Расчёт экономической эффективности вложения денежных средств в шиномонтажное отделение

Содержание

1. Расчет инвестиций в проектируемом подразделении предприятия

2. Расчет издержек производства

2.1 Расчет фонда заработной платы

.2 Отчисления в социальные фонды

.3 Расходы на материалы и затраты на запасные части

.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4.1 Амортизация оборудования и других средств

.4.2 Затраты на вспомогательные материалы

.4.3 Затраты на силовую электроэнергию

.4.4 Затраты на годовой расход воды для производственных нужд

.4.5 Затраты на текущий и капитальный ремонт

.4.6 Затраты на содержание и возобновление малоценного и быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента

.4.7 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.5 Общепроизводственные расходы

2.5.1 Амортизация здания

.5.2 Амортизация дорогостоящего хозяйственного инвентаря

.5.3 Затраты на отопление

.5.4 Затраты на электроэнергию для освещения

.5.5 Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд

.5.6 Затраты на текущий и капитальный ремонт здания

.5.7 Затраты на текущий ремонт дорогостоящего хозяйственного инвентаря

.5.8 Расходы на рационализацию, изобретательство и НИОКР

.5.9 Расходы по охране труда и технике безопасности

2.5.10 Затраты на содержание и возмещение малоценного, быстроизнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря

.5.11 Прочие производственные расходы

2.6 Налог на недвижимость

. Определение валового дохода

3.1 Определение проектируемой балансовой прибыли

.2 Определение НДС

.3 Определение свободной отпускной цены (валового дохода)

4. Расчет экономической эффективности

4.1 Расчет чистой прибыли

.2 Рентабельность капитальных вложений по чистой прибыли

.3 Период окупаемости проекта

Заключение

1. РАСЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ В ПРОЕКТИРУЕМОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Объем инвестиций в шиномонтажном отделении  определяется как сумма стоимости зданий производственного и вспомогательного назначения , оборудования , производственного инструмента и инвентаря, приборов, приспособлений , хозяйственного инвентаря :

, руб. (1)

К_о=65088000+52624000+1579200+263200+195264+840000=120589664 руб.

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения, включая сопутствующие сооружения (устройство отопления, вентиляции, водопроводов, канализации и др.), ориентировочно может быть определена исходя из их площади в  и стоимости 1 в рублях:

, руб. (2)

где  - площадь производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, =36 ;

 - коэффициент, учитывающий площадь здания вспомогательного назначения,  = 1,13;

 - стоимость 1 производственного здания,=1600000 руб.

К_ЗД=1,13·36·1600000=65088000 руб.

Расчет стоимости оборудования представлен в виде таблицы 1.

Таблица 1 Расчет стоимости оборудования

Амортизационные отчисления определяются:

А=(К_обН_а)/100 (3)

А₁=(290400011,8)/100=342672

А₂=(264000010)/100=264000

А₃=(1056000014,3)/100=1510080

А₄=(880000014,3)/100=1258400

А₅=(88000008)/100=1258400

А₆=(68640009)/100=617760

А₇=(818400014,3)/100=1170312

А₈=(38720006)/100=232320

Стоимость производственного инвентаря и инструмента  рассчитываем по формуле:

, руб. (4)

где  - коэффициент затрат на производственный инвентарь и инструмент.

= 3% от стоимости оборудования.

К_ии=(0,03·52624000)=1578720 руб.

Стоимость приборов и приспособлений  рассчитываем по формуле:

, руб. (5)

где  - коэффициент затрат на приборы и приспособления.

 = 5% от стоимости оборудования.

К_пп=(0,05·52624000)=2631200 руб.

Стоимость хозяйственного инвентаря  рассчитываем по формуле:

, руб. (6)

где  - коэффициент затрат на хозяйственный инвентарь.

= 0,3% от стоимости здания

К_хи=(0,003·65088000)=195264 руб.

Таблица 2 Капитальные вложения

2. РАСЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению складывается из следующих статей:

Общий фонд заработной платы (ФЗП);

Отчисления в социальные фонды ();

Расходы на материалы ();

Расходы на запасные части () для подвижного состава;

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования ();

Общепроизводственные расходы ():

, руб. (7)

2.1 Расчёт фонда заработной платы

Статья издержек “Общий фонд заработной платы” представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:

, руб. (8)

где  - основная заработная плата i-ой категории работников, руб.;

 - общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;

n - количество категорий.

ФЗП=45147774+31266133=76413907, руб.

В данном расчете рассматриваются следующие категории работников:

ремонтные рабочие;

вспомогательные рабочие;

руководители, специалисты и служащие;

младший обслуживающий персонал (МОП), т.е. n=4.

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-ой категории работников определяется по формуле:

, руб. (9)

где  - численность i-ой категории работников, чел.;

 - тарифная ставка первого разряда, руб.;

 - коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (для рабочих и МОП равен 70%; 100% для руководителей, специалистов и служащих);

=(111868,5) 21902=45147774 руб.

 - действительный фонд времени работы работника за год, ч.

, ч (10)

где  - номинальный фонд времени работы работника за год, ч.;

 - потери времени, связанные с невыходом на работу, =5%.

ч

, ч (11)

где  - количество календарных дней в году, =366д;

 - количество выходных и праздничных дней в году, =112д;

 - длительность смены, =8 ч;

 - величина сокращения в часах, =9 д;

 - количество сокращенных дней в году, =1 дня;

ч

Определим основную заработную плату для различных категорий работников по формуле (9). Для этого необходимо произвести предварительные расчеты:

1. Численность ремонтных рабочих  принимается по данным технологического проекта, = 1. Разряд рабочих 5.

. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:

, чел (12)

Вспомогательные рабочие имеют 3-ий разряд.

чел

. Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в размере 10% от общей численности рабочих:

,чел (13)

Данной категории работ присвоен 8 разряд.

чел

. Численность младшего обслуживающего персонала находится по формуле:

, чел (14)

Младший обслуживающий персонал имеет 1-ый разряд работ.

чел

 руб.,

 руб.,

 руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников:

 руб., (15)

где  - процент дополнительной заработной платы, =20%;

(2063678256)/100=12735651,2, руб.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников.

, руб. (16)

 руб.

Таблица 3 Расчет фонда заработной платы

2.2 Отчисления в социальные фонды

Отчисления в социальные фонды включают: отчисления в фонд социальной защиты (34%), обязательное страхование работников (0,9%). Итого: 34,9%.

, руб. (17)

где  - норматив отчислений в социальные фонды, =34,9% от общего фонда заработной платы работников.

руб.

2.3 Расходы на материалы и затраты на запасные части

инвестиция прибыль рентабельность амортизация

Расходы на материалы  и затраты на запасные части  для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава принимаем в виде доли от основной заработной платы ремонтных рабочих:

, руб (18)

, руб (19)

где  и  - коэффициенты, показывающие долю затрат соответственно по материалам и запасным частям, =0,39, =0,52;

 руб.

 руб.

2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4.1 Амортизация оборудования и других средств

Амортизация оборудования (из таблицы №1):

 руб.

Амортизация производственного инструмента и инвентарь:

, руб. (20)

где  - норма амортизации на производственный инструмент и инвентарь, =12%;

 руб.;

Амортизационные отчисления на приборы и приспособления рассчитываются:

, руб. (21)

где  - норма амортизации на приборы и приспособления, =11%;

 руб.;

2.4.2 Затраты на вспомогательные материалы

Стоимость затрат на вспомогательные материалы определяется:

, руб. (22)

где  - коэффициент затрат на вспомогательные материалы, =6%;

 руб.

2.4.3 Затраты на силовую электроэнергию

Стоимость затрат на силовую электроэнергию определяется:

, руб. (23)

где  - цена 1 кВт-ч электроэнергии, =1611,6 руб.;

руб.

 - расход силовой электроэнергии:

, кВт-ч (24)

где  - коэффициент загрузки оборудования по времени , =0,85;

 - средний коэффициент спроса на силовую энергию, =0,13;

 - годовой фонд времени работы оборудования, ч;

N - суммарная мощность токоприемников оборудования, N=9,4 кВт.

кВт ч.

,ч (25)

где  - потери времени на планово-предупредительный ремонт, =6,5%;

S - число смен, S=1;

 ч.

2.4.4 Затраты на годовой расход воды для производственных нужд

Затраты на годовой расход воды для производственных нужд определяются по формуле

С_в=Ц_вQ_{в пр} (26)

где Ц_в-стоимость 1м³ воды, руб

Q_{в пр}-годовой расход воды на производственные нужды, м³:

С_в=10333,7502,43=5191960,41 руб.

Q_{в пр}=Н_аF_обm_обn_з/1000 (27)

где Н_а- часовой расход воды на единицу оборудования, л.;

m_об- количество единиц оборудования

Q_{в пр}=0,31251891,50510,85=502,43

2.4.5 Затраты на текущий и капитальный ремонт

Стоимость затрат на текущий и капитальный ремонт определяется:

, руб. (28)

руб.

2.4.6 Затраты на содержание и восстановление малоценного и быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента

Стоимость затрат на содержание и восстановление малоценного и быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента:

, руб. (29)

где  - коэффициент затрат на содержание и восстановление малоценного и быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента, =10%

руб.

2.4.7 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования определяются:

, руб. (30)

где  - коэффициент прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, =18 %.

руб.

Таблица 4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.5 Общепроизводственные расходы

2.5.1 Амортизация здания

Амортизация здания рассчитывается:

, руб. (31)

где  - норма амортизации здания, =1,2%;

руб.

2.5.2 Амортизация дорогостоящего хозяйственного инвентаря

Амортизация дорогостоящего хозяйственного инвентаря определяется:

, руб. (32)

где  - норма амортизации дорогостоящего хоз. инвентаря, =6 %;

руб.

2.5.3 Затраты на отопление

Стоимость затрат на отопление:

, руб. (33)

где  - цена 1 Гкал энергии, =129105,6 руб.;

 - потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:

, Гкал (34)

где  - теплоемкость воздуха внутри помещения, =0,55ккал/ч;

 - теплоемкость воздуха снаружи помещения, =0,15 ккал/ч;

 - температура воздуха внутри помещения, =18;

 - температура воздуха снаружи помещения, = -12;

 - продолжительность отопительного сезона, =4320 ч;

 - объем здания, м:

, м (35)

где  - площадь проектируемого участка, м;

 - высота здания , = 8м.

м

Гкал,

руб.

2.5.4 Затраты на электроэнергию для освещения

Стоимость затрат на электроэнергию для освещения:

, руб. (36)

где  - годовой расход осветительной нагрузки:

, кВт-ч (37)

где  - удельный расход электроэнергии для освещения 1м, =25Вт;

 - годовое число часов осветительной нагрузки, =800 ч.;

 кВт-ч;

 руб.

2.5.5 Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд

Стоимость затрат на воду для хозяйственно-бытовых нужд рассчитывается:

 (38)

где  - годовой расход воды, м³:

 (39)

где  - среднее количество работы дней в году каждого работника;

 - норматив расхода воды на одного работника в день, =40 л.

м³

 руб.

2.5.6 Затраты на текущий и капитальный ремонт здания

Стоимость затрат на текущий и капитальный ремонт здания рассчитывается:

, руб. (40)

где  - коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт здания, и =2 %;

 руб.

2.5.7 Затраты на текущий ремонт дорогостоящего хозяйственного инвентаря

Стоимость затрат на текущий ремонт дорогостоящего хозяйственного инвентаря определяется:

, руб. (41)

где  - коэффициент затрат на текущий ремонт дорогостоящего хозяйственного инвентаря, =5%;

руб.

2.5.8 Расходы на рационализацию и изобретательство и НИОКР

Стоимость затрат на рационализацию и изобретательство и НИОКР определяется:

, руб. (42)

где  - коэффициент расходов на рационализацию и изобретательство и НИОКР, =1,5%;

 руб.;

2.5.9 Расходы по охране труда и технике безопасности

Стоимость затрат по охране труда и технике безопасности рассчитывается:

, руб. (43)

где  - коэффициент затрат по охране труда и технике безопасности, =2%;

 руб.;

2.5.10 Затраты на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря

Стоимость затрат на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря определяется:

, руб. (44)

где  - коэффициент затрат на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря, =1,2%;

 руб.;

2.5.11 Прочие производственные расходы

Стоимость прочих производственных расходов рассчитывается:

, руб. (45)

где  - коэффициент прочих производственных расходов, =13%;

 руб.

Таблица 5 Общепроизводственные расходы

2.6 Налог на недвижимость

Налог на недвижимость Н_недв, руб., определяется по формуле

Н_недв=k_недв·[K-(А_об+А_зд+А_ии+А_пп+А_хи)] (46)

где k_недв- ставка налога на недвижимость, K_недв=1%

Н_недв=0,01·[119749664-(6653944+781056+189504+289520+11715,84)]=1118239,242руб.

Таблица 6 Калькуляция себестоимости (годовые издержки производства)

Процент снижения себестоимости как результат проектных решений, %

где - себестоимость одного нормо-часа типового участка

- себестоимость одного нормо-часа проектируемого участка

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАЛОВОГО ДОХОДА

3.1 Определение проектируемой балансовой прибыли

Проектируемая балансовая прибыль определяется:

, руб. (47)

где  - условный уровень рентабельности, =20%;

 - себестоимость, 201501484 руб.

 руб.;

3.2 Определение НДС

 , руб. (48)

 руб.;

3.3 Определение свободной отпускной цены (валового дохода)

Свободная отпускная цена рассчитывается:

, руб. (49)

 руб.

4. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Годовой экономический эффект проектных решений.

где - себестоимость одного нормо-часа типового участка

- себестоимость одного нормо-часа проектируемого участка

N- годовой объем работ по проектируемому участку

, руб.

Чистая прибыль равняется налогооблагаемой прибыли.

, руб. (50)

где  - ставка налога на прибыль, =18%;

 руб.;

Расчет рентабельности капитальных вложений (инвестиций) по чистой прибыли:

, % (51)

;

Период окупаемости проекта:

, годы (52)

лет

Среднемесячная заработная плата производственных рабочих ЗП_ср.пр, руб,

ЗП_ср.пр,=(ЗП_осн.пр+ЗП_доп.пр,)/(R_пр·12). руб, (53)

ЗП_ср.пр,=(45147774+12735651,2)/(1·12)=4823618,7 руб,

ЗП_доп.пр=(k_доп·ЗП_осп.пр)/100. руб, (54)

ЗП_доп.пр,=(0,2·45147774)/100=9029554,8 руб.

где; k_доп=10%

Отчисление в социальные фонды с заработной платы производственных рабочих О_сф.пр, руб., определяется по формуле:

О_сф.пр=[Н_осф·(ЗП_осн.пр+ЗП_доп.пр)]/100 (55)

O_сф.пр=[34,9·(45147774+12735651,2)]/100=20201315,39 руб.

где Н_осф - норматив отчислений в социальные фонды, Н_осф=34,9%

Результаты расчетов показателей экономической эффективности проектируемого подразделения предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7 Показатели экономической эффективности проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсовой работы были рассчитаны капитальные вложения денежных средств в шиномонтажное отделение: стоимость здания, оборудования, приборов и приспособлений, хозяйственного инвентаря, производственного инструмента и инвентаря. Исходя из расчетов, предприятие является экономически выгодным и рентабельным. Период окупаемости составит 3,6 лет, что является пригодным при данных значениях. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих составила 3762320 руб.