Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

Вариант 1

Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:

Тула 2010 г.

Таблица 1

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счётаНомер счётаНомер и наименование субсчёта123Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства01По видам основных средствАмортизация основных средств02Доходные вложения в материальные ценности03По видам материальных ценностейНематериальные активы04По видам нематериальных активовАмортизация нематериальных активов0506Оборудование к установке07Вложения во внеоборотные активы081. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животныхОтложенные налоговые активы09Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫМатериалы101. Сырьё и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправленииЖивотные на выращивании и откорме111213Резервы под снижение стоимости материальных ценностей14Заготовление и приобретение материальных ценностей15Отклонение в стоимости материальных ценностей161718Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям191. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасамРаздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВООсновное производство20Полуфабрикаты собственного производства2122Вспомогательные производства2324Общепроизводственные расходы25Общехозяйственные расходы2627Брак в производстве28Обслуживающие производства и хозяйства2930313233343536373839Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫВыпуск продукции (работ, услуг)40Товары411. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделияТорговая наценка42Готовая продукция43Расходы на продажу44Товары отгруженные 45Выполненные этапы по незавершенным работам46474849Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВАКасса501. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документыРасчетные счета51Валютные счета525354Специальные счета в банках551. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета56Переводы в пути57Финансовые вложения581. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товариществаРезервы под обесценивание вложений в ценные бумаги59Раздел 6. РАСЧЁТЫРасчеты с поставщиками и подрядчиками6061Расчеты с покупателями и заказчиками62Резервы по сомнительным долгам636465Расчеты по краткосрочным кредитам и займам66По видам кредитов и займовРасчеты по долгосрочным кредитам и займам67По видам кредитов и займовРасчеты по налогам и сборам68По видам налогов и сборовРасчеты по социальному страхованию и обеспечению691. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованиюРасчеты с персоналом по оплате труда70Расчеты с подотчетными лицами7172Расчеты с персоналом по прочим операциям731. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба74Расчеты с учредителями751. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходовРасчеты с разными дебиторами и кредиторами761. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммамОтложенные налоговые обязательства7778Внутрихозяйственные расчеты791. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществомРаздел 7. КАПИТАЛУставный капитал80Собственные акции (доли)81Резервный капитал82Добавочный капитал83Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)8485Целевое финансирование86По видам финансирования878889Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫПродажи901. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продажПрочие доходы и расходы911. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов9293Недостачи и потери от порчи ценностей9495Резервы предстоящих расходов96По видам резервовРасходы будущих периодов97По видам расходовДоходы будущих периодов981. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностейПрибыли и убытки99Забалансовые счетаАрендованные основные средства001Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение002Материалы, принятые в переработку003Товары, принятые на комиссию004Оборудование, принятое для монтажа005Бланки строгой отчетности006Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов007Обеспечения обязательств и платежей полученные008Обеспечения обязательств и платежей выданные009Износ основных средств010Основные средства, сданные в аренду011

Таблица2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/пАктива и обязательстваСумма (руб.)1231Авансы у подотчетных лиц9202Административное здание66200003Готовая продукция на складе12917304Денежные средства в кассе515005Денежные средства на расчетном счете65990006Добавочный капитал5000007Долгосрочные кредиты банков10000008Задолженность бюджету по налогам3958009Задолженность персонала по прочим операциям120010Задолженность по оплате труда30610011Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение12730012Задолженность покупателей за отгруженную продукцию217074513Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги100500014Здание и оборудование складов243900015Здание цехов165050016Краткосрочные кредиты банков30500017Краткосрочные финансовые вложения108050018Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям15330519Незавершенное производство2510020Незавершенные капитальные вложения165000021Нераспределенная прибыль92000022Оборудование к установке74000023Основные материалы180050024Патенты137500025Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты20000026Прибыль отчетного периода237350027Производственное оборудование в цехах201000028Прочие дебиторы1500029Прочие кредиторы380030Прочие материалы10250031Топливо16000032Уставный капитал23200000

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№п/пГруппа активов№ по табл.1Подгруппа или отдельные виды активовСумма (руб.)123451.Внеоборотные активыОсновные средства в том числе:1271950026620000142439000151650500272010000Нематериальные активы1375000241375000Незавершенное строительство и оборудование к установке239000022740000201650000Долгосрочные финансовые вложенияИтого по группе 1164845002.Оборотные активыЗапасы в том числе: 3579830312917302318005003116000019251002520000030102500Дебиторская задолженность в том числе: 2341170192091200122170745281500018153305Денежные средства в том числе: 665050045150056599000Краткосрочные финансовые вложения 1080500171080500Итого по группе 213652000Всего:30136500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№п/пГруппа источников образования активов№ по табл.1Подгруппа или виды источниковСумма (руб.)1.СобственныеКапитал в том числе: 269935006500000322320000021920000262373500Итого по группе 1269935002.ЗаемныеДолгосрочные в том числе: 100000071000000Краткосрочные в том числе: 21430001630500029380010306100131005000839580011127300Итого по группе 23143000Всего:30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/пСодержание операции Сумма (руб.)Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изме- ненийАктив балансаПассив балансаВариант 1код строки балансаизмене- ние (+) или (-)код строки балансаизмене- ние (+) или (-)123456781Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424800 211 220 + + 621 621 + + 3 32Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35200 260 260 - + + 13Выданы работникам суммы наличных средств под отчет 14800260 240- +14Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого 245000 14800 259800 260 260 240 - - + 622 - 45Депонирована невыданная заработная плата 5600622 625- +26Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц 34200622 624- + 27Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1149000 260 - 621 - 48Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295000 260 260 - + 19Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого 2000000 10000 2010000 260 241 260 240 + - + - - 1 110Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1298000 120 130 + - 111Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130000 260 - 610 4Общее изменение итога баланса-1099200-1099200

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счетаНаименование счетаСумма (руб.)дебеткредит01Основные средства2095000002Амортизация основных средств1223050004Нематериальные активы107000005Амортизация нематериальных активов29500007Оборудование к установке74000008Вложения во внеоборотные активы165000010Материалы626300019Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям15330520Основное производство2510043Готовая продукция129173050Касса5150051Расчетные счета659900058Финансовые вложения108050060Расчеты с поставщиками и подрядчиками100500062Расчеты с покупателями и заказчиками217074566Расчеты по краткосрочным кредитам и займам40000067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам30500068Расчеты по налогам и сборам39580069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению12730070Расчеты с персоналом по оплате труда30610071Расчеты с подотчетными лицами1192073Расчеты с персоналом по прочим операциям120076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами150001480080Уставный капитал2320000083Добавочный капитал50000084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)92000099Прибыли и убытки2973500Итого:4207300042073000

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

Номер опера-цииСодержание операцииСумма (руб.)Корреспонденция счетовВариант 1дебеткредит123451Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого360000 64800 424800 10 19 60 602Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 740 10 713Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха15000008074Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость 100000 18000 08 19 60 605Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760000 710000 50000 60000 01-выб 02 91 10 01 01-выб 01-выб 916Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость - - 08 19 60 607Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани850000 20 108Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование Итого1100000 198000 1298000 01 01 08 089Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого 340000 60000 50000 15000 465000 20 25 26 44 10 10 10 1010Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого200000 55000 255000 25 26 02 0211Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 340000 25 0512Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого - 140000 42000 28000 37800 247800 26 25 26 44 19 60П+ 60 60П+ 60 6013Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка130009166П+14Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08 76К15Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого1149000 13000 500 34000 38600 50000 58000 4150 130000 1477250 60 66 76К 68 68 69 69 76К 66 51 51 51 51 51 51 51 51 5116Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295000 50 5117Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого245000 14800 259800 70 71 50 5018Депонирована невыданная заработная плата56007076К19Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35200 51 5020Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого2000000 10000 2010000 51 51 62 76Д21Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 7200 - - 10 94 73 91 43 9422Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого 205000 95000 22000 12000 6000 10000 350000 20 25 26 44 69 08 70 70 70 70 70 7023Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листа (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) г) неизрасходованные подотчетные суммы Итого 34200 4100 - 300 38600 70 70 70 70 68 76К 73 7124Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого 53300 24700 5720 3120 2600 89440 20 25 26 44 08 69 69 69 69 6925Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого26Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого 820 380 88 48 40 1376 20 25 26 44 08 69 69 69 69 6927Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 138600 68 1928Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 9500 26 7129Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу5000507130Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98140 04 0831По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 58 76К32Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 76К 5133Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)860080 20 2534Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 92.200 руб.) 1392100 43 2035Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 184308 90 2636Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2039152 1480000 62 90 90 4337Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)306000 90 6838Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 58168 90 4439Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) 22476 90 9940Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 4200 91 9941Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) 4386 99 6842Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2359610 99 84

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основные средства»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х20950000812980005760000Оборот1298000Оборот760000Сальдо на 31.12.0Х21488000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х-57600005710000550000Оборот760000Оборот760000Сальдо на 31.12.0Х0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х1223050057100001020000055000Оборот710000Оборот255000Сальдо на 31.12.0Х11775500

Счет 04 «Нематериальные активы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х10700003098140Оборот98140ОборотСальдо на 31.12.0Х1168140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х29500011340000ОборотОборот340000Сальдо на 31.12.0Х635000

Счет 07 «Оборудование к установке»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х7400003150000Оборот590000Оборот150000Сальдо на 31.12.0ХСчет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х1650000315000081298000410000030981407850001450022100002426002640Оборот348140Оборот1396140Сальдо на 31.12.0Х602000бухгалтерский учет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х6263000136000078500027409465000560000217200Оборот427940Оборот550000Сальдо на 31.12.0Х6140940

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х153305164800271386004180001237800Оборот120600Оборот138600Сальдо на 31.12.0Х135305Счет 20 «Основное производство»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х2510093400003413921002220500024533002682033860080Оборот1459200Оборот1392100Сальдо на 31.12.0Х92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х960000338600801020000011340000121400002295000242470026380Оборот860080Оборот860080Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х950000351843081055000124200022220002457202688289500Оборот184308Оборот184308Сальдо на 31.12.0ХСчет 43 «Готовая продукция»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х1291730341392100361480000Оборот1392100Оборот1480000Сальдо на 31.12.0Х1203830

Счет 44 «Расходы на продажу»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х9150003858168122800022120002431202648Оборот58168Оборот58168Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х5150016295000172598002950001935200Оборот300000Оборот295000Сальдо на 31.12.0Х56500Счет 51 «Расчетный счет»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х659900035200151477250201000016295000Оборот2045200Оборот1772250Сальдо на 31.12.0Х6871950

Счет 58 «Финансовые вложения»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х1080500Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.0Х1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х2170745362006000202000000Оборот2006000Оборот2000000Сальдо на 31.12.0Х2176745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х4000001513000131300015130000Оборот143000Оборот13000Сальдо на 31.12.0Х270000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х305000Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.0Х305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х3958001534000233420015386003730600027138600414386Оборот215586Оборот340200Сальдо на 31.12.0Х520414

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х127300155000024894401558000261376226000Оборот114000Оборот90816Сальдо на 31.12.0Х104116

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х30610017245000223500001856002338600Оборот289200Оборот350000Сальдо на 31.12.0Х366900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х119201714800274023300289500295000Оборот14800Оборот15540Сальдо на 31.12.0Х11180

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х1200Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.0Х1200

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х150001480015500 (К)14500 (К)154150 (К)185600 (К)2010000 (К)234100 (К)Оборот4650 (К) 0 (Д)Оборот10200 (К) 10000 (Д)Сальдо на 31.12.0Х500020350

Счет 80 «Уставный капитал»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х23200000Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.0Х23200000

Счет 83 «Добавочный капитал»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х500000Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.0Х500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х920000422359610Оборот0Оборот2359610Сальдо на 31.12.0Х3279610

Счет 90 «Продажи»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х351843083620060003614800003922476373050003858168Оборот2028476Оборот2028476Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х5500005600001313000217200404200ОборотОборот67200Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0ХОборот-Оборот-Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

ДебетКредитНомер операцииСумма (руб.)Номер операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.0Х23735003922476404200422359610414386Оборот2382086Оборот8586Сальдо на 31.12.0Х

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счетаОстаток на 01.12.0ХОборотОстаток на 31.12.0Хдебеткредитдебеткредитдебеткредит012095000012980007600002148800001-17600007600000212230500710000255000011775500041040000981401168140052950003400006350000774000015000059000008165000034814013961406020001062630004279405500006140940191533051206001386001353052025100145920013921009220025860080860080261843081843084312917301392100148000012038304458168581685051500300000295000565005165990002045200177225068719505810805001080500601005000114900079060064660062217074520060002000000217674566400000143000130002700006730500030500068395800215586340200520414691273001140009081610411670306100289200350000366900711192014800155401118073120012007615000148004650/-10200/1000050002035080232000002320000083500000500000849200002359610327961090202847620284769167200672009499237350023820868586Итого420730004207300018475874184758744162349041623490

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицоОстаток подотчетных сумм, руб.Экспедитор Федченко А.С.6000Кладовщик Резцова Е.А.920Технолог Ахатова А.Р.500011920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- цииСодержание операцииСумма (руб.)Корреспонденция счетовВариант1дебеткредит1Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 740 10 71/22Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. Ахатовой А.Р. Итого 2800 12000 14800 71/1 71/3 50 503Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 7000 26 71/34Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С. 2500 26 71/15Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру 5000 50 71/36Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 300 94 71/1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

ДебетКредитМесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)МесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.200Хг.600022800425006300Оборот2800Оборот2800Сальдо на 31.12.200Хг.6000

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

ДебетКредитМесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)МесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.200Хг.9201740Оборот0Оборот740Сальдо на 31.12.200Хг.180

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

ДебетКредитМесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)МесяцНомер операцииСодержание операцииСумма (руб.)Сальдо на 01.12.200Хг.50002120003700055000Оборот12000Оборот12000Сальдо на 31.12.200Хг.5000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/пНаименование счетов подотчетных лицОстаток на 01.12.200ХОборотОстаток на 31.12.200Хдебеткредитдебеткредитдебеткредит1Федченко А.С60002800280060002Резцова Е.А920-7401803Ахатова А.Р.500012000120005000Итого11920148001554011180

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный период 200Х год

ПоказательЗа отчетный периодСправочно (за январь- ноябрь 200Х года)123Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 23240000 23540000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг17635474(16155474)Валовая прибыль56045265384526Коммерческие расходы256168(198000)Управленческие расходы2364308(2180000)Прибыль (убыток) от продаж29840503006526Прочие доходы и расходыПроценты к получениюПроценты к оплате13000Доходы от участия в других организацияхПрочие доходы269700202500Прочие расходы136000(86000)Прибыль (убыток) до налогообложения31047503123026Текущий налог на прибыль745140(749526)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода23596102373500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х года

АктивКодНа конец отчетного периода1231. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110533140Основные средства1209712500Незавершенное строительство130590000Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140602000Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу 1190114376402. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы:2107436970 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 6140940 животные на выращивании и откорме212 затраты в незавершенном производстве213 готовая продукция и товары для перепродажи2141203830 товары отгруженные215 расходы будущих периодов216 прочие запасы и затраты21792200Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220135305Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2194125 в том числе покупатели и заказчики2412176745Краткосрочные финансовые вложения2501080500Денежные средства2606928450Прочие оборотные активы270Итого по разделу 229017775350БАЛАНС30029212990

ПассивКодНа конец отчетного периода1233. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41023200000Собственные акции, выкупленные у акционеров411Добавочный капитал420500000Резервный капитал430в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством 431Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4703279610Итого по разделу 3490269796104. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510305000Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу 45903050005. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610270000Кредиторская задолженность6201658380в том числе: Поставщики и подрядчики621646600Задолженность перед персоналом организации622366900Задолженность перед государственными внебюджетными фондами623104116Задолженность по налогам и сборам624520414Прочие кредиторы625Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу 56901928380БАЛАНС70029212990