Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
Содержание
1.
Состав и структура основных фондов
.
Состав и структура оборотных средств предприятия
.
Кадры предприятия и оплата труда
.
Состав затрат на производство продукции
.
Формирование финансовых результатов
.
Срок окупаемости капитальных вложений и зона безопасности предприятия
Введение
В настоящее время в условиях рыночной экономики на первое место выходит
эффективность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, в
связи продолжающейся интеграцией в мировое экономическое пространство
показатель эффективности приобретает первостепенное значение. Важнейшим
фактором, влияющим на эффективность производственно-хозяйственной деятельности,
является планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости
основных производственных фондов, а также себестоимости продукции, так как
именно она отражает конкурентные преимущества того или иного экономического
субъекта по сравнению с конкурентами.
Планирование основных технико-экономических показателей деятельности
предприятия и анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно
важное значение. Так как это позволяет выяснить тенденции изменения и развития
предприятия, выполнения плана по их уровню, определить влияние факторов на их
прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию
возможностей и установить резервы снижения затратных статей предприятия.
Экономика организации дает инструментарий для технико-экономического
обоснования функционирования организации, оценки хозяйственных результатов ее
деятельности, выявления недостатков в хозяйственной политике предприятия и
разработки организационно-технических мероприятий по ее совершенствованию.
1.
Состав и структура основных фондов
Основные фонды - средства труда, которые многократно
участвуют в процессе производства, сохраняют при этом натурально-вещественную
форму и переносят свою стоимость на производимую продукцию частями по мере
износа в виде амортизационных отчислений.
В соответствии с исходными данными необходимо определить потребность в
оборудовании, состав основных фондов, их общую стоимость, построить секторную
диаграмму по структуре, определить годовую сумму амортизационных отчислений на
полное восстановление объектов основных фондов.
Потребность в оборудовании определяется согласно годовой производственной
программе и производительности единицы оборудования:
, ед (1)
где Nоб - количество оборудования, ед.;
Qг -
годовая производственная программа, ед.;
ЭФВ - эффективный фонд работы оборудования в году, ч;
Нвр - норма времени на изготовление единицы продукции, ч.
Эффективный фонд времени работы оборудования определяется согласно
принятому на предприятии режиму труда:
, (2)
где
Др - дни работы оборудования в году, дн.;
Чр
- часы работы оборудования в сутки, ч.
Стоимость оборудования определяется в соответствии с количеством
оборудования и ценой единицы:
(3)
где Соб - стоимость оборудования, руб.;
Цоб - цена единицы оборудования, руб.
Стоимость по остальным группам основных фондов определяется в
соответствии со структурой (табл. 1).
Табл. 1
Стоимость и структура основных фондов предприятия
Группа основных фондов
|
Стоимость, руб.
|
Структура, %
|
1. Здания
|
4860000
|
45
|
2. Сооружения
|
1080000
|
10
|
3. Оборудование
|
2160000
|
20
|
4. Передаточные устройства
|
540000
|
5
|
5. Инвентарь
|
540000
|
5
|
6. Прочие
|
1620000
|
15
|
Итого
|
10800000
|
100
|
Для восполнения физического износа по основным фондам определяется
амортизация в соответствии с исходным методом начисления (линейный).
При использовании линейного способа годовая сумма амортизационных
отчислений определяется:
, (4)
где Сп - первоначальная стоимость объекта основных
фондов, руб.;
Сл - ликвидационная стоимость объекта основных фондов,
руб. (10% от первоначальной стоимости);
НАО - норма амортизационных отчислений, %.
Норма
амортизационных отчислений определяется на основе срока службы объекта:
, (5)
где Т - срок службы объекта основных фондов, лет.
Полученные данные отражены таблице 2.
Табл. 2
Группа основных фондов
|
Срок службы, лет
|
Норма АО, %
|
Сумма АО, руб.
|
1. Здания
|
50
|
2
|
87480
|
2. Сооружения
|
30
|
3,3
|
32076
|
3. Оборудование
|
15
|
6,7
|
130248
|
4. Передаточные устройства
|
15
|
6,7
|
32562
|
5. Инвентарь
|
3
|
33,3
|
161838
|
6. Прочие
|
5
|
20
|
291600
|
Итого
|
-
|
-
|
735804
|
Произведённые расчёты по главе 1, показали, что стоимость основных фондов
составляет 10800000руб., из них большую часть 45% составляют здания -
4860000руб., 20% составляет оборудование - 2160000руб., 15% составляют прочие -
1620000руб., 10% составляют сооружения - 1080000руб., и по 5% составляют
передаточные устройства и инвентарь - по 540000руб.
Годовая сумма амортизационных отчислении составила 735804руб., из них по
зданиям - 87480руб.(2%), по сооружениям - 32076руб.(3,3%), по оборудованию -
130248руб.(6,7), по передаточным устройствам - 32562руб.(6,7), по инвентарю -
161838руб.(33,3), по прочим - 291600руб.(20%).
2. Состав и
структура оборотных средств предприятия
Оборотные средства - это средства предприятия, которые
совершают оборот (деньги - производство - товар - деньги) в течение одного
производственного цикла или за срок менее одного года. Оборотные средства
включают в себя фонды обращения и оборотные производственные фонды.
Оборотные производственные фонды - это часть средств
производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и
полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе
производства изменяет или утрачивает свою натурально-вещественную форму.
Фонды обращения включают средства, обслуживающие
процесс реализации продукции. Они не участвуют в производстве продукции, но
необходимы для единства производства и обращения.
Годовая потребность в i-ом элементе производственных запасов определяется на основе
годовой производственной программы и нормы его расхода:
, (6)
где Рi -
потребность i-го элемента производственных
запасов, ед.;
Hi - норма расхода i-го элемента на единицу выпускаемой продукции, ед.
, ,
, ,
Расход производственных запасов по элементам
определяется исходя из их потребности и цены за единицу:
, (7)
где рi -
стоимость i-го элемента, руб.;
Цi -
цена единицы i-го элемента, руб.
, ,
, ,
Нормирование оборотных средств - это процесс
определения минимальной, но достаточной для нормального протекания
производственного процесса величины оборотных средств на предприятии.
Потребность в оборотных средствах определяется на
основе рассчитанных нормативов по каждому элементу оборотных средств. Базой
расчета являются нормы запаса каждого элемента.
Норматив оборотных средств i-го элемента определяется по формуле:
, (8)
где Нi -
норматив запаса i-го элемента
оборотных средств, руб.;
-
однодневный расход i-го элемента оборотных средств, руб.;
ni - норма
запаса, дн.
Сднi=Cпз/360
,
, ,
, ,
Норма запаса для каждого элемента производственного
запаса складывается из:
, (9)
где tтек -
текущий запас, дн.;
tстр - страховой запас, дн.;
tтр - транспортный запас, дн.;
tтех - технологический запас, дн.;
tпод - подготовительный запас, дн.
Результаты расчетов отражены в таблицах 3, 4.
Табл. 3
Состав и структура оборотных средств
Группа оборотных средств
|
Годовой расход, руб.
|
Структура, %
|
Оборотные производственные
фонды, в т.ч.
|
6789158
|
70
|
производственные запасы
|
3394579
|
50
|
незавершенное производство
|
2715663
|
40
|
расходы будущих периодов
|
678916
|
10
|
Фонды обращения, в т.ч.
|
2909639
|
30
|
денежные средства
|
4849398,5
|
50
|
дебиторская задолженность
|
3879518,5
|
40
|
средства в расчетах
|
290964
|
10
|
Итого
|
9698797
|
100
|
Табл. 4
Производственные запасы
Элемент производственного
запаса
|
Потребность, ед.
|
Цена, руб./ед.
|
Расход, руб.
|
Норма запаса, дн.
|
Однодневный расход, руб.
|
Норматив оборотных средств,
руб.
|
|
n
|
|
|
|
|
|
1
|
133000
|
58
|
7714000
|
27
|
21428
|
578556
|
2
|
152000
|
70
|
10640000
|
41
|
29556
|
1211796
|
3
|
209000
|
78
|
16302000
|
19
|
45283
|
860377
|
4
|
57000
|
4959000
|
54
|
13775
|
743850
|
Всего
|
551000
|
177
|
39615000
|
141
|
110042
|
3394579
|
С точки зрения эффективности производства, объем
оборотных средств оптимальный, т.е. достаточный для обеспечения бесперебойного
производственного процесса, но в тоже время - минимальный, не ведущий к
образованию сверхнормативных запасов, затормаживанию средств, росту издержек
производства и реализации продукции.
Произведённые расчёты по главе 2,показали, что
оборотные производственные фонды составляют 70% - 6789158руб.,в состав которых
входят производственные запасы 50% - 3394579руб., незавершённое производство
40% - 2715663руб. и расходы будущих периодов 10% - 678916руб., а также фонды
обращения составляют 30% - 2909639руб., в состав которых входят денежные
средства 50% - 4849398,5руб., дебиторская задолженность 40% - 3879518,5руб.,и
средства в расчётах 10% - 290964руб.,что всё вместе составляет 100% -
9698797руб.
3. Кадры
предприятия и оплата труда
Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных
профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как
совокупности физических лиц, связанных договором найма с предприятием как
юридическим лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется
составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.
Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства
продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т.е. занятые
производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный
персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь
промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две
основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в
процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками;
наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования;
осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют
погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т.п.
В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных.
Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на
стадии планирования для определения их численности на предприятии.
К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением
продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к
вспомогательным - рабочих, которые обслуживают производственные процессы
(наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные
и складские рабочие, контролеры и т.п.).
В группе служащих выделяются такие категории работающих, как
руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся
работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных
подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора,
начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные
специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный
экономист и т.п.).
Специалисты состоят из работников, занятых выполнением
инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других
аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление
документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством
(агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).
Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий
имеет свои особенности.
Необходимое число основных рабочих определяют по:
) трудоемкости производственной программы;
) нормам выработки;
) рабочим местам на основании норм обслуживания.
Как известно, при планировании персонала различают календарный,
номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд
времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой
календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.
, (10)
где ФВн - номинальный фонд рабочего времени, дн.;
ФВк - календарный фонд времени, дн.;
Двых - количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;
Дпр - количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.
Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным
фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни,
прогулы, целодневные простои, забастовки и др.
, (11)
где
Дотп - продолжительность отпуска, дн.;
Дб - дни по болезни, дн.;
Дго - дни выполнения государственных обязанностей, дн.;
Ддр - продолжительность других неявок, дн.
Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов
рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного
периода и определяется:
, (12)
где tсм - продолжительность рабочей смены,
ч;
Дпп - количество предпраздничных дней в году, дн.;
tс -
время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.
Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило,
прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается
на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы
продукции.
При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют
исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:
, (13)
где Qг - годовой объем производства, ед.;
Нв - плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.
Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается
по трудоемкости вспомогательных работ:
, (14)
где Твсп - плановая трудоемкость производственной программы (по затратам
труда основных рабочих), чел.-ч.
Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от
трудоемкости основных работ:
. (15)
Трудоемкость основных работ определяется в
соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:
, (16)
где t -
удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.
Удельная трудоемкость величина, обратная норме
выработке:
. (17)
Численность служащих определяется исходя из имеющихся сред-неотраслевых
данных, а при их отсутствии - по нормативам, разработанным предприятием. Нужно
отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны
разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в
целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей
определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами
управляемости.
Среднесписочная численность работников предприятия
составит:
, (18)
где Кя - коэффициент явочной численности работников.
Для работников основного производства примем
сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной
платы определится:
, (19)
где ФЗПо - фонд заработной платы работников основного
производства, руб.;
ЗПосн - основная заработная плата, руб.;
ЗПдоп - дополнительная заработная плата, руб.
,
(20)
где ЗПтар - тарифная часть заработной платы, руб.;
ЗПд,н - доплаты, надбавка, руб.;
, (21)
где
Ср - сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;
Кп
- поясной коэффициент.
, (22)
где Нд,н - норма доплат и надбавок, 18%.
,
(23)
где Нп - норма премиальных выплат, 35%.
Дополнительная заработная плата учитывает оплату за
неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется
, (24)
где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13%.
Среднемесячная заработная плата работников основного
производства:
. (25)
Для работников вспомогательного производства примем
повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной
платы определится:
. (26)
Основная заработная плата:
.
(27)
Тарифная часть заработной платы определяется в
соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:
, (28)
где Сч - часовая тарифная ставка вспомогательного
рабочего, руб.
Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:
, (29)
где Нд,н - норма доплат и надбавок, 16%.
Премии вспомогательным рабочим:
, (30)
где Нп - норма премиальных выплат, 30%.
Дополнительная заработная плата определяется
, (31)
где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13
%.
Среднемесячная заработная плата работников
вспомогательного производства:
. (32)
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и
служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории
персонала:
, (33)
где ЗПрсс - среднемесячный оклад руководителей,
специалистов и служащих, руб.;
Nрсс - число руководителей, специалистов и служащих, чел.
Фонд оплаты труда работников предприятия составит
сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих,
руководителей, специалистов и служащих:
. (34)
Отчисления
во внебюджетные фонды:
, (35)
где Сесн - ставка единого социального налога, %.
Полученные расчеты отражены в таблице 5.
Табл. 5
Фонд оплаты труда работников предприятия
Показатель
|
Значение, руб.
|
1. Фонд оплаты труда всего
в т.ч. основных рабочих
|
10531842,74
2753237,66
|
вспомогательных рабочих
|
578605,08
|
руководителей, специалистов
и служащих
|
7200000
|
2. Среднемесячная
заработная плата работников предприятия
|
45685,14
|
основных рабочих
|
17648,96
|
вспомогательных рабочих
|
8036,18
|
руководителей, специалистов
и служащих
|
20000
|
3. Отчисления во
внебюджетные фонды
|
3601890,22
|
Произведённые расчёты по главе 3, показали, что весь фонд оплаты труда
составляет 10531842,74руб, в состав которого входят фонд оплаты труда основных
рабочих - 2753237.66руб, вспомогательных рабочих - 578605,08руб, руководителей,
специалистов и служащих - 7200000руб.
Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет 45685,14руб,в
том числе основных рабочих - 17648,96руб, вспомогательных рабочих - 8036,18руб,
руководителей, специалистов и служащих - 20000руб.
Отчисления во внебюджетные фонды составляют 3601890,22руб.
4. Состав
затрат на производство продукции
Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка
используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных
ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых
ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры
издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием
по следующим элементам:
. Материальные ресурсы.
. Оплата труда.
. Амортизация основных фондов.
. Прочие затраты.
В соответствии с указанной группировкой представим затраты предприятия на
производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по
норме от суммы всех остальных затрат:
, (36)
где Нпр - норма прочих затрат, 20%.
Общая величина затрат составит:
. (37)
Полученные расчеты отражены в таблице 6.
Табл. 6
Себестоимость выпускаемой продукции
Статья затрат
|
Значение, руб.
|
Структура, %
|
1. Материальные ресурсы
|
39615000
|
60,6
|
2. Фонд оплаты труда
|
10531842,74
|
16,1
|
3. Отчисления во
внебюджетные фонды
|
3601890,22
|
5,5
|
4. Амортизационные
отчисления
|
735804
|
1,1
|
5. Прочие
|
10896907,39
|
16,7
|
Всего
|
65381444,35
|
100
|
Удельная себестоимость
|
3441,13
|
|
Графическая структура себестоимости.
Произведённые расчеты по главе 4, показали, что
себестоимость выпускаемой продукции по материальным ресурсам составляет 60,6%
или 39615000руб, по фонду оплаты труда 16,1% или 10531890,22руб, по отчислениям
во внебюджетные фонды 5,5% или 3601890,22руб, по амортизационным отчислениям
1,1% или 735804руб, по прочим 16,7% или 10896907,39руб. Что все вместе
составляет 100% или 65381444,35руб.
А удельная себестоимость составляет 3441,13руб.
5.
Формирование финансовых результатов
К основным показателям, отражающим финансовый
результат относится выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка
от реализации продукции определяется согласно установленной цены и объема
реализации:
, (38)
где ЦНДС - цена единицы продукции с НДС, руб.
Цена продукции определяется согласно принятой ценовой
стратегии предприятия. Существуют различные методы установления цены на
продукцию. В нашем случае используем затратный метод ценообразования,
предполагающий включение в цену себестоимости и нормы прибыли:
,
(39)
где s -
удельная себестоимость продукции, руб.;
R - принятая норма рентабельности, %;
сНДС - ставка налога на добавленную стоимость, %.
Доход предприятия представляет собой разницу между
выручкой от реализации и налогом на добавленную стоимость:
(40)
Прибыль от реализации составляет разницу между
выручкой и себестоимостью:
, (41)
где Зобщ - годовая сумма затрат на производство и
реализацию продукции, руб.
Общая рентабельность составит:
. (42)
Налог на имущество предприятия определяется по ставке
от среднегодовой стоимости имущества:
, (43)
где сим - ставка налога на имущество, %;
Ссг - среднегодовая стоимость имущества, руб.
Среднегодовая стоимость имущества определим укрупнено
согласно:
, (44)
где Сим - стоимость имущества на начала периода, руб.
Стоимость имущества складывается из стоимости основных
фондов предприятия и стоимости производственных запасов
Прибыль для налогообложения:
. (45)
Налог на прибыль определяется по ставке от
налогооблагаемой прибыли:
, (46)
где сп - ставка налога на прибыль, руб.
Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия составит:
. (47)
Табл. 7
Финансовые показатели деятельности, руб.
Показатель
|
Значение
|
Затраты
|
65381444,35
|
Доход
|
84995911
|
Прибыль от реализации
|
19614466,65
|
Рентабельность, %
|
30%
|
Налог на добавленную
стоимость
|
18053154
|
Налог на имущество
|
304186,90
|
Налог на прибыль
|
3862055,95
|
Чистая прибыль
|
15448223,8
|
Произведённые расчеты по главе 5, показали, что
затраты на производстве составляют 65381444,35руб, доход составляет
84995911руб, прибыль от реализации составляет 19614466,65руб,рентабельность
равна 30%,налог на добавленную стоимость составляет 18053154руб, налог на
имущество составляет 304186,90руб, налог на прибыль составляет 3862055,95руб, а
читая прибыль составляет 15448223,8руб.
. Срок
окупаемости капитальных вложений и зона безопасности предприятия
Безубыточность -
это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни
прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы
предприятие начало получать прибыль, а также количество продукции (услуг)
которое необходимо продать чтобы покрыть затраты после чего каждая
дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.
Разность между фактическим количеством реализованной продукции и
безубыточным объемом продаж продукции - это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем
прочнее финансовое состояние предприятия.
Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия - основополагающие показатели при
разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке
деятельности предприятий, определять и анализировать которое должен уметь
каждый экономист, менеджер, бухгалтер.
Для определения уровня точки безубыточности (порога рентабельности) можно
использовать аналитический и графический способы.
Аналитический способ:
порог рентабельности:
основной оборотный финансовый окупаемость
, (48)
где
- постоянные затраты, руб.;
-
переменные затраты на единицу продукции, руб.
- точка безубыточности:
. (49)
Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание
предприятия определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости - это число
лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов:
, (50)
где КВ - величина капитальных вложений, руб.
Величина капитальных вложений определяется суммой стоимостей основных
производственных фондов и производственных запасов:
. (51)
Произведённые расчеты по главе 6, показали, что порог рентабельности
составляет 7073,32руб., точка безубыточности равна 31439761,51руб., срок
окупаемости составляет 0,92года, и капитальные вложения составляют 14194579руб.
Заключение
Обобщающим показателем деятельности практически любого промышленного
предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов можно назвать
показатель соотношения стоимости реализованной продукции, услуг (результат
работы) и затрат на производство, т.е. рентабельность. При этом следует учесть,
что на конечный результат - реализацию продукции и услуг влияют две
составляющие: внутренние организационно-экономические факторы и внешние, или
рыночные, условия.
Первая составляющая включает в себя изменения производительность труда,
технической характеристики производства, способа его организаций,
Итогом проделанной работы, следует считать рассчитанные показатели
себестоимости продукции исследуемого предприятия, а также расчете основных
технико-экономических показателей предприятия, что позволяет сделать вывод об
экономической эффективности его будущего функционирования.
В заключение необходимо отметить, что планирования производственной
программы предприятия, а также планирования себестоимости продукции является
важнейшими составляющими деятельности любого предприятия и важнейшим фактов его
конкурентоспособности в рыночной экономике.