Оперативное планирование
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Уральская государственная сельскохозяйственная академия
Кафедра организации и прогнозирования сельскохозяйственного производства
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к самостоятельной работе по дисциплине
ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Для специальности 080105 - Финансы и кредит
Сост.
И.А. Норин,
Г.Ю. Симйонка
Екатеринбург 2008
Содержание
Введение
. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
. Оперативное планирование в финансовой сфере
. Тематика контрольных работ
Введение
В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.
Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:
- затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
- выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
- руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
- при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
- оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.
- Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется - верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:
- чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
- позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
- обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.
Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.
Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик - ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.
Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.
Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины.
Сказанное можно проиллюстрировать на примере.
- Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:
Месяцы предыдущего годаФактические контролируемые показателиОбъем продажВыручкаСебестоимость ед. продукцииЦенац%тыс. руб.%руб./циндексруб./циндексI VI X550 800 6007,8 11,4 8,6350 480 4008,7 12,0 10,0350 270 3201,17 0,90 1,07636 600 6671,11 1,05 1,17За год7000100,04000100,03001,005711,00
- Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:
Месяцы планир. годаОбъем продаж, цВыручка, тыс. руб.Себестоимость ед. продукции, руб.Цена, руб./цпланфактпланфактпланфактпланфактI VI X585 855 645391 540 450328 252 300666 630 700На год75004500280600
ЗАДАЧА 1
Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы
Исходные данные:
- Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиср.-годов. поголовье коровпродуктив-ность коров, кгваловой надой молока, цобъемы продаж молока, цсебестоимость 1 ц молока, руб.расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е.Январь500520260018203301,3Февраль540490264619053401,3Март501470235517453451,4Апрель505480242419153501,3Май490520254820903501,2Июнь500560280023243301,1Июль500580290025523101,0Август500570285025403101,0Сентябрь505560282824603151,1Октябрь510550280522153201,2Ноябрь505540272722103201,2Декабрь500530265022103251,3За год505637032133259863281,22. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показателиср.-годов. поголовье коровпродуктив-ность коров, кгваловой надой молока, цобъемы продаж молока, цсебестоимость 1 ц молока, руб.расход кормов на 1ц молока, ц. к. е.500645032250267703301,1
ЗАДАЧА 2
Разработать оперативный план работы автопарка.
Исходные данные:
- Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиВ среднем на 1 автомобильсебестоимость 1 т.-км., руб.Расход топлива, кгпробег, кмв т.ч. с грузомгрузооборот, т. кмна 100 км пробегана 100 т. кмЯнварь275012009503,74338Февраль2500135012003,54236Март260011509003,74439Апрель2650120012503,64135Май4500210051002,03531Июнь3900180049002,13429Июль4800235056001,93227Август5100260075001,83026Сентябрь4700230057502,03429Октябрь3200130045002,33632Ноябрь2900125041002,73934Декабрь2800120039003,24136За год4240019800456502,3136,430,5
- Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показателиВ среднем на 1 автомобильсебестоимость 1 т.-км., руб.Расход топлива, кгпробег, кмв т.ч. с грузомгрузооборот, т. кмна 100 км пробегана 100 т. км4500020800485002,3034,028,0
ЗАДАЧА 3
Разработать оперативный план деятельности молочного завода
Исходные данные:
- Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показателиобъем перераб. молока, тсеб-ть переработки 1т молока, руб.цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб.выручка от реализации мол. прод., тыс.руб.затраты на переработку молока, тыс.руб.прибыль (+), убыток (-), тыс.руб.Январь10203500360036723570Февраль8503550365031023017Март10203450350035703519Апрель11903400350041654046Май13603350340046244556Июнь17002800285048454760Июль20402600280057125304Август20402650285058145406Сентябрь17002700290049304590Октябрь15302800310047434284Ноябрь13602850330044883876Декабрь11902950350041653510За год17000296731665383050439
2. Оперативное планирование в финансовой сфере
Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.
ЗАДАЧА 4
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.
Исходные данные:
- Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток(-)Январь28052750Февраль32003150Март41004350Апрель53005680Май55005350Июнь78007050Июль79507700Август79007950Сентябрь91008050Октябрь105009100Ноябрь97008900Декабрь89508800За год8280578830
- Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значение показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток(-)8520080100
ЗАДАЧА 5
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.
Исходные данные:
- Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)Январь4200039500Февраль4350040900Март4280041200Апрель4550043400Май4400043600Июнь4270042100Июль3950038200Август4080040300Сентябрь4270041500Октябрь4150040100Ноябрь4340041600Декабрь4620042800За год514600495200
- Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значения показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)520000497000
ЗАДАЧА 6
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.
Исходные данные:
1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:
Месяцы предыдущего годаКонтролируемые фактические показатели, тыс.руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)Январь9550094100Февраль106200102500Март102500100800Апрель9020089100Май6550065100Июнь4220044500Июль3550037100Август3620036800Сентябрь4050040700Октябрь6500064500Ноябрь7850077100Декабрь9220091100За год850000843400
- Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
Значения показателей на планируемый годКонтролируемые фактические показатели, тыс. руб.доходырасходыприбыль (+), убыток (-)920000912500
3. Тематика контрольных работ
оперативный планирование финансовый расход
2.Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.
.Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.
.Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.
.Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.
.Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.