План производства и реализации продукции
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра экономики производства
Индивидуальная работа
по дисциплине «Внутрифирменное планирование»
Работу выполнил: ст. 321 группы
Гараев Д.И.
Проверил: Гилязов М.Р.
Казань 2011
Содержание
Определение планового выпуска товарной продукции
Расчет плана технического развития и организации производства
Расчет плана производства и реализации продукции
Определение планового выпуска товарной продукции
Наименование ресурсаНорма расходаРасход на производствоОграничениеК-1К-2Материальные ресурсы, кг2018220000220000Оплата труда, тыс.руб/ед.прод0.601.201100011000Прибыль на ед.прод., тыс.руб6.005.6Объем производства, ед.51766470Общая прибыль, тыс.руб67294,12
Отчет по результатам
Microsoft Excel 11.0 Отчет по результатамРабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпускОтчет создан: 23.10.2010 21:58:27Целевая ячейка (Максимум)ЯчейкаИмяИсходное значениеРезультат$B$9Общая прибыль К-10.0072310.61Изменяемые ячейкиЯчейкаИмяИсходное значениеРезультат$B$7Объем производства, ед. К-106409$C$7Объем производства, ед. К-206212ОграниченияЯчейкаИмяЗначениеФормулаСтатусРазница$D$4Материальные ресурсы, кг Расход на производство240000$D$4<=$E$4связанное0$D$5Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство11300$D$5<=$E$5связанное0$B$7Объем производства, ед. К-16409$B$7>=0не связан.6409$C$7Объем производства, ед. К-26212$C$7>=0не связан.6212
Отчет по устойчивости
Microsoft Excel 11.0 Отчет по устойчивостиРабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпускОтчет создан: 23.10.2010 21:58:27Изменяемые ячейки Результ.Нормир.ЦелевойДопустимоеДопустимоеЯчейкаИмязначениестоимостьКоэффициентУвеличениеУменьшение$B$7Объем производства, ед. К-16409060.0555555563.275$C$7Объем производства, ед. К-2621205.456.550.05Ограничения Результ.ТеневаяОграничениеДопустимоеДопустимоеЯчейкаИмязначениеЦенаПравая частьУвеличениеУменьшение$D$4Материальные ресурсы, кг Расход на производство2400000240000136666.666770500$D$5Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство1130001130047004100
Расчет плана технического развития и организации производства
Реконструкция сборочного цеха по изделию К-1 на основе внедрения поточной линии
Таблица 1
Исходные данные для расчета эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия К-1
ПоказателиДо внедренияПосле внедренияГодовой выпуск К-1, шт.51767764Трудоемкость одного изделия, н/ч.10585Затраты на содержание и ремонт оборудования на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб.674 1122 Затраты на электроэнергия на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб.627 702 Размер условно-постоянной части накладных расходов в год, тыс.руб.854,1854,1
Годовой выпуск изделия К-1 составляет 5176. Примем полугодовой выпуск до внедрения за X. Так как значение 5176 получено в плановом периоде, со 2 полугодия которого внедрена поточная линия, значит X+1,5X=5176. Тогда в первом полугодии X=5176/2,5=2070 шт; во втором полугодии 1,5*2070=3105 шт.
Исходные данные для определения изменения основных статей текущих затрат
Премиальная доплата-20%1,2Налог 26%1,26Тарифная ставка50 руб.Коэффициент выполнения норм1,1Полезный фонд времени1787 часовКапитальные вложения28,6 млн.руб.Срок службы оборудования10 лет
. Изменение текущих затрат по основным элементам после внедрения мероприятий.
) Экономия по фонду заработной платы:
Эфзп=(Тдо-Тпосле)*К-1после/2 *П*Н*ТС =
(105-85)*3882*1,26*1,2*50=5869,584 тыс. руб.
) Экономия по численности:
Эчисл=((Тдо-Тпосле)*К-1после/2) /(Фt*Кн)= (105-85)*3882/(1787*1,1)=39 чел.
3) Дополнительные затраты на содержание и ремонт оборудования:
ДЗоборуд=(Зоб.после-Зоб.до)/2=(1122-674)/2=224 тыс.руб.
) Дополнительные затраты на электроэнергию:
ДЗэлектр=(Зэл.после-Зэл.до)/2=(702-627)/2=37,5 тыс.руб.
) Экономия от условно-постоянной части накладных расходов:
Энакл=(НР/К-1до - НР/К-1после)*К-1после/2=
(854,1/5176 -854,1/7764)*3882=213,52475 тыс. руб.
) Амортизационные отчисления:
АО= КВ/n*2=28600/(10*2)= 1430 тыс.руб.
. Плановая и условно-годовая экономия.
) Итоговая экономия после внедрения (плановая экономия):
Эплан=Эфзп+Энакл-ДЗоборуд-ДЗэлектр-АО=5869,584+213,52475-224-37,5-1430=4392 тыс. руб.
) Условно-годовая экономия:
Эусл-год=4392*2=8784 тыс.руб.
. Срок окупаемости и отдача капитальных затрат.
) Срок окупаемости:
Ток=КВ/Эусл-год = 28600000/8784000=3,3 года.
) Отдача капитальных затрат:
К=1/ Ток= 1/3,3= 0,3(30%)
Выводы. В результате внедрения поточной линии для сборки изделия К-1 увеличивается производительность труда и возрастает объем выпуска изделий. Это приводит к ежеквартальному снижению себестоимости продукции. В результате высвободится 39 человек, что повлечет за собой экономию фонда заработной платы на 5869584 рублей, экономию накладных расходов на 213524 рублей. И общая экономия за год составит 8784000 рублей. Срок окупаемости проекта 3,3 года, а коэффициент отдачи составляет 0,3. Это означает, что с каждого вложенного рубля экономия составит 30 копеек.
Перевод котельной на газовое отопление
Таблица 2
Исходные данные для обоснования перевода котельной на газовое отопление
ПоказателиДо внедренияПосле внедренияГодовая потребность в условном топливе, т.у.т.16761676Штаты котельной, чел.108Среднемесячная заработная плата, руб.70007000Коэффициент перевода условного топлива в натуральное:Уголь, т0,77-Газ, тыс. куб.м-1,13Заготовительная цена за 1 тонну угля до внедрения и тыс. куб.м. газа после внедрения, руб.2 8001 690
Капитальные вложения 1500000 руб.
Срок службы оборудования 15 лет.
Экономия по заработной плате:
Эзп=(Шдо-Шпосле)*ЗПср*М*П*Н=(10-8)*7000*12*1,2*1,26=254016 руб.
Экономия топлива:
Этопл=Потребн.угл.*Кпер*ЗЦугля-Потребн.газ.*Кпер*ЗЦгаза= 1676*0,77*2800 - 1676*1,13*1690=3613456-3200657=412799 руб.
Амортизационные отчисления:
А=КВ/n=1500000/15 = 100000 руб/год
Экономия условно-годовая:
Эусл-год=Эзп+Этопл-А=254016+412799-100000= 566815 руб.
Срок окупаемости:
Отдача от капитальных затрат:
Котд=1/Ток=1/2, 646 = 0,378
Выводы: При переходе предприятия с угольного отопления на газовое условно-годовая экономия составляет 566815 рублей. Срок окупаемости при данных капитальных вложениях (1500000 руб.) равен 2,646 лет, а коэффициент отдачи при этом составляет 0,378, то есть на один рубль капитальных вложений приходится 37,8 копеек экономии.
Принятие решения относительно приобретения или собственного изготовления комплектующих.
Из планового выпуска товарной продукции изделия К-2 производится 6470 единиц.
Затраты на покупку шестерни у сторонней организации:
З=Цш*n*К-2=200*6470*2= 2588000 руб.
Затраты на собственное производство шестерни:
) Затраты на оплату труда:
Зот=ТС*Т*П*Н*К-2*2=50*6*1,2*1,26*6470*2= 5869584руб.
) Затраты на материалы:
Зм=ЗЦл*НР*К-2*2=87*0,75*6470*2=844335 руб.
) Затраты на электроэнергию
Зэлектр=Зшт*К-2*2=60*6470*2= 776400 руб.
З=Зот+Зм+Зэлектр=5869584+844335+776400=7490319 руб.
Выводы: из расчетов видно, что приобретение шестерни у стороннего завода-производителя более выгодно, чем собственное производство: (7490319-2588000=4902319). Экономия является высокой, следовательно, специалисты планово-экономического отдела должны принять решение покупки шестерни для изделия К-2 у сторонней организации.
Расчет плана производства и реализации продукции
Таблица 3
Цены на произведенную продукцию
ЦенаНа изделиеК-1К-2Сопоставимая оптовая цена предприятия, тыс.руб. Действующая в плановом периоде оптовая цена, тыс. руб.34,5 3628,5 28,5
Объем выпуска изделий каждого вида на плановый период
К-1К-264096212
Таблица 4
Расчет изменения объема незавершенного производства (НЗП) по изделию К-1
Год и кварталТоварный выпуск (шт.)Длительность цикла (дн.)Коэффициент нарастания затратОбъем НЗП на конец периода, шт.Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.Изменение объема НЗПшт.тыс.руб.IV квартал предыдущего года 45,000,50245,8834,50 1 кв.983,5345,000,50271,7634,5025,88892,942 кв.1087,0645,000,50250,2034,5021,57-744,123 кв.1501,1830,000,50267,4534,5017,25595,294 кв.1604,7130,000,50284,7134,5017,25595,291 квартал последующего года1708,2430,000,50 Итого за год5176,47 38,821339,41
Объем НЗП на конец периода =Т*Тц*Кнз/90
ВП= Т+ изм.объема НЗП
Таблица 5
Расчет изменения остатков нереализованной продукции (ОНРП)
Год и кварталТоварный выпуск (шт.)Остаток нереализованной продукции (шт.)Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.Изменение ОНРПшт.тыс.руб.IV квартал предыдущего года 93,0036 1 кв.983,5332,783660,222167,762 кв.1087,0636,2436-3,45-124,243 кв.1501,1850,0436-13,80-496,944 кв.1604,7153,4936-3,45-124,24Итого за год5176,47 39,511422,35IV квартал предыдущего года 1 кв. 2 кв.2156,8671,9028,5-71,90-2049,023 кв.2156,8671,9028,50,000,004 кв.2156,8671,9028,50,000,00Итого за год6470,59 -71,90-2049,02
ОНРП=Тов.выпуск*норматив остатка/90=Т*3/90
РП=Тов.выпуск+Изм-е ОНРП
Таблица 6
Нормы расходов материалов
ПоказателиЕдиница измеренияНа изделиеК-1К-2Отливки из силумина Поковки и штамповкикг кг16 248 11
Таблица 7
Нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт
Наименование цехов потребителейЕд. измеренияНорма расхода быстроизнашивающегося инструмента на ед. продукции, н/чЗатраты на ремонт дорогост. инструмента, н/чПотребность ремонтного цеха, н/чК-1К-2Механический Сборочный Кузнечно-штамповочный Литейный Ремонтный (всего)шт. шт. кг кг н/ч6,2 2,9 95,8 94,6 х2,7 1,8 95,8 94,6 хх х 9125 х хх х х х 18351
Таблица 8
Нормы расхода пара на технологические и отопительные цели
Наименование цехов-потребителейЕдиница измеренияНорма расхода пара в кг. на технолог. цели на ед.прод.Расход пара для отопления помещений в тоннах всегоК-1К-2Механический Сборочный Кузнечно-штамповочный Литейный Инструментальный Ремонтный Заводоуправлениешт. шт. т т т х х140 170 207,9 х х х х42 58,8 104 х х х х1300 1200 600 500 600 800 705
Таблица 9
Производственная программа основных цехов
А. Производственная программа механического и сборочного цехов
Наименование изделияЕд. измеренияНа годВ том числе по кварталамIIIIIIIVК-1 Товарный выпускшт.5176,47983,531087,061501,181604,71Валовый выпускшт.5215,291009,411065,491518,431621,96К-2 Товарный выпускшт.6470,59 2156,862156,862156,86Б. Производственная программа заготовительных цехов
Наименование изделияНорма расхода п/фабр. на 1 изд., кгГодовой валовый выпуск, тВ том числе по кварталамIIIIIIIV1. Кузнечно-штамповочный цехК-124,00125,1724,2325,5736,4438,93К-211,0071,18 23,7323,7323,73Итого 196,3424,2349,3060,1762,652. Литейный цехК-116,0083,4416,1517,0524,2925,95К-28,0051,76 17,2517,2517,25Итого 135,2116,1534,3041,5543,21
Таблица 10
Производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха
Наименование работЦеха, потребляющие инструментРасход инструмента в нормо-часах на ед.продукцииПроизводственная программа цеховОбъем выпуска инструмента на проиводственную программуВсегонормо-часовтыс.руб.К-1К-2К-1К-2К-1К-21. Изготовление быстроизнашивающегося инструмента и заточкаМеханический6,22,75215,36470,632334,817470,649805,41267,5Сборочный2,91,85215,36470,615124,411647,126771,4681,3Кузнечно-штамповочный95,895,8125167,171176,511991004,26818705,918809710,1478707,1Литейный94,694,683444,751764,77893869,24896941,212790810,4325526,1Ремонтный 18351,0467,0Итого 219042,4135882,419932332,611744764,731695448,3806649,22. Текущий ремонт дорогостоящего инструментаКузнечно-штамповочный 9125,0232,2Всего 219042,4135882,419932332,611744764,731704573,3806881,4
Стоимость одного нормо-часа 25,45 руб
Исходя из нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт (таблица 7), а также производственной программы основных цехов (таблица 9), была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха. В результате для изготовления быстроизнашивающегося инструмента и заточка для изделий К-1 и К-2 требуется 31695448,3 нормо-часов, что в стоимостном выражении тождественно 806649,2 тыс. руб., а для текущего ремонта дорогостоящего инструмента - 9125 нормо-часов, то есть 232,2 тыс. руб.
плановый продукция реализация
Таблица 11
Производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха
Подразделения завода, потребляющие парРасчет потребности на технологические целиПотребность пара на отопление зданий, тВсегоРасход пара на ед. прод., кгПроизводств. программа цеховПотребность пара в тоннах на программуитоготоннтыс.руб.К-1К-2К-1К-2К-1К-2Механический цех140,042,05215,36470,6730,1271,81001,91300,02301,9628,4Сборочный цех170,058,85215,36470,6886,6380,51267,11200,02467,1673,5Кузнечно-штамповочный цех207,9104,0125,271,226,07,433,4600,0633,4172,9Литейный цех 83,451,8 500,0500,0136,5Инструментальный цех 600,0600,0163,8Ремонтный цех 800,0800,0218,4Заводоуправление 705,0705,0192,5Итого 10639,213064,11642,8659,62302,45705,08007,42186,0
Себестоимость 1 тонны пара - 273 руб.
По нормам расхода пара на технологические и отопительные цели (таблица 8), а также производственной программе основных цехов (таблица 9) была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха. В результате потребность пара составила 8007,4тонн, в том числе: на технологические цели на единицу продукции 2302,4 тонн, на отопление зданий - 5705 тонн. В итоге суммарные затраты услуг паросилового цеха в стоимостном выражении составили 2186,0 тыс. руб.
Таблица 12
План производства и реализации продукции ОАО "N-ий машиностроительный завод»
ПоказателиВ натуральном измеренииВ стоимостном измерении, млн.руб.На годв т.ч. по кварталамНа годв т.ч. по кварталамIIIIIIIVIIIIIIIVТоварная продукция, всего(шт.)ххххх370764,735407,1100604,7115512,9119240,0в т.ч.: изделие К-15176,5983,51087,11501,21604,7186352,935407,139134,154042,457769,4изделие К-26470,6 2156,92156,92156,9184411,8 61470,661470,661470,6Объем реализованной продукции, всего (шт.)ххххх370138,037574,898431,5115016,0119115,8в т.ч.: изделие К-15216,01043,71083,61487,41601,3187775,337574,839009,953545,457645,2изделие К-26398,7 2085,02156,92156,9182362,7 59421,661470,661470,6Валовая продукция, всего (шт.)ххххх364339,434824,798230,0113856,5117428,2в т.ч.: изделие К-15215,31009,41065,51518,41622,0179927,634824,736759,452385,955957,6изделие К-26470,6 2156,92156,92156,9184411,8 61470,661470,661470,6Валовая продукция (нормо-часы)860092,2105988,2236974,5254164,7262964,721889,32697,46031,06468,56692,5в т.ч.: изделие К-1484798,0105988,2111876,5129066,7137866,712338,12697,42847,33284,73508,7изделие К-2375294,1 125098,0125098,0125098,09551,2 3183,73183,73183,7
Стоимость одного нормо-часа, руб.: 25,45.
Сопоставимая оптовая цена, руб.: К-1 - 34,5; К-2 - 28,5.
Действующая оптовая цена, руб.: К-1 - 36; К-2 - 28,5.
Исходя из того, что валовая продукция рассчитывается в оптовых ценах, а реализованная и товарная - в действующих, были найдены показатели в стоимостном измерении, которые, в свою очередь, составили:
валовая продукция - 364339,4 руб., товарная продукция - 370764,7 руб., реализованная продукция - 370138,0 руб.
В трудовых измерителях товарная продукция составила 481414,5 нормо-часов для изделия К-1 и 375294,8 нормо-часов - для изделия К-2. Так как стоимость одного нормо-часа 25,45 рубля, то в стоимостном выражении результаты составили 12,3 и 9,5 млн. рублей соответственно.