(год) = 5,15*100=515 руб
В таблице 10 представлены затраты на расходные материалы.
Таблица 10 - Расходные материалы
п/пНаименованиеЦена за 1 шт., руб.Кол-во, шт.Сумма, Руб.1Канифоль5021002Припой30260Итого:4160
Скан.=Цбан.*Кбан*12мес., (11)
где Скан. - затраты на канифоль на год;
Цбан. - цена одной банки;
Кбан - количество банок в месяц.
Скан.=50*2*12=1200руб.
Сприп.=Цуп*Куп.*12мес., (12)
где Сприп. - Затраты припоя за год;
Цуп - цена одной упаковки;
Куп. - количество упаковок в месяц.
Сприп.= 30*2*12=720 руб.
М=Ск.=Сп., (13)
М - годовые затраты на припой и канифоль;
Ск. - затраты на канифоль на год;
Сп. - Затраты припоя за год;
М = 1200руб.+ 720руб. + 1920 р
Мосн.Мат.=Мосн.Тел.год+Мосн.Магнит.год+Мосн.Прип.Каниф. (14)
где Мосн.Мат. - годовая стоимость основного материала.
Мосн.Мат.= 1556,4руб.+ 17025руб. + 1920 руб. = 20501,4руб.
Вспомогательный материал
Ацетон, cпирт, изолента - 1000 руб.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
Силовая электроэнергия
Сэ = (Ny*Ц*Фд)/(Кс*КПД), (15)
где Сэ - затраты силовой электроэнергии;
Ny - установленная мощность равна 1 КВт;
Ц - цена 1 кВт/ч за электроэнергию равна 1,5 коп.;
Фд - годовой фонд времени работы равный 1920 часов;
Кс - коэффициент потерь в сети равный 0,8;
КПД - коэффициент полезного действия равный 0,9.
Сэ = (1*1,5*1920)/(0,8*0,9)= 4000 руб.
Затраты на отопление
Сот = N*Ц*Qo, (16)
где;Сот - затраты на отопление;
N-число отапливаемых месяцев;
Ц-цена одной гигакалории равна 1190,03руб.;
Qo=количество потребляемой тепловой энергии равное 0,6.
Сот=7*1190,03*0,6=4998,12 руб.
Затраты на освещение
В таблице 11 представлены затраты на лампы установленные в мастерских.
Таблица 11- Лампы установленные в мастерских
№ п/пВ мастерской установилиКол-во, шт.МощностьСумма, Вт.1В холл1100 Вт.100 Вт.2В офис2100 Вт.200 Вт.3В мастерскую 580 Вт.400 Вт.4На каждый стол в мастерскую 540 Вт.200 Вт.Итого:13900 Вт.
Сосв = N*Ц*Фд, (17)
где Сосв - затраты на освещение;
N-мощность всех осветительных приборов;
Ц-цена 1,5 кВт энергии;
Фд - годовой фонд времени работы равный 1920 часов.
Сосв =0,9*1,5*1920=2592 руб.
Затраты на амортизацию
Самор = Пс*Na/100, (18)
где Самор-затраты на амортизацию;
Пс-полная первоначальная стоимость оборудования;
Na-норма амортизации (25%).
Самор=168700*25/100=42175 руб.
Затраты на ремонт
Затраты на ремонт равняются 3% от полной первоначальной стоимости оборудования.
Ср = Пс*Тp/100 (19)
Где;Ср-затраты на ремонт оборудования;
Np-норма ремонта (3%).
Ср=168700*3/100 = 5061 руб
Затраты на износ инструмента
Затраты на износ инструмента 30% от полной первоначальной стоимости инструмента.
где;Сизн.инст.-затраты на износ инструмента;
Пс.инст.-полная первоначальная стоимость инструмента;
Nизн.-норма износа (30%).
Сизн.инст.=2200*30/100=660 руб
∑ Сс.экс.общ.=Сэ+Сот+Сосв+Самор+Ср+Сизн.инст. (21)
где ∑Сс.экс.общ.- сумма затрат на эксплуатацию оборудования.
Сэ - затраты силовой электроэнергии;
Сот - затраты на отопление;
Сосв - затраты на освещение;
Самор-затраты на амортизацию;
Ср-затраты на ремонт оборудования;
Сизн.инст.-затраты на износ инструмента.
∑Сс.экс.общ.= 5061+4998,12 +2592 +42175+5061+660=60547,12 руб.
Прочие затраты
Прочие затраты равняются 5% от суммы всех предыдущих деталей.
Спроч.=0.05*(Мосн.мат.+Мвсп.+ ∑Сс.экс.общ.). (22)
где Спроч - прочие затраты.
Спроч = 0,05*(20501,4+1000+60547,12)=4102,426 руб.
расчет сметы затрат
В таблице 12 представлена смета затрат.
Таблица 12 - смета затрат руб.
№НаименованиеСумма(руб.)1Основные материалы20501,42Вспомогательные материалы 10003Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования60547,124Зарплата персонала9540005Отчисление в фонд социальной страховки110282,46Прочие затраты4102,426Итого:1150433,346
Расчёт затрат себестоимости одной услуги
С1усл. = Сзат./Qпрог.год. (23)
где С1усл. - себестоимость одной услуги;
Сзат. - смета затрат;
Qпрог.год. - годовой прогнозируемый объём услуг по ремонту телевизоров и магнитол.
С1усл.= 1150433,346/520=2212,37руб.
Расчёт прибыли
П1усл.=P*С1усл, (24)
где П1усл.- прибыль от одной услуги;
P - рентабельность (26%).
П1усл. = 584*26 = 151,84.
Расчёт материальных затрат на один условный ремонт
МЗ1рем = (Мосн.год.+Мвсп.год.)/Qпрог.год., (25)
где МЗ1рем. - материальные затраты на один условный ремонт;
Мосн.год. - годовая стоимость основных материалов;
Мвсп.год. - годовая стоимость вспомогательных материалов;
Qпрог.год. - годовой прогнозируемый объём услуг по ремонту телевизоров и магнитол.
М31рем. = (20501,4+1000)/520 = 41,34 руб.
Расчёт НДС
НДСед.= 0,2*(С1усл.- МЗ1рем.), (26)
где НДСед.- налог на добавленную стоимость одной услуги.
С1усл. - себестоимость одной услуги;
МЗ1рем. - материальные затраты на один условный ремонт.
НДСед.= 0,2*(2212,37-41,34)=434,20 руб.
Расчёт цены одной услуги
Ц1усл.=С1усл.+П1усл.+НДСед., 27)
где Ц1 усл. - цена одной услуги,
С1усл. - себестоимость одной услуги;
П1усл.- прибыль от одной услуги;
НДСед.- налог на добавленную стоимость одной услуги.
Ц1усл= 2212,37руб.+ 151,84руб.+ 434,20руб.=2798,41руб.
. Расчёт стартовых затрат
Для расчета деятельности мастерской нужно следующие средства:
а) стоимость аренды рассчитывается по формуле:
заработный затрата себестоимость цена
Саренды= ЗПмин.мес.* S*Кзд*Квд*Копф*Коз, (28)
где Саренды - стоимость аренды;
ЗПмин.мес. - минимальная заработная плата (720руб.);
S - площадь в м2 (50м2);
Кзд - коэффициент отражающий зону деятельности;
Квд - коэффициент отражающий зону деятельности;
Копф - коэффициент отражающий организационно правовую форму предприятия;
Коз - коэффициент отражающий обустройство здания
Саренды=1000*45*1,8*1,4*2*1,25=315000 руб.
В таблице 13 представлены затраты на стартовый капитал.
Таблица 13 - Затраты на стартовый капитал
№ п/пНаименованиеСумма, руб.1Лицензия на разрешение30002Кассовый аппарат50003Телефон100004Стоимость оборудования1687005Стоимость инструмента22006Прочие затраты85000Итого:273900
6. Финансовый план
Таблица 14 - счёт доходов и расходов
МесяцаВыручкаЗатратыВаловой доходНДСНалогиЧистый доходЯнварь52283329563295635521168021276Февраль6111038520225904884103701220Март5024631672185744107852710047Апрель475302996017570432980669504Май495673124418323421884119912Июнь61110385202259042181037012220Июль5024631672185744107852710047Август448142824816566432976058961Сентябрь5228332956193274218887210455Октябрь448142824616566432976058961Ноябрь5567835096205823885944911133Декабрь5567835096205823774944911133Итого62535939418823117149950108931122240
Выручка
В=Ц1усл.*Qпрог.январь, (29)
где В - выруча
Qпрог.январь - количество ремонтируемой аппаратуры за январь.
В = 928*40=37120 руб.
Затраты
Сзат = С1усл*Qпрог.январь (30)
где Сзат. - стоимость затрат;
С1усл. - себестоимость одной услуги;
Qпрог.январь - количество ремонтируемой аппаратуры за январь.
Сзат. = 584*40 = 23360 руб.
Валовой доход
В дох. = В - Сзат., (31)
где Вдох. - валовой доход.
Вдох.= 37120 - 23360 = 13760 руб.
Расчёт НДС
НДСянварь = НДС1усл.*Qпрог.январь, (32)
где НДСянварь - налог на добавленную стоимость за январь.
НДСянварь = 111*40 = 4440 руб.
Вменённый налог
Вменённый налог равен 20,6%
Нвм. = (Вдох. - НДСянварь)*20,6% (33)
где Нвм. - вменённый налог за январь.
Нвм.= (13760 - 4440)*20,6%=1919 руб.
Сумма налогов
∑Н = Нвм.+НДСянварь (34)
где ∑Н - налоги.
∑Н= 1919+4440=6359 руб.
Чистый доход
Чдох. = Вдох.- ∑Н, (35)
где Чдох. - чистый доход
Чдох.=13760 - 6359 = 7401 руб.
Расчёты за последующие месяца производится аналогичным методом
Срок окупаемости стартовых затрат
Срок окупаемости фирмы равен отношению сметы затрат к чистому доходу деленному на 12месяцев
Ток = Кстар/(Пгод/12), (36)
где ;Ток - срок окупаемости стартовых затрат;
Кстар _ смета затрат;
Пгод _ годовая прибыль фирмы.
Ток =1130720 /(122240/12) = 111 месяцев.
Заключение
В данном проекте я проделал следующие действия:
составил производственный план;
разработал организационный план;
рассчитал схему затрат, определил плановую себестоимость и цену услуги;
рассчитал стартовые затраты;
составил смету доходов и расходов.
По полученным результатам можно сделать вывод о том, что самую важную роль в расчётах играет не чистый доход, не покрытие стартовых затрат, а себестоимость. При одной и той же цене на услугу больший доход получает та фирма, у которой себестоимость услуги меньше. В условиях рынка, когда он диктует цену услуги, получить больший чистый доход можно двумя путями: увеличивать объём услуг, т.е. ремонтировать и обслуживать большее количество электронной аппаратуры или уменьшать себестоимость услуги. Уменьшить себестоимость услуги довольно трудно, т.к. уменьшить можно только затраты на вспомогательный материал, либо затраты на зарплату персонала, либо затраты на прочие расходы, но это довольно сложно. Исходя из вышесказанного, можно пойти третьим путём: уменьшить себестоимость на столько, насколько это возможно и внедрением новейших технологий, а также качеством ремонта привлекать как можно больше клиентов, что приведёт к повышению объёма услуг. Таким образом, при правильном руководстве и организации можно поднять предприятие на вершину успеха, овладеть рынком.
Так как в данной курсовой работе срок окупаемой фирмы "Теле-радио мастерская" составил 111месяцев, Даная фирма является рентабельной. В дальнейшем фирма планирует расширить свои сервисные услуги.
Список использованных источников
.Гоголева Т.Н. Теория отраслевых рынков: учебник / Т.Н Гоголева. - Воронеж: Изд-во ВГУ,2003. - 24 с.
.Авдашева С.Б., Розанова Н.М. Теория организации отраслевых рынков: учебник /С.Б Авдашева - Москва: Изд-во Магистр, 1998. - 320 с.
.Сафонова.Н.А. Экономика предприятия: Учебник/ Н.А. Сафонова. - Москва: Изд-во Юристъ, 1998. - 584 с.
.Ильина.А.И. Экономика предприятия: Учебник / А.И Ильина - Москва: Изд-во Новое знание, 2003.-677 с
5.Кичитовкин, Б.Н. Малые формы хозяйствования/Б. Н. Кичитовкин. - М.: "Экономика", 2009.- 204c.