева В. Б.,
Сучков Е. А. Теория экономического анализа : учебно-методический комплекс / под
ред. проф. Н. П. Любушина. - М. : Юристь, 2007.
10. Мельник А. В. Экономический
анализ финансово-хозяйственной деятельности / под ред.- М. : Инфра-М, 2008.
. Савицкая Г. В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия. - Минск : Экоперспектива, 2008.
12. Экономический анализ : ситуации,
тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование :
учеб. пособие / под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М. : Финансы и
статистика, 2007.