Показатели
|
В том числе по кварталам, дней
|
Всего дней
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
1. Календарный фонд рабочего времени
|
90
|
91
|
92
|
92
|
365
|
2. Количество нерабочих дней, всего
|
28
|
28
|
26
|
28
|
110
|
в т.ч. − праздников
|
2
|
2
|
0
|
1
|
5
|
− выходных
|
26
|
26
|
26
|
27
|
105
|
3. Режимный фонд времени
|
62
|
63
|
66
|
64
|
255
|
4. Отпуск
|
|
|
20
|
|
20
|
5. Полезный фонд рабочего времени
|
62
|
63
|
46
|
64
|
235
|
Плановый объем производства
определяем по формуле:
Вгод = ОПпол+ОПсокр
ОПполн - объем
производства в полные дни;
ОПсокр - объем
производства в сокращенные дни.
ОПполн = Ч×Кполн×Т×n/t
Ч - численность работников в потоке;
Кполн - количество полных
рабочих дней;
Т - продолжительность смены, час.;
n - коэффициент сменности;
t - технологическая трудоемкость единицы изделия.
ОПсокр = Ч×Ксокр×Т×n/t
Ксокр - количество
сокращенных рабочих дней.
ОПполн = 41×232×8×2/0,98 = 155298 ед.
ОПсокр = 41×3×7×2/0,98 = 1756
ед.
ОП = 155298+1756 = 157054 ед.
Осуществляем разбивку по кварталам
ОПi = Ч×(Кi полг×Т + Кi сокр)×n/t
ОПI = 41×(60×8+2×7)×2/0,98 = 41334 ед.
ОПI I = 41×(62×8+1×7)×2/0,98 = 42088 ед.
ОПIII = 41×46×8×2/0,98 = 30792 ед.
ОПIV = 41×64×8×2/0,98 = 42840 ед.
Оформление производственной
программы представить в виде таблицы 3.
При расчете производственной
программы в стоимостном выражении необходимо учесть качество вырабатываемой
продукции, т.к. сортность продукции влияет на объем выручки предприятия от ее
реализации. В этой связи рассчитываем коэффициент сортности, который
учитывает потери выручки предприятием из-за выпуска продукции второго сорта:
Коэффициент сортности может быть
определен по формуле:
, где
m
- удельный вес продукции, %;
b
- переводные коэффициенты для продукции 1 и 2 сорта.
; .
Кс = 0,95×1
+ 0,05×(1-3/100)=0,9985
Для анализируемого
предприятия коэффициент сортности равен 0,9985.
Определяем объем товарной продукции
в отпускных ценах предприятия:
ТП = ПП×Ксорт×Ц1 = 157054×0,9985×49,92 = 7828375,48 тыс.
руб.
Таблица 3 - Производственная
программа
Наименова-ние ассорти-мента про-дукции (ра-бот, услуг)
|
Ед. изм.
|
Годовой выпуск продукции (работ, услуг), Впл.
|
В том числе по кварталам
|
Отпускная цена за едини-цу, т. руб.
|
Годовой объем произ-водства про-дукции (ра-бот, услуг), т. руб.
|
|
|
|
I кв.
|
II кв.
|
III
кв.
|
IV кв.
|
|
|
Брюки мужские
|
ед.
|
157054
|
41334
|
42088
|
30792
|
42840
|
49,92
|
7828375,48
|
Определяем производственную мощность
предприятия:
ПМ = Драб×Ч×Тсм×n/t = 252×41×8×2/0,98 + 3×41×7×2/0,98 = 170443 ед.
Драб - количество рабочих
дней в году;
Ч - численность основных рабочих;
Тсм - продолжительность
смены;
n - коэффициент сменности;
t - технологическая трудоемкость изделия.
Определяем коэффициент использования
производственной мощности:
Ки = Ргод/ПМ =
157054/170443 = 0,92.
Определяем объем реализованной
продукции:
РП = ТП + (ОСн-ОСк)
+ (ОПн-ОПк)
ОСн и ОСк -
соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и
конец планируемого периода;
ОПн и ОПк -
остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец
планируемого периода.
ОСн =%осн×ТП/100 и ОСк
=%оск×ТП/100
ОПн =%опн×ТП/100 и ОПк
=%опк×ТП/100
%осн и % оск - соответственно
остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого
периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции;
%опн и % опк - остатки готовой
продукции предприятия в пути, соответсвенно, на начало и конец планируемого
периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции.
Так как остатки на начало и конец
периода равны, то РП= ТП = 7828375,48 тыс. руб.
. Планирование
материально-технического обеспечения производства
себестоимость продукция
планирование калькулирование
Основной задачей разработки плана
материально-технического снабжения является определение потребностей
предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования
прогрессивных норм и нормативов.
Для составления плана
МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для
производства данного вида продукции (работ, услуг), уточняются плановые нормы
их расхода.
Расходное количество
сырья и материалов по всей номенклатуре определяется по формуле:
,
Где -
плановая (фондовая) норма расхода сырья, материала i-го
вида на единицу продукции (работы, услуги),
- годовой выпуск
продукции (работ, услуг) по производственной программе.
При составлении плана
материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные
расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад, которые
составляют 2%.
Определяем заготовительное
количество материалов. Оно отличается от расходного количества на изменяющиеся
остатки материалов на складе. Расчет ведется по формуле:
ЗКi = ОМкi + РКi - ОМнi
ОМкi, ОМнi - остатки i-го вида материалов на складах
предприятия, соответственно на начало и конец планируемого периода.
Остатки на начало и конец периода
равны, следовательно, ЗКi = РКi
Результаты расчетов сводятся в
таблицу 4.
Таблица 4 - План материально-технического
обеспечения
№ п/п
|
Наименование сырья, материалов.
|
Еди-ница измерения.
|
Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).
|
Годовой выпуск продукции (работ, услуг).
|
Расходное количество материалов
|
Планово- заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.
|
Стоимость расходного количества, тыс. руб.
|
Заготовительное количество материалов
|
Стоимость заготовительного количества, тыс. руб.
|
1 Основные виды сырья и
материалов:
|
|
|
1.1
|
Вельвет
|
м2
|
2,15
|
157054
|
337666,10
|
10840
|
3660300,52
|
337666,10
|
3660300,52
|
1.2
|
Бязь
|
м2
|
0,22
|
157054
|
34551,88
|
986
|
34068,15
|
34551,88
|
34068,15
|
1.3
|
Клеевой прокладочный материал
|
м2
|
0,165
|
157054
|
25913,91
|
972
|
25188,32
|
25913,91
|
25188,32
|
Итого основных материалов
|
3719557,00
|
|
3719557,00
|
2 Вспомогательные материалы на
технологические цели
|
|
|
2.1
|
Нитки
|
м.
|
272
|
157054
|
42718688,00
|
0,68
|
29048,71
|
42718688,00
|
29048,71
|
2.2
|
Молния 16 см.
|
шт.
|
1
|
157054
|
157054,00
|
264
|
41462,26
|
157054,00
|
41462,26
|
2.3
|
Заклепки
|
шт.
|
4
|
157054
|
628216,00
|
50
|
31410,80
|
628216,00
|
31410,80
|
2.4
|
Пуговицы металл
|
шт.
|
1
|
157054
|
157054,00
|
53
|
8323,86
|
157054,00
|
8323,86
|
2.5
|
Клеевая кромка
|
м.
|
0,4
|
157054
|
62821,60
|
18
|
1130,79
|
62821,60
|
1130,79
|
2.6
|
Лента фирменная
|
шт.
|
1
|
157054
|
157054,00
|
80
|
157054,00
|
12564,32
|
2.7
|
Лента контрольная
|
м.
|
0,15
|
157054
|
23558,10
|
7
|
164,91
|
23558,10
|
164,91
|
2.8
|
Держатель ярлыка
|
шт.
|
1
|
157054
|
157054,00
|
2
|
314,11
|
157054,00
|
314,11
|
Итого вспомогательных материалов
|
124419,75
|
|
124419,75
|
Всего стоимость сырья и материалов
|
|
|
3843976,75
|
ТЗР
|
|
|
76879,53
|
ИТОГО
|
|
|
3920856,28
|
3. Планирование
численности работников и фондов заработной платы
Общая численность всех работающих
планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:
основные производственные рабочие с
распределением на сдельщиков и повременщиков;
вспомогательные рабочие (рабочие по
ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие;
уборщики производственных помещений и др.);
руководители;
специалисты.
В плане по труду рассчитывается
численность производственных рабочих и фонд их заработной платы. Расчет
численности основных производственных рабочих осуществляется по явочному и
списочному составу. Явочное количество рабочих определяется отдельно по
рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам. В основе расчета их численности
лежат трудовые нормы (нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания).
Чяв = ПП×t/ФРВ = 157054×0,98/(232×8+3×7) = 82 чел., т.е. 41 чел. в смену.
Списочная численность (Чсп) основных
производственных рабочих рассчитывается по формуле:
,
где -
явочная численность рабочих,
- процент неявок по
планируемым причинам.
Данные по явочной
численности работников представлены в таблице 5.
Таблица 5 - Численность основных
рабочих в одну смену (сдельная форма оплаты)
Профессия
|
Разряд рабочего
|
Численность рабочих, чел
|
швея
|
2
|
5
|
швея
|
3
|
20
|
швея
|
4
|
12
|
швея
|
5
|
2
|
швея
|
6
|
2
|
Итого:
|
|
41
|
Численность контролеров:
Чяв = Рсм/НВ×n
Рсм = 41×8/0,98 = 335 ед.
Чяв = 335/150×2 = 4 чел.
Численность приемщиков:
Чяв = 335/150×2 = 4 чел.
Явочная численность по предприятию в
2 смены:
Чяв = 41×2 + 4 + 4 = 90 чел.
При планировании списочного
количества рабочих будем учитывать невыходы на работу по различным причинам
(временная нетрудоспособность, учеба, прочие). Процент невыходов установлен в
размере 15%. Невыходы по причине отпуска - 20/255×100% = 7,84%
Чсп = 90×100/(100 - (15-7,84)) = 97
чел.
Разность между списочной
и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих .
Чрез = 97-90
= 7 чел.
Численность
вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования рассчитывается в
соответствии с объемом выполняемых работ и трудовыми нормами. К вспомогательным
рабочим относят: слесарей-ремонтников, смазчиков, транспортировщиков и др.
Таблица 6 - Объем
работ по ремонту оборудования для производства брюк мужских
Наименование оборудования
|
Количество единиц оборудования в цеху
|
Переводной коэффициент в условные единицы ремонтосложности
|
Объем работ по ремонту в условных единицах
|
Универсальное:
|
|
|
|
1597
|
14
|
3
|
42
|
212
|
1
|
1
|
1
|
Специальное:
|
|
|
|
51
|
6
|
3
|
18
|
62728
|
1
|
3
|
3
|
Полуавтоматы
|
|
|
|
25
|
1
|
5
|
5
|
827
|
1
|
3,5
|
3,5
|
Оборудование для ВТО:
|
|
|
|
Cs-394
|
2
|
0,5
|
1
|
Стол
|
7
|
0,5
|
3,5
|
УППМ
|
11
|
0,5
|
5,5
|
ВСЕГО
|
44
|
|
82,5
|
Определяем количество слесарей
ремонтников (6 разряда):
Чслес = 82,5×2/140 = 2 чел.
- коэффициент сменности.
Количество электромонтеров - 1×2 = 2 чел.
Количество слесарей-ремонтников ВТО
- 1×2 = 2 чел.
Количество уборщиков помещений: Куб
= S×n/Н
S - площадь цеха;
n - коэффициент сменности;
Н - норма обслуживания.
Куб = 600×2/500 = 2 чел.
Итого вспомогательных работников -
2+2+2+2 = 8 чел.
Данные о численности руководителей,
специалистов и служащих внесем в таблицу 7.
Таблица 7 -
Численность руководителей, специалистов, служащих швейного производства в 1
смену
Должность и категория работников
|
Разряд работников
|
Численность работников, чел.
|
Начальник цеха
|
17
|
1
|
Инженер-технолог
|
13
|
1
|
Старший мастер
|
13
|
1
|
Мастер
|
12
|
1
|
Итого
|
|
4
|
Численность руководителей,
специалистов и служащих (в 2 смены работает только мастер) - 3+1×2 = 5 чел.
Итого численность персонала = 97+8+5
= 110 чел.
При планировании фонда заработной
платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается
нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной
и месячный фонды заработной платы.
Прямой фонд заработной платы
рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:
,
где -
сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),
- годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),
- количество видов
продукции (работ, услуг).
Сдельная расценка на единицу
изделия, которая определяется следующим образом:
Рсд = Стчас
ср × tпл
Стчас ср - средняя
часовая тарифная ставка;
tпл - норма времени на
изготовление единицы изделия, час.
Стчас ср = Кт.ср.сд × Сттар 1 разр
Кт.ср.сд -
средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.
Кт.ср.сд
= (∑Кт.i×Ясд.i) / Чяв сд.
Кт.ср.сд =
(1,16×5+1,35×20+1,57×12+1,73×2+1,90×2)/41 = 1,44
Тарифная ставка 1 разряда на
предприятии составляет
Сттар 1 разр = 2800 руб.
Стчас ср = 1,44 × 2800 = 4032 руб.
Рсд = 4032 × 0,98 = 3951,36 руб.
Фсд. пр. = 3951,36×157054 = 620576,90 тыс.
руб.
Прямой (тарифный) фонд заработной
платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:
,
где -
часовая тарифная ставка рабочего i-го
разряда, руб.
- списочная численность
рабочих-повременщиков i-го
разряда.
- плановый фонд
рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).
m
- количество разрядов рабочих.
Прямой тарифный фонд
контролеров (6-й разряд) и приемщиков (4-й разряд):
Фповр = 2800×(1,9×4+1,57×4)×(232×8+3×7)
= 72947,73 тыс. руб.
Всего прямой фонд
заработной платы производственных рабочих составит сумму
и
Фпр =
620576,90+72947,73 = 693524,63 тыс. руб.
Часовой, дневной и
месячный фонды заработной платы различаются по характеру (видам) включаемых
доплат.
Доплаты в составе
часового ФЗП:
Премия (П): на предприятии
размер премии составляет 30%.
П = 693524,63×30%/100
= 208057,39 тыс. руб.
Доплаты за работу в
ночное время (Днв):
На предприятии 1,5
ночных часов работы, только в полные рабочие дни.
Днв =
Σ(Тчас×Чяв/2)×Кноч×Д×Дноч%/100
= 2800×(1,44×41+1,9×2+1,57×2)×
×1,5×232×40%/100 = 25716,37 тыс. руб.
Тчас -
часовая тарифная ставка;
Кноч -
количество ночных часов работы;
Д - количество полных
рабочих дней;
Дноч% -
процент доплат за ночное время.
Доплаты резервным
рабочим (Дрез):
На предприятии все
резервные работники 6-го разряда:
Дрез = Тчас1×Ктар×ФРВ×Чрез×Дрез%/100
= 2800×1,9×(232×8+3×7)×7×
×10%/100 = 6989,95 тыс. руб.
Тчас1 -
часовая ставка 1-го разряда;
Ктар -
тарифный коэффициент;
ФРВ - фонд рабочего
времени;
Чрез -
численность резервных рабочих;
Дрез% -
процент доплат резервным рабочим
Итого часовой ФЗП:
ФЗПчас =
693524,63+208057,39+25716,37+6989,95 = 934288,34 тыс. руб.
Доплаты в составе
дневного ФЗП:
Доплаты подросткам (Дпод).
Подросткам производятся доплаты до полного рабочего дня. Подростки работают 7
часов, следовательно, доплаты должны осуществляться за 1 часа в день:
Дпод = Тчас×В×К×Драб
= 2800×1,16×1×232 = 753,54 тыс. руб.
Тчас - часовая тарифная
ставка; В-время, за которое производятся доплаты; К - количество подростков; Драб
- количество рабочих дней
Итого дневной ФЗП: ФЗПдн.
= 934288,34+753,54 = 935041,88 тыс. руб.
Доплаты в составе месячного ФЗП:
Оплата очередных отпусков (Оотп)
производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:
Оотп = 935041,88/235×20 = 79578,04 тыс. руб.
Учебные отпуска на предприятии
оплачиваются по среднедневному заработку:
Длительность учебных отпусков (Дуч)
составляет 20 дней в год. Численность студентов (Кст) - 3 чел.
Оуч.отп = ФЗПдн/Чсп/Драб×Дуч×Кст =
935041,88/235/97×20×3 = 2461,18 тыс. руб.
Итого месячный ФЗП:
ФЗПмес. =
935041,88+79578,04+2461,18 = 1017081,10 тыс. руб.
Фонд заработной платы
вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты
труда.
Фонд их заработной платы включает:
тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в ночное время (таблица
8).
Таблица 8 - Расчет фонда заработной
платы вспомогательных рабочих
№ п/п
|
Наименование профессий
|
Численность
|
Разряд рабочего
|
Часовая тарифная ставка, руб.
|
Плановый фонд рабочего времени, час.
|
Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.
|
Премия
|
Доплата за работу в ночное время.
|
Часовой ФЗП, т. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
%
|
Сумма, тыс. руб.
|
%
|
Сумма, тыс. тыс. руб.
|
|
1.
|
Слесарь-ремонтник
|
2
|
6
|
5320
|
1877
|
19971,28
|
30
|
5991,38
|
40
|
261,28
|
26223,94
|
2.
|
Электромонтер
|
2
|
6
|
5320
|
1877
|
19971,28
|
30
|
5991,38
|
40
|
261,28
|
26223,94
|
3.
|
Слесарь-ремонтник ВТО
|
2
|
6
|
5320
|
1877
|
19971,28
|
30
|
5991,38
|
40
|
261,28
|
26223,94
|
3.
|
Уборщик
|
2
|
-
|
2800
|
1877
|
10511,20
|
30
|
3153,36
|
40
|
261,28
|
13925,84
|
|
ИТОГО
|
8
|
|
|
|
70425,04
|
|
21127,51
|
|
1045,11
|
92597,67
|
Дневной фонд заработной платы
вспомогательных рабочих равен часовому фонду.
В состав годового фонда входят
доплаты за очередной отпуск.
Оплата очередных отпусков (Оотп)
производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:
Оотп = 92597,67/235×20 = 7880,66 тыс. руб.
Итого месячный ФЗП:
ФЗПмес. =
92597,67+7880,66 = 100478,33 тыс. руб.
Фонд заработной платы руководителей
и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой
должностных окладов. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд
заработной платы не включаются.
Таблица 9 - Фонд заработной платы
руководителей и специалистов
Должность
|
Число работников в две смены, чел.
|
Разряд
|
Тарифный коэффициент
|
Месячный должностной оклад, руб.
|
Месячный тарифный фонд заработной платы, руб.
|
Начальник цеха
|
1
|
17
|
3,98
|
1891690
|
22700,28
|
Инженер-технолог
|
1
|
13
|
3,04
|
1444910
|
17338,92
|
Старший мастер
|
1
|
13
|
3,04
|
1444910
|
17338,92
|
Мастер
|
2
|
12
|
2,84
|
1349850
|
32396,40
|
Итого
|
589774,52
|
|
|
|
|
Все расчеты по фондам заработной
платы сводим в таблицу 10.
Данный раздел курсовой работы
закончим расчетом показателей производительности труда и средней заработной
платы работающих:
производительность труда
производственных рабочих в натуральных единицах в час:
шт./чел.
выработка на одного
работающего за год:
тыс. руб./чел.
Таблица 10 - Фонды
заработной платы
№
|
Наименование фонда заработной платы
|
Фонд производственных рабочих, руб.
|
Фонд вспомогательных рабочих, руб.
|
Всего, руб.
|
1
|
|
|
|
|
- прямой фонд
|
693524,63
|
70425,04
|
763949,67
|
|
- доплаты резервным рабочим
|
6989,95
|
|
6989,95
|
|
- премиальные доплаты
|
208057,39
|
21127,51
|
229184,90
|
|
- доплаты за ночное время
|
25716,37
|
1045,11
|
26761,48
|
|
ИТОГО часовой фонд (Фч)
|
934288,34
|
92597,67
|
1026886,01
|
2
|
Дневной фонд:
|
|
|
0,00
|
|
- Часовой фонд
|
934288,34
|
92597,67
|
1026886,01
|
|
- Доплаты подросткам
|
753,54
|
|
753,54
|
|
ИТОГО дневной фонд (Фдн)
|
935041,88
|
92597,67
|
1027639,55
|
3
|
Месячный фонд:
|
|
|
0,00
|
|
- Дневной фонд
|
935041,88
|
92597,67
|
1027639,55
|
|
- оплата отпусков
|
79578,04
|
7880,66
|
87458,70
|
|
- оплата отпусков по учебе
|
2461,18
|
|
2461,18
|
|
ИТОГО месячный фонд (Фмес)
|
1017081,10
|
100478,33
|
1117559,43
|
4
|
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих
|
Х
|
Х
|
89774,52
|
5
|
ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха
|
Х
|
Х
|
1207333,95
|
среднемесячная заработная плата
одного работающего:
руб.
среднедневная заработная
плата одного рабочего:
руб.
- среднечасовая
заработная плата одного рабочего:
руб.
. Планирование и
калькулирование себестоимости продукции
Произведем расчет затрат
на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется
на калькуляционную единицу (одно изделие).
Все затраты на
изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим
статьям калькуляции: 1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов); 2.
Возвратные отходы; 3. Вспомогательные материалы; 4. Топливо и энергия на
технологические цели; 5. Основная заработная плата производственных рабочих; 6.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих; 7. Отчисления от
фонда оплаты труда; 8. Расходы на подготовку и освоение производства; 9.
Общепроизводственные расходы; 10. Общехозяйственные расходы; 11. Коммерческие
расходы; 12. Отчисления в инновационный фонд.
Рассчитываем плановую калькуляцию
себестоимости годового объема продукции, работ, услуг и калькуляционной единицы
(продукции, работ, услуг). Плановая калькуляция себестоимости составляется по
статьям затрат (таблица 12).
. Сырье и основные материалы
определяются по техническим нормам:
Таблица 11 - Норма расхода основных
материалов
№ п/п
|
Наименование сырья, материалов.
|
Единица измерения.
|
Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).
|
Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.
|
Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб.
|
1
|
Вельвет
|
м2
|
2,13
|
10840
|
23,09
|
2
|
Бязь
|
м2
|
0,21
|
986
|
0,21
|
3
|
Клеевой прокладочный материал
|
м2
|
0,163
|
972
|
0,16
|
4
|
ИТОГО
|
|
|
|
23,46
|
На годовой объем составляют 23,46×157054 = 3684486,84 тыс.
руб.
. Возвратные отходы составляют 0,8%
от стоимости основных материалов:
на годовой выпуск - 3684486,84×0,8%/100 = 29475,90 тыс.
руб.
на единицу - 29475,90/157054 = 0,19
тыс. руб.
. Вспомогательные материалы на
технологические цели:
на годовой выпуск - 124419,75 тыс.
руб. (таблица 4);
на единицу - 124419,75/157054 = 0,80
тыс. руб.
. Транспортно-заготовительные
расходы:
на годовой выпуск - (3684486,84+124419,75)×2%/100=76178,13
тыс. руб.;
на единицу - 76178,13/157054 = 0,49
тыс. руб.
. Топливо и энергия на
технологические цели по нормативу предприятия:
на годовой выпуск - 2,0×157054 = 314108,00 тыс.
руб.
на единицу - 2,0 тыс. руб.
. Основная заработная плата
производственных рабочих равняется прямому ФЗП:
на годовой выпуск - 693524,63 тыс.
руб.
на единицу - 693524,63/157054 = 4,42
тыс. руб.
. Дополнительная заработная плата
производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:
на годовой выпуск -
(1017081,10-693524,63)= 323556,47 тыс. руб.
на единицу - 323556,47/157054 = 2,06
тыс. руб.
. Отчисления на социальные нужды
включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев.
Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих
на годовой выпуск - 1017081,10×34,6%/100 = 351910,06 тыс.
руб.
на единицу - 351910,06/157054 = 2,24
тыс. руб.
. Расходы на подготовку и освоение
производства составляют 21% от основной заработной платы производственных
рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×21%/100 = 145640,18 тыс.
руб.
на единицу - 145640,18/157054 = 0,93
тыс. руб.
. Общепроизводственные расходы
составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×56%/100 = 388373,80 тыс.
руб.
на единицу - 388373,80/157054 = 2,48
тыс. руб.
. Общехозяйственные расходы
составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×63%/100 = 436920,52 тыс.
руб.
на единицу - 436920,52/157054 = 2,79
тыс. руб.
Производственную себестоимость
считаем в таблице 12.
. Коммерческие расходы составляют
1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).
. Сбор в инновационный фонд
составляет 0,25% (таблица 12).
Полную себестоимость рассчитываем в
таблице 12.
Таблица 12 - Калькуляция
себестоимости продукции
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Плановые затраты, тыс. руб.
|
|
|
на единицу
|
на годовой объем
|
1.
|
Сырье и основные материалы.
|
23,46
|
3684486,84
|
2.
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
0,19
|
29475,90
|
|
Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов
|
23,27
|
3655010,94
|
3.
|
Вспомогательные материалы на технологические цели
|
0,80
|
124419,75
|
4.
|
ТЗР
|
0,49
|
76178,13
|
5.
|
Топливо и энергия на технологические цели
|
2,00
|
314108,00
|
6.
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
4,42
|
693524,63
|
7.
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
2,06
|
323556,47
|
8.
|
Отчисления на социальные нужды
|
2,24
|
351910,06
|
9.
|
Расходы на подготовку и освоение производства
|
0,93
|
145640,18
|
10.
|
Общепроизводственные расходы
|
2,48
|
388373,80
|
11.
|
Общехозяйственные расходы
|
2,79
|
436920,52
|
12.
|
Итого производственная себестоимость
|
41,45
|
6509642,48
|
13.
|
Коммерческие расходы
|
0,75
|
117824,53
|
14.
|
Инновационный сбор
|
0,11
|
16610,19
|
15.
|
Всего полная себестоимость
|
42,30
|
6644077,20
|
.
Планирование цены, прибыли и рентабельности
Расчет отпускной
цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня
прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.
Определяем оптовую
цену предприятия (Цопт):
Цопт = Сп
+ П
Сп -
полная себестоимость единицы продукции;
П - прибыль
предприятия.
Прибыль предприятия
определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной
себестоимости:
П = Сп×РN / 100
РN - норматив
рентабельности в процентах на проектируемое изделие.
П = 42,30×18%/100 = 7,62 тыс. руб.
Цопт =
42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.
Далее производим
расчет отпускной цены изделия.
Отпускная цена
изделия равняется оптовой цене:
Цотп = Цопт
= 49,92 тыс. руб.
Отпускная цена с
НДС:
Цс НДС =
Цотп×КНДС
где КНДС
− коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:
Цс НДС =
49,92×1,20 = 59,91 тыс. руб.
Прибыль от
реализации:
Пр = В-НДС - С
В = 157054×59,91 = 9409105,14 тыс.
руб.
Пр = 9409105,14-9409105,14×20/120 -
6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
Рентабельность
реализованной продукции:
R = Пр/С×100 = 1196843,75/6644077,20×100% = 18%
6.
Расчет планируемых показателей эффективности
. Объем
производства продукции в натуральном выражении − 157054 штук;
. Объем товарной
продукции в действующих оптовых ценах:
ТП = ПП×Ксорт×Цопт = 157054×0,9985×49,92 = 7828375,48 тыс.
руб.
. Объем реализованной продукции:
Рпл = 7828375,48
тыс. руб.
. Затраты на рубль
товарной продукции:
руб.
. Прибыль от реализации:
Пр = 9409105,14-9409105,14×20/120
- 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
. Рентабельность
продукции:
R
= Пр/С×100 = 1196843,75/6644077,20×100%
= 18%
. Списочная численность
промышленно-производственного персонала:
Чс = 110 человек
. Производительность
труда в натуральных единицах годовая:
ПТраб = ПП /
Чр = 157054 / (97×1877)
= 0,86 шт./чел. в час
. Выработка одного рабочего
в год:
ПТра6 = ТП /
Чр = 7828375,48 / 97 = 80704,91 тыс. руб./чел.
. Выработка одного
работающего в год:
ПТработающего
= ТП / Чппп = 7828375,48 / 110 = 71167,05 тыс. руб./чел.
. Среднемесячная
заработная плата одного рабочего:
ЗПраб = Фмес.пр.р
/ (Чр ×12) = 1017081,10/(97×12)
= 873790 руб.
. Среднемесячная
заработная плата одного работающего:
ЗПработающего
= Фгод/ (Чппп × 12) = 1207333,95/(110×12)
= 914650 руб.
Заключение
В процессе выполнения
курсового проекта было произведено внутрифирменное планирование
технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего
ассортимента (брюки мужские). Рассчитаны производственная программа
производства, материально-техническое обеспечение, численность работающих,
фонды заработной платы. Произведены калькулирование себестоимости и расчет цены
изделий.
В 2011 году предприятие
будет работать 235 дней, из них 232 - полные дни, 3 - сокращенные, режим работы
предприятия - двухсменный.
Годовая производственная
программа составляет 157054 шт., что в стоимостном выражении - 7828375,48 тыс.
руб.
Для выполнения
производственной программы предприятию необходимо 97 основных производственных
рабочих, 8 - вспомогательных и 5 - служащих. Фонд заработной платы персонала
составит 1207333,95 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата - 914650 руб.
Себестоимость единицы
продукции - 42,30 тыс. руб., планируемая рентабельность продукции - 18%,
прибыль на единицу продукции - 7,62 тыс. руб. Отпускная цена единицы продукции
с НДС (20%) составляет 59,91 тыс. руб.
Объем реализованной
продукции - 7828375,48 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции - 18%.
Прибыль от реализации составляет 1196843,75 тыс. руб.
Рассчитанные показатели
свидетельствуют об эффективной работе предприятия.
СПИСОК Использованных
Источников
1.
Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие - Мн.:
Выш.шк., 2001.-284 с.
2.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. - 2-е изд., перераб.
- М.: ООО «Новое Знание», 2001.-635 с.
3.
Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.Н. Управление
швейными предприятиями. Организация и планирование производства. - М.:
Легпромбытиздат, 1990.-432 с.
4.
Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление
производством на швейных предприятиях: Учеб. пособие для вузов. - М.: Легпромбытиздат,
1993, - 160 с.