Бухгалтерская отчетность ООО 'Новые Заборы'
Введение
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет» является
неотъемлемым условием практического изучения данного предмета.
Цели:
1. Практическое изучение «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99
. Закрепление знаний, полученных при изучении курса "Бухгалтерский
учет";
. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и
форм бухгалтерской отчетности.
Задачи:
1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Корректировка входного баланса на коэффициент, установленный
преподавателем (1.4)
. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал
текущего года;
. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
. Заполнение сальдовой и шахматной оборотных ведомостей;
. Составление бухгалтерского баланса, заполнение отчета о прибылях
и убытках (формы № 1, 2).
1. Характеристика предприятия ООО
«Новые Заборы»
Фирма ООО "Новые Заборы" учреждена в 2003г. в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации на основании постановления
Красноярского краевого комитета по управлению государственным имуществом.
Предприятие находится по адресу: г. Красноярск, Пограничников,103а,
ЭкспоЦентр ”Исток”, оф. 8. ООО "Новые Заборы" является юридическим
лицом и имеет расчетный счет в рублях в Красноярском филиале ЗАО
«Райффайзенбанк» г.Красноярск, Р/с 40702810825100417630.
ООО "Новые Заборы" является собственником принадлежащего ему
имущества, денежных средств.
Основными видами деятельности является: выпуск
декоративных бетонных заборов для любого ландшафта.
Таблица 1. Основные средства ООО «Новые Заборы», тыс. руб.
|
Основные средства
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Срок полезного использования, год
|
Годовая норма амортизации, %
|
Годовые амортизационные отчисления, руб.
|
Месячные амортизационные отчисления, руб.
|
|
Здания
|
4000
|
80
|
1,25
|
50
|
4,2
|
|
Сооружения и передаточные устройства
|
1000
|
40
|
2,5
|
25
|
2,1
|
|
Машины и оборудование
|
2000
|
5
|
20
|
400
|
33
|
|
Транспортные средства
|
1500
|
5
|
20
|
300
|
25
|
|
Производственный инвентарь
|
250
|
2
|
50
|
125
|
10,4
|
|
Итого
|
8750
|
|
|
900
|
74,7
|
Таблица 2 Нематериальные активы ООО «Новые Заборы», тыс. руб.
|
Вид нематериального актива
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Срок полезного использования, год
|
Норма амортизации, %
|
Годовые амортизационные отчисления, руб.
|
Месячные амортизационные отчисления, руб.
|
|
Лицензии
|
500
|
10
|
10
|
50
|
4,2
|
|
Программные продукты
|
200
|
10
|
10
|
20
|
1,6
|
|
Итого
|
700
|
|
|
70
|
5,8
|
Среднесписочная численность работников: 8 человек (АУП -3 человек,
работники основного производства - 5 человек).
Таблица 3. Среднесписочная численность работников ООО «Новые Заборы»
|
№
|
Занимаемая должность
|
Ф.И.О.
|
Возраст
|
Дети до 18 чел.
|
Формы обучения детей до 24 лет
|
|
1
|
Директор
|
Мусатова Светлана Степановна
|
40
|
1
|
Дневная - 1 чел
|
|
2
|
Главный бухгалтер
|
Еськин Константин Сергеевич
|
35
|
1
|
Дневная - 1 чел
|
|
3
|
Зам. директора по произ-ву
|
Яковлева Екатерина Андреевна
|
38
|
1
|
Заочная - 1 чел
|
|
4
|
Начальник участка
|
Смирнов Григорий Семенович
|
42
|
1
|
Дневная - 1 чел
|
|
5
|
Рабочий основного пр-ва
|
Тимошин Сергей Александрович
|
41
|
2
|
|
|
6
|
Формовщик
|
Огурцов Павел Генадьевич
|
36
|
|
Дневная - 1 чел
|
|
7
|
Формовщик
|
Каплун Дмитрий Сергеевич
|
40
|
|
Дневная - 1 чел
|
|
8
|
Рабочий основного пр-ва
|
Разнов Кирилл Михайлович
|
38
|
2
|
|
Расчет заработной платы работников
|
месяц
|
Начислено, руб.
|
Удержано и зачтено, руб
|
К выплате
|
|
Январь
|
за текущий месяц (по видам оплат)
|
Всего
|
|
|
|
Должностной оклад
|
РК, 30%
|
СН, 30%
|
Премия, 20%
|
|
НДФЛ, 13%
|
Другие удержания
|
всего
|
|
|
Директор
|
40 000,00р.
|
12 000,00р.
|
12 000,00р.
|
|
64 000,00р.
|
8 060,00р.
|
|
8 060,00р.
|
55 940,00р.
|
|
Главный бухгалтер
|
35 000,00р.
|
10 500,00р.
|
10 500,00р.
|
7 000,00р.
|
63 000,00р.
|
7 930,00р.
|
|
7 930,00р.
|
55 070,00р.
|
|
Зам. Директора по произв-ву
|
38 000,00р.
|
11 400,00р.
|
11 400,00р.
|
|
60 800,00р.
|
7 774,00р.
|
|
7 774,00р.
|
53 026,00р.
|
|
Начальник участка
|
30 000,00р.
|
9 000,00р.
|
9 000,00р.
|
|
48 000,00р.
|
5 980,00р.
|
|
5 980,00р.
|
42 020,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 368,00р.
|
|
4 368,00р.
|
31 632,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 368,00р.
|
|
4 368,00р.
|
31 632,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 498,00р.
|
|
4 498,00р.
|
31 502,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 498,00р.
|
|
4 498,00р.
|
31 502,00р.
|
|
месяц
|
Начислено, руб.
|
Удержано и зачтено, руб
|
К выплате
|
|
Февраль
|
за текущий месяц (по видам оплат)
|
Всего
|
|
|
|
Должностной оклад
|
РК, 30%
|
СН, 30%
|
Премия, 20%
|
|
НДФЛ, 13%
|
Другие удержания
|
всего
|
|
|
Директор
|
40 000,00р.
|
12 000,00р.
|
12 000,00р.
|
8 000,00р.
|
72 000,00р.
|
9 100,00р.
|
|
9 100,00р.
|
62 900,00р.
|
|
Главный бухгалтер
|
35 000,00р.
|
10 500,00р.
|
10 500,00р.
|
|
56 000,00р.
|
7 020,00р.
|
|
7 020,00р.
|
48 980,00р.
|
|
Зам. Директора по произв-ву
|
38 000,00р.
|
11 400,00р.
|
11 400,00р.
|
7 600,00р.
|
68 400,00р.
|
8 762,00р.
|
|
8 762,00р.
|
59 638,00р.
|
|
Начальник участка
|
30 000,00р.
|
9 000,00р.
|
9 000,00р.
|
6 000,00р.
|
53 000,00р.
|
6 762,00р.
|
|
6 762,00р.
|
47 240,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
|
32 000,00р.
|
3 952,00р.
|
|
3 952,00р.
|
28 048,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
|
32 000,00р.
|
3 952,00р.
|
|
3 952,00р.
|
28 048,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
|
32 000,00р.
|
4 082,00р.
|
|
4 082,00р.
|
27 918,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
|
32 000,00р.
|
4 082,00р.
|
|
4 082,00р.
|
27 918,00р.
|
|
месяц
|
Начислено, руб.
|
Удержано и зачтено, руб
|
К выплате
|
|
Март
|
за текущий месяц (по видам оплат)
|
Всего
|
|
|
|
Должностной оклад
|
РК, 30%
|
СН, 30%
|
Премия, 20%
|
|
НДФЛ, 13%
|
Другие удержания
|
всего
|
|
|
Директор
|
40 000,00р.
|
12 000,00р.
|
12 000,00р.
|
|
64 000,00р.
|
8 060,00р.
|
|
8 060,00р.
|
55 940,00р.
|
|
Главный бухгалтер
|
35 000,00р.
|
10 500,00р.
|
10 500,00р.
|
|
56 000,00р.
|
7 020,00р.
|
|
7 020,00р.
|
48 980,00р.
|
|
Зам. Директора по произв-ву
|
38 000,00р.
|
11 400,00р.
|
11 400,00р.
|
|
60 800,00р.
|
|
7 774,00р.
|
53 026,00р.
|
|
Начальник участка
|
30 000,00р.
|
9 000,00р.
|
9 000,00р.
|
|
48 000,00р.
|
5 980,00р.
|
|
5 980,00р.
|
42 020,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 420,00р.
|
|
4 420,00р.
|
31 580,00р.
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 420,00р.
|
|
4 420,00р.
|
31 580,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 550,00р.
|
|
4 550,00р.
|
31 450,00р.
|
|
Формовщик
|
20 000,00р.
|
6 000,00р.
|
6 000,00р.
|
4 000,00р.
|
36 000,00р.
|
4 550,00р.
|
|
4 550,00р.
|
31 450,00р.
|
Расчёт НДФЛ за январь:
Директор: (64 000-1000-1000)*0,13=8 060;
Главный бухгалтер: (63000-1000-1000)*0,13=7 930;
Зам. директора по произ-ву: (60 800-1000)*0,13=7 774;
Начальник участка: (48 000-1000-1000)*0,13=5 980;
Рабочий осн. произ-ва: (36 000-400-1000-1000)*0,13=4 368;
Рабочий осн. произ-ва: (36 000-400-1000-1000)*0,13=4 368;
Формовщик: (36 000-400-1000)*0,13=4 498.
Формовщик: (36 000-400-1000)*0,13=4 498.
Расчёт НДФЛ за февраль:
Директор: (136 000-2000-2000)*0,13-8 060=9 100;
Главный бухгалтер: (119 000-2000-2000)*0,13-7 930=7 020;
Зам. директора по произ-ву: (129 200-2000)*0,13-7 774=8 762;
Начальник участка: (102 000-2000-2000)*0,13-5 980=6 760;
Рабочий осн. произ-ва: (68 000-2000-2000)*0,13-4 368=3 952;
Рабочий осн. произ-ва: (68 000-2000-2000)*0,13-4 368=3 952;
Формовщик: (68 000-2000)*0,13-4 498=4 082.
Формовщик: (68 000-2000)*0,13-4 498=4 082.
Расчёт НДФЛ за март:
Директор: (200 000-3000-3000)*0,13-9 100-8 060=8 060;
Главный бухгалтер: (175 000-3000-3000)*0,13-7 930-7 020=7 020;
Зам. директора по произ-ву: (190 000-3000)*0,13-7 774-8 762=7 774;
Начальник участка: (150 000-3000-3000)*0,13-5 980-6 760=5 980;
Рабочий осн. произ-ва: (104 000-3000-3000)*0,13-4 368-3 952=4 420;
Рабочий осн. произ-ва: (104 000-3000-3000)*0,13-4 368-3 952=4 420;
Формовщик: (104 000-3000)*0,13-4 498-4 082=4 550;
Формовщик: (104 000-3000)*0,13-4 498-4 082=4 550.
Таблица 5 - Страховые взносы
|
Директор
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
64000
|
72000
|
64000
|
|
с начала года
|
64000
|
136000
|
200000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
64000
|
72000
|
64000
|
|
с начала года
|
64000
|
136000
|
200000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
64000
|
72000
|
64000
|
|
с начала года
|
64000
|
136000
|
200000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
64000
|
72000
|
64000
|
|
с начала года
|
64000
|
136000
|
200000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
8960
|
10080
|
8960
|
|
|
с начала года
|
8960
|
19040
|
28000
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
3840
|
4320
|
3840
|
|
|
с начала года
|
3840
|
8160
|
12000
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
704
|
792
|
704
|
|
|
с начала года
|
704
|
1496
|
2200
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
1280
|
1440
|
1280
|
|
|
с начала года
|
1280
|
2720
|
4000
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1856
|
2088
|
1856
|
|
с начала года
|
1856
|
3944
|
5800
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
960
|
1080
|
960
|
|
с начала года
|
960
|
2040
|
3000
|
|
Главный бухгалтер
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
63000
|
56000
|
56000
|
|
с начала года
|
63000
|
119000
|
175000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
63000
|
56000
|
56000
|
|
с начала года
|
63000
|
119000
|
175000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
63000
|
56000
|
56000
|
|
с начала года
|
63000
|
119000
|
175000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
63000
|
56000
|
56000
|
|
с начала года
|
63000
|
119000
|
175000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
8820
|
7840
|
7840
|
|
|
с начала года
|
8820
|
16660
|
24500
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
3780
|
3360
|
3360
|
|
|
с начала года
|
3780
|
7140
|
10500
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
693
|
616
|
616
|
|
|
с начала года
|
693
|
1309
|
1925
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
1260
|
1120
|
1120
|
|
|
с начала года
|
1260
|
2380
|
3500
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1827
|
1624
|
1624
|
|
с начала года
|
1827
|
3451
|
5075
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
945
|
840
|
840
|
|
с начала года
|
945
|
1785
|
2625
|
|
Зам. директора по пр-ву
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
60800
|
68400
|
60800
|
|
с начала года
|
60800
|
129200
|
190000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
60800
|
68400
|
60800
|
|
с начала года
|
60800
|
129200
|
190000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
60800
|
68400
|
60800
|
|
с начала года
|
60800
|
129200
|
190000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
60800
|
68400
|
60800
|
|
с начала года
|
60800
|
129200
|
190000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
8512
|
9576
|
8512
|
|
|
с начала года
|
8512
|
18088
|
26600
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
3648
|
3648
|
|
|
с начала года
|
3648
|
7752
|
11400
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
668,8
|
752,4
|
668,8
|
|
|
с начала года
|
668,8
|
1421,2
|
2090
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
1216
|
1368
|
1216
|
|
|
с начала года
|
1216
|
2584
|
3800
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1763,2
|
1983,6
|
1763,2
|
|
с начала года
|
1763,2
|
3746,8
|
5510
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
912
|
1026
|
912
|
|
с начала года
|
912
|
1938
|
2850
|
|
Начальник участка
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
48000
|
54000
|
48000
|
|
с начала года
|
48000
|
10200
|
150000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
48000
|
54000
|
48000
|
|
с начала года
|
48000
|
10200
|
150000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
48000
|
54000
|
48000
|
|
с начала года
|
48000
|
10200
|
150000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
48000
|
54000
|
48000
|
|
с начала года
|
48000
|
10200
|
150000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
6720
|
7560
|
6720
|
|
|
с начала года
|
6720
|
14280
|
21000
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
2880
|
3240
|
2880
|
|
|
с начала года
|
2880
|
6120
|
9000
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
528
|
594
|
528
|
|
|
с начала года
|
528
|
1122
|
1650
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
960
|
1080
|
960
|
|
|
с начала года
|
960
|
2040
|
3000
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1392
|
1566
|
1392
|
|
с начала года
|
1392
|
2958
|
4350
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
720
|
810
|
720
|
|
с начала года
|
720
|
1530
|
2250
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
5040
|
4480
|
5040
|
|
|
с начала года
|
5040
|
9520
|
14560
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
2160
|
1920
|
2160
|
|
|
с начала года
|
2160
|
4080
|
6240
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
396
|
352
|
396
|
|
|
с начала года
|
396
|
748
|
1144
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
720
|
640
|
720
|
|
|
с начала года
|
720
|
1360
|
2080
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1044
|
928
|
1044
|
|
с начала года
|
1044
|
1972
|
3016
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
540
|
480
|
540
|
|
с начала года
|
540
|
1020
|
1560
|
|
Рабочий основного пр-ва
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
5040
|
4480
|
5040
|
|
|
с начала года
|
5040
|
9520
|
14560
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
2160
|
1920
|
2160
|
|
|
с начала года
|
2160
|
4080
|
6240
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
396
|
352
|
396
|
|
|
с начала года
|
396
|
748
|
1144
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
720
|
640
|
720
|
|
|
с начала года
|
720
|
1360
|
2080
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1044
|
928
|
1044
|
|
с начала года
|
1044
|
1972
|
3016
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
480
|
540
|
|
с начала года
|
540
|
1020
|
1560
|
|
Формовщик
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
5040
|
4480
|
5040
|
|
|
с начала года
|
5040
|
9520
|
14560
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
2160
|
1920
|
2160
|
|
|
с начала года
|
2160
|
4080
|
6240
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
396
|
352
|
396
|
|
|
с начала года
|
396
|
748
|
1144
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
720
|
640
|
720
|
|
|
с начала года
|
720
|
1360
|
2080
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1044
|
928
|
1044
|
|
с начала года
|
1044
|
1972
|
3016
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
540
|
480
|
540
|
|
с начала года
|
540
|
1020
|
1560
|
|
Формовщик
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Выплаты работнику
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Из них суммы, не подлежащие обложению
|
за месяц
|
-
|
-
|
-
|
|
с начала года
|
-
|
-
|
-
|
|
База для начисления страховых взносов на ОПС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов на ОМС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
База для начисления страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
36000
|
32000
|
36000
|
|
с начала года
|
36000
|
68000
|
104000
|
|
Начислено страховых взносов на ОПС
|
страховая часть
|
за месяц
|
5040
|
4480
|
5040
|
|
|
с начала года
|
5040
|
9520
|
14560
|
|
накопительная часть
|
за месяц
|
2160
|
1920
|
2160
|
|
|
с начала года
|
2160
|
4080
|
6240
|
|
Начислено страховых взносов на ОМС
|
ФФОМС
|
за месяц
|
396
|
352
|
396
|
|
|
с начала года
|
396
|
748
|
1144
|
|
ТФОМС
|
за месяц
|
720
|
640
|
720
|
|
|
с начала года
|
720
|
1360
|
2080
|
|
Начислено страховых взносов в ФСС
|
за месяц
|
1044
|
928
|
1044
|
|
с начала года
|
1044
|
1972
|
3016
|
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%.
|
за месяц
|
540
|
480
|
540
|
|
с начала года
|
540
|
1020
|
1560
|
2. Приказ по учетной политике
ООО «Новые Заборы»
Приказ 4376
Принять на 2010г. следующую учетную политику:
. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой
во главе с главным бухгалтером, в соответствии с Рабочим планом счетов
бухгалтерского учета.
.Учет ОС
Учет ОС ведется с использованием счета 01 «Основные средства» по
субсчетам согласно ПБУ 6/01
Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета, начисляется
линейным методом.
Учет амортизации ОС ведется с использованием счета 02 «Амортизация ОС»
. Учет НА
Учет НА ведется с использованием счета 04 «Нематериальные активы» по
субсчетам согласно ПБУ 14/07
Амортизация НА для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется
линейным методом. Учет амортизации НА ведется с использованием счета 05
«Амортизация НА»
4. Учет МПЗ.
Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости приобретения с
использованием счета 10 «Материалы» по субсчетам согласно ПБУ 5/01.
Оценка материалов при их списании в производство по средней стоимости
единицы запасов.
Инвентаризация материалов на складах производится в последний день
каждого месяца.
. Учет затрат.
Учет затрат на производство ведется с использованием счетов 20, 26, 44.
- основное производство, 26 - ОХР, 44-расходы на продажу. В конце месяца
,44 счет закрывается на счет 90, т.е. формируется неполная фактическая
себестоимость произведенной продукции.
. Учет готовой продукции ведется с использованием счета 43 «Готовая
продукция».
. Учет денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса» и
использованием счета 51 «Расчетный счет».
. Учет расчетов.
Учет текущих расчетов и обязательств ведется на счетах 62,76, 60, 66.
«Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и
кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 66 «Расчеты по
кредитам и займам»
. Учет доходов и расходов по основному виду деятельности ведется с
использованием счета 90 «Продажа». Выручка от продажи для целей налогообложения
признается по отгрузке.
. Учет прочих доходов и расходов ведется с использованием счета 91
«Прочие доходы и расходы»
. Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце
месяца на счете 99 « Прибыли и убытки».
. Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется с использованием
счета 70 . По кредиту начисление заработной платы, по дебиту удержания и выдача
заработной платы.
. Учет подотчетных сумм ведется на счете 71, только лицам, которым
разрешено получать наличные денежные средства.
. Резервы предстоящих расходов не создаются.
. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение
графика контролирует главный бухгалтер.
. Для составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности применяются
формы:
- №1 «Бухгалтерский баланс»
- №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- №3 «Отчет об изменениях капитала»
- №4 «Отчет о движении денежных средств»
- №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
. Срок полезного использования основных средств определяется по
классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от
1 января 2002г. №1.
. НДС
. Отчисления на соц. нужды
. Для погашения краткосрочных кредитов используется счет 66, для
долгосрочных 67.
бухгалтерский
отчетность ведомость баланс
3. Учетные регистры за 1 квартал 2010
г.
.1 Выписка из книги хозяйственных операций за I квартал 2010 года
|
№
|
Дата
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
|
|
Счет
|
Субсчет
|
Счет
|
Субсчет
|
|
|
1
|
11.янв
|
Отражена выручка от продажи оборудования
|
62
|
|
91
|
1
|
118000
|
|
2
|
11.янв
|
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости
|
01
|
Выбытие
|
01
|
|
120000
|
|
3
|
11.янв
|
Списана накопленная амортизация
|
02
|
|
01
|
Выбытие
|
48000
|
|
4
|
11.янв
|
Списана остаточная стоимость
|
91
|
2
|
01
|
Выбытие
|
72000
|
|
5
|
11.янв
|
Начислен НДС (продажа ОС)
|
91
|
2
|
68
|
НДС
|
18000
|
|
6
|
11.янв
|
Списаны затраты, связанные с продажей
|
91
|
2
|
60
|
|
2000
|
|
7
|
11.янв
|
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС
|
60
|
|
51
|
|
2000
|
|
8
|
11.янв
|
Поступило от покупателя за оборудование на рс
|
51
|
|
62
|
|
118000
|
|
9
|
11.янв
|
Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за
прошлый период
|
51
|
|
76
|
|
50000
|
|
10
|
12.янв
|
Материалы списаны в основное производство (янв)
|
20
|
|
10
|
100000
|
|
11
|
12.янв
|
Перечислено в счет погашения кредита (янв)
|
66
|
|
51
|
|
260000
|
|
12
|
12.янв
|
Акцептован счет подрядной ремонтной организации за ремонт
оборудования
|
96
|
|
60
|
|
50000
|
|
13
|
12.янв
|
Учтен НДС
|
19
|
|
60
|
|
9000
|
|
14
|
12.янв
|
НДС принят к вычету
|
68
|
НДС
|
19
|
|
9000
|
|
15
|
12.янв
|
Оплачен счет ремонтной организации
|
60
|
|
51
|
|
59000
|
|
16
|
20.янв
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (янв)
|
20
|
|
70
|
|
192000
|
|
17
|
20.янв
|
Начислена заработная плата АУП (янв)
|
26
|
|
70
|
|
187800
|
|
18
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-1
|
5568
|
|
19
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-1
|
2112
|
|
20
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-2
|
3840
|
|
21
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-2
|
11520
|
|
22
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-1
|
26880
|
|
23
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-2
|
2880
|
|
24
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
1-1
|
5446,2
|
|
25
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
3-1
|
2065,8
|
|
26
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
3756
|
|
27
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
11268
|
|
28
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
2-1
|
26292
|
|
29
|
20.янв
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв АУП)
|
26
|
|
69
|
1-2
|
2817
|
|
30
|
20.янв
|
Начислен налог на доходы физических лиц (янв)
|
70
|
|
68
|
НДФЛ
|
47476
|
|
31
|
20.янв
|
Перечислены деньги с р/с в кассу под выдачу аванса
|
50
|
|
51
|
|
132929,6
|
|
32
|
20.янв
|
Выдан аванс из кассы
|
70
|
|
50
|
|
132929,6
|
|
33
|
25.янв
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(янв)
|
43
|
|
20
|
|
393450
|
|
34
|
27.янв
|
Отгружена продукция (янв)
|
62
|
|
90
|
1
|
1180000
|
|
35
|
27.янв
|
Списана себестоимость продукции (янв)
|
90
|
2
|
43
|
|
393450
|
|
36
|
27.янв
|
Начислен НДС (янв)
|
90
|
3
|
68
|
НДС
|
180000
|
|
37
|
27.янв
|
Поступило от покупателя за продукцию в янв на рс
|
51
|
|
62
|
|
1180000
|
|
38
|
27.янв
|
Списаны общехозяйственные расходы (янв)
|
90
|
2
|
26
|
|
244115
|
|
39
|
27.янв
|
Списаны расходы на продажу (янв)
|
90
|
2
|
44
|
|
9000
|
|
40
|
30.янв
|
Начислена амортизация основных средств (янв)
|
20
|
|
02
|
|
48650
|
|
41
|
30.янв
|
Начислена амортизация нематериальных активов (янв)
|
26
|
|
05
|
|
4670
|
|
42
|
31.янв
|
Получены материалы от поставщика
|
10
|
|
60
|
|
50000
|
|
43
|
31.янв
|
Учтен НДС
|
19
|
|
60
|
|
9000
|
|
44
|
31.янв
|
Оплачены материалы с расчетного счета
|
60
|
|
51
|
|
59000
|
|
45
|
31.янв
|
Входной НДС принят к вычету по матер в февр
|
68
|
ндс
|
19
|
|
9000
|
|
46
|
31.янв
|
Перечислен в бюджет НДС
|
68
|
НДС
|
51
|
|
180000
|
|
47
|
31.янв
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
январе
|
90
|
9
|
99
|
|
3534435
|
|
48
|
31.янв
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
(янв)
|
91
|
9
|
99
|
|
26000
|
|
49
|
01.фев
|
Получены материалы от поставщика
|
10
|
|
60
|
|
50000
|
|
50
|
01.фев
|
Учтен НДС
|
19
|
|
60
|
|
9000
|
|
51
|
01.фев
|
Оплачены материалы с расчетного счета
|
60
|
|
51
|
|
59000
|
|
52
|
02.фев
|
Входной НДС принят к вычету по матер в февр
|
68
|
ндс
|
19
|
|
9000
|
|
53
|
02.фев
|
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет
|
68
|
НДФЛ
|
51
|
|
47476
|
|
54
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы в ФСС
|
69
|
1-1
|
51
|
|
11014,2
|
|
55
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС
|
69
|
3-1
|
51
|
|
4177,8
|
|
56
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС
|
69
|
3-2
|
51
|
|
7596
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть
|
69
|
2-2
|
51
|
|
22788
|
|
58
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть
|
69
|
2-1
|
51
|
|
53172
|
|
59
|
02.фев
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний
|
69
|
1-2
|
51
|
|
5697
|
|
60
|
05.фев
|
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу з/п
|
50
|
|
51
|
|
199394,4
|
|
61
|
05.фев
|
Выдана з/п за январь
|
70
|
|
50
|
|
199394,4
|
|
62
|
05.фев
|
Материалы списаны в производство
|
20
|
|
10
|
|
60000
|
|
63
|
14.фев
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
|
43
|
|
20
|
|
339700
|
|
64
|
14.фев
|
Отгружена продукция
|
62
|
|
90
|
1
|
1062000
|
|
65
|
14.фев
|
Списана с/б продукции
|
90
|
2
|
43
|
|
339700
|
|
66
|
14.фев
|
Начислен НДС
|
90
|
3
|
68
|
НДС
|
162000
|
|
67
|
14.фев
|
Списаны расходы на продажу
|
90
|
2
|
44
|
|
12000
|
|
68
|
20.фев
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (февр)
|
20
|
|
70
|
|
181000
|
|
69
|
20.фев
|
Начислена заработная плата АУП (февр)
|
26
|
|
70
|
|
196400
|
|
70
|
20.фев
|
Начислен НДФЛ
|
70
|
|
68
|
НДФЛ
|
47710
|
|
71
|
20.фев
|
Списаны ОХР
|
90
|
2
|
26
|
|
255080
|
|
72
|
20.фев
|
Начислена амортизация основных средств (февр)
|
20
|
|
02
|
|
48650
|
|
73
|
20.фев
|
Начислена амортизация нематериальных активов (февр)
|
26
|
|
05
|
|
4670
|
|
74
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ФСС (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-1
|
5278
|
|
75
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-1
|
2002
|
|
76
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-2
|
3640
|
|
77
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-2
|
10920
|
|
78
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-1
|
25480
|
|
79
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-2
|
2730
|
|
80
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
1-1
|
5695,6
|
|
81
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-1
|
2160,4
|
|
82
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
3928
|
|
83
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
11784
|
|
84
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
2-1
|
27496
|
|
85
|
20.фев
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
1-2
|
2946
|
|
86
|
20.фев
|
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса
|
50
|
|
51
|
|
132276
|
|
87
|
20.фев
|
Выдан аванс
|
70
|
|
50
|
|
132276
|
|
88
|
27.фев
|
Поступило на р/с от покупателей
|
51
|
|
62
|
|
1062000
|
|
89
|
27.фев
|
Перечислен НДС
|
68
|
|
51
|
|
153000
|
|
90
|
28.фев
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
феврале
|
90
|
9
|
99
|
|
293220
|
|
91
|
02.мар
|
Получены материалы от поставщика
|
10
|
|
60
|
|
60000
|
|
92
|
02.мар
|
Учтен НДС
|
19
|
|
60
|
|
10800
|
|
93
|
02.мар
|
Входной НДС принят к вычету
|
68
|
НДС
|
19
|
|
10800
|
|
94
|
02.мар
|
Оплачен счет за материалы
|
60
|
|
51
|
|
70800
|
|
95
|
02.мар
|
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет
|
68
|
НДФЛ
|
51
|
|
47710
|
|
96
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы в ФСС
|
69
|
1-1
|
51
|
|
10973,6
|
|
97
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС
|
69
|
3-1
|
51
|
|
4162,4
|
|
98
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС
|
69
|
3-2
|
51
|
|
7568
|
|
99
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть
|
69
|
2-2
|
51
|
|
22704
|
|
100
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть
|
69
|
2-1
|
51
|
|
52976
|
|
101
|
02.мар
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний
|
69
|
1-2
|
51
|
|
5676
|
|
102
|
05.фев
|
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами
|
69
|
|
51
|
|
7000
|
|
103
|
05.мар
|
Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной
платы за февраль
|
50
|
|
51
|
|
198414
|
|
104
|
05.мар
|
Выплачена из кассы заработная плата за февраль
|
70
|
|
50
|
|
198414
|
|
105
|
Материалы списаны в производство
|
20
|
|
10
|
|
40000
|
|
106
|
12.мар
|
Приобретены исключительные права на программный продукт
|
08
|
|
76
|
|
300000
|
|
107
|
12.мар
|
Учтен НДС
|
19
|
|
76
|
|
54000
|
|
108
|
12.мар
|
Оплачена счет-фактура продавца
|
76
|
|
51
|
|
354000
|
|
109
|
15.мар
|
Принят к учету объект НА
|
04
|
|
08
|
|
300000
|
|
110
|
15.мар
|
НДС принят к вычету
|
68
|
НДС
|
19
|
|
54000
|
|
111
|
15.мар
|
Отражена стоимость готовой продукции
|
43
|
|
20
|
|
333450
|
|
112
|
15.мар
|
Списана с/б продукции
|
90
|
2
|
43
|
|
333450
|
|
113
|
15.мар
|
Отгружена продукция
|
62
|
|
90
|
1
|
944000
|
|
114
|
15.мар
|
Списаны расходы на продажу
|
90
|
2
|
44
|
|
20000
|
|
115
|
20.мар
|
Начислена заработная плата (осн пр-во март)
|
20
|
|
70
|
|
192000
|
|
116
|
20.мар
|
Начислена заработная плата АУП(март)
|
26
|
|
70
|
|
180800
|
|
117
|
20.мар
|
Начислен НДС
|
90
|
3
|
68
|
|
144000
|
|
118
|
20.мар
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
90
|
2
|
26
|
|
235190
|
|
119
|
20.мар
|
Начислена амортизация основных средств (март)
|
20
|
|
02
|
|
48650
|
|
120
|
20.мар
|
Начислена амортизация нематериальных активов (март)
|
26
|
|
05
|
|
4670
|
|
121
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-1
|
5568
|
|
122
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-1
|
2112
|
|
123
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
3-2
|
3840
|
|
124
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (март осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-2
|
11520
|
|
125
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (март осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
2-1
|
26880
|
|
126
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев осн пр-во)
|
20
|
|
69
|
1-2
|
2880
|
|
127
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
1-1
|
5243,2
|
|
128
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-1
|
1988,8
|
|
129
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
3616
|
|
130
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
3-2
|
10848
|
|
131
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
2-1
|
25312
|
|
132
|
20.мар
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев АУП)
|
26
|
|
69
|
1-2
|
2712
|
|
133
|
20.мар
|
Удержан НДФЛ
|
70
|
|
68
|
НДФЛ
|
46774
|
|
134
|
20.мар
|
Погашена задолженность перед работниками
|
70
|
|
51
|
|
28000
|
|
135
|
20.мар
|
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса
|
50
|
|
51
|
|
130410,4
|
|
136
|
20.мар
|
Выдан из кассы аванс
|
70
|
|
50
|
|
130410,4
|
|
137
|
20.мар
|
Перечислен НДС
|
68
|
НДС
|
51
|
|
79200
|
|
138
|
30.мар
|
Отражен финансовый результат от продажи продукции (март)
|
91
|
9
|
99
|
|
211360
|
|
139
|
31.мар
|
Начислен налог на имущество за 1 кв
|
91
|
2
|
68
|
НИ
|
38098,6
|
|
140
|
31.мар
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
за март
|
99
|
|
91
|
9
|
38098,6
|
|
141
|
31.мар
|
Начислен налог на прибыль за 1 кв
|
99
|
|
68
|
НП
|
176803
|
|
Расчет налога на имущество
|
|
Дата
|
Первоначальная стоимость
|
Накопленная амортизация
|
Остаточная стоимость
|
|
|
1 января 2010
|
7000000
|
48650
|
6951350
|
|
|
1 февраля 2010
|
6951350
|
48650
|
6902700
|
|
|
1 марта 2010
|
6902700
|
48650
|
6854050
|
|
|
1 апреля 2010
|
6854050
|
48650
|
680540
|
|
|
|
|
Сумма НИ за 1 квартал 2010
|
|
|
38098,6
|
3.2 Оборотные ведомости по счетам
|
Оборотная ведомость по счету 01
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 01 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 01 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
01
|
|
01
|
02
|
91
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости
|
120000
|
120000
|
|
|
|
|
|
120000
|
|
2
|
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости
|
|
|
120000
|
|
|
120000
|
120000
|
|
|
3
|
Списана накопленная амортизация
|
|
|
|
48000
|
|
48000
|
48000
|
|
|
4
|
Списана остаточная стоимость
|
|
|
|
|
72000
|
72000
|
72000
|
|
|
|
Итого
|
120000
|
120000
|
48000
|
72000
|
240000
|
240000
|
120000
|
|
Оборотная ведомость по счету 02
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 02 с кредита
|
Итого
|
По кредиту счета 02 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01
|
|
26
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Списана накопленная амортизация
|
48000
|
48000
|
|
|
|
48000
|
|
2
|
Начислена амортизация основных средств (янв)
|
|
|
48650
|
48650
|
48650
|
|
|
3
|
Начислена амортизация основных средств (февр)
|
|
|
48650
|
48650
|
48650
|
|
|
4
|
Начислена амортизация основных средств (март)
|
|
|
48650
|
48650
|
48650
|
|
|
|
Итого
|
48000
|
48000
|
48650
|
145950
|
145950
|
48000
|
|
Оборотная ведомость по счету 04
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 04 с кредита
|
Итого
|
По кредиту счета 04 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Объект НА принят к учету
|
300000
|
300000
|
|
|
|
300000
|
|
|
Итого
|
300000
|
300000
|
|
|
|
300000
|
|
Оборотная ведомость по счету 05
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 05 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 05 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
|
|
26
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Начислена амортизация нематериальных активов (янв)
|
|
|
4670
|
4670
|
4670
|
|
|
2
|
Начислена амортизация нематериальных активов (фев)
|
|
|
4670
|
4670
|
4670
|
|
|
3
|
Начислена амортизация нематериальных активов (март)
|
|
|
4670
|
4670
|
4670
|
|
|
|
Итого
|
|
|
4670
|
14010
|
14010
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 08
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 08 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 08 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
76
|
|
04
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Приобретены исключительные права на пограммный продукт
|
300000
|
300000
|
|
|
300000
|
|
|
2
|
Объект НА принят к учету
|
|
|
300000
|
300000
|
|
300000
|
|
|
Итого
|
300000
|
300000
|
300000
|
300000
|
300000
|
300000
|
|
Оборотная ведомость по счету 10
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 10 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 10 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
60
|
|
20
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Получены материалы от поставщика в январе
|
50000
|
50000
|
|
|
|
50000
|
|
2
|
Получены материалы от поставщика в феврале
|
50000
|
50000
|
|
|
|
50000
|
|
3
|
Материалы списаны в основное производство (янв)
|
|
|
100000
|
100000
|
100000
|
|
|
4
|
Материалы списаны в основное производство (фев)
|
|
|
60000
|
60000
|
60000
|
|
|
5
|
Получены материалы от поставщика (март)
|
60000
|
60000
|
|
|
|
60000
|
|
6
|
Материалы списаны в производство (март)
|
|
|
40000
|
40000
|
|
|
|
|
Итого
|
160000
|
160000
|
200000
|
200000
|
160000
|
160000
|
|
Оборотная ведомость по счету 19
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 19 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 19 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
60
|
76
|
|
68
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Учтен НДС за ремонт оборудования
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
9000
|
|
2
|
Входной НДС принят к вычету за ремонт оборудования
|
|
|
|
9000
|
9000
|
9000
|
|
|
3
|
НДС по материалам принят к учету
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
9000
|
|
4
|
Входной НДС принят к вычету материалов в январе
|
|
|
|
9000
|
9000
|
9000
|
|
|
5
|
НДС по материалам принят к учету
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
9000
|
|
6
|
Входной НДС принят к вычету материалов в феврале
|
|
|
|
9000
|
9000
|
9000
|
|
|
7
|
НДС по материалам принят к учету
|
10800
|
|
10800
|
|
|
|
10800
|
|
8
|
Входной НДС принят к вычету материалов в марте
|
|
|
|
10800
|
10800
|
10800
|
|
|
9
|
Учтен НДС за программный продукт
|
|
54000
|
54000
|
|
|
|
54000
|
|
10
|
Входной НДС принят к вычету за программный продукт
|
|
|
|
54000
|
54000
|
54000
|
|
|
|
Итого
|
37800
|
54000
|
91800
|
91800
|
91800
|
91800
|
91800
|
|
Оборотная ведомость по счету 20
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 20 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 20 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
02
|
10
|
69
|
70
|
|
43
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Материалы списаны в основное производство (янв)
|
|
100000
|
|
|
100000
|
|
|
|
100000
|
|
2
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (янв)
|
|
|
|
192000
|
192000
|
|
|
|
192000
|
|
3
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во)
|
|
|
5568
|
|
5568
|
|
|
|
5568
|
|
4
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во)
|
|
|
|
2112
|
|
|
|
2112
|
|
5
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во)
|
|
|
3840
|
|
3840
|
|
|
|
3840
|
|
6
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв осн пр-во)
|
|
|
11520
|
|
11520
|
|
|
|
11520
|
|
7
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:
страховая часть (янв осн пр-во)
|
|
|
26880
|
|
26880
|
|
|
|
26880
|
|
8
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв осн пр-во)
|
|
|
2880
|
|
2880
|
|
|
|
2880
|
|
9
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(янв)
|
|
|
|
|
|
393450
|
393450
|
393450
|
|
|
10
|
Начислена амортизация основных средств (янв)
|
48650
|
|
|
|
48650
|
|
|
|
48650
|
|
11
|
Материалы списаны в основное производство (февр)
|
|
60000
|
|
|
60000
|
|
|
|
60000
|
|
12
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(февр)
|
|
|
|
|
|
339700
|
339700
|
339700
|
|
|
13
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (февр)
|
|
|
|
181000
|
181000
|
|
|
|
181000
|
|
14
|
Начислена амортизация основных средств (февр)
|
48650
|
|
|
|
48650
|
|
|
|
48650
|
|
15
|
Начислены страховые взносы в ФСС (февр осн пр-во)
|
|
|
5278
|
|
5278
|
|
|
|
5278
|
|
16
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (февр осн пр-во)
|
|
|
2002
|
|
2002
|
|
|
|
2002
|
|
17
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (февр осн пр-во)
|
|
|
3640
|
|
3640
|
|
|
|
3640
|
|
18
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (февр осн пр-во)
|
|
|
10920
|
|
10920
|
|
|
|
10920
|
|
19
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (февр осн пр-во)
|
|
|
25480
|
|
25480
|
|
|
|
25480
|
|
20
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (февр осн пр-во)
|
|
|
2730
|
|
2730
|
|
|
|
2730
|
|
21
|
Материалы списаны в производство (март)
|
|
40000
|
|
|
40000
|
|
|
|
40000
|
|
22
|
Отражена стоимость готовой продукции (март)
|
|
|
|
|
|
333450
|
333450
|
333450
|
|
|
23
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (март)
|
|
|
|
192000
|
192000
|
|
|
|
192000
|
|
24
|
Начислена амортизация основных средств (март)
|
48650
|
|
|
|
48650
|
|
|
|
122,00
|
|
25
|
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во)
|
|
|
5568
|
|
5568
|
|
|
|
5568
|
|
26
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во)
|
|
|
2112
|
|
2112
|
|
|
|
2112
|
|
27
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во)
|
|
|
3840
|
|
3840
|
|
|
|
3840
|
|
28
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (март осн пр-во)
|
|
|
11520
|
|
11520
|
|
|
|
11520
|
|
29
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (март осн пр-во)
|
|
|
26880
|
|
26880
|
|
|
|
26880
|
|
30
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (март осн пр-во))
|
|
|
2880
|
|
2880
|
|
|
|
2880
|
|
|
Итого
|
145950
|
200000
|
155650
|
565000
|
1066600
|
106660
|
1066600
|
1066600
|
1066600
|
|
Оборотная ведомость по счету 26
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 26 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 26 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
05
|
69
|
70
|
|
90
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Начислена заработная плата АУП (янв)
|
|
|
187800
|
187800
|
|
|
|
187800
|
|
2
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП)
|
|
5446,2
|
|
5446,2
|
|
|
|
5446,2
|
|
3
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янвАУП )
|
|
2065,8
|
|
2065,8
|
|
|
|
2065,8
|
|
4
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП)
|
|
3756
|
|
3756
|
|
|
|
3756
|
|
5
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв АУП)
|
|
11268
|
|
11268
|
|
|
|
11268
|
|
6
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (янв АУП)
|
|
26292
|
|
26292
|
|
|
|
26292
|
|
7
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв АУП)
|
|
2817
|
|
2817
|
|
|
|
2817
|
|
8
|
Списаны общехозяйственные расходы (янв)
|
|
|
|
|
244115
|
244115
|
244115
|
|
|
9
|
Начислена амортизация нематериальных активов (янв)
|
4670
|
|
|
4670
|
|
|
|
4670
|
|
10
|
Начислена заработная плата АУП (февр)
|
|
|
196400
|
196400
|
|
|
|
196400
|
Начислена амортизация нематериальных активов (февр)
|
4670
|
|
|
4670
|
|
|
|
4670
|
|
12
|
Списаны общехозяйственные расходы (фев)
|
|
|
|
|
255080
|
255080
|
255080
|
|
|
13
|
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП)
|
|
5695,6
|
|
5695,6
|
|
|
|
5695,6
|
|
14
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП )
|
|
2160,4
|
|
2160,4
|
|
|
|
2160,4
|
|
15
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП)
|
|
3928
|
|
3928
|
|
|
|
3928
|
|
16
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (фев АУП)
|
|
11784
|
|
11784
|
|
|
|
11784
|
|
17
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (фев АУП)
|
|
27496
|
|
27496
|
|
|
|
27496
|
|
18
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев АУП)
|
|
2946
|
|
2946
|
|
|
|
2946
|
|
19
|
Начислена заработная плата АУП (март)
|
|
|
180800
|
180800
|
|
|
|
180800
|
|
20
|
Начислены страховые взносы в ФСС (март АУП)
|
|
5243,2
|
|
5243,2
|
|
|
|
5243,2
|
|
21
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март АУП )
|
|
1988,8
|
|
1988,8
|
|
|
|
1988,8
|
|
22
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март АУП)
|
|
3616
|
|
3616
|
|
|
|
3616
|
|
23
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (март АУП)
|
|
10848
|
|
10848
|
|
|
|
10848
|
|
24
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (март АУП)
|
|
25312
|
|
25312
|
|
|
|
25312
|
|
25
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март
АУП)
|
|
2712
|
|
2712
|
|
|
|
2712
|
|
27
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
235190
|
235190
|
235190
|
|
|
28
|
Начислена амортизация нематериальных активов (март)
|
4670
|
|
|
4670
|
|
|
|
4670
|
|
|
Итого
|
14010
|
155375
|
565000
|
734385
|
734385
|
734385
|
734385
|
734385
|
|
Оборотная ведомость по счету 43
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 43 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 43 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
20
|
|
90
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(янв)
|
393450
|
393450
|
|
|
|
393450
|
|
2
|
Списана себестоимость продукции (янв)
|
|
|
393450
|
393450
|
393450
|
|
|
3
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(февр)
|
339700
|
339700
|
|
|
|
339700
|
|
4
|
Списана себестоимость продукции в (февр)
|
|
|
339700
|
339700
|
339700
|
|
|
5
|
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости
(март)
|
333450
|
333450
|
|
|
|
333450
|
|
6
|
Списана себестоимость продукции (март)
|
|
|
333450
|
333450
|
333450
|
|
|
|
Итого
|
1066600
|
1066600
|
1066600
|
1066600
|
1066600
|
1066600
|
|
Оборотная ведомость по счету 44
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 44 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 44 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
|
|
90
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Списаны расходы на продажу (янв)
|
|
|
9000
|
9000
|
9000
|
|
|
2
|
Списаны расходы на продажу (февр)
|
|
|
12000
|
12000
|
12000
|
|
|
4
|
Списаны расходы на продажу (март)
|
|
|
20000
|
20000
|
20000
|
|
|
|
Итого
|
|
|
41000
|
41000
|
41000
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 50
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 50 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 50 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
51
|
|
70
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса (январь)
|
132929,6
|
132929,6
|
|
|
|
132929,6
|
|
2
|
Выплачен из кассы аванс (январь)
|
|
|
132929,6
|
132929,6
|
132929,6
|
|
|
3
|
Получено в кассу с р/с под выдачу з/п за январь
|
199394,4
|
199394,4
|
|
|
|
199394,4
|
|
4
|
Выплачена из кассы заработная плата за январь
|
|
|
199394,4
|
199394,4
|
199394,4
|
|
|
5
|
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса (февраль)
|
132276
|
132276
|
|
|
|
132276
|
|
6
|
Выплачен из кассы аванс (февраль)
|
|
|
132276
|
132276
|
132276
|
|
|
7
|
Получено в кассу с р/с под выдачу з/п за февраль
|
198414
|
198414
|
|
|
|
198414
|
|
8
|
Выплачена из кассы з/п за февраль
|
|
|
198414
|
198414
|
198414
|
|
|
9
|
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса за март
|
130410,4
|
130410,4
|
|
|
|
130410,4
|
|
10
|
Выплачен из кассы аванс (март)
|
|
|
130410,4
|
130410,4
|
130410,4
|
|
|
|
Итого
|
793424,4
|
793424,4
|
793424,4
|
793424,4
|
793424,4
|
793424,4
|
|
Оборотная ведомость по счету 51
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 51 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 51 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
62
|
76
|
|
50
|
66
|
68
|
69
|
70
|
76
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС
|
|
|
|
|
2000
|
|
|
|
|
|
2000
|
2000
|
|
|
2
|
Поступило от покупателя за оборудование на р/с
|
118000
|
|
118000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
118000
|
|
3
|
Поступили средства на р/c от прочих дебиторов за прошлый период
|
|
50000
|
50000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50000
|
|
4
|
Перечислено в счет погашения кредита
|
|
|
|
|
|
260000
|
|
|
|
|
260000
|
260000
|
|
|
5
|
Оплачен счет ремонтной организации
|
|
|
|
|
59000
|
|
|
|
|
|
59000
|
59000
|
|
|
6
|
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса
|
|
|
|
132929,6
|
|
|
|
|
|
|
132929,6
|
132929,6
|
|
|
7
|
Поступило от покупателей за продукцию в январе на р/c
|
1180000
|
|
1180000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180000
|
|
8
|
Перечислен НДС
|
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
|
|
180000
|
180000
|
|
|
9
|
Оплачены материалы с р/с (январь)
|
|
|
|
|
59000
|
|
|
|
|
|
59000
|
59000
|
|
|
10
|
Оплачены материалы с р/с (февраль)
|
|
|
|
|
59000
|
|
|
|
|
|
59000
|
59000
|
|
|
11
|
Перечислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
47476
|
|
|
|
47476
|
47476
|
|
|
12
|
Перечислены страховые взносы в ФСС за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
11014,2
|
|
|
11014,2
|
11014,2
|
|
|
13
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
4177,8
|
|
|
4177,8
|
4177,8
|
|
|
14
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
7596
|
|
|
7596
|
7596
|
|
|
15
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
22788
|
|
|
22788
|
22788
|
|
|
16
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
53172
|
|
|
53172
|
53172
|
|
|
17
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
5697
|
|
|
5697
|
5697
|
|
|
18
|
Снято с р/с в кассу под выдачу з/п за январь
|
|
|
|
199394,4
|
|
|
|
|
|
|
199394,4
|
199394,4
|
|
|
19
|
Перечислен НДС за февраль
|
|
|
|
|
|
|
153000
|
|
|
|
153000
|
153000
|
|
|
20
|
Поступило от покупателей на р/с
|
1062000
|
|
1062000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1062000
|
|
21
|
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса за февраль
|
|
|
|
132276
|
|
|
|
|
|
|
132276
|
132276
|
|
|
22
|
Оплачен счет за материалы
|
|
|
|
|
70800
|
|
|
|
|
|
70800
|
70800
|
|
|
23
|
Перечислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
47710
|
|
|
|
47710
|
47710
|
|
|
24
|
Перечислены страховые взносы в ФСС за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
10973,6
|
|
|
10973,6
|
10973,6
|
|
|
25
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
4162,4
|
|
|
4162,4
|
4162,4
|
|
|
26
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
7568
|
|
|
7568
|
7568
|
|
|
27
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
22704
|
|
|
22704
|
22704
|
|
|
28
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
52976
|
|
|
52976
|
52976
|
|
|
29
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за февраль
|
|
|
|
|
|
|
|
5676
|
|
|
5676
|
5676
|
|
|
30
|
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами
|
|
|
|
|
|
|
|
7000
|
|
|
7000
|
7000
|
|
|
31
|
Снято с р/с в кассу под выдачу з/п за февраль
|
|
|
|
198414
|
|
|
|
|
|
|
198414
|
198414
|
|
|
32
|
Оплачена счет-фактура продавца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354000
|
354000
|
354000
|
|
|
33
|
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса
|
|
|
|
130410,4
|
|
|
|
|
|
|
130410,4
|
130410,4
|
|
|
34
|
Погашена задолженность перед работниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28000
|
|
28000
|
28000
|
|
|
35
|
Перечислен НДС
|
|
|
|
|
|
|
79200
|
|
|
|
79200
|
79200
|
|
|
|
Итого
|
2360000
|
50000
|
2410000
|
793424,4
|
249800
|
260000
|
757186
|
215505
|
28000
|
354000
|
2657915,4
|
2657915,4
|
2410000
|
|
Оборотная ведомость по счету 60
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 60 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 60 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
51
|
|
10
|
19
|
91
|
96
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Списаны затраты, связанные с продажей
|
|
|
|
|
2000
|
|
2000
|
2000
|
|
|
2
|
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с р/с
|
2000
|
2000
|
|
|
|
|
|
|
2000
|
|
3
|
Акцептован счет подрядной ремонтной организацииза ремонт
оборудования
|
|
|
|
|
|
50000
|
50000
|
50000
|
|
|
4
|
Учтен НДС за ремонт оборудования
|
|
|
|
|
9000
|
9000
|
|
|
5
|
Оплачен счет ремонтной организации
|
59000
|
59000
|
|
|
|
|
|
|
59000
|
|
6
|
Получены материалы от поставщика (январь)
|
|
|
50000
|
|
|
|
50000
|
50000
|
|
|
7
|
Учтен НДС за материалы
|
|
|
|
9000
|
|
|
9000
|
9000
|
|
|
8
|
Оплачены материалы с р/с
|
59000
|
59000
|
|
|
|
|
|
|
59000
|
|
9
|
Получены материалы от поставщика (февраль)
|
|
|
50000
|
|
|
|
50000
|
50000
|
|
|
10
|
НДС (материалы) принят к учету
|
|
|
|
9000
|
|
|
9000
|
9000
|
|
|
11
|
Оплачены материалы с р/с
|
59000
|
59000
|
|
|
|
|
|
|
59000
|
|
12
|
Получены материалы от поставщика (март)
|
|
|
60000
|
|
|
|
60000
|
60000
|
|
|
13
|
НДС (материалы) принят к учету
|
|
|
|
10800
|
|
|
10800
|
10800
|
|
|
14
|
Оплачен счет за материалы
|
70800
|
70800
|
|
|
|
|
|
|
70800
|
|
|
Итого
|
249800
|
249800
|
160000
|
37800
|
2000
|
50000
|
249800
|
249800
|
249800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 62
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 62 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 62 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
90
|
91
|
|
51
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отражена выручка от продажи оборудования
|
|
118000
|
118000
|
|
|
|
118000
|
|
2
|
Поступило от покупателя за оборудование на р/с
|
|
|
|
118000
|
118000
|
118000
|
|
|
3
|
Отгружена продукция (янв)
|
1180000
|
|
1180000
|
|
|
|
1180000
|
|
4
|
Поступило от покупателя за продукцию в янв на р/с
|
|
|
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
|
|
5
|
Отгружена продукция (февраль)
|
1062000
|
|
1062000
|
|
|
|
1062000
|
|
6
|
Поступило от покупателя за поставленную продукцию в феврале
|
|
|
|
1062000
|
1062000
|
1062000
|
|
|
7
|
Отгружена продукция (март)
|
944000
|
|
944000
|
|
|
|
944000
|
|
|
Итого
|
3186000
|
118000
|
3304000
|
2360000
|
2360000
|
2360000
|
3304000
|
|
Оборотная ведомость по счету 66
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 66 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 66 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
51
|
|
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Перечислено в счет погашения кредита (янв)
|
260000
|
260000
|
|
|
|
260000
|
|
|
Итого
|
260000
|
260000
|
|
|
|
260000
|
|
Оборотная ведомость по счету 68
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 68 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 68 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
19
|
51
|
|
70
|
90
|
91
|
99
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Начислен НДС (продажа ОС)
|
|
|
|
|
|
18000
|
|
18000
|
18000
|
|
|
2
|
НДС принят к вычету
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
9000
|
|
3
|
Начислен НДФЛ (январь)
|
|
|
|
47476
|
|
|
|
47476
|
47476
|
|
|
4
|
Начислен НДС с продукции (январь)
|
|
|
|
|
180000
|
|
|
180000
|
180000
|
|
|
5
|
Входной НДС принят к вычету по материалам (январь)
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
9000
|
|
6
|
Перечислен НДС
|
|
180000
|
180000
|
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
7
|
Входной НДС принят к вычету по материалам (февраль)
|
9000
|
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
9000
|
|
8
|
Перечислен НДФЛ за январь
|
|
47476
|
47476
|
|
|
|
|
|
|
47476
|
|
9
|
Начислен НДС
|
|
|
|
|
162000
|
|
|
162000
|
162000
|
|
|
10
|
Начислен НДФЛ (февраль)
|
|
|
|
47710
|
|
|
|
47710
|
47710
|
|
|
11
|
Перечислен НДС (февраль)
|
|
153000
|
153000
|
|
|
|
|
|
|
153000
|
|
12
|
Входной НДС принят к вычету по материалам (март)
|
10800
|
|
10800
|
|
|
|
|
|
|
10800
|
|
13
|
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за
февраль
|
|
47710
|
47710
|
|
|
|
|
|
|
47710
|
|
14
|
54000
|
|
54000
|
|
|
|
|
|
|
54000
|
|
15
|
Начислен НДС на продукцию (март)
|
|
|
|
|
144000
|
|
|
144000
|
144000
|
|
|
16
|
Начислен НДФЛ (март)
|
|
|
|
46774
|
|
|
|
46774
|
46774
|
|
|
17
|
Перечислен НДС
|
|
79200
|
79200
|
|
|
|
|
|
|
79200
|
|
18
|
Начислен налог на имущество за 1 кв
|
|
|
|
|
|
38098,6
|
|
38098,6
|
38098,6
|
|
|
19
|
Начислен налог на прибыль за 1 кв
|
|
|
|
|
|
|
176803
|
176803
|
176803
|
|
|
|
Итого
|
91800
|
507386
|
599186
|
141960
|
486000
|
56098,6
|
176803
|
860861,6
|
860861,6
|
599186
|
|
Оборотная ведомость по счету 69
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 69 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 69 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
51
|
|
20
|
26
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во)
|
|
|
5568
|
|
5568
|
5568
|
|
|
2
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во)
|
|
|
2112
|
|
2112
|
2112
|
|
|
3
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во)
|
|
|
3840
|
|
3840
|
3840
|
|
|
4
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв осн пр-во)
|
|
|
11520
|
|
11520
|
11520
|
|
|
5
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (янв осн пр-во)
|
|
|
26880
|
|
26880
|
26880
|
|
|
6
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв осн пр-во)
|
|
|
2880
|
|
2880
|
2880
|
|
|
7
|
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП)
|
|
|
|
5446,2
|
5446,2
|
5446,2
|
|
|
8
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв АУП)
|
|
|
|
2065,8
|
2065,8
|
2065,8
|
|
|
9
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП)
|
|
|
|
3756
|
3756
|
3756
|
|
|
10
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (янв АУП)
|
|
|
|
11268
|
11268
|
11268
|
|
|
11
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (янв АУП)
|
|
|
|
26292
|
26292
|
26292
|
|
|
12
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (янв АУП)
|
|
|
|
2817
|
2817
|
2817
|
|
|
13
|
Перечислены страховые взносы в ФСС за январь
|
11014,2
|
11014,2
|
|
|
|
|
11014,2
|
|
14
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за январь
|
4177,8
|
4177,8
|
|
|
|
|
4177,8
|
|
15
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за январь
|
7596
|
7596
|
|
|
|
|
7596
|
|
16
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть за январь
|
22788
|
22788
|
|
|
|
|
22788
|
|
17
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть за январь
|
53172
|
53172
|
|
|
|
|
53172
|
|
18
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за январь
|
5697
|
5697
|
|
|
|
|
5697
|
|
19
|
Начислены страховые взносы в ФСС (фев осн пр-во)
|
|
|
5278
|
|
5278
|
5278
|
18,27
|
|
20
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев осн пр-во)
|
|
|
2002
|
|
2002
|
2002
|
|
|
21
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев осн пр-во)
|
|
|
3640
|
|
3640
|
3640
|
|
|
22
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (фев осн пр-во)
|
|
|
10920
|
|
10920
|
10920
|
|
|
23
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (фев осн пр-во)
|
|
|
25480
|
|
25480
|
25480
|
|
|
24
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (фев осн пр-во)
|
|
|
2730
|
|
2730
|
2730
|
|
|
25
|
Начислены страховые взносы в ФСС (февр АУП)
|
|
|
|
5695,6
|
5695,6
|
5695,6
|
|
|
26
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (февр АУП)
|
|
|
|
2160,4
|
2160,4
|
2160,4
|
|
|
27
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (февр АУП)
|
|
|
|
3928
|
3928
|
3928
|
|
|
28
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (февр АУП)
|
|
|
|
11784
|
11784
|
11784
|
|
|
29
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (февр АУП)
|
|
|
|
27496
|
27496
|
27496
|
|
|
30
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (февр АУП)
|
|
|
|
2946
|
2946
|
2946
|
|
|
31
|
Перечислены страховые взносы в ФСС за февраль
|
10973,6
|
10973,6
|
|
|
|
|
10973,6
|
|
32
|
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за февраль
|
4162,4
|
4162,4
|
|
|
|
|
4162,4
|
|
33
|
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за февраль
|
7568
|
7568
|
|
|
|
|
7568
|
|
34
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть за февраль
|
22704
|
22704
|
|
|
|
|
22704
|
|
35
|
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть за февраль
|
52976
|
52976
|
|
|
|
|
52976
|
|
36
|
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за февраль
|
5676
|
5676
|
|
|
|
|
5676
|
|
37
|
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во)
|
|
|
5568
|
|
5568
|
5568
|
|
|
38
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во)
|
|
|
2112
|
|
2112
|
2112
|
|
|
39
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во)
|
|
|
3840
|
|
3840
|
|
|
40
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (март осн пр-во)
|
|
|
11520
|
|
11520
|
11520
|
|
|
41
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (март осн пр-во)
|
|
|
26880
|
|
26880
|
26880
|
|
|
42
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (март осн пр-во)
|
|
|
2880
|
|
2880
|
2880
|
|
|
43
|
Начислены страховые взносы в ФСС (март АУП)
|
|
|
|
5243,2
|
5243,2
|
5243,2
|
|
|
44
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март АУП)
|
|
|
|
1988,8
|
1988,8
|
1988,8
|
|
|
45
|
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март АУП)
|
|
|
|
3616
|
3616
|
3616
|
|
|
46
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: накопительная часть (март АУП)
|
|
|
|
10848
|
10848
|
10848
|
|
|
47
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование: страховая часть (март АУП)
|
|
|
|
25312
|
25312
|
25312
|
|
|
48
|
Перечислен страховые взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (март АУП)
|
|
|
|
2712
|
2712
|
2712
|
|
|
|
Итого
|
208505
|
208505
|
155650
|
155375
|
311025
|
311025
|
208505
|
|
Оборотная ведомость по счету 70
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 70 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 70 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
50
|
68
|
76
|
|
08
|
20
|
26
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Выплачена из кассы з/п (за дек)
|
445,00
|
|
|
445,00
|
|
|
|
|
|
445,00
|
|
2
|
Депонирована невыплаченная часть з/п
|
|
|
80,00
|
80,00
|
|
|
|
|
|
80,00
|
|
3
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (янв)
|
|
|
|
|
|
630,00
|
|
630,00
|
630,00
|
|
|
4
|
Начислена заработная плата АУП (янв)
|
|
|
|
|
|
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
|
|
5
|
Начислен НДФЛ (янв)
|
|
117,00
|
|
117,00
|
|
|
|
|
|
117,00
|
|
6
|
Выплачена из кассы з/п за янв
|
562,00
|
|
|
562,00
|
|
|
|
|
|
562,00
|
|
7
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (февр)
|
|
|
|
|
|
630,00
|
|
630,00
|
630,00
|
|
|
8
|
Начислена заработная плата АУП (февр
|
|
|
|
|
|
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
|
|
9
|
Удержано из заработной платы по исполнительным листам
(алименты)
|
|
|
5,00
|
5,00
|
|
|
|
|
|
5,00
|
|
10
|
Начислен налог на доходы физических лиц (февр
|
|
117,00
|
|
117,00
|
|
|
|
|
|
117,00
|
|
11
|
Выплачены из кассы заработная плата и больничные
|
783,00
|
|
|
783,00
|
|
|
|
|
|
783,00
|
|
12
|
Начислена ЗП рабочим занятым строительством ОС
|
|
|
|
|
62,05
|
|
|
62,05
|
62,05
|
|
|
13
|
Начислена заработная плата работникам основного
производства (март)
|
|
|
|
|
|
610,00
|
|
610,00
|
610,00
|
|
|
14
|
Начислена заработная плата АУП (март)
|
|
|
|
|
|
|
270,00
|
270,00
|
270,00
|
|
|
15
|
Начислен налог на доходы физических лиц (март)
|
|
79,30
|
|
79,30
|
|
|
|
|
|
79,30
|
|
|
Итого
|
1790,00
|
313,30
|
85,00
|
2188,30
|
62,05
|
1870,00
|
810,00
|
2742,05
|
2742,05
|
2188,30
|
|
Оборотная ведомость по счету 76
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 76 с кредита
|
Итого
|
По кредиту счета 76 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
08
|
19
|
51
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за
прошлый период
|
|
|
|
|
50000
|
50000
|
50000
|
|
|
2
|
Приобретены исключительные права на программный продукт
|
|
|
300000
|
|
|
300000
|
300000
|
|
|
3
|
Учтен НДС
|
|
|
|
54000
|
|
54000
|
54000
|
|
|
4
|
Оплачена счет-фактура продавца
|
354000
|
354000
|
|
|
|
|
|
354000
|
|
|
Итого
|
354000
|
354000
|
300000
|
54000
|
50000
|
404000
|
404000
|
354000
|
|
Оборотная ведомость по счету 90
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 90 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 90 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
26
|
43
|
44
|
68
|
99
|
|
62
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отгружена продукция (янв)
|
|
|
|
|
|
3046,65
|
3046,65
|
3046,65
|
|
|
2
|
Списана себестоимость продукции (янв)
|
|
1100,00
|
|
|
|
1100,00
|
|
|
|
1100,00
|
|
3
|
Начислен НДС (янв)
|
|
|
|
762,70
|
|
762,70
|
|
|
|
762,70
|
|
4
|
Списаны общехозяйственные расходы (янв)
|
187,00
|
|
|
|
|
187,00
|
|
|
|
187,00
|
|
5
|
Списаны расходы на продажу (янв)
|
|
|
18,00
|
|
|
18,00
|
|
|
|
18,00
|
|
6
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
январе
|
|
|
|
|
978,95
|
978,95
|
|
|
|
978,95
|
|
7
|
Отгружена продукция за февр
|
|
|
|
|
|
|
2700,00
|
2700,00
|
2700,00
|
|
|
8
|
Списана себестоимость продукции в февр
|
|
1390,00
|
|
|
|
1390,00
|
|
|
|
1390,00
|
|
|
Начислен НДС (февр)
|
|
|
|
411,86
|
|
411,86
|
|
|
|
411,86
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы в феврале
|
129,00
|
|
|
|
|
129,00
|
|
|
|
129,00
|
|
9
|
Списаны расходы на продажу (февр)
|
|
|
23,00
|
|
|
23,00
|
|
|
|
23,00
|
|
10
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
феврале
|
|
|
|
|
746,14
|
746,14
|
|
|
|
746,14
|
|
|
Итого
|
316,00
|
2490,00
|
41,00
|
1174,56
|
1725,09
|
5746,65
|
5746,65
|
5746,65
|
5746,65
|
5746,65
|
|
Оборотная ведомость по счету 91
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 91 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 91 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
01
|
60
|
68
|
99
|
|
62
|
99
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отражена выручка от продажи оборудования
|
|
|
|
|
|
118000
|
|
118000
|
118000
|
|
|
2
|
Начислен НДС (продажа ОС)
|
|
|
18000
|
|
18000
|
|
|
|
|
18000
|
|
3
|
Списана остаточная стоимость
|
72000
|
|
|
|
72000
|
|
|
|
|
72000
|
|
4
|
Списаны затраты, связанные с продажей
|
|
2000
|
|
|
2000
|
|
|
|
|
2000
|
|
5
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
(янв)
|
|
|
|
26000
|
26000
|
|
|
|
|
26000
|
|
6
|
Начислен налог на имущество за 1 кв
|
|
|
38098,6
|
|
38098,6
|
|
|
|
|
38098,6
|
|
7
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
за март
|
|
|
|
|
|
|
38098,6
|
38098,6
|
38098,6
|
|
|
|
Итого
|
72000
|
2000
|
56098,6
|
26000
|
156098,6
|
118000
|
38098,6
|
156098,6
|
118000
|
156098,6
|
|
Оборотная ведомость по счету 99
|
|
№ п /п
|
Содержание операции
|
В дебет счета 99 с кредита счетов
|
Итого
|
По кредиту счета 99 в дебет счетов
|
Итого
|
Сальдо
|
|
|
68
|
91
|
|
90
|
91
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
январе
|
|
|
|
353435
|
|
353435
|
353435
|
|
|
2
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
(янв)
|
|
|
|
|
26000
|
26000
|
26000
|
|
|
3
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
феврале
|
|
|
|
293220
|
|
293220
|
293220
|
|
|
4
|
Отражен финансовый результат от реализации продукции в
марте
|
|
|
|
211360
|
|
211360
|
211360
|
|
|
5
|
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов
за март
|
|
38098,6
|
38098,6
|
|
|
|
|
38098,6
|
|
6
|
Начислен налог на прибыль за 1 кв
|
176803
|
|
176803
|
|
|
|
|
176803
|
|
|
Итого
|
176803
|
38098,6
|
214901,6
|
858015
|
26000
|
884015
|
884015
|
214901,6
|
3.3 Шахматная ведомость
|
К
|
Д
|
01
|
02
|
05
|
08
|
10
|
19
|
20
|
26
|
43
|
44
|
50
|
51
|
60
|
62
|
66
|
68
|
69
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01
|
635,00
|
435,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02
|
|
|
|
6,00
|
|
|
|
38,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04
|
|
|
85,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05
|
|
|
|
|
|
|
|
35,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08
|
169,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
75,56
|
|
|
435,00
|
|
|
50,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99,00
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2490,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80,00
|
4,00
|
|
|
|
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1870,00
|
|
653,00
|
|
154,00
|
895,75
|
518,18
|
|
60
|
|
|
|
|
550,00
|
99,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6367,00
|
|
|
|
|
|
|
68
|
|
|
|
12,41
|
|
|
374,00
|
162,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69
|
|
|
|
13,03
|
|
|
126,49
|
56,70
|
|
|
|
|
|
|
|
375,20
|
|
|
70
|
|
|
|
62,05
|
|
|
1870,00
|
810,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120,00
|
|
|
|
|
|
|
90
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5746,65
|
|
|
|
|
91
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
456,00
|
|
|
|
|
99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
804,05
|
435,00
|
85,00
|
169,05
|
550,00
|
99,00
|
2805,49
|
1101,70
|
2490,00
|
50,00
|
1870,00
|
6567,00
|
657,00
|
6202,65
|
154,00
|
1369,95
|
518,18
|
.4 Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2010 года.
|
№ счета
|
Сальдо начальное
|
Оборот за период
|
Сальдо конечное
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
01
|
8333330
|
|
804050
|
1270000
|
7867380
|
|
|
02
|
|
2083330
|
435000
|
44000
|
|
1692330
|
|
04
|
585000
|
|
|
110000
|
475000
|
|
|
05
|
|
85000
|
85000
|
35000
|
|
35000
|
|
08
|
|
|
169,05
|
169,05
|
0,00
|
|
|
10
|
1652000
|
|
550000
|
560560
|
1464440
|
|
|
19
|
|
|
99000
|
99000
|
|
|
|
20
|
55000
|
|
2805490
|
2490000
|
370490
|
|
|
26
|
20000
|
|
1101700
|
316000
|
805700
|
|
|
43
|
|
|
2490000
|
2490000
|
|
|
|
44
|
12500
|
|
50000
|
41000
|
21500
|
|
|
50
|
20000
|
|
1870000
|
1886000
|
4000
|
|
|
51
|
542500
|
|
6567000
|
4090930
|
3018580
|
|
|
60
|
|
3080000
|
657000
|
657000
|
|
2750000
|
|
62
|
224000
|
|
6202650
|
6367000
|
35650
|
|
|
66
|
|
1260000
|
154000
|
|
|
971000
|
|
68
|
|
42000
|
1369950
|
2508460
|
|
1426010
|
|
69
|
|
7000
|
518180
|
571420
|
|
240750
|
|
70
|
|
28000
|
2188300
|
2742005
|
|
1078750
|
|
76
|
28000
|
1120000
|
12000
|
205000
|
37000
|
1205000
|
|
80
|
|
1680000
|
|
|
|
625000
|
|
83
|
|
2772000
|
|
|
|
2475000
|
|
84
|
|
203000
|
|
|
|
125000
|
|
90
|
|
|
5746650
|
5746650
|
|
|
|
91
|
|
|
518660
|
518660
|
|
|
|
99
|
|
|
431630
|
1907530
|
|
1475900
|
|
Итого
|
10192000
|
10192000
|
34825300
|
34825300
|
12372410
|
12372410
|
.5 Бухгалтерский баланс
Дата
утверждения
Дата
отправки (принятия)
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
560
|
440
|
|
Основные средства (01, 02)
|
120
|
7000
|
6175
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58)
|
140
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
7560
|
6615
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
1750
|
2662
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
|
|
1652
|
1464
|
|
животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (20, 26, 44)
|
|
98
|
1197
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76)
|
230
|
147
|
|
|
147
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76)
|
240
|
105
|
73
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62)
|
|
77
|
36
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58)
|
250
|
|
|
|
Денежные средства (50, 51)
|
260
|
630
|
3023
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
2632
|
5757
|
|
БАЛАНС
|
300
|
10192
|
12372
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
1680
|
625
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
|
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
2772
|
2475
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
|
470
|
203
|
1601
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
4655
|
4701
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
1260
|
971
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
5320
|
6701
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60)
|
|
3080
|
2750
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
|
28
|
1078
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
|
7
|
241
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
|
42
|
1427
|
|
прочие кредиторы (76)
|
|
1120
|
1205
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов (75)
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
5537
|
7671
|
|
БАЛАНС
|
700
|
10192
|
12372
|
Руководитель _________ ____________________ Главный бухгалтер
________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
“31” марта 2008 г.
3.6 Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
КОДЫ
|
|
09888767565
|
|
2008
|
2008
|
2008
|
|
87978665564
|
|
766755656454
|
|
98776875
|
|
45453543
|
4545354
|
|
131312315343
|
|
|
|
|
на _31 марта____________ 2008 г.
Форма
№ 2 по ОКУД
Дата
(год, месяц, число)
Организация ООО «Новые Заборы» ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности кондитерская фабрика по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма
_________________ ______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение. г. Красноярск, ул. Пограничников, 103а
__________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
|
|
Наименование
|
Код
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
10
|
4572
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
|
20
|
(2490)
|
( )
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
2082
|
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
(41)
|
( )
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
(316)
|
( )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
50
|
1725
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
60
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
( )
|
( )
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
80
|
|
|
|
Прочие доходы
|
90
|
456
|
|
|
Прочие расходы
|
100
|
(336)
|
( )
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
1845
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
369
|
( )
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
1476
|
|
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Заключение
Выполнив данную курсовую работу, был прослежен весь путь, который
проходит любая хозяйственная операция от момента ее первоначального отражения в
учете и до попадания в бухгалтерскую отчетность. Была заполнена Книга
хозяйственных операций, на ее основе заполнены оборотные ведомости по каждому
счету бухгалтерского учета, шахматная ведомость и СОВ за отчетный период,
равный одному кварталу. Был произведен расчет заработной платы и ЕСН по
некоторым категориям работников. На основании данных регистров бухгалтерского
учета была сформирована бухгалтерская отчетность. Одновременно с отражением
операций в регистрах, были выполнены сопутствующие расчеты, такие как:
ـ расчет амортизационных
отчислений
ـ выделение и начисление НДС
по расчетной ставке
ـ расчет среднегодовой
стоимости основных средств
ـ расчет налога на имущество
ـ расчет ЕСН
ـ расчет НДФЛ
ـ расчет налога на прибыль
Список использованных источников
1. Федеральный
закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ.
2. План
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и
инструкция по его применению. Утв. приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)
. Положение
по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от
06.07.1999 г. № 43н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов» (ПБУ
5/01) от 09.06.2001 г. № 44н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) от 30.03.2001 г. №
26н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) от 06.05.1999 г. № 32н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) от 06.05.1999 г. №
33н.
. Положение
по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) от
27.12.2007 г. № 153н.
. Налог
на доходы физических лиц. Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 23.
. Единый
социальный налог (взнос). Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 24.
. Налог
на прибыль. Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 25.
. Гражданский
кодекс Российской Федерации.