N вар
|
Продукт №1
|
Продукт №2
|
Продукт №3
|
Величина внереализационного
дохода
|
|
Цена ед
|
Предполагаемый объем
реализации
|
Цена ед
|
Предполагаемый объем
реализации
|
Цена ед
|
Предполагаемый объем
реализации
|
|
4
|
150
|
94032
|
300
|
47016
|
100
|
80599
|
154098
|
1. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Одним из основных экономических показателей производственно-хозяйственной
деятельности предприятий являются его текущие расходы. Расходами, согласно
статьи 252 Налогового Кодекса, признаются любые затраты при условии, что они
произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
[1,c.12].
Расходы предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством
и реализацией продукции и внереализационные расходы.
Все расходы предприятия на производство продукции отражаются в
калькуляции. Калькулирование расходов на выпуск продукции имеет существенное
значение в планировании всей деятельности предприятия. Правильное определение
затрат на этапе проектирования и начала выпуска продукции дает возможность
заранее определить себестоимость ее изготовления, а также позволяет установить
стоимость данного вида продукции на ее оптимальном уровне.
1.1 Составление сметы расходов на производство и реализацию
продукции
Смета является сводным документом плана по себестоимости и составляется
для определения общей суммы расходов.
На практике может быть использован один из трех существующих методов:
калькуляционный, сводный, сметный. Сметный метод является наиболее простым.
Расходы на производство и реализацию определяются на основе данных
соответствующих разделов плана предприятия.
Планирование расходов необходимо для определения общей стоимости
потребляемых в процессе производства ресурсов и расчета предполагаемой прибыли,
служит исходной базой для контроля за рациональным использованием ресурсов.
Определение состава расходов и их величина является не столько
экономической, сколько технико-экономической задачей. Величина расходов
предприятия зависит от профессионализма и творческого потенциала инженерных
кадров и организаторов производства, а информация об их отнесение на виды
деятельности, единицы продукции, производственные подразделения и другие
объекты зависит от классификации экономистов.
Принципиальная схема процедур и расчетов при определении плановой
величины затрат представлена в Приложении 5.
В соответствии с [1] расходы, связанные с производством и реализацией
продукции, подразделяются:
на материальные расходы;
расходы на оплату труда;
суммы начисленной амортизации;
прочие расходы.
.1.1 Определение плановой величины материальных расходов
К «Материальным расходам» относятся затраты:
ü На приобретение сырья и материалов, используемых в
производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их
основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров
(выполнении работ, оказании услуг);
ü На приобретение материалов, используемых для упаковки и иной
подготовки, произведенных и реализуемых товаров, а также на другие
производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление
контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);
ü На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря,
приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не
являющегося амортизируемым имуществом;
ü На приобретение комплектующих изделий, подвергающихся
монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на
предприятии;
ü На приобретение топлива, воды и энергии всех видов,
расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление
зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
ü На приобретение работ и услуг производственного характера,
выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а
также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями
организации;
ü Связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и
другого имущества природоохранного назначения.
К материальным расходам приравниваются:
ü Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные
мероприятия;
ü Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и
транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной
убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ;
ü Технологические потери при производстве и (или)
транспортировке;
ü Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных
ископаемых по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и наземным работам
при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий.
Для расчетов расходов на производство и реализацию продукции в
планируемом году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет
увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в
связи с повышением цен. Для этого первоначально следует определить уровень
материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году
по формуле:
УВ мз.пл. = УВ мз.тек. ± Пу, (1)
где УВмз.пл. - удельный вес материальных расходов планируемого
года в объеме товарной продукции планового года, %;
УВмз.тек. - удельный вес материальных расходов в стоимости
производства продукции (работ, услуг) в текущем году, %;
Пу - процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году
за счет изменения объема выпуска.
Далее с учетом установленного в плановом году уровня материальных
расходов в общей стоимости продукции (работ, услуг) определяем их объем в
стоимостном выражении в общем, объеме производства продукции (работ, услуг) (Омр.пл.)
по формуле:
Омр.пл. = О тп.тек. * УВ мз.пл. / 100%, (2)
где О тп.тек. - объем товарной продукции текущего года, у. е.;
УВмз.пл. - удельный вес материальных затрат планируемого года
в объеме товарной продукции планового года, %.
Удорожание материальных расходов в связи с повышением цен учитывается с
помощью соответствующих индексов.
Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть
определена по формуле:
МРпл. = Омр.пл. * Iср.цен., (3)
где Iср.цен. - средний индекс изменения
цен на материалы;
Омр.пл. - объем материальных расходов в общем объеме производства
продукции, у. е.
Вывод:
Предприятие планирует увеличить на 1% удельный вес материальных расходов
в плановом году за счет увеличения объема выпуска продукции, тогда удельный вес
материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового
года составит 53%, т.о. объем материальных расходов в общем объеме производства
продукции составит 11069307,6 у.е, Плановая величина материальных расходов с
учетом удорожания цен на материалы на 14% составит 12619010,6 у.е.
1.1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда
В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам
в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные
начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и
единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с
содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ,
трудовыми или коллективными договорами.
К расходам на оплату труда относятся:
ü Начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии за
производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за
профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные
показатели;
ü Начисления стимулирующего и компенсирующего характера,
связанные с режимом работы и условиями труда, в т. ч. надбавки к тарифным
ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за
совмещение профессий, расширения зон обслуживания, за работу в тяжелых,
вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в
выходные, и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством
РФ;
ü Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии
с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного
жилья;
ü Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с
законодательством РФ предметов (включая форменную одежду, обмундирование),
остающихся в личном постоянном пользовании;
ü Сумма начисленного работникам среднего заработка,
сохраняемого на время выполнения ими государственных или общественных
обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о труде;
ü Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время
отпуска, предусмотренного законодательством РФ, расходы на оплату проезда
работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту
использования отпуска на территории РФ и обратно (включая расходы на оплату
провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера
и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством
РФ и другие расходы.
1.1.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает
осуществление ряда задач.
I.
Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на
планируемый год.
Составление баланса рабочего времени включает три этапа:
Определение полезного фонда рабочих дней в году;
Определение средней продолжительности рабочих дней в году;
Определение полезного фонда рабочего времени.
Первый этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году
по формуле:
= - Н, (4)
где
- полезный фонд рабочих дней в году, дн.;
-
номинальный фонд рабочих дней в году, дн.;
Н
- планируемое количество неявок по различным причинам, дн.
Номинальный
фонд рабочих дней в году можно определить по производственному календарю,
публикуемому на планируемый год, или расчетным путем по формуле:
= Фк -
Дн, (5)
где
Фк - календарный фонд времени (365 или 366), дн.;
Дн
- нерабочие дни ( в 2005г.=116), дн.
Нерабочими
считаются воскресные, субботние и праздничные дни. При расчете необходимо иметь
в виду, что при совпадении выходного и праздничного дней выходной день
переносится на следующий после праздничного рабочий день.
В
число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска,
отпуска по болезни, беременности и родам, неявки в связи с выполнением
государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле:
Н
= Оо + Од + Няпр, (6)
где
Оо - количество дней основного отпуска, дн.;
Од
- количество дней дополнительного отпуска, дн.;
Няпр
- прочие неявки.
Размер
прочих неявок может быть определен методом усредненного расчетного в процентах
от годового номинального фонда рабочего времени:
Няпр
= Нн * / 100, (7)
где
Нн - индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.
Второй
этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Расчет
осуществляется по формуле:
Тср.
= Сi*Уi, (8)
где
Тср. - средняя продолжительность рабочего дня, ч.;
Сi -
продолжительность i-той рабочей смены, ч.;
Уi -
удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены Сi,
доля единицы;
i=1,2…n -
количество смен с разной продолжительностью.
На
третьем этапе определяется полезный (реальный) фонд рабочего времени
среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле:
= * Тср, (9)
где
- полезный фонд рабочего времени среднесписочного
рабочего в плановом периоде, ч.
II. Планирование
среднесписочной численности рабочих.
Расчет
численности ведется отдельно по категориям: основные и вспомогательные рабочие.
Общее
количество рабочих определяется по формуле:
Чр.пл
= Чро пл + Чрв пл, (10)
где Чр пл - среднесписочная численность рабочих на планируемый
год, чел.;
Чропл - численность основных производственных рабочих на
планируемый год, чел.;
Чрвпл - численность вспомогательных рабочих, занятых на
повременных работах, чел.
При осуществлении расчетов по категориям пользуются двумя способами в
зависимости от формы учета труда рабочих и начисления заработной платы
(сдельная, повременная).
Численность основных производственных рабочих-сдельщиков и
вспомогательных рабочих на нормируемых работах, определяется в зависимости от
планируемого объема работ и полезного фонда времени одного рабочего.
Расчет численности основных производственных рабочих-повременщиков,
занятых на нормируемых работах, производится по нормам обслуживания и
рассчитывается, исходя из количества, характера обслуживаемых мест; нормы
обслуживания; режима работы.
Согласно заданию к настоящему курсовому проекту определяем только
численность рабочих-сдельщиков по формуле:
Чропл
= Тпп / , (11)
где
Тпп. - трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./час.
Количество вспомогательных рабочих (Чрвпл) определяется по
рабочим местам (кладовщики, водители электрокар, крановщики и др.) и по нормам
обслуживания (наладчики, дежурные слесари и т. п.).
Величина Чрвпл приведена в исходных данных.
III.
Планирование численности служащих.
В состав категории служащие входят следующие группы работников:
ü Руководители (работники, которые организуют производство и
управляют деятельностью коллектива);
ü Специалисты (категория работников, для замещения должностей
которых, в соответствии с квалифицированными требованиями, необходимо высшее
или среднее специальное образование. К этой категории относятся: конструкторы,
технологи, инженеры, экономисты, бухгалтера, юрисконсульты, социологи и другие
работники);
ü Служащие (работники, осуществляющие подготовку и оформление
документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание. К данной категории
работников можно отнести агентов, архивариусов, дежурных, делопроизводителей,
кассиров, комендантов, контролеров (неотносимых к рабочим), копировщиков
технической документации, секретарей-машинисток, смотрителей, статистиков, стенографистов,
табельщиков, учетчиков, чертежников).
Планирование численности рассматриваемых категорий работающих
осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы
численности устанавливаются предприятиями в большинстве случаев самостоятельно
и определяются на основе математической зависимости между численностью
отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами.
При расчетах численности руководителей, специалистов и служащих могут
быть использованы схемы и структуры управления предприятием, его цехами, а
также штатные расписания.
Численность категории служащих определяется по формуле:
Чспл = Чрпл * Нс / 100, (12)
где Чс.пл - численность служащих, чел.;
Нс - индивидуальный норматив служащих, %.
Таким образом, планируемая численность работников предприятия
определяется по формуле:
Чобпл = Чрпл + Чспл. (13)
Вывод:
Полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом
периоде составит 1604,15 ч. Проведенные расчеты свидетельствуют об увеличении
работников предприятия на 18 чел., в результате чего общая численность
работников составит 228 чел., из них 15 чел. составляют служащие; и
среднесписочная численность рабочих, состоящая из основных производственных
рабочих на планируемый год с учетом заданной трудоемкости (189 чел.) и 25 чел.
- вспомогательные рабочие, занятые на повременных работах.
1.1.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда
При определении расходов на оплату труда предприятие в условиях рынка
может планировать повышение средней заработной платы своим работникам.
Для
расчета планового фонда заработной платы следует определить среднюю месячную
заработную плату одного работника () в
текущем году по формуле:
= ФЗПтек
/ (Чтек*12), (14)
где
ФЗПтек - фонд заработной платы в текущем году, у. е.;
Чтек
- численность работающих в данной организации в текущем году, чел.;
-
количество месяцев в году.
Принимая
во внимание среднюю месячную заработную плату работников предприятия в текущем
() устанавливаем значение следующим образом. В идеале =*Iср.цен. Учитывая эту формулу заработную плату
устанавливаем самостоятельно, принимая во внимание % удорожания, Чпл., Чтек.,
Зтек., Iцен.*
Если
предприятие планирует увеличение средней заработной платы, то плановый годовой
фонд заработной платы (ФЗПпл.) с учетом этого увеличения
определяется по формуле:
ФЗПпл
= *Чпл*12,
(15)
где
- планируемая среднемесячная заработная плата одного
работающего, предполагаемая организацией, у. е.;
Чпл
- общая плановая численность работающих в организации, чел
Плановой
размер средней заработной платы одного работающего в идеале определяется с учетом
среднего индекса изменения цен в плановом году:
= * Iср.цен. (16)
Однако
на практике рост заработной платы значительно отстает от роста цен, поэтому,
устанавливая плановый размер заработной платы следует учитывать
производственно-экономические условия каждой отдельной организации.
Кроме
того, необходимо знать соотношение средней заработной платы, предлагаемой
организацией в плановом году (), к
средней заработной плате, рассчитанной по нормативу текущего года (), которое определяется по формуле:
Iзп = / ,
(17)
где
Iзп - индекс заработной платы.
Для определения фонда оплаты труда следует также определить фонд
дополнительных выплат (ФДВпл.), который исчисляется по формуле:
ФДВпл. = Ндв. * ФЗПпл. / 100%, (18)
где Ндв. - норма отчислений в ФДВ.
Годовой плановый фонд оплаты труда (ФОТпл.) определяется по формуле:
ФОТпл. = ФЗПпл. + ФДВпл., (19)
где ФЗПпл. - плановый фонд заработной платы, у. е.;
ФДВпл. - фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости,
у.е.
Вывод:
Среднемесячная заработная плата в текущем году составляет 2126,50 у.е.
Плановая среднемесячная заработная плата с учетом индекса цен равного 1,27
составит 2700,66 у.е. Но так как индекс цен и индекс заработной платы на каждом
конкретном предприятии растет не одновременно, то среднемесячная заработная
плата одного работника, установленная организацией самостоятельно составит 2658
у.е., что на 12% больше чем в текущем.
Тогда фонд оплаты труда на плановый период, состоящий из фонда заработной
платы и фонда дополнительных выплат, составит 9910118,35 у.е.
.1.3 Расчет величины начисленной амортизации
При расчете сумм начисленной амортизации амортизируемое имущество
распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его
полезного использования.
Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты
интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности,
которые находятся у предприятия на праве собственности и используются им для
извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
В состав амортизируемого имущества включаются основные средства и
нематериальные активы, которые находятся в собственности организации и
используются для извлечения дохода.
Под основными средствами понимается имущество, используемое в качестве
средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания
услуг) или для управления организацией и имеющее первоначальную стоимость более
10000 рублей и срок полезного использования, превышающий 12 месяцев.
Нематериальные активы - это объекты долгосрочного пользования, не имеющие
материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и
приносящие доход (авторские права, патенты на изобретения, товарные знаки,
торговые марки, права пользования земельными участками и природными ресурсами,
лицензии и т. д.).
Нематериальными активами признаются приобретенные или созданные работниками
предприятия результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции
(выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в
течение длительного времени (свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности
приносить предприятию экономические выгоды, а также наличие надлежаще
оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального
актива и (или) исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной
деятельности.
К нематериальным активам относятся:
. Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный
образец, полезную модель;
. Исключительное право автора и иного правообладателя на использование
программы ЭВМ, базы данных;
. Исключительное право автора или иного правообладателя на использование
топологии интегральных микросхем;
. Исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование
места нахождения товаров и фирменное наименование;
. Исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
. Владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в
отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.
Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов
определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до
состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм
налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с [1].
Сроком полезного использования является период, в течение которого объект
основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей
деятельности предприятия.
Срок полезного использования определяется предприятием самостоятельно на
дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества на
основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.
В соответствии с [1] предусмотрены следующие амортизационные группы:
. Все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года
до 2 лет включительно;
2. Имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет
включительно;
. Имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.
При расчете сумм начисленной амортизации предприятие может использовать
линейный и нелинейный методы.
Начисление амортизации осуществляется в соответствии с нормой
амортизации, определенной для конкретного основного средства исходя из его
срока полезного использования.
Наиболее распространенным является линейный метод.
Суммы начисленной амортизации входят в совокупность показателей,
исчисляемых при составлении финансового плана предприятия. Расчет величины
амортизационных отчислений базируется на информации, отражаемой в плане по
инвестициям и новой технике:
ü Прирост стоимости основных средств за счет освоения
запланированных объемов капиталовложений;
ü Снижение стоимости основных средств за счет списания
физически и морально устаревших активов.
В общем случае сумма амортизационных отчислений (А) определяется по
формуле:
А = Сопф. * Нам. / 100%, (20)
где Сопф. - среднегодовая стоимость основных средств, у. е.;
Нам. - норма амортизации, установленная на плановый год, %.
Для простоты расчетов в курсовом проекте при определении величины
амортизационных отчислений используется метод усредненного расчета, который
предполагает использование усредненной по предприятию нормы амортизации.
В условиях рынка возможно изменение норм амортизационных отчислений, а
также стоимости основных средств в плановом году.
Если в плановом году норма амортизационных отчислений (Нам.пл)
не меняется, то она равна норме текущего года (Нам.тек), которая
может быть определена отношением суммы амортизационных отчислений на полное
восстановление основных средств в текущем году (Атек) к стоимости
основных средств текущего года (Сопф.тек):
Нам.тек = (Атек / Сопф.тек)*100%.
(21)
В случае изменения в плановом году норм амортизационных отчислений для ее
определения следует использовать формулу:
Нам.пл = Нам.тек * Кам,
(22)
где Кам - коэффициент изменения норм амортизационных
отчислений.
Величина амортизационных отчислений в плановом году (Апл)
определяется по формуле:
Апл = Нам.пл * Сопф.пл / 100%,
(23)
где Нам.пл. - норма амортизационных отчислений в плановом
году, %;
Сопф.пл - среднегодовая стоимость основных средств в плановом
году, у. е.
Величину среднегодовой стоимости основных средств в планируемом году (Сопф.пл)
можно определить по формуле
Сопф.пл.=, (24)
где
С - стоимость основных средств на начало планируемого
года, у. е.;
С - стоимость вводимых в течение планируемого года
основных средств i-того вида, у. е.;
nввi -
количество месяцев с момента ввода объекта основных средств i-го
вида в эксплуатацию до конца года, мес.;
С - стоимость выбывающих в плановом году основных
средств j-того вида, у. е.;
nвыбj -
количество месяцев с момента выбытия основного средства j-го
вида из эксплуатации до конца года, мес.;
i=1,2…n -
количество единиц вводимого в плановом году оборудования;
j=1,2…m -
планируемое количество единиц оборудования к выбытию.
Расчет
среднегодовой стоимости основных средств следует проводить в отдельной таблице.
В
случаях запланированного проведения переоценки объектов основных средств
расчетная величина амортизационных отчислений подлежит индексации.
Вывод:
Стоимость основных производственных фондов равная 3851197 у.е. и норма
амортизационных отчислений равная 14,88% определяют амортизационные отчисления,
которые составят 573058 у.е. Из приложения 1 видно, что предприятие снижает
амортизационные отчисления на 18740 у.е.
.1.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и
реализацию продукции
К прочим расходам на производство и реализацию продукции относятся:
ü Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном
законодательством РФ о налогах и сборах порядке;
ü Расходы на сертификацию продукции, услуг;
ü Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за
выполнение сторонними организациями работы (предоставленные услуги);
ü Расходы на ремонт основных средств;
ü Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в
соответствии с законодательством РФ;
ü Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.
Величина «прочих расходов» в плановом году (Рпроч.пл.) может быть
определена по формуле:
Рпроч.пл.
= Рпроч.плi. + Рпроч.непр.пл.,
(25)
где
Рпроч.плi. - величина отдельных i-тых затрат,
относимых на прочие расходы в плановом году, у. е.;
i=1,2…n -
количество видов прочих расходов;
Рпроч.непр.пл.
- прочие непредвиденные плановые расходы, у. е.
Величина
отдельных i-тых затрат, относимых на прочие расходы в плановом
году, определяется исходя из показателей таблицы «Исходные данные» и перечня
расходов, относимых в соответствии с [1] в данную группу. Проводя расчеты
прочих расходов, самостоятельно определяем величину отдельных i-тых
затрат. Например, Единый социальный налог относится к прочим расходам, и его
величина может быть определена по формуле:
Есн
= Оi, (26)
где
Оi - отчисления в i-й фонд, у. е.
В ЕСН включаются отчисления в пенсионный фонд, в фонд обязательного
медицинского страхования и в фонд социального страхования.
Размер отчислений на социальное страхование в плановом году определяется
по формуле:
Ос.ст. = Нс.ст. * ФОТпл. / 100%, (27)
где Нс.ст. - норма отчислений на социальное страхование, %.
Размер отчислений на медицинское страхование определяется по формуле:
Ом.с. = Нм.с. * ФОТпл. / 100%, (28)
где Нм.с. - норма отчислений на медицинское страхование, %.
Размер отчислений в Пенсионный фонд определяется по формуле:
Оп.ф. = Нп.ф. * ФОТпл. / 100%, (29)
где Нп.ф. - норма отчислений от ФОТ в плановом году в Пенсионный фонд, %.
Рассчитав величину ЕСН, последовательно определяем величину расходов на
рекламу, величину представительских расходов и так далее, используя сведения
таблицы «Исходные данные».
Величина прочих непредвиденных расходов определяется по формуле:
Рпроч.непр.пл.
= Нпр.непр. * Рпроч.плi, (30)
где
Нпр.непр. - норма прочих непредвиденных расходов, %;
Рпроч.плi. -
величина i-х затрат, относимых на прочие расходы, у. е.
i=1,2…n -
количество видов прочих расходов.
Таким
образом, итоговая величина расходов предприятия на производство и реализацию
производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг (Се.пл.)
определяется по формуле:
Се.пл.
= МЗпл. + ФОТпл. + Апл. + Рпроч.пл., (31)
где
МЗпл. - плановая величина материальных затрат, у. е.;
ФОТпл.
- плановый фонд оплаты труда;
Апл.
- величина амортизационных отчислений в плановом году, у. е. ;
Рпроч.пл.
- величина прочих расходов в плановом году, у. е.
Расчеты
оформлены в виде сметы расходов на производство и реализацию продукции (работ,
услуг) в Приложении 5.
По
данным расчетной таблицы строим диаграмму «Структура расходов на производство и
реализацию продукции». Приложение 5.
Вывод:
Сумма прочих расходов на планируемый год, состоящая из затрат на прочие
расходы и прочих непредвиденных расходов, составит 7718838,45 у.е. В
себестоимости равной 30821025,17 у.е. материальные затраты и расходы на оплату
труда занимают самую большую часть, это видно из диаграммы, что говорит о том,
что производство материало- и трудоемкое.
.1.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия
Общая величина расходов предприятия на плановый период (Робщ.пл.)
определяется по формуле:
Робщ пл = Се пл + Рвнереал пл , (32)
где Се пл - плановые расходы на производство и реализацию продукции,
у.е.;
Рвнереал пл - плановые внереализационные расходы предприятия, у.е.
В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и
реализацией продукции (работ, услуг), включаются обоснованные затраты на
осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и
реализацией.
К внереализационным расходам относятся:
ü расходы на содержание переданного по договору аренды
(лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);
ü расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого
вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным
обязательствам;
ü расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в
частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или
приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг; расходы, связанные с
обслуживанием собственных ценных бумаг;
ü расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных
бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, платежного
агента по процентам (дивидендным) платежам;
ü расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от
переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств),
стоимость которых выражена в иностранной валюте;
ü расходы в виде отрицательной (положительной) разницы,
образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты
от официального курса Центрального банка Р.Ф., установленного на дату перехода
права собственности на иностранную валюту;
ü расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных
средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком
полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов
незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого незавершен;
ü судебные расходы и арбитражные сборы;
ü затраты на аннулированные производственные заказы, а также
затраты на производство, не давшее продукции;
ü расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных
санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на
возмещение причиненного ущерба;
ü расхода на оплату услуг банка, связанных с установкой и
эксплуатацией электронных систем документооборота между банками и клиентами;
ü расходы на проведение ежегодного собрания акционеров;
ü другие обоснованные расходы.
К внереализационным расходам приравниваются: убытки прошлых налоговых
периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом периоде; суммы безнадежных
долгов; потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; расходы в виде
недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от
хищений, виновники которых не установлены; потери от стихийных бедствий,
пожаров, аварий, включая затраты, связанные с их предотвращением и ликвидацией
последствий.
На основе полученных результатов расчетов проводим анализ структуры
плановых расходов предприятия, а также непосредственно расходов на производство
и реализацию производимой продукции, построив секторную диаграмму Приложение 2.
Вывод:
Общую величину расходов предприятия на планируемый год, равную
30975130,29 у.е. формируют расходы на производство и реализацию продукции и
плановые внереализационные расходы.
Из диаграммы видно, что величина плановых внереализационных расходов
незначительна и составляет 0,5% от общей величины расходов.
Приведенные значения позволяют судить о том, что на предприятии основное
внимание уделяется производству собственной продукции, и предприятие
практически не осуществляет деятельность, не связанную с производством продукции.
В норму внереализационных расходов может быть включены:
ü расходы оплата услуг банка;
ü изменение курса валют;
ü затраты на аннулированные производственные заказы;
ü потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.
2. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие, осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, получает
определенный доход. Общая величина плановых доходов предприятия (Доб пл) может
быть определена по формуле:
Доб пл = Др пл + Двн пл, (33)
где Др пл - доходы предприятия, связанные с реализацией, у.е.;
Двн пл - внереализационные доходы предприятия, у.е.
Доходом от реализации является сумма выручки от реализации продукции и
выручки от реализации имущественных прав.
К внереализационным доходам относятся доходы:
ü от долевого участия в деятельности других организаций;
ü от сдачи имущества в аренду;
ü в виде сумм возмещения убытков, в виде штрафов за нарушение
договорных обязательств;
ü от предоставления в пользование прав на результаты
интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации;
ü в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита,
банковского счета, вклада, а также по ценным бумагам;
ü в виде стоимости материалов или иного имущества, полученного
в результате демонтажа или разборки при ликвидации выводимых из эксплуатации
основных средств;
ü в виде доходов, полученных от операций с финансовыми
инструментами срочных сделок;
ü прочие доходы.
Доход от реализации, получаемый предприятием в плановом году (Др пл),
определяется по формуле:
Др пл = Вр.прод пл + Вр.им пл , (34)
где Вр.прод пл - планируемая предприятием выручка от реализации
собственных товаров или ранее приобретенных, у.е.:
Вр.им пл - планируемая выручка от реализации имущественных прав, у.е.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных
с расчетами за реализованные товары и имущественные права. Выручка от
реализации продукции (Вр.прод пл) определяется по формуле:
Вр.прод
пл = Цпл i * Qпл i , (35)
где
Ц пл i- цена реализации планируемой к выпуску продукции,
у.е.;
Qпл i-
планируемый объем реализации продукции, шт;
i=1,2…n -
виды планируемой к выпуску продукции.
Вывод:
Общую
величину плановых доходов (36423598 у.е.) предприятия составляет доход от
реализации продукции (36269500 у.е.) и внереализационный доход (154098 у.е).
Предположительно предприятие занимается выпуском акций, являясь держателем
ценных бумаг других предприятий, получает дивиденды; сдает имущество в аренду
или предоставляет в пользование права на результаты интеллектуальной
деятельности.
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Прибыль является основным обобщающим финансовым показателем хозяйственной
деятельности предприятия.
План по прибыли и ее распределению включается в финансовый план, который
является завершающим разделом плана деятельности предприятия.
Этот раздел, в свою очередь, может включать в себя следующие подразделы:
ü план по прибыли и рентабельности;
ü план распределения прибыли.
Планирование прибыли должно быть сориентировано на выявление
внутрихозяйственных резервов производства на основе более рационально
использования производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых,
финансовых ресурсов и природных богатств.
План по прибыли разрабатывается на основе плана производства и реализации
продукции и показателей других подразделов.
В соответствии с [1] прибылью (П) является полученный доход (Д),
уменьшенный на величину произведенных расходов (Р). Следовательно, прибыль
предприятия (П) определяется по формуле:
П = Д - Р, (36)
Поскольку предприятие получает доходы и имеет расходы двух видов: от
реализации и внереализационные, то оно получает и два аналогичных вида прибыли.
Прибыль от реализации (Пр), в свою очередь, складывается из прибыли от реализации
продукции (Пр прод) и прибыли от реализации имущественных прав (Пр им).
Исчисление плановой прибыли от реализации продукции можно осуществить с
использованием метода прямого счета или расчетно-аналитического метода.
Метод прямого счета чаще всего применяется на предприятии и в отраслях с
небольшим ассортиментом продукции и при условии планирования текущих расходов
по каждому виду продукции. Используя данный метод, прибыль, получаемую в
результате реализации продукции (Пр прод), определяют как разницу между
выручкой от реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную
стоимость и акцизов (Вр прод) и расходами на ее производство и реализацию
(Рпир):
Пр прод = Вр прод - Рпир., (37)
Внереализационная прибыль предприятия (Пвн) определяется как разница
между внереализационным доходом (Двн) и внереализационными расходами (Рвн):
Пвн = Двн - Рвн., (38)
Прибыль, которую рассчитывает получить предприятие в плановом году (Поб
пл), может быть определенна по формуле:
Поб.пл. = Пр.пл. + Пвн.пл., (39)
где Пр.пл. - прибыль от реализации, получаемая предприятием в плановом
году, у.е;
Пвн.пл. - внереализационная прибыль планового года, у.е.
Определив основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия на плановый год, целесообразно рассчитать величину рентабельности
производства продукции (Ре пл) по формуле:
Ре пл. = Пр.прод.пл / Рпир.пл. * 100%, (40)
где Пр.прод.пл. - плановая прибыль от реализации продукции, у.е.;
Рпир пл - расходы на производство и реализацию продукции в плановом году,
у.е.
Вывод:
Прибыль предприятия в плановом году снизится на величину
внереализационной прибыли и составит 5448467,71 у.е. Внереализационная прибыль
составит -7,13 у.е., это говорит о том, что внереализационную деятельность
предприятию осуществлять невыгодно, т.к. доходы не покрывают расходы.
На основе проведенных расчетов рентабельность производства продукции
принимает значение равное 17,68%, что свидетельствует о среднем уровне
эффективности работы предприятия. Чтобы увеличить рентабельность предприятию
необходимо предусмотреть сокращение расходов либо увеличить цены на свою
продукцию.
4. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
В соответствии с действующим законом прибыль предприятия подлежит
налогообложению.
Налогоплательщиками налога на прибыль признаются российские организации,
а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Р.Ф. через
постоянные представительства и получающие доходы от источников в Р.Ф.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается
прибыль, получаемая налогоплательщиком и определяемая:
1) для российских организаций как разница между полученным доходом и
величиной производственных расходов;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Р.Ф.
через постоянные представительства, как разница между полученным через эти
постоянные представительства доходом и величиной произведенных этими
постоянными представительствами расходов.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению,
определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, в случае получения
предприятием в этот период убытка налоговая база признается равной нулю.
Сумма налога определяется организацией самостоятельно, исходя из величины
облагаемой прибыли, с учетом установленных законом ставок налога.
Налоговая ставка, установленная в соответствии с законодательством [1],
составляет 24%. При этом:
ü сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7,5%,
зачисляется в федеральный бюджет;
ü сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 14,5%,
зачисляется в бюджеты субъектов Р.Ф.;
ü сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%,
зачисляется в местные бюджеты.
Законами субъектов РФ размер налоговой ставки может быть уменьшен для
отдельных категорий налогоплательщиков в частности сумм налога, подлежащих
зачислению в бюджеты субъектов РФ, но должен быть не ниже 10,5%.
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога
(Пост), определяется по формуле:
Пост = Ппл - Нп , (41)
где Ппл - прибыль, подлежащая налогообложению, у.е.;
Нп - величина налога на прибыль, у.е.
Величина налога на прибыль (Нп) определяется по формуле:
Нп = Сн пр * Ппл /100%, (42)
где Сн пр - ставка на прибыль, %.
Рассчитанная величина налога на прибыль распределяется согласно действующим
ставкам в различные фонды.
Остающаяся после уплаты налогов и других платежей прибыль называется
чистой прибылью, которая поступает в полное распоряжение предприятия.
Прибыль предприятия, остающаяся после уплаты налога, распределяется в
фонд потребления и фонд накопления, определенный процент отчисляется в
страховой фонд предприятия, который расходуется при необходимости по всем
направлениям использования прибыли.
Прибыль, направленная на потребление, предназначена для материальной
помощи работникам; выплаты разовых премий, вознаграждений по итогам работы за
год; социально-бытовых льгот, носящих индивидуальный характер (дополнительные
отпуска за высокие результаты в труде; отпуска предоставляемые женщинам,
воспитывающим малолетних детей; выплаты семьям погибших на производстве;
денежные компенсации сверхустановленных пенсий; выплаты лицам, получившим
увечья или профессиональные заболевания на производстве; единовременное пособие
при выходе на пенсию; распределение части прибыли среди работников).
Фонд накопления, формируемый за счет прибыли, остающейся после уплаты
налога, может использоваться на нужды развития коллектива, в частности на
проведение оздоровительных мероприятий, в том числе приобретение путевок на
отдых и лечение, экскурсии и путешествия по местным маршрутам выходного дня; на
проведение культурно-просветительских мероприятий; на предоставление
безвозмездной материальной помощи для первоначального взноса собственных
средств на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство, а также на частное
погашение кредита, предоставленного на кооперативное и индивидуальное жилищное
строительство; на предоставление молодым семьям беспроцентной ссуды на
улучшение жилищных условий или обзаведения домашним хозяйством и др.
Вывод:
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов
определяется как разница между прибылью предприятия в плановом году и величиной
налога на прибыль, и составила 4140835,46 у.е. Она может быть распределена в
фонд потребления и фонд накопления и резервный фонд. Средства из резервного
фонда могут быть направлены как на финансирование мероприятий, связанных с
развитием производства, так и социальные нужды коллектива.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В планировании существуют общие методы, такие как метод системного
анализа, метод экспертного анализа, методы получения и анализа исходной
планируемой информации, метод экономических группировок, метод прямого счета,
индексный метод, нормативный метод, расчетно-аналитический метод, балансовый
метод, метод оптимизации плановых решений, метод сценариев и ЭММ.
В проведенной работе мы опирались на расчетно-аналитический метод. Суть
метода заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины
показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения в плановом период,
рассчитывается плановая величина этого показателя.
Мы придерживались следующих принципов планирования:
ü непрерывность, т.к. имеется краткосрочный план;
ü нацеленность, т.к. мы стремимся повысить эффективность и
получить максимальную прибыль;
ü научность, т.к. планирование осуществлялось на основе
достоверной информации и научно обоснованных методах.
На предприятии «Альянс» в плановом 2005 году планируется увеличение
портфеля заказов, за счет этого материальные расходы в плановом году увеличатся
и, следовательно, увеличится объем выпуска продукции. Планируемая численность
работников предприятия составит 228 человек, что на 18 человек больше, чем в
текущем году. На практике рост заработной платы значительно отстает от роста
цен, поэтому для стимулирования работников предприятия мы планируем увеличение
заработной платы в плановом году на 12% и она составит 2658 у.е.
Стоимость основных производственных фондов в планируемом году увеличится,
т.к. планируется ввести основных средств на 1904000 у.е.; норма амортизационных
отчислений в планируемом году снизится, отсюда амортизационные отчисления в
плановом году снизится, что говорит о снижении средств, направляемых на
амортизацию в плановом году.
В структуре себестоимости материальные затраты и расходы на оплату труда
занимают наибольший удельный вес 41%, 32% и производство продукции
характеризуется как материало- и трудоемкое. Т.к. норма внереализационных
расходов практически не значительна и составляет 0,5%, то
отсюда следует, что на предприятии основное внимание уделяется производству
собственной продукции, и практически не осуществляет деятельность, не связанную
с производством продукции.
Предположительно предприятие подвергалось воздействию форс-мажорных
обстоятельств, имеет задолженности по налоговым или иным обязательствам.
В норму внереализационных расходов может быть включены:
ü расходы оплата услуг банка;
ü изменение курса валют;
ü затраты на аннулированные производственные заказы;
ü потери от простоев по внутрипроизводственным причина.
Предприятие предположительно занимается выпуском акций, сдает имущество в
аренду.
Предположительно акции предприятия в связи с изменением курса валюты
упали в цене, т.о. внереализационная прибыль составила -7,13 у.е., это говорит
о том, что внепроизводственную деятельность предприятию осуществлять невыгодно,
т.к. доходы не покрывают расходы. Тогда прибыль в плановом году снизится на
значение величины внереализационной прибыли и составит 5448467,71 у.е. На
основе проведенных расчетов рентабельность производства продукции принимает
значение равное 17,68%, что свидетельствует о среднем уровне эффективности
работы предприятия. Чтобы увеличить рентабельность предприятию необходимо
предусмотреть сокращение расходов либо увеличить цены на свою продукцию.
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов
составила 4140835,46 у.е. Она может быть распределена в фонд потребления и фонд
накопления и резервный фонд. Средства из резервного фонда могут быть направлены
как на финансирование мероприятий, связанных с развитием производства, так и
социальные нужды коллектива.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый
кодекс: Часть II. Глава 25. Налог на прибыль
организаций. Глава26. Налог на добычу полезных ископаемых. - М: ИНФРА - М,
2001. - 160с.
2. Алексеева
М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебное методическое пособие. - М.:
Финансы и статистика, 1997.- 248с.
. Постановление
правительства РФ от 5 августа 1992г. № 552. «Положение о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования
финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».
. Экономика
предприятия: Учебник/ под ред. Проф. О.И. Волкова. - М.:ИНФРА-М.1997.-196с.
. Каверзина
Л.А., Грохотова Н.В. Планирование деятельности предприятия: Методические
указания. - Братск,2002. - 40с.
Приложения
Приложение 1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый
2005г.
Расчет плановой величины
расходов предприятия на производство и реализацию продукции
|
|
№ п/п
|
ПОКАЗАТЕЛИ
|
усл. обозн.
|
ед.изм.
|
Вариант
|
|
|
|
|
4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Определение плановой
величины материальных расходов
|
1
|
Удельный вес материальных
расходов в стоимости пр-ва продукции (работ, услуг) в тек. году
|
УВмз.тек.
|
%
|
2
|
Процент удорожания
(экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема
выпуска
|
Пу
|
%
|
1
|
3
|
Удельный вес материальных
расходов планируемого года в оьъеме товарной продукции планового года
|
УВмз.пл.
|
%
|
53
|
4
|
Объем товарной продукции
текущего года
|
Отп.тек.
|
у.е.
|
20885486
|
5
|
Объем материальных расходов
в общем объеме производства продукции
|
Омр.пл.
|
у.е.
|
11069307,58
|
6
|
Средний индекс изменения
цен на материалы
|
Iср.цен.м.
|
|
1,14
|
7
|
Средний индекс изменения
цен, принятый на планируемый год
|
Iср.цен.
|
|
1,27
|
8
|
Плановая величина
материальных расходов
|
МРпл.
|
у.е.
|
12619010,64
|
Определение плановой
величины расходов на оплату труда
|
Определение потребности в
трудовых ресурсах
|
9
|
Календарный фонд времени
|
Фк.
|
дн.
|
365
|
10
|
Нерабочие дни
|
Дн.
|
дн.
|
116
|
11
|
Номинальный фонд рабочих
дней в году
|
Фдн.н.
|
дн.
|
249
|
12
|
Индивидуальная
среднегодовая норма неявок пред-ия
|
Нн
|
%
|
3,9
|
13
|
Прочие неявки
|
Ня.пр.
|
дн.
|
10
|
14
|
Количество дней основного
отпуска
|
Оо
|
дн.
|
31
|
15
|
Количество дней
дополнительного отпуска
|
Од
|
дн.
|
6
|
16
|
Планируемое количество
неявок по разным причинам
|
Н
|
дн.
|
47
|
17
|
Полезный фонд рабочих дней
в году
|
Фдн.п.
|
дн.
|
202
|
18
|
Продолжительность первой
рабочей смены
|
С1
|
ч.
|
8
|
19
|
Продолжительность второй
рабочей смены
|
С2
|
ч.
|
7
|
20
|
Удельный вес рабочих,
имеющих установленную продолжительность 1-ой рабочей смены
|
У1
|
|
0,93
|
21
|
Удельный вес рабочих,
имеющих установленную продолжительность 2-ой рабочей смены
|
У2
|
|
0,07
|
22
|
Средняя продолжительность
рабочего дня
|
Тср
|
ч.
|
7,93
|
23
|
Полезный (реальный) фонд
рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде
|
Фвр.п.
|
ч.
|
1604,15
|
24
|
Трудоемкость
производственной программы на планируемый год
|
Тпп.
|
чел./ч.
|
302400
|
25
|
Численность основных
производственных рабочих на планируемый год
|
Чро.пл.
|
чел.
|
189
|
26
|
Численность вспомогательных
рабочих, занятых на повременных работах
|
Чрв.пл.
|
чел.
|
25
|
27
|
Среднесписочная численность
рабочих на планируемый год
|
Чр.пл.
|
чел.
|
214
|
28
|
Индивидуальный норматив
служащих
|
Нс
|
%
|
7
|
29
|
Численность служащих
|
Чс.пл.
|
чел.
|
15
|
30
|
Планирумая численность
работников предприятия
|
Чоб.пл.
|
чел.
|
228
|
Планирование средств,
направляемых на оплату труда
|
31
|
Численность работающих в
данной организации в текущем году
|
Чтек.
|
чел.
|
210
|
32
|
Фонд заработной платы в
текущем году
|
ФЗПтек.
|
у.е.
|
5358780
|
33
|
Средняя месячная заработная
плата одного работника в текущем году
|
Зср.тек.
|
у.е.
|
2126,50
|
34
|
Планируемая среднемесячная
заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией
|
Зср.пл.
|
у.е.
|
2700,66
|
35
|
Среднемесячная заработная
плата одного работающего на планируемый год, установленная самостоятельно
|
Зср.см.
|
у.е.
|
2658
|
36
|
Индекс заработной платы
|
Iзп.
|
|
1,24994122
|
37
|
Плановый годовой фонд
заработной платы
|
ФЗПпл.
|
у.е.
|
7286851,73
|
38
|
Норма отчислений в ФДВ
|
Ндв.
|
%
|
36
|
39
|
Фонд дополнительных выплат,
включаемых в состав себестоимости
|
ФДВпл.
|
у.е.
|
2623266,62
|
40
|
Годовой плановый фонд
оплаты труда
|
ФОТпл.
|
у.е.
|
9910118,35
|
Определение величины
амортизационных отчислений
|
41
|
Амортизационные отчисления
на полное восстановление основных фондов в текущем году
|
Атек.
|
у.е.
|
591798
|
42
|
Среднегодовая стоимость ОПФ
текущего года
|
Сопф.тек.
|
у.е.
|
3698740
|
43
|
Норма амортизационных
отчислений текущего года
|
Нам.тек.
|
%
|
16,00
|
44
|
Коэффициент изменения норм
амортизационных отчислений
|
Кам.
|
|
0,93
|
45
|
Норма амортизационных
отчислений планового года
|
Нам.пл.
|
%
|
14,88
|
46
|
Среднегодовая стоимость
основных средств в планируемом году
|
Сопф.пл.
|
у.е.
|
3851197
|
47
|
Амортизационные отчисления
в плановом году
|
Апл.
|
у.е.
|
573058
|
Расчет величины прочих
расходов
|
48
|
Норма отчислений на
социальное страхование
|
Нс.ст.
|
%
|
4
|
49
|
Отчисления на соцальное
страхование в плановом году
|
Ос.ст.
|
у.е.
|
396404,73
|
50
|
Норма отчислений на
обязательное медицинское страхование
|
Нм.с.
|
%
|
3,6
|
51
|
Отчисления на обязательное
медицинское страхование
|
Ом.с.
|
у.е.
|
356764,26
|
52
|
Норма отчислений от ФОТпл.
в Пенсионный фонд
|
Нп.ф.
|
%
|
28
|
53
|
Отчисления в Пенсионный
фонд
|
Оп.ф.
|
у.е.
|
2774833,14
|
54
|
Величина единого социального
налога
|
ЕСН
|
у.е.
|
3528002,13
|
55
|
Суммы, направляемые на
содержание объектов соцкультбыта
|
СОС
|
у.е.
|
1360000
|
56
|
Расходы на ремонт
сторонними организациями основных средств
|
Ррем.пл.
|
у.е.
|
896524
|
57
|
Расходы на НИОКР
|
НИОКРпл.
|
у.е.
|
|
58
|
Расходы на командировки
|
Рком.пл.
|
у.е.
|
75200
|
59
|
Расходы на оплату
юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг
|
Русл.пл.
|
у.е.
|
48300
|
60
|
Расходы по содержанию
служебного автотранспорта
|
Ртр.пл.
|
у.е.
|
350000
|
61
|
Расходы на рекламу (не
>1% выручки от реализации)
|
Рр.пл.
|
у.е.
|
362695
|
62
|
Представительские расходы
(не >4% от ФОТ)
|
Рпред.пл.
|
у.е.
|
396404,73
|
63
|
Величина отдельных i-х
затрат, относимых на прочие расходы в плановом году
|
Рпроч.плi.
|
у.е.
|
7017125,87
|
64
|
Норма прочих непредвиденных
плановых расходов
|
Нпр.непр.пл.
|
%
|
10
|
65
|
Прочие непредвиденные
плановые расходы
|
Рпроч.непр.пл.
|
у.е.
|
701712,587
|
66
|
Прочие расходы в плановом
году
|
Рпроч.пл.
|
у.е.
|
7718838,45
|
67
|
Расходы предприятия на
производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ,
оказываемых услуг
|
Се.пл.
|
у.е.
|
30821025,17
|
Расчет общей величины
плановых расходов предприятия
|
68
|
Норма внереализационных
плановых расходов
|
Нвнер.пл.
|
%
|
0,5
|
69
|
Плановые внереализационные
расходы предприятия
|
Рвнереал.пл.
|
у.е.
|
154105,126
|
70
|
Общая величина расходов
предприятия на плановый период
|
Робщ.пл.
|
у.е.
|
Расчет плановых доходов
предприятия
|
|
71
|
Выручка от реализации
продукции
|
Вр.прод.пл.
|
у.е.
|
36269500
|
72
|
Планируемая выручка от
реализации имущественных прав
|
Вр.им.пл.
|
у.е.
|
|
73
|
Доход от реализации в плановом
году
|
Др.пл.
|
у.е.
|
36269500
|
74
|
Внереализационные доходы
предприятия
|
Двн.пл.
|
у.е.
|
154098
|
75
|
Общая величина плановых
доходов предприятия
|
Доб.пл.
|
у.е.
|
36423598
|
Планирование прибыли
предприятия
|
|
76
|
Прибыль от реализации
продукции (работ, услуг)
|
Пр.прод.
|
у.е.
|
5448474,83
|
77
|
Внереализационная прибыль
предприятия
|
Пвн.
|
у.е.
|
-7,13
|
78
|
Прибыль предприятия в
плановом году
|
Поб.пл.
|
у.е.
|
5448467,71
|
79
|
Величина рентабельности
производства продукции
|
Ре.пл.
|
%
|
17,68
|
Расчет налога на прибыль
|
|
80
|
Ставка налога на прибыль
|
Сн.пр.
|
%
|
24
|
81
|
Величина налога на прибыль
|
Нп.ф.
|
у.е.
|
1307632,25
|
82
|
Прибыль предприятия,
остающаяся в его распоряжении после уплаты налога
|
Пост.
|
у.е.
|
4140835,46
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
Структура плановых расходов предприятия
Показатели
|
у.е.
|
%
|
Се
|
30821025,17
|
99,5
|
Плановые внереализационные
|
|
|
|
расходы предприятия.
|
154105,1258
|
0,5
|
Общая величина расходов
|
|
|
|
предприятия на планируемый
год
|
30975130,29
|
100
|
|
|
|
|
Приложение 3
Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
№ п/п
|
Показатели
|
Усл. обозн.
|
Ед. изм.
|
Варианты
|
|
|
|
|
4
|
Ваодимые фонды
|
1
|
Стоимость вводимых ОПФ
|
Сопф1.вв.
|
у.е.
|
140000
|
2
|
Дата ввода
|
|
|
01.мар.
|
3
|
Количество месяцев с
момента ввода объекта основных средств 1 вида в эксплуатацию до конца года
|
nвв.1
|
мес.
|
10
|
4
|
Стоимость вводимых ОПФ
|
Сопф2.вв.
|
у.е.
|
72000
|
5
|
Дата ввода
|
|
|
01.июн.
|
6
|
Количество месяцев с
момента ввода объекта основных средств 2 вида в эксплуатацию до конца года
|
nвв.2
|
мес.
|
7
|
7
|
Стоимость вводимых ОПФ
|
Сопф3.вв.
|
у.е.
|
|
8
|
Дата ввода
|
|
|
|
9
|
Количество месяцев с
момента ввода объекта основных средств 3 вида в эксплуатацию до конца года
|
nвв.3
|
мес.
|
|
10
|
Стоимость вводимых ОПФ
|
Сопф4.вв.
|
у.е.
|
|
11
|
Дата ввода
|
|
|
|
12
|
Количество месяцев с
момента ввода объекта основных средств 4 вида в эксплуатацию до конца года
|
nвв.4
|
мес.
|
|
Выбывающие фонды
|
13
|
Стоимость выбывающих ОПФ
|
Сопф1.выб.
|
у.е.
|
12000
|
14
|
Дата выбытия
|
|
|
01.янв.
|
15
|
Количество месяцев с
момента выбытия основного средства 1 вида из эксплуатации до конца года
|
nвыб.1
|
мес.
|
12
|
16
|
Стоимость выбывающих ОПФ
|
Сопф2.выб.
|
у.е.
|
62040
|
17
|
Дата выбытия
|
|
|
01.май
|
18
|
Количество месяцев с
момента выбытия основного средства 2 вида из эксплуатации до конца года
|
nвыб.2
|
мес.
|
8
|
19
|
Стоимость выбывающих ОПФ
|
Сопф3.выб.
|
у.е.
|
87000
|
20
|
Дата выбытия
|
|
|
01.авг.
|
21
|
Количество месяцев с
момента выбытия основного средства 3 вида из эксплуатации до конца года
|
nвыб.3
|
мес.
|
5
|
22
|
Стоимость выбывающих ОПФ
|
Сопф4.выб.
|
у.е.
|
|
23
|
Дата выбытия
|
|
|
|
24
|
Количество месяцев с
момента выбытия основного средства 4 вида из эксплуатации до конца года
|
nвыб.4
|
мес.
|
|
25
|
Стоимость основных средств
на начало планируемого года
|
Сопф.н.г.
|
у.е.
|
3782140
|
26
|
Стоимость вводимых в
течение планируемого года основных средств i-того вида
|
Сопфi.вв.
|
у.е.
|
1904000
|
27
|
Стоимость выбывающих в
плановом году основных средств j-того вида
|
Сопфj.выб.
|
у.е.
|
1075320
|
28
|
Среднегодовая стоимость
основных средств в планируемом году
|
Сопф.пл.
|
у.е.
|
3851196,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
Доходы от реализации продукции
1
|
Цена за единицу продукции 1
вида
|
Цпл.1
|
у.е.
|
150
|
2
|
Предполагаемый объем
реализации продукции 1 вида
|
Qпл.1
|
шт.
|
94032
|
3
|
Цена за единицу продукции 2
вида
|
Цпл.2
|
у.е.
|
300
|
4
|
Предполагаемый объем реализации
продукции 2 вида
|
Qпл.2
|
шт.
|
47016
|
5
|
Цена за единицу продукции 3
вида
|
Цпл.3
|
у.е.
|
100
|
6
|
Предполагаемый объем
реализации продукции 3 вида
|
Qпл.3
|
шт.
|
80599
|
7
|
Выручка от реализации
продукции
|
Вр.прод.пл.
|
у.е.
|
36269500
|
8
|
Планируемая выручка от
реализации имущественных прав
|
Вр.им.пл.
|
у.е.
|
|
9
|
Доход от реализации в
плановом году
|
Др.пл.
|
у.е.
|
36269500
|
Приложение 5
Смета расходов на производство и реализацию продукции (выполнение работ,
оказание услуг).
|
|
%
|
у.е.
|
%
|
1
|
Материальные расходы, в
т.ч.
|
100
|
12619010,64
|
40,94
|
а
|
сырье и материалы
|
45
|
5678554,789
|
|
б
|
комплектующие изделия
|
9
|
1135710,96
|
|
в
|
топливо и энергия
|
10
|
1261901,06
|
|
г
|
потери от недостач
материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли)
|
2
|
252380,21
|
|
д
|
тара, упаковка
|
18
|
2271421,92
|
|
е
|
транспортные расходы
|
16
|
2019041,70
|
|
2
|
Расходы на оплату труда
|
|
9910118,35
|
32,15
|
3
|
Амортизационные отчисления
|
|
573058
|
1,87
|
4
|
Прочие расходы
|
|
7718838,45
|
25,04
|
|
ИТОГО расходов
|
|
30821025,17
|
100
|