Экономика, организация и планирование на предприятии деревообрабатывающей промышленности

Экономика, организация и планирование на предприятии деревообрабатывающей промышленности

Введение

Цель при разработке курсовой работы по курсу “Менеджмент и маркетинг предприятия” состояла в углублении и закреплении знаний по экономике, организации и планированию на предприятиях, овладении методикой технико-экономических расчетов и планирования, подготовке себя к пониманию экономики производства на предприятии и сбору материалов, необходимых для экономического обоснования дипломной работы.

Курсовая работа включает 27 таблиц с полным описанием всех расчетов.

В конце работы необходимо построить график безубыточности предприятия и сделать вывод о проведенном планировании.

В работе рассматривается предприятие, в состав которого входят лесопильный, тарный, сушильный, теплоэнергетический и другие вспомогательные цеха.

1. План производства и реализации промышленной продукции

.1 Календарный план работы предприятия на 2011 год

Календарный план работы предприятия на 2011 год представлен в таблице 1. В таблицу заносится число календарных дней, выходных и праздников по каждому месяцу 2011 года. Количество рабочих дней определяется как число календарных дней за вычетом выходных и праздничных дней с учетом того, что в неделе 5 рабочих дней. При выпадении праздничного дня на выходные он переносится на рабочий день. Капитальный ремонт оборудования - 18 дней.

Согласно трудовому кодексу Российской Федерации (ТК РФ) нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:

•    1, 2, 3, 4 и 5 января- новогодние каникулы;

•    7 января- Рождество Христово;

•    23 февраля- День защитника отечества;

•    8 марта- Международный женский день;

•    1 мая- Праздник весны и труда;

•    9 мая- День победы;

•    12 июня- День России;

•    4 ноября- День народного единства.

При совпадении выходных дней и праздничных дней, праздничный день переносится на следующий за выходным рабочий день.

Число календарных дней в 2011 году - 365: в январе 31 день, в феврале 28 дней, в марте 31 день, в апреле 30 дней, в мае 31 день, в июне 30 дней, в июле 31 день, в августе 31 день, в сентябре 30 дней, в октябре 31 день, в ноябре 30 дней, в декабре 31 день, из них 105 выходных и 12 праздников. Итого количество рабочих дней с учетом 18 дней капитального ремонта в апреле в 2011 году составляет 230 дней. Количество рабочих дней без учета капитального ремонта в 2010 году составляет 248 дней.

Таблица 1 - Календарный план работы предприятия на 2012 год

Месяцы	Число кален- дарных дней	выходные и праздники	Капитальный ремонт	Количество рабочих дней
Январь	31	9/6	0	16
Февраль	29	8/1	0	20
Март	31	9/1	0	21
1 квартал	91		0
Апрель	30	9	20	21
Май	31	8/2	0	21
Июнь	30	9 /1	0	20
2 квартал	91		0
1 полугодие	182		0
Июль	31	9	0	22
Август	31	8	0	23
Сентябрь	30	10	0	20
3 квартал	92		0
Октябрь	31	8	0	23
Ноябрь	30	8/1	0	21
Декабрь	31	10	0	21
4 квартал	92		0
2 полугодие	184		0
За год	366		20	249

1.2 Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Расчет сведен в таблице 2. Число календарных, праздничных и выходных дней берем из таблицы 1. Итого нерабочих дней - это сумма праздничных и выходных дней. Режимный фонд времени находится как разность количества дней в году и количества нерабочих дней.

- 117 = 249 дней.

Предприятие (по заданию) работает в 2 смены по 8 часов. Количество рамо-смен находится как произведение сменности и режимного фонда времени.

2∙249 = 498 рамо-смен.

Номинальное количество рамо-часов - это произведение количества рамо-смен и номинальной продолжительности смены.

∙8 = 3984 рамо-часов.

Простои при капитальном ремонте:

·    дней - берем из таблицы 1;

·        рамо-смен - произведение сменности и числа дней капитального ремонта

∙20=40 рамо-смен;

·    рамо-часов - произведение рамо-смен и номинальной продолжительности смены

∙8=320 рамо-часов.

Норматив внутрисменных простоев на одну рамо-смену составляет 50 мин. Тогда внутрисменные простои в год на одну раму без учета простоев при капитальном ремонте составят:

В предпраздничный день время смены сокращается на 1 час. Таких дней в 2011 году 6, т.е. сокращение работы в предпраздничные дни составит 5∙1∙2=10 часов.

Фонд эффективного времени работы 1 лесопильной рамы:

в рамо-сменах - разность между количеством рамо-смен и простоем при капитальном ремонте (в рамо-сменах)

498 - 40 = 458 рамо-смен;

в рамо-часах - это номинальное количество рамо-часов за вычетом простоев при капитальном ремонте (в рамо-часах), внутрисменных простоев в год и сокращения работы в предпраздничные дни

- 320 - 382 - 10 = 3272 рамо-час.

Средняя продолжительность смены - это частное от деления фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах и фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-сменах

Фонд эффективного времени работы всех лесопильных рам (по заданию их 4):

в рамо-сменах - произведение фонда эффективного времени работы 1 лесо

пильной рамы в рамо-сменах на количество лесопильных рам

∙2= 916 рамо-смен;

в рамо-часах - произведение фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах на их количество

∙2 = 6544 рамо-часов.

Таблица 2 - Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Показатели	Единиц измерения	План на 2011 год
1. Число календарных дней	дни	366
Нерабочие дни
2. Праздничные	дни	12
3. Выходные	дни	105
4. Итого нерабочих дней	дни	117
5. Режимный фонд времени	дни	249
6. Сменность	смен	2
7. Количество рамосмен	рамо -см	498
8. Номинальная продолжительность смены	час	8
9. Номинальное количество рамо-часов	рамо-час	3984
простои при кап ремонте
10. дней	дни	20
11. рамосмен	рамо-см	40
12. Рамочасов	рамо-час	320
13. Внутрисменные простои в год	час	3827
14. Сокращение работы в пред празднечные дни	час	10
фонд эффективного времени
15. Рамосмен	рамо-см	458
16. Рамочасов	рамо-час	3272
17. Средняя продолжительность смены	час	7,14
18. Количество л/п рам	шт.	2
фонд эффективного времени
19. Рамосмен	рамо-см	916
20. Рамочасов	рамо-час	6544

1.3 Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Число дней работы в году берем из таблицы 1, количество рамо-часов, которое необходимо отработать - из таблицы 2. По заданию коэффициент брусовки по сырью равен 1, производительность рамы по выработке пиломатериалов равна 9,9 м3/ч, выход пиломатериалов составляет 51%, в том числе экспортных - 40%.

Объем пиломатериалов, который необходимо выработать, рассчитывается как произведение производительности рамы по выработке пиломатериалов и количества рамо-часов, которое необходимо отработать

9,9∙19 744 = 195,47 тыс. м3.

Объем сырья, который необходимо распилить с учетом выхода в 51%

,47/0,51=383,27 тыс.м3.

Объем экспортных пиломатериалов с учетом выхода в 40%

,27∙0,40 = 153,31 тыс.м3.

Так как распиловка сырья будет производится со 100%-ой брусовкой, то требуется пропустить сырья

,27 ∙(1+1) = 766,54 тыс. м3.

Производительность в рамо-час по пропуску сырья найдем, разделив объем пропущенного сырья на фонд эффективного времени:

Производительность в рамо-час по распилу сырья найдем, разделив объем распиленного сырья на фонд эффективного времени:

Коэффициент сортности валового выпуска равен 1,69 (из таблицы 5).

Коэффициент сортности товарного выпуска получим, разделив сумму коэффициентов товарного выпуска на объём товарного выпуска (таблица 5)

Таблица 3 - Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Показатели	Единица измерения	План на 2011 год
1. Количество установленных рам,	шт.	6
в том числе действующих	шт.	6
2. Число дней работы	дни	230,00
3. Отработать рамо-часов	рамо-час	19744,00
4. Производительность в рамо-часах
по пропуску сырья	м3	38,82
по распилу сырья	м3	19,41
по выработке пиломатериалов	м3	9,90
5. Процент брусовки	%	100,00
6. Выход пиломатериалов,	%	51,00
в том числе экспортных	%	40,00
7. Пропустить сырья	тыс.м3	766,53
8. Распилить сырья	тыс.м3	383,27
9. Выработать пиломатериалов,	тыс.м3	195,47
в том числе экспортных	тыс.м3	153,31
10. Коэффициент сортности:
валового выпуска	коэфф.	1,69
товарного выпуска	коэфф.	1,73

1.4 Баланс использования сырья

Объем распиленного сырья и выход пиломатериалов берем из таблицы 3. Общий объем отходов

- 51 = 49%,

в том числе:

опилки - принимаем 15%

99,69∙0,15 = 14,95 тыс.м3,

горбыли, стульчики, вырезки - 29%

,69∙0,28 = 27,91 тыс.м3

усушка и распыл - 5%

,69∙0,05 = 4,98 тыс.м3,

Таблица 4 - Баланс использования сырья

статья	План
	%	тыс м3
Объем распиленного сырья	100,00	383,27
Выход пиломатериалов	51,00	195,47
Отходы - всего,	49,00	187,80
в том числе:
Опилки	15,00	57,49
Горбыль, стульчики, вырезки	29,00	111,15
Усушка, распыл	5,00	19,16

1.5 Расчет валового выпуска и товарной продукции лесопильного производства

Расчет сведен в таблицу 5.

Посортные выходы по сортиментам и коэффициент сортности принимаем по нормативному справочнику с учетом размерно-качественных характеристик сырья (порода - ель, 2-го сорта, средняя длина - 6 м, средний диаметр - 19 см).

Графа Валовый выпуск, м3: в «итого» по экспортным пиломатериалам и «всего» заносим значения из таблицы 3. Остальные строки заполняем пропорционально посортному выходу, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

Сумма коэффициентов валового выпуска находится как произведение коэффициента сортности сортимента и его валового выпуска, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

,5∙24529,0 = 36793,4

По строкам «итого» и «всего» выполняем обратное действие: делим общую сумму коэффициентов на валовый выпуск, в результате получим средний коэффициент сортности по экспортным пиломатериалам, по пиломатериалам внутреннего рынка и общий средний коэффициент сортности.

В графу «Внутризаводской выпуск» записывается объем пиломатериалов, требуемый на изготовление тарных комплектов. Для изготовления 1 м3 тарной дощечки необходимо 2 м3 пиломатериалов. Предприятию необходимо изготовить 3840 м3 тарной дощечки. Следовательно, необходимо пиломатериалов (тарных)

∙2 = 7680 м3

Товарный выпуск - это разность валового и внутризаводского выпуска.

Средняя реализационная цена находится с учетом процентного соотношения тонких и толстых досок, вырабатываемых на данном предприятии.

Предприятие вырабатывает тонких досок сечением 22×рш - 30%, толстых досок сечением 50×100 - 70%.

Тогда средняя реализационная цена, например, бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше составит

Сумма товарной продукции - это произведение товарного выпуска на среднюю реализационную цену.

Например, для бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше:

,9∙6470,0 = 401715,4тыс. руб.

Средняя реализационная цена по строкам «Итого» и «Всего» находится обратным действием, т.е. делением суммы товарной продукции на товарный выпуск.

Наимено-вание продукции	Посортный выход, %	Коэффициент сортности	Валовой выпуск			Внутризаводской выпуск		Товарный выпуск			Цены по сечениям, руб.			Средняя реализационная цена, руб.
			объем, м3	сумма коэффициентов		объем, м3	сумма коэффициентов	объем, м3	сумма коэффициентов		тонкие		толстые
Экспортные по ГОСТ 26002-83
Длиной 2,7 м и выше:
- бессортные	40,5	2,2	62088,9		136595,6	-	-	62088,9		136595,6	6400	6500		6430,0	399231,8
- 4 сорт	40,0	1,9	61322,4		116512,6	-	-	61322,4		116512,6	6000	6200		6060,0	371613,7
- 5 сорт	16,0	1,5	24529,0		36793,4	-	-	24529,0		36793,4	5200	5500		5290,0	129758,2
Длиной 2,1-2,4 м:
- бессортные	1,0	1,5	1533,1		2299,6	-	-	1533,1		2299,6	5300	5600		5390,0	8263,2
- 5 сорт	1,0	0,8	1533,1		1226,4	-	-	1533,1		1226,4	5000	5300		5090,0	7803,3
Длиной 1,5-1,8 м:
- бессортные	1,0	1,5	1533,1		2299,6	-	-	1533,1		2299,6	4600	4700		4630,0	7098,1
- 5 сорт	0,5	0,8	766,5		613,2	-	-	766,5		613,2	4400	4500		4430,0	3395,7
Итого	100,0	1,933	153306,0		296340,5	-	-	153306,0		296340,5	-	-		6047,8	927164,0
Отпад от экспорта по ГОСТ 8486-86 (внутренний рынок)
Длиной 2 м и выше:
- 3 сорт	40,0	1,0	16863,8		16863,8	-	-	16863,8		16863,8	3900	4200		3990,0	67286,7
- 4 сорт	55,0	0,7	23187,8		16231,4	5572,0	3900,4	17615,8		12331,0	3700	4000		3790,0	66763,7
Длиной 1,00-1,75 м:
- 3 сорт	3,0	0,5	1264,8		632,4	1264,8	632,4	-		-	3500	3800		3590,0	-
- 4 сорт	2,0	0,4	843,2		337,3	843,2	337,3	-		-	-	-			-
Итого	100,0	0,808	42159,6		34065,0	7680	4870,1	34479,6		29194,9	-	-		3887,8	134050,5
Всего	-	1,690	195465,6		330405,5	7680	4870,1	187785,6		325535,4	-	-		5651,2	1061214,5

1.6 Расчет стоимости технологической щепы

На предприятии щепу получают из отходов лесопильного производства. Для изготовления 1 м3 щепы необходимо 1,15 м3 отходов (горбыли, стульчики, вырезки). Следовательно, объем полученной щепы составит:

Предприятие производит еловые пиломатериалы, поэтому удельный вес щепы марки Ц-1 составит 60%, а марки Ц-2 - 40%.

Расчет объема щепы каждой марки ведем пропорционально её удельному весу в общем объеме щепы.

Сумма товарной продукции - это произведение объема щепы и её цены за 1 м3. Например, щепа марки Ц-1:

,99∙900 = 52190 тыс.р.

Таблица 6 - Расчет стоимости технологической щепы

Порода древесины	Марка щепы	Удельный вес %	Объем щепы тыс м.3	Цена за 1 м3 руб-коп	Сумма товарной продукции , тыс.-руб
ель пихта	Ц-1	60	57,99	900	52190
	Ц-2	40	38,66	810	31314
Все хвойные породы	Ц-2
	Ц-3
Итого		100	96,65	864,00	83504

1.7 План производства и реализации продукции

Расчет сведен в таблицу 7.

Объем товарного выпуска пиломатериалов, цену за 1 м3 и сумму товарной продукции выписываем из таблицы 5. Для щепы эти значения берем из таблицы 6.

На пакетирование экспортных пиломатериалов одной длины расходуется 20% от суммы товарной продукции пиломатериалов:

,8∙0,2 = 215228,96 тыс. руб.

Обертка пакетов бумагой составляет 2% от товарной продукции экспортных пиломатериалов:

,8∙0,02 = 18759,14 тыс. руб.

Товары КБН берем из задания - 420 тыс. руб.

Таблица 7 - План производства и реализации продукции.

Виды продукции и работ	План тыс. м3	Цена за 1 м3 руб-коп	Сумма товарной продукции, тыс.руб
1. Пиломатериалы	187,79	5651,20	1061214,48
в том числе экспортные	153,31	6047,8		927164,03
2. Пакетирование	187,79		212242,90
3. Обертка пакетов бумагой	153,32		18543,28
Итого товарная продукция лесопиления	-	-	1292000,66
4. Ящичные комплекты	3,84	5400,00	20736,00
5. Технологическая щепа	96,65	864,00	83504,47
6. Товары культурно- бытового назначения.	-	-	420,00
Всего стоимость товарной продукции	-	-	1396661,13

1.8 Расчет потребного количества энергии

Объем ящичных комплектов и товаров КБН берем из задания, объем технологической щепы - из таблицы 6.

Общая потребность в Гкал пара - это произведение объема работ и нормы расхода пара на единицу продукции, например, для сушки пиломатериалов:

,6∙0,469 = 91673,37 Гкал.

Аналогично ведется расчет потребности в электроэнергии.

Общую потребность прочих потребителей принимаем как 15% от задания на выработку энергии для других цехов предприятия. Например, потребность в паре:

,68∙0,15 = 14400,40 Гкал.

На самообслуживание и потери принимаем 5 % от суммы потребностей в энергии всех предыдущих потребителей. Например, потребность в паре:

110403,08∙0,05 = 5520,15 Гкал.

Таблица 8 - Расчет потребности количества энергии

Продукция, работа и потребители энергии		Расчет потребности количества
		пара, Гкал		электроэнергии
	количество	Норма расхода на единицу %	общая потребность	Норма расхода на единицу кВтч	количество тыс. кВтч
Выработка пиломатериалов,м3	195465,6	0,02	3909,31	33,5	6548,10
Сушка пиломатериалов,м3	195465,6	0,469	91673,37	30	5863,97
Ящичные комплекты,м3	3840	-	-	27	103,68
Технологическая щепа,м3	96,65	-	-	7,2	695,87
Товары КБН,руб	420000	0,001	420,00	0,1	42,00
Итого	-	-	96002,68	-	13253,62
Прочие потребители	-	15	14400,40	15	1988,04
Итого	-	-	110403,08	-	15241,66
На самообслуживание и потери	-	5	5520,15	5	762,00
Всего	-	-	115923,23	-	16003,66

На выработку 1 Гкал тепловой энергии требуется 170 кг древесного топлива (опилки, отсев щепы), объемный вес которого принимаем 0,52 кг/м3. Найдем расход древесного топлива:

Принимаем стоимость отходов 100 руб./ м3, тогда

,89∙100=3789 тыс. руб.

1.9 План материально-технического обеспечения

Предприятие перерабатывает сырье d = 19 см, 2-го сорта. Объем потребности основного производства - из таблицы 3. По нормативу сезонный запас должен быть обеспечен на 4 месяца, поэтому:

Общая потребность в сырье складывается из потребности основного производства и сезонного запаса:

,27+127,76=511,02 тыс. м3.

Стоимость потребного сырья:

,02∙2000=1022040 тыс. руб.

Остаток сырья на начало планируемого года берем из задания.

Покрытие потребности по договорам - это разность между общей потребностью в сырье и остатком на начало планируемого года:

,02-32,40=478,62.

Таблица 9 - План материально-технического обеспечения

Диаметр бревен, см	сорт	Расчетная потребность на 2010 год					Покрытие потребности м3
		основное производство тыс. м3	сезонный запас, тыс. м3	всего
				тыс. м3	стоимость		остаток на начало планир года тыс. м3	по договорам, тыс.м3
					цена 1 м3 руб.	сумма тыс.руб
19	2	383,27	127,76	511,02	2000	1022040	32,40	478,62

2. План по труду и зарплате

.1 Баланс рабочего времени одного рабочего по плану

Календарный фонд времени, количество нерабочих дней (всего, в том числе праздники и выходные), количество рабочих дней в году (без учета капитального ремонта) берем из таблицы 2.

Неявка на работу - 41,1дня (принято по результатам работы в прошлом году), из них: отпуска очередные и дополнительные - 30,5 д., отпуска по учебе - 2,8 д., отпуска в связи с родами - 3,4 д., по болезни - 3,5д., на выполнение гос. обязанностей - 0,9 д.

Число эффективных дней работы - это разность количества рабочих дней в году и дней неявки на работу:

- 41,1= 206,9 дней.

Средняя продолжительность рабочего дня - это разность между средней номинальной продолжительностью рабочего дня (8 часов) и внутрисменными потерями (0,2 часа).

Фонд эффективного времени одного рабочего в год - это произведение числа эффективных дней работы и средней продолжительности рабочего дня.

,9∙7,8 = 1613,82 ч.

Таблица 10 - Баланс рабочего времени одного рабочего по плану.

Показатели	Ед. Изм	По плану на 2011
Календарный фонд времени	день	365
Количество нерабочих дней - всего	день	117
В том числе: праздничные	день	12
выходные	день	105
Количество рабочих дней в году	день	248
Неявки на работу всего	день	41,1
В том числе
Отпуска очередные и дополнительные	день	30,5
Отпуска по учебе	день	2,8
отпуска в связи с родами	день	3,4
болезни	день	3,5
Выполнение гос обязанностей	день	0,9
Число эффективных дней работы	день	206,9
Средняя номинальная продолжительность раб.. дня	час	8
Внутрисменные потери и простои в среднем за смену	час	0,2
Средняя продолжительность раб дня с учетом потерь	час	7,8
Фонд эффективного времени рабочего в год	час	1613,82

2.2 Расчет количества рабочих по рабочим местам

Составим вспомогательную таблицу с тарифными ставками.

Таблица 11а - расчет почасовой и дневной тарифной ставок с разными условиями труда

Разряд	ТК	ТС часовая, руб.	ТС дневная, руб.	ТС часовая с тяжёлыми и вредными условиями работы, руб.	ТС дневная с тяжёлыми и вредными условиями работы, руб.
1	1,00	30,00	240,00	34,50	276,00
2	1,10	33,00	264,00	37,95	303,60
3	1,20	36,00	288,00	41,40	331,20
4	1,35	40,50	324,00	46,58	372,60
5	1,54	46,20	369,60	53,13	425,04
6	1,80	54,00	432,00	62,10	496,80

Таблица 11 - Расчет количества рабочих по рабочим местам.

Оборудование, рабочее место и работа		Профессия рабочего	Число штатных единиц в смену, чел.	Сменность	Явочное число рабочих в сутки	Число дней работы  в году	Потребное количество чел-дней	Расчет тарифного фонда зарплаты
Наименование	количество							Разряд работы	Тарифная ставка в день, р-коп	Фонд зар- платы, тыс руб
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7	8
Лесопильная рама	6	Рамщик	6	2	12	248	2976	6т	496,80	1478,47
			3	2	6	248	1488	4т	372,60	554,42
Обрезной станок	3	Станочник	3	2	6	248	1488	6т	496,80	739,23
			3	2	6	248	1488	5т	425,04	632,45
Торцовочное устройство	2	Станочник	2	2	4	248	992	4т	372,60	369,61
			2	2	4	248	992	3т	331,20	328,55
Реечный транспортер	2	Рабочий	2	2	4	248	992	2т	303,60	301,17
Опилочный транспортер	3	Рабочий	2	2	4	248	992	2	264,00	261,88
			2	2	4	248	992	3	288,00	285,69
		Браковщик рамный	2	2	4	248	992	6	432,00	428,54
		Укладчик дилен	2	2	4	248	2т	303,60	301,17
Продолжение таблицы 11
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7	8
Сорт-площадка	1	Сортировщик досок: толстых тонких	6	2	12	248	2976	4т	372,60	1108,85
			3	2	6	248	1488	3т	331,20	492,82
		Сортировщик пиломатериалов внутреннего рынка	2	2	4	248	992	4т	372,60	369,61
		Крановщик	2	2	4	248	992	4	324,00	321,4
		Стропальщик	2	2	4	248	992	4	324,00	321,4
		Расправщик досок на цепях	2	2	4	248	992	4т	372,60	369,61
		Укладчик дилен	2	2	4	248	992	2т	303,60	301,17
		Браковщик	6	2	12	248	2976	6	432,00	1285,63
		Браковщик обходной	2	2	4	248	992	5	369,60	366,64
		Браковщик на контрольной проверке	3	1	3	248	744	6т	496,80	369,61
Итого	-	-	59	-	115	-	28520	-	-	10987,92
Производство технологической щепы	-	Машинист рубительной машины	2	2	4	248	992	4т	372,60	369,61
		Лаборант	2	2	4	248	992	4	324,00	321,4
Итого	-	-	4		8	-	1984	-	-	691,01
Технадзор	-	Слесарь	2	2	4	248	992	6	432,00	428,54
			2	2	4	248	992	5в	425,04	421,63
			4	2	8	248	1984	5	369,60	733,28
			2	2	4	248	992	4	324,00	321,4
		Электромонтер	3	2	6	248	1488	5	369,60	549,96
		Прочие рабочие	3	2	6	248	1488	4	324,00	482,11
Итого	-	-	16	-	32	-	7936		-	2936,92
Продолжение таблицы 11
Инструментальное хозяйство	-	Пилоточ	3	2	6	248	1488	6в	496,80	739,23
			7	2	14	248	3472	5в	425,04	1475,73
		Ножеточ	2	2	4	248	992	5в	425,04	421,63
Итого	-	-	12	-	24	-	5952	-	-	2636,59
Сушка пиломатериалов	-	Сушильщик	2	3	6	335	2010	5	369,60	742,89
		Оператор	2	2	4	335	1340	5т	425,04	569,55
		Помощник оператора	3	2	6	335	2010	4т	372,60	748,92
Итого	-	-	7	-	16	-	5360	-	-	2061,36
Производство тепловой энергии	-	Рабочие	6	3	18	365	6570	4в	372,60	2447,98
			2	3	6	365	2190	5в	425,04	930,83
Итого	-	-	8	-	24	-	8760	-	-	3378,81

В лесопильном цехе предприятия установлено 4 лесопильные рамы. Виды работ, количество рабочих и оборудования для данного цеха представлены в таблице 11. Предприятие работает в 2 смены.

Пример расчета приведен для рамщика.

Явочное число рабочих в сутки - это произведение числа штатных мест в смену и сменности:

∙2 = 12.

Число дней работы в году (за вычетом капитального ремонта) - из таблицы 1. Исключениями являются сушильный цех (335 дней) и теплоэнергетический (365 дней).

Потребное количество человеко-дней - это произведение явочного числа рабочих в сутки и числа дней работы в году:

∙248=2976 чел-дней.

За работы в тяжелых и вредных условиях труда предусмотрена надбавка 15% от тарифной ставки.

Перемножив тарифную ставку в день на потребное количество человеко-дней, получим тарифный фонд заработной платы соответствующих профессий.

Например, фонд з/п рамщика:

∙496,80=1478,47тыс.руб.

Находим общие фонды по каждому цеху отдельно и по предприятию в целом.

2.3 Расчет потребного количества рабочих по нормам времени

Объем ящичных комплектов и товаров КБН возьмем из задания, капитальный ремонт оборудования - из таблицы 15.

Затраты труда - это произведение количества продукции и нормы времени на единицу продукции. Для товаров КБН:

∙50 = 21000 нормо-часов.

Разделив затраты труда в нормо-часах на коэффициент выполнения норм, получим затраты труда в человеко-часах. Для ящичных комплектов:

Поделив затраты труда в человеко-часах на фонд эффективного времени рабочего в год (таблица 10), получим списочную численность рабочих. Для товаров КБН:

Перемножив среднюю часовую ставку и затраты труда в чел-часах, получим тарифный фонд зарплаты. Для производства товаров КБН:

,50∙19091 = 773181,82руб.

Таблица 12 - Расчет численности рабочих и тарифного фонда по нормам времени

Вид продукции	Количество продукции	Норма времени на единицу продукции, ч	Затраты труда, нормо-час	Коэффициент выполнения норм	Списочная численность рабочих	Расчет фонда зарплаты
							средний разряд	средняя часовая ставка, руб.	тарифный фонд зарплаты, руб.
Ящичные комплекты, м3	3840	15	57600	1,1	52364	33	4	40,50	2120727,27
Товары КБН, тыс. руб.	420	50	21000	1,1	19091	12	4	40,50	773181,82
Капремонт оборудования, тыс. руб.	6363	15	95443	1,1	86766	54	5т	53,13	4609884,83
Итого	-	-	174043	-	158221	99	-	-	7503793,92

2.4 Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих

Расчет сведен в таблицу 13.

Потребное количество человеко-дней и тарифный фонд заработной платы для основных рабочих, рабочих технадзора, подготовки инструмента, технологической щепы, сушильного и теплоэнергетического цехов берем из таблицы 11; для тарного цеха, производства товаров КБН и капитального ремонта - из таблицы 12, разделив затраты труда в человеко-часах на количество часов работы в день. Для прочих цехов берём 60% от Итого.

Списочное количество рабочих найдем, разделив потребное количество человеко-дней на количество эффективных дней работы (таблица 10).

Доплаты к тарифному фонду включают премии за выполнение и перевыполнение задания, за ухудшение условий труда, за работу в ночное время и принимаются в размере 30 - 50 % от тарифного фонда. Например, для рабочих технадзора

,92∙0,3=881,08тыс. руб.

Тарифный фонд с премиями и надбавками - это сумма тарифного фонда з/п и доплат к нему. Для рабочих технадзора

,02+659,21=2307,23 тыс. руб.

Районный коэффициент и льготные надбавки начисляются как 20% и 50% соответственно от тарифного фонда с премиями и надбавками.

Основная заработная плата составляется из тарифного фонда с премиями и надбавками, суммы районного коэффициента и льготной надбавки. Для рабочих технадзора

,00+763,60+1909,00=6490,59тыс. руб.

Коэффициент дополнительной зарплаты учитывает очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе, время выполнения государственных и общественных обязанностей по их доле в числе эффективных дней работы (таблица 10).

где  - дни очередных и дополнительных отпусков;

 - дни учебных отпусков;

- дни гос. обязанностей;

 - эффективный фонд в днях.

Пример расчета дополнительной заработной платы для рабочих технадзора:

,59∙0,1653=1072,88тыс. руб.

Годовой фонд зарплаты равен сумме основной и дополнительной зарплат. Для рабочих технадзора:

,59+1072,88=7563,47тыс. руб.

Таблица 13 - Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих

Цехи, группы рабочих	Потребное количество, чел-дней	Списочное количество рабочих, чел	Тарифный фонд з/п, тыс.руб	доплаты к тарифному фонду		Тарифный фонд с премиями и надбавками, тыс.р	Районный коэф.		Льготная надбавка		Основная з/п, тыс.руб	Дополнительная з/п		Годовой фонд з/п, тыс.р.
				%	тыс.руб		%	тыс.р.	%	тыс.руб		%	тыс.руб
Лесопильный цех
-Основные рабочие	28520	138	10987,92	30	3296,38	14284,30	20	2856,86	50	7142,15	24283,30	16,53	4013,96	28297,27
-Технадзор	7936	39	2936,92	30	881,08	3818,00	20	763,60	50	1909,00	6490,59	16,53	1072,88	7563,47
-Подгот. инстр.	5952	29	2636,59	30	790,98	3427,57	20	685,51	50	1713,78	5826,86	16,53	963,16	6790,03
-Тех щепа	1984	10	691,01	30	207,30	898,31	20	179,66	50	449,16	1527,13	16,53	252,43	1779,56
Тарный цех	6545,45	32	2120,73	30	636,22	2756,95	20	551,39	50	1378,47	4686,81	16,53	774,72	5461,52
Сушильный цех	5360	26	2061,36	30	618,41	2679,77	20	535,95	50	1339,88	4555,61	16,53	753,03	5308,63
Теплоэнергетический цех	8760	43	3378,81	30	1013,64	4392,45	20	878,49	50	2196,23	7467,17	16,53	1234,30	8701,47
Пр-во товаров КБН	2386,36	12	773,18	30	231,95	1005,14	20	201,03	50	502,57	1708,73	16,53	282,45	1991,18
ИТОГО	67444	329	25586,52	-	7675,96	33262,47	-	6652,49	-	16631,24	56546,21	-	9346,93	65893,14
прочие цехи (60%)	40466,3	196	15351,91	30	4605,57	19957,48	20	3991,50	50	9978,74	33927,72	16,53	5608,16	39535,88
Капитальный ремонт	10845,8	53	4609,88	30	1382,97	5992,85	20	1198,57	50	2996,43	10187,85	16,53	1684,02	11871,87
Всего на предприятии	118756	578	45548,32	-	13664,49	59212,81	-	11842,56	-	29606,40	100661,78	-	16639,11	117300,89

2.5 Штатное расписание руководителей и специалистов

Расчет сведен в таблицу 14.

Численность руководителей и специалистов определяется по нормативу от численности рабочих соответствующего подразделения.

Оплата труда руководителей и специалистов производится на основе должностных окладов, установленных в соответствии с должностью и квалификацией работников.

Принимаем оклад начальника лесопильного цеха 10000 рублей. К окладу прибавляем районный коэффициент 20% и льготную надбавку 50%.

Годовой фонд зарплаты найдем как произведение зарплаты в месяц с учетом надбавок, количества месяцев в году и количества специалистов. Для начальника лесопильного цеха:

17000∙12∙1=204000 руб.

Таблица 14 - Штатное расписание руководителей, специалистов и служащих

Цехи и другие объекты	Списочное коли- чество рабочих	Расчет количества специалистов			должностной оклад в м-й, руб.	Районный коэф		Льготная надбавка		Зарплата в месяц с учетом надбавки, руб	Годовой фонд з/п, руб.
		Категория работников	Норматив, %	Количество		%	руб.	%	руб.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Лесопильный цех	216	Начальник цеха	6,3	1	10000	20	2000	50	5000	17000	204000
		Технолог		2	8500	20	1700	50	4250	14450	346800
		Старший мастер		2	7000	20	1400	50	3500	11900	285600
		Мастер		3	6000	20	1200	50	3000	10200	367200
		Нормировщик		3	5500	20	1100	50	2750	9350
		Табельщик		3	5500	20	1100	50	2750	9350	336600
Итого	216	-	6,3	14	42500	-	8500	-	21250	72250	1876800
Тарный цех	32	Начальник цеха	6,0	1	9000	20	1800	50	4500	15300	183600
		Мастер		1	7650	20	1530	50	3825	13005	156060
Итого	32	-	6,0	2	76150	-	15230	-	38075	129455	339660
Сушильный цех	26	Начальник цеха	6,0	2	10000	20	2000	50	5000	17000	408000
Итого	26	-	6,0	2	10000	-	2000	-	5000	17000	408000
Тепло-энергетический цех	43	Начальник цеха	6,0	1	10000	20	2000	50	5000	17000	204000
		Мастер		2	7000	20	1400	50	3500	11900	285600
Итого	43	-	6,0	3	17000	-	3400	-	8500	28900	489600
Прочие цеха	196	Начальник цеха	6,0	1	10000	20	2000	50	5000	17000	204000
		Технолог цеха		1	8500	20	1700	50	4250	14450	173400
		Старший мастер		1	7000	20	1400	50	3500	11900	142800
		Мастер		3	6000	20	1200	50	3000	10200	367200
		Нормировщик		3	5500	20	1100	50	2750	9350	336600
		Табельщик		3	5500	20	1100	50	2750	9350	336600
Итого	196	-	6,0	12	42500	-	8500	-	21250	72250	1560600
Заводоуправление	578	Директор	5,0	1	15500	20	3100	50	7750	26350	316200
		Заместитель		1	13950	20	2790	50	6975	23715	284580
		Начальник отдела		4	11625	20	2325	50	5812,5	19762,5	948600
		Сотрудники отдела		14	6975	20	1395	50	3487,5	11857,5	1992060
		Секретарь		3	4650	20	930	50	2325	7905	284580
		Гл. бухгалтер		1	13175	20	2635	50	6587,5	22397,5	268770
		Гл.инженер		1	12400	20	2480	50	6200	21080	252960
		Гл.технолог		2	12865	20	2573	50	6432,5	21870,5	524892
		Бухгалтер		1	7750	20	1550	50	3875	13175	158100
		Кассир		1	4650	20	930	50	2325	7905	94860
Итого	578	-	5,0	29	103540	-	20708	-	51770	176018	5125602
Всего				62							9800262

3. План по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

.1 Распределение ремонтного фонда по участкам и сметам производства

В таблицу заносим стоимость фондов и нормы образования.

Сумму, например для сушильного цеха, находим следующим образом

∙0,035=3958,50 тыс. руб.

Таблица 15 - Распределение ремонтного фонда по участкам и сметам производства

Участки, сметы	Стоимость фондов, тыс. руб.	Норматив образования, %	Сумма, тыс. руб.
Теплоэнергетический цех	6578	5,4	355,21
Сушильный цех	113100	3,5	3958,50
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	5122	5,4	276,59
Цеховые расходы	13338	1,5	200,07
Прочие цеха	29120	5,4	1572,48
Итого на капитальный ремонт оборудования	167258	-	6362,85

3.2 Расчет амортизационных отчислений

Сумму амортизации рассчитываем по формуле:

где  - стоимость фондов, тыс. руб.,

 - норма амортизации, %. Например, для зданий лесопильного цеха:

Расчет сведен в таблицу 16.

Таблица 16 - Расчет амортизационных отчислений

Фонды, цеха и другие объекты	Норма амортизации, %	Стоимость фондов, тыс. руб.	Сумма амортизации, тыс. руб.
Лесопильный цех:
Здания	3,4	7930	269,62
Сооружения	12,5	5070	633,75	8,3	338	28,05
Итого на цеховые расходы	-	13338	931,42
Силовые машины	10	221	22,10
Рабочие машины	8,2	4680	383,76
Измерительные устройства	25	65	16,25
Транспорт	20	104	20,80
Инструмент	34	52	17,68
Итого на содержание оборудования	-	5122	460,59
Всего по цеху	-	18460	1392,01
Прочие объекты:
Производство щепы	10	676	67,60
Сушильный цех	9	113100	10179,00
Тарный цех	10	6890	689,00
Теплоэнергетический цех	8,3	6578	545,97
Прочие цехи	12,3	29120	3581,76
Общезаводские объекты	3,5	2990	104,65
Итого по прочим	-	159354	15167,98
Всего по предприятию	-	177814	16560,00

3.3 Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

Остаток сырья на начало года и объем распиленного сырья переносим из таблицы 9. Поступление в планируемом году находим как разность распиленного сырья и остатка на начало планируемого года:

511,02-32,4=478,62 тыс. м3.

Перемножив количество сырья и его стоимость по оптовым ценам за 1 м3, получим общую стоимость сырья по оптовым ценам. Например, стоимость остатка на начало года:

,4∙1800=58320 тыс. руб.

Сумма находится путем умножения объема остатка сырья на транспортно-складские расходы на 1м3:

,4∙170=5508,0 тыс. руб.

Сумма транспортно-складских расходов для сырья, которое должно поступить в планируемом году, принимается в размере 190 руб. за м3.

Сумма транспортно-складских расходов для всего распиленного сырья:

,00+66664,35=72172,35тыс. руб.

Таблица 17 - Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

Группа сырья	Количество, тыс. м3	Стоимость по оптовым ценам		Транспортно - складские расходы
		1 м3 руб.	сумма тыс.руб.	1 м3 руб.	сумма тыс. руб.
Остаток на начало планируемого года	32,40	1800,00	58320	170,00	5508,00
Поступление в планируемом году	350,87	2000,00	701730	190,00	66664,35
Итого распилено сырья	383,27	1983,09	760050	188,31	72172,35

3.4 Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему в планируемом году

Из таблицы 17 выписываем объем сырья в тыс. м3, поступившего в планируемом году. Процент от стоимости поступившего сырья равен 9,6.

Таблица 18 - Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему, в планируемом году

Объём поступившего сырья, тыс. м3	Стоимость поступившего сырья, тыс. руб.	Транспортно-складские расходы
		процент от стоимости поступившего сырья	Всего, тыс. руб.
350,87	701730	9,6	66664,35

3.5 Смета расходов теплоэнергетического цеха

Задания на выработку тепловой энергии берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

,07∙0,029=266,54 тыс. руб.

Расходы на материалы определим в расчете 50…60 рублей за 1 Гкал от всего объема выработанной энергии:

,23 ∙0,05=5796,16тыс. руб.

Расходы на древесное топливо за 1 м3 принимаем 90 руб.

Расход электрической энергии на производство составляет 9,2 кВт·ч на 1 Гкал. Стоимость 1 кВт·ч равна 3,3 рубля.

,23∙9,2∙3,3/1000=3519,43тыс. руб.

производство реализация промышленный продукция

Амортизационные отчисления для теплоэнергетического цеха из таблицы 16.

Текущий ремонт основных фондов принимаем в размере 5% от стоимости основных фондов теплоэнергетического цеха (таблица 16).

∙0,05=328,9тыс. руб.

Стоимость капитального ремонта оборудования теплоэнергетического цеха из таблицы 15.

Услуги транспорта принимаем 200 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год, с учётом списочной численности рабочих теплоэнергетического цеха (таблица 13) составляют:

∙43=43000 тыс. руб.

Себестоимость 1 Гкал найдем разделив общие затраты на выработку тепловой энергии на количество необходимой энергии.

Распределение тепловой энергии и расходов производится пропорционально количеству требуемой тепловой энергии, которое берем из таблицы 8. Например, для выработки пиломатериалов:

Задание на выработку тепловой энергии, Гкал	110403,08
для других цехов	96002,68
на сторону	14400,40
Итого на самообслуживание и потери	5520,15
Всего	115923,23

Таблица 19 - Смета расходов теплоэнергетического цеха.

Статьи расходов		Расходы, тыс. руб.
Зарплата рабочих основная и дополнительная		8701,47
Зарплата специалистов		489,60
Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ		266,54 468,74 2389,68
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний		128,68
Материалы		5796,16
Топливо		3410,82
Энергия		3519,43
Амортизация основных фондов		545,97
Текущий ремонт основных фондов		328,90
Капитальный ремонт		355,21
Услуги транспорта		200,00
Охрана труда		43000
Итого		69601,21
Себестоимость 1 Гкал, руб.		630,43
Распределение тепловой энергии и расходов
Продукция и потребители электроэнергии	Кол-во энергии, Гкал		Сумма, тыс.руб.
Выработка пиломатериалов	3909,31		2464,54
Сушка пиломатериалов	91673,37		57793,47
Ящичные комплекты	-		-
Производство товаров КБН	420,00		264,78
Прочие потребители	14400,40		9078,42
Итого	110403,08		69601,21

3.6 Смета расходов сушильного цеха

Расчет сведен в таблицу 20.

Задание на сушку пиломатериалов берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов принимаем в размере 10…15 руб. на 1 м3 пиломатериалов, подлежащих сушке:

,60∙12/1000=2345,59 тыс. руб.

Стоимость тепловой энергии на сушку пиломатериалов берем из таблицы 19. Стоимость электроэнергии - из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт·ч, расходуемой на сушку пиломатериалов (таблица 8). В смету заносится их сумма.

,47+5863,97∙3,3=77144,56тыс. руб.

Амортизация составляет 30% от суммы амортизации сушильного цеха:

∙0,3=3053,7 тыс. руб.

Стоимость текущего ремонта основных средств принимаем в размере 0,6% от стоимости основных фондов сушильного цеха (таблица 16):

∙0,006=678,6 тыс. руб.

Расходы на капитальный ремонт основных средств - из таблицы 15.

Услуги транспорта составляют 50 руб. на 1 м3 пиломатериалов:

,6∙50/1000=9773,28 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год:

∙26=26000 руб.

Прочие расходы примем в размере 40 тыс. руб.

Себестоимость сушки найдем, разделив общие затраты по сушильному цеху на количество подлежащих сушке п/м.

Таблица 20 - Смета расходов сушильного цеха

Задание по сушке пиломатериалов, м3	195465,60
Статьи расхода	Сумма, тыс. руб.
Зарплата рабочих основная и дополнительная	5308,63
Зарплата специалистов	408,00
Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	165,78 291,55 1486,33
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	80,03
Материалы	2345,59
Энергия	77144,56
Амортизация	3053,7
Текущий ремонт основных средств	678,6
Капитальный ремонт основных средств	3958,5
Услуги транспорта	9773,28
Охрана труда	26,00
Прочие расходы	40,00
Итого расходов	104760,55
Себестоимость сушки, руб	535,95

3.7 Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха

Расчет сведен в таблицу 21.

Амортизация оборудования - это сумма Итого на содержание оборудования лесопильного цеха (таблица 16) и 70% от амортизации по сушильному цеху:

А=10179∙0,7+460,59=7585,89 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, составляют 60% от годового фонда оплаты труда технадзора (таблица 13):

,47∙0,6=4538,08 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

∙0,015=76,83 тыс. руб.

Стоимость топлива, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков и кранов берётся из таблицы 19 (выработка пиломатериалов), а стоимость электроэнергии берётся из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт·ч, расходуемой на выработку пиломатериалов (таблица 8):

,1∙3,3+2464,54=24073,26тыс. руб.

На услуги вспомогательных цехов по содержанию и эксплуатации оборудования принимаем 1,2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

∙0,012=61,46 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату ремонтных рабочих составляет 40% от годового фонда заработной платы технадзора:

,47∙0,4=3025,39 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость запчастей принимаем как 2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

∙0,02=102,44 тыс. руб.

Услуги ремонтных и других вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования составляют 1,8% от стоимости оборудования лесопильного цеха:

5122∙0,018=92,2 тыс. руб.

Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств берем из таблицы 15.

На внутризаводское перемещение грузов тратится 2 часа в день. Расходы за 1 час составляют 260…300 рублей, количество дней - 248:

∙248∙2=138,88 тыс. руб.

Расходы на заработную плату рабочих по заточке инструментов из таблицы 13.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов и инструментов принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования:

∙0,015=76,83 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 40 тыс. руб.

Таблица 21 - Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха

Статьи расходов	План на 2011 г., тыс. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных расходов	7585,89
2. Эксплуатация оборудования
2.1. Зарплата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование	4538,08
2.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	131,6 231,44 1179,9
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	63,53
2.3. Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием	76,83
2.4. Стоимость топлива, электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков кранов и т.д.	24073,26
2.5 Услуги вспомогательных цехов по содержанию и эксплуатации оборудования	61,46
2.6. Итого на эксплуатацию оборудования	30356,12
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
3.1. Основная и доп. з/п рем. рабочих	3025,39
3.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	87,74 154,29 786,6
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	42,36
3.3. Стоимость запчастей и других материалов для ремонта	102,44
3.4. Услуги ремонтных и других вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования	92,20
3.5. итого	4291,01
4. Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств	276,59
5. Внутризаводское перемещение грузов	138,88
6. Расходы по подготовке инструмента
6.1. Зарплата рабочих по заточке инструментов	6790,03
6.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	196,91 346,29 1765,41
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	95,06
6.3 Материалы и инструменты	76,83
6.4. Итого по подготовке инструментов.	9270,53
7. Прочие	40,00
ИТОГО	51543,55

3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха

Заработная плата управленческого аппарата лесопильного цеха из таблицы 14.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря - из таблицы 16.

Расходы на капитальный ремонт зданий, сооружения и инвентаря из таблицы 15.

Расходы на текущий ремонт и содержание зданий, сооружений и инвентаря принимаем в размере 1% и 1,5% соответственно от стоимости основных фондов л/п цеха:

∙0,01=101,79 тыс. руб.

∙0,015=200,07 тыс. руб.

Расходы на испытания, опыты принимаем в размере 0,1% от стоимости товарной продукции лесопиления (таблица 7):

,66∙0,001=1292 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берем из расчета 1600 руб. на одного рабочего в год:

∙216=345,6 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 130…150 тыс. руб.

Статьи расходов	план на 2011 г., тыс. руб.
Заработная плата аппарата цеха	1876,80
отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	54,43 95,72 487,97
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	26,28
Амортизация	931,42
Текущий ремонт зданий	133,38
Капитальный ремонт зданий	200,07
Содержание зданий	200,07
Испытания, опыты	1292,00
Охрана труда	345,60
Прочие расходы	150,00
Всего	5793,73

3.9 Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

. Основные технико-экономические показатели

Распиловка сырья, валовый выпуск пиломатериалов, процент выхода, средний коэффициент сортности товарного выпуска пиломатериалов - из таблицы 3.

Коэффициент комплексного использования сырья равен сумме объемов валового выпуска пиломатериалов, технологической щепы и древесного топлива, деленной на объем распиленного сырья:

Объём товарного выпуска пиломатериалов берем из таблицы 5.

Камерной сушке до абсолютной влажности не более 22% подвергается весь объем валового выпуска п/м.

Пакетированию подвергается весь объем товарного выпуска пиломатериалов.

Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия берется из таблицы 7.

Затраты на 1 рубль товарной продукции получим, разделив полную себестоимость товарного выпуска на товарную продукцию:

Оптовая цена 1 м3 п/м - это отношение ТП в оптовых ценах к товарному выпуску пиломатериалов:

. Себестоимость пиломатериалов

Расходы на пиловочное сырьё по оптовым ценам и транспортно-складские расходы берем из таблицы 17.

Возвратные отходы - это кусковые отходы, которые идут на производство технологической щепы (таблица 4). Цена возвратных отходов - 250 рублей за 1 м3.

В=111,15∙250=27786,50тыс. руб.

Основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих лесопильного производства берём из таблицы 13. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС - 2,9%, ОМС - 5,1%, ПФ - 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%. Расходы на подготовку и освоение производства принимаем в размере 1% от годового фонда оплаты труда производственных рабочих (таблица 13):

28297,27∙0,01=282,97тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем из таблицы 20.

Цеховые расходы - из таблицы 22.

Цеховая себестоимость находится как сумма всех предыдущих статей затрат, кроме возвратных, за вычетом расходов на возвратные отходы:

Общехозяйственные расходы принимаем как 55% от суммы заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Прочие производственные расходы принимаем в размере 110% от расходов по камерной сушке (таблица 20):

,55∙1,1=115236,61тыс. руб.

Производственная себестоимость валового выпуска - это сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов и прочих производственных расходов:

,6+41704,77+115236,61=1057311,98тыс. руб.

Для расчета себестоимости внутризаводского оборота необходимо себестоимость 1 кубокоэффициента умножить на сумму коэффициентов внутризаводского оборота (таблица5). Себестоимость 1 кубокоэффициента равна отношению производственной себестоимости валового выпуска к сумме коэффициентов валового выпуска.

Производственная себестоимость товарного выпуска находится как разница между производственной себестоимостью валового выпуска и внутризаводским оборотом:

,98-15584,49=1041727,50тыс. руб.

Внепроизводственные расходы принимаем в размере 1,5% от производственной себестоимости товарного выпуска:

,50∙0,015=15625,91тыс. руб.

Полная себестоимость товарного выпуска равна сумме производственной себестоимости товарного выпуска и внепроизводственных расходов:

Таблица 23 - Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

1. Основные технико-экономические показатели
Показатели		План на 2011 г.
1. Распиловка сырья, м3		383265,0
2. Валовый выпуск пиломатериалов, м3		195465,6
3. Процент выхода, %		51,00
4. Коэффициент комплексного использования сырья		0,8611
5. Товарный выпуск пиломатериалов, м3		187785,60
6. Средний коэффициент сортности товарного выпуска п/м		1,73
7. Камерная сушка пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22%, м3		195465,6
8. Пакетирование пиломатериалов, м3		187785,60
9. Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия, тыс. руб.		1292000,66
10. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.		0,82
11. Оптовая цена 1 м3 пиломатериалов, руб.		6880,19
2. Себестоимость пиломатериалов
Калькуляционные статьи затрат	Сумма расходов по плану на 2011 год
	На весь выпуск, тыс. руб.		на 1 м3 руб.
А. Валовой выпуск пиломатериалов
1. Пиловочное сырье по оптовым ценам	760050,00		3888,41
2. Транспортно-складские расходы	72172,35		369,23
3. Возвратные отходы	27786,50		142,16
4. Основная зарплата производственных рабочих	24283,30		124,23
5. Дополнительная зарплата производственных рабочих	4013,96		20,54
6. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	820,62 1443,16 7357,29		4,20 7,38 37,64
7. Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	396,16		2,03
8. Расходы на подготовку и освоение производства	282,97		1,45
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	51543,55		263,70
10. Цеховые расходы	5793,73		29,64
11. Цеховая себестоимость	900370,60		4606,29
12. Общехозяйственные расходы	41704,77		213,36
13. Прочие производственные расходы	115236,61		589,55
в т.ч. По камерной сушке пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22%	104760,55		535,95
14. Производственная себестоимость валового выпуска	1057311,98		5409,20
Б. Внутренний оборот	15584,49		2029,23
В. Товарный выпуск пиломатериалов
15. Производственная себестоимость товарного выпуска	1041727,50		5547,43
16. Внепроизводственные расходы всего	15625,91		83,21
17. Полная себестоимость товарного выпуска	1057353,41		5630,64

3.10 План результатов реализации

Объем выработанных пиломатериалов берем из таблицы 5 (валовой выпуск всего). Объём технологической щепы и ящичных комплектов, а также их стоимость по оптовым ценам, стоимость товаров КБН и стоимость выработанных пиломатериалов берем из таблицы 7.

Плановая себестоимость выработки пиломатериалов берется из таблицы 23. Прибыль составляет разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью.

Прибыль - это разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью. Прибыль для выработки пиломатериалов:

П=1292000,66-1057353,41=234647,25тыс. руб.

Рентабельность - это отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах. Для выработки пиломатериалов:

Рассчитав стоимость продукции по плановой себестоимости всей продукции и общую прибыль, найдём рентабельность всей продукции:

Таблица 24 - План результатов реализации

Наименование продукции	Объем	Стоимость продукции, тыс. руб.		Прибыль, тыс. руб.	Рентабельность, %
		по плановой себестоимости	по оптовым ценам
Выработка п/м, тыс. м3	187785,60	1057353,41	1292000,66	234647,25	22,19
Технологическая щепа, тыс. м3	96,65	66803,58	83504,47	16700,89	25,00
Ящичные комплекты, тыс. м3	3,84	16588,80	20736,00	4147,20	25,00
Товары КБН, тыс. руб.	420,00	336,00	420,00	84,00	25,00
Всего	-	1141081,79	1396661,13	255579,34	22,40

3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности

Из таблицы 24 берем значение прибыли от реализации продукции. Прочие доходы принимаем в размере 3% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):

Д=1396661,13∙0,03=41899,83тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 2% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):

Р=1396661,13∙0,02=27933,22тыс. руб.

Прибыль до налогообложения равна сумме прибыли от реализации продукции и прочих доходов за вычетом прочих расходов.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Чистая прибыль - это разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Рентабельность производства - это отношение чистой прибыли к стоимости фондов.

Таблица 25 - Составление плана по прибыли и рентабельности

Показатели	План на 2011 год, тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции	255579,34
Доходы прочие	41899,83
Расходы прочие	27933,22
Прибыль до налогообложения	269545,95
Налог на прибыль	53909,19
Чистая прибыль	215636,76
Среднегодовая стоимость: основных фондов оборотных средств	177814 228216,36
Итого стоимость фондов	406030,36
Рентабельность производства, %	53,11

3.12 Основные показатели годового плана

Реализацию продукции, себестоимость товарной продукции и рентабельность продукции берем из таблицы 24.

Прибыль до налогообложения и чистую прибыль - из таблицы 25.

Затраты на 1 руб. товарной продукции найдем, разделив себестоимость товарной продукции на реализацию продукции:

Среднегодовую стоимость основных фондов берем из таблицы 16.

Среднегодовая стоимость производственных фондов равна сумме стоимости основных фондов и оборотных средств:

,00+99747,32=222849,32 тыс. руб.

Общая рентабельность - это отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости производственных фондов:

Численность производственного персонала найдем как сумму списочной численности рабочих и списочной численности руководителей и специалистов (таблицы 13 и 14):

+62=640чел.

Численность персонала всего - это 110% от производственного персонала:

∙1,1=704чел.

Разделив годовой фонд оплаты труда рабочих и специалистов (таблицы 13 и 14) на численность персонала всего, получим среднюю заработную плату персонала в год:

Фондоотдачу найдем, разделив стоимость реализованной продукции на среднегодовую стоимость основных производственных фондов:

Таблица 26 - Основные показатели годового плана

Показатели	План на 2011 г.
1. Общие показатели
Реализация продукции, тыс.руб	1396661,13
Себестоимость товарной продукции, тыс.руб	1141081,79
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	0,82
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	269545,95
Чистая прибыль, тыс.руб.	215636,76
Рентабельность продукции, %	22,40
Среднегодовая стоимость производственных фондов всего, тыс.руб	406030,36
в т.ч основных, тыс.руб.	177814
оборотных, тыс.руб.	228216,36
Общая рентабельность, %	66,39
Численность персонала - всего, чел	704
в т.ч. Производственный	640
Средняя заработная плата ПП в год, руб.	180541,41
Средняя заработная плата ПП в месяц, руб.	15045,12
Фондоотдача, руб/руб	7,85

4. Расчет критической программы выпуска пиломатериалов

Постоянные расходы производства - это затраты, величина которых не меняется с изменением объемов производства. Они должны быть оплачены, даже если предприятие не производит продукцию. К этой группе относятся:

арендная плата;

амортизация основных фондов;

затраты по подготовке и переподготовке кадров;

износ нематериальных активов;

износ малоценных и быстро изнашивающихся предметов, расходы по содержанию зданий, помещений;

затраты капитального характера и другие виды затрат.

Переменные расходы - издержки, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации, а также от их структуры при производстве и реализации нескольких видов продукции. К этой группе относятся:

расходы на сырье;

расходы на оплату труда;

расходы на тару и упаковку;

транспортные расходы;

топливо, газ и электроэнергию для производственных целей;

отчисления в различные фонды.

Себестоимость продукции - это сумма условно-постоянных и условно-переменных затрат.

С/с = Зпост. + Зперем.,

где Зпост. и Зперем. - расходы условно-постоянные и условно-переменные на весь объем продукции, тыс. руб.

К условно-постоянным расходам относятся цеховые расходы (из таблицы 22), общехозяйственные расходы (из таблицы 23), расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (из таблицы 21), расходы на амортизацию сушильного цеха (из таблицы 20), Расходы на амортизацию теплоэнергетического цеха, относящиеся к производству и сушке п/м (из таблицы 19).

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования равны сумме всех расходов за вычетом стоимости топлива, электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков кранов и т.д.:

,55- 24073,26= 27470,29 тыс. руб.

Для того, чтобы вычислить расходы на амортизацию теплоэнергетического цеха, относящиеся к производству и сушке п/м, необходимо:

.     Найти, какой процент от всего количества энергии составляют выработка п/м и сушка п/м:

.     расходы на амортизацию теплоэнергетического цеха, относящиеся к производству и сушке п/м:

Зпост = 5793,73 + 41704,77+27470,29 + 3053,7+546,83 = 78569,33 тыс. руб.

Условно-переменные расходы найдем как разность полной себестоимости товарного выпуска пиломатериалов и условно-постоянных расходов:

Зперем = 1057353,41- 78569,33 = 978784,08 тыс. руб.

Затраты переменные на единицу продукции:

Оптовая цена берётся из таблицы 23 ( Ц = 6880,19тыс. руб.), затраты постоянные 78569,33 тыс. руб., затраты переменные на единицу продукции 5,21 тыс.руб.

Критическая программа составит:

Таблица 27 - Данные для расчета критической программы выпуска продукции

Расходы условно-постоянные
Цеховые расходы	5793,73
Общезаводские расходы	41704,7691
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	27470,2874
Расходы на амортизацию сушильного цеха	3053,7
Расходы на амортизацию теплоэнергетического цеха, относящиеся к производству и сушке п/м	546,84
Итого	78569,33	прямая
выручка	1292000,66
полная себестоимость	1057353,41
затраты условно-переменные	978784,08
оптовая цена за 1 м3 п/м (Цена)	6,8802
объём товарной продукции, м3	187785,60
затраты переменные на 1 м3 п/м	5,21
критическая программа	47105,39

Для построения графика безубыточности нужно построить две прямые: прямую зависимости выручки от объема производства и прямую себестоимости продукции. Точка пересечения этих прямых будет являться точкой безубыточности. График безубыточности представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 - график безубыточности

Заключение

Производство получилось безубыточным, так как рентабельность положительная (22,40%). Стоимость продукции по оптовым ценам почти в два раза выше стоимости продукции по плановой себестоимости. Поэтому прибыль, получаемая предприятием, составила 255579,34тыс. руб.

При разработке данной курсовой работы я углубила и закрепила теоретические знания по экономике, организации и планированию на предприятиях, овладела методикой технико-экономических расчётов и планирования, подготовила себя к пониманию экономики производства на предприятии и сбору материалов, необходимых для экономического обоснования дипломной работы.

Список использованной литературы

Нормативно справочные материалы по ТЛДП: методические указания к курсовому проектированию. Клыков А.С. Суровцева Л.С.- Архангельск, РИО АЛТИ, 1992. - 28 с.

Организация и планирование лесопильно-деревообрабатывающих производств: методические указания к выполнению курсовой работы. - Архангельск: РИО АЛТИ, 1986. - 44 с.

Федеральный закон №179-Ф3 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»