Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста 'БНЗС'
Федеральное агентство по
образованию
Государственное
образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ИНЭК
Кафедра финансов и
экономического анализа
Курсовая работа
по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
Тема
Моделирование
хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ
№4 треста «БНЗС»
Выполнил: студент группы ЭУП-328
Фалько А.В.
Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА
Селезнева А.И.
Уфа - 2009
Содержание
Введение
1.
Описание организации бухгалтерского учета
.
Учетная политика организации
.
Описание состояния средств на начало периода
.1
Баланс на начало периода
.2
Расшифровка остатков на счетах на начала периода
.
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
.
Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций
.1
Счета синтетического учета
.2
Оборотные ведомости
.
Баланс на конец периода
.
Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Приложение
Список
литературы
Введение
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, измерения,
регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об
имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и
их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета[1].
Бухгалтерский учет выступает звеном, соединяющим
хозяйственную деятельность и лиц, принимающих решения. Данные о хозяйственной
деятельности являются входом в систему бухгалтерского учета, а полезная
информация для лиц, принимающих решения, - выходом из нее.
Главная цель бухгалтерского учета - формирование полной и
достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а
также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций
развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих
решений.
Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица,
находящиеся на территории страны. Общества и граждане, занимающиеся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ведут учет
доходов и расходов и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым
законодательством.
Объектами бухгалтерского учета являются:
· имущество организации (основные средства,
производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);
· собственный капитал (уставной капитал,
добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);
· задолженность со стороны других
организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим
лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);
· хозяйственные операции, вызывающие
изменения в составе имущества и обязательств.
В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные
задачи:
. Формирование полной и достоверной информации о деятельности
организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям
для оперативного руководства и управления, а также для использования
инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми и
банковскими органами и иными заинтересованными организациями и лицами.
. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства при
осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и
движением имущества и обязательств, рациональным использовании материальных,
трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами,
нормативами и сметами.
. Своевременное предупреждение негативных явлений в
финансово-хозяйственной деятельности.
. Выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и
эффективное использование с целью получения прибыли.
. Оценка фактического использования выявленных резервов.
Целью данной курсовой работы является:
систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний
и практических навыков;
применение полученных теоретических знаний о методах
бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
выявление перспектив развития организации на основе данных
отчетной информации.
Для достижения этой цели мы поставили следующие задачи:
1. Описать модель организации;
2. Описать организацию бухгалтерского учета;
. Описать состояние средств на начало учетного
периода;
. Заполнить журнал учета хозяйственных операций за
учетный период;
. Привести аналитические данные;
. Сделать расчет себестоимости по 3 объектам;
. Сделать расчет финансового результата деятельности
организации;
. Составить оборотную ведомость по счетам
синтетического учета;
. Сформировать бухгалтерский баланс на конец учетного
периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский
учет хозяйственной деятельности ООО «СУ №4 треста «БНЗС» за февраль 2008 года.
1.
Описание организации бухгалтерского учета
Объектом исследования является общество с ограниченной
ответственностью «Строительное управление №4 треста БНЗС».
ООО «СУ №4 треста «БНЗС» является подрядной строительной
организацией, выполняющей собственными силами строительно-монтажные работы на
объектах жилищного, социального и культурно-бытового назначения, а так же
работы по реконструкции и капитальному ремонту зданий и сооружений.
По состоянию на 31.12.2007 года ООО «СУ №4 треста «БНЗС»
имеет в своем составе три строительных участка, которые выполняют плотничные,
штукатурные, плиточные и малярные работы.
Предприятие не большое, численность работников составляет 383
человека.
Таблица 1.1. Численность работающий на 01.01.2008г.
|
№ п/п
|
Наименование
работника
|
Количество
работников
|
|
1
|
Рабочие
|
329
|
|
2
|
Руководители и
специалисты
|
52
|
|
3
|
Служащие
|
2
|
|
4
|
МОП
|
-
|
|
5
|
Итого
|
383
|
Состав бухгалтерии приведен ниже.
Таблица 1.2. Состав бухгалтерии на 01.01.2008г.
|
№
п/пФ.И.О.Должность
|
|
|
|
1
|
Лазарева Елена
Александровна
|
Главный
бухгалтер
|
|
2
|
Ласкова
Валентина Петровна
|
Заместитель
главного бухгалтера
|
|
3
|
Максимова
Людмила Васильевна
|
Бухгалтер 1
категории
|
|
4
|
Мухаметова
Ольга Васильевна
|
Бухгалтер 1
категории
|
|
5
|
Набиева Айгуль
Камиловна
|
Бухгалтер 2
категории
|
|
6
|
Каюпова Галлия
Талхиевна
|
Бухгалтер 2
категории
|
Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной
информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического
учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них[2].
Выделяют следующие формы учета:
· Журнально-ордерная
· Упрощенная
· Мемориально-ордерная
· Автоматизированная
В данной организации применяется автоматизированная форма.
При автоматизированной форме бухгалтерский учет
осуществляется путем внесения корреспонденций счетов непосредственно в журнал
хозяйственных операций либо заполнением первичных учетных документов. При
проведении заполненных первичных учетных документов происходит автоматическое
формирование корреспонденции счетов. Также реализована возможность получения
печатной формы созданного документа. Существует возможность формирования
проводок путем введения так называемых «типовых операций», в основу которых
положена типовая корреспонденция счетов. Квалифицированный пользователь может
значительно расширить список типовых операций путем добавления в него новых
типовых операций, созданных им самим.
Бухгалтерские программы, как правило, содержат большой объем
нормативно-справочной информации, которая включает в себя документы по
организации бухгалтерского учета, схемы и календари уплаты налогов и другие
данные, позволяют организовать многоуровневый аналитический и синтетический
учет, работать с несколькими планами счетов и несколькими базами данных.
Автоматизированная форма учета позволяет проводить большое
число различных операции, в частности начисление амортизации, заработной платы,
отчислений на социальные нужды, распределение затрат, закрытие месяца и другие
операции.
Регистры бухгалтерского учета, такие как оборотные и
шахматные ведомости, журналы-ордера и ведомости к ним, формы бухгалтерской и
налоговой отчетности могут быть сформированы за любой отрезок времени.
Существует возможность получать выходные формы, содержащие необходимую
информацию по аналитическому и синтетическому учету.
С применением средств вычислительной техники методология
бухгалтерского учета не меняется, меняется лишь технология обработки
информации.
Основными достоинствами данной формы учета является однократное
введение первичной информации, быстрота обеспечения пользователей необходимой
информацией.
Основными принципами автоматизированной формы бухгалтерского
учета являются:
· однократный ввод учетных
данных;
· автоматическое создание
регистров аналитического и синтетического учета;
· автоматическое поучение
информации об отклонениях от установленных нормативов и норм;
· автоматическое
формирование всех учетных регистров и форм бухгалтерской и налоговой
отчетности.
2. Учетная политика организации
Учетная политика это совокупность способов ведения
бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая
группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[3].
Общее положение
Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в ООО
"СУ №4 треста "БНЗС" (далее по тексту "Общество")
осуществляется в соответствии с Федеральным Законом "О бухгалтерском
учете" от 21.11.1996г. №129-ФЗ и Положениями по ведению бухгалтерского
учета (ПБУ).
Учетная политика Общества включает в себя:
·
организационные
аспекты, раскрывающие общие принципы организации учетного процесса на
предприятии;
·
методические
аспекты, раскрывающие избранные методы ведения учета, существенно влияющие на
оценку и принятие решения пользователей бухгалтерской отчетности:
·
детальный
рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
Общества.
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы»
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям»
20/А «Основное производство» по объекту А
20/Б «Основное производство» по объекту Б
20/В «Основное производство» по объекту В
26 «Общехозяйственные расходы»
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
58 «Финансовые вложения»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
75 «Расчеты с учредителями»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль»
90/А «Продажи» по объекту А
90/Б «Продажи» по объекту Б
90/В «Продажи» по объекту В
91 «Прочие доходы и расходы»
97 «Расходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки»
Организация бухгалтерского учета
Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского
учета, и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций,
своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности
несет генеральный директор Общества.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета,
своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности
несет главный бухгалтер Общества.
Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерией как
самостоятельным структурным подразделением.
Главный бухгалтер и сотрудники бухгалтерии руководствуются в
своей деятельности должностными инструкциями.
Главный бухгалтер также руководствуется в своей работе
нормативными актами, утвержденными в установленном порядке, и несет
ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения
бухгалтерского учета.
План счетов бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет Общества ведется с использованием рабочего
Плана счетов, который разработан на основании "Плана счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности организаций", утвержденного
приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000г. №94н.
Форма ведения бухгалтерского учета
Форма ведения учета - автоматизированная с применением
программы бухгалтерского учета "Лексема", разработчик фирма
"ЭкоСофт".
Первичные документы принимаются к учету, если они составлены
по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной
документации или отраслевых инструктивных нормативных документах, утвержденных
в установленном порядке.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций ведется в валюте Российской Федерации в рублях и копейках.
Инвентаризация имущества и обязательств
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Обществе в соответствии с законом "О
бухгалтерском учете", проводятся инвентаризации имущества и обязательств.
Порядок проведения инвентаризации, оформление результатов осуществляется в
соответствии с приказом Министерства Финансов РФ "Об утверждении
методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств" от 13.06.1995г. №49.
Перед составлением годового отчета инвентаризации подлежит
все имущество Общества, независимо от его местонахождения, и все виды
финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежат производственные
запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в
бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные,
полученные для переработки), а также имущество, неучтенное по каким-либо
причинам.
Инвентаризация имущества производится по его местонахождению
и материально - ответственному лицу.
Инвентаризация основных средств проводится один раз в три
года. Для проведения инвентаризации создается рабочая комиссия, состав которой
утверждается приказом директора, этим же приказом утверждаются сроки проведения
инвентаризации.
Учет основных средств
Учет основных средств осуществляется согласно требованиям ПБУ
6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом МФ РФ от
30.03.2001г. №26н.
Под основными средствами понимаются средства труда, которые:
а) предназначены для использования в производстве продукции,
при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации
либо для предоставления организацией за плату но временное владение и
пользование или во временное пользование;
б) предназначен для использования в течение длительного
времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного
цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) способны приносить организации экономические выгоды
(доход) будущем.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости, которая включает в себя фактические затраты на приобретение,
сооружение основных средств и доведение их до состояния, пригодного для
использования.
Основные средства стоимостью в пределах 20000,00руб. за
единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе
материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих
объектов в производстве или при эксплуатации в Обществе должен быть организован
надлежащий контроль за их движением.
Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в
случаях достройки дооборудования, модернизации и реконструкции, частичной
ликвидации соответствующих объектов или проведения работ капитального
характера.
Амортизация основных средств
В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств
производится линейным методом.
Срок полезного использования объекта амортизируемого
имущества определяется на основании Классификации основных средств,
определяемой Правительством РФ.
Для тех видов основных средств, которые не указаны в
амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается
самостоятельно, в соответствии с техническими условиями и рекомендациями
организаций-изготовителей.
Переоценка основных средств не производится.
Учет расходов на ремонт основных средств
Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость
текущего отчетного периода в размере фактически произведенных затрат по мере их
возникновения.
Учет нематериальных активов
Учет нематериальных активов осуществляется согласно
требованиям ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов", утвержденного
Приказом МФ РФ от 27.12.2007г. №153н.
Амортизация нематериальных активов
Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления
амортизации линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериальных
активов и норм, исчисленных на основании срока полезного использования.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам
начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта
к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого
объекта либо выбытия этого объекта с бухгалтерского учета в связи с уступкой
(утратой) Обществом исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности.
Начисление амортизации отражается по кредиту счета 05
"Амортизация нематериальных активов" и дебету соответствующих счетов
учета расходов в зависимости от назначения приобретенных объектов.
Учет материально-производственных запасов
Учет материально-производственных запасов осуществляется
согласно требованиям ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных
запасов", утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н и
Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных
запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.2001г. №119н.
Учет материальных ресурсов
В учетной политике Общества под материальными ресурсами
понимается сырье и материалы, топливо, запасные части, строительные материалы,
инвентарь и хозяйственные принадлежности и прочие материалы.
Материальные ресурсы учитываются на соответствующих субсчетах
счета 10 "Материалы".
Единицей бухгалтерского учета материальных ресурсов запасов
является номенклатурный номер, разрабатываемый в разрезе их наименований и
однородных групп.
Учет спецодежды
В целях упрощения и рациональности ведения бухгалтерского
учета (сближения с налоговым учетом) стоимость приобретенной специальной одежды
стоимостью менее 10000,00руб. приходуется на субсчет 10 "Специальная
оснастка и специальная одежда на складе" и единовременно списывается на
счета затрат при передаче со склада в эксплуатацию.
Стоимость приобретенной специальной одежды стоимостью более
10000,00руб. учитывается согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому
учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования и специальной одежды, утвержденным Приказом Минфина РФ от
26.12.2002г. №135н.
Учет товаров
Под товарами в учетной политике Общества понимается часть
материально-производственных запасов, приобретенная или полученная от других
юридических или физических лиц и предназначенная для перепродажи.
Товары, приобретенные для последующей реализации учитываются
на счете 41 "Товары" по фактическим затратам на приобретение без
использования счета 42 "Торговая наценка".
Товары принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических
расходов на их приобретение или изготовление, при продаже или ином выбытии их
оценка производится по себестоимости единицы товаров.
Оценка материально-производственных запасов при списании в
производство и ином выбытии
Материальные ресурсы, переданные в производство, списываются
по себестоимости единицы запасов.
Формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
Прямые затраты на производство продукции, работ, услуг,
учитываются на счетах 20 "Основное производство" и 23
"Вспомогательные производства".
На счете 26 "Общехозяйственные расходы" учитываются
затраты, непосредственно не связанные с производством и направленные на нужды
управления.
Общехозяйственные расходы, учитываемые на счете 26
"Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются на счет
20 "Основное производство" пропорционально заработной плате основных
рабочих.
Учет расходов будущих периодов
Затраты, произведенные Обществом в одном отчетном периоде, но
относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих
периодов на счете 97 "Расходы будущих перидов" по видам расходов и
списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.
Учет кредитов и займов
Учет задолженности по полученным кредитам и займам, ведется в
соответствии с требованиями ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по
их обслуживанию". утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от
02.08.2001г. №60н.
Доходы будущих периодов
Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к
следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 98
"Доходы будущих периодов" и относятся на финансовые результаты при
наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но
относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты
отчетного года.
Учет финансовых вложений
Учет финансовых вложений ведется в соответствии с
требованиями ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утвержденного
приказом Минфина РФ 10.12.2002г. №126н.
Обобщение информации о наличии и движении финансовых вложений
Предприятия осуществляется на счете 58 "Финансовые вложения".
По принятым к бухгалтерскому учету государственным ценным
бумагам и ценным бумагам других организаций в аналитическом учете обязательно
формируется информация о наименовании эмитента и названии ценной бумаги,
номере, серии, номинальной цене, цене покупки, расходах, связанных с
приобретением ценных бумаг, общем количестве, дате покупки, дате продажи или
иного выбытия, месте хранения.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость финансовых вложений,
приобретенных за плату, складывается из фактических затрат на их приобретение,
за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
При выбытии финансовых вложений их оценка осуществляется по
стоимости каждой единицы.
Учет резервов по сомнительным долгам
Обществом не создается резерв по сомнительным долгам.
Учет средств целевого финансирования
Поступившие от инвесторов целевые средства на строительство
отражаются на счете 86 "Целевое финансирование" на основании п.п.
"г" п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных
инвестиций.
Формирование и расходование прибыли
В течение отчетного года за счет прибылей и убытков (счет 99
"Прибыли и убытки") производится начисление налога на прибыль и
платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумм
причитающихся налоговых санкций, доходов и расходов, относимых в соответствии с
действующим законодательством к чрезвычайным. Сумма чистой прибыли отчетного
года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84
"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со
счетом 99 "Прибыли и убытки".
На общем собрании собственников и период, следующий за
отчетным годом, утверждается фактическое использование прибыли в пределах смет
и распределяется остаток полученной прибыли. Распределение полученной в
отчетном периоде прибыли (или списание убытков) отражается на основании решения
собственников, принятого на годовом собрании, в следующем отчетном году.
Порядок признания выручки от реализации в целях
бухгалтерского учета
Выручка от продажи продукции и товаров, поступления,
связанные с выполнением работ, оказанием услуг признаются в бухгалтерском учете
при наличии следующих условий:
·
право
собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар)
перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга
оказана). Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из
конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;
·
сумма
выручки может быть определена;
·
имеется
уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение
экономических выгод Общества;
• расходы, которые произведены или будут произведены в
связи с этой операцией, могут быть определены.
Доходы и финансовые результаты по договорам на строительство
определяются по отдельным выполненным работам, предъявленным к оплате и
принятым заказчиком по формам КС №2 и КС №3 (как разница между объемом
выполненных работ и приходящихся на них затрат).
3. Описание состояния средств на начало отчетного периода
.1 Баланс на начало отчетного периода
Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 01.02.2008г, в руб.
|
АКТИВ
|
Код пока-
зателя
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные
средства
|
120
|
94050
|
|
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу I
|
190
|
94050
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы
|
210
|
57572
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
57572
|
|
|
животные на
выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в
незавершенном производстве
|
213
|
|
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
|
товары
отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих
периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и
затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1000
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
203830
|
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
241
|
18030
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
20500
|
|
|
Денежные
средства
|
260
|
50700
|
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу II
|
290
|
333602
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
427652
|
|
|
ПАССИВ
|
Код пока-
зателя
|
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
|
410
|
100000
|
100000
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
()
|
()
|
|
Добавочный
капитал
|
420
|
|
|
|
Резервный
капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
50406
|
|
|
ИТОГО по разделу
III
|
490
|
150406
|
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
|
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
590
|
|
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
610
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
277246
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
160570
|
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
622
|
|
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
21946
|
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
624
|
34930
|
|
|
прочие
кредиторы
|
625
|
59800
|
|
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих
периодов
|
640
|
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу V
|
690
|
277246
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
427652
|
|
|
СПРАВКА о
наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные
средства
|
|
|
|
|
в том числе по
лизингу
|
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
Товары,
принятые на комиссию
|
|
|
|
|
Списанная в
убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
Износ жилищного
фонда
|
|
|
|
|
Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы, полученные в пользование
|
|
|
|
.2 Расшифровка остатков на счетах на начало отчетного периода
бухгалтерский учет баланс
Таблица 3.2. Расшифровка к статье «Материалы» (10)
|
№
|
Наименование
|
Единица
измерения
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб
|
|
1
|
Перекладина
лимин дуб М7
|
шт
|
101,69
|
3
|
305,07
|
|
2
|
Полотно
ламинирован.дуб10*21
|
шт
|
1163,39
|
1
|
1163,39
|
|
3
|
Полотно
ламинирован.дуб7*21
|
шт
|
1163,39
|
7
|
8143,73
|
|
4
|
Полотно
ламинирован.дуб8*21
|
шт
|
1163,39
|
5
|
5816,95
|
|
5
|
Полотно
ламинирован.дуб о/ч8*21
|
шт
|
2478,98
|
11
|
27268,78
|
|
6
|
Полотно
ламинирован.дуб о/ч7*21
|
шт
|
2478,98
|
6
|
14873,88
|
|
Итого:
|
|
|
|
57571,8
|
Таблица 3.3. Расшифровка к статье «Основные средства» (01)
|
№
|
Наименование
основных средств
|
Срок полезного
использования, мес.
|
Количество
использованных месяцев
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Стол рабочий,
многофункциональный
|
37
|
36
|
18559,32
|
|
2
|
Аппарат
пылеудаляющий
|
37
|
11
|
19194,92
|
|
3
|
Пила в
контейнере, в комплекте с шинной направляющий
|
37
|
5
|
21101
|
|
4
|
Фрезер
|
37
|
8
|
19686,44
|
|
5
|
УАЗ 31514
|
37
|
10
|
63559,32
|
|
6
|
Итого:
|
|
|
142101
|
Таблица 3.4. Расшифровка к статье «Амортизация» (02)
|
№
|
Наименование
основных средств
|
Начислен износ
за месяц, руб.
|
Сумма
накопленной амортизации, руб.
|
|
1
|
Стол рабочий,
многофункциональный
|
501,6
|
18057,7
|
|
2
|
Аппарат
пылеудаляющий
|
518,8
|
5706,8
|
|
3
|
Пила в
контейнере, в комплекте с шинной направляющий
|
570,29
|
2851,5
|
|
4
|
Фрезер
|
532,1
|
4256,8
|
|
5
|
УАЗ 31514
|
1717,8
|
17178
|
|
6
|
Итого:
|
3840,59
|
48050,8
|
Таблица 3.5. Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками» (60)
|
№
|
Наименование
поставщика
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
ООО «Сатурн-Уфа»
|
14300
|
|
2
|
ООО «Империал
плюс»
|
9620
|
|
3
|
ООО «Марзо»
|
32100
|
|
4
|
ООО ТД
Лакокрасочные материалы
|
81270
|
|
5
|
УМР трест БНЗС
|
33280
|
|
6
|
Итого:
|
160570
|
Таблица 3.6. Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и
заказчиками» (62)
|
№
|
Наименование
покупателя
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
«БашПромГидроСтрой»
|
56320
|
|
2
|
«Фонд жилищного
строительства»
|
64410
|
|
3
|
ООО ГТ БНЗС
|
62300
|
|
4
|
Итого
|
183030
|
Таблица 3.7. Расшифровка к статье «Расчеты по налогом и
сборам» (68)
|
№
|
Наименование
налога
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
НДС
|
25630
|
|
2
|
НДФЛ
|
9300
|
|
3
|
Итого:
|
34930
|
Таблица 3.8. Расшифровка к статье «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению» (69)
|
№
|
Наименование
налога
|
Процент, %
|
Сумма, руб
|
|
1
|
Пенсионный фонд
|
14
|
12000
|
|
2
|
Пенсионный фонд
федеральный бюджет
|
6
|
7000
|
|
3
|
Фонд
социального страхования
|
2,9
|
1076
|
|
4
|
Территориальный
фонд медицинского страхования
|
2
|
1462
|
|
5
|
Федеральный
фонд медицинского страхования
|
1,1
|
408
|
|
6
|
Итого:
|
|
21946
|
Таблица 3.9. Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными
лицами» (71)
|
№
|
Наименование
подотчетного лица
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Сафаргалеева
И.В.
|
Инженер
|
3800
|
|
2
|
Фаррахова Р.Ф.
|
Кладовщик
|
8000
|
|
3
|
Хайруллин А.С.
|
Начальник
участка
|
5800
|
|
4
|
Воробьев Г.М.
|
Механик
|
3200
|
|
5
|
Итого:
|
|
20800
|
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный
период
|
№
|
Содержание
операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб
|
|
|
Д
|
К
|
|
|
1
|
Выданы в
подотчет механику деньги на приобретение запчастей
|
71
|
50
|
2500
|
|
2
|
Поступили
деньги от ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В
|
51
|
62
|
58300
|
|
3
|
Принят к оплате
счет за услуги механизмов от УМР трест БНЗС по объекту А Сумма НДС объекту Б
Сумма НДС объекту В Сумма НДС
|
20/А 19 20/Б
19 20/В 19
|
60 60 60 60
60 60
|
20000 3600
5000 900 8600 1548
|
|
4
|
Приобретены
механиком запчасти в магазине
|
26
|
71
|
2800
|
|
5
|
Сдан в кассу остаток
подотчетной суммы механиком
|
50
|
71
|
2900
|
|
6
|
Из кассы
внесена на расчетный счет неиспользованная сумма
|
51
|
50
|
2900
|
|
7
|
Выписан счет
ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В
|
62
|
90/В
|
250000
|
|
8
|
В том числе НДС
|
90/В
|
68
|
38135
|
|
9
|
Выписан счет
«БашПромГидроСтрой» за выполненные работы по объекту А
|
62
|
90/А
|
235000
|
|
10
|
В том числе НДС
|
90/А
|
68
|
35847
|
|
11
|
Выписан счет
«Фонд жилищного сроительства» за выполненные работы по объекту Б
|
62
|
90/Б
|
316000
|
|
12
|
В том числе НДС
|
90/Б
|
68
|
48203
|
|
13
|
Начислена
амортизация основных средств (см.тб.3.4. итого начисленный износ за месяц)
|
26
|
02
|
3840,61
|
|
14
|
Поступила на
склад плитка кафельная 100м² по цене 200 руб. от ООО «Марзо» Сумма НДС
|
10 19
|
60 60
|
20000 3600
|
|
15
|
Поступили на
склад оконные блоки 25м² по цене
236 руб. от ООО «Сатурн-Уфа» Сумма НДС
|
10 19
|
60 60
|
5900 1062
|
|
16
|
Поступила на
склад краска водоэмульсионная 630кг. По цене 112 руб. от ООО ТД Лакокрасочные
материалы Сумма НДС
|
10 19
|
60 60
|
70560 12700,8
|
|
17
|
Погашена
задолженность перед ООО «Сатурн-Уфа» ООО «Марзо» ООО ТД лакокрасочные
материалы ООО УМР трест БНЗС
|
51 51 51 51
|
15000 23600
81270,8 39648
|
|
18
|
Возмещен НДС по
счет фактуре
|
68
|
19
|
24333
|
|
19
|
Поступили
деньги за выполненные работы по объекту А от «БашПромГидроСтрой» Б от «Фонд
жилищного строительства» В от ГТ БНЗС
|
51 51 51
|
62 62 62
|
250000 316000
312300
|
|
20
|
Отгружены со
склада материалы на объект А оконные блоки 25м² полотно ламинированное дуб 7*21 5 шт
перекладина ламинированная дуб М7 2 шт
|
20/А 20/А 20/А
|
10 10 10
|
5900 5816,95
203,38
|
|
21
|
Отгружены со
склада материалы на объект В плитка кафельная 85м² полотно ламинированное дуб о/ч 7*21 5
шт
|
20/В 20/В
|
10 10
|
17000 12394,9
|
|
22
|
Отгружены со
склада материалы на объект Б краска водоэмульсионная 580 кг полотно
ламинированное дуб о/ч 8*21 8 шт
|
20/Б 20/Б
|
10 10
|
64960 19831,84
|
|
23
|
Начислена
заработная плата работникам основного производства по объекту А объекту Б
объекту В
|
20/А 20/Б
20/В
|
70 70 70
|
78000 147000
80500
|
|
24
|
Из заработной
платы удержан НДФЛ (13%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого:
|
70 70 70
|
68 68 68
|
10140 19110
10465
|
|
25
|
Перечислен НДФЛ
в бюджет
|
68
|
51
|
45000
|
|
26
|
Начислено в
пенсионный фонд федеральный бюджет (6%) по объекту А объекту Б объекту В
Итого:
|
20/А 20/Б
20/В
|
69/фб 69/фб
69/фб
|
4680 8820
4830 18330
|
|
27
|
Начислено в
пенсионный фонд (14%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого:
|
20/А 20/Б 20/В
|
69/пен 69/пен
69/пен
|
10920 20580
11270 42770
|
|
28
|
Начислено в
фонд социального страхования (2,9%) по объекту А по объекту Б по объекту В
Итого:
|
20/А 20/Б 20/В
|
69/соц 69/соц
69/соц
|
2262 4263
2334,5 8859,5
|
|
29
|
Начислено в
фонд медицинского страхования Территориальный фонд (2%) по объекту А по
объекту Б по объекту В Итого: Федеральный фонд (1,1%) по объекту А по
объекту Б по объекту В Итого: Итого:
|
20/А 20/Б
20/В 20/А 20/Б 20/В
|
69/мт 69/мт
69/мт 69/мф 69/мф 69/мф
|
1560 2940
1610 6110 858 1617 885,5 3360,5 9470,5
|
|
30
|
Перечислено в
федеральный бюджет
|
69/фб
|
51
|
7000
|
|
31
|
Перечислено в
пенсионный фонд
|
69/пен
|
51
|
54770
|
|
32
|
Перечислено в
фонд социального страхования
|
69/соц
|
51
|
8859,5
|
|
33
|
Перечислено в
фонд медицинского страхования Территориальный Федеральный Итого:
|
69/мт 69/мф
|
51 51
|
6110 3360,5
9470,5
|
|
34
|
Получены деньги
в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
265785
|
|
35
|
Выдана из кассы
заработная плата
|
70
|
50
|
265785
|
|
36
|
Закрывается
счет общехозяйственные расходы. Затраты списываются пропорционально
заработной плате основных рабочих объект А 78000/305500*100%=25,5%
0,255*6640,59=1693,4 объект Б 147000/305500*100%=48,1% 0,481*6640,59=3194,1
объект В 80500/305500*100%=26,4% 0,264*6640,59=1753,11 Итого:
|
20/А
20/Б 20/В
|
26 26
26
|
1693,4
3194,1 1753,11 6640,61
|
|
37
|
Отражено
списание стоимости выполненных в основном производстве работ (услуг) объект А
объект Б объект В
|
90/А 90/Б
90/В
|
20/А 20/Б
20/В
|
131893,73
278205,94 141178,01
|
|
38
|
Выявлен
финансовый результат (прибыли и убытки) от реализации работ, услуг объект А
объект Б объект В
|
90/А 99 90/В
|
99 90/Б 99
|
67259,27
10408,94 70686,99
|
|
39
|
Акт списания
стола
|
02
|
01
|
18559,32
|
|
40
|
Оприходованы
материалы (металл), полученные при ликвидации стола (акт о списании объекта
ОС)
|
10
|
91
|
3600
|
|
41
|
Реализованы
материалы (металл) от ликвидации ОС ООО «Глобус»
|
62
|
91
|
4248
|
|
42
|
Начислен НДС
|
91
|
68
|
648
|
|
43
|
Отражен прочий
расход от реализации материалов (металла)
|
91
|
10
|
3600
|
|
44
|
Поступили
деньги от реализации материалов (металла) при ликвидации ОС от ООО «Глобус»
|
51
|
62
|
4248
|
|
45
|
Закрывается
счет 91 (определена прибыль от реализации ОС)
|
91
|
99
|
3600
|
|
46
|
Начислен налог
на прибыль 24%
|
99
|
68
|
31473
|
5. Синтетический и аналитический учет
хозяйственных операций за отчетный период
Все хозяйственные операции за отчетный период и результаты
этих операций необходимо отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций,
а также на счетах синтетического и аналитического учета.
Для управления, руководства, контроля и планирования
хозяйственных процессов, организации расчета с работниками, заказчиками,
поставщиками, бюджетом, собственниками администрации предприятия требуется
бухгалтерская информация различной степени обобщенности. Обобщенные
характеристики о группе однородных объектов отражаются с использованием
синтетических счетов - балансовых и забалансовых, рассматриваемых в плане
счетов. Более детализированная информация с разбивкой по конкретным объектам из
группы однородных отражается на аналитических счетах. Соответственно учет
называется синтетическим или аналитическим.
.1 Счета синтетического учета
«Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса»
|
71
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=20800
|
|
|
1) 2500
|
4) 2800
|
|
5) 2900
|
|
ОбД=2500
|
ОбК=5700
|
|
Ск=17600
|
|
|
50
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=2500
|
|
|
5) 2900
|
1) 2500
|
|
34) 265785
|
6) 2900
|
|
35) 265785
|
|
ОбД=268685
|
ОбК=271185
|
|
Ск=0
|
|
«Амортизация основных средств»
|
02
|
|
Д
|
К
|
|
39) 18559,32
|
Сн=48050,8
|
|
13) 3840,61
|
|
ОбД=18559,32
|
ОбК=3840,61
|
|
Ск=33332,09
|
«Расчеты с покупателями и заказчиками» 20/А «Основное
производство»
|
62
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=183030
|
|
|
7) 250000
|
2) 58300
|
|
9) 235000
|
19) 250000
|
|
11) 316000
|
19) 316000
|
|
41) 4248
|
19) 312300
|
|
44) 4248
|
|
ОбД=805248
|
ОбК=940848
|
|
Ск=47430
|
|
|
20/А
|
|
Д
|
К
|
|
3) 20000
|
37) 131893,73
|
|
20) 5900
|
|
|
20) 5816,95
|
|
|
20) 203,38
|
|
|
23) 78000
|
|
|
26) 4680
|
|
|
27) 10920
|
|
|
28) 2262
|
|
|
29) 1560
|
|
|
29)858
|
|
|
36) 1693,4
|
|
|
ОбД=131893,73
|
ОбК=131893,73
|
20/Б «Основное производство»
|
20/Б
|
|
Д
|
К
|
|
3) 5000
|
37) 278205,94
|
|
22) 64960
|
|
|
22) 19831,84
|
|
|
23) 147000
|
|
|
26) 8820
|
|
|
27) 20580
|
|
|
28) 4263
|
|
|
29) 2940
|
|
|
29) 1617
|
|
|
36) 3194,1
|
|
|
ОбД=278205,94
|
ОбК=278205,94
|
|
20/В
|
|
Д
|
К
|
|
3) 8600
|
37) 141178,01
|
|
21) 17000
|
|
|
21) 12394,9
|
|
|
23) 80500
|
|
|
26) 4830
|
|
|
27) 11270
|
|
|
28) 2334,5
|
|
|
29) 1610
|
|
|
29) 885,5
|
|
|
36) 1753,11
|
|
|
ОбД=141178,01
|
ОбК=141178,01
|
|
10
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=57571,8
|
|
|
14) 20000
|
20) 5900
|
|
15) 5900
|
20) 5816,95
|
|
16) 70560
|
20) 203,38
|
|
40) 3600
|
21) 17000
|
|
21) 12394,9
|
|
22) 64960
|
|
22) 19831,84
|
|
43) 3600
|
|
ОбД=100060
|
ОбК=129707,07
|
|
Ск=27924,73
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 69 « Расчеты по
социальному страхованию и обеспечению»
|
70
|
|
Д
|
К
|
|
24) 10140
|
23) 78000
|
|
24) 19110
|
23) 147000
|
|
24) 10465
|
23) 80500
|
|
35) 265785
|
|
|
ОбД=305500
|
ОбК=305500
|
|
69
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=21946
|
|
30) 7000
|
26) 18330
|
|
31) 54770
|
27) 42770
|
|
32) 8859,5
|
28) 8859,5
|
|
33) 9470,5
|
29) 9470,5
|
|
ОбД=80100
|
ОбК=79430
|
|
Ск=21276
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
60
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=160570
|
|
17) 15000
|
3) 20000
|
|
17) 23600
|
3) 5000
|
|
17) 81270,8
|
3) 8600
|
|
17) 39648
|
3) 3600
|
|
3) 900
|
|
3) 1548
|
|
14) 20000
|
|
14) 3600
|
|
15) 5900
|
|
15) 1062
|
|
16) 70560
|
|
16) 12700,8
|
|
ОбД=159518,8
|
ОбК=153470,8
|
|
Ск=154522
|
19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
19
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=1000
|
|
|
3) 3600
|
18) 24333
|
|
3) 900
|
|
|
3) 1548
|
|
|
14) 3600
|
|
|
15) 1062
|
|
|
16) 12700,8
|
|
|
ОбД=23410,8
|
ОбК=24333
|
|
Ск=77,8
|
|
« Общехозяйственные расходы»
|
26
|
|
Д
|
К
|
|
4) 2800
|
36) 6640,61
|
|
13) 3840,61
|
|
|
ОбД=6640,61
|
ОбК=6640,61
|
«Расчетные счета» 90/А «Продажи» по объекту А
|
51
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=48200
|
17) 15000
|
|
6) 2900
|
17) 23600
|
|
19) 250000
|
17) 81270,8
|
|
19) 316000
|
17) 39648
|
|
19) 312300
|
25) 45000
|
|
44) 4248
|
30) 7000
|
|
31) 54770
|
|
32) 8859,5
|
|
33) 9470,5
|
|
34) 265785
|
|
ОбД=943748
|
ОбК=550403,8
|
|
Ск=441544,2
|
|
|
90/А
|
|
Д
|
К
|
|
10) 35847
|
9) 235000
|
|
37) 131893,73
|
|
|
38) 67259,27
|
|
|
ОбД=235000
|
ОбК=235000
|
/Б «Продажи» по объекты Б 90/В «Продажи» по объекту В
|
90/Б
|
|
Д
|
К
|
|
12) 48203
|
11) 316000
|
|
37) 278205,94
|
38) 10408,94
|
|
ОбД=326408,94
|
ОбК=326408,94
|
|
90/В
|
|
Д
|
К
|
|
8) 38135
|
7) 250000
|
|
37) 141178,01
|
|
|
38) 70686,99
|
|
|
ОбД=250000
|
ОбК=250000
|
«Расчеты по налогам и сборам»
|
68
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=34930
|
|
18) 24333
|
8) 38135
|
|
25) 45000
|
10) 35847
|
|
12) 48203
|
|
24) 10140
|
|
24) 19110
|
|
24) 10465
|
|
42) 648
|
|
46) 31473
|
|
ОбД=69333
|
ОбК=194021
|
|
Ск=159618
|
«Основные средства»
|
01
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=142101
|
|
|
39) 18559,32
|
|
ОбК=18559,32
|
|
Ск=123541,68
|
|
«Прочие доходы и расходы»
|
91
|
|
Д
|
К
|
|
42) 648
|
40) 3600
|
|
43) 3600
|
41) 4248
|
|
45) 3600
|
|
|
ОбД=7848
|
ОбК=7848
|
«Финансовые вложения»
|
58
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=20500
|
|
|
|
|
ОбД=0
|
ОбК=0
|
|
Ск=20500
|
|
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
76
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=59800
|
|
|
|
|
ОбД=0
|
ОбК=0
|
|
Ск=59800
|
|
«Уставный капитал»
|
80
|
|
Д
|
К
|
|
Сн=100000
|
|
|
|
|
ОбД=0
|
ОбК=0
|
|
Ск=100000
|
|
5.2 Оборотные ведомости
Таблица 5.1. Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с
подотчетными лицами»
|
№ п/п
|
Наименование
подотчетного лица
|
Остаток на
начало периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Сафаргалеева
И.В.
|
3800
|
|
|
|
3800
|
|
|
2
|
Фаррахова Р.Ф.
|
8000
|
|
|
|
8000
|
|
|
3
|
Хайруллин А.С.
|
5800
|
|
|
|
5800
|
|
|
4
|
Воробьев Г.М.
|
3200
|
|
2500
|
5700
|
|
|
|
|
Итого:
|
20800
|
|
2500
|
5700
|
17600
|
|
Таблица 5.2. Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по
налогам и сборам»
|
№ п/п
|
Наименование
налога
|
Остаток на
начало периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
НДС
|
|
25630
|
24333
|
122833
|
|
124130
|
|
2
|
НДФЛ
|
|
9300
|
45000
|
39715
|
|
4015
|
|
3
|
Налог на
прибыль
|
|
|
|
31473
|
|
31473
|
|
4
|
Итого:
|
|
34930
|
69333
|
194021
|
|
159618ё
|
Таблица 5.3. Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по
социальному страхованию и обеспечению»
|
№ п/п
|
Наименование
налога
|
Остаток на
начало периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Пенсионный фонд
(14%)
|
|
12000
|
54770
|
42770
|
|
0
|
|
2
|
Пенсионный фонд
федеральный бюджет (6%)
|
|
7000
|
7000
|
18330
|
|
18330
|
|
3
|
Фонд
социального страхования (2,9%)
|
|
1076
|
8859,5
|
8859,5
|
|
1076
|
|
4
|
Территориальный
фонд медицинского страхования (2%)
|
|
1462
|
6110
|
6110
|
|
1462
|
|
5
|
Федеральный
фонд медицинского страхования (1,1%)
|
|
408
|
3360,5
|
3360,5
|
|
408
|
|
6
|
Итого:
|
|
21946
|
80100
|
79430
|
|
21276
|
Таблица 5.4. Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п
|
Наименование
поставщика
|
Остаток на
начало периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
ООО
«Сатурн-Уфа»
|
|
14300
|
15000
|
6962
|
|
6262
|
|
2
|
ООО «Империал
плюс»
|
|
9620
|
|
|
|
9620
|
|
3
|
ООО «Марзо»
|
|
22100
|
23600
|
23600
|
|
22100
|
|
4
|
ООО ТД
Лакокрасочные материалы
|
|
81270
|
812708
|
83260,8
|
|
83260
|
|
5
|
УМР трест БНЗС
|
|
33280
|
39648
|
39648
|
|
33280
|
|
6
|
Итого:
|
|
160570
|
159518,8
|
153470,8
|
|
154522
|
Таблица 5.5. Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты
покупателями и заказчиками»
|
№ п/п
|
Наименование
покупателя
|
Остаток на
начало периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
«БашПром-
ГидроСтрой»
|
56320
|
|
235000
|
250000
|
41320
|
|
|
2
|
«Фонд жилищного
строительства»
|
64410
|
|
316000
|
316000
|
64410
|
|
|
3
|
ООО ГТ БНЗС
|
62300
|
|
250000
|
370600
|
|
58300
|
|
4
|
ООО «Глобус»
|
|
|
4248
|
4248
|
|
|
|
5
|
Итого:
|
183030
|
|
805248
|
940848
|
47430
|
|
Таблица 5.6 Оборотная ведомость по счету 02 «Амортизация
основных средств»
|
№ п/п
|
Наименование
основного средства
|
Остаток на начало
периода
|
Обороты за
отчетный период
|
Остаток на
конец периода
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Стол рабочий,
многофункциональный
|
|
18057,7
|
18559,32
|
501,62
|
|
|
|
2
|
Аппарат
пылеудаляющий
|
|
5706,8
|
|
518,8
|
|
6225,6
|
|
3
|
Пила в
контейнере, в комплекте с шинной направляющий
|
|
2851,5
|
|
570,29
|
|
3421,79
|
|
4
|
Фрезер
|
|
4256,8
|
|
532,1
|
|
4788,9
|
|
5
|
УАЗ 31514
|
|
17178
|
|
1717,8
|
|
18895,8
|
Итого:
|
|
48050,8
|
|
3840,61
|
|
33332,09
|
Таблица 5.7. Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
|
№п/п
|
Наиме-нование
матери-алов
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Остаток на
начало месяца
|
Обороты за
отчетный месяц
|
Остаток на
конец месяца
|
|
|
|
|
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
к-во
|
Сумма руб.
|
к-во
|
Сумма, руб
|
к-во
|
Сумма, руб.
|
к-во
|
Сумма, руб
|
|
1
|
Перекладина
лимин дуб М7
|
шт
|
101,69
|
3
|
305,07
|
|
|
2
|
203,38
|
1
|
101,69
|
|
2
|
Полотно
ламинирован.дуб10*21
|
шт
|
1163,39
|
1
|
1163,39
|
|
|
|
|
1
|
1163,39
|
|
3
|
Полотно
ламинирован.дуб7*21
|
шт
|
1163,39
|
7
|
8143,73
|
|
|
5
|
5816,95
|
2
|
2326,78
|
|
4
|
Полотно
ламинирован.дуб8*21
|
шт
|
1163,39
|
5
|
5816,95
|
|
|
|
|
5
|
5816,95
|
|
5
|
Полотно
ламинирован.дуб о/ч8*21
|
шт
|
2478,98
|
11
|
27268,78
|
|
|
8
|
19831,84
|
3
|
7436,94
|
|
6
|
Полотно
ламинирован.дуб о/ч7*21
|
шт
|
2478,98
|
6
|
14873,88
|
|
|
5
|
12394,9
|
1
|
2478,98
|
|
7
|
Плитка
кафельная
|
м²
|
200
|
|
|
100
|
20000
|
85
|
17000
|
15
|
3000
|
|
8
|
Оконные блоки
|
м²
|
236
|
|
|
25
|
5900
|
25
|
5900
|
0
|
0
|
|
9
|
Краска
водоэмульсионная
|
кг
|
112
|
|
|
630
|
70560
|
580
|
64960
|
50
|
5600
|
|
10
|
Металл
|
кг
|
360
|
|
|
10
|
3600
|
10
|
3600
|
|
|
|
Итого
|
|
57571,8
|
|
100060
|
|
129707,07
|
|
27924,73
|
Таблица 5.8. Оборотная ведомость по счетам синтетического
учета
|
№
|
Наименование
счета
|
Сальдо
начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
01
|
Основные
средства
|
142101
|
|
|
18559,32
|
123541,68
|
|
|
02
|
Амортизация
основных средств
|
|
48050,8
|
18559,32
|
3840,61
|
|
33332,09
|
|
10
|
Материалы
|
57571,8
|
|
100060
|
129707,07
|
27924,73
|
|
|
19
|
НДС по
приобретенным ценностям
|
1000
|
|
23410,8
|
24333
|
77,8
|
|
|
20/А
|
Основное
производство
|
|
|
131893,73
|
131893,73
|
|
|
|
20/Б
|
Основное
производство
|
|
|
278205,94
|
278205,94
|
|
|
|
20/В
|
Основное
производство
|
|
|
141178,01
|
141178,01
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственный
расходы
|
|
|
6640,61
|
6640,61
|
|
|
|
50
|
Касса
|
2500
|
|
268685
|
271185
|
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
48200
|
|
943748
|
550403,8
|
441544,2
|
|
|
58
|
Финансовые
вложения
|
20500
|
|
|
|
20500
|
|
|
60
|
Расчеты с
поставщиками и подрядчиками
|
|
160570
|
159518,8
|
153470,8
|
|
154522
|
|
62
|
Расчеты с
покупателями и заказчиками
|
183030
|
|
805248
|
940848
|
47430
|
|
|
68
|
Расчеты по
налогам и сборам
|
|
34930
|
69333
|
194021
|
|
159618
|
|
69
|
Расчеты по
социальному страхованию
|
|
21946
|
80100
|
79430
|
|
21276
|
|
70
|
Расчеты с
персоналом по оплате труда
|
|
|
305500
|
305500
|
|
|
|
71
|
Расчеты с
подотчетными лицами
|
20800
|
|
2500
|
5700
|
17600
|
|
|
76
|
Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами
|
|
59800
|
|
|
|
59800
|
|
80
|
Уставный
капитал
|
|
100000
|
|
|
|
100000
|
|
84
|
Нераспределенная
прибыль
|
|
50406
|
|
|
|
50406
|
|
90/А
|
Продажи
|
|
|
235000
|
235000
|
|
|
|
90/Б
|
Продажи
|
|
|
326408,94
|
326408,94
|
|
|
|
90/В
|
Продажи
|
|
|
250000
|
250000
|
|
|
|
91
|
Прочие доходы и
расходы
|
|
|
7848
|
7848
|
|
|
|
99
|
Прибыли и
убытки
|
|
|
41881,94
|
141546,26
|
|
99664,32
|
|
|
Итого:
|
475702,8
|
475702,8
|
4195720,09
|
4195720,09
|
678618,41
|
678618,41
|
6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного
периода
Таблица 6.1. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
|
АКТИВ
|
Код пока-
зателя
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные
средства
|
120
|
94050
|
90209
|
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу I
|
190
|
94050
|
90209
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы
|
210
|
57572
|
27925
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
57572
|
27945
|
|
животные на
выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
|
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
|
товары
отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих
периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и
затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1000
|
78
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
203830
|
65030
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
241
|
18030
|
47430
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
20500
|
20500
|
|
Денежные
средства
|
260
|
50700
|
441544
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу II
|
290
|
333602
|
555077
|
|
БАЛАНС
|
300
|
427652
|
645286
|
|
ПАССИВ
|
Код пока-
зателя
|
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
|
100000
|
100000
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
()
|
()
|
|
Добавочный
капитал
|
420
|
|
|
|
Резервный
капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
50406
|
150070
|
|
ИТОГО по
разделу III
|
490
|
150406
|
250070
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
590
|
|
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
610
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
277246
|
395216
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
160570
|
154522
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
622
|
|
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
21946
|
21276
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
624
|
34930
|
159618
|
|
прочие
кредиторы
|
625
|
59800
|
59800
|
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих
периодов
|
640
|
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу V
|
690
|
277246
|
395216
|
|
БАЛАНС
|
700
|
427652
|
645286
|
|
СПРАВКА о
наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные
средства
|
|
|
|
|
в том числе по
лизингу
|
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
Товары,
принятые на комиссию
|
|
|
|
|
Списанная в
убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
Износ жилищного
фонда
|
|
|
|
|
Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы, полученные в пользование
|
|
|
|
7. Отчет о прибылях и убытках
Таблица 7.1. Отчет о прибылях и убытках на конец отчетного
периода
|
Показатель
|
За отчет- ный
период
|
За анало-
гичный период предыду- щего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и
расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
678815
|
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
551278
|
()
|
|
Валовая прибыль
|
030
|
127537
|
|
|
Коммерческие
расходы
|
040
|
|
()
|
|
Управленческие
расходы
|
050
|
|
()
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
060
|
|
|
|
Прочие доходы и
расходы Проценты к получению
|
070
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
080
|
|
()
|
|
Доходы от
участия в других организациях
|
090
|
|
|
|
Прочие доходы
|
100
|
7200
|
|
|
Прочие расходы
|
110
|
3600
|
()
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
140
|
131137
|
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
|
|
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
150
|
31473
|
()
|
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
|
160
|
99664
|
|
|
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
|
Базовая прибыль
(убыток) на акцию
|
|
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Заключение
В курсовой работе была описана модель организации ООО «СУ №4
треста «БНЗС». Мы также описали организацию бухгалтерского учета и состояние
средств на начало учетного периода. Заполнили журнал учета хозяйственных
операций за учетный период. Привели аналитические данные и сделали расчет
себестоимость выпущенной готовой продукции. Сделали расчет финансового
результата деятельности организации. Составили оборотную ведомость по счетам
синтетического учета. И сформировали бухгалтерский баланс на конец учетного
периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
в условиях рыночной экономики мы наблюдаем, увеличение актива и пассива
бухгалтерского баланса на 217634 рублей. Отсюда мы можем сделать вывод, что
предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию.
Приложение 1
Расчет суммы амортизации
Начисление амортизации объектов основных средств производится
линейным способом:
,
где S - первоначальная стоимость, Na - норма амортизации.
,
где n - срок полезного использования.
Амортизация основных средств
|
№
|
Наименование
основных средств
|
Количество
использованных месяцев
|
Первоначальная
стоимость в рублях
|
Срок полезного
использования, месяцев
|
Норма
амортизации в месяц, %
|
Сумма
начисленной амортизации в месяц
|
Сумма
накопленной амортизации, руб.
|
Остаточная
стоимость, руб.
|
|
1
|
Стол рабочий,
многофункциональный
|
36
|
18559,32
|
37
|
2,703
|
501,6
|
18057,7
|
501,62
|
|
2
|
Аппарат
пылеудаляющий
|
11
|
19194,92
|
37
|
2,703
|
518,8
|
5706,8
|
13488,12
|
|
3
|
Пила в
контейнере, в комплекте с шинной направляющий
|
5
|
21101
|
37
|
2,703
|
570,29
|
2851,5
|
18249,5
|
|
4
|
Фрезер
|
8
|
19686,44
|
37
|
2,703
|
532,1
|
4256,8
|
19686,44
|
|
5
|
УАЗ 31514
|
10
|
63559,32
|
37
|
2,703
|
1717,8
|
17178
|
46381,32
|
|
6
|
Итого:
|
|
142101
|
|
|
3840,59
|
48050,8
|
94050,2
|
Список использованной литературы
1. Кондраков
Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005.-595с.
2. Куттер
М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов, 2-е
изд., переработанное и доп., - М.: Финансы и статистика, 2003.-640с.
. Приказ
Минфина РФ от 9 декабря 1998г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому
учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».
. Касьянова
Г.Ю. Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя, - М.: АБАК,
2009.-105с.
. Кожинов
В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета, - М.: Экзамен,
2002.-511с.