Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Финансы, деньги, кредит
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

1,66 Mb
Опубликовано:

2011-05-16

Все дипломные работы по финансам

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций

Кафедра: Экономика и управление на предприятии водного транспорта

Дисциплина: Аналаз и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Курсовой проект

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Выполнила:

Вариант: 6348 предприятия А, Б; перевозка

Проверила: К.Э.Н., доцент Суворова Л.П.

Санкт-Петербург 2009

Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости

Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Вывод

Список использованной литературы

Введение

Курсовой проект состоит из трех разделов.

В первом разделе представлены теоретические данные по выбранной теме - анализ финансовой устойчивости.

Во втором разделе выполняется анализ и диагностика уровня показателей:

· динамика валовой и чистой прибыли;

· динамика и структура доходов и прибыли;

· динамика и структура рентабельности продаж;

· производительность и эффективность труда.

Выполняется факторный анализ данных по перевозкам предприятий А и Б. Применяются метод разниц и метод цепных подстановок.

В третьем разделе выполняется анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшие факторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируются полученные результаты.

Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения собственных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных активов и пассивов предприятия.

Анализ финансовой устойчивости включает:

1. Анализ состава и размещения активов.

2. Анализ динамики и структуры использования финансовых ресурсов.

3. Анализ наличия собственных оборотных средств.

4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.

5. Анализ дебиторской задолженности.

6. Анализ платёжеспособности.

Анализ состава и размещения активов

Анализ проводят, сравнивая данные по балансу на начало и конец года, определяя, где размещены активы. Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов - это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.

Реальными активами не является:

. Нематериальные активы.2. Износ основных фондов и материалов.3. Использование прибыли.4. Заёмные средства

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Для оценки финансовых ресурсов используют:

Коэффициент автономии (Ка), которая характеризует независимость финансового состояния от заёмных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников. Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 при Ка=>0.6 означает, что все обязательства могут быть покрыты его собственными средствами. Он определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличении финансовой независимости.

Коэффициент финансовой устойчивости. (Ку) Ку З - заёмные средства. К - кредиторская за должность и другие

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

Источниками образования собственных оборотных средств являются:

1. Уставной капитал.

2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).

3. Целевое финансирование и поступления.

4. Арендные обязательства.

5. Вклады учредителей.

Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т.д.). Источниками, анализа являются актив и пассив баланса. При анализе определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы, влияющие на динамику.

Анализ динамики и структуры оборотных средств

Анализ проводят, сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т.е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта. Различается

1. Нормальная - это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.

2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям “товары отгруженные" и “прочие оборотные активы” в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов, отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. При анализе данных аналитического учёта надо выявить случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.

Анализ платёжеспособности

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса.

Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Исходные данные:

Таблица 1

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2006г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№ п/п	статья	бизнес-план	отчет
1	2	3	4
	ДОХОДЫ
1.	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности
1.1	доходы от реализации песка,	184110	191119
	в том числе по потребителям:
1.1.1	от ОАО №1	43302	40081
	добыча песка	12634	12024
	перевозка песка	23634	21003
	ПРР по песку	7034	7054
1.1.2	от ОАО №2	78867	76753
	добыча песка	18900	18975
	перевозка песка	48333	46647
	ПРР по песку	11634	11131
1.1.3	Предприятие А	7168	32807
	добыча песка	1500	9970
	перевозка песка	5034	18250
	ПРР по песку	634	4587
1.1.4	Предприятие В	9176	12500
	добыча песка	2033	2834
	перевозка песка	6043	8024
	ПРР по песку	1100	1642
1.2	доходы от ПРР прочих грузов	4560	2334
1.3	доходы от перевозки прочих грузов	41037	26644
2	Прочие доходы	5634	2634
3	Внереализац. и операционные доходы	2890	3710
3.1	Прочие операционные доходы	2780	3634
3.2	Прочие внереализационные доходы	110	76
4	Дотации	0	0
5	Итого доходов	192634	197463
5.1	полученные от сторонних организаций	140864	156044
5.2	полученные внутри корпорации	51770	41419

Таблица 2

Расшифровка доходов от ПРР за 2006г.

№п/п	Заказчик-покупатель	Род груза	По отчету		По бизнес-плану
			Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс. руб.	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс. руб
1	2	3	4	5	6	7
1.1	ОАО №1	Добыча-погрузка песка	1500	12024	1550	12634
1.2	ОАО №2	Добыча-погрузка песка	2200	18975	2200	18900
1.3	Предприятие "А"	Добыча-погрузка песка	200	1533	250	1500
1.4	Предприятие "Б"	Добыча-погрузка песка	500	2834	350	2033
1.5	Итого добыча песка		4400	35366	4350
2.1	ОАО №1	Выгрузка песка собственной добычи	1500	7054	1550	7034
2.2	ОАО №2	Выгрузка песка собственной добычи	2200	11131	2200	11634
2.3	Предприятие "А"	Выгрузка песка собственной добычи	200	906	250	634
2.4	Предприятие "Б"	Выгрузка песка собственной добычи	500	1642	350	1100
2.5	Итого по выгрузке		4400	20733	4350
2.6	Всего по песку собственной добычи		8800	56099	8700	55476
3.1	ДСК 1	Щебень; отсев	84	446	85	140
3.2	ДСК 2	Щебень; отсев	86	135	85	140
3.3	ДСК 3	Щебень; отсев	84	162	85	145
3.4	АБЗ	Щебень; отсев	176	868	175	850
3.5	П. база1	Соль	31	673	30	666
3.6	П. база2	Соль	25	50	25	56
3.7	Итого по другим видам груза		486	2334	485	1997
4.	Всего по погрузочно-разгрузочным работам		9286	58433	9185	57473

Рис.1 Доходы от текущей деятельности

Рис.2 Доходы от добычи - погрузки песка

Рис.3 Доходы от перевозки песка

Таблица 3

Расшифровка доходов от перевозок за 2006г., тыс. руб.

№п/п	По отчету						По бизнес-плану
	Покупатель-заказчик	Род груза	Объем перевозок, тыс. тонн	Расстояние перевозки, км	Грузооборот, тыс. ткм	Доходы от перевозок, тыс. руб.	Объем перевозок, тыс. тонн	Грузооборот, тыс. ткм	Доходы от перевозок, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	9	10
1.1	ОАО №1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	21003	1550	199950	23634
1.2	ОАО №2		2200	126	277200	46647	2200	277200	48333
1.3	Предприятие "А"		200	160	32000	4960	250	40000	5034
1.4	Предприятие "Б"		500	141	70500	8024	350	49350	6043
1.5	Итого по песку собственной добычи		4400	556	573200	80634	4350	566500	83044
2.1	Предприятие "В"	Щебень; отсев	24	535	12840	2477	20	10700	4634
2.2	Предприятие "Г"	Щебень; отсев	72	563	40536	4421	75	42225	4366
2.3	Предприятие "Д"	Щебень; отсев	29	250	7250	2799	25	6250	2534
2.4	Предприятие "Е"	Щебень; отсев	164	226	37064	16947	170	38420	15664
2.5	Итого по щебню, отсеву		289	1574	97690	26644	290	97595	27198
2.6	Всего по перевозкам		4689	2130	670890	107278	4640	664095	110242

Таблица 4

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006г. (по отчету), тыс. руб.

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи				Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегру-жатели на выгрузке	Полная доставка
1.1	Фонд оплаты труда	5758	8541	1958	16257	2766	686	336	13352	17140	9247	42644
1.2	Отчисления на социальные нужды	2050	3080	697	5827	945	244	120	4522	5831	3292	14950
1.3	Материальные затраты:	6749	21776	5925	34450	7051	20	301
	- топливо и э/э	4819	18982	3293	27094	6147	20	300
	- материалы	1930	2794	2632	7356	904	-	1
1.4	Амортизация	3904	903	500	5307	293	553	100
1.5	Прочие:	8188	11173	3163	22524	3618	20	56
	- рацион бесплатного питания	400	1787	800	2987	578	-	16
	- зимний отстой	11	151	19	181	49	-	1
	- ремонт	5838	9236	2344	17418	2990	20	39
	- налоги	1939	-	-	1939	-	-	-
	- остальные	-	-	-	-	-	-	-
1.6	Итого прямых расходов	26649	45473	12243	84365	14673	1523	913	17874	148634	31463	180097
1.7	С учетом распределения	32290	55099	14835	102223	17779	1845	1106	21658	180097	38123	218220

Таблица 5

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006г. (по бизнес-плану), тыс. руб.

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи				Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производ-ства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
		Земле-сосы на добыче	Флот на перевоз-ках	Гидропере-гружатели на выгрузке	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1	Фонд оплаты труда	5800	8300	2000	16100	3000	700	400	10300	30500	8500	39000
1.2	Отчисления на социальные нужды	2065	3000	720	5785	1000	300	150	3623	10858	3026	13884
1.3	Материальные затраты:	8000	20000	6000	34000	8000	30	400	23770	66200	800	67000
	- топливо и э/э	7000	18000	4000	29000	7000	30	390	8180	44600	400	45000
	- материалы	1000	2000	2000	5000	1000		10	15590	21600	400	22000
1.4	Амортизация	900	500	5100	300	600	100	6650	12750	250	13000
1.5	Прочие:	7363	11160	3820	22343	3000	40	62	331	25776	17224	43000
	- рацион бесплатного питания	350	1700	800	2850	600	-	20	-	3470	-	3470
	- зимний отстой	13	160	20	193	50	-	2	-	245	-	245
	- ремонт	5000	9300	3000	17300	2350	40	40	331	20061	-	20061
	- налоги	2000	-	-	2000	-	-	-	-	2000	1500	3500
	- остальные	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15724	15724
1.6	Итого прямых расходов	26928	43360	13040	83328	15300	1670	1112	44674	146084	29800	175884
1.7	С учетом распределения	32421	52205	15700	100326	18421	2011	1339	53787	175884	35879

Рис.4 Структура расходов по бизнес - плану

Рис.5 Структура расходов по отчету.

Производительность тру3да по предприятию определяется:

где В - выручка, тыс. руб.

N - среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 511 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 69 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 386,425 тыс. руб. /чел.

П тр план= 322,896 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отчет = 112708,41 руб. /чел.

З план = 97933,33 руб. /чел.

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

ТП. тр = 119,67 %

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 115,09 %

К = ТП. тр /ТЗ > 1?

К = 119,975 /115 = 1,0348 > 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39 %

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ΔS= - 1,1089 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,04202 руб. /руб. или 4, 202 %

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006г. тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	197463	174364
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	148634	140634
Валовая прибыль	029	48829	33730
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	32063	24036
Прибыль (убыток) от продаж	050	16766	9694
Прочие (операционные) доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	3634	756
Прочие операционные расходы	100	5646	3064
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	76	166
Внереализационные расходы	130	1606	503
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	13224	7049
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	150	5143	1606
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	8081	5443
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180	10
Чистая прибыль	190	8071	5443
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 7

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели	За предшествующий год	По отчету	Прирост (±Δ), тыс. руб	То же в %

1. Выручка нетто от продажи продукции	174364	197463	23099	13,25
2. Себестоимость проданной продукции	140634	148634	8000	5,69
Валовая прибыль	33730	48829	15099	44,76
4.1 Коммерческие расходы	0	-	-	-
4.2 Управленческие расходы	24036	32063	32062	-
5. Прибыль от продаж	9694	16766	7072	72,95
6.1 Операционные доходы	756	3634	2878	380,69
6.2 Операционные расходы	3064	5646	2582	84,27
7.1 Внереализационные доходы	166	76	-90	-54,22
7.2 Внереализационные расходы	503	1606	1103	219,28
8. Прибыль до налогообложения	7049	13224	6175	87,60
9. Налог на прибыль	1606	5143	3537	220,24
10. Прибыль от обычных видов деятельности	5443	8081	2638	48,47
11.1 Чрезвычайные доходы	-	-	-	-
11.2 Чрезвычайные расходы	-	10	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль	5443	8071	2628	48,28

Рис.6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Таблица 8

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Показатели	За предыдущий год t б, тыс. руб	По отчету t0, тыс. руб	Рост, %	Доля в итоге, %		прирост, взвешенный на структуру
				tб	t0
1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе:	175286	201173	114,77	100,00	100,00	114,77
Доходы по обычным видам деятельности	174364	197463	113,25	99,47	111,16
Прочие операционные доходы	756	3634	480,69	0,43	1,81	8,68
Внереализационные доходы	166	76	45,78	0,09	0,04	0,02
1.4 Чрезвычайные доходы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:	168237	187959	111,72	100,00	100,00	111,72
2.1 Затраты на производство и реализацию продукции	140634	148634	105,69	83,59	79,08	83,58
2.2 Управленческие расходы	24036	32063	133,40	14,29	17,06	22,76
2.3 Прочие операционные расходы	3064	5646	184,27	1,82	3,00	5,54
2.4 Внереализационные расходы	503	1606	319,28	0,30	0,85	2,73
2.5 Чрезвычайные расходы	-	10			0,01
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)	33730	48829	144,76	100,00	100,00	144,76
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)	9694	16766	172,95	28,74	34,34	59,39
5. Прибыль до налогообложения	7049	13224	187,60	20,90	27,08	50,81
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)	5443	8081	148,47	16,14	16,55	24,57
7. Чистая прибыль (нераспределенная)	5443	8071	148,28	16,14	16,53	24,51

Рис.7 Динамика роста доходов, расходов, прибыли

Таблица 9

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели	За предшествующий год, tб	По отчету, t0	Прирост	Индекс роста
1	2	3	4	5
Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг	19,34%	24,73%	5,38	1,28
Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг	23,98%	32,85%	8,87	1,37
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	5,56%	8,49%	2,93	1,53
Рентабельность всех производственных затрат	6,89%	9,28%	2,39	1,35
Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	4,04%	6,70%	2,65	1,66
Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг	3,12%	4,09%	0,97	1,31
Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения	4, 19%	7,04%	2,85	1,68
Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли	3,24%	4,29%	1,06	1,33

Рис.8 Индекс роста рентабельности

Таблица 10

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану (тыс. руб.)	По отчету (тыс. руб.)	Темп роста, %	Доля в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
				По плану	По отчету
1. Доходы от перевозок всего, в т. ч.:	124081	120568	97,1688	64,41	61,06	117619,48	2948,52	61,06
Доходы от перевозок и песка собственной добычи	83044	93924	113,101	43,11	47,57	91627,07	2296,93	47,57
Доходы от перевозок остальных грузов	41037	26644	64,9268	21,30	13,49	25992,42	651,58	13,49
2. Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т. ч.:	60029	70551	117,528	31,16	35,73	68825,66	1725,34	35,73
Доходы от ПРР на добыче песка	35067	43803	124,912	18, 20	22,18	42731,79	1071,21	22,18
Доходы от ПРР на выгрузке песка	20402	24414	119,665	10,59	12,36	23816,95	597,05	12,36
Доходы от ПРР на остальных грузах	4560	2334	51,1842	2,37	1,18	2276,92	57,08	1,18
Прочие доходы	5634	2634	46,7519	2,92	1,33	2569,58	64,42	1,33
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)	189744	193753	102,113	98,50	98,12	189014,73	4738,27	98,12
Доходы от реализации имущества	2780	3634	130,719	1,44	1,84	3545,13	88,87	1,84
Прочие внереализацион-ные доходы	110	76	69,0909	0,06	0,04	74,14	1,86	0,04
7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы	2890	3710	128,374	1,50	1,88	3619,27	90,73	1,88
8. Всего доходов	192634	197463	102,507	100,00	100,00	192634	4829	100,00
в том числе полученные внутри корпорации	140864	156044

Таблица 11

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)

Показатели	По бизнес - плану, tпл, тыс руб	По отчету, t0, тыс руб	Прирост (±Δ), тыс. руб	Доля в итоге		По бизнес - плану		По отчету		Средняя цена				индекс средних цен руб/т
						Объем реализ. продукции, тыс тонн	Грузооборот, тыс ткм	Объем реализпродукции, тыс тонн	Грузо-оборот, тыс ткм	По бизнес - плану руб/т	По бизнес - плану руб/ 1000 ткм	По отчету руб/т	По отчету руб/ 1000 ткм
1. Доходы от реализации песка всего:	138513	136733	-1780	71,9	69,2	4400	566500	4350	573200	31,48	0,24	31,43	0,24	0,9985
ЗАО №1	43302	40081	-3221	22,5	20,3	1500	199950	1550	193500	28,87	0,22	25,86	0,21	0,8958
ЗАО №2	78867	76753	-2114	40,9	38,9	2200	277200	2200	277200	35,85	0,28	34,89	0,28	0,9732	7168	7399	231	3,7	3,7	200	40000	250	32000	35,84	0,18	29,60	0,23	0,8258
Предприятие Б	9176	12500	3324	4,8	6,3	500	49350	350	70500	18,35	0, 19	35,71	0,18	1,9461
2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ:	1997	2334	337	1,0	1,2	485	0	486	0	4,12		4,80		1,1663
ДСК - 1	140	446	306	0,1	0,2	85	-	84	-	1,65		5,31		3,2236
ДСК - 2	140	135	-5	0,1	0,1	85	-	86	-	1,65		1,57		0,9531
ДСК - 3	145	162	17	0,1	0,1	85	-	84	-	1,71		1,93		1,1305
АБЗ	850	868	18	0,4	0,4	175	-	176	-	4,86		4,93		1,0154
П база 1	666	673	7	0,3	0,3	30	-	31	-	22, 20		21,71		0,9779
П база 2	56	50	-6	0,0	0,0	25	-	25	-	2,24		2,00		0,8929
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего	27198	26644	-554	14,1	13,5	290	97595	289	97690	0,28	0,28	0,27	0,27	0,9787
Предприятие В	4634	2477	-2157	2,4	1,3	20	10700	24	12840	0,43	0,43	0, 19	0, 19	0,4454
Предприятие Г	4366	4421	55	2,3	2,2	75	42225	72	40536	0,10	0,10	0,11	0,11	1,0548
Предприятие Д	2534	2799	265	1,3	1,4	25	6250	29	7250	0,41	0,41	0,39	0,39	0,9522
Предприятие Е	15664	16947	1283	8,1	8,6	170	38420	164	37064	0,41	0,41	0,46	0,46	1,1215
4. Прочие доходы	24926	31752	6826	12,9	16,1
5. Доходов всего	192634	197463	4829	100,0	100,0	5175	664095	5125	670890

Рис.10 Динамика средней цены по предприятиям

Таблица 12

Информация для факторного анализа доходов и прибыли

Показатели "h"	Условные обозначения	По плану	По отчету	Разница показателей ±Δh
1. Грузооборот, в т. ч.:	QL тыс. т-км	89350	102500	13150
Предприятие А	QL1	40000,0	32000	-8000,0
Предприятие Б	QL2	49350,0	70500	21150,0
2. Доля в объеме работ	U	1	1	0,0
Предприятие А	U1	0,448	0,312	-0,135
Предприятие Б	U2	0,552	0,688	0,135
3. Доходы, в т. ч.:	Д	11077	12984	1907,0
Предприятие А	Д1	5034	4960	-74,0
Предприятие Б	Д2	6043	8024	1981,0
4. средняя доходная ставка	dсред	0,124	0,127	0,003
Предприятие А	d1	0,126	0,155	0,029
Предприятие Б	d2	0,122	0,114	-0,009
5. Средняя себестоимость	Sср	0,092	0,091	-0,001
Предприятие А	Sср1	0,092	0,091	-0,001
Предприятие Б	Sср2	0,092	0,091	-0,001
6. Расходы	R	8233,9	9335,4	1101,4
Предприятие А	R1	3686,2	2914,5	-771,7
Предприятие Б	R2	4547,8	6420,9	1873,1
7. Прибыль	P	2843,06	3648,65	805,6
Предприятие А	P1	1347,85	2045,55	697,7
Предприятие Б	P2	1495,21	1603,10	107,9
8. Рентабельность	r	34,53	39,08	4,56
Предприятие А	r1	36,57	70, 19	33,62
Предприятие Б	r2	32,88	24,97	-7,91

Рис.11 Динамика доходных ставок и себестоимости

Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции выполняется методами элиминирования:

· методом разниц;

· методом цепных подстановок.

При этом рассматриваются следующие факторы:

· Грузооборот;

· _.Доходные ставки;

· Себестоимость добычи;

Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:

П_пер = QL ∙ (d_i - si);

где П_пер - прибыль от перевозок, тыс. руб., QL - грузооборот, тыс. т-км., d_i-_.доходные ставки, si - себестоимость добычи, U_i - удельный вес (доля) в грузообороте.

Метод разниц.

финансовый коэффициент устойчивость балансовый

1. Для предприятия А и предприятия Б, влияние изменения грузоборота на прибыль:

∓DQL* (dплан-sплан) = ∓DПQL

Предприятие А:

∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092) = - 269,57 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПQL =21150* (0,122-0,092) = 640,805 тыс. руб.,

. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Dd*QLфакт

Предприятие А:

∓DПd = 0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПd = - 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,

. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Ds*QLфакт

Предприятие А:

∓DПs = 0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПs = 0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.

Балансировка факторов:

Предприятие А:

∑∓DПi =-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт - Пплан

Предприятие Б:

∑∓DПi = 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт - План

Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А

Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б

1. Для обоих предприятий

2. влияние изменения грузооборота на прибыль

∓DQL* (dплан средн-sплансребн) = ∓DПQL

∓DПQL =13150* (0,124-0,092) = 418,425 тыс. руб.,

. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Ddсредн*Qlфакт

∓DПd = 0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,

. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Dsсредн*QLфакт

∓DПs = 0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.

Балансировка факторов:

∑∓DПi = 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт - План

Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б

Метод цепных подстановок

Д= dср*∑QL

1. Модель 1

dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл

dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137

∓d1 = dм1 - dср. пл.

∓d1 = 0,137-0,124 = 0,013

2. Модель 2

dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2плм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323

∓d2 = dм2 - dм1

∓d2 = 0,1323-0,137 = - 0,0048

1. Модель 3

∓Dd (у) = dср. ф. - dм2

∓Dd (у) = 0,1267-0,1323 = - 0,0056

Балансировка факторов:

∑∓Ddi= 0,0113-0,0048-0,0056 = 0,0027ср. ф. - dср. пл. = 0,124-0,1267= 0,0027

∑∓Ddi= dср. ф. - dср. пл.

Выводы по второму разделу:

Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25 % по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил 11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.

Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной на 2,51%.

Что касается предприятия А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий снизилась на 0,00108.

За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. - т. е на 23,16%, для предприятия А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб., однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль предприятия А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность предприятия А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.

За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс. руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет 608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т.е. на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Исходные данные:

Таблица 13

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы, в т. ч.:	110	124	133
- патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	124	133
- организационные расходы	112	-	-
- деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства, в т. ч.:	120	153634	159634
- земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
- здания, машины и оборудование	122	-	-
Незавершенное строительство	130	9403	11533
Доходные вложения в материальные ценности, в т. ч.:	135	-	-
- имущество для передачи в лизинг	136	-	-
- имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения, в т. ч.:	140	-	-
- инвестиции в дочерние общества	141	-	-
- инвестиции в зависимые общества	142	-	-
- инвестиции в другие организации	143	-	-
- займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
- прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу 1	190	163161	171300
2. Оборотные активы
Запасы, в. ч.:	210	3255	7089
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3144	6863
- животные на выращивании и откорме	212
- затраты в незавершенном производстве	213		30
- готовая продукция и товары для перепродажи	214		64
- товары отгруженные	215
- расходы будущих периодов	216	106	124
- прочие запасы и затраты	217	5	8
НДС по приобретенным ценностям	220	175	1473
Дебиторская задоленность д/ср, в т. ч.:	230
- покупатели и заказчики	231
- векселя к получению	232
- задолженность дочерних и зависимых обществ	233
- авансы выданные	234
- прочие дебиторы	235
Дебиторская задоленность к/ср, в т. ч.:	240	34264	50983
- покупатели и заказчики	241	32464	46346
- векселя к получению	242
- задолженность дочерних и зависимых обществ	243
- задолженность участникам по взносам в уставный капитал	244
- авансы выданные	245	1744	4564
- прочие дебиторы	246	56	73
Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч.:	250	2786	5743
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
- собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
- прочие краткосрочные финансовые вложения	253	2786	5743
Денежные средства, в т. ч.:	260	1132	2266
- касса	261	12	10
- расчетные счета	262	1120	2256
- валютные счета	263
- прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270	1262	15
ИТОГО по разделу 2	290	42874	67569
БАЛАНС (сумма 190+290)	300	206035	238869
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный каитал	410	170933	170933
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	6944	6963
Резервный капитал	430	419	664
- резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	6936	-
Непокрытый убыток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-	8071
ИТОГО по разделу 3	490	185232	186631
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.:	510	-	-
- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	-
- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу 4	590	0	0
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.	610	9634	6446
- кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	9634
- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность, в т. ч.:	620	11117	30884
- поставщики и подрядчики	621	8688	19344
- векселя к уплате	622		6000
- задолженность перед персоналом организации	624	684	1646
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	321	655
- задолженность перед бюджетом	626	1303	3154
- авансы полученные	627	57	42
- прочие кредиторы	628	64	43
Задоленность участникам по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	36	63
Резервы предстоящих расходов	650	16	13
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	14832
ИТОГО по разделу 5	690	20803	52238
БАЛАНС (сумма 490+590+690)	700	206035	238869

СПРАВКА

о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Арендованные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Материалы, принятые в переработку (003)	930
Товары, принятые на комиссию (004)	940
Оборудование, принятое дя монтажа (005)	950
Бланки строгой отчетности (006)	960
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособности дебиторов (007)	970		22
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	980
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	990		209466
Износ жилищного фонда
Основные средства, сданные в аренду (011)	992		3734
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Таблица 14

Сравнение векторов актива и пассива

Группы статей баланса целевого назначения	На начало года t1	На конец года t2	Абсолютный прирост	Относительный прирост %%
Актив	206035	238869	32834	15,94
1. Внеоборотные активы	163161	171300	8139	4,99
2. Оборотные активы	42874	67569	24695	57,60
Пассив	206035	238869	32834	15,94
3. Капитал и резервы	185232	186631	1399	0,76
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
5. Краткосрочные обязательства	20803	52238	31435	151,11

Рис.15. Динамика баланса

Таблица 15

Аналитическая группировка статей баланса

№ п/п	группировка статей баланса	усл. обозначения	строки баланса	на начало периода	на конец периода	динамика абсолютная	относит. отклонение, %	структура (доля в валюте, %)
								на начало года	на конец года
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	АКТИВ
1.	Валюта баланса, в том числе:	ВБ	300	206035	238869	32834	15,94%	100,00	100,00
1.1	Оборотные активы	ОК	190	163161	171300	8139	4,99%	79, 19	71,71
1.1.1	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260	2786	5743	2957	106,14%	1,35	2,40
1.1.2	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240	34264	50983	16719	48,79%	16,63	21,34
1.1.3	Запасы	З	210+220	3430	8562	5132	149,62%	1,66	3,58
1.2	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА	290	42874	67569	24695	57,60%	20,81	28,29
	ПАССИВ					0
1.	Валюта баланса, в том числе:	ВБ	700	206035	238869	32834	15,94%	100,00	100,00
1.1	Собственный капитал	СК	490+640+650	185284	186707	1423	0,77%	89,93	78,16
1.2	Заемный капитал	ЗК	590+ (690-640-650) +660	20751	52162	31411	151,37%	10,07	21,84
1.2.1	Кредиторская задолженность	КЗ	620	11117	30884	19767	177,81%	5,40	12,93
1.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	КСО	610	9634	6446	-3188	-33,09%	4,68	2,70
1.2.3	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	0	14832	14832	-	0,00	6,21
1.2.4	Долгосрочные обязательства	ДСО	590	0	0	0	-	0,00	0,00

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив		на начало периода	на конец периода		Пассив	на начало периода	на конец периода	Платежный "+" излишек или "-" недостаток
								начало года	конец года
1		2	3		4	5	6	7	8
Мобильные активы	А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260	3918	8009	<	П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141	11117	30884	-7199	-22875
	А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970	35526	51084	>	П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630	9634	21278	25892	29806
	А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135	3324	8374	>	П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650	52	76	3272	8298
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244		163267	171424	<	П4 Постоянные пассивы 490+970-252	185232	186653	-21965	-15229
А1+А2+А3+А4=ВБ+970		206035	238891	=	П1+П2+П3+П4=ВБ+970	238891	0	0

К_{АВ -}коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ ≥ 0,7;

К_АВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;

К_АВкп =0,8 ≥ 0,7;

К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД ≤ 1

КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1

КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1

КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС=,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И, К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

К М/И= ;

К ИМ. ПН. =*100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

К_ИМ.ПН_. ≥ 0,5

(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ÷0,8);

К_М/И ≥ 0,1 ÷ 0,3

(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ÷ 0,6 в зависимости от отрасли производства).

К М/И н. п. =0,3

К М/И к. п. =0,4

К ИМ. ПН. н. п. =0,8

К ИМ. ПН. к. п. =0,7

Коэффициенты ликвидности

Кабс. = ;

Ккрит. = ;

Ктекущ. = ,

где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;

Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;

Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.

Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:

К_н.абс. ≥ 0,2 ÷ 0,5

К_н.крит. ≥ 1

К_{н.текущ.} ≥ 2

Кабс. н. п. = 0, 19

Кабс. к. п. =0,16

Ккрит. н. п. =1,92

Ккрит.к. п. =1,15

Ктекущ. н. п. =2,08

Ктекущ. к. п. =1,31

Таблица 17

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

№	Показатели	Формула	На начало года	На конец года	Динамика за год ±Δ	Пороговое значение (критерий)
1	*Выручка и ее распределение*
1.1	Валовая выручка нетто тыс. руб.	стр 10 Ф 2	174364	197463	23099
1.2	Выручка брутто, тыс. руб.		205750	233006	27257
1.3	Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб.	1.2 /12	14530,33	16455,25	1924,92
1.4	Чистая прибыль тыс. руб.	стр. 190 Ф2	5443	8071	2628,00
1.5	Норма чистой прибыли коп. /руб.	ПЧ/Внетто	3,12	4,09	0,97
1.6.	Чистые активы Ач тыс. руб.	ВБ- (стр590 +стр690)	185232	186631	1399,00
1.7	Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли	Тчп>Тв>Та	32,6%>11,7%>0,7%	Тчп>Тв>Та
2	*Оценка платежеспособности*
2.1	К текущей ликвидности руб. /руб.	А1+А2+А3 П1+П2	2,06	1,29	-0,77	>2
2.2	К критической ликвидности руб. /руб.	А1+А2 П1+П2	1,90	1,13	-0,77	>1
2.3	К абсолютной ликвидности руб. /руб.	А1 П1+П2	0, 19	0,15	-0,04	>0,2-0,5
2.5	К общей платежеспособности руб. /руб.	А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3	1,42	0,87	-0,55	>1
2.6	К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб.	СК-внеоб. А Запасы	0,16	0,56	0,40	>0,1
3	*Показатели деловой активности предприятия*
3.1	К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ	ДЗ/К1	2,358	3,098	0,740
	Период оборота, сут	Коб ДЗ*30,5	71,922	94,498	22,575
3.2	К оборачиваемости запасов Коб З	Запасы/К1	0,236	0,589	0,353
	Период полного оборота запасов, сут.	Коб З*30,5	7, 200	17,972	10,772
3.3	К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ	КЗ/К1	0,765	1,877	1,112
	Период оборота КЗ, сут	Коб КЗ*30,5	23,335	57,244	33,909
3.4	К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК	Займы, кредиты К1	0,663	0,392	-0,271
	Время оборота займов и кредитов, сут.	Коб ЗиК*30,5	20,222	11,948	-8,275
4	*Оценка структуры активов и пассивов*
4.1	К мобильности А,руб. /руб.	Оборотн. А Внеоборотн. А	0,263	0,394	0,132	>0,1-0,3
4.2	К маневренности А,руб. /руб.	490-190 490+590	0,119	0,082	-0,037
4.3	К производственного поенциала предприятия, доля	190/300	0,792	0,717	-0,075	>0,5
4.4	К автономии	СК/ВБ	0,899	0,782	-0,118	>0,7
4.5	К соответствия заемных и собственных средств	ЗК/СК	0,112	0,279	0,167	<1
4.6	К обремененности капитала руб. /руб.	590-690 590	0,112	0,280	0,168	<1
4.7	К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб.	КЗ/ДЗ	0,324	0,606	0,281
5	*Оценка эффективности деятельности предприятия*
5.1	R продукции,%	Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2	5,887	9,279	3,392
5.2	Rобычных видов деятельности,%	Стр140 (Ф2) *100 все расходы	4,150	6,848	2,698
5.3	R всех активов,%	ЧП*100 ВБ	2,642	3,379	0,737
5.4	R чистых активов,%	ЧП*100 Чист. Активы	12,727	11,963	-0,764
5.5	Эффективность труда, %	ΔR/Rз*100	-0,042	<0

Вывод

В третьем разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма №2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

По данным бухгалтерского баланса может выполняться экспресс - анализ финансового состояния. В рассматриваемом варианте Тчп>Тв>Та, что характеризует положительную динамику. Норма чистой прибыли увеличилась на 0,97 коп. /руб. Рост чистой прибыли составил 32,56% - большей частью обусловлен ростом выручки, она возросла на 11,69%.

Предприятие увеличило свои запасы более чем в 2 раза и на 49 % свою дебиторскую задолженность. Это говорит о том, что клиенты не погасили своих задолженностей. Необходимо отметить положительную тенденцию роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (почти в 2 раза).

Валюта баланса на конец периода увеличилась на 15,94%. Объем денежных средств также возрос на 106,21%, и стал занимать 2,4 % в структкуре баланса. Также стоит отметить значительное увеличение кредиторской задолженности на 177,8 %. Рост обязательств предприятия составил 51,74 %, а постоянные пассивы возросли на 0,77 %.

Наблюдается нормальный уровень ликвидности. Только в конце периода показатели немного не соответствуют заданным пределам (коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности). У предприятия нормальный уровень мобильности и автономии, а это значит, что у предприятия достаточно высокая имущественная устойчивость.

Кредиторская задолженность меньше дебеторской, а значит, средства расходуются правильно и "деньги работают".

Наблюдается так же рост рентабельности. Рост рентабельности продукции составил 3,39%, а от обычных видов деятельности - 2,62%. Уменьшилась только рентабельность чистых активов: на 0,76%. Эффективность труда возросла на 4,2%, что в будущем положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.

В заключении следует сказать, что в целом состояние предприятия можно охарактеризовать как хорошее.

Список использованной литературы

1. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М.: ДИС, 2002.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006 - 425 с. - (Высшее образование).

. Суворова Л.П. Указания к выполнению курсового проекта по дисциплине Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / СПГУВК, 2006.

Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Похожие работы на - Исследование и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта