Управление проектами
Управление проектами
СОДЕРЖАНИЕ
1.
Концепция проекта. 3
1.1. Основная цель. 3
1.2. Преимущества проекта. 6
1.3. Выбор варианта. 7
2. Технический анализ. 8
2.1. Технико-технологические аспекты.. 8
2.2. Определение масштабности и объемов проекта. 18
2.3. График выхода на расчетный объем. 18
3. Коммерческий анализ. 19
3.1. Маркетинг. 19
3.2. Анализ конкуренции на рынке средств неразрушающего
контроля и условий продаж.. 22
4. Социальный анализ. 30
5. Организационный анализ. 31
5.1. Организационно-правовая форма и
организационно-производственная структура фирмы "Резерв". 31
5.2. Определение структуры персонала и потребности в
рабочих местах. 33
5.3. Состав, размещение и планировка производственных
подразделений и площадей 38
6. Анализ эффективности проекта. 40
6.1. Определение издержек производства. 40
6.2. Формирование цены продукции. 59
6.3. Анализ уровня безубыточности. 64
6.4. Анализ экономической эффективности производства. 68
7. Анализ рисков. 70
8. Экологический анализ. 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 76
ЛИТЕРАТУРА.. 80
Сегодня трудно найти область, отрасль или сферу экономики, где не
потребовалось бы применение средств неразрушающего контроля. Основная цель
проекта – выпуск портативного криминалистического оборудования, основанного на
оптическом методе контроля подлинности документов и банкнот на базе имеющейся
производственной базы ООО «Резерв».
Предлагаемые к производству в данной работе средства неразрушающего
контроля особенно необходимы в современных условиях, т.к. их недостаток
ощущается в правоохранительных органах, банковской сфере, службах налогового и
таможенного контроля и т.д., а их достаточное количество и своевременное
применение позволит выявить большое число правонарушений, связанных с подделкой
банкнот, ценных бумаг и других документов.
Предлагаемые в рамках данной работы средства неразрушающего контроля
основаны на оптическом методе. Они относятся к категории криминалистического
оборудования. В настоящее время имеется несколько видов такого оборудования. В
частности, применяется:
- Стационарная аппаратура проверки подлинности документов:
·
Настольные криминалистические блоки;
·
Инфракрасные видеолупы;
·
Видеоспектральные компараторы;
·
Автоматизированные системы контроля подлинности документов;
- Портативные приборы для проверки документов в нестационарных
условиях;
- УФ осветители;
- Идентификационные метящие средства (люминисцентные);
- Телевизионные микроскопы.
Область применения этих технических средств тоже довольно обширна.
Они могут использоваться в экспертно-криминалистических
подразделениях спецслужб, на контрольно-пропускных пунктах, таможне,
подразделениях ГИБДД, службах контроля, банках, архивах, музеях,
реставрационных мастерских, полиграфических предприятиях, выпускающих бланки
ценных бумаг и высококачественную продукцию, коллекционерами и другими
потребителями.
Применение контроля в отражённом ИК излучении для исследования
документов основано на следующих особенностях веществ контролируемых объектов:
• отсутствие
подобия в зависимостях между поглощением, рассеянием и пропусканием излучения
видимого и ИК диапазонов в типографских красках, пишущих и штемпельных
материалах разных типов, приводящее к различию восприятия при наблюдении;
• повышенная
прозрачность к ИК излучению многих пишущих материалов (чернил, паст шариковых
ручек) и типографских красок;
• повышенная
прозрачность к ИК излучению бумаги.
Контроль в отраженном ИК излучении
позволяет проводить:
• выявление
фрагментов типографского оформления документов, нанесённых двумя или более
красителями, создающими разное зрительное впечатление в видимом и ИК
изображении, может служить одним из признаков его подлинности. Типичный случай
такого оформления - нанесение части типографского оформления красителем, прозрачным
к ИК излучению, что приводит к исчезновению этих фрагментов
на ИК изображении (например, на российских банкнотах образца 1997 г.).
• обнаружение
изменений и дополнений в рукописных записях, печатях, штампах, внесённых материалами,
создающими одинаковое с подлинником зрительное представление в видимом
излучении, но имеющих разный выход отражённого ИК излучения. Сравнение ИК
изображения документа с его изображением в видимом излучении позволяет
обнаружить использование таких материалов, незаметное при беглом визуальном
просмотре (например, дописки и исправления, вносимые
чёрными чернилами в первичную запись, сделанную спецчернилами или чёрной тушью).
• прочтение
фрагментов документов, залитых чернилами или пастой шариковых ручек. Это
позволяет, например, обнаруживать под подделываемыми записями подготовительные
карандашные прорисовки.
• распознавание
оптически плотных деталей изображения на оборотной стороне листа и следующей
странице документа, нанесенных материалами, поглощающими ИК излучение. Это может
быть использовано, например, для обнаружения признаков переклейки фотографии в
документе, поскольку место наклейки, как правило, маркируется рамкой и меткой,
которые при отделении фотографии от листа могут быть повреждены или оторваны.
Наблюдение места наклейки с оборота листа позволяет выявить целостность или
повреждение рамки и метки даже на фоне оптически плотных «черных» зон
фотографии, где возможность проверки, например, в видимом проходящем излучении
затруднена. Это может быть использовано также для анализа случайно или
умышленно склеенных листов документа.
Проверка в УФ излучении обеспечивает определение следующих признаков
подлинности и следов несанкционированных воздействий:
• выявление
наличия и распределения защитных меток люминесцентных красителей, наносимых
типографским способом или вручную на документы, ценные бумаги и банкноты;
• выявление
люминесцирующих следов взаимодействия с бумагой вытравливающих реактивов и
смывающих растворов;
• выявление
люминесцирующих следов клея;
• выявление
наличия, отсутствия или различий в интенсивности люминесценции наполнителей
бумаги, позволяющее обнаруживать замену отдельных листов документа,
представляющихся одинаковыми при беглом осмотре с освещением в видимом свете.
Все средства неразрушающего контроля классифицируются в зависимости
от применяемого метода контроля и принципа действия устройств.
Различают следующие методы контроля:
Ø
Радиационный
Ø
Ультразвуковой (акустический)
Ø
Магнитопорошковый
Ø
Капиллярный
Ø
Вихретоковый
Ø
Визуальный (оптический)
Ø
Тепловизионный (тепловой)
Ø
Метод течеискания (проникающих веществ)
Ø
Радиоволновый
Ø
Электрический и другие.
Рассматриваемое в данной работе криминалистическое оборудование
относится к категории средств неразрушающего контроля, основанном на оптическом
методе. Криминалистическую технику и оборудование можно классифицировать по
такому признаку, как портативное или стационарное устройство. В настоящее время
имеется несколько видов такого оборудования. В частности, применяется:
- Стационарная аппаратура проверки подлинности документов:
·
Настольные криминалистические блоки;
·
Инфракрасные видеолупы;
·
Видеоспектральные компараторы;
·
Автоматизированные системы контроля подлинности документов;
- Портативные приборы для проверки документов в нестационарных
условиях;
- УФ осветители;
- Идентификационные метящие средства (люминисцентные);
- Телевизионные микроскопы.
Основные преимущества проекта выпуска портативных приборов:
– востребованность изделий потребителями в силу невысокой стоимости
и удобства применения;
- невысокий риск реализации проекта;
- относительная дешевизна (низкая капиталоемкость) проекта;
- наличие квалифицированных трудовых ресурсов;
- наличие производственных помещений;
- быстрый ввод в эксплуатацию и срок окупаемости;
- отсутствие сильной конкуренции.
Предлагаемые к производству в данной работе устройства относятся к
категории портативных, что выгодно отличает их от стационарных устройств по
критерию мобильности и возможности использования в нестационарных условиях.
Предназначены для углубленного исследования на основе оптического
метода документов, ценных бумаг, банкнот, акцизных марок и других печатных
материалов с целью определения признаков подлинности и выявления следов
несанкционированных изменений.
Применяется отраженное и люминесцентное излучение видимого и
инфракрасного диапазонов, выходящее из объектов при их освещении от УФ и ИК
излучателей. Исследуются изображения в различных спектральных диапазонах.
Изделия мобильного типа в стране за исключением одной фирмы больше никто
не производит. Приборы аналогичного применения делаются, как правило, более многофункциональными,
с большим количеством потребляемой энергии, что требует постоянного источника
питания от электрической сети. В результате они получаются более дорогими, а
главное, стационарными.
Поэтому выбраны следующие варианты портативных средств
неразрушающего контроля:
1. Инфракрасная лупа "Корунд-ИК";
2. Ультрафиолетовый осветитель "Корунд-УФ".
2.1.1. Общее устройство и технические характеристики
Предлагаемые к производству средства неразрушающего контроля
относятся к группе криминалистической техники и оборудования, основанной на
оптическом методе контроля. Это портативные приборы для проверки документов в
нестационарных условиях серии «КОРУНД».
Инфракрасная лупа "Корунд-ИК" предназначена для
визуального контроля в нестационарных условиях с применением отраженного
инфракрасного излучения и обеспечивает:
- проверку типографских красителей, печатей и штампов, наличие и
распределение защитных меток метамерных и других специальных красителей,
водяных знаков;
- выявление дописок и исправлений, внесенных красителями,
отличающимися от подлинника уровнем поглощения в ИК диапазоне;
- визуализацию деталей оформления по заливкам красителей и оптически
плотных деталей оформления на обороте листа и на следующем листе документа.
Технические характеристики:
·
Блок обеспечивает два режима облучения зоны наблюдения
исследуемого документа: нормальный и интенсивный
·
Электропитание блока от 2-х аккумуляторов емкостью не менее 750
мА*час/2х1,2В, типоразмера АА или от сети 220 В
·
Зарядка аккумуляторов питания блока производится зарядным
устройством (ЗУ). Электропитание ЗУ от сети 220 В через адаптер 6 В; 500 мА
·
Ток потребления блока не более 375 мА
·
Время непрерывной работы блока от одного комплекта полностью
заряженных аккумуляторов в нормальных климатических условиях не менее 120 минут
в режиме интенсивной подсветки
·
Блок имеет светодиодную индикацию разряда аккумуляторов
·
Блок обеспечивает визуальное обнаружение и прочтение текста,
выполненного черной тушью, полностью покрытого черными чернилами на ИК части
контрольного теста в режимах нормальной и интенсивной подсветки
·
Масса блока (с комплектом из 2 аккумуляторов) - не более 0,6 кг
·
Габаритные размеры блока - не более 140х110х50 мм
·
Рабочая температура окружающей среды - от плюс 10°С до плюс 35°С
Блок «КОРУНД-ИК» (Блок ИК) включает в себя ИК осветитель, узел
визуализации ИК изображения, плату со схемами питания электронно-оптического
преобразователя (ЭОП), ИК осветителя, переключения интенсивности ИК подсветки
и индикации разряда аккумуляторов и аккумуляторный отсек, размещенные в едином
корпусе.
Внешний вид блока показан на рис. 1.
Рис. 1. Блок
«Корунд-ИК». Внешний вид и устройство
Принцип действия прибора "Корунд-УФ" основан на выявлении наличия
люминесцирующих под действием УФ излучения зон на поле документа.
Ультрафиолетовый осветитель "Корунд-УФ" предназначен для визуальной
проверки документов в нестационарных условиях с применением ультрафиолетового
излучения длиной волны 365нм и обеспечивает:
- проверку бумажных носителей документа по наличию или отсутствию
люминесцирующих волокон, люминесценции отбеливателей бумаги;
- проверку подлинности по наличию защитных меток люминесцентного
красителя;
- выявление следов воздействия смывающих и вытравливающих составов,
следов клея, подтирок, подчисток.
Технические характеристики:
·
Мощность УФ лампы, 4 Вт
·
Электропитание блока от 4-х аккумуляторов емкостью не менее 750
мА*час, типоразмера АА или от сети 220 В
·
Зарядка аккумуляторов блока питания производится ЗУ.
Электропитание ЗУ от сети 220 В, через адаптер 6 В; 500 мА
·
Ток потребления блока не более 750 мА
·
Время непрерывной работы от одного комплекта полностью заряженных
батарей - не менее 45 минут
·
"Корунд-УФ" имеет светодиодную индикацию разряда
аккумуляторов
·
"Корунд-УФ" обеспечивает визуальное обнаружение
наблюдателем, предварительно адаптированным к внешнему освещению в течение 5
минут, защитной метки (надписей и логотипа) на УФ части контрольного теста с
расстояния 50 мм от плафона УФ осветителя при внешней освещенности не более 40
люкс
·
Масса (с комплектом из 4 аккумуляторов) не более 0,5 кг
·
Габаритные размеры не более 170х60х40 мм
·
Рабочая температура окружающей среды - от плюс 5°С до плюс 35°С
Блок УФ включает в себя УФ
лампу, печатную плату со схемами питания УФ лампы и индикации разряда
аккумуляторов и аккумуляторный отсек, размещенные в едином корпусе со съемной
крышкой, имеющей прозрачный защитный плафон (рис. 2).
Рис. 2. Блок
«Корунд-УФ». Внешний вид и устройство
2.1.2. Технология сборки печатных плат. Перечень и количество материалов,
необходимых для производства продукции
Основой производимых изделий "Корунд-ИК" и
"Корунд-УФ" является печатная плата, на которую монтируются полупроводниковые
элементы и соединительные провода. В дальнейшем она монтируется в корпус
изделия.
Технология сборки печатных плат в общем виде включает в себя
следующие процессы:
1. Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка
2. Нанесение паяльной пасты и адгезива
2. Нанесение рисунка фотохимическим методом
3. Нанесение защитных и консервирующих покрытий (лакокрасочных,
гальванических)
4. Монтаж (сборка, установка микроэлементов)
5. Пайка
6. Нанесение вторичных защитных покрытий
7. Тестирование и контроль
8. Устранение дефектов
В ООО «Резерв» для целей нормирования труда и расчета трудоемкости
отдельных технологических процессов используется следующая разбивка на этапы
сборки и монтажа печатных плат:
1.Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка
2.Нанесение рисунка фотохимическим методом.
3.Лакокрасочная
4.Гальваническая.
5. Сборка и монтаж печатной платы.
6.Контрольная
7.Регулировочная
8. Лакокрасочная (вторичная)
9. Прочие.
Трудоемкость выполнения операций технологического процесса по сборке
и монтажу печатных плат изделий представлена в табл. 2.1.
Таблица 2.1.
Трудоемкость выполнения операций технологического процесса по сборке и
монтажу печатных плат
|
Наименование
операции
|
Разряд
|
Длительность, час.
|
|
"Корунд-ИК"
|
"Корунд-УФ"
|
|
1.Нарезка платы и
подготовка к нанесению рисунка
|
3
|
1,8
|
1,15
|
|
2.Нанесение рисунка
фотохимическим методом
|
2
|
0,25
|
0,20
|
|
3.Лакокрасочная
|
2
|
0,1
|
0,11
|
|
4.Гальваническая
|
2
|
0,14
|
0,4
|
|
5.Сборка и монтаж печатной
платы
|
3
|
5,0
|
1,75
|
|
6.Контрольная
|
4
|
0,15
|
0,25
|
|
7.Регулировочная
|
4
|
2,0
|
0,9
|
|
8.Лакокрасочная
|
2
|
0,1
|
0,3
|
|
9.Прочие
|
3
|
0,2
|
0,15
|
|
Справочно: общая
продолжительность цикла сборки
|
|
9,74
|
5,21
|
Как показывают данные табл. 2.1, трудоемкость сборки и монтажа
электронных плат для изделия "Корунд-ИК" составляет 9,74 часа, для "Корунд-УФ"
она равна 5,21 часа.
Необходимое количество основных материалов
и покупных комплектующих изделий на этапе сборки печатных плат представлено в
табл. 2.2-2.3.
Таблица 2.2.
Материалы и покупные комплектующие изделия
для сборки печатных плат изделия "Корунд-ИК"
|
Корунд ИК
|
кол-во
|
Цена за
ед.,
руб.
|
Стоимость,
руб.
|
|
A1
|
Электронно-оптический
преобразователь ЭП-45Г АШПК. 433 240.044ТУ
|
1
|
1450
|
1450
|
|
SA1
|
SPA-108B1(PSW9A)KH.б/фик(125B,1A)Kp.,
переключатель
|
1
|
4,7
|
4,7
|
|
SA2
|
Кнопка
15x15 креп.защелка с фикс.В169С 220В (красная) (PSW-98R)
|
1
|
12,5
|
12,53
|
|
А2
|
Индикатор
Иа5.142.005
|
1
|
2,5
|
2,5
|
|
А1
|
Микросхема
КР140УD 1208 БКО.348.095-06ТУ
|
1
|
6,72
|
6,72
|
|
Резисторы
|
|
|
|
|
R1
|
СП3-19а
-47к 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
15,6
|
15,62
|
|
R2
|
С2-33-0,125-27к
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R3
|
С2-33-0,125-120
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
R4
|
С2-33-0,125-1 м 0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R5
|
С2-33-0,125-1
к 0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R6
|
С2-33-0,125-120
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
R7
|
С2-33-0,125-13
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
R8…..R10
|
С2-33-0,125-11
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
3
|
0,34
|
1,02
|
|
VD1, VD2
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
2
|
1,19
|
2,38
|
|
VD3-VD5
|
Стабилизаторы
КС 133А
|
3
|
4,93
|
14,79
|
|
VT1
|
Транзистор
КТ 3102АМаАО.336.122ТУ
|
1
|
2,1
|
2,1
|
|
XP1
|
Разъем
питания штырьковый DJK - 23В
|
1
|
1,97
|
1,97
|
|
Провод
МГШВ 0,2
|
8шт х 50мм = 0,45м
|
3,2
|
1,44
|
|
Печатная
плата CORUND-IR-1
|
1
|
15,7
|
15,68
|
|
Всего
|
|
|
1533,22
|
Таблица
2.3.
Материалы и покупные комплектующие изделия
для сборки печатных плат изделия "Корунд-УФ"
|
Корунд УФ
|
кол-во
|
Цена за ед.,
руб.
|
Стоимость, руб.
|
|
Конденсаторы
|
|
|
|
|
С1
|
К10-17а
Н50-0,33мкФ+- 20% ОЖО, 460.172 ТУ
|
1
|
23
|
23
|
|
С2
|
типа
SS или аналог К50-35 47 мк* 10в
|
1
|
0,52
|
0,52
|
|
Резисторы
|
|
|
|
|
R1
|
С2-33-0,25-100
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
R2
|
С2-33-0,25-1
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R3
|
С2-33-0,25-1
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R4
|
СП3-19а
-680 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
15,62
|
15,62
|
|
R5
|
С2-33-0,25-160
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
СП3-19а
-100к 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
13,56
|
13,56
|
|
R7
|
С2-33-0,125-27к
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R8
|
С2-33-0,125-240
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,42
|
0,42
|
|
R9
|
С2-33-0,125-1
М0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
R10
|
С2-33-0,125-510
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,42
|
0,42
|
|
TV
|
Трансформатор
Иа 5.716.021
|
1
|
7,8
|
7,8
|
|
VD1
|
Диод
КD 102А ТТ3.362.083ТУ
|
1
|
1,64
|
1,64
|
|
VD2
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
1
|
1,19
|
1,19
|
|
VT1
|
Транзистор
КТ 817Б 0.336.187ТУ
|
1
|
3,95
|
3,95
|
|
XP1
|
Разъем
питания штырьковый DJK - 23В
|
1
|
1,97
|
1,97
|
|
A2
|
Индикатор
|
1
|
2,5
|
2,5
|
|
VD1
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
1
|
1,19
|
1,19
|
|
Провод
МГШВ 0,2
|
6шт. х 80мм. + 2шт.
х 30мм. + 2шт. х 40мм. = 0,62м.
|
3,2
|
1,98
|
|
Печатная плата
CORUND-IF-1A
|
1
|
18,88
|
18,88
|
|
Кнопка
15x15 креп.защелка с фикс.В169С 220В (красная) (PSW-98R)
|
1
|
12,53
|
12,53
|
|
Всего
|
|
|
108,85
|
В целом технологический процесс в ООО «Резерв» по производству
средств неразрушающего контроля имеет вид:
- Закупка и комплектация необходимых компонентов
- Сборка печатных плат и монтаж электронных схем (см. пп. 2.1.2)
- Сборка корпуса готового изделия
- Настройка
- Упаковка.
Для сборки готовых изделий приобретаются в сторонних организациях
следующие комплектующие:
Для «Корунд-ИК»
1. Корпус из капролона по цене 180 р. за шт.
2. Объектив – 450 р.
3. ИК фильтр-насадка – 50 р.
4. Окуляр – 80 р.
5. Винты крепежные М3 - 10 шт. по цене 10 коп. – 1 р.
Для «Корунд-УФ»:
1. Корпус из капролона – 120 р.
2. УФ лампа 4 Вт – 90 р.
3. Прозрачный плафон из плексигласа/оргстекла – 25 р.
4. Винты крепежные 7 шт. по цене 10 коп. – 0,7 р.
Совокупность операций производственного процесса с разбивкой по
изделиям, категориям производственного персонала и трудоемкостью представлена в
табл. 2.4. В силу того, что планируемый объем выпуска изделий каждого вида
одинаков, в последней графе табл. 2.4 приводится суммарная трудоемкость
аналогичных операций производственного цикла на изготовление изделий "Корунд-ИК"
и "Корунд-УФ".
Таблица
2.4.
Трудоемкость выполнения операций технологического процесса по изготовлению
изделий "Корунд-ИК" и "Корунд-УФ"
|
№№
|
Наименование
операции
|
Разряд
|
Категория рабочих
|
Длительность, час.
|
Длительность, час.
"Корунд-ИК" + "Корунд-УФ"
|
|
"Корунд-ИК"
|
"Корунд-УФ"
|
|
1
|
Комплектация
|
2
|
Комплектовщики
|
0,3
|
0,25
|
0,55
|
|
Сборка печатных плат и монтаж электронных схем:
|
|
|
|
|
2
|
Нарезка платы и подготовка к нанесению рисунка
|
4
|
Монтажники
|
1,8
|
1,15
|
2,95
|
|
3
|
Нанесение рисунка фотохимическим методом
|
4
|
Монтажники
|
0,25
|
0,2
|
0,45
|
|
4
|
Лакокрасочная
|
4
|
Монтажники
|
0,1
|
0,11
|
0,21
|
|
5
|
Гальваническая
|
4
|
Монтажники
|
0,14
|
0,4
|
0,54
|
|
6
|
Сборка и монтаж печатной платы
|
4
|
Монтажники
|
5
|
1,75
|
6,75
|
|
7
|
Контрольная
|
4
|
Монтажники
|
0,15
|
0,25
|
0,4
|
|
8
|
Регулировочная
|
4
|
Монтажники
|
2
|
0,9
|
2,9
|
|
9
|
Лакокрасочная
|
4
|
Монтажники
|
0,1
|
0,3
|
0,4
|
|
10
|
Прочие операции
|
4
|
Монтажники
|
0,2
|
0,15
|
0,35
|
|
11
|
Сборка корпуса изделия
|
3
|
Слесари-сборщики
|
0,2
|
0,15
|
0,35
|
|
12
|
Настройка
|
4
|
Контролеры-настройщики
|
0,25
|
0,2
|
0,45
|
|
13
|
Упаковка
|
2
|
Упаковщики
|
0,1
|
0,1
|
0,2
|
|
Справочно: общая продолжительность цикла сборки готового
изделия
|
10,59
|
5,91
|
16,5
|
Как показывают данные табл. 2.4 и 2.1., сумма времени аналогичных
операций №№2-10 по изготовлению изделий "Корунд-ИК" и "Корунд-УФ"
равна 14,95 час. (9,74 + 5,21). При дальнейших расчетах будем учитывать вместо
9 этих операций одну макрооперацию: «Сборка печатных плат и монтаж электронных
схем», т.к. она производится одной категорией рабочего персонала одинакового
квалификационного разряда.
Для окончательной комплектации изделий дополнительно (помимо
указанных в пп. 2.1.2) приобретаются в сторонних организациях следующие
компоненты для каждого изделия:
1. Пластиковый футляр - 300р.
2. Универсальный блок питания - 350р.
3. Зарядное устройство - 65р.
4. Аккумуляторы 4шт. по цене 40 р. за шт. - 160р. (для «Корунд УФ»)
или 2шт. - 80р. (для «Корунд ИК»).
Сумма прямых материальных затрат на программу выпуска в целом и на
каждое изделие (стоимость основных и покупных материалов и полуфабрикатов)
рассчитана ниже.
Запланированная
программа выпуска – по 2000 изделий Корунд-ИК и Корунд-УФ в год (табл. 2.5).
Графы 4,5 этой таблицы заполнены после окончания всех расчетов (табл. 6.16).
Таблица 2.5.
Производственная
программа цеха
|
№ п/п
|
Наименование изделия
|
Кол-во штук
|
Цена за единицу, руб.
|
Стоимость выпуска, тыс.руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
2.
|
Корунд-ИК
Корунд-УФ
|
2000
2000
|
17834,13
8660,82
|
19186,8
9317,72
|
|
|
Итого
|
|
4000
|
|
28504,52
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По
данным таблицы 2.5 производственная программа составляет 4000 изделий Корунд-ИК
и Корунд-УФ в год. Расчеты, проведенные в работе, показали, что цеховая
себестоимость данного объема выпуска составит 28504,52
тыс. руб.
Основные этапы по выходу на планируемую производственную мощность
включают:
1. Перенастройка, отладка оборудования, закупка необходимых
материалов – 1 месяц.
2. Переобучение персонала – 1 месяц.
3. Пробный выпуск – 1 месяц.
4. Выход на проектную мощность – 1 мес.
Таким образом, по истечении 4 мес. планируется достичь расчетного
объема производства – 166 изделий каждого вида в месяц, т.е. всего 332 изделия
в месяц или 4000 в год.
3.1.1. Анализ потребителей
Предлагаемые к производству изделия могут использоваться в
экспертно-криминалистических подразделениях спецслужб, на контрольно-пропускных
пунктах, таможне, подразделениях ГИБДД, службах контроля, банках, архивах,
музеях, реставрационных мастерских, полиграфических предприятиях, выпускающих
бланки ценных бумаг и высококачественную продукцию, коллекционерами и другими
потребителями.
Информация о таких приборах может заинтересовать специалистов
спецслужб и силовых структур, экспертов криминалистов, сотрудников служб
безопасности, пограничников и таможенников, милицию и налоговую полицию.
Проектируемые разработки могут быть интересны филателистам и архивным
работникам, натуралистам, туристам, охотникам и рыболовам.
Используя такую технику, можно быстро и эффективно выявить фальшивые
банкноты и денежные знаки, документы и кредитные карты, акцизные или
специальные марки, прочитать залитый чернилами или вытравленный текст,
восстановить изображение, провести детальное исследование любого объекта в
широком диапазоне электромагнитного излучения.
Таким образом, первичный анализ потребителей показывает, что
недостатка в клиентах не ожидается. В стране действует несколько сот банковских
и небанковских кредитных учреждений, десятки тысяч обменных пунктов, число касс
и других мест по приему платежей вообще не поддается подсчету. И в каждом из
них необходима портативная аппаратура для выявления подлинности банкнот.
Еще одним наиболее перспективным рынком, помимо МВД, банковского и
потребительского сектора, являются органы, обеспечивающие контроль оборота
подакцизной продукции - Торгинспекция, налоговые органы, таможня и т.п.. В
последнее время фальшивые акцизные марки на табачные изделия и алкогольную
продукцию появляются с завидным постоянством то в одном, то в другом регионе.
Поэтому снабжение таких органов соответствующими средствами контроля тоже
является важной задачей и обеспечит стабильный спрос на проектируемую
продукцию.
В Российской Федерации число производителей и разработчиков средств
неразрушающего контроля в области криминалистики ограничено 21 фирмой. Это: ЗАО
"Научно-исследовательский институт интроскопии МНПО "СПЕКТР",
ЗАО "СПЕКТР КСК", ООО "ФЕЛЕГРАН ТУРИСТ СЕРВИС", ЗАО
"Московское научно-производственное объединение "СПЕКТР", ООО
"Научно-промышленное предприятие "МОЛНИЯ-СПЕКТР", ООО
"Трубопровод Контроль Сервис", ООО Совместное русско-французское
предприятие "СпектрАп", ЗАО "СПЕКТР ИНЖИНИРИНГ", ООО
"Совместное предприятие "СЕБА СПЕКТРУМ", ООО "Акустические
Контрольные Системы", ООО "Русско-Британское предприятие
"СПЕКТРУМ НДТ", ООО "ВиброСпектр", ООО "СПЕКТР
АВ", ООО "Флэш Электроникс ", ООО "СПЕКТР ИДЕАЛ ТУР",
НПП "ВИГОР", ООО "АКА-ГЕО", "Научно-производственный центр
неразрушающего контроля "ЭХО+", Технологический институт
энергетических обследований, диагностики и неразрушающего контроля
"ВЕМО", ЗАО " ИНДУСТРИЯ-СЕРВИС".
Большая часть из них не занимается производством или, как явствует
из названия, производит и разрабатывает другие средства. Поэтому конечное число
производителей насчитывает не более 5-6 фирм. Причем большая часть из них в
интересующем нас сегменте – средств оптического контроля подлинности документов
и банкнот – производит только стационарные комплексы.
Имеющаяся на рынке оптическая криминалистическая техника
представлена следующими образцами:
Стационарная аппаратура проверки подлинности документов:
·
«ГЕНЕТИКА-02.01» — настольный криминалистический блок
·
«ГЕНЕТИКА-ЛТВ» — инфракрасная видеолупа
·
«ГЕНЕТИКА-02.02» — настольный криминалистический комплекс
·
«ВСК-1» («ГИНЕЯ») — видеоспектральный компаратор
·
«ТЕЛЕМИК-1» — комплект телевизионного микроскопа
Портативные приборы для проверки документов в нестационарных
условиях серии «КОРУНД»:
·
«КОРУНД-ИК» — инфракрасная лупа
·
«КОРУНД-УФ» — ультрафиолетовый осветитель
·
«КОРУНД» — комплект аппаратуры
·
«КОРУНД-ТВ» — мобильная криминалистическая система для проверки
документов
·
«Гриф-2M» — портативный ультрафиолетовый осветитель
·
«Шаг-4» — портативный ультрафиолетовый осветитель с повышенным
выходом ультрафиолетового излучения
·
Дозор
·
Дозор-В
·
Дозор-КМ
Идентификационные средства (метящие) серии «Люмограф»:
·
«ЛЮМОГРАФ»-1, -2, -3 — идентификационные средства
·
Флуоресцентный фломастер-Люмограф Л-Фл
Основным производителем портативной аппаратуры и, соответственно,
главным конкурентом, является ЗАО "Научно-исследовательский институт
интроскопии МНПО "СПЕКТР".
Изделия мобильного типа больше в стране никто не производит. Приборы
аналогичного применения делаются, как правило, более многофункциональными, с
большим количеством потребляемой энергии, что требует постоянного источника
питания от электрической сети. В результате они получаются более дорогими, а
главное, стационарными. Поэтому конкуренция по данному виду приборов у ЗАО
"Научно-исследовательский институт интроскопии МНПО "СПЕКТР" практически
отсутствует, чем можно выгодно воспользоваться, выйдя на рынок с аналогичной
продукцией. Спрос и динамика продаж на указанную продукцию в течение последних
лет достаточно стабильны.
Анализ 5-ти сил конкуренции по Портеру
1. Сила потребителей.
Имеют ли потребители большой выбор? – Потребители имеют ограниченный
выбор.
Откажутся ли они от продукта, если цена слишком высока? – Нет, так
как предложение подобных средств на рынке довольно ограничено. Уровень спроса
мало зависит от стоимости товара.
Таким образом, влияние потребителей на предлагаемый товар
незначительно.
2. Угроза аналогичной продукции.
Существуют ли другие продукты, которые будут покупать потребители,
что ограничит потенциал нового продукта? – Практически нет. Принципиального
нового средства неразрушающего контроля пока еще не изобрели. Все компании
производят похожую по свойствам продукцию.
Влияние продуктов-аналогов оценивается как минимальное, либо
отсутствует вовсе.
3. Сила поставщиков.
Достаточно ли сырья для изготовления продукции на рынке? – Да. Количество
компонентов элементной базы и ее качество вполне достаточно для успешного
производства. Рынок практически независим от поставщиков печатных плат,
полупроводниковых элементов и др. компонентов изготавливаемой продукции.
Существует ли какой-нибудь компонент добавленной стоимости,
позволяющий конкурировать с другими поставщиками? – Контроль над производством
запчастей при массовом производстве – реальный повод снизить издержки и
получить преимущество.
Сила поставщиков оценивается как нейтральная.
4. Противостояние существующих производителей. Сколько компаний борется
за рынок? - 5-6 производителей.
Какова в целом позиция конкурентов? - ЗАО
"Научно-исследовательский институт интроскопии МНПО "СПЕКТР"
превосходит конкурентов по объемам сбыта.
Какие методы конкуренции используются? - 1. Ценовая конкуренция за
счет снижения издержек путем массового производства. 2. На основе снижения
эксплуатационных затрат у потребителя – путем пониженного энергопотребления и
наличия многоразовых аккумуляторных батарей.
Сила конкурентов оценивается как высокая. Но состояние отрасли не
препятствует появлению новых участников.
5. Угроза новых участников рынка.
С учетом всех факторов, какова вероятность того, что на рынок придут
новые игроки? Как они будут действовать? – Вероятность прихода новых
производителей довольна высока, учитывая величину неудовлетворенного спроса и
невысокий объем первоначальных расходов. В то же время рассчитывать на
одновременных приход многих участников не приходится, т.к. для вступления в
отрасль надо заручиться поддержкой определенного числа заказчиков продукции,
иначе проблема сбыта станет для таких игроков неразрешимой.
Угроза со стороны новых конкурентов оценивается как умеренная.
Присвоим числовые значения нашим оценкам по следующей системе (табл.
3.1):
Таблица 3.1.
Балльная
оценка сил конкуренции по Портеру
|
Сила
воздействия
|
Балльная
оценка
|
|
Нет
|
-1
|
|
Нейтральная
|
0
|
|
Слабая
|
1
|
|
Умеренная
|
2
|
|
Высокая
|
3
|
Согласно предложенной системе оценок, воздействие конкурентных сил в
отношении выбранной продукции распределится следующим образом (табл. 3.2):
Таблица 3.2.
Воздействие
сил конкуренции по Портеру
|
Фактор конкуренции (по Портеру)
|
Сила воздействия
|
Балльная оценка
|
|
1. Сила потребителей
|
Слабая
|
1
|
|
2. Угроза аналогичной продукции
|
Нет
|
-1
|
|
3. Сила поставщиков
|
Нейтральная
|
0
|
|
4. Противостояние существующих производителей
|
Высокая
|
3
|
|
5. Угроза новых участников рынка
|
Умеренная
|
2
|
По данным табл. 3.2 можно наглядно представить воздействие на
предприятие различных конкурентных сил (рис. 3).
Рис. 3.
Воздействие 5-ти сил конкуренции Портера
Как показывает рис. 3, наибольшее конкурентное давление исходит сос
стороны действующих конкурентов (в лице ЗАО "Научно-исследовательский
институт интроскопии МНПО "СПЕКТР"), а также потенциальных
конкурентов, появление которых возможно в ближайшей перспективе. Напротив,
воздействие потребителей, поставщиков и аналогичной продукции незначительно.
Поэтому, разделив производство и сбыт с лидером рынка, можно получить
достаточный размер прибыли до появления новых конкурентов.
Проанализируем состояние конкуренции на основе позиционирования
прогнозируемых показателей объемов сбыта в сравнении с основными конкурентами
на матрице Бостонской консультационной группы (БКГ).
Для построения матрицы БКГ («рост/доля») по горизонтальной оси
откладывается относительная доля рынка, по вертикальной - темп роста рынка.
Горизонтальная ось разделяется на две зоны: зону высокой относительной рыночной
доли (>1) и зону низкой относительной рыночной доли (< 1). Вертикальная
ось также разделяется на две зоны: зону высокого темпа роста рынка (>105%) и
зону низкого темпа роста (<105%). Таким образом, полученная матрица состоит
из четырех квадрантов (табл. 3.3).
Таблица 3.3.
Матрица БКГ
|
|
Относительная доля рынка
|
|
|
Высокая (>1)
|
Низкая
(<1)
|
|
Темп роста рынка
|
Высокий (>105%)
|
«Звезды»
|
«???»
|
|
Низкий (<105%)
|
«Дойные коровы»
|
«Собаки»
|
«Звезды» - наиболее перспективные виды деятельности организации,
занимающие лидирующее положение в быстроразвивающейся отрасли. Они приносят
значительные прибыли, но одновременно требуют значительных объемов ресурсов для
финансирования продолжающегося роста. По мере замедления темпов развития
отрасли «звезда» превращается в «дойную корову».
«Дойные коровы» занимают лидирующее положение на зрелых, насыщенных,
подверженных застою рынках. За счет высокой доли рынка «дойные коровы» имеют
значительную экономию в затратах и приносят организации большую прибыль, чем
требуется для поддержания их доли на рынке.
«Знаки вопроса» не имеют хороших конкурентных позиций, но действуют
на перспективных быстрорастущих рынках. Для увеличения доли рынка они требуют
больших инвестиций.
«Собаки» - наиболее бесперспективные виды деятельности. Они имеют
слабые конкурентные позиции в сложившейся или сокращающейся отрасли.
Относительная доля рынка рассчитывается на основании данных о
прогнозируемых продажах предприятия и его ведущего конкурента по следующей формуле:
Объем
продаж предприятия
Относительная доля
рынка = --------------------------------------------- (1)
Объем продаж ведущего
конкурента
Каждый товар в матрице БКГ представляется в виде окружности, диаметр
которой пропорционален емкости рынка, а затененный сектор внутри окружности
отражает долю рынка данного товара, которую имеет предприятие. Доля рынка предприятия
рассчитывается по следующей формуле:
Объем продаж предприятия
Емкость рынка
Имеющиеся данные позволяют оценить рынок сбыта изделий типа
«Корунд-ИК» и «Корунд-УФ» на уровне 5000 шт. в год по каждому товару.
Темп роста для «Корунд-ИК» - 110% в год, темп роста для «Корунд-УФ»
- 120%. В настоящее время ЗАО "Научно-исследовательский институт
интроскопии МНПО "СПЕКТР" выпускает по 3000 ед. товара обоих типов.
Прогнозируемый объем продаж ООО «Резерв» - 2000 изделий каждого вида
в год.
На основании имеющихся данных рассчитаем относительную долю рынка и
долю рынка ООО «Резерв», входящих в организацию (табл. 3.4).
Таблица 3.4.
Расчет
относительной доли рынка и доли рынка ООО Резерв
|
Изделие
|
Объем продаж
организации,
ед.
|
Объем продаж
ведущего конкурента,
ед.
|
Относительная доля
рынка
|
Емкость рынка,
ед.
|
Доля рынка, %
|
Темп роста рынка,
%
|
|
«Корунд-ИК»
|
2000
|
3000
|
0,67
|
5000
|
40
|
110
|
|
«Корунд-УФ»
|
2000
|
3000
|
0,67
|
5000
|
40
|
120
|
Как показывают данные табл. 3.4, распределение изделий по квадрантам
матрицы БКГ происходит следующим образом (табл. 3.5):
Таблица 3.5.
Матрица БКГ для изделий ООО «Резерв»
|
|
Относительная доля рынка
|
|
|
Высокая (>1)
|
Низкая
(<1)
|
|
Темп роста рынка
|
Высокий (>105%)
|
«Звезды»
|
«???»:
«Корунд-ИК»
«Корунд-УФ»
|
|
Низкий (<105%)
|
«Дойные коровы»
|
«Собаки»
|
Таким образом, оба изделия попадают в группу «знаков вопроса». В
данном случае не следует скептически оценивать перспективы бизнеса в данном
направлении, т.к. несмотря на, казалось бы, низкую относительную долю рынка в
сравнении с основным конкурентом (0,67), следует отметить, что других
конкурентов пока не существует, а доля рынка, которую способно занять
предприятие, довольно высока (40%).
Позиционируем изделия фирмы на матрице БКГ (рис. 4).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
115%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
105%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
95%
|
|
3
|
|
2
|
|
1
|
|
|
0,5
|
|
0
|
|
Рис. 4. Позиционирование изделий фирмы «Резерв» на матрице БКГ
Согласно предложенной методике, для изделий «Корунд-ИК» и
«Корунд-УФ» (перспективные «знаки вопроса» в силу высоких темпов роста рынка и
относительно большой доли рассматриваемого предприятия на рынке) рекомендуется
реализация стратегия роста и увеличения доли рынка. Таким образом, согласно
современным маркетинговым концепциям производство указанных изделий
целесообразно и оправдано на основании проведенного анализа конкуренции.
Анализ конкуренции и условий продаж показывает, что описанной
ситуацией можно удачно воспользоваться, выйдя на рынок с аналогичной
продукцией. Спрос и динамика продаж на указанную продукцию в течение последних
лет достаточно стабильны.
Социально-экономическая эффективность проектных решений проявляется
в различных видах положительных социальных и экономических последствий,
измеряемых количественными и качественными показателями.
К числу возможных положительных социальных эффектов относятся:
- обеспечение занятости определенного количества персонала и
обеспечение ему достойного уровня оплаты труда;
- снабжение правоохранительных органов и других заинтересованных
организаций необходимых количеством востребованной продукции высокого качества
по приемлемой цене.
Социальная значимость продукции ООО «Резерв» проявляется также в
предотвращении при помощи изделий фирмы возможных правонарушений в
денежно-кредитной сфере.
Кроме того, расчеты, проведенные ниже, показали, что в результате
реализации проекта обеспечивается трудоустройство и занятость 49 сотрудников со
среднемесячной заработной платой 19,49 тыс. руб. и обеспечение их социальными
гарантиями.
Социальная защита и бюджетный эффект усиливается уплачиваемыми в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды суммами Единого
социального налога.
Производственное предприятие Общество с ограниченной
ответственностью «Резерв» является самостоятельным хозяйствующим субъектом
Российской Федерации, действующим в соответствии с существующим
законодательством РФ.
Общество имеет печать со своим наименованием, фирменный знак
(символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях
банков.
Основной целью Общества является получение прибыли.
Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за
исключением запрещенных действующим законодательством, в соответствии с целью
своей деятельности.
Организационно-правовой статус ООО «Резерв» определен как
юридическое лицо.
ООО «Резерв» создано как коммерческое юридическое лицо для участия в
гражданском обороте с целью получения прибыли и распределения ее между
учредителями ООО согласно требованиям законодательства на условиях,
определенных в Уставе предприятия.
ООО «Резерв» является юридическим лицом по гражданскому
законодательству на территории Российской Федерации с момента его регистрации.
Из названия вовсе не следует, что ответственность подобных
организаций как-либо ограничена. Суть ограничения в том, что участники несут
гражданско–правовую ответственность только в пределах внесенных ими вкладов в
уставной капитал (ст.3 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Общество имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество и отвечает по
своим обязательствам этим имуществом (в пределах доли, внесенной в уставный
капитал каждым учредителем), может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и
ответчиком в судах. ООО «Резерв» обладает полной хозяйственной
самостоятельностью, может открывать расчетный, валютный и иные счета в банках,
имеет печать со своим наименованием и штамп.
Чем обусловлен выбор организационно-правовой формы – Общество с
ограниченной отвественностью - в случае с ООО «Резерв»? Одной из самых
приемлемых форм для малого бизнеса является общество с ограниченной
ответственностью (ООО). Имеется ряд очевидных преимуществ именно такой формы
организации бизнеса. Основным преимуществом ООО является то, что его учредители
несут ограниченную ответственность по долгам созданной ими организации в
пределах стоимости вкладов, внесенных в уставный капитал.
Закон определяет ООО, как учрежденное одним или несколькими лицами
хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных
учредительными документами размеров. Максимальное число участников ООО не
должно быть больше 50 (п.3 ст. 7 ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью»).
Организационно-производственная структура фирмы "Резерв"
представлена на рис. 5.
Рис. 5.
Организационно-производственная структура ООО "Резерв"
Общая численность персонала фирмы составляет 49 чел., из них
численность производственного отдела – 32 чел.
Планирование численности рабочих начинается с расчета планового
бюджета рабочего времени одного рабочего, таблица 5.1. Баланс рабочего времени
может быть принят как фактический конкретного производственного подразделения.
Таблица 5.1.
Баланс
рабочего времени одного рабочего при пятидневной неделе на 2006г.
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
План на 2005 г.
|
% к номинальному фонду времени
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Календарный фонд времени1
|
Дни
|
365
|
143
|
|
2.
Количество нерабочих дней
Всего
В
том числе:
а)
праздничных
б) выходных
|
Дни
Дни
Дни
|
110
10
|
Х
Х
|
|
100
|
Х
|
|
3. Номинальный фонд времени2
(за минусом выходных и праздничных)
|
Дни
|
255
|
100,0
|
|
|
|
|
|
4. Невыходы на работу3
|
|
|
|
|
Всего
|
Дни
|
44
|
17,3
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
- очередные отпуска и дополнительные
отпуска по учебе
-
отпуска по болезни
-
выполнение
государственных и общественных обязанностей
|
Дни
|
25
|
9,8
|
|
|
|
|
Дни
|
12
|
4,7
|
|
Дни
|
7
|
0,27
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Эффективный фонд рабочего времени
|
Дни
|
211
|
82,7
|
|
(число рабочих дней в году)4
|
|
|
|
|
6. Внутрисменные потери рабочего
времени5
|
Час
|
0,2
|
-
|
|
7. Средняя продолжительность
рабочего дня с учетом внутрисменных планируемых потерь6
|
Час
|
7,8
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Эффективный фонд рабочего времени
|
Час
|
1645,8
|
-
|
|
(5х7)
|
|
|
|
1 – Календарный фонд рабочего времени - это число
календарных дней планового периода.
2 – Номинальный фонд рабочего времени - это календарный
фонд за минусом выходных и праздничных дней, которые определяется по календарю
и установленному графику работы предприятия.
3 – К плановым невыходам относятся невыходы на работу в
связи с очередными и дополнительными отпусками, отпусками по беременности и
родам, в связи с болезнью, а также в связи с выполнением государственных и
общественных обязанностей:
длительность очередного и дополнительного отпусков планируется в
соответствии с действующим законодательством (в зависимости от того, на сколько
дней отпуска имеет право та или иная категория работников и какова ее
численность или каков ее удельный вес в общей численности). В расчетах можно
принять в размере 10-12% к номинальному фонду времени;
потери рабочего времени вследствие невыходов на работу по болезни
определяются по средним фактическим данным, в расчетах их можно принять до 5% к
номинальному фонду времени;
к государственным и общественным обязанностям относятся: выполнение
депутатских обязанностей, участие в судебных заседаниях, в работе съездов и
конференций, в призывных комиссиях и военных сборах, в расчетах их можно
принять 0,1 - 0,3 % к номинальному фонду времени.
4 – Эффективный фонд времени в днях представляет собой
разницу между номинальным фондом и количеством планируемых невыходов (в днях).
5 - К внутрисменным потерям рабочего времени относятся:
сокращение рабочего дня подросткам и рабочим, занятым на тяжелых и вредных
работах, а также перерывы в работе кормящих матерей, можно принять = 0,1 – 0,2
часа.
6 – Определяется исходя из средней продолжительности
рабочего времени 8,0 часа (при 40 - часовой пятидневной рабочей неделе) и
плановых внутрисменных потерь рабочего времени (0,1-0,2 часа).
По данным табл. 5.1 эффективный фонд рабочего времени составляет
1645,8 часа. Очередные отпуска и дополнительные отпуска по учебе составляют 25
дней в году на одного работающего, на выполнение государственных и общественных
обязанностей отводится 7 дней.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности на
нормируемых работах. Если программа производства (Q) задана
на год, рассчитан эффективный фонд рабочего времени в часах (Fэф),
известен коэффициент выполнения норм выработки (kвн),
то численность рабочих составит (Чр):
Чр = 
, (3)
где: t – норма времени на выполнение
технологической операции, час.(табл. 2.4);
Квн – коэффициент выработки норм (для вновь создаваемого
подразделения принимается равным единице).
Численность основных рабочих по каждому виду работ сведена в таблицу
5.2. Расчет проведен в соответствии с номерами операций, приведенными в табл.
2.4.
Таблица 5.2.
Расчет
численности основных рабочих
|
Вид работ
|
Трудоемкость
операции, час/ед. по видам изделий
|
Трудоемкость
операции, час/ед. ("Корунд-ИК" + "Корунд-УФ")
|
Расчет
|
Числен-ность
основных рабочих, чел.
|
Категория рабочих
|
Разряд
|
|
|
|
"Корунд-ИК"
|
"Корунд-УФ"
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1-я
операция
|
0,3
|
0,25
|
0,55
|
2000*0,55/1645,8
|
1
|
Комплектов-
щики
|
2
|
|
|
2-я
операция
|
1,8
|
1,15
|
2,95
|
2000*2,95/1645,8
|
4
|
Монтажники
|
4
|
|
|
3-я
операция
|
0,25
|
0,2
|
0,45
|
2000*0,45/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
4-я
операция
|
0,1
|
0,11
|
0,21
|
2000*0,21/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
5-я
операция
|
0,14
|
0,4
|
0,54
|
2000*0,54/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
6-я
операция
|
5
|
1,75
|
6,75
|
2000*6,75/1645,8
|
9
|
Монтажники
|
4
|
|
|
7-я
операция
|
0,15
|
0,25
|
0,4
|
2000*0,4/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
8-я
операция
|
2
|
0,9
|
2,9
|
2000*2,9/1645,8
|
4
|
Монтажники
|
4
|
|
|
9-я
операция
|
0,1
|
0,3
|
0,4
|
2000*0,4/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
10-я
операция
|
0,2
|
0,15
|
0,35
|
2000*0,35/1645,8
|
1
|
Монтажники
|
4
|
|
|
11-я
операция
|
0,2
|
0,15
|
0,35
|
2000*0,35/1645,8
|
1
|
Слесари-сборщики
|
3
|
|
|
12-я
операция
|
0,25
|
0,2
|
0,45
|
2000*0,45/1645,8
|
1
|
Контролеры-настройщики
|
4
|
|
|
13-я
операция
|
0,1
|
0,1
|
0,2
|
2000*0,2/1645,8
|
1
|
Упаковщики
|
2
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
27
|
|
|
|
Следует отметить, что операции с номерами со 2-й по 10-ю в
соответствии с табл. 2.4 выполняют монтажники 4-го разряда, поэтому при
дальнейших расчетах их можно объединить в одну (табл. 5.3).
Таблица 5.3.
Численность
основных рабочих по специальностям
|
Категория рабочих
|
Численность основных рабочих, чел.
|
Разряд
|
|
|
|
|
Комплектовщики
|
1
|
2
|
|
|
Монтажники
|
23
|
4
|
|
|
Слесари-сборщики
|
1
|
3
|
|
|
Контролеры-настройщики
|
1
|
4
|
|
|
Упаковщики
|
1
|
2
|
|
|
Всего
|
27
|
|
|
Таким образом, численность основных производственных рабочих
составляет 27 чел., в т.ч. монтажников – 23 чел.
Численность вспомогательных рабочих определяется по рабочим местам
(кладовщик, грузчик) или по нормам обслуживания (слесари-ремонтники, наладчики,
уборщики производственных помещений) и др.
В связи с немногочисленностью списочного состава основных рабочих,
необходимы только обязательные вспомогательные рабочие: кладовщик, контролер-приемщик,
уборщик производственных помещений в количестве 3 чел. В дальнейших расчетах численность
вспомогательных рабочих 2-го разряда принимаем равной 3 чел.
Расчет численности руководителей, специалистов и служащих
производится на основе производственно-организационной структуры и схемы
управления фирмой.
В состав административно-управленческого персонала (АУП) входят:
– директор, гл. бухгалтер, начальники отделов:
планово-экономического (главный экономист), НИОКР, снабжения и сбыта,
производственного (завпроизводством). Они относятся к категории руководителей
(6 чел.);
- мастер участка сборки и монтажа печатных плат, бухгалтер,
экономист, специалисты, инженеры и менеджеры (категория - специалисты). Всего
численность специалистов составляет 11 чел.
- к категории технических исполнителей и служащих относятся
секретарь и лаборант, всего 2 чел.
Таким образом, общая численность управленческого персонала
составляет 19 чел.
Общий расчет численности работающих сведен в табл. 5.4.
Таблица 5.4.
Структура численности работающих
|
№ п/п
|
Категория работающих
|
Количество, чел.
|
% к итогу
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Рабочие, всего
|
30
|
61,2
|
|
- производственные
|
27
|
55,1
|
|
- вспомогательные
|
3
|
6,1
|
|
2.
|
Руководители
|
6
|
12,2
|
|
3.
|
Специалисты
|
11
|
22,4
|
|
4.
|
Служащие
и технические исполнители
|
2
|
4,1
|
|
Итого
|
49
|
100,0
|
В структуре персонала преобладают рабочие – 61,2%, в т.ч.
производственные рабочие – 55,1% от общей численности персонала, равной 49 чел.
В соответствии с составом и структурой промышленно-производственного
персонала определяется площадь и размещение производственных площадей.
Организационно-производственная структура цеха включает следующие помещения:
·
Участок комплектации
·
Участок сборки и монтажа печатных плат
·
Участок сборки
·
Участок тестирования и контроля
·
Упаковочная
·
Склад
·
Помещение АУП.
Расчет площади производственных помещений представлен в табл. 5.5.
Площадь, необходимая для технологического оборудования и размещения
рабочих мест рассчитывается, исходя из потребности в рабочих местах и нормативов
площади, занимаемой одним рабочим местом. К этому результату прибавляется
площадь, занимаемая местами для прохода, коридорами и площадь
административно-управленческого помещения.
Таблица 5.5.
Расчет
производственных площадей
|
№ пп.
|
Вид оборудования
|
Количество рабочих
мест
|
Норматив занимаемой
площади на 1 место, м2
|
Площадь, м2
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Участок
комплектации
|
1
|
4
|
4
|
|
2
|
Участок
сборки и монтажа печатных плат
|
23
|
3,5
|
80,5
|
|
3
|
Участок
сборки
|
1
|
3
|
3
|
|
4
|
Участок
тестирования и контроля
|
1
|
2,5
|
2,5
|
|
5
|
Упаковочная
|
1
|
5
|
5
|
|
6
|
Помещение
АУП
|
2
|
6
|
12
|
|
7
|
Склад
|
1
|
15
|
15
|
|
8
|
Проходы,
коридоры
|
-
|
45% от
производствен-ной площади
|
42,75
|
|
ВСЕГО
|
|
32
|
|
164,75
|
По данным табл. 5.5 площадь, необходимая для размещения рабочих мест
и вспомогательных помещений, составляет 164,75 м2.
В соответствии с общим порядком размещения производственных участков,
они располагаются по периметру помещения по часовой стрелке, начиная от входа –
начиная от участка комплектации и заканчивая складом и административным
помещением (рис. 6).
Рис. 6. Порядок и планировка размещения производственных
площадей
Плановый фонд оплаты труда работающих определяется с учетом
трудоемкости выполняемых работ, квалификации работников, размера премий по действующим
премиальным положениям. Общий фонд оплаты труда складывается из фондов оплаты
труда всех категорий работающих.
Фонд прямой заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается,
исходя из трудоемкости производственной программы в разрезе разрядов работ и соответствующих
тарифных ставок:
Зор i = Q х tшт i х Ссд 1 х Кт
, (4)
где: Зор i – фонд
заработной платы по i операции;
tшт i – норма времени на i операции;
Ссд 1 – сдельная расценка для 1 разряда;
Кт – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i операции.
Сдельная расценка для рабочих-сдельщиков рассчитывается, исходя из
оплаты по тарифным ставкам с учетом отработанного времени:
Ссд 1 = 
, (5)
где: Ст 1 – часовая тарифная ставка для рабочих 1
разряда;
Фрв – фонд рабочего времени, час.
Чi – численность i группы рабочих-сдельщиков,
Кт - тарифный коэффициент первого разряда, равный 1.
Для расчета сдельных расценок заполним табл. 6.1. Норма времени на
выполнение операций по монтажу равна сумме времени операций №№2-10 при
изготовлении изделий Корунд-Ик+Корунд-Уф табл. 2.4, т.е. 14,95 час., поэтому
для упрощения расчетов она и вошла в табл. 6.1.
Таблица 6.1.
Расчет сдельных расценок
Рабочие специальности
|
часовая тарифная
ставка для рабочих 1 разряда, руб.
|
фонд рабочего времени,
час.
|
численность i
группы рабочих-сдельщиков, чел.
|
Количество
изделий
|
норма времени на i
операции, час. (Корунд-Ик+Корунд-УФ)
|
Разряд работ
|
тарифный
коэффициент
|
Сдельная
расценка, руб.
|
|
а)Комплектовщики
|
35
|
1645,8
|
1
|
2000
|
0,55
|
2
|
1
|
52,37
|
|
б) Монтажники
|
42
|
1645,8
|
23
|
2000
|
14,95
|
4
|
1
|
53,17
|
|
в) Слесари-сборщики
|
37
|
1645,8
|
1
|
2000
|
0,35
|
3
|
1
|
86,99
|
|
г) Контролеры-настройщики
|
42
|
1645,8
|
1
|
2000
|
0,45
|
4
|
1
|
76,80
|
|
д) Упаковщики
|
35
|
1645,8
|
1
|
2000
|
0,2
|
2
|
1
|
144,01
|
По данным табл. 6.1 наибольшую сдельную расценку имеет операция №5,
наименьшую – операция №1.
Для расчета фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков
заполним табл. 6.2.
Таблица 6.2.
Расчет фонда
прямой заработной платы рабочих-сдельщиков
|
Виды работ
|
Количество
изделий
|
норма времени
на i операции,
час.
|
Сдельная
расценка,
руб.
|
Разряд работ
|
тарифный
коэффи-
циент
|
Фонд прямой
заработной
платы,
тыс. руб.
|
|
а)Комплектовщики
|
2000
|
0,55
|
52,37
|
2
|
1,08
|
62,21
|
|
б)
Монтажники
|
2000
|
14,95
|
53,17
|
4
|
1,78
|
2 829,92
|
|
в)
Слесари-сборщики
|
2000
|
0,35
|
86,99
|
3
|
1,6
|
97,43
|
|
г)
Контролеры-настройщики
|
2000
|
0,45
|
76,80
|
4
|
1,78
|
123,04
|
|
д)
Упаковщики
|
2000
|
0,20
|
144,01
|
2
|
1,08
|
62,21
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
3 174,81
|
По данным табл. 6.2 фонд прямой з/п основных производственных
рабочих составляет 3174,81 тыс. руб. Она увеличивается на 25% - премия
сдельщикам по положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда:
3174,81*0,25 = 793,7 тыс. руб.
Таким образом, дневной фонд заработной платы составит:
3174,81 + 793,7 = 3968,52 тыс. руб.
Сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков в плановом периоде
определяется, исходя из средней продолжительности отпуска в днях и среднедневной
заработной платы.
Зотп = Зд х 
, (6)
где: Зотп - сумма оплаты отпусков, тыс.руб.;
Зд - фонд дневной заработной платы, руб.;
О - средняя продолжительность отпусков по балансу рабочего времени,
дни;
Фрв - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в
планируемом периоде, дни.
Имеем:
Зотп = 3968,52*25/211 = 470,2 тыс. руб.
Расчет оплаты времени выполнения государственных обязанностей
осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством, с
учетом рабочего времени, запланированного на их выполнение, а также фонда
дневной заработной платы по формуле:
Згос = Зд х 
, (7)
где: Згос - оплата времени выполнения государственных обязанностей,
руб.;
Зд - фонд дневной заработной платы рабочих, тыс.руб.;
Г - затраты рабочего времени в днях на выполнение государственных и
общественных обязанностей (по балансу рабочего времени одного рабочего);
Фрв - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в
плановом периоде, дни.
Имеем:
Згос = 3968,52*7/211 = 131,66 тыс. руб.
Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих сводится в
табл. 6.3.
Таблица
6.3.
Состав
годового фонда оплаты труда основных рабочих
|
№ п/п
|
Элементы расчета
|
Расчет
|
Сумма, тыс.руб.
|
% к итогу
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1.
|
Оплата по
сдельным расценкам, в том числе:
|
|
|
|
а) Комплектовщики
|
2000*0,55*52,37*1,08
|
62,21
|
1,36
|
|
|
б) Монтажники
|
2000*14,95*53,17*1,78
|
2 829,92
|
61,92
|
|
|
в) Слесари-сборщики
|
2000*0,35*86,99*1,6
|
97,43
|
2,13
|
|
|
г) Контролеры-настройщики
|
2000*0,45*76,8*1,78
|
123,04
|
2,69
|
|
|
д) Упаковщики
|
2000*0,2*144,01*1,08
|
62,21
|
1,36
|
|
|
ВСЕГО:
|
а+б+в+г+д
|
3 174,81
|
69,46
|
|
|
2.
|
Премия
сдельщикам по положению о сдельно-премиальной системе оплаты труда (25%)
|
3174,81*0,25
|
793,70
|
17,37
|
|
|
3.
|
Итого
фонд прямой зарплаты (1+2)
|
|
3 968,52
|
86,83
|
|
|
4.
|
Доплаты до
годового фонда:
|
|
|
а) оплата
очередных и дополнительных отпусков
|
3968,52*25/211
|
470,20
|
10,29
|
|
|
б) оплата
времени выполнения государственных обязанностей
|
3968,52*7/211
|
131,66
|
2,88
|
|
|
ВСЕГО:
|
а+б
|
601,86
|
13,17
|
|
|
5.
|
Итого
годовой фонд (3+4)
|
|
4 570,38
|
100,00
|
|
По данным табл. 6.3 годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
составляет 4570,38 тыс. руб.
Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих производится
в том же порядке, что и производственных рабочих, только в разрезе профессий,
что связано с последующим отнесением заработной платы вспомогательных рабочих
на соответствующие статьи косвенных расходов.
Фонд прямой заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается,
исходя из их численности, количества часов (или дней), подлежащих отработке
рабочими-повременщиками различных профессий в плановом периоде, их разрядов и
соответствующих им тарифных ставок по формуле:
Зпв = Ст 1 х Кт(тб) х Чр х Дпл, (8)
где: Зпв - заработная плата рабочих-повременщиков по
тарифу;
Ст 1 - часовая или дневная тарифная ставка повременщиков
данного разряда (30 р.);
Кт(тб) - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на
i операции;
Чр - число рабочих-повременщиков данной профессии и разряда;
Дпл - число часов или дней в плановом периоде по бюджету времени.
Например, фонд прямой заработной платы контролеров-приемщиков 2-го
разряда (1 чел. при числе отработанных часов в год, равном 1645,8) равен:
Зпв = 30*1,3*1*1645,8/1000 = 64,19 тыс. руб.
Аналогично производятся расчеты фонда прямой заработной платы
рабочих других профессий.
Премии вспомогательным рабочим составляют 15% от заработной платы по
тарифу.
Расчет доплат к дневному фонду з/п вспомогательных рабочих
производится так же, как и для производственных рабочих. Расчет аналогичен
расчету доплат дополнительной заработной платы. Из формул (6) и (7) имеем
Згод
= Зд х 
, (9)
где: Згод - сумма оплаты отпусков и времени выполнения
государственных обязанностей (доплат до годового фонда), тыс.руб.;
Зд - фонд дневной заработной платы, руб.;
О - средняя продолжительность отпусков по балансу рабочего времени,
дни;
Г - затраты рабочего времени в днях на выполнение государственных и
общественных обязанностей (по балансу рабочего времени одного рабочего);
Фрв - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в
планируемом периоде, дни.
Например, сумма доплат до годового фонда оплаты труда контролеров-приемщиков
2-го разряда равна:
Згод = (Зд)*(25+7)/211
Результаты расчетов планового фонда оплаты труда вспомогательных
рабочих сведены в табл.6.4.
Таблица 6.4.
Состав
годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих
|
№ п/п
|
Профессия
|
Разряд
|
Тарифный
коэффициент
|
Часовая тарифная
ставка (30р.*гр.4)
|
Численность, чел.
|
Заработная плата
по тарифу, тыс. руб. (гр.5*гр.6*1645,8/1000)
|
Премия (гр.7*0,15)
|
Доплаты, тыс. руб.
|
Годовой фонд оплаты
труда (гр.7+гр.8+гр.9)
|
На какую статью
расходов относить з/п
|
|
До годового фонда
(гр.7+гр.8)*32/211
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1
|
Контролер-приемщик
|
2
|
1,3
|
39
|
1
|
64,19
|
9,63
|
11,19
|
85,01
|
Содержание прочего
цехового персонала
|
|
2
|
Кладовщик
|
2
|
1,3
|
39
|
1
|
64,19
|
9,63
|
11,19
|
85,01
|
|
3
|
Уборщик
производственных помещений
|
2
|
1,3
|
39
|
1
|
64,19
|
9,63
|
11,19
|
85,01
|
|
Итого
|
|
|
|
3
|
192,56
|
28,88
|
33,58
|
255,03
|
|
Расчеты показали, что плановый фонд оплаты труда вспомогательных
рабочих равен 255,03 тыс. руб.
Плановый фонд оплаты труда административно-управленческого персонала
- руководителей, специалистов, служащих - определяется на основе разработанных
штатов, должностных окладов и планируемого размера премии за производственные
показатели. Все расчеты з/п АУП сведены в табл. 6.5.
Таблица
6.5.
Штатное
расписание и фонд оплаты труда АУП
|
№ п/п
|
Должности
|
Кол-во штатных единиц
|
Разряд
|
Тарифный коэффициент
|
Расчет
|
Месячный оклад в руб.
|
Годовой фонд
оплаты
труда, тыс. руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1.
|
Руководство:
|
|
|
|
Директор
|
1
|
15
|
7,36
|
гр.3*30*гр.5*1645,8/12
|
30 283
|
363,39
|
|
|
Зам.
начальника по производству
|
1
|
14
|
6,51
|
26 785
|
321,42
|
|
|
Начальник
планово-экономического отдела
|
1
|
14
|
6,51
|
26 785
|
321,42
|
|
|
главбух
|
1
|
14
|
6,51
|
26 785
|
321,42
|
|
|
нач-ик
отдела НИОКР
|
1
|
14
|
6,51
|
26 785
|
321,42
|
|
|
нач-ик
отдела снабжения и сбыта
|
1
|
14
|
6,51
|
26 785
|
321,42
|
|
|
Итого:
|
6
|
|
|
|
164 210
|
1970,52
|
|
|
Всего с
премией (30%)
|
|
|
|
*1,3
|
213 473
|
2561,67
|
|
|
2.
|
Специалисты:
|
|
|
Бухгалтер
|
1
|
13
|
5,76
|
гр.3*30*гр.5*1645,8/12
|
23 700
|
284,39
|
|
|
Мастер
|
1
|
11
|
4,51
|
18 556
|
222,68
|
|
|
Экономист
|
1
|
13
|
5,76
|
23 700
|
284,39
|
|
|
Инженер-проектировщик
|
3
|
12
|
5,1
|
62 952
|
755,42
|
|
|
Специалист
по кадрам
|
1
|
12
|
5,1
|
20 984
|
251,81
|
|
|
Менеджеры
по сбыту
|
3
|
13
|
5,76
|
71 099
|
853,18
|
|
|
Менеджер по
снабжению
|
1
|
13
|
5,76
|
23 700
|
284,39
|
|
|
Итого:
|
11
|
|
|
|
244 689
|
2936,27
|
|
|
Всего с
премией (25%)
|
|
|
|
*1,25
|
305 862
|
3670,34
|
|
|
3.
|
Служащие:
|
|
|
Секретарь
|
1
|
7
|
2,76
|
гр.3*30*гр.5*1645,8/12
|
11 356
|
136,27
|
|
|
Лаборант
|
1
|
10
|
3,99
|
16 417
|
197,00
|
|
|
Итого:
|
2
|
|
|
|
27 773
|
333,27
|
|
|
Всего с
премией (20%)
|
|
|
|
109857*1,5*1,15
|
33 327
|
399,93
|
|
|
Итого
|
19
|
|
|
|
552 662
|
6631,94
|
|
Тарифные коэффициенты работников-повременщиков, используемые при
расчеты фонда заработной платы, представлены в табл. 6.6.
Таблица 6.6.
Тарифная
сетка по оплате труда работников-повременщиков
|
Разряд
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
|
Тарифные коэффиенты
|
1,0
|
1,3
|
1,69
|
1,91
|
2,16
|
2,44
|
2,76
|
3,12
|
3,53
|
3,99
|
4,51
|
5,1
|
5,76
|
6,51
|
7,36
|
8,17
|
9,07
|
10,07
|
Руководителям организаций устанавливается 14-16 разряд.
Специалистам – 11-13.
Служащим – 7-10.
Ставка 1 разряда – 30 руб.
Плановый фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих по
результатам расчетов равен 6631,94 тыс. руб.
Стоимость основных производственных фондов и их структура
определяется в соответствии с общепринятой группировкой фондов. Данные
последней инвентаризационной переписи о наличии и структуре ОФ, а также сведения
о балансовой стоимости основных фондов содержатся в табл. 6.7.
Таблица
6.7.
Структура и
стоимость основных производственных фондов
|
№ п/п
|
Виды основных фондов
|
Стоимость
(всего) в тыс. руб.
|
%
к итогу
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Здания
|
|
|
|
1.1
|
Производственное
здание
|
15450
|
44,73
|
|
1.2
|
Офис
|
12542
|
36,31
|
|
2
|
Сооружения
|
|
|
|
2.1
|
Гараж
|
450
|
1,30
|
|
2.2
|
Электроподстанция
|
800
|
2,32
|
|
3
|
Всего стоимость
зданий, сооружений и передаточных устройств
|
29242
|
84,67
|
|
4
|
Технологическое
оборудование
|
805
|
2,33
|
|
5
|
Подъемно-транспортное
оборудование
|
0
|
0,00
|
|
6
|
Энергетическое
оборудование
|
350
|
1,01
|
|
7
|
Вспомогательное
оборудование
|
125
|
0,36
|
|
8
|
Лабораторное
оборудование
|
1580
|
4,57
|
|
9
|
Транспортные
средства (автомобили)
|
1900
|
5,50
|
|
10
|
Компьютерная
сеть
|
250
|
0,72
|
|
11
|
Офисная
техника
|
120
|
0,35
|
|
12
|
Всего стоимость
машин, оборудования и устройств
|
5130
|
14,85
|
|
13
|
Инструмент
|
70
|
0,20
|
|
14
|
Производственно-хозяйственный
инвентарь
|
95
|
0,28
|
|
15
|
Всего стоимость
инструмента и инвентаря
|
165
|
0,48
|
|
Итого
|
34537
|
100,00
|
По данным табл. 6.7 общая стоимость ОФ составляет 34537 тыс. руб.,
из них на производственное здание приходится 44,73% всей стоимости ОФ.
Сумма амортизации по каждой группе оборудования определяется в
соответствии с действующими на предприятии нормами амортизации (табл. 6.8.).
Таблица
6.8.
Годовые нормы
амортизационных отчислений
|
№ п/п
|
Виды основных фондов
|
Годовая норма амортизационных отчислений, %
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Здания
|
2
|
|
2
|
Сооружения
|
2
|
|
3
|
Технологическое
оборудование
|
10
|
|
4
|
Подъемно-транспортное
оборудование
|
10
|
|
5
|
Энергетическое
оборудование
|
6,7
|
|
6
|
Вспомогательное
и лабораторное оборудование, кондиционеры
|
|
7
|
Автомобили
|
15
|
|
8
|
Вычислительная
техника
|
20
|
|
9
|
Инструмент
|
20
|
|
10
|
Производственно-хозяйственный
инвентарь
|
33,3
|
Результаты расчетов занесены в табл. 6.9.
Таблица 6.9.
Расчет
амортизации основных фондов
|
№ пп.
|
Вид основного
средства
|
Балансовая
стоимость, тыс. руб.
|
% амортизации
|
Сумма амортизационных отчислений,
т.р.
|
|
|
|
1
|
2
|
|
6
|
7
|
|
|
1
|
Здания и
сооружения
|
29242
|
2
|
584,84
|
|
|
2
|
Технологическое
оборудование
|
805
|
10
|
80,50
|
|
|
3
|
Подъемно-транспортное
оборудование
|
0
|
10
|
0,00
|
|
|
4
|
Энергетическое
оборудование
|
350
|
6,7
|
23,45
|
|
|
5
|
Вспомогательное
оборудование
|
125
|
20
|
25,00
|
|
|
6
|
Лабораторное
оборудование
|
1580
|
20
|
316,00
|
|
|
7
|
Транспортные
средства (автомобили)
|
1900
|
15
|
285,00
|
|
|
8
|
Компьютерная
сеть
|
250
|
20
|
50,00
|
|
|
9
|
Офисная
техника
|
120
|
20
|
24,00
|
|
|
10
|
Инструмент
|
70
|
20
|
14,00
|
|
|
11
|
Производственно-хозяйственный
инвентарь
|
95
|
33,3
|
31,64
|
|
|
Итого
|
34537
|
|
1 434,43
|
|
Общая сумма амортизации зданий, сооружений, оборудования,
транспортных средств и ценного инструмента, по данным табл. 6.9, составляет 1434,43
тыс. руб.
Расчет прямых материальных затрат производится по каждому
наименованию материалов, покупных комплектующих изделий, исходя из норм расхода
материалов и др. на одно изделие и оптовой цены материалов.
Стоимость материалов, потребных на изготовление одной изделия
каждого вида, определяется, исходя из данных, приведенных в пп. 2.1.2-2.1.3.
Прямые материальные затраты на производство одного изделия «Корунд-ИК»
представлены в табл. 6.10.
Таблица
6.10.
Расчет прямых
материальных затрат на единицу продукции «Корунд-ИК»
|
№ пп.
|
Марки-
ровка
|
Наименование/Показатели
|
кол-во
|
Цена,
руб.
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
|
Печатная
плата CORUND-IR-1
|
1
|
15,68
|
15,68
|
|
|
|
Итого
основных материалов (без п.29)
|
-
|
-
|
15,68
|
|
2
|
A1
|
Электронно-оптический
преобразователь ЭП-45Г АШПК. 433 240.044ТУ
|
1
|
1450
|
1450
|
|
3
|
SA1
|
SPA-108B1(PSW9A)KH.б/фик(125B,1A)Kp.,
переключатель
|
1
|
4,7
|
4,7
|
|
4
|
SA2
|
Кнопка
15x15 креп.защелка с фикс.В169С 220В (красная) (PSW-98R)
|
1
|
12,53
|
12,53
|
|
5
|
А2
|
Индикатор
Иа5.142.005
|
1
|
2,5
|
2,5
|
|
6
|
А1
|
Микросхема
КР140УD 1208 БКО.348.095-06ТУ
|
1
|
6,72
|
6,72
|
|
7
|
R1
|
СП3-19а
-47к 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
15,62
|
15,62
|
|
8
|
R2
|
С2-33-0,125-27к
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
9
|
R3
|
С2-33-0,125-120
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
10
|
R4
|
С2-33-0,125-1 м 0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
11
|
R5
|
С2-33-0,125-1
к 0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
12
|
R6
|
С2-33-0,125-120
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
13
|
R7
|
С2-33-0,125-13
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
14
|
R8…..R10
|
С2-33-0,125-11
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
3
|
0,34
|
1,02
|
|
15
|
VD1, VD2
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
2
|
1,19
|
2,38
|
|
16
|
VD3-VD5
|
Стабилизаторы
КС 133А
|
3
|
4,93
|
14,79
|
|
17
|
VT1
|
Транзистор
КТ 3102АМаАО.336.122ТУ
|
1
|
2,1
|
2,1
|
|
18
|
XP1
|
Разъем
питания штырьковый DJK - 23В
|
1
|
1,97
|
1,97
|
|
19
|
|
Провод
МГШВ 0,2
|
8штх50мм = 0,45м
|
3,2
|
1,44
|
|
20
|
|
Корпус
из капролона
|
1
|
180
|
180
|
|
21
|
|
Объектив
|
1
|
450
|
450
|
|
22
|
|
ИК
фильтр-насадка
|
1
|
50
|
50
|
|
23
|
|
Окуляр
|
1
|
80
|
80
|
|
24
|
|
Винты
крепежные М3
|
10
|
0,1
|
1
|
|
25
|
|
Пластиковый
футляр
|
300
|
1
|
300
|
|
26
|
|
Универсальный
блок питания
|
350
|
1
|
350
|
|
27
|
|
Зарядное
устройство
|
65
|
1
|
65
|
|
28
|
|
Аккумуляторы
|
2
|
40
|
80
|
|
|
|
Итого
покупных комплектующих изделий (п.п.2-28)
|
-
|
-
|
3073,54
|
|
29
|
|
Неучтенные
основные материалы (спирт, припой, канифоль и др.)
|
10% от
пп. 1-19
|
-
|
153,32
|
|
30
|
|
Транспортно-заготовительные
расходы
|
20% от
пп. 1-29
|
-
|
648,51
|
|
|
|
Всего
материальных затрат
|
-
|
-
|
3891,05
|
По данным табл. 6.10, стоимость материалов на производство одного
изделия «Корунд-ИК» составляет 3891,05 руб.
Прямые материальные затраты на производство одного изделия
«Корунд-УФ» представлены в табл. 6.11.
Таблица
6.11.
Расчет прямых
материальных затрат на единицу продукции «Корунд-УФ»
|
№ пп.
|
Маркировка
|
Наименование/Показатели
|
кол-во
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
|
Печатная плата
CORUND-IF-1A
|
1
|
18,88
|
18,88
|
|
|
|
Итого
основных материалов (без п.31)
|
-
|
-
|
18,88
|
|
2
|
С1
|
К10-17а
Н50-0,33мкФ+- 20% ОЖО, 460.172 ТУ
|
1
|
23
|
23
|
|
3
|
С2
|
типа
SS или аналог К50-35 47 мк* 10в
|
1
|
0,52
|
0,52
|
|
4
|
R1
|
С2-33-0,25-100
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
5
|
R2
|
С2-33-0,25-1
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
6
|
R3
|
С2-33-0,25-1
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
7
|
R4
|
СП3-19а
-680 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
15,62
|
15,62
|
|
8
|
R5
|
С2-33-0,25-160
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,34
|
0,34
|
|
9
|
R6
|
СП3-19а
-100к 0м +- 20% ОЖО 468.372ТУ
|
1
|
13,56
|
13,56
|
|
10
|
R7
|
С2-33-0,125-27к
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
|
11
|
R8
|
С2-33-0,125-240
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,42
|
0,42
|
|
12
|
R9
|
С2-33-0,125-1
М0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,25
|
0,25
|
|
13
|
R10
|
С2-33-0,125-510
0м +- 10% ОЖО 467.173ТУ
|
1
|
0,42
|
0,42
|
|
14
|
TV
|
Трансформатор
Иа 5.716.021
|
1
|
7,8
|
7,8
|
|
15
|
VD1
|
Диод
КD 102А ТТ3.362.083ТУ
|
1
|
1,64
|
1,64
|
|
16
|
VD2
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
1
|
1,19
|
1,19
|
|
17
|
VT1
|
Транзистор
КТ 817Б 0.336.187ТУ
|
1
|
3,95
|
3,95
|
|
18
|
XP1
|
Разъем
питания штырьковый DJK - 23В
|
1
|
1,97
|
1,97
|
|
19
|
A2
|
Индикатор
|
1
|
2,5
|
2,5
|
|
20
|
VD1
|
Светодиод
АЛ 307А ААО.336.076ТУ
|
1
|
1,19
|
1,19
|
|
21
|
|
Провод
МГШВ 0,2
|
6шт. х 80мм. + 2шт.
х 30мм. + 2шт. х 40мм. = 0,62м.
|
3,2
|
1,98
|
|
22
|
|
Кнопка
15x15 креп.защелка с фикс.В169С 220В (красная) (PSW-98R)
|
1
|
12,53
|
12,53
|
|
23
|
|
Корпус
из капролона
|
1
|
120
|
120
|
|
24
|
|
УФ
лампа 4 Вт
|
1
|
90
|
90
|
|
25
|
|
Прозрачный
плафон из плексигласа/оргстекла
|
1
|
25
|
25
|
|
26
|
|
Винты
крепежные М3
|
7
|
0,1
|
0,7
|
|
27
|
|
Пластиковый
футляр
|
300
|
1
|
300
|
|
28
|
|
Универсальный
блок питания
|
350
|
1
|
350
|
|
29
|
|
Зарядное
устройство
|
65
|
1
|
65
|
|
30
|
|
Аккумуляторы
|
4
|
40
|
160
|
|
|
|
Итого
покупных комплектующих изделий (п.п.2-28)
|
-
|
-
|
1200,67
|
|
31
|
|
Неучтенные
основные материалы (спирт, припой, канифоль и др.)
|
10% от пп. 1-22
|
-
|
10,89
|
|
32
|
|
Транспортно-заготовительные
расходы
|
20% от пп. 1-31
|
-
|
246,09
|
|
|
Всего
материальных затрат
|
-
|
-
|
1476,53
|
По данным табл. 6.11, стоимость материалов на производство одного
изделия «Корунд-УФ» составляет 1476,53 руб.
Расчет потребности в материалах в денежном выражении на программу
выпуска изделий «Корунд-ИК» и «Корунд-УФ» представлен в табл. 6.12.
Таблица 6.12.
Расчет прямых материальных затрат на производственную программу выпуска
изделий «Корунд-ИК» и «Корунд-УФ»
|
№ п/п
|
Показатели
|
Вид изделия
|
|
«Корунд-ИК»
|
«Корунд-УФ»
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Программа,
шт.
|
2000
|
2000
|
|
2.
|
Стоимость
материалов на 1 изделие, руб.
|
3891,05
|
1476,53
|
|
3.
|
Итого
стоимость материалов на программу, тыс. руб.
|
7782,10
|
2953,05
|
|
4.
|
Всего
стоимость материалов на программу, тыс. руб.
|
10735,16
|
По данным табл. 6.12, стоимость материалов на выпуск изделий
«Корунд-ИК» составляет 77782,1 тыс. руб., изделий «Корунд-УФ» - 2953,05 тыс.
руб., а общие материальные затраты на производственную программу составят
10735,16 тыс. руб.
В целях полного отражения в себестоимости продукции запланированного
фонда оплаты труда по всем категориям работающих следует составить таблицу
распределения фонда оплаты труда по статьям калькуляции, табл. 6.13.
Таблица
6.13.
Распределение
годового фонда оплаты труда всех категорий работающих
|
№ п/п
|
Элементы состава заработной платы
|
Сумма, тыс. руб.
|
Наименование калькуляционной статьи
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Прямая
заработная плата производственных рабочих по расценкам и тарифным ставкам,
доплаты до часового фонда
|
3 968,52
|
Основная заработная плата
производственных рабочих
|
|
2.
|
Доплата до
годового фонда
|
601,86
|
Дополнительная заработная плата
|
|
3.
|
Заработная
плата вспомогательных рабочих
|
255,03
|
Содержание и эксплуатация
оборудования, в т.ч.:
|
|
Заработная
плата других работников (не относящихся к управленческому персоналу):
распределителей, кладовщиков и др.
|
255,03
|
Содержание прочего цехового
персонала
|
|
4.
|
Заработная
плата руководства всего
|
6 631,94
|
Содержание аппарата управления,
в т.ч.
|
|
Зарплата
персонала управления
|
2 561,67
|
Содержание аппарата управления
|
|
Зарплата
специалистов и служащих
|
4070,27
|
Содержание аппарата управления
|
|
Итого фонд
оплаты труда
|
11 457,34
|
|
По данным табл. 6.13 общая величина фонда оплаты труда составляет 11457,34
тыс. руб.
Оборудование и ценный инвентарь ООО «Резерв» включает в себя
следующие основные виды устройств технологического и вспомогательного оборудования:
1. Паяльное; 2. Для нанесения паяльной пасты и адгезива – дозаторы; 3. Для
резки плат; 4. Для нанесения рисунков фотохимическим методом; 5. Гальванические
ванны; 6. Осветительное; 7. Для поверки и тестирования готовых изделий и их
компонентов - линз, отражателей - оптические приборы; 8. Контрольно-измерительное
- тестеры, вольтметры и пр. - электрические приборы; 9. Энергетическое; 10.
Компьютерная и офисная техника; 11. Кондиционеры.
Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится
в таблице 6.14.
Таблица 6.14.
Смета
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Статья расходов
|
Содержание статьи
|
Расчет, тыс. руб.
|
Сумма
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Амортизация оборудования и транспортных средств
|
Амортизационные
отчисления от первоначальной стоимости средств и ценного инструмента
|
Данные в табл. 6.9
|
849,59
|
|
Итого
по статье 1
|
849,59
|
|
2.
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)
|
Стоимость
вспомогательных материалов
|
4 тыс. руб. в год
на одного монтажника при работе в одну смену
|
92,00
|
|
Стоимость
необходимой электроэнергии
|
Средняя
потребляемая мощность 75 кВт; Стоимость 1 кВт-ч эл-эн. – 2 руб.
|
246,87
|
|
Итого
по статье 2
|
338,87
|
|
3.
Капитальный ремонт оборудования
|
Стоимость услуг
сторонних ремонтных организаций
|
5% от
первоначальной стоимости технологического оборудования
|
40,25
|
|
Итого
по статье 3
|
40,25
|
|
4.
Текущий ремонт оборудования (транспортных средств, ценных инструментов)
|
Стоимость услуг
сторонних ремонтных организаций
|
10% от
первоначальной стоимости оборудования и дорогостоящего инструмента
|
449,00
|
|
Итого
по статье 4
|
449,00
|
|
5.
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
|
Сумма износа
малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений стоимостью до
100 ММРОТ руб. за единицу при передаче со склада в эксплуатацию
|
800 руб. в год на
одного монтажника при работе в одну смену
|
18,40
|
|
Итого
по статье 5
|
18,40
|
|
Итого
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Сумма затрат по
статьям 1-5
|
1696,11
|
По данным табл. 6.14 сумма затрат на содержание и эксплуатацию
оборудования составляет 1696,11 тыс. руб.
Следующим этапом формирования себестоимости является расчет смет
косвенных расходов цеховых расходов, проведенный в табл. 6.15.
В цеховые, или производственные, накладные расходы на
управление входят: заработная плата аппарата управления цехов с отчислениями на
социальные нужды; затраты на амортизацию зданий, сооружений, инвентаря,
содержание и ремонт зданий, сооружений, обеспечение нормальных условий труда и
технику безопасности, на спецодежду и спецобувь; износ малоценного и
быстроизнашивающегося инструмента и другие аналогичные затраты, связанные с
управлением производственными подразделениями.
При расчетах учитывалась новая ставка ЕСН (единого социального налога).
С
2005 года снижена налоговая ставка по Единому социальному налогу (отчисления в Федеральный
бюджет, ФОМС, ФСС): эффективная ставка единого социального налога снижена с
35,6% до 26%. Распределение налоговых отчислений из фонда заработной платы
осуществляется следующим образом:
В Федеральный
бюджет – 20%;
В Фонд
социального страхования (ФCC) – 2,9%;
В Фонд
обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%.
Таблица
6.15.
Смета цеховых
расходов
|
Статьи расхода
|
Содержание статей
|
Расчет
|
Сумма
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Содержание аппарата управления
|
Зарплата персонала
управления
|
Данные в табл. 6.13
|
6 631,94
|
|
Единый социальный
налог (от затрат на оплату труда персонала управления)
|
26,00%
|
1724,30
|
|
Итого
по статье 1
|
8356,24
|
|
2.
Содержание прочего цехового персонала
|
Зарплата других
работников (не относящихся к управленческому персоналу): распределителей,
кладовщиков и др.
|
Данные в табл. 6.13
|
255,03
|
|
Единый социальный
налог
|
26,00%
|
66,31
|
|
Итого
по статье 2
|
321,33
|
|
3.
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
|
Амортизация зданий,
сооружений, инвентаря
|
Данные в табл. 6.9
|
584,84
|
|
Итого
по статье 3
|
584,84
|
|
4.
Содержание зданий, сооружений и инвентаря
|
Затраты на
электроэнергию для освещения, воду для бытовых нужд, пар для отопления,
вспомогательные материалы, содержание инвентаря
|
1% от стоимости
зданий
|
292,42
|
|
Итого
по статье 4
|
292,42
|
|
5.
Капитальный ремонт зданий и сооружений
|
Затраты на
капитальный ремонт зданий и сооружений
|
1,5% от стоимости
зданий, сооружений
|
438,63
|
|
Итого
по статье 5
|
438,63
|
|
6.
Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря
|
Затраты на текущий
ремонт зданий, стоимость потребленных ремонтно-строительных материалов;
основная и дополнительная заработная плата, ЕСН с затрат на оплату труда
рабочих, выполняющих ремонтные работы; стоимость услуг ремонтных цехов и др.
|
0,5% от стоимости
зданий, сооружений
|
146,21
|
|
Итого
по статье 6
|
146,21
|
|
7.
Испытания, оплаты и исследования, рационализация и изобретательство
|
Стоимость
материалов и изделий, израсходованных на опыты; основная и дополнительная
зарплата с отчислениями рабочих, занятых на этих работах; стоимость услуг
работ сторонних организаций; денежные выплаты, связанные с изобретательством
и рационализацией
|
1000 руб. в год на
одного работающего
|
49,00
|
|
Итого
по статье 7
|
49,00
|
|
8.
Охрана труда
|
Расходы на охрану
труда в цехе
|
2-5% от фонда
оплаты труда рабочих
|
96,51
|
|
Итого
по статье 8
|
96,51
|
|
9.
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
|
Сумма износа
малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря
|
600 руб. в год на
одного работающего
|
29,40
|
|
Итого
по статье 9
|
29,40
|
|
Итого
цеховых расходов
|
Сумма затрат по
статьям (1-9)
|
10314,59
|
По данным табл. 6.15 сумма цеховых расходов составляет 10314,59 тыс.
руб.
Цеховая себестоимость продукции складывается из затрат на основные
материалы, на основную и дополнительную заработную плату производственных
рабочих, единого социального налога, расходов по содержанию и эксплуатации
оборудования и цеховых расходов.
Основная и дополнительная заработная плата, расходы по содержанию и
эксплуатации оборудования и цеховые расходы распределяется между изделиями
пропорционально трудоемкости их изготовления (табл. 6.17).
Сумма единого социального налога распределяется пропорционально
основной заработной плате производственных рабочих.
Производственная себестоимость включает в себя дополнительно
общезаводские расходы. Общехозяйственные накладные расходы, или
накладные расходы непроизводственного назначения, связаны с функцией
руководства, управления, которые осуществляются в рамках предприятия, компании,
фирмы в целом. В состав этих расходов включается несколько групп:
административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, обязательные
платежи, отчисления и пр. В нашем случае сумма общезаводских расходов
устанавливается на уровне 20% от величины цеховой себестоимости.
Полная себестоимость находится прибавлением к производственной
себестоимости величины внепроизводственных расходов.
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
— это расходы, связанные со сбытом продукции. Внепроизводственные расходы
включают:
- затраты на тару и упаковку продукции на складах готовой продукции;
- расходы на доставку продукции на станцию (пристань) отправления,
погрузку в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства;
- коммерческие усилия по сбыту;
- прочие расходы, связанные со сбытом продукции.
Обычно они определяются косвенным методом,
пропорционально какой-либо базовой величине, например, производственной
себестоимости. Поэтому в работе их величина принята в размере 10% от
производственной себестоимости.
Сумма производственной себестоимости и
внепроизводственных расходов представляет полную (коммерческую) себестоимость
изделия.
Для определения оптовой цены к величине полной себестоимости
прибавляется установленный размер рентабельности изделия. На предприятии норма рентабельности
равна 30% (к полной себестоимости изделия).
Все расчеты по цеховой, производственной и полной себестоимости, а
также оптовой цене изделий «Корунд» сведены в табл. 6.16.
Вспомогательные расчеты для распределения основной и дополнительной заработной
платы, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования между изделиями
представлены в табл. 6.17.
Таблица
6.16.
Калькуляция
себестоимости единицы продукции. Расчет оптовой цены
|
№ п/п
|
Статьи калькуляции
|
Изделия
|
Итого на товарный выпуск, тыс. руб.
|
|
|
«Корунд-ИК»
|
«Корунд-УФ»
|
|
|
На ед., руб
|
На ед.,
руб.
|
На программу, тыс.
руб.
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
1.
|
Сырье
и материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги
кооперированных предприятий
|
3891,05
|
7782,10
|
1476,53
|
2953,05
|
10735,16
|
|
|
2.
|
Основная
зарплата производственных рабочих (Прямая заработная плата
производственных рабочих по расценкам и тарифным ставкам, доплаты до часового
фонда)
|
1273,53
|
2547,07
|
710,73
|
1421,45
|
3968,52
|
|
|
3.
|
Дополнительная
зарплата производственных рабочих (Доплата до дневного и годового фонда)
|
193,14
|
386,28
|
107,79
|
215,58
|
601,86
|
|
|
4.
|
Единый
социальный налог
|
381,34
|
762,67
|
212,81
|
425,63
|
1188,30
|
|
|
5.
|
Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
544,30
|
1088,59
|
303,76
|
607,51
|
1696,11
|
|
|
6.
|
Цеховые
расходы
|
3310,04
|
6620,09
|
1847,25
|
3694,50
|
10314,59
|
|
|
7.
|
Цеховая
себестоимость (1+2+3+4+5+6)
|
9593,40
|
19186,80
|
4658,86
|
9317,72
|
28504,52
|
|
|
8.
|
Общезаводские
расходы 30% от цеховой себестоимости
|
2878,02
|
5756,04
|
1397,66
|
2795,32
|
8551,36
|
|
|
9.
|
Производственная
себестоимость
|
12471,42
|
24942,84
|
6056,52
|
12113,03
|
37055,88
|
|
|
10.
|
Внепроизводственные
расходы 10% от производственной себестоимости
|
1247,14
|
2494,28
|
605,65
|
1211,30
|
3705,59
|
|
|
11.
|
Полная
себестоимость
|
13718,56
|
27437,13
|
6662,17
|
13324,34
|
40761,47
|
|
|
12.
|
Прибыль 30%
от полной себестомости
|
4115,57
|
8231,14
|
1998,65
|
3997,30
|
12228,44
|
|
|
13.
|
Оптовая
цена
|
17834,13
|
35668,27
|
8660,82
|
17321,64
|
52989,91
|
|
По данным табл. 6.16 цеховая себестоимость продукции составляет
28504,52 тыс. руб., полная себестоимость продукции равна 40761,47 тыс. руб.,
оптовая цена – 52989,91 тыс. руб., оптовая цена изделия Корунд-ИК – 17834,13
руб., изделия Корунд-УФ – 8660,82 руб.
Таблица 6.17.
Распределение основной и дополнительной заработной платы, расходов по
содержанию и эксплуатации оборудования между изделиями
|
Показатели
|
Вид изделия
|
Итого
|
|
«Корунд-ИК»
|
«Корунд-УФ»
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Трудоемкость
производства 1 изделия, час.
|
10,59
|
5,91
|
16,5
|
|
Программа
выпуска, шт.
|
2000
|
2000
|
4000
|
|
Трудоемкость
всего выпуска, час.
|
21180,0
|
11820,0
|
33000
|
|
Доля
трудоемкости каждого вида изделия в общей трудоемкости
|
64,18
|
35,82
|
100
|
|
Доля
основной заработной платы рабочих, приходящейся на каждый вид изделия в общей
ОЗП, %
|
64,18
|
35,82
|
100,00
|
|
Основная
зарплата производственных рабочих, тыс. руб.
|
2547,07
|
1421,45
|
3968,52
|
|
Дополнительная
зарплата производственных рабочих, тыс. руб.
|
386,28
|
215,58
|
601,86
|
|
Всего
фонд оплаты труда основных рабочих
|
2933,35
|
1637,03
|
4570,38
|
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. руб.
|
1088,59
|
607,51
|
1696,11
|
Расчет цеховой сметы затрат на производство товарной продукции
производится на основе шахматной таблицы (табл. 6.18), в которой по вертикали
отражаются калькуляционные статьи затрат, а по горизонтали - элементы сметы.
Равенство итогов по горизонтали и вертикали свидетельствует о правильности
расчетов.
Таблица
6.18.
Смета затрат
на производство по планируемым статьям и элементам затрат
|
Затраты по статьям
калькуляции
|
По элементам,
тыс.руб.
|
Итого, тыс. руб.
|
|
Матер.
затраты
|
Затраты на
оплату труда
|
Единый
социальный
налог
|
Аморт.
отчисл.
|
Прочие
затраты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.
Основные материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги
кооперированных предприятий
|
10735,16
|
|
|
|
|
10735,16
|
|
2.
Основная зарплата производственных рабочих
|
|
3 968,52
|
|
|
|
3968,52
|
|
3.
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
|
601,86
|
|
|
|
601,86
|
|
4.
Единый социальный налог с зарплаты производственных рабочих
|
|
|
1188,30
|
|
|
1188,30
|
|
5.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
|
|
|
|
|
|
1696,11
|
|
üамортизация
оборудования транспортных средств
|
|
|
|
849,59
|
|
849,59
|
|
üэксплуатация
оборудования
|
92,00
|
|
|
|
246,87
|
338,87
|
|
üкапитальный ремонт
оборудования и транспортных средств
|
|
|
|
|
40,25
|
40,25
|
|
üтекущий ремонт
оборудования и транспортных средств
|
|
|
|
|
449,00
|
449,00
|
|
üвнутризаводское
перемещение грузов
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
üизнос малоценных и
быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
|
|
|
|
|
18,40
|
18,40
|
|
6.
Цеховые расходы:
|
|
|
|
|
|
10314,59
|
|
üсодержание аппарата
управления;
|
|
6 631,94
|
1724,30
|
|
|
8356,24
|
|
üсодержание прочего
цехового персонала;
|
|
255,03
|
66,31
|
|
|
321,33
|
|
üамортизация зданий,
сооружений, инвентаря;
|
|
|
|
584,84
|
|
584,84
|
|
üсодержание зданий,
сооружений, инвентаря;
|
|
|
|
|
292,42
|
292,42
|
|
üкапитальный ремонт
зданий, сооружений, инвентаря;
|
|
|
|
|
438,63
|
438,63
|
|
üтекущий ремонт
зданий, сооружений, инвентаря
|
|
|
|
|
146,21
|
146,21
|
|
üиспытания, опыт и
исследования, рационализация, изобретательство
|
|
|
|
|
49,00
|
49,00
|
|
üохрана труда
|
|
|
|
|
96,51
|
96,51
|
|
üизнос малоценного и
быстроизнашивающегося инвентаря
|
|
|
|
|
29,40
|
29,40
|
|
Итого
затрат по цеху:
|
10827,16
|
11457,34
|
2978,91
|
1434,43
|
1806,69
|
28504,52
|
Расчет точки безубыточности производится в соответствии с формулой:
Qб = 
, (10)
где: Qб – безубыточный объем
производства;
Зпост – постоянные затраты но производство и реализацию
продукции;
Ц – цена единицы продукции;
Зпер/ед – переменные затраты на производство и реализацию
единицы продукции.
Основой расчетов является распределение затрат на постоянные и переменные.
В нашем случае к постоянным относятся все производственные издержки, за
исключением цеховых расходов.
Данные, необходимые для расчета, сведены в таблицу 6.19. Отклонение
объема продаж, планируемого в организации, от точки безубыточности показывает
предел безопасности – на сколько можно снизить объем продаж, не получая
убытков.
Таблица
6.19.
Затраты на производство и расчет точки безубыточности продукции
|
Статьи калькуляции
|
На весь выпуск
|
На ед. продукции
Корунд-ИК
|
На ед. продукции
Корунд-УФ
|
|
всего
|
В том числе
|
|
Усл.-пере-менные
|
Усл.-посто-янные
|
Усл.-пере-менные
|
Усл.-посто-янные
|
Усл.-пере-менные
|
Усл.-посто-янные
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.
Основные материалы
|
10735,16
|
10735,16
|
|
3891,050
|
|
1476,527
|
|
|
2.
Основная зарплата производственных рабочих
|
3968,52
|
3968,52
|
|
1273,533
|
|
710,725
|
|
|
3.
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
601,86
|
601,86
|
|
193,142
|
|
107,788
|
|
|
4.
Единый социальный налог с зарплаты производственных рабочих
|
1188,30
|
1188,30
|
|
381,336
|
|
212,813
|
|
|
5.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
|
1696,11
|
1696,11
|
|
544,30
|
|
303,76
|
|
|
ü амортизация оборуд.
|
849,59
|
849,59
|
|
27263,183
|
|
15216,067
|
|
|
ü эксплуатация оборуд.
|
338,87
|
338,87
|
|
10874,338
|
|
6069,162
|
|
|
ü Кап. ремонт оборуд.
|
40,25
|
40,25
|
|
1291,623
|
|
720,878
|
|
|
ü Тек. ремонт оборуд.
|
449,00
|
449,00
|
|
14408,410
|
|
8041,590
|
|
|
ü Вн. перемещение грузов
|
0,00
|
0,00
|
|
0,000
|
|
0,000
|
|
|
ü износ МБП
|
18,40
|
18,40
|
|
590,456
|
|
329,544
|
|
|
ПРОВЕРКА
|
|
|
|
544,28
|
|
303,77
|
|
|
6.
Цеховые расходы:
|
10314,59
|
|
10314,59
|
|
3310,04
|
|
1847,25
|
|
ü содерж. апп. управления;
|
8356,24
|
|
8356,24
|
|
268151,898
|
|
149660,345
|
|
ü содерж.прочего цех.перс.;
|
321,33
|
|
321,33
|
|
10311,571
|
|
5755,071
|
|
ü аморт. зданий, соор.;
|
584,84
|
|
584,84
|
|
18767,516
|
|
ü содерж.зданий, сооруж.;
|
292,42
|
|
292,42
|
|
9383,758
|
|
5237,242
|
|
ü кап.ремонт зданий, соор.;
|
438,63
|
|
438,63
|
|
14075,637
|
|
7855,863
|
|
ü тек. ремонт зданий
|
146,21
|
|
146,21
|
|
4691,879
|
|
2618,621
|
|
ü испытания, исследования, рационализация
|
49,00
|
|
49,00
|
|
1572,410
|
|
877,590
|
|
ü охрана труда
|
96,51
|
|
96,51
|
|
3096,944
|
|
1728,460
|
|
ü износ МБП
|
29,40
|
|
29,40
|
|
943,446
|
|
526,554
|
|
ПРОВЕРКА
|
|
|
|
|
3309,95
|
|
1847,34
|
|
Всего
затрат, тыс. руб.
|
28504,52
|
18189,94
|
10314,59
|
6283,357
|
3310,044
|
2811,611
|
1847,249
|
|
Всего
затрат на ед. продукции, руб.
|
|
|
|
9593,40
|
4658,86
|
|
Всего
затрат по видам продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
12566,71
|
6620,09
|
5623,22
|
3694,50
|
|
Всего
затрат, %
|
100,00
|
63,81
|
36,19
|
65,50
|
34,50
|
60,35
|
39,65
|
|
Точка
безубыточности в денежном выражении (на весь выпуск и по видам продукции),
тыс. руб.
|
15706,02
|
|
|
15925,48
|
15272,62
|
|
Точка
безубыточности в натуральном выражении, ед. (изделие Корунд-ИК)
|
893
|
|
|
893
|
|
|
|
Точка
безубыточности в натуральном выражении, ед. (изделие Корунд-УФ)
|
1 763
|
|
|
|
|
1 763
|
В результате расчетов определено, что порог рентабельности в
денежном выражении при существующей структуре выпуска составляет 15706,02 тыс.
руб. (рис. 7).
Рис. 7.
Порог рентабельности продукции ООО «Резерв» в денежном выражении
В случае выпуска только изделий Корунд-ИК порог рентабельности
составляет 15925,48 тыс. руб. в денежном выражении, что
соответствует 893 единицам продукции данного вида.
В случае выпуска только изделий Корунд-УФ порог рентабельности
составляет 15272,62 тыс. руб. в денежном выражении, что соответствует 1763
единицам продукции данного вида.
Предел безопасности для Корунд-ИК составляет:
(2000-893)*100/2000=55,35% при условии выпуска только данного
вида продукции.
Предел безопасности для Корунд-УФ составляет:
(2000-1763)*100/2000=11,85% при условии выпуска только данного
вида продукции.
Таким образом, поддерживая выручку на уровне не ниже 16 млн. руб. в
год, что соответствует продаже 893 шт. изделий Корунд-ИК или 1763 шт. изделий
Корунд-УФ, фирма ООО «Резерв» обеспечит безубыточность производства.
Изобразим графически данные расчеты. Область чистых убытков
изображается треугольником, вершинами которого являются начало координат,
пересечение суммы постоянных расходов с осью ординат и точка Qб.
Область чистой прибыли начинается выше точки Qб
и ограничена пространством между расходящимися прямыми выручки, затрат и прямой,
параллельной оси ординат, соответствующей объему производства в шт. (рис. 8-9).
Рис. 8. Точка
безубыточности для изделия Корунд-ИК
Рис. 9. Точка
безубыточности для изделия Корунд-УФ
Таким образом, запланированный объем выпуска и продаж гарантирует безубыточность
производства.
Экономическая эффективность проектных решений измеряется при помощи
следующих показателей:
·
Прибыль балансовая (налогооблагаемая)
·
Рентабельность продаж
·
Рентабельность производства
·
Количество трудоустроенных
·
Среднемесячная заработная плата
·
Размер налоговых платежей и отчислений от прибыли в бюджеты всех
уровней
·
Размер чистой прибыли
Расчет технико-экономических показателей производится в табл. 6.20.
Таблица
6.20.
Расчет
основных технико-экономических показателей
|
№
|
Наименование
показателей
|
Единица
|
Расчет
|
Сумма
|
Обосно-
|
|
п/п
|
|
измерения
|
|
|
вание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
5
|
|
1
|
Номенклатура
продукции
|
|
|
|
|
|
Корунд-ИК
|
Шт.
|
|
2000
|
план
|
|
Корунд-УФ
|
Шт.
|
|
2000
|
план
|
|
2
|
Объем
товарной продукции
|
Тыс. руб.
|
|
52989,91
|
табл. 6.16
|
|
3
|
Численность
работающих,
|
Чел.
|
|
49
|
табл. 5.4
|
|
в
т.ч. по категориям:
|
|
|
|
|
|
рабочие
|
|
|
30
|
табл. 5.4
|
|
руководители,специалисты,
служащие
|
|
|
19
|
табл. 5.4
|
|
4
|
Выработка:
|
|
|
|
|
|
На
1 рабочего
|
Т.р./чел
|
52989,91/30
|
1766,33
|
|
|
На
1 работающего
|
Т.р./чел
|
52989,91/49
|
1081,43
|
|
|
5
|
Фонд
оплаты труда
|
Тыс. руб.
|
|
11457,34
|
табл. 6.13
|
|
6
|
Среднегодовая
заработная плата
|
Тыс. руб.
|
11457,34/49
|
233,82
|
|
|
7
|
Среднемесячная
заработная плата
|
Тыс. руб.
|
11457,34/(49*12)
|
19,49
|
|
|
8
|
Стоимость
основных производственных фондов
|
Тыс. руб.
|
|
34537
|
табл. 6.9
|
|
9
|
Фондоотдача
|
руб./руб.
|
выручка/стоимость
ОФ
|
1,53
|
|
|
10
|
Фондоемкость
|
Руб./руб.
|
стоимость
ОФ/выручка
|
0,65
|
|
|
11
|
Фондовооруженность
|
тыс. руб./чел.
|
стоимость ОФ/число
работающих
|
131,82
|
|
|
12
|
Цеховая
себестоимость продукции, в т.ч.:
|
Тыс. руб.
|
|
28504,52
|
табл. 6.16
|
|
ü
условно-постоянные
расходы;
|
Тыс. руб.
|
|
10314,59
|
табл. 6.19
|
|
ü
условно-переменные
расходы
|
Тыс. руб.
|
|
18189,94
|
табл. 6.19
|
|
13
|
Затраты
на 1 руб. товарной продукции
|
Руб./руб.
|
себестоимость/объем
реализации
|
0,54
|
без учета
общезаводских и непроизвод-ственных
расходов
|
|
14
|
Прибыль
(налогооблагаемая)
|
Тыс. руб.
|
|
12228,44
|
табл. 6.16
|
|
15
|
Рентабельность
продукции (по цеховой себестоимости)
|
%
|
прибыль/цеховая
себестоимость
|
42,90
|
|
|
16
|
Рентабельность
продукции
|
%
|
прибыль/полная
себестоимость
|
0,30
|
|
|
17
|
Рентабельность
ОПФ
|
%
|
прибыль/стоимость
ОФ
|
35,41
|
|
|
18
|
Налог
на прибыль (24%)
|
%
|
прибыль*0,24
|
2934,83
|
|
|
19
|
Чистая
прибыль
|
тыс. руб.
|
прибыль-налог на
прибыль
|
9293,61
|
|
Как показали проведенные расчеты, объем товарной продукции –
оптических средств неразрушающего контроля «Корунд-ИК» и «Корунд-УФ» составит 52989,91
тыс. руб. в год.
В результате этого обеспечивается трудоустройство и занятость 49
сотрудников со среднемесячной заработной платой 19,49 тыс. руб. и обеспечение
их социальными гарантиями.
Социальная защита и бюджетный эффект усиливается уплачиваемыми в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды суммами Единого
социального налога.
Рентабельность продукции (по цеховой себестоимости) составляет 42,9%,
по полной себестоимости – 30%.
В результате хозяйственной деятельности предприятия бюджет
дополнительно пополняется суммой в 2934,83 тыс. руб. в год за счет налога на
прибыль.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта,
составляет в планируемом периоде 9293,61 тыс. руб.
Как правило, принято учитывать
следующие вилы предпринимательских рисков:
1.
Производственные,
связанные с различными нарушениями в производственном процессе поставок сырья,
материалов и комплектующих;
2.
Коммерческие,
связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;
3.
Финансовые
риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами,
колебаниями курсов валют и т.п.:
4.
Риски, связанные
с форс-мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными
событиями (смена политического курса, стихийные бедствия).
Совокупность
предпринимательских рисков можно оценить по следующей шкале (табл. 7.1).
Таблица 7.1.
Ориентировочная величина поправок на риск неполучения предусмотренных
проектом доходов
|
Величина риска
|
Пример цели проекта
|
Величина поправки на риск, %
|
|
Низкий
|
Вложения в развитие производства
|
3 - 5
|
|
на базе освоенной техники
|
|
|
Средний
|
Увеличение объема продаж
|
8- 10
|
|
существующей продукции
|
|
|
Высокий
|
Производство и продвижение на
|
13-15
|
|
рынок нового продукта
|
|
|
Очень высокий
|
Вложения в исследования и
|
18-20
|
|
инновации
|
|
Проект предполагает освоение производства новой продукции на основе
освоенной технологии. Поэтому риск осуществления данного проекта оценивается на
уровне не более 5%. Иными словами, математическое ожидание прибыли с учетом
фактора риска снижается на 5% против расчетного значения, полученного ранее.
Таким образом, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего
субъекта, с учетом фактора риска составляет в 8828,9 тыс. руб. в год.
Основные виды вредных, опасных и небезопасных с экологической точки
зрения работ при производстве изделий «Корунд» сводятся к пайке и лужению при
изготовлении печатных плат и монтаже электрических схем.
Безопасность труда при выполнении данных видов работ
регламентируется Межотраслевыми правилами по охране труда при проведении работ по
пайке и лужению изделий ПОТ РМ-022-2002 (введены в действие с 1 октября 2002
года).
Правила устанавливают вредные факторы при проведении данных работ,
нормы безопасности и методы предотвращения вредного воздействия на окружающую
среду.
На работников, занятых пайкой изделий, возможно воздействие
следующих опасных и вредных производственных факторов:
·
повышенная загазованность воздуха рабочей зоны парами вредных химических
веществ;
·
повышенная температура поверхности изделия, оборудования, инструмента,
расплавов припоев и солей;
·
повышенная температура воздуха рабочей зоны;
·
опасный уровень напряжения в электрической цепи, замыкание которой
может произойти через тело человека;
·
повышенный уровень шума от двигателей вакуумных насосов, ультразвукового
оборудования;
·
повышенный уровень вибрации на рабочем месте от двигателей вакуумных
насосов;
·
повышенный уровень электромагнитного излучения от неэкранированных
индукторов, трансформаторов, конденсаторов;
·
повышенный уровень ультразвука;
·
повышенный уровень ультрафиолетовой радиации во время выполнения
пайки;
·
рентгеновское излучение через незащищенные части вакуумных камер
электронно - лучевых установок;
·
пожароопасность;
·
движущиеся механизмы и машины;
·
брызги припоев и растворов.
Здания, в которых располагаются участки пайки, а также другие цехи и
участки следует строить из огнестойкого материала, размещать по отношению к
жилым застройкам с подветренной стороны и на расстоянии, определяемом в
соответствии с расчетом рассеивания вредных веществ, но не менее 50 м от жилых застроек.
Участки пайки в печах, на электронно - лучевых, ультразвуковых установках
и с применением лазеров следует размещать в отдельных помещениях. При размещении
по технологической необходимости этих участков в общих помещениях они должны
быть ограждены.
При проектировании, устройстве и эксплуатации вентиляционных установок,
систем отопления и кондиционирования воздуха должны выполняться требования
строительных норм и правил.
Системы отопления и кондиционирования воздуха, общие и местные вентиляционные
установки должны обеспечивать нормальные метеорологические условия в рабочей
зоне и необходимое удаление из воздуха вредных газов, паров и пыли с тем, чтобы
содержание их в воздухе помещений не превышало предельно допустимых
концентраций.
Производственные помещения, в которых находятся участки пайки, должны
быть оборудованы постоянно действующей общеобменной и местной приточно -
вытяжной вентиляцией с разводкой притока в рабочую зону.
Местные отсосы, удаляющие вредные вещества от производственного оборудования,
следует блокировать с включением этого оборудования для исключения его работы при
выключенной вентиляции.
В производственных помещениях, предназначенных для пайки, должно предусматриваться
естественное и искусственное освещение в соответствии с требованиями строительных
норм и правил.
Устройства и эксплуатация установок искусственного освещения должны осуществляться
в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, обеспечивающих
безопасную эксплуатацию электроустановок.
Лампы накаливания и люминесцентные лампы, применяемые на участках
пайки, должны быть заключены в арматуру. В цехах и на участках, где применяются
пожароопасные материалы и вещества, светильники должны быть во взрывобезопасном
исполнении.
На участках пайки, где выполняются зрительно напряженные работы, должны
предусматриваться солнцезащитные устройства.
Для местного освещения рабочих мест при выполнении работ по пайке
изделий должны быть светильники с непросвечивающими отражателями. Светильники должны
располагаться таким образом, чтобы их светящие элементы не попадали в поле
зрения работников.
Устройство для крепления светильников местного освещения должно обеспечивать
фиксацию светильника во всех необходимых положениях. Подводка электропроводов к
светильнику должна находиться внутри устройства. Открытая проводка не допускается.
Напряжение, питающее светильники местного, общего и переносного освещения,
должно отвечать требованиям нормативных актов при эксплуатации
электроустановок.
Показатель качества освещенности (коэффициент пульсации освещенности,
показатель ослепленности) на рабочих местах не должен превышать значений, установленных
строительными нормами и правилами.
На рабочих местах, предназначенных для выполнения работ с использованием
микроскопа, освещенность от системы комбинированного освещения должна быть не
ниже 2500 лк.
Для освещения объектов на предметном столике микроскопа следует использовать
встроенные в микроскоп светильники, позволяющие изменять освещенность на
объектах в поле зрения в зависимости от кратности увеличения. При увеличении кратности
в два раза освещенность в поле зрения микроскопа должна повышаться не менее чем
в два раза, но не более четырех раз.
В производственных помещениях и складских помещениях светильники должны
иметь герметически закрытую арматуру с изоляцией, стойкой к воздействию
химических веществ и влаги.
Контрольные измерения освещенности на рабочих местах в цехах и на
участках пайки необходимо производить не реже двух раз в год и результаты измерений
заносить в соответствующий журнал регистрации.
В цехах и на участках пайки должно быть оборудовано автоматически
включающееся аварийное освещение. К сети аварийного освещения не допускается
присоединять другие токоприемники.
Для очистки светильников, фонарей и окон необходимо применять
устройства, обеспечивающие безопасность работ (лестницы, передвижные подъемники
и т.п.). Очистка светильников общего освещения должна производиться два раза в
месяц. Стекла окон и фонарей должны очищаться периодически, не реже двух раз в
год.
Водоснабжение и канализация производственных и других помещений должны
быть выполнены в соответствии с требованиями строительных норм и правил.
Все помещения должны быть обеспечены водой для производственных и
хозяйственных нужд и питья, а также для пожаротушения.
Внутренние противопожарные водопроводы и пожарные гидранты необходимо
устанавливать в соответствии с действующими требованиями пожарной безопасности.
Станции нейтрализации должны обеспечивать такие концентрации вредных
веществ в сточных водах, которые после разбавления основной массой бытовых сточных
вод не превышают предельно допустимых концентраций вредных веществ в воде
водоемов и не влияют на ход биологической очистки стоков.
Производственные здания и помещения фирмы «Резерв» оснащены всем
необходимым оборудованием в соответствии с требованиями санитарных и
строительных норм, поэтому вредное экологическое воздействие сведено к минимуму
или отсутствует вовсе.
Предлагаемые к производству в данной работе средства неразрушающего
контроля необходимы в современных условиях, т.к. их недостаток ощущается в
правоохранительных органах, банковской сфере, службах налогового и таможенного
контроля и т.д., а их достаточное количество и своевременное применение
позволит выявить большое число правонарушений, связанных с подделкой банкнот,
ценных бумаг и других документов.
Предлагаемые к производству средства неразрушающего контроля
относятся к группе криминалистической техники и оборудования, основанной на
оптическом методе контроля. Это портативные приборы для проверки документов в
нестационарных условиях серии «КОРУНД».
Инфракрасная лупа "Корунд-ИК" предназначена для
визуального контроля в нестационарных условиях с применением отраженного
инфракрасного излучения и обеспечивает:
- проверку типографских красителей, печатей и штампов, наличие и
распределение защитных меток метамерных и других специальных красителей,
водяных знаков;
- выявление дописок и исправлений, внесенных красителями,
отличающимися от подлинника уровнем поглощения в ИК диапазоне;
- визуализацию деталей оформления по заливкам красителей и оптически
плотных деталей оформления на обороте листа и на следующем листе документа.
Принцип действия прибора "Корунд-УФ" основан на выявлении наличия
люминесцирующих под действием УФ излучения зон на поле документа.
Ультрафиолетовый осветитель "Корунд-УФ" предназначен для визуальной
проверки документов в нестационарных условиях с применением ультрафиолетового
излучения длиной волны 365нм и обеспечивает:
- проверку бумажных носителей документа по наличию или отсутствию
люминесцирующих волокон, люминесценции отбеливателей бумаги;
- проверку подлинности по наличию защитных меток люминесцентного
красителя;
- выявление следов воздействия смывающих и вытравливающих составов,
следов клея, подтирок, подчисток.
Основой производимых изделий "Корунд-ИК" и
"Корунд-УФ" является печатная плата, на которую монтируются
полупроводниковые элементы и соединительные провода. В дальнейшем она
монтируется в корпус изделия.
В целом технологический процесс в ООО «Резерв» по производству
средств неразрушающего контроля имеет вид:
- Закупка и комплектация необходимых компонентов
- Сборка печатных плат и монтаж электронных схем.
- Сборка корпуса готового изделия
- Настройка
- Упаковка.
Запланированная программа выпуска – по 2000 изделий Корунд-ИК и Корунд-УФ
в год.
Расчеты,
проведенные в работе, показали, что цеховая себестоимость данного объема
выпуска составит 28504,52 тыс. руб.
Полная себестоимость продукции равна 40761,47 тыс. руб., оптовая
цена – 52989,91 тыс. руб., оптовая цена изделия Корунд-ИК – 17834,13 руб.,
изделия Корунд-УФ – 8660,82 руб.
В результате расчетов определено, что порог рентабельности в
денежном выражении при существующей структуре выпуска составляет 15706,02 тыс.
руб.
В случае выпуска только изделий Корунд-ИК порог рентабельности
составляет 15925,48 тыс. руб. в денежном выражении, что
соответствует 893 единицам продукции данного вида.
В случае выпуска только изделий Корунд-УФ порог рентабельности
составляет 15272,62 тыс. руб. в денежном выражении, что соответствует 1763
единицам продукции данного вида.
Предел безопасности для Корунд-ИК составляет 55,35%, для Корунд-УФ -
11,85% при условии выпуска только одного вида продукции.
Таким образом, поддерживая выручку на уровне не ниже 16 млн. руб. в
год, что соответствует продаже 893 шт. изделий Корунд-ИК или 1763 шт. изделий
Корунд-УФ, фирма ООО «Резерв» обеспечит безубыточность производства.
Запланированный объем выпуска и продаж гарантирует безубыточность производства.
Основные виды вредных, опасных и небезопасных с экологической точки
зрения работ при производстве изделий «Корунд» сводятся к пайке и лужению при
изготовлении печатных плат и монтаже электрических схем.
Безопасность труда при выполнении данных видов работ
регламентируется Межотраслевыми правилами по охране труда при проведении работ по
пайке и лужению изделий ПОТ РМ-022-2002 (введены в действие с 1 октября 2002
года).
Правила устанавливают вредные факторы при проведении данных работ,
нормы безопасности и методы предотвращения вредного воздействия на окружающую
среду.
К числу положительных социальных эффектов относятся:
- обеспечение занятости определенного количества персонала и
обеспечение ему достойного уровня оплаты труда;
- снабжение правоохранительных органов и других заинтересованных
организаций необходимых количеством востребованной продукции высокого качества
по приемлемой цене.
Социальная значимость продукции ООО «Резерв» проявляется также в
предотвращении при помощи изделий фирмы возможных правонарушений в
денежно-кредитной сфере.
Экономическая эффективность проектных решений измеряется при помощи
показателей прибыли, рентабельности, количества трудоустроенных,
среднемесячной заработной платой сотрудников, размером налоговых платежей и
отчислений от прибыли в бюджеты всех уровней, размером чистой прибыли.
Как показали проведенные расчеты, объем товарной продукции –
оптических средств неразрушающего контроля «Корунд-ИК» и «Корунд-УФ» составит 52989,91
тыс. руб. в год.
В результате этого обеспечивается трудоустройство и занятость 49
сотрудников со среднемесячной заработной платой 19,49 тыс. руб. и обеспечение
их социальными гарантиями.
Социальная защита и бюджетный эффект усиливается уплачиваемыми в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды суммами Единого
социального налога.
Рентабельность продукции (по цеховой себестоимости) составляет 42,9%,
по полной себестоимости – 30%.
В результате хозяйственной деятельности предприятия бюджет
дополнительно пополняется суммой в 2934,83 тыс. руб. в год за счет налога на
прибыль.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта,
составляет в планируемом периоде 9293,61 тыс. руб.
1.
Алексеева М.А.
Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 1997.
2.
Берзинь И. Э.
Экономика фирмы - М.: Институт международного права и экономики, 1997.
3.
Брызгалин А. В.,
Берник В. Р., Головкин А. Н. Профессиональный комментарий к Положению о составе
затрат - М. «Аналитико-Пресс», 1997.
4.
Веснин В.Р.
Основы менеджмента: Учебник. – М.: Изд-во «Триада.Лтд»,1996.
5.
Винокуров В.
Организация стратегического управления на предприятии. М., Центр экономики и
маркетинга, 1996.
7.
Виханский О.С.,
Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: 2-е изд.:
Учебник. – М.: Фирма «Гардарика»,1996.
8.
Генкин Б.М.
Экономика и социология труда. М.: Инфра-М-Норма, 1997.
9.
Герчикова Р.Н.
Менеджмент. М.: "Банки и биржи", 1997.
10. Голубков Е.П. Маркетинг как концепция
рыночного управления. // Маркетинг в России и за рубежом. №1, 2000. С. 28-36.
11. Голубков Е.П. Общая характеристика
методов сбора данных. //Маркетинг в России и за рубежом. № 1(4), 1998. С.
36-39.
12. Гольдштейн Г.Я. Основы менеджмента.
М., 1999.
13. Гольцов А., Новиков Ф. Использование
стратегического маркетинга в российской экономики переходного периода //
Маркетинг в России и за рубежом. 1996. № 4.
14. Гольцов В. Перспективы
стратегического маркетинга на предприятии // Маркетинг в России и за рубежом.
1996. № 5.
15. Гуджоян О.Л. и др. Методы принятия
управленческих решений. Учебное пособие. - М.: 1997.
16. Гусак А.В. О необходимости разработки
маркетинговой стратегии проникновения предприятия на внешние рынки. Донецк,
ДонНТУ, 2004.
17. Диксон П. Управлением маркетингом. М,
1998.
18. Замятин Б., Семенов И. О сущности
стратегического маркетинга// Российский экономический журнал.1997. № 3.
19. Иванов М.А. Структурированный подход
в принятии управленческих решений // Сб. учеб.-метод. материалов науч. статей
экспертов Tacis EC и ППС МГТУ.- Мурманск, 1999.
20. Идрисов А. Б., Картышев С.В.,
Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций.
М., Информационно-издательский дом “Филинъ”, 1997. 272 с.
21. Козлова Е. П. и др. Бухгалтерский
учет, - М,: Финансы и статистика, 1994.
22. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент.
Анализ, планирование, внедрение, контроль. СПб., 1998.
23. Котлер Ф., Г. Армстронг, Дж. Сондерс,
В. Вонг. "Основы маркетинга", 1998.
24. Крылов Н. Когда компания выходит на
более широкий рынок: анализ культур на международной арене. //Кадры
предприятия. №9, 2002.
25. Курс лекций по дисциплине
"Cтратегический менеджмент организации". Автор-составитель курса
лекций к. Э. Н. Чуб Б. А. М., 1998.
26. Курс лекций по дисциплине "Корпоративное
управление" Автор – к. Э. Н. Чуб Б. А. М.,1998.
27. Курс лекций по менеджменту: Учебное
пособие. Кокорев В.П. Барнаул, 1997.
28. Ламбен Ж. Стратегический маркетинг.
Европейская перспектива. СПб. 1996.
29. Лебедев О.Т. Основы менеджмента.
Санкт-Петербург Издательский дом «МиМ», 1997.
30. Литвак Б.Г. Управленческие решения.
Учебник. - М.: 1998.
31. Межотраслевые правила по охране труда
при проведении работ по пайке и лужению изделий. ПОТ РМ 022-2002. Минтруд РФ;
17.06.2002
32. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф.
Основы менеджмента. М.: "Дело", 1995.
33. Моисеева Н. , Порецкий В.
Стратегический маркетинг как основа программы преодоления кризисной ситуации на
фирме // Маркетинг в России и за рубежом. 1997. №6.
34. Никитин А.В. Сборник задач по
экономике, нормированию и орга¬низации труда в промышленности. М.: Экономика,
1990.
35. Николаева С. А. Принципы формирования
и калькулирования себестоимости -М.: Аналитика - Пресс, 1997.
36. Омаров А. М. Экономика
производственного объединения (предприятия) -М: Экономика, 1985.
37. Организация и нормирование труда. /
Под ред. В.В. Адамчука. М.: ЗАО«Финстатинформ», 1999.
38. Организация, нормирование и оплата
труда: Учебно-методические материалы к изучению дисциплины / Составитель
Н.Ю.Панфилова.
39. Орлов А.И. Менеджмент. М., 1998.
40. Основы экономики, организации и планирования
производственных объединений. Под ред. Килермана Г. Я. - М.: Экономика, 1987.
41. Пашуто В.П. Организация и
нормирование труда на предприятии: Учеб. пособие.: Новое знание, 2001.
42. Положение о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов,
учитываемых при налогообложении прибыли, утв. Постановлением Правительства РФ
от 05.08.92 г. 552 с изменениями и дополнениями.
43. Поляков И.А., Ремизов К.С. Справочник
экономиста по труду: Методика экономических расчетов по кадрам, труду и
заработной плате на промышленных предприятиях. М.: Экономика,1988.
44. Практикум по экономике, организации и
нормированию труда / Под ред. Г.Р. Погосяна, Л.И. Жукова. М.: Экономика, 1991.
45. Ременников В.В. Разработка
управленческого решения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
46. Слезингер Г.Э. Труд в условиях
рыночной экономики. М.: Инфра-М, 1996.
47. Смирнов Э.А. Разработка
управленческих решений. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
48. Управление персоналом в условиях
социально-рыночной экономики / Под ред. Р. Марра и Г. Шмидта. - М.:
Издательство МГУ, 1997.
49. Управление персоналом организации /
Под ред. А.Я. Кибанова, М.: Инфра-М, 1997.
50. Фатхутдинов Р.А. Разработка
управленческого решения. Учебное пособие. - М.: 1997.
51. Шегда А.В. Основы менеджмента.
Москва, 1998.
52. Экономика и планирование
производства. Астреина Л. А. и др. - М.: Радио и связь, 1990 10 Экономика
машиностроения. Под ред. Карлика Е. М. - Л: Машиностроения, 1985.
53. Экономика и статистика фирм. Учебник.
Под ред. Ильенковой С. Д. - М.; финансы и статистика, 1996.
54. Экономика машиностроительной
промышленности. Под ред. Разумова И. М. -М.: Экономика, 1973.
55. Экономика предприятия. Учебник. Под
ред. Волкова О. И. - М.: ИНФА - М:, 1997.
56. Экономика предприятия. Учебник. Под
ред. Горфинкеля В. Я. -М.: Банки и биржи, ЮННТИ, 1996.
57. Экономика труда и социально-трудовые
отношения / Под ред. Г.Г. Меликьяна, Р.П. Колосовой. М.: МГУ, 1996.
58. Эренберг Р., Дж. Смит Р.С.
Современная экономика труда. М.: Издательство МГУ, 1996.