Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств
1. Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств.
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Объем продаж 800 700 900 800 3 200Цена единицы изделия 80$ 80$ 80$ 80$ 80$Общий объем продаж 64 000 56 000 72 000 64 000 256 000
2. График ожидаемых поступлений денежных средств
Составим график: если общий остаток дебиторской задолженности ожидаемый к получению в 1 квартале составляет 9 500$, 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, и 2% от суммы % квар. составляют безнадежный к взысканию долга.
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Дебиторская задолженность на 31. 12. А 9 500 9 500Продажи 1 квартала (64000) 64 000*0.7 44 800 64 000*0.28 17 92062 720Продажи 2 квартала (56000) 56 000*0.7 39 20056 000*0.28 15 680 54 880Продажи 3 квартала (72000) 72 000*0.7 50 40072 000*0.28 20 16070 560Продажи 4 квартала (64000) 44 800 44 800ИТОГО: 54 300 57 120 66 080 64 960 242 460
Смета прямых затрат на материалы и график ожидаемых выплат производственного плана
3. Производственный план на год
Желательный запас готовой продукции на конец периода по условиям работы
данного предприятия составляет 10% от размера продаж следующего квартала.
Желательный запас готовой продукции на конец 4 квартала по прогнозам оценкам должен составить 100шт.
Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт.
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Плановые продажи 800 700 900 800 3 200Желательный запас готовой продукции на конец года 70 90 80 100 100Общая потребность в изделиях 870 790 980 900 3 540Запас готовой продукции на начало периода 70 90 80 80Итого изготовить 790 720 890 820 3 220
4. Смета прямых затрат на материалы
Норма расхода материала 3кг. На 1 изделие, запас материала на конец периода поддерживается в размере 10% от количества необходимого для производства в следующем квартале.
Желательный запас материала на конец периода в 4 квартале по прогнозу составляет 250кг. и на начала планируемого года имеется запас материалов 237кг. цена 1кг. - 2$.
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Изготовить 790 720 890 820 3 220Расход материала на 1 изделие (кг.) 3 3 3 3 3Потребность материалов для производства (кг.) 2 370 2 160 2 670 2 460 9 660Запас материала на конец периода (кг.) 216 267 246 250 250Запас материала на начало периода (кг.) 237 216 267246 237Закупить материалов для производства (кг.) 2 379 2 211 2 649 2 464 9 673Цена 1кг. материала 2 2 2 2 2Итого стоимость закупок 4 698 4 422 5 2984 928 19 346
5. График выплат
Счета к оплате на начало года составляет 2 200$ по принятым договорам, закупки должны быть оплачены 50 % в квартале закупки, остальные в следующем квартале.
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Счета к оплате на 31. 12. А 2 200 2 200Закупка 1 квартала (4 698) 2 349 2 349 4 698Закупка 2 квартала (4 422) 2 211 2 211 4 422Закупка 3 квартала (5 298) 2 649 2 649 5 298Закупка 4 квартала(4928) 2 464 2 464ИТОГО выплат 4 549 4 560 4 860 5 113 19 082
6. Смета планируемых прямых затрат на оплату труда
ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛ ИТОГО 1 2 3 4Подлежит изготовлению, (шт.) 790 720 890 820 3 220Прямые затраты труда на единицу изделия (в час) 5 5 5 5 5Стоимость 1 часа прямых затрат труда, руб. 5 5 5 5 5Итого часов 3 950 3 600 4 450 4 100 16 100Итого стоимость прямых затрат труда, руб. 19 750 18 000 22 250 20 500 80 500
7. Смета общезаводских накладных расходов
ПОКАЗАТЕЛИКВАРТАЛИТОГО1234Прямые затраты труда (в часах)3 9503 6004 4504 10016 100Ставка переменных накладных расходов, руб.22222Планируемые переменные накладные расходы, руб.7 900 7 2008 9008 20032 200Планируемые постоянные расходы, руб.6 0006 0006 0006 00024 000Общезаводские накладные расходы, руб.13 90013 20014 90014 20056 200Амортизация, руб.3 2503 2503 2503 25013 200Итого выплат, руб.10 6509 95011 65010 95043 2008. Смета ТМЦ на конец года
ПОКАЗАТЕЛИКОЛИЧЕСТВОЦЕНАИТОГООсновные прямые материалы (запас на кг.)250 кг2$500 $Готовые изделия (запас на кг.)100 шт41 $4 100 $Итого 4 600Расчет общей переменной стоимости изготовленияОсновные производственные материалы3 кг2$6$Затраты труда5 час5$25$ Переменная ставка накладных расходов (на единицу изделия)5 час2$ 10$Общая переменная стоимость изготовления41$
9. Смета торговых и административных расходов
Ставка переменных торгово-административных расходов - 4$ (ЗП администрации, которая зависит от объема продаж).
Реклама - 4 400$ за год, равномерно по кварталам. Страхование - 1 квартал -2 800$ Зарплата служб - 8 500$ ежеквартально. Аренда - 350$ за квартал. Налоги - выплачиваются в 3 квартале 1 200$.
ПОКАЗАТЕЛИКВАРТАЛИТОГО1234Ожид. Продажа шт.8007009008003 200Переменные торгово-административные расходы на единицу4$4$4$4$4$Прогнозные переменные расходы $3 2002 8003 6003 20012 800Страхование $2 8002 800Аренда $3503503503501 400$Реклама $1 1001 1001 1001 1004 400$Налоги $1 200$1 200$ЗП служ. $8 5008 5008 5008 50034 000$Итого торгово-административные Расходы $15 95012 75014 75013 15056 600$
10. Кассовый план
Данная компания поддерживает постоянный кассовый остаток 5 000$ на конец каждого квартала.
Все получаемые кредиты и выплаты должны быть кратными 500$. Кредиты выдаются по ставке 20% годовых. % выплачиваются в момент погашения самой суммы долга. Если кредитование, получено в каком - либо квартале, то погашение и выплата % должно быть в следующем квартале.
Налог на доходы выплачиваются по итогам года в 1 квартале следующего года. Их сумма за предыдущий год составляла 4 000$.
Кассовый остаток на начало 1 квартала равен 10 000$, закупка оборудования на сумму 24 300$ (2 квартал).
ПОКАЗАТЕЛИКВАРТАЛИТОГО1234Кассовый остаток на начало периода10 0009 401 5 4619 106 24 353 10 000Поступления:Выручка от продаж, $.54 30057 12066 08064 960242 460Итого денежных средств в наличии64 300 66 52171 54174 066252 460Выплаты:Основные производственные материалы.4 5494 5604 8605 11319 082ЗП производственных рабочих19 75018 00022 75020 50080 500Общезаводские накладные расходы 10 6509 95011 65010 95043 200Торгово-административные расходы15 95012 75014 75013 15056 600Закупка оборудования24 30024 300Налог с доходов4 0004 000Итого выплат54 89969 56053 51049 713227 682Излишки (+), дефицит (-)9 401-3 03918 03124 35324 778ФинансированиеКредит 8 5008 500Погашение кредита-8 500-8 500% за кредит-425-425Кассовый остаток на конец периода9 4015 4619 10624 35324 353
039 округляем = 3 500 +5 000 (кассовый остаток) = 8 500
500 - возврат кредита - 425 = 8500*(20/ 4/ 100)
. Балансовый отчет за предыдущий год
АКТИВПАССИВОборотные средства:Краткосрочные обязательства:Денежные средства (1)10 000Счета к оплате (8)2 200Дебиторская задолженность (2) 9 500Налог на доходы (9)4 000Материальные запасы (3)474Товарные запасы (4)3 280Итого оборотных средств23 254Итого краткосрочных обязательств6 200Основные средства:Собственный капитал:Земля (5)50 000Обыкновенные акции (10)70 000Здание, оборудование (6)100 000Нераспределенная прибыль(11)37 054Накопленный износ (7)-60 000Итого основных средств90 000Итого собственного капитала107 054Итого актив113 254Итого пассив113 254
12. Прогнозный баланс на 31 декабря планируемого года
АКТИВПАССИВОборотные средства:Краткосрочные обязательства:Денежные средства (1)24 353Счета к оплате (8)2464Дебиторская задолженность (2) 23 040Налог на доходы (9) отчет о прибыли8755Материальные запасы (3)500Товарные запасы (4)4 100Итого оборотных средств51 993Итого краткосрочных обязательств11219Основные средства:Собственный капитал:Земля (5)50 000Обыкновенные акции (10)70000Здание, оборудование (6)124 300Нераспределенная прибыль(11) отчет о приб и убыт72074Накопленный износ (7)-73 000Итого основных средств101 300Итого собственного капитала142074Итого актив153 293Итого пассив153293
(2) - Дебиторская задолженность на начало планового периода + продажи за плановый год - поступления (табл.2).
500+256 000-242 460 = 23 040
(3)-(4)- из сметы ТМЦ на конец года (табл.8).
(5)- не изменяется.
(6)- из таблицы 10 Кассовый план, покупка оборудования
300+100 000 = 124 300
(7)- табл.7 Смета общезаводских накладных расходов амортизация - 13 000
000+60 000 = 73 000
(8)- Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4)
346 - всего выплаты (табл.5) 19 082 = 2 464, т. е. 50% закупок 4 квартала, которые не были оплачены в 4 квартале, будут оплачены в будущем году Б + 1.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
денежный средство график смета
ПоказателиРуб.Выручка256000Переменная стоимость продаж131200Переменные торговые и административные расходы12800Маржинальная прибыль11200Постоянные расходы: - общезаводские накладные - торговые и административные24000 43800Производственная прибыль44200Расходы на выплату процентов425Прибыль до налогообложения43775Подоходный налог8755Чистая прибыль35020