Расчет и исследование важнейших технико-экономических показателей производства
Содержание
Введение
1. Основные
производственные фонды предприятия
1.1 Состав
и структура ОПФ
1.2 Расчет
амортизационных отчислений
1.3 Показатели
эффективности использования ОПФ и производственной мощности
2. Оборотные
фонды предприятия
2.1 Расчет
норматива оборотных средств
2.2 Показатели
использования оборотных средств
3. Труд
и заработная плата
3.1 Расчет
численности ППП и производительности труда
3.2 Расчет
фонда заработной платы ППП
4. Затраты
на производство и реализацию продукции
5. Расчет
прибыли, рентабельности и точки безубыточности
.1
Расчет прибыли и показателей рентабельности
.2
Расчет точки безубыточности
.
Сводная таблица технико-экономических показателей
Список
использованной литературы
Введение
Экономика любой страны предстает перед нами как
деятельность огромного числа хозяйствующих субъектов, создающих разнообразные
товары и услуги. Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях
рыночной экономики является предприятие.
Современное предприятие - это сложная система,
объединяющая многообразные ресурсы: материальные, человеческие, технические,
информационные и др. Чтобы эффективно управлять этими производственными
ресурсами, важно знать, как они связаны друг с другом, так как рост
эффективности производства обусловлен повышением отдачи применяемых ресурсов.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана
четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь
точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе
работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться
стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою
деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии
целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах
и возможностях.
Необходимость технико-экономического обоснования
планов и повышения эффективности производства предопределяют систему
показателей плана (система технико-экономических показателей).
Расчет важнейших технико-экономических
показателей и их анализ производится в данной работе. Для обеспечения
непрерывного и по возможности стабильного производства менеджерам необходимо
постоянно проводить анализ хода производства. Это выполняется путем сравнения
технико-экономических показателей, запланированных к выполнению и фактических,
полученных в процессе выполнения плана. По результатам анализа
производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявляются тенденции изменения
рынка, прогнозируется развитие производства, для чего, в свою очередь,
требуются необходимые финансовые средства и время для подготовки производства.
В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает
поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами,
чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно
постоянно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное
соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы
приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения
продукции до покупателя, проводить соответственную товарную политику и т.д.
1.
Основные производственные фонды предприятия
1.1 Состав и структура ОПФ
Расчёт структуры ОПФ на начало и конец года.
Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ
|
Группы
и виды ОПФ
|
Стоимость
ОПФ на начало года, тыс. руб.
|
Структура
ОПФ на начало года, %
|
Изменение
ОПФ в течение года, тыс. руб.
|
Стоимость
ОПФ на конец года, тыс. руб.
|
Структура
ОПФ на конец года, %
|
|
|
|
ввод
|
выбытие
|
|
|
|
1.
Здания
|
5300
|
26,9
|
2300
|
1200
|
6400
|
29,58
|
|
2.
Сооружения
|
3100
|
15,73
|
910
|
650
|
3360
|
15,53
|
|
3.
Передаточные устройства
|
1780
|
9,03
|
190
|
65
|
1905
|
8,8
|
|
4.
Машины и оборудование, в том числе: - силовые
- рабочие - КИПиА - вычислительная техника
|
534
|
2,71
|
62
|
51
|
545
|
2,52
|
|
1.
|
5730
|
29,08
|
600
|
230
|
6100
|
28,2
|
|
1.
|
535
|
2,71
|
70
|
85
|
520
|
2,4
|
|
1.
|
290
|
1,47
|
25
|
30
|
285
|
1,31
|
|
5.
Транспортные средства
|
2256
|
11,45
|
400
|
300
|
2356
|
1,88
|
|
6.
Инструменты, приспособления, инвентарь
|
175
|
0,88
|
52
|
63
|
164
|
0,75
|
|
Итого
|
19700
|
100
|
4609
|
2674
|
21635
|
100
|
Пример расчета:
Активной частью ОПФ на начало года являются
здания, сооружения, часть машин и оборудования и транспортные средства.
Пассивной частью - передаточные устройства,
вычислительная техника, инструменты, приспособления и инвентарь.
Активной частью ОПФ на конец года являются
здания, сооружения, часть передаточных устройств, часть машин и оборудования и
часть транспортных средств.
Пассивной частью - часть передаточных устройств,
часть вычислительной техники, часть транспортных средств и инвентарь.
По полученным данным можно сделать выводы:
По истечению года такой вид ОПФ как здания
увеличился на 2,67%, а остальные группы и виды ОПФ уменьшились в среднем на
0,33%.
Это говорит о том, что изменение стоимости
такого вида ОПФ как здания в течении года произошло в большей степени чем
остальные группы и виды.
1.2
Расчет амортизационных отчислений
Расчет суммы годовых амортизационных отчислений.
Таблица 1.3- Среднегодовая стоимость ОПФ и
годовая сумма амортизационных отчислений
|
Группы
ОПФ
|
Амортизационная
группа ОПФ
|
Срок
полезного использования (месяцев)
|
НА,
%
|
Стоимость
ОПФ на начало года, тыс. руб.
|
Сумма
вводимых ОПФ, тыс. руб.
|
Месяц
ввода
|
Сумма
выбывших ОПФ, тыс. руб. (месяц выбытия)
|
Месяц
выбытия
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
Сумма
годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
|
|
1.
Здания
|
9
|
360
|
0,27
|
5300
|
2300
|
7
|
1200
|
8
|
5950
|
198,3
|
|
2.
Сооружения
|
7
|
240
|
0,41
|
3100
|
910
|
9
|
650
|
7
|
3078,3
|
153,9
|
|
3.
Передаточные устройства
|
5
|
120
|
0,83
|
1780
|
190
|
2
|
65
|
9
|
1932,5
|
193,25
|
|
4.
Машины и оборудование, в том числе - силовые
машины и оборудование -
рабочие
машины и оборудование -
КИПиА
- вычислительная
техника
|
4
|
84
|
1,19
|
534
|
62
|
8
|
51
|
7
|
534,3
|
76,33
|
|
1.
|
5
|
120
|
0,83
|
5730
|
600
|
3
|
230
|
5
|
6076,6
|
607,6
|
|
1.
|
3
|
60
|
1,66
|
535
|
70
|
6
|
85
|
7
|
533,3
|
106,6
|
|
1.
|
3
|
60
|
1,66
|
290
|
25
|
7
|
30
|
2
|
275
|
55
|
|
5.
Транспортные средства
|
5
|
120
|
0,83
|
2256
|
400
|
8
|
300
|
10
|
2347,6
|
234,76
|
|
6.
Инструменты, приспособления, инвентарь
|
2
|
36
|
2,77
|
175
|
52
|
7
|
63
|
4
|
153,75
|
51,25
|
|
Итого
|
-
|
100
|
10,49
|
19700
|
4609
|
|
2674
|
|
20881,58
|
1677,18
|
Пример расчета:
По полученным данным можно сделать вывод, что
наибольшую долю по амортизационным отчислениям в год будут составлять
отчисления по рабочим машинам и оборудованию из-за высокой стоимости и
сравнительно небольшом сроке полезного использования(по сравнению с сроком
полезного использования зданий), а наименьшую - отчисления по инструментам,
приспособлениям и инвентарю из-за небольшой стоимости.
1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и
производственной мощности
Пример расчета:
руб.
Таблица 1.4 - Показатели эффективности
использования ОПФ и производственной мощности
|
Показатель
|
План
|
Факт
|
|
Производственная
мощность, тонн
|
550
|
|
Выпуск
продукции, тонн
|
500
|
520
|
|
Цена
1 тонны продукции, тыс. руб.
|
112,9738
|
|
Выручка,
тыс. руб.
|
56486,89
|
58746,36
|
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
20881,58
|
|
Стоимость
введенных ОПФ, тыс. руб.
|
4609
|
|
Стоимость
выбывших ОПФ, тыс. руб.
|
2674
|
|
Численность
работающих, чел.
|
200
|
192
|
|
Численность
рабочих, чел.
|
146
|
140
|
|
Фонд
рабочего времени оборудования, час.
|
4628,4
|
4528,4
|
|
Фондовооруженность
на 1 работающего, тыс. руб./чел.
|
104,4079
|
108,7582
|
|
Фондовооруженность
на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
|
143,0245
|
149,1542
|
|
Фондоотдача,
руб./руб.
|
2,705106
|
2,81331
|
|
Фондоемкость,
руб./руб.
|
0,369671
|
0,355453
|
|
Коэффициент
обновления
|
0,233959
|
|
Коэффициент
выбытия
|
0,135736
|
|
Коэффициент
прироста
|
0,098223
|
|
Коэффициент
интенсивного использования
|
0,909091
|
0,945455
|
|
Коэффициент
экстенсивного использования
|
|
|
Коэффициент
интегрального использования
|
0,889449
|
0,925027
|
Выводы:
- Фондоотдача показывает, какова общая
отдача от использования каждого рубля, затраченного на ОПФ, насколько
эффективно они используются на предприятии.
Обратный показатель фондоотдачи - фондоемкость,
он показывает долю затрат на ОФ, приходящийся на выпуск 1 руб. реализованной
продукции.
Фондовооруженность характеризует степень
оснащенности труда работающих.
Повышение фактической фондоотдачи (и соответственно
снижение фондоемкости) свидетельствует о повышении эффективности использования
ОФ и ведет к экономии капитальных вложений. Рост фондовооруженности труда
обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства,
снижение себестоимости продукции и улучшение ее качества.
На предприятии коэффициент обновления
опережает коэффициент выбытия, что говорит о том, что предприятие инвестирует
средства в основные фонды, проявляет заботу о расширении производства и
увеличении объема продукции.
- Коэффициент экстенсивного
использования ОФ характеризует уровень использования активной части основных
производственных фондов по времени.
Коэффициент интенсивного использования
характеризует уровень использования машин и оборудования по мощности.
Интегральный коэффициент использования
комплексно характеризует эксплуатацию оборудования по времени и мощности.
Увеличение коэффициента интенсивного
использования говорит о интенсивной нагрузке основных фондов что приводит к
снижению себестоимости и росту производительности труда.
Среди показателей экстенсивного использования
основных фондов важное значение имеет показатель простоев оборудования. Главные
причины простоя оборудования - низкий уровень организации производства,
необеспеченность рабочих мест инструментами, материалами, деталями;
неисправность и внеплановый ремонт оборудования, недостаточное количество
рабочих. На сокращение простоев машин и оборудования оказывают влияние
совершенствование ремонтного обслуживания, материально-технического снабжения,
улучшение планирования, повышение трудовой дисциплины рабочих.
Увеличение интегрального коэффициента говорит об
улучшении эксплуатации оборудования по времени и по мощности.
2
Оборотные фонды предприятия
2.1 Расчет норматива оборотных средств
В этом разделе необходимо рассчитать сумму
нормируемых оборотных средств по плану и по факту.
Таблица 2.1 - Данные для расчета нормируемых
оборотных средств
|
Показатель
|
|
|
Выпуск
продукции в натуральном выражении, тонн по плану по факту
|
500
|
|
520
|
|
Себестоимость
годового выпуска продукции, тыс. руб. (табл. 4.1)
|
45553,94
|
|
Длительность
цикла изготовления продукции, дней
|
3
|
|
Коэффициент
m (для
расчета КНЗ)
|
0,73
|
17
|
Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых
оборотных средствах (по плану)
|
Наименование
показателя
|
Удельная
норма расхода, тыс. руб.
|
Затраты
на весь выпуск по плану, тыс. руб.
|
Однодневные
затраты, тыс. руб.
|
Норма
запаса, дни
|
Норматив
оборотных средств, тыс. руб.
|
|
1.
Сырье и основные материалы, в том числе: - сырье
А - сырье Б - материал В - прочие материалы 2.
Вспомогательные материалы 3. Топливо 4. Энергия 5. Запчасти и МБП 6. Расходы
будущих периодов 7. Незавершенное производство 8. Готовая продукция
|
8
|
4000
|
11,11111
|
50
|
555,5556
|
|
1.
|
2
|
1000
|
2,777778
|
48
|
133,3333
|
|
1.
|
2,6
|
1300
|
3,611111
|
41
|
148,0556
|
|
1.
|
3,4
|
1700
|
4,722222
|
18
|
85
|
|
1.
|
1,2
|
600
|
1,666667
|
81
|
135
|
|
1.
|
0,5
|
250
|
0,694444
|
4
|
2,777778
|
|
1.
|
3,3
|
1650
|
4,583333
|
8
|
36,66667
|
|
1.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
190
|
|
1.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
60
|
|
1.
|
-
|
-
|
126,5387
|
0,73
|
328,368
|
|
1.
|
-
|
-
|
126,5387
|
2
|
253,0775
|
|
Итого
нормируемые оборотные средства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1927,834
|
Пример расчетов:
По плану:
2.2 Показатели использования оборотных средств
В этом разделе следует рассчитать показатели
использования оборотных средств:
- коэффициент оборачиваемости;
- коэффициент загрузки средств в
обороте;
- длительность одного оборота
оборотных средств.
Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования
оборотных средств
|
Показатель
|
План
|
Факт
|
|
Выручка,
тыс. руб.
|
56486,89
|
58746,36
|
|
Норматив
оборотных средств, тыс. руб.
|
1927,834
|
3455,668
|
|
Коэффициент
оборачиваемости
|
29,3007
|
17
|
|
Коэффициент
закрепления
|
0,034129
|
0,058824
|
|
Длительность
одного оборота, дней
|
12,2864
|
21,17647
|
3455,668-1927,834=1527,834 тыс. руб.
Выводы:
По полученным данным видно что длительность
одного оборота увеличилась на 8,89 дней. Чем больше длительность одного
оборота, тем меньше оборотов совершат оборотные средства. Замедление
оборачиваемости ведет к вовлечению оборотных средств предприятия, увеличивается
потребность в них.
Замедление оборачиваемости оборотных средств
также ведет к их относительному вовлечению.
Увеличение коэффициента загрузки говорит об
уменьшении эффективности использования оборотных средств.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств
может быть достигнуто за счет использования следующих факторов:
- опережающий темп роста объемов
продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств
- совершенствование системы снабжения
и сбыта
- снижение материалоемкости и
энергоемкости продукции
- повышение качества продукции и ее
конкурентоспособности
- сокращение длительности
производственного цикла и т. д.
3. Труд и заработная плата
3.1 Расчет численности
промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда
В данном параграфе следует рассчитать
производительность труда.
Таблица 3.1 - Определение численности ППП
|
Наименование
должности, профессии
|
Разряд,
категория
|
Списочная
численность (плановая), чел.
|
Списочная
численность, (фактическая), чел.
|
|
1.
Основные рабочие, всего, в том числе:
|
-
|
|
|
|
1.1
аппаратчик 1.2 аппаратчик 1.3 аппаратчик 1.4 оператор 1.5 оператор
|
6
|
28
|
29
|
|
1.1
|
5
|
25
|
23
|
|
1.1
|
4
|
17
|
15
|
|
1.1
|
5
|
21
|
21
|
|
1.1
|
4
|
9
|
9
|
|
2.
Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:
|
-
|
|
|
|
2.1
слесарь 2.2 слесарь 2.3 слесарь 2.4 газоэлектросварщик
|
6
|
13
|
11
|
|
1.1
|
5
|
13
|
12
|
|
1.1
|
4
|
11
|
11
|
|
1.1
|
6
|
9
|
9
|
|
3.
Руководители и специалисты, всего, в том числе:
|
-
|
|
|
|
3.1
начальник 3.2 зам. начальника 3.3 специалисты 3.4 специалисты
|
-
|
1
|
1
|
|
1.1
|
-
|
1
|
2
|
|
1.1
|
высш.
катег.
|
16
|
18
|
|
1.1
|
1
категория
|
36
|
31
|
|
Всего
|
-
|
200
|
192
|
Таблица 3.2 - Расчет производительности труда
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей
|
Изменение
показателей (+,-)
|
|
по
плану
|
по
факту
|
абсолютное
|
относительное,
%
|
|
1.
Объем производства в натуральном выражении, т. 2. Объем производства в
стоимостном выражении, тыс. руб. 3. Численность ППП, в том числе: - основные и вспомогательные
рабочие 4. Производительность труда: на 1 работающего: т. /чел. тыс.
руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. тыс. руб./чел.
|
500
|
520
|
20
|
3,846
|
|
1.
|
56486,89
|
58746,36
|
2259,475
|
3,846
|
|
1.
|
146
|
140
|
-6
|
-4,10959
|
|
1.
|
2,5
|
2,708333
|
0,208333
|
7,6923
|
|
1.
|
282,4344
|
305,9706
|
23,5362
|
7,6923
|
|
1.
|
3,424658
|
3,714286
|
0,289628
|
7,7976
|
|
1.
|
386,8965
|
419,6169
|
32,72039
|
7,7976
|
Пример расчета:
По плану:
По факту:
Изменение показателей:
Абсолютное:
Относительное:
305,9706-282,4344)=4518,951 тыс. руб.
Выводы:
Увеличение производительности труда позволяет
снизить затраты труда на производство определенного объема продукции, а также
приводит к увеличению объема продукции при неизменных затратах труда. Объем
производства увеличился на 4518,951 тыс. руб.
Уменьшение численности ППП ведет к уменьшению
объема производства на 2259,48 тыс. руб.
В нашем случае увеличение производительности
труда и уменьшение численности ППП привело к общему приросту объема
производства на 2259,475 тыс. руб.
основной оборотный фонд прибыль
безубыточность
3.2
Расчет заработной платы
Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы
рабочих (по плану)
|
Группа ППП
|
Разряд
рабочего
|
Численность
списочная, чел.
|
Часовая
тарифная ставка, руб.
|
Эффективный
фонд рабочего времени, час.
|
Тарифный
фонд ЗП, тыс. руб.
|
Доплаты
и надбавки (10%), тыс. руб.
|
Основной
фонд заработной платы, тыс. руб.
|
Премиальные
выплаты (30%), тыс. руб.
|
Дополнительный
фонд заработной платы (12%), тыс. руб.
|
Годовой
ФЗП, тыс. руб.
|
Социальные
отчисления (26%), тыс. руб.
|
Итого
годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
|
|
1.
Основные рабочие - аппаратчик
- аппаратчик
- аппаратчик
- оператор - оператор
|
6
|
28
|
35,5
|
1900
часов в год
|
1888,6
1472,5 872,1 1316,7 478,8 6028,7 795,6 748,8 594 526,5 2664,9 8693,6
|
188,86
147,25 87,21 131,67 47,88 602,87 79,56 74,88 59,4 52,65 266,49 869,36
|
2077,46
1619,75 959,31 1448,37 526,68 6631,57 875,16 823,68 653,4 579,15 2931,39 9562,96
|
623,238
485,925 287,793 434,511 158,004 1989,471 262,548 247,104 196,02 173,745 879,417 2868,888
|
249,2952
194,37 115,1172 173,8044 63,2016 795,7884 105,0192 98,8416 78,408 69,498 351,7668 1147,555
|
2949,993
2300,045 1362,22 2056,685 747,8856 9416,829 1242,727 1169,626 927,828 822,393 4162,574 13579,4
|
766,9982
598,0117 354,1773 534,7382 194,4503 2448,376 323,1091 304,1027 241,2353 213,8222 1082,269 3530,645
|
3716,991
2898,057 1716,397 2591,424 942,3359 11865,21 1565,836 1473,728 1169,063 1036,215 5244,843 17110,05
|
|
1.
|
5
|
25
|
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
17
|
27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
5
|
21
|
33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
9
|
28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
-
|
100
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
Вспомогательные рабочие - слесарь
- слесарь - слесарь - газоэлектросварщик
|
6
|
13
|
34
|
1800 часов в год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
5
|
13
|
32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
11
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
6
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
-
|
46
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
-
|
146
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы
рабочих (по факту)
|
Группа ППП
|
Разряд
рабочего
|
Численность
списочная, чел.
|
Часовая
тарифная ставка, руб.
|
Эффективный
фонд рабочего времени, час.
|
Тарифный
фонд ЗП, тыс. руб.
|
Доплаты
и надбавки (10%), тыс. руб.
|
Основной
фонд заработной платы, тыс. руб.
|
Премиальные
выплаты (30%), тыс. руб.
|
Дополнительный
фонд заработной платы (12%), тыс. руб.
|
Годовой
ФЗП, тыс. руб.
|
Социальные
отчисления (26%), тыс. руб.
|
Итого
годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
|
|
3.
Основные рабочие - аппаратчик
- аппаратчик
- аппаратчик
- оператор - оператор
|
6
|
29
|
35,5
|
1900
часов в год
|
1956,05
1354,7 769,5 1316,7 478,8 5875,75 673,2 691,2 594 526,5 2484,9 8360,65
|
195,605
135,47 76,95 131,67 47,88 587,575 67,32 69,12 59,4 52,65 248,49 836,065
|
2151,655
1490,17 846,45 1448,37 526,68 6463,325 740,52 760,32 653,4 579,15 2733,39 9196,715
|
645,4965
447,051 253,935 434,511 158,004 1938,998 222,156 228,096 196,02 173,745 820,017 2759,015
|
258,1986
178,8204 101,574 173,8044 63,2016 775,599 88,8624 91,2384 78,408 69,498 328,0068 1103,606
|
3055,35
2116,041 1201,959 2056,685 747,8856 9177,922 1051,538 1079,654 927,828 822,393 3881,414 13059,34
|
794,391
550,1708 312,5093 534,7382 194,4503 2386,26 273,4 280,7101 241,2353 213,8222 1009,168 3395,427
|
3849,741
2666,212 1514,468 2591,424 942,3359 11564,18 1324,938 1360,365 1169,063 1036,215 4890,581 16454,76
|
|
1.
|
5
|
23
|
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
15
|
27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
5
|
21
|
33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
9
|
28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
-
|
97
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
Вспомогательные рабочие - слесарь
- слесарь - слесарь - газоэлектросварщик
|
6
|
11
|
34
|
1800 часов в год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
5
|
12
|
32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
4
|
11
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
6
|
9
|
32,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
-
|
43
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
-
|
140
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР
(по плану)
|
Руководители,
специалисты, служащие
|
Месячный
оклад, руб.
|
Численность,
чел.
|
ФЗП
всех работающих, тыс. руб.
|
Премиальные
выплаты (30%), тыс. руб.
|
Дополнительный
фонд (12%), тыс. руб.
|
Годовой
ФЗП, тыс. руб.
|
Социальные
отчисления (26%),тыс. руб.
|
Итого
годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
|
|
Начальник
Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории
|
18200
|
1
|
218,4
|
65,52
|
26,208
|
310,128
|
80,63328
|
390,7613
|
|
16200
|
1
|
194,4
|
58,32
|
23,328
|
276,048
|
71,77248
|
347,8205
|
|
12000
|
16
|
2304
|
691,2
|
276,48
|
3271,68
|
850,6368
|
4122,317
|
|
10500
|
36
|
4536
|
1360,8
|
544,32
|
6441,12
|
1674,691
|
8115,811
|
|
Итого
|
56900
|
54
|
7252,8
|
2175,84
|
870,336
|
10298,98
|
2677,734
|
12976,71
|
Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы ИТР
(по факту)
|
Руководители,
специалисты, служащие
|
Месячный
оклад, руб.
|
Численность,
чел.
|
ФЗП
всех работающих, тыс. руб.
|
Премиальные
выплаты (30%), тыс. руб.
|
Дополнительный
фонд (12%), тыс. руб.
|
Годовой
ФЗП, тыс. руб.
|
Социальные
отчисления (26%),тыс. руб.
|
Итого
годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
|
|
Начальник
Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории
|
18200
|
1
|
218,4
|
65,52
|
26,208
|
310,128
|
80,63328
|
390,7613
|
|
16200
|
2
|
388,8
|
116,64
|
46,656
|
552,096
|
143,545
|
695,641
|
|
12000
|
18
|
2592
|
777,6
|
311,04
|
3680,64
|
956,9664
|
4637,606
|
|
10500
|
31
|
3906
|
1171,8
|
468,72
|
5546,52
|
1442,095
|
6988,615
|
|
Итого
|
56900
|
52
|
7105,2
|
2131,56
|
852,624
|
10089,38
|
2623,24
|
12712,62
|
Пример расчета фонда заработной платы рабочих
(по плану):
тыс. руб
Пример расчета фонда заработной платы рабочих
(по факту):
тыс. руб.
Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по
плану):
Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по
факту):
Расчет среднемесячной заработной платы на 1
работающего:
По плану:
По факту:
Расчет среднемесячной заработной платы на 1
рабочего:
По факту:
Расчет среднемесячной заработной платы на 1 ИТР:
По плану:
По факту:
4.
Смета затрат на производство и реализацию
продукции
Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и
реализацию продукции
|
Элементы
затрат
|
Сумма
по плану, тыс. руб.
|
Сумма
по факту, тыс. руб.
|
|
1.
Материальные затраты, всего, в том числе: - сырье
и основные материалы -
вспомогательные
материалы - топливо - энергия 2. Затраты на
оплату труда ППП, всего, в том числе по группам: - основные рабочие - вспомогательные рабочие - ИТР 3. Амортизационные
отчисления 4. Прочие затраты
|
8000
|
8320
|
|
1.
|
600
|
624
|
|
1.
|
250
|
260
|
|
1.
|
1650
|
1716
|
|
1.
|
9416,829
|
9177,922
|
|
1.
|
4162,574
|
3881,414
|
|
1.
|
10298,98
|
10089,38
|
|
1.
|
1677,183
|
|
1.
|
9498,379
|
9308,667
|
|
Себестоимость
продукции
|
45553,94
|
45054,57
|
|
Себестоимость
единицы продукции
|
91,10788
|
86,6434
|
Пример расчетов:
По плану:
По факту:
По полученным данным можно сделать вывод, что
половину себестоимости составляют затраты на оплату труда ППП, что говорит о
том, что предприятие является трудоемким. Такое предприятие, как правило, имеет
высокую степень разделения труда, что в свою очередь имеет позитивные и
негативные последствия:
Позитивные:
- Использование способностей
сотрудников
- Лучшее использование машин
- Использование преимуществ
местоположения предприятия
- Повышение мастерства
- Рост производительности труда
- Увеличение дохода
Негативные:
- Монотонная деятельность.
Отчужденность и потеря смысла. Заболевания из-за односторонней загрузки.
- Невысокая гибкость из-за узкой
специализации. Отсутствие интереса к результатам совместной деятельности.
Негативные последствия специализации и
разделения труда можно избежать при появлении концепции гуманизации труда,
ограничения разделения труда, обогащение содержания трудовой деятельности,
работа в группах.
5. Расчет прибыли, рентабельности и точки
безубыточности
5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности
Таблица 5.1 - Показатели эффективности работы
предприятия
|
Показатель
|
План
|
Факт
|
|
Выпуск
продукции, тонн
|
500
|
520
|
|
Себестоимость
1 тонны, тыс. руб.
|
91,10788
|
86,6434
|
|
Цена
1 тонны продукции, тыс. руб.
|
112,9738
|
|
Выручка
от продажи продукции, тыс. руб.
|
56486,89
|
58746,36
|
|
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
|
45553,94
|
45054,57
|
|
Прибыль
от продаж, тыс. руб.
|
10932,95
|
13701,79
|
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
20881,58
|
|
Сумма
нормируемых оборотных средств, тыс. руб.
|
1927,834
|
3455,668
|
|
Налог
на имущество, тыс. руб.
|
501,8072
|
535,4195
|
|
Налогооблагаемая
прибыль, тыс. руб.
|
10431,14
|
13166,37
|
|
Налог
на прибыль, тыс. руб.
|
2086,228
|
2633,275
|
|
Чистая
прибыль, тыс. руб.
|
8344,911
|
10533,1
|
|
Рентабельность
продукции, %
|
24
|
|
|
Рентабельность
продаж, %
|
19,35484
|
23,32365
|
|
Рентабельность
производства, %
|
43,27974
|
Пример расчетов:
По плану:
По факту:
Выводы:
Рентабельность производства соизмеряет величину
полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных
средств, с помощью которых она получена. Увеличение рентабельности говорит о
функционировании предприятия с большим эффектом. Это увеличение было достигнуто
за счет увеличения прибыли и хотя сумма нормируемых оборотных средств
увеличилась в 1,8 раз это не уменьшило показатель рентабельности за счет
увеличения прибыли на 2188 тыс. руб.
Увеличение рентабельности продукции говорит об
увеличении эффективности предпринимательской деятельности, увеличение прибыли с
рубля продаж. Это увеличение было достигнуто за счет уменьшения себестоимости
на 500 тыс. руб.
5.2 Расчет точки безубыточности
Безубыточность работы предприятия зависит от
многих факторов, в том числе от выбора оптимального объема производства и
целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа безубыточности
необходимо уметь определять точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.
Точка безубыточности - это такой объем
производства и реализации, при котором полученные доходы обеспечивают
возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль,
иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором
прибыль равна нулю.
Необходимым условием проведения
анализа безубыточности
<#"511798.files/image140.gif">
Далее необходимо определить величину
и норму <#"511798.files/image145.gif">
Величина маржинального дохода
<#"511798.files/image146.gif">. (21)
Точка безубыточности характеризуется следующими
показателями.
1) Критический (пороговый) объем производства и
реализации:
, (22)
где СПОСТ - постоянные затраты на
годовой объем производства;
Ц - цена единицы продукции;
- удельные переменные затраты
(переменные затраты на единицу продукции).
) Порог рентабельности (ПР),
представляющий собой выручку от реализации критического объема производства,
при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не получает прибыли:
ПР = QКРИТ× Ц. (23)
) Запас финансовой прочности (ЗФП),
определяемый как разность между выручкой от продажи продукции и порогом
рентабельности, показывающий насколько предприятие сможет себе позволить
снизить выручку, не выходя из зоны прибыли:
ЗФП = В - ПР. (24)
) Маржа безопасности (МБ),
определяемая как разность между объемом производства и реализации в натуральном
выражении (Q) и
критическим объемом реализации (QКРИТ):
МБ= Q- QКРИТ. (25)
Последние два показателя оценивают,
как далеко предприятие находится от точки безубыточности. Это оказывает влияние
на приоритет управленческих решений.
) Маржинальный запас
<#"511798.files/image155.gif">. (26)
При графическом методе нахождение
точки безубыточности
<#"511798.files/image157.gif">
Литература
1. Налоговый
кодекс Российской Федерации.
2. Агиевич
Т.Г.Экономика предприятия. Часть 1: учебно-практическое пособие / Т. Г.
Агиевич, О.В. Юрова / ВолгГТУ. - Волгоград, 2009. - 97 с.
. Елизаров
Ю.Ф. Экономика организаций: учебник // Ю.Ф. Елизаров - М.: Экзамен, 2006. - 495
с.
. Зайцев
Н.Л. Экономика организации: учебник // Н.Л. Зайцев - 3-е изд., испр. и перераб.
- М.: Экзамен, 2006. - 607 с.
. Раицкий
К.А. Экономика организации (предприятия): учеб. для студ. вузов. // К.А.
Раицкий - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд.-торг. корпорация "Дашков и
К", 2005. - 1011 с.
. Романенко
И.В. Экономика предприятия // И.В. Романенко - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 2005. - 264 с.
. Сергеев
И.В. Экономика организации (предприятия): учеб. пособ. // И.В. Сергеев - изд.
3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 573 с.
. Титов
В.И. Экономика предприятия: учебник // В.И. Титов - М.: Эксмо, 2007. - 412 с.
. Филатов
О.К. Экономика предприятий (организаций): учебник для студ. вузов // О.К.
Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева - изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и
статистика, 2005. - 512 с.
. Экономика
предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - 4-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2006. - 670 с.
. Экономика
предприятия: учеб. для студ. вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 670 с.
. Экономика
предприятия (фирмы): учеб. пособ. для студ. вузов / под ред. Пелиха А.С. - М.:
Эксмо, 2006. - 462 с.
. Экономика
предприятия (фирмы): учебник / под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 599 с.
. Экономика
предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В. А. - 4-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 670 с.
. Экономика
фирмы: учеб. для студ. / под ред. Иващенко И.П.; МГУ. - М.: ИНФРА-М, 2007. -
526 с.