|
|
Описание
|
|
1
|
Полное название предприятия
|
Косметологический кабинет ООО «Версаль»
|
|
2
|
Сокращенное название
|
ООО «Версаль»
|
|
3
|
Юридический адрес
|
640000, г. Курган, Советская, 51
|
|
4
|
Организационно-правовая форма
|
Общество с ограниченной ответственностью
|
|
5
|
Экономический сектор отрасли
|
Оказание услуг
|
Финансирование косметологии планируется за счет собственных средств.
Начальный капитал - 500 000 рублей.
Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как
вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что
позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы).
Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.
Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость,
в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким
уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена
высочайшим уровнем профессионализма мастеров. В основном посетителями таких
салонов являются женщины от 25 до 60 лет, по социальному положению это жены
бизнесменов и директоров, а также бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие
руководящие посты, и дочери обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на
людей со стабильным достатком, превышающим средний.
Расчетная максимальная ежемесячная посещаемость составляет 306 человек в
месяц.
Косметологический кабинет «Версаль» будет удовлетворять потребности людей
по уходу за лицом и телом. Все услуги будут проводиться на высоком уровне.
У ООО «Версаль» есть ряд преимуществ по сравнению с конкурентами:
расположение в центре города;
высокий уровень качества оказываемых услуг;
индивидуальный подход к каждому клиенту.
Для косметологии характерна малочисленность персонала. Всего будут
работать 7 человек (директор, бухгалтер, 2 администратора, 2 косметолога и
уборщица).
Размер требуемых первоначальных инвестиций - 492 038 рублей. Из них
большую часть занимают расходы на ремонт помещения. Остальные расходы связаны с
организацией: заключение договоров, получение лицензии на оказание медицинских
услуг и прочее.
Косметологический кабинет ООО «Версаль» будет находиться на системе
налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход в соответствии с
нормами гл. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
В результате осуществления проекта основными показателями будут:
) чистый дисконтированный доход - 1784018 руб.;
) индекс доходности - 3,62;
) чистый доход - 2313915 руб.;
) срок окупаемости - 10 месяцев.
Разработка финансового плана и рассчитанные на его основе показатели,
построенные на основе анализа рынка и исходя из возможностей производственного
плана, доказали выгодность капитальных вложений в реализацию проекта и их
окупаемость.
1. Описание предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Версаль» (в дальнейшем
косметологический кабинет) образован по инициативе двух физических лиц в ноябре
2010 года. Регистрационное свидетельство номер 5934 зарегистрировано 03.11.2010
г. Адрес 640000, г. Курган, ул. Советская 51.
Уставный капитал общества - 500000 рублей, что составляет 100% уставного
капитала, сформирован путем внесения каждым учредителем по 250000 рублей.
Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск
убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих
им долей в уставном капитале общества.
Открытие косметологического кабинета планируется в декабре 2010 года. ООО
«Версаль» создается для предоставления населению широкого спектра
высококачественных косметологических услуг.
Основными видами оказываемых услуг будет являться:
уход за лицом (микролифтинг, д’арсенвализация, ультрозвуковая и ручная
чистка лица, маски и др.);
броссаж;
оформление бровей, окрашевание ресниц и бровей, завивка ресниц,
фотоомоложение.
На первом этапе планируется разместить кабинет в арендованных помещениях
в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести собственные помещения.
Косметологический кабинет будет располагаться в центральной части города.
На первоначальном этапе финансирование предприятия планируется за счет
собственных средств инициаторов внесенных в качестве вклада в Уставный капитал
предприятия.
Основными направлениями деятельности косметологического кабинета ООО
«Версаль» является оказание социально-бытовых услуг населению.
Закупка оборудования, расходных материалов и косметики будет
осуществляться на оптовых складах г. Санкт-Петербург у официальных
дистрибьюторов, ведущих фабрик.
Таблица 5 - Технологическое оборудование
|
Наименование оборудования
|
Назначение
|
Стоимость, руб.
|
|
Многофункциональный аппарат для ультразвукового и
гальванического лечения, д'арсонвализации, броссажа
<#"553380.files/image001.gif">
Рис. 1 Организационная структура ООО «Версаль»
Таким образом, планируется, что в ООО «Версаль» будет работать на
постоянной основе 7 человек. Должности Директора и бухгалтера займут
учредители, которые являются высококвалифицированными специалистами с высшим
образованием. Остальные работники будут наняты по трудовому контракту, и иметь
высшее медицинское образование и опыт работы. Бухгалтер, также будет иметь
законченное высшее экономическое образование и опыт работы. В настоящее время
подбор персонала практически завершен.
В целях поддержания высокого качества оказываемых косметологических
услуг, их совершенствования, внедрения новейших научных разработок в области
косметологии планируется регулярное повышение квалификации персонала.
Женщины всегда стремятся выглядеть красивыми и молодыми. Для этого они не
жалеют ни денег, ни времени. Это определяющий фактор бизнеса. Что касается
временного фактора, следует отметить, спрос на косметические услуги носит
сезонный характер. Первый пик приходится на весну, когда просыпается природа,
распускаются цветы и "расцветает" кожа. Второй - на начало осени,
когда большая часть населения возвращается из отпусков, активизируется
бизнес-деятельность и отдохнувшие бизнес-вумен начинают больше внимания уделять
внешности; к тому же именно тогда у многих клиентов возникает желание убрать
последствия солнечных ожогов. Именно по этим причинам в косметологическом
кабинете будет налажен широкий ассортимент предоставляемых услуг.
Преимуществом предприятия перед конкурентами является высокая культура
обслуживания покупателей, использование новейших технологий, уютная обстановка,
и высокая квалификация специалистов.
ООО «Версаль» прогнозирует реализацию услуг покупателям, проживающим в
городе Кургане. Основная доля оборота приходится на жителей центра, поселка
Шевелевка, бульвара Солнечный, поселка Западный и др. близлежащих районов и
улиц.
В настоящее время в Кургане открыто несколько косметологических клиник,
таких как ООО «Аквилон», клиника лазерной косметологии и косметологическая
клиника «Лотос». Конкуренция между косметологическими кабинетами возрастает с
каждым днем, причем не только в Кургане, но и в других городах.
Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в
отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким
уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена
высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых
крупных семинарах европейских столиц.
Для получения полной картины ООО «Версаль» рассмотрим его слабые и
сильные стороны, представленные в таблице 6.
Таблица 6 - Оценка сильных и слабых сторон предприятия
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
Система распределения
|
|
Профессиональный состав сотрудников предприятия; Анализ
потребностей клиентов; Расположение кабинета в центральной части города;
Реклама;
|
Недостаточный собственный опыт завоевания региональных
рынков
|
|
Собственная продукция предприятия
|
|
Планирование объема оказываемых услуг; Оказание услуг в
соответствии желаниями клиента; Большой ассортимент используемой косметики.
|
_______
|
|
Собственная технология предприятия
|
|
Использование профессионального оборудования
|
______
|
|
Собственные финансовые средства компании
|
|
Достаточность собственного капитала для покрытия финансовых
обязательств
|
Недостаточность средств для расширения
|
|
Организация управления компанией
|
|
Четкое распределения обязанностей между работниками
предприятия
|
_____
|
|
Имидж предприятия
|
|
Высокий уровень обслуживания; Бесплатная консультация
врача-косметолога;
|
Цены на услуги достаточно высокие, и потребителями являются
люди с уровнем дохода выше среднего.
|
2. Описание отрасли
Отраслевая принадлежность ООО «Версаль» устанавливается в соответствии с
общероссийским классификатором видов экономической деятельности [4]. Таким
образом, косметологический кабинет ООО «Версаль» относится к деятельности
социальных и бытовых услуг. Раздел - предоставление прочих коммунальных,
социальных и персональных услуг; отрасль - предоставления персональных услуг;
подотрасль - предоставление прочих персональных услуг (код 93.05).
В настоящее время подотрасль развивается интенсивно, так как процедуры
для тела и лица - одни из самых интересных процедур косметологии, предлагаемых
сегодня на рынке услуг. В связи с этим, появляются и развиваются многочисленные
салоны красоты. Лучшие лаборатории мира непрерывно заняты исследованиями
природных компонентов и материалов, благотворно влияющих на человеческий
организм. В самом деле, новейшие косметические линии и программы, разработанные
специально для ухода за телом, творят чудеса.
Рынок косметологических услуг эксперты оценивают как достаточно привлекательный
для новых участников. Эту привлекательность усиливает существование незанятых
ниш. По прогнозам экспертов, салоны красоты в ближайшее время должны стать
наиболее привлекательными для инвестирования. В таблице 7 представлена динамика
развития предоставляемых населению платных услуг, в том числе бытовых [5].
Таблица 7 - Объем оказания услуг населению.
|
Годы
|
Объем платных услуг населению (млн. руб.)
|
Объем бытовых услуг населению (млн. руб.)
|
|
2000
|
602755
|
87889
|
|
2001
|
811713
|
109613
|
|
2002
|
1088016
|
126833
|
|
2003
|
1430669
|
152582
|
|
2004
|
1789735
|
188452
|
|
2005
|
2271733
|
228679
|
|
2006
|
2798901
|
277883
|
|
2007
|
3424731
|
330839
|
|
2008
|
4083355
|
406107
|
|
2009
|
4758132
|
472401
|
Исходя из данных таблицы, видно, что объем оказания платных услуг
населению с 2000-2009 г.г. увеличился в 7,8 раз. В 2008-2009 г.г. также
происходит рост как платных услуг в целом, так и бытовых услуг. Таким образом,
следует отметить, что обострение ситуации на мировом рынке не повлияло на общую
ситуацию в данной отрасли.
Участники рынка отмечают растущий спрос на услуги. Далеко в прошлом
остались стереотипы, что внешний вид неважен, что прически надо делать по
праздникам, а маски, массажи, омолаживающие процедуры - удел богатых
бездельников. Сейчас выглядеть ухоженным не просто модно, это стало правилом хорошего
тона, а во многих сферах - обязательным условием для получения работы и
карьерного роста, не говоря уже об успешности в бизнесе. По данным официальной
статистики, с 2006 года по 2009 годы объем косметических услуг в России
увеличился в 1,7 раза. Структура бытовых услуг населению представлена в
приложении Б.
Рынок имеет ярко выраженную сезонную зависимость: резко повышается
посещаемость косметических кабинетов в весеннее-летние периоды, наблюдается
заметное понижение посещаемости в сентябре и январе месяцах. За исключением
сентябрьского и январского оттока клиентуры, в остальные месяцы года
заполненность салонов красоты стабильна. Наибольшее повышение спроса на
косметические процедуры по телу приходятся на апрель, май, июнь и ноябрь,
декабрь месяцы.
По географическому положению отраслевой рынок - локальный.
Практическая реализация бизнес-плана будет осуществляться в г. Кургане,
где основными потребителями предлагаемых услуг являются женщины, в процентном
соотношении к мужчинам- 90% на 10%. Динамика платных услуг населению по видам
представлена в приложении В [6].
Исходя из данных таблицы, видно, что с 2002-2009 г.г. объем платных услуг
увеличился в 4,8 раза. Не смотря на трудную финансовую ситуацию в области,
объем оказания платных услуг продолжает непрерывно расти.
В связи с достаточно дорогими расценками на данный вид услуг, далеко не
каждая женщина может быть посетительницей салона красоты или косметического
кабинета. Поэтому данный вид услуг и косметические линии изначально рассчитаны
и ориентированы на материально обеспеченных людей с высоким уровнем
благосостояния. В основном посетителями таких салонов являются женщины от 25 до
60 лет, по социальному положению это жены бизнесменов и директоров, а также
бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие руководящие посты, и дочери
обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на людей со стабильным
достатком, превышающим средний.
В целом, основными сегментами рынка считаются ультрозвуковая и ручная
чистка лица, массаж для лица и тела, косметические маски.
Таблица 8 - Оценка отраслевой среды
|
Группы факторов
|
Код стр.
|
Факторы
|
|
Рыночные факторы
|
01
|
Размер рынка - 5,06-5,9 млрд. долларов;
|
|
|
Темп роста сохраняет устойчивую динамику- 10-15%;
Сезонность спроса - резко повышается посещаемость косметических кабинетов в
весеннее-летние периоды, наблюдается заметное понижение посещаемости в
сентябре и январе месяцах. За исключением сентябрьского и январского оттока
клиентуры, в остальные месяцы года заполненность салонов красоты стабильна;
|
|
Факторы конкуренции
|
02
|
Существование равных конкурентов;
|
|
|
Наличие товаров-заменителей;
|
|
Барьеры входа и выхода из отрасли
|
03
|
Потребность в инвестициях характеризуется следующими
аспектами: - закупка оборудования или финансовая аренда (лизинг) главным
образом обусловлена поиском наиболее «дешевых» источников финансирования
инвестиционной деятельности; - прогнозирование и планирование объема
авансирования оборотного капитала в целях обеспечения непрерывности
производственного процесса при росте потребительского спроса;
|
|
|
Доступ к сырью не ограничен;
|
|
Макроэкономические факторы
|
04
|
Инфляция - высокая уровень инфляции увеличивает риски по
реализации инвестиционного проекта;
|
|
|
Налогообложение - снижает размер чистой прибыли. Размер
чистой прибыли, остающиеся после уплаты налогов, направляется только для
покрытия текущих и операционных затрат.
|
Основными конкурентами отрасли являются СПА салоны, массажные салоны, а
также студии загара. Подробная информация о конкурентах представлена в
приложении Д.
Рассмотрим оценку сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль».
Таблица 9 - Оценка сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль»
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
Система распределения
|
|
Профессиональный состав сотрудников предприятия;
|
Недостаточный собственный опыт завоевания региональных
рынков; Недостаточный опыт рекламы; Отсутствие системы распределения
продукции.
|
|
Продолжение таблицы 9
|
|
Собственная продукция предприятия
|
|
Оказание услуг в соответствии желаниями клиента;
|
Отсутствие планирования объема производства;
|
|
Собственная технология предприятия
|
|
Использование профессионального оборудования
|
Отсутствие международного сертификата
|
|
Организация управления компанией
|
|
Четкое распределения обязанностей между работниками
предприятия
|
Непостоянный состав работников
|
|
Имидж предприятия
|
|
уровень обслуживания
|
Высокие цены
|
. Описание услуг
Проблемы с кожей у людей были всегда. В юности - прыщи и угри, в зрелости
- морщинки и пигментные пятна. И даже те дамы, которые всегда молоды и хороши
собой, находят повод появиться у косметолога хотя бы потому, что уход за кожей
- это модно, престижно, и приятно, в конце концов. А значит, косметологи всегда
актуальны.
Основные виды предоставляемых услуг ООО «Версаль»:
. Уход за лицом:
микролифтинг - подтягивание кожи без хирургического вмешательства. Этот
метод позволяет разгладить морщины на лице, вокруг глаз и губ, на шее, улучшить
тонус мышц, уменьшить зернистость кожи.
д’арсенвализация - способствует усиленному проникновению косметических и
лечебных средств в кожу и подкожную клетчатку, улучшает тонус мышц.
ультрозвуковая чистка лица - позволяет глубоко очистить кожу от
загрязнений, ороговевших клеток, кожного жира, пота, комедонов, не повреждая
при этом верхнего слоя кожи и не оставляя покраснения и припухлости. При этом
активизируется обмен веществ, образование коллагена и эластина, усиливается
регенерация (обновление) тканей.
- ручная чистка лица - без ручного метода не обойтись только в том
случае, когда нужно справиться с милиумами (подкожными жировичками). При
мануальной чистке может быть использован угревыдавливатель (ложка Унны).
броссаж - процедура механической очистки кожи от накопившихся роговых
чешуек с помощью вращающихся щеточек из натуральной или искусственной щетины и
разной степени жесткости.
маски - средства ухода за кожей лица, которое предполагает нанесение на
кожу определенный состав веществ.
Фотоомоложение - это самая современная и удобная технология в
косметологии по коррекции возрастных изменений кожи. Поистине достойная новинка
в арсенале современной женщины.
. оформление бровей, окрашивание ресниц и бровей, наращивание ресниц.
Процедуры необходимо проводить в комплексе для достижения наилучшего
результата.
В настоящее время данная отрасль развивается интенсивно, это обусловлено
следующими причинами:
Во-первых, желание хорошо выглядеть, иметь привлекательный имидж,
заботиться о своем здоровье является осознанной необходимостью для человека.
Во-вторых, косметическая индустрия всегда стремится представить самые
передовые технологические разработки, революционные способы решения злободневных
проблем, самые профессиональные методики. Косметический рынок не перестает
предлагать потребителям продукцию, которая является результатом этих
разработок.
Сравнительный анализ косметологического кабинета с конкурентами
представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Сравнительный анализ косметологического кабинета ООО
«Версаль» с конкурентами
|
Признак
|
ООО «Версаль»
|
Конкуренты
|
|
1. Современное профессиональное оборудование
|
Используется новое профессиональное оборудование;
применение современных аппаратных средств наряду с классическими
|
Во многих салонах используются устаревшие модели
оборудования, выдаваемые за новые
|
|
2. Использование новейших методик и процедур
|
Внимательно отслеживаются все новинки в области
косметологии, но не забываются и старые, классические методики и программы.
|
Используются преимущественно классические методы и в
области косметологии. Новые процедуры вводятся в обиход достаточно редко.
|
|
3. Уровень обслуживания
|
Высокий уровень обслуживания. Окружение клиента вниманием,
предоставление максимального количества удобств.
|
Стандартный подход к обслуживанию клиентов. Невозможность
обеспечения всех клиентов вниманием.
|
Исходя из показателей таблицы, видно, что ООО «Версаль» обладает
преимуществами перед конкурентами. В первую очередь это обусловлено
использованием различных методов лечения и применения новых технологий.
Наглядное изображение косметологического кабинета «Версаль» представлено
в приложении Г.
Ценовая политика определяется воздействием целого ряда факторов. Это и
себестоимость услуг, и цены конкурентов на аналогичные услуги. Кроме них также
влияют и другие факторы: качество услуг, сервис, месторасположение и другие.
Примерные цены на косметологические услуги представлены в приложении З.
Косметологический бизнес в нашей стране еще достаточно молод и переживает
стадию становления. Подробнее стадии развития косметологических услуг
представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Стадии развития косметологических услуг ООО «Версаль»
|
Характеристика стадии
|
1-ая стадия
|
2-ая стадия
|
3-ая стадия
|
4-ая стадия
|
|
1. Объем сбыта
|
средний
|
медленно растущий
|
быстро растущий
|
максимальный
|
|
2. Прибыль
|
незначительная
|
медленно растущая
|
быстро растущая
|
максимальная
|
|
3. Себестоимость
|
высокая
|
средняя
|
низкая
|
низкая
|
|
4. Потребители
|
среднее
|
медленно растущие
|
быстро растущие
|
максимальное
|
|
5. Число конкурентов
|
высокое
|
высокое
|
среднее
|
среднее
|
Косметологический кабинет ООО «Версаль» предъявляет строгие требования к
качеству и послегарантийному обслуживанию оборудования. Контроль качества
предопределен кадровой политикой предприятия, выраженной в приеме на работу
квалифицированного персонала. Соответственно вопрос качества услуг существенно
возрастает.
Промежуточный контроль технического оборудования проводится в конце
каждого месяца.
Для оказания косметологических процедур требуется медицинская лицензия.
Порядок лицензирования медицинской деятельности, осуществляемой на
территории Российской Федерации юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями определён Положением о лицензировании медицинской
деятельности, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 22 января 2007 г.
N 30. Стоимость услуг по получению лицензии на медицинскую деятельность
составляет 25 000 рублей.
4. Описание рынка
Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость,
в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким
уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена
высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых
крупных семинарах европейских столиц. Деятельность ООО «Версаль» будет
направлена на удовлетворение потребностей население с уровнем дохода выше
среднего (более 15000 руб.).
Размер рынка - важнейший показатель маркетингового анализа для любого
бизнеса. Измерения объемов продаж исследуемых продуктов - основа
производственного и финансового планов.
Объем рынка следует оценивать систематически, поскольку он время от
времени меняется. Увеличение или сокращение рыночных размеров зависит от ряда
факторов, к которым можно отнести изменение макроэкономических показателей,
изменение стиля жизни потребителей.
Универсальных способов оценки размеров рынка не существует. Набор методик
зависит от разных факторов - специфики бизнеса, срочности и важности задачи,
доступности информации, наличия трудовых и финансовых ресурсов. В качестве
временного параметра обычно выбирают год, потому, что за этот период можно
учесть сезонные изменения спроса.
Для того чтобы обосновать планируемый объем продаж, необходимо провести
ряд последовательных действий:
1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов (см.раздел 2 )
2. Сегментация рынка
. Исследования потребностей и предпочтений покупателей
. Позиционирование услуг
В первую очередь, необходимо сконцентрировать внимание на наиболее
перспективных, с точки зрения прибыльности, целевых сегментах, определить
группу посетителей, обладающую похожими потребностями, желаниями и
возможностями.
Для оценки рынка со стороны потребителя проводилось исследование
предпочтений клиентов на основе анкетирования населения с уровнем дохода выше
среднего (более 15000 тыс. руб.), так как люди с низким доходом (2000-8000 тыс.
руб.) преимущественно отказываются от косметологических услуг. Вариант анкеты
представлен в приложении Ж.
На основе результатов анкетирования выявили:
основной целевой аудиторией на рынке косметологических услуг являются
женщины (от 25-60 лет), мужчины (от 20-35 лет).
посещать косметологический кабинет готовы люди с доходом выше среднего
(более 15000 руб.)
качество, является главной составляющей косметологического кабинета.
Результаты анкетирования послужили основой для сегментации локального
рынка представленного в приложении Е.
Очень важно определить емкость рынка, т.е. объем реализованных на рынке
услуг в течение определенного времени. Существует множество разных рынков, соответственно,
методов определения их емкости (рисунок 2.)
Рисунок 2
1. Самым большим является "весь рынок". Чтобы его определить,
возьмем численность городского населения по возрастным группам.
Общая численность населения на 1 января 2009 г. составила 322383 [8].
Распределение населения г.Курган по возрастным группам и по полу
представлена в таблице 12 [6].
Таблица 12 - Демографический анализ населения г. Курган
|
Население, чел.
|
Жен. пол, чел.
|
Муж. пол, чел.
|
322 383
|
164 738
|
157 645
|
|
в том числе в возрасте, лет:
|
|
|
|
|
до 10
|
31 444
|
14 466
|
16 979
|
|
10-19
|
43 374
|
20 385
|
22 990
|
|
20-29
|
57 472
|
27 756
|
29 717
|
|
30-34
|
23 130
|
10 862
|
12 268
|
|
35-39
|
20 961
|
9 845
|
11 116
|
|
40-44
|
23 130
|
11 228
|
11 903
|
|
45-49
|
27 468
|
13 790
|
13 678
|
|
50-54
|
24 214
|
12 564
|
11 651
|
|
55-59
|
19 515
|
10 375
|
9 141
|
|
60-64
|
7 585
|
3 967
|
3 619
|
|
65-69
|
15 538
|
9 375
|
6 164
|
|
70 и более
|
28 552
|
20 085
|
8 468
|
Исходя из данных таблицы 10, следует, что в г. Кургане в 2009 г.
проживало 96 420 женщин в возрасте 20-59 лет, и 41985 мужчин в возрасте 20-34
лет. Соответственно, размер всего рынка косметологических услуг составляет
138405 человек.
. Определим "потенциальный рынок» (Таблица 13). Далеко не все
возможные покупатели станут потенциальными. В данном случае под потенциальными
покупателями имеются ввиду те, которые в силу тех или иных обстоятельств могут
воспользоваться услугой (есть материальная возможность, следит за своим внешним
видом и др.).
Таблица 13- Емкость потенциального рынка
|
Возраст
|
Численность всего (весь
рынок)
|
Желающие
|
Потенциальный
|
|
20-29
|
27756
|
18%
|
4996
|
|
30-34
|
10862
|
23%
|
2498
|
|
35-39
|
9845
|
22%
|
2166
|
|
40-44
|
11228
|
15%
|
1684
|
|
45-49
|
13790
|
12%
|
1655
|
|
50-54
|
12564
|
7%
|
879
|
|
55-59
|
10375
|
2%
|
207
|
|
Всего
|
96420
|
|
14085
|
|
20-29
|
29717
|
0,7%
|
208
|
|
30-34
|
12268
|
0,09%
|
11
|
|
Всего
|
41985
|
|
219
|
3. Доступным является рынок, до которого данный клиент может добраться.
Спрос на услуги косметологического кабинета на прямую зависит от доходов
населения, его официальным отражением является зарплата.
Так как косметологический кабинет изначально рассчитан на людей с доходом
выше среднего (более 15000 руб.), обратим внимание на распределение населения
по уровню среднедушевых денежных доходов [6].
Таблица 14 - Распределение населения по уровню среднедушевых денежных
доходов.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
|
тыс. чел.
|
%
|
тыс. чел.
|
%
|
|
Все население
|
324.1
|
100.0
|
322.4
|
100.0
|
|
в том числе со среднедушевым доходом в месяц, рублей
|
|
|
|
|
|
до 2000.0
|
9.4
|
2.9
|
6.7
|
2.1
|
|
2000.1 - 4000.0
|
44.07
|
13.6
|
35.1
|
10.9
|
|
4000.1 - 6000.0
|
53.8
|
16.6
|
47.07
|
14.6
|
|
6000.1 - 8000.0
|
47.3
|
14.6
|
44.4
|
13.8
|
|
8000.1 - 10000.0
|
37.9
|
11.7
|
37.4
|
11.6
|
|
10000.1 - 15000.0
|
60.2
|
18.6
|
63.8
|
19.8
|
|
15000.1 - 25000.0
|
48.3
|
14.6
|
55.1
|
17.1
|
|
свыше 25000.0
|
24
|
7.4
|
32.6
|
10.1
|
Исходя из таблицы 14 видно, что присутствует тенденция роста населения,
получающего заработную плату выше среднего (относительно 2008 г. увеличилась в
2,5 раза). Данный показатель также свидетельствует о положительной тенденции
увеличения спроса на услуги косметологического кабинета.
4. Целевым рынком является тот, на который мы ориентируем нашу услугу.
Таким образом, учитывая удельный вес населения с доходом выше 15000 руб., как
27,2% от потенциального рынка (см. табл. 13) клиентами ООО «Версаль» можно
считать 3 891 человек.
. Определим основной рынок, это те потребители, до которых мы уже
добрались или можем гарантированно добраться и сделать своими клиентами.
Количественное обоснование посещаемости косметологического кабинета
«Версаль» произведено путем введения среднего коэффициента посещаемости kобщ. = 0,05, который учитывает
особенности оказания услуг, клиентского поведения и конкурентную среду, а также
то, что предприятие является новым.
В среднем клиент нуждается в услугах косметолога 1-2 раза в месяц,
поэтому необходимо посчитать средний коэффициент посещаемости 1 клиента.
k1клиента =  .
Тогда
ежемесячная посещаемость по целевому сегменту будет составлять 3891 * 0,05 *
1,3 = 253 чел.
Необходимо
также сделать расчет ежемесячной посещаемости каждой процедуры.
Таблица
15- Прогнозный объем реализованных услуг
|
Наименование процедуры
|
Коэффициент посещаемости по данным опроса, (в % от общей
посещаемости)
|
Расчетная ежемесячная посещаемость
|
Ежемесячная посещаемость с учетом коэффициента посещаемости
по данным опроса (253 * столбец 3 / 100)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Микролифтинг
|
7
|
253
|
18
|
|
2
|
Чистка лица
|
27
|
253
|
68
|
|
3
|
Броссаж
|
8
|
253
|
20
|
|
4
|
Фотоомоложение
|
3
|
253
|
8
|
|
5
|
Маски для тела, лица
|
17
|
253
|
43
|
|
6
|
Озонотерапия
|
4
|
253
|
10
|
|
7
|
Массаж лица
|
11
|
253
|
27
|
|
8
|
Д’арсенваль
|
3
|
253
|
8
|
|
9
|
Коррекция (окраска) бровей, ресниц
|
19
|
253
|
48
|
|
10
|
Завивка ресниц
|
1
|
253
|
3
|
Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов
в неделю [10]. В косметологическом кабинете ООО «Версаль» будут работать 2
администратора и 2 косметолога, при полной загрузке 40 часов в неделю (график
2*2). Бухгалтер и директор будут работать 5 дней в неделю, с 8-ми часовым
рабочим днем.
Для построения объема (таблица 16) продаж учтем следующие аспекты:
. При прогнозировании числа предоставленных услуг учтем сезонность:
снижение посещаемости в летние месяцы (-20%) и приток посетителей к новому
сезону - сентябрь, октябрь месяц (+20%), весенние месяцы - март, апрель (+20%).
. Так как косметология является новой, то первые 2 месяца объем
реализованных услуг будет меньше запланированного на 30%.
. Предполагается, что в результате успешной рекламной кампании и
достижения доверия клиентов, количество постоянных клиентов на протяжении 2013
года увеличится на 15%.
Таблица 16 - Объем продаж по каждому виду услуги
|
Показатели
|
Декабрь 2010 г.
|
Январь 2011 г.
|
Февраль 2011г.
|
Март 2011г.
|
Апрель 2011г.
|
Май 2011г.
|
Июнь 2011г.
|
Июль 2011г.
|
Август 2011г.
|
Сентябрь 2011г.
|
Октябрь 2011г.
|
Ноябрь 2011г.
|
Декабрь 2011г.
|
1 квартал 2012г.
|
2 квартал 2012г.
|
3 квартал 2012г.
|
4 квартал 2012г..
|
2013 г.
|
|
А
|
16
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
16
|
|
Микролифтинг (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
13
|
13
|
18
|
22
|
22
|
18
|
14
|
14
|
14
|
22
|
22
|
18
|
18
|
58
|
54
|
50
|
58
|
253
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс. руб.
|
18,2
|
18,2
|
25,2
|
30,8
|
30,8
|
25,2
|
19,6
|
19,6
|
19,6
|
30,8
|
30,8
|
25,2
|
25,2
|
81,2
|
75,6
|
70
|
81,2
|
354,2
|
|
Чистка лица (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
48
|
48
|
68
|
82
|
82
|
68
|
54
|
54
|
54
|
82
|
82
|
68
|
68
|
218
|
204
|
190
|
218
|
954
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
79,2
|
79,2
|
112,2
|
135,3
|
135,3
|
112,2
|
89,1
|
89,1
|
89,1
|
135,3
|
135,3
|
112,2
|
112,2
|
359,7
|
336,6
|
313,5
|
359,7
|
1574,1
|
|
Броссаж (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
14
|
14
|
20
|
24
|
24
|
20
|
16
|
16
|
24
|
24
|
20
|
20
|
64
|
60
|
56
|
64
|
281
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
16,8
|
16,8
|
24
|
28,8
|
28,8
|
24
|
19,2
|
19,2
|
19,2
|
28,8
|
28,8
|
24
|
24
|
76,8
|
72
|
67,2
|
76,8
|
292,8
|
|
Фотоомоложение (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
6
|
6
|
8
|
10
|
10
|
8
|
7
|
7
|
7
|
10
|
10
|
8
|
8
|
26
|
25
|
23
|
26
|
115
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
10,02
|
10,02
|
13,36
|
16,7
|
16,7
|
13,36
|
11,69
|
11,69
|
11,69
|
16,7
|
16,7
|
13,36
|
13,36
|
43,42
|
41,75
|
38,41
|
43,42
|
192,05
|
|
Маски для тела, лица (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
30
|
30
|
43
|
52
|
52
|
43
|
34
|
34
|
34
|
52
|
52
|
43
|
43
|
138
|
129
|
120
|
138
|
525
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
36
|
36
|
51,6
|
62,4
|
62,4
|
51,6
|
40,8
|
40,8
|
40,8
|
62,4
|
62,4
|
51,6
|
51,6
|
165,6
|
154,8
|
144
|
165,6
|
630
|
|
Озонотерапия (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
7
|
7
|
10
|
12
|
12
|
10
|
8
|
8
|
8
|
12
|
12
|
10
|
10
|
32
|
30
|
28
|
32
|
140
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
2,8
|
2,8
|
4
|
4,8
|
4,8
|
4
|
3,2
|
3,2
|
3,2
|
4,8
|
4,8
|
4
|
4
|
12,8
|
12
|
11,2
|
12,8
|
56
|
|
Массаж (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
19
|
19
|
27
|
32
|
32
|
27
|
22
|
22
|
22
|
32
|
32
|
27
|
27
|
86
|
81
|
76
|
86
|
378
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
20,9
|
20,9
|
29,7
|
35,2
|
35,2
|
29,7
|
24,2
|
24,2
|
24,2
|
35,2
|
35,2
|
29,7
|
29,7
|
94,6
|
89,1
|
83,6
|
94,6
|
415,8
|
|
Д’арсенваль (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
6
|
6
|
8
|
10
|
10
|
8
|
7
|
7
|
7
|
10
|
10
|
8
|
8
|
26
|
25
|
23
|
26
|
115
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
2,4
|
2,4
|
3,2
|
4
|
4
|
3,2
|
2,8
|
2,8
|
2,8
|
4
|
4
|
3,2
|
3,2
|
10,4
|
10
|
9,2
|
10,4
|
46
|
|
Коррекция (окраска) бровей, ресниц (Кол-во оказанных услуг,
ед.)
|
34
|
34
|
48
|
58
|
58
|
48
|
38
|
38
|
38
|
58
|
58
|
48
|
48
|
154
|
144
|
134
|
154
|
674
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
8,5
|
8,5
|
12
|
14,5
|
14,5
|
12
|
9,5
|
9,5
|
9,5
|
14,5
|
14,5
|
12
|
12
|
38,5
|
36
|
33,5
|
38,5
|
168,5
|
|
Завивка ресниц (Кол-во оказанных услуг, ед.)
|
2
|
2
|
3
|
4
|
4
|
3
|
2
|
2
|
2
|
4
|
4
|
3
|
3
|
10
|
9
|
8
|
10
|
42
|
|
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.
|
5
|
5
|
7,5
|
10
|
10
|
7,5
|
5
|
5
|
5
|
10
|
10
|
7,5
|
7,5
|
25
|
22,5
|
20
|
25
|
105
|
|
Кол-во оказанных косметологических услуг, ед. всего:
|
179
|
179
|
253
|
306
|
306
|
253
|
202
|
202
|
202
|
306
|
306
|
253
|
253
|
812
|
761
|
710
|
812
|
3095
|
|
Плановая выручка от косметологических услуг, тыс.руб.
всего:
|
199,82
|
199,82
|
282,76
|
342,5
|
342,5
|
282,76
|
225,09
|
225,09
|
225,09
|
342,5
|
342,5
|
282,76
|
282,76
|
908,02
|
850,35
|
792,68
|
908,02
|
3977,93
|
. Производственный план
Для реализации проекта требуются производственные помещения
соответствующие санитарным нормам. Проект предполагается реализовать на
территории жилых помещений общей площадью 58 кв. м. В настоящее время заключен
договор аренды для косметического кабинета.
На первоначальном этапе планируется разместить косметологический кабинет
ООО «Версаль» в арендованных помещениях в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести
собственные помещения.
Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как
вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что
позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы).
Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.
Общая площадь арендованного помещения составляет 54 м2 (зона
приема - 17 м2; кабинет косметолога - 25 м2;
вспомогательные помещения - 12 м2. Арендная плата
составит 16200 руб. (54 м2 * 300 руб.). Помещение находится в новом
доме, поэтому нуждается в небольшом косметическом ремонте. Необходимо положить
керамическую плитку на пол в кабинете косметолога и зале ожидания, а также
покрасит стены в этих помещениях. Отделочными работами будет заниматься ООО
«Август-Строй», а установкой освещения компания ООО «СветЛюкс». Общая сумма
затрат на ремонт рассчитана в таблице 17 и составляет 85800 руб.
Таблица 17 - Затраты на ремонт
|
№ п/п
|
Наименование
|
Кол-во
|
Цена за 1 ед. (в руб.)
|
Общая сумма
|
|
1
|
Керамическая плитка для пола
|
42 м2
|
400
|
16800
|
Краска для стен
|
30 л.
|
120
|
3600
|
|
3
|
Отделочные работы:
|
|
|
|
|
-укладка керамической плитки
|
42 м2
|
250
|
10500
|
|
-покраска стен
|
42 м2
|
100
|
4200
|
|
4
|
Строительно-монтажные работы:
|
|
|
|
|
-освещение
|
-
|
-
|
15700
|
|
- монтаж систем кондиционирования и вентиляции
|
-
|
-
|
35000
|
|
Итого:
|
|
|
85800
|
Необходимое технологическое оборудование для косметологического кабинета
представлено в таблице 5. Поставщиком оборудования для косметологических
процедур и расходных материалов будет компания СПАкомфорт (г. Санкт-Петербург,
ул. Краснобогатырская, д. 31 (т/ф +7 (812) 992-81-58, 313-31-05 )) [3].
Доставка осуществляется бесплатно при заказе на сумму более 5000 руб.
По приобретенному оборудованию начисляется ежемесячная амортизация
(таблица 18), исходя из его срока полезного использования.
инвестиционный затраты себестоимость услуга
Таблица 18 - Ежемесячные амортизационные отчисления
|
Наименование оборудования
|
Кол-во, ед.
|
Цена за ед.
|
Общая ст-ть, руб.
|
СПИ
|
Сумма аморт.
отчислений год.
|
Сумма аморт.
отчислений мес.
|
|
Многофункциональный аппарат для лечения
|
1
|
25000
|
25000
|
37
|
676
|
18
|
|
Комплект кабинет косметолога
|
1
|
21500
|
21500
|
37
|
581
|
16
|
|
Кушетка двух-секционная
|
1
|
8700
|
8700
|
37
|
235
|
6
|
|
Аппарат для фотоомоложения
|
1
|
150000
|
150000
|
37
|
4054
|
110
|
|
Аппарат для микротоковой терапии
|
1
|
18419
|
18419
|
37
|
498
|
13
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
6044
|
163
|
Таблица 19 - Расходные материалы
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена за ед.
|
сумма
|
|
Набор косметики 6 в 1 - средство для очистки кожи; - скраб
с минералами мертвого моря; - активатор для глубокого пиллинга кожи; -
увлажняющий массажный крем с витаминами и минералами; - увлажняющий лосьон; -
увлажняющий крем
|
240
мл 200 мл. 200 мл. 240 мл. 60 мл. 200 мл.
|
3
|
1750
|
5250
|
|
Стерильные маски для разового применения (по типу кожи)
|
Пакет; 1 шт
|
70
|
65
|
4550
|
|
Активная маска-лифтинг для лица, шеи и декольте
|
Туба; 200 мл
|
2
|
414
|
828
|
|
Маска «Нежные сливки» для сухой и чувствительной кожи
|
Туба; 200 мл
|
2
|
414
|
828
|
|
Маска с биосерой для жирной и комбинированной кожи
|
Туба; 200 мл
|
2
|
414
|
828
|
|
Маска для тела «Шоколадное удовольствие»
|
Пакет; 200 гр
|
2
|
360
|
720
|
|
Маска для тела «Виноградная гроздь»
|
Пакет; 200 гр
|
2
|
360
|
720
|
|
Маска для тела «Медово-солевая»
|
Пакет; 200 гр
|
2
|
360
|
720
|
|
Маска для снятия отеков и осветления темных кругов под
глазами
|
Пакет; 1 шт
|
30
|
65
|
1950
|
|
Ватные диски
|
120 шт.
|
10
|
40
|
400
|
|
Спонжи целлюлозные
|
12 шт.
|
10
|
220
|
1540
|
|
Перчатки латексные
|
50 пар
|
2
|
300
|
600
|
|
Шапочка-берет
|
100 шт.
|
1
|
200
|
200
|
|
Простыни одноразовые
|
10 шт.
|
10
|
90
|
900
|
|
Игла Видаля с угревыдавливателем
|
100 шт.
|
1
|
172
|
172
|
|
Пинцеты
|
1 шт
|
3
|
141
|
423
|
|
Пеньюар на резинке (спанбод)
|
1 шт.
|
15
|
110
|
1650
|
|
Гель для аппаратной косметики
|
250 мл
|
2
|
650
|
1300
|
|
Краска для бровей и ресниц
|
15 мл.
|
6
|
225
|
1350
|
|
Осветлитель
|
15 мл.
|
4
|
225
|
900
|
|
Итого:
|
|
|
|
25829
|
Произведем расчет затрат материалов за каждый вид изделия, с учетом
потерь.
Таблица 20 - затраты на одну услугу
|
№ п/п
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена за ед., руб.
|
Норма расхода на ед. (гр)
|
Потери и отходы, %
|
Затраты на ед., руб.
|
потери и отходы в руб
|
|
1
|
Микролифтинг
|
|
1400
|
|
|
180,41
|
35,04
|
|
средство для очистки кожи
|
240 мл
|
292
|
5
|
0,05
|
6,08
|
14,6
|
|
увлажняющий массажный крем
|
240 мл
|
292
|
3
|
0,01
|
3,65
|
2,92
|
|
увлажняющий лосьон
|
60 мл
|
292
|
10
|
0,05
|
48,6
|
14,6
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл
|
292
|
1
|
0,01
|
1,46
|
2,92
|
|
маски для разового применения (по типу кожи)
|
1 пак.
|
65
|
1
|
0
|
65
|
0
|
|
Игла Видаля с угревыдавливателем
|
100 шт
|
172
|
1
|
0
|
1,72
|
0
|
|
Ватные диски
|
120
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
Спонжи
|
12 шт.
|
220
|
2
|
0
|
36,6
|
0
|
|
Перчатки (латексные)
|
50 пар
|
300
|
1
|
0
|
6
|
0
|
|
Шапочка (одноразовая)
|
100
|
200
|
1
|
0
|
2
|
0
|
|
|
Простынь (одноразовая)
|
10
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
2
|
Чистка лица
|
|
1650
|
|
|
126,32
|
47,46
|
|
средство для очистки кожи
|
240 мл.
|
292
|
5
|
0,05
|
6,08
|
14,6
|
|
|
увлажняющий массажный крем
|
240 мл.
|
292
|
10
|
0,01
|
12,16
|
2,92
|
|
увлажняющий лосьон
|
60 мл.
|
292
|
10
|
0,05
|
48,6
|
14,6
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл.
|
292
|
1
|
0,01
|
1,46
|
2,92
|
|
Продолжение таблицы 20
|
|
маска
|
200 мл.
|
414
|
10
|
0,03
|
20,7
|
12,42
|
|
игла Видаля с угревыдавливателем
|
100 шт.
|
172
|
1
|
0
|
1,72
|
0
|
|
ватные диски
|
120 шт.
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
спонжи
|
12 шт.
|
220
|
2
|
0
|
36,6
|
0
|
|
перчатки
|
50 пар.
|
300
|
1
|
0
|
6
|
0
|
|
шапочка
|
200
|
1
|
0
|
2
|
0
|
|
простынь
|
10 шт
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
3
|
Броссаж
|
|
1200
|
|
|
123,85
|
52,56
|
|
средство для очистки кожи;
|
240 мл.
|
292
|
10
|
0,05
|
12,16
|
14,6
|
|
скраб с минералами мертвого моря;
|
200 мл.
|
292
|
5
|
0,03
|
7,3
|
8,76
|
|
активатор для глубокого пиллинга кожи;
|
200 мл.
|
292
|
10
|
0,03
|
14,6
|
8,76
|
|
увлажняющий массажный крем
|
240 мл.
|
292
|
1
|
0,01
|
1,21
|
2,92
|
|
увлажняющий лосьон
|
60 мл.
|
292
|
10
|
0,05
|
48,6
|
14,6
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл.
|
292
|
3
|
0,01
|
4,38
|
2,92
|
|
ватные диски
|
120 шт.
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
спонжи
|
12 шт.
|
220
|
2
|
0
|
36,6
|
0
|
|
перчатки
|
50 пар.
|
300
|
1
|
0
|
6
|
0
|
|
шапочка
|
100 шт.
|
200
|
1
|
0
|
2
|
0
|
|
простынь
|
10 шт.
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
4
|
Фотоомоложение
|
|
167
|
|
|
93,6
|
22,42
|
|
гель для аппаратной косметики
|
250 мл.
|
650
|
15
|
0,03
|
39
|
19,5
|
|
Маска для снятия отеков и кругов под глазами
|
1 пак.
|
30
|
|
0
|
30
|
0
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл.
|
292
|
5
|
0,01
|
7,3
|
2,92
|
|
перчатки
|
50 пар.
|
300
|
1
|
0
|
6
|
0
|
|
шапочка
|
100 шт.
|
200
|
1
|
0
|
2
|
0
|
|
простынь
|
10 шт.
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
ватные диски
|
120 шт.
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
5
|
Маска для тела
|
|
1200
|
|
|
91,76
|
41,36
|
|
средство для очистки кожи;
|
240 мл.
|
292
|
10
|
0,05
|
12,16
|
14,6
|
|
скраб с минералами мертвого моря;
|
200 мл.
|
292
|
5
|
0,03
|
7,3
|
8,76
|
|
маска для тела
|
200 мл.
|
360
|
25
|
0,05
|
45
|
18
|
|
Спонжи
|
12 шт.
|
220
|
2
|
0
|
36,6
|
0
|
|
простынь
|
10 шт.
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
6
|
Окрашивание бровей, ресниц
|
|
250
|
|
|
77
|
9
|
|
крем-краска
|
15 мл
|
225
|
2
|
0,02
|
30
|
4,5
|
|
осветлитель
|
15 мл
|
225
|
3
|
0,02
|
45
|
4,5
|
|
ватные диски
|
120 шт.
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
7
|
Массаж
|
|
1100
|
|
|
109,54
|
20,44
|
|
средство для очистки кожи
|
240 мл
|
292
|
5
|
0,05
|
6,08
|
14,6
|
|
увлажняющий массажный крем
|
240 мл
|
292
|
10
|
0,01
|
12,16
|
2,92
|
|
маска стирильная по типу кожи
|
1 пак.
|
65
|
1
|
0
|
65
|
0
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл
|
292
|
5
|
0,01
|
7,3
|
2,92
|
|
ватные диски
|
120 шт.
|
40
|
6
|
0
|
2
|
0
|
|
перчатки
|
50 пара
|
300
|
1
|
0
|
6
|
0
|
|
простынь
|
10 шт.
|
90
|
1
|
0
|
9
|
0
|
|
шапочка
|
100 шт.
|
200
|
1
|
0
|
2
|
0
|
|
8
|
Д'арсенваль
|
|
400
|
|
|
15,4
|
3,12
|
|
присыпка детская
|
40 гр.
|
10,7
|
3
|
0,02
|
0,8
|
0,2
|
|
увлажняющий крем
|
200 мл
|
292
|
10
|
0,01
|
14,6
|
2,92
|
Таблица 21 - Смета затрат на предметы интерьера
|
№
|
Название
|
Количество, шт.
|
Цена за 1 шт, руб.
|
Общая стоимость, руб.
|
|
1
|
Шкаф-купе для одежды
|
1
|
10500
|
10500
|
|
2
|
Телевизор
|
1
|
4000
|
4000
|
|
3
|
Компьютер
|
1
|
15000
|
15000
|
|
4
|
Телефон
|
1
|
600
|
600
|
|
5
|
Чайник
|
1
|
800
|
800
|
|
6
|
Чайный сервиз
|
1
|
600
|
600
|
|
Итого:
|
|
|
31500
|
Перед установкой оборудования будет проведена работа по оформлению
интерьера, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места для установки и
подключения оборудования.
Важным этапом, определяющим успех реализации проекта, будет его
«раскрутка». Планируется изготовить рекламные щиты, подготовить презентацию
открытия косметологического кабинета. Стоимость этих мероприятий и их время реализации
представлены в таблице 22.
Таблица 22 - Затраты на маркетинг
|
№
|
Наименование
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, тыс. р.
|
|
1
|
Рекламные проспекты
|
50
|
3300
|
|
2
|
Рекламные щиты
|
2
|
10000
|
|
Итого:
|
|
13300
|
Кроме того, ежемесячно будет происходить оплата коммунальных услуг, сумма
которых указана в таблице 23.
Таблица 23 - Ежемесячные коммунальные платежи
|
Тариф
|
Сумма, руб.
|
|
Содержание и текущий ремонт (м2)
|
10,93
|
590,2
|
|
Электроэнергия (кв/ч)
|
2,57
|
5397
|
|
Отопление (м2)
|
23,02
|
1243,08
|
|
Горячая вода (м3)
|
55,12
|
385,8
|
|
Холодная вода (м3)
|
14,96
|
104,4
|
|
Услуги связи
|
450
|
450
|
|
Итого
|
|
7784,68
|
Содержание и текущий ремонт и отопление получаем путем умножения тарифа
за 1 кв. м. на площадь помещения.
Горячая и холодная вода рассчитывается с учетом среднего количества
потребления воды в месяц- 7 кубометров.
В электроэнергию входит потребляемая мощность оборудования в месяц и
освещение. На освещение тратится примерно 6кВт в час, соответственно в месяц на
освещение потребляется 2016 кВт ( 6 кВт * 12 раб. часов * 7 раб. дней * 4
недели). Помимо света существуют и другие объекты, потребляемые электроэнергию
(телевизор, компьютер, аппараты для лечения), с учетом которых на
электроэнергию в месяц приходится 2100 кВт.
В настоящее время уже получено согласие большинства сотрудников, отбор
которых проводился на основе жестких профессиональных требований.
Выплата заработной платы будет осуществляться в конце каждого месяца.
Формирование заработной платы работников представлено в таблице 24,25.
Таблица 24 - Формирование заработной платы управленческого персонала
|
Должность
|
Зарплата, руб.
|
Кол-во, чел.
|
Всего
|
Выплаты
|
Период
|
|
Директор
|
20400
|
1
|
20400
|
ежемесячно
|
1-13 мес.
|
|
Администратор
|
7490
|
2
|
14980
|
ежемесячно
|
1-13 мес.
|
|
Бухгалтер
|
8500
|
1
|
8500
|
ежемесячно
|
1-13 мес.
|
|
Итого
|
-
|
5
|
43880
|
-
|
-
|
Таблица 25 - Формирование заработной платы производственного персонала
|
Должность
|
Оплата труда
|
Кол-во, чел.
|
Сумма оплаты*, руб.
|
Всего
|
Выплаты
|
Период
|
|
Косметолог
|
15% с оборота косметологических услуг**
|
2
|
15000
|
30000
|
ежемесячно
|
1-36 мес.
|
|
Уборщица
|
оклад
|
1
|
4780
|
4780
|
ежемесячно
|
1-13 мес.
|
|
Итого
|
-
|
|
-
|
34780
|
-
|
-
|
* - планируемая минимальная сумма оплаты труда
** - планируемый процент отчислений в среднем по трем годам
При расчете прогнозного фонда оплаты труда следует учесть, что заработная
плата, выплачиваемая в форме оклада каждый год будет расти в среднем на 3%.
Таблица 26 - Ежегодный фонд оплаты труда
|
Период
|
Директор
|
Бухгалтер
|
Администратор 1
|
Администратор 2
|
Уборщица
|
Косметолог 1
|
Косметолог 2
|
Общ. Сумма, руб.
|
|
12.2010
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
14986
|
14986
|
78632
|
|
01.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
14986
|
14986
|
78632
|
|
02.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
21207
|
21207
|
91074
|
|
03.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
25687
|
25687
|
100034
|
|
04.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
25687
|
25687
|
100034
|
|
05.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
21207
|
21207
|
91074
|
|
06.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
16882
|
16882
|
82424
|
|
07.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
16882
|
16882
|
82424
|
|
08.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
16882
|
16882
|
82424
|
|
09.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
25687
|
25687
|
100034
|
|
10.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
25687
|
25687
|
100034
|
|
11.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
21207
|
21207
|
91074
|
|
12.2011
|
20400
|
8500
|
7490
|
7490
|
4780
|
21207
|
21207
|
91074
|
|
I кв. 2012
|
63036
|
26265
|
23144
|
23144
|
14770
|
70144
|
70144
|
290647
|
|
II кв. 2012
|
63036
|
26265
|
23144
|
23144
|
14770
|
65689
|
65689
|
281737
|
|
III кв. 2012
|
63036
|
26265
|
23144
|
23144
|
14770
|
61234
|
61234
|
272827
|
|
IV кв. 2012
|
63036
|
26265
|
23144
|
23144
|
14770
|
70144
|
70144
|
290647
|
|
Итого 2012 г.:
|
252144
|
105060
|
92576
|
92576
|
59080
|
267211
|
267211
|
1135858
|
|
2013 г.
|
259488
|
108120
|
95273
|
95273
|
60801
|
275227
|
275227
|
1169409
|
Отпуск сотрудникам будет предоставляться после 6 месяцев работы в ОАО
«Версаль». Размер отпускных будет равен средней заработной плате сотрудника за
последние три месяца, идущего в отпуск.
Согласно системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход
ООО освобожден от уплаты ЕСН, но каждый месяц он должен платить страховые
взносы на пенсионное страхование. Как указано в экономическом окружении
проекта, ежемесячные страховые взносы составляют 14 % на каждого работника из
учета стоимости страхового года. Определяем общие расходы на заработную плату.
Расчет суммы страхового платежа и ежемесячные переменные расходы представлен в
таблице 27.
Таблица 27- Страховые взносы на пенсионное страхование, руб.
|
Период
|
Расходы на заработную плату всего
|
Страховой взнос
|
Переменные расходы
|
|
12.2010
|
78632
|
11008,48
|
89640,5
|
|
01.2011
|
78632
|
11008,48
|
89640,5
|
|
02.2011
|
91074
|
12750,36
|
103824
|
|
03.2011
|
100034
|
14004,76
|
114039
|
|
04.2011
|
100034
|
14004,76
|
114039
|
|
05.2011
|
91074
|
12750,36
|
103824
|
|
06.2011
|
82424
|
11539,36
|
93963,4
|
|
07.2011
|
82424
|
11539,36
|
93963,4
|
|
08.2011
|
82424
|
11539,36
|
93963,4
|
|
09.2011
|
100034
|
14004,76
|
114039
|
|
10.2011
|
100034
|
14004,76
|
114039
|
|
11.2011
|
91074
|
12750,36
|
103824
|
|
12.2011
|
91074
|
12750,36
|
103824
|
|
Итого:
|
1168968
|
163655,52
|
1332624
|
|
I кв. 2012
|
290647
|
40690,58
|
331338
|
|
II кв. 2012
|
281737
|
39443,18
|
321180
|
|
III кв. 2012
|
272827
|
38195,78
|
311023
|
|
IV кв. 2012
|
290647
|
40690,58
|
331338
|
|
Итого 2012 г.:
|
159020,12
|
1294878
|
|
2013 г.
|
1169409
|
163717,26
|
1333126
|
Таблица 28 - Калькуляция себестоимости микролифтинга
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
180,41
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,3
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 712,57
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 885,97
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 938,57
|
Таблица 29 - Калькуляция себестоимости чистки лица
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
126,32
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 658,38
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 831,78
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 884,38
|
Таблица 30 - Калькуляция себестоимости Броссаж
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
123,85
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 655,91
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 829,31
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 881,91
|
Таблица 31 - Калькуляция себестоимости Фотоомоложение
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
93,6
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 625,66
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 799,06
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 851,66
|
Таблица 32 - Калькуляция себестоимости массажа
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
109,54
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 641,6
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 815
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 867,6
|
Таблица 33 - Калькуляция себестоимости маски для тела
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
91,76
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 623,82
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 797,22
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 849,82
|
Таблица 34 - Калькуляция себестоимости окрашивания бровей, ресниц
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Затраты
|
Статья
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
77
|
Простая, прямая
|
|
2
|
электроэнергия на технологические нужды
|
8,3
|
Простая, прямая
|
|
3
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
380,7
|
Простая, прямая
|
|
5
|
Отчисления на социальные нужды
|
53,2
|
Простая, прямая
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
89,86
|
Комплексная, косвенная
|
|
Цеховая себестоимость = 609,06
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
173,4
|
Комплексная, косвенная
|
|
Прямая себестоимость = 782,46
|
|
8
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
52,6
|
Комплексная, косвенная
|
|
Полная коммерческая себестоимость = 835,06
|
Электроэнергия = общее количество электричества / количество услуг в
месяц.
Основная зарплата производственных рабочих = общие зарплаты рабочих за
месяц /количество услуг. Отчисления на социальные нужды рассчитываются 14% от
зарплаты производственных рабочих.
Общепроизводственные расходы включают амортизацию, коммунальные платежи,
арендная плата за производственные помещения.
Амортизация = оборудование/(количество месяцев*3*379) = 16,4.
Общепроизводственные расходы 16,4+9,43+64,03=89,86.
Общехозяйственные расходы включают зарплату управленческого персонала.
Внепроизводственные расходы включают расходы на рекламу.
Помимо вышеперечисленных расходов, перед открытием косметологического
кабинета необходимо выполнить ряд действий, требующих затрат, указанных в
таблице 35.
Таблица 35- Расходы на подготовительные работы и открытие
|
Наименование
|
Стоимость работ, руб.
|
|
Государственная регистрация ООО
|
4000
|
|
Заключение договора аренды
|
390
|
|
Открытие банковского счета
|
10000
|
|
Лицензия на медицинскую деятельность
|
25000
|
|
Затраты на ремонт
|
85800
|
|
Оборудование
|
272119
|
|
Расходные материалы
|
25829
|
|
Затраты на интерьер
|
31500
|
|
Итого:
|
454638
|
Определим сумму расходов, включающих аренду, амортизацию, расходы на
коммунальные услуги, расходы на рекламу и прочие расходы на 2011-2013 г.г.
(таблица 36).
Таблица 36 - Расходы косметологического кабинета ООО «Версаль» 2011-2013
г.г.
|
|
Показатели
|
Сумма за дек. 2011 год, руб.
|
Сумма за 2012 год, руб.
|
Сумма за 2013 год, руб.
|
|
1
|
Коммунальные услуги*
|
32950
|
33809
|
33809
|
|
2
|
Электроэнергия*
|
77846
|
79206
|
79206
|
|
3
|
Услуги связи
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
4
|
Фонд оплаты труда
|
1090336
|
1135858
|
1169409
|
|
5
|
Отчисления в пенсионный фонд
|
152647
|
159020
|
163717
|
|
6
|
Аренда помещения
|
194400
|
194400
|
194400
|
|
7
|
Реклама
|
4433
|
4433
|
4433
|
|
8
|
Амортизация
|
2119
|
1956
|
1956
|
|
9
|
Итого:
|
1 557 731
|
1 611 682
|
1 649 930
|
* Исходя из прогнозных оценок Минэкономразвития России в 2011-2013 г.г.
цены на электроэнергию и коммунальные услуги вырастут (см. Экономическое
окружение проекта)
Стоимость инвестиционного проекта равна 454638 руб. (Затраты на открытие
и функционирование первого месяца. Уставный капитал предприятия составляют
500000 руб., из этого следует, что финансирование инвестиционного проекта
осуществляется полностью за счет них.
6. График выполнения работ (календарный план)
Календарный план представляет собой график выполнения работ,
где определены все основные мероприятия с указанием сроков и потребности в
финансовых ресурсах для их реализации. Календарный план выполнения работ
включает прогноз сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для его
реализации.
Таблица 37 - График выполнения работ
|
Наименование этапа работ
|
Дата начала
|
Дата окончания
|
Длительность, дней
|
Стоимость работ, руб.
|
|
Получение лицензии на медицинскую деятельность
|
01.09.2010
|
15.09.2010
|
25000
|
|
Государственная регистрация ООО
|
16.09.2010
|
21.09.2010
|
5
|
4000
|
|
Заключение договора аренды
|
22.09.2010
|
27.09.2010
|
5
|
390
|
|
Ремонт помещения
|
28.09.2010
|
23.10.2010
|
25
|
85800
|
|
Закупка и установка оборудования
|
24.10.2010
|
29.10.2010
|
5
|
303619
|
|
Закупка расходных материалов
|
30.10.2010
|
03.11.2010
|
4
|
25829
|
|
Открытие банковского счета
|
04.11.2010
|
11.11.2010
|
7
|
10000
|
|
Прием на работу персонала
|
12.11.2010
|
19.11.2010
|
7
|
-
|
|
Проведение рекламной компании
|
20.11.2010
|
30.11.2010
|
10
|
5000
|
|
Начало работы
|
01.12.2010
|
|
|
|
|
Итого
|
01.06.2010
|
01.12.2010
|
92
|
459638
|
Для организации процесса оказания косметологических
услуг потребуется 459638 рублей. Общая сумма затрат, которые необходимо
осуществить (учитывая аренду за 2 месяца перед работой школы) 492 038 рублей.
Источниками инвестиционных ресурсов является уставный капитал в размере 500 000
рублей.
Спланировав выполнение работ в рамках проекта, следует выявить и оценить
риски, которые могут возникнуть во время реализации плана.
. Оценка риска
Любая система, находящаяся в равновесии, под воздействием определенных
факторов может выйти из строя. Не исключение и проект, ведь он характеризует
создание новой производственной системы. Риск или факторы способные
воздействовать на реализацию проекта, должны быть как можно точнее определены с
целью предупреждения их появления или подготовки к устранению последствий их
влияния.
Риск - это вероятность потери предприятием части своих ресурсов,
недополучение доходов, появление дополнительных расходов в результате
осуществления производственной или финансовой деятельности.
В каждом бизнесе, а в особенности новом, существует определенная степень
риска. Он может быть связан с вложением капитала, с недополучением дохода, с
имуществом. Очень важно выбрать правильные места компенсацию
Существует много видов риска:
производственный риск;
финансовый риск;
инвестиционный риск;
рыночный риск;
коммерческий риск;
посреднический риск;
банковский риск;
страховой риск.
Косметологический кабинет «Версаль» может подвергнуться рыночному,
коммерческому и банковскому рискам. Одной из мер компенсации рисков
парикмахерской может служить страхование.
Для оценки влияния изменения объемов оказания услуг определяют точку
безубыточности, то есть то значение продаж, при котором выручка от реализации
покроет издержки на изготовление продукции, но не принесет прибыли. Так как
основной целью проекта является получение прибыли, этот вариант не устроит
инвестора. Для проекта предпочтительна значительная разница между объемом
производства и точкой безубыточности.
Для расчетов необходимо суммарные значения:
Выручка за 3 года = 11 012 950
Переменные издержки за 3 года = 3 960 628
Постоянные издержки за 3 года = 948 370
Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты = Прибыль
Данный проект будет считаться устойчивым, если уровень безубыточности не
будет превышать 0,6-0,7. Близость уровня безубыточности к 1 (100%), как
правило, свидетельствует о недостаточной устойчивости проекта к колебаниям
спроса на продукцию на данном шаге.
Точка безубыточности = постоянные затраты / (выручка - переменные
затраты).
Точку безубыточности в денежном выражении определяем по формуле:
,
Где 
- точка безубыточности в денежном выражении; 
- постоянные издержки; 
- переменные издержки; 
- выручка от продаж.
Тб
=(11 012 950*948 370)/( 11 012 950-3 960 628)= 1480980
Уровнем безубыточности называется отношение объема продаж (производства),
соответствующего «точке безубыточности», к проектному.
Уровень безубыточности = 1480980/11 012 950=0,14
Обычно бизнес-план считается устойчивым, если в расчетах по проекту в
целом уровень безубыточности не превышает 0,6-0,7 (в данном случаи этот
показатель равен 0,14).
В целом инвестиционный план по отношению к возможным изменениям можно
назвать достаточно устойчивым, в случае выполнения всех предусмотренных мер по
снижению вероятности наступления рисков.
. Финансовый план
Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых
показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств.
Оценка эффективности инвестиций в проект, являющийся предметом настоящего
бизнес-плана, а также способности заемщика обслужить инвестиционный кредит,
осуществлена с помощью финансового плана. Периодом планирования (шагом расчета)
модели является месяц на 2011 год, квартал - на 2012 год, далее - финансовый
год. Жизненный цикл проекта составляет 3 года.
Для оценки проекта необходимо составить три финансовых
документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и
баланс предприятия. Данные документы заполняются на основе данных об объемах
оказания услуг, планируемых ценах и издержках, указанных ранее.
В отчете о прибылях и убытках отражается формирование прибыли предприятия
за период, учитываются все доходы периода и связанные с ними расходы. На основе
этого начисляются налоги. Итогом заполнения отчета о прибылях и убытках
является получение показателя чистой прибыли, размер которой в некоторой
степени отражает эффективность проекта.
В отчете о прибылях и убытках отражена операционная деятельность
косметологического кабинета «Версаль» за 3 года в прогнозных ценах с шагом
месяц, квартал, год. Отчет о прибылях и убытках представлен (см. приложение И).
Отчет о движении денежных средств состоит из реальных
денежных потоков от отдельных видов деятельности: операционной, инвестиционной,
финансовой. Операционная деятельность включает денежные потоки, связанные с
осуществлением предприятием текущей деятельности. Инвестиционная деятельность
отражает денежные потоки, связанные с приобретением и выбытием основных
средств. Финансовая деятельность включает потоки, связанные с финансовым
обеспечением функционирования предприятия. В отличие от отчета о прибылях и
убытках отчет о движении денежных средств показывает все реально произведенные
расходы и полученные доходы (см. приложение К).
Баланс отражает финансовое состояние предприятия, но
не за период времени, а в определенный момент. Он показывает, суммарные активы
и пассивы, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и
ликвидность) создаваемого предприятия в конкретный период времени. На расчет
составляющих баланса оказывают влияние запасы материалов, амортизация основных
фондов, остаток долга по кредиту на каждую отчетную дату, а также объем
получаемой предприятием чистой прибыли и коэффициент её реинвестирования. Кроме
того, на структуру баланса предприятия влияют осуществляемые в ходе реализации
проекта вложения временно свободных денежных средств (см. приложение Л).
Для оценки эффективности проекта используются такие
основные показатели, как чистый дисконтированный доход, внутренняя норма
доходности, индекс доходности, срок окупаемости проекта.
Расчет показателей эффективности инвестиций:
1. Чистый доход
Чистый доход (ЧД)- это накопленное сальдо, т.е. прибыль за вычетом
налогов, полученная предприятием за определенный период.
ЧД за три года будет равен -492038+144527+464670+2196756=2313915 рублей.
2. Чистый дисконтированный доход
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой чистый доход,
который получит инвестор от реализации инвестиционного проекта за расчетный
период.
ЧДД рассчитывается по формуле:
, (1)
где
- результаты, достигнутые на 1-м шаге расчета; T -
период планирования; t - шаг расчета; Е - норма дисконта - приемлемая
ставка доходности инвестора на капитал.
В
качестве нормы дисконта будем использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ
(7,75%), в которой уже учтен фактор инфляции. Также учитывается собственный
риск, который оценивается как средний (10%).
Таблица
38 - Расчет чистого дисконтированного дохода
|
Год
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Доход
|
144527
|
464670
|
2196756
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
0,9259
|
0,8573
|
0,7938
|
|
ЧДД
|
133820,85
|
398379,7
|
1743855
|
Таким образом, через три года дисконтированная сумма дохода составит
133820,85+398379,7+1743855- 492038=1784018 рублей.
Так как ЧДД>0, то проект по открытию косметологического кабинета можно
признать эффективным. Положительное значение показывает, что вызываемый
инвестициями денежный поток в течение всей экономической жизни проекта превысит
первоначальные капитальные вложения, обеспечит необходимый уровень доходности
на вложенные фонды и увеличение рыночной стоимости.
3. Индекс доходности
Индекс доходности отражает эффективность инвестиционного проекта.
Рассчитывается по формуле:
,
(2)
ЧДД
- чистый дисконтированный доход; К - размер вложенного капитала.
Если
ИД > 1, проект эффективен и обеспечивает доходность на уровне принятой нормы
дисконта; если ИД < 1, то неэффективен и не обеспечивает доходности в
размере принятой нормы дисконта или приносит убытки.
ИД=1784018/492038=3,62
Таким
образом, индекс доходности проекта высокий, следовательно, проект является
эффективным.
4. Внутренняя норма доходности
ВНД - такая норма дисконта, при которой разница между ЧДД и капитальными
вложениями равна нулю. Для его вычисления применяется метод итерации (подбора).
Минимальный приведенный доход равен -63803,29 руб. (полученный при ставке
дисконта 90 %), приведенные затраты (36977,62+236341=237218,62 руб.). Тогда ВНД
будет рассчитан следующим образом:
Ставку
находим методом подбора.
Таблица
39- Расчет ВНД при ставке дисконтирования 70%
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
Итого
|
|
Доход
|
-492038
|
144527
|
464670
|
2196756
|
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
|
0,5555556
|
0,308642
|
0,17147
|
|
|
ЧДД
|
|
80292,7
|
143416,6
|
376677,7
|
108349
|
ЧДД > 0
Увеличим ставку дисконтирования, чтобы ЧДД стал отрицательным.
Таблица 40- Расчет ВНД при ставке дисконтирования 90%
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
Итого
|
|
Доход
|
-492038
|
144527
|
464670
|
2196756
|
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
|
0,3726342
|
0,211008
|
0,12579
|
|
|
ЧДД
|
|
53855,7
|
98049,08
|
276329,9
|
-63803,29
|
Подбираем ставку дисконтирования таким образом, чтобы ЧДД был равен нулю.
(3)
ВНД
=0,9+(-63803/(-63803-108349)*(0,7-0,9))=0,826
Такая
ставка будет равна 82,6%.
Таблица
41- Расчет ВНД при ставке дисконтирования 82,6%
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
Итого
|
|
Доход
|
-492038
|
144527
|
464670
|
2196756
|
|
|
Коэффициент дисконтирования
|
|
0,4433897
|
0,295272
|
0,13236
|
|
|
ЧДД
|
|
64081,7
|
137204
|
290752,3
|
0
|
5. Срок окупаемости инвестиций
Срок окупаемости инвестиций - минимальный временной период от начала
осуществления инвестиционного проекта, за пределами которого интегральный
экономический эффект становится и остается в дальнейшем неотрицательным, т.е.
период окупаемости - время от начала реализации инвестиционного проекта до
момента, когда первоначальные инвестиционные вложения и другие затраты,
связанные с реализацией инвестиционного проекта, покрываются суммарными
результатами (прибылью) от его осуществления. Срок окупаемости иногда называют
сроком возмещения или возврата инвестиционных затрат.
(4)
Расчет
срока окупаемости проекта оформлен в таблице 39.
Таблица
42 - Расчет срока окупаемости проекта
|
Инвестиции
|
1 год
|
|
ДДП
|
-492038
|
|
|
ЧДД
|
|
1784018
|
Как видно из таблицы, проект окупается в третьем году. Определим, на
каком месяце происходит полная окупаемость проекта:
/492038=~10 мес.
СО = 10 месяцев
Таблица 43- Показатели эффективности проекта
|
Показатели
|
Значение
|
|
Чистый дисконтированный доход, руб.
|
1784018
|
|
Ставка дисконта, %
|
82,6
|
|
Индекс доходности
|
3,62
|
|
Внутренняя норма доходности, %
|
20
|
|
Срок окупаемости, лет
|
10 мес.
|
Список использованных источников
1. Основные
направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2010 год и
период 2011 и 2012 гг.: // Банк России от 11.11. 2009г.
. Налоговый
кодекс Российской Федерации ч. 2 от 05.08.2000 г.117-ФЗ (в ред. от 27.12.2009
г. № 379-ФЗ);
3. www.spacomfort.ru;
. Постановление № 454-ст от
06.11. 2001 г. « О принятии и введении в действие ОКВЕД»;
. www.gks.ru
<#"553380.files/image018.gif">
Приложение Д
Конкуренты ООО «Версаль»
|
Наименование
|
Адрес
|
|
Алисия, салон красоты
|
Микрорайон 3,29
|
|
Ангел, салон красоты
|
Гоголя, 84
|
|
Богема, центр красоты и здоровья
|
Красина, 71
|
|
Вена, салон красоты
|
Коли Мяготина, 69
|
|
Виктория, салон красоты
|
Коли Мяготина, 101
|
|
Грация, салон красоты
|
Куйбышева, 14
|
|
Ева, салон красоты
|
Микрорайон 3, 29
|
|
Европа, салон красоты
|
Ленина, 44
|
|
Зазеркалье, салон красоты
|
Пролетарская, 37
|
|
Зарина, салон красоты
|
Криволапова, 46
|
|
Каприз, салон красоты
|
К.Маркса, 131
|
|
Каре, салон красоты
|
К.Маркса, 46
|
|
Кэти Блюз, салон красоты
|
Коли Мяготина, 50
|
|
Леди шарм, салон красоты
|
Куйбышева, 78
|
|
Луксор, салон красоты
|
Рихарда Зорге, 46
|
|
Мон амур,салон красоты
|
Микрорайон 6,3
|
|
Монро, салон красоты
|
Коли Мяготина, 117
|
|
Мэрилин, салон красоты
|
Гоголя, 55
|
|
Нега, салон красоты
|
Гоголя, 68
|
|
Нефертити, салон красоты
|
Советская, 37
|
|
Облака, салон красоты
|
Володарского, 99
|
|
Оскар, салон красоты
|
Микрорайон 3, 37
|
|
Россиянка, салон красоты
|
Савельева,42
|
|
Рэд Кэт, салон красоты
|
Красина, 54
|
|
Шармель, салон красоты
|
Криволапова, 28
|
|
Art Fashion, салон красоты
|
Куйбышева, 121
|
|
Vita,салон красоты
|
Коли Мяготина, 131а
|
|
Magicsun студия загара
<#"553380.files/image020.gif">
Приложение Ж
Анкета по оказании косметологических услуг ООО «Версаль»
)Пользуетесь ли Вы услугами косметолога?
А. Да - 50
Б. Нет - 0
)Как часто Вы пользуетесь услугами косметолога?
А. Раз в неделю - 9
Б. Раз в две недели - 37
В. Раз в месяц - 3
Г. Реже - 1
)Сколько Вы обычно платите за косметологические услуги?
А. Менее 1000 руб. - 3
Б. 1000-1500 руб. - 15
В. свыше 1500 руб. - 32
)Что для Вас важнее:
А. Качество - 45
Б. Низкая цена - 5
) Важно ли для Вас чтоб косметология находилась вблизи вашего дома,
работы?
А. Важно - 36
Б. Не имеет значения - 14
)Обращаете ли вы внимание на интерьер косметологических клиник при их
выборе?
А. Да, всегда - 24
Б. Да, в основном - 19
В. нет, никогда - 7
) Необходим ли индивидуальный подход к каждому посетителю
косметологического кабинета?
А. Да, необходим - 50
Б. Нет, необязателен - 0
) Имеет ли для вас значение категория (образование) косметолога?
А. Да - 50
Б. Нет - 0
) Согласны ли вы, платить большую сумму за качественную работу косметолога
и сервис?
А. Да - 40
Б. Нет - 5
В. Иногда - 5
) Если будет возможность рассчитаться за услуги в рассрочку или со
скидкой вы воспользуетесь услугами?
А. Да - 13
Б. Нет - 12
В. Иногда - 25
Приложение З
Прейскурант цен на косметологические услуги ООО «Версаль»
|
№ п/п
|
Наименование процедуры
|
Стоимость, руб.
|
|
1
|
Ультрозвуковая чистка лица
|
1800
|
|
2
|
Ручная чистка лица
|
1500
|
|
3
|
Д‘арсенваль
|
400
|
|
4
|
Микролифтинг
|
1400
|
Броссаж
|
1200
|
|
6
|
Массаж: (1 час) Классический массаж лица (Д‘арсенваль,
массаж, маска) Пластический массаж лица (спец. программа массажа) Лечебный
массаж лица (Д‘арсенваль, массаж, озонотерапия)
|
1100 1100 1100
|
|
7
|
Фотоомоложение (цена за 1 вспышку): До 20 вспышек От 21 до
30 вспышек От 31 до 40 вспышек От 41 до 50 вспышек От 51 до 60 вспышек От 61
до 70 вспышек
|
245 215 155 145 125 115
|
|
8
|
Маски для тела: «Шоколадная» маска «Медово-солевая» маска
«Виноградная гроздь»
|
1200 1200 1200
|
|
9
|
Озонотерапия
|
400
|
|
10
|
Оформление бровей
|
250
|
|
11
|
Окрашивание ресниц
|
250
|
|
12
|
Окрашивание бровей
|
250
|
|
13
|
Химическая завивка ресниц
|
2500
|
Приложение И
Планируемый объем оказания косметологических услуг
|
№ п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
I кв
|
II кв
|
III кв
|
IV кв
|
|
|
1
|
Число клиентов косметологического кабинета
|
413
|
455
|
447
|
482
|
601
|
650
|
690
|
713
|
744
|
816
|
919
|
960
|
1315
|
1733
|
2147
|
2695
|
7890
|
|
2
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «чистка лица»
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
1479
|
1479
|
1479
|
1479
|
5916
|
|
3.
|
Планируемый объем услуг оказания процедур «массажа»
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
493
|
1479
|
1479
|
1479
|
1479
|
5916
|
|
4.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «Д’арсенваль»
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
1380
|
1380
|
1380
|
1380
|
5520
|
|
5.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «Микролифтинг»
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
591
|
591
|
591
|
591
|
2364
|
|
6.
|
Планируемый объем услуг оказания процедур «Броссаж»
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
591
|
591
|
591
|
591
|
2364
|
|
7.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «фотоомоложение»
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
197
|
591
|
591
|
591
|
591
|
2364
|
|
8.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «маски для тела»
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
296
|
888
|
888
|
888
|
888
|
3552
|
|
9.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры «озонотерапия»
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
460
|
1380
|
1380
|
1380
|
1380
|
5520
|
|
10.
|
Планируемый объем услуг оказания процедур окрашивание
бровей, ресниц, коррекция
|
591
|
591
|
591
|
591
|
591
|
650
|
591
|
591
|
591
|
591
|
591
|
591
|
1773
|
1773
|
1773
|
1773
|
7092
|
|
11.
|
Планируемый объем услуг оказания процедуры « химическая
завивка ресниц»
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
33
|
99
|
99
|
99
|
99
|
396
|
Похожие работы на - Инвестиционный проект открытия косметологического кабинета 'Версаль' с учетом сложившегося положения на рынке услуг г. Кургана
|