Кредитная деятельность Сбербанка

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,  СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

(МЭСИ)

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему___________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Студент-дипломник    ____________________________       _______________

                                                                    (ФИО)                                                                        (подпись)

Научный руководитель___________________________      ________________

                                                                    (ФИО)                                                                        (подпись)

Рецензент                          ________________________________      ___________________

                                                                    (ФИО)                                                                        (подпись)

                                                                                                            Допустить  к   защите   ГАК

                                                                                                        Заведующий     кафедрой

                                                                                                ________________________

                                                                                                            «____»_____________2006 г.

Москва  2006г.

Содержание

 

Введение                                                                                                                                         3

1. Кредитная политика коммерческого банка в современных условиях    5

1.1. Понятие кредитной политики и кредитного механизма                                              5

1.2. Порядок выдачи кредитов в Сбербанке РФ                                                                     12

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика                                               21

1.4. Методы и формы кредитования                                                                                         27

2. Общая характеристика Удмуртского отделения 8618 СБ РФ                     33

2.1. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского  отделения СБ РФ  33

2.2. Анализ финансового состояния банка                                                                          39

2.3. Виды кредитов Удмуртского отделения ОСБ                                                                46

3. Кредитование в Удмуртском отделении ОСБ и пути его  совершенствования 55

3.1. Анализ кредитного портфеля банка                                                                                55

3.2. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности  Удмуртского отделения Сбербанка России                                                                                                                       63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                 80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                                     83

Приложения                                                                                                                                86

Введение

         Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная экономика России характеризуется появлением большого количества коммерческих банков. Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры – невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитной политики. Миссия банка заключается в содействии развития бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания.

         Коммерческие банки расширили сферу своей деятельности, увеличили количество услуг, предоставляемых клиентам. Однако это привело также к увеличению количества видов риска, которым стала подвергаться деятельность банков.

         Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития. Решение этих задач возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков.

         В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. Возрастает заинтересованность в качестве финансового состояния банка со стороны его клиентов и собственников. Финансовая стабильность банка становится вопросом его выживания, поскольку один из вариантов результатов финансовой деятельности банка становится банкротство.

         Роль устойчивого финансового состояния банка заключается в том, что клиенты стараются доверять свои средства только тем банкам, которые имеют достаточно устойчивую положительную репутацию на рынке финансовых ресурсов, предоставляют достаточно высокий процент по вкладам клиентов, предоставляют расширенную сеть дополнительных услуг своим клиентам. Все это возможно только в том случае, если банк имеет устойчивое финансовое положение.

         Ключевыми элементами эффективного управления банком являются: взвешенная эффективная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

         Поэтому целью данной работы являлись исследования всех аспектов управления кредитными операциями коммерческого банка, проанализировать эффективность кредитной политики банка.

         Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

-   раскрыть сущность и функции коммерческого банка;

-   пути улучшения деятельности коммерческого банка;

-   основы организации деятельности коммерческого банка;

-   понятия и составные элементы кредитной политики банка;

-   организационно-экономические приемы выдачи и погашения кредитов;

-   понятие рисков и методы управления ими;

-   банковский менеджмент, как основа оптимизации рисков;

-   краткий анализ финансового состояния и финансовых результатов ОАО «Сбербанк»

-   методы управления кредитными операциями в ОАО «Сбербанк» и их недостатки;

-   перспективы развития эффективной кредитной политики ОАО «Сбербанк»

        При написании работы были использованы нормативные акты, методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. В качестве исходной информации  для анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Сбербанк» и его бухгалтерская отчетность.  

1. Кредитная политика коммерческого банка
в современных условиях

1.1. Понятие кредитной политики и кредитного механизма

Современная кредитно-банковская система в России имеет двухуровневую структуру. Можно выделить два важнейших уровня современной банковской  системы (рис. 1):

-   центральный банк (эмиссионный);

-   коммерческие банки.

 

Рис.1. Структура банковской системы России

         Первый уровень банковской системы представляет Центральный банк России. Коммерческие банки составляют второй уровень банковской системы России и действуют в качестве самостоятельных предприятий – юридических лиц, главной целью которых является получение прибыли в результате хозяйственной деятельности.

         Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

         Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют  и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

         Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

         Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

         По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

-   привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

-   размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

-   открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в виде кредита. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиком (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Миссия банка заключается в содействии развитию бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

         Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет соей кредитной политики.

         Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке. Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок.       

         Кредитная политика банка –  это кредитные операции или отношения между кредитором и заемщиком, по предоставлению первым денежных средств на условиях возвратности, т. е. в кредитной сделке участвуют два субъекта кредитор и заемщик. Кредитор является организатором кредитного процесса.

         Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли отчисляемо  в резервные фонды. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии банков и предприятий, определяют функционирование экономики в целом. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные для нормальной работы.

         Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются практическими действиями банковского персонала.

         Важным элементом кредитной политики банка является используемый инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выдаваемых баком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. В месте с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

         Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке. В содержание кредитной политики вкладываются: стратегия банка в кредитной сфере, инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состояние кредитного портфеля, организация контроля за исполнением договоров по  различным видам ссуд. Проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро.

         Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка.

         Главное назначение кредитной политики банка – обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности. 

        Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития банковского дела.

         Разумная изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитными рисками. 

        В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно – экономических приемов предоставления кредитов. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизм кредитования.

         Главным является определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализации принципов кредитования, связанных с участниками конкретной кредитуемой сделки или особенностями отдельных элементов кредитования, используемых в данном банке.

         Выбор конкретного механизма кредитования зависит от следующих критериев:

1. Статус кредитора, который определяет следующую классификацию кредитов:

-   официальные: ссуды, выданные ЦБ РФ;

-   неофициальные: кредитование коммерческими банками и др. кредитными учреждениями;

-   смешанные: выдача ссуд осуществляется ЦБ РФ через коммерческие банки (например, кредитование агропромышленного комплекса в 1992-1993 г.г.);

-   ссуды, выданные международными организациями.

2. Форма выдачи (предоставления) ссуды.

-   налично-денежные ссуды (путем перечисления средств со счета на счет или которые выдаются наличными деньгами);

-   рефинансирование (переучет векселей, ломбардные ссуды, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств);

-   переоформление (реструктуризация долга);  

-   вексельные кредиты.

3. Валюта ссуды.

-   выдача ссуды в национальной валюте;

-   выдача ссуды в валюте страны кредитора;

-   выдача ссуды в валюте третьей страны;

-   предоставление ссуды в международных денежных единицах.

4. Количество участников кредитуемой операции.

-   двухсторонние сделки;

-   многосторонние («зеркальные», т.е. предоставление ссуды одним банком через другой; кредитование банковским консорциумом; синдицированные ссуды).

5. Цели и назначение ссуды.

-   на увеличение капитала (на увеличение производственных фондов, на прирост запасов, на расширение объемов производства);

-   на временное пополнение средств (платежные ссуды на оплату платежных документов, при кратковременных затруднениях – краткосрочные овердрафты);

-   ссуды под готовую продукцию (например, товары отгружены, т.е. высвобождение средств);

-   потребительские ссуды (кредиты, предоставляемые населению)

-   ссуды на восполнение утраченного капитала.

6. Выбор метода и вида, формы ссудного счета.

7. Клиентский признак:

-   ссуды мелким предприятиям;

-   ссуды населению;

-   межбанковское кредитование;

-   кредитование государственных органов и государственных программ.

8. Степень обеспеченности ссуды.

-   обеспеченные;

-   необеспеченные (бланковые).

9. Техника предоставления ссуд.

-   цельные ссуды, т. е., как правило, выдаваемые одной суммой;

-   кредитные линии.

        Использование кредитных линий требует особенно тесной работы с заемщиком, это означает, что заемщик может в любой момент получить ссуду в банке, а банк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитным линиям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионное вознаграждение, т. к. если заемщик не до конца использует лимит средств по кредитной линии – это означает упущенную выгоду и прямые потери банка от не размещенных должным образом привлеченных средств для этого заемщика. Существуют следующие виды кредитных линий:

-   сезонная;

-   возобновляемая, т. е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;

-   кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;

-   подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

10.   Сроки пользования кредитом. В нашей банковской практике (хотя в каждом банке может быть разная классификация по срокам) используется следующая классификация:

-   до востребования;

-   краткосрочные;

-   среднесрочные;

-   долгосрочные.

11.   Направления вложений.

-   кредиты на текущие нужды;

-   инвестиционные;

12.   По экономическому назначению.

-   кредиты на формирования запасов;

-   кредиты на финансирование производственных затрат;

-   расчетные;

-   факторинг;

-   учет векселей;

-   под отгруженные товары;

-   бланковые;

-   потребительские;

-   финансирование проектов;

-   кредиты на увеличение фондов.

13.   Степень укрепления объекта кредитования.

-   степень под единичные объекты;

-   кредиты под совокупные потребности;

-   кредиты под укрупненные объекты.

14.   Вид процентной ставки.

-   кредиты с фиксированной процентной ставкой;

-   кредиты с плавающей процентной ставкой;

15.   Способы погашения.

-   кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока (самая рискованная ссуда);

-   кредиты, погашаемые равными долями в течение срока;

-   кредиты, погашаемые выручкой, зачисляемой на специальный ссудный счет.

         Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управления кредитом. С помощью кредитного механизма банком проводится кредитная политика.

1.2. Порядок выдачи кредитов в Сбербанке РФ

Порядок выдачи кредитов в Сбербанке РФ установлен Правилами кредитования физических лиц  Сбербанком  России и его филиалами  (редакция 3), утвержденными Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций 30 мая 2003г.

Особенности предоставления отдельных видов кредитов, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

Кредитование физических лиц осуществляется центральным аппаратом, филиалами (территориальными банками, отделениями) и дополнительными офисами Сбербанка России в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

При обращении Заемщика в  Банк за получением кредита кредитный работник  выясняет  цель, на  которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заявление – анкета (Приложение 1) регистрируется кредитным работником в журнале учета заявлений; на Заявлении-анкете проставляются дата регистрации и регистрационный номер. С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным работником, делается отметка “копия  верна” за  его подписью и проставляется дата  сверки с подлинником.

На оборотной стороне Заявления-анкеты (или отдельном листе) кредитный работник составляет  опись принятых  документов.

Прием, передача, учет и хранение документов, поступающих от Заемщика, осуществляется в соответствии с правилами, действующими в Банке.

Кредитный работник производит проверку представленных Заемщиком и Поручителем документов и сведений, указанных в Заявлении-анкете, рассчитывает платежеспособность Заемщика и Поручителя.

При проверке сведений кредитный работник  выясняет с помощью Базы данных по Заемщикам - физическим лицам и запросов в другие филиалы Сбербанка России, предоставившие кредиты, кредитную историю Заемщика, Поручителя, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам, предоставленным  поручительствам.

Целесообразно, чтобы Поручителями являлись физические лица, состоящие с Заемщиком в родственных отношениях: супруги, родители, совершеннолетние дети, усыновители, попечители и т.п., независимо от их платежеспособности (если они не являются единственными Поручителями по кредиту), если иное не установлено другими нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и подразделение  безопасности Банка.

По результатам проверки и анализа документов юридическое подразделение и подразделение безопасности Банка составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог недвижимого имущества, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение может привлечь к работе по определению  оценочной стоимости этого имущества специалиста Банка по вопросам недвижимости, специалиста  дочернего  предприятия, либо независимого оценщика. По результатам оценки специалист  составляет экспертное заключение, которое  передается в кредитующее подразделение.

Оценка и возможность приема в обеспечение по Кредитному договору ценных бумаг определяется  специалистами Банка, осуществляющими операции с ценными бумагами. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое передается  кредитующему подразделению.

Кредитный работник анализирует и обобщает представленные из других подразделений Банка материалы, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита.

Кредитный работник вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче кредита  если:

-   подразделением безопасности и / или юридическим подразделением  Банка даны отрицательные заключения о возможности предоставления кредита Заемщику;

-   при проверке выявлены факты предоставления поддельных документов  или  недостоверных сведений;

-   имела место отрицательная кредитная история, повлекшая  проведение Банком претензионно - исковых мероприятий по принудительному возврату просроченной задолженности, списание ссудной задолженности по ранее выданным Заемщику  кредитам;

-   платежеспособность Заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет требованиям указанных Правил.

В этом случае кредитный работник направляет Заемщику  письменное уведомление за подписью руководителя (или другого уполномоченного лица) Банка об отказе в предоставлении кредита с указанием причины отказа. Письмо регистрируется в канцелярии Банка (в журнале исходящей информации), после чего делается отметка в журнале регистрации заявлений и на Заявлении-анкете, и помещается вместе с пакетом документов в дело отказов в выдаче кредитов.

Кредитный работник определяет платежеспособность Заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов (Приложение 2) и размер производимых удержаний,  и представленного Заявления -  анкеты.

Справка предприятия (органов социальной защиты населения) должна содержать следующую информацию:

-   полное наименование предприятия, выдавшего справку, его почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;

-   продолжительность постоянной работы Заемщика на данном предприятии;

-   настоящая должность Заемщика (кем работает);

-   среднемесячный доход  за  последние шесть месяцев;

-   среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

Справка представляется за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия,  скрепленная печатью. При отсутствии в штате предприятия должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функции, справка может быть подписана только руководителем предприятия. В этом случае на справке должна быть сделана отметка, заверенная подписью руководителя: “должность главного бухгалтера  (другого должностного лица, выполняющего его функции) в штате предприятия отсутствует”.

При предоставлении кредитов пенсионерам, получающим пенсию через Банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств на его пенсионный вклад (счет банковской карты) от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последние 6 месяцев на основании выписки, полученной от подразделения бухгалтерии, осуществляющего последующий контроль за вкладными операциями, или пенсионного отдела. В этом случае кредитующее подразделение по заявлению Заемщика направляет запрос в соответствующее подразделение бухгалтерии Банка о сумме поступивших средств на пенсионный вклад Заемщика от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последние 6 месяцев.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и Заявлении - анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность Заемщика  определяется следующим образом:

Р = Дч * K * t ,                                                    (1)

где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

K – коэффициент в зависимости от величины Дч

K = 0,5 при Дч в эквиваленте до 1 500 долларов США (включительно);

K = 0,7 при Дч в эквиваленте свыше 1 500 долларов США

t - срок кредитования (в мес.).

Для определения платежеспособности Заемщика – предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица вместо справки с места работы используется :

-   налоговая декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Федеральной налоговой службы;

-   документы, подтверждающие уплату единого налога за 2 последних налоговых периода;

-   книга учета доходов и расходов за период не менее 6-ти последних месяцев;

-   кассовая книга за тот же период;

-   справки банков об остатках на расчетных (текущих валютных) счетах и наличии требований к ним;

-   справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев.

Кроме этого, кредитный работник имеет право запросить у предпринимателя любую другую информацию, касающуюся его финансового положения.

Для определения величины получаемого дохода кредитный работник составляет на основе данных финансовых документов, представленных Заемщиком, упрощенную форму баланса и упрощенную форму отчета о прибылях и убытках.

В этом случае Дч рассчитывается как среднемесячный доход за год (или за  6 месяцев)  за  вычетом  всех обязательных платежей.

Если в течение предполагаемого срока кредита Заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

Р = Дч1 * К1* t1 + Дч2 * К2,* t2,                                (2)

где Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч,

t1 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст Заемщика,

Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии Заемщика, принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии, установленной Федеральным законом от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»),

t2 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст Заемщика,

К1  и К2  - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величин Дч1 и Дч2.

Месяц вступления Заемщика в пенсионный возраст необходимо относить к трудоспособному периоду.

При предоставлении кредита Заемщику на условиях погашения третьим лицом – платежеспособным предприятием части долговых обязательств Заемщика по Кредитному договору согласно заключенному с ним Договору о сотрудничестве, расчет платежеспособности Заемщика и определение максимального размера кредита осуществляется Банком в соответствии с требованиями настоящих  Правил.

При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США.

Максимальный размер предоставляемого кредита (SP) определяется  исходя из платежеспособности Заемщика.

SP	=		P
		1 +	(t+1)* годовая процентная ставка по кредиту в рублях	(3)
			2*12 * 100

Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, кредитной истории, поданной в Банк кредитной заявки на получение кредита и др.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для Заемщика следующим образом.

Если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности Заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется исходя из совокупного обеспечения:

Sо	=		О
		1 +	(t+1)* годовая процентная ставка по кредиту в рублях	(4)
			2*12 * 100

Если совокупное обеспечение (О) больше  величины платежеспособности Заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется на основе платежеспособности Заемщика.

Погашение основного долга и уплата процентов производится ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита либо его первой части. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия Кредитного договора, например, в связи с достижением пенсионного возраста, составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. При этом размер платежей устанавливаются с соблюдением следующего условия:

- в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам  не должна превышать величину Дч1 * 0,5;

- в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам  на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину Дч2 * 0,5.

По желанию Заемщика погашение основного долга и уплата процентов может осуществляться  аннуитетными или дифференцированными платежами. При этом в течение срока погашения кредита порядок погашения не меняется.

При аннуитетных платежах:

Ежемесячный аннуитетный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

ПлА =	S * месячная процентная ставка
	1- (1+ месячная процентная ставка)- (T-1)	(5)

где Пл_А – аннуитетный платеж по кредиту

S  – сумма предоставляемого кредита

T  – срок пользования кредитом (в месяцах)

месячная процентная ставка = годовая процентная ставка

12* 100

Аннуитетные платежи в погашение задолженности по кредиту (основного долга и процентов) списываются Банком со счета по вкладу, действующему в режиме до востребования, открытому Заемщиком в Банке, ежемесячно в последний рабочий день, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита, на основании длительного поручения Заемщика (ф.190).

Последний платеж по кредиту производится не позднее даты окончательного погашения кредита, установленной Кредитным договором.

При своевременном погашении задолженности по кредиту аннуитетные платежи направляются в первую очередь на погашение срочных процентов, а оставшаяся сумма - на погашение основного долга.

При дифференцированных платежах:

Ежемесячный дифференцированный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

ПлД =	S	+	O* D * процентная ставка по кредиту	(6)
	T		365 (366) * 100

где Пл_Д – дифференцированный платеж по кредиту

S  – сумма предоставляемого кредита

T  – срок пользования кредитом (в месяцах)

O – остаток задолженности по кредиту

D – фактическое количество календарных дней в платежном периоде

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:

- перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного поручения (разового - по ф. № 187 или длительного - по ф. № 190);

- взноса наличных денег в кассу Банка / филиалов Сбербанка России на основании квитанции  по ф.31 или ПД-4 (в рублях);

- перевода  денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации; 

- удержания из заработной платы Заемщика (по его  заявлению). 

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. 

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика

         Включение основных моментов в положение, определяющее кредитный механизм позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а  позиции в отношении конкурентов – определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

        Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен предоставить заявку (Приложение 1), где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в уставленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

         В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк в месте с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

        По данным американских аналитиков, 35 – 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

         Заявка поступает к кредитному работнику который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

        После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками кредитной политики, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового предложения предприятия – заемщика. Это одно из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет свою методику анализа.

        В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

         Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, для финансирования сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

        При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

         Кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

         Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

-   способность заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

-   степени риска, который банк готов взять на себя;

-   размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

-   условия предоставления кредита;

         Близким по смыслу является термин «платежеспособность клиента». Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента. Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска связанного с клиентом, конкретным кредитом, выдаваемый клиенту.

         До кредитной реформы (1930г.) широко использовалась система критериев кредитоспособности от которой банкиры должны были отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента, кредитного риска:

-   характер клиента;

-   способность заимствовать средства;

-   возможность зарабатывать средства в ходе текущей производительной деятельности;

-   капитал клиента;

-   обеспеченность кредита;

-   условия, в которых совершается кредитная операция;

-   возможность осуществления контроля за ходом осуществления кредитной операции.

        В практике американских банков применяется подобная система, носящая название «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву «си»:

-   Character (характер заемщика);

-   Capacity (финансовые возможности);

-   Capital (капитал, имущество);

-   Collateral (обеспечение);

-   Conditions (общие экономические условия).

        Хотелось бы отметить, что в современной российской банковской практике следует сразу же при рассмотрении заявки классифицировать клиента (крупный, средний, мелкий). Руководителю кредитного подразделения этого, чтобы понять, стоит ли основное внимание сосредоточить на анализе представленной клиентом и заверенной аудиторской фирмой документации, или, в случае мелкого клиента, сконцентрировать свои усилия на сборе информации из других источников, обязательно совершить выезд на предприятие, осмотр обеспечения (как правило, предоставляемого в форме твердого залога).

         Крупные клиенты отличаются наличием в штате высокопрофессиональных финансовых сотрудников, которые могут представить  подготовленную на хорошем уровне  и заверенную аудиторской фирмой документацию, при анализе которой можно использовать следующие способы финансово - математического расчета:

-   статистические методы оценки кредитного риска (модель «Зета» и уравнение Альтмана, модель Чессера, техника кредитного скоринга Д.Дюрана и т.д.) получили распространение в зарубежной практике;

-   система финансовых коэффициентов (есть разработка Мирового банка) используется во всем мире, в т. ч. и в работе российских банков.

         Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма балов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3,) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах. Так, например, к первому классу могут быть отнесены заемщики, набирающие от 100 до 150 баллов, ко второму – от 151 до 250 баллов, третьему – от 251 до 300 баллов.

         С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по конкретному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды установлением  во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличие соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

         Предоставление кредитов клиентам третьего класса для банков связанно с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

         В том случае если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

1.4. Методы и формы кредитования

        Методы  кредитования – это способность выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

         Отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

-   по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;

-   по обороту.

         Различая в двух формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества и результатов их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования  -  под совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 01.01.1988 года.

         Все перечисленные выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка  - Госбанка СССР (другие вышеперечисленные банки являлись лишь механизмом осуществления государственной политики в определенных областях: внешняя торговля, работа с населением, финансирование строительства). Подобную структуру можно назвать одноуровневой. Такая система организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все предприятия и банки предоставляют собой унитарные образования и находятся в руках единого собственника – Государства.  В этих условиях и кредитные отношения как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущее ему черты и принципы. Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой.

         Рассмотрим каждый из методов кредитования.

        1. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.). незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженная товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось снижение остатков – ссуда погашалась. При этом методе кредитования присутствовали два периода: период выдачи кредита и период погашения кредита. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.            

         Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа банковской реформы 80х годов был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.

        2. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача кредита производилась непосредственно в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).

        3. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и  разнообразным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитовании по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

         В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации. Интересно отметит, что оборотно-сальдовый метод в чистом виде длительно существовать не может, т.к. он является переходным, и существуют  противоречия между двумя методами кредитования, и поэтому он в каждом конкретном случае приобретает больше черт  одного из методов.

         Методика  кредитования обуславливает форму, вид ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

-   обычные (простые) ссудные счета;

-   специальный ссудный счет;

-   расчетно-ссудный счет;

         Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета

          1. Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

         Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты.  Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

         Однако возможно применение простого ссудного счета  для выдачи кредита платежного характера. При этом выдача кредита производится периодически, по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа.

        2. Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите,  когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Специфика  выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком.

         При открытии специального ссудного счета выдается по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты.

         Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет, по которому выдаются ссуды под многое объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

        3. Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот  счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По  дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии  у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных),  которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в пользу клиентов. Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей стране он был запрещен в 30-х годах и заменен раздельными расчетными и ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в настоящее время стал использоваться рядом коммерческих банком для ограниченного круга клиентов.

         На современном этапе в связи с введением в действие с 01.01.99г. Налогового Кодекса РФ банки открывают ссудные счета организациями на основании кредитных договоров, которые отличаются от прежних тем, что на них зачисляются и с них не расходуются денежные средства клиентов, а сумма кредита перечисляется на расчетный счет клиента и с него производятся платежи. На ссудных счетах учитывается задолженность по кредиту.

         Сегодня клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на неопределенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования предполагается, что клиент – заемщик сравнительно «ликвиден»  и его активы вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

2. Общая характеристика Удмуртского отделения
8618 СБ РФ

2.1. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского
отделения СБ РФ

Сбербанк России – акционерное  общество  открытого типа. Среди его акционеров – Центральный  Банк  Российской  Федерации  (57,7% акций), более 300 тысяч   юридических и  физических  лиц. Основной целью  деятельности Сбербанка России является привлечение  денежных средств населения и расчетное кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических лиц.

Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. Оплаченный уставный капитал Сбербанка составляет  750,1 млн. руб. Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков,  является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. Филиалы банка в субъектах РФ, в городах и районах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утвержденных Правлением банка, возглавляются  Управляющими.

Банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики  (в мировой практике – меморандум о кредитной политике),  формируют ее главную цель, основные направления кредитования.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в России в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций.

При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование  практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования, которая должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

Кредитная политика банка разрабатывается  также на основе положений экономической и денежно – кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной  ситуации  в данном  регионе.

При  осуществлении кредитования банк  руководствуется Законодательством   Российской  Федерации, нормативными  документами  Центрального банка и  инструктивными документами.

Кредиты  предоставляются  платежеспособным  заемщикам  при   наличии  реальных источников погашения кредитов  и  надежного обеспечения в формах, предусмотренных  действующим  законодательством.

Схема  кредитования включает следующие основные этапы:

-   рассмотрение  заявки  на  кредит;

-   изучение  кредитоспособности;

-   выдача кредита;

-   контроль за исполнением кредитной сделки.

Принципиальным  отличием  современного  порядка кредитования является то, что банк,  прежде  всего, интересуется  субъектом  кредитования, с  которым и  заключает  кредитный  договор.

Удмуртское  отделение  № 8618  Сбербанка РФ  создано на  основании  решения  общего  собрания  акционеров  и  приказа  Сбербанка  России  соответственно  от  22.03.1991 г.  и  28.03.1991 г.  и  действует на территории  Первомайского  района  города  Ижевска  Удмуртской  республики. Филиал  входит в единую  систему  Сбербанка  России,  организационно подчиняется  Удмуртскому  банку  Сбербанка  России, имеет отдельный  баланс,  который  входит в баланс  Удмуртского  банка.

Кредитный  отдел является структурным  подразделением  Удмуртского ОСБ.  Основными задачами кредитного  отдела  Удмуртского  отделения  Сбербанка  являются:

-   осуществление  размещения   денежных  ресурсов  отделения  посредством  кредитных  операций;

-   ведение  и  осуществление контроля  за  ходом  кредитных  операций;

-   применение  различных  форм  и методов кредитования для  максимального  удовлетворения  интересов  клиентов;

-   обеспечение  полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных  средств.

Расчетно – кассовый  отдел по обслуживанию  юридических лиц является структурным подразделением  Удмуртского  ОСБ. Целью деятельности  отдела  являются:

-   организация  работы по привлечению и  комплексному обслуживанию юридических лиц;

-   обеспечение  сохранности  денежных  средств, вверенных банку;

-   оказание  консультационных и информационных  услуг  по  выполняемым  операциям.

Валютный отдел  осуществляет  весь  комплекс услуг по валютному обслуживанию  как  юридических  лиц, так  и  населения. К услугам клиента  представлен  полный спектр  банковских операций в иностранной  валюте, осуществляемых на территории  России.  Валютные средства клиента на счетах  Сбербанка  обеспечиваются  надежностью крупнейшего банка  России.

В  структуру  отделения входит также отдел инкассации, предлагающий клиентам  банка свои услуги по осуществлению инкассации  денежных  средств, при этом банк несет полную материальную  ответственность за перевозимые  суммы.

Отделение  банка стремится создать максимально благоприятные условия обслуживания  клиентов на основе расширения  спектра предоставляемых услуг,  повышения  качества и  обеспечить  защиту интересов клиентов. Работа Удмуртского отделения  Сбербанка РФ с  юридическими лицами строится на принципах установления партнерских отношений в расчете на долгосрочное сотрудничество

Персонал  коммерческого  банка, в  конечном  счете, является  основополагающим  фактором  его  эффективности  и  конкурентоспособности. Чтобы  успешно  функционировать, организацией  и  обучением имеющихся в его  распоряжении  человеческих ресурсов. Любое  банковское  учреждение повседневно  сталкивается с такими  проблемами, как подбор и найм  специалистов, правильная расстановка кадров,   повышение  результативности работы персонала, оценка результатов,  стимулирование и  мотивация,  нормирование  труда,  формулирование  должностных  обязанностей  и  контроль за их  исполнением.

Организационная структура ОСБ № 8618 представлена на рис. 2.

Рис.2. Организационная структура ОСБ

Развитие  персонала – одна  из  форм  целенаправленного  воздействия  на  поведение  человека  через  расширение  или  углубление   существующей (или обучение  новой) квалификации. Повышение  квалификации  осуществляется в системе  Сбербанка  учебными  заведениями  разных  уровней: начиная с Академии  Сберегательного  банка  России и заканчивая  повышением  квалификации  при  Управлении  Удмуртского  банка  Сбербанка РФ.

Дальнейшее  развитие и совершенствование  организационной  структуры  будет  определяться, прежде  всего,  расширением набора  предоставляемых услуг.

Отделение 8618 Сбербанка входит в единую систему отделений Западно-Уральского банка Сбербанка России. В Удмуртском Сбербанке создана структура Управлений по различным направлениям деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Руководство текущей деятельностью отделения осуществляет управляющий, руководство отделами - начальники. Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Удмуртского банка Сберегательного банка России.

Управляющий отделения Сбербанка:

-   осуществляет общее руководство отделением, обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения, правильное применение действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих бизнес-планов;

-   распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности, принимает решения, направленные на качественное и своевременное выполнение функциональных задач;

-   в установленном порядке распоряжается имуществом и денежными средствами отделения банка, обеспечивая их законное и целесообразное использование;

-   заключает от имени Сбербанка России кредитные, хозяйственные договоры и иные сделки с юридическими и физическими лицами, предъявляет и рассматривает претензии, предъявляет иски в суды;

-   проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

-   создает необходимые условия для работы контрольно-ревизионного аппарата;

-   назначает на должность и освобождает от должности работников, поощряет работников и налагает дисциплинарные взыскания.

2.2. Анализ финансового состояния банка

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации», Центральный банк РФ установил обязательные экономические нормативы деятельности банков. Контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка. Рассмотрим состояние основных нормативов в ОСБ № 8618 по состоянию на конец 2005 г.

Норматив достаточности собственных средств рассчитывается по формуле :

,                                                         (7)

где К – капитал;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается 7%, фактическое значение 9,04% говорит о достаточности собственного капитала для совершения активных операций.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У). Норматив мгновенной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности, которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашены немедленно (формула 8).

,                                                                          (8)

где Лам – высоколиквидные активы;

Овм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. Превышение норматива установленного в 4 раза говорит о высокой платежеспособности отделения.

Норматив текущей ликвидности (формула 9):

,                                                                          (9)

где Лат – ликвидные активы;

Овт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено с 01.02.99 г. в размере 70%. Данный расчет показал, что ресурсы банка размещены не рационально, это же показывает и коэффициент Н4 (формула 10), который характеризует долгосрочную ликвидность.

,                                                                      (10)

где КРд – кредиты, выданные банком с оставшимся сроком повышения свыше года;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 12%.

Норматив общей ликвидности (формула 11)

,                                                                       (11)

где А – общая сумма всех активов по балансу;

РО – обязательные резервы.

Минимально допустимое значение норматива установлено 20%, что дает положительную характеристику деятельности банка, с точки зрения его надежности и устойчивости.

Максимальный  размер  риска  на  одного  заемщика  или  группу  связанных заемщиков (Н6) устанавливается  в   процентах   от   собственных   средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается  в размере 25%. Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

,                                                                                  (12)

где Крз - совокупная  сумма  требований  банка  к  заемщику  по  кредитам,  учтенным  векселям,  займам,   по депозитам в драгоценных металлах и суммы,  не  взысканные  банком  по  своим гарантиям с учетом степени риска.

Максимальный размер крупных кредитных рисков  (Н7)  устанавливается  как процентное  соотношение  совокупной  величины  крупных  кредитных  рисков  и собственных средств банка. Крупным кредитным риском  является  превышение  величины  Крз,  а  также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств банка. Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в  размере 800%. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле (13):

,                                                                                 (13)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимальный  размер  риска  на  одного   кредитора   (вкладчика)   (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов,  депозитов  или полученных банком кредитов, гарантий и  поручительств,  остатков  по  счетам одного или связанных  между  собой  кредиторов  (вкладчиков)  и  собственных средств (капитала) банка (формула 14). Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается  в  размере 25%.

,                                                                                 (14)

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка.

Максимальный размер кредитного риска  на  одного  акционера  (участника) (Н9) определяется  как  отношение  значения  показателя  Кра  к  собственным средствам (капиталу) банка (формула 15). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается  в  размере 20%.

,                                                                                  (15)

где  Кра  -  значение  показателя  Крз  в   отношении   тех   акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка  превышает  5%  от  его зарегистрированной Банком России величины.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных  своим  инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

,                                                                                (16)

где Кри - совокупная  сумма  требований  банка  (включая  забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка  и  связанных  с  ним лиц.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера  и  связанных  с ним лиц устанавливается в размере 2%.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения:

,                                                                         (17)

где ВКЛ – совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%, в расчете он выше нормативного в 28,2 раза. Но это не свидетельствует о грубейшем нарушении инструкции, так как методика расчета капитала отделения Сбербанка отличается от методики, применяемой в других коммерческих банках, вследствие особенностей бухгалтерского учета, установленного ЦБ для Сбербанка.

Средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады (формула 18).

,                                                                                          (18)

где Сд – средний срок хранения (в днях);

Оср – средний остаток вкладов;

В – обороты по выдаче вкладов;

Д – количество дней в анализируемом периоде.

Полученное значение среднего срока хранения вкладного рубля характеризует достаточно высокую стабильность населения во вкладных операциях.

Уровень оседания вкладов (формула 19) характеризует стабильность притока денежных средств, что позволяет прогнозировать объемы поступления ресурсов.

,                                                                             (19)

где Уо – уровень оседания вкладов;

Па – прирост вкладов;

По – обороты по приходу вкладов.

Значение 1,4% не очень высоко, однако в данном случае это связано с исторически сложившейся ролью Сбербанка и высокой долей операций по перечислению средств клиентов.

Коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств имеют достаточно высокие значения (формулы 20 и 21)

,                                                                   (20)

,                                                                            (21)

где Кл – коэффициент ликвидности;

Аср.к.к. – средние остатки активов в кассе и на корреспондентских счетах;

Одо востреб – средние остатки по депозитным счетам до востребования;

Оср.д. – средние остатки по всем депозитным счетам.

Коэффициент использования кредитных ресурсов Ки (формула 22) позволяет осуществлять мероприятия по рациональному размещению ресурсов.

,                                                                                       (22)

где Р – средний остаток размещенных средств;

П – средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц.

Значение коэффициента 0,91 свидетельствует о рациональном размещении ресурсов.

Коэффициент просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам (формула 23):

,                                                                                     (23)

где Зп – ссудная просроченная задолженность по физическим лицам;

Зз – ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

 по ссудам физическим лицам;

 по ссудам юридическим лицам.

Коэффициент просроченной задолженности свидетельствует о неэффективности и нерациональном их размещении.

Коэффициент нормы допустимых потерь (Кнд) по кредитам (формула 24):

,                                                                                (24)

где Зк – остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную;

РВСП – резерв на возможные потери по ссудам.

Норма прибыли на капитал К1 (формула 25)

,                                                                                      (25)

где П – прибыль;

К – капитал.

                

Коэффициент прибыльности активов К2 (формула 26)

,                                                                                      (26)

где А – сумма активов.

    

Коэффициент доходности активов К3 (формула 27):

,                                                                                                 (27)

где Д – общая сумма доходов банка.

 

Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения доходов, т.е. возможностей создавать доход. Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов. Коэффициент прибыли в доходах банка К4 (формула 28)

                                                                                                 (28)

             

Доля прибыли в доходах  (формула 29) отражает способность банка контролировать свои расходы, т.к. раскладывается по следующим составляющим:

,                                                  (29)

где Р – общая сумма расходов;

Рп – процентные расходы;

Рнп – непроцентные расходы.

Сведем все рассчитанные коэффициенты в таблицу 1, сравнив их с нормативными.

Таблица 1 - Финансовые нормативы оценки деятельности ОСБ

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
Н1 – норматив достаточности собственных средств	>7%	9,04%
H2 – норматив мгновенной ликвидности	>20%	81,6%
H3 – норматив текущей ликвидности	>70%	12,14%
H4 – норматив долгосрочной ликвидности	<120%	75,8%
H5 – норматив общей ликвидности	>20%	20,4%
Н6 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	< 25%	23.9
Н7 - Норматив максимального размера крупных кредитных рисков	< 800.0	612.4
H8 – Норматив максимального размера риска на 1 кредитора	< 25%	16,7
Н9 - Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	< 50.0	20.4
Н10 - Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка	< 3.0	1.6
H11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	<100%	2820%
Сд – средний срок хранения вкладного рубля	-	128 дн.
Уо – уровень оседания вкладов	-	1,4%
Кл (1) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,43
Кл (2) – коэффициент ликвидности в случае изъятия вкладчиками своих средств	-	0,197
Ки – коэффициент использования кредитных ресурсов	-	0,91
Кпз – коэффициент просроченной задолженности по кредитам	-	0,15
Кнд – коэффициент нормы допустимых потерь	-	0,1
К1 – норма прибыль на капитал	-	4,4
К2 – коэффициент прибыльности активов	-	0,11
К3 – коэффициент доходности активов	-	0,414
К4 – коэффициент прибыли в доходах банка	-	0,267

2.3. Виды кредитов Удмуртского отделения ОСБ

В настоящее время Сбербанк России предоставляет следующие виды кредитов:

-   кредиты на цели личного потребления:

-   кредит на неотложные нужды;

-   единовременный кредит;

-   возобновляемый кредит;

-   пенсионный кредит;

-   доверительный кредит;

-   автокредит;

-   товарный кредит;

-   жилищные кредиты;

-   кредит “Молодая семья”;

-   образовательный кредит;

-   кредит “Народный телефон”;

-   корпоративный кредит;

-   кредит под залог ценных бумаг;

-   кредит под залог мерных слитков драгоценных металлов.

Кредит на неотложные нужды могут получить граждане Российской Федерации в возрасте от 18 лет. Обязательным условием является погашение кредита до исполнения Заемщику 75 лет.

Срок кредитования -  до 5 лет по обеспеченным кредитам; до 1,5 лет по кредитам без обеспечения. Кредиты предоставляются в рублях, в долларах США и евро.

Процентная ставка по обеспеченным кредитам:

-   в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 15% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 16% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 17% годовых

-   в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 15,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 16,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 17,5% годовых

По кредитам без обеспечения – 17% годовых в рублях, 17,5% годовых в долларах США, евро.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности, предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности.

Кредиты в сумме до 45000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) включительно предоставляются без обеспечения (кроме кредитов, предоставляемых по месту нахождения предприятия – работодателя Заемщика, клиента Банка).

Обязательным условием предоставления кредитов в сумме, превышающей 45000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте), является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком. Банк использует различные формы обеспечения возврата кредита. Вид обеспечения определяется в каждом случае индивидуально по согласованию сторон.

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк стандартный пакет документов

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.

Уплата процентов начинается с месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части, и производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.

Доверительный кредит предоставляется гражданам Российской Федерации, имеющим положительную кредитную историю за период 4-х лет с момента обращения в Банк за кредитом и ее длительность в течение этого периода должна составлять не менее 6 месяцев.

Кредиты предоставляются при отсутствии задолженности по Доверительному кредиту.

Процентная ставка - 15% годовых

Сумму кредита до 3000 долларов США в рублевом эквиваленте. Определяется Банком , исходя из оценки платежеспособности Заемщика на основании сведений, указанных им в Заявлении-анкете, либо в документе, подтверждающим величину доходов Заемщика .

Погашение основного долга и уплата процентов производится ежемесячно. Уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга.

Возможно досрочное погашение кредита без ограничений, без взимания платы, обеспечение кредита не требуется.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в случае предоставления заемщиком документов в банк до 14.00 - в тот же рабочий день, после 14.00- до полудня следующего рабочего дня.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк Заявление-анкету (на бланке Банка), паспорт или удостоверение личности Заемщика; документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика за последние 6 месяцев. (предоставляются Заемщиком только в случае, если со времени получения предыдущего кредита в его жизни произошли серьезные изменения: изменилось место работы, среднемесячный доход, и т.п.)

Чтобы направить заявку на получение кредита, Заемщику не обязательно лично посещать Банк. Наряду с личным обращением, Заемщик может воспользоваться доступными ему средствами связи ( телефоном, факсом, электронной почтой филиала Сбербанка России, в котором выдан кредит), сообщив Банку необходимые сведения. В этом случае при личной явке за получением кредита от Заемщика потребуется предоставить паспорт/удостоверение личности и оформить Заявление-анкету.

Автокредит предоставляется на покупку новых автомобилей (других транспортных средств) и подержанных автомобилей иностранного и отечественного производства.

Кредиты предоставляются по одной из следующих программ:

“Связанная программа”: кредиты на покупку автомобиля (других транспортных средств) в сети торговых организаций, осуществляющих их реализацию, заключивших с Банком договор о сотрудничестве по программе целевого кредитования граждан;

“Стандартная программа”: кредиты на покупку автомобиля у официальных дилеров без заключения договора о сотрудничестве.

Обязательным условием является погашение кредита до исполнения Заемщику 75 лет.

Процентная ставка зависит от вида приобретаемого транспортного средства. По кредитам на покупку новых автомобилей (других транспортных средств)

в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 11,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13% годовых

в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13,5% годовых.

По кредитам на покупку подержанных автомобилей

в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13,5% годовых

в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 13% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 14% годовых.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности, но не может превышать цены приобретаемого автомобиля (другого транспортного средства), включая дополнительное оборудование.

Основное: залог приобретаемого автомобиля (других транспортных средств) и поручительство супруги(а) Заемщика без учета ее(его) платежеспособности (при условии, что Заемщик состоит в браке).

Договор залога приобретаемого автомобиля (другого транспортного средства) оформляется до осуществления Заемщиком государственной регистрации автомобиля (другого транспортного средства) одновременно с оформлением кредитного договора, за исключением договора залога (ипотеки) водных транспортных средств.

Заемщик обязан застраховать в пользу Банка на срок действия кредитного договора передаваемый в залог автомобиль (другие транспортные средства) от рисков утраты, угона и ущерба.

Страхование осуществляется на сумму не менее оценочной стоимости автомобиля (другого транспортного средства).

Для получения Автокредита Заемщик представляет в Банк:

-   заявление-анкету;

-   паспорт Заемщика, супруги(а) Заемщика (при условии, что Заемщик состоит в браке);

-   паспорт Поручителя (при необходимости, в случае предоставления кредита на приобретение водных транспортных средств);

-   документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и его Поручителя (указаны в разделе “Стандартный пакет документов для получения кредита”).

Допускается предоставление документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, за последние 4 месяца до даты подачи заявления на получение кредита (в случае, если стаж работы Заемщика на последнем месте работы менее 6 месяцев при непрерывном стаже работы Заемщика не менее 8 месяцев).

Банк может принять положительное решение о выдаче Автокредита с отлагательным условием, предусматривающим оформление кредитных документов после предоставления Заемщиком платежных документов на приобретаемый автомобиль (другие транспортные средства). В этом случае максимально возможная сумма кредита рассчитывается исходя из платежеспособности Заемщика (без учета цены приобретаемого автомобиля (других транспортных средств)). Срок действия решения с отлагательным условием – 90 календарных дней с даты его принятия.

Банк производит зачисление средств по кредиту на счет Заемщика по вкладу в Банке, условия которого позволяют совершать приходно-расходные операции, с последующим их перечислением (при необходимости - включая денежную сумму, внесенную Заемщиком), по его поручению на расчетный счет торговой организации.

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.

Уплата процентов производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.

Разрешено досрочное погашение кредита. Плата за досрочное погашение кредита не взимается.

Образовательный кредит - для тех, кто считает образование ключом
к своему обеспеченному будущему и будущему своих детей 

Кредит может получить гражданин Российской Федерации - в возрасте от 14 лет, планирующий поступление в образовательное учреждение на коммерческой (платной) основе либо являющийся студентом образовательного учреждения (учащийся).

Кредитный договор заключается с Заемщиком или Созаемщиками.
Заемщиком может являться учащийся в возрасте от 18 лет.
Созаемщиками могут являться: учащийся в возрасте от 14 лет и его представители (родители и др. лица принимающие участие в оказании помощи ему в получении образования). Обязательным условием является погашение кредита до исполнения заемщику/созаемщикам 75 лет.

Цели, на которые можно получить кредит: на оплату обучения на дневном, вечернем и заочном отделениях Образовательного учреждения (техникум (училище), колледж, университет, академия, институт).

Процентная ставка 17% годовых

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика/ Созаемщиков определяется на основании оценки его/их платежеспособности, предоставленного обеспечения возврата кредита и стоимости обучения в соответствии с Договором о подготовке специалиста (за весь период обучения или за период до окончания Учащимся Образовательного учреждения), и не должен превышать:

стоимость обучения в учреждении среднего профессионального образования;

90 процентов стоимости обучения в учреждении высшего профессионального образования. Оставшуюся часть стоимости обучения (не менее 10 процентов) Заемщик/Созаемщики оплачивают за счет собственных средств.

В случае обращения в Банк Учащегося до сдачи им вступительных экзаменов, по его заявлению может быть рассчитан возможный размер кредита исходя из его платежеспособности или платежеспособности Созаемщиков при условии, что максимальный размер кредита будет определен после предоставления Учащимся в Банк Договора о подготовке специалиста.

Погашение основного долга производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным. Уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга по кредиту. При предоставлении льготы по сроку погашения основного долга по кредиту уплата процентов производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным.

В случае предоставления Учащемуся образовательным учреждением академического отпуска, а также в случае его призыва на воинскую службу Банк может предоставить отсрочку погашения основного долга по кредиту на срок: не более одного года - в случае оформления академического отпуска, на срок воинской службы – в случае призыва на воинскую службу. При этом общий срок кредитования может быть увеличен на срок предоставленной отсрочки.
В период обучения Учащийся представляет в Банк (каждый семестр, год) соответствующие документы Образовательного учреждения, подтверждающие прохождение Учащимся очередного периода обучения.

После окончания процесса обучения Учащийся представляет в Банк диплом (или иной документ, свидетельствующий об окончании Образовательного учреждения), а также в случае трудоустройства Учащегося - справку с места работы о трудоустройстве или заверенную копию трудовой книжки; а по истечении 6 месяцев после трудоустройства – справку с места работы о доходах и размере производимых удержаний.

Кредит “Молодая семья” предоставляется на условиях Кредитных программ,  входящих в состав Жилищного кредита, с учетом следующих особенностей.

Молодая семья – семья, в которой хотя бы один из супругов не достиг 30-ти летнего возраста; неполная семья (семья с одним родителем и ребенком/детьми), в которой мать (отец) не достиг 30-ти летнего возраста.

Цель кредитования - приобретение, строительство объектов недвижимости

Объект недвижимости – квартира; жилой дом; часть квартиры или жилого дома, состоящая из одной или нескольких изолированных комнат; земельный участок с построенным/строящимся жилым домом или приобретаемый с целью строительства на нем жилого дома, расположенные на территории Российской Федерации.

Кредит могут получить платежеспособные граждане Российской Федерации в возрасте от 18 лет, имеющие официально подтвержденный ежемесячный доход и подпадающие под определение “Молодая семья”.

Максимальный размер кредита для Заемщика/Созаемщиков определяется на основании оценки его/их платежеспособности и не может превышать:

95% покупной (инвестиционной/сметной) стоимости Объекта недвижимости – для Молодой семьи с ребенком (детьми)

90% покупной (инвестиционной/сметной) стоимости Объекта недвижимости – для Молодой семьи, не имеющей детей.

По желанию Заемщика/Созаемщиков может быть предоставлена отсрочка в погашении основного долга (с общим увеличением срока кредитования до 5 лет):

на период строительства Объекта недвижимости, но не более чем на два года;

при рождении ребенка (детей) в период действия кредитного договора до достижения им (ими) возраста трех лет.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

 

3. Кредитование в Удмуртском отделении ОСБ и пути его
совершенствования

3.1. Анализ кредитного портфеля банка

Необходимым  этапом процесса анализа кредитования банка является анализ кредитного портфеля банка. Анализ  кредитного портфеля проведем посредством построения аналитических таблиц и расчета коэффициентов.

Характеристика движения ссуд представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ  движения ссуд, тыс. руб.

Показатель	2003 г.	2004 г.	2005 г.	темп прироста %
				2004г.	2005 г.
Начальный остаток ссудной задолженности:	21 327,5	109 749,4	97 512,5	414,5	- 11,1
В т.ч. по ссудам юридическим лицам;	21 226,6	108 824,9	93 575,4	412,7	- 14,0
По ссудам физическим лицам	100,9	924,5	3 937,1	816,3
Вновь выданные ссуды	144 016,0	62 834,2	489 251,2	- 56,4	678,6
В т.ч. по ссудам  юр. лицам;	142 017,8	59 547,4	484 578,3	- 58,1	713,8
по ссудам  физ. лицам	1 998,2	3 286,8	4 672,9	64,5	42,2
Погашенные  ссуды	55 594,1	75 071,1	436 027,9	35,0	480,8
В т.ч.  по ссудам юр. лицам	55 240,0	74 796,9	433 231,3	35,4	479,2
по ссудам  физ. лицам	354,1	274,2	2 796,6	- 22,6	919,9
Остаток ссудной задолженности	109 749,4	97 512,5	150 735,8	- 11,1	54,6
В т.ч.  по ссудам юр. лицам	108 824,9	93 575,4	144 922,4	- 14,0	54,9
по  ссудам  физ. лицам	924,5	3 937,1	5 813,4	325,9	47,7
Резерв  на  возможные потери	4 822,6	6 643,3	2 714,7	37,8	- 59,1
Ссудная задолженность с учетом резерва	114 572,0	104 155,8	153 450,5	- 9,1	47,3

Удмуртское ОСБ ведет активную кредитную деятельность. Динамика показателей выявляет следующее:

-   изменение остатка по ссудам  в большей мере подвержено воздействию изменения остатков по кредитам юридическим лицам, рис.3.

Рис.3. Изменение остатка ссудной задолженности

Так, в 2003 г. он составлял 109749,4 тыс. руб., в 2004 г. произошло его уменьшение на 11,1% до 97512,5 тыс. руб.  Остаток по ссудам юридическим и физическим лицам соответственно снизился до 93575,4 тыс. руб. и возрос на 325,9%  до  3937,1 тыс. руб. На 01.01.2006 г.  в результате обоюдного роста остатков по кредитам юридическим и физическим лицам общий остаток увеличился на 54,6% и составил  150735,8 тыс. руб.;

-   2004 г. характеризовался снижением кредитной активности банка, что было обусловлено кризисным состоянием экономики России в целом. Резко уменьшилась величина выдаваемых ссуд в общем на 56,4%, хотя более активно выдавались кредиты физическим лицам, их величина возросла на 64,5%. Снизился остаток ссудной задолженности и одновременно возросла величина резерва на возможные потери на 37,8% , что является следствием большого числа ссуд, относящихся к повышенной группе риска;

Рис.4. Величина ссуд

-   спад кредитования 2004 г. полностью преодолен в 2005 г. Величина выданных ссуд возросла на  678,6 % , в том числе юридическим лицам в 2005 г. выдано кредитов на сумму 489251,2 тыс. руб. Возрастание остатка задолженности по кредитам с одновременным уменьшением величины резерва на возможные потери по ссудам говорит о улучшении качества кредитного портфеля.

Качественной характеристикой кредитного портфеля является удельный вес просроченной задолженности в совокупном объеме кредитов. Динамика этого показателя отражена в табл.3.

Таблица 3 - Анализ просроченной задолженности, тыс. руб.

Показатель	2003	2004	2005
Остаток ссудной задолженности	109 749,4	97 512,5	302 188,3
Просроченная задолженность удельный вес, %	4 323,3	19 537,6	5 628,1
	3,9	20,0	1,9
Остаток ссудной задолженности по юридическим лицам	108 824,9	93 575,4	298 372,9
Просроченная задолженность удельный вес, %	4 119,5	14 624,7	917,3
	3,8	15,6	0,3
Остаток ссудной задолженности по ссудам физическим лицам	924,5	3 937,1	3 815,4
Просроченная задолженность Удельный вес, %	203,8	960,2	895,1
	22,0	24,4	23,5

В 2004 г. величина просроченной задолженности значительно увеличилась с  4323,3 тыс. руб. до 19537,6 тыс. руб. или 20% от общей величины кредитов. Соответственно  по кредитам юридическим лицам доля просроченной задолженности составила 15,6%, по кредитам физическим лицам – 24,4%. В 2005 г. тенденция изменилась в положительную сторону и на 01.01.2006 г. доля просроченной задолженности составила 1,9%.  По кредитам юридическим лицам наблюдается аналогичная ситуация, доля просрочки снизилась до 0,3%  в 2005 г. с 15,6% в 2004 г., то по кредитам физическим лицам доля просроченной задолженности находилась практически на одном уровне и за 2005 г. снизилась всего на 0,9% и составила 895,1 тыс. руб. (23,5%),что показано  на рис.5.

Рис.5. Доля просроченной задолженности

В данной связи необходимо отметить, что в целом по Сбербанку России на 01.01.2006 г. величина просроченной задолженности составила 8%  от суммы кредитного портфеля. Таким образом, в целом кредитный портфель Удмуртского ОСБ имеет низкую величину просроченной задолженности (1,9%), но   необходимо проводить мероприятия по снижению просроченной задолженности по кредитам физическим лицам.

Анализ посредством коэффициентов позволяет выявить важные показатели кредитной деятельности банка, а также проанализировать их в динамике. Регулирование кредитного риска базируется на создании резерва на возможные потери по ссудам для покрытия убытков в случае невозврата долга. Таким образом, величина резерва, сопоставленная с другими показателями, дает представление о совокупном риске кредитного портфеля.  Согласно расчетам, представленным в табл.4,  коэффициент К1 (резерв / ссуды, не приносящие доход) - в 2004 году уменьшился в результате значительного увеличения величины ссуд, не приносящих доход. Повышение этого показателя в 2005 г. до 0,36 связано со снижением бездоходных кредитов и величины резерва на возможные потери, что наглядно представлено на рис.6.

Таблица 4 - Анализ коэффициентов достаточности резервов банка

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003г.	2004г.
КДР1	0,72	0,30	0,36	-0,42	0,06
КДР2	0,04	0,07	0,02	0,03	-0,05
КДР3	0,0036	0,0062	0,0060	0,0026	-0,0002
КДР4	0,09	0,03	0,16	-0,06	0,13

Рис.6. Динамика коэффициентов достаточности

Коэффициент К2 (резерв / остаток ссудной задолженности), характеризующий обеспеченность ссудной задолженности резервами, значительно менялся за рассматриваемый период.

Так, в 2003 г. году ссудная задолженность была обеспечена резервами на 4%, в 2004 г. на 7%, в 2005 г. показатель снизился до 2%. Значение соответствует  минимальному – 2%, в мировой практике эта величина составляет 0,9-5%.

Повышение К3 (списанные суммы из резервов / остаток ссудной задолженности ) связано с увеличением сумм списываемых из резерва. В целом этот коэффициент должен характеризовать долю безнадежных ссуд в общей ссудной задолженности, но в условиях России это не справедливо из-за сложности и продолжительности процесса списания ссудной задолженности. За 2004 г. он возрос с 0,36% до 0,62% , но в течение 2005 г. он незначительно снизился до 0,6%.  Входит в границы, принятые в в мировой практике – 0,25 - 1,5%.  

Коэффициент К4 (списанные ссуды из резерва / проблемные ссуды ),  снизился за 2004 г. на 0,03, в 2005 г. он возрос на 0,13 , что свидетельствует  об увеличении доли безнадежных ссуд в проблемных.

Оценка кредитного портфеля с точки зрения доходности проведена в табл.5.

Таблица 5 - Анализ коэффициентов доходности ссуд

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003	2004
КДС1	0,19	0,39	0,30	0,20	-0,09
КДС2	0,20	0,50	0,32	0,30	-0,18
КДС3	0,06	0,22	0,05	0,16	-0,17

Кредитная деятельность банка более эффективна  в том случае, если прирост коэффициента К1 ( %, полученные по ссудам / остаток ссудной задолженности)  пропорционален  приросту К2 ( %, полученные по ссудам / ссуды,  приносящие доход) . В этом случае увеличение ссудной задолженности будет следствием увеличения ссуд, приносящих доход. В нашем случае в 2004 году  хотя  и произошел значительный прирост этих коэффициентов, но прирост  К1 меньше соответствующего значения по К2, как показана на рис.6. Следовательно, в рассматриваемом году увеличение остатков ссудной задолженности явилось результатом увеличения бездоходных ссуд. В течение 2005г. доходность кредитов уменьшилась 30%., а доходность ссуд,  приносящих доход, снизилась с 0,50 до 0,32.

Рост коэффициента К3 (ссуды, не приносящие доход / остаток ссудной задолженности) свидетельствует об увеличении бездоходности кредитного портфеля. В 2004 году возросли ссуды, не приносящие доход, в основном за счет роста просроченной задолженности. Значение К3 в 2004 г. составило 0,22, то есть  доля ссуд, не приносящих доход возросла по сравнению с предыдущим годом на 16% , в 2005 г. эго величина снизилась до 0,05 (на 17%), что характеризует улучшение качества кредитного портфеля. 

Рис.7. Изменение коэффициентов доходности ссуд

Коэффициенты качества кредитного портфеля представлены в табл.6.

Таблица 6 - Анализ коэффициентов качества управления ссудами

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003г.	2004г.
КУС1	0,31	0,24	0,16	-0,07	-0,08
КУС2	0,31	0,34	0,19	0,03	-0,16

Снижение значения коэффициента К1 (остатки ссудной задолженности / депозиты), как видно из рис.7, говорит об уменьшении доли привлеченных средств, инвестируемых в кредиты в 2004 г. на 7% и в 2005 г. на 8%.  На 01.01.2006 г. величина К1 составила 0,16 (16% привлеченных средств инвестируется в кредиты). Подобная ситуация говорит о  недостаточности  использование депозитов в качестве базы для кредитования.

Рис.8. Изменение коэффициентов качества управления ссудами

Доля ссудной задолженности в активах (К2) также снизилась в 2005 г. до 0,19.  Значение показателя низко, по сравнению с его значением в целом по Сбербанку России,  доля совокупной суммы остатков по кредитам в активах  которого составила на 01.01.2006 г. 30%.

3.2. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности
Удмуртского отделения Сбербанка России

        В результате проведенного анализа финансового состояния банка можно выделить ряд недостатков, а также проблемы, с которыми сталкивается банк.

         В данном дипломном проекте предлагается несколько мероприятий по эффективности кредитной политики банка.

         Рекламная деятельность банка.

         В целях повышения эффективности работы банка необходимо активизировать рекламную работу банка, поднять ее на принципиально новый уровень. Требуется внедрить принцип системности, непрерывности и целенаправленности при проведении рекламной компании.

        Банк должен проявлять приверженность принципу открытости на основе регулярного освещения своей деятельности в средствах массовой информации, а также непосредственного информирования клиентов, общественности. Для повышения узнаваемости облика банка предлагается разработать комплект фирменной атрибутики, позволяющей обеспечить предоставление клиентам услуг оформленных присущем только для ОАО «Сбербанк» стиле и создании эффекта постоянного присутствия банка.

        Совершенствование работы с персоналом:

-   формирование у работников банка духа корпоративности, чувства ответственности, развитие внутрибанковского сотрудничества и взаимодействия;

-   повышение мотивации и стимулов к труду на основе встроенной оценке профессиональных качеств, служащих их реального склада в практические результаты деятельности банка;

-   обеспечение условий для повышения образовательного уровня и квалификации работников банка, их профессионального и должностного роста;

-   повышение уровня социальной защищенности банковских служащих.

При подборе и расстановке кадров необходимо ориентироваться на:

-   рациональное использование имеющего кадрового потенциала;

-   привлечение в банк на конкурсной основе высококвалифицированных специалистов.

В целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является цен­тральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять. кому он будет предоставлять и при каких обстоятельствах они иуду т предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики было поддержание оптимальных отношении между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной по­литики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами регулиро­вания банковской деятельности вся сумма этих средств не может быть использовано для кредитования.

Поэтому задачей банка является определение объема  эффективных ресурсов, которые могут, направлены на осуществление кредитных вложений.

В целях повышения эффективности работы кредитного отдела следует разработать компьютерную программу, адаптированную под Заемщиков разного типа. В системе кредитования Сбербанка имеются некоторые недостатки, которые влияют на риск возврата кредитов и погашения начисленных процентов, в частности:

-   при оценке обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, платежеспособности заемщика не отражена динамика показателей, не проведен сравнительный анализ данных отчетного баланса с показателями на начало года, а так же не разработан аналитический баланс и не использован при анализе;

-   не разработан прогноз потока денежных средств на период пользования кредитом ссудозаемщика;

-   не глубоко проведен анализ кредитоспособности заемщика, не использованы и не задействованы дополнительные показатели;

-   недостаточно проведена банком оценка платежеспособности фирмы в разрезе статей учета средств платежа и платежных обязательств;

-   общий коэффициент покрытия, рассчитанный кредитным работником равен 1.12 при минимально допустимом значении его 1. Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанным с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета. Принимал во внимание различную степень ликвидности активов, можно с уверенностью предположить, что не все активы будут реализованы в срочном порядке, а следовательно, и в данной ситуации можно говорить о значительно высоком финансовом риске, а значит требуется более широкий анализ кредитоспособности заемщика;

-   не создана независимая экспертная комиссия по оценке имущества, представляемого в залог.

Учетной политикой банка не проработан вопрос создания оценочной комиссии или заключения договоров на оценку предметов залога со сторонними, независимыми оценочными, профессиональными фирмами.

Ясно, что при выдаче кредита заемщику отсутствует акт независимой экспертизы по оценке стоимости залога. Оценку имущества, предоставляемого в залог, при выдаче кредита в Сбербанке производит практически кредитный работник по своему усмотрению. Данный работник, как правило, не имеет специальной подготовки и тем более лицензии, дающей право на проведение данных работ квалифицированно. Таким образом, стоимость заложенного имущества, определенная кредитным работником не может быть реальной. В случае обращения взыскания на залог, т.е. реализации предметов залога на публичных торгах, в порядке предусмотренном процессуальным законодательством пли через обращение в суд, денег полученных от реализации залога будет недостаточно для обеспечения возвратности кредита и начисленных процентов.

-   Сбербанк достаточно высоко обеспечен компьютерной техникой, в тоже время программное обеспечение кредитной системы крайне низкое. Не разработана четкая программа, адаптированная под заемщиков разного типа с разной формой отчетности.

-   не архивируется кредитная история заемщиков, отсутствует увязка по различным показателям, не формируются данные по группам риска, не формируется аналитический баланс;

-   практически вся отчетность по кредитам и табличные данные собираются в ручную.

-   должна обеспечивать архивацию кредитной истории Заемщиков, увязку по различным показателям формирование по данным группам риска, а так же должна формировать аналитический баланс и просчитывать все коэффициенты по его анализу.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Одним из основных звеньев технологической цепочки кредитного ритейла является оценка рисков. Фактически речь должна идти о формализации процесса принятия решения в условиях неопределенности. А приведенный выше пример служит иллюстрацией сразу трех аспектов оценки риска при оказании ритейловых услуг:

Так называемый классический подход при оценке кредитных рисков неприемлем с точки зрения массового потребителя и ведет к вырождению сути данного вида бизнеса для кредитора.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Не следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора" (adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования. Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас" решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны приукрашивать свою платежеспособность.

Следует отметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексного подхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании. Этот подход должен включать в себя:

-   разработку автоматизированных скоринговых (см.ниже) методик, которые позволяют делегировать право принятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора, который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признакам и принимает решение на основании четко сформулированных критериев;

-   мониторинг, сбор и обработку статистических данных о результатах свершившихся "кредитных экспериментов" и корректировку статистической скоринговой модели на уровне подразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;

-   применение процентных ставок, которые совместно с экономическим капиталом должны покрывать некоторый "пороговый" или акцептуемый уровень потерь, который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента; естественно, что данный "порог" является результатом интегрированного управленческого решения, в котором должно быть учтено не только отношение менеджмента к рискам (в координатах "осторожность" и "склонность" к риску), но и условия той рыночной среды, которая окружает кредитора (речь идет о конкурентных рыночных ставках) и которую не учитывать просто нельзя;

поддержание адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа достаточности уровня так называемого экономического капитала (рис.9), который является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.

Рис.9. Принцип уровня достаточности

Кратко коснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.

Скоринг представляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основании анализа состоявшихся ранее кредитных "экспериментов", формируется один или несколько "триггерных" (пороговых) числовых уровней, с помощью которых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов (рейтингов).

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных показателей (как качественных, так и количественных, например, финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика). В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Если интегральный показатель превышает пороговое значение, то принимается положительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитная заявка не удовлетворяется.

Входящие в оценку показатели, если рассматривать только кредитование физических лиц, можно разбить на несколько групп:

-   характеризующие правоспособность и дееспособность клиента (например, его возраст, гражданство, наличие регистрации по месту получения кредита, семейный статус, наличие иждивенцев и т.д., а также отсутствие каких-либо ограничений дееспособности);

-   характеризующие платежеспособность клиента (социальный статус, квалификация, наличие постоянного места работы или другого источника доходов, величина доходов, их регулярность, наличие автомобиля, квартиры, другой недвижимости);

-   характеризующие его этичность в деловых вопросах (наличие положительной кредитной истории, отсутствие судимости и прочее); при достаточной квалификации кредитного инспектора могут применяться также и субъективн-психологические характеристики, полученные в результате так называемого лай-контроля (lie - ложь [англ.]).

В качестве примера, который только лишь иллюстрирует возможный подход, приведем интуитивно понятный расчет величины возможной максимальной суммы кредита, которую можно предоставить заемщику со следующими характеристиками:

Ежемесячный доход семейной пары составляет 25.000 рублей;

Прожиточный минимум оценивается кредитором в сумме 4.000 рублей на человека в месяц;

В семье имеется один иждивенец;

Договор поручительства не заключается, т.е. кредит является необеспеченным и кредитор применяет коэффициент для снижения своего риска, равный 0,85;

Кредит испрашивается в сумме 100.000 рублей, сроком на год, по ставке 25% годовых.

Произведя несложные и не совсем точные расчеты (не будем забывать, что речь идет об определении приблизительной верхней границы размера кредита), получаем следующее неравенство:

[ (25.000 - 3 х 4.000) х 0,85 - 100.000 х 25% / 12 ] * 12 = 107,6 тыс.рублей > 100 тыс.рублей

Следовательно, кредит может быть предоставлен в испрашиваемой сумме.

Конечно же, это лишь иллюстрация к достаточно сложному вопросу. Существуют и более высокие теоретические уровни рассмотрения данной темы.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политика банка.

Практика зарубежного опыта   выявления кредитов с   высокой   степенью  риска на ранней стадии

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился в следствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

-   факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;

-   расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

-   заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

-   невысокие моральные качества руководителя;

-   борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;

-   частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

-   круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

-   ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

-   заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;

-   упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

-   заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

-   у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;

-   отсутствие резервных источников погашения кредита;

-   кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

-   недостаточно обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:

-   нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

-   отклонения от порядка ведения банковских счетов;

-   пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:

-   отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

-   ссуды    на    строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального и кооперативного жилья;

-   покупка индивидуального и    кооперативного жилья, домов, садовых
домиков с участками;                                              

-   кредиты на неотложные нужды.

Ссуды могут быть предоставлены гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода. Размер ссуды определяется исходя из суммы заработной платы клиента, на не более 14-месячной заработной платы. Ссуды предоставляются единовременно или по частям таким образом, чтобы размер, сроки погашения, процентная ставка по выданным ссудам соответствовали условиям кредитного договора и произведенным затратам.

Подтверждение целевого использования кредита является предоставление
заемщиком документов об использовании полученной ссуды на строительство
или приобретение жилья либо на приобретение и обустройство земли под
предстоящее жилищное строительство. Обеспечением кредита является залог
заемщиком недвижимого имущества, имущественных прав на недвижимое
имущество, другого имущества и имущественных прав, которые в соответствии
с законодательством России могут использоваться в качестве залога.
Подтверждением возвратности является предоставление заемщиком
документом о его платежеспособности.

Выдача строительного кредита осуществляется путем открытия кредитной линии. Ссуда выдается заемщику по частям в соответствии со стоимостью законченных этапов строительно-монтажных работ. Сумма выдаваемого банком кредита не должна превышать 70% от стоимости приобретаемого жилья, зафиксированной в закладной, при условии вложения заемщиком недостающих средств в размере 30% стоимости объекта.

В зависимости от вида кредита в договоре о залоге определяется фирма, размер и порядок залогового обеспечения кредита. Предметом залога могут быть:

-   земельный   участок под строительство, являющийся    собственностью заемщика;

-   готовое жилье или незавершенное строительство; другие виды имущества.

В качестве гарантии (поручительства) погашения предоставленных
банками жилищных кредитов для физических лиц предусматривается
использование поручительств одного или более граждан, страховой
компании и других юридических лиц.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности. Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алиментов, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.

Анализ платежеспособности проводится как по заемщику, так и по его поручителю. При этом метод анализа и документация такие же, как и при анализе кредитоспособности самого заемщика. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов, а поручителя - осуществлять из в случае неплатежеспособности основного заемщика. Для этого в учреждениях Сбербанка, например, рассчитывают сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент кредитоспособности клиента:

                                 Сумма месячного платежа по ссуде

                  К_К1 = ------------------------------------------------------------       (27)

                                 Сумма месячного дохода

Коэффициент К_К1 характеризует способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по ссудам. Может быть  рассчитан также коэффициент К_К2

Сумма месячного платежа по ссуде + месячная сумма расходов

К_К2 = -------------------------------------------------------------------------------------       (28)

                                   Сумма месячного дохода

Коэффициент К_К2 показывает степень влияния расходов, включая расходы на погашение ссуд на бюджет клиентам. Ссуда предоставляется при условии, если расходы не превышают 1/3 суммы дохода клиента.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

Ниже приводится примерная методика бальной оценки кредитоспособности индивидуальных клиентов коммерческого банка, разработанная с учетом зарубежного опыта и адаптированная к реалиям российской практики. Опираясь на данную методику и используя накопленный опыт в области подготовки и реализации кредитной политики по отношению к индивидуальным заемщикам, каждый банк будет в состоянии разработать собственную бальную методику оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков.

Таблица 7 - Методика бальной оценки кредитоспособности индивидуального клиента коммерческого банка

Показатели	Значение	Баллы
		Критериальный уровень	Фактический уровень
1	2	3	4
1 .     Совокупный         годовой доход в тыс. р.	Менее 10	5	45
	10-20	15
	20-40	30
	40-60	45		60

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4
Ежемесячный         платеж    в погашение ссуды, %	Более 40%	0	35
	30-40%	5
	20-30%	20
	10-20%	35
	Менее 10%	50
Долги потенциального заемщика прочим кредитным институтам, налоговым органам			-5 -5
	Более 1 0% размера ссуды	-10
	Менее 10%	-5
	Более 10% размера ссуды	-10
	Менее 10%	-5
Наличие банковских счетов	Имеет    только    счет        до востребования Счета    до востребования  и сберегательный До востребования   и   другие счета Только сберегательный счет Нет счетов	30 50 40 30 0	30
Возраст заемщика	До 50 лет Свыше 50 лет	5 25	5
Статус резидента	Владелец квартиры (дома) Приобретает квартиру  (дом) в рассрочку Арендатор Проживает с родителями Другие варианты	50 40 15 10 5	15
Срок работы на одном предприятии	До 1  года 1 -2      года 2-4 года более 4 лет пенсионер безработный	5	50
Итого	Выдача ссуды Отказ от выдачи	Более 150 Менее  150	170

В качестве исходного материала для оценки экономической выгоды кредитования населения на приобретение жилья использует информацию о среднестатистическом жителе г. Ижевска. Баллы по фактическому уровню приведены. Для примера рассматривается случай выдачи ссуды в размере 100 тыс. р. сроком на 5 лет под 20% годовых на приобретение жилья.

Рассчитаем сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент кредитоспособности клиента.

Сумма ежемесячного погашения кредита будет составлять:

100000: 5 : 12= 1667руб.

Максимальная сумма начисленных процентов в начале срока погашения ссуды будет составлять: 100 000 * 20 : 100 : 12 = 1667 руб.

         Общая сумма ежемесячного платежа в первый месяц составит 1667+1667 = 3334 руб.

Затем  эта сумма     процентов, а  следовательно,  и  сумма платежа  будет уменьшаться.      

K_Кl -3334/5000= 0,67.                                    

Таким образом, клиент будет отдавать до 67% своего дохода в погашение кредита.

К_К2 = (3334+1000)/5000 = 0,87.                    

Следовательно, обязательные платежи клиента будут составлять 87% совокупного дохода.

На основании проведенных расчетов видно, что банк может получать в качестве процентов за выдачу ссуд физическим лицам до 20 тыс. р. в год с 1 человека, что составляет 0,09% суммы балансовой прибыли банка в год. При увеличении количества выданных ссуд доля этих доходов в общих доходов банка соответственно увеличится.

Однако при данном виде кредитования очень высок риск невозврата кредита. В связи с этим банк должен рассмотреть вопрос обеспеченности выданной ссуды за счет наличия 2-х и более поручителей, а также путем предоставления соответствующего залога заемщиком или его поручителями. По данным статистики в г. Ижевск было введено жилья общей площадью 14,0 тыс. кв. м. или приблизительно 280 квартир. Если банк выдаст кредит на приобретение половины этого жилья в размере 100 тыс. р. в каждом случае, то сумма прибыли банка от данного вида кредитования в год составит 140*20 = 2800 тыс. р. в год., что является достаточно большой долей от общей суммы прибыли (12,6%).

Реализация данного проекта повлечет за собой определенные затраты банка

Таблица 8 - Затраты  по расширению отдела кредитования банка

Виды затрат	Сумма, тыс. руб.
Оборудование (компьютеры, принтер, ксерокс)	100
Установка телефона	10
Итого разовых затрат	110
З/п  4-х экономистов с начислениями	192
Прочие расходы (реклама и т.д.)	72
Итого условно-постоянных затрат в год	264
Планируемый доход в год	2800
Планируемая прибыль в год	2536
Время окупаемости разовых затрат, в днях	16

Результат проведения данного кредитования предоставлен в таблице  9

Таблица 9 - Показатели прибыльности деятельности банка в результате 
внедрения мероприятий

Показатель	До мероприятий	После внедрения мероприятий	Отклонение
Активы, тыс. р.	308851	322851	+14000
Балансовая прибыль, тыс. р.	20480	22906	+2426
Чистая прибыль, тыс. р.	13606	15092	+ 1486
Налоги, тыс. р.	6874	7814	+940
Уставный капитал, тыс. р.	41700	41700	-
Прибыль к активам, %
- балансовая	6,63	7,09	+0,46
- чистая	4,41	4,67	+0,26
Прибыль до налогообложения к активам, %	6,63	7,09	+0,46
Прибыль к уставному капиталу, %
- балансовая	49,1	54,93	+5,83
- чистая	32,63	36,19	+3,56

Проведенные расчеты показывают, что в результате внедрения мероприятий по кредитованию населения в сумме 14000 тыс. р. в год стоимость активов банка соответственно увеличится на эту величину. Балансовая прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности банка, возрастет на 2426 тыс. р., сумма налогов - на 940 тыс. р., а сумма прибыли, остающейся после налогообложения (чистой прибыли) - на 1486 тыс. р.

Активизация   деятельности банка   по   кредитованию населения   позволит увеличить рентабельность активов по отношению к балансовой прибыли на 0,46% и по отношению к чистой прибыли - на 0,26%. Рентабельность уставного капитала при этом соответственно увеличится на 5,83% и 3,56%.

         Таким образом, несмотря на достаточно высокий риск кредитования населения проведение такого вида операций позволит существенно улучшить работу банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         За последние годы появилось большое количество коммерческих банков. Однако население нашего города и многие предприниматели и организации не торопятся воспользоваться услугами банков. Это объясняется сложившимся среди населения недоверием к деятельности банков, боязнь потерять свои вложения. Также это объясняется тем, что система коммерческих банков в нашей стране еще не достаточно отработана. Успех ведения банковского дела, стабильность банка во многом зависит от правильного формирования кредитной политики банка.

В качестве исходной информации анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Сбербанк», его бухгалтерская отчетность.

         В ходе анализа были установлены следующие результаты:

-   основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Снижение суммы собственных средств банка произошло за счет снижения сумм прибыли и резервов банка;

-   основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты. Небольшой удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов составляют вклады населения;

-   основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования банка;

-   при рассмотрении показателей ликвидности можно говорить о том, что у банка не хватает высоко ликвидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности. Однако текущая ликвидность банка остается достаточно высоком уровне;

-   одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики, который показал, что на конец рассматриваемого периода лишь незначительная часть выданных кредитов осталась непогашенной. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны;

-   в течение отчетного года произошло снижение величины валового дохода, что вызвало снижение эффективности использования активов банка.

        Причиной является увеличение  стоимости активов. Снизилась сумма операционных доходов, что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций;

-   снизились такие расходы банка, как хозяйственные расходы и прочие расходы. Отрицательным моментом можно назвать повышение уровня расходов банка по отношению к его активам;

-   в течение рассматриваемого периода видно, что банк отработал менее эффективно. Снизилась сумма прибыли. Увеличение значения минимальной маржи говорит о повышении риска операции банка.

        В дипломном материале разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния и предложения по усовершенствованию кредитной политики.

         Для оценки эффективности инвестиций, вложенных банком в предприятие, составлен прогноз потока денежных средств. По рассматриваемому предприятию наблюдается устойчивое превышение притоков над оттоками средств в течении периода кредитования.

         Существующее положения о кредитовании отражает только сам процесс, но не дает определенные направления кредитного эффекта.

         Можно предложить ряд мер по усовершенствованию эффективности кредитной политики банка:

-   активизировать рекламную работу;

-   совершенствовать работу с персоналом;

-   для увеличения доходов банку предложена методика работы с ценными бумагами (векселями сторонних эмитентов) «день в день», а также открытие еще одного обменного пункта (модуля) по покупке и продаже валюты.

-   необходимо  изучения зарубежного опыта кредитной политики банка;

-   использовать полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика;

-   кроме того, необходимо разработать технологию работы с простым кредитом потому, что если возникнет такая задолженность, банк к этому будет просто не готов;

-   создать в банке независимую экспертную комиссию по оценке залога или заключить договор на выполнение данных услуг с организацией имеющей лицензию на данный вид деятельности, тем самым будет снижен кредитный риск;

-   проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка;

-   предлагается для получения дополнительной прибыли ввести кредитования населения.

        Сегодня ОАО «Сбербанк» работает устойчиво, о чем говорит положительная динамика основных показателей. Его рыночная ориентированность, совершенствование  корпоративного управления, развития современных банковских технологий способствует дальнейшему упрочнению репутации надежного кредитного учреждения и растущему доверию клиенту.

         Повышение качества банковского обслуживания, внедрения передовых программных технологий и процессов управления кредитной политикой должно стать первейшей задачей ОАО «Сбербанк»

        Здоровая кредитная политика способствует перспективному развитию банка.

    

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 2005.

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 10.08.1995 (в редакции от 17.10.2004).

3. Федеральный  закон  "О  Центральном  банке Российской  Федерации  (Банке России)" (в редакции ФЗ от 20.04.2006 N 65-ФЗ)

4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

5. Регламент кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России № 345-к от 12.04.2004.

6. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У).

7. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами № 346-к от 12.04.2004.

8. Регламент создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2003.

9. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2005.

10.   Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2005.

11.   Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2006.

12.   Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 2006.

13.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2005.

14.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2005.

15.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2004.

16.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2005.

17.   Банковская система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2006.

18.   Банковский портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 2005.

19.   Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005.

20.   Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2006.

21.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2006.

22.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Изд-во СПб, 2005.

23.   Банковское право, Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2005.

24.   Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2006.

25.   Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2005.

26.   Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2006.

27.   Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2005.

28.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2005.

29.   Лексис В. Кредит и банки. М: Перспектива, 2006.

30.   Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 2005 год

31.   Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2006.

32.   Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 2005.

33.   Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2004.

34.   Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2005.

35.   Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2006.

36.   Ривуар Ж. Техника банковского дела. М: Прогресс, 2005.

37.   Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2005.

38.   Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 2006.

39.   Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2005.

40.   Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 2005.

41.   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2006.

42.   Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2005.

43.   Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005.

44.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.

Приложения