Организация процесса кредитования в коммерческом банке на примере ЗАО АКБ 'Экспресс-Волга Банк' (ОАО) 'Сурский'

Содержание

 

Введение

1. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

1.1 Сущность, классификация и принципы банковского кредитования

1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.3 Формы обеспечения кредита, порядок выдачи и погашения кредитов

2. Механизм кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка

2.1 Характеристика деятельности ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

2.2 Механизм предоставления кредитов предприятиям коммерческим банком

2.3 Проведение оценки кредитоспособности клиента в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

3. Совершенствование механизма кредитования юридических лиц ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

3.1 Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика

3.2 Перспективы развития кредитования в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В современной литературе о банковской деятельности проблему не возврата кредита некоторые специалисты называют проблемой "плохих" кредитов. Несомненно, коммерческие банки в настоящий момент расплачиваются за произвол в области кредитования, существовавший в последние три - четыре года. Не секрет, что большинство банков выдавали, да и сейчас выдают, кредиты без обеспечения, не проверив тщательно документы заемщика, зачастую не проведя всестороннего анализа кредитоспособности последнего и так далее.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Целью данной выпускной квалификационной работы является систематизация знаний по изучению теоретической базы механизма кредитования юридических лиц, а также разработка предложений по совершенствованию кредитования юридических лиц коммерческим банком (на примере ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский").

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты банковского кредитования на современном этапе;

проанализировать существующие виды и формы кредитования;

рассмотреть методы кредитования;

проанализировать организацию процесса кредитования юридических лиц на примере ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский";

рассмотреть существующие методики оценки кредитоспособности заемщиков;

проанализировать оценку кредитоспособности заемщика в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский".

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский.

Предмет исследования - процесс кредитования юридических лиц на примере ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО)"Сурский.

В процессе решения перечисленных задач были использованы монографический, логический, расчетно-аналитический, статистический и другие методы исследований.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка литературы и приложений.

коммерческий банк кредит кредитование

В первой части описываются классификация и принципы банковского кредитования, а также теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке.

Во второй части описывается механизм кредитования, дается характеристика деятельности ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский", проведение оценки кредитоспособности клиента в коммерческом банке.

В третьей, практической части на примере исследуемой организации дается оценка совершенствования методики кредитоспособности заемщика и перспективы развития кредитования в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" ОАО "Сурский".

В качестве информационной базы для написания дипломной работы использованы нормативно - правовая документация, специальная литература по теме исследования, банковская документация ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" ОАО "Сурский" и финансовая отчетность заемщика банка - ОАО "Сурский завод промышленных тракторов".

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что содержащиеся в ней выводы и практические рекомендации представляют практический интерес для предприятий-заемщиков и других заинтересованных лиц.

1. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

1.1 Сущность, классификация и принципы банковского кредитования

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. [9, с.97]

Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитование. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Банки для юридических лиц предлагают самые разнообразные кредиты: одноразовые, овердрафтные, корпоративные, синдицированные, кредитные линии, возобновляемые и невозобновляемые. Словом, "ассортимент" кредитов на первый взгляд очень велик. Но при ближайшем рассмотрении оказывается, что наиболее востребованными являются всего несколько видов кредитов: краткосрочные и среднесрочные, овердрафт и кредитные линии.

Срочный кредит - вид банковского кредита, предоставляемый на определенный срок в целях финансирования насущных потребностей организации. Выделяют следующие виды срочных кредитов:

) долгосрочный кредит (более 2 лет), предоставляемый на длительное время;

) среднесрочный кредит (от 1 года до 2 лет), предоставляемый на средний срок;

) краткосрочный кредит (до 1 года), предоставляемый на маленький промежуток времени.

Максимальная сумма кредитования определяется с учетом потребностей клиента, на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, а также кредитной истории в Банке.

В дополнение отметим, срочный кредит - самый распространенный вид кредитования юридических лиц на сегодняшний день, удовлетворяющий большинство финансовых потребностей различных организаций.

Кредит, представляемый в форме овердрафта - это вид краткосрочного кредита, предоставляемый посредством списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах. Другими словами, организация тратит больше денег, чем у нее имеется на счету. Это очень удобно для устранения временных разрывов в обороте средств, проходящих по счетам организации.

Овердрафт обычно предоставляется наиболее надёжным, платежеспособным клиентам, зарекомендовавшим себя в Банке. Кредитование в форме Овердрафт может осуществляться в любой валюте, выбранной клиентом.

Одна из форм банковских услуг - это предоставление заемщикам кредитной линии. Кредитная линия - обязательство кредитного учреждения, закрепляющее договоренность банка с заемщиком о выдаче организации кредитов в определенном размер (лимит кредитования) и в течение определенного времени (обычно - год).

Как правило, комиссионные за само обязательство не берутся, клиент же при этом обязуется поддерживать некоторый депозит и резерв, например в размере согласованных процентов от суммы кредитной линии. Банк может предоставлять кредитные линии в любой устраивающей клиента валюте.

Максимальная сумма лимита кредитования определяется с учетом потребностей клиента на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории, а также иных факторов, установленных банком.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием.

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.

. По экономическому назначению кредита

.1 Связанный (целевой):

I. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды), т.е.:

·              на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

·              на приобретение ценных бумаг;

·              на авансовые платежи;

·              на платежи в бюджеты;

·              на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);

·              другие.

II. на финансирование производственных затрат, т.е. на

·              формирование запасов товарно-материальных ценностей;

·              финансирование текущих производственных затрат;

·              финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

III. учет (покупка) векселей, включая операции "репо" (покупка с обязательством обратной продажи);

IV. потребительские кредиты (физическим лицам).

.2 Несвязанный (без указания конкретной цели).

. По форме предоставления кредита

.1 В безналичной форме:

I. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

II. кредитование с использованием векселей банка;

III. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

.2 В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

. По технике предоставления кредита

.1 Одной суммой.

.2 С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

3.3 В виде кредитной линии:

·              простая (невозобновляемая) кредитная линия;

·              возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

·              онкольную (до востребования) кредитную линию;

·              контокоррентную кредитную линию;

3.4 Комбинированные варианты.

. По способу предоставления кредита

4.1 Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

.2 Синдицированный.

. По времени и технике погашения кредита

.1 Погашаемые одной суммой в конце срока.

.2 Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

.3 Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

·              сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока);

·              прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

·              сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направленные в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают срочные и до востребования.

Срочные кредиты, в свою очередь подразделяются на:

краткосрочные до (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 5лет);

долгосрочные (свыше 5лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне - и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты - крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

Принципы кредитования принято подразделять на две группы:

. Общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность).

. Принципы, отражающие сущность и функции кредита (срочность, платность, обеспеченность, возвратность).

Смысл целенаправленного кредитования заключается в том, что ссуды должны выдаваться лишь на определенные цели, а именно на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. На практике этот принцип осуществляется путем выдачи ссуд на конкретные цели (объекты). Объектами банковского кредитования выступают товарно-материальные ценности и затраты производства, средства в расчетах, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях.

Дифференцированность кредитования заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера заемщика, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств.

Принцип срочности кредитования означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования, и этот срок должен заемщиком соблюдаться.

Принцип платности кредита заключается в том, что за пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает кредитору ссудный процент. Платность кредита призвана оказывать стимулирующие воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономичному расходованию привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозит чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег);

Совокупность применения на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Одной из наиболее распространенных банковских операций является кредитование юридических лиц. От того, насколько рационально организован данный процесс, зависит как эффективность деятельности самих банков, так и доступность кредитных ресурсов для предприятий.

1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

·   на производственные нужды;

·   на торгово-посреднические нужды.

Организация процесса кредитования показана на рисунке 1.1.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Рис.1.1 Организация процесса кредитования в коммерческом банке

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.) [17, с.38].

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т.д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т.д.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т. ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Типовой образец кредитного договора представлен в Приложении 1. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Элементы кредитной политики на отдельных этапах кредитования показаны в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредитов	состав будущих заемщиков виды кредитования количественные процедуры кредитования стандарты оценки кредитоспособности заемщиков стандарты оценки ссуд процентные ставки методы обеспечения возвратности кредита контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	формы документов технологическая процедура выдачи кредита контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом	порядок управления кредитным портфелем контроль за исполнением кредитных договоров условия продления или возобновления просроченных кредитов порядок покрытия убытков контроль за управлением кредитом

Учитывая международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них.

         предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

-        порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

         способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

         условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик.

         процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

-        обязательства сторон;

-        санкции при невыполнении условий договора;

-        порядок разрешения споров;

         срок действия договора;

         юридические адреса сторон;

         подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т. ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой.

В этих условиях особую важность приобретает вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение и стоимостные условия кредитной сделки.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 № 62-А оценка финансового состояния заемщика производится "с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике". Учитывая, что в Инструкции № 62-А отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика.

Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

1.3 Формы обеспечения кредита, порядок выдачи и погашения кредитов

\

Существуют три основные формы обеспечения выдаваемых кредитов - залог, гарантия и поручительство. Рассмотрим кратко каждую из них.

Залог - способ обеспечения обязательств, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счёт залога имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечивать не только возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек. Оформляется договором в письменной форме, который не носит самостоятельного характера, т.е. не может быть заключён вне связи с кредитным договором. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит либо на праве собственности, либо на праве полного хозяйственного ведения.

Требования к имуществу, передаваемому в залог:

оно должно быть реализуемо на рынке;

должно иметь рыночную стоимость, достаточную для погашения (ссуда составляет 60-70% рыночной стоимости залога);

стоимость заложенного имущества должна сохраняться в течение всего срока ссуды.

Поручительство - по договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором (банком) другого лица (заёмщика) отвечать за исполнение последним его обязательств.

Поручителем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Поручитель и должник отвечают перед банком как солидарные должники - т.е. поручитель отвечает в том же объёме, что и должник, т.е. не только по основному долгу, но и по процентам, судебным издержкам и т.д. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора, который отдаёт все документы по требованиям к должнику.

Банковская гарантия - в силу банковской гарантии банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару), в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства, денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о её уплате [15, с.125].

Помимо трёх основных, на практике используются и другие виды обеспечения кредитов, хотя они значительно менее распространены, чем первые. К дополнительным видам обеспечения относятся:

страхование ответственности заёмщика за непогашение ссуды - между заёмщиком и страховой организацией заключается договор страхования, в котором предусмотрено, что в случае непогашения ссуды страховщик выплачивает банку страховое возмещение;

переуступка в пользу банка дебиторских счетов - оформляется специальным соглашение по образцу цессии;

хранение заёмщиком на депозитном счёте определённой денежной суммы;

обеспечительный вексель - заёмщик передаёт данный вексель банку. Он не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда погашается в срок, то вексель гасится, если нет - вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке получает свои средства.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф. И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1)      ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2)      ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

)        ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

По объему, выдача кредита также может различаться. Здесь возможны три варианта:

1)      ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2)      свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют - кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимита. Выходные лимиты - это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

отсрочки погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты";

списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебиту ссудного счета, так и кредиту расчетного счета).

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет.

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности можно не только в письменной форме, но и может осуществляться и на базе безбумажной технологии - по каналам связи.

2. Механизм кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка

2.1 Характеристика деятельности ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

На сегодняшний день "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский" является одним из ведущих банков России по основным показателям деятельности. За 2010 г. чистые активы банка "Экспресс-Волга" выросли более чем на 36,5% и превысили 23,5 миллиарда рублей. Столь значительный рост позволил банку переместиться в рейтинге на 6 позиций вверх и занять 114 место среди всех российских банков (РБК, "Top500 банков по чистым активам на 1 января 2011 года").

По итогам работы 2010 года банк "Экспресс-Волга" вошел в ТОП-100 самых прибыльных и эффективных банков России и занял 70 место с показателем балансовой прибыли 509,28 миллионов рублей (РБК, 16.03.11). Баланс и отчет о прибылях и убытках ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" приведен в Приложении 1-2.

В 2010 году банк "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский" сделал большой рывок в региональном развитии и расширении сети своих отделений. В течение года банк удвоил сеть своих офисов, открыв 28 новых точек. Причем офисы банка были открыты не только в крупных областных городах, но и в районных центрах. На декабрь 2010 года 65 офисов банка работают в 13 регионах России: Саратовской, Волгоградской, Пензенской, Тамбовской, Ульяновской, Воронежской, Астраханской, Кировской, Оренбургской областях, Республиках Мордовия и Чувашия, Ставропольском и Краснодарском краях. В рейтинге РБК банк "Экспресс-Волга" вошел в число самых филиальных банков России и занял 62 место (РБК, ТОП-100 самых филиальных банков России в 2010 году, 22.02.11г.).

Банк "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский" предлагает полный спектр финансовых продуктов и услуг для юридических и физических лиц. Банковская деятельность разделена на три важнейших направления бизнеса - обслуживание населения, малого и среднего бизнеса и корпоративных клиентов. В настоящее время банк обслуживает более 300 тыс. частных клиентов и более 30 тыс. предпринимателей и организаций.

За прошедший год кредитный портфель банка "Экспресс-Волга" увеличился более чем на 30% и на 1 января 2011 года превысил 7,4 млрд. рублей (РБК, "Top500 банков по кредитному портфелю на 1 января 2011 года", 03.03.11). Популярность кредитных продуктов по сравнению с 2009 годом увеличилась в 3 раза. Клиентам - физическим лицам банк предоставил более 57 тысяч кредитов, на общую сумму более 3 миллиардов рублей.

В 2010 году объем срочных вкладов населения в банке "Экспресс-Волга" увеличился на 6 миллиардов рублей (+54%) и на 1 января 2011 года превысил 17 миллиардов рублей - это абсолютный рекорд за все время деятельности банка. В 2010 году обозначилось значительное увеличение количества держателей пластиковых карт банка "Экспресс-Волга" - их количество превысило 23 800. Росту популярности пластиковых карт способствовало расширение сети банкоматов в регионах присутствия банка.

Банк "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский" входит в число крупнейших банков России по работе с малым бизнесом, а в большинстве регионов присутствия является одними из лидеров. По данным журнала "Общественное мнение", в 2010 году банк "Экспресс-Волга" стал абсолютным лидером среди саратовских банков по кредитованию индивидуальных предпринимателей. В 2010 году выдачи кредитов клиентам малого и среднего бизнеса увеличились в 3,2 раза - было выдано более 4 тысяч кредитов, на 70% возросло количество открытых расчетных счетов. Более 12 000 предпринимателей и юр. лиц за 2010 год стали новыми клиентами банка. Клиентами банка в настоящее время являются более 30 000 предпринимателей и организаций различных отраслей экономики. В 2010 году за достижение высоких показателей в кредитовании субъектов малого предпринимательства под поручительство ОАО "Гарантийный фонд для субъектов малого предпринимательства Саратовской области" банк "Экспресс-Волга" награжден Почетной грамотой Министерства экономического развития и торговли области. Благодаря созданию Гарантийного Фонда и соглашению с ЗАО АКБ "Экспресс-Волга", как с одним из лидеров кредитования и обслуживания малого бизнеса, доступ предприятий к кредитным ресурсам был значительно упрощен и саратовские предприниматели получили возможность развивать свой бизнес, развивая тем самым экономику Саратовской области.

В 2010 году банк видоизменил ряд внутренних процедур, что позволило значительно повысить сервис и скорость обслуживания крупных корпоративных клиентов. Так, был отменен кредитный комитет, решение по сделке были делегированы риск-менеджеру и кредитному специалисту. Банк отказался от страхования залогов. Запущена стратегия "корпоративный банкир", согласно которой, у каждого корпоративного клиента появляется свое доверенное лицо в банке, которое решает все его задачи - как связанные с развитием бизнеса, так и относящиеся к более широкому кругу потребностей. Мобильность, индивидуальные предложения для клиентов уже создали банку "Экспресс-Волга" (ОАО) "Сурский" репутацию надежного партнера для бизнеса в регионах. К декабрю 2010 года Департамент по работе с корпоративными клиентами банка "Экспресс-Волга" присутствует в семи регионах России - в Саратове, Волгограде, Ульяновске, Воронеже, Пензе, Астрахани и Краснодаре. Корпоративный кредитный портфель банка "Экспресс-Волга" за год вырос на 31,3% и составил более 1 млрд.840 млн. рублей, прибыль корпоративного департамента в 2010 году увеличилась в 3,5 раза и составила 125,7 млн. руб.

Реальное содействие в решении социально-экономических задач АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" оказывает не только в Москве, но и в своих региональных филиалах. Основное направление развития Банка сегодня - движение в регионы с целью предоставления полного комплекса банковских услуг. Безупречная репутация - главный банковский капитал, а ответственность Банка перед клиентом - один из основополагающих принципов работы.

Основные финансовые показатели АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" приведены в Приложении 3. Исходя из приведенных данных, в целом наблюдаются неблагоприятные финансовые изменения: в течение 2009 и 2010 года банк работает с убытком, также в 2010 году наблюдается тенденция увеличения убытков банка на 6 338 446 тыс. руб., или 46,74%. В сфере корпоративного кредитования в 2010 году также произошли положительные тенденции. По сравнению с началом года прирост кредитования составил 11%, чему способствовало как стабилизация экономической ситуации в стране, так и довольно низкие кредитные ставки, сложившиеся на рынке. На 1 января 2011 года все нормативы АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" соответствуют допустимым значениям. В течение анализируемого периода АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" характеризовался достаточным уровнем ликвидности. Анализ ликвидности АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" приведен в таблице 2.1. С целью мониторинга уровня ликвидности в банке производится расчет показателей ликвидности и контроль их соответствия нормативным значениям в соответствии с инструкцией Банка России №110-И. Кроме того, расчеты, проводимые в соответствии с Указанием Банка России №1376-У (форма №0409125), а также еженедельные расчеты ликвидности, проводимые в соответствии с внутрибанковскими положениями об управлении средне - и долгосрочной ликвидностью, свидетельствуют о достаточном уровне ликвидности Банка, позволяющем в случае необходимости своевременно рассчитаться по обязательствам, имеющимся перед всеми контрагентами банка.

Таблица 2.1

Анализ ликвидности АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

Условное обозначение (номер норматива)	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
H1	Достаточности капитала	Min 10% (K<5 млн. евро)	17.2
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	45.9
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	78,2
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	54,3
Н5	Общей ликвидности	Min 20%	*
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	22,8
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	368,7
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0,0
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,1
H12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	0,0

Возврат средств в соответствии с предусмотренными договорами сроками и объемами не приведет к потере ликвидности и платежеспособности Банка.

2.2 Механизм предоставления кредитов предприятиям коммерческим банком

Кредитование реального сектора экономики - одно из ведущих направлений деятельности банка. Накопленный опыт работы в этой области позволяет банку использовать самый широкий спектр различных инструментов и схем кредитования. Банк заинтересован в сотрудничестве с финансово-устойчивыми, платежеспособными и надежными заемщиками. Основные требования к корпоративному заемщику: наличие устойчивого и перспективного бизнеса, наличие оборотов по расчетному счету и по кассе, наличие достаточного и ликвидного залога, наличие положительной кредитной истории в банках, хорошая деловая репутация руководителей и основных учредителей заемщика.

Кредитные продукты предоставляются на сроки: от 1 до 12 месяцев (краткосрочные) и свыше 12 месяцев (долгосрочные) ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" использует следующие формы кредитования корпоративных клиентов.

Простой кредит - единовременная выдача Банком Заемщику всей суммы кредита с обязательством погашения на определенную дату (с правом досрочного погашения); не возобновляемая кредитная линия - кредитование в течение всего срока действия кредитного договора путем предоставления отдельных траншей кредита в рамках установленного лимита выдачи с обязательством погашения на определенную дату (с правом досрочного погашения); возобновляемая кредитная линия - кредитование в течение всего срока действия кредитного договора путем предоставления отдельных траншей в рамках установленного лимита задолженности с обязательством погашения на определенную дату (с правом досрочного погашения).

Валюта кредита выдается как в российских рублях, так и в иностранной валюте путем перечисления средств с ссудного на расчетный счет заемщика.

В Приложении 4 на рисунках показана динамика выдачи кредитов отраслям хозяйства коммерческим банком в 2009-2011 годах. В сводной таблице 2.2 показана динамика предоставления кредитов по отраслям хозяйств [17, с.326].

Таблица 2.2

Кредиты по различным отраслям хозяйства, (тысяч рублей)

Отрасль	2009 год	2010 год.	2011 год	Изменение 2010г. к 2009г.	Измене-ние 2011г. к 2010г.
Производство	88000	122 000	110 000	72,13	110,91
Сельское хозяйство	66 000	90 000	80 000	73,33	112,5
Торговые предприятия	197 000	186 000	170 000	105,91	109,41
Строительство недвижимости	65 000	344 000	322 000	18,90	106,83
Другие	58 000	99 000	87 000	58,59	113,79
Кредиты клиентам	474000	841 000	769 000	56,36	109,36

По таблице 2.2 можно сделать вывод, о том, что сумма выдачи кредитов отраслям хозяйства в 2011 году выросла по сравнению с 2010 годом на 10,9 %, торговым предприятиям на 12,5%, строительству недвижимости на 9,4%, кредиты клиентам выросли на 6,8%. Сумма кредитов производству в 2010 году выросла по снизилась с 2009 годом на 27,8%, торговым предприятиям на 26,7%, строительству недвижимости выросла на 5,9%, кредиты клиентам снизились на 41,4%. На рисунке 2.1 показана динамика выдачи кредитов.

Рис.2.1 Динамика кредитов по различным отраслям хозяйства

Далее приведена в таблице 2.3 структура выданных кредитных средств отраслям хозяйства.

Таблица 2.3

Структура кредитов по различным отраслям хозяйства, в %

Отрасль	2009 год	2010 год.	2011 год	Изменение 2010 к 2009	Изменение 2011 к 2010
Производство	18,57	14,51	14,30	-4,06	-0, 20
Сельское хозяйство	13,92	10,70	10,40	-3,22
Торговые предприятия	41,56	22,12	22,11	-19,44	-0,01
Строительство недвижимости	13,71	40,90	41,87	27, 19	0,97
Другие	12,24	11,77	11,31	-0,46	-0,46
Кредиты и авансы клиентам.	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Из таблицы 2.3 и рисунка 2.2 можно сделать вывод, о том, что доля кредитов производству в 2011 году снизилась на 0, 20% по сравнению с 2010 годом, доля кредитов сельскому хозяйству снизилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,30%. На 0,01% в 2011 году снизилась доля кредитов торговым предприятиям и на 1% в 2011 году выросла доля других клиентов.

Рис.2.2 Структура кредитов по различным отраслям хозяйства в 2011 году

В 2009 году банком было выдано кредитов на сумму 474000 тысяч рублей, в 2010 году на сумму 841000 тысяч рублей, в 2011 году на сумму 769000 тысяч рублей. Наибольший удельный вес имеют кредиты, выданные торговым предприятиям и кредиты на строительство недвижимости.

Срок рассмотрения заявок на кредит - от 2-х до 7-ми дней. Кредитный портфель ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" складывается из кредитов и предоставлен различным компаниям, предприятия организациям.

Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Кредитование является одним из основных видов операций, осуществляемых ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский". Развитие кредитования в целом и расширение базы кредитуемых клиентов является одной из приоритетных целей Банка, которой уделяется особое внимание [17, с.126].

При осуществлении операций кредитования Банк практикует взвешенный подход к клиенту с целью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов в различных кредитных продуктах. Делегирование полномочий по предоставлению кредитов нашим региональным филиалам и дополнительным офисам помогает осуществлять индивидуальный подход к клиентам и уделять максимум внимания без исключения каждому клиенту, как в головном банке, так и в наших филиалах и дополнительных офисах.

Преимущества при кредитовании имеют постоянные клиенты Банка и клиенты, имеющие стабильные обороты по счетам и положительную кредитую историю. Кредиты ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" выдаются юридическим лицам на следующие цели: расширение и развитие производства, осуществление торгово-закупочной деятельности, строительство и другие виды капитальных вложений, внедрение новых технологий и проведение реконструкции бизнеса, иные необходимые клиентам цели.

Для кредитования юридических лиц ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" предлагает следующие виды кредитных продуктов: кредиты на пополнение собственных оборотных средств и на приобретение или модернизацию основных средств: коммерческие кредиты, кредитные линии (возобновляемые или револьверные), кредитные линии (невозобновляемые), кредитование расчетного счета - овердрафт - при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и для оплаты расчетных документов с банковского счета, кредитование для приобретения долговых обязательств Банка, долгосрочные кредиты/кредитные линии для финансирования инвестиционных проектов (инвестиционное финансирование), финансирование торговых операций, финансирование импортных операций.

Кроме того, ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" предлагает своим клиентам: предоставление банковских гарантий, открытие и подтверждение аккредитивов, осуществление лизинговых операций, осуществление факторинговых операций, учет (покупка) долговых обязательств (векселей) третьих лиц.

Кредитование осуществляется ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" как в рублях, так и в иностранной валюте. Сроки предоставления кредитов ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский":

.        кредитование расчетного счета - овердрафт осуществляется общим сроком не более 6 месяцев при сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства Заемщика не более 60 календарных дней;

2.      кредиты на пополнение собственных оборотных средств предоставляются преимущественно на срок до 1 года, по согласованию с Заемщиком устанавливаются сроки оборачиваемости траншей кредитов (от 30 до 180 дней);

.        кредиты на приобретение или модернизацию основных средств являются среднесрочным кредитным продуктом и предоставляются на срок от 6 месяцев до 5 лет, погашение кредита осуществляется по согласованному Банком и Заемщиком графику;

.        инвестиционное финансирование, как правило, предоставляется для развития имеющихся направлений деятельности Заемщика на срок от 1 года до 5 лет.

Процентная ставка по рублевым и валютным кредитам определяется исходя из: ставки рефинансирования Банка России, стоимости ресурсов на финансовых рынках в данный момент, срока, на который предоставляется кредит, кредитной истории Заемщика, стабильности его работы по расчетному счету в АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО), финансового состояния Заемщика, вида обеспечения.

Все кредиты ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" выдаются под ликвидное обеспечение: недвижимость, оборудование и транспортные средства, сырье, полуфабрикаты и готовая продукция, векселя АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО), депозиты, размещенные в Банке, другое ликвидное имущество и имущественные права. Оценку предметов залога ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" проводит самостоятельно или с привлечением аккредитованных оценочных компаний.

Обеспечение кредита, как правило, должно удовлетворять следующим основным требованиям ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский": залоговая стоимость обеспечения (с учетом применяемого дисконта) должна быть достаточна для компенсации основного долга по кредиту и процентов за весь срок кредита (если срок кредита превышает один год, в расчет компенсации включаются проценты, причитающиеся к выплате в течение ближайшего года); обеспечение должно быть ликвидным по оценке банка; реальная (рыночная) стоимость обеспечения не должна иметь существенных колебаний; обеспечение кредита должно быть оформлено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.3 Проведение оценки кредитоспособности клиента в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

Главная, активная работа ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" - это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Для большинства банков характерно наличие выданных кредитов в размере 50-70% всей суммы активов банка. Именно уровень кредитных рисков определяет общее состояние финансового риска работы банка. Поэтому существует более строгий контроль со стороны ЦБР кредитной стратегии и тактики банка и его кредитного портфеля.

Банк ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" ввел в 2011 году удобные форматы обслуживания корпоративных клиентов - краткосрочное кредитование расчетного счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме овердрафта.

Краткосрочное коммерческое кредитование. Цель кредита: кредитование разрыва платежного баланса торговых и производственных предприятий; пополнение оборотных средств (покупка товаров, комплектующих, расходных материалов и т.п.); оплата импортных контрактов; финансирование приобретения иммобилизованных активов (основных средств). Срок кредитования - до 30 календарных дней. Валюта - рубли РФ, доллары США, евро. Процентная ставка устанавливается в соответствии с базовыми ставками Казначейства, действующими на день выдачи кредита. Форма кредита - кредитная линия с лимитом задолженности.

Среднесрочное коммерческое кредитование. Цель кредита: кредитование разрыва платежного баланса торговых и производственных предприятий; пополнение оборотных средств (покупка товаров, комплектующих, расходных материалов и т.п.); оплата импортных контрактов; финансирование приобретения иммобилизованных активов (основных средств). Срок кредитования - от 31 до 270 календарных дней. Валюта - рубли РФ, доллары США, евро. Процентная ставка устанавливается в соответствии с базовыми ставками Казначейства, действующими на день выдачи кредита. Форма кредита - кредитная линия с лимитом задолженности.

Решение о предоставлении кредита или о выдаче обязательства в МБСП, как и в любом коммерческом банке, принимается на основе комплексного анализа следующих основных факторов деятельности заемщика: юридическая правоспособность ведения бизнеса, получения кредита и осуществления кредитуемой сделки; характер осуществляемой деятельности, прочность рыночной позиции потенциального заемщика; кредитная и финансовая история заемщика; текущее финансовое состояние; экономическая эффективность кредитуемого проекта; активы, служащие обеспечением кредита. Потенциал перспективного сотрудничества с банком по иным направлениям банковского обслуживания. Оценкой всех этих факторов и вынесением заключения относительно финансового состояния и кредитоспособности заемщика на окончательное решение кредитного комитета занимается управление кредитования, в котором я проходил основную часть преддипломной практики. В управлении кредитования я занимался проведением комплексного анализа финансового состояния заемщика - юридического лица.

Комплексный анализ финансового состояния заемщика проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности. Рассматриваются такие документы как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др. Анализ этих финансовых отчетов ссудозаемщика позволяет выявить его кредитоспособность. Эти документы позволяют ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" определить источники покрытия кредитов: прибыль ссудозаемщика, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, активы в качестве обеспечения кредита, существующие другие ликвидные активы, различные гарантии и страховки. При рассмотрении балансов потенциальных ссудозаемщиков минимум как за три последних периода необходимо проследить динамику развития ключевых показателей, определяющих, в конечном счете, их кредитоспособность.

Практика показывает, что период ретроспективного анализа финансового развития ссудозаемщика ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должен превышать в три раза кредитный период. Например, заемщик желает получить кредит на один год, то период ретроспективного анализа должен составить три года, но с особым вниманием анализа показателей непосредственно перед кредитным периодом. Для этого можно использовать специальные методы весовых коэффициентов. Весовые коэффициенты должны быть максимальными для показателей непосредственно перед кредитным периодом. Далее ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" следует использовать специальные методы прогнозирования показателей кредитоспособности на конец кредитного периода, когда ссудозаемщик должен возвратить кредит и начисленные проценты. Ретроспективный анализ начинается с определения величины чистого оборотного капитала компании:

Чистый оборотный капитал = Общий размер оборотных активов - Краткосрочные обязательства.

Нулевое или положительное значение чистого оборотного капитала является удовлетворительным и означает, что компания работает эффективно. Однако нулевое значение показателя означает, что компания не имеет "буфера" на случай возникновения непредвиденного спроса на ресурсы. Руководство предприятия также заинтересовано в наличии положительного оборотного капитала, позволяющего использовать освобождающиеся средства для дальнейшего развития компании.

Далее следует расчет основных финансовых показателей, таких как:

Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства.

Коэффициент указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотный капитал - Товарно-материальные запасы) /Краткосрочные обязательства.

Иногда данный коэффициент называют коэффициентом "лакмусовой бумажки". Он аналогичен коэффициенту текущей ликвидности и устанавливает способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства подобно тому, как лакмусовая бумажка в химии позволяет определить, является ли данное соединение кислотой или щелочью. При расчете коэффициента быстрой ликвидности из величины оборотных средств исключаются товарно-материальные затраты и расходы будущих периодов, поскольку они имеют наименьшую среди оборотных средств ликвидность.

Коэффициент срочной ликвидности = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) /Краткосрочная кредиторская задолженность.

Коэффициент абсолютной ликвидности = Высоколиквидные активы/Краткосрочные пассивы.

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств клиента. Он характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности; чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.

Коэффициент финансовой независимости (Коэффициент автономии) = Собственный капитал/Валюта баланса.

Нормальное ограничение (оптимальная величина) этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. К, > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств = Собственный капитал/Суммарные обязательства.

Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. Нормальное ограничение коэффициента, > 1 (для промышленных предприятий). Для финансовых компаний и предприятий сервиса данное соотношение, большее 1 также считается удовлетворительным.

Рентабельность активов = Чистая прибыль/Среднее за период значение общих активов.

Коэффициент прибыльности = Прибыль от основной деятельности до уплаты налогов, дивидендов и процентов/Выручка от реализации.

Характеризует прибыльность самого продукта, т.е. эффективность оперативной деятельности предприятия.

Использования только этого показателя недостаточно. Рассматривается вместе с коэффициентом рентабельности.

Коэффициент рентабельности (для торговых организаций) = Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов/Выручка от реализации.

Коэффициент рентабельности (для промышленных предприятий) = Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов/Себестоимость продукции.

Резервы на возможные потери по ссудам, и обеспечение кредита.

Резервы на возможные потери по ссудам формируются за счет отчислений, которые относятся на расходы банка, и используются только на покрытие не возвращенной основной задолженности по кредитам.

Анализ и планирование кредитных рисков производится не только по рублевым кредитам, но и по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, драгоценными металлами, приобретенным векселям, по выданным гарантиям. Анализ, классификация, оценка качества и планирование кредитного портфеля ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" производится по следующим стадиям:

.        Определение критериев и показателей анализа и планирования кредитного портфеля банка.

2.      Ретроспективный анализ кредитного портфеля банка за прошлые аналогичные периоды.

.        Классификация кредитов и их количественно-качественная оценка по степени их обеспеченности (обеспеченные (а), недостаточно обеспеченные (б) и необеспеченные (в)) и по уровню кредитного риска (стандартные или практически безрисковые кредиты (1), нестандартные ссуды с умеренным риском невозврата (2), сомнительные ссуды с высоким с высоким уровнем невозврата (3) и безнадежные ссуды, представляющие фактические потери банка (4)).

.        Анализ положительных и отрицательных факторов, условий, определяющих качество кредитного портфеля.

.        Разработка мероприятий по ликвидации, а при невозможности максимального снижения действия отрицательных и максимального повышения положительных факторов, условий по улучшению существующего, базового кредитного портфеля.

.        Разработка новых, более эффективных, многовариантных кредитных портфелей на новый плановый период с расчетом дополнительного дохода банка по каждому из вариантов улучшенного портфеля.

.        Сравнительный анализ, выбор, согласование, утверждение и использование наиболее эффективного кредитного портфеля банка.

.        Непрерывный контроль, сбор информации о кредитных операциях, систематическое подведение итогов, сравнительный анализ фактических данных о кредитах с данными запланированного кредитного портфеля и принятие своевременных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности кредитных операций.

Обеспечение возврата выданных кредитов ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" основывается на комплексе экономических, финансовых, правовых и организационных мер. Источники возврата кредитов могут носить первичный и вторичный характер. Первичный источник у предприятия образуется за счет выручки от реализации товаров, работ и услуг, его прибыли, а у физического лица - его заработная плата, гонорары и другие виды. Вторичный источник ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" образуется за счет различных форм обеспечений кредитов: залога имущества, ценных бумаг, драгоценных металлов и прав, различных гарантий, поручительств, страхование, уступка требований, дебиторских долгов заемщика банку и другие виды.

В зависимости от величины кредитного риска банк может потребовать несколько видов обеспечения кредита, которые обязательно указываются в кредитном договоре. Причем само обеспечение автоматически теряет свою юридическую силу, если заемщик выполнил условия кредитного договора, возвратив основную сумму и причитающиеся проценты.

Таким образом, не носит самостоятельного характера, оно обязательно закрепляется за кредитом. При невыполнении кредитного договора ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" залог имущества и других активов может перейти от заемщика к банку-кредитору. При определении размера залога необходимо иметь в виду размер выдаваемого кредита, проценты, инфляцию денег, затраты банка по реализации заложенного имущества. Значит, размер залога всегда должен быть больше размера кредита.

Методика определения группы кредитного риска ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский". Понятие “группа кредитного риска" трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения Заемщиков своих обязательств перед Банком. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который Банк должен создать по представленный им кредитный продукт. Обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов:

1. Качество обеспечения.

2. Обороты клиента по р/с и кассе.

3. Финансовое состояние клиента.

4. Собственные средства клиента в финансируемом проекте.

5. Расходы клиента на выплату % и основного долга и их отношение к оборотам клиентам.

6. Рентабельность деятельности клиента.

7. Просрочка выплаты % и основного долга.

Итоговая группа риска ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска. Особенности расчета количественных значений по каждому показателю ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский".

. Качество обеспечения - оценивается как отношение суммы обеспечения к сумме задолженности. При наличии высоколиквидного обеспечения часть кредита, покрытая таким обеспечением, относится к 1 группе риска (низкий риск) независимо от значений других показателей.

Сумма обеспечения рассчитывается как сумма залоговой стоимости каждого заложенного объекта, оценка которого производится по согласованию с экспертом Фонда банка и специалистом Отдела залогов Банка (или других обеспечивающих служб). Возможно взятие в обеспечение оборудования, приобретаемого на кредитные средства, возможен учет данного залога при расчете группы риска при выдаче кредита.

В соответствие с требованиями Фонда, от Заемщика требуется персональное поручительство по кредиту. Личная гарантия предоставляется в форме поручительства. При расчете показателя “качество обеспечения" личное поручительство учитывается в сумме не более 10% от суммы кредита только при условии обеспечения данного поручительства личным имуществом учредителя.

. Обороты клиента по р/с и кассе - рассчитывается как отношение среднемесячных оборотов клиента по счетам* к сумме задолженности в Банке.

K = среднемесячный оборот по счетам/текущая задолженность

* т.е. по расчетным и текущим (рублевым и валютным) счетам анализируемого клиента (в пересчете на одну валюту по среднемесячному курсу) за последние три полных календарных месяца, предшествующих дате анализа, без учета зачисления на указанные счета:

         Кредитов нашего Банка и других банков;

-        Денежных средств, возвращенных с депозитов Банка, или полученных от продажи ценных бумаг Банка (векселей, депозитных сертификатов и пр.);

         Конвертации с текущих и расчетных (рублевых и валютных) счетов в Банке и других банках с зачислением средств на такие же счета в Банке (конвертация денежных средств с транзитного счета с их последующим зачислением на расчетные счета учитывается в сумме оборотов);

         Денежных переводов между счетами клиента в разных банках;

         Поступлений от операций, связанных с оптимизацией остатков на расчетных (текущих) счетах клиента.

Значения показателя (среднемесячный оборот по счетам/текущая задолженность):

         0,7 и более - низкий риск, группа I

-        от 0,2 до 0,7 - приемлемый риск, группа II-III

         ниже 0,2 - высокий риск, группы IV-V

Оборот по счетам в иных банках принимается только на основании полного комплекта выписок или официальных банковских справок.

. Финансовое состояние клиента ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский". Группа риска присваивается экспертным путем, на основе данных, полученных в результате проведения финансового анализа.

По коэффициентам ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", имеющим четкие числовые критерии, может быть рекомендовано следующее распределение по группам риска (таблица 2.4):

Таблица 2.4

Критерии разделения по группам риска

Наименование показателя	I группа Низкий	II-III группа Приемлемый	IV-V группа Высокий
Коэффициент текущей ликвидности	Более 2	От 1 до 2	Менее 1
Коэффициент быстрой ликвидности	Более 0,6	От 0,2 до 0,6	Менее 0,2
Коэффициент автономии	Более 50%	От 20% до 50%	Менее 20%

4. Собственные средства клиента в финансируемом проекте - отношение суммы средств, направляемых на финансирование проекта собственно клиентом к общей стоимости проекта. Под финансированием проекта понимается вся совокупность расходов, производимых на основании бизнес-плана, относящихся к данному конкретному проекту.

Так, например, при закупке торговым предприятием дополнительного торгового оборудования под совокупными расходами, непосредственно связанными с проектом, понимаются как собственно оплата стоимости оборудования, так и расходы по введению данного оборудования в эксплуатацию. заработная плата обслуживающего персонала, оплата стоимости дополнительного объема товаров, продаваемых на данном оборудовании и др. Значения показателя: более 35% - низкий риск, группа I; от 10% до 35% - приемлемый риск, группа II, III; ниже 10% - высокий риск, группа IV, V.

. Расходы клиента на выплату % и основного долга и их отношение к оборотам клиента.

Отношение суммы выплачиваемых % по кредиту и части основного долга к фактическим оборотам (выручке без НДС) клиента, рассчитанным на дату начала выплаты основного долга, либо на текущую дату, исходя из фактических и прогнозируемых денежных потоков.

Значения показателя (Отношение суммы выплачиваемых % по кредиту): менее 10% - низкий риск, группа I; от 10 до 50% - приемлемый риск, группа II, III; выше 50% - высокий риск, группа IV, V.

. Рентабельность деятельности клиента - отношение чистой прибыли клиента к выручке. При расчете используются совокупные данные прибыли и выручки по всем видам деятельности предприятия.

Прибыль и выручка клиента рассчитываются по реальным фактическим финансовым показателям, рассчитанным кредитным инспектором и представителем Фонда.

Значения показателя (Рентабельности деятельности клиента): более 10% - низкий риск, группа I; от 0 до 10% - приемлемый риск, группа II, III; убыток - высокий риск, группа IV, V.

. Просрочка выплаты процентов и основного долга по текущему кредиту. Показатель ЗАО "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" рассчитывается в процессе мониторинга кредита. Количество дней между сроком фактической уплаты % и частичного погашения основного долга и графиком данных выплат в соответствии с условиями кредитного договора.

Имевшее место нарушение графика перестает учитываться при полном вхождении клиента в график с выплатой всех штрафных санкций. Значения показателя (Просрочки выплаты процентов и основного долга по текущему кредиту): менее 5 дней - низкий риск, группа I; 5-30 дней - приемлемый риск, группа II, III; свыше 30 дней - высокий риск, группа IV, V. В соответствии с требованиями Фонда, в случае задержки платежей по кредиту более чем на 90 дней, представители Кредитных комитетов Банка и Фонда отслеживают состояние Заемщика и составляют отчет каждые две недели. Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Показатели показаны в таблице 2.5.

Рассмотрим этот процесс на примере ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" - крупнейшая в странах СНГ машиностроительная компания по разработке и производству промышленных тракторов и двигателей к ним, располагающая большим технологическим и производственным потенциалом. Является одним из новых и привлекательных корпоративных клиентов банка.

Таблица 2.5

Сводная таблица. Распределение по группам риска.

Наименование показателя	I группа Низкий	II-III группа Приемлемый	IV-V группа Высокий	Примечание
1. Качество обеспечения	Более 100%	От 50% до 100%	Ниже 50%	Отношение залоговой стоимости обеспечения к сумме кредита
2. Обороты клиента по р/с и кассе	Более 70%	20-70%	Менее 20%	Отношение оборотов по счетам к сумме кредита
4. Собственные средства клиента в финансируемом проекте	Более 35%	10-35%	Менее 10%	Отношение собственных средств клиента в проекте к сумме кредита
5. Расходы клиента на выплату % и основного долга и их отношение к оборотам клиентам	Менее 10%	10-50%	Более 50%	Доля расходов клиента на его обслуживание к его оборотам (выручке без НДС)
6. Рентабельность деятельности клиента	Более 10%	0-10%	Убыток	Рентабельность по реальным финансовым показателям
7. Просрочка выплаты % и основного долга	Менее 5 дней	5-30 дней	Более 30 дней	Действующая просрочка, в т. ч. невыплаченные штрафы.

Динамика основных показателей ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" приведена в Приложении 5-6. Высококвалифицированные кадры инженеров и рабочих способны решать сложные задачи конструирования, испытания и постановки на серийное производство новой техники. Сегодня завод выпускает машины для нефте, газодобывающей, горнорудной, строительной и других отраслей промышленности. ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" является лидером рынка России и стран СНГ в сегментах гусеничных промышленных тракторов, бульдозеров и трубоукладчиков.

Потребителями продукции ЧЗПТ являются свыше 15 000 предприятий по всему миру. Общая площадь, занимаемая Челябинским тракторным заводом, составляет 208 га. В основном производстве ЧЗПТ задействовано свыше 17 000 человек. ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" располагает мощностями литейного, кузнечного, прессово-сварочного, механообрабатывающего, окрасочного, термического и гальванического производств. В основном производстве предприятия в настоящее время задействовано свыше 13000 единиц оборудования, которое обеспечивает полный производственный цикл создания инженерных машин, двигателей, запасных частей и прочих видов продукции.

На заводе установлено оборудование всех станкостроительных заводов России и СНГ, а также крупнейших и известных мировых фирм: "Мессер", "Берингер", "Эмаг", "Трумф", "Шенк", "Рейнеккер", "Наксон-унион", "Агатон", "Мюллер", "Нагель" (Германия); "Шкода" (Чехия); "Краузе", "IGM" (Австрия); "Штарраг" (Швейцария); "Тайода" (Япония); "Рамбауди" (Италия), а также станкостроительных заводов Польши, Румынии, Венгрии и др. Кроме того, на сегодняшний день на имущественном комплексе завода работают более 130 предприятий с численностью 3 300 человек, которые выпускают продукции на сумму около 1,5 миллиарда рублей в год.

Предприятие награждено орденом Ленина (1971), орденом Трудового Красного Знамени (1983), орденом Кутузова 1-й степени (1945), орденом Красной Звезды (1944), Вьетнамским Орденом Дружбы (2003). Орденом Ленина награждены опытный завод (1944) и конструкторское бюро по дизелям (1945).12 тракторостроителей удостоены звания Героя Социалистического труда. С 2009 года, наряду с постоянно модернизируемой серийной продукцией, ЧЗПТ осуществляет поставки на рынок новых моделей бульдозерно - рыхлительных агрегатов: Б12 массой 24,5 тонны, мощностью 215 л. с. в тяговом классе, близком к 15; ДЭТ-320 массой 45 тонн, мощностью 350 л. с. в тяговом классе 25.

Как видно из описания корпоративного клиента, продукция завода пользуется стабильным спросом и востребована на рынке.

Тем не менее, для модернизации мощностей, и дальнейшего развития бизнеса ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" испытывает недостаток в собственных средствах и по этой причине обратился к банку за предоставлением кредита.

Проведем сводную оценку финансового состояния потенциального предприятия-заёмщика по таблице 2.6 для оценки кредиспособности предприятия согласно методике банка:

Таблица 2.6

Определение группы риска заемщика ОАО "Сурский завод промышленных тракторов"

Коэффициент	01.01.2009г.	01.01.2010г.	01.01.2011г.
Коэффициент текущей ликвидности (к-т покрытия)	2-3 Группа (Приемлемый)	2-3 Группа (Приемлемый)	2-3 Группа (Приемлемый)
Коэффициент быстрой ликвидности	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	2-3 Группа (Приемлемый)	2-3 Группа (Приемлемый)	2-3 Группа (Приемлемый)

Как видно из проведенного анализа, ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" относится к кредитоспособным заемщикам и решение о предоставлении кредита может быть принято положительное.

3. Совершенствование механизма кредитования юридических лиц ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

3.1 Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика

Для дальнейшего снижения кредитного риска относительно юридических лиц нами проводятся конкретные расчеты по применению модели определения процентных ставок по кредитам, компенсирующей колебания уровня инфляции и изменение курсов иностранных валют, на основе данных ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк", а именно отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" проводят анализ эффекта Фишера в построении кредитной политики в условиях "трехвалютной" финансовой системы России.

С 2011 года ситуация начинает меняться в резко противоположную сторону, итоговый доход от кредитов в рублях отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" при сохранении процентных ставок на уровне действующих и повышении уровня инфляции практически на 3%, снижается в 2 раза. Можно сделать вывод о том, что кредитная политика банка в исследуемом периоде не являлась сбалансированной.

Повышение уровня инфляции в 2011 году еще на 1 пункт (до 13%) и прогнозируемая реальная тенденция повышения к 2012 году, приведет еще к более значительному снижению доходов ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" от кредитных операций в рублях, тем самым в выгодном положении окажется реальный сектор экономики при условии кредитования в национальной валюте.

Предположим, что нижняя граница величины процентной ставки, компенсирующей банку уровень инфляции (КИС), определяется исходя из того, что итоговый доход от кредитования реального сектора экономики должен быть равен нулю, отсюда выведем ее расчет (в долях единицы), по таблице 3.1.

Таблица 3.1

Динамика доходов банка по условному рублевому кредиту юридическим лицам ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

№ п/п	Показатель	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012 г (прогноз)
1.	Кредитная ставка процента. %	20,35	19,20	18,91	17,25	17,00	17,00	17,0	18,0
2.	Кредит. Руб.	1	1	1	1	1	1	1	1
3.	Кредит с процентом руб. [3] = [2] * (1 + [1] /100)	1,20	1,19	1,19	1,17	1,17	1,17	1,17	1,18
4.	Уровень инфляции. %	18,6	15,1	12,0	11,0	9,0	11,99	13	14
5.	Реальный кредит с процентом. руб. [5] = [3] * (1 - [4] /100)	0,98	1,01	1,04	1,04	1,06	1,03	1,02	1,01
6.	Итоговый доход от кредита. руб. [6] = [5] - [2]	-0,02	0,01	0,04	0,04	0,06	0,03	0,02	0,01
7.	Итоговый доход от кредита. % [7] = ([6] / [2]) * 100	-2	1	4	4	6	3	2	1

Результаты расчетов для рублевых кредитов юридическим лицам в период 2006-2012 гг. и прогноз на 2012 г. (на 01.01.2012), приведенные в таблице 3.1, свидетельствуют о следующем.

В части рублевых кредитов юридическим лицам в 2006-2012 гг. кредитные ставки процента позволили банку получать реальный доход от кредитования в национальной валюте лишь начиная с 2007 года. В 2006 гг. достаточно высокий уровень инфляции обесценивал доход по кредитам в реальном секторе экономики, тем самым, принося скрытый ущерб.

В этот период, скрытые преимущества получали заемщики, в частности предприятия реального сектора, взявшие кредиты.

В соответствии с методикой оценки эффекта Фишера, реальный итоговый доход банка Д может быть определен из следующего соотношения:

Д = К (1 + СК) (1 - И) - К, (3.1)

где - К - величина кредита, СК - ставка по кредиту, И - уровень инфляции (в долях единицы).

Учитывая, что для нашего рассматриваемого случая К = 1, СК = КИС, а величина соответствующего итогового реального дохода Д = 0, получаем:

(1 + СК) (1 - И) - 1 = 0 или (1 + КИС) (1 - И) - 1 = 0. (1)

Отсюда следует, что

КИС = И/ (1-И) (3.2)

Рассчитанные по выведенной формуле значения нижней границы процентной ставки по рублевым кредитам, обеспечивающие банку защиту от инфляции (значения КИС), представлены в табл.3.2.

Таблица 3.2

Расчетные значения рублевой процентной ставки по кредитам юридическим лицам ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", компенсирующей уровень инфляции.

На начало года	Средневзвешенная действовавшая номинальная процентная ставка, %	Уровень инфляции, %	КИС (рублевая), %	Отклонение действующих ставок от КИС, % [5] = [2] - [4]
1	2	3	4	5
2005г.	20,35	18,60	22,85	-2,5
2006г.	19, 20	15,10	17,79	1,41
2007г.	18,91	12,00	13,64	5,27
2008г.	17,25	11,00	12,36	4,89
2009г.	17,00	9,00	9,89	7,11
2010г.	17,00	11,99	13,62	3,38
2011г.	8,80	13,00	13,94	0,94
2012г. (прогноз)	4,4	14,00	1,28

Данная политика трансформации приоритетов в кредитную из депозитно - аккумуляционной политик позволила отделению ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" поддерживать достаточно высокую маржу (в среднем 7-8% без учета невозврата кредитов) и внедриться на новый рынок вложений - в реальный сектор экономики - в подтверждение тезиса о том, что банки начали "поворачиваться лицом к производству".

Начиная с 2007 года ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" стал проводить активную политику поддержки клиентской базы среди заемщиков (предприятий промышленного сектора экономики), поскольку в этот период началось более активное кредитование промышленности. Эта поддержка осуществлялась в значительной мере за счет дискриминации клиентской базы среди вкладчиков в расчете на то, что на этом рынке наступило насыщение, и предложение депозитов оказалось малоэластичным к заниженным депозитным ставкам процента.

Далее проведем аналогичный анализ эффективности (доходности) валютных кредитов в цепочке "вкладчик - банк - заемщик". Существенным его отличием от предыдущего является то, что при переходе от расчетов в иностранных валютах к расчетам в национальной валюте, дополнительно учитывая возникающие изменения курсового соотношения валют.

Итоги расчетов для условных валютных кредитов в долларах США и Евро представлены в таблицах 3.3 и 3.4.

*Курс доллара США на 1 января 2001г. равен 28,16 руб.

**Символ [ⁿ$] означает, что для расчетов следует взять значение показателя строки 1 на предыдущую дату.

Итоги свидетельствуют о том, что для валютных кредитов итоговый доход банка постоянно колебался, это связано с тем, что банк может (и должен) изменять кредитные ставки процента в иностранной валюте, но не может влиять на соотношение курсов валют и уровня инфляции.

Таблица 3.3

Динамика доходов банка по условному кредиту юридическим лицам отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в долл. США

№ п/п	Показатель	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012 г (прогноз)
1.	Курс доллара США, руб. *	30,13	31,78	29,454	27,7487	28,7825	26,3311	24,5462	22,50
2.	Кредитная ставка процента. %	15,56	16,23	17,25	17,00	14,12	14,0	14,0	13,0
3.	Кредит. Долл.	1	1	1	1	1	1	1	1
4.	Кредит с процентом, долл. [4] = [3] * (1 + [2] /100)	1,1556	1,1623	1,1725	1,1700	1,1412	1,1400	1,1400	1,1300
5.	Кредит с процентом, руб. [5] = [4] * [1]	34,83	36,94	34,54	32,47	32,85	30,02	27,98	25,43
6.	Уровень инфляции. %	18,60	15,10	12,00	11,00	9,00	11,99	13,00	14,00
7.	Реальный кредит с процентом руб. [7] = [5] * (1 - [6] /100)	28,35	31,36	30,40	28,90	29,89	26,42	24,34	21,87
8.	Итоговый доход, руб. [8] = [7] - [1ⁿ$¹] * [3] **	0,19	1,22	-1,38	-0,55	2,14	-2,36	-1,99	-2,68
9.	Итоговый доход, % [9] = [8] *100/ ([1ⁿ$] * [3])	0,67	4,05	-4,34	-1,87	7,71	-8,20	-7,56	-10,92

В таблице 3.4 *Курс евро на 1 января 2001г. равен 26,14 руб.

**Символ [ⁿ$¹] означает, что для расчетов следует взять значение показателя строки 1 на предыдущую дату.

Отсюда следует важный вывод о том, что при реализации сбалансированной кредитной политики, обеспечивающей защиту доходов банка от изменяющихся курсов валют и уровня инфляции необходимо правильно определять процентные ставки по кредитам, дифференцируя их в разрезе валют.

Таблица 3.4

Динамика доходов банка по условному кредиту юридическим лицам ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в евро

№	Показатель	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012г (прог-ноз)
1.	Курс евро, руб. *	26,617	33,271	37,097	37,840	34,185	34,6965	35,9332	37,00
2.	Кредитная ставка процента. %	15,56	16,23	17,25	17,00	14,12	14,0	14,0	13,0
3.	Кредит, евро.	1	1	1	1	1	1	1	1
4.	Кредит с процентом, евро. [4] = [3] * (1 + [2] /100)	1,1556	1,1623	1,1725	1,1700	1,1412	1,1400	1,1400	1,1300
5.	Кредит с процентом, руб. [5] = [4] * [1]	30,76	38,67	43,50	44,27	39,01	39,55	40,96	41,81
6.	Уровень инфляции. %	18,60	15,10	12,00	11,00	9,00	11,99	13,00	14,00
7.	Реальный кредит с процентом руб. [7] = [5] * (1 - [6] /100)	25,04	32,83	38,28	39,40	35,50	34,81	35,64	35,96
8.	Итоговый доход, руб. [8] = [7] - [1ⁿ$] * [3] **	-1,1	6,21	5,01	2,30	-2,34	0,63	0,94	0,03
9.	Итоговый доход, % [9] = [8] *100/ ([1ⁿ$] * [3])	-4,21	23,33	15,06	6,20	-6,18	1,84	2,71	0,08

На сегодняшний день, ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в основном применяет единую ставку процента по кредитам, как для долларов США, так и для евро, что отрицательно влияет на сбалансированность кредитной политики.

Рассчитаем нижнюю границу величины процентной ставки отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" по валютным кредитам (КИС валютная), приводящей к компенсации уровня инфляции с учетом курсов валют. Принимая во внимание, что в этом случае доход банка должен быть равен нулю, получаем уравнение:

Друб = Квт (1 + Спв) (1 - Inf) - Квб=0 (3.3), Где Спв = КИС валютная

Решая полученное уравнение относительно Спв, получим следующую формулу:

Квб - Квт (1 - И) (3.4)

КИС валютная = Спв = Квт (1 - И) (3.5)

Особое внимание при выводе формулы для расчета КИС валютная следует обратить на следующий вывод: в условиях стабильного курса валют, когда Спб = Спт, формула для расчета КИС валютная принимает вид формулы для расчета КИС рублевая, т.е. КИС валютная становится равной КИС рублевая.

С кредитами в евро очевиден тот факт, что банки более длительное время (с 2007 по 2006г.) имели возможность повышать свои доходы через кредитование в евро, ситуация изменилась в 2007г., когда при резком падении курса евро и снижении уровня инфляции процентные ставки не в полной мере покрывали связанные с этим расходы банка, ситуация стала изменяться в противоположную сторону в 2012, 2009гг., тем не менее прогноз на 2010г. свидетельствует о необходимости повышения ставок по кредитам в евро.

Значения нижней границы процентной ставки по валютным кредитам юридическим лицам, обеспечивающие сохранение доходов банка при уровнях годовой инфляции, характерных для 2001-2009гг. и прогноз до 2011 года, приведены в таблицах 3.5 и 3.6.

Таблица 3.5

Расчетные значения валютной процентной ставки по кредитам юридическим лицам отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в долларах США, компенсирующей уровень инфляции

На начало года	Средневзвешенная действовавшая номинальная процентная ставка, %	Уровень инфляции, %	КИС (валютная), %	Отклонение действующих ставок от КИС валютная, % [5] = [2] - [4]
2005г.	15,56	18,60	14,80	0,76
2006г.	16,23	15,10	9,92	6,31
2007г.	17,25	12,00	22,63	-5,38
2008г.	17,00	11,00	19,26	-2,26
2009г.	14,12	9,00	5,94	8,18
2010 г.	14,00	11,99	24,22	-10,22
2011 г.	14,00	13,00	23,27	-9,27
2012 г. (прогноз)	13,00	14,00	26,85	-13,85

Таблица 3.6

Расчетные значения валютной процентной ставки по кредитам юридическим лицам отделения ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в Евро, компенсирующей уровень инфляции

На начало года	Средневзвешенная действовавшая		Уровень инфляции, %		КИС (валютная), %	Отклонение действующих
номинальная процентная ставка, % ставок от КИС валютная, % [5] = [2] - [4]
2005г.		15,56		18,60	27,28	-11,72
2006г.		16,23		15,10	-5,78	22,01
2007г.		17,25		12,00	1,90	15,35
2008г.		17,00		11,00	12,10	4,9
2009г.		14,12		9,00	21,66	-7,54
2010 г.		14,00		11,99	11,94	2,06
2011 г.		8,80		13,00	13,94	0,94
2012 г. (прогноз)		4,4		14,00	15,28	1,28

Значения нижней границы процентной ставки по валютным кредитам юридическим лицам, обеспечивающие сохранение доходов банка при уровнях годовой инфляции, характерных для 2001-2009гг. и прогноз до 2012 года также свидетельствуют о том, что принятая банком кредитная политика в части установки процентных ставок по валютным кредитам была далека от равновесной, наиболее выгодное для банка соотношение курсов валют, уровня инфляции и процентных ставок по кредитам в долларах США наблюдается в 2007 г. и 2011 г.

Очевидно, что при существенных темпах роста величины курсовых соотношений ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", выгоднее хранить денежные средства в ликвидной форме в виде остатков на корреспондентских счетах и в кассе в растущей валюте, чем размещать эти средства в виде весьма более рискованных, но существенно менее ликвидных кредитов в реальный сектор экономики. Нами выявлено, что:

А) в случае если выполняется соотношение

Квб = Квт-Квб * 100% > СПд (3.6)

где Квб - курс валюты на начало периода,

Квт - курс валюты на конец периода,

СПд - депозитная ставка процента по вкладам в национальной валюте за период, можно ожидать активизации процесса перевода национальной валюты в доллары США либо в евро с целью получения доходов за счет курсовой разницы.

При этом размещение валютных инвестиций и кредитов ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" будет происходить преимущественно в интересах менее подверженных курсовым валютным рискам предприятий, ориентированных на экспорт, которые имеют стабильную выручку от реализации продукции в свободно конвертируемой валюте. Объемы рублевых кредитов и инвестиций будут существенно снижаться из-за соответствующего сокращения объема рублевых кредитных ресурсов, что не в последнюю очередь будет связано и с позицией вкладчиков, предпочтения которых в этой ситуации также будут отданы валютным формам сбережения.

Б) выполнение соотношения

Квт-Квб * 100% > СПд (3.7)

Квб

где СПк - кредитная ставка процента по размещению денежных средств в национальной валюте в инвестиции и кредиты, с точки зрения взаимодействия с промышленностью может привести к полному свертыванию кредитных операций в реальном секторе экономики, так как позволит получать большие доходы исключительно за счет валютнообменных операций.

3.2 Перспективы развития кредитования в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский"

Таким образом, были рассмотрены методы оценки кредитных рисков и кредитоспособности заемщика ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", а также их различные математические модели. Было выяснено, что одним из наилучших и перспективных методов оценки рисков и кредитоспособности является скоринговый метод (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Экспертная оценка предложенных мероприятий по пятибалльной шкале

Юридические лица
Критерии	Вес фактора	Оценка эксперта
		Старая система	КИС
Снижение риска	0,2	3	5
Дополнительные затраты	0,2	4	5
Улучшение финансового состояния банка	0,5	5
Улучшение сервиса	0,1	4	5

Для решения всех вышеперечисленных задач следует выбрать такую модель оценки которая бы являлась оптимальной, адаптивно изменялась при любой макроэкономической обстановке, учитывала особенности бизнес процессов, оценивала бы автоматически кредитные заявки и учитывала бы экономическую ситуацию на локальном рынке. Модель, соответствующая всем этим параметрам является - скоринг, включающий в себя различные методы оценки кредитных рисков. Оптимальность данной модели будет зависеть от многих факторов. Для оценки кредитоспособности физических лиц наиболее оптимальным является применение скоринговой модели в сочетании двух методов - нейронных сетей и деревьев решений.

Основываясь на проведенном исследовании, считаем целесообразным сделать следующие выводы по совершенствованию механизма кредитования юридических лиц ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский".

. Улучшение инвестиционного климата ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" требует увеличения денежной массы, прежде всего за счет банковских кредитов. Для того чтобы кредит заработал в полной мере, необходимы условия, при которых банки могли бы участвовать в "здоровой" коммерции и решались на оправданный риск. Такими условиями являются: преодоление инфляции, уменьшение кредитных ставок, ослабление налогового давления, усовершенствование законодательной базы и концентрация капитала, предназначенного для инвестиций. Главенствующая роль в решениях этих и связанных с ними проблем должна принадлежать ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский".

. В последнее время благодаря стабилизации экономики ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должен реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования из вне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" может расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

. Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" необходимо решить еще целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).

. Недостаточная прозрачность в структуре собственности ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" и слабое корпоративное управление замедляют развитие банковской системы и затрудняют принятие финансовых решений и проведение пруденциального надзора.

. Особое внимание следует обратить на пересмотр закона о банках и банковской деятельности, надзору со стороны Центрального банка, достижению прозрачности финансовой отчетности банков и оптимальных путей по минимизации рисков.

. Развитие надежной, прочной банковской системы России будет играть решающую роль в становлении всей экономики в целом, стоит обратить внимание на опыт других государств, как, например, Эстонии, и рекомендациям МВФ и Всемирного банка в частности.

. ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должен решить проблему "дружеских" кредитов, которые выдаются деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. Высокая концентрация активов вокруг немногих крупных заемщиков и связанное кредитование присущая многим крупным банкам России вызывает опасения относительно устойчивости системы.

. Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" по-новому оценить возможности банковской системы и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В этой связи, ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

. В основе кредитной деятельности ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должна находиться кредитная политика. Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. В ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" не имеют в наличии данного документа, четко определяющего основные ориентиры деятельности в сфере кредитования, что приводит к необдуманным шагам, выбору "не тех" целевых рынков, большой величине просроченной дебиторской задолженности.

. Оперативные процедуры выполнения кредитных функций ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" детально и четко должны определяться в Инструкции по кредитованию корпоративных клиентов, Инструкции по осуществлению залоговых операций и других внутренних нормативных документах банка.

Инструкция по кредитованию корпоративных клиентов ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" должна решать следующие задачи: установление в банке единой практики работы с клиентами; эффективное взаимодействие подразделений банка на всех организационных уровнях; методическое обеспечение сотрудников кредитных подразделений на всех организационных уровнях по всем аспектам кредитного процесса; содействие в стандартизации и упрощении кредитной работы; обеспечение механизма управления и контроля за выполнением работы в соответствии с процедурами; обеспечение механизмов взаимодействия в областях и процедурах, а также централизованное введение изменений; создание блока законодательной информации для разрешения юридических споров; избежание дублирования усилий и обеспечение гармоничной деятельности сотрудников посредство установления четко определенных обязанностей; улучшение управления и внутреннего контроля; обучение новых специалистов работе с кредитами.

. Правильное и четкое формулирование кредитной политики ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" сверху, адекватное восприятие ее на всех уровнях банка позволит руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитования, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

. Необходимо существенно повысить качество кредитных договоров ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский". Главным недостатком кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

. Основной причиной экономической слабости кредитных договоров ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. Слабая аналитическая работа ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" на стадии рассмотрения кредитной заявки клиента обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора. Даже при обращении в суд, исполнить договор нелегко, поскольку либо невозможно разыскать заемщика, с которым заключен договор, либо отсутствуют реальные источники погашения основного долга и причитающихся процентов.

. Как правило, в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" оценивают кредитный риск согласно внутрифирменной процедуре кредитного анализа. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска. Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, срока кредита, его цели и сектора кредитования. Основные этапы данного процесса. Однако главным недостатком такого подхода является непрозрачность, неадекватность и неполнота финансовой отчетности современных российских предприятий, оптимизирующих свои балансы с целью снижения налогооблагаемой базы. Поэтому выводы, сделанные на базе отчетности, могут быть совершенно не показательными.

. Большое значение приобретает запрос и анализ управленческой отчетности предприятия, сопоставление оборотов предприятия с величиной задолженности, анализ кредитной истории, тщательный мониторинг деловой репутации контрагента, в особенности текущих арбитражных разбирательств, положения в отрасли, регионе, подверженность политическим рискам.

. Важным в данном аспекте в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" является создание "кредитных бюро", как системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками, и их активная работа.

. Оценка рисков ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" обеспечения должна изначально включать в себя анализ внешних и внутренних факторов, установление соответствующего дисконта по различным видам обеспечения. В целях минимизации рисков необходимо сочетать в кредитном портфеле, а также при кредитовании конкретного заемщика различные формы обеспечения.

. Отмечается необходимость залога как вторичного источника обеспечения погашения кредита ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", которая связана с решением проблем таких, как возможное завышение стоимости залога, отсутствие организованного рынка реализации залогов, неспособность заемщиков к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредита, неудовлетворительное состояние юридической основы и инфраструктуры, относящейся к правам на собственность, обеспечению под залог, процедурам ликвидации, нарушениям контрактных обязательств и восстановлению кредитов.

. Рекомендуется самостоятельно сформировать штат специалистов ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", способных осуществлять адекватную оценку закладываемого имущества (движимого и недвижимого), наладить механизм информирования банками друг друга о финансовом состоянии клиентов, выдающих гарантии, или обращающихся в другой банк за ссудой.

. Особое внимание следует обратить на понятие культура построения политики кредитования ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", которая является немаловажным элементом, предполагает определенный образ мышления и представление о нормах и ценностях банковской деятельности. Помимо профессионализма важное значение приобретает уровень банковского сервиса и предоставляемых консультаций, менталитет сотрудников, их готовность оказать клиентам услуги, дружелюбие. Наличие культуры кредитного процесса является дополнительным преимуществом банка, дающим возможность завоевать более выгодную конкурентную позицию. К сожалению, в ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" взаимодействие стратегии и культуры можно наблюдать не всегда, хотя каждая из них обеспечивает лишь половину успеха кредитной организации.

. Внедрение в практику ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" трехуровневой организации кредитной работы позволит повысить качество и производительность за счет разделения различных типов деятельности, отделить функцию по продаже банковских продуктов от функции оценки рисков, устранить возможное влияние клиента на уровень (подразделение), который непосредственно производит анализ кредитного предложения.

. Современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации. По мере модификации ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" своей деятельности следует вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для ее применения. Необходимо сочетать теоретические наработки с практикой ведения деятельности в условиях государства.

. Одним из новых и перспективных методов управления кредитными рисками ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" следует считать тесное сотрудничество с клиентом после выдачи кредита, оказание консалтинговых услуг клиенту по составлению финансовой отчетности, оптимизации налогооблагаемой базы, помощи в решении проблем дополнительного финансирования, привлечения долгосрочных ресурсов для инвестиционных проектов. Все эти меры направлены на постоянный контроль текущего состояния заемщика ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", предупреждение первых признаков банкротства.

. Наиболее перспективным методом управления кредитными рисками ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" следует считать метод установления лимитов кредитования.

. Управление портфелем ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. Приоритетной в управлении кредитным портфелем должно являться реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

. Резервы на возможные потери по ссудам ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" не полностью отражают кредитные риски банков. Данная система покрытия кредитных рисков и их оценки является достаточно формализованной и не всегда действенной, что позволяет кредитным организациям поверхностно относиться к требованиям формирования адекватного резерва ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" на возможные потери по ссудам. Для эффективной деятельности кредитной организации рекомендуется сформировать свою внутреннюю методику оценки финансового состояния заемщиков и реального качества выдаваемых ссуд.

Совершенствование организации системы банковского кредитования юридических лиц ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.

Заключение

В выпускной квалификационной работе была сделана попытка оценить роль кредитования в современной экономике страны. Для этого была изучена сущность, природа и функции кредитов, их классификация, законодательные основы.

Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В современной литературе о банковской деятельности проблему невозврата кредита некоторые специалисты называют проблемой "плохих" кредитов. Несомненно, коммерческие банки в настоящий момент расплачиваются за произвол в области кредитования, существовавший в последние три - четыре года. Не секрет, что большинство банков выдавали, да и сейчас выдают, кредиты без обеспечения, не проверив тщательно документы заемщика, зачастую не проведя всестороннего анализа кредитоспособности последнего и так далее.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

По результатам проведенных исследований в выпускной квалификационной работе были сделаны следующие основополагающие выводы:

. Кредитная политика ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" в целом за исследуемый период ни по рублевым, ни по валютным операциям не была сбалансированной, даже при незначительных колебаниях уровня инфляции и курсов валют, банки не всегда эффективно управляли ставками процента по активным операциям.

. Компенсация убытков ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", возникавших в результате взаимодействия с заемщиками, осуществлялась за счет другой категории клиентов - вкладчиков. Это обусловливалось тем, что в банках накопились достаточные объемы денежных средств и основная задача состояла в их размещении, освоении новых сегментов кредитного рынка.

. В целом результаты анализа позволяют сделать о более стабильной, имеющей постоянную тенденцию к увеличению эффективности рублевых кредитных операций, нежели валютных.

. В условиях стабилизации валютных курсов и существовании различия в процентных ставках по рублевым (более высокие) и валютным (более низкие) кредитам наблюдается неэквивалентность затрат предприятий - заемщиков по обслуживанию кредитных обязательств. В этой ситуации заемщики будут стремиться получить кредиты в иностранной валюте, а банки должны будут либо ограничивать объемы данного вида кредитов (уменьшая свой потенциальный доход), либо корректировать кредитную политику, сближая рублевые и валютные кредитные ставки процента. Это явление связано с валютным кредитованием в первую очередь предприятий, ориентированных на экспорт, которые получают выручку в валюте.

Действительно, в условиях "трехвалютной" финансовой системы они имели возможность нивелировать курсовые риски при использовании валютных кредитов, для них на первый план выходила стоимость обслуживания задолженности - кредитная процентная ставка. Валютная ставка по кредитам была более низкой, чем рублевая, и в условиях относительно плавного роста курса валют (преимущественно Доллара США) обеспечивала такого рода предприятиям существенное снижение затрат на обслуживание кредита.

. Для начала можно сделать автоматизированную экспертную систему предварительной оценки заемщиков ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", которая будет автоматически отсеивать заведомо "плохие" риски, а на рассмотрение кредитного комитета предлагать риски "хорошие" и "пограничные". В качестве исходного материала для скоринга может использоваться разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе которой с помощью различных методов классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков.

В качестве математической модели для скорингового метода ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" наилучшими, при оценке кредитоспособности физических лиц являются нейронные сети и деревья решений. Данные методы наиболее быстро произведут оценку факторов и выдадут результат - распределение заемщиков по категориям риска.

Следовательно, на основании рассмотренных материалов в дальнейшем будет разрабатываться экспертная скоринговая система ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский", использующая методы деревьев решений и нейронные сети. Данная система позволит банковским работникам ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Список литературы

1)      Законодательные акты.

1.       Федеральный закон РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (ред. от 30.11.2011).

2.      Федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.09.2010 № 243 - ФЗ).

.        Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 12.07.2011, с изм. от 18.07.2011).

.        Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 30.11.2011).

.        Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117 - ФЗ (в ред. от 03.11.2010 № 291 - ФЗ).

2) Нормативные акты.

6.       Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

7.      Учетная политика ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО).

.        Положение о ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (ОАО). "Сурский".

3) Учебники, монографии, диссертации

9.       Анесян С.А. Основы функционирования рынка ценных бумаг (текст): учебник для вузов - М.: Контур, 2011 - 430 с.

10.    Банки и банковские операции [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. . Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2011. - 423 с.

11.    Банки и банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2010, - 256 с.

.        Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2011, - 440 с.

.        Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Норма, 2010. - 511 с.

.        Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.Г. Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2010. - 415 с.

.        Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 564 с.

.        Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П, Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 592с.

.        Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник для вузов. /Л.Г. Батракова - М.: Логос, 2010. - 387 с.

.        Буренин, А.Н. Рынок ценных бумаг и производственных финансовых инструментов [Текст]: учебник для вузов. /А.Н. Буренин - М.: Первая Федеральная Книготорговая Компания, 2010 - 480 с.

.        Дегтярева, О.И. Биржевое дело [Текст]: учебник для вузов. /О.И. Дегтярева - М.: ЮНИТИ, 2010 - 210 с.

.        Жуков, С.Ф. Ценные бумаги и фондовые рынки Текст: Учебник для вузов. /С.Ф. Жуков - М.: Банки и биржа, ЮНИТИ, 2011 - 450 с.

.        Каратуев, А.Г. Ценные бумаги: виды и разновидности [Текст]: учебник для вузов. /А.Г. Каратуев - М.: Русская деловая литература, 2010 - 216 с.

.        Рынок ценных бумаг [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.В.А. Галавона, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2011 - 560 с.

.        Тихонов, Р.Ю. Рынок ценных бумаг [Текст]: учебник для вузов. /Р.Ю. Тихонов - Мн.: Артима-Маркетинг, Менеджмент, 2010 - 500 с.

.        Ценообразование на финансовом рынке [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.В.Е. Есипова. - СПБ.: Из-во СПб. ГУЭФ, 2010 - 450 с.

25.    Чернова, Т.А., Савруков Н.Т. Рынок ценных бумаг [Текст]: учебник для вузов. /Т.А. Чернова - СПб.: Политехника, 2010 - 211 с.

.        Фельдман, А.Б. Основы рынка производных ценных бумаг [Текст]: учебник для вузов. /А.Б. Фельдман - М.: ИНФРА-М, 2009 - 220 с.

.        Федоров, В.П. Ринг "быков" и "медведей" [Текст]: учебник для вузов. /В.П. Федоров - М.: ЮНИТИ, 2010 - 450 с.

.        Международные валютно-кредитные и финансовые отношения [Текст]: учебник для вузов. /Под редакцией Красавиной Л.Н. - Москва, "Финансы и статистика", 2010. - 450 с.

.        Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений [Текст]: учебник для вузов. /Под редакцией Круглова В.В. - Москва: "Инфра-М", 2011. - 560 с.

.        Организация и планирование валютных операций банка [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. И.Д. Барковского. - М. : Финансы и статистика, 2011. - 355 с.

31.    Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник для вузов. /А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 340 с.

.        Финансы [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Маркетинг, 2011. - 500 с.

.        Финансы [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Проф.В.М. Радионовой. - М.: Норма, 2011. - 450 с.

.        Финансы [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: "Финансы", 2010. - 340 с.

.        Финансы. Денежное обращение. Кредит [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: "Финансы", 2011. - 450 с.

36.    Экономика [Текст]: учебник для вузов. /Под ред.А.С. Булатова. - М.: "Юристъ", 2011. - 810 с.

.        Экономическая теория [Текст]: учебник для вузов. /Под ред. Иохина В.Я. - М.: "Юристъ", 2010. - 431 с.

.        Печникова А.В. Банковские операции, М.: Форум - Инфра-М, 2007. - 298 с.

.        Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов/ Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др. - М.: ЮНИТИ. Дана, 2008. - 385 с.

40.    Прогнозирование и планирование экономики: Учеб. пособие/ В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова, Н.Н. Кандауров и др. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 2007. - 432 с.

4) Периодические издания или статьи из журналов и газет.

41.     Нестеренко О.Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги, и кредит 2008, №10. - с.25 - 29.

42.     Соврин С В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2007, №9-с.38-39.

5) Источники Internet

43.     #"521201.files/image003.gif">

Приложение 2

 

Консолидированный отчет о прибылях и убытках ЗАО АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" за 2010 год

Приложение 3

Анализ основных показателей экономической деятельности АКБ "Экспресс-Волга Банк" (ОАО) "Сурский" (тыс. руб.)

Показатели	2010	2009	Прирост, ± т. р.	Темп роста, %
1 Процентные доходы, всего, в том числе:	42 940 556	52 030 202	-9 089 646	82,53
1.1 От размещения средств в кредитных организациях	1 047 132	823 988	223 144	127,08
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	40 670 388	49 425 561	-8 755 173	82,29
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0,00
1.4 От вложений в ценные бумаги	1 223 036	1 780 653	-557 617	68,68
2 Процентные расходы, всего, в том числе:	21 142 640	31736 061	-10 593 421	66,62
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций	2 982 943	9 734 773	-6 751 830	30,64
2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	15 790 715	21 294 108	-5 503 393	74,16
2.3 По выпущенным долговым обязательствам	2 368 982	707 180	1 661 802	334,99
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	21 797 916	20 294 141	1 503 775	107,41
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-13804399	-15914774	2 110 375	86,74
4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-938 995	-636 670	-302 325	147,49
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	7 993 517	4 379 367	3 614 150	182,53
6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	74 112	-360	74 472	-20586,67
7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	474 139	1 333 822	-859 683	35,55
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой	466 459	-632 610	1 099 069	-73,74
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-29 664	-379 413	349 749	7,82
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц	159 723	324 814	-165 091	49,17
12 Комиссионные доходы	4 187 028	3 807 183	379 845	109,98
13 Комиссионные расходы	2 280 974	1 736 918	544 056	131,32
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -	-24 964	463 098	-488 062	-5,39
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения прошлого года	0	0	0	0,00
16 Изменение резерва по прочим потерям	439 391	-2 157 182	2 596 573	-20,37
17 Прочие операционные доходы	4 368 839	9 995 946	-5 627 107	43,71
18 Чистые доходы (расходы)	15 827 606	14 471 551	1 356 055	109,37
19 Операционные расходы	22 210 285	27 216 086	-5 005 801	81,61
20 Прибыль (убыток) до налогообложения	-6 382 679	-12744 535	6 361 856	50,08
21 Начисленные (уплаченные) налоги	840 189	816 779	23 410	102,87
22 Прибыль (убыток) после налогообложения	-7 222 868	-13561 314	6 338 446	53,26
23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	0,00
23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0	0,00
23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0,00
24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-7 222 868	-13561 314	6 338 446	53,26

Приложение 4

 

Динамика выдачи кредитов за 2009-2011 гг.

Рис. Кредиты отраслям хозяйства в 2009 году в тыс. руб.

Рис. Кредиты отраслям хозяйства в 2010 году, в тыс. руб.

Рис. Кредиты отраслям хозяйства в 2011 году, в тыс. руб.

Приложение 5

 

Динамика основных балансовых показателей ОАО "Сурский завод промышленных тракторов"

АКТИВ	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)		-101	-169
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы		-101	-169
Основные средства, в т. ч.		-65917	-20256
здания, машины, оборудование и другие основные средства		-65917	-20256
Незавершенное строительство		-9057	-9739
Долгосрочные финансовые вложения, в т. ч.		130063	89148
инвестиции в дочерние общества		-18652	-665
инвестиции в другие организации		-13367	-2000
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев		162082	91813
Отложенные налоговые активы		-7554	-15704
ИТОГО по разделу I		47434	43280
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	133354	2093
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		51201	141523
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		41049	-18668
готовая продукция и товары для перепродажи		68290	-68317
товары отгруженные		1607	-61776
расходы будущих периодов		-28793	9331
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		37891	-9256
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:		268432	178708
покупатели и заказчики		212026	94137
векселя к получению		0	-2995
авансы выданные		30884	6032
прочие дебиторы		25522	81534
Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч.		174572	-246010
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев		181071	-240551
прочие краткосрочные финансовые вложения		-6499	-5459
Денежные средства, в т. ч.:		7063	534071
касса		15	91
расчетные счета		156	486922
валютные счета		6940	46940
прочие денежные средства		-48	118
ИТОГО по разделу II		621312	459606
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		668746	502886
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		0	0
Добавочный капитал		-6970	-9112
Резервный капитал, в т. ч.		0	0
резервы, образованные в соответствии с законодательством		0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет		59722	-5741
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года		0	201482
ИТОГО по разделу III		52752	186629
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.		-60173	178200
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты		-59223	-712519
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты		-950	890719
Отложенные налоговые обязательства		-6341	-8014
Прочие долгосрочные обязательства		-86748	-136939
ИТОГО по разделу IV		-153262	33247
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.		793383	417266
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты		733217	488532
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты		60166	-71266
Кредиторская задолженность, в т. ч.		-24129	-134259
поставщики и подрядчики		86205	15267
задолженность перед персоналом организации		3351	-4699
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		-2800	-22636
задолженность по налогам и сборам		-59850	43759
прочие кредиторы		-51035	-165950
векселя к уплате		-35224	0
авансы полученные		79281	-84714
Резервы предстоящих расходов		2	3
ИТОГО по разделу V		769256	283010
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)		668746	502886

Приложение 6

 

Динамика основных балансовых показателей ОАО "Сурский завод промышленных тракторов" (в %).

АКТИВ	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)		-8,92%	-16,39%
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы		-8,92%	-16,39%
Основные средства, в т. ч.		-5,26%	-1,70%
здания, машины, оборудование и другие основные средства		-5,26%	-1,70%
Незавершенное строительство		-17,26%	-22,44%
Долгосрочные финансовые вложения, в т. ч.		12,39%	7,55%
инвестиции в дочерние общества		-4, 20%	-0,16%
инвестиции в другие организации		-79,95%	-59,67%
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев		27,49%	12,21%
Отложенные налоговые активы		-28,62%	-83,36%
ИТОГО по разделу I		1,99%	1,78%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:		17,24%	0,23%
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		12,77%	31,29%
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		30,45%	-10,62%
готовая продукция и товары для перепродажи		50,36%	-33,51%
товары отгруженные		2,67%	-100,00%
расходы будущих периодов		-68,36%	70,03%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		61,09%	-9,26%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:		44,57%	20,52%
покупатели и заказчики		80,47%	19,80%
векселя к получению		0,00%	-29,43%
авансы выданные		28,09%	4,28%
прочие дебиторы		11,67%	33,38%
Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч.		25,68%	-28,80%
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев		30,08%	-30,72%
прочие краткосрочные финансовые вложения		-8,35%	-7,65%
Денежные средства, в т. ч.:		253,43%	5422,04%
касса		20,00%	101,11%
расчетные счета		7,40%	21497,66%
валютные счета		1250,45%	626,28%
прочие денежные средства		-100,00%
ИТОГО по разделу II	29,30%	16,76%
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		14,85%	9,72%
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		0,00%	0,00%
Добавочный капитал		-0,49%	-0,65%
Резервный капитал, в т. ч.		0,00%	0,00%
резервы, образованные в соответствии с законодательством		0,00%	0,00%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет		46,65%	-3,06%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
ИТОГО по разделу III		3,15%	10,80%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.		-5,24%	16,39%
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты		-5,17%	-65,54%
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты		-95,67%	2071439,53%
Отложенные налоговые обязательства		-20,42%	-32,44%
Прочие долгосрочные обязательства		-32,64%	-76,50%
ИТОГО по разделу IV		-10,61%	2,58%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.		225,95%	129,32%
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты		144,85%	39,42%
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты		48,62%	-38,75%
Кредиторская задолженность, в т. ч.		-3, 19%	-18,36%
поставщики и подрядчики		57,14%	6,44%
задолженность перед персоналом организации		11,13%	-14,05%
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		94,91%	56,62%
задолженность по налогам и сборам		-73,67%	204,54%
прочие кредиторы		-11,64%	-42,85%
векселя к уплате		-80,01%	0,00%
авансы полученные		73,99%	-45,44%
Резервы предстоящих расходов		5,88%	8,33%
ИТОГО по разделу V		55,52%	13,13%
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)		14,85%	9,72%