Таблица Б - Дополнительные исходные данные.
№ПоказателиИзмерительНа одно изделие1Стоимость материалов и покупных изделий,в том числе в других цехахруб./шт.120 252Трудоемкость изготовления в других цехахн. -час./шт.83Средний разряд работ в других цехах24Средний процент общепроизводственных расходов в других цехах%1605Процент общехозяйственных расходов%806Процент внепроизводственных (коммерческих) расходов%5
Введение
Планирование - это первый и самый значительный этап процесса менеджмента. Его можно определить, как умение представлять цели предприятия, результаты его деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.
На основе плана предприятия в дальнейшем осуществляется организация выполнения запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль за результатами, их оценка с точки зрения плановых показателей.
Отсутствие планов основная причина плохого экономического состояния или краха предприятия.
Применение планирования создает следующие преимущество: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий, проясняет возникновение проблемы, стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе, улучшит координацию действий на предприятии, создает предпосылки для повышении образовательной и профессиональной подготовки менеджеров, увеличивает возможность обеспечения предприятия необходимой информацией, способствует более рациональному распределению используемых ресурсов, улучшает контроль на предприятии.
При разработке планов используются многочисленные показатели, характеризующее относительную и абсолютную величину всех видов ресурсов.
В курсовой работе следует решить следующие задачи, а именно определить важнейшие технико-экономические показатели работы цеха:
- Количество оборудования и его основные данные.
- Количество работников: рабочих (отдельно основных и вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.
- Средний разряд основных рабочих.
- Годовой фонд оплаты труда рабочих (отдельно основных и
вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.
- Полную первоначальную стоимость оборудования
- Площадь цеха и полную первоначальную стоимость здания цеха.
- Годовые фонды амортизационных отчислений по группам основных фондов цеха.
- Полную стоимость основных материалов и покупных изделий на годовую программу.
- Сметы и проценты общепроизводственных (косвенных) расходов цеха.
- Цеховую и заводскую себестоимость изделия (комплекта, детали).
- Оптовую цену изделия.
- Свести в единую таблицу технико-экономические показатели работы цеха
- Важнейшие направления повышения уровня эффективности работы цеха
1. Производственная программа предприятия
Производственная программа предприятия представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.
Производственная программа цеха включает в себя следующие показатели:номенклатуру изделий, программу выпуска ( товарную продукцию ) и программу запуска - валовую продукцию в натуральном выражении, трудовом выражении и в стоимостном выражении.
Программа запуска изделий в цехе отличается от программы выпуска на величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных потерь и определяется по выражению:
Nзап=Nвып*(1+(a+b)/100), (1)
где Nвып-программа выпуска деталей, штук;
a-величина технически неизбежных потерь, %;
b-изменение заделов незавершенного производства, %.
Используя данную формулу, рассчитаем программу запуска в механическом цехе по исходным данным:
Nзап=33000*(1+(8+1,5)/100)=33000*1,095=36135 (шт).
Таким образом, из расчета видно, что предприятие запускает 36135 изделий, чтобы с учетом технически неизбежных потерь и изменений заделов незавершенного производства выпустить 33000 изделий.
2. Фонды времени работы рабочих и оборудования
Различают календарный, режимный (номинальный), и дейсвительный (эффективный) фонды времени
Календарный годовой фонд времени - это полное количество часов в году, равное 8760 часов. Режимный (номинальный) годовой фонд времени работы оборудования - это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета каких-либо потерь. При расчете номинального (режимного) фонда времени следует учитывать продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих дней в году (при условии несовпадения выходных и праздничных дней), количество праздничных дней в году, длительность рабочей смены. Для этого используется следующее выражение номинального фонда времени:
Тном=((365-Двых)*tсм-Дпред*tсокр)*n (2)
где Двых - количество выходных дней в году.при пятидневной рабочей неделе оно составляет 114 дней;
tсм - продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда и пяти рабочих днях продолжительность смены 8 часов;
Дпред - количесво предпраздничных дней, дней;
tсокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет 1 час;
n - количество смен.
Используя исходные данные, рассчитаем номинальный фонд времени:
Тном=((365-114)*8-8*1)*2=(2008-8)*2=4000 (часов).
Номинальный фонд времени соответствует количеству рабочего времени с учетом установленной сменности работы
Действительный (эффективный) годовой фонд времени - это планируемое время, которое рабочий и оборудование отрабатывает с учетом неизбежных для нормально организованного производства потерь времени, не входящих в техническую норму времени. Его величина составляет:
Тд=Тном*(1-а/100) (3)
где а - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.
Таблица 1 - Расчет действительного фонда времени работы оборудования
№ п/пНаименование оборудованияНоминальный фонд времениПотери, %Действительный фонд времени1Токарно-револьверные станки4000338802Верстаки подготовки деталей4000040003Верстаки связки жгутов4000040004Транспортер 3 линии40001036005Фрезерные станки4000338806Станки динамической балансировки4000637607Кривошипные прессы40001036008Станки электрохимической обработки металлов4000637609Сверлильные станки40003388010Сборочные стапели40003388011Ножницы для резки проводов400033880
. Расчет количества оборудования
Общее количество основного технологического оборудования цеха определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для изготовления всей номенклатуры изделий.
Тгод i=Nзап*ti/60 (4)
где ti - трудоемкость изготовления изделия на i-м виде оборудования;
Nзаппрограмма запуска изделий.
Зная трудоемкость, можно получить расчетное количество однотипного оборудования, которое рассчитывается по формуле:
расч=Тгодi/Тдi*Квн*Коднi (5)
где Тгодi - годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании;
Тдi - действительный фонд времени работы i-го вида оборудования ;
Квн - коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-м оборудовании, примем равный 1,1.
Рассчитаем количество оборудования и результеты сведем в таблицу 2. После этого получим дробное число, которое округлим до целого в сторону увеличения. При этом необходимо, чтобы коэффициент загрузкинаходился в пределах 0,8-0,9. Коэффициент загрузки рассчитывается по формуле:
Кз=Nрасч/Nприн (6)
где Nприн - принятое (округленное) количество оборудования.
Расчеты технологического оборудования и его основных данных сведем в таблицу 2.
Таблица 2 - Расчет количества оборудования и его основных данных
Наименование оборудования (раб. мест)Годовая трудоемкость Работ, н-час.Годовой Действительный фонд времени оборуд., часКоличество одновp работКоличество оборудования, шт.Коэф. загруз Мощность электродвигателя кВт.Ремонтная сложность, р.е.Оптовая цена тыс. руб.расч.прин.единицыобщаяединицыобщаяединицыобщаяТокарно-револьверные станки12045388012,8230,941,54,561887,5262,5Верстаки подготовки деталей963604000210,95130.840,11,311312,5162,5Верстаки связки жгутов72270400028,21100,82--11014140Транспортер 3 линии-3600-33131030230690Фрезерные станки18067,5388014,2350,850,653,2521060300Станки динамической балансировки42157,53760110,19120,851.518336896Кривошипные прессы19272360014,8760,810.63,6212140840Станки электрохимической обработки металлов18067,5376022,1930,710.61,8131339Сверлильные станки15056,25388013,5340,880.62,42828112Сборочные стапели1565853880218,34210,870,24,212125525Ножницы для резки проводов9033,75388012,1230,710,51,5132060278239,5839,2843,551643225
4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда
Рассчитаем количество основных рабочих по формуле:
Nрасч=Тгод/Тд*Квн*Кмн (7)
где Nрасч - расчетное число основных рабочих (списочное);
Тгод - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовленного рабочим соответствующей профессии и разряда ( в человеко-часахпри одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);
Квн - коэффициент выполнения норм (1,1);
Кмн - коэффициент многостаночного обслуживания (1).
Расчетное количество рабочих в случае дробного числа округляют до целого (дроби менее 0,5 округляются в сторону уменьшения, свыше 0,5 - в сторону увеличения)
Таблица 3 - Расчет количества основных рабочих
Рабочее место, профессияразрядГодовая трудоемкость, чел.-часДействительный годовой фонд времени рабочего, ч\годКоличество рабочихрасчетноепринятоеТокарно-револьверные станки21204518605,96Верстаки подготовки деталей 196360186047,0947Верстаки связки жгутов172270186035,3235Транспортер 3 линии--1860--Фрейзерные станки218067,518608,89Станки динамической балансировки142157,5186020,621Кривошипные прессы11927218609,49Станки электрохимической обработки металла418067,518608,89Сверлильные станки115056,2518607,47Сборочные стапели5156585186076,577Ножницы для резки проводов39033,7518604,44278239,5224,24224
Фонд тарифной заработной платы рассчитывается по формуле:
Vтар=То*lсд.сред (8)
где То - общая трудоемкость нормируемых работ по цеху в планируемый период;
lсд.сред. - среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе .
Для расчета необходимо значение среднечасовой тарифной ставки. Рассчитаем его, исходя из таблицы 4.
Таблица 4 - Расчет среднего разряда и средней часовой ставки основных рабочих
Разряд (R)Количество рабочих данного разряда (n)Часовая ставка (l)Расчетные данныеn*ln*R1119895211921510,4156303413,5254,08124915,28157,523657717,281330,56385итого2242630,16582
Среднечасовая ставка определяется по формуле:
lсред.=∑ni*li/∑ni (9)
То есть lсред= 2630,16/224=11,74
Rсред.=∑ ni*Ri/∑ni (10)
То есть
Rсред=528/224=2,35
Очевидно, что полученная тарифная ставка находится в пределах полученного значения среднего разряда.
Получим, что
Vтар=458915,5*11,74=5387667,9 (руб)
Vдоп=5387667,9*0,65=3501976,55 (руб)
Таблица 6 Расчет количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда.
Профессия вспомогательных рабочихНорма обслуживания и ее измерительКоличество рабочих, чел.разрядВид оплатыЧасовая ставка или месячный окладДействительный годовой фонд времени, ч./годГодовой фонд зарплаты, руб.прямойдополнитобщийНаладчик9/оборудов-е95Повременная система оплаты труда17,081860285919,2171551,52457470,72Слесарь обслуживания оборудования250/ рем. ед.1311,83186022003,813202,2835206,08Электромонтеры340/кВт1517,08186031768,819061,2850830,08Слесари по ремонту оборудования200/рем. ед.1517,08186031768,819061,2850830,08Станочники по ремонту350/рем. ед.1413,37186024868,214920,9239789,12Кладовщик250/осн. раб.1-20001860240001440038400Слесари ПРИН35/осн. раб.6517,081860190612,8114367,68304980,48Станочники ПРИН45/осн. раб.5517,08186015884495306,4254150,4Подготовители-распределители28/осн. раб.8-20001860192000115200307200Транспортные рабочие30/осн. раб.8311,831860176030,4105618,24281648,64Уборщики цеха45/осн. раб.5-10001860600003600096000Контролеры14/осн. раб.16-25001860480000288000768000итого6216778161006689,62684505,5
Таблица 7 - Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда.
подразделениедолжностьКоличество работниковМесячный оклад, руб.Доплаты к окладу (60%), руб.Годовой фонд оплаты труда, руб.руководствоНачальник цеха15000300096000Зам. нач-ка цеха по производству14000240076800Зам. нач-ка цеха по подготовке производства----производствоСтарший мастер235002100134400Сменный мастер825001500384000Подготовка к производствуНачальник тех. бюро13500210067200Технолог528001680268800Конструктор----Инженер (техник) по инструменту12900174055680Мастер ПРИН12800168053760Планово-диспетчерское бюроНачальник ПДБ13500210067200Плановик426501590203520Диспетчер21950117074880Бюро труда и зарплатыНачальник БТЗ13500210067200Нормировщик22100126080640Планово-экономическое бюроЭкономист14000240076800Служба механикаМеханик цеха 12500150048000Мастер по обслуживанию12000120038400Бюро цехового контроляНачальник БЦК13000180057600Старший контрольный мастер12500150048000Контрольный мастер22200132084480Группа ЭВМИнженер по обслуживанию ЭВМ14000240076800Програмист230001800115200Оператор ЭВМ12500150048000итого4166400398402223360
Таблица 8 - Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда
подразделениедолжностьКоличество человекМесячный оклад, руб.Доплата к окладу,р.Годовой фонд оплаты труда, р.ПДБНаладчик12450147047040Учетчик12300138044160Бухгалтерия цехаПодготовка производстваАрхивариус12300138044160Чертежник-копировщикОбщее обслуживаниеСекретарь-машинистка12700162051840Завхоз12750165052800табельщикитого5125007500240000
Таблица 9 - Расчет численности младшего обслуживающего персонала и их фонда оплаты труда
должностьКоличество человекМесячный оклад, руб.Доплата к окладу, рГодовой фонд оплаты труда, р.Гардеробщик2150090057600Уборщик1100060019200Прочие 2150090057600Итого540002400134400
Таблица 10 - Общая численность работающих в цехе
Категория работающих всегоПроцент к числу основных рабочихОсновные рабочие224100Вспомогательные рабочие6228ИТР4118СКП52МОП52Всего335
5. Расчет площадей цеха
Площадь цеха по назначению делиться на: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.
Объём цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и пристройки к корпусу по формуле:
V=1,1*∑ni=1*Si*hi (13),
где hi - высота i-го вида помещения, м ( для вспомогательной, складской, производственной площади=8м; для конторской, прочей площади=3,3м );
Si - размер i-го вида площади, м2
Vкорп=(621+155,25)*8*1,1=6831(м2);
Vприст=(167,67+80,73)*3,3*1,1=901,7(м2).
Таблица 11 - Определение производственной площади цеха.
Наименование оборудованияКоличество,штУдельная производственная площадь, кв.мСуммарная площадь, кв.мТокарно-револьверные станки3824Верстаки подготовки деталей 13678Верстаки связки жгутов10660Транспортер 3 линии31545Фрейзерные станки5840Станки динамической балансировки12896Кривошипные прессы6954Станки электрохимической обработки металла3824Сверлильные станки4832Сборочные стапели218168Ножницы для резки проводов3--83621Таблица 12 - Расчет других видов площадей цеха.
Наименование других участковПроцент от производственной площадиСуммарная площадь, кв.мВспомогательные и другие помещения25%155,25Конторские и бытовые помещения27%167,67Прочая площадь13%80,73итого403,65
. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений
Основные средства - представляют ту часть средств труда, которыая многократно участвует в процессе производства, полностью или частично сохраняет свою натурально-вещественную форму и переносит свою стоимость на готовую продукцию по частям по мере изнашивания и возмещает стоимость частями по мере реализации продукции.
Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле:
Сзд=Vk*Ck+Vn*Cпр (14)
где Vk, Vn - объём производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м3
Ck, Сn - стоимость 1м3 производственного корпуса и пристройки.
Примем стоимость 1 кубометра корпуса равной 4000 рублей, а пристройки - 4500 рублей. Получим
Сзд=6831*4+901,7*4,5=27324+4057,65=31381,65 (тыс.руб.)
№Категории производственных фондовПервоначальная стоимость, т.р1Стоимость машин и оборудования, в том числе:3708,751.1Расходы на приобретение оборудования32251.2Расходы на транспортировку и монтаж483,752Стоимость транспортных средств556,313Стоимость инструментов и присрособлений556,314Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря111,26итого4932,63
Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных средств на производимую продукцию с целью накопления денежных средств на полное восстановление (реновацию). Определим величину амортизационных отчислений для зданий линейным методом, для этого умножим первоначальную стоимость здания на норму амортизации:
Ам=Сперв*Нам (15)
Получим:
Амздания=31381,65*0,02=627,633(тыс.р).
Амортизационные отчисления для рабочих машин и оборудования определим методом суммы чисел лет; для 10 лет сумма равна 55, тогда:
год Ам=3708,75*(10/55)=674,3(т.р);
год Ам=3708,75*(9/55)=606,88(т.р.);
год Ам=3708,75*(8/55)=539,45(т.р.);
год Ам=3708,75*(2/55)=202,3(т.р.);
год Ам=3708,75*(1/55)=134,9(т.р.).
Амортизационные отчисления для транспортных средств рассчитаем методом уменьшающегося остатка, исходя из нормы амотъртизации 10%, получим:
оплата персонал амортизационный себестоимость
1 год Ам=556,31*0,1=55,631(т.р.);
Состат=556,31-55,631=500,679(т.р.);
год Ам=500,679*0,1=50,07(т.р.);
Состат=500,670-50,07=450,61(т.р.);
год Ам=450,61*0,1=45,06(т.р.);
Состат=450,61-45,06=405,55(т.р.) и т.д.
Амортизационные отчисления для инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря определим линейным методом с нормой амортизации 30% и 25% соответственно, получим:
Аминстр=556,31*0,3=166,893(т.р.);
Аминвентаря=111,26*0,25=27,815(т.р.).
Полученные данные сведем в таблицу 14.
Таблица 14 - Расчет стоимости основных фондов и их амортизации.
Наименование групп основных фондовПервоначальная стоимость, т.р.Норма амортизационных отчислений, %Годовой амортизационный фонд, т.р.Здания31381,652627,633Рабочие машины и оборудование3708,7510 лет674,3Транспортные средства556,311055,631Инструменты и приспособления556,3130166,893Производственный и хозяйственный инвентарь111,262527,815итого1552,2727. Расчёт цеховых расходов
Все производственные расходы делятся на прямые и косвенные. К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия (сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата и др.) К косвенным относятся расходы, которые или невозможно или нецелесообразно рассчитывать на конкретные изделия (например, общепроизводственные расходы).
Косвенные расходы цеха (общепроизводственные расходы) рассчитываются на годовой объём работ как смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов. Состав и После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяется их отношение к фонду основной заработной платы производственных рабочих:
Кэкс=Сэкс/Vзп. осн*100% (16)
Кцех=Сцех/ Vзп. осн*100% (17)
где Сэкс , Сцех - затраты по их сметам на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, соответственно;
Vзп. осн - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб.
Кэкс=4403,013/8889,644=0,495;
Кцех=9574,464/8889,644=1,077.
Таким образом, коэффициент процента общепроизводственных расходов составит:
Кобщепр = Кэкс + Кцех ,(18)
Кобщепр=0,495+1,077=1,572.
С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия.
Таблица 15 - Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ.
№Наименование статей расходовОбщая сумма, т.р.Вспомогат. материалыЗарплатаЕСНТ-во и энергияАмортизацияУслуги других цеховПрочие расходыРасходы на содержание и эксплуатацию оборудования1Амортизация оборудования и ценного инвентаря896,824896,8242Содержание оборудования и рабочих мест882,105101,6543,507141,31278,3917,2963Текущий ремонт оборудования336,699111,2690,61923,56111,264Содержание и эксплуатация транспортных средств495,704281,6573,229140,8255Возмещение износа малоценного инструмента1622,334458,915559,13145,374458,9156Прочие расходы цеха на эксплуатацию цеха169,347169,347итого4403,013671,7751474,906383,47578,39896,824711186,643Цеховые расходы1Содержание аппарата управления цехом2849,822261,76588,062Содержание прочего цехового персонала1826,4961449,6376,8963Амортизация зданий и сооружений655,448655,4484Содержание здания и инвентаря цеха2631,5313,829624,962196,725Текущий ремонт здания цеха941,45941,456Испытания, опыты, изобретательство1341347Охрана труда100,5100,58Возмещение износа малоценного инвентаря67679Прочие цеховые расходы368,25368,25итого9574,464313,823807,36989,9162196,72655,448-1611,2Всего общепроизводственных расходовцеха13977,477985,5965282,2661373,392275,111552,277111797,843Процент общепроизводственных расходов100738101611513Таблица 16 - Смета затрат (свод затрат)на производство цеха, т.р.
Статья затратЭлементы затратИтого по калькуляционным статьямОсн. материалыВспом. материалыТопливо и энергиязарплатаЕСНАмортиз-яПрочие расходыОсновные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия3794,1753794,175Основная зарплата производственных рабочих5387,65625387,6562Дополнительная зарплата производственных рабочих3501,97653501,9765Отчисления на соцстрах2311,30452311,3045Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения 185,4375185,4375Общепроизводственные расходы, в том числе985,5952275,115282,2661373,3911552,2722508,84313977,477РСЭО671,77678,391474,906383,475896,824897,6434403,013Цеховые расходы313,822196,723807,36989,916655,4481611,29574,464Итого затрат по экономическим элементам3794,175985,5952275,1114171,8983684,69551737,70952508,84329158,625
. Расчет плановой себестоимости и цены изделия
Таблица 17 - Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия.
№Наименование статей калькуляцииВ своем цехеВ других цехах1Основные материалы114,98252Покупные изделия и полуфабрикаты3Возвратные отходы4Основная зарплата производственных рабочих163,2683,25Дополнительная зарплата производственных рабочих106,1245,766Отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих70,0333,537Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения - целевые расходы5,618Общепроизводственные расходы423,5133,12РСЭО133,42Цеховые расходы290,14ИТОГО цеховая себестоимость883,5320,619Общехозяйственные расходы130,6166,5610Расходы на освоение производства новых изделий239,375ИТОГО производственная (заводская) себестоимость1433,62511Внепроизводственные (коммерческие) расходы71,681ВСЕГО полная себестоимость1505,306Плановая прибыль694,694Оптовая цена предприятия2200
. Расчет технико-экономических показателей работы цеха
Таблица 18 - Технико-экономические показатели работы цеха.
Наименование показателяЕдиница измеренияЗначение 1. Объем выпуска продукции за год1.1 Годовой выпуск(валовая продукция) руб.784080001.2 Товарная продукцияв натуральном выражениишт33000в трудовом выражениинормо- час458914,5в стоимостном выражениируб726000002. Труд и кадры2.1 Общее количество работниковчел335в том числеосновных рабочихчел224вспомогательных рабочихчел62ИТРчел41служащиечел5МОП чел52.2 Общий фонд оплаты трудатыс руб14171,898в том числеосновных рабочихтыс руб8889,644вспомогательных рабочихтыс руб2684,5055ИТРтыс руб2223,360служащихтыс руб240МОПтыс руб134,42.3. Средняя месячная зарплата одного работающего руб/чел*мес3525в том числеосновных рабочихруб/чел*мес3307вспомогательных рабочихруб/чел*мес3608ИТРруб/чел*мес 4519служащихруб/чел*мес4000МОПруб/чел*мес22402.4. Выработка на одного работающего в годв натуральном выражениишт/чел98,5в стоимостном выражении тыс.руб/чел216,7162.5. Выработка на одного основного работающегов натуральном выражениишт/чел147,3в стоимостном выражении тыс.руб/чел324,1072.6. Выпуск продукции 1 нормо-часв натуральном выражениишт/н-ч0,07в стоимостном выражении руб/н-ч158,23. Себестоимость3.1. Смета затрат на производство в цехетыс.руб29158,0253.2 Процент общепроизводственных расходов в цехе%157,23.3 Себестоимость единицы изделияруб1505,3063.4 Рентабельность изделия%31,584. Основные средства4.1.Количество оборудованияшт834.2 Средний коэффициент загрузки оборудования0,844.3. Выпуск продукции на единицу оборудованиятыс.руб874,6994.4. Общая площадь цехакв. м1024, 65в том числепроизводственнаякв. м621вспомогательная и складскаякв. м155,25конторско-бытоваякв. м167,67прочаякв. м80,734.5. Выпуск продукции на 1 кв. м производственной площадируб/кв.м.116908,214.6. Выпуск продукции на 1 кв.м. общей площадируб/кв.м.70853,4624.7. Общая стоимость ОПФтыс.руб36314,28в том числездание цехатыс.руб31381,65оборудованиетыс.руб3708,75транспортные средстватыс.руб556,31инструментытыс.руб556,31инвентарьтыс.руб111,264.8. Фондоотдачаруб/руб1,99924,9. Фондоемкостьруб/руб0,50024.10. Фондовооруженностьтыс.руб/чел108,4
. Предложения по повышению эффективности деятельности предприятия
Себестоимость является одной из важнейших категорий в экономике, потому что именно она является в большинстве случаев определяющим фактором получения прибыли предприятием и его экономического и финансового равновесия. Поэтому предприятие, осуществлящее планирование своей деятельности, должно обращать внимание на планирование себестоимости и отыскание резервов ее снижения.
Факторами снижения себестоимости являются:
) совершенствование конструкторско-технологическиххарактеристик изделия; снижение трудоемкости, материалоемкости, фондоемкоси;
) улучшение использования основных и оборотных фондов;
) рост производительности труда;
) совершенствование организации производства, труда и управления
Под резервами снижения себестоимости понимают возможность сснизить себестоимость за счет внутрипроизводственных и внепроизводственных резервов.
Внепроизводственные резервы - повышение уровня специализации, комбинирования, кооперирования, унификации изделия, совершенствование системы управления народным хозяйством.
Внутрипроизводственные резервы - это резервы, направленные на повышение производительности труда, улучшение использования оборудования, инструментов, применение экономичных методов использования сырья, материалов, совершенствование технологии, организации производства, сокращени расходов на обслуживание и управление производством. На предприятии рассчитывается снижение себестоимости сравнимой товарной продукции, снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам. К сравнимой относятся все виды продукции, производимой в отчетном году на предприятии. Для определения снижения себестоимости все виды сравнимой продукции, запланированной к выпуску, оцениваются по плановой себестоимости изделия и среднегодовой их фактической себестоимостиза отчетный год.
∆С=Сотч-Сплан (19),
где Сотч и Сплан - фактическая и плановая себестоимость продукции.
Процент снижения себестоимости при этом составит
∆Сср=∆С/ Сотч (20).
Показатель сравнимой продукции редко используется на практике, потому что происходит частая замена производимой продукции.
Затраты на 1 рубль товарной продукции - универсальный показатель.
Сср.пл.тов=Стов.пл./Qтов.пл. (21).
Планирование снижения себестоимости осуществляется аналогично планированию повышения производительности труда, то есть по технико-экономическим факторам. Однако, добавляются дополнительные факторы - материальные затраты.
Преобладающим фактором снижения себестоимости является экономия материальных затрат, определяющими факторами снижения материальных затрат является использование ресурсосберегающей технологии. Экономия материальных затрат определяется прямым счетом с учетом удельного веса материальных затрат в себестоимости.
Второй путь - снижение доли зарплаты под влияние планового роста производительности труда:
∆С∆пт=(1-(∆ЗП/∆ПТ))*d*100% (22),
где ∆ЗП и ∆ПТ - плановые приросты средней зарплаты и производительности труда; d - удельный вес зарплаты в себестоимости.
Производительность труда может меняться под влиянием таких факторов, как:
) материально-технические факторы - связаны с научно-техническим прогрессом, совершенствованием технологии, повышением качества менеджмента;
) экономические - связаны с внедрением новых методов управления, ценообразования и кредитно-налоговой системы;
) социальные - улучшение условий труда, быта и отдыха сотрудников.
Одним из предложений по улучшению работы цеха может быть внесение корректировок в действующую технологию с целью обеспечения наиболее эффективной загрузки оборудования. Как видно из таблицы 2, по таким группам оборудования, как станки электрохимической обработки металлов, ножницы для резки проводов, наблюдается недозагрузка, а по токарно-револьверным станкам и транспортерам - перегрузка, что может привести к вынужденным простоям и нерациональному использованию рабочего времени. Внедрение же мероприятий по устранению выявленных перегрузок и недогрузок позволит сократить затраты рабочего времени, тем самым повлиять на рост призводительности труда, что в свою очередь повлечет снижение условно-постоянных затрат при росте объемов производства и снижению себестоимости.
Предположим, что прирост производительности труда составит 2%, а зарплаты 1% (темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста зарплаты), тогда получим:
∆С∆пт=(1-(1/2))*(398,34/1433,625)*100%=13,9%
Сновая=1505,306*(1-0,139)=1296,0684(р/шт).
Таким образом, если цех добьется опережения темпами роста производительности темпов роста зарплаты, то себестоимость снизится на 209, 2476 рублей.
Третий путь - планирование снижения себестоимости за счет снижения общепроизводственных расходов. При росте объема производства условно-постоянные расходы практически остаются без изменений, следовательно, будет снижение себестоимости единицы продукции за счет снижения условно-переменных расходов.
Сед=а+(b/Q) (23),
где а и b - условно-переменные и условно-постоянные расходы
N - увеличенный объем продукции.
В нашем случае при условии роста производительности труда на 2%, новый объем выпуска составит - 1,02*33000=33660шт. Исходя из этого, получим:
Сед=641,88+((791,855*33000)/33660)=1418,2084 (руб).
То есть, при увкличении выпуска продукции на 2% себестоимость снижается до 1418,2084 рублей. При росте объма производства имеется возможность приобрести и успешно использовать дорогостоящие, но трудосберегающее и ресурсосберегающее оборудование, которое не окупается при малом объеме производства. Уменьшение расходов на зарплату в результате снижения трудоемкости единицы продукции определяется по формуле:
∆Сзп=[(t0*l0-t1*l1)*(1+Кдоп)*(1+Ксоц)]*Q (24),
где t0 и t1 - трудоемкость единицы изделия после и до снижения трудоемкости; l0 и l1 - среднечасовая тарифная ставка рабочих после и до мероприятий.
Допустим, что после проведения мероприятий производительность повысилась на 2%, а, следовательно, трудоемкость снизилась на 2%. До мероприятий трудоемкость единицы изделия составляла 224/72600=0,003 (чел/тыс.руб), а после внедрения мероприятия 0,003*0,98=0,00294 (чел/тыс.руб). При неизменности среднечасовой тарифной ставки (11,74), получим:
∆Сзп=[(0,00294*11,74*1,01-0,003*11,74)*(1+0,6)*(1+0,26)]*33660=
=(0,0349-0,03522)*1,6*1,26*33660=-21,714 (тыс.руб).
При высвобождении работников экономия составит:
∆Сзп=nвысв *ЗП*nмес *(1+Кдоп)*(1+Ксоц) (25),
nвысв - число высвободившихся работников;
nмес - число месяцев до конца отчетного года.
Экономию или дополнительные затраты при росте качества продукции рассчитывают по формуле:
∆Скач=(С0-С1)*Nпл (26), где
С0 и С1 - затраты на единицу продукции до и после повышения его качества; Nпл - количество единиц изделийповышенного качества, планируемых к выпуску.
Общее снижение (рост) себестоимости определяется по формуле:
∆С=∑∆Сi =(209,2476+87,0976)*33660+21,714=9996,6934(рублей).
Итак, при внедрении мероприятий, позволяющих повысить производительность, снизить трудоемкость, увеличить объем выпуска продукции, себестоимость можно снизить на 9996,6934 тыс.руб..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В курсовой работе определены основные технико-экономические показатели работы цеха.
Количество оборудования равно 83 шт. Годовая трудоемкость работ 458914,5 н.-ч. Общее количество работников цеха 335 человек, в том числе основных рабочих - 224 человек. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 36314,28 тыс.руб. Общая площадь цеха равна 919,15 м2 . Себестоимость единицы изделия равна 1024,65 руб. Фондоотдача составила 1,99 руб./руб. То есть отдача на рубль вложенных средств 1,99 руб.
Предложены мероприятия по повышению эффективности деятельности цеха.
Рассчитано снижение затрат на рубль товарной продукции и снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.
За счет предложенных мероприятий затраты на рубль ТП сократятся на 0,03, то есть процент снижения себестоимости равен 3,6%.
Рассчитано снижение себестоимости за счет снижения доли зарплаты под влиянием планирования роста производительности труда и составит 2,14 %. Снижение себестоимости продукции за счет снижения трудоемкости составит 3,04%. При продаже одного фрезерного станка коэффициент загрузки будет равен 0,95. Следовательно, средний коэффициент загрузки будет равен 0,86. Себестоимость за счет продажи станка сократится на 0,03%. Общий процент снижения затрат составит 8,81%. Соответственно экономия затрат будет равна 5551213,21руб.
Рентабельность после внедряемых мероприятий увеличится на 11,59%.
Сокращение затрат, увеличение прибыли и рентабельности после проведения организационно-технических мероприятий свидетельствует о повышении эффективности деятельности механического цеха.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. для вузов по эконом. спец. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.: ил. - (Сер.: Высш. образование).
. Волков О. И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.
. Зайцев Н.Л. Экономика промышлнного предприятия: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 384 с. - (Серия "Высшее образование").
. Мокий М. С., Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / под ред. Проф. М. Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М., 2002.-264с.
. Никитин С.А., Романчин В.И., Нестерова Е.Ю. Планирование деятельности цехов машиностроительных предприятий./Учебное пособие для курсового проектирования. - 1998г.
. Экономика: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2001. - 896 с.
. Экономика предприятия. Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.Швандара.-2-е изд., пераб. И доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.
. Экономика предприятия / под ред. Семенова В. М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 456с.
. Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, П. З. Сума, Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. - 2-е изд. Стереотипное. - МН.: Экономпресс, 2006. - 464 с.
. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. Минск: "ЭКОНОМПРЕСС",2001,460 с.