Оценка эффективности страховой защиты предприятия (на примере ОАО 'Волгамост')
Дипломная
работа
На тему:
Оценка эффективности страховой защиты предприятия. На примере предприятия ОАО
«Волгамост»
Введение
Несмотря на значительные объемы строительного рынка и огромные риски,
сопровождающие этот бизнес, он слабо охвачен реальным страхованием.
Государственная статистика в данной сфере, к сожалению, отсутствует. По оценкам
специалистов, по России в целом страховой защитой обеспечивается не более 5-7%
от общего объема СМР.
Однако тенденции весьма оптимистичны. Страхование в строительной отрасли
становится все более популярным и набирает темпы. По данным Международной
ассоциации страховщиков технических рисков, Россия занимает 13-е место в мире
по объемам страхования строительных предприятий.
Строительство - один из тех секторов экономики, где технические риски
наиболее значительны и «осязаемы». Строительные предприятия, конечно же,
пытаются защитить себя, создавая собственные защитные резервные фонды и
направляя в них до 3% от стоимости строящегося объекта. Но, этих средств недостаточно,
во-вторых, заказчики всегда неохотно соглашаются на подобное увеличение сметы.
Значительно эффективнее заложить в смету строительства дополнительные затраты
на страхование в размере до 1% от стоимости объекта, что позволит застраховать
весь комплекс строительных услуг.
Спрос на услуги по страхованию строительных услуг в России неуклонно
растет. Такой результат можно считать достойным положительной оценки, учитывая,
что еще 15 лет назад страхование строительных рисков в России практически
отсутствовало. Вместе с тем стоит отметить, что если в международной практике
страхованием обеспечивается практически 100 % строительных работ, то у нас в
России - не более 7 % всех строительных и монтажных работ имеют полноценное
страховое покрытие.
Большая часть объемов страхования строительных работ приходится на Москву
и Санкт-Петербург, где работают крупные строительные предприятия, участвующие в
масштабных градостроительных проектах. Практически 80 % строительных
предприятий, работающих в секторе дорожного и промышленно-гражданского
строительства, страхуют строительно-монтажные работы и гражданскую
ответственность перед третьими лицами, а также строительную технику и персонал
- от несчастных случаев.
Еще два-три года назад руководители строительных организаций сомневались,
что страхование - это экономический инструмент, способный обеспечить финансовую
устойчивость предприятия, компенсировать непредвиденные убытки на всех этапах
реализации строительного проекта. Однако с тех пор многие строительные компании
приобрели опыт успешного сотрудничества со страховыми организациями и получили
компенсации понесенных убытков на застрахованных объектах.
Строительство зданий, мостов их реконструкция и ремонт всегда связаны с
опасностью. Причем риску подвергается не только строительная компания, а
практически неограниченное число людей и организаций. Серьезный ущерб может
быть связан с обрушением строящегося сооружения или с падением крана.
Случается, что во время строительных работ повреждают проходящие рядом
коммуникации, и целые районы могут остаться без воды или тепла.
Российская практика страхования СМР развивается в русле международного
опыта. Качественное страхование строительных рисков, несомненно, может стать
инструментом повышения качества строительства.
Страховая компания заинтересована в отсутствии страховых случаев и аварий
на строительной площадке и осуществляет постоянный технический надзор за
строительным процессом. Кроме того, страховая компания имеет возможность
разработать для различных видов строительных объектов комплексную программу
мероприятий по минимизации рисков повреждения и гибели имущества в процессе
строительства, предотвращения внештатных и аварийных ситуаций.
Тема дипломной работы в настоящее время актуальна, так как приобретает
идея введения обязательного страхования ответственности строителей и
проектировщиков. Связано это в первую очередь с перспективой отмены
лицензирования строительной деятельности в соответствии с принятым Законом,
который вступил в силу с 1 января 2007 года. Страхование, несомненно, может
быть одним из весомых элементов в системе регулирования и являться не просто
формальным основанием для допуска той или иной фирмы в строительный бизнес, но
и основой, реальной ответственности за принятие такого решения. Ответственность
лицензирующего органа, по сути, минимальна. В худшем случае - за ошибку при
выдаче лицензии, чиновника отстранят от работы. Страховщик же за свою ошибку
ответит рублем.
Хочется обратить внимание, что обязательное страхование ответственности
строителей - не альтернатива существующей системе лицензирования, скорее это
мощный инструмент, который может и должен эффективно работать при любом решении
вопроса.
В настоящее время наиболее актуально комплексное страхование
строительного объекта. При этом страхование проекта обеспечивается на всех его
этапах, начиная с проектных работ. В комплексные программы входит страхование
строительно-монтажных работ, страхование оборудования и техники, послепусковых
гарантийных обязательств, здоровья строителей, ответственности перед третьими
лицами и т.д.
1.
Общая характеристика предприятия
.1 История создания, цели, задачи предприятия
Самарская объединенная компания (СОК) приобрела саратовское ОАО
«Волгамост», выполняющее строительно-монтанжные работы, по строительству и
реконструкции мостов и плотин ГЭС. Это не первое приобретение СОК, связанное с
дорожным строительством, строительством зданий и сооружений компания; создала в
своей структуре целый дивизион по дорожному строительству и мостостроительных
трестов.
Она включает в себя такие приоритетные направления развития транспортной
инфраструктуры, как дорожное строительство и строительство зданий.
Основную долю рынка занимает ОАО «Волгамост» - ведущая организация на
территории РФ, которая объединяет предприятия, изготавливающие металлические
конструкции пролетных строений, опорные части мостов и специальное оборудование
для мостостроения, осуществляющие строителино-монтажные работы и т.п.
Предприятие работает устойчиво и является самым динамично развивающимся и
самым технически оснащенным в своей отрасли.
ОАО “Волгамост” создано для полного и качественного удовлетворения
общественных потребностей, осуществление целевых программ по строительству на
территории РФ и за ее пределами объектов железнодорожного, воздушного, морского
и речного транспорта, автомобильных дорог, мостов и других сооружений
Полное фирменное название Общества: Открытое акционерное общество
«Волгамост». Сокращенное фирменное название ОАО «Волгамост».
Номер государственной регистрации юридического лица: 310010346
Дата регистрации юридического лица: 21.01.1993 г.
Основной государственный регистрационный номер юридического лица:
1027301173459
Дата регистрации в ЕГРЮЛ: 27.11.2002 г.
Открытое акционерное общество “Волгамост” действует в соответствии с ГК
РФ, Федеральным Законом РФ “Об акционерных обществах” и Уставом эмитента.
Общество вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее
пределами; имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском
языке.
Целями деятельности являются расширение рынка товаров и услуг, а так же
извлечение прибыли.
Общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и
осуществлять их свободную продажу с учетом требований настоящего Федерального
закона и иных правовых актов РФ. Открытое общество вправе проводить закрытую
подписку на выпускаемые им акции.
ОАО «Волгамост» осуществляет следующие виды деятельности:
· Гражданско-промышленное проектирование и строительство,
ремонтно-строительные работы
· Строительство мостов, путепроводов и других объектов
транспортного назначения
· Осуществление ремонтно-хозяйственной деятельности
· Осуществление финансово-коммерческой деятельности
· Осуществление инвестиционно-страховой деятельности
· Реализация нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов
· Монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание
оборудования и систем противопожарной защиты
· Осуществление международных автомобильных перевозок, грузов и
пассажиров
· Производство и реализация продукции пищевой промышленности
А так же Общество осуществляет иные виды деятельности, не противоречащие
действующему законодательству. Отдельные виды деятельности, требующие
лицензирование, возможны после получения соответствующих лицензий и разрешений.
ОАО “Волгамост ” планирует и дальше наращивать объемы строительства мостов,
путепроводов и других объектов транспортного назначения. А также предполагается
расширение производства, разработка и внедрение новой техники и технологий,
проведение реструктуризации основных фондов за счет собственной прибыли и
привлеченных кредитных денежных ресурсов.
1.2 Структура управления предприятием
Разнорабочие* - каменщик, бетонщик, плотник, штукатур-маляр,
электро-газосварщик, электрик, слесарь-сантехник, вентиляционщик-жестянщик и
т.д.
Общее собрание акционеров в соответствии с уставом решает следующее:
· внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава;
· реорганизация Общества;
· ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и
утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
· определение количественного состава Совета директоров
Общества, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;
· избрание Генерального директора Общества, досрочное
прекращение его полномочий;
· утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета
прибылей и убытков, распределение прибылей и убытков;
· порядок ведения Общего собрания;
· дробление и консолидация акций;
· приобретение и выкуп Обществом размещенных акций;
· участие в холдинговых компаниях, иных объединениях;
Совет директоров в соответствии с уставом (учредительными документами)
решают:
· определение приоритетных направлений деятельности Общества;
· созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров;
· утверждение повестки дня общего собрания акционеров;
· определение даты составления списка акционеров, имеющих право
на участие в общем собрании, и другие вопросы, связанные с подготовкой и
проведением Общего собрания акционеров;
· размещение Обществом облигаций и иных ценных бумаг;
· определение рыночной стоимости имущества, включая стоимость
акций Общества при совершении сделок в случаях, предусмотренных действующим
законодательством;
· образование Правления Общества и досрочное прекращение его
полномочий;
· рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его
выплаты;
· использование резервного и иных фондов Общества;
· утверждение внутренних документов Общества, определяющих
порядок деятельности органов управления Общества;
· заключение крупных сделок, связанных с приобретением и
отчуждением Обществом имущества, стоимость которого составляет от 25 до 50 %
балансовой стоимости активов Общества на дату принятия решения о совершении
сделки;
К Правлению общества в соответствии с уставом относятся следующие решаемы
задачи:
· определение размеров, источников образования и предложений по
использованию фондов Общества в соответствии с утвержденными положениями;
· принятие решений о получении долгосрочных кредитов,
приобретении имущества, стоимость которого составляет от 10 до 25 % балансовой
стоимости активов на дату совершения сделки;
· подготовка предложений Совету директоров по размерам
дивидендов на акции Общества;
· определение формы оплаты Обществом приобретаемых им
размещенных акций Общества;
· любые другие вопросы руководства текущей деятельностью
Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции
Совета директоров или Общего собрания акционеров.
Генеральный директор, Зам. Генерального директора
Занимаются составлением бизнес-планов в части технического перевооружения
и повышения эффективности производства, определением необходимых финансовых
средств, втом числе средств инвесторов, для строительства, проектирования и
приобретения оборудования, а также источников финансирования капитальных
вложений, подрядных организаций для выполнения работ по строительству.
Руководит разработкой перспективных и текущих планов капитального
строительства, следит за выполнением проектными и строительными организациями
договорных обязательств контроль за своевременностью выдачи проектно-сметной и
другой технической документации для производства строительных работ и т.д.
Главный инженер строительства
Разрабатывает проект, проверяя его соответствие всем ГОСТам и СНИПам,
согласовывает проект и его составляющие с надлежащими инстанциями, занимается
управлением проектированием, осуществляет надзор за строительством, проверки,
технические экспертизы, защищает проект на всех соответствующих уровнях. Т.е.
несет полную ответственность за работу над проектом. Полностью отвечает не
только за подготовку к проектированию, но также за правильность принятых
решений. ведет контроль за обеспечением оборудованием и материалами стройки,
управляет всеми этапами и подразделениями строительства объекта.
Главный бухгалтер
Занимается планированием и бюджетированием проекта. Составляет БДДС,
анализ исполнения финплана и бюджета, контролирует составления форм КС-2,3
расчетов с заказчиком и подрядчиками, ведет бухгалтерский учета в полном объеме
по общей системе налогообложения (касса, банк, работа с контрагентами, акты
сверок, учет основных средств, учет материалов, вексельные операции, и т. д.).
Составление отчетности, ведет работу с фондами, налоговой инспекцией.
Занимается прохождением налоговых проверок, камеральных и выездных.
Мастер производства
Оценивает срок выполнения ремонтных работ, ведет объект и сдачу объекта
заказчику. Контролирует практически все комплексы ремонтно - монтажных работ.
Ведет контроль качества строительно-монтажных работсоблюдения строительных норм
и правил, стандартов и технических условий. А так же производственный контроль качества
строительно-монтажных работ, ведет строительную документацию.
Прораб
Занимается организацией производства общестроительных работ на объекте.
Контролирует проведения работ‚ работа с монтажно-сложных металлоконструкций
подрядчиками. Заказ необходимых материалов и оборудования. Участие в сдачи
объекта заказчику. Руководит общестроительными и монтажными работами.
Контролирует сроки и качества выполненных работ. Занимается с проектно-сметной
документацией.
Разнорабочие
Т.е. весь спектр подсобных работ по организации данного направления
работы. Своевременное и квалифицированное выполнение приказов, распоряжений и
поручений руководства, нормативно-правовых актов по своей деятельности;
соблюдение правил внутреннего распорядка, противопожарной безопасности и
техники безопасности; ведение документации, предусмотренной должностными
обязанностями; оперативное принятие мер, включая своевременное информирование
руководства, по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности.
1.3 Характеристика персонала
Персонал является одним из основных ресурсов предприятия, от которого
зависят результаты деятельности фирмы. Его структуру можно охарактеризовать как
по количеству, так и по качеству. Чтобы отразить количественное состояние
работающих, используют следующие показатели:
· явочная численность (определяется из фактически отработанного (явочного)
времени);
· списочная численность (учитываются как фактически работающие,
так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, получающие заработную
плату на предприятии). Исключение составляют внешние совместители;
· среднесписочная численность (среднее число работающих на
предприятии, рассчитанное с учетом выходных и праздничных дней по списочной
численности);
· фонд рабочего времени (определяется произведением среднесписочной
численности на время работы за один день).
Источником информации для расчета вышеперечисленных показателей может
служить табель учета использования рабочего времени. Учет использования
рабочего времени осуществляется методом сплошной регистрации явок и неявок на
работу либо путем регистрации только отклонений (неявок, опозданий и т.п.). Для
работы используются ручная, механическая и автоматизированная системы, которые
позволяют точно фиксировать время присутствия работников на рабочем месте и их
отсутствия по служебным, общественным и личным делам в пределах общего
диапазона рабочего времени.
Качественная характеристика определяется профессиональным и
квалификационным составом персонала. На нее влияют вид труда, его сложность,
личностные характеристики работающих, нравственный уровень в коллективе.
Профессионально-квалификационная структура кадров находит свое отражение в
штатном расписании организации. Оно применяется для оформления структуры,
штатного состава и штатной численности организации в соответствии с ее Уставом.
Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей,
сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и др.
В таблицах 1,2 приведены количественная и качественная характеристика
структуры персонала ОАО «Волгамост» за период с 2006 по 2008 г.г., показатели
оборота кадров, их текучести и половозрастная характеристика.
Ввиду того, что наиболее часто используемым показателем является
среднесписочная численность, в таблице 1 приведены только эти данные. Таблица 2
содержит показатели, рассчитанные в среднем за 2006-2008 гг.:
· общий оборот персонала - изменение численности, вследствие приема и
увольнения работников;
· оборот по приему - % принятых сотрудников за период;
· оборот по увольнению - % уволенных сотрудников за период;
Таблица 1. Характеристика
структуры персонала.
|
Категория персонала
|
Средне-списочная
численность, чел.
|
Структура (%)
|
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
|
Руководители
|
4
|
4
|
4
|
17%
|
17%
|
16%
|
|
Специалисты
|
6
|
7
|
9
|
26%
|
30%
|
36%
|
|
Рабочие
|
13
|
12
|
12
|
57%
|
52%
|
48%
|
|
Всего:
|
23
|
23
|
25
|
100%
|
100%
|
100%
|
Данные таблицы показывают, что в структуре персонала большую часть
составляют рабочие. Примерно пятая часть - руководящий состав (директор
предприятия, зам. директора, главный бухгалтер и главный инженер). Таким
образом, на каждого руководителя в среднем приходится по три разнорабочих.
Таблица 2. Движение, текучесть, половозрастная характеристика персонала.
|
Категория персонала
|
Общий оборот (движе-ние)
персо-нала %
|
Оборот по приему
персо-нала, %
|
Оборот по увольнению
персо-нала, %
|
Коэф.те-кучести персо-нала
|
Пол (чел.)
|
Сред-ний воз-раст
|
|
|
|
|
|
м
|
ж
|
|
|
Руководители
|
17%
|
8,5%
|
8,5%
|
0,09
|
3
|
1
|
43
|
|
Специалисты
|
58%
|
38%
|
20%
|
0,20
|
4
|
5
|
30
|
|
Рабочие
|
84%
|
44%
|
40%
|
0,40
|
12
|
----
|
27
|
|
Всего:
|
64%
|
36%
|
28%
|
0,28
|
19
|
6
|
31
|
Как показали расчеты, наиболее постоянен руководящий состав, остальные
категории претерпевали изменения значительнее. Так, за три года был уволен
исполнительный директор филиала и принят новый, с 2006 по 2008 год - 38% в
среднем от их среднесписочной численности специалистов. Текучесть персонала по
категории «специалисты» составила 0,2. Это вызвано в основном необходимостью
замены работников на период отпуска, поэтому принимались временно
дополнительные сотрудники (примерно на три месяца). По истечении срока договора
они увольнялись. Состав рабочих расширялся с каждым годом. Оборот по приему на
18% превышает оборот по увольнению рабочих. Такой рост можно объяснить
увеличением объема выполняемой работы. Ситуация с категорией персонала «специалисты»
несколько иная. Несмотря на практически стабильную их среднесписочную
численность, оборот по приему незначительно, но превышает оборот по увольнению
(44% против 40%), то есть расширения состава этой категории почти не
наблюдается.
Показатель текучести- 0,4. Вероятнее всего, потому, что работа
разнорабочих требует высокого уровня знаний в области СМР, хорошей выдержки,
так как у большинства из них разъездной характер работы. Изменения специалистов
и рабочих дало следующий результат: принято было больше, чем уволено на 8%,
поэтому среднесписочная численность увеличилась к 2008 году. Общий оборот по
предприятию составил 64%.
Половозрастная характеристика: подавляющее большинство персонала ОАО
«Волгамост» составляют мужчины (19 человек), в среднем им 30 лет
((3*43+4*30+12*27)/19). Учитывая, что работа в с фере строительства очень
тяжелая, женщине справиться с такой работой сложнее, да и профессия для женщин
является более «закрытой», чем для мужчин. Все три представленные категории
можно расположить по возрасту так: наиболее старшие - руководители (43 года),
далее следуют специалисты (30 лет), и самая молодая часть - рабочие (27 лет).
1.4 Организация труда
Организация строительного производства должна обеспечивать
целенаправленность всех организационных, технических и технологических решений
на достижение конечного результата - ввода в действие объекта с необходимым
качеством и в установленные сроки.
Строительство каждого объекта допускается осуществлять только на основе
предварительно разработанных решений по организации строительства и технологии
производства работ, которые должны быть приняты в проекте организации
строительства и проектах производства работ. Состав и содержание проектных
решений и документации в проекте организации строительства и проектах
производства работ определяются в зависимости от вида строительства и сложности
объекта строительства в соответствии с указаниями.
Строительство объекта следует организовывать с учетом целесообразного
расширения технологической специализации в выполнении строительно-монтажных
работ, применения в строительстве комбинированных организационных форм
управления, основанных на рациональном сочетании промышленного и строительного
производства.
При организации строительного производства должны обеспечиваться:
1. согласованная работа всех участников строительства объекта с
координацией их деятельности генеральным подрядчиком, решения которого по
вопросам, связанным с выполнением утвержденных планов и графиков работ,
являются обязательными для всех участников независимо от ведомственной
подчиненности;
2. комплектная поставка материальных ресурсов из расчета на здание,
сооружение, узел, участок, секцию, этаж, ярус, помещение в сроки,
предусмотренные календарными планами и графиками работ;
. выполнение строительных, монтажных и специальных строительных
работ с соблюдением технологической последовательности технически обоснованного
совмещения;
. соблюдение правил техники безопасности;
. соблюдение требований по охране окружающей природной среды.
При организации строительного производства должны предусматриваться
своевременное строительство подъездных путей и причалов, создание складского
хозяйства, развитие производственной базы строительных организаций и подготовка
помещений жилищного и социально-бытового назначения в объеме, необходимом для
нужд строительства с учетом возможностей временного использования
запроектированных постоянных зданий и сооружений.
При осуществлении строительства объектов, условия производства работ с
выделением опасных зон, границ и осей подземных сооружений и коммуникаций, а
также схемы движения транспорта и пешеходов с обеспечением безопасных подъездов
и подходов к действующим предприятиям, зданиям и сооружениям должны быть
согласованы с органами государственного надзора, местной администрацией.
На каждом объекте строительства надлежит:
· вести общий журнал работ по форме, перечень которых устанавливается
генподрядчиком по согласованию с субподрядными организациями и заказчиком
(ПРИЛОЖЕНИЕ 1);
· составлять акты освидетельствования скрытых работ,
промежуточной приемки ответственных конструкций, испытания и опробования
оборудования, систем, сетей и устройств (ПРИЛОЖЕНИЕ 3);
· составлять акты промежуточной приемки ответственных
конструкций (ПРИЛОЖЕНИЕ 4);
· оформлять другую производственную документацию,
предусмотренную другими строительными нормами и правилами, и исполнительную
документацию - комплект рабочих чертежей с надписями о соответствии выполненных
в натуре работ этим чертежам или внесенным в них по согласованию с проектной
организацией изменениям, сделанными лицами, ответственными за производство
строительно-монтажных работ (ПРИЛОЖЕНИЕ 2).
Таблица 3. Список инженерно-технического персонала, занятого на
строительстве объекта
|
Ф.И.О., должность, участок
работ
|
Дата начала работ на
строительстве объекта
|
Отметка о получении
разрешения на право производства работ или о прохождении аттестации
|
Дата окончания работ на
строительстве объекта
|
|
|
|
|
Список инженерно-технического персонала, занятого на строительстве
объекта составляет руководитель генподрядной строительной организации.
Таблица 4. Перечень актов промежуточной приемки ответственных конструкций
и освидетельствования скрытых работ
|
№ п.п.
|
Наименование актов (с
указанием места расположения конструкций и работ)
|
Дата подписания акта,
Ф,.И.О.должности подписавших
|
|
|
|
Приводится перечень всех актов в календарном порядке.
Таблица 5. Ведомость результатов операционного контроля качества
строительно-монтажных работ
|
Дата
|
Наименование конструктивных
частей и элементов, места их расположения со ссылкой на номера чертежей
|
Результаты контроля
качества
|
Должности и подписи лиц,
оценивающих качество работ в порядке контроля и надзора
|
|
|
|
|
Включаются все работы по частям и элементам зданий и сооружений, качество
выполнения которых контролируется и подлежит оценке.
Таблица 6. Перечень
специальных журналов работ
|
Наименование специального
журнала и дата его выдачи
|
Организация, ведущая
журнал, фамилия, инициалы и должность ответственного лица
|
Дата сдачи-приемки журнала
и подписи должностных лиц
|
|
|
|
Заполняется лицом, ответственным за ведение общего журнала работ.
. Общий журнал работ является основным первичным производственным
документом, отражающим технологическую последовательность, сроки, качество
выполнения и условия производства строительно-монтажных работ
. Общий журнал работ ведется на строительстве (при реконструкции,
расширении) отдельных или группы однотипных, одновременно строящихся зданий
(сооружений), расположенных в пределах одной строительной площадки.
. Общий журнал работ ведет лицо, ответственное за строительство здания
или сооружения (производитель работ, старший производитель работ) и заполняет
его с первого дня работы на объекте лично или поручает руководителям смен.
Специализированные строительно-монтажные организации ведут специальные журналы
работ, которые находятся у ответственных лиц, выполняющих эти работы. По
окончании работ специальный журнал передается генеральной подрядной
строительной организации.
. Титульный лист заполняется до начала строительства генеральной
подрядной строительной организацией с участием проектной организации и
заказчика. Эта часть журнала должна содержать сведения о начале и окончании
работы и отражать ход ее выполнения.
. Здесь же должны приводиться краткие сведения о методах производства
работ, применяемых материалах, готовых изделиях и конструкциях. А так же
вынужденных простоев строительных машин (с указанием принятых мер), испытанием
оборудования, систем, сетей и устройств (опробование вхолостую или нагрузкой,
подача электроэнергии, испытания на прочность и герметичность и др.). Наличии и
выполнении схем операционного контроля качества, исправлениях или переделках
выполненных работ (с указанием виновных), а также о метеорологических и других,
особых условиях производства работ.
. Общий журнал должен быть пронумерован, прошнурован, оформлен всеми
подписями на титульном листе и скреплен печатью строительной организации, его
выдавшей.
. При сдаче законченного строительного объекта, журналы работ передаются
заказчику, и хранятся у него до ввода объекта в эксплуатацию. После ввода
объекта в эксплуатацию журналы передаются на постоянное хранение
эксплуатирующей организации.
1.5 Маркетинг предприятия
При составлении плана маркетинга предприятия предусматривают следующие
этапы:
. Анализ ситуации на рынке, установление потребителей и запросов
заказчиков;
На данном этапе анализируют ситуацию на рынке. В этом разделе приводятся
данные об активности на рынке заказчиков и подрядчиков. При этом учитывается
следующая информация:
а) анализ рынка рассматриваются все части рынка и основные целевые рынки
для строительного предприятия, дается общая характеристика заказчиков и
факторы, определяющие их платежеспособность;
б) анализ услуг, работ; указываются объем услуг, объем
строительно-монтажных работ по каждому строительному объекту;
в) анализ конкурентов: собирается информация об основных конкурентах и их
производственных программах, ценах на строительные услуги;
г) анализ сбыта и реализации продукции, работ и услуг: указываются
используемые каналы сбыта строительной продукции, реализации работ и услуг,
способы стимулирования заказчиков и посредников (субподрядных строительных
предприятий);
д) анализ факторов внешней среды: приводятся основные факторы внешней
среды, которые влияют на стабильность деятельности строительного предприятия, а
также на финансовое состояние заказчиков.
. Анализ предложений предприятия на рынке, установление возможностей
подрядчика;
На втором этапе разработки плана маркетинга устанавливают положение
строительного предприятия на рынке, выясняют его сильные и слабые стороны, а
также возможности, которые у него могут быть, и опасности, которые ему
угрожают.
Сильные стороны - это достоинства предприятия, которые выделяют его среди
конкурентов. Такими достоинствами могут быть выпуск продукции, выполнение работ
и услуг более высокого качества, чем у конкурентов, и с более низкой ценой,
надежные взаимоотношения с субподрядными организациями и др.
Слабые стороны - это недостатки предприятия, требующие немедленного
исправления, иначе эти недостатки станут сильными сторонами конкурентов.
Слабыми сторонами могут быть отсутствие финансирования, неудачное
месторасположение предприятия и недостаточно умелое руководство предприятием.
Определив слабые стороны конкурентов, предприятие может их превратить в свои достоинства.
Возможности - это привлекательные перспективные направления развития
предприятия. В качестве возможности могут быть закрытие
предприятий-конкурентов, возросшая активность заказчика в связи с улучшением
его финансового состояния и за счет повышения его деловой активности,
значительное снижение ставки рефинансирования Центрального банка.
Опасности - это потенциальные осложнения, которые могут повредить
предприятию. К опасностям можно отнести появление новых конкурентов, повышение
цен поставщиков, возможные простои производства из-за отказов в системе
материально-технического снабжения, в работе строительных машин и механизмов
или из-за их отсутствия и др.
. Определение цели маркетинга строительного предприятия;
На третьем этапе разработки плана устанавливают цели маркетинга. Цель
маркетинга - это то, что может достичь предприятие в результате маркетинговой
деятельности за период, установленный планом. Цели рассматривают в трех
направлениях:
) в отношении видов деятельности строительного предприятия, видов
объектов;
) в отношении заказчиков;
) в отношении рынков.
Все эти цели в отношении рынков объединены планом маркетинга
Кроме цели, в плане маркетинга устанавливают некоторые показатели
деятельности предприятия: увеличение объема реализации, строительно-монтажных
работ, услуг, оказываемых предприятиям, увеличение прибыли - валовой
(балансовой) и чистой, остающейся в распоряжении предприятия, рентабельность,
налоговое бремя, качество строительной продукции и др. Все эти показатели могут
планироваться и оптимизироваться для достижения более устойчивого финансового
состояния предприятия на рынке.
К целям в плане могут быть предъявлены следующие требования: они должны
быть количественными, проранжированы по степени, их значимости, с указанием
конкретного времени их выполнения и разумными.
. Маркетинговая стратегия
На четвертом этапе разрабатывается маркетинговая стратегия, которая
устанавливает способы достижения целей и требует принятия решений в отношении
рынка, заказчиков и производственной программы строительного предприятия.
Среди направлений маркетинговой стратегии можно выделить оптимизацию
цели, сроков возведения объектов и выполнения работ, работу с заказчиками и
субподрядными предприятиями.
. Разработка рабочей программы;
На пятом этапе составляется производственная программа строительного
предприятия с учетом маркетинговой стратегии.
В рабочей программе решают следующие вопросы:
а) что будет построено, какие будут выполнены работы и для кого?
б) когда будут выполнены эти работы и сданы заказчику строительные
объекты?
в) кто будет выполнять эти работы, какие субподрядчики предприятия и
проектные организации будут привлечены?
г) сколько будут стоить эти работы и объекты?
. Планирование бюджета, прибыли и убытков;
На шестом этапе разрабатывается бюджет. Разработка подробного плана
работы позволили составить отчет о прибылях и убытках, который поможет
определить, как отражается реализация плана маркетинга на деятельности
строительного предприятия. Зная, каким бюджетом располагает предприятие,
принимают решение о необходимости реализации тех или иных мероприятий,
связанных с производством строительно-монтажных работ, сдачей объектов в
эксплуатацию.
. Планирование качества строительной продукции;
На седьмом этапе разрабатывают мероприятия по планированию качества
строительно-монтажных работ, а следовательно,
и качество объекта. Это связано с тем, что процесс возведения
строительных объектов может быть представлен в виде переделов, на которых
формируется качество конечной строительной продукции.
. Контроль над реализацией плана маркетинга.
На восьмом этапе осуществляется контроль над реализацией плана
маркетинга. Контроль - это оценка результатов реализации маркетингового плана и
принятие необходимых мер по исправлению нежелательных последствий. Особое
внимание на этом этапе уделяют анализу объема выполненных работ и их
прибыльности.
Нет более прибыльного и стремительно растущего рынка, чем строительство.
И именно поэтому работающим на этом рынке компаниям в первую очередь нужен
маркетинг, ведь растет и конкуренция, и требования клиентов к уровню работы с
ними, качеству продукции и услуг. Понимание маркетинга как управленческой
концепции и одной из важнейших функций управления строительной компании
определяет ее будущее развитие и успех.
Грамотный маркетинг:
· Экономит рекламный бюджет;
· Повышает надежность достижения запланированного результата;
· Дает дополнительный временной ресурс по сравнению с
конкурентами;
· Формулирует более лояльное и сознательное отношение
руководства к маркетинговым расходам и создает условия для более широкого
применения маркетинговых инструментов в достижении целей компании;
Маркетинг в сфере строительства сегодня вынужден решать разнообразные
вопросы очень оперативно, успевая за стремительным развитием рынка, что требует
от специалистов особого опыта и мастерства.
2.
Анализ финансово-экономических показателей предприятия
2.1 Анализ экономических показателей
Основными экономическими показателями деятельности предприятия
ОАО «Волгамост» являются объем оказанных услуг и работ, валовой доход,
прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия. Эти показатели зависят
от конкурентоспособности, востребованности работ, услуг, уровня рейтинга,
деловой активности и деловой репутации. Они отражают в целом эффективность
использования экономического потенциала фирмы и характеризуют общие
возможности, а также конкретные виды ее экономической деятельности.
Таблица 9. Экономические показатели деятельности ОАО «Волгамост» за
период с 2006 г. по 2008 г.
|
№
|
Показатель
|
2006
|
2007
|
2008
|
Изменения
|
Темп роста
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2007/2006
|
2008/2006
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Выручка, в т.ч.:
|
7922
|
8896
|
14062
|
974
|
6140
|
1,12
|
1,78
|
|
1.2.
|
от оказания услуг
|
2282
|
3506
|
4712
|
1224
|
2430
|
1,54
|
2,06
|
|
2
|
Себестоимость, в т.ч.
|
6981
|
7627
|
11449
|
646
|
4468
|
1,09
|
1,64
|
|
2.2.
|
услуг
|
2082
|
3117
|
3802
|
1035
|
1720
|
1,50
|
1,83
|
|
3
|
Валовой доход, в т.ч.
|
941
|
1269
|
2613
|
328
|
1672
|
1,35
|
2,78
|
|
3.2.
|
от оказания услуг
|
200
|
389
|
910
|
189
|
1,95
|
4,55
|
|
4
|
Затраты на 1 рубль
реализации, в т.ч.
|
0,88
|
0,86
|
0,81
|
-0,02
|
-0,07
|
0,97
|
0,92
|
|
4.2.
|
услуг
|
0,91
|
0,89
|
0,81
|
-0,02
|
-0,11
|
0,97
|
0,88
|
|
5
|
Прибыль от продаж, в т.ч.
|
590
|
731
|
2052
|
141
|
1462
|
1,24
|
3,48
|
|
5.2.
|
от оказания услуг
|
125
|
224
|
724
|
99
|
599
|
4,68
|
7,59
|
|
6
|
Рентабельность (стр 5/ стр
1), в т.ч.
|
0,07
|
0,08
|
0,15
|
0,01
|
0,08
|
1,11
|
2,03
|
|
6.2.
|
оказания услуг (стр.5.2./
стр 1.2.)
|
0,06
|
0,06
|
0,15
|
0,01
|
0,10
|
3
|
3
|
Анализируя данные таблицы, можно отметить увеличение себестоимости от
оказания услуг, причем рост шел более быстрыми темпами (1,09 против 1,12 в 2007
году и 1,64 против 1,78 в 2008 г.). То есть деятельность фирмы становится все
более рентабельной. Валовой доход в 2008 г. по сравнению с 2006г увеличился на
2613 тысяч рублей, что составило 2,78 раза. В 2007 году также можно отметить
неплохой рост (в 1,35 раза), но он не так значителен, как в 2008.
Соответственно, и прибыль от оказания услуг становится все больше.
Если рассматривать экономические показатели по видам деятельности, то
можно отметить, что результат стал существенно лучше по относительным
показателям от оказания услуг. Темп роста прибыли к 2008 году составил 7,59 раза
против 2,86 роста прибыли от оказания услуг. То есть увеличение прибыли от
этого вида деятельности происходит преимущественно за счет экстенсивных мер.
Отставание темпов роста выручки, валового дохода, прибыли и оказаний услуг
можно объяснить тем, что фирма не может устанавливать цены на рынке выше
закрепленных, даже если наценка на них будет минимальной, не окупающей затрат
оборота.
Рентабельность увеличивалась в течение всего исследуемого периода. В
2006, 2007 годах она оставалась на достаточно низком уровне и не превышала 10%.
Но к 2008 году предприятие смогло улучшить результат до 15 % (более чем в 2
раза). Можно сделать вывод, что оказание услуг - более перспективный, доходный
вид деятельности, так как за три года темпы роста показателей по нему значительно
выше.
Анализ
деловой активности предприятия
Деловая активность предприятия обычно характеризуется интенсивностью
использования инвестированного (внутреннего) капитала.
Инвестиции - это долгосрочные вложения средств в производство товаров,
работ, услуг или иную деятельность с целью получения конкретных результатов.
Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации» под
инвестициями понимает денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции
и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование и лицензии, кредиты,
любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности,
вкладываемые в объекты предпринимательской и иных видов деятельности в целях
получения прибыли и достижения социального эффекта.
Чем быстрее инвестиционный капитал сделает кругооборот, тем больше будет
объем реализации при одной и той же сумме инвестиций. Задержка движения средств
ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения
средств и может вызвать значительное ухудшение его использования.
Поскольку оборачиваемость капитала является одним из важнейших
показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и
его деловую активность, в процессе анализа необходимо выделить и изучить
оборачиваемость всего совокупного капитала, собственного и оборотного,
кругооборот каких составных частей замедлился или ускорился.
Таблица 10. Оценка деловой активности за период 2006-2008 гг.
|
Показатель
|
Нор-матив
|
2006
|
2007
|
2008
|
Значение
|
|
|
|
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Отдача всех активов
|
К>=1
|
5,6
|
4,3
|
5,8
|
норма
|
норма
|
норма
|
|
Оборачиваемость оборотных
средств
|
К>=3
|
6,1
|
6,7
|
13,3
|
норма
|
норма
|
норма
|
|
Отдача собственного
капитала
|
К>=1
|
16,1
|
10,8
|
8,8
|
норма
|
норма
|
норма
|
Все показатели деловой активности предприятия значительно превышают
нормативы, что свидетельствует о высокой степени эффективности использования
имущества организации в целом, оборотных фондов, собственного капитала. С
каждым годом растет стоимость собственного капитала, превосходя темпами
увеличение выручки, поэтому ярко выражена тенденция спада его отдачи.
Оборачиваемость и, вместе с тем, доходность текущих активов, наоборот,
увеличилась в два раза при сохранении отдачи всех активов практически без
изменений (за исключением 2007 г.). Это позволяет сделать вывод о том, что
снижение отдачи собственного капитала произошло из-за увеличения стоимости
основных средств. И, тем не менее, ни один из показателей не достиг к концу
рассматриваемых трех лет критического уровня, а продолжает в несколько раз
превосходить норму.
2.2 Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции (услуги) - важнейший показатель экономической
эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной
деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных
ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий,
темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов
хозяйствования.
Затраты на рубль произведенной продукции (услуги) - очень важный
обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости в целом по
предприятию. Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой
отрасли, а во-вторых, он наглядно показывает прямую связь между себестоимостью
и прибылью. Если его уровень ниже единицы, производство является рентабельным,
при уровне выше единицы - убыточным.
Таблица 11. Анализ затрат на рубль оказанных услуг и реализованной
продукции.
|
№
|
Показатель
|
2006
|
2007
|
2008
|
Изменения
|
Темп роста
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2007-2006
|
2008-2006
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Затраты на 1 рубль
реализации, в т.ч.
|
0,88
|
0,86
|
0,81
|
-0,02
|
-0,07
|
0,97
|
0,92
|
|
1.2.
|
услуг
|
0,91
|
0,89
|
0,81
|
-0,02
|
-0,11
|
0,97
|
0,88
|
|
5
|
Прибыль от продаж, в т.ч.
|
590
|
731
|
2052
|
141
|
1462
|
1,24
|
3,48
|
Исходя из данных таблицы, оказание услуг являются прибыльным видом
деятельности, так как затраты на один рубль реализации ни в одном из годов не
превысили единицы. Хуже всего предприятие сработало в 2006 г. С каждым годом
организация осуществляет свою деятельность все более эффективно, причем
положительная динамика значительнее по услугам - темп роста затрат составляет
0,88 раза. К 2008 г. фирме удалось увеличить общую положительную разницу между
выручкой и затратами.
2.3 Анализ
производительности труда и рентабельности персонала
Таблица 12. Анализ производительности труда за 2006-2008 гг.
|
№
|
Показатель
|
2006
|
2007
|
2008
|
Абсолют-ные изменения
|
Темп роста
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2007-2006
|
2008-2006
|
|
1
|
Выручка, тыс.руб
|
7922
|
8896
|
14062
|
974
|
6140
|
1,12
|
1,78
|
|
2
|
Среднеспис.
численность,чел.
|
23
|
23
|
25
|
0
|
2
|
1,00
|
1,09
|
|
3
|
Производ.труда (стр.1:стр.2)
|
344
|
387
|
562,5
|
42
|
218
|
1,12
|
1,63
|
Производительность труда росла в течение всего исследуемого периода и
находилась на достаточно высоком уровне. Так, если в 2006 г. она составляла 344
тысячи рублей на человека, то к 2007 г. была достигнута положительная разница в
сорок две тысячи, а к 2008 г. - 218 тысяч рублей на человека. Темп роста к 2008
г. из равен 1,63 раза, при гораздо более низком темпе роста среднесписочной
численности (1,09 раза), то есть трудовые ресурсы предприятия стали
использоваться более эффективно. Бесспорно, это положительный момент в работе
организации. Но, вместе с тем, можно отметить, что нагрузка на работников
значительно возросла.
Рис. 2. Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на
одного работника за счет уровня рентабельности оказаний услуг, удельного веса
выручки в общем объеме затрат и производительности труда.
Таблица 13. Данные для факторного анализа рентабельности персонала 2007,
2008 год
|
Показатель
|
2007
|
2008
|
Динамика
|
|
Прибыль от реализации
продукции, тыс. руб.
|
731
|
2052
|
+1321
|
|
Валовой объем оказанных
услуг и приобретенного товара в ценах 2006 года, тыс. руб.
|
9052
|
12370
|
+3318
|
|
Выручка от оказания услуг,
тыс.руб.
|
8896
|
14062
|
+5166
|
|
Среднесписочная численность
работников, чел.
|
23
|
25
|
+2
|
|
Рентабельность услуг, %
|
8,22
|
14,59
|
6,37
|
|
Удельный вес в стоимости
оказанных услуг и приобретенного товара
|
0,9828
|
1,1368
|
+0,154
|
|
Среднегодовой объем
оказанных услуг в расчете на одного работника (в ценах 2006 года), тыс. руб.
|
393,6
|
494,8
|
+101,2
|
|
Прибыль на одного
работника, тыс. руб.
|
31,78
|
82,08
|
+50,3
|
Данные таблицы свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника
повысились в 2008 г. по отношению к 2007 г. более чем в два раза (на 50,3 тысяч
рублей), в том числе за счет изменения:
Как показали расчеты, прибыль на одного работника выросли, главным
образом, за счет увеличения предлагаемых услуг, а производительность труда
сказалась много меньше. Данный факт свидетельствует о наличии не полностью
используемого резерва повышения прибыли.
2.4 Анализ
расходования средств на оплату труда
Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда
необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом
производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты.
Расходование средств на оплату труда, являющихся существенной частью
издержек и основой повышения качества трудовых ресурсов, подлежит строгому
контролю и анализу эффективности использования. Полученная после проведения
анализа информация должна служить основанием для выработки управленческих
решений, направленных на реализацию выявленных резервов более рационального
расходования фонда заработной платы, выплат социального характера и в целом
затрат работодателя на содержание персонала.
При проведении анализа используется соответствующая информационная база.
К ней относится статистическая и бухгалтерская документация, штатное
расписание, табель учета использования рабочего времени, положение об оплате
труда, о премировании и так далее.
В процессе анализа расходования средств на оплату труда в первую очередь
рассчитаем абсолютное и относительное отклонение его величины в 2008 г. от
уровня 2007 г. Данные для расчета представлены в таблице 13.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фондом
заработной платы 2007 г. и фондом 2008 г., скорректированного на коэффициент
изменения объема оказанных услуг и приобретенного товара. При этом следует
иметь в виду, что корректируется не только переменная часть ФЗП, которая
изменяется пропорционально объему оказания услуг.
Таблица 14. Анализ фонда заработной платы.
|
Вид оплаты
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
2007
|
2008
|
Отклонение
|
|
Переменная часть оплаты
труда специалистов:
|
585,3
|
659,8
|
+74,5
|
|
Постоянная часть оплаты
труда специалистов (повременная оплата труда)
|
144,8
|
159,2
|
+14,4
|
|
Всего оплата труда
специалистов
|
730,1
|
819
|
+88,9
|
|
Оплата труда служащих и
руководителей
|
401,1
|
539,9
|
+138,8
|
|
Общий фонд заработной платы
5.1. переменная часть 5.2. постоянная часть
|
1131,2 585,3 545,9
|
1358,9 659,8 724,7
|
+227,7 +74,5 +153,2
|
|
Удельный вес в общем фонде
зарплаты, % 6.1. переменной части 6.2. постоянной части
|
52 48
|
49 51
|
-3 +3
|
|
Оплата труда персонала,
участвующего в процессе реализации и оказания услуг
|
952,2
|
1146,8
|
+194,6
|
|
Оплата труда персонала, не
участвующего в процессе реализации и оказания услуг
|
179
|
212,1
|
+33,1
|
|
Среднегодовая зарплата в
общем по предприятию
|
49,18
|
54,36
|
+5,18
|
|
Среднегодовая зарплата
специалистов
|
60,84
|
68,25
|
+7,41
|
|
Среднегодовая зарплата
служащих и руководителей
|
36,46
|
41,53
|
+5,07
|
|
Среднегодовая зарплата
персонала, участвующего в процессе реализации и оказания услуг
|
50,12
|
54,61
|
+4,49
|
|
Среднегодовая зарплата
персонала, не участвующего в процессе реализации и оказания услуг
|
44,75
|
53,03
|
+8,28
|
На основании данных таблицы 13 определим относительное отклонение по
фонду заработной платы, формула (1):
ΔФЗПотн =
ФЗП2008-ФЗПск=ФЗП2008-(ФЗП2007 пер*Кизм+ФЗП2007 пост), (1)
где ΔФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗП2008 - фонд заработной платы 2008 г.;
ФЗПск - фонд заработной платы 2007 г., скорректированный на коэффициент
изменения объема оказанных услуг и приобретенного товара в ценах 2006 г.;
ФЗП2007 пер и ФЗП2007 пост - соответственно переменная и постоянная сумма
фонда заработной платы 2007 г.;
Кизм - коэффициент изменения объема оказанных услуг и приобретенного
товара в ценах 2008 г. Рассчитывается по формуле (2):
Кизм=ВП2008/ВП2007, (2)
где ВП2008 - стоимость товара, затраты на оказание услуг в 2008 г.;
ВП2007 - стоимость товара, затраты на оказание услуг в 2007 г. по ценам
2008 г.
Кизм=11570/8732=1,325
ΔФЗПотн = 1358,9-(585,3*1,325+545,9) =
-37,48 тыс. руб.
Как показали расчеты, на предприятии имеет место абсолютное увеличение
фонда заработной платы персонала по сравнению с уровнем 2007 г. на 227,7 тысяч
рублей, но если рассчитать ее относительное изменение, то можно отметить
снижение на 37,48 тысяч рублей. Таким образом, заработная плата всех работников
росла бы пропорционально увеличению валового объема оказанных услуг и
приобретенного товара, если бы фонд увеличился на 265,18 тыс. рублей (227,7
тыс. руб.+37,48 тыс. руб.). Фактически произошло снижение уровня заработной
платы при увеличении объема реализации и оказания услуг, росте нагрузок у всех
категорий персонала.
Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет
изучение такого показателя, как средний заработок работников. Так, данные
таблицы показали, что среднегодовая зарплата, в общем, по предприятию выросла
на 5,18 тыс. руб., специалистов - на 7,41 тыс. руб., работников, не участвующих
в процессе реализации и оказания услуг - на 8,28 тыс. руб. В последнюю группу
входят только руководители и служащие. Остальная часть персонала - сотрудники,
являющиеся рабочими и руководителями, участвующими в процессе реализации и
оказания услуг. Именно на них приходится относительное снижение уровня
заработной платы, так как прирост среднего заработка по категории «персонал,
участвующий в процессе реализации и оказания услуг» составляет всего 4,49 тыс.
руб. и увеличение среднего уровня оплаты труда специалистов, входящих в эту
категорию, значительно выше него.
2.5 Анализ
основных и оборотных средств предприятия
Основные
фонды
Основные фонды фирмы - та часть производственного капитала, которая
многократно участвует в процессе производства и переносит свою стоимость на
готовый продукт частями по мере износа.
В их состав входят:
· стоимость зданий и сооружений;
· стоимость рабочих машин и оборудования;
· стоимость транспортных и передаточных устройств;
· стоимость измерительных приборов и вычислительной техники;
· стоимость хозяйственного инвентаря, со сроком службы более
одного года.
В процессе функционирования основные фонды подвергаются физическому и
моральному износу. Физический износ - это процесс, в результате которого
элементы основных фондов становятся физически непригодными для дальнейшего
использования в производстве. Между степенью физического износа и
продолжительностью использования основного капитала существует прямая зависимость:
чем дольше время эксплуатации машин и оборудования, тем больше степень их
физического износа. Моральный износ представляет собой процесс обесценения
основных фондов вследствие появления более дешевого или современного
оборудования. Этот вид износа связан, главным образом, с высокими темпами
научно-технического прогресса.
Возмещение физически изношенного и морально устаревшего оборудования
происходит за счет амортизационных отчислений, то есть части первоначальной
стоимости основных фондов, ежегодно включаемых в затраты, связанные с
производством и реализацией работ, услуг.
На конец 2008 г. в составе основных средств ОАО «Волгамост» можно
выделить следующие виды: здания и сооружения, транспортные и передаточные
устройства, рабочие машины и оборудование, измерительные приборы и
вычислительная техника; хозяйственный инвентарь, со сроком службы более одного
года.
В таблице 14 представлены основные фонды предприятия. Оцененные двумя
способами: по первоначальной стоимости - стоимость приобретения, доставки, монтажа
элементов основных фондов и услуг. И по остаточной стоимости - первоначальная
стоимость с учетом износа.
Таблица 15. Стоимость основных фондов по видам оценки
|
Вид оценки
|
Год
|
|
2006 (руб.)
|
2007 (руб.)
|
2008 (руб.)
|
|
По первоначальной стоимости
|
207 104
|
1 446 574
|
1 509 746
|
|
По остаточной стоимости
|
139 330
|
1 380 032
|
1 342 969
|
Очевидно увеличение стоимости объектов основных средств. Оно произошло за
счет количества (именно количества, так как переоценка имущества не
производилась), причем с каждым годом организация наращивает темпы роста. Это
говорит о том, что прибыль не «проедалась», а вкладывалась в развитие фирмы.
В составе имущества предприятия имеются такие основные средства,
начисленная амортизация по которым составляет 100% от их стоимости
(определяется линейным методом).
Одними из показателей, используемыми для характеристики эффективного
использования основных фондов являются фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача
(реализация продукции на 1 рубль основных средств) определяется как отношение
объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.
Фондоемкость представляет величину основных средств (по стоимости),
приходящуюся на каждый рубль реализованной продукции (услуги).
В таблице 15 представлены данные по двум вышеназванным показателям за три
года.
Таблица 16. Расчет показателей использования основных средств
|
Показатели
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Абсолютное отклонение
|
Относит, отклонение
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2007/2006
|
|
Объем реализ.услуг
(тыс.руб.)
|
7922
|
8896
|
14062
|
974
|
6140
|
1,12
|
1,78
|
|
Среднегод.стоим.основ.средств
(тыс.руб.)
|
105
|
910
|
1360
|
805
|
1255
|
8,7
|
13
|
|
Фондоотдача
|
75,4
|
9,8
|
10,3
|
65,6
|
65,1
|
0,13
|
0,14
|
|
Фондоемкость
|
0,013
|
0,102
|
0,097
|
0,089
|
0,084
|
7,8
|
7,5
|
Как показывают расчеты, к 2007 г. фондоотдача резко упала, а,
следовательно, возросла фондоемкость. Это вызвано в основном большими
затратами, связанными с приобретением офисного помещения. Так, если в 2006 г.
на 1 рубль основных средств приходилось 75,4 тысяч рублей оказанных услуг, то к
2007 г. значительное уменьшение - 9,8 тысяч рублей. Рост среднегодовой
стоимости имущества идет опережающими темпами по сравнению с реализацией. (13
раз против 1,78 раз соответственно). Несмотря на ухудшение показателей к 2007
г., ожидается положительная динамика в будущем, в плане повышения уровня
оказаний услуг.
Движение основных средств можно оценить с помощью коэффициента ввода,
обновления и выбытия основных средств. Первые два коэффициента похожи, но между
ними есть существенное различие. Оно вытекает из различия между основными
средствами, введенными в эксплуатацию, и новыми (которые могли поступить в
предшествующих периодах, но хранятся до текущего периода на складе). Данные по
вышеназванным коэффициентам отражены в таблице 17.
Таблица 17. Движение основных средств ОАО «Волгамост» за 2006-2008 годы.
|
Показатель
|
2006
|
2007
|
2008
|
Абсолютное отклонение
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
|
Sн, тыс.руб.
|
73
|
207
|
1447
|
134
|
1374
|
|
Sвв тыс.руб
|
178
|
1240
|
63
|
1062
|
-115
|
|
Sв тыс.руб
|
44
|
-------
|
-------
|
-44
|
-44
|
|
Sк
тыс.руб
|
207
|
1447
|
1510
|
1240
|
63
|
|
Коэф. ввода
(стр.2/4)
|
0,85
|
0,86
|
0,04
|
0,01
|
-0,81
|
|
Коэф.выбытия
(стр.3/1)
|
0,60
|
-------
|
-------
|
-0,60
|
-,60
|
|
Тп.с. (стр.2-стр.3)/стр.1
|
1,84
|
4,59
|
0,04
|
2,75
|
-1,8
|
Ввиду того, что основные средства, приобретаемые предприятием, сразу
передавались в эксплуатацию, расчет коэффициента обновления произведен не
будет, так как он получится равным коэффициенту ввода.
Условные обозначения к таблице 16
Sн -
стоимость основных средств на начало отчетного периода;
Sвв -
стоимость вновь поступивших основных средств, введенных в эксплуатацию
Sв -
стоимость выбывших основных средств;
Sк -
стоимость основных средств на конец отчетного периода;
Тп.с. - темп прироста стоимости
основных средств.
Как показали расчеты, стоимость основных фондов постоянно повышалась. Их
прирост увеличивался до начала 2008 г. Так, если в 2006 г. он составлял 1,84
раза, то в 2007 г. предприятию удалось повысить этот показатель до 4,59 раз.
Оно главным образом сказалось на увеличении темпов прироста основных средств к
середине исследуемого периода. Также дорогостоящими покупками стали новое
оборудование, в целях автоматизации процесса выполнения обязанностей. Так как
прирост стоимости основных средств шел очень активно, и они сразу были введены
в эксплуатацию, то и коэффициент ввода тоже находился на достаточно высоком
уровне. Первые два года, 2006 и 2007, он не опускался ниже отметки 0,85, то
есть стоимость основных фондов, эксплуатирующихся в начале каждого года,
составляла лишь 15% от их стоимости на конец этого года. Поставщики, банки и
другие инвесторы при изучении состава имущества и необоротных активов, в
частности, обращают внимание на их величину, состав, технический уровень и
прочее.
Количественное и качественное состояние основных фондов предприятия могут
характеризовать, как надежного партнера, вкладывающего средства в развитие
фирмы и гарантирующего возврат вложенных денег. В 2008 г. предприятие резко
снизило темпы прироста основных средств, они составили всего 4%. Это можно
объяснить тем, что фирма в течение 2008 г. рассчитывалась по остаткам долгов,
образовавшихся в результате недостатка денежных средств для приобретения нового
оборудования и его осуществления капитального ремонта. Более того, в последнем
году резко возрос спрос на оборудование, и приоритетным направлением
расходования денег было увеличение оборота по реализации.
Тот факт, что на предприятии два года (2008 и 2007) не было выбывших
основных средств свидетельствует о бережном к ним отношении, а также
объясняется тем, что самые изношенные приобретены сравнительно давно (в 1998
г.) и подлежат ремонту, модернизации. В 2006 г. были списаны основные средства,
ранее являвшиеся малоценными и быстроизнашивающимися предметами. В том году
были внесены изменения в законодательство по бухгалтерскому учету и такого
понятия, как малоценные быстроизнашивающиеся предметы не стало, поэтому их
пришлось причислить к основным фондам и сразу списать.
Оборотные
фонды
Оборотные средства предприятия - это та часть капитала, которая участвует
однократно в процессе производства и переносит свою стоимость на готовый
продукт за один производственный цикл. Это средства, инвестированные
предприятием в текущие операции во время каждого операционного цикла.
Оборотный капитал включает в себя стоимость запасов сырья, незавершенного
производства, запасов готовой продукции, расходов будущих периодов, наличные
денежные средства, средства на счетах предприятия, а также дебиторскую
задолженность.
Правильное использование оборотных средств оказывает большое воздействие
на финансовое положение предприятия, на размер необходимых оборотных средств и
скорость их обращения.
Одним из критериев, по которым оценивают эффективность использования
оборотных средств, является их величина, зависящая:
· оборачиваемости текущих активов.
· структуры оборотных средств (какая их часть финансируется за
счет собственных средств и каким образом ресурсы распределены в операционном
цикле).
Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его результаты
оказывает состояние запасов, дебиторской задолженности, денежной наличности. В
целях нормального хода деятельности фирмы они должны быть оптимальными.
Увеличение удельных запасов может свидетельствовать о: расширении масштабов
деятельности предприятия; стремлении защитить денежные средства от инфляции;
неэффективном управлении запасами, вследствие чего значительная часть капитала
замораживается.
Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации
ее размера и обеспечении своевременной инкассации. Рост дебиторской
задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать
нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней свидетельствует о
неосмотрительной кредитной политике, что приводит к недостатку финансовых
ресурсов и замедлению оборачиваемости капитала, росту риска непогашения долгов
и уменьшению прибыли. Задолженность может уменьшиться за счет сокращения
отгрузки продукции покупателям, либо ускорения расчетов.
Предприятие должно держать на счетах минимально необходимую сумму
денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных
средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это страховой
запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности
денежных потоков.
Далее следует расчет некоторых показателей, применяемых для определения
эффективности использования оборотных средств, и таблица 17, где представлен их
более подробный перечень, структура и динамика за период с 2006 по 2008 гг.
Коэффициент оборачиваемости - характеризует число оборотов, совершенных
текущими активами за определенный период времени.
Таблица 18. Расчет показателей эффективности использования оборотных
средств ОАО «Волгамост» за 2006 - 2008 гг.
|
№ п/п
|
Показатели
|
2006
|
2007
|
2008
|
Изменения
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2008-2007
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
7922
|
8896
|
14062
|
974
|
6140
|
5166
|
|
2
|
Себестоимость
|
6981
|
7627
|
11449
|
646
|
4468
|
3822
|
|
3
|
ОСо
|
1303
|
1329
|
1059
|
26
|
-244
|
-270
|
|
4
|
Коэф.оборачиваемости
|
6,1
|
6,7
|
13,3
|
0,6
|
7,2
|
6,6
|
|
5
|
То
|
60,0
|
54,5
|
27,5
|
-5,5
|
-32,5
|
-27,0
|
|
6
|
СОС
|
495
|
-368
|
842
|
-863
|
347
|
1210
|
|
7
|
Т д.з.
|
29
|
30
|
2
|
1
|
-27
|
-28
|
|
8
|
Т к.з.
|
39
|
35
|
21
|
-4
|
-18
|
-14
|
|
9
|
Т зап.
|
32
|
29
|
30
|
-3
|
-2
|
1
|
|
10
|
ОЦ
|
61
|
59
|
32
|
-2
|
-29
|
-27
|
|
11
|
ФЦ
|
22
|
-----
|
11
|
-22
|
-11
|
11
|
Средняя стоимость оборотного капитала снижалась незначительными темпами.
Но фирма в 2008 году смогла сократить продолжительность его оборота в 1,98 раза
или на 27 дней по сравнению с данными 2007 г. Разница между шестым и седьмым
годом по его продолжительности составила 32,5 дня.
К 2007 г. зависимость фирмы от заемного капитала немного ослабла по
сравнению с 2006 г., а к концу исследуемого периода длительность его оборота
сократилась на 14 дней, что составляет почти треть от первоначальной величины.
Следствием этих изменений стало восстановление таких показателей, как
собственные оборотные средства (увеличились в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на
347 тыс.руб) и финансовый цикл (сократился в 2 раза). Величина собственных
оборотных средств к 2007 г. приобрела отрицательное значение, финансовый цикл
того года нулевой.
Если время одного оборота запасов предприятия постоянно держится примерно
на одном уровне, то период оборота дебиторской задолженности к 2008 году резко
сократился, несмотря на абсолютное увеличение ее размера, которое можно
признать допустимым, так как фирма значительно повысила объем реализации.
Относительную стабильность продолжительности оборота запасов можно объяснить
тем, что себестоимость росла более низкими темпами, чем выручка, но в основном
причина заключается в том, что на складах стало больше сырья к 2008 году в 1,9
раза по сравнению с 2006 г.
Ускорение оборачиваемости составных текущих активов привело к сокращению
операционного цикла на 27 дней, почти вдвое. Это поспособствовало высвобождению
средств из оборота на сумму, рассчитанную следующим образом:
Э=14062*(27,5-60)/365=1252,1 тысяч рублей.
Диаграмма
1
Таблица
19.
Прим. Данные приведены на конец каждого года в тысячах рублей.
Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и
динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния
которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При
этом следует иметь в виду, что стабильная структура капитала свидетельствует об
устойчивом, хорошо отлаженном процессе осуществления деятельности предприятием,
существенные структурные изменения говорят о нестабильной работе фирмы.
К концу исследуемого периода стоимость оборотных средств ОАО «Волгамост»
снизилась на 540 тысяч рублей, что составляет 27% от их значения в 2006 г. Нельзя
не отметить значительное уменьшение оборотных средств в 2007 г. (на 1409 тысяч
рублей или на 69% к уровню 2006 г.). Ситуация сложилась таким образом из-за
устранения дебиторской задолженности, которая в 2006 г. составила более
половины (61,93%) всех оборотных средств. Более того, увеличилась кредиторская
задолженность фирмы по товарным операциям. Организация вынуждена была взять
полугодовой кредит в банке, что привело к отсутствию собственных оборотных
средств на конец 2007 года. И тем не менее, судя по этому показателю, нельзя
говорить о неэффективности использования собственных текущих активов, так как
покрытие запасов и затрат осуществляется в основном из допустимых источников
(кредит для покупки товара, авансы полученные).
В 2008 г. значительно увеличился объем от оказанных услуг, вследствие
чего по сравнению с 2007 г. выросла стоимость таких показателей, как сырье для
перепродажи (в 2,5 раза), НДС по приобретенным ценностям (11,2 раза),
дебиторская задолженность (3,07 раза).
В структуре оборотных фондов подавляющее большинство принадлежит сырье
для перепродажи (86,47%-2007г., 82,69%-2006 г.), потому что оказание услуг -
основной вид деятельности ОАО «Волгамост». Исключение составляет 2006 г.
Примерно два раза в месяц, в середине и конце, запасы торгового оборудования
пополняются в соответствии с рекомендациями заместителя генерального директора.
Заявки согласуются с генеральным директором филиала и отправляются в Самару.
Денежные средства составляют на конец исследуемого периода 2,34%.
Возможность рассчитываться по срочным операциям у предприятия, была максимально
высокой в 2007 г. На них приходилось 9,29 % от общей стоимости оборотных
средств. Снижение количества наиболее ликвидного имущества на конец 2008 г.
говорит об уменьшении способности быстрого погашения задолженности.
.6 Анализ рентабельности основных и оборотных фондов
На изменение рентабельности активов влияют:
· рентабельность реализации продукции (оказанных услуг)
· оборачиваемость капитала (активов)
Для проведения факторного анализа используем формулу Дюпона (12):
РА=РР*Коб.акт. , (12)
где РА - рентабельность активов,
РР - рентабельность реализации,
Коб.акт - коэффициент оборачиваемости активов предприятия (активы берутся
по средней величине)
Методом цепных подстановок определим влияние каждого из факторов.
Таблица 20. Исходные данные для расчета влияния факторов на
рентабельность активов.
|
№ п./п
|
Показатель
|
2007
|
2008
|
|
1
|
Выручка
|
8896
|
14062
|
|
2
|
Средняя стоимость активов
|
2088
|
2420
|
|
3
|
Коб.акт
|
4,26
|
5,81
|
|
4
|
Рр
|
0,08
|
0,15
|
ΔРА= РА 2008-РА 2007=0,87-0,34=0,53
Расчет влияния рентабельности реализации:
РА рент.реал.= Коб.акт2007*(Рр2008 - Рр2007)=4,26 *(0,15-0,08)=0,30
Расчет влияния оборачиваемости активов:
РА об.акт= (Коб.акт2008 - Коб.акт2007)*Рр2008=(5,81 -4,26)*0,15=0,23
Как показали расчеты, на повышение рентабельности активов положительно
повлияла как рентабельность реализации (а значит увеличение оказанных услуг,
расценок на обслуживание, количества клиентов, цен реализации), так и
оборачиваемость активов.
Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень
доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность
работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности
(производственной, коммерческой, инвестиционной и так далее); они более полно,
чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что
их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными
ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как
инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Показатели рентабельности можно объединить несколькими группами:
· показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и
инвестиционных проектов;
· показатели, характеризующие рентабельность продаж и оказанных
услуг
· показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек)
исчисляется путем отношения прибыли от реализации или чистой прибыли от
основной деятельности к сумме затрат по реализованной продукции. Она
показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с
каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, и может
рассчитываться в целом по организации, отдельным ее сегментам и видам продукции.
Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов:
полученная или ожидаемая прибыль от проекта относится к сумме инвестиций в
данный проект.
Рентабельность оборота рассчитывается делением прибыли от реализации
работ, услуг, или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Характеризует
эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли
имеет предприятие с рубля продаж. Этот показатель широко применяется в рыночной
экономике; рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.
Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой
или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала
или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, основного,
оборотного, операционного и так далее.
Таблица 21. Рентабельность направлений деятельности и имущества ОАО
«Волгамост» за 2006-2008 гг.
|
№
|
Показатель
|
2006
|
2007
|
2008
|
Изменения
|
Темп роста
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
2007/2006
|
2008/2006
|
|
1
|
Выручка, в т.ч.:
|
7922
|
8896
|
14062
|
974
|
6140
|
1,12
|
1,78
|
|
1.2.
|
от оказания услуг
|
2282
|
3506
|
4712
|
1224
|
2430
|
1,54
|
2,06
|
|
2
|
Себестоимость, в т.ч.
|
6981
|
7627
|
11449
|
646
|
4468
|
1,09
|
1,64
|
|
2.2.
|
услуг
|
2082
|
3117
|
3802
|
1035
|
1720
|
1,50
|
1,83
|
|
3
|
Прибыль от продаж, в т.ч.
|
590
|
731
|
2052
|
141
|
1462
|
1,24
|
3,48
|
|
3.2.
|
от оказания услуг
|
125
|
224
|
724
|
99
|
599
|
1,79
|
5,79
|
|
4
|
Чистая прибыль
|
400
|
442
|
1461
|
42
|
1061
|
1,11
|
3,65
|
|
5
|
Окупаемость издержек, в
т.ч.
|
0,08
|
0,10
|
0,18
|
0,01
|
0,09
|
1,13
|
2,12
|
|
5.2.
|
услуги
|
0,07
|
0,19
|
0,01
|
0,13
|
1,20
|
3,17
|
|
6
|
Рентаб.продаж, в т.ч.
|
0,07
|
0,08
|
0,15
|
0,01
|
0,07
|
1,10
|
1,96
|
|
6.2.
|
услуг
|
0,05
|
0,06
|
0,15
|
0,01
|
0,10
|
1,17
|
2,81
|
|
7
|
Рентаб.продаж (по чистой
прибыли)
|
0,05
|
0,05
|
0,10
|
0,00
|
0,05
|
0,98
|
2,06
|
Показатели 5 и 6 рассчитаны на основе прибыли от реализации, показатели 7
- чистой прибыли. Как показали расчеты, с одного рубля затрат на оказание
услуг, в общем организация получала прибыль от реализации в течение трех лет,
сначала небольшую, увеличилась в 2,12 раза. Расчет окупаемости по каждому виду
деятельности дал следующие результаты: первые два года оказание услуг было
менее выгодным для фирмы, но к концу исследуемого периода произошло изменение в
лучшую сторону. Также положительным моментом является то, что этот показатель
растет более быстрыми темпами, чем себестоимость. Аналогичная ситуация выявилась
при расчете рентабельности оборота по чистой прибыли и по прибыли от продаж.
Оба этих показателя растут с каждым годом и темпы их увеличения к 2008 г.
больше темпов роста выручки. Если в 2006 г. предприятие получало 7 копеек
прибыли от реализации и 5 копеек чистой прибыли с каждого рубля выручки, то к
2008 г. - 15 и 10 копеек соответственно. Все вышеуказанные улучшения
обусловлены в первую очередь увеличением заказчиков, а также повышением
расценок на обслуживание, отказом от нерентабельных видов деятельности.
2.7 Анализ
ликвидности имущества предприятия
Ликвидность - способность отдельных видов имущественных ценностей
обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания
ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их
погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.
«Общепринятым является следующий принцип: чем быстрее актив предприятия
может быть обращен без потери стоимости в деньги, тем выше его ликвидность.
Поэтому ликвидность связывают с состоянием актива, которое может обеспечить
краткосрочную платежеспособность и кредитоспособность предприятия, а также возвратность
им заемных средств. Некоторые предприятия».
Таблица 22. Анализ ликвидности баланса за 2006-2008 годы
|
Усл. обозн.
|
Показатель
|
2006 г. тыс. руб.
|
2007 г. тыс. руб.
|
2008 г. тыс. руб.
|
Абсолютное отклонение
|
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
|
А1
|
Наиболее ликвидные активы
|
10
|
58
|
35
|
48
|
25
|
|
А2
|
Быстрореализуемые активы
|
1259
|
27
|
83
|
-1232
|
-1176
|
|
А3
|
Медленно реализуемые активы
|
705
|
534
|
1320
|
-171
|
615
|
|
А4
|
Трудно реализуемые активы
|
141
|
1380
|
1343
|
1239
|
1202
|
|
П1
|
Наиболее срочные
обязательства
|
1238
|
622
|
651
|
-616
|
-587
|
|
П2
|
Краткосрочные пассивы
|
300
|
370
|
0
|
70
|
-300
|
|
П3
|
Долгосрочные пассивы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
П4
|
Постоянные пассивы
|
635
|
1012
|
2185
|
377
|
1550
|
|
А1+А2
|
1269
|
85
|
118
|
-1184
|
-1151
|
|
П1+П2
|
1538
|
992
|
651
|
-546
|
-887
|
Наиболее ликвидные активы находились на достаточно низком уровне в
течение всех трех лет. Так, к 2008 г. предприятие сможет покрыть за их счет не
более 5,4% наиболее срочных обязательств. Ввиду уменьшения дебиторской
задолженности в 2006 г. (авансовые платежи за помещение были зачтены в оплату
принятого офиса), быстрореализуемые активы значительно уменьшились (разница к
концу периода составила 1147 тыс. руб.). Медленно реализуемые активы возросли
почти в два раза из-за увеличения объема реализации, а, следовательно, и
потребности в большем количестве сырья на складах. В 2006 г. наблюдался
значительный прирост труднореализуемых активов. Он составил 1239 тысяч рублей,
тогда как все остальные активы в сумме уменьшились на 1355 тысяч. К 2008 г.
ситуация несколько сгладилась: прирост труднореализуемых активов составил 1202
тыс. рублей, суммарное снижение стоимости остальных активов - 536 тыс.
Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе
рассчитывают следующие показатели:
· Коэффициент абсолютной ликвидности. Характеризует, какая часть
краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами
и краткосрочными финансовыми вложениями. Чем выше его величина, тем больше
гарантия погашения долгов. Однако и при его небольшом значении предприятие
может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и
синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
· Коэффициент срочной ликвидности. Показывает, какую долю
краткосрочных обязательств предприятие может погашать, используя наиболее
ликвидные активы и привлекая дебиторскую задолженность. Удовлетворяет обычно
соотношение 0,7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю
ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно
своевременно взыскать. Если в составе оборотных активов значительную часть
составляют денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), соотношение
может быть меньшим.
· Коэффициент текущей ликвидности (покрытия). Характеризует
долю краткосрочных обязательств, обеспеченных текущими активами. Превышение
оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный
запас для компенсации убытков, которые может понести при размещении и
ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого
запаса, тем больше у кредиторов уверенности, что долги будут погашены.
Удовлетворяет обычно коэффициент больше 2. Определяется по формуле (15).
Таблица 23 Коэффициенты ликвидности баланса за 2006 - 2008 гг.
|
Коэффициент
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Отклонения
|
|
|
|
|
2007-2006
|
2008-2006
|
|
Ка.л.
|
0,01
|
0,06
|
0,05
|
0,05
|
0,04
|
|
Кс.л.
|
0,83
|
0,09
|
0,18
|
-0,74
|
-0,65
|
|
Кт.л.
|
1,28
|
0,62
|
2,21
|
-0,66
|
0,93
|
Судя по коэффициенту абсолютной ликвидности, предприятие не в состоянии в
течение короткого промежутка времени полностью рассчитаться по своим наиболее
срочным обязательствам. Если для погашения долгов организации привлечь
дебиторскую задолженность, ситуация следующая: в 2008 г. и 2007 г. годах
показатель далек от оптимального соотношения, но постепенно возрастает. Высокое
значение коэффициента в 2006 г. (0,83) не является достаточным, потому что
подавляющее большинство в нем - дебиторская задолженность. Аналогично,
коэффициент текущей ликвидности в 2007 и 2006 гг. не достиг рекомендуемого
значения 2. Минимальным он был в середине исследуемого периода, когда только
62% кредиторской задолженности могло быть покрыто текущими активами фирмы. Но
на конец 2008 г. ситуация поменялась кардинальным образом: так называемый
резервный запас составил 121% сверх имеющихся краткосрочных долгов, что,
несомненно, характеризует фирму в глазах контрагентов, как надежного партнера.
Расчет коэффициентов подтвердил значения абсолютных показателей: в течение 2006
г. ликвидность предприятия находилась на достаточно низком уровне. К 2007 г.
баланс стал неликвидным, за 2008 г. фирме удалось несколько улучшить положение,
но пока в кратчайшие сроки рассчитаться по наиболее срочным обязательствам она
не может, хотя и полностью погасит задолженность за счет реализации текущих
активов.
2.8 Анализ
финансовой устойчивости предприятия
Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит
его устойчивость. Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние
финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности в условиях допустимого уровня риска.
В основе большинства опубликованных методик проведения финансового
анализа лежит анализ финансовых коэффициентов, рекомендуемых в западной
практике для оценки финансового положения предприятия.
Для оценки финансовой устойчивости хозяйства используются следующие
показатели:
Коэффициент автономии (независимости) - отношение собственного капитала к
валюте баланса. Коэффициент независимости является одним из важнейших
показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, по нему
судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала. Коэффициент
независимости имеет следующие нормативные значения:
.5 - 0.6 - высокое положительное соотношение,
.5 - 0.4 - соотношение среднего уровня,
.4 - 0.3 - неустойчивое соотношение,
менее 0.3 - организация высокой степени риска.
Удельный вес заемных средств в стоимости имущества - отношение суммы
привлеченной задолженности к валюте баланса.
Удельный вес заемных средств в стоимости имущества 0,4 и более
свидетельствует о высоком уровне заемных средств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - отношение суммы
привлеченной задолженности к собственному капиталу. Значение коэффициента
соотношения заемных и собственных средств 1 и более - критический уровень
соотношения. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств и удельный
вес заемных средств в стоимости имущества являются производными от коэффициента
независимости. Смысловое значение обоих показателей очень близко. Практически
для оценок финансовой устойчивости можно пользовать любым одним из них.
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества - отношение
дебиторской задолженности к валюте баланса.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными
средствами - отношение собственного оборотного капитала к сумме материальных
запасов. Обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами
- показатель того, в какой мере материальные запасы покрыты собственными
источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Оптимальными значениями
коэффициента являются следующие его показатели: близкий к 1 - высокий уровень
обеспеченности менее 0.5 - недостаточный уровень обеспеченности.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - отношение
чистого оборотного капитала ко всей сумме оборотных средств. Значение
коэффициента менее 0,1 - критический уровень обеспеченности.
Коэффициент маневренности - отношение собственного оборотного капитала ко
всей сумме собственного капитала. Коэффициент маневренности показывает, какая
часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей
относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения
коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние.
Оптимальным значением коэффициента маневренности принято считать соотношение
более 0,5 . С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем
лучше его финансовое состояние.
Коэффициент реальной стоимости имущества - отношение остаточной стоимости
основных средств, производственных запасов, незавершенного производства к
валюте баланса. По существу этот коэффициент определяет уровень
производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного
процесса средствами производства. На основе данных хозяйственной практики
нормальным считается ограничение, когда реальная стоимость имущества составляет
более 0.5 от общей стоимости активов.
Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных
при анализе финансового состояния предприятия в свете долгосрочной перспективы,
и связана с общей структурой финансов и зависимостью предприятия от кредиторов
и инвесторов. Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и
заемных средств в составе источника средств.
Таблица 24. Анализ финансовой устойчивости 2006-2008 гг.
|
Показатель
|
Нор-матив
|
2006
|
2007
|
2008
|
Значение
|
|
|
|
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Коэффициент независимости
(автономии)
|
0,5
|
0,29
|
0,50
|
0,77
|
Орг-я высок.степ. риска
|
норма
|
Высок.полож.соотн-е
|
|
Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств
|
К<1
|
2,42
|
0,98
|
0,3
|
Критич.уро-вень
|
норма
|
норма
|
|
Удельный вес дебит-кой
задолженности в стоимости имущества
|
К<0,4
|
0,58
|
0,01
|
0,03
|
Неже-лат. соотн-е
|
норма
|
норма
|
|
Коэффициент обеспеч-ти
матер.запасов собств. Оборотными средствами
|
0,5<К<1
|
0,70
|
-----
|
0,64
|
Норма
|
СОС отсутст
|
норма
|
|
Коэффициент обеспеч-ти
собств.оборот.средствами
|
0,1<К
|
0,24
|
-----
|
0,56
|
Норма
|
СОС отсутст
|
норма
|
|
Коэффициент маневренности
|
0,5 и более
|
0,78
|
-----
|
0,39
|
Норма
|
СОС отсутст
|
Низкий
|
В 2006 г. оборотные и необоротные средства предприятия были
профинансированы из собственных источников только на 29%, в 2007 г. - на
половину за счет собственных источников, к концу исследуемого периода фирма
зависела от заемного капитала меньше всего - на 23% от стоимости всего
имущества. Также в 2006 г. был превышен критический уровень коэффициента
соотношения собственных и заемных средств в 2,42 раза. В течение 2007 г. он
соответствовал норме, но приближался к кризисной отметке, а к 2008 г.
предприятию удалось снизить его до 30%, что является положительным моментом в
его работе. Так, заемные источники в 2008 и 2007 гг. были покрыты собственным
капиталом полностью, а в 2006 г., наоборот, привлеченные средства в несколько
раз превзошли собственные. Аналогичная ситуация сложилась с показателем
удельного веса дебиторской задолженности в стоимости имущества: нежелательное
соотношение в 2006 г., когда доля ее составила 58%, а в двух остальных периодах
значение в пределах нормы. Материальные запасы в 2006 и 2008 гг. были профинансированы
из собственных источников на 70% и 64% соответственно, что соответствует уровню
выше среднего, так как запасы составляют в текущих активах фирмы более 80%. Но
в середине периода обеспеченность фирмы собственными оборотными средствами
постоянно снижалась и в результате их лишилась в 2007 г.. Способность фирмы
свободно маневрировать своими оборотными средствами тоже падала, но первый год
была на достаточно высоком уровне - 0,78. К 2008 г. организация смогла
восстановить показатель собственные оборотные средства и 39% из них находились
в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими
средствами.
К концу исследуемого периода организация добилась восстановления
оборотных средств, профинансированных из собственных источников, повысила
показатели 2006 г., находящиеся на кризисном уровне до нормы. Минусом в работе
предприятия стало снижение маневренности имущества по сравнению с 2006 г. Это
объясняется тем, что темп роста собственных оборотных средств к концу периода
равнялся 1,7, а темп роста собственного капитала - 3,4. Двойное отставание
увеличения собственных текущих активов от увеличения собственного капитала дало
почти двойное снижение маневренности. Можно также сделать вывод, что
собственный капитал рос преимущественно за счет увеличения стоимости основных
средств. В целом финансовое состояние предприятия в первые два года (особенно в
2007 г.) можно охарактеризовать как неустойчивое, но к 2008 г. ситуация начала
исправляться, фирму можно признать финансово устойчивой по пяти показателям из
шести представленных.
3. Оценка эффективности страховой защиты предприятия
.1 Сущность страхования
Страхование представляет собой отношения по защите имущественных
интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий
(страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых или
страховых взносов (страховых премий).
Страхование - необходимый элемент производственных отношений, связанный с
возмещением материальных потерь в процессе общественного производства.
Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его
непрерывность и бесперебойность.
Специфичность экономической категории страхования возникает в силу
следующих признаков:
·
случайный
характер наступления разрушительного события;
·
чрезвычайность
нанесенного ущерба, характеризуемая натуральными и денежными измерителями;
·
объективная
необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и
возмещения материального или иного ущерба.
Указанные признаки в своей совокупности свидетельствуют о наличии
страхового риска в производственной деятельности людей (в том числе в
строительной сфере) и необходимости защитных и предупредительных мер для
обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса. В страховом
риске и в защитных предупредительных мерах состоит сущность экономической
категории страховой защиты общественного производства.
Для того, чтобы в соответствии с требованиями указанной экономической категории проводить в жизнь защитные
меры, необходимо обособление части валового национального продукта для
предупреждения и возмещения материального ущерба, т.е. формирование страхового
фонда. Тем самым экономическая категория страховой защиты общественного
производства находит свое материальное воплощение в страховом фонде, который
представляет собой совокупность различных страховых натуральных запасов и
денежных страховых фондов.
Реализация любых инвестиционных проектов всегда происходит с отклонениями
по срокам или затратам, так как все организации-участники объединяются в рамках
большой социально-технической системы, обладающей ограниченной надежностью и
подверженной многочисленным внешним воздействиям. Поэтому важнейшей задачей
управления проектами является обоснованное снижение и контроль инвестиционных
рисков, которые при неблагоприятном стечении обстоятельств могут вызвать потерю
прибыли, дохода или всех активов инвесторов. Защита от вероятного ущерба - один
из важнейших аспектов общей деловой стратегии фирмы.
Если в силу непредвиденных обстоятельств происходит какое-то событие типа
аварии, пожара или поломки механизмов, предусмотренное в страховом полисе, то
выплачиваемое страховое возмещение позволит максимально быстро восстановить
производственную деятельность. Если же бизнес не застрахован, такой инцидент
может привести к финансовым трудностям и даже закрытию предприятия.
Страхователями могут быть: застройщики, строительные предприниматели,
осуществляющие проект, включая всех подрядчиков. Во избежание пробелов в
страховом покрытии или его дублирования для всех участников следует заключать
один страховой договор.
Рис.
3. Схема взаимной контрактной ответственности участников строительства
Страхованию
подлежит следующее:
Строительный
объект. Все работы, производимые строительным предприятием или его подрядчиками
согласно договору, включая подготовительные работы на строительной площадке
(выемка грунта, планировочные работы), а также вспомогательные сооружения
(например, временные обводные каналы, защитные дамбы и др.), все материалы,
хранимые на строительной площадке и необходимые для производства работ. В
рамках страхования CAR могут быть застрахованы и работы по монтажу машин,
установок и стальных конструкций, если преобладают строительные работы, т.е.
стоимость монтажных объектов, включая расходы по монтажу, составляют менее 50%
от общей страховой суммы.
Оборудование
строительной площадки. Общежития, склады, водоподготовительные станции,
смесители, леса, инженерные сети (вода, электроэнергия) и т.д.
Строительные
машины. Землеройные машины, краны и т.п., транспортные средства, если они не
допущены к эксплуатации на дорогах общего пользования. При этом не имеет
значения, были ли эти машины арендованы или они являются собственностью
строительного предпринимателя.
Расходы
по расчистке территории после страхового случая. Под этими расходами понимаются
расходы, которые возникают в связи с удалением обломков при ликвидации ущерба,
подлежащего возмещению.
Ответственность.
Претензии третьих лиц, возникшие в результате материального ущерба или
телесного повреждения в связи с производством строительных работ, за которые,
согласно предписаниям закона, застрахованный может нести ответственность. при
этом не принимаются претензии, предъявляемые служащими или рабочими
застрахованного, связанные с несчастным случаем на производстве.
Объекты,
на которых или около которых ведутся работы. Сюда относятся объекты, которые
доверены застрахованному или находятся на хранении у него (чужая собственность,
которая не подвергается обработке, не может быть застрахована в рамках
страхования ответственности).
Срок страхования строительных объектов:
Страховая защита начинается в момент начала строительных работ или после
выгрузки застрахованных предметов на строительной площадке и кончается приемкой
или пуском сооружения в эксплуатацию. Ответственность за оборудование
строительной площадки и строительные машины начинается после их выгрузки на
строительной площадке и кончается в момент их выезда с нее. Наряду с этим
имеется возможность распространить страховое покрытие и на период технического
обслуживания. страховой защита предприятие стоимость
Определение страховой суммы и премии
Страховой суммой, на которую страхуются строительные работы, является
договорная стоимость строительства, включая стоимость поставляемых застройщиком
строительных материалов и \ или выполненных им работ. О повышении стоимости
строительства немедленно извещают страховщика, чтобы в случае наступления
страхового события избежать неполного страхования. В конце срока страхования
производят проверку соответствия размера страховых сумм созданным в условиях
риска ценностям. При необходимости взимается дополнительная премия.
Особые страховые суммы устанавливаются, как правило, по:
· оборудованию и машинам (по полной восстановительной стоимости);
· окружающей собственности и расходам по расчистке территории
после аварии.
По каждому случаю нанесения ущерба риск покрывается до определенного
лимита возмещения. В целях ограничения ответственности страховщика лимиты по
катастрофическим рискам (землетрясения, наводнения и т.п.) устанавливаются
особо.
Однако в настоящее время существуют некоторые рекомендательные документы
и нормативно правовые акты Госстроя России (сегодня Федеральное Агентство по
строительству и жилищно-коммунальному хозяйству) и местных органов
исполнительной власти субъектов Российской Федерации, которые используются
страховыми компаниями при расчёте стоимости страхования.
Если строительство невозможно завершить в течение срока действия полиса,
то возможно продление срока страхования против уплаты дополнительной премии.
Размер этой дополнительной премии следует устанавливать непосредственно перед
истечением срока действия полиса, чтобы была возможность учета всех особых
обстоятельств, сложившихся до наступления этого момента.
Ставки премий по оборудованию строительной площадки могут быть определены
на весь срок действия полиса или сроком на один год. Обычно ставки премий по
страхованию строительных машин устанавливаются на базе годичного срока. Эти
ставки являются средними, причем учитывается то обстоятельство, что не все
строительные машины нужны на строительной площадке в течение всего срока
строительства.
Возмещение ущерба
Страховщик возмещает страхователю затраты, необходимые для устранения
убытка, причиненного застрахованному имуществу. Расходы, затрачиваемые на
устранение дефектов, которые возникли бы и без наступления ущерба, возмещению
не подлежат.
Кроме того, по каждому договору страхования устанавливается франшиза
страхователя, размер которой зависит от характера и величины строительного
объекта, а также местных источников рисков. В случае возникновения ущерба эти
собственные удержания (франшизы) вычитаются из суммы возмещения. Франшиза
применяется и для того, чтобы заинтересовать самого страхователя в
предупреждении убытков, освободить страховщика от мелких выплат, при которых
имело бы место несоответствие между его административными затратами и сумой
возмещения. Как правило, по строительным работам, оборудованию строительной площадки
и строительным машинам устанавливаются разные размеры франшиз.
Страховая сумма в любом случае является лимитом возмещения, за
исключением тех случаев, когда в течение срока действия договора страхования по
каждому страховому событию установлен лимит и\или по всем убыткам - общий
лимит.
Срок технического обслуживания
После приема сооружения договором о строительстве часто предусмотрен
период технического обслуживания сроком на один год. В рамках страхования на
этот срок может быть предоставлено покрытие рисков технического обслуживания.
Имеются следующие виды покрытия:
·
стандартное
покрытие рисков технического обслуживания (maintenance visits); в период
технического обслуживания страховщик несет ответственность лишь за повреждения,
которые страхователь причинил застрахованным предметам при выполнении своих
обязательств по техническому обслуживанию;
·
расширенное
покрытие рисков технического обслуживания (extended maintenance); дополнительно
к стандартному покрытию рисков технического обслуживания возмещаются убытки,
обусловленные ошибками, допущенными при производстве строительных работ.
3.2 Организационная структура страхования
Современное страхование, которое само по себе является мощным
экономическим институтом, обеспечивает защиту интересов общества, охватывает
важнейшие аспекты хозяйственной и коммерческой деятельности различных
организаций, защищает интересы его отдельных граждан в их частной и
общественной жизни.
В статье 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской
Федерации» содержится понятие страхования, сформулированное следующим образом:
страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов
физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых
случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых
взносов (страховых премий).
С экономической точки зрения страхование представляет собой способ
возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо,
посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью).
Рис. 4. Организационная структура страхования
Следует отметить и другой аспект страховой деятельности, на который все в
большей степени обращает внимание теоретическая мысль в последнее время. Он
заключается в том, что страхование следует рассматривать и как индустрию услуг.
Качество страхования все в большей степени связывается с объемом услуг, которые
страховщик может обеспечить в рамках договора о страховании в процессе защиты
от застрахованного риска и при его наступлении. Поэтому современное страхование
неразрывно связано с деятельностью по управлению риском, предупреждению и
сокращению ущерба.
Преимущества использования страхования как механизма управления риском
сводятся к следующим факторам:
Привлечение страхового капитала для компенсации убытков предприятия
является очень важной задачей. Страховые фонды представляют собой
гарантированный источник денежных средств для компенсации убытков страхователя
в случае возникновения неблагоприятных событий, например, когда при
возникновении крупных убытков использование собственных денежных ресурсов может
быть ограничено. Это также актуально в том случае, если ограничена, способность
предприятия привлекать внешние кредиты для компенсации убытков.
Страхование рисков предприятия снижает неопределенность в планировании
финансовой деятельности. Предприятие заменяет неизвестные ему затраты на
компенсацию убытков в будущем определенными затратами на уплату страховой
премии. Происходит это благодаря эффекту интегрирования отдельных рисков
индивидуальных страхователей в общем массиве страхового фонда страховщика. В
соответствии с законом больших чисел неопределенность при этом уменьшается, что
находит свое отражение и в размере страховой премии.
Снижение неопределенности в финансовом планировании деятельности
предприятия дает существенную экономическую выгоду - высвобождение денежных
средств, которые должны были бы резервироваться в фонде риска для покрытия
непредвиденных убытков, а теперь могут быть использованы для получения дохода
при инвестировании в производство.
Особую роль играет и такой фактор, сокращение затрат на управление риском
путем использования опыта страховых экспертов для оценки и управления риском.
Для страхователя очень важно то обстоятельство, что страховые компании
располагают опытом и статистическими данными в отношении разнообразных рисков.
Этот опыт находит свое отражение в страховых тарифах. Страховщик, таким
образом, выполняет за страхователя часть работы по сбору статистических данных о
вероятности наступления и ожидаемых потерях при наступлении страховых событий,
а косвенным образом оплачивает эти расходы, поскольку они заложены в страховую
премию.
Использование механизма страхования как финансового инструмента для
покрытия риска связано с определенными проблемами, основная из которых
заключается в том, что практически никогда страхование не может обеспечить
полную компенсацию всех убытков.
Любой крупный промышленный объект обладает чертами уникальности, и это
обстоятельство следует иметь в виду при обсуждении условий страхования.
Проблемы, связанные с уникальностью объектов страхования, можно разделить
условно на несколько категорий:
. Невозможность определить адекватное страховое покрытие. Предлагаемое в
рамках договора. Страховое покрытие может быть неполным либо в части перечня
охватываемых событий, либо в части проведения оценки, т.е. максимально
возможной величины убытка для данного риска. Ошибка в ту или иную сторону
приведет к недострахованию либо к чрезмерному страхованию.
. Отсутствие страхового покрытия для специфических рисков. Уникальность
объектов страхования или нестандартность их функционирования могут привести к
тому, что предприятие не сможет найти даже частичное страховое покрытие
некоторых своих рисков в силу отсутствия рыночной практики их страхования.
. Неадекватный размер страховой премии. Неопределенность относительно
будущих убытков заставляет страховщика «подстраховываться» самому и завышать
размер страховой премии, что, разумеется, невыгодно страхователю. Как показывает
опыт, подобное завышение может быть двух-трехкратным и более против разумной
величины страховой премии.
. Трудности сравнения условий конкурирующих страховых компаний. Как
правило, крупный риск побуждает страхователя организовывать своеобразный «тендер»
среди страховщиков для получения максимально выгодных для себя условий
страхования. Однако сравнить условия различных страховых компаний для сложного
и уникального объекта зачастую очень непросто, и минимальный размер страхового
тарифа здесь не является главным критерием. В подобных случаях факторами,
определяющими выбор, являются, как правило, надежность и опыт работы
страховщика в данной отрасли промышленности.
Недостаточный опыт предприятия в области страхования своих рисков может
привести к таким последствиям:
· неадекватный выбор метода страхования;
· неверное определение объема ответственности страховщика;
· недострахованию;
· чрезмерное страхование.
Все перечисленное является, следствием недостаточно тщательно проведенной
подготовительной работы по регистрации прошлых убытков и анализу риска.
Подобные ошибки в управлении приводят к неэкономному страхованию, т.е. к
излишне уплаченной страховой премии.
Производственная деятельность крупных промышленных компаний связана, с
наличием широкого спектра рисков, носящих финансовый, юридический, социальный,
гуманитарный характер. Наличие и возможность реализации этих рисков не должны
влиять на устойчивое функционирование компании. В этой связи в любой крупной
промышленной компании возникает необходимость разработки системы обеспечения
страховой защиты.
Основой системы должна быть совокупность специально разработанных
экономически обоснованных процедур, закрепленных в виде корпоративных норм и
стандартов, обязательных для всех органов управления компании и ее дочерних
обществ.
Система обеспечения страховой защиты крупной промышленной компании должна
объединять:
· органы управления компании, ее дочерних обществ и их производственных
подразделений;
· подразделения компании, на которые возложено решение задач контроля
и управления рисками, а также обеспечения страховой защиты;
· подразделение контроля промышленных и экологических рисков;
· компании, осуществляющие защиту компании и ее дочерних
обществ, персонала, а также имущественных интересов акционеров и инвесторов.
Перечисленные субъекты должны функционировать и взаимодействовать на
единой, специально созданной информационной, методической и нормативной основе.
Политика страхования является способом реализации стратегии в конкретный
период времени и должна определять следующие основные факторы:
· перечень рисков, представляющих угрозу бизнесу компании, здоровью
персонала, а также имущественным интересам акционеров и инвесторов. При этом
определяются перечни рисков для имущественного комплекса, перечни рисков
гражданской ответственности, перечень специфических рисков;
· виды страхования, адекватные перечню рисков, сопутствующих
операционной деятельности компании, в том числе виды страхования имущества,
ответственности, специфических рисков;
· лимиты требуемых и экономически целесообразных страховых
покрытий по отобранным видам страхования;
· размеры франшиз для рисков, передаваемых на страхование, по
соответствующим группам активов.
Политика страхования крупной промышленной компании должна быть оформлена в
виде специального корпоративного документа - «Программы страховой защиты
компании на предстоящий год».
Перечень опасностей, от которых должно производиться страхование, зависит
от характера риска. Для промышленных рисков таковыми считаются пожар, взрыв,
поломки машин и механизмов, стихийные бедствия, утечки токсичных веществ, для
экологических - загрязнение или нанесение иного ущерба окружающей среде, для
инвестиционных - различные события, приводящие к потере объектов инвестиций или
прибыли в результате вложения средств.
Комплекс условий страхования входят следующие компоненты:
· условия предоставления страхового покрытия;
· схема страхования;
· условия, ограничивающие ответственность страховщика;
· размер и условия уплаты страховой премии;
· обязанности страховщика;
· обязанности страхователя;
· сроки заключения договора страхования;
· условия отказа страховщика от уплаты страхового возмещения;
· порядок выплаты страхового возмещения;
· условия перехода прав страхователя после уплаты страхового
возмещения;
· другие условия.
При разработке программы страхования предприятию необходимо определить
важнейшие для него виды страхования. Но есть одно осложняющее обстоятельство:
комплексный риск отдельного промышленного предприятия может быть на столь
велик, что покрытие его может оказаться невозможным в рамках отдельной
страховой компании.
Основные моменты, которые необходимо отразить в программе страхования.
. Краткое описание предприятия: род деятельности, структура, размещение.
. Перечень объектов, подлежащих страхованию.
. Краткое описание особо сложных механизмов, источников энергии и особо
опасных технологических процессов.
. Стоимость объектов, подлежащих страхованию.
. Численность персонала.
. Перечень рисков, подлежащих страхованию.
. Перечень видов убытков, которые подлежат страховому покрытию.
. Краткое описание инцидентов и размеров убытка от них, имевших место на
предприятии за последние пять - десять лет.
. Желаемые размеры страхового покрытия для каждого риска.
. Сроки предоставления страхового покрытия.
. Желаемые виды страхования, в рамках которых может быть представлено
страховое покрытие.
. Желаемые условия уплаты страховой премии.
Выбор страхового партнера является важной частью выработки стратегии
страхования. Предприятие может предпочесть иметь дело непосредственно с
несколькими страховыми компаниями, каждый раз выбирая наиболее подходящую для
страхования определенного вида риска. В ином случае оно может обратиться к
помощи брокера или консультанта, поручив ему работу по подбору партнера и оптимальной
схемы страхования.
Отчет о результатах анализа программы страхования содержит следующие
разделы:
. Информация о затратах на уплату страховых премий с указанием
застрахованных объектов, пределов страхового покрытия, региона или
местонахождения, структурного подразделения предприятия, страховщика или
страховщиков с указанием пределов покрытия для каждого из них.
. Данные о состоявшихся убытках с разбивкой по видам убытка.
. Сведения о выплатах страхового возмещения с указанием вида убытка и
доли возмещения в общем объеме убытков.
Анализ программы страхования позволяет судить об эффективности ее
использования для управления риском на предприятии. По результатам анализа
можно сделать выводы о пересмотре общей стратегии и принятых к использованию
методов страхования. Пересмотр программы полезно осуществлять раз в два-три
года.
3.3 Метод определения страховой стоимости
Таблица 25. Страховые суммы
|
Объект
страхования
|
Страховая сумма
|
|
Строительные
работы
|
Полная проектная (сметная)
стоимость строительных работ при их завершении, включая стоимость материала,
заработную плату, расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и т.п., а
также стоимость материалов и строительных элементов, поставляемых заказчиком
|
|
Монтажные работы
|
Полная проектная (сметная)
стоимость каждого объекта страхования после завершения монтажа, включая
расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и расходы по монтажу и т.п.,
а также стоимость различных монтажных элементов, поставляемых заказчиком
|
|
Оборудование
строительной площадки
|
Восстановительная стоимость
или стоимость приобретения оборудования строительной площадки того же типа и
той же мощности на момент заключения договора страхования
|
|
Строительная
техника
|
Восстановительная стоимость
или стоимость приобретения строительной техники того же типа и той же
мощности на момент заключения договора страхования
|
|
Объекты, находящиеся на
строительной площадке или в непосредственной близости от нее
|
Действительная
(рыночная) стоимость объектов
|
|
Расходы на
расчистку территории
|
|
Гражданская ответственность
перед третьими лицами
|
По соглашению сторон с
учетом конкретных особенностей объекта строительства
|
|
Послепусковые
гарантийные обязательства
|
В пределах стоимости
объекта страхования на основании документов, подтверждающих их стоимость,
исходя из полной стоимости каждого строительного объекта после завершения
монтажа, включая расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и расходы по
монтажу
|
Таблица 26. Страховые тарифы:
|
№ п/п
|
Объекты
страхования и риски
|
Тариф (в % от страховой
суммы)
|
|
1
|
Страхование
строительно-монтажных работ по риску "Материальный ущерб": С отв С
ответственностью за "основные риски" C
ответственностью за "все риски"
|
0,2 - 0,5 0,2- 00 00,3 0,3
|
|
2
|
Страхование
оборудования строительной площадки
|
0,15
|
|
3
|
Страхование
строительной техники
|
0,4 -1,2
|
|
4
|
Страхование гражданской
ответственности перед третьими лицами при проведении строительно-монтажных
работ
|
0,1 - 0,3
|
|
5
|
Страхование
послепусковых гарантийных обязательств
|
0,2 - 0,5
|
Страховые премии:
Страховые премии (суммы, уплачиваемые Страховщику) могут выплачиваться
единовременно в полном объеме или по частям в сроки, установленные Договором
страхования.
Рис. 5. Комбинация внутренних и внешних методов управления рисками
инвестиционной деятельности
В целом, на рис. 5 представлено распределение потенциальных потерь по
размеру рисков - минимальные, приемлемые, критические, катастрофические. Таким
образом, метод самострахования и страхования является наилучшим вариантом по
защите реальных инвестиций в строительство объектов.
Стоимость организации в конце финансового периода при осуществлении
страхования выражается формулой:
Si = S - P + r(S - P),
где Si - стоимость организации в конце
финансового периода при страховании;
S -
стоимость организации в начале финансового периода;
Р - размер страховой премии;
r -
средняя доходность работающих активов.
Основной побудительной причиной, по которой предприятие заключает договор
страхования, является предполагаемая компенсация потерь в результате
наступления страхового события. При этом ведущую роль играют условия договора,
которые обсуждаются договаривающимися сторонами, и те доходы (или накопления),
которые находятся в распоряжении страхователя. Если предприятие при заключении
договора страхования получает экономическую выгоду, то можно говорить об
экономической эффективности страхования для страхователя. Полный эффект страхования
может быть достигнут при условии, если в результате страховых выплат удается
устранить все отрицательные экономические последствия для предприятия,
вызванные страховыми случаями.
Сравнительный анализ стоимости предприятия при страховании рисков и их
сохранении позволяет сделать следующие выводы:
· стоимость предприятия при наступлении страховых событий и финансировании
ущерба за счет страховых возмещений ниже, чем его стоимость при отсутствии
договоров страхования и не наступлении ущерба, но она выше, чем при сохранении
рисков.
· при эффективной организации страховой защиты системы
имущественных интересов стоимость предприятия выше, чем при использовании
страхового механизма без предварительной комплексной оценки целесообразности
страхования рисков.
· стоимость предприятия при не наступлении страхового события и
наличии вступившего в силу договора страхования выше, чем его стоимость в
случае нанесения ущерба и при отсутствии заключенного договора страхования, так
как уплачиваемая страховая премия всегда ниже размера ожидаемого ущерба;
· стоимость предприятия при заключении договоров страхования и
наступлении неблагоприятных событий выше его стоимости при сохранении рисков на
разницу между полученным страховым возмещением и уплаченной страховой премией
(эффект страхования).
В рамках страхования строительно-монтажных работ (СМР) охватывается
широкий спектр рисков, связанных не только с непосредственным процессом
выполнения строительно-монтажных работ, но и с рисками утраты имущества,
находящегося на строительной площадке - стройматериалов, строительной техники,
временных сооружений.
Таблица 27. Частота ущерба при страховании строительно-монтажных работ
|
Страховые риски
|
Количество убытков, %
|
|
Стихийные бедствия
|
33
|
|
Пожар
|
31
|
|
Непреднамеренное нарушение
норм и правил производства работ
|
24
|
|
Инжиниринг
|
5
|
|
Прочие причины
|
7
|
Факторы риска связаны со сложностью технологических процессов при
производстве продукции, работ, услуг, а также с процессом старения (как
технического, так и морального) машин и механизмов, с целью предотвращения
таких рисков предприятие использует страхование строительно-монтажных работ.
Таблица 28. Базовые ставки по страхованию строительно-монтажных работ
|
Вид работ
|
Тариф (в процентах от
страховой суммы)
|
|
Строительство и
реконструкция мостов
|
0.3-0.6%
|
|
Строительство тоннелей
|
0.5-0.8%
|
|
Строительство и
реконструкция автодорог
|
0.1-0.4%
|
|
Строительство и
реконструкция портов
|
0.3-0.5%
|
|
Строительство и
реконструкция жилых и общественных зданий
|
0.10-0.18%
|
|
Строительство и
реконструкция производственных зданий
|
0.12-0.22%
|
Таблица 29. Коэффициенты риска, исчисляемые в зависимости от сложности
объектов
|
№
|
Объект страхования
|
Коэффициент
|
|
1
|
Производство работ в
условиях плотной городской застройки
|
1,3
|
|
2
|
Строительство зданий и
сооружений высотой 25 м и более
|
1,45
|
|
3
|
Производство работ в
охранной зоне действующих инженерных коммуникаций
|
1,3
|
|
4
|
Строительство подземных
сооружений на глубине 10 м и более
|
1,5
|
|
5
|
Производство работ под
водой на глубине 10 м и более
|
1,65
|
|
6
|
Производство работ на
территории действующих транспортных сооружений без полного закрытия движения
транспорта по ним
|
1,4
|
|
7
|
Реконструкция, реставрация,
капитальный ремонт зданий и сооружений, являющихся памятниками архитектуры,
истории и культуры, мосты
|
1,5
|
|
8
|
Производство работ в ночное
время
|
1,25
|
В зависимости от степени риска могут применяться понижающие (от 0.5 до
1.0) или повышающие (от 1.0 до 3.0) коэффициенты.
Определение стоимости объекта
Страховая стоимость объекта оценки - стоимость в денежном эквиваленте,
определенная для целей страхования, исходя, из которой устанавливаются размеры
страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными
актами Российской Федерации не предусмотрено иное.
Страхование представляет собой отношения по защите имущественных
интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий
(страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими
страховых взносов (страховых премий).
Страховой взнос
Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь
обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы
страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам
страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые
тарифы по добровольным видам страхования имущества могут рассчитываться
страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется
в договоре страхования по соглашению сторон.
Страховая выплата
Страховая выплата не может превышать размера прямого ущерба
застрахованному имуществу страхователя при страховом случае, если договором
страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной
сумме.
Методы определения страховой стоимости:
Страховая стоимость объекта должна соответствовать рыночной стоимости
объекта в текущем использовании. Для определения страховой стоимости объекта
используются те же методы, что и определения рыночной стоимости объекта.
В том случае, когда страховая сумма ниже страховой стоимости объектов
(имущества), размер страховой выплаты сокращается пропорционально отношению
страховой суммы к страховой стоимости имущества, если условиями договора
страхования не предусмотрено иное.
В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества
с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую
стоимость имущества (двойное страхование), то страховая выплата, получаемая им
от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его
страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховую
выплату в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному
им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам
страхования указанного имущества.
Пример:
Требуется оценить массив земли общей площадью 120 соток, который ОАО
«Волгамост» планирует разделить на 10 участков, площадью 12 соток каждый.
Предполагаемая цена одного участка 5 000 $. При этом имеются следующие
издержки, приведены в таблице 30:
Таблица 30
|
№
|
Наименование издержек
|
$USD
|
Период расходов
|
|
1
|
Планировка, расчистка,
инженерные сети, проектирование
|
8 300
|
Первый год
|
|
2
|
Управление, охрана,
контроль
|
600
|
Ежегодно
|
|
3
|
Накладные расходы и прибыль
подрядчика
|
1000
|
Первый год
|
|
4
|
Маркетинг
|
500
|
Ежегодно
|
|
5
|
Текущие расходы (налоги,
страхование)
|
800
|
Ежегодно
|
|
6
|
Прибыль предпринимателя
|
2 000
|
Ежегодно
|
Схема застройки участков:
В течение 1 года - 5 участков, в течение 2 года - 3 участка, в течение 3
года - 2 участка. Ставка дисконтирования для данного типа инвестиций определена
в 12%.
Таблица 31. Определим текущую стоимость денежного потока доходов:
|
Кол-во проданных земельных
участков, шт.
|
5
|
3
|
2
|
|
Годовой доход, $
|
25 000
|
15 000
|
10 000
|
|
Фактор дисконтирования на
середину года
|
0,944911
|
0,843671
|
0,753277
|
|
Текущая стоимость потока
доходов, $
|
23 623
|
12 655
|
7 533
|
|
Суммарная стоимость
доходов, $
|
43 811
|
|
|
Таблица 32. Определим текущую стоимость денежного потока расходов
|
Расходы, $
|
13 200
|
3 900
|
3 900
|
|
Фактор дисконтирования на
середину года
|
0,944911
|
0,843671
|
0,753277
|
|
Текущая стоимость потока
расходов, $
|
12 473
|
3 290
|
2 938
|
|
Суммарная стоимость
расходов, $
|
18 701
|
-
|
-
|
Текущая стоимость земельного участка (Сзем) :
Сзем = ТСдох - ТСрас = 43 811 - 18 701 = 25 110 $
ТСдох - суммарная стоимость доходов от продажи участков;
ТСрасх - текущая стоимость всех издержек на улучшения и устройство
участков.
СЛЕДАВАТЕЛЬНО: Фактическая сумма затрат - страховая премия на данный вид
страховых услуг, с учетом особенностей регионального рынка страхования.
3.4 Оценка эффективности страховой защиты предприятия
Экономическую эффективность страхования рисков оценивается по следующим
показателям:
· вероятность наступления страхового события по данному виду риска;
· уровень возможных потерь;
· размер страхового тарифа. Сопоставляется с его средним
размером на страховом рынке по данному виду страхования и типу объектов;
· размер страховой премии. Определяется на основе
предусмотренных договором страховой суммы, срока страхования и размера страхового
тарифа, а также порядка ее уплаты в течение срока страхования (единовременно
или в рассрочку; с позиций предприятия более выгодной представляется уплата
страховой премии в порядке текущих платежей);
· экономичность нейтрализации рисков. Рассчитывается как
частное от деления страховой премии на размер возможных потерь. Затраты
предприятия по нейтрализации соответствующего риска не должны превышать
возможных финансовых потерь по нему даже при самой высокой вероятности риска;
· размер и вид франшизы. Франшиза предполагает освобождение
страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенных размеров, т.е.
наличие невозмещаемой части ущерба. Она может быть условной (в случае если
убыток не превышает размера франшизы, он не возмещается страховщиком; если же
убыток оказывается больше, чем размер франшизы, страховщик возмещает его в
полном размере) и безусловной (если часть убытка в размере франшизы не
возмещается независимо от размера самого убытка);
· система страхования (система страхового обеспечения).
· соотношение страхового возмещения и величины потерь.
Определяется как частное от деления страхового возмещения на потери, понесенные
предприятием, и показывает, какая доля ущерба покрывается на предприятии за
счет средств страховых организаций;
· абсолютный показатель эффекта страхования - размер
полученного страхового возмещения за минусом величины уплаченного взноса.
Сравнительная оценка экономической эффективности страхования риска и его
сохранения основывается на методе, суть которого заключается в анализе влияния
различных способов управления риском на стоимость предприятия, которую можно
определить через стоимость его свободных (чистых) активов.
Сравнение значений стоимости предприятия в конце финансового периода при
страховании (Vi) и его стоимости при полностью сохраненном риске (Vr) позволяет
судить о сравнительной экономической эффективности страхования и принятия
риска. Математически условие экономической эффективности страхования выглядит
следующим образом: Vi >Vr.
На примере рассматривается система возмещения по фактическим результатам
от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеются следующие
данные:
Таблица 33. Данные
|
Параметры страхования
|
Показатели за предыдущие
годы
|
Фонд оплаты труда
работников 1 категории
|
Значение параметра
|
|
Д1
|
Д2
|
Д3
|
|
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
|
|
Ежемесячн. валовая прибыль,
руб.
|
44206
|
33327
|
20510
|
34815
|
-
|
|
Предельн. ответств-ть
страховщика, %
|
-
|
-
|
-
|
-
|
75
|
|
Фонд оплаты труда
работников 2 категории, руб.
|
36405
|
40266
|
53102
|
-
|
-
|
|
Ежемесячные платежи по
взятым обязательствам
|
18537
|
12248
|
13708
|
-
|
-
|
|
Единый социальный налог
|
-
|
-
|
-
|
-
|
35,6
|
|
Амортизационные отчисления
за год, руб
|
24703
|
25365
|
27508
|
-
|
-
|
|
Расходы по ликвидации
последствий происшествия, условно учит. При расчете страховой суммы, % от валовой
прибыли
|
-
|
-
|
-
|
-
|
24
|
|
Брутто-ставка, руб
|
-
|
-
|
-
|
-
|
19,3
|
|
Количество календарных дней
в мес.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
30
|
|
Безусловная франшиза, в % к
страховой сумме
|
-
|
-
|
-
|
-
|
12
|
|
В расчетах по договору
учитывается следующая доля ФОТ работников 2 кат. %
|
-
|
-
|
-
|
-
|
35
|
|
Проценты по кредитам за
год, руб.
|
5305
|
4618
|
4806
|
-
|
4670
|
|
Длительность простоя, сутки
|
-
|
-
|
-
|
-
|
48
|
|
Фактические расходы на
временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии, руб.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18907
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховое возмещение рассчитываем по формуле:
СВ=ПО-Дфакт, (16)
Где ПО - предел ответственности, Дфакт - доход фактический.
ПО=%ответственности * Добусловленный
Доход обусловленный ищем по формуле:
Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, (17)
где Доб1- доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 - доходы за
предыдущие 3 месяца. Следовательно:
Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (р)
Д1, Д2, Д3 = 32 681 х 3 = 98 043 (р)
Доход фактический ищем по формуле:
Дфакт = Добусл - СУ, (18)
где СУ - сумма ущерба:
При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц СУ
составит:
СУ = 32681х48/30=52289,6 (р)
Дфакт = 98043-52289,2=45753,4 (р)
ПО = 0,75х98043=73532,25 (р)
Страховое возмещение СВ=ПО-Дфакт: (19)
СВ = 73 532,25 - 45 753,4 = 27 778,85 (р)
Страховая премия Пстр при брутто-ставке в 19,3 руб. составит
Пстр = Тбр х Пс(СС/100), (20)
где Тбр - брутто-ставка, СС - страховая сумма, которая равна доходу
обусловленному):
Пстр = 19,3х98 043/100=18 922,299 (р)
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле:
СУ = Пчист+Р1+Р2, (21)
де Пчист - потерянная прибыль чистая, Р1 - прямые расходы, Р2 -
дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составит:
(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)
За 48 суток:
681х48/30=52 289,6 (р)
Прибыль чистая за 48 суток (за вычетом налога на прибыль):
289,6 (р)х0,76=39 739,64
Амортизационные отчисления в среднем за год:
(24703+25365+27508)/3=25858,666 (р)
За 1 месяц: 25858,666/12=2 154,888 (р)
За 48 суток: 2 154,888х48/30=3447,822 (р)
Проценты по кредитам в среднем за год: (5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4
909,666 (р)
За 1 месяц: 4 909,666/12=409,139 (р)
За 48 суток: 409,139х48/30=654,622 (р)
Таким образом расходы (Р1)составят:
739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745, 875 (р)
По договору - учитываемые 35%: 69 212,266х0,35=24 224,293 (р)
Расходы по ликвидации последствий происшествия - 24%:
289,6х0,24=12 549,504 (р)
Р2 составит: 24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (р)
Сумма ущерба СУ = Пчист+Р1+Р2 (22)
739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (р)
Страховое возмещение СВ=%ответственностихСУ - БФ, (23)
где БФ - безусловная франшиза:
При франшизе 12 % (СУ=СС):
166,312х0,12=31579,957 (р)
СВ = 0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (р)
Высчитываем страховую премию: 19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (р)
Таблица 34. Вышеперечисленные данные отображены в следующей таблице:
|
Система предельной
ответственности
|
По фактическим результатам
|
27 778,85
|
165 794,777
|
|
Страховая премия, руб.
|
18 922,299
|
50 791,098
|
|
Уровень страховых премий
(при 1 страховом случае на 6 договоров), руб
|
113 533,794
|
304 746,588
|
|
Уровень страховых выплат
(при 1 страховом случае на 6 договоров), руб.
|
25%
|
54%
|
|
Доход страховщика, руб.
|
85 150,346
|
140 183,430
|
Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом отношении
имеет страховщик, использующий систему возмещения предельной ответственности.
Данный страховщик более надежен в нестабильной экономике. С другой стороны,
более прибыльна система по фактическим результатам. Однако эта система очень
рискованна в нестабильной экономике.
Заключение
В заключение следует отметить еще один аспект эффективности страхования
предприятия. Результативность организации страховой защиты предприятия
непосредственно зависит от выбора страховой организации. Предприятие, решившее
заключить договор страхования, должно, несомненно, иметь определенные гарантии
того, что страховщик в состоянии исполнить принятые обязательства.
В целях защиты интересов страхователей законодательством установлены
специальные требования к учреждению и деятельности страховщиков. Нормативные
требования к уставному капиталу страховых организаций содержатся в Законе
Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской
Федерации".
Страхование в строительстве позволяет на всех стадиях инвестирования и
выполнения работ - не только возмещать страхователю внезапные и непредвиденные
убытки, возникающие при строительстве, но и защищать капиталовложения в
строительство. Кроме того, страхование позволяет экономить финансовые средства
за счет отказа от создания резервных фондов на случай возникновения ущерба, что
дает возможность подрядчику использовать эти средства в качестве работающего
капитала.
Согласно требованиям Госстроя РФ, наличие полиса страхования
ответственности перед третьими лицами является обязательным условием для
получения лицензии на проведение строительно-монтажных работ.
Но проблема в том, что при лицензировании проверяется не качество, а
наличие страховой защиты. Никого не волнует, заключила строительная фирма
договор на реальную страховую сумму, которой будет достаточно для выплаты
возмещения третьим лицам при наступлении страхового случая, или же, согласно
полису. В итоге абсолютное большинство строительных фирм покупает максимально
дешевый и абсолютно бесполезный страховой полис.
Список используемой литературы
. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч. II.
. Налоговый Кодекс РФ. Часть II.
. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ»
.Условия лицензирования страховой деятельности на территории
РФ. Утверждены Приказом Росстрахнадзора
. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования РФ
. Положение о страховании строительных рисков при
лицензировании строительной деятельности.
. Басаков М.И. Страховое дело. - М.: Изд-во ПРИОР, 2001.
. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых
компаниях. - М., 2007.
. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - М.: «Анкил»,
1995.
. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и
статистика, 2003.
. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков.
- СПб.: Питер, 2002.
. Основы страховой деятельности: Учебник. / Отв. ред. проф.
Т.А. Федорова. - М.: Изд-во БЕК, 2004.
. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой
устойчивости страховщиков. - М., 2003.
. Федорова Т.А. Страхование в условиях рыночной экономики:
принципы и практика. / Учебное пособие. - М, 2007.