Расчет себестоимости и отпускной цены одной единицы холода
Курсовая
работа
по
дисциплине: "Экономика отрасли"
на тему:
"Расчет себестоимости и отпускной цены одной единицы холода"
Содержание
1. Организация труда и заработной
платы в компрессорном цеху
.1 Составление баланса рабочего
времени одного работника на год
.2 Расчет численности обслуживающего
персонала компрессорного цеха
.3 Расчет планового фонда заработной
платы рабочих компрессорного цеха
.4 Расчет планового фонда заработной
платы цехового персонала на год
.5 Сводная таблица по труду и заработной
плате
. Расчет эксплуатационных затрат по
компрессорному цеху
.1 Определение стандартной часовой
холодопроизводительности
.2 Определение плановой выработки
холода на год
.3 Расчет прямых затрат на
производство холода в цехе
. Расчет стоимости оборудования по
компрессорному цеху
.1 Расчет оптовой цены оборудования
.2 Расчет стоимости здания
компрессорного цеха
.3 Сводная таблица капитальных
вложений
. Составление сметы косвенных затрат
ко компрессорному цеху
.1 Материальные затраты
.2 Воспроизводственные затраты
.3 Расходы на содержание и ремонт
здания компрессорного цеха
.4 Расходы по охране труда и технике
безопасности
.5 Смета косвенных затрат по
компрессорному цеху
. Составление калькуляции
себестоимости единицы холода
.1 Плановая калькуляция себестоимости
холода 4187 кДж
.2 Расчет отпускной цены единицы
холода
. Расчет технико-экономических
показателей по компрессорному цеху холодильника
Вывод
Список литературы
1. Организация труда и заработной
платы в компрессорном цеху
.1 Составление баланса рабочего
времени одного работника на год
Плановый баланс рабочего времени одного рабочего
составляется для того, чтобы определить, какое количество дней и часов рабочий
должен отработать в планируемый период. Баланс рабочего времени составляется
исходя из количества рабочих дней в году и средней продолжительности рабочего
дня.
Баланс рабочего времени
Таблица 1
|
Элементы
времени
|
Количество
|
|
Дней
|
Часов
|
|
1.
календарный фонд рабочего времени Не рабочее время: праздничные и выходные
дни
|
366
115
|
-
-
|
|
2.
номинальный фонд рабочего времени
|
251
|
-
|
|
3.
Планируемые невыходы: 3.1. очередной отпуск 3.2. учебный отпуск 3.3.
выполнение гос. обязанностей 3.4. дополнительный отпуск 3.5 дни болезни
|
36
31
3,5
0,5 - 2
|
-
- - - - -
|
|
4.
Явочный фонд рабочего времени
|
215
|
-
|
|
5.
Продолжительность рабочей смены
|
-
|
8
|
|
6.
Полезный фонд рабочего времени
|
-
|
1720
|
|
7.Предпраздничные
сокращения рабочего дня
|
-
|
5
|
|
8.
Внутрисменные потери
|
|
1
|
|
9.Эффективный
фонд рабочего времени
|
215
|
1714
|
1.2 Расчет численности
обслуживающего персонала компрессорного цеха
Численность машинистов зависит от количества
компрессоров, норматива численности и поправочного коэффициента. Норматив
численности машинистов и слесарей (ремонтников) устанавливается в зависимости
от холодопризводительности компрессоров.
Дежурный электрик на обслуживание компрессорного
цеха тратит 30% своего времени.
Плановая численность рабочих компрессорного цеха
рассчитывается по формуле:
где, к - поправочный коэффициент
Таблица 2
|
Марка
КМ
|
Холодопроизв.,
кВт
|
Кол-во
Км, Шт.
|
Нормативы
числ., Чел
|
Коэф.
Увел. норм. числ.
|
Поправочный
коэф.
|
Общая
численность, чел.
|
|
Машинисты
|
|
П50-7-2(Y)
|
153
|
2
|
1.1
|
-
|
0,8
|
1,76
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
1,76
|
|
Слесари
|
|
П50-7-2(Y)
|
72,374
|
2
|
0,18
|
-
|
0,8
|
0,288
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
0,3
|
|
Электрики
|
|
|
Для обеспечения трехсменного режима работы и
соблюдения техники безопасности принимаем: машинистов3 чел., слесарей: 1 чел.,
электрики1,5 чел.
1.3 Расчет планового фонда
заработной платы рабочих компрессорного цеха
Плановый фонд заработной платы состоит из фонда
основной заработной платы и фонда дополнительной заработной платы.
|
Таблица
3. Расчет фонда основной заработной платы
|
ОФЗП,
руб.
|
253037,8
|
658822,1
|
218843,5
|
327833,3
|
1458537,8
|
|
Доплаты,
руб.
|
Праздничные
дни 20%
|
27355,4
|
78466,92
|
26052,8
|
39027,78
|
170902,9
|
|
|
Бригадирство
17%
|
23252,1
|
-
|
-
|
-
|
23252,1
|
|
|
Ноч.
вр. 42%
|
19148,8
|
54926,8
|
18236,9
|
27319,4
|
119632
|
|
|
Премия
34%
|
46504,2
|
133323,7
|
44289,7
|
66347,2
|
290534,9
|
|
Тарифный
фонд ЗП, руб.
|
13677,2
|
392334,8
|
130264
|
195138,9
|
854514,7
|
|
Часовая
ставка, руб.
|
79,8
|
76,3
|
76
|
75,9
|
-
|
|
ЭФРВ
|
1714
|
1714
|
1714
|
1714
|
-
|
|
Разряд
|
6
|
5
|
5
|
5
|
-
|
|
Числ.
раб, чел.
|
1
|
3
|
1
|
1,5
|
6,5
|
|
Сост.
раб.
|
Машинист
|
Машинист
|
Слесарь
|
Электрик
|
Итого
|
Расчет планового фонда заработной платы и
среднемесячной заработной платы
Таблица 4
|
Состав
|
ОФЗП,
руб.
|
ФДЗП,
руб.
|
ПлФЗП
|
Среднемес.
ЗП, руб.
|
|
|
Очередной
отпуск 9%
|
Учебный
отпуск 0,5%
|
Вып.
гос. обязанностей 0,3%
|
|
|
|
Машинист
|
253038,2
|
22773,4
|
1265,1
|
759
|
2777835,7
|
23152,9
|
|
Машинист
|
658822,1
|
59294
|
3294
|
1976
|
723386
|
20094
|
|
Слесарь
|
218843,52
|
19696
|
1094
|
656
|
22256,5
|
18546,8
|
|
Электрик
|
327833,8
|
29505
|
1639
|
983
|
359960,8
|
19997,8
|
|
Итого
|
145837,6
|
131268,4
|
7292,1
|
4374
|
1583745
|
20304
|
1.4 Расчет планового фонда
заработной платы цехового персонала на год
Для расчета фонда оплаты труда цехового
персонала используется система должностных окладов в сочетании с премиальной
системой.
Цеховой персонал цеха - это работники, занятые
управлением цеха или созданием условий для производственного процесса.
Таблица 5
|
Состав
|
Категория
цеха
|
Кол-во
перс., чел
|
Должностной
оклад, руб.
|
Премия
(мес.), руб. 36%
|
Оклад
с учетом премии, руб.
|
Фонд
ЗП по плану на год, руб.
|
Среднемес.
ЗП, руб.
|
|
Начальник
цеха
|
2
|
1
|
21800
|
8720
|
30520
|
366240
|
30520
|
|
Механик
|
2
|
1
|
17300
|
6920
|
24220
|
290640
|
24220
|
|
Уборщица
|
2
|
1
|
3800
|
1520
|
5320
|
63840
|
5320
|
|
Итого
|
-
|
3
|
42900
|
17160
|
60060
|
720720
|
20020
|
1.5 Сводная таблица по труду и
заработной плате
Плановый и расчетный отделы сводят все данные о
фондах заработной плате производственного и цехового персонала для планирования
среднемесячной заработной платы на одного человека на предприятии.
Сводная таблица по труду и заработной плате
Таблица 6
|
Состав
персонала
|
Числ.
по плану, чел
|
ФОЗП
на год, руб.
|
Среднемес.
ЗП, руб.
|
Страховые
взносы, руб.
|
Итого
страховые взносы, руб.
|
|
|
|
|
ПФ
22%
|
ОМС
5,1%
|
ФСС
2,9%
|
|
|
Производственный
|
6,5
|
1583745
|
20304
|
348423,9
|
80770,9
|
45928,6
|
475123,4
|
|
Цеховой
|
3
|
720720
|
20020
|
1585584
|
36756,7
|
20900,8
|
216215,9
|
|
Итого
|
9,5
|
2304465
|
20214,5
|
506982,3
|
117527,6
|
66829,4
|
691339,3
|
2. Расчет эксплуатационных затрат по
компрессорному цеху
Одним из показателей, характеризующих в
обобщенном виде результаты работы компрессорного цеха является себестоимость
холода. В качестве единицы холода целесообразно применять 4187 кДж, что
соответствует применяемой на действующих предприятиях 1000 Вт. Затраты на
производство холода при различных температурах кипения не равноценны, поэтому
их следует относить к производной величине, которая определяется произведение
производимой выработки холода в рабочих условиях на переводной коэффициент. Величина
переводного коэффициента в стандартных условиях по данным Гипрохолода может
быть принята в зависимости от рабочей температуры кипения.
|
Температура
кипения
|
-49
|
-33
|
-30
|
-28
|
-20
|
-10
|
|
Коэффициент
перевода
|
2,9
|
2,0
|
1,8
|
1,5
|
0,85
|
0,78
|
2.1 Определение стандартной часовой
холодопроизводительности
Стандартная выработка холода по всему
холодильнику определяется как сумма производимой выработки холода каждым
компрессором в рабочих условиях на переводной коэффициент.
Q(-5)=153
∙0,78=119,34 кВт
Q0 ст=119,34
∙3600=429624 кДж
.2 Определение плановой выработки
холода на год
Плановая выработка холода на год рассчитывается
по формуле:
где М - число часов работы компрессоров в сутки
(22 часа)
Р - число рабочих дней в месяц (30 дней)
П - удельный вес потребления холода в самый
жаркий месяц года (северная зона - 15%, средняя зона - 18%, южная зона - 20%)
.3 Расчет прямых затрат на
производство холода в цехе
. Затраты на сырье и материалы
По этой статье планируют затраты на хладагент.
Потребность аммиака на год рассчитывается по формуле:
кг
где b1
- удельная доля расхода аммиака на пополнение системы, принимается в
зависимости от принятой системы охлаждения 3-5 кг
=308кг
Затраты на хладагент в денежном выражении
рассчитываются по формуле:
Где Цх.а. - цена хладагента.
2. Затраты на силовую электроэнергию
где Nдв
- сумма мощностей электродвигателей компрессоров, насосов и вентиляторов
Расход силовой электроэнергии на год
определяется по формуле:
Стоимость затрат на электроэнергию определяется
по формуле:
. Затраты на производственную воду
По данной статье учитывается расход воды на
охлаждения компрессоров и конденсаторов. При оборотном водоснабжении
учитывается расход воды на восполнение потерь на охлаждающих устройствах.
Удельная норма расхода воды рассчитывается по формуле:
Где С - расход воды в час на
охлаждение Км и Кд, м/час
П - размер потерь воды на
охлаждающих устройствах(средняя зона 8%; южная зона 10%; северная зона 5%)
Потребность воды в год можно
определить из расчеты в 
Стоимость затрат на воду
определяется по формуле:
Где Ц воды = стоимость 
воды
3. Расчет стоимости оборудования по
компрессорному цеху
3.1 Расчет оптовой цены оборудования
Необходимо рассчитать оптовую цену оборудования,
а так же затраты на транспортировку и монтаж оборудования
Расчет стоимости оборудования по компрессорному
цеху
Таблица 7
|
Наименование
оборудования
|
Кол-во,
шт.
|
Цена,
руб.
|
Сумма,
руб.
|
|
Компрессор
П50-7-2
|
2
|
64000
|
128000
|
|
Конденсатор
КТГ-40
|
2
|
88000
|
176000
|
|
Водяной
насос 2к-20/30а
|
3
|
4400
|
12300
|
|
Воздухоохладитель
АВП 063/2-8-150
|
4
|
54600
|
218400
|
|
Воздухоохладитель
АВП 080/1-16-140
|
10
|
38200
|
382000
|
|
Аммиачный
насос АГ-6,3/32-0(1)
|
2
|
4100
|
8200
|
|
Испаритель(батарея)
|
1
|
8000
|
8000
|
|
Ресивер
линейный 0,75 РД
|
1
|
27900
|
27900
|
|
Ресивер
дренажный 2.5РД
|
1
|
32200
|
32200
|
|
Ресивер
циркуляционный 2,5 РДВ
|
1
|
29000
|
29000
|
|
Градирня
ГПВ-160М
|
1
|
10000
|
10000
|
|
Масло
отделитель 80МА
|
1
|
87200
|
87200
|
|
Воздухоотделитель
ВТ-1
|
1
|
75000
|
75000
|
|
Неучтенное
оборудование (18,5%)
|
1415000
|
|
Транспортные
расходы (24%)
|
286600
|
|
Монтажные
расходы (20%)
|
238800
|
|
Итого
первоначальная стоимость оборудования
|
1940500
|
|
|
|
|
|
3.2 Расчет стоимости здания
компрессорного цеха
Расчет стоимости здания производится в процентном
отношении от первоначальной стоимости оборудования:
3.3 Сводная таблица капитальных
вложений
Для определения общей суммы капитальных вложений
цеха, а так же для определения структуры капитальных вложений составляется
сводная таблица вложений.
Сводная таблица капитальных вложений
Таблица 8
|
Статьи
затрат
|
Сумма
затрат, руб.
|
Структура
капитальных вложений, %
|
|
1.
Первоначальная стоимость оборудования
|
1940500
|
55,44
|
|
2.
Стоимость здания
|
1571805
|
44,76
|
|
Итого
|
3512305
|
100
|
4. Составление сметы косвенных
затрат ко компрессорному цеху
4.1 Материальные затраты
По данной статье затрат учитываются денежные
расходы на содержание оборудования в действующем состоянии.
. Отопление
Потребность в паре на отопление рассчитывается
по формуле:
где q
- удельный расход тепла, кДж/ч (q=65-85)
Д - длительность отопительного сезона, ч
(средняя зона - 3960 ч, северная зона - 5760 ч, южная зона - 3600 ч)
V - объем
отапливаемого помещения, м3
i - теплота
испарения (i=2270 кДж/кг)
Затраты на отопление в денежном выражении
рассчитываются по формуле:
где Цпара - стоимость одной тонны
пара.
2. Освещение
Расчет затрат на освещение цеха производится по
формуле:
где H
- норма освещения на 1 м2 площади пола (10-12 Вт/ч)
S - Площадь
компрессорного цеха, м2
B - число часов
осветительной нагрузки на год, ч (для средней зоны 4800, южной - 4700, северной
- 4700)
кВт/ч
Затраты на освещение в денежном выражении
рассчитываются по формуле:
где Цэл.эн. - цена электроэнергии
3. Вода на бытовые цели
Потребность воды на бытовые цели определяется из
определенных норм расхода. Годовой расход воды рассчитывается в следующей
таблице.
Годовой расход воды
Таблица 9
|
Наименование
статей расхода
|
Кол-во
чел., работающих в цехе/ Fкц
|
Э.Ф.
времени 1 работника, дн.
|
Норма
расхода на 1 чел. на 1 м3
|
Годовой
расход по норме
|
|
Хозяйственно-питьевые
цели
|
9,5
|
215
|
25
|
51
|
|
Душ
|
6,5
|
215
|
40
|
55,9
|
|
Мытье
полов
|
31,8
|
366
|
8
|
93,1
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
200
|
Затраты на воду для бытовых целей определяется
по формуле:
где ГРВ - годовой расход воды, м3; Цводы
- цена 1 м3 воды, руб.
4. Потребность в смазочных материалах
Для аммиачных установок рассчитывается по
действующим нормам расхода
|
Наименование
оборудования
|
Количество,
шт.
|
Число
часов работы ч
|
Наименование
материала
|
Норма
расхода, г/ч
|
Потреб,
кол-во, кг
|
Цена,
кг руб.
|
Стоим.
руб.
|
|
Компрессор
|
2
|
5400
|
ХА-30
|
120
|
1296
|
29,4
|
38491
|
|
Эл.
двигатель
|
20
|
5000
|
Маш.
масл.
|
1
|
100
|
17,3
|
1730
|
|
Насос
|
3
|
4000
|
Маш.
масл.
|
3
|
36
|
17,3
|
622,8
|
|
Итого-
|
40843,8
|
Затраты на смазочные материалы в денежном
выражении рассчитывается по формуле количественной потребности на цену за кг.
5. Потребность в обтирочных материалах
Потребное количество в обтирочных материалах
определяется из расчета 300-700 г в день в зависимости от мощности
компрессорного цеха:
где Цобт - цена 1 кг обтирочных
материалов, руб.
4.2 Воспроизводственные затраты
1. Амортизация оборудования
Расчет производится по проценту от
первоначальной стоимости оборудования:
2.Профилактические осмотры
Принимаются в размере 4000-8000 руб.
3. Текущий ремонт оборудования
Расчет производится по проценту от
первоначальной стоимости оборудования:
4.3 Расходы на содержание и ремонт
здания компрессорного цеха
1. Амортизация здания компрессорного цеха
Расчет производится по проценту от
первоначальной стоимости здания:
2. Текущий ремонт здания компрессорного цеха
Расчет производится по проценту от
первоначальной стоимости здания:
3. Расходы на поддержание
санитарно-гигиенического состояния цеха
Принимаются в размере 5000-10000 руб.
4.4 Расходы по охране труда и
технике безопасности
заработный затрата себестоимость
холод
Рассчитывается по проценту от базы:
= 44036 руб.
4.5 Смета косвенных затрат по
компрессорному цеху
Таблица 10
|
Наименование
затрат
|
Сумма,
руб.
|
|
1.
Расходы на содержание эксплуатацию и ремонт оборудования
|
601175,5
|
|
1.1
Материальные затраты
|
56172
|
|
1.1.1
Отопление
|
1790
|
|
1.1.2
Освещение
|
9746
|
|
1.1.3
Вода на бытовые цели
|
2720
|
|
1.1.4
смазочные материалы
|
40843,8
|
|
1.1.5
Обтирочные материалы
|
1072
|
|
1.2
Воспроизводственные затраты
|
545063,5
|
|
1.2.1
Амортизация оборудования
|
304658,5
|
|
1.2.2
Профилактические осмотры
|
5000
|
|
1.2.3
Текущий ремонт оборудования
|
235345
|
|
2.
Расходы на содержание и ремонт здания компрессорного цеха
|
71015,8
|
|
2.1
Амортизация здания цеха
|
34579,7
|
|
2.2
Текущий ремонт здания цеха
|
31436,1
|
|
2.3
Расходы на поддержание санитарно-гигиенического состояния цеха
|
5000
|
|
3.
Трудовые затраты
|
936936
|
|
3.1
Заработная плата цехового персонала
|
720720
|
|
3.2
страховые взносы
|
216215,9
|
|
3.2.1
ПФ
|
158558,4
|
|
3.2.2
ФСС
|
20900,8
|
|
3.2.3
ФОМС
|
36756,7
|
|
4.
Расходы по охране труда и технике безопасности
|
44036
|
|
Итого
цеховые расходы
|
1653163
|
5. Составление калькуляции
себестоимости единицы холода
5.1 Плановая калькуляция
себестоимости холода 4187 кДж
Для расчета полной себестоимости одной единицы
холода сведем все затраты в таблице.
Плановая калькуляция себестоимости одной единицы
холода
Таблица 11
|
Статьи
затрат
|
Расход
по норме
|
Цена за единицу
измерения, руб.
|
Сумма
затрат, руб.
|
Структура,
%
|
|
На 4187 кДж
|
На Qг.п.
|
|
На 4187 кДж
|
На Qг.п.
|
|
|
1.
Материальные затраты
|
-
|
-
|
-
|
1,91
|
449436
|
9,41
|
|
1.1
Холодильный агент
|
3
|
308
|
24,6
|
0,0201
|
7576,8
|
0,15
|
|
1.2
Силовая электроэнергия
|
0,321
|
120770
|
1,91
|
0,612
|
230537
|
4,83
|
|
1.3
Вода производственная
|
0,0413
|
15538,4
|
13,6
|
0,561
|
211322,2
|
4,4
|
|
2.
Трудовые затраты
|
-
|
-
|
-
|
5,472
|
2058868
|
43,2
|
|
2.1
ЗП производственного персонала
|
-
|
-
|
-
|
4,209
|
1583745
|
33,2
|
|
2.2
Страховые взносы
|
-
|
-
|
-
|
1,262
|
475123,4
|
9,9
|
|
3.
Цеховые расходы
|
-
|
-
|
4,393
|
1653163
|
34
|
|
Цеховая
себестоимость
|
-
|
-
|
-
|
11,060
|
4161467
|
87,4
|
|
4.
Общепроизводственные расходы
|
-
|
-
|
-
|
1,075
|
404492
|
8,5
|
|
Производственная
себестоимость
|
-
|
-
|
-
|
12,135
|
4565959
|
95,98
|
|
5.
Внепроизводственные расходы
|
-
|
-
|
-
|
0,509
|
191770
|
4,02
|
|
Полная
себестоимость
|
-
|
-
|
-
|
12,645
|
4757729
|
100
|
5.2 Расчет отпускной цены единицы
холода
Расчет цены производится по формуле:
, руб
где Ц - полная себестоимость единицы холода,
руб.
П - прибыль, руб.
Прибыль рассчитывается от полной себестоимости в
зависимости от уровня рентабельности:
где R
- уровень рентабельности
Необходимо рассчитать возможную цену и
максимальную и обосновать возможные варианты применения той или иной цены.
Расчет отпускной цены производится с учетом НДС
в соответствии с действующей ставкой.
6. Расчет технико-экономических
показателей по компрессорному цеху холодильника
Сведем технико-экономические показатели по
компрессорному цеху в таблицу.
Таблица 12
|
Наименование
показателя
|
Величина
|
|
1.
Вместимость холодильника (или производительность т/см)
|
1000
усл. т
|
|
2.
Плановая выработка холода на год, кДж
|
15755288000
|
|
3.
Численность обслуживающего персонала, чел
|
9,5
|
|
4.
Производительность труда, кДж/чел
|
165819789
|
|
5.Средняя
зарплата в месяц, руб.
|
20214,6
|
|
6.
Капитальные вложения всего
|
3512305
|
|
6.1
здания, руб.
|
1571805
|
|
6.2
оборудование, руб.
|
1940500
|
|
7.
Фондоотдача, кДж/руб.
|
448,5
|
|
8.
Фондовооруженность, руб./чел
|
363716
|
|
9.
Себестоимость, руб.
|
12,645
|
|
10.
Отпускная цена с учетом НДС, руб.
|
-
|
|
11.
минимально допустимая, руб.
|
18,69
|
|
12.
наиболее вероятная, руб.
|
20,46
|
Вывод
На рассматриваемом предприятии в компрессорном
цехе занято 10 человек обслуживающего персонала, среднемесячная зарплата
которых составляет 20214,6рублей.
Капитальные вложения составляют 3512305 рублей.
Оборудование используется с фондоотдачей 448.5, т.е. на 1 рубль капитальных
вложений приходится 448.5кДж холода на год.
Техническая вооруженность труда составляет
363716руб/чел, т.е. на 1 работника приходится капитальных вложений на сумму
363716рублей.
Себестоимость 1 единицы холода составляет
12,645рублей.
Минимально возможная отпускная цена с учетом НДС
может быть 18,6рублей, что позволяет окупить свои затраты и получить
минимальный уровень прибыли.
Наиболее вероятной является отпускная цена с
учетом НДС на уровне 20,46 рублей, т.к. она позволит не только окупить затраты
предприятия на производство и реализацию продукции, но и получить достаточную
прибыль для развития производства.
Список литературы
1. Гражданский
кодекс Российской Федерации
2. Трудовой
кодекс Российской Федерации (раздел 4)
. Налоговый
кодекс Российской Федерации
. Раицкий
К.А. Экономика предприятия ГМ.: маркетинг, 2009
. Грузинов
В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебник.- М.: финансы и статистика,
2009
. Газеты:
Экономика и жизнь, Финансовая газета, Российская газета
. Методические
указания для выполнения курсовой работы по дисциплине: "Экономика
отрасли" для специальности 150414 СПЭТКП