и производные от него) . УФ формируется только за счет собственных ср-в в денежной форме. Взносы делаются только в национальной валюте. Взносы ин-х учредителей конвертируются в нац валюту по оф-му курсу НБУ на дату подписания учр-го договора. УФ определяется учредителями, но ненормативных требований.
Для регистрации орган управления Б в 2-х недельный срок после аудиторской проверки фин состояния учредителя подает в региональное управление НБУ по месту создания Б законодательно определенный пакет документов.
Пакет документов подается на рассмотрение в РУ НБУ и рассматривается в течение 2 недель должны быть подготовлены обоснования по фин. состоянию, платежеспособности, репутации акционеров; наличии помещения. пригодного для размещения Б; профессиональной пригодности и репутации первых лиц. Регистрация осуществляется в месячный срок со дня получения документов НБУ.
Лицензирование бан-й д-ти.
Лицензирование ограничивает проведение банковских операций только теми ю.л., которые имеют разрешение на проведение от уполномоченного органа (НБУ) .
Лицензия содержит положение о сроках ее действия, условия ее продления, возможности внесения изменений и дополнений, а также аннулирования.
Условия выдачи лицензии н проведение б-х оп-й для вновь созданного Б:
) зарегистрированный УК должен быть полностью выплачен на момент принятия решения по выдаче лицензии;
) наличие подразделения, которое будет выполнять БО, которые лицензируются, а также подразделения внутреннего аудита, руководители которого соответствуют требованиям НБУ;
) наличие соответствующих внутренних документов, которые регламентируют проведение операций, которые лицензируются;
) обеспечение Б необходимым оборудованием, компьютерной техникой, программными продуктами и средствами связи;
) соответствие помещения Б требованиям НБУ.
Полный перечень, который подлежит лицензированию включает 30 пунктов.
II. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Для проведения операций банк должен иметь в своем распоряжении определенное количество денежных средств, т.е. ресурсов.
Ресурсы КБ - совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении Б и используются им для проведения активных операций. Операции, с помощью которых банки формируют свои ресурсы называются пассивными.
Ресурсы делятся на собственные, привлеченные, заемные. основная часть приходится на привлеченные и заемные ср-ва.
. Капитал банка
Если для промышленного предприятия является нормой, когда собственный капитал составляет 50% общего капитала, то для достаточным является 8%. Капитал КБ выполняет в основном защитную функцию, а не функцию обеспечения оперативной деятельности.
Функции капитала банка:
) защитная - страхование вкладов и депозитов, что гарантирует определенную защиту интересов кредиторов КБ в случае его ликвидации или банкротства;
) оперативная - важна в период начального функционирования Б, что дает возможность за счет собственного капитала профинансировать приобретение ОС, аренду помещения и начало финансовой деятельности;
) регулирующая - при установлении экономических нормативов регулирования деятельности наряду с абсолютным значением банковского капитала (а также УК) ЦБ вводятся относительные нормативы, в соответствие с которыми устанавливается зависимость между объемами собственных средств и объемами различных видов банковских операций.
Капитал КБ состоит из основного капитала (капитал 1-го уровня) , дополнительного капитала (капитал 2-го уровня) .
ОК состоит из:
фактически оплаченного зарегистрированного УК;
дивидендов, которые направлены на увеличение УК;
эмиссионных разниц;
резервных фондов;
прибыли прошлых лет.
ДК:
резервы под стандартную задолженность;
общих резервов ББ;
результат переоценки ОС;
текущие доходы;
субординированый капитал.
УФ КБ создается путем выпуска и продажи двух видов именных акций - Прос и Прив. при увеличении УФ проводится дополнительная эмиссия.
Первый выпуск акций Б должен состоять только из простых акций. Все выпуски регистрируются в ГК ЦБФРУ.
2. Депозитные ресурсы
Наибольшую часть пассивов составляют привлеченные средства.
Депозит - это денежные средства в национальной и иностранной валюте, переданные их собственником или др. лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет собственника для хранения на определенных условиях. Они делятся на депозиты до востребования и срочные.
Депозиты до востребования размещаются в Б на р/с или т/с клиента и используются для проведения расчетов собственника счета. Ср-ва могут быть сняты в любой момент путем выдачи наличности, выполнения платежного поручения, оплаты векселя или чека.
Д до В - нестабильны, что ограничивает использование их для ссуд и инвестиций, поэтому по ним выплачивается маленький % или не выплачивается совсем.
Для покрытия операционных затрат, связанных с ведением т/с банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение. К депозитам до В относятся и кредитовые остатки на контокоррентных счетах.
Срочные вклады - это средства, размещенные в Б на определенный срок и могут быть сняты только после окончания этого рока или при уведомлении о их изъятии не меньше чем через месяц. Они более стабильны и по ним Б выплачивает %, который диверсифицируется.
В основу формирования депозитных ставок положено определение базовой рыночной ставки, которая показывает тот минимальный уровень доходности, который удовлетворит инвестора в случае вложения собственных средств в конкретный банк.
Н уровень базовой депозитной ставки влияют основные показатели:
реальный темп экономического роста в стране;
ожидаемый уровень инфляции на протяжении периода вложения средств;
риск невозврата средств, который связан с конкретным банковским учреждением.
3. Заемные средства КБ
Заемный капитал - средства полученные от эмиссии и продажи облигаций, и кредиты. полученные в других ББ, в т.ч. и НБУ.
Отличие заемных от привлеченных средств: в первом случае банк играет активную роль - инициатива идет от него во втором - пассивную.
К АБ, которые выпускают ОО, предъявляются такие же требования, как и при выпуске АА. Эмиссия ОО регламентируется законом О хоз обществах и О ЦБ и ФБ.
Один из источников пополнения ресурсов КБ - МБК. Кредитными ресурсами торгуют обычно фин. устойчивые ББ. Срок МБК от 1 дня до 3-6 мес. %-я ставка < чем по кредитам, выданным СХД.
В договоре на МБК, кроме срока оговаривается сумма кредита. уровень %-й ставки, порядок погашения. При составлении договора на МБК Б-заемщик должен сообщить Б-кр-ру свои экономические нормативы (платежеспособность и ликвидность). НБУ использует механизм рефинансирования КББ через операции репо (54%), ломбардное кредитование (21%) , под залог ОВГЗ и стабилизационные кредиты (около 24%) .
Ломбардный кредит сроком до 30 дней, банкам выполняющим предыдущие условия. Обеспечение государственные ЦБ, срок погашения не ранее 35 дн. со дня подписания кр-го договора. Сумма кредита - 75% стоимости ЦБ. Банк перечисляет портфель ЦБ со своего ДЕПО - счета на ДЕПО-счет в депозитарии НБУ. Одновременно деньги зачисляются на к/с банка-заемщика. После погашения кредита - разблокирование счета.
Операции РЕПО - один из видов ломбардного кредитования на МБ рынке и используется, когда участники недостаточно знают др. др. или возникает сомнение в кредитоспособности. Предоставление МБК под обеспечение ЦБ с условием обратного их выкупа после возврата суммы кредитору. В зависимости от срока договора РЕПО бывают:
Использование НБУ гос. ЦБ для операций РЕПО осущ-ся через прямое РЕПО -покупку у КБ ГЦБ и обратное РЕПО - обязательную продажу ГЦБ. используются операции для регулирования монетарных параметров.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - одна из трех базовых операций ББ, которые определяют учреждение как банковское.
По своей природе эти операции являются услугами, поэтому за их проведение Б взимает комиссионные.
Для своевременного проведения денежных платежей (нормального функционирования экономики) в каждой стране возникает необходимость создания специальных платежных систем
Платежная система - совокупность определенных законом платежных инструментов, норм, правил, а также механизмов и процедур их использования всеми субъектами денежного оборота. Субъекты: предприятия, гос. структуры, общественные орг-ции, население, КББ и ЦББ.
Этапы организации Р-К обслуживания:
) Подготовка организационных, технических и технологических условий для выполнения платежа;
На этом этапе открываются б-е счета для участников платежных систем. создание компьютерных систем связи, принятие, обработка. учет и передача информации. эмиссия платежных карточек...
) формирование и передача информации по платежу;
Подготовка и обеспечение защиты, передача Б и проверка на достоверность информации, необходимой для проведения платежа на определенных инструме6нтах (носителях)
) перевод/ передача денег (сам платеж)
Принятие-выдача наличности со счетов клиента, перечисление средств со счета плательщика на счет получателя или зачет взаимной задолженности.
Платежные инструменты - носители информации, которые служат ББ правовой основой для проведения денежных переводов на счета или выполнения кассовых операций (чек, вексель, платежное поручение, различные виды платежных карточек...) .
4. Межбанковские расчеты. Национальная система электронных платежей
Для проведения МБР создаются специальные платежные системы:
СЭП;
внутрибанковская платежная система (ВПС) ;
комбинация ВПС и СЭП;
международные системы электронных расчетов (SWIFT) ;
двухсторонние прямые кор. отношения.
К/с открытые в КБ делятся на Лоро(открытые для др.ББ) - пассивный и Ностро(открытые в др. Б) - активный.
Национальная система электронных платежей - государственная автоматизированная компьютерная система, которая выполняет расчеты между банковскими учреждениями. которые размещены на территории У. Она основана на безбумажном принципе передачи электронных сообщений средствами электронной почты НБУ (с 1994г.) . Участие КББ в СЭП - обязательно.
Организация проведения расчетов возлагается на Центральную расчетную палату (ЦРП) при НБУ. Для оперативного осуществления платежей при региональных управлениях НБУ созданы региональные расчетные палаты, которые являются структурными подразделениями ЦРП.
В состав программно-технического обеспечения НСЭП входят компоненты:
программно-технический комплекс НСЭП;
электронная почта НБУ;
средства защиты информации.
Функции системы электронных платежей:
обеспечивает расчеты м. ББ в нац. валюте;
транзакции (операции по переводу средств) отражаются на счетах в режим реального времени, что позволяет участникам расчетов планировать ликвидность;
транзакции, которые ведут к овердрафту, блокируются в системе;
отсутствуют приоритеты обработки транзакций, кроме очередности поступления в систему;
инициированная транзакция не может быть отменена банком-отправителем;
инициатива проведения транзакции принадлежит Б, который дебетирует свой счет. Возможность дебетовать счет др. участника НСЭП принадлежит только НБУ для ограниченного количества типов транзакций. О необходимости дебетовать счет другого Б передается уведомление через НСЭП, и счет дебетуется с согласия этого Б;
основным режимом НСЭП является передача пакетов электронных платежных документов. Система исключает использование бумажных технологий;
организован обмен документов в виде технологических циклов приема-передачи, величина которых зависит от текущих нужд Б;
в региональных управлениях НБУ ведется транзитный счет для отражения транзакций, которые не были завершены на протяжении одного банковского дня. Это позволяет организовать работу участников НСЭП с учетом специфики деятельности каждого из них (н-р, при сбоях в работе каналах связи);
ограничения на суммы транзакций в НСЭП отсутствуют. (мин-я - себестоимость 1 транзакции; мак-я - наличие средств на к/с) ;
кол-во платежных документов в одном пакете не должна превышать 1 тыс.
Учет операций в системе НСЭП ведется одновременно на двух отдельных счетах:
корсчет - открывается в учетно-операционном отделе регионального управления и выполняет функцию реального статического счета;
технический счет - открывается в региональной расчетной палате и выполняет функцию технического динамического счета.
На т/с отражаются операции по каждому документу. На реальном к/с учет ведется реальными агрегированными суммами итоговых оборотов за день.
В начале каждого дня опер. отдел регионального управления НБУ передает в РРП информацию об остатке на ср-в на реальном т/с. На протяжении дня все платежные документы отражаются на т/с. Подведенные в конце раб дня итоги по т/с передаются в операционный отдел НБУ для выполнения проводок по реальному к/с. Если не было по к/с др. поступлений, кроме НСЭП, то остатки на к/с и т/с одинаковы.
5. Кредитные операции. Элементы кредитной политики
В большинстве ББ кредиты составляют не менее половины активных операций и 70% полученного дохода.
К кредитным операциям относятся:
ссудные операции;
операции кредитного характера (факторинговые, РЕПО, учет векселей, лизинговые)
услуги кредитного характера (выдача гарантий и поручительств, открытие кредитных линий, подтверждение аккредитивов, авалирование векселей...)
Кредиты одного банка рассматриваются все в совокупности с их взаимозависимостью и влиянием. Кредитный портфель (КП) - это совокупность всех ссуд выданных банком, с целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается по балансовой стоимости всех кредитов Б, в т.ч. просроченных, пролонгированных, сомнительных. В структуре баланса Б кредитный портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов Б, которая имеет свой уровень доходности и риска. Качество и состав КП зависит от организации кредитной работы Б. ББ разрабатывают специальный документ (руководство или меморандум по кредитной политике) , который определяет философию и стратегию Б в обл. кредитования и содержит детальное описание технологии кредитного процесса. Это конфиденциальный документ, т.к. он раскрывает стратегию и методы кредитной политики конкретного Б.
К важнейшим элементам кр. политики относятся:
.Цель Б, кот. положена в основу формирования КП (сегмент экономики, регион, виды кредитов, объем и качество кредитов)
.Формирование структурных подразделений Б (управления, департаменты, отделы, группы), которые берут участие в выполнении кредитных операций; определение их ф-й и полномочий.
.Разработка должностных инструкций для сотрудников подразделений Б, которые выполняют кредитные операции, которые определяют их обязанности и полномочия относительно выданных ссуд; введение стандартов, параметров и процедур (действий) , которыми должны руководствоваться служащие в своей деятельности по предоставлению, оформлению, учету, контролем за использованием ссуд и управлении ими.
.Определение направлений прохождения информации по выполнению кредитной операции внутри Б; утверждение форм документов, которые используются на каждой стадии выполнения кредитной операции или подлежат обязательному хранению в кредитном деле (досье) клиента (фин. отчетность, договор залога, гарантии...)
.Разработкаклассификации ссуд, методов и форм кредитования; рейтинга качества ссуд.
.Порядок и правила оценки обеспечения кредитов и реализации залога.
.Определение политики и практики введения %-х ставок и комиссии по ссудам.
.Разработка стандартов оценки ссуд и условий кредитных договоров.
.Правила и порядок контроля клиента и погашения ссуды.
.Правила и порядок пролангирования ссуд, работы с проблемными кредитами, покрытие убытков по ссудам
. Критерии и признаки по которым делятся б-е кредиты
-срок использования:
а) кр.ср.( до 1г. Исп-ся для пополнения оборотного капитала. Погашение - ср-ва от реализации или текущие денежные поступлеия)
б) долгоср. (восстановление основного капитала и опосредованная инвестиционная д-ть пр-я. И: Прибыль от проведенных мероприятий, т.е. эк-й эффект) ;
обеспеченность (обеспеченный / необеспеченный (бланковый) - акционерам в размере ставки;
степень риска (стандартные / повышенный риск) ;
метод предоставления (разовые/ перманентные (кр. линия) / гарантированные ссуды) ;
способ возвращения (постепенно / разово/ особые условия (контокоррентный кредит) / по требованию кр-ра/ с регрессией платежа);
сроком возвращения (срочные/ до востребования/ просроченные/ пролангированные);
характером определения %% (фиксированная/ плавающая;
способом оплаты % (по мере пользования/ при получении кредита (дисконт) ;
кол-во кредиторов (1/ консорциальный/ параллельный);
назначение (по субъектам/ по объектам).
7. Принципы кредитования. Условия выдачи кредитов
Кредитование осуществляется на основе принципов: срочности, платности, целевого характера и обеспеченности.
Кредиты выдаются при соблюдении следующих условий:
оценка Б кредитоспособности заемщика, фин. стабильности, рентабельности, ликвидности;
кредитуются виды деятельности, которые предусмотрены уставом;
заемщик должен иметь собственное имущество и брать участие в финансировании объекта. кот кредитуется определенной частью собственного им-ва.
Бланковый кредит выдается клиентам со стойким фин. положением и инсайдерам на сумму не > 50% номинальной ст-ти акций Б, кот. находятся в их собственности.
Для страхования риска невозврата кредитов ББ используют следующие формы обеспечения ссуд:
залог; Предметом залога может быть имущество, ЦБ и имущественные права. Оформляется договором залога, кот не может существовать отдельно от кредитного договора.
гарантия; Оформляется договором- поручительства, срок которого на 10-15 дней > срока погашения ссуды.
переуступка (цессия) в пользу Б требований и счетов к 3-му лицу;
ипотека; Под залог недвижимого им-ва.
страховой договор (полис) .Страхование ответственности. Или Б самостоятельно страхует кр-й риск и включает стоимость страховки в стоимость кредита.
8. Факторы, влияющие на формирование процентной ставки по кредиту
За пользование б-м кредитом выплачивается б-й %. Если Б предоставляется дополнительные услуги, то Б устанавливает комиссию, либо включает комиссию в %. уровень %-й ставки зависит:
уровня инфляции;
срока ссуды;
цены банковских ресурсов;
риска;
размера ссуды;
спроса на б-е ссуды;
качества залога;
целевого назначения кредита;
затрат на оформления ссуды и контроль;
ставок ББ-конкурентов;
нормы прибыли от др. операций Б.
Согласование и утверждение кредитных договоров проходит следующие этапы:
краткая кредитная заявка (предложение) , содержащая описание цели, под которую берется кредит, и указание испрашиваемой суммы. Клиент подает Б бизнес-план; копии контрактов и др. документов относительно объектов кредитования; документ, подтверждающий обеспеченность возврата кредита (договор залога, гарантийное письмо...) ; балансовую и фин. отчетность. Далее проходит интервью с заемщиком, при котором определяются некоторые моменты договора, а также профессиональные качества заемщика.
история заемщика;
анализ рисков. Оценивается фин. состояние заемщика и оценивается его возможность возврата ссуды. При этом возможна проверка заемщика на месте;
После проведенных выше мероприятий б приступает к непосредственному кредитованию заемщика. Б-м определяется вид кредита и источники его погашения (если кр-т краткосрочный на оборотные средства, то погашение происходит после поступления денег от текущей деятельности, если это долгосрочное кредитование на капитальные затраты, то возврат средств идет от экономического эффекта и повышении прибыли) . Определяется реальная сумма и срок, необходимый для возврата кредита и %% по нему. Составляется график погашения суммы, в зависимости от вида погашения (одной суммой в конце, распределенной по всему сроку...) .
анализ обеспечения;
кредитные рекомендации, включающие изложение структуры кредита. Соответствующие выводы направляются на рассмотрение кредитного комитета. В случае позитивного результата подписывается договор о кредитовании представителем Б и клиентом.
В кредитном договоре отражаются следующие моменты: цель, сумма, срок, условия и порядок предоставления, форма обеспечения обязательств клиента по кредиту, 5-я ставка, порядок внесения платы за ссуду, обязанности, права и ответственность сторон, перечень документов и периодичность их предоставления Б...
Суммы по кр. договору возвращаются по инициативе заемщика платежным поручением, если задолженность не погашена в срок, то Б своим распоряжением снимает деньги, переводя срочную задолженность в просроченную.
. Характеристика и виды векселей
коммерческий банк депозитный кредитный
Согласно Закона О ЦБ и ФБ:
Вексель - ЦБ, которая свидетельствует безусловное денежное обязательство векселедателя выплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю)
Вексель - абстрактно письменно оформленное долговое обязательство установленного образца, в основе которого лежит совокупность экономических и правовых отношений коммерческого кредита. Это делает вексель одновременно разновидностью и ЦББ, и кредитных денег.
Векселя по форме и способу использования бывают простые и переводные.
Простой - обязательство одной стороны оплатить определенную сумму денег др. лицу за поставленные товары или предоставленные услуги.
Переводной - приказ заемщику выплатить определенную сумму денег предъявителю векселя.
В зависимости от договоров, на основании которых выписан вексель, коммерческий и финансовый.
Финансовый - появляется в результате фин. сделки и свидетельствует получение денежного займа.
В обороте также присутствуют и фиктивные. безденежные векселя, к которым относятся дружественные. подделанные и бронзовые векселя.
10. Вексельное право
Вексель как долговой документ имеет особенности, отличающие его от других долговых обязательств и придающих ему силу вексельного права:
денежность (предметом вексельного обязательства могут быть только деньги);
срочность и определенность: продолжительность векселя рассчитывается заранее либо по предъявлении с предельным сроком погашения. Продолжительность векселя не ставится в зависимость от наступления к.л. событий или условий;
безусловность и безоговорочность приказ или обязательство должны быть простыми и не обремененными к.л. оговорками и условиями или ссылками на них, какие либо оговорки на векселе несут информационную функцию;
абстрактность. Абстрактность В - процессуальная и материальная - сводится к вопросу о возражениях:
а) возражения из основания (основополагающей сделки - договор купли-продажи, дарения, мены, займа...), по которому выдан или передан вексель, даже если это основание юридически ничтожно, вследствие безденежности, подлога..., возможны только между лицами, непосредственно связанными этим основанием (процессуальная абстрактность);
б) обязательство признается оторванным от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу. Должник не вправе защищаться против требований добросовестного держателя возражениями, основанными на дефектах неисполнения основополагающей сделки. лежащей в основе выдачи или передачи В, за исключением, когда последний осознанно пытается нанести ущерб, приобретя В (материальная абстрактность).
оборотность и односторонность 6 право требования платежа по векселю передается вместе с векселем, с совершением в необходимых случаях специальных надписей, устанавливающих легитимность владения векселем; для получения платежа по векселю необходимо лишь предъявление самого векселя. Односторонность - кто обязан. для того это только обязательство без требования и наоборот;
письменная, строго установленная законом форма, при несоблюдении требований которой вексель теряет свою силу особого денежного обязательства. вексельное обязательство может содержаться только в тексте В. Подпись на В равнозначна принятию вексельного обязательства.
Развитие м/н экономических отношений требовал унифицирования вексельного права. с этой целью проводились несколько м/н конференций, самой известной из которых стала Женевская конференция 1930 г. На конференции была принята конвенция №358, известная как Женевская вексельная конвенция. Этим документом установлен Однообразный закон о переводных и простых ВВ, положения которого страны-участницы обязались принять как нац. вексельные законы.
В соответствие с Женевской вексельной конвенцией привели законодательство большинство европейских и ряд других стран мира. Вместе с тем в ряде стран вексельное законодательство базируется на основе британского закона о векселях 1882г. К ним относятся Великобритания, США, большинство членов британского содружества. Особенности вексельного права:
.Солидарная ответственность. Можно обратится с требованием о выплате к любому поставившему подпись на векселе.
.Право обратного требования. Векселедержатель, не получивший платежа по векселю, получает право на прямой иск к лицу, обязанному платить по В (пер. В) или выдавшему В (в про В) , и, после совершения ряда формальностей, - на регрессный иск ко всем лицам, обязавшимся по В ранее его самого (как в пер. В, так и в про В) Для обоснования такого иска векселедержателю достаточно предъявления В с отметкой об опротестовании в неплатеже (женевская система права) или даже без таковой (англо-американская система права) . Т.о. обеспечивается дальнейший ускоренный способ рассмотрения иска и последующего взыскания по В.
.Невозможность возражений. невозможны, кроме случая, когда кредитор, приобретая В, действовал сознательно в ущерб должнику. Бремя доказывания неправомочности полномочия целиком лежит на должнике.
. Реквизиты векселя. Субъекты вексельного оборота
Простой вексель содержит такие реквизиты:
а) наименование Вексель;
б) простую и ничем не обусловленное обещание выплатить указанную сумму;
в) определение срока платежа;
г) определение места, в котором должен осуществиться платеж;
д) наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть осуществлен;
е) дату и место составление В;
ж) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).
Переводной в должен иметь кроме реквизитов предусмотренных в п.п. а, в-ж также:
простое и ничем не обусловленное предложение выплатить определенную сумму;
наименование того кто должен платить (плательщика)
Все законодательство ни одной из страны не регламентирует форму составления векселя и расположения на нем реквизитов. Устанавливаемые нац. банками формы ВВ - вексельные формуляры имеют значение лишь образца, и отступление от формы при условии соблюдения при написании векселя всех требований вексельного права не имеет влияния на решение вопроса о правоспособности В (эта норма не действует в Украине и России)
В большинстве стран существует особый вексельный налог (вексельная пошлина) или вексельный гербовый сбор, сумма которого начисляется в соответствии с размером вексельного обязательства или составляет твердую сумму с одного экземпляра В (Украина 10% от необлагаемого налогом минимума доходов граждан за всю сумму обязательств).
12. Процедура протеста векселей
В случае отказа от оплаты по векселю должником, используется принцип солидарной ответственности. Если вексель оплачивается одним из индосантов, то лицо, которое оплатило вексель может выставить иск к др. индосантам и трассанту, при этом трассант не имеет права требовать оплату у индосантов. Перед подачей иска должна быть проведена процедура протеста В векселедержателем. При условии отсутствия протеста, несвоевременной его подачи, невыполнения при его осуществлении правовых норм, векселедержатель теряет право на выставление иска к трассанту и индосантам.
Процедура протеста - официальное освидетельствование факта отклонения от законодательно установленного порядка оборота В и о наступлении определенных правовых последствиях. Векселедержатель на протяжении 2 дней после наступления платежа по В подает В нотариусу по месту нахождения плательщика (или 3-го лица, которому поручено произвести платеж по В) В тот самый день нотариус выставляет требование платежа (акцепта) должнику. Если до 12 часов следующего дня плательщик выплачивает сумму долга (акцептует вексель) , то нотариус возвращает ему В без осуществления протеста. Если нет, то нотариус опротестовывает В путем внесения записи в текст В о неплатеже (неакцепте), специальный реестр и составлением Акта о протесте векселя.
Акт с В вручается векселедержателю, который оплачивает затраты по протесту: гос пошлину, спец. сбор за осуществление нотариальных действий, канцелярские, почтовые, транспортные затраты... После осуществления протеста на протяжении 4 дней векселедержатель обязан сообщить своего индосанта и векселедателя о неплатеже, а те в свою очередь в течении 2 дней с момента получения сообщения информируют своего индосанта и так по всей цепочке. Эта процедура называется нотификацией.
В совокупный размер обратного требования векселедержателя включается:
.Невыплаченная вексельная сумма вместе с %, если они предусматривались.
.Проценты со дня окончания срока векселя (6% годовых).
.Пеня в размере 3% годовых (со дня срока платежа до фактического погашения В).
4.Затраты, связанные с протестом.
13. Операции банка с векселями
) операции, связанные с выдачей и погашением ВВ;
) операции, связанные с обращением векселей.
К первой группе относятся:
выдача простого векселя;
оплата В.
Ко второй группе относятся:
учетная операция;
ломбардная операция;
комиссионная операция;
депозитная операция;
акцептная операция;
гарантийная операция.
Учетная и ломбардная - операции ссудно-кредитные (сопровождается выдачей денег заемщику), акцептная и гарантийная - кредитные (не сопровождаются выдачей денег заемщику) . а комиссионная и гарантийная - доверительные, совершаемые за счет и по поручению клиента (корреспондента).
Векселя, принятые к учету или в уплату долга, называются учтенными (в отличии от векселей в учете, т.е. сданными в учет);
векселя, принятые на комиссию, - комиссионными (в отличии от векселей на комиссии, т.е. сданных на комиссию);
векселя, принятые в депо, - депозитными (в отличие от векселей в депо, т.е. сданных в депо).
Учетная (дисконтная) операция
Банк предоставляет векселедержателю кредит, покупая у него вексель до срока платежа по цене ниже номинала. По экономическому содержанию данная операция - трансформация коммерческого кредита в банковский (учетный кредит).
Векселя к учету подаются с реестрами. Реестры составляются заемщиком - векселедержателем и содержат:
номер В;
вексельную сумму;
название и реквизиты векселедателя (акцептанта), индосантов, авалиста
дата и место платежа, составления В
Иногородние ВВ отражаются в отдельном реестре. Вместе с оригиналом подаются 2 ксерокопии. Принятие ВВ оформляется квитанцией, которая выдается заемщику.
ВВ должны пройти проверку юридической и экономической надежности.
При принятии ВВ к учету на Ведомости реестра делается руководством соответствующая разрешающая надпись с указанием количества и суммы ВВ, суммы %% и срока кредитования.
Сумма, которую Б взимает с клиента: дисконт + порто (почтовые затраты (абсолютная величина) ) + дамно (комиссия за инкассирование иногородних векселей (%-я ставка) )
Дисконт рассчитывается по формуле:
Д = S * n * d= Т/360
Т -срок в дня от даты учета до даты погашения- сумма к погашению- учетная ставка
В основном учитываются краткосрочные векселя сроком до 90 дней и имеющие не менее 2-х подписей, операция оформляется Договором об учете векселей. На векселе ставится индоссамент в пользу Б, передача ВВ оформляется Актом приема-передачи ВВ.
14. Общая характеристика ЦББ имеющих обращение на фондовом рынке Украины
ЦББ - денежные документы, которые:
свидетельствуют право владения или отношения займа;
определяют взаимоотношения между лицом, которое их выпустило и их собственником;
предусматривают, как правило, выплату дохода в виде дивидендов или %%, а также
возможность передачи денежных или имущественных прав, которые вытекают из этих документов, другим лицам.
ЦББ могут быть именными и на предъявителя на рынке ЦББ функционируют в 2-х формах: документарной (бумажной) и бездокументарной. т.е. в виде электронных записей на счетах.
В соответствии с Законом Украины О ЦББ и ФБ в Украине могут выпускаться такие видя ЦББ:
акции;
облигации внутренних и внешних государственных займов;
облигации местных займов;
облигации предприятий;
казначейские обязательства республики;
сберегательные сертификаты;
инвестиционные сертификаты;
векселя.
Совершая инвестиции в ЦББ, ББ руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики Б составляют определение круга ЦББ, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизации структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.
Операции Б с ЦББ делятся на активные и пассивные.
Пассивные - выпуск Б-м ЦББ (акции, облигации, векселя, сберегательных сертификатов) с целью привлечения денежных средств.
Активные операции - приобретение Б ЦББ с целью их перепродажи или участия в управлении др. предприятиями и получения от этих операций спекулятивного дохода или дивидендов.
ББ принимают на хранение ЦББ и выполняют по ним доходные операции по поручению клиентов.
15. Работа банков с ЦББ собственной эмиссии
ББ, согласно законодательству Украины могут организовываться как АО и ООО. Акции ОАО имеют свободное обращение на рынке ЦББ. ЗАО позволяет сконцентрировать капитал среди определенного круга акционеров. ОАО позволяет аккумулировать больший капитал. ББ может эмитировать только именные АА. Если количество акционеров < 500 Б может вести реестр самостоятельно. при наличии разрешения ГКЦБФБ, в противном случае передается независимому регистратору. Привилегированные АА не более 10% УФ.
Этапы эмиссии:
принятие решения об эмиссии. Оформляется протоколом в котором содержится информация: фирменное наименование эмитента и его местонахождение, цель выпуска акций, общая сумма эмиссии и количество АА, виды АА, номинальная стоимость АА, срок и порядок подписки на АА, порядок их оплаты, порядок выплаты дивидендов...
государственная регистрация выпуска акций в ГКЦБФБ, а для ОАО регистрация информации о выпуске в кот:
характеристика эмитента;
описание деятельности эмитента, заверенная аудитором;
данные об эмиссии акций (объем эмиссии, вид и категория АА)
информация о регистраторе и о депозитарии ЦБ.
опубликование ведомостей относительно подписки в СМИ
Информация должна быть опубликована в органах прессы ВРУ и КМУ и в официальном издании фондовой биржи до начала подписки на АА.
Изготовление АА (сертификатов) при документарном выпуске;