обор.средств (1)
где: К сос
обеспеч. - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОС - собственные оборотные средства рассчитаны в Таблице
обор.средства - второй раздел баланса, актив.
На начало и на конец года.
К сос = 4792275 = 1
обеспеч. 4792275
К сос = 7389078 = 1
обеспеч. 7389078
Вывод: На анализируемом предприятии за отчетный год увеличилась сумма и собственного и заемного капитала. В его структуре доля собственных источников увеличилась на 2325395 д. е. , а заемных средств на 692410 д. е. что свидетельствует о повышении степени финансовой независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой их самостоятельности и независимости. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а, следовательно, меньше риск потерь. Как правило, предприятия берут кредит, чтобы усилить свои рыночные позиции.
2.3 Анализ имущества предприятия и источники его образования
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
Сведение о размещении капитала имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую оборотные средства, в том числе в сфере производства и в сфере обращения.
На основе баланса предприятия произведена полная оценка имущества, находящегося в распоряжении предприятия. На основании приведенной ниже Таблицы 2.3.1 можно сделать следующие выводы. Общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 3017805 д. е. 113, 17 %.
Таблица 2.3.1 Анализ имущества предприятия ООО «Умка».
Показатели№ строки балансаНачало годаКонец годаИзменение За год1. Всего имущества3002291719825935003+30178052. в т.4 внеоборотные активы 190 18124923 18545925 +4210023. в % к имуществу79,0971,51-7,584. оборотные активы29047922757389078+25968035. в % имуществу20,9128,49+7,586. материально оборотные средства 210+220 4257288 6346082 +20887947.в % к обор. активам88,8485,88-2,968. денежные средства краткосроч.финансовые вложения 260+250 411613 377388 -342259. в % к оборотным активам8,595,11-3,4810. дебиторская задолженность 240123364665608+54224411. в % к оборотным активам2,579,01+6,44
Распределение средств между долгосрочными и текущими активами составило на начало года 79,09 % и 20,91 % соответственно к концу года ситуация не изменилась практически.
В составе оборотных активов большая часть вложений в материальных оборотных средствах, они увеличились в абсолютном выражении на 2088794 д. е., хотя по сравнению с началом года идет незначительное уменьшение вложений в материальные оборотные средства на 2,96 %.
На конец года наблюдается снижение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 3,48 %, что в абсолютном выражении составляет 34225 д. е.
Мобильные средства к концу года составили 28,49 % стоимости имущества и увеличились на 2596803 д. е., это говорит, что уровень материалоемкости начинает повышаться, хотя еще не очень высок.
Внеоборотные активы за отчетный год увеличились на 421002 д. е. хотя их доля в составе имущества снизилась с 79,09 % до 71,51 % это говорит о том, что оборотные средства не обновляются.
Важнейшей частью хозяйственных средств являются активы, характеризующие производственные возможности предприятия, такие активы носят название реальным активам предприятия.
Таблица 2.3.2 Анализ производственных возможностей предприятия ООО «Умка».
Показатели, статьи балансаСтрока балансаНачало годаКонец года1. основные средства по остаточной стоимости 120 14254986 141298522. производственные запасы211210437222963153. итого реальные активы16359358164261674. имущество предприятия30022917198259350035.удельный вес произв-х возможностей в имуществе предприятия 71,38 63,3
Вывод: Снижение удельного веса производственных возможностей за отчетный период произошло в основном за счет снижения основных средств, так как не было обновления, снижение производственных запасов и предметов труда.
Далее анализируем источники средств предприятия.
Таблица 2.3.3 Источники образования имущества предприятия ООО «Умка».
№ п/пСтатьи баланса№ строкиНачало годаКонец годаизменение1.Всего источников7002291719825935003+30178052.В т.4 собственных источников4902035034922675744+23253953.В % к источникам88,8087,43-1,374.Наличие собственных оборотных средств29047922757389078+25968035.В % к собствен.источникам23,5532,59+9,046.Краткосрочные обязательства69025668493259259+6924107.В % общей сумме источников11,2012,57+1,378.Займы и кредиты610500000+5000009.В % к заемным источникам15,34+15,3410.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства 620 2566849 2759259 +19241011.В % К заемным источникам10084,66-15,34
Вывод: Стоимость источников имущества предприятия за год возросла на 3017805 д. е., в том числе за счет собственных средств на 2325395 это составляет 77,06 % прироста, наличие собственных оборотных средств возросло на 9,04 %, а коэффициент автономии или коэффициент собственности - это пункт 3 Таблицы 2.3.3 его значение уменьшилось на 1,37 % но в данный момент этот коэффициент больше 50 % - это свидетельствует о финансовой независимости предприятия.
Прирост источников имущества произошел за счет заемных средств, которые составляют 500000 д. е. - т. е. кредитов банков, появилась зависимость от внешних источников.
2.4 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия и оценка их изменения в течении года
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Если платежеспособность-это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Для оценки финансовой устойчивости показатели можно объединить в две группы.
.Абсолютные показатели финансовой устойчивости - они характеризуют состояние оборотных средств предприятия.
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, характеризующих различную степень охвата разных видов источников.
.Наличие собственных оборотных средств (3разд.бал..-1разд.бал.)
начало года 2225426
конец года 4129819
итого -1904393
.Наличие собственных оборотных средств + долгосрочные источники (таблица 2.1, 2.2)
конец года 4129819:6346082*100 = 65,07
.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников. ± С и Д = С и Д - (запасы + затраты)
начало года 4792275 - 4257298 = + 534977
конец года 7389078 - 6346082 = + 1042996
Степень обеспеченности запасами и затрат (С и Д)
Н.г. 4792275 : 4257298*100 = 112,57
К.г. 7389078 : 6346082*100 = 116,43
.Излишек (+), недостаток (-) общих источников формирования (ОиФ)
± ОиФ- (запасы + затраты)
н.г.2225426 - 4257298 = -2031872
к.г.4629819 - 6346082 = -1716263
Степень обеспеченности запасами и затратами ОиФ
Н.г. 2225426 : 4257298*100= 52,27
К.г. 4629819 : 6346082*100 = 72,95
Таблица 2.4 Определяем тип финансовой устойчивости
ПоказателиНачало годаКонец года1.± СоС <0 2. ±СиД >0 3. ±ОиФ <0 S-2031873 0< +534977 0> -2031872 <0 (010)-2216263 +1042996 -1716263 (010)
Неуст. Неуст.
Начало года 4792275
Конец года 7389078
-2596803
5. Краткосрочные кредиты и займы - величина общих источников формирования запасов (ОиФ) (3раз.б. + 610 стр. - 1 раз.)
нач.года 2350349 - 18124923 = 2225426
кон.года 500000 + 22675744 - 18545925 = 4629819
-2404393
Перечисленные показатели являются основой для обобщающей оценки финансовой устойчивости, которая производится на основе показателя обеспеченности - источника средств для формирования запасов.
Оценка дается в абсолютных суммах, т.е. определяется излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.
.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (СОС)
±СОС = СОС - (запасы стр.210 б.+ затраты стр.220)
СОС н.г. = 2225425 - (4107423 - 149875) = - 2031873
СОС к.г. = 4129819 - (6135224 - 210858) = - 2216263
Степень обеспеченности запасов и затрат СОС
Н.г. 2225425 : 4257298 *100= 52,27
Вывод: На основании данных таблицы анализируемого предприятия сложился третий тип финансовой устойчивости характеризующий неустойчивое финансовое положение и к концу года положение не улучшилось.
Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности предприятия, оно может быть восстановлено за счет увеличения собственных источников, кредитов и займов или сокращение внеоборотных активов.
После анализа абсолютных показателей производят расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
.Коэффициент - соотношение собственных и заемных источников - коэффициент финансового риска R ф.р.
н.г.
R ф.р. = 2566849 = 12,61% = 0,1261
к.г.
R ф.р. = 3259259= 14,37% = 0,1437
R ф.р. - показывает сколько заемных средств привлекает предприятие на 1 руб. собственных вложений, судя по расчетам увеличение зависимости от заемных источников в начале года на каждый рубль вложений предприятия привлекало 12 коп. заемных средств, то к концу года - 14 коп.
.Коэффициент маневренности.
R м.= собственных оборотных средств
собств.средств (3 р.+ стр.630 -стр.650)
R н.г. = 4792275 = 0,23
20350349
R к.г. = 7389078 = 0,33
22675744
Коэффициент маневренности показывает какая часть собственных средств используется для финансовой текущей деятельности, т.е. вложений в оборотные активы, а какая часть капитализирована, т.е. вложена во внеоборотные активы.
Свободных средств, которыми предприятие может маневрировать примерно 30%.
.Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия.
R р.с.= остат.ст-ть осн.средств
ст-ть имущ., валюта баланса
R н.г.=14254986 =0,62
R к.г.=14129852 =0,545
Коэффициент показывает на сколько эффективно используются основные средства для предпринимательской деятельности. Значение коэффициента уменьшилось по сравнению с началом года, т.е. половина имущества - это деньги и средства в расчетах.
.Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения.
R н.г. = 14254986 + 2104373 = 0,714
R к.г. = 14129852 + 2296315 = 0,633
Вывод: снижение коэффициента вызвано уменьшением производственных запасов, но коэффициент равен 63% что больше нормативного 50%, это достаточно высокое значение для предприятия. Этот коэффициент очень важен для заключения договоров с поставщиками и покупателями, т.к. высокое значение его является залогом успеха производственной и финансовой деятельности.
.Коэффициент эффективности использования средств предприятия.
R= прибыль до налогооблож.стр.140 Ф № 2
R отч.г. = 4305170 = 0,22
R прош.г. = 5621050 = 0,349
Вывод: эффективность использования собственных средств уменьшилась по сравнению с прошлым годом, прибыль с рубля вложенных собственных средств в прошлом году составила 35 коп., а в отчетном году 22 коп., т.е. уменьшилась на 13 коп.
.Коэффициент текущей платежной готовности.
R= расчетные средства стр.262
Разница между кредитовой и дебетовой задолженности со сроком погашения до 1г.
R н.г. = 83605 =0,03=3%
-123364
R к.г. = 162786 = 0,06=6%
-665608
Коэффициент платежной готовности по сравнению с началом года увеличился, он составил 6%, а был 3%, это означает, что предприятие может погасить только 6% текущих платежей.
На основании расчетов можно сделать выводы о том, что предприятие имеет неустойчивое положение. Ввиду недостатка источников средств для формирования запасов.
2.5 Оценка ликвидности баланса по группам средств и с помощью коэффициента ликвидности
Ликвидность - это увязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов.
В зависимости от степени ликвидности, т.е.скорости превращения в деньги активы предприятия делятся на 4 группы.
Таблица 2.5 Баланс ликвидности.
Активы ликвидностиНачало годаКонец годаПассив ЛиквидностиНачало годаКонец Года1.Наиболее ликвидные4116133773881.Наиболее срочные обязательства256684927592592.Быстро- реализуемые активы1233646656082.Краткосрочные пассивы -5000003.Медленно- реализуемые активы 426729863560823.Долгосрочные обязательства - -4.Трудно- реализуемые активы18114923185359254.Постоянные пассивы2035034922675744Баланс2291719825935003Баланс2291719825935003
1.Наиболее ликвидные активы включают в свой состав - денежные средства, краткосрочные и финансовые вложения.
2.Быстро реализуемые активы - задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы.
.Медленно реализуемые активы - определяют как запасы + НДС и за вычетом расходов будущих периодов.
.Трудно реализуемые активы - это все внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы группируются по степени срочности погашения:
1.Наиболее срочные обязательства - это кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства.
2.Краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты и займы.
.Долгосрочные обязательства - итог раздела 4.
.Постоянные пассивы - это собственные средства + средства приравненные к ним.
На основании таблицы 2.5. ликвидность соблюдается по 2,3,4 группам, т.е. баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
1.А ³1 П
2.А ³2 П
.А ³3 П
.А <4 П
Переходим к анализу коэффициента ликвидности.
.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Rабс.= 1А
П+2П
Rн.г.= 411613 =0,16
R к.г. = 377388 = 0,12
+500000
Вывод: Положение дел с краткосрочными обязательствами необходимо улучшать, т.к. покрыть удастся к концу года всего 12% обязательств, хотя теоретически необходимо 0,2-0,25.
.Коэффициент критической ликвидности ( промежуточное покрытие)
R кр.л. = 1А + 2А
S1П+2П
R н.г.=534977 =0,21
2566849
R к.г.=1042996 =0,32
3259259
Вывод: Невысокое значение коэффициента критической ликвидности к концу года показывает, что дебиторы рассчитались в конце года только на 32%.
.Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) используется при банкротстве, его значение теоретически от 2 до 2,5.
Rт.л.= 1А+2А+3А
1А+2П
R н.г.=4792275 =1,87
2566849
R к.г.=7389078 =2,27
3259259
Вывод: Коэффициент текущей ликвидности за отчетный год повысился до 2,27 по сравнению с началом года 1,87, т.е. уверенность в оплате обязательств высокая.
2.6 Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств в целом, в том числе по нормированным
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами стадий производства и обращения.
Оборачиваемость оборотных средств исчисляется:
Продолжительность одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях) - Тоб.
Количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости) в разах, R об.
Коэффициент закрепления, он показывает величину оборотных средств, приходящуюся на рубль продукции, R закр.
Относительная экономия или перерасход оборотных средств.
Согласно данным из баланса, форма №1 за прошлый год:
Запасы - всего-5324817
Без НДС 4213375
НДС 1111442
Из них нормированных оборотных средств:
Сырье, материалы -2174106
Затраты в незавершенном производстве 792110
Находим -Т об.за отчетный год и за прошлый, по следующей формуле:
ликвидность платежеспособность финансовый устойчивость
Тоб.=С*Д
Р
где: С-величина среднегодовых остатков оборотных средств по балансу предприятия, по среднеарифметической.
С= Сн +Ск
Сн - на начало года остаток обор.средств
Ск - на конец года остаток оборотных средств
Д- число дней анализируемого периода (30,60,90,180,360)
Р- выручка по реализации (форма№2)
Отчет о прибылях и убытках стр.010 за прошлый год
1)Сн - 5324817 руб.
Ск - 4792275 руб.
С1 =5324817 + 4792275 = 5058546
2
Т1об = 5058546 * 360 =70 дн.
26151981
Jр.п.- индекс реализации продукции.
Чтобы определить сумму относительного высвобождения (привлечения оборотных средств) необходимо число дней ускорения (замедления) оборачиваемости умножить на фактический однодневный оборот.
Относительное высвобождение = (К0 об. - К 1об.)* Р о/Д
(привлечение) средств
Фактический
Однодневный = Ро/Д = 33660400/360 = 93501 д.е.
Оборот
(5,5 - 5,2)*93501 = 28050 д.е. - относительное привлечение оборотных средств. На основании приведенных расчетов произошло привлечение дополнительных средств в результате изменения оборачиваемости.
Следующим этапом анализа является влияние средних остатков и оборота, а по реализации на коэффициент оборачиваемости.
Анализ проводят способом цепных подстановок.
Т об. = Т0об. - Т1об. - за отчетный год
Со.=Сн+Ск
2
Со= 4792275 + 7389078 =6090676
Т ооб.= 6090676*360 =65 дн.
33660400
2)Коэффициент оборачиваемости:
К об.=Р
С
К1об.= 26151981 =5,2 раза
5058546
Кооб.= 33660400 = 5,5 раза
6090676
) Коэффициент закрепления;
Кзап.=С
Р
За прошлый год
К1зак.=5058546 = 0,19 коп.
26151981
за отчетный год
Козак.=6090676 = 0,18 коп.
33660400
) находим относительную экономию или перерасход оборотных средств;
Э(п) = С1 -Со*Jрп
Тоб= 65-70 = - 5дней
Т1об= С1Д =70
Р1
Т об(с) = СоД - С1Д
Р1Р1
Т об(с)=6090676 - 360 -70 = 14 дней
Т об(р)= СоД - С1Д
Р0 Р1
Т об(р)=65 - 6090676-360 = -19 дней
26151981
+(-19) = -5 дней
ускорение за счет реализации составило 5 дней, а в сумме 467505д.е.
*93501= 467505 д.е.
Следующим расчетам идет анализ нормированных остатков оборотных средств.
К нормированным остаткам относят запасы стр.210 плюс налог на добавленную стоимость стр.220 за минусом товаров отгруженных стр.215.
.Продолжительность одного оборота в днях по нормируемым остаткам
С норм.= Сн + Ск
2
за прошлый год
за отчетный год
Сонорм.= 3468636+3760697 = 3614666
2
Сонорм.= 3468636 + 3760697 =3614666
Сон.= (4107423 + 149875) - 788662 = 3468636
Сок.=(6135224 + 210858)- 2585385 = 3760697
Тнорм.1об.= С*Д
Р
Т1об.=3841005*360 = 52,9 дня
26151981
Т1об.=3614666*360 = 38,7 дня
33660400
.Коэффициент оборачиваемости
За прошлый год
R1об.=26151981 =6,8 раз
3841005
за отчетный год
R0об.=33660400 =9,3 раз
3614666
.Коэффициент закрепления
R0зак.=3614666 =0,11коп.
33660400
Rзапр.=3841005 =0,15
26151981
.Относительное высвобождение или привлечение по всем нормированным оборотным средствам:
(39-53)*93501 = -1215513 д.е.
В отчетном году по нормированным оборотным остаткам произошло высвобождение или ускорение на 14 дней.
Анализируем влияние средних остатков оборотных средств и оборота по реализации.
Т0об (с)=3614666*360 -53 =-3 дня
в сумме:-3*93501 =-280503 д.е.
Т0об (р)= 39-3614666*360 =-11 дней
-93501 = 935010 д.е.
Вывод: по сравнению с прошлым годом оборачиваемость нормированных остатков оборотных средств ускорилось на -14 дней, что составило в сумме
д.е.
Рассчитываем частные показатели оборачиваемости по сырью и материалам, готовой продукции.
Величина среднегодовых остатков: по сырью, материалам и другим аналогичным ценностям. Из баланса, форма №1.
С1=2174106 + 2104372 = 2139239
С0 =2104372 + 4101096 =3102734
по готовой продукции:
С1 =1247159 + 1214389 = 1230774
2
С0 =1214389 + 1213909 = 1214149
2
Продолжительность оборота в днях по сырью, материалам:
Т1 об =2139239*360 = 29 дней
26151981
Т0 об =3102734*360 = 33 дня
33660400
по готовой продукции:
Т1 об =1230774*360 = 17 дней
26151981
Т0 об =1214199*360 = 13 дней
33660400
По сырью и материалам:
(29-33) * 93501 = -374004 д.е.
ускорилась оборачиваемость на 4 дня, что составило в сумме экономию на
д.е.
Т об(с) =2200343*360-29 = 1дн.
26151981
Т об(р) =2200343*360-23 = 3дн.
26151981
+3=4дн.
по готовой продукции
-17 = -4 дн.
*93501 = - 374004 д.е.
Т об(с) =1214199*360 -17 = 0дн.
26151981
Т об(р) =1214199*360 -13 = 4дн.
26151981
*93501 = -374004 д.е.
По сырью, материалам и др. ценности:
Коб =26151981 =12 раз
К 0 об =33660400 =11 раз
по ПЗП
К 1 об =26151981 =660 раз
К 0 об =33660400 =1699 раз
по готовой продукции
К 1 об =26151981 =21 раз
К 0 об =33660400 =28 раз
по сырью и материалам
К 1 закр. =2139229 =0,08
К 0 закр. =3102734 =0,09
по готовой продукции
К 1 закр. = 1230774 =0,05
К 0 закр. = 1214199 =0,04
Для сравнения всех полученных значений приводим Таблицу 2.6.1, где показаны основные показатели оборачиваемости оборотных средств.
Таблица 2.6.1 Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Умка»
№ п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменения1.Оборот по реализации, Р2615198133660400+45084192.Среднегодовые остатки: С Всего: Нормированные: В т.ч.: Сырье и материалы НЗП Готовая продукция 5058546 3841005 2139239 39605 1230774 6090676 3614666 2200343 19807 1214149 +1032130 -226339 +61104 -19798 -166253. Продолжительность Одного оборота, Тоб дн. Всего: Нормированные: Вт.ч: Сырье и материалы Готовая продукция 70 53 29 17 65 39 23 13 -0,5 -14 -4 -4
В организации по производству продукции питания объем реализации увеличился на 7508419 д.е. по сравнению с прошлым годом. Среднегодовые остатки по оборотным средствам увеличились на + 1032130 д.е., нормированные остатки уменьшились на -226339 д.е. Можно сделать вывод, что остатки оборотных средств увеличились за счет дебиторской задолженности. Немаловажное значение стало ускорение продолжительности одного оборота на 5 дней, что составило в сумме 467505 д.е.
Заключение
Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия и т.д.
С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления с прошлым годом.
Таблица 3.1 Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия ООО «Умка»
№ПоказателиНачало годаКонец года12341.1Собственный капитал88,887,41.2Заемные средства11,212,61.2.1Краткосрочные пассивы-1,91.2.2Кредиторская задолженность и прочие обязательства11,210,71.3Коэффициент маневренности собственного капитала23331.4Коэффициент финансового риска12,6114,371.5Коэффициент платежной готовности362Структура активов,%2.1Основной капитал79,0971,512.2Оборотный капитал20,9128,492.2.1Запасы18,5824,472.2.2Денежные средства1,81,42.2.3Дебиторская задолженность0,532,623Показатели ликвидности3.1Коэффициент абсолютной ликвидности0,160,123.2Коэффициент критической ликвидности0,210,323.3Коэффициент текущей ликвидности1,872,27
На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Умка» были сделаны следующие выводы. По данным, приведенным в таблице 3.1 можно сказать следующее, что к концу года финансовая ситуация на предприятии незначительно улучшилась. Увеличилась выручка от реализации товаров и услуг, увеличились коммерческие расходы. Прибыль от реализации уменьшилась по сравнению с прошлым годом. Произошли незначительные изменения в структуре капитала, не намного увеличилась доля заемных средств, но для ООО «Умка» следует брать больше кредитов и займов, чтобы увеличить долю оборотного капитала. Это позволит более полно использовать производственную мощность предприятия, снизить долю постоянных затрат в себестоимости продукции и увеличить запас финансовой устойчивости.
Так же необходимо улучшить состояние основных производственных фондов, несколько снизить степень их износа за счет более интенсивного обновления. Рассматривая коэффициенты ликвидности можно сказать, что значительно улучшилась финансовая устойчивость предприятия и его платежеспособность.
На основании всех проведенных расчетов неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности предприятия, но может быть восстановлено за счет увеличения собственных источников или сокращения внеоборотных активов, при таком типе финансовой устойчивости запасы и затраты формируются за счет краткосрочных кредитов и займов.
В ООО «Умка» объем реализации увеличился на 7508419 д.е. по сравнению с прошлым годом. Продолжительность одного оборота продукции ускорилась на 5 дней, что сэкономило 467505 д.е.
В целом, на основании проведенных расчетов можно сказать следующее, что управлению финансами на предприятии отводиться, слишком, малая роль. Это связано с тем, что предприятие существует недавно. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.
Список используемой литературы
. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК». Учебник Г.В. Савицкая. Мн.: Новое знание 2002г.
. «Анализ - финансово экономической деятельности предприятия»: Учебное пособие для вузов под ред.проф.Н.П. Любушина - М: ЮНИТ-ДАНА, 2002г.
. «Теория экономического анализа»: учебник -М: Финансы и статистика, 2002г. М.И. Шеремет, М.И. Баканов.
.«Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта».-М.: Финансы и статистика, 2002г.,Балабанов И.Т.
.«Управление финансовой деятельностью предприятия» Б.Коласс,-М: ЮНИТИ, 2001г.
.«Финансовое планирование на предприятии» О.Н.Лихачева: учебно-практическое пособие.-М: ТК-2003г.
. «Финансовый менеджмент»:учебное пособие-М: М.Г. Миронов, Е.А. Замедлина, Е.В. Жарикова -2004г.
. «Финансовый менеджмент: теория и практика» Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2002г.
. «Управление финансами» Тренев Н.Н :учебное пособие М:Финансы и статистика 2003г.
. «Финансовый менеджмент» Тюрина А.В. :учебное пособие М:ЮНИТИ 2003г.
. «Финансовый анализ: методы и процедуры» Ковалев В.В. М: Финансы и статистика, 2003г.