Прогнозирование и планирование развития предприятия

Прогнозирование и планирование развития предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Казанский национальный исследовательский технический университет

им. А.Н.Туполева-КАИ

Альметьевский филиал

Кафедра: «Экономика предприятий»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: «Планирование на предприятии»

на тему: «Прогнозирование и планирование развития предприятия»

Выполнил: студент

группы 24284

Закирова Г.Р.

Проверил: доцент

Фатхутдинова О. А.

Альметьевск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. Теоретические основы прогнозирования и планирования развития предприятия

.1 Развитие как экономическая категория

.2 Организация процесса прогнозирования на предприятии

.3 Планирование на предприятии: сущность и виды

. Методика прогнозирования и планирования развития предприятия

.1 Система прогнозов и планов: основы их сопряжения

.2 Методы прогнозирования и планирования

.3 Разработка бизнес-плана предприятия

. Разработка плана-прогноза развития предприятия (на примере ОАО «Геотех»)

.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Геотех»

.2 Разработка бизнес-плана предприятия ОАО «Геотех»

.3 Расчет эффективности плана развития ОАО «Геотех»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

прогнозирование планирование бизнес план

В современных условиях отечественный рынок характеризуется высокими темпами развития, гибкостью и широкой диверсификацией. Промышленным предприятиям для успешного функционирования необходимо учитывать особенности рыночной экономики и ее динамизм, выдвигая в качестве приоритетной задачи обеспечение конкурентоспособности своей продукции. Основными экономическими целями предприятий в рыночных условиях являются повышение эффективности производства, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива. Вместе с тем возрастает влияние фактора хозяйственного риска, появляются преимущества свободного ценообразования, возможности самостоятельного выбора предприятием поставщиков.

В настоящее время, ориентируясь на интересы и требования потребителей, конъюнктуру рынка и изменения в социально-экономической политике государства, предприятия пытаются разрабатывать стратегии своего развития, рассчитанные как на долгосрочную, так и ближайшую перспективы. Очевидно, что чем точнее определены будущие результаты развития, намечены цели, разработаны механизмы и способы их достижения, тем увереннее осуществляется текущее руководство, тем эффективнее решаются проблемы. Поэтому на промышленных предприятиях при разработке стратегических и текущих планов и подготовке управленческих решений постоянно возникают задачи, связанные с оценкой будущего, из-за чего возрастает необходимость практического овладения методами определения перспектив своего развития.

Применение прогнозирования на уровне отдельно взятого предприятия способствует разработке научно обоснованных целей его функционирования, стратегических и текущих планов, в основу которых положены различные варианты прогнозов, характеризующих перспективы развития самого предприятия и его внешней среды; в значительной степени предопределяет принятие руководителями верных управленческих решений; помогает избежать негативных тенденций, которые возникают как внутри предприятия, так и в его внешнем окружении.

Несмотря на то, что многие промышленные предприятия, ориентируясь на требования рыночной экономики, проводят преобразование действующей у них системы управления, функции прогнозирования по-прежнему не уделяется должного внимания. На предприятиях, в процессе создания прогнозов превалируют интуитивные предположения и безальтернативные технико-экономические расчеты в лучшем случае по весьма ограниченному числу показателей. Кроме того, такие расчеты основываются на неявном допущении о том, что имеющиеся зависимости между элементами прогнозируемой системы являются жестко детерминированными, вследствие чего используются элементарные математические процедуры, упускающие тенденции и влияние существенных факторов. В этой связи получение прогнозных данных на предприятиях зачастую носит несистематизированный, спонтанный характер.

Одной из главных функций управления промышленным предприятием является также планирование его развития с последующим контролем за реализацией принятых планов. В сложившейся рыночной системе основным требованием эффективного управления выступает планирование согласованной работы всех подразделений предприятия, обеспечивающее динамическое развитие организации и оптимизацию затрат предприятия.

Таким образом, прогнозирование и планирование развития предприятия является весьма актуальной и значимой для обеспечения социально-экономического развития экономики.

Цель курсовой работы - на основе исследования теоретико-методологических положений разработать бизнес-план развития предприятия. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические особенности процесса прогнозирования и планирования развития предприятия;

изучить систему прогнозов и планов развития предприятия, обосновать их сопряжение;

охарактеризовать методы прогнозирования и планирования на предприятии;

разработать бизнес-план развития предприятия.

Теоретической и методологической основой курсовой работы являются труды отечественных ученых в данной объектно-предметной области, фундаментальные исследования и прикладные работы в сфере внутрипроизводственного планирования, аналитические и практические исследования автора. Курсовая работа базируется на общенаучной методологии, предусматривающей использование системного и процессного подходов к решению проблем, а также специфических методов: экономико-статистический, методы экономического прогнозирования и планирования.

Объектом курсового исследования выступает процесс прогнозирования и планирования развития предприятия.

Предмет исследования - факторы, влияющие на процесс разработки бизнес-плана развития предприятия.

В первой главе курсового исследования рассмотрены теоретические аспекты прогнозирования и планирования на предприятии. Во второй главе изучена методика прогнозирования и планирования развития предприятия. В третьей главе приведенная методика применена на примере ОАО «Геотех».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Развитие как экономическая категория

Общепринятое определение понятия «развитие» звучит следующим образом. Развитие представляется необратимым, направленным, закономерным изменением материи и сознания, их универсальным свойством; в результате развития возникает новое качественное состояние объекта - его состава или структуры [7].

Ожегов С.И. определяет развитие как «процесс закономерного изменения, перехода из одного состояния в другое, более совершенное; переход от старого качественного состояния к новому, от простого к сложному, от низшего к высшему» [14, с. 534].

В философии развитие рассматривается как необратимое, направленное, закономерное изменение материальных и идейных образов. В экономике развитие является общим принципом любой социально-экономической системы и рассматривается как необратимое направленное изменение деятельности организации.

Все многообразие взглядов на развитие можно представить в виде четырех групп. Первая группа исследователей связывает развитие с реализацией новых целей, целенаправленностью изменений, но это не является необходимым условием, а тем более атрибутом развития. Вторая рассматривает его как процесс адаптации к окружающей среде, что также является лишь его условием - необходимым, но отнюдь не достаточным. Третья группа подменяет развитие его источником - противоречиями системы. Четвертая - отождествляет развитие с одной из его линий - прогрессом, или усложнением систем, либо одной из его форм - эволюцией. Экономическое развитие неправомерно отождествлять с экономическим ростом, поскольку экономическое развитие есть изменение вообще, переход от одного его качественного состояния к другому, в то время как экономический рост - лишь проявление экономического развития, одна из его составляющих. Неэкономный рост, сопровождающийся значительными затратами ресурсов, способен не только отрицательно влиять на экономическое развитие, но и тормозить его [15].

Экономический рост представляет собой составляющую экономического развития. Экономический рост, отражающий количественное приращение созданной продукции, невозможен в долгосрочной перспективе без экономического развития, в результате последнего создаются предпосылки и условия экономического роста на новом качественном уровне.

Неверно отождествлять экономическое развитие и с эволюцией, хотя в широком смысле эти понятия совпадают. Экономическое развитие отражает внутренние изменения и процессы, ведущие к функциональной перестройке национального хозяйства или организации, его составляющих, отдельных его частей, тогда как эволюция характеризует направление движения определенного экономического процесса, отражает преимущественно внешние влияния, действия поверхностного характера и базируется на непостоянстве, случайности. Понятие экономического развития не сводимо и к понятию прогресса. Прогресс является одним из направлений экономического развития. Наряду с прогрессом экономическое развитие может включать в себя регресс, одноплоскостные и круговые изменения. Экономическое развитие следует отличать и от модернизации. Модернизация предстает движением национального хозяйства к существующему образцу его современной организации и характеризует искусственно-техническое обновление устаревшего, экономическое развитие такого образца не предполагает и предусматривает более сложное движение национального хозяйства [2, с. 34].

Существуют различные взгляды на понятие экономического развития на микроуровне, однако большинство авторов отмечает, что развитие - это, прежде всего, процесс повышения эффективности. Так, например, Афанасьев Н.В. определяет развитие как процесс, когда вследствие улучшения производственных или бизнес-процессов или управления ими, достигнут качественный или количественный прирост полезного результата процесса по сравнению с прежним уровнем или с уровнем достигнутым на других предприятиях [2, с. 36].

Афонин И.В. отмечает, что развитие заключается в эффективном перераспределении ресурсов, прежде всего инвестиционного характера, по направлениям, обеспечивающим максимальную конкурентоспособность в течение максимально длительного периода, совершенствование товаров и услуг, совершенствование структуры и систем управления организацией.

Современные научные направления, изучающие экономическое развитие с точки зрения повышения эффективности деятельности, различаются в подходе к процессу развития. Разнообразие подходов вполне объяснимо, так как показатель эффективности это отношение результата к затраченным ресурсам, т.е. повышать эффективность можно как, повышая результативность, так и снижая уровень используемых ресурсов при сохранении результатов, а также сочетая эти процессы, причем инструментами могут служить различные способы, а объектами приложения - различные функциональные области организации.

Так, например, популяционно-экологическая теория рассматривает развитие как следствие адаптации организации к условиям внешней среды и изучает жизненный цикл организации, который имеет биологическую аналогию и содержит стадии создания (рождения), роста, зрелости и упадка (отмирания). При этом основным моментом, определяющим развитие организации, являются организационные характеристики.

Другие авторы ставят во главу угла развития организации социально-психологические аспекты ее функционирования. Например, подход, направленный на устранение противоречий между целями организации и персонала.

Однако все подходы можно разделить по смещению акцента между двумя уровнями эффективности: эффективность производства - когда любые необходимые товары и услуги производятся с наименьшими затратами; и эффективность распределения ресурсов - когда ресурсы используются для производства тех товаров и услуг, которые в наибольшей степени требуются обществу. Анализ различных научных подходов к развитию организации позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время существует множество точек зрения, каждая из которых базируется на выделении и анализе одного из факторов функционирования организации, влияющих на эффективность деятельности.

При этом существует сложность создания подхода, который учитывал бы каждый аспект эффективности деятельности для анализа экономического развития, поскольку все факторы повышения эффективности не существуют автономно, а имеют большое количество взаимосвязей. Причем часто возникает ситуация, когда положительное изменение одного из факторов, которое гипотетически должно привести к повышению эффективности, но из-за влияния других факторов эффективности не дает необходимого результата.

Новакова О.И. и Мерзликина Г.С. предлагают иной взгляд на определение экономического развития организации. По их мнению, экономическое развитие организации заключается в правильном балансе экономического роста и устойчивости организации. «В стремлении к успехам предприятию приходится решать великую дилемму: экономический рост или устойчивость - и зачастую жертвовать либо тем, либо другим в попытках совместить динамичное развитие с наличием достаточного уровня свободных денежных средств и, соответственно, высоким уровнем платежеспособности» [12].

В рамках концепции, предлагаемой Нечепуренко М.Н., экономическое развитие предприятия определяется как процесс обновления производственных или бизнес-процессов, обеспечивающий качественно новый уровень функционирования предприятия. Автор полагает инновационную деятельность единственным основным направлением экономического развития организации [11, с. 23].

Обобщив все вышесказанное, следует отметить, что экономическое развитие организации действительно должно определяться не только экономическим ростом, но и изменением качественных показателей, характеризующих достижение определенного уровня эффективности деятельности.

Эффективность (и социальная и экономическая) представляет собой отношение экономического или социального эффекта к необходимым для его достижения затратам. Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

.2 Организация процесса прогнозирования на предприятии

Прогнозирование как любая хозяйственная деятельность осуществляется на основе упорядоченных правил и концентрируется на решении целевых задач, вытекающих из цели предпринимательства. На основе предпринимательской инициативы и с учетом реальных условий деятельности предприятия определяется вероятный сектор рынка, в котором предприятие в состоянии конкурировать и развиваться.

Прогнозирование - это система количественных и качественных предплановых изысканий, направленных на выяснение возможного состояния и результатов деятельности предприятия в будущем. На основе прогнозов определяется возможность (вероятность) достижения поставленных целей. Обычно в прогнозах указывается вероятная степень возможного отклонения от тех или иных целей в зависимости от способа будущих действий и влияния различных внешних научно-технических, природно-климатических, социально-экономических и политических факторов.

Прогнозирование служит важной основой для выявления тенденций развития фирмы в условиях непрерывного изменения и воздействия факторов внешней и внутренней среды, а также поиска рациональных мероприятий по поддержке необходимой устойчивости ее экономического положения [1, c. 216].

Составление прогнозов, или прогнозирование, предполагает:

во-первых, анализ экономических, социальных, технических и других процессов, происходящих в организации и ее окружении, связей между ними, оценку сложившейся ситуации и выявление узловых проблем;

во-вторых, формирование видения будущего и определение трудностей и практических задач, которые необходимо решить;

в-третьих, обоснование и анализ различных вариантов изменения потенциала (кадрового, производственного и научно-технического), возможных стратегий.

Процесс прогнозирования состоит из следующих этапов:

) определение потребностей в прогнозе, его цели;

) уточнение характеристик объекта прогнозирования;

) установление и анализ активных факторов прогнозного фона;

) формирование информационной базы;

) выбор моделей и методов прогноза;

) формулировка и оценка вариантов:

) разработка рекомендаций по принятию решений.

Прогнозы учитывают требования плана, но являются самостоятельной формой предвидения объективного процесса и возможного конечного результата реализации поставленной цели по времени (годы, месяцы) и ресурсам, выраженным в деньгах [9, c. 234].

Начальным этапом экономического прогнозирования на предприятии является определение социально-экономического заказа со стороны общества на выпускаемую продукцию и выявление на рынке спроса. В самом общем плане социально-экономический заказ характеризуется тем, что помимо детерминированных потребностей общества в отдельных продуктах он содержит и ограничения со стороны ресурсов, которые потребители могут затратить на приобретение, а предприятие - выделить на производство продукции для удовлетворения этих потребностей. Связь «потребность - ресурсы» должна быть учтена уже на первой стадии прогнозирования.

Определяя конкретные пути и направления развития предприятия и сроки осуществления конкретных проектов в рассматриваемой области производства, прогнозирование делится на две ветви - экономическое и научно-техническое прогнозирование.

Задачами экономического прогнозирования являются:

предвидение возможного наличия и распределения ресурсов по различным секторам экономики и направлениям, по которым может действовать предприятие;

определение нижних и верхних границ получаемых результатов на вложенный труд и капитал по выбранным прогнозным объектам;

оценка максимально возможного количества ресурсов, выделение которых для развития предприятия в выбранном целевом направлении оправдано для решения соответствующей хозяйственной и научно-технической проблемы, и др.

Прогнозирование базируется на использовании специальных методов, позволяющих осуществить достаточно рациональный и точный прогноз. Однако на практике руководители некоторых предприятий (фирм) пренебрегают ими и используют различные подходы, приемы и принципы, позволяющие, по их мнению, как бы отказаться от использования методов прогнозирования [4, c. 47].

Рассмотрим некоторые из этих подходов и принципов с позиций правомерности их применения.

. Подход с позиций «отсутствие прогноза» означает, что рассмотрение будущего осуществляется вслепую. Все решения, связанные с развитием, пытаются принимать безотносительно от их будущих последствий. Должно быть ясно, что любая организация, функционирующая на этой основе, в условиях рынка выжить не может. В большинстве случаев понятие «отсутствие прогноза» не следует понимать буквально. В действительности это означает, что принято допущение о постоянстве внешних условий, и специалист принимает свое решение на основе прогноза о том, что ситуация, при которой будет реализовано его решение, останется такой же, какой она была в момент разработки решения.

. Принцип «может случиться все, что угодно», т.е. применяется такой принцип, исходя из которого будущее рассматривается как игра случая. Считается, что ничего нельзя сделать для развития в будущем предприятия в желаемом направлении. Очевидно, что любой специалист, принимающий решение на основе этого принципа, обречен на неудачу. Любая фирма, осуществляющая свою деятельность в рыночных условиях на основе этого принципа, может просуществовать чрезвычайно короткое время.

. Принцип «славное прошлое» означает, что при принятии решения делается упор на методы, используемые в прошлом, в надежде на прошлое и игнорирование будущего. Упорная приверженность идеям «славного прошлого» в рыночных условиях при предположении о том, что оно гарантирует наступление «славного будущего», ведет предприятие к неминуемой катастрофе. Любая фирма, концентрирующая свое внимание на прошлой деятельности, вместо анализа перспектив своего развития в будущем может превратиться в музейный экспонат.

. Прогнозирование «сквозь шоры». Этот вид прогнозирования характеризуется такими понятиями, как «выше, быстрее и дальше» или «больше и лучше». Предполагается, что будущее будет похоже на прошлое, только уровень развития будет более высоким. Этот принцип лучше, чем предыдущие, т.к. признается неизбежность изменений, однако при этом отрицаются другие направления развития фирмы, общества. Любая фирма, опирающаяся на этот принцип, в рыночных условиях рано или поздно попадет в тупик, поскольку те или иные непредвиденные изменения положат конец избранному курсу ее развития.

. Принцип «решительные действия». В основу этого подхода заложен принцип «ожидания и действия» - ожидается наступление той или иной кризисной обстановки, и сразу же осуществляются меры по смягчению ее неблагоприятных последствий. Результатом такой политики может быть только зигзагообразное развитие фирмы вместо непосредственного движения к определенной цели. Кроме того, этот принцип основан на предположении, что предприятие (фирма) будет иметь резерв времени для принятия эффективных решений после наступления кризисной обстановки. Если же этого резерва времени нет, фирма прекратит свое существование. При использовании этого принципа полностью игнорируется возможность избежать кризисной обстановки, если воспользоваться соответствующим прогнозом. Он не приемлем в рыночных условиях, хотя иногда и используется.

. Прогнозирование с помощью «гения». В основу этого метода заложена идея нахождения «гения» и получение от него интуитивного прогноза. Этот метод исключает использование рациональных и точных методов. Прогноз, составленный «гением», невозможно проверить, что чревато для предприятия (фирмы), осуществляющего свою деятельность в условиях рынка, большими неприятностями.

Таким образом, вышеприведенные принципы неприемлемы. Кроме того, с позиций рыночной экономики основным требованием, предъявляемым к прогнозу, является не только и не столько умение предвидеть будущее, сколько разработка программ достижения установленных на будущее ориентиров (целей) развития фирмы, а также рычагов управления, позволяющих направлять деятельность фирмы по тому или иному варианту ее развития, обеспечивая эффективность ее перехода из настоящего в желаемое будущее ее состояние [18, c. 130].

В отличие от экономического научно-техническое прогнозирование определяет вероятное натурально-вещественное состояние прогнозируемого объекта. Взаимосвязь экономического и технического прогнозирования выглядит следующим образом. Вначале разрабатываются технические прогнозы, непосредственно связанные с объектом экономического прогнозирования, выявляются и конкретизируются потребности рынка в нововведениях, которые являются составной частью рыночной конъюнктуры. Эти прогнозы могут увязываться с задачами повышения качества продукции, снижения ее себестоимости или, например, с возможностью увеличения объема производства. Исходя из конкретных потребностей рынка, разрабатываются прогнозы, описывающие область сбыта продукции и возможные методы (технология, организация) производства и развития самого объекта прогнозирования [21, c. 97].

Реализация установленных методов должна решать поставленные предприятием целевые задачи в рамках нижнего и верхнего пределов затрат, указанных в заказе при разработке прогноза. Наконец, в результате итеративной процедуры происходит дальнейшая конкретизация полученных прогнозов и расчетов, уточняется область соответствующих возможных путей технического и экономического развития, определяются необходимые ресурсы, готовятся хозяйственные распоряжения по реализации поставленной задачи. Указанная последовательность этапов построения технико-экономических прогнозов страхует предприятие от неоправданных потерь и облегчает поиск оптимальных вариантов экономического и технического развития. Взаимосвязь технических и экономических прогнозов помогает определить новые возможности предприятия в соответствии с потребностями рынка.

Экономические прогнозы могут разрабатываться для предприятия в целом, а также для отдельных его цехов или видов продукции - в каждом случае используются определенные методы и конкретные показатели.

Наиболее общими показателями, которые должен давать прогноз, являются:

вероятность достижения поставленной цели в рамках рассматриваемого в прогнозе направления;

капитальные вложения, необходимые на программу в целом и на каждом этапе прогнозного периода;

затраты труда (в человеко-часах) в каждом отдельном отрезке прогнозного периода с выделением затрат по категориям профессий;

текущие издержки производства на каждом этапе прогнозного периода с выделением издержек на различных стадиях жизненного цикла изделий;

прибыль предприятия, получаемая в результате достижения поставленной цели.

Основная функция прогнозирования - обоснование возможного состояния объекта в будущем и определение альтернативных путей и сроков достижения поставленной цели. Прогноз носит вероятностный характер, но обладает определенной степенью достоверности. На практике прогноз - это предплановый документ, фиксирующий вероятную степень достижения поставленной цели в зависимости от масштаба и способа будущих действий. Прогнозирование можно разделить на пассивное и активное.

Пассивное прогнозирование основано на изучении экономических процессов, обладающих довольно выраженной инертностью; активный (или целевой) - основан на системе моделей и приемов, учитывающих возможность воздействия на общий ход экономических процессов [13, с. 24].

К функциям прогнозирования можно отнести количественный и качественный анализ тенденций и вероятное альтернативное изменение будущего развития предприятия с учетом сложившихся тенденций и поставленных целей, оценку возможностей и последствий активного воздействия на предвидимые процессы и тенденции. Прогноз, учитывая задачи управления, прежде всего, должен в максимальной степени соответствовать требованиям объективных процессов [17, с. 167].

.3 Планирование на предприятии: сущность и виды

В современных экономических условиях эффективность функционирования предприятий любой хозяйственно-правовой формы определяется многими факторами. Наиболее важными среди них являются следующие: определение того, что, сколько и какого качества необходимо произвести; выбор оптимальной технологии и организации производства; своевременное и рациональное ресурсное обеспечение; определение необходимой величины основного и оборотного капитала; учет возможных форм и методов реализации продукции и др.

Диапазон использования этих факторов значителен. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к их оптимальному сочетанию, что предполагает необходимость их внутренней увязки. А ограниченность производственных ресурсов создает дополнительные предпосылки для использования различных форм и методов подобного согласования. Одной из таких форм является планирование на предприятии [1, с. 12].

Применение планирования на предприятии создает следующие важные преимущества:

- делает возможной подготовку предприятия к использованию благоприятных условий;

дифференцирует возникающие производственно-хозяйственные и финансово-экономические проблемы;

улучшает координацию действий подразделений предприятия;

создает предпосылки для повышения профессиональной подготовки специалистов;

способствует более рациональному распределению имеющихся ресурсов;

увеличивает возможности обеспечения предприятия необходимой информацией;

усиливает контролирующие функции внутри предприятия.

На современном этапе для большинства отечественных предприятий главная цель планирования - получение максимальной прибыли, а в качестве основных путей достижения этой цели могут быть выбраны два: за счет экономного расходования применяемых ресурсов и на основе приращения используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, второй - на улучшение результатов производства [2, с. 34].

Планирование осуществляется обычно в несколько этапов, основное назначение которых - формулирование целей и задач предприятия, выявление проблем и возможных вариантов его развития, планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, определение потребности в ресурсах и планирование структуры и сроков их поступления, внедрение разработанных планов и контроль за их выполнением. Планирование опирается на фактические, нормативные данные настоящего или прошлого периода, но ориентируется на установление контроля за процессом развития предприятия в будущем [8, с. 43].

Степень обоснованности планирования во многом зависит от достоверности исходных показателей, характеризующих уровень развития отдельного хозяйствующего субъекта, и в его основе лежит составление прогноза деятельности предприятия.

Сложность планирования в современных условиях заключается в том, что некоторые процессы (например, кризисы, забастовки и др.) вообще не поддаются точному планированию, а многие показатели, характеризующие рынок в целом, деятельность конкурентов, объемы спроса и т.п., обладают невысокой степенью достоверности и точности. Поэтому зачастую планирование базируется на неполных данных, что предполагает не только необходимость контроля за выполнением планов, но и возможность корректировки тех или иных плановых показателей.

Планирование - это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. План - это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ);

средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

этапы и сроки выполнения работ;

исполнители плана по срокам и видам работ;

методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно [16, с. 211].

Планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения социальных задач. Это необходимое условие своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания запасов, а также подготовки кадров. Чтобы не отстать от конкурентов, каждая независимая производственная организация должна тщательно планировать перспективу развития собственного производства и потребностей рынка минимум на 2-3 года, а средствами управления - достигать плановых результатов. Любые просчеты и упущения при этом грозят убытками и даже полным разорением. Фирме необходимо предусматривать перспективу до мелочей по каждому этапу, начиная с разработки проекта изделия и заканчивая его сбытом, а затем и прекращением производства и выходом на рынок с новой продукцией. Все должно быть увязано с экономикой предприятия, налоговой системой и кредитной ситуацией, позициями предприятия на рынке и намерениями конкурентов, ситуацией за пределами предприятия.

Планирование внутрипроизводственной деятельности является на предприятии важной функцией управления производством. Общие функции управления непосредственно относятся к плановой деятельности предприятий, а они в свою очередь служат их основой. Это обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов планирования, координация планов, мотивация плановой деятельности, контроль планов, оценка результатов, изменение планов и т.п..

Основные экономические, организационные, управленческие и социальные функции предприятия должны быть в процессе планирования его развития тесно связаны с избранной хозяйственной деятельностью и достаточно полно отражаться как в краткосрочных, так и в долгосрочных планах [20, с. 250].

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.

Процесс разработки комплексного плана развития является для каждого предприятия весьма сложным и трудоемким предметом деятельности и поэтому должен осуществляться в соответствии с принятой технологией планирования. Она регламентирует общепризнанный порядок, установленные сроки, необходимое содержание, требуемую последовательность процедур составления различных разделов плана и обоснование его показателей, а также регулирует механизм взаимодействия производственных подразделений, функциональных органов и плановых служб и совместной повседневной деятельности [17, с. 160].

К задачам планирования как к процессу практической деятельности относятся:

формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;

обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;

планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;

определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков поступления;

проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

Основными элементами планирования являются:

прогнозирование, включающее перспективы развития отраслей или регионов, национальной экономики в целом, рыночную стратегию деятельности предприятия;

постановка задачи, предполагающая определение сроков ее выполнения и возможности ресурсного обеспечения;

корректировка плана, обусловленная необходимостью увязки отдельных стадий программы, производственных и сбытовых операций, поставок ресурсов и других факторов;

составление бюджетов выполнения программы: смет доходов и расходов, затрат на материалы, капитальных расходов и др.;

конкретизация плана, предполагающая выработку конкретных установок и его реализацию.

В планировании обоснование принимаемых решений и прогноз ожидаемых результатов опираются на теоретические положения и принципы, а также практические данные и факты. Теория планирования использует такое предположение, что каждое предприятие будет стремиться к повышению совокупной прибыли, обоснованию планов предприятия по выбору вида выпускаемой продукции, набору требуемой рабочей силы, закупках необходимых ресурсов для организации производства определенного количества товаров и получению максимальной прибыли [10, с. 111].

Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта является основанием для оценки достигнутых конечных результатов, но и степени научной разработанности применяемых методов планирования на предприятии.

В хозяйственной практике отечественных предприятий общепризнано выделяются две основные системы или два вида рыночного планирования: технико-экономическое и оперативно-производственное.

Технико-экономическое планирование предусматривает разработку целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по времени действия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п.

Оперативно-производственное планирование является следствием технико-экономического и представляет собой его последующее развитие и завершение. На данном этапе устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехом, участком и рабочим местом, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства [3, с. 25].

2. МЕТОДИКА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Система прогнозов и планов: основы их сопряжения

Для формирования стратегии и тактики развития экономики разрабатывается система прогнозов, включающая прогнозы временного аспекта и по уровням управления, а также частные и комплексные прогнозы экономического и социального развития страны и регионов. На основе результатов прогнозных расчетов определяются важнейшие направления стратегии социально-экономического развития, составляются индикативные планы, формируется механизм государственного регулирования экономики, и определяются параметры основных регуляторов (государственный заказ, цены, налоги и льготы, государственные инвестиции и ссуды, страховые резервы и т.д.).

В основе разработки планов находится прогноз, т.е. система аргументированных представлений о направлениях развития и будущем состоянии организации и ее окружения. В самом простом случае прогноз представляет собой утверждение о возможности или невозможности того или иного события. Выделяют следующие виды прогнозов:

) по функциональному назначению - прогноз будущего организации при различных вариантах внешних воздействий; прогноз путей достижения цели (программный); прогноз проблемных ситуаций, которые могут возникнуть; прогноз возможных последствий принимаемых решений; прогноз состояния среды;

) по содержанию - научно-технические, экономические (финансовый, рыночный и т. п.), военно-политические и прочие;

) по периоду: оперативные (до 1 месяца); краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (до 5 лет); долгосрочные (более 5 лет);

) по степени надежности (вероятность наступления предсказанного события при заданных условиях в пределе установленных допусков);

) по форме представления результатов - качественные и количественные (интервальные и точечные). Чем выше срок прогноза, тем в большей мере он ориентируется на качественные характеристики объекта;

) по степени охвата объекта - локальные и комплексные, включающие все его основные характеристики, ограничения и проч.

Оперативный прогноз основывается на предположении, что в прогнозируемом периоде не произойдет существенных изменений, как количественных, так и качественных, или эти изменения можно предусмотреть. В оперативном прогнозе даются возможные количественные характеристики объекта на ближайшие месяцы. Оперативный прогноз должен быть обязательно сопоставлен с фактическими результатами. Ведь при прогнозе на 20 лет вперед маловероятно, что заказчики будут по-прежнему проявлять к нему интерес и предъявят к разработчикам претензии, если он окажется ошибочным. Однако за неправильное прогнозирование, например, уровня спроса на продукцию на предстоящий год заказчики разработки прогноза могут предъявить претензии, если использование этого прогноза привело к неоправданным финансовым и материальным затратам [5, с. 207].

Среднесрочный прогноз учитывает количественные и качественные изменения; долгосрочный прогноз разрабатывается на основе качественных характеристик, в некотором роде связан с программами; дальнесрочный по методологии и целям приближается к гипотезе.

Прогнозы бывают следующих видов:

. Условные, когда высказывание о неизвестном событии зависит от другого основного события и безусловные, когда никакие условия не ставятся.

. Точечные и интервальные: интервальные прогнозы характеризуют будущую ситуацию не одним значением, а некоторым интервалом. При слишком широком интервале прогноз наверняка сбудется, но его ценность снижается. Утверждение, что цены будут или расти, или останутся на прежнем уровне, или снизятся, не имеет практической ценности, хотя и охватывает все возможные варианты развития событий.

. Единичный прогноз, при его использовании ограничиваются одним явлением или одним аспектом явления, одним показателем, и множественный прогноз, который относится к нескольким явлениям, событиям, показателям.

В сложных случаях, когда не известны параметры основного условия, которое определяет конечный результат прогнозируемого явления или события, составляются альтернативные точечные прогнозы, которые являются разновидностью условных прогнозов при разных вариантах предположений. Подобные прогнозы позволяют установить пределы возможных изменений факторов, определяющих прогнозируемое явление. Крайние значения точечных условных прогнозов могут быть преобразованы в необусловленный интервальный прогноз [4, c. 94].

Различают два типа прогнозов: поисковые (исследовательские, изыскательские, трендовые, генетические); нормативные (программные, целевые).

Поисковый прогноз - это прогноз, с помощью которого определяется возможное состояние явления в будущем. Имеется в виду условное продолжение в будущем тенденций развития изучаемого явления в прошлом и настоящем. Такой прогноз отвечает на вопрос, что вероятнее всего произойдет при условии сохранения существующих тенденций.

Нормативный прогноз - определение путей и сроков достижения возможных состояний явления, принимаемых в качестве целей. Такой прогноз отвечает на вопрос: какими путями достичь желаемого.

Поисковый прогноз строится по определенной шкале возможностей, по которой затем устанавливается степень вероятности прогнозируемого явления. При нормативном прогнозировании происходит такое же распределение вероятностей, но уже в обратном порядке: от заданного состояния к наблюдаемым тенденциям. Целевой прогноз - прогноз желаемых состояний - отвечает на вопрос: что именно желательно и почему. В данном случае происходит построение по определенной шкале возможностей сугубо оценочной функции: нежелательно; менее желательно; желательно; более желательно; наиболее желательно. Плановый прогноз отвечает на вопрос: как, в каком направлении ориентировать планирование, для эффективного достижения поставленных целей. Программный прогноз отвечает на вопрос: что конкретно необходимо, чтобы достичь желаемой цели. Для ответа на него важны и поисковые, и нормативные прогнозные разработки. Первые выявляют проблемы, которые нужно решить, чтобы реализовать программу, вторые определяют условия реализации.

Логика разработки комплексных прогнозов экономического и социального развития в переходный период предусматривает: оценку тенденций социально-экономического развития, факторов экономического роста; определение возможных альтернатив развития в перспективе и проблем, которые могут возникнуть при том или ином варианте развития; основные направления структурной, научно-технической, социальной и региональной политики; институциональные изменения в экономике; формирование механизма государственного регулирования экономического и социального развития; оценку ресурсного обеспечения [18, c. 239].

.2 Методы прогнозирования и планирования

Прогнозирование и планирование на предприятии представляет собой сложный многоступенчатый и итеративный процесс, в ходе которого должен решаться обширный круг различных социально-экономических и научно-технических проблем, для чего необходимо использовать в сочетании самые разнообразные методы. В теории и практике плановой деятельности накоплен значительный набор различных методов разработки прогнозов и планов. Развитие информатики и средств вычислительной техники расширяет круг используемых методов прогнозирования и планирования и их совершенствования.

По степени формализации методы экономического прогнозирования можно подразделить на интуитивные и формализованные. Интуитивные методы используются в тех случаях, когда невозможно учесть влияние многих факторов из-за значительной сложности объекта прогнозирования или объект слишком прост и не требует проведения трудоемких расчетов. Такие методы целесообразно использовать и в других случаях в сочетании с формализованными методами для повышения точности прогнозов [1, с. 120].

Среди интуитивных методов широкое распространение получили методы экспертных оценок. Они используются для получения прогнозных оценок развития производства, научно-технического прогресса, эффективности использования ресурсов и т.п. К формализованным методам относятся методы экстраполяции и методы моделирования. Среди методов экстраполяции широкое распространение получил метод подбора функций, основанный на методе наименьших квадратов (МНК). В современных условиях все большее значение стали придавать модификациям МНК: методу экспоненциального сглаживания с регулируемым трендом и методу адаптивного сглаживания.

Методы моделирования предполагают использование в процессе прогнозирования и планирования различного рода экономико-математических моделей, представляющих собой формализованное описание исследуемого экономического процесса (объекта) в виде математических зависимостей и отношений [19, с. 286].

Различают следующие модели: матричные, оптимального планирования, экономико-статистические (трендовые, факторные, эконометрические), имитационные, принятия решений. Для реализации экономико-математических моделей применяются экономико-математические методы.

В практике прогнозирования и планирования широко используются также метод экономического (системного) анализа, нормативный и балансовый методы. Для разработки целевых комплексных программ используется программно-целевой метод (ПЦМ) в сочетании с другими методами.

Сущность методов экспертных оценок заключается в том, что в основу прогноза закладывается мнение специалиста или коллектива специалистов, основанное на профессиональном, научном и практическом опыте. Различают индивидуальные и коллективные экспертные оценки.

Индивидуальные экспертные оценки основаны на использовании мнений экспертов-специалистов соответствующего профиля. Среди индивидуальных экспертных оценок наиболее широкое распространение получили методы «интервью», аналитический, написания сценария.

Метод «интервью» предполагает беседу прогнозиста с экспертом по схеме «вопрос-ответ», в процессе которой прогнозист в соответствии с заранее разработанной программой ставит перед экспертом вопросы относительно перспектив развития прогнозируемого объекта. Успех такой оценки в значительной степени зависит от способности эксперта экспромтом давать заключение по самым различным вопросам.

Аналитический метод предусматривает тщательную самостоятельную работу эксперта над анализом тенденций, оценкой состояния и путей развития прогнозируемого объекта. Эксперт может использовать всю необходимую ему информацию об объекте прогноза. Свои выводы он оформляет в виде докладной записки. Основное преимущество этого метода - возможность максимального использования индивидуальных способностей эксперта. Однако он мало пригоден для прогнозирования сложных систем и выработки стратегии из-за ограниченности знаний одного специалиста-эксперта в смежных областях знаний.

Наиболее достоверными являются коллективные экспертные оценки. Методы коллективных экспертных оценок предполагают определение степени согласованности мнений экспертов по перспективным направлениям развития объекта прогнозирования, сформулированным отдельными специалистами. В современных условиях используется математико-статистический инструментарий для обработки результатов опроса экспертов (исчисляются дисперсия оценок, среднеквадратическое отклонение оценок и на этой основе - коэффициент вариации оценок). Чем меньше значение этого коэффициента, тем выше согласованность мнений экспертов. Для организации проведения экспертных оценок создаются рабочие группы, в функции которых входят проведение опроса, обработка материалов и анализ результатов коллективной экспертной оценки. Рабочая группа назначает экспертов, которые дают ответы на поставленные вопросы, касающиеся перспектив развития данного объекта. Количество экспертов, привлекаемых для разработки прогноза, может колебаться от 10 до 150 человек в зависимости от сложности объекта. Определяется цель прогноза, разрабатываются вопросы для экспертов. При проведении опроса необходимо обеспечить однозначность понимания отдельных вопросов и независимость суждений экспертов. После опроса осуществляется обработка материалов, полученных в результате коллективной экспертной оценки. Окончательная оценка может определяться как среднее суждение или как среднее арифметическое значение оценок всех экспертов. В мировой практике широкое применение нашли метод коллективной генерации идей, метод «635», метод «Дельфи», метод «комиссий», метод написания сценария [18, с. 62].

В методическом плане основным инструментом любого прогноза является схема экстраполяции. Сущность экстраполяции заключается в изучении сложившихся в прошлом и настоящем устойчивых тенденций развития объекта прогноза и переносе их на будущее.

Различают формальную и прогнозную экстраполяцию. Формальная базируется на предположении о сохранении в будущем прошлых и настоящих тенденций развития объекта прогноза; при прогнозной фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике исследуемого процесса с учетом изменений влияния различных факторов в перспективе.

Основу экстраполяционных методов прогнозирования составляет изучение динамических рядов. Динамический ряд - это множество наблюдений, полученных последовательно во времени. В экономическом прогнозировании широко применяется метод математической экстраполяции, в математическому

смысле означающий распространение закона изменения функции из области ее наблюдения на область, лежащую вне отрезка наблюдения. Тенденция, описанная некоторой функцией от времени, называется трендом. Тренд - это длительная тенденция изменения экономических показателей. Функция представляет собой простейшую математико-статистическую (трендовую) модель изучаемого явления. Методы экстраполяции необходимо применять на начальном этапе прогнозирования для выявления тенденций изменения показателей [17, с. 166].

Экономический анализ является неотъемлемой частью и одним из основных элементов логики прогнозирования и планирования. При проведении экономического анализа следует использовать системный подход.

Сущность метода экономического анализа заключается в том, что экономический процесс или явление расчленяется на составные части, и выявляются взаимосвязь и влияние этих частей друг на друга и на ход развития всего процесса. Анализ позволяет раскрыть сущность такого процесса, определить закономерности его изменения в прогнозируемом (плановом) периоде, всесторонне оценить возможности и пути достижения поставленных целей.

Процесс экономического анализа подразделяется на ряд стадий: постановку проблемы, определение целей и критериев оценки; подготовку информации для анализа; изучение и аналитическую обработку информации; разработку рекомендации о возможных вариантах решения проблемы и достижения целей; оформление результатов анализа.

На микроуровне в процессе экономического анализа акцент должен делаться на выявление резервов снижения издержек производства, определение эффективности использования производственных мощностей, финансовых и трудовых ресурсов. Необходимо выявлять факторы, сдерживающие развитие экспортного потенциала, осуществлять анализ соответствия выпускаемой продукции спросу на нее.

.3 Разработка бизнес-плана предприятия

Специфической формой планов организации сегодня является бизнес-план.

Бизнес-план - это типовое (унифицированное) проектное решение на достаточно отдаленную перспективу, в котором дается научно обоснованная оценка возможных на данном сегменте рынка конечных целевых экономических, финансовых и иных результатов (трудовых, производственных, социальных, экологических) деятельности предприятия, базирующихся на реальном производственном, инвестиционном, материально-техническом, организационном и логистическом обеспечении [6, с. 439].

Бизнес-план - это (обычно) перспективный документ, являющийся важной основой внутрифирменного планирования производства продукции. Поэтому его рекомендуется составлять на отрезок времени, равный 3-5 годам (реже на 10 лет вперед). При этом степень дифференциации плана в разные периоды времени разная. Обычно рекомендуется для первого года рассчитывать основные результирующие показатели с помесячной разбивкой, для второго - в поквартальном разрезе и лишь начиная с третьего года можно ограничиться показателями по году в целом.

Бизнес-план является постоянно действующим руководящим документом. Он должен систематически актуализироваться (обновляться), в него должны вноситься необходимые изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями, происходящими на целевом рынке, в рамках национальной и даже мировой экономики в целом.

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Для внутризаводского планирования он не регламентируется ни по объему, ни по структуре разделов.

Бизнес-план может использоваться для проведения санации, реструктуризации, приватизации предприятия, получения внешних инвестиций.

Бизнес-план выполняет четыре функции. Первая связана с возможностью его использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима как в период создания предприятия, так и при выработке новых направлений деятельности.

Вторая - это функция планирования, позволяющая оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы развития предприятия, выполнение бизнес-плана.

Третья - позволяет привлекать денежные средства (ссуды и кредиты). Четвертая - способствует привлечь к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии [21, с. 116].

В состав бизнес-плана достаточно крупного промышленного предприятия целесообразно включать следующие основные разделы:

1.Маркетинговый план (маркетинговая программа).

2.План сбыта и производства продукции.

3.Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).

4.Материально-техническое обеспечение производства и сбыта продукции.

5.Менеджмент.

6.Организационный план.

7.Финансовый план.

Маркетинговый план получается в результате выполнения всестороннего и глубокого научно-практического исследования, включающего анализ рыночной среды; комплексное изучение требований потребителей к продукции, а также конъюнктуры рынка, его емкости и спроса; оценку действующей системы ценообразования, форм и методов сбыта; сведения о конкурентах; определение ресурсного и сбытового потенциалов предприятия и др.

Маркетинговый план (перспективный и текущий) включает такие основные подразделы: сводку плановых показателей; стратегию развития и освоения целевого рынка; сильные и слабые стороны деятельности предприятия; стратегию маркетинга; товарную стратегию; стратегию формирования и развития каналов товародвижения; ценовую стратегию; стратегию формирования спроса и стимулирования сбыта продукции; расходы на реализацию маркетинговой программы, оценку ее эффективности [21, с. 119].

Вторым разделом годового бизнес-плана является план производства и сбыта продукции. Он оказывает прямое влияние на содержание остальных разделов, а самое главное - на конечный экономический и, соответственно, финансовый результаты деятельности фирмы. Поэтому от степени обоснованности этого раздела зависит стабильность работы фирмы на выбранных сегментах рынка и ее конкурентоспособность. Результатом разработки этого раздела является обоснование необходимыми расчетами годового плана производства и сбыта продукции. При разработке годового плана производства и сбыта продукции принципиально важное значение имеет предварительное определение так называемой точки самоокупаемости затрат (или точки безубыточности, или критического объема продаж).

В третьем разделе обосновывается масштаб снижения затрат на производство за счет осуществления программы НИОКР; выявляются новые, прогрессивные направления НИОКР, полностью согласующиеся со стратегией развития предприятия; рассчитываются потребные ресурсы; определяются источники финансирования и составляется бюджет.

В четвертом разделе бизнес-плана приводятся следующие разновидности норм и нормативов: нормы затрат живого труда (подготовительно-заключительного, штучного времени по различным предметам труда); нормы материальных затрат; нормы и нормативы использования средств труда; нормы и нормативы организации производства; цены на изделия; наценки и скидки с цены; нормы и нормативы запасов готовой продукции на складе; нормы расхода средств на рекламу [21, с. 127].

В пятом разделе бизнес-плана дается: обоснование выбора экономически наиболее эффективных организационных форм обеспечения материально-техническими ресурсами; расчет запасов материально-технических ресурсов и потребности в них; составление балансов материально-технического обеспечения.

В шестом разделе раскрываются вопросы организации рациональной системы управления кадрами, оценивается кадровый потенциал фирмы и формулируются мероприятия по его усилению.

Седьмой раздел бизнес-плана содержит: обоснование выбора экономически эффективных производственных структур на предприятии (под такой структурой понимается состав цехов и участков, характер их специализации и кооперирования по совместному изготовлению и выпуску готовой продукции); результаты расчета потребности в рабочей силе; определение расходов на оплату труда; план подготовки, переподготовки кадров и повышения их квалификации; перечень мероприятий по организации бизнеса; расчет показателей производительности труда, фондоотдачи и др.

Восьмой раздел бизнес-плана включает: обоснование размеров и видов займов в коммерческих банках; определение затрат на формирование спроса и стимулирование сбыта готовой продукции; расчет выручки от реализации продукции; составление баланса денежных поступлений и расходов; построение сводного баланса активов и пассивов; расчет прибыли (доходов), расходов, дивидендов и др.

После разработки годового бизнес-плана предприятия следует этап разработки системы оперативно-производственного планирования основного и вспомогательного производства.

Реализация научно-обоснованной системы внутрифирменного (внутризаводского) бизнес-планирования:

позволит четко скоординировать й синхронизировать во времени и в пространстве работу различных связанных между собой структурных подразделений;

даст возможность оперативно реагировать на изменения в макро- и микросреде целевого рынка путем своевременного внесения необходимых коррективов в деятельность производственных подразделений и функциональных служб;

обеспечит выявление сильных и слабых сторон деятельности предприятия в области бизнеса, что послужит важной информационной базой для разработки научно обоснованной стратегии развития предприятия;

будет способствовать реальному достижению главной (глобальной) цели развития предприятия, а также совокупности локальных целей, сформулированных в миссии фирмы;

позволит уменьшить степень неопределенности информации и риска в осуществлении сбытовой, производственной и финансовой деятельности предприятия.

3. РАЗРАБОТКА ПЛАНА-ПРОГНОЗА РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГЕОТЕХ»)

.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Геотех»

Акционерное общество открытого типа (ОАО «Геотех») является ведущим предприятием отрасли по выпуску самоходных буровых установок для гидрогеологического, инженерно-геологического и структурно-поискового бурения на глубину до 50 м на базе высокопроходимых шасси автомобилей ЗИЛ-131, Урал, КАМАЗ, трелевочных и болотоходных тракторов, гусеничных транспортеров.

Источником финансовых ресурсов ОАО «Геотех» является уставной капитал общества, который составляет 41124000 рублей, разделен на 27416 акций номинальной стоимостью 1500 руб. каждая. ОАО «Геомаш» создано с целью получения прибыли от хозяйственной деятельности, которая направлена на пополнение рынка товарами и услугами для максимального удовлетворения запросов потребителей и реализации на базе полученной прибыли социальных и экономических интересов основателей и членов трудового коллектива организации.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами и обязанностями юридического лица необходимыми для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, в том числе: производство продукции промышленного назначения; производство товаров народного потребления; строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы; создание проектов, проведение научных исследований, технических, экономических и иных экспертиз и консультации; торговая, торгово-посредническая, закупочная и сбытовая деятельность; оказание услуг складского хозяйства; транспортирование грузов на всех видах транспорта (морском, автомобильном, воздушном, железнодорожном), в том числе по международным перевозкам, как на собственных, так и привлеченных транспортных средствах; разработка и производство буровых установок, оборудования, инструмента и запасных частей для бурения скважин различного назначения для федеральных государственных нужд; экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Акционерное общество, работая в условиях жесткой конкуренции и мирового кризиса, уделяет большое внимание вопросам развития новой техники, изучению потребительского спроса, совершенствованию и модернизации выпускаемой продукции, повышению её качества, расширению и освоению новых рынков сбыта, совершенствованию существующей системы управления предприятием на основе выполнения требований стандарта ИСО 9001:2000.

В настоящее время ОАО «Геотех» объединяет специальное конструкторско-технологическое бюро с опытным производством, являющееся центром научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ, и завод геолого-разведочного оборудования с мощной технической производственной базой, позволяющей изготавливать современное буровое оборудование, которой состоит из цехов основного производства: металлоконструкций с заготовительным участком, механического, сборочного, кузнечно-литейного.

Предприятие располагает общей площадью крытых зданий и сооружений в количестве 42,6 тыс.кв.м., в т.ч. производственной площади 25,6 тыс.кв.м.

Открытое акционерное общество «Геотех» выпускает следующие наименования продукции: многоцелевые буровые установки серии ЛБУ-50 с механическим приводом подвижного вращателя; передвижная буровая установка ПБУ-2; буровая установка АЗА-3 с подвижным вращателем для заглубления винтовых анкеров; самоходная буровая установка УСГ-002 «Атлант» с гидроприводным реверсивным вращателем; буровая установка УБСГ02 с гидравлическим приводом подвижного вращателя; буровая установка УБВ-218 с гидроприводом подвижного вращателя; самоходная буровая установка УШ-2Т4/2Т4В с механическим приводом подвижного вращателя; самоходная гидроприводная буровая установка УГБ-001; малогабаритные буровые установки (блочная буровая установка ББУ-000 «Опенок» и самоходная буровая установка ББУ-001 «Опенок-С»); самоходная буровая установка УБС-Г00(01) «Сейсмик» с гидравлическим приводом подвижного вращателя; буровая установка УБЛ-1К с механическим приводом подвижного вращателя; буровая установка для акваторий МБУ «Старт»; запчасти к буровым установкам (муфта промежуточная, блок приводной, муфта зубчатая, ось, вал, цилиндр подъема штанги, патрон безопасности); инструменты для буровых установок (желонка, штанга ударная, стакан забивной, шнек, долото шнековое, шнеколовка, серьга для желонки).

В 2011 г. показатели по производству продукции, работ и услуг характеризуются следующими данными (таблица 3.1.).

Таблица 3.1.

Основные показатели по производству и реализации продукции ОАО «Геотех» за 2010-2011 гг.

Объем производства продукции в действующих ценах составил 1089924 тыс.руб., в сопоставимых ценах (без учета стоимости шасси) 638194 тыс.руб. или 121,2% к уровню 2010 г. За 2011 г. выпущено на 69 буровых установок больше, чем в 2010 г. (392). Выпуск запасных частей и инструмента за 2011 г. увеличился на 25,2% и составил 17,5% в общем объеме производства продукции, а по сравнению с 2010 г. выпуск запчастей и инструмента возрос на 33,2% и 13,7% соответственно.

Загрузка производственных мощностей в течение 2011 г. была почти равномерной, что подтверждается следующими показателями (таблица 3.2.).

Таблица 3.2.

Загрузка производственных мощностей ОАО «Геотех» за 2011 год

Рентабельность производства - 13,2% и увеличилась на 2,5% по отношению к уровню предыдущего года.

Объем реализации продукции, работ и услуг за 2011 г. составил 1065,9 млн.руб. Затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 88 коп. Всего за 2011 г. получено прибыли от продаж 123878 тыс.руб., рентабельность продаж составила 11,62%, по отношению к 2010 г. увеличилась на 1,96%. Чистая прибыль за 2011 г. составила 60,2 млн.руб. В 2011 г. объем капитальных вложений составил 66,7 млн.руб. Уставный капитал общества не изменился и составляет 41124 тыс.руб. Стоимость чистых активов на конец 2011 г. увеличилась на 60159 тыс.руб. и составила 328239 тыс.руб., что в 8 раз превышает размер уставного капитала.

. Коэффициент текущей ликвидности выше нормы, что показывает, что текущие поступления и денежные средства покрывают имеющиеся долговые обязательства.

. Коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормы, что указывает на возможность проведения независимой финансовой политики.

. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств также выше нормы, это показывает, что в случае необходимости для погашения своих краткосрочных обязательств, предприятию не надо продавать свои материально-производственные запасы.

. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств ниже нормативного, что указывает на низкую возможность пополнять оборотные средства за счет собственных источников.

. Коэффициент платежеспособности также, выше нормативного, что показывает способность покрыть все обязательства предприятия всеми его активами.

Таблица 3.3.

Оценка структуры баланса ОАО «Геотех» за 2011 год

Наименование показателей

На конец периода

На начало периода

Норма коэффициента

1.

Коэффициент текущей ликвидности

1,2

1,5

не менее 1

2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1

0,2

не менее 0,1

3.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

1,0

1,4

0,5-0,7

4.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

0,1

0,2

0,2-0,6

5.

Коэффициент общей платежеспособности

2,3

2,9

не менее 2

Коэффициенты в целом превышают нормативные значения, что характеризует устойчивое финансовое состояние предприятия.

Долгосрочных кредитов и займов, просроченной задолженности по оплате труда, налогам и сборам у предприятия нет. Всего за 2011 г. уплачено налогов в бюджет и внебюджетные фонды на сумму 133,6 млн.руб., что составляет 13,5% от объема реализованной продукции. По сравнению с 2010 г. значительно снизилась кредиторская задолженность с 44% до 34%.

За 2011 г. получено чистой прибыли в сумме 60,2 млн.руб. или на 21 млн.руб. больше, чем в 2010 г.

За 2011 г. стоимость основных средств увеличилась по сравнению с 2010 г. на 23 млн.руб. за счет приобретения оборудования. Объем незавершенного строительства значительно снизился после ликвидации объектов незавершенного капстроительства, в 2,2 раза.

Оборотные активы также увеличились как в абсолютном, так и в относительном значении. Объем запасов увеличился по всем видам, в том числе по незавершенному производству в 1,4 раза, остаткам готовой продукции на складе в 1,3 раза, причем рост произошел не только за счет увеличения себестоимости, но и в натуральном выражении. Дебиторская задолженность в течение 2011 г. значительно уменьшилась, в 2,5 раза.

В течение 2011г. улучшились показатели эффективности использования оборотных средств, коэффициент оборачиваемости на конец 2011 г. составил 4,0 вместо 3,6 на его начало.

За 2011 г. получено чистой прибыли в сумме 60,2 млн.руб. или на 21 млн.руб. больше, чем в 2010 г.

В целом баланс предприятия свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии.

3.2 Разработка бизнес-плана предприятия ОАО «Геотех»

Рассмотрим план развития предприятия ОАО «Геотех» на примере бизнес-плана.

Бизнес-план - документ, содержащий цель организации, ее направления развития, долгосрочные и краткосрочные задачи и стратегию.

Бизнес-план решает задачи:

формирования направлений коммерческой деятельности и стратегического развития через обозначение целей и средств их достижения;

превращения общих целей в конкретные направления работы через поставленные задачи;

реализации выбранной стратегии для достижения желаемых показателей;

оценки проделанной работы, анализа ситуации на рынке, внесения корректив в долгосрочные основные направления деятельности, в цели, стратегию, на основании приобретенного опыта, изменяющихся условий и факторов, новых идей и новых возможностей.

Бизнес-план формируется в соответствии с Положением о формировании долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов в ОАО «Геотех».

ОАО «Геотех» не имеет доли государственной собственности и является частным предприятием, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет Совет директоров, состоящий из 7 человек и владеющий 40,5% акций.

Имущество ОАО «Геотех» составляют основные фонды и оборотные средства, а также другие ценности, стоимость которых отображается в балансе организации. Источниками формирования имущества ОАО «Геотех» являются: денежные и иные взносы акционеров; доходы, полученные от хозяйственной деятельности, реализации продукции и услуг; доходы от акций, ценных бумаг, депозитных вкладов и инвестиций в капитал других предприятий; кредиты банков; другие источники, не запрещенные действующим законодательством.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами и обязанностями юридического лица необходимыми для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, в том числе:

производство продукции промышленного назначения;

производство товаров народного потребления;

строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы;

создание проектов, проведение научных исследований, технических, экономических и иных экспертиз и консультации;

торговая, торгово-посредническая, закупочная и сбытовая деятельность;

оказание услуг складского хозяйства;

транспортирование грузов на всех видах транспорта (морском, автомобильном, воздушном, железнодорожном), в том числе по международным перевозкам, как на собственных, так и привлеченных транспортных средствах;

разработка и производство буровых установок, оборудования, инструмента и запасных частей для бурения скважин различного назначения для федеральных государственных нужд;

экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Основная валюта, применяемая предприятием - российский рубль.

В расчетах учтены следующие основные ставки налогов и внебюджетных платежей (таблица 3.4.).

Таблица 4

Основные ставки налогов

В бизнес-плане не учитываются действующие льготы по налогообложению прибыли на капитальные вложения и компенсации по НДС.

В связи с тем, что бизнес-план предприятия и все показатели эффективности рассчитываются на 2 года, в части стоимости продукции, а также основных и вспомогательных материалов, работ и услуг в расчетах учитывается инфляция для увеличения их точности на долгосрочную перспективу (таблица 3.5.).

Таблица 3.5.

Индексы инфляции

Отрасль, в которой функционирует предприятие ОАО «Геотех» - машиностроение.

С 1 июля 2010 года в обществе была внедрена комплексная ERP-система учета хода производства Syte Line, внедрение которой позволило оптимизировать издержки производства и повысить конкурентоспособность продукции.

В структуре предприятия имеются все виды производств, обеспечивающих выпуск от заготовки до сборки готовой продукции, а также обслуживающие производства: инструментальный участок, промышленная котельная, компрессорная станция, кислородная станция, береговая насосная станция (для обеспечения технической водой), транспортный цех с железнодорожной веткой, ремонтно-строительный цех.

Проектирование, изготовление опытных образцов, оснащение производства осуществляется собственными силами, для чего имеются квалифицированные кадры специалистов и опытно-экспериментальная база.

Производство на 50% оснащено высокоточными и высокопроизводительными станками с числовым программным управлением, в том числе сверлильно-расточными модулями, расточными и фрезерными станками, специальными агрегатными станками для механизированной навивки холодным способом шнековой спирали, для механической обработки шестигранных хвостовиков. Действуют специализированные замкнутые участки и линии по изготовлению шнеков, шестерен, корпусных изделий. Внедрены в производство новые токарно-фрезерные обрабатывающие центры HAAS и LYNX в механическом цехе, токарный трубонарезной станок с ЧПУ в цехе металлоконструкций; в стадии внедрения вертикально-фрезерный обрабатывающий центр HURCO в механическом цехе.

Акционерное общество, работая в условиях жесткой конкуренции и мирового кризиса, уделяет большое внимание вопросам развития новой техники, изучению потребительского спроса, совершенствованию и модернизации выпускаемой продукции, повышению ее качества, расширению и освоению новых рынков сбыта, совершенствованию существующей системы управления предприятием на основе выполнения требований стандарта ИСО 9001:2000.

Открытое акционерное общество «Геотех» является базовым предприятием, которое занимается проектированием и производством широкого ряда передвижных буровых установок и оборудования для бурения гидрогеологических скважин, инженерных изысканий, разведки твердых полезных ископаемых, сейсморазведки на нефть и на газ на континентальной части территории и морском шельфе, а также агрегатов для заглубления винтовых анкеров при креплении оттяжек буровых вышек.

Рассмотрим план маркетинга ОАО «Геотех».

ОАО «Геотех» реализует и планирует реализовывать в дальнейшем свою продукцию на территории РФ и в странах СНГ. На территории России данный сегмент рынка невысок. Изменения на данном рынке могут происходить под воздействием следующих внешних факторов:

изменения, происходящие на валютном рынке (могут быть как положительными, так и отрицательными);

предпочтения потребителей, связанные с выпуском более совершенного типа (отрицательные, однако на широкое распространение нового вида установок данного направления уходит относительно много времени, что позволит переквалифицироваться на производство нового вида товара).

Также нужно обратить внимание на внутренние факторы, оказывающие влияние на состояние данного рынка:

конкуренция (положительные);

изменение внутреннего состава участников рынка;

изменение числа покупателей;

изменение дохода потребителей (при увеличении - положительное, и наоборот).

Уровень риска при ведении бизнеса в прогнозируемой среде поставщиков оценивается показателем 4 по шкале 1-5.

Изучение конкурентов ОАО «Геотех» занимает особое и очень важное место в планировании на предприятии. Конкуренты проводят достаточно агрессивную маркетинговую политику по завоеванию рынка в выбранных сегментах, которая включает гибкую ценовую политику, улучшение характеристик бурового оборудования, высокий уровень обслуживания потребителей (капитальный ремонт буровой техники, мобильный сервис), гарантийное обслуживание, интенсивное продвижение (имиджевое участие в выставках, использование различных видов рекламы, включая Интернет, презентацию оборудования на территории заказчиков), выпуск новых образцов техники и модернизация. Вышеуказанные мероприятия проводятся не всеми конкурентами и не в полном объеме, но являются характеристиками конкурентной среды.

Конкуренция сильна в связи с умеренно растущим спросом на продукцию в отдельных сегментах, особенно в тех сегментах, которые в большей степени зависят от целевого финансирования. Для завоевания потребителей конкуренты вынуждены жестко контролировать свои издержки, повышать качество и снижать количество рекламаций. Критичным фактором в конкурентной борьбе является срок поставки.

Таблица 3. 6.

SWOT-анализ для ОАО «Геотех»

Суммируя полученные оценки, можно определить общую значимость сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды.

Количественная оценка сильных и слабых сторон позволяет расставить приоритеты, и на их основе распределять ресурсы между разными проблемами.

Покупатели занимают в каждом сегменте определенную рыночную нишу, обусловленную возможностями применяемого оборудования и спросом на те или иные виды работ.

. Сейсморазведка. От числа буровых установок, составляющих парк буровой техники производственных организаций установки производства «Геотех» составляют приблизительно 75% из которых 74,6% - выпускаемые на сегодняшний день, 0,4% - ранее выпускаемые и на сегодняшний день снятые с производства. 74,6% обусловлены ростом добычи нефти и других полезных ископаемых. Изучение геологического строения сейсмическими методами имеет важное значение на всех этапах геологоразведочного процесса при поиске и разведке месторождений полезных ископаемых - региональном, детальном, при работе на месторождениях. При этом, доля буровых установок, приобретаемых для замены изношенных - незначительна. Исходя из того, что в настоящее время рыночная доля предприятия высока, буровое оборудование, используемое покупателями относительно новое и узнаваемость торговой марки «Геотех» высока, поэтому наблюдаются средние темпы роста рыночной доли предприятия в данном сегменте. У каждого покупателя в среднем эксплуатируется по 35 буровых установок.

. Инженерно-геологические изыскания. От числа буровых установок, выпускаемых российскими предприятиями и составляющих парк буровой техники производственных организаций установки производства «Геотех» составляют 63,48%, из которых 25,34% - выпускаемые на сегодняшний день, 38,14% - ранее выпускаемые и на сегодняшний день снятые с производства. 63,48% обусловлены возможностью буровых установок производства «Геотех» осуществлять наиболее применяемые при инженерно-геологических изысканиях технологии бурения, а также возможностью применения навесного оборудования для полевых методов испытаний грунтов, что в комплексе на сегодняшний день дает конкурентное преимущество. Исходя из того, что рыночная доля предприятия высока, буровое оборудование используемое покупателями по большей части устаревшее, узнаваемость торговой марки «Геотех» высока, поэтому наблюдаются средние темпы роста рыночной доли предприятия в данном сегменте. У каждого покупателя в среднем эксплуатируется по 3-4 буровые установки.

. Строительство. От числа буровых установок, выпускаемых российскими предприятиями и составляющих парк буровой техники производственных организаций установки производства компании «Геотех» составляют 51,5%, из которых 29,3% - выпускаемые на сегодняшний день, 22,2% - ранее выпускаемые и на сегодняшний день снятые с производства. 51,5% - процент от буровых установок, применяются покупателями при работе в сегменте «Строительство» при бурении скважин следующего назначения: скважины под столбы, ограды, шпунты, сваи при строительстве средних и мелких объектов, бурение в закрытых помещениях: усиление фундаментов, замена фундаментов под оборудование при реконструкции предприятий и на открытых площадках при усилении стенок откосов гидротехнических сооружений. Это обусловлено технико-экономическими показателями производства работ. Исходя из того, что рыночная доля предприятия средняя, узнаваемость торговой марки «Геотех» невысокая, но в то же время сегмент рынка стабильно растет, поэтому наблюдаются высокие темпы роста рыночной доли предприятия в данном сегменте. У каждого покупателя в среднем эксплуатируется по 4 буровые установки.

. Водоснабжение. От числа буровых установок, выпускаемых российскими предприятиями и составляющих парк буровой техники производственных организаций установки производства компании «Геотех» составляют 26,27%. Из них: 10,9% - выпускаемые на сегодняшний день, 15,37% - ранее выпускаемые и на сегодняшний день снятые с производства. В 2009 году повышенные темпы роста наблюдаются при бурении скважин хозяйственно-бытового назначения и низкие темпы роста при бурении скважин промышленного назначения. Потребители продукции предприятия осуществляют бурение скважин хозяйственно-бытового назначения, которые ограничены в первую очередь глубиной бурения и скоростью проходки. Исходя из того, что рыночная доля предприятия низкая, узнаваемость торговой марки «Геотех» невысокая, и технические характеристики бурового оборудования предприятия подходят не для всех видов работ в данном сегменте следует, что наблюдаются низкие темпы роста рыночной доли предприятия в данном сегменте. У каждого покупателя в среднем эксплуатируется по 3-4 буровые установки.

. Геологоразведка. От числа буровых установок, выпускаемых российскими предприятиями и составляющих парк буровой техники производственных организаций установки производства компании «Геотех» составляют 17,15%, из которых 7,77% - выпускаемые на сегодняшний день, 9,38% - ранее выпускаемые и на сегодняшний день снятые с производства. На массовом рынке геологоразведочных работ рыночная ниша, занимаемая потребителями продукции «Геотех» незначительна, что обусловлено ограниченными возможностями применяемого оборудования (условия залегания полезных ископаемых различны). В 2011 г. наблюдался прирост инвестиций в геологоразведку. Исходя из того, что рыночная доля предприятия низкая, узнаваемость торговой марки «Геотех» невысокая, и технические характеристики бурового оборудования предприятия подходят не для всех видов работ в данном сегменте, наблюдаются низкие темпы роста рыночной доли предприятия в данном сегменте. У каждого покупателя в среднем эксплуатируется по 5-6 буровых установок.

На предприятии существует процедура установления обратной связи с покупателями посредством сайта, письменных и телефонных запросов. Реализация продукции производится по ценам, зафиксированным в прайс-листах. При формировании цен учитывается покупательская способность потребителей. При повышении цены на закупаемую продукцию, сырье и материалы предприятие производит корректировку отпускной цены.

Послегарантийное обслуживание продукции производится заводом-производителем. Покупатели имеют возможность вызвать представителей завода в относительно короткие сроки для устранения неполадок.

Отслеживание проданного товара по номенклатуре и датам поставки не носит систематического характера. Отношение к торговой марке у покупателей хорошее.

Основным недостатком маркетинга на предприятии является недостаточная плановость и завершенность проводимых мероприятий.

В ходе реализации бизнес-плана реальный выпуск, в силу действия различных факторов, таких как срыв поставки, выход из строя оборудования и другое, будет отличаться от планового, но на этапе планирования трудно учесть влияние всех факторов, и поэтом при расчетах будем пользоваться значением именно планового выпуска продукции.

Текучесть кадров на предприятии незначительная. Основная доля текучести приходится на испытательные сроки, что вполне обусловлено. Прогулы на предприятии отсутствуют.

Расчет ночных, сверхурочных и праздничных часов (для непрерывных производств):

календарных дней - 365;

праздничных дней - 12;

рабочих дней - 249;

количество рабочих по норме на круглосуточное обслуживание - 4 человека;

рабочий фонд времени: 365 х 24 час. = 8760/ 4 чел. = 2190 часов;

количество сверхурочных на 1 человека в год - 120 часов;

ночные часы (с 22:00 до 6:00) - 8 часов в сутки;

вечерние часы (с 18:00 до 22:00) - 4 часа в сутки;

ночные часы в расчете на месяц на 1 человека: 8 х 365 дн. = 2920/12 мес. /4 чел. = 61 час.;

вечерние часы в расчете на месяц на 1 человека: 4 х 365 дн. = 1460/12 мес./ 4 чел. = 30 час.;

доплата: за вечерние часы - 20%

за ночные часы - 40%;

оплата сверхурочных и праздничных осуществляется в двойном размере.

Произведем расчет заработной платы персонала и отчислений в социальные нужды (таблица 3.7.).

Политика оплаты труда на предприятии сопоставима с другими организациями аналогичного профиля. Уровень оплаты труда в настоящее время является оптимальным. Недостатком является то, что персонал недостаточно осведомлен в принципах оценки выполняемых их функций, что устраняется построением системы мотивации.

Таблица 3.7

Заработная плата и отчисления персонала, тыс. руб.

Далее рассчитаем заработную плату по годам с учетом инфляции (таблица 3.8.).

Таблица 3.8

Заработная плата по годам с учетом инфляции

На предприятии проводится кадровая политика. В настоящее время штат предприятия в целом укомплектован. Набор сотрудников осуществляется на отдельные позиции для поддержания бизнес-процессов на оптимальном уровне. Данный порядок приема персонала в настоящее время является оптимальным. Цикл найма персонала подлежит своевременному контролю. На предприятии отсутствует политика кадрового резерва и планирования карьеры персонала.

Затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам.

Оценим потенциальные риски, которые ОАО «Геотех» может иметь при производстве данного вида продукции.

Каждое предприятие сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его развитию и существованию. Потенциальные риски ОАО «Геотех» по производству буровых установок представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками, инвестиционными рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий. Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.д.). Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

систематическое изучение конъюнктуры рынка;

рациональная ценовая политика;

создание сети сервисного обслуживания;

реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими платежами, колебаниями рубля и т.д. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Инвестиционные риски связаны с процессом подготовки к производству, а именно, с увеличением срока подготовки к производству против расчетного по организационным и техническим причинам.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.д.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Необходимо разработать финансовый план предприятия. Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства буровых установок. Источниками финансирования проекта являются собственные средства предприятия и заемный капитал в размере 5580000 руб.

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении денежных средств.

Эти прогнозы представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов ОАО «Геотех». Финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности предприятия, устойчивость ее финансового положения в конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Составим план прибылей и убытков ОАО «Геотех» (таблица 3.9.).

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что предприятие ежегодно получает прибыль.

Таблица 3.9.

План прибылей и убытков, тыс. руб.

Составим план движения денежных средств на ОАО «Геотех» (таблица 3.10.).

Таблица 3.10

План движения денежных средств, тыс. руб.

.3 Расчет эффективности плана развития ОАО «Геотех»

Рассчитаем эффективность плана ОАО «Геотех».

Чистый доход предприятия (или чистый объем продаж предприятия) составит в 2012 г. - 338954 тыс.руб., в 2013 г. - 502174 тыс.руб. Таким образом, за 2 года чистый доход ОАО «Геотех» планируется в размере 841128 тыс.руб.

Валовая прибыль ОАО «Геотех» составит в 2012 г. - 3488 тыс.руб., в 2013 г. - 3126 тыс.руб. Следовательно, за 2 года планируется валовой прибыли в размере 6614 тыс.руб.

Чистая прибыль, полученная от реализации установок, в 2012 г. планируется на уровне 2422 тыс.руб., в 2013 г. - 2401 тыс.руб. За 2 года чистая прибыль составит 4823 тыс.руб.

Рентабельность продаж, исчисленная по чистой прибыли, можно рассчитать как:

 , (2)

где ЧП - чистая прибыль, полученная от реализации установок;

ЧД - чистый доход (чистый объем продаж).

Рассчитаем чистый дисконтированный доход (ЧДД).

, (3)

где ЧДП - чистый денежный поток в период t (таблица \\ стр. 8+13);

kt - коэффициент дисконта.

It - инвестиции в производство.

, (4)

где r - ставка дисконтирования или ставка безрисковости.

Ставка дисконтирования равна 20%.

k1 = 1/ (1+0,2)1 = 0,83

k2 = 1/ (1+0,2)2 = 0,69

It (стр.10) = 5580 тыс.руб.

ЧДП1 = 37418 тыс.руб.

ЧДП2 = 84273 тыс.руб.

ЧДД = (37418 х 0,83 + 84273 х 0,69) - 5580 = 83625 тыс.руб.

Рассчитаем индекс доходности.

, (5)

Иd = 16

Рассчитаем срок окупаемости.

, (6)

где ПДСt - притоки денежных средств в период t (стр. 1+10);

ОДСt - оттоки денежных средств в период t (стр. 2+3+4+7+11+12)

Ток = (460702 + 614954)/(477540 + 699227) = 0,9 или 22 месяца.

Рассчитанные показатели сведем в таблицу (таблица 3.11.).

Таблица 3.11.

Показатели эффективности производства

Исходя из полученных показателей финансовой и инвестиционной эффективности, можно сделать вывод, что представленный бизнес-план является выгодным. Так в конце проекта планируется получить чистый дисконтированный доход за 2 года 83625 тыс.руб., величина чистых денежных притоков превышает в несколько раз вложенные в производство собственные и заемные средства. Срок окупаемости производства буровых установок ниже, чем длительность проекта. Данные обстоятельства предопределяют принятие положительного решения о финансировании данного производства.

Следует отменить некоторые рекомендации для развития предприятия ОАО «Геотех».

Необходимо ориентировать деятельности предприятия в выбранных сегментах рынка по видам работ и по географическому признаку, в том числе с использованием потенциала региональных представителей.

Ассортиментный набор продукции ОАО «Геотех» должен включать ряд разновидностей продукции, обуславливающих широкий выбор с акцентом на возможность выбора интересующей продукции среди различных характеристик. Необходимо найти такие решения по созданию ценностей для покупателя и создание таких качеств товара, за которые покупатель готов платить. Следует сконцентрировать внимание на нескольких ключевых отличительных чертах продукции, для того, чтобы создать репутацию и имидж товара.

Предприятию ОАО «Геотех» необходимо придерживаться стратегии дифференциации вследствие разнообразных предпочтений покупателей. Конкурентное преимущество организации будет тем ощутимее, чем большее количество покупателей будет заинтересовано в предлагаемых дифференцированных характеристиках продукции. Стратегия дифференциации позволит организации устанавливать повышенную цену на товар, увеличивать объем продаж, завоевывать лояльность покупателей к своей торговой марке.

Материальные затраты на предприятии имеют большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию даст крупный эффект.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одной из главных функций управления промышленным предприятием является прогнозирование и планирование его развития. Прогнозирование и планирование развития предприятия является весьма актуальной и значимой для обеспечения социально-экономического развития экономики.

На основе исследования теоретико-методологических положений разработали бизнес-план развития предприятия. Для достижения данной цели были решены следующие задачи:

рассмотрены теоретические особенности процесса прогнозирования и планирования развития предприятия;

изучена система прогнозов и планов развития предприятия, обосновано их сопряжение;

охарактеризованы методы прогнозирования и планирования на предприятии;

разработан бизнес-план развития предприятия.

В первой главе работы развитие охарактеризовано как экономическая категория, изучена организация процесса прогнозирования на предприятии, рассмотрена сущность планирования и его виды.

Во второй главе исследованы рассмотрена система прогнозов и планов предприятия, охарактеризованы современные методы прогнозирования и планирования на предприятии, определена методика разработки бизнес-плана.

В третьей главе приведена характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Геотех», в частности охарактеризованы основные направления деятельности предприятия, оценена структура выпускаемой продукции, рассмотрена динамика объемов производства по всему ассортименту выпускаемой продукции. В процессе анализа дана оценка финансовой устойчивости предприятия.

Разработан бизнес-план исследуемого предприятия. Исходя из полученных показателей финансовой и инвестиционной эффективности, можно сделать вывод, что представленный бизнес-план является выгодным. Так в конце проекта планируется получить чистый дисконтированный доход за 2 года 83625 тыс.руб., величина чистых денежных притоков превышает в несколько раз вложенные в производство собственные и заемные средства. Срок окупаемости производства буровых установок ниже, чем длительность проекта. Данные обстоятельства предопределяют принятие положительного решения о финансировании данного производства.

Предприятию ОАО «Геотех» необходимо придерживаться стратегии дифференциации вследствие разнообразных предпочтений покупателей. Конкурентное преимущество организации будет тем ощутимее, чем большее количество покупателей будет заинтересовано в предлагаемых дифференцированных характеристиках продукции. Стратегия дифференциации позволит организации устанавливать повышенную цену на товар, увеличивать объем продаж, завоевывать лояльность покупателей к своей торговой марке.

На предприятии существуют благоприятные условия для дифференциации. Действия, связанные с созданием товара на базе новых исследований позволяют улучшить характеристики продукции, расширить сферы конечного использования, сделать ее более разнообразной, сократить сроки разработки новых моделей. Производственный процесс, ориентированный на исследования и разработки позволяет использовать более совершенные технологии, улучшать качество продукции, и ее возможности. Совершенствование производственного процесса позволяет сокращать брак и увеличивать жизненный цикл продукции. Процесс продвижения продукции позволяет ускорить поставку и более качественно выполнять заказы. Действия по обслуживанию покупателей, проведению маркетинговых исследований должны оказывать помощь покупателям в выборе продукции.

Стратегия дифференциации позволит организации иметь защиту от стратегий конкурентов, так как у покупателей развивается лояльность к товарной марке. Также создаются входные барьеры для новичков в отрасли. Влияние силы покупателей снижается, так как продукция альтернативных продавцов менее привлекательна для них. Качества и характеристики товаров-субститутов не сравнимы с продукцией организации.

Для снижения затрат на производство буровых установок необходимо повышение производительности труда за счет модернизации производства, обновления оборудования, внедрения новых технологий. Материальные затраты на предприятии имеют большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию даст крупный эффект.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.       Афанасьев, Н.В. Управление развитием предприятия [Текст]: монография / Н.В. Афанасьев, В.Д. Рогожкин, В.И. Рудыка. - Харьков: ИНЖЭК, 2003. - 184 с.

2.      Бабич, Т.Н. Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев. - М.: КНОРУС, 2005. - 336 с.

.        Веснин, В.Р. Менеджмент [Текст]: учебник / В.Р. Веснин. - М.: Проспект, 2006. - 504 с.

.        Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии [Текст]: учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Филинъ, 2004. - 520 с.

5.      Ерохина, Е.А. Теория экономического развития: системно-синергетический подход [Электронный ресурс]. - Режим доступа: <http://forexaw.com/files/view/2499>.

.        Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства [Текст]: учебное пособие / Т.В. Карпей. - Мн.: Дизайн ПРО, 2004. - 328 с.

.        Ляско, В.И. Стратегическое планирование развития предприятия [Текст]: учебное пособие для вузов / В.И. Ляско. - М.: Экзамен, 2005. - 288 с.

.        Нечепуренко, М.Н. Проблемы экономического развития предприятий [Текст] / М.Н. Нечепуренко // Вопросы экономических наук. - 2006. - №1 (17). - С. 23-25.

.        Новакова, О.И. Экономическое развитие предприятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: <http://www.smartcat.ru/catalog/con_143_1.shtml>.

.        Новикова, Н.В. Прогнозирование национальной экономики [Текст]: учебно-методическое пособие / Н.В. Новикова, О.Г. Поздеева. - Екатеринбург: УГЭУ, 2007. - 137 с.

.        Орехова, Е.А. Экономическое развитие национального хозяйства: сущность и особенности в современной России [Электронный ресурс]: 08.00.01 автореферат диссертации на соискание степени доктора экономических наук. - Режим доступа: <http://vak.ed.gov.ru/announcements/economich/550>.

.        Основы менеджмента [Текст]: учебник для вузов / под ред. Д.Д. Вачугова. - М.: Высшая школа, 2005. - 376 с.

.        Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учебное пособие для вузов / под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 279 с.

.        Справочник директора предприятия [Текст] / под ред. профессора М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 912 с.

.        Экономика предприятия [Текст]: учебное пособие / Л.Н. Нехорошева. - Мн.: Высшая школа, 2005. - 383 с.

.        Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: учебник / под ред. проф. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.