Расчет эффективности применения базы данных в организации

Расчет эффективности применения базы данных в организации

Введение

Информационные технологии (ИТ, IT) - широкий класс дисциплин и областей деятельности, относящихся к технологиям управления и обработки данных, в том числе, с применением вычислительной техники.

В последнее время под информационными технологиями чаще всего понимают компьютерные технологии. В частности, ИТ имеют дело с использованием компьютеров и программного обеспечения для хранения, преобразования, защиты, обработки, передачи и получения информации.

Согласно определению, принятому ЮНЕСКО, ИТ - это комплекс взаимосвязанных научных, технологических, инженерных дисциплин, изучающих методы эффективной организации труда людей, занятых обработкой и хранением информации; вычислительную технику и методы организации и взаимодействия с людьми и производственным оборудованием, их практические приложения, а также связанные со всем этим социальные, экономические и культурные проблемы. Сами ИТ требуют сложной подготовки, больших первоначальных затрат и наукоемкой техники. Их введение должно начинаться с создания математического обеспечения, формирования информационных потоков в системах подготовки специалистов.

База данных - организованная в соответствии с определёнными правилами и поддерживаемая в памяти компьютера совокупность данных, характеризующая актуальное состояние некоторой предметной области и используемая для удовлетворения информационных потребностей пользователей.

Важнейшая задача компьютерных систем управления - хранение и обработка данных. Для ее решения было создано специализированное программное обеспечение - системы управления базами данных (СУБД), которые позволяют структурировать, систематизировать и организовывать данные для их компьютерного хранения и обработки. Невозможно представить себе деятельность современного предприятия или учреждения без использования профессиональных СУБД. Они составляют фундамент информационной деятельности во всех сферах - начиная с производства и заканчивая финансами и телекоммуникациями.

Как наука экономика - это область знаний, изучающая экономического человека, его действия и интересы. Она призвана определять, как максимально эффективно использовать ограниченные ресурсы - природные запасы, капиталы, трудовые резервы.

Подобно всем другим отраслям знаний экономика включает набор аксиом и доказательств, пригодных для анализа в любых конкретных условиях. Экономика как наука не может быть национальной, так же как не может существовать американской физики или немецкой математики. Цены товаров повсюду определяются соотношением спроса и предложения. С ростом дохода происходит уменьшение потребляемой его части и возрастание - накопляемой.

Экономические расчёты необходимы, для того, чтобы можно было заранее рассчитать эффективен проект с экономической точки зрения или он убыточен и не стоит им заниматься.

Сделав экономические расчёты, можно посмотреть какие расходы организация будет нести в начале инвестиционного периода. Когда проект начнёт приносить прибыль. Сколько прибыли принесёт проект. Сколько необходимо реализовать копий, чтобы была прибыль. Выгодно ли будет применять проект внутри организации.

Инвестиции - долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

Инвестиции являются неотъемлемой составной частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) - кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен - инвестиции могут быть утрачены.

Исходные данные

Данные о затратах по разработке БД (инвестициях):

Материальные затраты:

а)      бумага для принтеров 50 листов по цене 700 руб. за 500 листов;

б)      flash-память - 1 шт. по цене 900 руб.;

в)      CD-RW - 2 шт. по 14 руб./шт.;

г)       Справочная литература, канцелярские принадлежности- 2 000 руб.

Основная заработная плата разработчиков (ОЗП):

Минимальное (Тмин) и максимальное (Тмах) время в днях, необходимое для выполнения основных этапов работы приведено в таблице 1.

Таблица 1 в человеко-днях

В году 122 выходных и праздничных дней.

Оклад программиста в месяц - 35 000 руб.

Оклад оператора ЭВМ - 14 400 руб.

Оклад руководителя в месяц - 54 000 руб.

Премия - 20% от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата разработчиков - 9%.

Отчисления на социальные взносы - 30%.

Накладные расходы - 180% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке программного обеспечения (амортизация, расходы на электроэнергию, профилактика и пр.) - 1,2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Прочие затраты - 2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты на оформление программного продукта - 1,5% от затрат на разработку.

Данные о реализации ПО.

Для реализации ПО приобретаются десять компьютеров (в 0-й год инвестиции) стоимостью - 40 тыс. руб. каждый, со сроком полезного использования 10 лет.

На баланс организации принимаются 10 экземпляров ПО по себестоимости разработки каждой.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Плановая рентабельность реализации ПО - 300%.

Ежегодные текущие затраты на обслуживание, сопровождение, и пр. - 23%.

План реализации ПО указан в таблице 2.

Таблица 2           в шт.

Налог на имущество - 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Налог на прибыль - 20%.

Норма дисконта - 10%.

Инвестиционный период - 4 года.

Сумма постоянных издержек в суммарных затратах - 68%.

Данные об использовании ПО на объекте.

К эксплуатации принимается один экземпляр ПО по себестоимости разработки.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Расчётное высвобождение рабочего времени при использовании БД исполнителями - 5,8%,

Руководителями - 5,8%.

Количество работников, использующих ПО в организации, всего - 11 человек, из них исполнителей - 10, руководителей - 1.

Средний оклад исполнителя - 25 000 руб., руководителя - 45 300 руб.

Затраты на обслуживание ПО (без амортизации) - 12% от её себестоимости.

1. Расчёт затрат на разработку

Калькуляция - представленный в табличной форме бухгалтерский расчет затрат, расходов в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия или партии изделий, а также на осуществление работ и услуг. Затраты на разработку учитываются по заранее составленному списку статей расходов.

1.1 Материальные затраты

Материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

Данные для расчёта материальных затрат берутся из раздела - исходные данные.

Расчёт материальных затрат приведён в таблице 3.

Таблица 3

Пример расчёта стоимости бумаги для принтера:

Цена = 700руб./500 листов = 1,40 руб./лист

Стоимость = Цена * Количество = 1,40 руб./лист * 50шт. = 70,00 руб.

1.2 Основная заработная плата разработчиков

Основная заработная плата (ОЗП) - заработная плата, начисленная рабочим и служащим за фактически проработанное время и выполнение работы на предприятии.

ОЗП рассчитываем по исходным данным.

Трудоемкость - затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции.

Трудоёмкость разработки (Тр), чел./день, рассчитывается по формуле

                                                               (1)

Тр=(3*172+2*225)/5 = 193,2 чел./день

Из них:

а)      Тр руководителя - 57,96 чел./день;

б)      Тр программиста - 96,6 чел./день;

в)      Тр оператора ПК - 38,64 чел./день.

Баланс рабочего времени (Тб):

Тб = (Календарный фонд рабочего времени - Выходные и праздничные дни)/12 = (365 - 122) / 12 = 20,25 дней

Дневная ставка (Ст), руб. рассчитывается по формуле

                                                                             (2)

Ст руководителя = 54 000 руб./20,25 = 2 666,67 руб.

Ст программиста = 35 000 руб./20,25 = 1 728,395 руб.

Ст оператора ПК = 20 000 руб./20,25 = 987,65 руб.

Заработная плата - цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Заработная плата (Зп), рассчитывается по формуле

                                                                          (3)

З/п руководителя = 2 666,67 руб. * 57,96 = 154 559,99 руб.

З/п программиста = 1 728,395 руб. * 96,6 = 166 962,95 руб.

З/п оператора ПК = 987,65 руб. * 38,64 = 38 162,80 руб.

ОЗП = 154 559,99 +166 962,95 руб. + 38 162,80 = 359 685,74 руб.

Премия = 20%*ОЗП = (20 * 359 685,74 руб.)/100 = 71 937,15 руб.

1.3 Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата (ДЗП) - заработная плата, начисленная рабочим и служащим не за фактически выполненные работы или проработанное время, а в соответствии с действующим законодательством, в том числе оплата очередных отпусков рабочих и служащих, льготных часов подростков, времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, и др. Дополнительная заработная плата учитывается так же, как и основная, и включается в фонд заработной платы предприятия.

ДЗП = (ОЗП+Премия)*11% = (359 685,74 + 71 937,15) * 11/100= 47 478,52 руб.

Итого ЗП = ОЗП+Премия + ДЗП = 359 685,74 руб. + 71 937,15 руб. + 47 478,52 руб. = 479 101,41 руб.

1.4 Социальные взносы

Социальные взносы (СВ)- единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование - консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе в целях обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством , прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Ставки единого социального взноса - это весьма запутанная штука.

СВ = 30% * Итого ЗП = 479 101,41 руб. * 30/100 = 143 730,42 руб.

1.5 Накладные расходы

Накладные расходы - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др.

Накладные расходы = 180% * (ОЗП+Премия)= 180 * (359 685,74 руб. + 71 937,15 руб.)/100 = 776 921,2 руб.

1.6 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)

В состав РСЭО входят: амортизация оборудования и транспортных средств; ремонт оборудования и транспортных средств; эксплуатация оборудования; внутризаводское перемещение грузов; износ малоценных инструментов; прочие РСЭО.

РСЭО = 1,2% * (ОЗП+Премия) = 1,2 * (359 685,74 руб. + 71 937,15 руб.)/100 = 5 179,47 руб.

1.7 Прочие затраты

Прочие затраты = 2%*(ОЗП+Премия) = 2*(359 685,74 + 71 937,15)/100 = 8 632,46 руб.

1.8 Затраты на оформление

Затраты на разработку ПО = Материальные затраты + ОЗП + Премия + ДЗП + СВ + Накладные расходы + РСЭО + Прочие затраты = 2 998,00 руб. + 359 685,74 руб. + 71 937,15 руб. + 47 478,52 руб. + 143 730,42 руб. + 776 921,2 руб. + 5 179,47 руб. + 8 632,46 руб. = 1 416 563,8 руб.

Затраты на оформление = 1,5% * Затраты на разработку ПО =

,5 * 1 416 563,8 руб./100 = 21 248,46 руб.

1.9 Итоговая калькуляция разработки

Калькуляция представлена в таблице 4.

Таблица 4

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 - Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции - долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 365 875,1 руб. / (1+3+5+5) = 97 562,51 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 40 000 руб. = 400 тыс. руб.

Итого инвестиций = 97 562,51 руб. * 2 + 800 000 руб. = 995 125,02 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество     в руб.

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 - это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 800 000 руб.

НМА = 195 125,02 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 - амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 800 000 руб. / 10 = 80 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 97 562,51 руб. * 2 / 5 = 39 025,00 руб.

Строка №3 - остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 720 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 156 100,02 руб.

Строка №4 - остаточная стоимость на конец второго года - это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.

Остаточная стоимость ОФ на конец года = 800 000 руб. - 80 000 руб. = 720 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 195 125,02 руб. - 39, 025, 00 руб. = 156 100,02 руб.

Строка №5 - среднегодовая стоимость - это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (800 000 руб. + 720 000 руб.) / 2 =760 000 руб.

Строка №6 - налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 2,2%.

= 760 000 руб. * 2,2 / 100 = 16 720 руб.

Итого остаточная стоимость - это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 480 000,00 руб. + 39 025 руб. = 519 025 руб.

2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6 - Расчёт денежных потоков в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - выручка без НДС.

Постоянные издержки = 68% * себестоимость разработки ПО = 68 * 1 365 875,1 руб. / 100 = 928 795,07 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 928 795,07 руб. + 97 562,51 руб. = 1 026 357,58 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 1 026 357,58 руб. * 1 = 1 026 357,58 руб.

Строка №2 - производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 97 562,51 руб. * 1 * 23 / 100 = 22 439,38 руб.

Строка №3 - амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 80 000 руб. + 39 025,00 руб. = 119 025,00 руб.

Строка №4 - валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 1 026 357,58 руб. - 22 439,38 руб. - 119 025,00 руб. = 884 893,20 руб.

Строка №5 - налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 2,2% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 - налогооблагаемая прибыль - это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 884 893,20 руб. - 16 720,00 руб. = 868 173,2 руб.

Строка №7 - налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 868 173,2 руб./100 = 173 634,64 руб.

Строка №8 - чистая прибыль - разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Чистая прибыль = 868 173,2 руб. - 173 634,64 руб. = 694 538,56 руб.

Строка №9 - сальдо потока от операционной деятельности - сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 119 025,00 руб. + 694 538,56 руб. = 813 563,56 руб.

Строка №10 - притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 - инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 813 563,56 руб. + 0,00 руб. = 813 563,56 руб.

2.4 Расчёт основных показателей эффективности

Дисконтирование - это приведение всех денежных потоков (потоков платежей) к единому моменту времени.

Дисконтирование рассчитывается по следующей формуле:

,                                                                     (4)

где S0 - сумма, внесённая в нулевой год;

 - общая сумма в год ;

Е - норма дисконта

 - порядковый номер года

Коэффициент дисконтирования  рассчитывается по формуле:

,                                                                        (5)

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход равен 0.

Расчёт основных показателей эффективности приведён в таблице 7.

Таблица 7 - Расчёт основных показателей эффективности в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - Сальдо суммарного потока из таблицы 6.

Строка №2 - Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле (5):

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 813 563,56 руб. * 0,91 = 7 403 42,84 руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо суммарного потока по годам:

Чистый дисконтированный доход = -1 365 875,1 руб. + 740 342,84 руб. + 2 009 629,77 руб. + 3 021 688,37 руб. + 3 093 558,56 руб. = 7 499 344,44 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -1 365 875,1 + 740 342,84 = -625 532,26 руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -625 532,26 руб.; 1 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 740 342,84 руб.

Ток = 2 - (-625 532,26) / 740 342,84 = 2,845 лет.

Строка №7 - Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 104,958%.

2.5 Расчёт уровня безубыточности проекта

Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

,                       (6)

Где TFC - общие постоянные издержки;

P - цена за единицу;

AVC - средние переменные издержки;

Qб - точка безубыточности.

Уровень безубыточности (Уб) рассчитывается по следующей формуле:

,                      (7)

где Sm - объем выручки на m-м шаге;

Расчёт уровня безубыточности проекта показан в таблице 8.

Таблица 8 - Расчёт уровня безубыточности проекта в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - выручка без НДС из таблицы 6

Строка №2 - Производственные затраты из таблицы 6

Строка №3 - Амортизационные отчисления из таблицы 6

Строка №4 - Итого суммарных затрат - сумма производственных затрат и амортизационных отчислений:

Суммарные затраты = 22 439,38 руб. + 119 025,00 руб. = 141 464,38 руб.

Строка №5 - Постоянные затраты рассчитываются следующим образом:

Постоянные затраты = постоянные издержки% * Суммарные затраты

% * 141 464,38 руб. = 96 195,78 руб.

Строка №6 - переменные затраты - разница между суммарными затратами и постоянными затратами:

Переменные затраты = 141 464,38 руб. - 96 195,78 руб. = 45 268,6 руб.

Строка №7 - Уровень безубыточности - рассчитывается по формуле 7

2.6 Вывод о коммерческой эффективности проекта

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о коммерческой эффективности проекта.

1)      Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

2)      Чистый дисконтированный доход 7 499 344,44 руб. больше нуля.

)        Срок окупаемости 2,845 года (первая декада ноября третьего года), что устраивает инвестора.

)        Внутренняя норма доходности 104,958% больше принятой 10%, в десять с половиной раз.

)        Уровень безубыточности ниже нормы (60%) с первого года инвестиционного периода.

График внутренней нормы доходности изображён на рисунке 1.

Рисунок 2

где Е - норма дисконта, %;

ЧДД - чистый дисконтированный доход, тыс.руб.

Из рисунка 1 видно, что чем выше норма дисконта, тем меньше чистый дисконтированный доход.

График точки безубыточности показан на рисунке 2.

Рисунок 3

где Qp - объём реализации;

TR - выручка;

TC - валовые издержки;

TFC - общие постоянные издержки;

Qб - точка безубыточности.

Валовые издержки, или общие затраты (англ. total cost, часто обозначается как TC) - экономическая категория, являющая собой необходимые издержки для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ, состоящая из суммы переменных затрат (англ. variable costs, часто обозначается как VC) и постоянных затрат (англ. fixed costs, часто обозначается как FC или TFC (total fixed costs)), необходимых для определенного объема выпуска продукции.

3. Расчёт экономической эффективности применения базы данных в организации

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

3.1 Расчёт денежных потоков

К эксплуатации принимается одна база данных по себестоимости разработки.

Срок полезного использования ПО - 5 лет.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы (ЗП):

)        ЗП исполнителей = средний оклад исполнителя * 12 месяцев * количество исполнителей = 25 000 руб. * 12 * 10 = 3 000 000,00 руб.

)        ЗП руководителей = средний оклад руководителя * 12 месяцев * количество руководителей = 45 300 руб. * 12 * 1 = 543 600,00 руб.

Социальные нужды = (ЗП исполнителей + ЗП руководителей) * 30% = (3 000 000,00 руб. + 543 600,00 руб.) * 0,3 = 1 063 080,00 руб..

Высвобождение рабочего времени при использовании ПО рассчитаем следующим образом:

)        Высвобождение ЗП исполнителей = ЗП исполнителей * расчётное высвобождение рабочего времени исполнителей = 3 000 000,00 руб. * 5,8% = 174 000,00 руб.

)        Высвобождение ЗП руководителей = ЗП руководителей * расчётное высвобождение рабочего времени руководителей = 543 600,00 руб. * 5,8% = 31 528,80 руб.

)        Высвобождение социальных нужд = (Высвобождение ЗП исполнителей + Высвобождение ЗП руководителей) * 30% = (174 000,00 руб.+ 31 528,80 руб.) * 30% = 61 658,64 руб.

Итого высвобождение средств = 205 528,8 руб.

Расчёт остаточной стоимости БД приведён в таблице 9.

Таблица 9 - Расчёт остаточной стоимости ПО          в руб.

Строка №1 - Первоначальная стоимость = себестоимость одной копии ПО = 97 562,51 руб.

Строка №2 - Амортизационные отчисления = Себестоимость копии ПО / срок полезного использования ПО = 97 562,51 руб. / 5 = 19 512,50 руб.

Строка №3 - Остаточная стоимость на начало второго года = Остаточной стоимости на конец первого года.

Строка №4 - Остаточная стоимость на конец года = Строка №3 - Амортизационные отчисления.

Итого остаточная стоимость ПО - это остаточная стоимость на конец пятого года инвестиционного периода = 0,00 руб. Расчёт денежных потоков приведён в таблице 10.

Таблица 10 - Расчёт денежных потоков в руб.

Строка №1 - Выручка без НДС = Итого высвобождение средств

Строка №2 - Производственные затраты = затраты на обслуживание ПО = 47 271,62 руб.

Строка №3 - Амортизационные отчисления из таблицы 9.

Строка №4 - Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

Строка №5 - Налог на прибыль = Валовая прибыль * Налог на прибыль = 138 744,68 руб. * 20% = 27 748,94 руб.

Строка №6 - Чистая прибыль = Валовая прибыль - Налог на прибыль = 138 744,68 руб. - 27 748,94 руб. = 110 995,74 руб.

Строка №7 - Сальдо потока от операционной деятельности = Чистая прибыль + Амортизационные отчисления = 110 995,74 + 19 512,50= 130 508,24 руб.

Строка №8 - Притоки во второй год = 0,00 руб.

Строка №9 - Инвестиции во второй год = 0,00 руб.

Строка №10 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности = Притоки + Инвестиции = 0,00+0,00 = 0,00 руб.

Сальдо суммарного потока = Сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности

3.2 Расчёт основных показателей эффективности

Расчёт основных показателей эффективности применения БД внутри организации приведён в таблице 11.

Строка №1 - Сальдо суммарного потока из таблицы 10.

Строка №2 - Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле 5:

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 130 508,24 руб. * 0,91 = 118 762,50 руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо по годам:

Чистый дисконтированный доход = -75 502,30 руб. + 118 762,50 руб. + 108 321,84 руб. + 97 881,18 руб. + 123 099,20 руб. = 372 562,42 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -75 502,30 + 118 762,50= 43 260,2 руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -75 502,30 руб.; 0 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 118 762,50 руб.

Ток = 0 - (-75 502,30 руб.)/ 118 762,50 руб. = 0,64 лет.

Строка №7 - Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 147,292%

3.3 Расчёт экономической эффективности применения базы данных

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о экономической эффективности применения БД:

)        Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

)        Чистый дисконтированный доход 372 562,42 руб. больше нуля.

)        Срок окупаемости 0,64 года (начало августа нулевого года), что устраивает инвестора.

)        Внутренняя норма доходности 147,292% больше принятой 10%, в четырнадцать с половиной раз.

Из этого всего следует, что проект рентабелен и его стоит принять. Применение ПО внутри организации позволит высвободить рабочее время исполнителей и руководителей, а следовательно сэкономить на зарплате и на едином социальном налоге.

Список литературы

1.      <http://ru.wikipedia.org>

.        <http://www.bank24.ru/info/glossary/>

.        <http://dic.academic.ru>

.        <http://otvet.mail.ru>

.        <http://www.wolframalpha.com>

.        <http://bankzadach.ru>

.        <http://www.finances-analysis.ru>