Отчет по практике БЕЛОЗЕРНОЕ УТТ
ОТЧЕТ о прохождении ПРАКТИКИ
на предприятии ООО "Белозерное
управление технологического транспорта (УТТ) г. Нижневартовска
Содержание
1.
Организационная
характеристика предприятия 2
2.
Исследование
кадровой политики предприятия 4
3.
Исследование
затрат на оплату труда работников предприятия 6
4.
Исследование
структуры расходов ООО «Белозерное УТТ» 8
5.
Исследование
показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
11
6.
Анализ выполнения
производственной программы ООО «Белозерное УТТ»
19
7.
Исследование
аналитического баланса ООО «Белозерного УТТ» 28
8.
Исследование
структуры и соотношения запасов и затрат 33
9.
Исследование
показателей ликвидности и рентабельности 34
1. Организационная характеристика
предприятия
Общество с ограниченной
ответственностью «Белозерное управление технологического транспорта» (УТТ) г.
Нижневартовска - одно из самых крупных транспортных предприятий города Нижневартовска.
ООО «Белозерное управление
технологического транспорта» (УТТ) г. Нижневартовска - многопрофильное транспортное
предприятие, которое включает в свой состав следующие структурные единицы - транспортные
колонны:
1) колонна 1 - это тракторная
техника, заправщики, ГСМ, подъемники, всего 86 единиц;
2) колонна 2 - это оперативная
техника сварки, пассажирские перевозки (вахтовки), всего 58 единиц;
3) колонна 3 - резерв,
4) колонна 4 - легковые автомобили,
всего 93 единицы;
5) колонна 5 - спецтехника,
агрегаты, всего 116 единиц;
6) колонна 6 - оперативная
техника, спецтехника, всего 90 единиц;
7) колонна 7 - резерв;
8) колонна 8 - легковые автомобили,
всего 109 единиц;
9)колонна 9 - автокраны, самосвалы,
всего 63 единицы.
Общая численность транспортной
техники в ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г.
Нижневартовска составляет 616 единиц техники.
ООО «Белозерное управление
технологического транспорта» г. Нижневартовска обслуживает предприятия города Нижневартовска,
а также предприятия газо и нефтедобывающей промышленности находящиеся в области..
Удельный вес ООО «Белозерное управление технологического транспорта» в транспортном
обороте области на протяжении многих лет составляет 51-53 процента.
Важно отметить, что ООО «Белозерное
управление технологического транспорта» г. Нижневартовска активно участвует в
общественной и культурной жизни города, района, округа. Предприятие помогает
государственным и муниципальным органам власти, спортивным командам города, а
также малоимущим и социально незащищенным горожанам.
В настоящее время на исследуемом
предприятии существует линейная структура управления. Основные направления
деятельности исследуемого предприятия на рынке транспортных услуг представлены
на рисунке 1.1
Рисунок 1.1 – Основные направления
деятельности ООО «Белозерное управление технологического транспорта» (УТТ) г.
Нижневартовска.
2 Исследование кадровой политики
предприятия
Кадровая политика предприятия
основана на безусловном уважении к труду сотрудников со стороны руководителей и
строгом соблюдении трудового законодательства. Основными характеристиками
персонала является высокая квалификация сотрудников постоянное ее повышение и
соответствие способностей выполняемым обязанностям.
Среднесписочная численность
составила 890 человек. Среднемесячная заработная плата одного работника составляет
- 13437 рублей.
В ООО «Белозерное управление
технологического транспорта» г. Нижневартовска используется тарифная система
оплаты труда работников. Из форм оплаты труда наиболее распространена
повременная, но также применяется сдельная. Для усиления материальной
заинтересованности работников в выполнении планов , повышения эффективности и
качества работы действуют система премирования, вознаграждения по итогам работы
за год.
В 2004 году для отдельных категорий
работников введена контрактная система заработной платы.
За 12 месяцев 2004 года текучесть
кадров составила 30%, основные причины текучести необеспеченность жильем –31%,
неудовлетворенность зарплатой 51%, переезд на новое место жительства 12%, в
связи с уходом на пенсию 15%. Психологический климат в коллективе
благоприятный, трудовой. В основном в филиале работают люди, имеющие стаж
работы 10 и более лет.
В целях стабилизации и укрепления
трудовой дисциплины в коллективе проводятся производственные совещания, куда
пригашаются нарушители. Дается принципиальная оценка любому правонарушению.
Проводятся рабочие собрания на рабочих местах с выездом ведущих специалистов
предприятия, в 2004 году проведена аттестация работников, в процессе которой
аттестационная комиссия очень объективно и индивидуально подошла в оценке
каждого работника. Большое внимание уделяется социальной стороне деятельности
предприятия.
3. Исследование затрат на оплату
труда работников предприятия
В 2004 году , выработка на 1
работающего всего составила 1989,9 м-час при плане 1922,1 маш-час, выработка на
1 работающего (без услуг проката) составила 1549 маш-час.
В целях более эффективного
исследования организационных основы деятельности исследуемого предприятия рассмотрим
таблицу 1.1, в которой представлен сравнительный анализ численности и средней
заработной платы работников ООО «Белозерное управление технологического транспорта»
г. Нижневартовска.
Таблица 1.1 – Сравнительный анализ
численности и средней заработной платы работников ООО «Белозерное управление
технологического транспорта» г. Нижневартовска
№ п/п
|
Наименование
|
2003 год
|
2004 год
|
Отклонение,
%
|
1
|
Численность, всего (чел.)
|
911
|
890
|
97,7
|
2
|
Услуги, всего (т.м.час)
|
1751
|
1771
|
101,1
|
3
|
Услуги без проката (т.м.час)
|
1365
|
1379
|
101,0
|
4
|
Выработка на 1 работающего (без
услуг проката) м-час
|
1498
|
1549
|
103,4
|
5
|
ФЗП, всего (тыс.руб)
|
139860
|
143505
|
102,6
|
6
|
Средняя зарплата , руб.
|
12794
|
13437
|
105,0
|
7
|
Средняя зарплата (без учета оплаты
труда топ-менеджеров и вознаграждения по итогам года), руб.
|
12794
|
12792
|
101,4
|
Как следует из вышеприведенной
таблицы видно, что происходит сокращение численности, но ВТО же время данное
снижение проходит на фоне прироста совокупного объема услуг, а также выработки
на 1 работающего, что свидетельствует о повышении эффективности
хозяйственно-экономической деятельности предприятия.
Кроме этого необходимо отметить
положительный прирост заработной платы, что свидетельствует о экономически
эффективной деятельности исследуемого предприятия, позволяющей ему повышать
материальную заинтересованность работников в труде.
Необходимо отметить, что за счет
опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней
заработной платы получена относительная экономия затрат на оплату труда в 2004
году по сравнению с планом в размере 6551 тыс.руб.(с учетом затрат на ЕСН).
4.
Исследование
структуры расходов ООО «Белозерное УТТ»
Для осуществления производственной
деятельности ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г.
Нижневартовска арендует здания, имущество, автотранспорт и спецтехнику. По
состоянию на 01.01.04 г. на забалансовых счетах Общества учтено арендованных
основных средств на сумму 190336 тыс.руб. Удельный вес арендной платы в
расходах составил 9,15 %.
Одной из значительных статей расходов
в 2004 году в абсолютном и относительном выражении являлись услуги по ремонту и
техническому обслуживанию автотранспорта и спецтехники - 25,9 % в расходах. В
расчете на 1 маш-час расходы на ремонт снизились на 2,4 % к текущему плану и на
17,4 % к плану (за счет снижения затрат на ремонт легковой техники в «сторонних»
подрядных организациях, реализации ряда мероприятий по оптимизации затрат на
содержание ремонтных баз).
С целью более эффективного
исследования состояния и структуры расходов, в том числе и на обслуживание
основных средств исследуемого предприятия рассмотрим таблицу 1.2.
Таблица 1.2 – Состав и структура
расходов ООО «Белозерное
управление технологического транспорта» г. Нижневартовска
№ п.п.
|
Наименование показателей
|
Уд. вес в расходах 2003г,%
|
Уд. вес в расходах 2004г,%
|
Отклонение, %
+/-
|
1
|
Материалы
|
15,04
|
16,54
|
1,5
|
2
|
Фонд заработной платы
|
28,4
|
30,4
|
2,0
|
3
|
Единый социальный налог ( с учетом
затрат на обяз. страх. от несч. случаев)
|
8,8
|
9,17
|
037
|
4
|
Добровольное медицинское
страхование
|
0,48
|
0,52
|
0,04
|
5
|
Социальные выплаты
|
0,43
|
0,50
|
0,07
|
6
|
Автоуслуги
|
2,30
|
2,53
|
0,23
|
7
|
Прочие расходы, в том числе:
|
44,55
|
40,34
|
-4,21
|
7.1.
|
Капитальный и текущий ремонт транспорта
|
29,6
|
25,9
|
-3,7
|
7.2.
|
Услуги ЗАО «РСЦУ -Нижневартовск»
|
1,7
|
0,64
|
-1,06
|
7.3.
|
Услуги ООО «ТНК-Бизнессервис»
|
1,26
|
1,31
|
0,05
|
7.4.
|
Аренда
|
8,33
|
9,15
|
0,82
|
7.5.
|
Прочие
|
3,46
|
2,10
|
-1,36
|
7.6.
|
Услуги банка
|
0,20
|
0,22
|
0,02
|
|
Расходы по обычным видам деятельности,
всего
|
100,00
|
100,00
|
0
|
Как следует из вышеприведенной
таблица наибольший удельный вес в структуре расходов занимают прочие расходы, в
том числе капитальный и текущий ремонт транспорта, также важно отметить
достаточно значительный удельный вес расходов на заработную плату, который за
исследуемый период вырос на 2%.
В 2004 году, с учетом корпоративных
требований и финансовых возможностей ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г.
Нижневартовска, были запланированы и исполнялись целевые программы: программа
трудовых ресурсов, социальная программа, программа подготовки и развития
персонала, программа по экологии, программа по охране труда и промышленной
безопасности, программа автоматизации, информатизации и связи.
Целевой социальной программой ООО «Белозерное управление технологического
транспорта» г. Нижневартовска были предусмотрены затраты на санаторно-курортное
лечение, материальную помощь на погребение, новогодние подарки, единовременную
помощь пенсионерам при увольнении, культурно-массовые и спортивные мероприятия
и др. Всего затраты по социальной программе составили 7707 тыс. руб., или 8660
руб. на 1 работающего в год.
В заключение рассмотрим существующий
на предприятии порядок учета затрат на производство и калькулирования себестоимости
необходимо отметить, что производственные отчеты с соответствующими статистическими данными для
распределения и закрытия затрат предоставляются планово-экономическим отделом
в отдел сводной отчетности и калькулирования себестоимости ООО «Белозерное
управление технологического транспорта» г. Нижневартовска в срок до 5 числа
месяца, следующего за отчетным. Порядок сбора статистических данных
определен Регламентом по сбору информации о внутрихозяйственных
услугах и услугах на сторону сервисных предприятий.
5.
Исследование
показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Исследуя результаты
производственно-хозяйственной деятельности ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г.
Нижневартовска необходимо отметить, что фактическая прибыль от реализации услуг
за 2004 год составила 4315 тыс.руб.., что на 36,5% меньше чем в предыдущем году.
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль/убыток) за данный период составила 1571
тыс.руб.
С целью проведения дальнейшего
эффективного анализа производственно-хозяйственной деятельности ООО «Белозерное управление технологического
транспорта» г. Нижневартовска рассмотрим таблицу 1.3
Таблица 1.3 - Сводный план
технико-экономических показателей ООО «Белозерное управление технологического
транспорта» г. Нижневартовска
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Един. изм.
|
2003 год
|
2004 год
|
Отклонение, %
|
а.
|
Средняя численность (с учетом неспис.состава)
|
чел
|
890
|
883
|
-1%
|
б.
|
Объем реализации продукции, услуг в натуральном выражении
|
тыс. м.ч.
|
1 771
|
1 741
|
-2%
|
I.
|
Доходы от реализации продукции, работ/услуг по обычным
видам деятельности (без НДС, акциза и др. аналогичных платежей) - всего
(1.1.+1.2.+1.3.)
|
тыс.руб.
|
478 900
|
550 861
|
15%
|
1.
|
от реализации работ/услуг по профильным видам деятельности
|
тыс.руб.
|
478598
|
550 557
|
15%
|
2.
|
от реализации работ/услуг по прочим видам деятельности
|
тыс.руб.
|
302
|
304
|
1%
|
3.
|
от сдачи имущества в аренду
|
тыс.руб.
|
|
|
|
II.
|
Расходы по обычным видам деятельности, всего:
|
тыс.руб.
|
472 212
|
546 309
|
16%
|
1.
|
Материалы
|
тыс.руб.
|
78 045
|
88 145
|
13%
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
1.1.
|
ГСМ
|
тыс.руб.
|
76751
|
85580
|
12%
|
1.2.
|
запасные части
|
тыс.руб.
|
|
0
|
|
1.3.
|
спец.одежда и спец.обувь
|
тыс.руб.
|
636
|
1263
|
99%
|
1.4.
|
прочие
|
тыс.руб.
|
658
|
1302
|
98%
|
2
|
Фонд заработной платы
|
тыс.руб.
|
143505
|
170453
|
19%
|
2.1.
|
в том числе ПХР
|
тыс.руб.
|
|
0
|
|
3
|
Единый социальный налог(с учетом на обязат.страхование от
несч.случаев)
|
тыс.руб.
|
43263
|
49946
|
15%
|
4
|
Негосударственный пенсионный фонд
|
тыс.руб.
|
|
|
|
5
|
Добровольное медицинское страхование
|
тыс.руб.
|
2402
|
0
|
-100%
|
6
|
Социальные выплаты
|
тыс.руб.
|
2685
|
4290
|
60%
|
7
|
Амортизация
|
тыс.руб.
|
|
|
|
8
|
Электроэнергия
|
тыс.руб.
|
|
|
|
9
|
Теплоэнергия
|
тыс.руб.
|
|
|
|
10
|
Водоснабжение
|
тыс.руб.
|
|
|
|
11
|
Автоуслуги
|
тыс.руб.
|
11953
|
13830
|
16%
|
12
|
Прочие расходы
|
тыс.руб.
|
190 359
|
219 645
|
15%
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
12.1
|
льготный проезд
|
тыс.руб.
|
2405
|
2339
|
-3%
|
12.2
|
Командировочные расходы
|
тыс.руб.
|
90
|
229
|
154%
|
12.3
|
Авиаперелеты
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.4
|
Подготовка кадров
|
тыс.руб.
|
297
|
746
|
151%
|
12.5
|
Представительские расходы
|
тыс.руб.
|
120
|
90
|
-25%
|
12.6
|
Услуги РГТИ
|
тыс.руб.
|
163
|
0
|
-100%
|
12.7
|
ГО и ЧС
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.8
|
Услуги по эксплуатациии ООО "НЭН"
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.9
|
Услуги растворного узла ЗСПК и технлдлг.операций
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.10
|
Услуги по прокату оброрудования ЗАО СЦ "ТОРС"
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.11
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.12
|
Услуги по строительству скважин
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.13
|
Подготовительные работы (субподряд)
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.14
|
Канцелярские и почтовые расходы, подписка на периодическую
печать
|
тыс.руб.
|
199
|
210
|
6%
|
12.15
|
Капитальный ремонт зданий
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.16
|
Капитальный ремонт сооружений
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.17
|
Капитальный ремонт оборудования
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.18
|
Текущий ремонт и обслуживание оборудования
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.19
|
Капитальный и текущий ремонт авторанспорта
|
тыс.руб.
|
122227
|
148338
|
21%
|
12.19.1
|
в том числе услуги ООО "НАРС"
|
тыс.руб.
|
121630
|
139819
|
15%
|
12.20
|
Прочий ремонт
|
тыс.руб.
|
10
|
11
|
10%
|
12.21
|
Контрольно-измерительные работы (диагностирование)
|
тыс.руб.
|
488
|
273
|
-44%
|
12.22
|
Услуги ЗАО " РЦСУ-Нижневартовск"
|
тыс.руб.
|
3023
|
2540
|
-16%
|
12.23
|
Услуги ООО "ТНК-Бизнессервис"
|
тыс.руб.
|
6200
|
6389
|
3%
|
12.24
|
Аудиторские услуги
|
тыс.руб.
|
219
|
376
|
72%
|
12.25
|
Сопровождение программнывх средств и техническое обслуживание
выч техники
|
тыс.руб.
|
1040
|
1513
|
45%
|
12.26
|
Расходы, связанные с охраной труда
|
тыс.руб.
|
931
|
811
|
-13%
|
|
в том числе
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.26.1
|
Спец.жиры, молоко
|
тыс.руб.
|
445
|
177
|
-60%
|
12.27
|
Содержание пунктов горячего питания
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.28
|
Услуги связи
|
тыс.руб.
|
921
|
806
|
-12%
|
12.29
|
Хим.чистка и стирка
|
тыс.руб.
|
71
|
59
|
-17%
|
12.30
|
Охрана окружающей среды
|
тыс.руб.
|
19
|
278
|
1363%
|
12.31
|
Охранные услуги
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.32
|
Дератизация и дезинсекция
|
тыс.руб.
|
|
30
|
100%
|
12.33
|
Страхование имущества
|
тыс.руб.
|
1909
|
2175
|
14%
|
12.34
|
Аренда
|
тыс.руб.
|
39135
|
46536
|
19%
|
12.35
|
Лизинг
|
тыс.руб.
|
4025
|
15
|
-100%
|
12.36
|
Услуги АЗС
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.37
|
ГИБДД
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.38
|
Технический осмотр и переоформление
|
тыс.руб.
|
129
|
16
|
-88%
|
12.39
|
Лицензии
|
тыс.руб.
|
4
|
3
|
-25%
|
12.40
|
Сан.эпидем.надзор
|
тыс.руб.
|
|
6
|
100%
|
12.41
|
Гос.эпидем надзор
|
тыс.руб.
|
9
|
|
-100%
|
12.42
|
Прочие
|
тыс.руб.
|
4 096
|
4 882
|
19%
|
12.43
|
Услуги банка
|
тыс.руб.
|
1 054
|
872
|
100%
|
12.44
|
Налоги
|
тыс.руб.
|
1575
|
102
|
-94%
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
12.43.1
|
земельный налог
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.44.1
|
с владельцев транспортных средств
|
тыс.руб.
|
|
|
|
12.44.2
|
за загрязнение окружающей природной среды
|
тыс.руб.
|
32
|
86
|
169%
|
12.44.3
|
за счет финансовго результата( на имущество, образование,
милицию)
|
тыс.руб.
|
1543
|
16
|
-99%
|
12.44.4
|
транспортный налог
|
тыс.руб.
|
|
|
|
III.
|
Прибыль ( убыток) от реализации
|
тыс.руб.
|
6 688
|
4 552
|
-32%
|
IV
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
|
тыс.руб.
|
168574
|
18560
|
-89%
|
V
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
|
тыс.руб.
|
168559
|
18516
|
-89%
|
VI
|
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
|
тыс.руб.
|
294
|
76
|
-74%
|
VII
|
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
|
тыс.руб.
|
192
|
357
|
86%
|
VIII
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения (+/-)
|
тыс.руб.
|
6 805
|
4 315
|
-36,5%
|
IX
|
Отложенные налоговые активы
|
тыс.руб.
|
-
|
2 748
|
100%
|
X
|
Отложенные налоговые обязательства
|
тыс.руб.
|
-
|
|
|
XI
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
|
тыс.руб.
|
2900
|
5499
|
90%
|
XII
|
Чрезвычайные доходы
|
тыс.руб.
|
|
|
|
XIII
|
Чрезвычайные расходы
|
тыс.руб.
|
|
|
|
XIV
|
Прочие платежи в бюджет
|
тыс.руб.
|
|
-7
|
|
XII
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (нераспределенная прибыль/убыток) (+/-)
|
тыс.руб.
|
3 905
|
1 571
|
-60%
|
На основании данных, представленных в
таблице 1.3 можно сделать вывод о том, что в 2004 году по сравнению с 2003
годом объем реализации продукции, услуг в натуральном выражении снизился на 2%
и составил 1741 тыс. м.ч., что свидетельствует о некотором снижении деловой
активности исследуемого предприятия в натуральном выражении.
Рассматривая доходы от реализации
продукции, работ и услуг по обычным видам деятельности (без НДС, акциза и др.
аналогичных платежей)важно отметить, что их величина напротив увеличилась на
15% и составили 550861 тыс.руб., что свидетельствует о том, что несмотря на
снижение объема выполненных работ в натуральном выражении, денежный доход от их
выполнения существенно повысился, что можно связать с повышением эффективности
политики исследуемого предприятия на предоставляемые транспортные услуги. Особо
следует отметить положительный прирост выручки от реализации работ и услуг по
профильным видам деятельности, рост которой за исследуемый период составил
также 15%.
Анализируя расходы ООО «Белозерное
управление технологического транспорта» г. Нижневартовска по обычным видам
деятельности необходимо отметить, что их величина росла опережающими темпами,
чем выручка от реализации продукции исследуемого предприятия, так за
оцениваемый период общая величина расходов увеличилась на 15% и составила
546309 тыс.руб. Данная динамика свидетельствует о наличии на предприятии негативной
динамики опережающего роста расходных статей над доходными.
Рассматривая структур затрат
необходимо отметить прирост затрат на материалы и фонду заработной платы, величина
которых соответственно увеличилась на 13% и 19% и соответственно составила
88145 тыс. руб. и 170453 тыс. руб.
Также необходимо отметить
значительный прирост затрат, связанных с капитальным и текущим ремонтом
авторанспорта, величина которых выросла с 122227 тыс. руб. до 148338 тыс. руб.
или на 21%. Данный показатель свидетельствует о повышении износа транспортных
активов предприятия и как следствие ухудшении их качественного состояния, что
соответственно влечет за собой снижение объемов оказываемы услуг.
Рассматривая динамику доходов
необходимо отметить, что за исследуемый период операционные доходы снизились на
89% с 168574 тыс. руб. до 18560 тыс. руб., при этом необходимо отметить что
аналогичным образом изменилась и величина операционных расходов.
Исследуя динамику внереализационных
доходов отметим, что их величина за исследуемый период снизилась на 74% и
составила 76 тыс. руб., в то время как величина внереализационных расходов
увеличилась на 86% и составила 357 тыс. руб.
Результирующим показателем деятельности
предприятия является прибыль. Исследуя ее величину за 2003-2004 годы необходимо
отметить ее отрицательную динамику, так за данный период ее величина до
налогообложения снизилась на 36,5% и составила в 2004 году 4315 тыс. руб. В итоге
показатель чистой прибыли за исследуемый период снизился на 60% и составила в
2004 году 1571 тыс. руб. Данная ситуация свидетельствует о снижении
эффективности деятельности исследуемого предприятия.
6. Анализ
выполнения производственной программы ООО «Белозерное УТТ»
В продолжение исследования
производственно-экономических показателей деятельности ООО «Белозерное
управление технологического транспорта» г. Нижневартовска рассмотрим таблицу
1.4, в которой представлена информация о выполнении производственной программы
по заказчикам в 2004 году.
Таблица 1.4 – Выполнение
производственной программы по заказчикам в 2004 году.
№
|
Наименование показателей
|
Ед.изм.
|
2004 год
|
Отклонение (+/-)
|
Отклонение (%)
|
п/п
|
Начало года
|
Конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Среднесписочное количество техники
|
ед.
|
605
|
596
|
-9
|
-1
|
2
|
Машино-дни в хозяйстве
|
м/дни
|
221430
|
218221
|
-3209
|
-1
|
3
|
Машино-дни в работе
|
м/дни
|
140752
|
144893
|
4141
|
3
|
4
|
Коэф. использования парка
|
кф.
|
0,64
|
0,66
|
0,03
|
4,46
|
5
|
Машино-дни в ремонте
|
м/дни
|
12,0
|
40094
|
40082
|
335211
|
7
|
Услуги
|
тыс.м-час
|
1683,0
|
1740,6
|
57,6
|
3,4
|
|
в т. ч. по заказчикам
|
|
|
|
|
|
7.1
|
ОАО "СНГ" и структурные подразделения
|
тыс.м-час
|
924,8
|
936,0
|
11,2
|
1,2
|
|
СНГДУ-2
|
тыс.м-час
|
917,5
|
13,8
|
1,5
|
|
транспортные услуги
|
тыс.м-час
|
865,7
|
901,3
|
35,6
|
4,1
|
|
комплекс ликвидации АСПО
|
тыс.м-час
|
38,0
|
16,2
|
-21,8
|
-57,4
|
|
СНГ
|
тыс.м-час
|
21,1
|
18,5
|
-2,6
|
-12,3
|
7.2
|
ЗАО "НвБН"
|
тыс.м-час
|
|
0,7
|
0,7
|
|
7.3
|
ООО "СУТТ"
|
тыс.м-час
|
|
0,2
|
0,2
|
|
7.4
|
ООО "НУТТ"
|
тыс.м-час
|
|
0,4
|
0,4
|
|
7.5
|
ООО "НТН"
|
тыс.м-час
|
22,3
|
22,7
|
0,4
|
1,8
|
7.6
|
ООО "НЭН"
|
тыс.м-час
|
53,7
|
53,7
|
0,0
|
0,0
|
7.7
|
ЗАО "УпоРТ"
|
тыс.м-час
|
|
0,0
|
0,0
|
|
7.8
|
ЗАО "НРС"
|
тыс.м-час
|
2,4
|
2,5
|
0,1
|
4,2
|
7.9
|
ООО "НБпоРиНЭО"
|
тыс.м-час
|
50,2
|
52,6
|
2,4
|
4,8
|
7.10
|
ООО "К по УИК"
|
тыс.м-час
|
2,0
|
1,5
|
-0,5
|
-25,0
|
7.11
|
ООО "НАРС"
|
тыс.м-час
|
51,4
|
50,4
|
-1,0
|
-1,9
|
7.12
|
ООО "НПРС-1"
|
тыс.м-час
|
13,0
|
114,6
|
101,6
|
781,5
|
7.13
|
ООО "НПРС-2"
|
тыс.м-час
|
392,7
|
149,6
|
-243,1
|
-61,9
|
7.14
|
ООО "НПРС-3"
|
тыс.м-час
|
|
54,4
|
54,4
|
|
7.15
|
Черногортеплосервис
|
тыс.м-час
|
|
0,0
|
0,0
|
|
7.16
|
Черногорнефтесервис
|
тыс.м-час
|
|
137,0
|
137,0
|
|
7.17
|
ЗАО "РЦСУ-Нижневартовск"
|
тыс.м-час
|
|
0,0
|
0,0
|
|
7.18
|
ООО "Запсибнефтепродукт"
|
тыс.м-час
|
2,8
|
1,7
|
-1,1
|
-39,3
|
7.19
|
Филиал РЦ МТО
|
тыс.м-час
|
3,3
|
3,4
|
0,1
|
3,0
|
7.20
|
ЗАО "ЗСПК"
|
тыс.м-час
|
61,7
|
53,6
|
-8,1
|
-13,1
|
7.21
|
Самотлорнефтепромхим
|
тыс.м-час
|
|
2,5
|
2,5
|
|
7.22
|
ЗАО "Сибкарс"
|
тыс.м-час
|
|
0,1
|
0,1
|
|
7.23
|
Прочие сторонние организации
|
тыс.м-час
|
|
8,6
|
8,6
|
|
7.24
|
Собственные нужды БУТТ
|
тыс.м-час
|
102,7
|
94,4
|
-8,3
|
-8,1
|
|
Услуги- всего (м.час)
|
тыс.м-час
|
1580,3
|
1646,2
|
65,9
|
4,2
|
|
в т.ч. Предприятия ОАО "ТНК" - всего
|
тыс.м-час
|
1518,6
|
1581,4
|
62,8
|
4,1
|
|
Предприятия Блока Добычи "ТНК" - всего
|
тыс.м-час
|
924,8
|
936,0
|
11,2
|
1,2
|
|
Предприятия Блока Сервисов "ТНК" - всего
|
тыс.м-час
|
587,7
|
640,3
|
52,6
|
9,0
|
|
Прочие предприятия ОАО "ТНК"
|
тыс.м-час
|
6,1
|
5,1
|
-1,0
|
-16,4
|
|
Сторонние заказчики
|
тыс.м-час
|
61,7
|
64,8
|
3,1
|
5,0
|
8.
|
Доход от реализации - всего
|
тыс.руб.
|
507181
|
550557
|
43376
|
9
|
|
в т. ч. по заказчикам
|
|
|
|
|
|
8.1
|
ОАО "СНГ" и структурные подразделения
|
тыс.руб.
|
313328
|
341344
|
28016
|
9
|
|
СНГДУ-2
|
тыс.руб.
|
306077
|
333746
|
27669
|
9
|
|
транспортные услуги
|
тыс.руб.
|
288668
|
326029
|
37361
|
13
|
|
комплекс ликвидации АСПО
|
тыс.руб.
|
15273
|
5849
|
-9424
|
-62
|
|
компенсация по лизингу
|
тыс.руб.
|
2136
|
1868
|
-268
|
-13
|
|
СНГ
|
тыс.руб.
|
7251
|
7598
|
347
|
5
|
8.2
|
ЗАО "НвБН"
|
тыс.руб.
|
|
308
|
308
|
|
8.3
|
ООО "СУТТ"
|
тыс.руб.
|
|
87
|
87
|
|
8.4
|
ООО "НУТТ"
|
тыс.руб.
|
|
602
|
602
|
|
8.5
|
ООО "НТН"
|
тыс.руб.
|
6387
|
6005
|
-382
|
-6
|
8.6
|
ООО "НЭН"
|
тыс.руб.
|
13994
|
14004
|
10
|
0
|
8.7
|
ЗАО "УпоРТ"
|
тыс.руб.
|
|
7
|
7
|
|
8.8
|
ЗАО "НРС"
|
тыс.руб.
|
1151
|
1317
|
166
|
14
|
8.9
|
ООО "НБпоРиНЭО"
|
тыс.руб.
|
13792
|
14878
|
1086
|
8
|
8.10
|
ООО "К по УИК"
|
тыс.руб.
|
230
|
157
|
-73
|
-32
|
8.11
|
ООО "НАРС"
|
тыс.руб.
|
14562
|
14970
|
408
|
3
|
8.12
|
ООО "НПРС-1"
|
тыс.руб.
|
4498
|
32728
|
28230
|
628
|
8.13
|
ООО "НПРС-2"
|
тыс.руб.
|
112703
|
44640
|
-68063
|
-60
|
8.14
|
ООО "НПРС-3"
|
тыс.руб.
|
|
16132
|
16132
|
|
8.15
|
Черногортеплосервис
|
тыс.руб.
|
|
13
|
13
|
|
8.16
|
Черногорнефтесервис
|
тыс.руб.
|
|
39598
|
39598
|
|
8.17
|
ЗАО "РЦСУ-Нижневартовск"
|
тыс.руб.
|
|
16
|
16
|
|
8.18
|
ООО "ННПО"
|
тыс.руб.
|
|
92
|
92
|
|
8.19
|
ООО "Запсибнефтепродукт"
|
тыс.руб.
|
1015
|
632
|
-383
|
-38
|
8.20
|
тыс.руб.
|
1361
|
1397
|
36
|
3
|
8.21
|
ЗАО "ЗСПК"
|
тыс.руб.
|
24160
|
15600
|
-8561
|
-35
|
8.22
|
Самотлорнефтепромхим
|
тыс.руб.
|
|
729
|
729
|
|
8.23
|
ЗАО "Сибкарс"
|
тыс.руб.
|
|
84
|
84
|
|
8.24
|
Прочие сторонние организации
|
тыс.руб.
|
|
5218
|
5218
|
|
|
Доход от реализации - всего
|
тыс.руб.
|
507181
|
550557
|
43376
|
9
|
|
в т.ч. Предприятия ОАО "ТНК" - всего
|
тыс.руб.
|
483021
|
528927
|
45906
|
10
|
|
Предприятия Блока Добычи "ТНК" - всего
|
тыс.руб.
|
313328
|
341344
|
28016
|
9
|
|
Предприятия Блока Сервисов "ТНК" - всего
|
тыс.руб.
|
167317
|
185462
|
18145
|
11
|
|
Прочие предприятия ОАО "ТНК"
|
тыс.руб.
|
2376
|
2121
|
-255
|
-11
|
|
Сторонние заказчики
|
тыс.руб.
|
24160
|
21630
|
-2530
|
-10
|
Анализируя данные таблицы 1.4
необходимо отметить, что за 2004 год наблюдается снижение среднесписочного
количества техники, общая величина которой за исследуемый период снизилась на
1% или на 9 единиц и составила 596 единиц.
Наряду с этим наблюдается снижение
общего количества машино-дней в хозяйстве с 221430 м/дней до 218221 м/дней или
на 1%, но при этом необходимо отметить, что машино-дни в работе увеличились на
3% с 140752 м/дней до 144893 м/дней, что соответственно повлекло за собой
увеличение коэффициента использования парка техники с 0,64 до 0,66.
Анализируя в динамике показатель
количества предоставленных услуг необходимо отметить, что за год их величина
увеличилась на 3,4% и составила 1740,6 тыс.м-час. В том числе наибольшая
величина услуг была предоставлена таким организациям как ОАО "СНГ" и
его структурным подразделениям в размере 936 тыс.м-час, что на 1,2 больше
чем в прошлом году, и СНГДУ-2 – в размере 917,5 тыс.м-час, что на 1,5% , чем в
предыдущем году.
Исследуя структуру общего дохода от
реализации услуг необходимо отметить, что в его структуре наибольший удельный
вес занимают предприятия Блока Добычи "ТНК", на долю которых
приходиться 341344 тыс. руб.и величина дохода которых за исследуемый период
увеличилась на 9%.
Далее с целью исследования
эффективности использования календарного фонда рабочего времени транспортного
оборудования исследуемого предприятия рассмотрим таблицу 1.5, в которой
представлен сводный технический табель за 12 месяцев 2004 года.
Таблица 1.5 - Сводный технический
табель за 12 месяцев 2004 года
Месяц
|
Наименование
группы марок
|
Количество
|
Дни в хозяйстве
|
Дни в работе
|
Выходной
|
Простой
|
Ремонт
|
КИП
|
Простой
|
Без водителя
|
Без работы
|
Исп конс
|
Без документов
|
ИТОГО ремонт
|
Тех. Обслуживание
|
Ожидание ремонта
|
Текущий ремонт
|
Капитальный
ремонт
|
Неисп конс
|
ИТОГО за 2004 год
|
Грузовая
|
82
|
29806
|
20116
|
2913
|
0
|
0
|
530
|
321
|
0
|
5927
|
240
|
52
|
5622
|
0
|
13
|
0,67
|
Специальная
|
242
|
88365
|
58715
|
6691
|
0
|
0
|
2241
|
960
|
590
|
19131
|
1243
|
119
|
17575
|
1
|
193
|
0,66
|
Автобусы
|
44
|
16148
|
10847
|
1883
|
0
|
0
|
45
|
184
|
79
|
3104
|
182
|
98
|
2747
|
0
|
77
|
0,67
|
Легковая
|
201
|
73455
|
48994
|
11875
|
0
|
0
|
203
|
1776
|
49
|
10563
|
382
|
162
|
9967
|
0
|
52
|
0,67
|
Тракторная
|
29
|
10447
|
6221
|
1868
|
0
|
0
|
345
|
578
|
0
|
1447
|
48
|
7
|
1392
|
0
|
0
|
0,6
|
ИТОГО
|
598
|
218221
|
144893
|
25230
|
0
|
0
|
3364
|
3819
|
718
|
40172
|
2095
|
438
|
37303
|
1
|
335
|
0,66
|
Анализируя таблицу 1.5 можно
отметить, что на предприятии достаточно оптимальная величина по простоям техники,
в рамках которой можно отметить полное отсутствие простои без причины и
простои по причине отсутствия работы.
Но тем не важно отметить существенную
величину простоев автотранспорта без документов, что свидетельствует о
неэффективной работе служб, отвечающей за документальное обеспечение
транспортной деятельности исследуемого предприятия.
В части исследования затрат времени
на ремонт техники необходимо отметить значительную их величину в части ожидания
техникой ремонтных работ, что свидетельствует о неэффективном планировании
ремонтных работ на исследуемом предприятии.
Далее проведем исследование
выполнение бизнес-плана по технико-эксплуатационным показателям а/колонн за
2004 год, что позволит нам исследовать эффективность плановой политики
исследуемого предприятия и оценить качество выполнения поставленных плановых
задач, на основании данных представленных в таблице 1.6
Анализируя данные таблицы 1.6 отметим,
что наблюдается перевыполнение плана по таким важнейшим статьям как суммарная
стоимость оказанных услуг без проката, суммарной стоимости услуг на заказчика
без проката, а также суммарного дохода от реализации и выполнение доходной
ставки, руб.
Но тем не менее существует ряд
показателей, по которым не выполнены плановые установки. К таким показателям
можно отнести среднесписочное количество техники, выполненных услуг проката
транспортной техники.
Но вместе с тем необходимо отметить,
что работа плановых служб находиться на достаточно высоком уровне так как
существующие плановые ориентиры отличаются от фактически достигнутых на
незначительнее величины.
Таблица 1.6. - Выполнение бизнес-план
по технико-эксплуатационным показателям а/колонн за 2004 год
Цех
|
Вид техники
|
Ср-списочн. Кол-во техники
|
М/дни в хоз-ве, м/дни
|
М/дни в работе, м/дни
|
К И П , коэф.
|
Ср. продол. Раб. Дня, час
|
Услуги всего, м.час
|
В т.ч. Услуги собств.
|
Услуги на заказчика
|
Услуги проката, всего
|
Прокат на заказчика
|
Прокат собств.
|
Услуги всего без проката
|
Услуги на заказчика без проката
|
Доход от реализации услуг, руб.
|
Доходная ставка, руб.
|
|
|
|
ИТОГО
|
План
|
605
|
221 430
|
141 117
|
0,64
|
12,0
|
1 689 674
|
102 692
|
1 586 982
|
320 812
|
305 972
|
14 840
|
1 368 862
|
1 281 010
|
507 180 729,15
|
319,59
|
|
Факт
|
596
|
218 221
|
144 893
|
0,66
|
12,0
|
1 740 939
|
94 517
|
1 646 422
|
296 775
|
283 088
|
13 687
|
1 444 164
|
1 363 334
|
550 493 476,86
|
334,36
|
|
7. Исследование аналитического
баланса ООО «Белозерного УТТ»
Оценивая финансовое состояние ООО
«Белозерное управление технологического транспорта» г. Нижневартовска
необходимо отметить, что с целью более упорядоченного рассмотрения различных
показателей анализ финансового состояния руководство исследуемого предприятия
придерживается следующей структуры отчетов:
1) Аналитический баланс;
2) Состав и структура производственных
запасов;
3) Анализ соотношения запасов и затрат;
4) Анализ ликвидности баланса;
5) Анализ платежеспособности;
6) Показатели финансовой устойчивости;
7) Анализ деловой активности;
8) Анализ прибыли;
9) Анализ рентабельности.
С целью осуществления эффективного
анализа финансового состояния ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г. Нижневартовска
рассмотрим таблицу 1.7, в которой представлен аналитический баланс исследуемого
предприятия за 2004 год.
Таблица 1.7 – Аналитический баланс
ООО «Белозерное управление технологического транспорта» г. Нижневартовска за
2004 год.
Наименование статей
|
Абсолютные величины, руб
|
Относительные величины, %
|
|
на 2003 год
|
на 2004 год
|
изменения (+,-),
|
на 2003год
|
на 2004 год
|
изменения (+,-),
|
изменение к абс..велич. на нач. года,
%
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 . 1 0сновные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2Нематериалыные активы
|
0
|
1
|
1
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
1.3Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
586
|
586
|
0,00
|
0,78
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 1
|
0
|
592
|
592
|
0,00
|
0,78
|
0,00
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы
|
10714
|
12483
|
1769
|
13,07
|
16,51
|
126,34
|
16,51
|
|
2. 2 Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(платежи после 12 месяцев)
|
14348
|
2391
|
-11957
|
17,50
|
3,16
|
18,07
|
-83,34
|
|
Медленнореализуемые активы
|
25062
|
14874
|
-10188
|
30,57
|
19,67
|
64,35
|
-40,65
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(платежи до 12 месяцев)
|
56073
|
59014
|
2941
|
68,39
|
78,05
|
114,12
|
5,24
|
|
2.4 Краткосрочные финансовые
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вложения
|
0
|
359
|
359
|
0,00
|
0,47
|
|
|
|
2.5 Денежные средства
|
852
|
772
|
-80
|
1,04
|
1,02
|
98,25
|
-9,39
|
|
Наиболее ликвидные активы
|
852
|
1131
|
279
|
1,04
|
143,94
|
32,75
|
|
ИТОГО по разделу II
|
81987
|
75019
|
-6968
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
-8,50
|
|
Стоимость имущества
|
81987
|
75611
|
-6376
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 Уставный капитал
|
10
|
10
|
|
0,01
|
0,01
|
0,00
|
0,00
|
|
3.2 Добавочный и резервный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
капиталы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3 Спецфонды и целевое
|
|
|
|
|
|
|
|
|
финансирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4Нераспределенная прибыль
|
396
|
4301
|
3905
|
0,48
|
5,69
|
1 177,70
|
986,11
|
|
3.5. Непокрытый убыток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
406
|
4311
|
3905
|
0,50
|
5,70
|
1 151,36
|
961,82
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
0
|
3575
|
3575
|
|
4,73
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2Кредиторская задолженность
|
81581
|
67725
|
-13856
|
99,50
|
89,57
|
90,02
|
-16,98
|
|
5.З Прочие пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.4.Прочие краткосрочные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
81581
|
67725
|
-13856
|
99,50
|
89,57
|
-9,93
|
-16,98
|
|
Всего заемных средств
|
81581
|
71300
|
-10281
|
99,5
|
94,3
|
-5,21
|
-12,60
|
|
ИТОГ баланса АКТИВ
|
81987
|
75611
|
-6376
|
100
|
100
|
0,00
|
-7,78
|
|
ИТОГ баланса ПАССИВ
|
81987
|
75611
|
-6376
|
100
|
100
|
0,00
|
-7,78
|
|
Величина собственных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В обороте
|
406
|
3719
|
3313
|
|
|
|
|
|
Анализируя общую структуру баланса
исследуемого предприятия отметим, что анализ уплотненного нетто-баланса отображает удельный вес
статей активов и пассивов в структуре баланса в динамике , при этом можно
отметить, что наибольший вес оборотных активов (100 % на начало и 99,22 % на
конец 2004 года) свидетельствует о мобильной структуре активов, способствующей
ускорению оборачиваемости средств предприятия.
В структуре оборотных активов
исследуемого предприятия высокая доля дебиторской задолженности и низкий
уровень денежных средств как на начало, так и на конец 2004 года. В то же время
наблюдается положительная динамика снижения дебиторской задолженности как в
абсолютном (-9016 тыс. руб.), так и в относительном выражении (удельный вес
снизился на 4,68%). Кроме того, значительно снизилась дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются после 12 месяцев: на 11957 тыс.руб., или на 83S34 % .
Доля денежных средств в структуре
оборотных активов практически не изменилась.
8. Исследование структуры и
соотношения запасов и затрат
Далее рассмотрим структуру и
соотношение запасов и затрат за 2004 год на основании данных представленных в
таблице 1.8,ч то позволит нам более эффективно исследовать факторы,
обуславливающие динамику изменения финансового состояния исследуемого
предприятия.
Таблица 1.8 – Динамика и соотношение
запасов и затрат по ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год, тыс. руб.
№п\п
|
Наименование
показателей
|
на
начало года
|
на
конец года
|
изменение,
+\-
|
1
|
Готовая продукция
и товары для перепродажи
|
0
|
3432
|
3432
|
2
|
Общая величина
запасов и затрат
|
2579
|
5872
|
3293
|
3
|
Доля готовой
продукции и товаров для перепродажи
|
|
|
|
|
в запасах и
затратах
|
0
|
0,584
|
0,584
|
Анализируя данные представленные в
таблице 1.8 можно отметить, что на конец отчетного периода доля готовой
продукции и товаров для перепродажи (квартиры для реализации работникам
предприятия) в общей сумме производственных запасов возрастает и составляет
58,45 %. В тоже время анализируя данные о структуре расходов необходимо
отметить, что одновременно увеличивается доля расходов будущих периодов с 8,18
% до 20,78% и снижается доля материалов на 71,04 %.
10.
Исследование
показателей ликвидности и рентабельности
Далее в рамках проведения анализа
финансового состояния исследуемого предприятия проведем оценку ликвидности
баланса ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год на основании данных представленных в
таблице 1.9
Таблица 1.9 – Показатели ликвидности
баланса ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год
№ п\п
|
Актив
|
на
начало года
|
на
конец года
|
Пассив
|
на
начало года
|
на
конец года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Наиболее ликвидные
активы (А1)
|
852
|
1131
|
Наиболее срочные
обязательства (П1)
|
81581
|
67725
|
|
2
|
Быстрореализуемые
активы (А2)
|
56073
|
59014
|
Краткосрочные
пассивы (П2)
|
0
|
0
|
|
3
|
Медленнореализуемые
активы (A3)
|
25062
|
14874
|
Долгосрочные
пассивы (ПЗ)
|
0
|
3575
|
|
4
|
Труднореализуемые
активы (А4)
|
0
|
592
|
Постоянные
пассивы (П4)
|
406
|
4311
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
81987
|
75611
|
БАЛАНС
|
81987
|
75611
|
|
Анализируя данные представленные в
таблице 1.9 необходимо отметить, что в течение 2004 года наблюдается увеличение
величины наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов активы при
одновременном снижении величины медленнореализуемых активов, что
свидетельствует о оптимизации финансового состояния исследуемого предприятия.
Оценивая структуру баланса необходимо
отметить снижение величины наиболее срочных обязательств, что свидетельствует
также об оптимизации финансового состояния исследуемого предприятия.
Далее рассмотрим показатели
финансовой устойчивости ООО «Белозерное УТТ» на основании данных представленных
в таблице 1.10
Таблица 1.10 – Показатели финансовой
устойчивости ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год.
№пп
|
наименование
показателя
|
на
начало года
|
на
конец года
|
изменения
|
1
|
Коэффициент
соотношения заемных
|
200,938
|
16,539
|
-184,399
|
и собственных
средств
|
2
|
Коэффициент
обеспеченности
|
|
|
|
собственными
источниками
|
0,005
|
0,049
|
0,044
|
финансирования
|
|
|
|
3
|
Коэффициент
финансовой
|
0,005
|
0,057
|
0,052
|
независимости
|
|
|
|
4
|
Коэффициент
финансовой независимости
|
|
|
|
в части
формирования запасов и
|
0,038
|
0,345
|
0,307
|
затрат
|
|
|
|
Рассматривая данные показатели
необходимо отметить, что на исследуемом предприятии наблюдается увеличение ряда
коэффициентов, которые свидетельствуют о повышении эффективности финансового
состояния предприятия.
В продолжении анализа финансового
состояния ООО «Белозерное УТТ» рассмотрим показатели деловой активности
исследуемого предприятия за 2004 год на основании данных представленных в
таблице 1.11
Таблица 1.11 – Показатели деловой
активности ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год.
№п\п
|
наименование
показателя
|
за
отчетный период
|
за
прошедший период
|
отклонение,
+\-
|
1
|
Оборачиваемость
активов
|
6,1
|
6,3
|
-0,3
|
2
|
Оборачиваемость
чистого производственного капитала, дней
|
19,7
|
12,4
|
7,3
|
3
|
Оборачиваемость
запасов, дней
|
19,3
|
7,8
|
11,5
|
4
|
Оборачиваемость
кредиторской задолженности, дней
|
32,7
|
34,1
|
-1,4
|
5
|
Оборачиваемость
дебиторской задолженности, дней
|
49,5
|
48,8
|
0,7
|
Анализируя данные представленные в
таблице 1.11 необходимо отметить, что на исследуемом предприятии наблюдается
снижение периода оборачиваемости активов, но в тоже время наблюдается
увеличение оборачиваемости чистого производственного капитала и запасов. В
целом необходимо отметить, что ситуация на данном предприятии находиться в
достаточно эффективном состоянии, о чем свидетельствует положительная динамика
показателей оборачиваемости.
В продолжении анализа исследуем
состав и структуру прибыли ООО «Белозерное УТТ» на основании данных
представленных в таблице 1.12.
Таблица 1.12 Состав и структур
прибыли ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год
Наименование
показателей
|
За
2003 год, тыс. руб.
|
за
2004 год, тыс. руб.
|
отклонение
(+,-), гр.3-гр.2, тыс. руб
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Выручка (нетто)
от реализации товаров,
|
|
|
|
работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов
|
|
|
|
и аналогичных
обязательных платежей)
|
259
792
|
478
900
|
219
108
|
Себестоимость
реализации товаров,
|
|
|
|
работ, услуг
|
233
326
|
436
919
|
203
593
|
Валовая прибыль
|
26
466
|
41
981
|
15
515
|
Управленческие
расходы
|
25
001
|
35
293
|
10
292
|
Коммерческие
расходы
|
0
|
0
|
0
|
Прибыль (убыток)
от продаж
|
1
465
|
6
688
|
5
223
|
Прочие
доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к
получению
|
0
|
0
|
0
|
Проценты к уплате
|
0
|
0
|
0
|
Доходы от участия
в других организациях
|
0
|
0
|
0
|
Прочие
операционные доходы
|
58
791
|
168
574
|
109
783
|
Прочие
операционные расходы
|
58
787
|
168
559
|
109
772
|
Прочие
внереализационные доходы
|
193
|
294
|
101
|
Прочие
внереализационные расходы
|
0
|
192
|
192
|
Чрезвычайные
доходы
|
|
|
|
Чрезвычайные
расходы
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
1
662
|
6
805
|
5
143
|
Отложенные
налоговые активы
|
|
5
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
|
|
|
Текущий налог на
прибыль
|
1
266
|
2
905
|
1
639
|
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода
|
396
|
3
905
|
3
509
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
Постоянные
налоговые обязательства(активы)
|
|
1
246
|
1
246
|
Базовая
прибыль(убыток) на акцию
|
0
|
0
|
0
|
Разводненная
прибыль(убыток) на акцию
|
0
|
0
|
0
|
На основании вышеприведенных данных
можно сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии наблюдается
увеличение прибыли за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом, что
свидетельствует о повышении эффективности функционирования и финансовой деятельности
исследуемого предприятия.
Важнейшими показателями деятельности
любого предприятия является рентабельность. С целью исследования состояния
данного показателя рассмотрим таблицу 1.13, которой представлена информация о
динамике показателей рентабельности исследуемого предприятия за 2003-2004 годы.
Таблица 1.13 - Динамика показателей
рентабельности ООО «Белозерное УТТ» за 2003-2004 годы.
Наименование
показателя
|
за
2003 год, %
|
за
2004 год, %
|
Рентабельность
услуг
|
0,56
|
1,40
|
247,74
|
Рентабельность
по чистой прибыли
|
0,15
|
0,82
|
536,18
|
Рентабельность
затрат
|
0,64
|
1,44
|
225,16
|
За исследуемый период на ООО
«Белозерное УТТ» наблюдается положительная динамика всех показателей
рентабельности, что свидетельствует о повышении эффективности
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности исследуемого предприятия.
В заключение данного раздела
рассмотрим такие важнейшие показатели финансовой деятельности ООО «Белозерное
УТТ» как показатели платежеспособности на основании данных представленных в
таблице 1.14
Таблица 1.14 – показатели
платежеспособности ООО «Белозерное УТТ» за 2004 год.
№
п\п
|
коэффициенты
платежеспособности
|
на
начало года
|
на
конец года
|
отклонение,
(гр.3-гр.4)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
0,01
|
0,02
|
0,01
|
2
|
Коэффициент
"критической оценки"
|
0,70
|
0,89
|
0,19
|
3
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
0,73
|
0,97
|
0,25
|
4
|
Доля оборотных
средств в активах
|
1,00
|
0,99
|
-0,01
|
5
|
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
|
0,005
|
0,05
|
0,04
|
В целом по итогам данной таблицы
можно отметить рост показателей платежеспособности по всем пунктам , что
свидетельствует о повышении эффективности финансового состояния исследуемого
предприятии.
В заключении необходимо отметить,
что на основании проведенного анализа можно сделать вывод о достаточно
устойчивом финансовой м и экономическом состоянии исследуемого предприятия, и
кроме этого необходимо отметить положительную динамику прироста данных показателей
за исследуемые периоды.