Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ

Министерство образования и науки Российской Федерации ГОУ ВПО «Государственная полярная академия»

Кафедра экономики и финансов

По дисциплине: Финансы

На тему:

Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ

Введение

Актуальность исследования. Финансы - это не только экономическая, но и историческая категория. Их существование насчитывает не одну тысячу лет. Финансы появились в условиях действия товарно-денежных отношений, образования государств и необходимости удовлетворения потребностей предпринимателей и органов власти в финансовых ресурсах.

В рыночной экономике финансы занимают ведущее положение в экономических отношениях, так как они связаны с созданием и использованием фондов денежных средств, находящихся в распоряжении предпринимателей, и государства, и предназначены для выполнения ими хозяйственных и управленческих функций. Финансовые отношения пронизывают действия людей во всех сферах их деятельности, являются их органичной частью.

В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы, ее состава и структуры, а так же проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто, что придает исследованию по теме «Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ» особую актуальность.

Цель исследования - проанализировать существующие точки зрения ведущих ученых по вопросам состава и структуры финансовой системы Российской Федерации и определить перспективы развития финансовой системы РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

•    Рассмотреть исторические аспекты развития финансов;

•        Определить сущность финансов и финансовой системы;

•        Проанализировать финансовую систему РФ и её составляющие;

•        Рассмотреть единство финансовой системы РФ;

•        Определить перспективы развития финансовой системы Российской Федерации.

Объект исследования - финансовая система Российской Федерации.

Предмет исследования - спорные вопросы, касающиеся состава и структуры финансовой системы РФ.

Методы исследования. В качестве общенаучных методов, с помощью которых проводилось исследование, использовались системный и исторический методы, методы анализа и синтеза, наблюдения и сравнения, обобщение полученного материала. Данные методы позволили наиболее последовательно и полно рассмотреть дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ в рамках цели и задач исследования.

1. Эволюция финансовой системы

1.1 Исторические аспекты развития финансов

Финансы (фр. finance от лат. financia - доход, платеж) возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.  По вопросу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в ХШ - XV вв. в торговых городах Италии, а в дальнейшем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством. Другие авторы утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1755 г. издал работу «Шесть книг о республике». Этот термин в России стал применяться с XVIII в. и его трактовка была такова: «Финансы - это все то, что касается прихода, расхода государства» (В. И. Даль).

Возникновение государства предполагает, кроме всего прочего, установление определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы».

В мировой практике выделяются две теории возникновения финансов: классическая и неоклассическая. Классическая теория подразумевает господство государства над финансами (А. Смит). Неоклассики представляют другое видение финансовой системы. Они полностью отходят от господства государства во всех сферах, в том числе выделяют финансы как независимую категорию.

Длинный список европейских ученых, занимавшихся проблемами финансов, возглавлял Ф.Аквинский (1225-1247 гг.). Он впервые сделал попытку обосновать право контроля на сбор налогов с подданных. В советское время финансовой науке в России не уделяли должного внимания. Первым русским автором сочинения в области финансов был Иван Семенович Пересветов, живший при Иване Грозном. Он выступал за увеличение доходов казны с целью усиления военной мощи государства, за централизацию ресурсов государства и сокращение расходов на систему наместничества, за отмену института мытарей. Наиболее крупным теоретиком финансов начала XVIII в. был Иван Тихонович Посошков. Основная его работа «Книга о скудости и богатстве».

Идея И. Посошкова заключается в установлении твердых тарифов за ведение дел, в запрещении всяких других поборов и принятие «гостинцев». Он предусматривал штраф и с того, кто берет сверх тарифа, и с того, кто дает. Штрафы должны поступать в казну государства.

В европейских странах ближе к XVIII в. финансы включали совокупность доходов, расходов, долга государства. Изначально финансы рассматривались в качестве денежных фондов. Несколько позднее понятие «финансы» стало включать в себя и местные финансы.

Крах финансовой системы в России начался с приходом Е. Ф. Канкрина. Под его руководством в 1839-1843 гг. была проведена денежная реформа. После войны государственная казна обнищала. Стоял вопрос о строительстве железных дорог, требовавшем огромных средств. За счет бюджета это сделать было невозможно. Поэтому правительство выдавало железнодорожным компаниям большие ссуды, гарантируя выручку процентов.

Дефицит бюджета искусственно покрывался эмиссией кредитных билетов и займов. Окончательный крах система финансов претерпела в военный период (во время Крымской войны).

Во времена правления Александра II обозначились сдвиги в социально-экономическом развитии страны. Промышленность и торговля приобрели важное значение, поскольку обеспечивали наполняемость государственного бюджета.

Все проводившиеся царизмом в 60-е гг. XIX в. буржуазные финансовые реформы были непоследовательны. Созданная финансовой реформой система сохранялась с некоторыми изменениями с 80-90-х гг. XIX в. до 1917г.в. характеризуется более мощным развитием производственных сил, образованием монополистических объединений, слиянием государства с монополиями, охраной частной собственности, свободой предпринимательства. Государство стало участвовать в процессе распределения и использования общественного продукта.

В 1930-31 гг. в СССР была проведена экономическая реформа, в результате которой произошло значительное сокращение количества налогов. Данная организация финансов позволяла государству решать поставленные задачи, к 60-м годам XX в. страна по уровню производительности промышленности становится одним из крупнейших индустриальных государств мира. В 1965 г. была проведена новая реформа, которая установила новую систему распределения и использования прибыли: первыми производились отчисления в бюджет за пользование производственными финансами, затем осуществлялись платежи банку, проценты по кредиту, затем в отраслевые и децентрализованные фонды.

В XX в. возросло значение прямых налогов. В 1970-90 гг. увеличилось значение косвенных налогов за счет акцизов и НДС (налог на добавленную стоимость), однако, собранных доходов не хватает на покрытие возрастающих расходов государства. После Второй мировой войны значительно расширилось значение местных региональных финансов, внебюджетных специальных фондов, фондов государственных предприятий, также в это время получили развитие финансы частной национальной и транснациональной корпораций.

Финансы - категория историческая, они возникают вместе с государством и изменяются вместе с ним. Сущность финансов, закономерности их эволюции, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.

Финансы обособляются от общей совокупности денежных отношений лишь в случае возникновения определенных исторических предпосылок:

1)      В результате первых буржуазных революций была существенно ограничена власть монархов. Монархические режимы сохранились, но главы государств уже не могли единолично пользоваться и распоряжаться казной. Последняя стала общегосударственным фондом денежных средств - бюджетом.

2)      Формирование и использование бюджета стало носить регулярный характер. Возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.

)        Налоги стали взиматься преимущественно в денежной форме. Если ранее государственные доходы формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей, то к концу ХIХ - началу XX в. на долю денежных налогов приходилось уже 80-90% всех доходов бюджета.

Итак, финансы выступают одновременно и экономической, и исторической категорией: они возникают, развиваются, видоизменяются со временем. В этом процессе можно выделить, по меньшей мере, два этапа. Первый - неразвитая форма финансов. Характерные черты этого этапа: непроизводительное использование собранных средств (до 2/3 бюджета расходовалось на военные цели); незначительное регулирующее влияние бюджета на экономику; неразвитость финансовой системы, состоявшей практически из одного звена - бюджета. Финансовые отношения были связаны исключительно с формированием и использованием бюджета.

Второй этап развития финансов, напротив, характеризуется многозвенностью финансовых систем, высокой степенью регулирующего воздействия на экономику, большим разнообразием финансовых отношений. Повсеместно происходит огосударствление значительной части национального дохода. Располагая огромными фондами денежных средств, правительства многих государств, международные финансовые организации оказывают существенное воздействие на процесс воспроизводства. Они используют различные приемы и методы прямого и косвенного регулирования экономики. Расширилась сама сфера финансовых отношений. Государство стало аккумулировать ресурсы не только бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов.

Впрочем, получают развитие не одни только государственные финансы. Развиваются (и по объему, и качественно) финансы предприятий и организаций различных форм собственности.

1.2 Сущность финансов и финансовой системы

В «Толковом словаре» В.И. Даль определял термин «финансы», как «все, что касается до прихода и расхода государства» и был по-своему близок к современному пониманию «государственных финансов». До начала XX в. термин «финансы» употреблялся в сравнительно узком смысле именно как государственные финансы, что можно найти в приведенном выше определении В. Даля.

Государственные финансы представляют собой систему перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи три основных признака:

•        это всегда денежные отношения;

•        эти денежные отношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер;

•        эти денежные отношения связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Если имеются в наличии все три признака, то эти отношения относятся именно к государственным финансам

Весь процесс перераспределения ВВП и национального дохода обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным (общественным) фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

С помощью системы централизованных фондов в России перераспределяется более 40% стоимости ВВП, в том числе через консолидированный бюджет 27%. Весь этот перераспределительный процесс обслуживают государственные финансы.

К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней; гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат; организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета; отдельными звеньями бюджетной системы; государством (правительством) и центральным банком по регулированию денежно-кредитной системы и фондового рынка.

Однако, как отмечено выше, наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или финансы корпораций (под последними обычно понимают финансы открытых акционерных обществ). Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием - «финансы» в широком смысле слова, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

Таким образом, можно прийти к выводу, что понятие «финансы» далеко не тождественно деньгам, а имеет свою специфику и общественное назначение, которое выражается в выполняемых ими функциях. Следует отметить, что взгляды ученых на содержание финансов, излагаемые в различных учебниках, как правило, совпадают.

"Финансовая система" - в российской экономике понятие развивающееся. Подходы к определению состава подсистем также различны между собой. В большинстве своём, несмотря на различия подходов, учёные-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов (Приложение 1).

Отечественные ученые-экономисты в большинстве своем практически однотипно определяют финансовую систему как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений. Коллектив авторов под руководством Г. Б. Поляка трактует финансовую систему как "совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств, хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства". Как "совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве", определяет финансовую систему коллектив авторов под редакцией проф. A.M. Ковалевой. Представители Санкт-Петербургской экономической школы дают определение финансовой системы, как "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды".

Несколько иная трактовка финансовой системы звучит как "форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта".

Симбиозом вышеизложенных определений служит понимание, данное коллективом авторов под руководством А. Ю. Казака: "Система финансов - это совокупность различных сфер финансовых отношений, объединенных принципиальным единством в рамках обшей объективной категории - "финансы", но характеризующихся, во-первых, своими специфическими особенностями в формировании и использовании денежных фондов (доходов); во-вторых, различной ролью (значимостью) в общественном воспроизводстве и экономической системе в целом". Однако при этом представители данной научной школы различают понятия "система финансов" и "финансовая система" и под финансовой системой понимают совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государственной финансовой политики.

В рамках данного исследования более правильной и отвечающей современным реалиям трактовкой является определение финансовой системы, данное представителями Санкт-Петербургской экономической школы "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды".

В вопросе о функциях финансов среди экономистов имеются существенные разногласия. Так, Л.Н. Павлова наделяет государственные финансы, а конкретнее - финансовую систему в целом функциями планирования, организации, стимулирования и контроля, забывая, что это функции управления любым сложным процессом. На уровне предприятия она называет функции воспроизводственную, распределительную и контрольную. В учебнике «Финансы, денежное обращение и кредит» под редакцией В.К. Сенчагова и А.И. Архипова авторы наделяют финансы следующими функциями: распределительной, стимулирующей и контрольной, ссылаясь на то, что под функциями они понимают «работу», выполняемую финансами.

В то же время, функции экономической категории отражают не «ее работу», а общественное назначение, присущее именно данной категории. Естественно, что распределительной, стимулирующей функцией обладают не только финансы, но и практически все другие категории - цена, заработная плата, прибыль и т.д. Общественное же назначение финансов как экономической категории выражается в трех функциях:

•        формирование денежных фондов (доходов);

•        использование денежных фондов (доходов);

•        контроль.

Ни одной из приведенных выше категорий не присущи эти функции (кроме контрольной) и именно поэтому первые две функции выражают общественное назначение категории государственных финансов. Но при этом устойчивое формирование доходов государства и их эффективное использование обеспечиваются соответствующей организацией контроля. На рис. 1 приведена детализация функций государственных финансов.

В целом распределительная функция финансовой системы позволяет:

•        создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;

•        осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;

•        создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

Наряду с распределительной к главным функциям финансовой системы относят и контрольную функцию. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансовой системы составляет движение финансовых ресурсов. Если контрольная функция не осуществляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимости координации в реализации указанных функций.

Распределительная функция финансовой системы осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третьей функции финансовой системы - регулирующей. Регулирующая функция финансовой системы проявляется не только на уровне государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Финансы выступают одновременно и экономической, и исторической категорией, они возникают вместе с государством и изменяются вместе с ним. Сущность финансов, закономерности их эволюции, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.

В мировой практике выделяются две теории возникновения финансов: классическая и неоклассическая. Благодаря развитию науки финансов государство стало подходить к формированию финансов более осмысленно.

Государственные финансы представляют собой систему перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций.

Однако наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или финансы корпораций. Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием - «финансы» в широком смысле слова, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

В рамках данного исследования более правильной и отвечающей современным реалиям трактовкой является определение финансовой системы, данное представителями Санкт-Петербургской экономической школы "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды"

2. Элементы и звенья финансовой системы Российской Федерации

2.1 Финансовая система РФ, её составляющие

Как показало проведенное исследование, среди специалистов нет единства в понимании сущности "финансов", так и различны мнения по поводу сущности "финансовой системы" и ее составных элементов.

•        Более важным предметом дискуссии относительно понимания финансовой системы является состав сфер и звеньев финансовых отношений. В большинстве своем, несмотря на различия подходов, ученые-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов: Государственные и муниципальные финансы (бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления; внебюджетные фонды; государственный кредит)

•        Финансы субъектов хозяйствования (финансы коммерческих организаций; финансы некоммерческих организаций; финансы индивидуальных предпринимателей).

Таким образом, в среде ученых нет единого мнения о составе сфер и звеньев финансовой системы. Однако в большинстве своем экономисты и правоведы едины в том, что в состав финансовой системы входят как общегосударственные финансы, так и финансы предприятий различных форм собственности, исключение составляет уральская научная школа под руководством А. Ю. Казака, которая строит финансовую систему, основываясь на понимании сущности финансов исключительно как публичных (государственных и общественных) и тем самым отвергает существование финансов негосударственных предприятий, представляя, что они являются денежными отношениями, не являющимися финансовой категорией.

Например, Г.Б. Поляк делит финансовую систему Российской Федерации на две сферы: централизованные финансы и децентрализованные финансы. В свою очередь централизованные финансы образуют три звена - федеральный бюджет, территориальные финансы и специальные внебюджетные фонды. Затем территориальные финансы подразделяются на региональные финансы (региональный бюджет и региональные внебюджетные фонды) и местные финансы (местный бюджет и местные внебюджетные фонды). Децентрализованные финансы делятся на два звена финансы предприятий, организаций (финансы коммерческих организаций и финансы некоммерческих организаций) и финансы домашнего хозяйства. Аналогичная трактовка у В. В. Ковалева. Схоже представление о финансовой системе России у С.И. Лушина и В.А. Слепова, они выделяют так же две сферы финансовой системы: финансы самодеятельных субъектов экономической сферы и финансы властных структур, но, по сути, трактовка одна и та же.

Различаются подходы к составу звеньев финансовой системы. Наиболее традиционно включение в состав финансовой системы бюджетов, внебюджетных фондов, государственного кредита, страхования. Причем, как правило, данные элементы объединяются в укрупненную группу, называемую общегосударственными или централизованными финансами. Данной группе традиционно противостоят финансы хозяйствующих субъектов (предприятий различных форм собственности). В последние годы наблюдается тенденция выделения в составе финансовой системы финансов домашних хозяйств, а некоторые ученые сужают эту сферу, включая только финансы индивидуальных предпринимателей.

Характерно, что специалисты в области финансового права выделяют в составе финансовой системы кредит, как государственный, так и банковский. Тогда как экономистам свойственно включать только государственный кредит в состав централизованных финансов.

Не смотря на то, что все авторы, как правило, выделяют один основной критерий, по которому происходит разделение финансовой системы на сферы и звенья (роль субъекта в общественном воспроизводстве), мы видим всё же расхождения в структуре.

Одним из дискуссионных вопросов является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая С.В., Вавилов Ю.Я., Родионова В.М. выделили три сферы финансовой системы: финансы экономических (хозяйствующих) субъектов, страхование, государственные и муниципальные финансы. Причем структура этих сфер тоже различна у разных авторов.

Автор Вавилов Ю.Я. в сфере страхования выделяет два звена (см. рис.2):

1.  Некоммерческое (государственное страхование);

2.       Коммерческое страхование.

В сфере финансов экономических (хозяйствующих) субъектов четыре звена:

1.  Финансы коммерческих организаций;

2.       Финансы некоммерческих организаций;

.        Финансы индивидуальных предпринимателей;

.        Финансы домохозяйств.

В сфере государственных и муниципальных финансов три звена:

1.  Федеральные финансы;

2.       Финансы Субъектов Федерации;

.        Местные финансы.

Рис. 2. Состав финансовой системы РФ

Ковалёва А.М. выделяет две сферы с финансовой системе РФ:

•    Общегосударственные финансы.

•        Финансы хозяйствующих субъектов.

В сфере финансов экономических (хозяйствующих) субъектов автор Ковалева А.М. выделяет шесть звеньев:

1.  Государственных;

2.       Муниципальных;

.        Частных;

.        Акционерных;

.        Арендных;

.        Общественных;

В сфере общегосударственных финансов Ковалева А.М. выделяет четыре звена:

1.  Государственный бюджет;

2.       Внебюджетные фонды;

.        Государственный кредит;

.        Фонды страхования;

Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике. Рыночные реформы в России, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовой системы.

Следует подчеркнуть, что основу финансовой системы любого государства создают первичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан. Вся совокупность этих доходов отражается в сводном балансе финансовых ресурсов страны.

Как уже говорилось выше, вопрос о структуре финансовой системы России разными авторами видится по-разному. В данном исследовании наиболее актуальной представляется модель финансовой системы, предложенная авторами М.В. Романовским и О.В. Врублевской, которая представлена на рис.3.

В целом финансовая система России состоит из двух укрупненных подсистем: 1) государственных и муниципальных финансов; 2) финансов хозяйствующих субъектов. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья), представленные на рис. 3.

Государственные и муниципальные финансы включают в себя:

1.       Бюджетную систему;

2.       Внебюджетные фонды;

.        Государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов:

1.       Коммерческих предприятий и организаций;

2.       Финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);

.        Некоммерческих организаций.

Рис.3. Подсистемы и звенья системы финансов РФ

В то же время, финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.

2.2 Единство финансовой системы РФ

Единство финансовой системы - необходимое условие гарантированного Конституцией РФ единства экономического пространства в Российской Федерации, свободного перемещения финансовых средств.

Рассмотренные выше сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны. Финансы субъектов хозяйствования взаимосвязаны с государственными и муниципальными финансами, - при уплате налогов и страховых платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, при получении бюджетных средств некоторыми организациями для финансирования их деятельности и т.п. Внутри сферы финансов субъектов хозяйствования между организациями существуют взаимосвязи при осуществлении финансовой деятельности.

Самостоятельность субъектов РФ не должна выходить за рамки основ федеральной финансовой политики, а также установленных совместно общих принципов налогообложения и сборов.

По всей своей совокупности это многообразие финансовых отношений образует не просто слагаемое элементов, а систему, являющуюся органичной совокупностью взаимодействующих между собой элементов, все структурные подразделения связаны между собой. Несмотря на то, что каждый элемент в финансовой системе относительно самостоятелен, выполняет только ему присущие специфические функции, тем не менее, все элементы взаимодействуют между собой, так и с другими системами, и на практике эти взаимосвязи имеют большое значение. Кроме того, всё многообразие финансовых отношений в обществе обладает органичной целостностью, способные к развитию.

Государственные и муниципальные финансы, как сфера финансовой системы также характеризуется взаимодействием структурных звеньев между собой и со сферой финансовых субъектов хозяйствования.

Внутри сферы государственных и муниципальных финансов возникают различные межбюджетные отношения между уровнями бюджетной системы и видами бюджетов. Бюджеты взаимодействуют с внебюджетными фондами при передаче средств из бюджета внебюджетным фондам на их целевые расходы, при использовании остатков средств внебюджетных фондов на покупку государственных ценных бумаг и т.д. Существует тесная связь звена бюджетов органов государственной власти и органов местного самоуправления с финансами бюджетных учреждений, поскольку финансовые ресурсы последних формируются в основном за счёт средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Таким образом, несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система - единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определённых темпов развития всех отраслей хозяйства; в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счёт собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе с ценными бумагами - заёмные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Как показало проведенное исследование, среди специалистов нет единства в понимании сущности "финансов", так же различны мнения по поводу сущности "финансовой системы" и ее составных элементов.

Наиболее важным предметом дискуссии относительно понимания финансовой системы является состав сфер и звеньев финансовых отношений.

В большинстве своем экономисты и правоведы едины в том, что в состав финансовой системы входят как общегосударственные финансы, так и финансы предприятий различных форм собственности.

Одним из дискуссионных вопросов является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая С.В., Вавилов Ю.Я., Родионова В.М. выделили три сферы финансовой системы: финансы экономических (хозяйствующих) субъектов, страхование, государственные и муниципальные финансы. Причем структура этих сфер тоже различна у разных авторов.

В данном исследовании наиболее актуальной представляется модель финансовой системы, предложенная авторами М.В. Романовским и О.В. Врублевской: в целом финансовая система России состоит из двух укрупненных подсистем: 1) государственных и муниципальных финансов; 2) финансов хозяйствующих субъектов. Более полной модель представляется при добавлении в нее финансов домохозяйств. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья).

Единство финансовой системы - необходимое условие гарантированного Конституцией РФ единства экономического пространства в Российской Федерации, свободного перемещения финансовых средств.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

3. Перспективы развития финансовой системы Российской Федерации

3.1 Финансовая система РФ в цифрах

В данном параграфе можно проследить динамику финансов подсистем и звеньев финансовой системы РФ.

На рис. 4 (данные для графиков взяты из Приложения 2) представлена динамика показателей консолидированного бюджета Российской Федерации за период 2006-2009гг.

Рис.5 Динамика показателей консолидированного бюджета Российской Федерации за период 2006-2009гг., млн. руб

Н графике отчетливо видно, что кризис конца 2008г. значительно сократил доходную часть консолидированного бюджета РФ. На фоне данного сокращения продолжается рост расходной части бюджета, и как следствие смена профицита бюджета в 2009г. на дефицит: -2248,6млн. руб.

В таблице 1 представлены финансовые результаты деятельности кредитных организаций РФ (на начало года).

Таблица 1. Финансовые результаты деятельности кредитных организаций (на начало года)

На рис. 5 отображена Динамика объема прибыли полученной действующими кредитными организациями, в период 2007-2010гг.

Рис.5 Динамика объема прибыли полученной действующими кредитными организациями, в период 2007-2010гг., на начало года, млн. руб.

финансовый система бюджет кредитный

На рис.5 так же отчетливо заметно снижение объема прибыли полученной действующими кредитными организациями в 2009г. почти на 20% по сравнению с 2008г., и на 59,6% в 2010г.

Последствиями мирового финансового кризиса и нестабильностью финансовой системы России можно объяснить и рост удельного веса кредитных организаций, имевших убыток, в общем количестве действующих кредитных организаций - см. рис.6.

Рис.6. Динамика удельного веса кредитных организаций, имевших убыток, в общем количестве действующих кредитных организаций, в период 2007-2010гг., на начало года, %

В период с 2007г. по 2010гг. удельный вес кредитных организаций, имевших убыток, в общем количестве действующих кредитных организаций вырос в 7,5 раз.

3.2 Проблемы и пути развития финансовой системы РФ

Российская финансовая система является частью глобальных финансов, повторяя фундаментальные тенденции, связанные с ними. Финансовый рынок России ведет себя как единый финансовый актив с другими рынками. В будущем можно прогнозировать сохранение зависимости динамики российского финансового рынка от движения цен на зарубежных рынков и поведения глобальных инвесторов.

Среди основных проблем финансовой системы в можно отметить, что посткризисное возобновление российской экономики в 2010 - 2015 гг. в том же качестве, что и в 2000-е гг., неизбежно воссоздаст сырьевую финансовую систему. Будет сформирована спекулятивная модель финансового рынка, основанная на «горячих деньгах» нерезидентов. Финансовая система России в 2010 - 2015 гг. неизбежно, в силу инерционности будет нести в себе многие докризисные черты.

Хотя основой выбора модели финансового рынка для России в 90-е годы прошлого века стала англо-саксонская модель, сверхконцентрированная структура собственности, огосударствленная природа российского капитализма, международная практика развивающихся рынков указывают на то, что в России должна существовать смешанная модель финансовой системы. Можно предположить, что в этом качестве она будет существовать в 2010 - 2015 гг. и в более отдаленной перспективе.

Так же можно отметить среди проблем финансовой системы РФ предкризисную формулу государственного регулирования финансового сектора, характеризующуюся отсутствием идеологии ребалансирования экономики; мягкой денежной политикой; суженной практикой рефинансирования банков через Банк России; приверженностью к закрепленному курсу рубля; отсутствием активного противодействия государства немонетарной инфляции; эксцессивному ссудному проценту; ростом фискальной нагрузки и др.

Финансовая система состоит из объективно обусловленных сфер - государственных финансов и финансов частных - финансов предприятий и организаций и финансов домашних хозяйств - поскольку в любом обществе есть субъекты, обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству нужны финансовые ресурсы для осуществления своих функций.

Государственные финансы представляют собой ту часть финансовых отношений, в которых непосредственно участвуют властные органы любого уровня (органы государственной власти и органы местного самоуправления) и которые формируют финансовые ресурсы для выполнения своих функций - экономической, социальной, политической, для финансирования конституционных прав граждан и др.

Другая сфера финансовой системы представлена финансами предприятий, организаций, учреждений всех форм собственности. Каждая сфера финансовой системы в свою очередь также имеет структурные элементы и подразделяется на звенья. Каждому звену финансовой системы присущи специфические формы и методы образования и использования доходов. Система государственных (публичных) финансов представлена звеньями: бюджетная система и государственные финансовые резервы. Другой важной сферой финансовой системы выступают финансы предприятий и организаций.

Многие экономисты именно эту сферу называют исходной сферой финансовой системы, так как именно здесь происходит формирование первичных финансовых ресурсов, и начинаются процессы распределения и перераспределения стоимости. Продолжавшийся предыдущие 150 лет процесс выделения финансовой сферы в самостоятельную и самодостаточную область экономической деятельности, все больше отрывающуюся от реальной экономики, действующий подчас независимо от нее и лишь косвенно воздействующий на реальные экономические процессы, подошел к наивысшей точке. Объективно неизбежен процесс нового сближения денежно-финансовой сферы и реальной сферы экономики, тесного взаимопроникновения этих сфер, при этом государство будет активным участником этого процесса.

Одной из самых "молодых" сфер финансовой системы выступают финансы домашних хозяйств, которые играют значительную роль как при формировании государственных (публичных) финансов, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Причем к данному звену финансовой системы относятся все денежные потоки населения, а не только финансы индивидуальных предпринимателей. Некоторые ученые-экономисты включают в финансовую систему исключительно индивидуальных предпринимателей. Более того, усиление роли и места финансов домашних хозяйств - это тенденция последнего десятилетия и стратегия развития стран в дальнейшем. Существенное повышение доли финансов домашних хозяйств в финансовом потенциале страны - важнейшая задача ближайших 20 лет.

В развитых государствах с рыночной экономикой именно финансы домашних хозяйств - главный, ключевой финансовый ресурс, определяющий характер экономического развития в целом. Величина финансов домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и характер развития экономики любой страны с рыночной экономикой.

Все представленные сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны. Финансы предприятий и финансы домашних хозяйств взаимодействуют с государственными (публичными) финансами при уплате налоговых и иных платежей в бюджетную систему, при получении бюджетных средств и т.д. Внутри сферы финансов предприятий существуют взаимосвязи при осуществлении финансовых операций. Внутри сферы "государственные финансы" возникают различные межбюджетные отношения между уровнями бюджетной системы и видами бюджетов. Государственные финансы выполняют не просто функцию государственного обеспечения, но и реально являются производительным и эффективным элементом воспроизводственного процесса, активно участвуя в накоплении основных фондов для производства общественных благ в различной форме (защита населения, оборона, стабилизация финансов и др.), инновационного потенциала страны, интеллектуального ресурса и т.д.

Специфика каждой сферы и звена финансовой системы определяет не только особенности в составе и структуре финансовых ресурсов, но и оказывает влияние на управление финансовыми отношениями в разных сферах и звеньях финансовой системы.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Финансы выступают одновременно и экономической, и исторической категорией, они возникают вместе с государством и изменяются вместе с ним. Сущность финансов, закономерности их эволюции, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.

В мировой практике выделяются две теории возникновения финансов: классическая и неоклассическая. Благодаря развитию науки финансов государство стало подходить к формированию финансов более осмысленно.

Государственные финансы представляют собой систему перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций.

Однако наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или финансы корпораций. Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием - «финансы» в широком смысле слова, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

В рамках данного исследования более правильной и отвечающей современным реалиям трактовкой является определение финансовой системы, данное представителями Санкт-Петербургской экономической школы "совокупности различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды"

Как показало проведенное исследование, среди специалистов нет единства в понимании сущности "финансов", так же различны мнения по поводу сущности "финансовой системы" и ее составных элементов.

Наиболее важным предметом дискуссии относительно понимания финансовой системы является состав сфер и звеньев финансовых отношений.

В большинстве своем экономисты и правоведы едины в том, что в состав финансовой системы входят как общегосударственные финансы, так и финансы предприятий различных форм собственности.

Одним из дискуссионных вопросов является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая С.В., Вавилов Ю.Я., Родионова В.М. выделили три сферы финансовой системы: финансы экономических (хозяйствующих) субъектов, страхование, государственные и муниципальные финансы. Причем структура этих сфер тоже различна у разных авторов.

В данном исследовании наиболее актуальной представляется модель финансовой системы, предложенная авторами М.В. Романовским и О.В. Врублевской: в целом финансовая система России состоит из двух укрупненных подсистем: 1) государственных и муниципальных финансов; 2) финансов хозяйствующих субъектов. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья).

В то же время, финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.

Единство финансовой системы - необходимое условие гарантированного Конституцией РФ единства экономического пространства в Российской Федерации, свободного перемещения финансовых средств. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

На данный момент вопрос о финансовой системе остается открытым, потому что до сих пор не существует единого мнения по поводу сущности финансов. Определенно и однозначно мы можем определить сферы финансовой системы: это финансы субъектов хозяйствования и государственные и муниципальные финансы. Практически все ученые сошлись в этом вопросе в единое мнение. Но разногласия остаются по поводу звеньев финансовой системы.

В качестве наиболее перспективного направления развития финансовой системы можно указать усиление роли и места финансов домашних хозяйств - это тенденция последнего десятилетия и стратегия развития страны в дальнейшем. Существенное повышение доли финансов домашних хозяйств в финансовом потенциале страны - важнейшая задача ближайших 20 лет.

Список использованной литературы

1.  Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ).// "Собрание законодательства РФ", 26.01.2009, N 4, ст. 445.

2.       Бабич А.М. Финансы. Учебник для вузов по экономическим специальностям и направлениям. А.М.Бабич, Л.Н.Павлова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, - 2006. - 759с.

.        Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы (теория и российская практика). Уч. пособие - 2007.- 272 с.

.        Государственные и территориальные финансы: Учебник / Под ред. проф. Л.И.Сергеева.- Калининград: ГИПП «Янтарный сказ», 2003.- 368 с.

.        Государственные финансы в финансовой системе России / Е. А. Ермакова // Финансы и кредит. - М.: Финансы и Кредит. - 2007. - №3. - с. 35-36.

.        Грязнова А.Г., Маркина Е.В. - Финансы. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 504 с.

.        Давыдова Л.В. Финансы в схемах; учеб. Пособие / Л.В.Давыдова, О.А. Федорова, Г.В. Коршунова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 80с.

.        Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие / Под ред. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2007. - 630с.

.        Миляков Н.В. Финансы: Учебник. - 2е изд. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 543 с.

.        Новикова М. В. Государственные и муниципальные финансы. Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2008. - 160с.

.        Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 438с.

.        Финансовое право: Учеб/Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.: Юрист. 2009. - 419с.

.        Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - 543 с.

.        Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.-2-е изд., перераб. И доп./В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; под ред. В.К.Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.-720 с.

.        Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2006. - 512 с.

.        Финансы России. 2010: Стат.сб./ Росстат - М., 2010. - 468 c.

.        Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 384 с.

.        Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Под ред.В.М. Родионовой. - М.:Финансы и статистика, 2006.- 400 с.

.        Финансы: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-дана, 2008. - 703 с.

.        Финансы: Учебник / Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2007. - 763с.

.        Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 527 с.

.        Финансы: учебник/ под ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 636 с.

.        Формирование национальной финансовой стратегии России: Путь к подъему и благосостоянию / Под ред. Сенчагова В.К. - М.: Дело, 2006. - 415с.

Приложение 1

Взгляды ученых-экономистов на состав финансовой системы