Межбюджетные отношения и их развитие в РФ
Федеральное агентство по образованию
Государственное
образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
Всероссийский заочный
финансово-экономический институт
Кафедра
финансов, бюджета и страхования
Контрольная РАБОТА
По
дисциплине «Бюджетная система РФ»
На
тему «Межбюджетные отношения и их развитие в РФ»
Вариант № 9, 3.
Исполнитель: Харькова Н.М.
Специальность: Финансы и кредит
Краснодар
Содержание
Введение
.
Понятие межбюджетных отношений
.
Принципы межбюджетных отношений
.
Межбюджетные отношения - современная ситуация
Практическая
часть
Список
использованной литературы
Введение
Начиная с 90-ых годов законодательные и
исполнительные органы власти Российской Федерации постоянно пытались найти
наилучшие пути и методы регулирования межбюджетных отношений, в связи с чем в
бюджетное законодательство часто вносились изменения и дополнения.
Межбюджетные отношения играют важную роль в
бюджетной системе любого государства, имеющего административно-территориальное
деление. В России, с ее огромной территорией и существенной дифференциацией
экономических потенциалов регионов, тема межбюджетных отношений всегда вызывала
множество вопросов и проблем.
Федеральным законом от 22.08.04 № 120-ФЗ в
Бюджетный кодекс РФ, основополагающий закон в сфере регулирования бюджетных
отношений, были внесены существенные изменения и дополнения, которые касаются,
главным образом, именно межбюджетных отношений..
1. Понятие межбюджетных отношений
Межбюджетные отношения - это отношения между
органами государственной власти на различных уровнях, а также органами местного
самоуправления по поводу формирования и использования бюджетных средств и
обеспечения бюджетного процесса.
Данный термин был введен и в Бюджетный кодекс
РФ. В статье 129 Кодекса межбюджетные отношения определяются как «отношения
между органами государственной власти Российской Федерации, органами
государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного
самоуправления». В следующих статьях устанавливаются и раскрываются принципы
межбюджетных отношений и лишь затем идет речь о конкретных формах финансовой
помощи одного бюджета другому и условиях ее предоставления. Всем этим вопросам
в Кодексе посвящается целая глава (Глава 16), которая так и называется
«Межбюджетные отношения».
Термин «межбюджетные отношения» стал
употребляться на практике в период становления рыночных отношений. Затем его
начали использовать и в законодательных актах, заменив ранее употребляемый
термин «бюджетные отношения».
Бюджетного кодекса РФ межбюджетные отношения
определены как «взаимоотношения между органами государственной власти
Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской
Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных
правоотношений и осуществления бюджетного процесса».
. Принципы межбюджетных отношений
Весь бюджетный процесс находился под постоянным
управлением и контролем центра. Бюджетный федерализм предполагает не только
большую децентрализацию бюджетной системы, но и большую ответственность и
самостоятельность всех ее звеньев. Это отражено в принципах межбюджетных
отношений, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ. К ним относятся:
распределение и закрепление расходов бюджетов по
определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;
равенство бюджетных прав субъектов Российской
Федерации, равенство бюджетных прав муниципальных образований;
разграничение (закрепление) на постоянной основе
и распределение по временным нормативам регулирующих доходов по уровням
бюджетной системы Российской Федерации;
равенство всех бюджетов Российской Федерации во
взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенство местных бюджетов во
взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.
выравнивание уровней бюджетной обеспеченности
субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
Первый принцип, который в новой редакции
Бюджетного кодекса РФ звучит как принцип разграничения расходов между бюджетами
разных уровней, означает закрепление в соответствии с законодательством РФ
расходов за бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также
определение полномочий органов государственной власти (и местного
самоуправления) по установлению и использованию расходных обязательств.
Данный принцип вытекает из Конституции РФ, а
именно из статей 71, 72, 73, которые устанавливают предмет ведения Российской
Федерации, предмет совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов, а
также предмет ведения субъектов РФ. Конкретизируется данный принцип в статьях
7,8 и 9 БК РФ, определяющих компетенцию органов федерального уровня, уровня
субъектов РФ и местного самоуправления в области регулирования бюджетных
правоотношений, а также в статьях 84-87 БК РФ, определяющих расходы
федерального бюджета, расходы бюджетов субъектов РФ и расходы местных бюджетов.
Второй принцип равенства бюджетных прав
субъектов РФ, а также муниципальных образований означает определение бюджетных
полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного
самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование
налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов,
определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в
соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными Бюджетным
кодексом РФ.
Третий принцип, принцип выравнивания уровней
бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований, направлен на
достижение бюджетной обеспеченности каждого региона страны на уровне не ниже
среднероссийского и реализуется путем предоставления финансовой помощи в форме
дотаций из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ (из бюджетов субъектов РФ
местным бюджетам). Объем данного фонда и распределение дотаций будут
утверждаться на каждый финансовый год в законе о федеральном бюджете. С 1 января
2006 года для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований в
составе бюджетов субъектов РФ решено образовывать региональные фонды финансовой
поддержки поселений.
Четвертый принцип - это принцип равенства всех
бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных
бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.
. Межбюджетные отношения - современная ситуация
Сложившаяся в России система межбюджетных
отношений, несмотря на проведенные в 1990-х годах реформы, не отвечает
основополагающим принципам бюджетного федерализма.
Установленные федеральным законодательством
крайне ограниченные налогово-бюджетные полномочия органов власти субъектов РФ и
органов местного самоуправления позволяют перекладывать политическую и финансовую
ответственность за сбалансирование территориальных бюджетов и состояние
социальной сферы на федеральный центр.
Бюджеты субъектов РФ и особенно местные бюджеты
перегружены обязательствами, возложенными на них федеральным законодательством
без предоставления источников финансирования (так называемые нефинансируемые
федеральные мандаты). Требования Бюджетного кодекса по возмещению
дополнительных расходов территориальных бюджетов не выполняются, широкое
распространение получили судебные иски к органам власти субъектов и местного
самоуправления с последующим списанием средств с бюджетных счетов по
исполнительным листам.
В результате органы власти субъектов РФ и
особенно местного самоуправления не имеют возможности обеспечить
сбалансированность своих бюджетов и вынуждены проводить политику выборочного
или частичного исполнения возложенных на них обязательств, накапливая (в том
числе за счет заимствований) безнадежную задолженность. В таких условиях
полностью отсутствуют стимулы к проведению ответственной бюджетной политики,
повышению прозрачности и объективности бюджетной отчетности, качества бюджетных
услуг, эффективному управлению расходами, разработке и реализации программ
реформирования бюджетной сферы, привлечению инвестиций в общественную инфраструктуру.
Недостатки системы межбюджетных отношений
являются одной из причин низких темпов жилищно-коммунальной реформы.
Муниципальные образования, от которых в основном зависит ее проведение, не
заинтересованы в переходе к новой системе оплаты жилищно-коммунальных услуг,
поскольку сокращение бюджетных расходов с высокой вероятностью будет изъято в
вышестоящие бюджеты, тогда как возможный на первом этапе рост социальной
напряженности в основном ляжет на плечи органов власти местного самоуправления.
Крайне негативный фон для проведения реформы ЖКХ создают «нефинансируемые
федеральные мандаты», прежде всего, многочисленные льготы по оплате
жилищно-коммунальных услуг.
Другой проблемой бюджетного федерализма в РФ на
современном этапе являются часто встречающиеся на практике нарушения принципа
равенства бюджетных прав субъектов РФ, а также муниципальных образований. Это и
подписание различных двусторонних соглашений по вопросам межбюджетных
отношений, и применение для отдельных субъектов РФ и муниципальных образований
особого порядка формирования доходов, финансирования на их территории расходов
из вышестоящих бюджетов и предоставление финансовой помощи. Несмотря на
тенденцию к формализации распределения финансовой помощи, значительная ее часть
по-прежнему перечисляется в бюджеты РФ и местные бюджеты без четко
установленных критериев и процедур, что приводит к ослаблению финансовой
дисциплины и снижению прозрачности межбюджетных отношений.
Для устранения всех недостатков межбюджетных
отношений Правительством РФ была проведена Программа развития бюджетного
федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г. В качестве ее основных
задач были названы следующие:
) упорядочение бюджетного устройства субъектов
РФ (законодательное закрепление особенностей организации местного
самоуправления в муниципальных образованиях разных типов, установление общих
принципов и порядка наделения их бюджетными полномочиями);
) четкое разграничение расходных полномочий и
сокращение «нефинансируемых мандатов»;
) четкое и стабильное разграничение налоговых
полномочий за бюджетами разных уровней, повышение роли собственных доходов
региональных и местных бюджетов, законодательное закрепление налогов за
региональными и местными бюджетами на постоянной основе;
) формирование и развитие объективных и
прозрачных механизмов финансовой поддержки региональных и местных бюджетов,
четкое закрепление в законе процедур и методик бюджетного выравнивания.
Что касается регулирования условий и порядка
предоставления бюджетных средств одного бюджета другому, то для этих целей в
Бюджетный кодекс РФ вводится понятие «межбюджетные трансферты», основными
видами которых являются финансовая помощь (дотации и субсидии), субвенции на
осуществление «делегированных» полномочий, бюджетные кредиты, а также субвенции
из местных бюджетов на выполнение межмуниципальных функций и реализацию режима
«отрицательных трансфертов». При этом устанавливаются единые принципы и
механизмы предоставления трансфертов бюджетам других уровней из федерального
бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
При регулировании межбюджетных трансфертов из
федерального бюджета предлагается принять за основу сложившиеся к настоящему
времени формы финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Новая
редакция Кодекса утверждает методологию распределения дотаций Федерального
фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и субвенций
Федерального фонда компенсаций.
межбюджетный доход расход муниципальный
Практическая часть
Вариант 3. Доходы бюджета
Доходы бюджета района включают налоговые и
неналоговые доходы.
Налоговые доходы включают в себя поступление
следующих из представленных видов налогов: налог на имущество физических лиц;
земельный налог; единый налог на вмененный доход; транспортный налог; НДФЛ.
Неналоговые доходы бюджета включают доходы от
использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной
собственности; доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества,
находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от
платных услуг; средства, полученные в результате применения мер
гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; доходы в
виде финансовой помощи и бюджетных ссуд; иные неналоговые доходы.
1. Налог на имущество физических лиц.
Исходные данные:
В текущем году данный налог начислен в сумме
32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий
год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня
текущего года.
Расчет налога:
В текущем году ожидаемое поступление
составляет 32000 тыс.руб. Исполнение за 6 мес. составляет: 
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления
земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей
формуле:
Ni=(Нн*
Ки - Ппзи)*Нс.г.н.
где Ni
- прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного
земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки - коэффициент,
учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи - сумма
уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права
бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. - нормативы отчислений
в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения,
за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения,
установленные федеральным законодательством.
Исходные данные:
По данным Комитета по земельным ресурсам и
землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по
району в текущем году - 148000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога
в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного
налога в следующем года - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с
переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по
бюджету района в следующем году - 1300 тыс. руб. норматив отчислений земельного
налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем
году на уровне плана.
Расчет налога:
На текущий год поступление земельного налога
принято в размере 148000 тыс. руб. Норматив отчислений равен 65%
Расчет проекта поступления земельного налога на
следующий год:
В следующем году поступление земельного налога
ожидается в размере 100%, то есть 265100 тыс.руб.
. Единый налог на вмененный доход.
Исходные данные:
В текущем году налог начислен в сумме 272000
тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год
единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня
текущего года.
Расчет налога:
. Транспортный налог.
Планирование транспортного налога осуществляется
по формуле:
ТН - планируемая на соответствующий финансовый
год сумма транспортного налога;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям
транспортных средств, установленная законодательством.
Расчет налога:
|
Показатель
|
|
|
1.
Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими
лицами, шт:
|
9846
|
|
в
том числе:
|
|
|
с
мощностью до 100 л.с.
|
6851
|
|
С
мощностью от 100 до 150 л.с.
|
2995
|
|
2.
Общая мощность в лошадиных силах:
|
903175
|
|
в
том числе:
|
|
|
с
мощностью до 100 л.с.
|
513825
|
|
С
мощностью от 100 до 150 л.с.
|
389350
|
|
3.
Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб
|
20
|
|
4.
Ставка налога по транспорным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб
|
28
|
|
5.
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб
|
|
|
6.
Норматив отчислений в бюджет ругиона, %
|
100
|
|
7.
Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году,
тыс.руб.
|
|
. Налог на доход физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц
осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,
где
НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый
год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц,
начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в
соответствии с главой 23 части второй НК РФ;
Ст - ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%.
Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических
лиц в бюджет города зачисляется в плановом размере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога:
Проект поступления налога НДФЛ в
следующем году: 
|
Показатель
|
|
|
1.
Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и
прогнозирования)
|
12
351 700,00
|
|
2.
Налоговые вычеты - всего, руб.
|
3
153 900,00
|
|
в
том числе:
|
|
|
профессиональные
|
2
010 950,00
|
|
имущественные
|
158
950,00
|
|
социальные
|
8
600,00
|
|
стандартные
|
975
400,00
|
|
3.
Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц
|
9
197 800,00
|
|
4.
Ставка налога, %
|
13
|
|
5.
Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.
|
1
195 714,00
|
|
6.
Норматив отчислений в бюджет региона, %
|
40
|
|
7.
Проект поступления НДФЛ в бюджет района в следующем году, тыс.руб.
|
478
285,60
|
. Неналоговые доходы:
Исходные данные:
Неналоговые доходы бюджета района запланированы
в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На
следующий год предусматривается рост 15%.
Расчет налога:
На текущий год запланированная сумма 500 тыс.
руб. На следующий год ожидается рост 15%:
Расходы бюджета.
Образование.
. Расчет среднегодового количества
классов по городским общеобразовательным школам.
Таблица 1
|
Показатель
|
Текущий
год
|
Проект
на следующий год
|
|
Принято
|
среднегодовое
|
Проект
|
среднегодовое
|
|
на
01.01.
|
на
01.09
|
|
на
01.01
|
на
01.09
|
|
|
1.
Число классов, всего
|
54,0
|
70,0
|
59,3
|
70,0
|
67,8
|
69,3
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
1-4
классы
|
24,0
|
30,0
|
26,0
|
30,0
|
27,5
|
29,2
|
|
5-9
классы
|
20,0
|
28,0
|
22,7
|
28,0
|
28,2
|
28,1
|
|
10-11
классы
|
10,0
|
12,0
|
10,7
|
12,0
|
12,1
|
12,0
|
|
2.
Число учащихся, всего
|
1140
|
1572
|
1284
|
1572
|
1523
|
1556
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
1-4
классы
|
480
|
660
|
540
|
660
|
605
|
642
|
|
5-9
классы
|
480
|
672
|
544
|
672
|
677
|
674
|
|
10-11
классы
|
180
|
240
|
200
|
240
|
241
|
240
|
|
3.
Наполняемость классов
|
|
|
|
|
|
|
|
1-4
классы
|
20
|
22
|
21
|
22
|
22
|
22
|
|
5-9
классы
|
24
|
24
|
24
|
24
|
24
|
24
|
|
10-11
классы
|
18
|
20
|
19
|
20
|
20
|
20
|
. План выпуска и приема в следующем году
по городским школам, чел:
Выпуск:
Из 4-х классов - 110 человек;
Из 9-х классов - 135 человек;
Из 11-х классов - 100 человек.
Прием:
В 1-й класс - 55 человек;
В 5-е классы - 140 человек;
В 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.
. Среднегодовая наполняемость классов в
следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа
классов и учащихся.
. Среднегодовые показатели рассчитываются
по формуле:
где
Кср - среднегодовое
количество классов (учащихся);
К01.01. - количество
классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество
классов (учащихся) на 1 сентября.
Наполняемость классов:
Проект на следующий год:
Показатель на 01.01 проекта на
следующий год тот же, что и на 01.09 текущего года.
Найдем число учащихся на 01.09
для проекта. Известны данные о плане выпуска и приема учащихся по городским
школам в следующем году. Найдем число учащихся 1-4 классов:
Аналогично находим число
учащихся для 5-9 классов и для 10-11 классов. Чтобы найти общее число учащихся
складываем эти показатели:
Исходя из полученных данных о
числе учащихся на 01.09 проекта, найдем число классов на 01.09 проекта. Для
этого вычислим коэффициент прироста учащихся отношением числа учащихся проекта
на следующий год к числу учащихся текущего года.
Используя эти коэффициенты
найдем число классов на 01.09 проекта.
Аналогично находим число
классов для групп 5-9 классы - 28 и 10-11 классы - 12.
Исходя из полученных данных,
определим наполняемость классов отношением числа учащихся к числу классов
каждой группы.
Аналогично находим
наполняемость классов для 5-9 классов - 24 и для 10-11 классов - 20.
. Расчет фонда
заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам.
Таблица 2
|
Группы
классов
|
Количество
классов
|
Данные
тарификационного списка
|
Количество
педагогических ставок
|
Средняя
ставка учителя в месяц
|
ФЗП
в год, руб.
|
|
на
01.01
|
на
01.09
|
среднегодовое
|
Число
учительских часов
|
Заработная
плата в месяц
|
По
группе классов
|
На
1 класс
|
среднегодовое
|
|
|
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
|
1-4
классы
|
24
|
30
|
30
|
28
|
26
|
29
|
570
|
542
|
6250
|
6100
|
28,5
|
27,1
|
1,2
|
0,9
|
30,9
|
26,4
|
219,3
|
225,1
|
81250,0
|
71248,0
|
|
5-9
классы
|
20
|
28
|
28
|
28
|
23
|
28
|
708
|
740
|
16530
|
17480
|
39,3
|
41,1
|
2,0
|
1,5
|
44,6
|
41,3
|
420,3
|
425,2
|
224808,0
|
210509,1
|
|
10-11
классы
|
10
|
12
|
12
|
12
|
11
|
12
|
265
|
323
|
6100
|
6770
|
14,7
|
17,9
|
1,5
|
1,5
|
15,7
|
17,9
|
414,3
|
377,3
|
78080,0
|
81240,0
|
|
1.
Итого
|
54
|
70
|
70
|
68
|
59
|
69
|
1543
|
1605
|
28800
|
30350
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
384138,0
|
362997,1
|
|
2.
ФЗП руководящего административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного
состава
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
68000,0
|
80240,0
|
|
3.
Итого тарифный ФЗП
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
452138,0
|
443237,1
|
|
4.Дополнительный
ФЗП (надтарифный) в % к общему ФЗП 20%
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
90427,6
|
88647,4
|
|
5.
Общий ФЗП по школе
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
542565,6
|
531884,6
|
1. Количество
педагогических ставок по группе классов =
. Плановая норма
организационной нагрузки учителя составляет:
-4 классы - 20 часов в неделю;
-9 классы - 18 часов в неделю;
-11 классы - 18 часов в неделю.
. Количество
педагогических ставок на 1 класс =
. Среднегодовое
количество педагогических ставок =
. Средняя ставка учителя
в месяц =
. ФЗП в год = Средняя
ставка учителя в месяц ×Среднегодовое
количество педагогических ставок×12 месяцев
7. Начисления на ФЗП
планируются в размере 26%.
Чтобы определить количество
классов на 01.01 и 01.09 проекта воспользуемся значениями из таблицы 1.
Среднегодовое количество классов найдем по формуле:
Количество педагогических
ставок по группе классов рассчитываем по формуле, приведенной в пункте 1.
На текущий год:
Аналогично рассчитываем
количество педагогических ставок по группе классов для проекта.
Количество педагогических
ставок на 1 класс рассчитываем по формуле из пункта 3.
На текущий год:
Аналогично рассчитываем
количество педагогических ставок на 1 класс для проекта.
Среднегодовое количество
педагогических ставок находим произведением количества пед. ставок на 1 класс и
среднегодового количества классов.
На текущий год:
Аналогично рассчитываем
среднегодовое количество педагогических ставок.
Средняя ставка учителя в месяц
рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 5. На текущий год:
Аналогично рассчитываем данный
показатель для проекта.
. ФЗП в год рассчитываем
по формуле: Средняя ставка учителя в месяц ×Среднегодовое
количество педагогических ставок×12 месяцев
Аналогично рассчитываем
показатели ФЗП в год для проекта.
Чтобы найти показатель итого
тарифный ФЗП, суммируем итого ФЗП в год и ФЗП руководящего,
административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава.
Текущий год =
Проект = 
Текущий год = 
Проект = 
=88647,4
Общий ФЗП по школе = итого тарифный
ФЗП + дополнительный ФЗП 20%.
3. Расчет хозяйственных,
командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам.
Таблица 3
|
Показатель
|
Принято
в текущем году
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
Хозяйственные и командировочные расходы:
|
|
|
|
среднегодовое
количество классов
|
59,3
|
69,3
|
|
расходы
на 1 класс, руб.
|
300,0
|
300,0
|
|
Итого
хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.
|
17799,0
|
20790,0
|
|
2.
Учебные и прочие расходы:
|
|
|
|
среднегодовое
количество 1-4 классов
|
26,0
|
29,2
|
|
норма
расходов на 1 класс, руб.
|
200,0
|
200,0
|
|
сумма
расходов на 1-4 классы, руб.
|
5200,0
|
5840,0
|
|
среднегодовое
количество 5-9 классов
|
22,7
|
28,1
|
|
норма
расходов на 1 класс, руб.
|
350,0
|
350,0
|
|
сумма
расходов на 5-9 классы, руб.
|
7931,0
|
9835,0
|
|
среднегодовое
количество 10-11 классов
|
10,7
|
12,0
|
|
норма
расходов на 1 класс, руб.
|
300,0
|
300,0
|
|
сумма
расходов на 10-11 классы
|
3198,0
|
3600,0
|
|
Итого
учебных и прочих расходов на все классы, руб.
|
16329,0
|
19275,0
|
|
|
|
Показатель среднегодовое
количество классов берем из таблицы 2. На текущий год он равен 59,3, проект -
69,3.
Итого хозяйственных и
командировочных расходов на все классы рассчитываем произведением хозяйственных
и командировочных расходов на 1 класс и среднегодовым количеством классов.
Аналогично для пункта 2 таблицы,
показатели среднегодового количества классов по группам берем из таблицы 2.
Итого учебных и прочих расходов
на все классы рассчитываем суммой расходов по группам классов.
. Расчет расходов на
содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам.
Таблица 4
|
Показатель
|
Принято
в текущем году
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
Среднегодовое число учащихся 1-4 классов
|
540
|
641,7
|
|
2.
Среднегодовое число учащихся в ГПД
|
432
|
513,36
|
|
3.
Расходы по заработной плате в год:
|
|
|
|
на
1 учащегося, руб.
|
260
|
260
|
|
на
всех учащихся, руб.
|
112320
|
133473,6
|
|
4.
Начислено на заработную плату 26%:
|
|
|
|
на
1 учащегося, руб.
|
67,6
|
67,6
|
|
на
всех учащихся, руб.
|
29203,2
|
34703,136
|
|
5.
Расходы на мягкий инвентарь в год:
|
|
|
|
на
1 учащегося, руб.
|
300
|
300
|
|
на
всех учащихся, руб.
|
129600
|
154008
|
|
6.
Расходы на питание:
|
|
|
|
норма
расхода на питание 1 учащегося в день, руб.
|
40
|
40
|
|
число
дней функционирования групп
|
248
|
248
|
|
расходы
на питание в год, руб.
|
4285440
|
5092531,2
|
|
Итого
расходов на ГПД, руб.
|
4556563,2
|
5414715,9
|
Показатель среднегодовое число
учащихся 1-4 классов берем из таблицы 1.
По условиям известно, что
группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.
Расходы по заработной плате на
всех учащихся рассчитываем произведением расходов по заработной плате на одного
учащегося и среднегодовым числом учащихся 1-4 классов.
Начисления на заработную плату
26% - на одного учащегося от расходов по заработной плате на 1 учащегося, на
всех учащихся - от расходов по заработной плате в год на всех учащихся.
Расходы на мягкий инвентарь в
год рассчитываются произведением расходов на мягкий инвентарь в год на 1
учащегося и среднегодового числа учащихся.
Расходы на питание рассчитываем
произведением нормы расходов на питание 1 учащегося в день, числа дней
функционирования ГПД и среднегодового числа учащихся в ГПД.
. Свод расходов по
общеобразовательным школам, руб.
Таблица 5
|
Показатель
|
Принято
в текущем году
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
Заработная плата педагогического персонала
|
384
138,0
|
362
997,1
|
68
000,0
|
80
240,0
|
|
3.
Всего ФЗП
|
542
565,6
|
531
884,6
|
|
4.
Начисления на заработную плату
|
141
067,1
|
138
290,0
|
|
5.
Хозяйственные и командировочные расходы
|
11
799,0
|
20
790,0
|
|
6.
Учебные и прочие расходы
|
16
329,0
|
19
275,0
|
|
7.
Расходы на ГПД
|
4
556 563,2
|
5
414 715,9
|
|
Итого
расходов на текущее содержание школ
|
5
268 323,9
|
6
124 955,5
|
Для заполнения данной таблицы
воспользуемся данными из таблиц 2, 3 и 4.
Заработная плата
педагогического персонала - данные из таблицы 2.
Заработная плата административно-обслуживающего
и учебно-вспомогательного персонала - данные из таблицы 2.
Всего ФЗП - данные из таблицы
2.
Начисления на заработную плату
составляют 26% от ФЗП.
Хозяйственные и командировочные
расходы - данные из таблицы 3.
Учебные и прочие расходы -
данные из таблицы 3.
Расходы на ГПД - данные из
таблицы 4.
Итого расходы на текущее
содержание школ рассчитываем суммой ФЗП, начислений на заработную плату,
хозяйственных и командировочных расходов, учебных и прочих расходов и расходов
на ГПД.
. Расчет расходов на
содержание ДОУ.
Таблица 6
|
Показатель
|
Принято
в текущем году
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
Число детей:
|
|
|
|
на
начало года
|
300
|
350
|
|
на
конец года
|
350
|
400
|
|
среднегодовое
(прирост с 01.07)
|
317
|
367
|
|
2.
Расходы на заработную плату в год:
|
|
|
|
на
1 ребенка, руб.
|
280
|
280
|
|
на
всех детей, руб.
|
88
667
|
102
667
|
|
3.
Начисления на заработную плату, руб.
|
23
053
|
26
693
|
|
4.
Расходы на питание:
|
|
|
|
норма
расходов на 1 ребенка в день, руб.
|
50
|
50
|
|
число
дней функционирования
|
225
|
225
|
|
число
дето-дней
|
288900
|
350100
|
|
расходы
на питание всех детей в год, руб.
|
14445000
|
17502750
|
|
5.
Расходы на мягкий инвентарь:
|
|
|
|
на
оборудование 1 нового места, руб.
|
500
|
500
|
|
на
оборудование всех новых мест, руб.
|
25000
|
25000
|
|
на
дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.
|
350
|
350
|
|
на
дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.
|
105000
|
122500
|
|
6.
Хозяйственные и прочие расходы:
|
|
|
|
на
1 ребенка, руб.
|
640
|
640
|
|
на
всех детей, руб.
|
202
667
|
234
667
|
|
7.
Родительская плата:
|
|
|
|
на
1 ребенка, руб.
|
30
|
30
|
|
на
всех детей, руб.
|
9
500
|
11
000
|
|
8.
Всего расходов, руб.
|
14
898 887
|
18
025 277
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
средства
родителей
|
9
500
|
11
000
|
|
финансирование
из бюджета
|
14
889 387
|
18
014 277
|
Среднегодовое число детей
рассчитываем по формуле
где Кср -
среднегодовое количество учащихся;
К01.01. - количество
учащихся на 1 января;
К01.09 - количество
учащихся на 1 сентября.
Расходы на заработную плату в
год на всех детей рассчитываем произведением расходов на заработную плату в год
на 1 ребенка и среднегодового числа детей.
Начисления на заработную плату
составляют 26% от расходов на заработную плату в год на всех детей.
Чтобы рассчитать расходы на
питание всех детей в год, найдем сначала число дето-дней: среднегодовое число
учащихся из таблицы 1 умножаем на число дней функционирования. Умножаем число
дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день, получаем расходы на питание
всех детей в год.
Расходы на оборудование всех
новых мест рассчитываем произведением разницы между числом детей на конец года
и на начало года и расходами на оборудование 1 нового места.
Расходы на дооборудование всех
ранее действовавших мест рассчитываем произведением числа детей на начало года
и расходами на дооборудование 1 ранее действовавшего места.
Хозяйственные и прочие расходы
на всех детей рассчитываем произведением среднегодового числа детей и
хозяйственных и прочих расходов на 1 ребенка в год.
Родительская плата на всех
детей рассчитывается произведением среднегодового числа детей и родительской
платы на 1 ребенка.
Всего расходов: средства
родителей это родительская плата на всех детей, финансирование из бюджета
рассчитываем разницей между всего расходов и средствами родителей.
. Свод расходов на
образование.
Таблица 7
|
Наименование
|
Принято
|
Исполнение
за 6 месяцев
|
Ожидаемое
исполнение
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
ДОУ в городах
|
14
889 387
|
7
444 693
|
14
889 387
|
18
016 527
|
|
2.
ДОУ в сельской местности
|
700
000
|
400
000
|
700
000
|
800
000
|
|
3.
Школы общеобразовательные в городах
|
5
268 324
|
2
634 162
|
5
268 324
|
6
124 955
|
|
4.
Школы общеобразовательные в сельской местности
|
850
000
|
425
000
|
850
000
|
900
000
|
|
5.
Школы-интернаты в городах и сельской местности
|
398
192
|
200
000
|
398
191
|
365
900
|
|
6.
Приобретение учебников
|
480
000
|
240
000
|
480
000
|
500
000
|
|
7.
Вечерние и заочные общеобразовательные школы
|
46
923
|
23
460
|
46
923
|
48
220
|
|
8.
Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми
|
660
200
|
330
100
|
660
200
|
710
000
|
|
9.
Детские дома
|
40
000
|
20
000
|
40
000
|
40
000
|
|
10.
Фонд всеобуча
|
61
183
|
30
592
|
61
183
|
70
250
|
|
11.
Прочие учреждения и мероприятия в области образования
|
400
000
|
200
000
|
400
000
|
500
000
|
|
12.
Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди
детей и подростков
|
45
000
|
22
500
|
45
000
|
50
000
|
|
13.
Итого расходов
|
23
839 209
|
11
970 507
|
23
839 208
|
28
125 852
|
|
14.
Приобретение инвентаря и оборудования
|
1
000 000
|
500
000
|
1
000 000
|
1
150 000
|
|
15.
Капитальные вложения на строительство
|
900
000
|
500
000
|
900
000
|
1
200 000
|
|
16.
Капитальный ремонт
|
600
000
|
300
000
|
600
000
|
500
000
|
|
Всего
расходов
|
26
339 209
|
13
270 507
|
26
339 208
|
30
975 852
|
Данную таблицу заполняем на
основе предыдущих расчетов.
Здравоохранение.
. Расчет расходов на
питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.
Таблица 1
|
Учреждение
|
Показатель
|
Проект
|
|
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Среднегодовое
|
Сроки
развертывания сети
|
Число
дней функционирования
|
Число
койко-дней
|
Норма
расходов на 1 койко-день
|
Сумма
расходов в год, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Питание
|
медикаменты
|
питание
|
медикаменты
|
|
1.
Больницы и диспансеры в сельской местности
|
1.
Хирургические койки
|
58
|
66
|
62,7
|
с
01.06
|
320
|
20053,3
|
24
|
20
|
481280,0
|
401066,7
|
|
2.
Детские койки
|
49
|
55
|
52
|
с
01.07
|
320
|
16640,0
|
25
|
30
|
416000,0
|
499200,0
|
|
3.
Терапевтические койки
|
60
|
78
|
72
|
с
01.05
|
340
|
24480,0
|
21
|
17
|
514080,0
|
416160,0
|
|
4.
Родильные койки
|
40
|
40
|
40
|
-
|
330
|
13200,0
|
30
|
32
|
396000,0
|
422400,0
|
|
5.
Прочие койки
|
70
|
80
|
72,5
|
с
01.10
|
300
|
21750,0
|
20
|
30
|
435000,0
|
652500,0
|
|
ИТОГО:
|
277
|
319
|
299,2
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
2242360,0
|
2391326,7
|
|
2.
Больницы и диспансеры в городах
|
1.
Хирургические койки
|
90
|
100
|
94,2
|
с
01.08
|
300
|
28250
|
23
|
27
|
649750,0
|
762750,0
|
|
2.
Детские койки
|
100
|
110
|
105,8
|
с
01.06
|
320
|
33866,66667
|
25
|
30
|
846666,7
|
1016000,0
|
|
3.
Терапевтические койки
|
140
|
180
|
170
|
с
01.04
|
310
|
52700
|
21
|
22
|
1106700,0
|
1159400,0
|
|
4.
Родильные койки
|
120
|
135
|
126,3
|
с
01.08
|
330
|
41662,5
|
32
|
1124887,5
|
1333200,0
|
|
5.
Прочие койки
|
100
|
110
|
102,5
|
с
01.10
|
300
|
30750
|
22
|
30
|
676500,0
|
922500,0
|
|
ИТОГО:
|
550
|
635
|
598,8
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
4404504,2
|
5193850,0
|
Для расчета среднегодового
показателя воспользуемся формулой:
где
Кср - среднегодовое
количество коек;
К01.01 - количество
коек на начало года;
Кн - количество
развернутых новых коек;
m-
количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
Число койко-дней рассчитываем
произведением среднегодового числа коек и числа дней функционирования.
Сумму расходов в год на питание
рассчитываем произведением койко-дней и нормы расходов на 1 койко-день.
Сумму расходов в годна
медикаменты рассчитываем произведением койко-дней и нормы расходов на 1
койко-день на медикаменты.
. План
амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.
Таблица 2
|
Должность
|
Число
ставок должностей
|
Расчет
нормы обслуживания в час
|
Число
часов работы в день
|
Дневная
нагрузка
|
Число
рабочих дней в году
|
Годовая
нагрузка
|
Число
врачебных посещений
|
Средний
расход на медикаменты на 1 посещение
|
Сумма
расходов на медикаменты, руб.
|
|
|
в
поликлинике
|
на
дому
|
в
поликлинике
|
на
дому
|
в
поликлинике
|
на
дому
|
всего
|
|
|
|
|
|
|
1.
Терапия
|
2,5
|
5
|
2
|
3
|
3
|
15
|
6
|
21
|
281
|
5901
|
14752,5
|
8
|
118020,0
|
|
2.
Хирургия
|
1,5
|
8
|
1,25
|
4,5
|
0,5
|
36
|
0,625
|
36,625
|
281
|
10291,625
|
15437,4375
|
22
|
339623,6
|
|
3.
Гинекология
|
1
|
5
|
1,25
|
4,5
|
1
|
22,5
|
1,25
|
23,75
|
281
|
6673,75
|
6673,75
|
18
|
120127,5
|
|
4.
Педиатрия
|
2,5
|
7
|
2
|
3
|
3
|
21
|
6
|
27
|
281
|
7587
|
18967,5
|
11
|
208642,5
|
|
5.
Неврология
|
0,5
|
5
|
1,25
|
5
|
х
|
25
|
х
|
25
|
281
|
7025
|
3512,5
|
5
|
17562,5
|
|
6.
Дерматология
|
0,5
|
8
|
1,25
|
5
|
х
|
40
|
х
|
40
|
281
|
11240
|
5620
|
15
|
84300,0
|
|
7.
Стоматология
|
2
|
4
|
1,25
|
5
|
х
|
20
|
х
|
20
|
281
|
5620
|
11240
|
20
|
224800,0
|
|
ВСЕГО:
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
1113076,1
|
Для расчета дневной нагрузки
умножим норму обслуживания в час на число часов работы в день.
Чтобы рассчитать число
врачебных посещений, умножим годовую нагрузку на число ставок должностей по
каждому разделу.
Сумма расходов на медикаменты
вычисляется произведением числа врачебных посещений и среднего расхода на
медикаменты на 1 посещение.
. 3. Расчет
расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам
в городах и сельской местности.
Таблица 3
|
Показатель
|
Больницы
и диспансеры в городах
|
Больницы
и диспансеры в сельской местности
|
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
|
1.
Среднегодовое количество коек
|
х
|
598,8
|
х
|
299,2
|
|
2.
Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.
|
850
|
950
|
800
|
900
|
|
3.
Годовой ФЗП в год, руб.
|
500000
|
568860
|
300000
|
269280
|
Для определения среднегодового
количества коек используем данные из таблицы 1 раздела Здравоохранение.
Годовой ФЗП в год проект на
следующий год определим произведением средней заработной платы на 1 койку в год
и среднегодового количества коек.
. Расчет расходов на
канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и
диспансерам в городах и сельской местности.
Таблица 4
|
Показатель
|
Больницы
и диспансеры в городах и рабочих поселках
|
Больницы
и диспансеры в сельской местности
|
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
|
1.
Канцелярские и хозяйственные расходы
|
|
1.
Среднегодовое количество коек
|
х
|
598,8
|
х
|
299,2
|
|
2.
Расходы на 1 койку в год, руб.
|
450
|
450
|
450
|
450
|
|
Итого
канцелярских и хозяйственных расходов, руб.
|
х
|
269460
|
х
|
134640
|
|
2.
Мягкий инвентарь
|
|
1.
Количество коек на начало года
|
х
|
550
|
х
|
277
|
|
2.
Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.
|
500
|
500
|
500
|
500
|
|
3.
Итого расходов на дооборудование, руб.
|
х
|
275000
|
х
|
138500
|
|
4.
Прирост коек за год
|
х
|
85
|
х
|
42
|
|
5.
Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб.
|
700
|
700
|
700
|
700
|
|
6.
Итого расходов на оборудование новых коек, руб.
|
х
|
59500
|
х
|
29400
|
|
7.
Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.
|
х
|
334500
|
х
|
167900
|
Данные о среднегодовом
количестве коек возьмем из таблицы 1 раздела Здравоохранение.
Итого канцелярских и
хозяйственных расходов рассчитаем произведением среднегодового количества коек
и расходов на 1 койку в год.
Данные о количестве коек на
начало года возьмем из таблицы 1.
Итого расходов на
дооборудование рассчитаем произведением количества коек на начало года и
расходов на дооборудование 1 койки в год.
Чтобы определить прирост коек
за год воспользуемся данными из таблицы 1. Прирост определим разницей между
итого на конец года и того на начало года.
Итого расходов на оборудование
новых коек рассчитаем произведением прироста коек за год и расходов на
оборудование 1 новой койки.
Всего расходов на мягкий
инвентарь определим суммой итого расходов на оборудование и итого расходов на
дооборудование новых коек.
. Свод расходов по
больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Таблица 5
|
Показатель
|
Больницы
и диспансеры в городах
|
Больницы
и диспансеры в сельской местности
|
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
принято
в текущем году
|
проект
на следующий год
|
|
1.
Заработная плата мед персонала больниц и диспансеров
|
500000
|
568860
|
300000
|
269280
|
|
2.
Начисления на заработную плату (26%)
|
130000
|
147903,6
|
78000
|
70012,8
|
|
3.
Питание
|
3000000
|
4404504,2
|
2000000
|
2242360
|
|
4.
Медикаменты
|
3500000
|
5193850
|
2500000
|
2391326,7
|
|
5.
Мягкий инвентарь
|
х
|
334500
|
х
|
167900
|
|
6.
Канцелярские и хозяйственные расходы
|
х
|
269460
|
х
|
134640
|
|
7.
Приобретение оборудования
|
250000
|
295000
|
150000
|
177000
|
|
8.
Капитальный ремонт
|
1200000
|
1380000
|
700000
|
805000
|
|
9.
Прочие расходы
|
400000
|
450000
|
300000
|
350000
|
|
Итого
расходов
|
8980000
|
13044077,8
|
6028000
|
6607519,5
|
Значения заработная плата мед
персонала больниц и диспансеров возьмем из таблицы 3.
Начисления на заработную плату
- 26% от заработной платы мед персонала больниц и диспансеров.
Значения питание и медикаменты
проект на следующий год возьмем из таблицы 1, значения мягкий инвентарь и
канцелярские и хозяйственные расходы из таблицы 4.
Согласно условиям, на следующий
год планируется увеличение расходов на приобретение оборудования на 18%.
Больницы и диспансеры в городах
Больницы и диспансеры в
сельской местности.
По условиям, на следующий год
планируется увеличение расходов на капитальный ремонт в
амбулаторно-поликлинических учреждениях на 15%.
Больницы и диспансеры в
городах.
Больницы и диспансеры в
сельской местности.
Чтобы вычислить показатель
итого расходов, складываем все показатели в таблице.
. Свод расходов по
амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Таблица 6
|
Показатель
|
Принято
в текущем году
|
Проект
на следующий год
|
|
1.
Заработная плата мед персонала
|
750000
|
800000
|
|
2.
Начисления на заработную плату (26%)
|
195000
|
208000
|
|
3.
Медикаменты
|
1113076,1
|
1200000
|
х
|
350000
|
|
5.
Канцелярские и хозяйственные расходы
|
х
|
160000
|
|
6.
Приобретение оборудования и инвентаря
|
380000
|
380000
|
|
7.
Капитальный ремонт
|
1000000
|
980000
|
|
8.
Прочие расходы
|
х
|
250000
|
|
Итого
расходов
|
3438076,1
|
4328000
|
Начисления на заработную плату
составляют 26% от заработной платы мед персонала.
Показатель медикаменты на
текущий год берем из таблицы 2.
В условиях нет данных насчет
расходов на следующий год на приобретение оборудования для
амбулаторно-поликлинических учреждений, поэтому будем считать, что эти расходы
остаются на том же уровне, что и на текущий год. На капитальный ремонт
планируется уменьшение на 2 %.
Капитальный ремонт 
7. Свод расходов на
здравоохранение, руб.
Таблица 7
|
Учреждение
|
Текущий
год
|
Проект
на следующий год
|
|
принято
|
исполнено
за 6 месяцев
|
ожидаемое
исполнение
|
|
|
1.
Больницы и диспансеры в городах
|
8980000
|
4490000
|
8980000
|
13044077,8
|
|
2.
Больницы и диспансеры в сельской местности
|
6028000
|
3014000
|
6028000
|
6607519,5
|
|
3.
Амбулаторно-поликлинические учреждения
|
3438076,1
|
1719038
|
3438076
|
4566400
|
|
4.
Прочие учреждения здравоохранения
|
2000000
|
1000000
|
2000000
|
2400000
|
|
Итого
расходов
|
20446076
|
10223038
|
20446076
|
26617997,3
|
Для этой таблицы берем данные
из предыдущих расчетов и суммируем их по группам.
Проект бюджета района
год, тыс. руб.
|
Показатели
|
Текущий
год
|
Проект
на следующий год
|
|
принято
|
исполнено
за 6 месяцев
|
ожидаемое
исполнение
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Наименование
доходов
|
|
1.
Налог на имущество физических лиц
|
32
000
|
16
000
|
32
000
|
40
000,00
|
|
2.
Земельный налог
|
148
000
|
74
000
|
96
200
|
265
100
|
|
3.
Единый налог на вмененный доход
|
272
000
|
136
000
|
272
000
|
312
800
|
|
4.
Транспортный налог
|
21
178 300
|
10
589 150
|
21
178 300
|
21
178 300
|
|
5.
Налог на доходы физических лиц
|
786
658
|
393
329
|
786
658
|
119
571 400
|
|
6.
Неналоговые доходы
|
500
|
250
|
500
|
575
|
|
ИТОГО
доходов
|
22
417 458
|
11
208 729
|
22
365 658
|
141
368 175
|
|
Дотации
и субвенции из бюджета области
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
ВСЕГО
доходов
|
22
417 458
|
11
208 729
|
22
365 658
|
141
368 175
|
|
Наименование
расходов
|
|
1.
Общегосударственные вопросы
|
105000
|
60000
|
105000
|
111300
|
|
2.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
100000
|
50000
|
100000
|
110000
|
|
3.
Национальная экономика
|
250000
|
125000
|
250000
|
268750
|
|
4.
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
800000
|
300000
|
800000
|
888000
|
|
5.
Охрана окружающей среды
|
100000
|
50000
|
100000
|
105000
|
|
6.
Образование
|
26340
|
13170
|
26340
|
30976
|
|
7.
Культура, кинематография и средства массовой информации
|
250000
|
125000
|
250000
|
300000
|
|
ИТОГО
расходов
|
1631340
|
723170
|
1631340
|
1814026
|
|
Субвенции
в областной бюджет
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
ВСЕГО
расходов
|
1631340
|
723170
|
1631340
|
1814026
|
|
Оборотная
кассовая наличность
|
32626,8
|
14463,4
|
32626,8
|
36280,52
|
Расходы бюджета на
финансирование общегосударственных вопросов:
Исходные данные:
текущий год - 105 000 тыс.
руб.; за 6 месяцев - 60 000 тыс. руб.; ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов - на 6%.
Расчет проекта:
тыс. руб.
Расходы бюджета на обеспечение
национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
Исходные данные:
текущий год - 100 000 тыс. руб.; за
6 месяцев - 50% плана; ожидаемое исполнение - на уровне плана; на следующий год
планируется увеличение расходов на 10%.
Расчет:
Поступление за 6 месяцев: 
тыс. руб.
Поступление, запланированное на
следующий год:
Расходы бюджета на финансирование
национальной экономики:
Исходные данные:
текущий год - 250 000 руб.; за 6
месяцев - 50% плана; ожидаемое исполнение - на уровне плана; на следующий год
планируется увеличение расходов на 7,5%
Расчет:
Исполнение за 6 месяцев: 
Планируемое исполнение на следующий
год:
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное
хозяйство:
Исходные данные:
текущий год - 800 000 тыс. руб.; за
6 месяцев - 300 000 руб.; ожидаемое исполнение - на уровне плана; на следующий
год планируется увеличение расходов на 11%.
Расчет:
На следующий год планируется
исполнение:
Расходы бюджета на охрану окружающей
среды:
Исходные данные:
текущий год - 100 000 руб.;
ожидаемое исполнение - на уровне плана; на следующий год планируется увеличение
расходов - на 5%
Расчет:
На следующий год планируется
увеличение:
Расходы бюджета на культуру,
кинематографию и средства массовой информации:
Исходные данные: текущий год -250
000 тыс. руб.; за 6 месяцев - 125 000 тыс. руб.; ожидаемое исполнение - на
уровне плана, т.е. 250 000 тыс. руб.; на следующий год планируется - 300 000
тыс. руб.
Пояснительная записка
Чтобы проанализировать структуру и динамику
доходов и расходов бюджета на следующий год и оценить финансовое состояние
муниципального образования, составим таблицу, где отразим доходы и расходы, их
долю в бюджете.
Доля доходов и расходов на проектный финансовый
год.
|
Наименование
показателей
|
Проектный
финансовый год
|
|
сумма,
руб.
|
в
% к итогу
|
|
Доходы
|
22
992 489
|
100
|
|
1.
Налог на имущество физических лиц
|
40
000
|
0,1740
|
|
2.
Земельный налог
|
265
100
|
1,1530
|
|
3.
Единый налог на вмененный доход
|
312
800
|
1,3604
|
|
4.
Транспортный налог
|
21
178 300
|
92,1096
|
|
5.
НДФЛ
|
1
195 714
|
5,2005
|
|
6.
Неналоговые доходы
|
575
|
0,0025
|
|
Расходы
|
59
138 499
|
100
|
|
1.
Общегосударственные вопросы
|
111
300
|
0,1882
|
|
2.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
110
000
|
0,1860
|
|
3.
Национальная экономика
|
268 750
|
0,4544
|
|
4.
Жилищно - коммунальное хозяйство
|
888 000
|
1,5016
|
|
5.
Охрана окружающей среды
|
105
000
|
0,1775
|
|
6.
Образование
|
30 975 852
|
52,3785
|
|
7.
Культура, кинематография и СМИ
|
300 000
|
0,5073
|
|
8.
Здравоохранение и спорт
|
26 379 597
|
44,6065
|
Согласно проекту бюджета размер доходов в
следующем году определен в 22 992 489 руб.
Размер расходов определен в сумме 59 138 499
руб.
Превышение расходов над доходами означает
дефицит бюджета, оно составляет 36 146 010 руб.
Идеальное исполнение бюджета
предполагает полное покрытие расходов доходами.
По произведенным расчетам в таблице видно, что в
составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы
и конкретно транспортный налог - 92,1%.
Наименьшую долю составляют налог на имущество
физических лиц - 0,17% и неналоговые доходы - 0,0025%.
Наибольшая часть расходов бюджета направлена на
образование - 52,37% и на здравоохранение и спорт - 44,6%.
Примерно одинаковую долю составляют
общегосударственные расходы и расходы на национальную безопасность и
правоохранительную деятельность 0,18%.
Список использованной литературы
1.
Бюджетный кодекс Российской Федерации.
.
Бюджетная система РФ: «Методические указания по выполнению контрольной работы
для студентов V курса (первое
высшее образование) и IV
курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и
кредит». - М.: ИНФРА-М - Вузовский учебник, 2007. - 42 с.
.
Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. - 2-ое. изд., перераб. и
доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703 с.
.
Дементьев Д.В. Бюджетная система РФ: учебное пособие/Д.В. Дементьев, В.А.
Щербаков. - 2-ое изд., стер. - М.:КНОРУС, 2009. - 256 с.
.
Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие /А.З.
Селезнев/ Под ред. проф. В.Ю. Катасонова. - М.: Магистр, 2007 - 383 с.