Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
Академия управления и экономики г.
Санкт-Петербург
Магаданский филиал
Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ»
Тема: резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и
фондорентабельности
Содержание
Введение
. Организационно-правовая и технико-экономическая
характеристика ЗАО «Глобал»
.1 Экономико-правовые основы деятельности предприятия
.1.1 Структура управления Обществом
.2 Финансовое положение
.3 Технические и технологические возможности
. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и
фондорентабельности для предприятия «Глобал»
.1 Анализ производства и реализации продукции
.1.1 Анализ объема и ассортимента продукции
.1.2 Анализ структуры продукции
.1.3 Анализ качества произведенной продукции
.1.4 Анализ отгрузки и реализации продукции
.2 Анализ использования основных производственных фондов
.2.1 Анализ технического уровня развития предприятия
.2.2 Анализ движения и технического состояния основных
средств
.2.3 Анализ эффективности использования основных фондов
. Предложения по повышению эффективности деятельности ЗАО
«Глобал»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Введение
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и
самостоятельность управленческого персонала в выработке и принятии
управленческих решений с целью обеспечения эффективной работы предприятий.
Рыночная экономика требует от предприятий повышения
конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений
научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления
производством, преодоления бесхозяйственности и т.д.
Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу
хозяйственной деятельности предприятий.
В настоящее время предприятия самостоятельно планируют
свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и
поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы
развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги и
необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия,
повышения личных доходов его работников.
В своей деятельности предприятия обязаны учитывать
интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и
услуг.
В ходе формирования и выполнения производственной
программы необходима оценка перспектив ее реализации с точки зрения
финансово-экономических последствий. Например, просчитываются решения,
связанные с заменой материалов, закупкой полуфабрикатов или комплектующих у
сторонних организаций, изменением объема производства при заключении дополнительных
договоров или отказе от ранее заключенных.
В условиях перехода к рыночным отношениям объектом
анализа является не просто производственный процесс, а получение заказа на
производимую продукцию и ее оплата по согласованной с потребителем цене. При этом
анализ производства и процесс изучения и оценки рынка (маркетинг) в равной мере
влияют друг на друга.
По мере насыщения рынка и удовлетворения
количественного спроса и усиления конкуренции не производство, а сбыт
определяет цели предприятия. В конкурентной борьбе предприятие должно
производить только то, что оно может продать, или же вообще ничего не
производить. Изменения, в структуре и объемах производимой продукции как
факторов увеличения прибыли уступили место повышению качества продукции как
совокупности новых потребительских свойств товара, таких как надежность,
эффективность применения, удобство обслуживания, доступная цена и т.п.
Основные фонды являются одним из важнейших факторов
любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на
конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.
Состояние и использование основных фондов - один из
важнейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются
материальным воплощением научно-технического прогресса - главного фактора
повышения эффективности любого производства.
Более полное и рациональное использование основных
фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его
технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению
фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии
капитальных вложений.
Главная цель предлагаемой вниманию курсовой работы - закрепление знаний
по курсу «Экономический анализ» посредством проведения комплексного анализа производства
и реализации продукции, производимой ЗАО «Глобал», выявления резервов роста
фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли, фондорентабельности за счет
улучшения использования основных фондов, исходя из показателей бухгалтерской
отчетности предприятия.
Раскрыть:
Организационно-правовую и технико-экономическую характеристику
предприятия «Глобал», провести подробный анализ факторов, заданных темой
курсовой работы, и их влияния на конечный результат деятельности предприятия,
выявить неиспользованные внутренние ресурсы и возможности, определить
направления по улучшению экономической ситуации на предприятии.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) оценка динамики по основным показателям - объема,
ассортимента структуры и качества продукции, а также ритмичности производства;
) проверка сбалансированности и оптимальности планов,
плановых показателей, их напряженности и реальности;
) выявление степени влияния основных факторов на
показатели объема производства и реализации продукции;
) разработка важнейших мероприятий по использованию
внутрихозяйственных резервов для повышения темпов прироста продукции, улучшения
ее ассортимента и качества.
) установление обеспеченности предприятия и его
структурных подразделений основными фондами - соответствия состава, структуры и
технического уровня фондов производственной необходимости;
) изучение технического состояния основных средств и
особенно наиболее активной их части - машин и оборудования;
) определение степени использования основных фондов и
факторов, на нее повлиявших;
) установление полноты применения парка оборудования и
его комплектности;
) выяснение эффективности использования оборудования
по времени и мощности;
) определение влияния использования основных фондов на
объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия;
) выявление резервов роста фондоотдачи, увеличения
объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.
В процессе решения вышеперечисленных задач была использована годовая
бухгалтерская отчетность ЗАО «Глобал» за три года (Приложение), а именно:
бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД),
отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД),
отчет об изменениях капитала (форма №3 по ОКУД),
отчет о движении денежных средств (форма №4 по ОКУД),
приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5 по ОКУД).
Источниками для написания курсовой работы послужили законодательные акты
Российской Федерации, учебники и учебные пособия, указанные в списке
использованной литературы, в объеме 14 экземпляров.
1. Организационно-правовая и технико-экономическая
характеристика ЗАО «Глобал»
.1 Экономико-правовые основы деятельности предприятия
ЗАО «Глобал» - закрытое акционерное общество «Глобал» было
зарегистрировано в Едином Государственном реестре юридических лиц 16 июля 1996
года в Межрайонной Инспекции России №1 по Магаданской области.
Уставный капитал Общества составляет 33290 тыс. рублей, который
распределен между АО «Золоторудная компания «Глорис»» и Балголд в долях -
Глорис 90,2%, что составляет 30040 тыс. рублей и Балголд 9,8% - 3250 тыс.
рублей.
Обществом размещены следующие акции: обыкновенные
именные бездокументарные акции - 1 331 600 (один миллион триста тридцать одна
тысяча шестьсот) штук, которые распределены между «Глорис» и Балголдом в долях,
что составляет «Глорис» 90,2% - 1 201 600 (один миллион двести одна тысяча
шестьсот) штук и Балголд 9,8% - 130 000 (сто тридцать тысяч) штук.
Номинальная стоимость каждой акции составляет 25
(двадцать пять) рублей.
Общество имеет 1 331 600 (один миллион триста тридцать
одну тысячу шестьсот) штук обыкновенных именных бездокументарных акций, которые
Общество вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные
акции).
Номинальная стоимость каждой объявленной акции составляет 25 (двадцать
пять) рублей. Общество является юридическим лицом и действует на основании
устава Общества и законодательства Российской Федерации. ЗАО «Глобал» имеет
круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и
указание на место его нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим
наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации,
расчетный и иные счета в рублях в учреждениях банка. Общество несет
ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество
не отвечает по обязательствам своих акционеров.
Общество имеет право создавать самостоятельно или совместно с другими
обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями,
организациями и гражданами на территории Российской Федерации предприятия и
организации с правами юридического лица в любых допустимых законом
организационно-правовых формах. Общество может создавать филиалы и открывать
представительства на территории Российской Федерации за рубежом, которые не
будут являться юридическими лицами и наделяться основными и оборотными
средствами за счет Общества. Филиалы и представительства осуществляют
деятельность от имени Общества, которое несет ответственность за их
деятельность. Руководители филиалов и представительств назначаются Генеральным
директором Общества и действуют на основании выданных им доверенностей.
Общество вправе иметь зависимые и дочерние компании с
правами юридического лица, деятельность которых на территории Российской
Федерации регулируется законодательством Российской Федерации, а за пределами
территории России - в соответствии с законодательством иностранного
государства, если иное не предусмотрено международным договором Российской
Федерации. Дочерние и зависимые компании не отвечают по долгам Общества. А оно несет
солидарную ответственность по обязательствам дочерней компании в случаях,
установленных законом или договором и возмещает убытки компании, причиненные по
его вине.
Целью ЗАО «Глобал» является получение прибыли. Посредствам осуществления
следующих основных видов деятельности:
геологическое изучение и разведка месторождений драгоценных металлов, их
добыча и производство;
строительство горно-обогатительных предприятий и объектов промышленной
инфраструктуры.
ЗАО «Глобал» владеет лицензией на право пользования недрами на
месторождении «Глорис». С начала 1997 года ЗАО «Глобал» ведет добычные работы
на данном месторождении.
.1.1 Структура управления Обществом
Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров.
Общее собрание акционеров Общества осуществляет также функции совета
директоров общества.
Один раз в год Общество проводит годовое собрание
акционеров не ранее чем через три месяца и не позднее, чем через шесть месяцев
после окончания финансового года. Все собрания, помимо годового, являются
внеочередными.
На годовом собрании акционеров ежегодно решаются
следующие вопросы:
• утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов,
счетов прибылей и убытков Общества и распределения его прибылей и убытков.
По истечении сроков полномочий, предусмотренных
Уставом Общества для ниженазванных органов и должностных лиц, также решаются
следующие вопросы:
• избрание единоличного исполнительного органа
Общества (генерального директора, срок полномочий которого пять лет с момента
избрания в соответствии с Положением о нем);
• определение количественного состава ревизионной
комиссии (ревизора) Общества избрание ее членов (срок полномочий один год в
составе не менее трех человек в соответствии с Положением);
К компетенции общего собрания акционеров относятся
следующие вопросы:
• внесение изменений и дополнений в Устав;
• реорганизация Общества;
• ликвидация Общества, назначение ликвидационной
комиссии и утверждение окончательных и ликвидационного балансов;
• созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров;
• увеличение уставного капитала;
• определение рыночной стоимости имущества в
соответствии с Уставом Общества и утверждение методики определения рыночной
цены акции;
• размещение Обществом акций, облигаций и иных ценных
бумаг;
• определение размера оплаты услуг аудитора,
ревизионной комиссии;
• рекомендации по размеру годовых дивидендов, форме и
порядку их выплаты;
• использование резервного и иных фондов Общества;
• принятие решения о создании филиалов и открытие
представительств Общества, утверждение Положения о них;
• принятие решения об участии Общества в других
организациях, холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, иных
объединениях и коммерческих организациях;
• утверждение итогов размещения дополнительных акций.
Генеральный директор является единоличным
исполнительным органом Общества, осуществляет оперативное руководство его
деятельностью, наделяется в соответствии с законодательством РФ, настоящим
Уставом, Договором, заключенным с ним всеми необходимыми полномочиями для выполнения
этой задачи.
Генеральный директор Общества избирается общим собранием акционеров
простым большинством голосов сроком на 5 лет и может переизбираться
неограниченное число раз.
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
Общества общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия (ревизор).
Порядок деятельности ревизора определяется Положением, утверждаемым общим
собранием акционеров Общества.
Для осуществления проверки финансово - хозяйственной деятельности
Общества в соответствии с правовыми актами РФ, Общество привлекает аудитора на
основании заключаемого с ним договора.
ЗАО «Глобал» было запроектировано как предприятие механистического типа.
Механистический подход к проектированию организации характеризуется использованием
формальных правил и процедур, централизованным принятием решений, узко
определенной ответственностью в работе и жесткой иерархией власти в
организации, что связано со спецификой отрасли. С такими характеристиками
организация может действовать эффективно в условиях, когда используется хорошо
отработанная технология (низкая неопределенность того, когда, где и как
выполнять работу) и имеется несложное и нединамичное внешнее окружение, так же
специфика отрасли. Свои преимущества, например такие, как универсальность,
предсказуемость и производительность, организация механистического типа может
реализовать при следующих условиях:
• в организации известны общие цели и задачи -
получение прибыли путем, добычи переработки и реализации драгметалла;
• работа в организации делиться на отдельные операции
с четко очерченными границами, ответственностью;
• общая цель ЗАО «Глобал» достаточно простая, что
позволяет выполнить ее на основе централизованного планирования;
• выполнение работы каждым работником может достоверно
измеряться;
• мотивация работников осуществляется в виде премии за
перевыполнение плана;
• власть генерального директора ЗАО «Глобал»
признается как законная.
Организационная структура ЗАО «Глобал» линейно-функциональная (рис.
1.1.1), для которой характерен ограниченный функционализм и концентрированное
руководство. Основой этой схемы являются линейные подразделения, осуществляющие
в организации основную работу и обслуживающие их специализированные
функциональные подразделения, создаваемые на «ресурсной» основе: кадры,
финансы, план, сырье и материалы и т.д.
Рис. 1.1.1 Организационная структура ЗАО «Глобал»
Непосредственным заместителем генерального директора является директор по
производству. Директор по производству осуществляет общее руководство
производственной деятельностью, определяет техническую политику и перспективное
развитие предприятия. Он руководит разработкой производственно-технических
планов, осуществляет действия по использованию, внедрению новой техники, несет
ответственность за соблюдение правил технической эксплуатации и технологической
безопасности. Директор по производству является непосредственным руководителем
горных и буровзрывных работ и несет персональную ответственность за их
состояние, занимается вопросом технической оснащенности предприятия,
обеспечивает сокращение трудовых производственных затрат, руководит
составлением проектов на горные работы и согласовывает их в органах
Госгортехнадзора.
Главный бухгалтер непосредственно подчиняется генеральному
директору общества. Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского
учета хозяйственно-финансовой деятельности Общества. Главный бухгалтер
определяет учетную политику, ведение бухгалтерского учета, своевременно
представляет полную и достоверную бухгалтерскую отчетность, руководит
разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение
государственной и финансовой дисциплины.
Начальник отдела кадров непосредственно подчиняется
генеральному директору Общества. Начальник отдела кадров разрабатывает
направление кадровой политики предприятия, осуществляет контроль своевременного
исполнения приказов, поручений и распоряжений генерального директора общества.
Осуществляет обеспечение организации кадрами. Определяет кадровую политику предприятия
в отношении резерва руководителей и ведущих специалистов, анализируя и оценивая
их деловые качества, стиль руководства, результатов их деятельности с целью
выявления и подбора перспективных специалистов.
Главный геолог непосредственно подчиняется
генеральному директору Общества. Главный геолог принимает участие в руководстве
производственным процессом. Он составляет геологическое обоснование и принимает
участие в составлении и распределении перспективных, годовых, квартальных и
месячных планов добычи полезного ископаемого и проектов отработки
месторождения. Совместно с другими отделами осуществляет планирование,
проектирование и проведение геологоразведочных работ. Производит контроль
направления горно-эксплуатационных и геологоразведочных работ. Осуществляет
контроль безопасного проведения горных работ в соответствии с утвержденными
проектами и паспортами.
Главный маркшейдер ЗАО «Глобал» непосредственно
подчиняется: административно - генеральному директору, технически - директору
по производству. Он является непосредственным организатором маркшейдерского
обслуживания (обеспечения) производства. Основными задачами главного
маркшейдера являются: своевременное и качественное осуществление маркшейдерских
работ для обеспечения наиболее полного и комплексного использования
месторождений полезных ископаемых, эффективного и безопасного ведения горных
работ и охраны недр; осуществление контроля за правильностью и полнотой
разработки месторождения, за выполнением требований по охране недр, за
выполнением мероприятий, обеспечивающих при проведении горных работ,
безопасность для жизни и здоровья работников и населения, охраны окружающей
среды, зданий и сооружений от вредного влияния этих работ.
Начальник производственно-технического отдела
подчиняется непосредственно директору по производству ЗАО «Глобал». Обязанности
начальника ПТО: руководство производственно-техническим отделом, обеспечение
составление рабочих проектов производства горных работ, планов развития по
добыче и переработке минерального сырья по предприятию. Координация работы
подразделений предприятия, принятие мер по обеспечению ритмичности выполнения
календарных планов производства, предупреждение и устранение нарушений хода
производственного процесса.
Контроль ведения горных работ, безопасной эксплуатации
оборудования, машин и механизмов в соответствии с требованиями
нормативно-технических документов. Контроль исполнения предписаний органов
государственного надзора, обеспечение их выполнения с предоставлением отчёта в
установленные сроки.
Главный механик непосредственно подчиняется директору
по производству ЗАО «Глобал» и является его заместителем по вопросам
ремонтно-механической службы, эксплуатации и ремонта технологического и
механического оборудования предприятия. Основными задачами главного механика
являются: осуществление технического руководства и надзора за ремонтом и
эксплуатацией установленного на предприятии оборудования (механическая часть) и
обеспечение его безопасной и безаварийной работы.
Начальник отдела охраны труда подчиняется непосредственно
директору по производству. Руководитель отдела осуществляет свою деятельность
во взаимодействии со всеми подразделениями ЗАО «Глобал», комиссиями по охране
труда рудника «Глорис», а так же с органами государственного надзора и контроля
за соблюдением требований охраны труда и промышленной безопасности.
Назначение начальника службы безопасности оформляется
трудовым контрактом, в котором определяется его полномочия и обязанности.
Начальник службы безопасности находится в непосредственном подчинении
Генерального директора и директора по производству. Начальник службы
безопасности обязан: принимать решения по всем вопросам деятельности; проводить
организационные мероприятия и организовывать работу подразделений: по
обеспечению безопасности и защиты объектов ЗАО от актов незаконного
вмешательства в его деятельности; по режимно-охранному и противопожарному
состоянию объектов, зданий и помещений Общества, совершенствование технических
средств охраны и пропускного режима; контроль соблюдения требований по
обеспечению сохранности материальных ценностей, в первую очередь драгоценного
металла на всех стадиях его обработки; организует и осуществляет мероприятия,
направленные на обеспечение безопасности, охрану жизни и здоровья работников
Общества.
Начальника подземного участка рудника «Глорис»
подчиняется непосредственно директору по производству. Основные функции
начальника подземного участка: осуществлять руководство
производственно-хозяйственной деятельностью участка. Обеспечивать качественное
и в установленные сроки выполнение производственного задания. Обеспечивать
соблюдение работниками участка производственной и трудовой дисциплины правил и
норм охраны труда. Принимает меры по обеспечению подразделений
квалифицированными кадрами, наилучшему использованию знания и опытов
работников, созданию безопасных и благоприятных условий труда, нормальных
жилищных и культурно-бытовых условий для рабочих и служащих.
Начальник ЗИФ ЗАО «Глобал» подчиняется непосредственно
директору по производству и выполняет его распоряжения в части не
противоречащей требованиям ТБ, охраны труда, охраны окружающей среды и
инструкции по обеспечению сохранности драгметаллов. Производственные функции
начальника ЗИФ: осуществляет руководство производственно-хозяйственной
деятельностью ЗИФ и аналитической службы. Обеспечивать качественное и в
установленные сроки выполнение производственного задания.
Начальник хвостового хозяйства подчиняется
непосредственно директору по производству ЗАО «Глобал». На должность начальника
назначается специалист, имеющий гидротехническое образование, высшее или
среднетехническое и прошедший обучение на специальных курсах на право
руководства работами по эксплуатации наливных накопителей отходов
промышленности и сточных вод. В обязанности начальника хвостового хозяйства
входит: руководить производственной деятельностью хвостового хозяйства,
обеспечивать выполнение производственных планов, содержание в исправном
состоянии и правильную эксплуатацию хвостового хозяйства, всех вспомогательных
устройств оборудования.
Начальник промышленной базы непосредственно
подчиняется директору по производству. Начальник промышленной базы является
материально-ответственным лицом.
Должностные обязанности начальника промбазы руководить
производственно-хозяйственной деятельностью промышленной базы; нести
ответственность за техническое состояние автотранспорта, бульдозеров и другого
оборудования; обеспечивать грузоперевозки по всем видам, технически правильную
эксплуатацию автомобилей, и другой техники и оборудования; осуществлять контроль
за техническим состоянием автомобилей, выпуском на линию автотранспорта;
контролировать работу водителей на линии, обеспечивать оказание технической
помощи. Начальник промышленной базы является руководителем и непосредственным
организатором безопасных условий труда и несет полную ответственность за
создание здоровых и безопасных условий труда в своем подразделении.
.2 Финансовое положение
Уставный капитал - 33290000 (тридцать три миллиона двести девяносто тысяч
рублей).
Основные финансовые показатели деятельности предприятия за последние 5
лет:
|
Год
|
Выручка (тыс.руб.)
|
Прибыль (тыс.руб.)
|
|
2003
|
170013
|
1529
|
|
2004
|
237195
|
64964
|
|
2005
|
507507
|
126363
|
|
2006
|
444703
|
70868
|
|
2007
|
314523
|
57333
|
1.3 Технические и технологические возможности
Данные о технических и технологических возможностях предприятия,
достаточные для освоения лицензируемого участка недр:
. Предприятием для разработки месторождения «Глорис» и добычи драгоценных
металлов, а также для подрядных работ на руднике «Ветренское» используется
высокотехнологичная техника, такая как буровая установка «Boomer-281», погрузочно-доставочная машина STD. В наличии имеются бульдозеры,
автотранспорт для перевозки руды, для управленческих нужд, для транспортировки
людей к месту работы.
. Собственная золотоизвлекающая фабрика, переработка на которой ведется
гравитационным методом, который обеспечивает безопасность проводимых работ.
. Пробирно-аналитическая лаборатория.
. Высококвалифицированные кадры - маркшейдеры, геологи, проходчики, ИТР.
. Служба безопасности, обеспечивающая доставку золота и золотосодержащего
концентрата на аффинажный завод.
. Развитая социально-бытовая база, которая позволяет привлекать на работу
персонал как из Тенькинского района, так и из Хасынского района и г.Магадана.
2. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и
фондорентабельности для предприятия «Глобал»
.1 Анализ производства и реализации
продукции
2.1.1 Анализ объема и ассортимента
продукции
Темпы роста объема производства продукции, повышение
ее качества непосредственно влияют на величину издержек производства, прибыль и
рентабельность предприятия. Поэтому анализ работы промышленных предприятий
начнем с изучения показателей выпуска продукции.
Объем производства промышленной продукции может
выражаться в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях.
Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью
стоимостной оценки - в оптовых ценах. Основные показатели объема производства -
валовая и товарная продукция.
Объем реализации продукции (для целей бухгалтерского
учета) определяется в действующих ценах (договорных, оптовых) и включает
стоимость отгруженной покупателям продукции.
Источниками информации для анализа производства и
реализации продукции послужили:
бизнес-планы предприятия;
оперативные планы-графики;
бухгалтерская отчетность;
статистическая отчетность.
Анализ объема производства начинается с изучения
динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и
прироста (табл. 2.1.1.1).
Таблица 2.1.1.1 Динамика товарной продукции
|
Год
|
Товарная продукция в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
Темпы роста, %
|
|
|
базисные
|
цепные
|
|
2005
|
214053
|
100,0
|
100,0
|
|
2006
|
122096
|
57,0
|
57,0
|
|
2007
|
61464
|
28,7
|
50,3
|
Среднегодовой темп роста Т (прироста Тлр)
можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.
Исчислим его по формуле среднегеометрической:
Т = n-1√ Т1 ∙ Т2
∙ Т3 = 3-1√100 ∙ 57,0 ∙
28,7 = 3,32%
Итак, за три года объем производства товарной
продукции уменьшился на 50,3%. Среднегодовой темп прироста составил 3,32%. Оценка
выполнения плана за отчетный период производится по данным, приведенным в табл.
2.1.1.2. Выполнение плана по объему производства продукции анализируем
нарастающим итогом с начала отчетного периода.
Показатели выпуска продукции определяем на основании плановых
и фактических данных о выпуске продукции по объему, ассортименту и качеству за
день и нарастающим итогом с начала месяца, а также с учетом отклонений от
плана. В качестве источников информации используются рапорты, сводки цехов,
производственно-диспетчерских служб, машинограммы-рапорты, выдаваемые в АСУ.
Таблица 2.1.1.2 Показатели выполнения плана за
отчетный период
|
Изделие (цех)
|
Объем производства
продукции, тыс.руб.
|
Отклонение планового
выпуска от прошлого года
|
Отклонение фактического
выпуска продукции
|
|
прошлый год
|
отчетный период
|
тыс. руб.
|
%
|
от плана
|
от прошлого периода
|
|
|
план
|
факт
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
ЗИФ
|
170365
|
170400
|
33591
|
35
|
100,0
|
-136809
|
-80,3
|
-136774
|
-80,3
|
|
р. Дагда (Иванов)
|
16204
|
16300
|
10121
|
96
|
100,6
|
-6179
|
-37,9
|
-6083
|
-37,5
|
|
р. Дагда (Сырбу)
|
10315
|
10400
|
6390
|
85
|
100,8
|
-4010
|
-38,6
|
-3925
|
-38,1
|
|
р. Чан (Кашин)
|
10308
|
10500
|
7851
|
192
|
101,9
|
-2649
|
-25,2
|
-2457
|
-23,8
|
|
р. Чан (Малин)
|
6861
|
7000
|
3511
|
139
|
102,0
|
-3489
|
-49,8
|
-3350
|
-48,8
|
|
Итого:
|
214053
|
214600
|
61464
|
547
|
100,3
|
-153136
|
-71,4
|
-152589
|
-71,3
|
Проведенный анализ (табл. 2.1.1.2) показал, что
выполнение плана выпуска продукции за отчетный период резко сократилось, и в
разрезе по цехам, и в целом по предприятию. Так, цех ЗИФ к концу отчетного
периода недодал продукции на 80,3%; старатель Иванов (р.Дагда) снизил
показатель предыдущего года на 37,5%; у старателя Сырбу (р.Дагда) фактический
выпуск продукции к концу отчетного года сократился на 38,1%; чуть меньше
снижение этого показателя дал старатель Кашин (р.Чан) - 23,8%; однако,
старатель Малин, работая на этом же ручье, снизил фактический выпуск продукции,
в сравнении с прошлым отчетным периодом, на 48,8%. Общее снижение выпуска
продукции по предприятию составило 71,3%.
.1.2 Анализ структуры продукции
Неравномерность выполнения плана по отдельным видам
продукции приводит к изменению ее структуры.
Структура продукции - структура, определяемая
как соотношение удельных весов отдельных изделий в общем ее выпуске.
Влияние структуры производства на уровень
перечисленных показателей рассчитываем способом цепной подстановки в
табл. 2.1.2.1.
Выполнить план по структуре - значит сохранить в
фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов.
Из таблицы 2.1.2.1 видно, что практически по всей
структуре продукции произошло снижение показателя товарной продукции. В целом,
снижение товарной продукции за счет структуры составило 126,2 тыс. руб.
Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в
целом по предприятию в натурально-условных единицах Квп:
214,7 : 748 = 0,287, т.е. гр. 4 : гр. 3.
Таблица 2.1.2.1 Анализ структуры товарной продукции
|
Изделие*
|
Оптовая цена за 1 гр., руб.
|
Объем производства
продукции, гр.
|
Товарная продукция в ценах
плана, тыс. руб.
|
Изменение товарной
продукции за счет структуры, тыс. руб. (гр.7-гр.6)
|
|
|
план
|
факт
|
План (гр.5 = гр.2х гр.3)
|
фактически при плановой
структуре
|
Факт (гр.7 = гр.2х гр.4)
|
|
|
I
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
А
|
350
|
328
|
94,1
|
114800
|
32947,6
|
32809
|
-138,6
|
|
В
|
300
|
108,3
|
31,1
|
32500
|
9327,5
|
9330
|
2,5
|
|
С
|
250
|
99,2
|
28,5
|
24800
|
7117,6
|
7125
|
7,4
|
|
О
|
200
|
212,5
|
61
|
42500
|
7117,6
|
12200
|
5082,4
|
|
Итого
|
-
|
748
|
214,7
|
214600
|
61590,2
|
61464
|
-126,2
|
* для наименование изделия используются коды.
Если бы не нарушилась запланированная структура, то
общий объем производства в ценах плана составил бы 61590,2 тыс. руб. При
фактической структуре он ниже на 126,2 тыс. руб. (61590,2 - 61646), т.е. доля
более дорогой продукции в общем ее выпуске снизилась.
2.1.3 Анализ качества произведенной
продукции
Важным показателем деятельности промышленных
предприятий является качество продукции. Ее повышение обеспечивает экономию не
только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно
удовлетворять потребности общества. Высокий уровень качества продукции
способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за
счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.
Качество продукции - совокупность свойств
продукции, позволяющих удовлетворять определенные потребности в соответствии с
ее назначением. Качество продукции характеризует параметрические,
эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства
изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.
Главная задача анализа качества продукции - изучить
динамику вышеперечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины
их изменения и оценить выполнение плана по уровню качества продукции.
Для обобщенной оценки выполнения плана по качеству
продукции используем балльный метод оценки, сущность которого состоит в
определении средневзвешенного балла качества продукции, а затем путем сравнения
фактического и планового его уровня находится процент выполнения плана по
качеству.
По продукции, качество которой характеризуется сортом
или кондицией, рассчитываются доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем
объеме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена
изделия в сопоставимых условиях.
При оценке выполнения плана по первому показателю
фактическую долю каждого сорта в общем объеме продукции сравниваем с плановой,
а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов.
Так, средний коэффициент сортности можно определить
двумя способами:
а) отношением количества продукции I сорта к общему количеству;
б) отношением стоимости продукции всех сортов к
возможной стоимости продукции по цене I сорта (табл. 2.1.3.1).
Таблица 2.1.3.1 Показатели, характеризующие качество
продукции
|
Сорт продукции
|
Цена за 1 гр., руб.
|
Выпуск продукции, гр.
|
Стоимость выпуска, тыс.
руб.
|
факт
|
план
|
факт
|
По цене 1 сорта
|
|
|
|
|
|
|
план
|
факт
|
|
I
|
350
|
260
|
74,6
|
91000
|
26110
|
91000
|
26110
|
|
II
|
300
|
38
|
11
|
11400
|
3300
|
13300
|
3850
|
|
III
|
250
|
30
|
8,5
|
7500
|
2125
|
10500
|
2975
|
|
Итого
|
|
328
|
94,1
|
109900
|
31535
|
114800
|
32935
|
|
По цене 1 сорта
|
|
I 38 II
38 • 350 = 13300 III 30
• 350 = 10500
|
I 11 II
11 • 350 = 3850 III 8,5
• 350 = 2975
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По второму способу коэффициент сортности
рассчитывается по следующей формуле:
Ксорт=
= = 109900 / 114800 =
= 0,958
Отсюда коэффициент сортности: по плану 0,958,
фактически - 0,958 (31535/32935). Выполнение плана по качеству - 100% (0,958/
0,958). Средневзвешенная цена по плану -793 руб. (260/328), фактически - 793
руб. (74,6/94,1), что по отношению к плану также составляет 100%.
2.1.4 Анализ отгрузки и реализации
продукции
В процессе анализа изучаем изменения не только в
объеме производства товарной продукции, но и в объеме ее реализации.
Реализация продукции является завершающей стадией
кругооборота средств предприятия. От ее величины зависят результаты
финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и
рентабельности.
В процессе анализа реализации продукции фактические
данные сравниваются с плановыми, предшествующими периодами, рассчитываются
процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и
прироста за анализируемый отрезок времени, абсолютное значение одного процента
прироста.
Источниками информации для анализа реализации
продукции являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях
и убытках», ведомость «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»,
журнал-ордер №11, карточки складского учета готовой продукции.
На изменение объема продаж влияют многочисленные
факторы (рис. 2.1.4.1).
Рис. 2.1.4.1 Факторы, оказывающие влияние на объем
продажи продукции
В настоящее время в России для целей налогообложения
используются два способа определения выручки реализации продукции: по методу
оплаты и по факту отгрузки продукции.
«Доходами Общества является выручка от реализации продукции (драгоценные
металлы), от выполнения подрядных работ по строительству и эксплуатации
горнодобывающих производств и объектов инфраструктуры, от реализации других
товаров и услуг.
Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной а
денежном выражении, равной величине отгруженной продукции, выполненных работ,
оказанных услуг.
Для целей налогообложения выручка от реализации продукции, товаров
определяется по мере ее отгрузки. Для отражения выручки используется счет №90.1
«Выручка».»
Если выручка на предприятии определяется по моменту
отгрузки товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:
ГПн+ТП=РП+ГПк.
Отсюда:
РП=ГПн+ТП-ГПк.
где: ГПн, ГПК- соответственно
остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;
ТП - стоимость выпуска товарной продукции;
РП - объем реализации продукции за
отчетный период;
Расчет влияния данных факторов на объем реализации
продукции производим сравнением фактических уровней факторных показателей с
плановыми и вычислением, абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции
(табл. 2.1.4.1).
Таблица 2.1.4.1 Показатели, характеризующие изменение
объема реализации продукции
|
№ п/п
|
Показатели (в плановых
оптовых ценах предприятия)
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
|
план
|
факт
|
+,-
|
|
1
|
Остаток готовой продукции
на начало периода
|
660
|
826
|
166
|
|
2
|
Выпуск товарной продукции
|
505602
|
309341
|
-196261
|
|
3
|
Остаток готовой продукции
на конец периода
|
826
|
868
|
42
|
|
4
|
Сумма отгруженной продукции
за отчетный период (п.1 + п.2-п.З)
|
505436
|
309299
|
-196137
|
|
5 5.1 5.2
|
Остаток товаров,
отгруженных, но не оплаченных покупателями: на начало периода на конец
периода
|
69070 66999
|
23563 18339
|
-45507 -48660
|
|
6
|
Реализация продукции (п.4 +
п.5.1-п.5.2)
|
507507
|
314523
|
-192984
|
Из таблицы видно, что план реализации продукции
недовыполнен за счет снижения ее выпуска. Отрицательное влияние на объем продаж
оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах
предприятия на начало периода и увеличение их на конец отчетного периода.
2.2 Анализ использования основных
производственных фондов
.2.1 Анализ технического уровня
развития предприятия
Анализ обычно начинается с изучения объема основных
средств, их динамики и структуры. Фонды предприятия делятся на
промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды
непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия
определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять
активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а
также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением
(здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины,
оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и
т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения
эффективности их использования на основе оптимизации структуры.
Источниками информации для проведения данного анализа послужили ф. №1 и
ф. №5 годовой бухгалтерской отчетности за период 2005-2007 гг.
Анализ структуры основных средств по состоянию на конец отчетного периода
представлен в таблице 2.2.1.1.
Проведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы.
Сумма основных средств на конец 2005 года составляла 126109 тыс. руб., на
конец отчетного периода этот показатель увеличился на 22428 тыс. руб. и
составил 148537 тыс. руб.
По всем показателям, за исключением транспортных средств и других видов
основных средств, произошло снижение удельного веса в общей сумме основных
средств.
Наибольший процент в сумме основных средств на конец 2005 года приходился
на машины и оборудование (69,8), который к концу отчетного периода снизился на
3 пункта, но также занимает лидирующее положение.
Здания составляют к концу отчетного периода 9,2% против 10,1% в конце
2005 года, сооружения и передаточные устройства - 11,1% против 12,6%
соответственно, производственный и хозяйственный инвентарь - 0,7% против 1,3% в
конце 2005 года.
Таблица 2.2.1.1 Анализ структуры основных средств ЗАО «Глобал» за
2005-2007 гг.
|
Вид основных средств
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
Изменения (+. -) 2005-2007
гг.
|
|
сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
суммы, тыс. руб.
|
Удельного веса, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Здания
|
12792
|
10,1
|
13622
|
9,5
|
13622
|
9,2
|
830
|
-1,0
|
|
Сооружения и передаточные устройства
|
15851
|
12,6
|
16447
|
11,5
|
16447
|
11,1
|
596
|
-1,5
|
|
Машины и оборудование
|
88086
|
69,8
|
101868
|
71,1
|
99404
|
66,9
|
11318
|
-2,9
|
|
Транспортные средства
|
6109
|
4,8
|
7511
|
5,2
|
16029
|
10,8
|
9920
|
5,9
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
1622
|
1,3
|
1881
|
1,3
|
1072
|
0,7
|
-550
|
-0,6
|
|
Другие виды основных
средств
|
1649
|
1,3
|
1963
|
1,4
|
1963
|
1,3
|
314
|
0,0
|
|
Итого
|
126109
|
100
|
143293
|
100
|
148537
|
100
|
22428
|
0,0
|
2.2.2 Анализ движения и технического состояния основных
средств
Следующий этап анализа - анализ движения и технического состояния основных
средств, который проводится по данным ф. №5 годовой бухгалтерской отчетности.
Для этого рассчитываются следующие показатели (табл. 2.2.1.1, 2.2.1.2):
Таблица 2.2.1.2 Показатели для расчета коэффициентов
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного
периода
|
Прирост
|
|
|
|
|
|
|
2003
|
2004
|
2005
|
2003
|
2004
|
2005
|
2003
|
2004
|
2005
|
2003
|
2004
|
2005
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
112993
|
126109
|
143293
|
16964
|
18047
|
9037
|
(3847)
|
(864)
|
(3793)
|
126109
|
143293
|
148537
|
20811
|
18911
|
12830
|
Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых
основных средств в общей их стоимости на конец года, характеризующий долю новых
основных средств в общей их стоимости на конец года:
Кобн =
срок обновления основных средств (Тобн):
Тобн =
коэффициент выбытия (Кв):
Кв =
коэффициент прироста (Кпр):
Кв =
коэффициент износа (Кизн):
Кизн =
коэффициент технической годности (Кг):
Кг=
Из таблицы 2.2.1.3 видно, что самая высокая степень обновления
наблюдалась на начало отчетного периода, к концу 2007 года этот показатель
снизился на 7,4% и составил 6,1%.
Коэффициент прироста к концу отчетного периода снизился на 1 пункт и
составил 0,1 против 0,2 в 2005 году.
Увеличение коэффициента износа к концу 2007 года обусловлено сроком
эксплуатации основных средств. На конец отчетного периода он составил 0,5
против 0,3 в 2005 году.
Таблица 2.2.1.3 Анализ движения и технического состояния основных средств
ЗАО «Глобал» за 2005-2007 гг.
|
Коэффициент
|
Уровень показателя
|
Изменения (+.-)
|
|
|
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005-2006
|
2006-2007
|
2005-2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Степень обновления, %
|
13,5
|
12,6
|
6,1
|
-0,9
|
-6,5
|
-7,4
|
|
Тобн
|
6,7
|
7,0
|
15,9
|
0,3
|
6,9
|
9,2
|
|
Кв
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Кпр
|
0,2
|
0,1
|
0,1
|
-0,1
|
0,0
|
-0,1
|
|
Кизн
|
0,3
|
0,4
|
0,5
|
0,1
|
0,1
|
0,2
|
|
Кг
|
1,1
|
1,1
|
1,0
|
0,0
|
-0,1
|
0,1
|
Коэффициент технической годности также имеет тенденцию к снижению. На
конец отчетного периода он снизился на 1 пункт и составил 1,0 против 1,1 в 2005
году.
В целом за отчетный период техническое состояние основных средств в
Обществе несколько ухудшилось за счет снижения интенсивности их обновления.
.2.3 Анализ эффективности
использования основных фондов
Для обобщающей характеристики эффективности основных
средств служат следующие показатели:
фондоотдача - показатель эффективности использования
основных производственных фондов, определяемый отношением показателя
результатов производства за определенный период времени к средней полной
стоимости основных производственных фондов за этот же период;
фондоемкость - показатель, обратный
фондоотдаче;
рентабельность - показатель, характеризующий
отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств;
удельные капитальные вложения на один рубль прироста
продукции.
Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель
эффективности использования основных фондов.
При проведении анализа фондоотдачи оцениваем выполнение
плана, изучаем динамику за 3 года, выявляем и количественно измеряем факторы
изменения фондоотдачи, рассчитываем резервы ее роста.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу
основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов
в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.
Расчет влияния факторов осуществляем способом
абсолютных разниц (табл. 2.2.3.1):
Таблица 2.2.3.1 Исходная информация для анализа
фондоотдачи и фондорентабельности
|
№ строки
|
Показатель
|
План
|
Факт
|
+, -
|
|
1
|
Объем выпуска продукции
(ВП), тыс. руб.
|
507507
|
314523
|
-192984
|
|
2 2.1.
|
Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. активной части (ОПФа)
|
134701
|
145915
|
11214
|
|
|
101787
|
112406
|
10619
|
|
3 3.1.
|
Фондоотдача (строка
1/строка 2.1), руб. В том числе активной части (ФОа) (строка 1 /строка 2. 2)
|
3,76
|
2,16
|
-1,6
|
|
|
4,99
|
2,8
|
|
|
0,20
|
0,36
|
0,16
|
Снижение фондоотдачи основных производственных фондов
на 1,6 руб. (2,16-3,76), а также фондоотдачи их активной части произошло за
счет снижения выпуска продукции, изменений в ее структуре, а также уменьшением
объемов работы предприятия.
3. Предложения по повышению
эффективности деятельности ЗАО «Глобал»
выпуск продукция производственный фонд
Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста
производительности труда опережали темпы роста его фондовооруженности.
В качестве резервов увеличения выпуска продукции,
фондоотдачи и фондорентабельности могут быть ввод в действие неустановленного
оборудования, его замена и модернизация, сокращение целодневных и внутрисменных
простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное использование.
Например, резервы увеличения выпуска продукции за счет
ввода в действие нового оборудования определяют умножением дополнительного его
количества на фактическую величину среднегодовой выработки или на фактическую
величину всех факторов, которые формируют ее уровень:
Р↑ВПк = Р↑К ∙ГВф
= Р ↑К ∙Дф ∙К смф ∙Пф ∙Свф.
Сокращение целодневных простоев оборудования приводит
к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год.
Этот прирост рекомендуется умножить на возможное количество единиц оборудования
и фактическую среднедневную выработку единицы:
Р↑ВПд = Кв ∙ Р↑Д
∙ДВф = Кв ∙ Р ↑Д ∙ К смф
∙Пф ∙ СВф
Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции
за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации
производства, необходимо потенциальный прирост последнего умножить на возможное
количество дней работы всего парка оборудования и на фактическую сменную
выработку (СМв):
Р↑ВПксм = Кв ∙ Дв
∙ Р↑К см ∙СМвф = Кв ∙
Дв ∙ Р ↑К см ∙Пф ∙ СВф.
Как известно, за счет сокращения внутрисменных
простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и
выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует прогнозный
прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень
среднечасовой выработки оборудования и на ожидаемое количество отработанных
смен всем его парком СМв (произведение возможного количества
оборудования, потенциального количества отработанных дней единицей оборудования
и возможного коэффициента сменности):
Р↑ВПп= СМв ∙ Р↑П
∙СВф = Кв ∙ Дв ∙ К см ∙
Р↑П ∙ СВф.
Для определения резерва увеличения выпуска продукции
за счет повышения среднечасовой выработки оборудования необходимо сначала
выявить возможности ее роста за счет его модернизации, более интенсивного
использования, внедрения мероприятий НТП и т.д. Затем выявленный резерв
повышения среднечасовой выработки надо умножить на возможное количество часов работы
оборудования Тв (произведение ожидаемого количества единиц,
количества дней работы, коэффициента сменности, продолжительности смены):
Р↑ВПсв= Тв ∙ Р↑П
∙СВ1 = Кв ∙ Дв ∙ Ксм
∙ Пв ∙ Р↑СВ1.
Резервы роста фондоотдачи - это показатели,
определяющие увеличение объема производства продукции и сокращение
среднегодовых остатков основных производственных фондов (ОПФ):
Р↑ФО= ФОв - ФОф = (ВПф + Р↑ВП)
/ (ОПФф + ОПФД - Р↓ОПФ) -
(ВПф / ОПФф)
где: ФО - резерв роста фондоотдачи;
ФОВ, ФОФ - соответственно
возможный и фактический уровень фондоотдачи;
Р↑ВП - резерв увеличения производства продукции;
ОПФД - дополнительная сумма основных
производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска
продукции;
Р↓ОПФ - резерв сокращения средних остатков основных
производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду (лизинг) ненужных
(излишних), а также списания непригодных.
Заключение
Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям
приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым
условия сопоставимости всех экономических показателей: объема выпуска в
стоимостной оценке, материалоемкости, себестоимости товарной проекции, прибыли,
рентабельности. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то
объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же
происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной
и соответственном уменьшении доли низкорентабельной продукции.
Сдвиги в структуре продукции оказывают влияние на динамику обобщающих
показателей хозяйственной деятельности - выпуска и реализации продукции,
производительности труда, себестоимости и прибыли.
По итогам выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы.
. За рассматриваемый период (2005-2007 г) ЗАО «Глобал» значительно снизил
объем работ. Об этом свидетельствует проведенный анализ выпуска продукции и
использования основных производственных фондов.
Так, за три года объем производства товарной продукции на предприятии
уменьшился на 50,3%. Среднегодовой темп прироста составил 3,32%.
Выполнение плана выпуска продукции за отчетный период
резко сократилось, и в разрезе по цехам, и в целом по предприятию. Так, цех ЗИФ
к концу отчетного периода недодал продукции на 80,3%; старатель Иванов
(р.Дагда) снизил показатель предыдущего года на 37,5%; у старателя Сырбу
(р.Дагда) фактический выпуск продукции к концу отчетного года сократился на
38,1%; чуть меньше снижение этого показателя дал старатель Кашин (р.Чан) -
23,8%; однако, старатель Малин, работая на этом же ручье, снизил фактический
выпуск продукции, в сравнении с прошлым отчетным периодом, на 48,8%. Общее
снижение выпуска продукции по предприятию составило 71,3%.
. Практически по всей структуре продукции произошло
снижение показателя товарной продукции. В целом, снижение товарной продукции за
счет структуры составило 126,2 тыс. руб.
Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию
в натурально-условных единицах равен 0,287.
План реализации продукции недовыполнен за счет
снижения ее выпуска. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие
факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия на начало
периода и увеличение их на конец отчетного периода.
3. Сумма основных средств на конец 2005 года составляла 126109 тыс. руб.,
на конец отчетного периода этот показатель увеличился на 22428 тыс. руб. и
составил 148537 тыс. руб.
По всем показателям, за исключением транспортных средств и других видов
основных средств, произошло снижение удельного веса в общей сумме основных средств.
Наибольший процент в сумме основных средств на конец 2005 года приходился
на машины и оборудование (69,8), который к концу отчетного периода снизился на
3 пункта, но также занимает лидирующее положение.
Здания составляют к концу отчетного периода 9,2% против 10,1% в конце
2005 года, сооружения и передаточные устройства - 11,1% против 12,6%
соответственно, производственный и хозяйственный инвентарь - 0,7% против 1,3% в
конце 2005 года.
Самая высокая степень обновления основных производственных фондов наблюдалась
на начало отчетного периода, к концу 2007 года этот показатель снизился на 7,4%
и составил 6,1%.
Коэффициент прироста к концу отчетного периода снизился на 1 пункт и
составил 0,1 против 0,2 в 2005 году.
Увеличение коэффициента износа к концу 2007 года обусловлено сроком
эксплуатации основных средств. На конец отчетного периода он составил 0,5
против 0,3 в 2005 году.
Коэффициент технической годности также имеет тенденцию к снижению. На
конец отчетного периода он снизился на 1 пункт и составил 1,0 против 1,1 в 2005
году.
В целом за отчетный период техническое состояние основных средств в
Обществе несколько ухудшилось за счет снижения интенсивности их обновления.
4. Снижение фондоотдачи основных производственных
фондов на 1,6 руб. (2,16-3,76), а также фондоотдачи их активной части произошло
за счет снижения выпуска продукции, изменений в ее структуре, а также
уменьшением объемов работы предприятия.
5. По итогам проведенного анализа предприятию предложены первоочередные
меры для его более эффективной деятельности, включающие резервы увеличения
выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.
Список использованной литературы
1.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 02.07.2005). КонсультантПлюс.
. «Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред.
06.06.2005, с изм. от 01.07.2005). КонсультантПлюс.
. Приказ
Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.2003 «Об утверждении порядка
оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» // «Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти», N 18, 05.05.2003.
. Приказ
Минфина РФ от 22 22.05.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности
организаций».
. Устав
Закрытого акционерного общества «Глобал». Утвержден в новой редакции Общим
собранием акционеров ЗАО «Глобал» (протокол от 14 июня 2002 г. №14). Магадан,
2002.
. Приказ ЗАО
«Глобал» от 29 декабря 2003 г. «Об учетной политике в ЗАО «Глобал».
. Баканов
М.И. Теория экономического анализа: учеб. для экон. спец. / М.И. Баканов, А.Д.
Шеремет. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 414 с.
. Балабанов
И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.
- М.: Финансы и статистика, 2002. - 269 с.
. Барнгольц
С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта.
Учебное пособие./ С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика,
2003. - 240 с.
. Зайцев Н.Л.
Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учеб. пособие. - 3-е изд. - М.:
ИНФРА-М, 2004. - 224 с.
. Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 425 с.
. Экономика
предприятия: Учеб. для вузов / И.Э. Берзинь, С.А. Пикунова, Н.Н. Савченко, С.Г.
Фалько; Под ред. С.Г. Фалько. - 2-е изд., испр. - М.: Дрофа, 2004. - 368 с.
. Экономика
организации (предприятия): учебник / под ред. Н.А. Сафронова. - 2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2005. - 618 с.
. Финансовая
отчетность ЗАО «Глобал» за 2005-2007 гг.
Приложение
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2005, 2006, 2007 гг.
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
813
|
754
|
712
|
754
|
712
|
596
|
|
Основные средства
|
120
|
79866
|
75297
|
75660
|
75297
|
75660
|
64075
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
5936
|
2424
|
1029
|
2424
|
1029
|
904
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
обязательства
|
140
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
394
|
|
394
|
-
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
86615
|
78869
|
77401
|
78869
|
77401
|
65575
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
20567
|
162201
|
115458
|
162201
|
115458
|
98384
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211
|
10454
|
25297
|
25125
|
25297
|
25125
|
28588
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
212
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
9225
|
16215
|
5081
|
16215
|
5081
|
13439
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
826
|
2456
|
1420
|
2456
|
1420
|
868
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
63
|
118233
|
83832
|
118233
|
83832
|
55489
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1018
|
875
|
130
|
875
|
130
|
199
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
3587
|
3587
|
3587
|
3587
|
3484
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
-
|
3587
|
3587
|
3587
|
3587
|
3484
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
69070
|
87786
|
66999
|
87786
|
66999
|
77785
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
23563
|
54346
|
18339
|
54062
|
21692
|
42460
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
820
|
480
|
60657
|
480
|
60657
|
-
|
|
Денежные средства
|
260
|
3901
|
14684
|
7280
|
14684
|
7280
|
5505
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
-
|
26
|
|
26
|
204
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
95377
|
269613
|
254137
|
269613
|
254137
|
185561
|
|
БАЛАНС
|
390
|
181993
|
348482
|
331538
|
348482
|
331538
|
251136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
0710001 с. 2
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
33290
|
33290
|
33290
|
33290
|
33290
|
33290
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
388
|
388
|
388
|
388
|
388
|
388
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
8323
|
8323
|
|
8323
|
8323
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервные фонды,
образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
-
|
8323
|
8323
|
8323
|
8323
|
8323
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
-
|
130953
|
70868
|
126362
|
77417
|
57333
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) прошлых лет
|
480
|
53414
|
|
6549
|
4592
|
|
11261
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
87092
|
172954
|
119418
|
172954
|
119418
|
110595
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
16808
|
117925
|
83620
|
117925
|
83620
|
55391
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
16808
|
83620
|
117925
|
83620
|
55391
|
|
V. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
65000
|
|
|
-
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
13092
|
34216
|
25730
|
34216
|
25730
|
12407
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
3676
|
5470
|
1084
|
5470
|
1084
|
2005
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
4236
|
8364
|
7618
|
8364
|
7618
|
3399
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
1114
|
2228
|
325
|
2228
|
325
|
23
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
1527
|
16871
|
15703
|
16871
|
15703
|
6362
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
2540
|
1283
|
1000
|
1282
|
1000
|
618
|
|
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
|
630
|
-
|
23387
|
102770
|
23387
|
102770
|
72743
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
78092
|
57603
|
128500
|
57603
|
128500
|
85150
|
|
БАЛАНС
|
700
|
181992
|
348482
|
331538
|
348482
|
331538
|
251136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
010
|
507507
|
444703
|
314523
|
237195
|
507507
|
444703
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(293454)
|
(322607)
|
(253059)
|
(138284)
|
(293454)
|
(322607)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
214053
|
122096
|
61464
|
98911
|
214053
|
122096
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
214053
|
122096
|
61464
|
98911
|
214053
|
122096
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
3712
|
197
|
3345
|
107
|
3712
|
197
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
3560
|
775
|
6980
|
9999
|
3560
|
775
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
(3002)
|
(811)
|
(7124)
|
(17997)
|
(3002)
|
(811)
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
10744
|
50278
|
27562
|
9291
|
10744
|
50278
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
(51974)
|
(74866)
|
(20915)
|
(7982)
|
(51974)
|
(74866)
|
|
135
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
140
|
177093
|
97669
|
71312
|
92330
|
177093
|
97669
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
394
|
-
|
|
-
|
394
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
142
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(51124)
|
(26801)
|
(13973)
|
(30475)
|
(51124)
|
(26801)
|
|
180
|
|
|
(6)
|
|
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
190
|
126363
|
70868
|
57333
|
61855
|
126363
|
70868
|
|
СПРАВОЧНО: Постоянные
налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на
акцию
|
201
|
0,1
|
|
|
0,05
|
0,1
|
|
|
Разводненная прибыль
(убыток) на акцию
|
202
|
|
|
|
|
|
|
Форма 0710002 с. 2
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ
ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Штрафы, пени и неустойки,
признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их
взыскании
|
210
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) прошлых
лет
|
220
|
-
|
-
|
21
|
-
|
-
|
1144
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Возмещение убытков,
причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Курсовые разницы по
операциям в иностранной валюте
|
240
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отчисления в оценочные
резервы
|
250
|
х
|
х
|
х
|
-
|
-
|
-
|
х
|
х
|
х
|
-
|
-
|
-
|
|
Списание дебиторских и
кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
270
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за периоды с 1 января по 31 декабря 2005, 2006, 2007 гг.
1. Изменения капитала
|
Показатель
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капитал
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
Итого
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Остаток на 31 декабря 2003
года
|
010
|
33290
|
388
|
-
|
(8440)
|
25238
|
|
Остаток на 1 января 2004
года
|
040
|
33290
|
388
|
-
|
(8440)
|
25238
|
|
Чистая прибыль
|
060
|
х
|
х
|
х
|
61855
|
61855
|
|
Остаток на 31 декабря 2004
года
|
150
|
33290
|
388
|
-
|
53414
|
87092
|
|
Остаток на 1 января 2005
года
|
180
|
33290
|
388
|
-
|
53414
|
87092
|
|
Чистая прибыль
|
200
|
х
|
х
|
х
|
126362
|
126362
|
|
Дивиденды
|
210
|
х
|
х
|
х
|
(40500)
|
(40500)
|
|
Отчисления в резервный фонд
|
220
|
х
|
х
|
8323
|
(8323)
|
-
|
|
Остаток на 31 декабря 2005
года
|
290
|
33290
|
388
|
8323
|
130953
|
172954
|
|
Остаток на 1 января 2006
года
|
100
|
33290
|
388
|
8323
|
130954
|
172954
|
|
Чистая прибыль
|
102
|
х
|
х
|
х
|
70868
|
70868
|
|
Дивиденды
|
103
|
х
|
х
|
х
|
(124404)
|
(124404)
|
|
Остаток на 31 декабря 2006
года
|
140
|
33290
|
388
|
8323
|
77417
|
119418
|
|
Остаток на 1 января 2007
года
|
100
|
33290
|
388
|
8323
|
77417
|
119418
|
|
Чистая прибыль
|
102
|
х
|
х
|
х
|
72170
|
72170
|
|
Дивиденды
|
103
|
х
|
х
|
х
|
(31675)
|
(31675)
|
|
Остаток на 31 декабря 2007
года
|
140
|
33290
|
388
|
8323
|
68594
|
110595
|
II. Резервы
|
Показатель
|
Остаток
|
Поступило
|
Использовано
|
Остаток
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами: Всего
|
|
|
|
|
|
|
(наименование резерва)
|
|
|
|
|
|
|
Данные 2004 года
|
320
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Данные 2005 года
|
330
|
-
|
8323
|
-
|
8323
|
|
Данные 2006 года
|
162
|
8323
|
-
|
-
|
8323
|
|
Данные 2007 года
|
162
|
8323
|
-
|
-
|
8323
|
|
Резервы предстоящих
расходов: На затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером
производства
|
|
|
|
|
|
|
(наименование резерва)
|
|
|
|
|
|
|
Данные 2004 года
|
360
|
31000
|
-
|
(31000)
|
-
|
|
Данные 2005 года
|
370
|
-
|
-
|
-
|
-
|
СПРАВКИ
|
Показатель
|
Остаток на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
года
|
|
наименование
|
код
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1) Чистые активы
|
380 200
|
87092
|
172954
|
119418
|
172954
|
119418
|
110595
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за периоды с 1 января по 31 декабря 2005, 2006, 2007 гг.
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
наименование
|
Код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Остаток денежных средств на
начало 2005 года
|
010
|
3901
|
14684
|
7280
|
23226
|
3901
|
14684
|
|
Движение денежных средств
по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
020
|
450732
|
475926
|
294448
|
233157
|
450732
|
475926
|
|
Прочие доходы
|
110
|
45007
|
4599
|
17531
|
16993
|
45007
|
4599
|
|
Денежные средства,
направленные:
|
120
|
(420406)
|
(395629)
|
(343718)
|
(303575)
|
(420406)
|
(395629)
|
|
на оплату приобретенных
товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
150
|
(165795)
|
(142138)
|
(104778)
|
(105163)
|
(165795)
|
(142138)
|
|
на оплату труда
|
160
|
(73912)
|
(108821)
|
(97812)
|
(61711)
|
(73912)
|
(108821)
|
|
на выплату дивидендов,
процентов
|
170
|
|
(39617)
|
(13250)
|
|
-
|
(39617)
|
|
на расчеты по налогам и
сборам
|
180
|
(97282)
|
(100860)
|
(60408)
|
(92704)
|
(97282)
|
(100860)
|
|
на отчисления на социальные
нужды
|
181
|
-
|
-
|
(24746)
|
|
|
(36426)
|
|
на прочие расходы
|
190
|
(83417)
|
(4193)
|
(42724)
|
(43997)
|
(83417)
|
(4193)
|
|
Чистые денежные средства от
текущей деятельности
|
200
|
75333
|
84896
|
(31739)
|
(53425)
|
75333
|
84896
|
|
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности Поступления от погашения займов,
предоставленных другим организациям
|
250
|
69429
|
-
|
63992
|
12400
|
69429
|
-
|
|
Займы, предоставленные
другим организациям
|
310
|
(68979)
|
(60000)
|
-
|
(12400)
|
(68979)
|
|
Чистые денежные средства от
инвестиционной деятельности
|
340
|
450
|
(60000)
|
63992
|
-
|
450
|
(60000)
|
Форма
0710004 с. 2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Движение денежных средств
по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных
другими организациями
|
360
|
45000
|
-
|
-
|
150000
|
45000
|
-
|
|
Погашение займов и кредитов
(без процентов)
|
390
|
(110000)
|
(32300)
|
(34027)
|
(95000)
|
(110000)
|
(32300)
|
|
Чистые денежные средства от
финансовой деятельности
|
430
|
(65000)
|
(32300)
|
(34027)
|
55000
|
(65000)
|
(32300)
|
|
Чистое увеличение
(уменьшение денежных средств и их эквивалентов)
|
440
|
10783
|
(7404)
|
(1774)
|
1575
|
10783
|
(7404)
|
|
Остаток денежных средств на
конец отчетного периода
|
450
|
14684
|
7280
|
5506
|
3901
|
14684
|
7280
|
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за периоды с 1 января по 31 декабря 2005, 2006, 2007 гг.
Нематериальные активы
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного
периода
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
Организационные расходы
|
020
|
476
|
476
|
474
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
476
|
476
|
474
|
|
Прочие
|
040
|
429
|
410
|
411
|
-
|
-
|
|
(19)
|
-
|
(75)
|
410
|
410
|
336
|
|
Показатель
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Амортизация нематериальных
активов - всего
|
050
|
91
|
132
|
173
|
132
|
173
|
215
|
|
в том числе: ОВОС
|
051
|
47
|
69
|
91
|
69
|
91
|
113
|
|
Проект горного отвода
|
052
|
10
|
15
|
20
|
15
|
20
|
24
|
|
Пусковой комплекс
|
053
|
25
|
36
|
47
|
36
|
47
|
59
|
|
Слеживаемость руд на м-нии
«Глорис»
|
054
|
5
|
7
|
10
|
7
|
10
|
12
|
Форма 0710005 с. 2
Основные средства
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного
периода
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
Здания
|
070
|
9005
|
12792
|
13622
|
3786
|
834
|
-
|
-
|
(4)
|
-
|
12792
|
13622
|
13622
|
|
сооружения и передаточные
устройства
|
075
|
13671
|
15851
|
16447
|
2180
|
596
|
-
|
-
|
-
|
-
|
15851
|
16447
|
16447
|
|
Машины и оборудование
|
080
|
81745
|
88086
|
101671
|
6620
|
14012
|
704
|
(278)
|
(230)
|
(2971)
|
88086
|
101868
|
99404
|
|
Транспортные средства
|
085
|
6644
|
6109
|
7716
|
2454
|
1471
|
7313
|
(2989)
|
(69)
|
-
|
6109
|
7511
|
16029
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
090
|
456
|
1622
|
1874
|
1709
|
820
|
20
|
(543)
|
(561)
|
(822)
|
1622
|
1881
|
1072
|
|
Другие виды основных
средств
|
110
|
1471
|
1649
|
1963
|
215
|
314
|
-
|
(37)
|
-
|
-
|
1649
|
1963
|
1963
|
|
Итого
|
130
|
112993
|
126109
|
143293
|
16964
|
18047
|
9037
|
(3847)
|
(864)
|
(3793)
|
126109
|
143293
|
148537
|
|
Показатель
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Амортизация основных
средств - всего
|
140
|
33126
|
50812
|
67633
|
50812
|
67633
|
84461
|
|
в том числе: зданий и
сооружений
|
141
|
7894
|
12945
|
15755
|
12945
|
15755
|
17930
|
|
машин, оборудования,
транспортных средств
|
142
|
23653
|
49777
|
36077
|
49777
|
64209
|
|
других
|
143
|
1580
|
1790
|
2101
|
1790
|
2101
|
2322
|
|
Передано в аренду объектов
основных средств - всего
|
150
|
2989
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
в том числе:
|
153
|
|
|
|
|
|
|
|
автотранспортные средства
|
|
2989
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Форма 0710005 с. 3
Финансовые вложения
|
Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
|
Наименование
|
Код
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
|
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
Предоставленные займы
|
525
|
820
|
-
|
-
|
480
|
-
|
-
|
-
|
480
|
60657
|
-
|
60657
|
-
|
|
Итого
|
540
|
820
|
-
|
-
|
480
|
-
|
-
|
-
|
480
|
60657
|
-
|
60657
|
-
|
Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Показатель
|
Остаток на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего
|
610
|
69070
|
87786
|
66999
|
87786
|
66999
|
77785
|
|
в том числе: расчеты с
покупателями и заказчиками
|
611
|
7336
|
54346
|
21692
|
54062
|
21692
|
42460
|
|
авансы выданные
|
612
|
11835
|
13085
|
29514
|
13085
|
29514
|
20691
|
|
прочая
|
613
|
49899
|
20355
|
15793
|
20639
|
15793
|
14634
|
|
долгосрочная - всего
|
620
|
-
|
3587
|
3587
|
3587
|
3587
|
3484
|
|
в том числе: расчеты с
покупателями и заказчиками
|
621
|
-
|
3587
|
3587
|
3587
|
3587
|
3484
|
|
Итого
|
|
69070
|
91373
|
70586
|
91373
|
70586
|
81269
|
|
Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего
|
640
|
78092
|
34216
|
25730
|
34216
|
25730
|
85150
|
|
в том числе: расчеты с
поставщиками и подрядчиками
|
641
|
3676
|
5470
|
1084
|
5470
|
1084
|
2005
|
|
авансы полученные
|
642
|
7
|
51
|
4
|
51
|
4
|
15
|
|
расчеты по налогам и сборам
|
643
|
1527
|
16871
|
15703
|
16871
|
15703
|
6362
|
|
кредиты
|
644
|
65000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
прочая
|
646
|
7882
|
11823
|
8939
|
11823
|
8939
|
76768
|
|
долгосрочная - всего
|
650
|
16808
|
117925
|
83620
|
117925
|
83620
|
55391
|
|
в том числе: кредиты
|
651
|
16808
|
117925
|
83620
|
117925
|
83620
|
55391
|
|
Итого
|
|
94900
|
152141
|
109350
|
152141
|
109350
|
140541
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
|
наименование
|
код
|
2005
|
2006
|
2007
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Материальные затраты
|
710
|
74044
|
139249
|
116191
|
45801
|
74044
|
139249
|
|
Затраты на оплату труда
|
720
|
111559
|
104328
|
83806
|
48303
|
111559
|
104328
|
|
Отчисления на социальные
нужды
|
730
|
33529
|
26851
|
17446
|
15272
|
33529
|
26851
|
|
Амортизация
|
740
|
18189
|
13420
|
12425
|
9335
|
18189
|
13420
|
|
Прочие затраты
|
750
|
56133
|
38759
|
23191
|
19574
|
56133
|
38759
|
|
Итого по элементам затрат
|
760
|
293454
|
322607
|
253059
|
138284
|
293454
|
322607
|
|
Изменение остатков (прирост
[+], уменьшение [-]): незавершенного производства
|
765
|
6991
|
(11134)
|
8357
|
7623
|
6991
|
(11134)
|
|
расходов будущих периодов
|
766
|
118170
|
(34401)
|
(28343)
|
13
|
118170
|
(34401)
|
|
резервов предстоящих
расходов
|
767
|
-
|
-
|
-
|
(31000)
|
-
|
-
|