Анализ деятельности страховой организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Анализ деятельности страховой организации на примере Страхового отдела в р.п. Майна.

 

 

 

 

 

 

         Студент              Сережкина Елена Петровна           ________        

Руководитель             Бенько Елена Викторовна                 ________

           Рецензент        Осипова Вера Николаевна              _________                                 

     

                                        

                                            Допустить к защите ГАК

                                            Зав. кафедрой

                                            _____________________

                                            «__»____________2006 год

          

 

 

 

 

Ульяновск 2006

 

Содержание

Введение                                                                                                                    3 Глава 1 Теоретические аспекты организации страховой деятельности              6 1.1 История развития страхования                                                                          6 1.2 Экономическая категория страхования и его функции                                14 1.3 Правовая база и регулирование страховой деятельности в России            18 1.4 Основные виды страхования                                                                           20 Глава 2 Анализ деятельности Страховой компании на примере Страхового отдела в р.п. Майна ООО «Россгострах-Поволжье»-«Управление по Ульяновской области».                                                                                                         29 2.1 Общая характеристика деятельности страхового отдела.                            29 2.2 Принципы организации финансов страховой организации                         37 2.2.1 Формирование прибыли страховой организации                                       43 2.2.2 Расчет тарифной ставки                                                                                46 2.2.3 Расчет проекта годового плана поступления страховых премий             49 2.2.4. Анализ финансового состояния                                                                  51 Глава 3 Перспективы развития страховой деятельности                                   58 Заключение                                                                                                              62 Список использованных источников                                                                    66 Приложения                                                                                                             68

Введение

Страхование – сложная форма финансово-хозяйственной деятельности. В ней смыкаются финансы и право, коммерция и статистика, налогообложение и инвестиционные процессы. Все они достаточно плотно переплетены в одно целое.

Становление новой системы хозяйствования в Российской Федерации  вносит принци­пиальные изменения в организацию страхового дела.

Прошло уже более 10 лет с начала демонополизации страховой деятельности в России. Нарождающийся страховой рынок последовательно пережил этапы бурного роста числа страховых компаний, первичного накопления капитала, банкротства и ликвидации крупных и мелких страховщиков и  наконец, вступил в этап стабильного развития с темпами, превышающими инфляцию. Основные итоги этого периода можно охарактеризовать следующими характерными чертами.

Во-первых, сформировалась инфраструктура страхового рынка –финансово устойчивые страховые и перестраховочные компании. Внедрены  новые виды страховых услуг, соответствующие зарубежным стандартам.

Во-вторых, отношение государства к страхованию положительно изменилось. Приняты основополагающие законы- 48 глава ГК, Законы «Об организации страховой деятельности в Российской Федерации», «О медицинском страховании граждан в РФ», «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», в законах, регламентирующих эксплуатацию опасных объектов, предусмотрено обязательное страхование гражданской ответственности.

В-третьих, население и предприниматели начинают осознавать необходимость самим защищать свои интересы, в том числе и с помощью страхования.

Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономиче­ские отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответст­венность, предъявляют к страхованию новые требования.

Предоставление страховой защиты - вид услуг, которые производят и продают страховые компании. Это финансовые услуги подобны банковским услугам, однако, имеют большую социальную значимость. Занимаясь эти специфическим бизнесом, страховые компании должны сверять свою деятельность с потребностями клиентов, с требованиями динамично развивающегося рынка.

Страхование существует на современном этапе как  широко  распространенный и вместе с тем важный институт, имеющий уже  за   собою историю. И тем не менее экономисты еще не пришли к единогласному решению о том, к какому отделу политической экономии нужно отнести страхование.  Для экономической систематики    страхование и до сих пор является орехом, который не  удалось   пока раскусить.  Экономисты все еще спорят о том, куда, к какому отделу политэкономии нужно отнести его.    Одни, видя в страховании вид торговой или  кредитной  сделки, включают его в отдел обмена, обращения  ценностей. Более  распространенным  является   включение страхования в отдел  потребления, потребление является разрушением благ. Последнее может быть хозяйственным, целесообразным, если оно обусловлено удовлетворением той или иной человеческой потребности, но с другой стороны,  разрушение  может быть и нехозяйственным, когда оно совершается без удовлетворения какой-либо  потребности  (уничтожение  огнем  дома).  Люди проявляют охранительную деятельность в целях  сокращения   этого бесполезного уничтожения  благ.  К  этой  охранительной    деятельности и относится страхование.  Значит, удобнее  всего    его рассматривать вместе с потреблением [20,с. 8].

Страхование является развивающейся отраслью, которая опирается на огромный, практически неосвоенный рынок, имеющий в России большое будущее.

Многовековой опыт и история страхования убедительно дока­зали, что оно является мощным фактором положительного воздей­ствия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.

Современное состояние страхования  не соответствует в полной мере запросам хозяйствующих субъектов, и будущее его в таком виде бесперспективно.

Страховщики осознали, что сегодняшним днем жизнь не кончается. Чтобы удержаться на рынке, надо создать хорошую репутацию, доверие со стороны партнеров и клиентов.

Главное что в России появилась необходимая инфраструктура для страхования, есть профессиональные кадры, накоплены капиталы. Поэтому страхование имеет возможность развиваться и быть востребованным всеми членами общества .

Процесс функционирования любого предприятия носит циклический характер. В пределах одного цикла осуществляются: привлечение необходимых ресурсов, соединение их в производственном процессе, реализация произведенной продукции и получение конечных финансовых результатов. В условиях рыночной экономики происходит смещение приоритетов в объектах и целевых установках системы управления объектом хозяйствования.

Целью дипломной работы является анализ страховой деятельности и пути совершенствования страховой деятельности.

Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

-проанализировать деятельность страховой организации

-рассмотреть структуру и динамику развития организации

-оценить прибыльность и платежеспособность

 -выявить проблемные стороны страховой деятельности, и предложить пути их устранения - определить перспективы развития страховой деятельности.

Предметом исследований дипломной работы является деятельность Страхового отдела.

Глава 1 Теоретические аспекты организации страховой   деятельности

1.1 История развития страхования

Зародышевые формы страхования можно найти уже в древнем  Риме  в различных коллегиях, существовавших в эпоху империи  в  большом числе для разнообразных целей. Об одном из видов  этих коллегий – именно colltgia tenuiorum мы имеем  более  подробные сведения.  Эти коллегии помимо религиозных и товарищеских целей преследовали еще и цели вспоможения, являясь своего рода похоронными кассами; Дошедшие до нас сведения об одной такой коллегии говорят, что существовал вступительный  взнос  в    100 сестерций (около 7 руб.), были и  периодические  ежемесячные взносы по 5 ас (около 3 коп). В случае смерти члена уплачивалось его наследнику по завещанию 300 сестерций, первоначально на расходы по погребению. Позже эта сумма предназначалась нередко и для поддержания осиротевшей  семьи.  Право  на  получение страховой суммы отпадало в случае самоубийства  или  неуплаты месячного взноса в определенный срок.

Особую группу составляли в древнем Риме военные коллегии: помимо обеспечения приличного погребения, они  преследовали  и   другие цели.  Из сведений об одной из таких коллегий,  дошедших до нас, видно, что вступительный взнос равнялся 750 динариям (1  дин.=  4  сестерциям).  Такой  относительно высокий взнос, по-видимому, уплачивался постепенно ежемесячными отчислениями. За это коллегия принимала на себя следующие обязанности: выдавала 500 динариев при повышении по  службе  в  том   же легионе 500 дин. В случае перевода в  другой  легион,  для покрытия издержек по  переезду  морем  пехотинцу  добавлялось  200 и кавалеристу, 500 дин. По окончании срока службы, в случае дисциплинарного увольнения только  половина  этой  суммы; 500 дин. В случае смерти наследнику или другому  правомочному  лицу, которое брало на себя заботу о погребении.  Как  видим,    здесь имеются в зародышевой форме многие начала личного страхования.

В средние века идея, лежавшая в основе римский коллегий, воскресла у германских народов и привела к образованию  купеческих гильдий, а позже цехов. Эти средневековые организации развили и укрепили идею страхования как коллективной  организации. Торговые гильдии, возникшие первоначально в целях  защиты и пути, позже приобрели постоянный характер. Гильдия являлась не только торговой компанией, но и братством,  ставившим  разнообразные задачи – религиозные, военные  и  товарищеские.

Эта организация обязывала своих членов помогать  друг  другу, взаимно поддерживать в случае болезни, смерти.

Средневековые цеха также  являлись  не  только  экономическим  союзами, но и религиозными и социальными.  Цех помогал членам  в несчастных случаях, заботился о них в  случае  болезни  или  неспособности к труду вследствие старости.  Все члены шли  за  гробом своего умершего товарища.  Цех обязан поддерживать оставшуюся семью, а при случае и воспитывать сирот.  Интересно, что и здесь первой заботой  являлось обеспечение  приличного погребения, и только позже появилась забота о поддержке оставшихся.  Нужные для этого средства собирались путем  раскладки. Важнейшим шагом на пути образования самостоятельной отрасли страхования явилось то, что забота обеспечения сирот  была отделена от прочих задач и возложена на стоявшие  в  связи с цехами вдовьи и сиротские кассы, учреждения, доступные также и для посторонних лиц.

Для развития страхования в новейшем смысле слова имеет существенное значение тот период, когда страховые операции получили коммерческий характер, когда  предприниматель -  страховщик, противостоя множеству  страхователей,  стал  вести  дело для получения прибыли.  Этот процесс прежде всего  совершился   в морском страховании в 14 веке в Италии, которой принадлежала тогда гегемония в торговле по берегам  Средиземного  моря.    Морское страхование развилось из морского займа.  Это  особый    вид сделки, освобождавший купца (корабельщика) полностью  или   частично от большого риска, падавшего на него. Существо  этой сделки было таково :капиталист  передавал  корабельщику  сумму в виде займа с условием, что он ее теряет, если корабль потерпит аварию, в благоприятном случае часть своей прибыли  корабельщик уплачивает кредитору в виде  вознаграждения  значительную часть своей прибыли, нередко  в  несколько  превышающую заемную сумму.  Эта сделка носила характер  пари:  капиталист рисковал известной суммой денег в надежде  при  благоприятных   условиях получить значительную прибыль.

Позже,  когда отношения  между  сторонами  стали  обратными,   появился договор тождественный страховому  договору:  теперь корабельщик уплачивал капиталисту сумму,  которую  он  терял,  если судно достигло цели без аварий; если  же  судно  терпело аварию, капиталист обязывался возместить в  пределах принятой  суммы происшедший убыток.

В той же Италии, ставшей родиной морского страхования, возникла в 16 веке сделка, напоминавшая с внешней стороны, страхование жизни, но по существу от него отличная. Имеется в  виду   страховое пари.  Два лица заключали пари по поводу  какого  - либо события, лежащего вне сферы их  интересов.  Таким  событием могло быть рождение мальчика или девочки  в  неизвестной семье, смерть определенного лица в условленный срок.  Особенно часто объектом такого пари являлась жизнь лиц высокого положения, например, кардинала, папы, короля и т.д. Это  явление было так широко распространено, что  правительства разных государств нашли нужным запретить законом этот вид пари.

В дальнейшем истории  страхования  жизни  громадное  значение   имели две области научного исследования - с  одной  стороны, развитие теории вероятностей, а с другой -  составление  таблиц смертности. Здесь был заложен фундамент для научной строго математической организации страхования жизни. Это совершилось в конце 17 – начале 18 столетия.  В это время  возникают общества страхования жизни, построенные на строго научных началах.  В 18 веке идея страхования проникает в другие отрасли    народного хозяйства – возникают опыты  организации  страхования скота, страхования от градобитий и.т.д.

Со второй половины 19 века можно начать третий период  в  общей истории страхования. Он характеризуется  прежде  всего тем, что государство вступает в арену страховой деятельности, сначала в виде одного из конкурентов частных страховщиков видя громадное экономическое и социальное значение страхования, новейшее государство хочет использовать выгоды страхования в своих интересах.  Для него особенно важным является    накопление капиталов, поступающих на сравнительно продолжительное время в распоряжение  страховщика. Страховые  капиталы  создали новый источник для помещения государственных  фондов, столь важный при современном развитии государственного кредита.

Организация страхового дела после Октябрьской революции 1917 года строилась на основе трех законодательных актов – декретах Советской власти. Первым был декрет СНК РСФСР от 23 марта 1918 года «Об учреждении государственного контроля над всеми видами страхования, кроме социального». Вторым был декрет СНК РСФСР от 13 апреля 1918 года «Об организации государственных мер борьбы с огнем». Третьим и важнейшим был декрет «Об организации страхового дела в Российской Республике» от 28 ноября 1918 года.

Послевоенные годы характеризовались принятием ряда принятых мер по развитию страхования, организационному укреплению страховой системы и общей тенденцией к ограничению сферы государственного страхования.

В 1948 году было отменено Положение о государственном страховании 1928 года и утверждено новое Положение о Госстрахе СССР. В нем подтверждалась монополия Госстраха на проведение страховых операций, четко оговаривались функции, права и обязанности страховых органов всех уровней, структура средств и порядок их использования. Важным моментом Положения было расширение самостоятельности всех звеньев системы Госстраха, в особенности районных и городских инспекций. В 1947 году из системы Госстраха было выделено в качестве самостоятельной организации Управления иностранного страхования при Минфине СССР (Ингосстрах СССР).

В 1958 году система Госстраха СССР подверглась значительным организационным изменениям: страховое дело было передано в ведение Министерства финансов союзных республик. Передача страхового дела сказалась на результатах работы противоречиво, поскольку с одной стороны как бы повысилась заинтересованность союзных республик в развитии страхования, с другой – привело к росту лишь мелких операций по добровольному страхованию.

В 1989 году в стране было введено добровольное страхование имущества любых государственных предприятий, работающих в условиях хозяйственного расчета и обладающих правом юридического лица. В СССР объективно стали складываться условия для демонополизации страхового дела. Демонополизация страхования – это процесс разгосударствления страхового дела, обратный установлению государственной страховой монополии.

В СССР объективные предпосылки к демонополизации страхового рынка возникли в связи с законом о кооперации, принятым Верховным Советом СССР 26 мая 19988 года, в котором предусматривалась возможность создания кооперативных страховых учреждений. В этот период начали создаваться первые альтернативные системе Госстраха СССР страховые организации (АСКО, «Прогресс», «Россия» и др.).

В 1992 году на базе Правления Госстраха СССР был создан Росгосстрах. Указом Президента от 29 января 1992 года государственные и муниципальные страховые предприятия преобразуются в акционерные страховые общества закрытого и открытого типа. Каждое такое общество обрело статус юридического лица, то есть получило лицензию на право проведения страховых операций, фирменное наименование, фирменный знак, печать, устав и регистрацию в органах местного самоуправления или в Регистрационной палате.

Деятельность страховых организаций а настоящее время определенно направлена на поиск своего сегмента рынка потребителей страховых услуг. Большинство компаний нацелено на обслуживание как организаций, так и отдельных граждан. Некоторые из них обслуживают целевые группы.

В 1996 году Правительством Российской Федерации принято постановление «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации», которым предусмотрен ряд мер по совершенствованию налогового законодательства, связанного со страховым бизнесом, а также участие международных финансовых организаций по поддержанию рынка страхования в России. В настоящее время разрабатывается целевая программа страхования и перестрахования рисков от промышленных аварий, авиакатастроф и масштабных стихийных бедствий.

Несмотря на сложное экономическое положение страны, становление страхового дела в России продолжается.  

До 1990 года страхование в России было построено на началах государственной монополии. Это означало, что только государство могло совершать операции по страхованию и давать гарантированные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. Все страховые операции в стране проводились Госстрахом ССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущественное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели. В связи с развитием рыночных отношений появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций. Страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования. Например, известное страховое  общество «Росгосстрах-Ульяновск» производит более 40 видов страхования. При развитой системе страхования страховые компании специализируются на проведении отдельных видов страховых услуг.

Датой начала современного этапа становления страхования можно считать февраль 1996 года. Причиной наступления перелома в развитии страхового рынка в России стало изменение внешних условий его существования. Благоприятный налоговый режим, позволяющий наращивать объем страховых операций, был ликвидирован. Страховой рынок значительно сузился. Реакцией на новые, более жесткие условия страховой деятельности стал поиск российскими страховыми компаниями иных направлений развития бизнеса. Основное соревнование между страховщиками наблюдалось на рынках рискового страхования физических и юридических лиц, а также на рынке имущественного страхования. Этому способствовало принятие Правительством Постановления .№ 1387 от 22.11.96 г. «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в РФ». Оно вывело из-под налогообложения затраты предприятий на страхование своего имущества и ответственности, медицинское страхование персонала, страхование персонала от несчастного случая. Верхний предел затрат на страхование, не облагаемый налогом на прибыль, был установлен в размере 1%. Постановлением от 31 мая 2000 г. № 420 этот процент увеличен до 3%. Настоящее постановление вступило в силу с 1 июля 2000г.  В 1997 году разрабатывается специальная целевая программа развития страхования и перестрахования рисков от крупных промышленных аварий, катастроф и стихийных бедствий. Однако 17 августа 1998 года в стране произошел экономический кризис. Он существенно отразился на развитии страхования. Замораживание ценных государственных бумаг и резкое падение курса рубля имеют два основных последствия для страхового бизнеса - изменение клиентской базы и уменьшение платежеспособности самих страховых компаний. Наибольшие потери от кризиса в России понесли страховые компании, предоставляющие услуги по накопительным видам страхования. Панические настроения банков передались и клиентам страховщиков. Так, в течение первых нескольких недель после начала кризиса из Промышленно-страховой компании клиенты изъяли 100 млн. руб. Помимо прямого удара по платежеспособности страховщиков финансовый кризис принес им и косвенные потери - за счет «закупорки» банковской финансовой системы. Невозможность приводить платежи через ряд банков привела в начале кризиса к приостановке страховых операций. Также произошла задержка выплат страховых возмещений, возникли сложности по расчетам по перестрахованию между российскими компаниями. Следствием этого стало недоверие к перестрахованию внутри страны и резкий отток страховых премий за границу. Подводя итоги после кризисной деятельности страховых компаний, можно отметит, что в 1998 году произошло довольно резкое сокращение рынка в реальном исчислении. Информацию о своей деятельности за 1998 год предоставили 1408 компаний. В течение 1998 года были отозваны лицензии у 480 страховых компаний (331-в 1997 году). На заседании Правительства РФ при обсуждении проекта Программы развития национальной системы страхования на 1998-2000 годы, отмечалось, что страховой рынок в нашей стране развит весьма слабо, так как большинство страховых компаний маломощны. Поэтому в настоящее время происходит передел страхового рынка в стране, при котором более мелкие страховые компании поглощаются более крупными. Повышение минимального размера уставного капитала особенно важно в связи со вступлением в силу Соглашения о партнерстве и сотрудничестве между нашей страной и Европейским союзом, а также предстоящим вступлением России во Всемирную торговую организацию.

Проведя анализ за 2003 год и  2004 год, итоги развития рынка показывают, что страхование способно стать одним из самых быстрорастущих сегментов финансового рынка. Предпосылки для этого есть: растущая рыночная конкуренция улучшает качество обслуживания клиентов, что, в свою очередь, способствует росту популярности страхования. Страховая отрасль России развивается более динамично, нежели банковская, в первую очередь, по темпам роста активов страховых организаций. На 1 январь 2001 года активы 100 крупнейших страховщиков превысили 46,3 млрд. руб. Они были в 25 раз меньше, чем активы 100 крупнейших банков. На 1.01.2000 г. этот показатель был равен 38, а на 1.01.1999 г. - 50. Только за 2000 год страховщики увеличили свои активы в 2 раза.  Объем информации на телевидении, радио о страховщиках и страховании заметно вырос. Практически все популярные экономические издания Росси активно анализируют состояние дел на страховом рынке. Сегодня можно утверждать, что спрут развития рынка начался, и он будет наращиваться по нескольким направлениям.

Как таковой рынок представляет собой систему экономических отношений, возникающих в процессе купли-продажи товаров, в рамках которого формируется спрос, предложение и цена на них. Любой рынок товаров и услуг подчинен действию двух объективно существующих экономических законов - закона стоимости и закона спроса и предложения.

С учетом этого страховой рынок можно рассматривать как систему специфических экономических отношений, возникающих по поводу купли-продажи особого товара «страховое покрытие», необходимость которого непосредственно ощущается в процессе удовлетворения общественных потребностей в страховой защите.

1.2  Экономическая категория страхования и его функции

Страхование - это совокупность особых замкнутых отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых фондов, предназначенных для возмещения материального и иного ущерба предприятиям, организациям и физическим лицам [20, c.7]. 

Страхование связано с распределением совокупного общественного продукта и части национальных богатств. Для страхования в то же время характерны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь. Таким образом, страхование связано с вероятностным движением денежной формы собственности. Страховой случай может и не наступить. Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки:

1. Возникает перераспределение отношений, обусловленное наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб.

2. Для страхования характерны замкнутые перераспределение отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба  одного или нескольких субъектов на всех субъектов, вовлеченных в страхование. Это замкнутая раскладка основана на вероятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше числа участников страхования. Как правило,  число пострадавших должно быть существенно меньше числа застрахованных. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд, формируемый за счет взносов всех участников. Размер страхового взноса представляет долю каждого из них в раскладке. Таким образом, чем шире круг участников, тем меньше сумма страхового взноса и они более доступные. Обязательное страхование вовлекает наибольшее число участников, следовательно, меньше страховой тариф и риск.

3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба во времени и в территориальном разрезе.

4. Характерной чертой страхования является относительная безвозвратность мобилизуемых средств.

Субъекты страхования - страхователь и страховщик. Страховщик - организация, осуществляющая страхование, имеющая на это лицензию,  к ней предъявляются определенные требования, (объем уставного капитала, не имеют права заниматься торговой и производственной деятельностью). Страхователь - юридическое  или физическое лицо, заключающее договор страхования и вносящее страховые взносы.

Экономическая категория страхования — это теоретическое выражение реально существующих общественно-производственных отношений между людьми по поводу предупреждения, локализации и преодоления негативных последствий чрезвычайных событий естественного и социального характера, а также по безусловному возмещению нанесенного ими ущерба.

Экономические отношения страхования сложны и многообразны. Рассматриваемая экономическая категория страхования охватывает всю систему экономических отношений, которая в том числе включает совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств, используемых на возмещение ущерба, обусловленного различными страховыми рисками. Приведем краткую характеристику особенностей и признаков, определяющих экономическую категорию страхования.

Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в  процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий. Тем самым страхование отличается вероятностным движением денежной формы стоимости.

Экономические отношения страхования характерны замкнутостью  отношений между заинтересованными сторонами по поводу солидарной раскладки ущерба, нанесенного чрезвычайным событием. Замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших сторон, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников велико. Для обеспечения замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый из фиксированных взносов застрахованных. Наличие страхового фонда в качестве материального носителя — черта категории страхования, которая сближает ее с категорией «финансы».

Характерной чертой рассматриваемой категории является также то, что страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными организациями требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Дело в том, что случайный характер возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. В связи с этим возникает необходимость резервирования в благоприятные периоды части страховых платежей для их использования в качестве источника средств возмещения ущерба в неблагоприятном году.

Замкнутые отношения застрахованных, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба, обусловливают возвратность собранных в страховой фонд страховых платежей. Страховые платежи каждого застрахованного, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в масштабе определенной территории (области, края, республики) и в течение определенного периода. В случае наступления чрезвычайного события вся сумма страховых платежей вернется в форме компенсации ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе. Возвратность средств сближает экономическую категорию страхования с категорией кредита. Именно кредитные отношения обеспечивают возвратность полученных денежных ссуд. Отмечая такую возвратность как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится, прежде всего, к страхованию жизни.

Экономическая сущность страхования находит свое воплощение в функциях, отражающих в реальности общественное предназначение данной категории. Функции являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части (подсистемы) финансовой системы страны.

Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую сущность, прежде всего через распределительную функцию. Распределительная функция страхования в свою очередь находит конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Главной из названных функций, безусловно, является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск — есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. Многообразие форм рисков, тяжесть наносимого ущерба, невозможность точного прогнозирования их наступления объективно вызывают необходимость проведения страхования. Именно в рамках осуществления рисковой функции и происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями чрезвычайного страхового события.

Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят в страховании название превенции, В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд.

Существо сберегательной функции проявляет себя в потребности в страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в коммерческих банках.

Кроме названных специфических функций страхование выполняет контрольную, кредитную и инвестиционную функции.

Смысл контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании страхового фонда. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль над законным проведением страховых операций. Отмечая выше такую характерную черту страхования как возвратность страховых взносов.

1.3 Правовая база и регулирование страховой деятельности в России 

По своей природе регулирование страхового сектора носит весьма чувствительный характер. Существенные изменения регулирующих процедур связаны с взаимодействием в страховом бизнесе целого ряда разнородных интересов, как страховщиков, так и страхователей. Эффективность регулирования прямо зависит от того, насколько полно учитываются долгосрочные факторы развития рынка. Поэтому для введения определённого регулирующего режима особо важно определить его фундаментальные цели и последовательность действий для создания стабильной основы развития страхового дела.

Большинство систем регулирования характеризуется целым рядом особенностей. Однако нет единых и универсальных регулирующих принципов и процедур. Выбранные методы зависят от политических, экономических и социальных предпочтений правительства. В основе регулирования, как правило, лежат следующие факторы.

Экономический контроль. Необходимо иметь четкие гарантии правильного финансирования и управления страховыми компаниями. Это важно для обеспечения важной роли в экономике, финансовой сфере, в обеспечении доверия потребителей страховых услуг.

Финансовая политика государства. В этой связи возникают две различные, но связанные между собой цели:

-поощрение  накопления капитала с целью дальнейшего инвестирования;

-побуждение населения к осознанию собственной ответственности за возникающие риски, приобретение страховых услуг призвано уменьшить финансовую и функциональную ответственность государства по их защите.

«Благоразумный контроль» призван предотвратить вхождение на рынок финансово несостоятельных страховых компаний и обеспечить предоставление страховщиками адекватной информации о своём состоянии. Принимаемые стандарты должны гарантировать честность, компетентность и устойчивое финансовое положение страховщиков.

Информирование и защита потребителя должны гарантировать, что покупатель страховой услуги будет получать всю, в том числе и неблагоприятную, информацию относительно действий страховой компании. Это должно позволить клиентам адекватно оценивать возможности отдельных компаний и выбирать нужные страховые продукты, отдавая предпочтение тем, чья политика наилучшим образом соответствует их потребностям.

Конкурентная среда призвана предотвратить злоупотребление монопольной властью со стороны страховщиков.

Существенный момент состоит в том, что регулирующие органы должны быть независимы, свободны от конъюнктурного политического влияния, иметь ясные полномочия в соответствии с законом. Независимость органа страхового регулирования особенно важна, учитывая риск влияния, как со стороны политических групп, так и отдельных страховщиков. 

Необходимо подчеркнуть, что в деле законодательного регулирования страховых отношений и дальнейшего совершенствования страхового дела в Российской Федерации призваны сыграть решающую роль Закон РФ «Об организации страхового дела» и Гражданский Кодекс РФ. Поскольку в их основу положены принципы создания равных условий страхования для всех страховщиков на страховом рынке как государственных, так и негосударственных, гарантии защиты интересов страхователей, единства методологических положений по организации страхования, принцип государственного регулирования страховой деятельности.

1.4 Основные виды страхования

Представляют определенный интерес основные направления деятельности компаний. В последнее время структура операций российских страховщиков выглядит следующим образом:

-   обязательные виды страхования, а это, главным образом, обязательное медицинское страхование, составили 28% всех поступлений;

-   наибольший удельный вес занимает добровольное личное страхование - 53% поступлений;

-   на долю страхования имущества и ответственности приходится около 19% всех операций.

Личное страхование – это форма защиты рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.

Договором  личного страхования является гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб.

Страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, а определяется в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей.

Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным или краткосрочным.

При страховании имущества обычная длительность действия договора – один год, подразумевающая ежегодное его возобновление и возможность расторжения договора любой из сторон в соответствующей форме. Временное страхование жизни заключается обычно на длительный срок, в течении которого страховщик не имеет право расторгнуть контракт.

Классификация личного страхования производится по разным критериям: по объему риска (страхования на случай дожития или смерти, страхование на случай инвалидности или недееспособности, страхование медицинских расходов), по виду личного страхования (страхование жизни, страхование от несчастных случаев), по количеству лиц, указанных в договоре (индивидуальное страхование, коллективное страхование), по длительности страхового обеспечения (краткосрочное, среднесрочное, долгосрочное), по форме выплаты страхового обеспечения (с единовременной выплатой страховой суммы, с выплатой страховой суммы в форме ренты), по форме уплаты страховой премии (с уплатой единовременных премий, с ежегодной уплатой премий, с ежемесячной уплатой премий).

Страхователем является лицо, которое заключает и подписывает договор о страховании со страховщиком.

Застрахованный по договору о страховании жизни – это физическое лицо, о жизни которого заключается контракт. Это человек, чья жизнь подвергается риску.

Выгодопреобретатель – это физическое лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой случай.

Наряду с личным выделяют так же имущественное страхование. В страховании различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

-   для основных фондов максимальный – балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

-   для оборотных фондов – фактическая себестоимость по средним рыночным отпускным ценам, отпускным ценам и ценам собственого производства;

-   незавершенное строительство – в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

При страховании имущества в определенной доле, все объекты страхования считаются застрахованными в таком же проценте от их стоимости.

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора.

Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и других неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве.

При страховании домашнего имущества в страховой случай входят затопление помещения вследствие проникновения воды из соседних помещений, похищение имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения.

Договор страхования домашнего имущества может быть заключен сроком от двух до одиннадцати месяцев и от одного до пяти лет включительно. Домашнее имущество принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем.

Сейчас преобладает добровольное страхование имущества. Условия страхования определяет каждая компания самостоятельно. Размер страхового тарифа:

- по страхованию строений колеблется от 0,1-1,0% от страховой суммы;

- по страхованию домашнего имущества -1-5%;

- по страхованию животных 5-20%;

- транспортных средств 1-12%;

- имущество предприятий 0,05-8%;

- имущества госпредприятий 3-20%;

- морских судов 0,4-4%;

- авиация, грузов 0,5-5%.

Многие страховые компании дифференцируют страховые тарифы по объему страхового риска.

По факту риска: пожар - 0,7%, кража - 1-2%, прорыв канализации 0,2-0,3%.

Действующее законодательство запрещает выплату страховых возмещений превышающего реальную стоимость застрахованного объекта. Таким образом, не должно быть параллельно двух одинаковых договоров страхования. Страховое возмещение будет выплачено только в одном случае (если оно превышает реальную стоимость). Для осуществления контроля над реальностью наступления страхового случая и избежания двойного страхования необходимо предоставление первичных экземпляров о наступлении страхового случая в страховую компанию. Страховая компания имеет право на регрессивный риск виновников страхового случая.

Для стимулирования страхователей, бережно относящихся к своему имуществу, некоторые страховые компании делают скидку со страховых тарифов при повторном заключении договоров страхования, если по старым (предыдущим) договорам не было исков.

Сейчас страховые компании стремятся расширить круг объектов страхования имущества: мелких домашних животных, страхование квартир, имущества граждан, находящихся в командировке, памятники и т.д.

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Особенность страхования ответственности: страховщик страхует страхователя от имущественной ответственности перед третьим лицом, которому страхователь нанес ущерб своими действиями или бездействием. Основанием для объявления наступления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущерба с застрахованного в пользу потерпевшего. Существует множество объектов страхования.

Все виды страхования ответственности можно сгруппировать следующим образом:

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование гражданской ответственности перевозчика;

- страхование профессиональной ответственности работников (на западе - ответственность врачей, медсестер, работников судебно-правовой системы, полицейских), у страхователя должен быть страховой интерес, обусловленный наличием судебной системы, которая строго наказывает за нанесение профессионального ущерба;

- страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности;

- страхование ответственности за неисполнение обязательств;    

- страхование иных видов  гражданской ответственности.

Общие черты видов страхования ответственности:

а) При заключении договора страхования ответственности известны два лица - страхователь и страховщик, получатель неизвестен.

б) Не известна величина ущерба (устанавливается max предел страховой ответственности).

в) Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на 1 объект страхования.

д) Защищают, прежде всего, интересы страхователя, но в немалой степени и потерпевшего. Страхование ответственности в определенной степени снижает ответственность самих страхователей (виновников нарушения).

Обязательное страхование. Современный этап развития обязательного страхования в России (с 1991 г.) характеризуется рядом специфических черт, отража­ющих особенности социально-экономических условий. Прежде всего, в нормотворческом процессе отразилась особенность переходно­го периода, когда происходит всплеск нормотворчества вообще и в сфере обязательного страхования в частности. За пять лет было издано около 40 законодательных актов, в той или иной мере регулирующих обязательное страхование, и приблизительно 25 из них относится к обязательному государственному страхова­нию. Такое нормотворчество происходило в условиях, когда зако­нодательно не были определены понятия обязательного страхования, обязательного государственного страхования, цели, задачи, при­нципы проведения страхования в этой форме. Указ Президента Российской Федерации «Об основных направлениях государствен­ной политики в сфере обязательного страхования» от 6 апреля 1994 г. № 667 дал возможность хоть как-то упорядочить процес­сы, происходящие в сфере обязательного страхования.

Известно, что цель страхования — защита имущественных интересов физических и юридических лиц, для этого аккумули­руются их денежные средства (премии) у специального субъек­та (страховщика) с последующей страховой выплатой при на­ступлении оговоренного страхового случая. Таким образом, про­исходит объединение определенных групп субъектов со схожи­ми целями и интересами, и посредником в этом весьма важном общественном процессе выступает страховщик. В обязательном страховании именно государство в лице тех или иных его орга­нов способно присущими только ему специфическими способами максимально объединить население, чтобы имущественные ин­тересы граждан и юридических лиц были эффективно защище­ны страхованием. При обязательном страховании расширяется страховое поле, т. е. увеличивается число лиц, вовлеченных в обязательное страхование, и, как следствие, страховая премия снижается.

Принцип обязательности (императивности) страхования тех или иных объектов позволяет применять при страховании эко­номически обоснованные методы государственного регулирова­ния. На этой общей основе действуют в разных случаях и допол­нительные специальные факторы, способствующие развитию принципа обязательности в той или иной отрасли страхового дела. Так, например, в страховании автогражданской ответственности принцип обязательности играет еще и важную социальную роль. Обязательное страхование имущества предприятий проводится с целью охраны имущественных интересов общества, связанных с процессом воспроизводства в целом. В странах с развитой ры­ночной экономикой обязательное страхование осуществляется чаще всего на основе договоров (так называемые принудительные до­говоры). Обязательное страхование, проводимое в СССР, осущес­твлялось, как правило, в силу закона без заключения письмен­ного договора. Страховые отношения могли возникать независи­мо от внесения страховых платежей, а просрочка платежей их не приостанавливала. Эти правоотношения возникали с опреде­ленного момента в соответствии с законодательным актом.

В настоящее время из существующих более четырех десят­ков видов обязательного страхования более половины требуют приведения их в соответствие с Законом о страховании, а также с международной практикой. Например, обязательное государ­ственное страхование граждан, пострадавших от чернобыльской катастрофы, и лиц, командируемых в зоны риска радиационного облучения, осуществляемое Росгосстрахом, в силу особенностей его проведения необходимо отнести к форме социального обес­печения. Обязательное личное страхование пассажиров — вид страхования, распространенный во всем мире. Однако если в России пассажир должен страховать себя сам, то за рубежом обяза­тельное личное страхование пассажиров осуществляется путем страхования гражданской ответственности перевозчика. Необ­ходимо также из Закона Российской Федерации «О медицин­ском страховании граждан в Российской Федерации» изъять нормы, регулирующие проведение добровольного медицинского страхо­вания, так как отношения, возникающие при его проведении, должны регулироваться совершенно иными законодательными актами. Перечень несоответствий, которые в ближайшее время следует ликвидировать, можно было бы продолжить.

Множественность пробелов и противоречий в регламентации обязательного страхования доказывается правоприменительной практикой. Такое положение присуще пе­реходному периоду становления нового типа экономических от­ношений и законодательство об обязательном страховании так же, как и страховое законодательство России в целом, пережи­вает период активного нормотворчества.

Страхование предпринимательских рисков. Предпринимательская деятельность и страхование – тесно взаимосвязанные категории рыночной экономики. Страхование предпринимательских рисков направлено как на защиту его конечных результатов, так и различных факторов, обеспечивающих достижение поставленных целей. Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, увеличение вложенного в дело капитала. Поэтому важное значение приобретает страхование на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения намеченного дохода.

Эффективная предпринимательская деятельность немыслима без стремления к освоению новой техники и технологии, без разумного риска в поисках дополнительных резервов. Страхование от таких технических и технологических рисков может стать важной поддержкой научно-технического процесса.

Объектом страхования коммерческих рисков является коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства и получение от этих вложений через определенный срок дохода.

Ответственность страховой организации по страхованию коммерческих рисков заключается в возмещении страхователю потерь, возникших вследствие неблагоприятного изменения конъюнктуры рынка и ухудшения других условий коммерческой деятельности.

Страховая сумма определяется по заявлению страхователя с согласия страховой организации.

Тарифы по страхованию коммерческих рисков зависят от вида деятельности, срока страхования, степени стабильности рыночных отношений.

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества.

В большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель рисков, поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски.

Кроме того любое страховое общество даже при тщательном отборе рисков не может создать портфель  полностью изолированных друг от друга объектов страхования, так как условиями страхования обычно покрываются различные опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении катастроф. Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками.

Глава 2 Анализ деятельности Страховой компании на примере Страхового отдела в р.п. Майна ООО «Росгосстрах-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области»

2.1 Общая характеристика деятельности Страхового отдела в р.п. Майна

Росгосстрах представлен во всех регионах России и имеет самую широкую в стране филиальную сеть. Структура строится по окружному принципу. Региональные общества – 7, Межрегиональных центров (по числу федеральных округов) – 3, Региональных центров – объединяют около 2200 Филиалов, Агентств и Страховых  отделов. Все региональные общества и их Филиалы работают в тесном взаимодействии и являются единой командой.

Предприятие действует на основании лицензии №4248 Д на право проведения страховой деятельности. Виды страховой деятельности:

По личному страхованию

- добровольное страхование жизни;

- добровольное страхование от несчастных случаев и болезней;

- обязательное страхование от несчастных случаев и болезней;

- добровольное медицинское страхование;

По имущественному страхованию:

- добровольное страхование средств наземного транспорта;

- добровольное страхование средств воздушного транспорта;

- добровольное страхование средств водного транспорта;

- добровольное страхование грузов;

- добровольное страхование других видов имущества;

- добровольное страхование финансовых рисков;

По страхованию ответственности:

- добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика;

- добровольное страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности;

- добровольное страхование профессиональной ответственности;

- добровольное страхование иных видов ответственности.

Также предприятие действует на основании лицензии № 4326 Д по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое по правилам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 г. №263.  

Страховый отдел в р.п. Майна является структурным подразделением Общества с ограниченной ответственностью «Росгосстрах-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области».

Страховой отдел осуществляет свою деятельность на основании Положения об отделе в пределах Лицензии на право проведения страховой деятельности выданной Обществу с ограниченной ответственностью «Росгосстрах-Поволжье».

Деятельность Отдела направлена на осуществление широкого спектра продаж страховых Правил и продуктов, включающих в себя офисные продажи, корпоративные продажи, розничные продажи.

Офисные продажи пользуются широкой популярностью среди страхователей юридических и физических лиц,  они покупают необходимые им полисы по страховым продуктам непосредственно в офисе,  что экономит  их время и повышает качество услуг.

Розничные продажи осуществляют страховые агенты путем предоставления страховых услуг на выделенных для обслуживания участках.

В страховом отделе работает 34 работника: 5 штатных сотрудников и 29 страховых агентов. Страховые агенты работают по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. Мотивация страховых агентов осуществляется по ставкам комиссионного вознаграждения от собранных платежей в зависимости от категории.

Категории определяются по ценности и убыточности  видов страхования и норме выработки, и делятся на четыре категории, при этом четвертая категория является высшей.

Категоризация страховых агентов проводится ежеквартально.

За продажи новых страховых продуктов и сверхплановые платежи осуществляется премирование страховых агентов.

Сотрудники отдела занимающиеся офисными продажами также мотивированы на развитие новых видов страхования и оказание страховых услуг.

Отдел является обособленным структурным подразделением Общества, расположенным вне места его нахождения, и осуществляет функции Общества в соответствии с лицензиями Общества, а также решениями органов управления Общества.

Отдел не является юридическим лицом, не обладает самостоятельной гражданской правоспособностью и выступает в гражданском обороте от имени и по поручению Общества.

Юридические действия Отдела создают права и обязанности непосредственно для Общества.

Отдел действует от имени Общества на основании утвержденного Положения.

Начальник Отдела действует на основании доверенности, выдаваемой Обществом в соответствии с законодательством РФ, и является уполномоченным представителем Общества в Зоне ответственности.

Для осуществления расчетно-денежных операций Отдел может открывать расчетные и иные счета Общества в кредитных организациях (филиалах кредитных организаций).

Денежные суммы, поступающие в безналичном порядке в пользу Общества от страхователей и других лиц (страховые премии, суммы, полученные по суброгации, регрессу, вознаграждения за составление аварийных сертификатов и экспертных заключений, средства федерального бюджета в счет страховых премий и др.) подлежат зачислению на счета Общества. С указанных выше счетов осуществляются расходы на организацию и осуществление деятельности Отдела.

Наличная выручка, поступающая от страховых агентов и брокеров, подлежит зачислению на счета Общества или сдается в кассу Отдела.

Расходы на ведение дела осуществляются в соответствии с финансовым планом Филиала в части, относящейся к деятельности Отдела.

         Отдел может осуществлять бухгалтерский учет финансово-хозяйственных операций в соответствии с законодательством РФ и порядком, установленном в Обществе.

Основной целью Отдела  является представление широкого спектра страховых услуг гражданам, путем предоставления доступных и отвечающих их требованиям страховых продуктов. 

Основным видом деятельности  Отдела  является  страхование.

  Объем страховых взносов по добровольным видам страхования увеличились в сравнении с аналогичными периодом прошлого 2004 года на  108,5 % ,в сравнении с 2003 годом на 130,6%.

Рассмотрим выполнение объемов страховых взносов по видам страхования в таблице 1.

Таблица 1- Объем страховых взносов по видам страхования

Вид страхования	Объем, тыс.руб 2005год	К аналогичнному периоду 2004 года		К аналогичнному периоду 2003 года		Уд.вес в общем объеме
		+,-	%	+,-	%
Строения	1227,4	+223,4	122,2	+294,0	131,5	37,1
Домашнее имущество	929,3	+33,3	103,7	+260,3	138,9	28,1
Каско	58,1	+26,6	184,5	+12,2	126,6	1,8
Стр.животных граждан	618,6	-134,2	82,2	-99,9	86,1	18,7
Стр. от н/случаев	247,6	+22,5	110,0	+66,1	136,4	7,5
Страхование жизни	95,2	+33,4	154,1	+60	270,4	2,8
Страхование имущества юридических лиц	131,1	+53,0	167,9	+99,6	203,3	4,0
Итого	3307,3	+257,8	108,5	+789,2	130,6	100

Объем страховых взносов по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) увеличился в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на   101,9%    и составил   1149,4  тыс.руб. .

Рассмотрим выполнение контрольных цифр 2005г., которые приведены в таблице 2 .

Таблица 2- Выполнение контрольных показателей

Вид страхования	Объем, тыс.руб. 2005г.	Выполнение контрольных цифр 2005г. %	Выполнение контрольных цифр 2004г. %	Выполнение контрольных цифр 2003г. %
Строения	1227,4	61,7	58,6	86,5
Домашнее имущество	929,3	56,2	52,8	89,1
Каско	58,1	111,4	93,2	96,7
Стр.животных граждан	618,6	44,9	65,2	88,6
Стр. от н/случаев	247,6	89,4	103,4
Страхование жизни	95,2	69,1	82,1	91,3
Страхование имущества юридических лиц	131,1	176,9	72,2	79,5
Итого	3307,3	71	68,4	82,3

Контрольные показатели  в течение 3лет выполнялись по отдельным видам страхования в 2005г по КАСКО, в 2003-2004г по страхованию от несчастных случаев.

Выполнение контрольных цифр  ОСАГО составило  100,1 %  . Объем страховых взносов по ОСАГО составило  25,8 %  в общем объеме страховых взносов.

Анализ возобновления договоров в 2005году по добровольным видам страхования показал, что появилась тенденция  к снижению заключенных и возобновленных договоров. За полугодие анализируемого периода допущено снижение на  6649 договоров,  процентов, в том числе по видам: как показано в таблице 3.

Таблица 3- Анализ возобновления договоров по видам страхования в 2005г.

Вид страхования	Возобновление договоров, штук
	+,-	%
Строения	+82	102,9
Домашнее имущество	+12	100,5
Каско	+2	125,0
Стр.животных граждан	-32	79,8
Стр. от н/случаев	-285	87,8
Страхование имущества юридических лиц	+1	102,0
Итого	-190	97,4

Заметим, что возобновление договоров по страхованию строений составило 102,9%, по страхованию имущества юридических лиц 102%,что можно объяснить популярность страхования строений у физических лиц и проявление интереса юридических лиц к необходимости страхования своего имущества.

Рассмотрим величину средних страховых сумм по видам страхования и процент прироста к прошлому году (данные приведены в рублях) см. таблицу 4.

 

Таблица 4- Средние страховые суммы по видам страхования

Вид страхования	2005г	2004г	+,-	% выполнения к прошлому году
Строения	45895	40855	+2040	112,3
Домашнее имущество	42037	35553	+6484	118,2
Каско	154367	105843	+48524	145,8
Стр.животных	10189	9563	+626	116,3
Стр. от н/случаев	10066	8763	+1303	114,7

Страховые суммы по всем видам страхования увеличились. Объясняется это введением продуктовой линейки, по которой обеспечивается реальная защита страхователей.

Важным показателем, характеризующим степень рентабельности работы, является убыточность по страховым выплатам. Так за  2005 год страховые выплаты  составили: (см. таблицу 5)

Таблица 5- Убыточность по страховым выплатам

Вид страхования	Страховые премии, тыс.руб	Страховые выплаты, тыс.руб	% убыточности
Строения	1227,4	456,6	37,2
Домашнее имущество	929,3	61,3	6,6
Каско	58,1	28,9	49,8
Стр.животных граждан	618,6	176,3	28,5
Стр. от н/случаев	247,6	226,6	91,5
Страхование жизни	95,2	52,5	55,1
Страхование имущества юридических лиц	131,1	-	-
ОСАГО	1149,4	593,1	51,6
Итого	4456,7	1595,3	45,6

Из таблицы видно, что наименее убыточным их всех видов является страхование имущества граждан. Следовательно, следует добиваться наибольшего удельного веса договоров по страхованию домашнего имущества.

Важным показателем работы страховой организации является % охвата от существующего страхового поля. Этот показатель целесообразно рассматривать за год. Рассмотрим 2004 год (см. табл. №6). Данные по существующему страховому полю берутся по данным органов статистики, бюро инвентаризации, ветеринарных станций района. Анализируя охват страхового поля, можно сделать вывод, что предстоит еще большая работа по привлечению страхователей. Особенно это касается таких видов страхования, как страхование автотранспорта  и страхования от несчастных случаев.

Таблица 6- Охват страхового поля

Вид страхования	Действующие договоры, шт.	Страховое поле, шт.	% охвата
Строения	2916	6000	48,6
Домашнее имущество	2491	18183	13,7
Каско	7	4560	0,15
Стр.животных граждан	127	747	17,0
Стр. от н/случаев	1785	941590	9,6

Рассмотрим динамику развития страхового портфеля  за последние пять лет. Данные представлены в таблице  7.

От величины и качества страхового портфеля зависит уровень доходов предприятия.         

Таблица 7-Динамика развития страхового поля

Вид страхования	Количество договоров, штук
	2001г.	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	Динамика развития 2005года к 2001году, в %
Страхование строений ф/лиц	2534	2621	2739	2825	2916	115,1
Страхования имущества ф/лиц	1911	2043	2146	2323	2491	130,4
Страхование автотранспорта	3	3	4	5	7	233,3
Страхование животных граждан	111	114	117	120	127	114,4
Страхование от несчастных случаев	5821	6328	6735	7121	7339	126,1
Страхование имущества юрид.лиц	5	6	7	10	13	260,0

Рассматривая динамику развития, мы видим, что по всем видам страхования наблюдается положительная динамика. Особенно по таким видам ,как страхование от несчастных случаев - 126,1%, средств транспорта – 233,3, животных – 144,3, юридических лиц – 260,0 .Это объясняется повышением культуры страхования населения по этому виду, в чем большая заслуга страховщика в области работы с населением. Однако этот вид страхования является убыточным. Поэтому наиболее радует  положительная динамика развития страхования  имущества  юридических лиц. Этот вид является менее убыточным, а страховые премии на один договор гораздо выше. Наименьший процент развития наблюдается по страхованию животных граждан. Это можно объяснить снижением поголовья крупного рогатого скота в хозяйствах граждан.

2.2 Принципы организации финансов в страховой организации на примере филиала ООО «Росгосстрах-Поволжье» по Ульяновской области

Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

-оборот средств, обеспечивающий страховую защиту (страховые выплаты);

-оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.

В свою очередь, оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа. На первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли за счет депозитных вкладов в банки, приобретения ценных бумаг и т. п. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью категории страхования. Принципиальной особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковой, вероятностный характер движения. В силу этого, в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей (актуарные расчеты), позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок. Расчет тарифной ставки приведен в подразделе 2.2.2.

Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

В условиях рыночного хозяйствования деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (дохода). Страховая  организация не должна стремиться к получению большой прибыли собственно от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Страховые резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не квалифицируются доходом страховщика. Они являются основным источником получения прибыли для страховой организации через инвестиционную деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций: на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования и подготовку и переподготовку кадров и т.д.

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 22.02.1999 г. № 16н).

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т. д.

Базируясь на принципах самоокупаемости, рентабельности и самофинансировании,  страховые организации,  формируют и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности (ст. 26 Закона «О страховании»). Так, акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.

Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:

-   уставной фонд;

-   амортизационный фонд;

-   фонд текущих поступлений;

-   систему запасных фондов по рисковым (как правило, краткосрочным) видам страхования;

-   систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

-   страховой пенсионный фонд;

-   фонд финансирования предупредительных мероприятий;

-   фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда — комиссионное вознаграждение агентам входит в расходы на ведение дела);

-   фонды экономического стимулирования (фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятий).

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный бюджет (или иные бюджеты).

В нижеследующей таблице 8   приведены данные по объему технических резервов филиала ООО «РГС –Поволжье» -«Управление по Ульяновской области»:

 

Таблица 8- Состав страховых резервов

Виды страховых резервов	2004год, (тыс.руб.)	2005год, (тыс.руб)	Темп роста (%)
1.Резерв незаработанной премии	10861	13701	126,1
по собственному удержанию	9823	13122	133,6
участие перестраховщика	1038	579	55,8
2.Резерв произошедших, но незаявленных убытков	270	341	126,3
по собственному удержанию	244	327	134,0
участие перестраховщика	26	14	53,8
3.Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	639	1019	159,5
по собственному удержанию	585	1001	171,1
участие перестраховщика	54	18	33,3
4.Всего технических резервов	11770	15061	128,0
по собственному удержанию	10652	14450	135,7
участие перестраховщика	1118	611	54,7

По данным таблицы видно, что общая сумма технических резервов увеличилась на 3291 рубль или на 28%, в тоже время увеличивается собственное удержание на 35,7%, а участие перестраховщика снизилось на 45,3%, т.е. общество несет большую ответственность и меньше отдает на перестрахование.

Планирование в организации.

Огромное значение в работе любой организации имеет планово-экономическая работа. В Страховом отделе р.п. Майна планово-экономическая работа проводится в соответствии с Методическими указаниями по планированию поступления страховых платежей.

Задачей планирования поступления страховых платежей является организация работы страхового отдела, инспекторов и страховых агентов в направлении широкого развития всех видов страхования и прибыльной работы страхового отдела.

Для правильной организации планирования поступления страховых платежей систематически изучаются экономические условия района, в котором расположен страховой отдел, основные показатели деятельности, осуществляются контроль за работой отдела, организуя проведение необходимых мероприятий по выполнению ими установленных планов.

Планирование осуществляется в годовом и квартальном разрезах.

В годовом плане предусматриваются:

Доходы - страховые взносы по договорам страхования, премия по рискам, принятым в перестрахование, комиссионное вознаграждение по рискам, переданным в перестрахование, полученное возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, изменение резерва по страхованию жизни, изменение технических резервов, доходы по инвестициям, прочие доходы.

Расходы - страховые выплаты, премии по рискам, переданным в перестрахование, уплаченное комиссионное вознаграждение по рискам, принятым в перестрахование, возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в перестрахование, изменение резерва незаработанной премии, расходы на ведение дела и т.д.

Проекты планов поступления страховых платежей составляются по каждому виду страхования на год и на каждый квартал.

При расчете плана необходимо проанализировать темпы поступления платежей за истекшие периоды, не допуская при определении планов для отделов снижения достигнутых темпов. Особое значение приобретает при установлении плана развития страхования работа по определению ожидаемых результатов деятельности страховых органов за период, предшествующий планируемому.

Для расчета квартальных контрольных цифр поступления страховых премий используются следующие методы:

-  задания по поступлению страховых премий для агентов прогнозируются с учетом поступления премий за счет возобновления договоров страхования, срок которых истекает в прогнозируемом квартале, увеличения поступления премий за счет дальнейшего увеличения страховых сумм по видам страхования и заключения новых договоров. Корректировка должна проводится дифференцированно, с учетом имеющихся на агентском участке возможностей дальнейшего развития данного вида: низкий процент охвата, недобор платежей в предыдущих кварталах. Большой прирост должен устанавливаться по участкам, где слабее развито добровольное страхование и относительно меньший прирост по тем участкам, где уровень развития страхования выше.

За ходом выполнения квартальных контрольных цифр поступления страховых премий ведется анализ. Проводится сравнение поступления страховых премий с соответствующим периодом прошлого года. Для обеспечения выполнения контрольных цифр по добровольным видам страхования и в целях выявления неиспользованных резервов дальнейшего развития отдельных видов страхования ведется анализ показателей (средних страховых сумм, действующих договоров и т.д.).

2.2.1 Формирования прибыли страховой  организации

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Формирование прибыли  можно увидеть в таблице 9.

Таблица 9 - Источники доходов

Виды доходов	2003год		2004год		2005год
	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)
Страховые платежи	24503,0	92,3	35005,0	94,0	43895,0	93,0
Доходы от инвестиционной деятельности	705,0	2,7	932,0	2,5	2998,0	6,3
Комиссия по рискам, переданным в перестрахование	1215,0	4,6	1162,0	3,1	59,0	0,1
Прочие доходы	108,0	0,4	125,0	0,4	271,0	0,6
Всего	100,0	37223,0	100,0	47223,0	100,0

В 2005 году изменилась структура доходов. Увеличилась доля доходов от инвестиционной деятельности с 2,5% до 6,3%, в то же  время снизился удельный вес в доходах – комиссионного вознаграждения по рискам, переданным в перестрахование, т.е. общество меньше передает ответственности на перестрахование  и оставляет почти все на собственное удержание.

Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов (смотри таблицу 10):

-  расходы на страховые выплаты;

-  отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

-  отчисления на предупредительные мероприятия;

-  расходы на ведение дел.

Таблица 10- Классификация расходов

Виды расходов	2003год		2004год		2005год
	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	Сумма (тыс.руб.)	Удельный вес (%)
Страховые выплаты	5726,0	22,6	8809,0	24,8	13235,0	30,2
Отчисления в запасные фонды и резервы	2767,0	10,9	3791,0	10,7	4788,0	10,9
Отчисления на предупредительные мероприятия	398,0	1,6	492,0	1,4	353,0	0,8
Расходы на ведение дела	12558,0	49,6	17688,0	49,9	22575,0	51,5
Прочие расходы	3856,0	15,3	4682,0	13,2	2873,0	6,6
Всего	25305,0	100,0	35462,0	100,0	43824	100,0

Анализируя расходы, видно что увеличился удельный вес страховых выплат с 24,8% до 30,2%. Поднялся также в структуре процент расходов на ведение дела с 49,9% до 51,5%, и если расходы на ведение дела в 2003 году составляли 50,5 коп. на рубль поступлений, то в 2004 году 51,4 коп, т.е. увеличились на 0,9 коп. Высокий уровень расходов на ведение дела  на рубль поступлений – это одна из главных проблем всей системы «Росгосстрах», т.к. «Росгосстрах» – основная компания занимающаяся страхованием населения, а оно предусматривает большие расходы. Выход – увеличение в общем объеме поступлений удельного веса страхования корпоративных клиентов.

В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком. В широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова это расходы страховой организации на ведение дела.

Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность поручения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном — экономию управленческих расходов.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но именно эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

2.2.2 Расчет тарифной ставки

Процесс развития страховых операций – важная часть страховой деятельности. И не только потому, что при достаточно большом количестве заключаемых договоров действует закон больших чисел, но и потому, что при увеличении количества договоров повышается финансовая устойчивость страховой организации, вступает в действие сама суть страхования - перераспределение ущерба немногих среди многих.

Рассмотрим методику расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденную распоряжением Росстрахнадзора от 8.06.1993г. № 02-03-36 и которую используют в своих расчетах общества системы «Росгосстрах».

Под рисковыми в методике понимаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности, иным, чем страхование жизни:

-  не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования,

-  не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данную методику целесообразно использовать по массовым видам страхования на основе имеющейся страховой статистики за определенный период времени или при отсутствии таковой использовать статистическую информационную базу (демографическая статистика).

Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год (см. таблицу 11).

Произведем расчет нетто-ставки по страхованию домашнего имущества на 2005год:

а). По каждому году рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы (Y) как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных рисков (S_в/S), со 100 рублей страховой суммы.

Таблица 11-Определение убыточности страховой суммы        

Годы	Общая страховая сумма (S) тыс. руб.	Страховое возмещение (Sb) тыс. руб.	Фактическая убыточность (Y)
2001	29018	38,7	0,13
2002	25252	22,1	0,09
2003	29331	34,1	0,12
2004	35891,4	69,2	0,19
2005	43113,9	118,3	0,27

б). На основании  полученного ряда исходных данных рассчитывается прогнозируемый уровень убыточности страховой суммы, для чего используется модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по убыточности страховой суммы выравниваются на основе линейного уравнения.

Используя данные в таблице 11 получим уравнение с помощью которого

 можно определить выровненную  убыточность по годам.

Таким образом, ожидаемая убыточность на 2006 год с учетом тренда исходных данных составит:

У6 = 0,045+0,039 х 6 = 0,277

т.е.  это и является основной частью нетто-ставки.

в) для определения рисковой надбавки необходимо по следующей формуле рассчитать среднее квадратичное отклонение фактических значений убыточности от выровненных значений:

                                                (1)

Используемые для определения рисковой надбавки показатели приведены в таблице 12 (см. приложение А).        

Подставив рассчитанные показатели в формулу   1, получим:

Нетто- ставка рассчитывается следующим образом:

                                                    ,                                                     (2)                                                                                               

где g – коэффициент, используемый для исчисления размера рисковой надбавки.

Величина g зависит от заданной гарантии безопасности гамма (той вероятности, с которой собранных взносов хватит на выплаты страховых возмещений ) и n  - числа анализируемых лет и берется из таблицы 13 (см. приложение А). 

Допустим, страховая компания считает необходимым с уровнем вероятности гамма = 0,8 быть уверена в том, что собранной суммы взносов будет достаточно для выплаты страховых возмещений. Тогда из таблицы при g  = 0,8 для  n = 5,  b = 1,184

Нетто – ставка со 100 рублей страховой суммы

Т_n   = 0,277+1,184х0,036= 0,32 (руб)

Брутто- ставка (Т_б) определяется по следующей формуле:

,                                            (3)    

где Т _n       - нетто-ставка

f (%) –  доля нагрузки в общей тарифной ставке.

При условии, что нагрузка определена страховой организацией в размере 51% от брутто-ставки, рассчитывается брутто-ставка:

Брутто- ставка со 100 руб. страховой суммы равна 0,65 руб.

Таким образом, на основе анализа размеров тарифных ставок, с учетом убыточности страховых операций может утвердить тарифные ставки по добровольному страхованию домашнего имущества, размер которых не должен быть ниже расчетной базовой тарифной ставки 0,65 руб. В противном случае, общество может оказаться неплатежеспособным.

 

2.2.3 Расчет проекта годового плана поступления страховых премий

Расчет проекта годового плана поступления премий по страхованию домашнего имущества, принадлежащих гражданам, производится по следующей схеме таблица 14 (см. приложение А).

Общее количество семей  исчисляется по данным отчетности органов государственной статистики о численности населения и коэффициенте семейности.

Количество договоров страхования домашнего имущества, договоры за истекший год, берется из годового отчета об операциях страхования, а за текущий год определяется с учетом отчетных данных за первое полугодие (или 9 месяцев) и предполагаемого количества договоров за остающееся время до конца года.

В целях определения указанных величин по количеству договоров страхования исчисляются соответствующие показатели по ожидаемому поступлению страховых платежей. Ожидаемое поступление платежей определяется исходя из отчетных данных за истекший период текущего года и предполагаемой суммы поступления платежей за время, остающееся до конца года (по оценке).

Пример:  Определяется ожидаемое поступление платежей по добровольному страхованию домашнего имущества. Отчетные данные о поступлениях платежей имеются на 1 июля текущего года.

Расчет ожидаемого поступления премий сложится, примерно, следующим образом таблица 15:

Таблица 15-Ожидаемое поступление премий   ( тыс. руб)

Период	1 кв	2 кв	1полугодие	3 квартал		Итого за квартал	9 мес	4 кв	Год
				июль	август-сентябрь
2003г.	49	57	106	11	35	46	152	55	207
2004г.	56	66	122	12	39	51	173	63	236
2005 год в % к 2004 году	114,3	115,8	115,1	109,1	111,4	110,9	113,8	114,5	114,0

В данном примере предполагаемая к поступлению сумма платежей принята за август- сентябрь текущего года с некоторым нарастанием темпов сложившихся в июле месяце, а за 4 квартал - с учетом уровня 9 месяцев с поправкой на темпы  поступления платежей, достигнутые в 1 полугодии текущего года.

Ожидаемое количество договоров за текущий год определяется также на основании отчетных данных на последнюю дату и предполагаемого количества договоров, исчисляемого с учетом ожидаемой суммы поступления страховых премий за время, остающееся до конца года.

Сумма страховых платежей на планируемый год исчисляется путем умножения среднего платежа по одному договору страхования на общее количество договоров, принятое в расчет для определения проекта плана на предстоящий год.

Средний платеж (графа 5) исчисляется путем деления суммы поступивших платежей по домашнему имуществу на число заключенных договоров, которое принимается по данным годового отчета об операциях страхования.

Сумма страховых платежей на планируемый год (графа 6) исчисляется путем умножения среднего платежа по одному договору страхования на общее число договоров, принятое в расчет для определения проекта плана на предстоящий год.

Расчет проекта  годового плана поступлений платежей по другим видам страхования (строения, животные, транспорт, строительно-монтажные риски; страхование юридических лиц) производится аналогично.

2.2.4 Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния проводится на основании данных бухгалтерского баланса форма 1- страховщик, формы 2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» и отчета о платежеспособности форма 6.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из страховых взносов страхователей.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф.В. Коньшина ( К ).

,                                            (4)

где Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n -  количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером  тарифной ставки и числом застрахованных объектов, см.таблицу 16.

Таблица 16- Динамика вероятности дефицитности средств

	2004год	2005год	рост, снижение, (+;-)
Средний тариф по страхованию строений	0,87	0,89	+0,02
Количество застрахованных объектов	116267	114831	-1436
Коэффициент Коньшина	0,001	0,001	-

Коэффициент Коньшина не изменился, т.е. финансовая устойчивость общества осталась в 2000 году на том же уровне. Хотя средний тариф увеличился с 0,87 до 0,89, но в то же время снизилось количество застрахованных объектов.

Для оценки финансовой устойчивости можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда ( К_сф)

,                                                      (5)

где Д – сумма доходов за тарифный период;

Зф – сумма средств в запасных фондах;

Р – сумма расходов за тарифный период.

Нормальным считают значение К_сф  , когда оно превышает единицу.

Формула (5) показывает, что для превышения доходов необходима достаточная концентрация средств страхового фонда и наличие системы запасных фондов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб.см. таблицу 17 (приложение В)

Коэффициент устойчивости страхового фонда увеличился за 2004 год. Таким образом, общество повысило свою финансовую устойчивость.

Другим показателем финансовых результатов страховой деятельности является рентабельность.

  Рентабельность страховых операций - это показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом. Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей.

,                                            (6)

где П- годовая сумма прибыли

Д- сумма доходов за год

Таблица 18- Рентабельность страховых операций ( тыс.руб.)

Показатели	2004год	2005год	Рост, снижение +;-
Годовая сумма прибыли	1761	3863	+2102
Сумма доходов	35005	43895	+8890
Рентабельность страховых операций,  (%)	5,03	8,80	+3,77

Из таблицы 18 видно, что страховое общество 2005 года работало рентабельно.

Убыточность страховой суммы, представляет собой отношение суммы страхового возмещения к страховой сумме всех застрахованных объектов.

Показатель убыточности страховой суммы формируется под влиянием следующих факторов:

а   - число застрахованных объектов;

b-    страховая сумма застрахованных объектов;

с   - число страховых случаев;

d   - число пострадавших объектов;

f   - сумма страхового возмещения;

q   - показатель убыточности страховой суммы.

Показатель убыточности рассчитывается по формуле:

                                            (7)

В формуле (7) участвуют показатели, так называемые элементы убыточности, позволяющие глубже проанализировать финансовые результаты страхования. К   ним относятся:

- частота;  - опустошительность; ,  - отношение рисков.

Для оперативного контроля над изменением показателя убыточности страховой суммы по какому-либо виду страхования анализ убыточности можно проводить по упрощенной методике

                                            (8)

Таблица 19-Убыточность страховой суммы по страхованию строений

Показатели	2003год	2004год	2005год	Рост,    снижение 2004г.к 2003г. «+,-»	Рост, снижение 2005г.к 2004г. «+,-»
Количество произведенных выплат (шт.)	793	933	1052	+140	+119
Средняя выплата по одному договору (руб.)	1520	1750	1618	+230	-132
Количество действующих договоров (шт.)	115824	116039	114775	+215	-1264
Средняя страховая сумма на 1 договор (руб.)	10882	12449	14318	+1567	+1869
Убыточность страховой суммы (со 100 руб.)	0,10	0,11	0,10	-0,01	+0,01

Убыточность страховой суммы снизилась на 0,01 руб. со 100 рублей страховой суммы. Это связано с тем, что хотя частота риска увеличилась с 0,008 до 0,009,  в то же время средняя страховая сумма увеличилась на 15%, а средняя выплата снизилась на 7,5%.

Основным в оценке финансового состояния страховой организации является показатель платежеспособности. Страховщики обязаны соблюдать рассчитанное нормативное соотношение активов и обязательств в размере нормативного размера свободных активов и ежеквартально анализировать свое финансовое положение.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика должен соответствовать нормативному размеру. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материальных ценностей, денежных средств, а также финансовых вложений.

Под свободными активами понимают имущество страховщика, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).

Фактический размер свободных активов страховщика,  рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года, фонд накопления, фонд социальной сферы, фонд потребления. Для расчета нормативного и фактического размера свободных активов используются данные бухгалтерского учета и отчетности страховщиков.

Нормативный размер свободных активов, устанавливаются в размере 16 процентов суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни, за вычетом доли перестраховщиков к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни.

Данное отношение не может быть менее 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается 0,5.

Поправочный коэффициент не используется при расчете нормативного размера свободных активов, если за анализируемый период страховщиком не производились страховые выплаты по договорам страхования иным, чем страхование жизни.

Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, нормативный размер свободных активов устанавливается в размере 5 процентов размера резерва по страхованию жизни, исчисленного по состоянию на последнюю отчетную дату.

Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, нормативный размер свободных активов рассчитывается как сумма свободных активов, установленных отдельно для операций по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Расчет соотношения активов и обязательств страховщика производится по форме 6-с «Отчет о платежеспособности  страховой организации» см. таблицу 20 (приложение В)

По данным таблицы  видно, что обществом в 2004году и 2005году соблюдены нормативные отношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. В 2005году по сравнению с 2004году увеличился размер нераспределенной прибыли на 1302,0 тыс. руб. Снижение показателя платежеспособности в 2005году по сравнению с 2004 годом объясняется увеличением отчислений в страховые резервы 8454,0 тыс. руб. и ростом страховых выплат 2908,0 тыс. рублей.

Если показатели платежеспособности характеризуют возможности страховой компании выполнять требования по предъявленным обязательствам в долгосрочном аспекте деятельности, то ликвидность определяет способность страховщика немедленно (в кратчайшие сроки) платить по предъявленным обязательствам. На эту способность, прежде всего, влияет то, в какой форме содержатся технические резервы - главный источник выполнения предъявленных обязательств, т.е. насколько быстро можно превратить активы в денежные средства, необходимые для немедленной оплаты требований в случае недостаточности текущих поступлений.

Поэтому необходимо проанализировать, какая часть технических резервов содержится в ликвидной форме:

Коэффициент  ликвидности  =  ликвидные активы            

                                                    технические резервы

К ликвидным активам относятся:

1.  Денежные средства;

2. Инвестиционные активы (кроме инвестиций в дочерние предприятия и филиалы, инвестиций в недвижимость,  превышающие 5% обязательств); 

3.  Накопленный доход от инвестиций  по страхованию иному, чем страхование   жизни.

Если организация осуществляет  перестрахование, то из ликвидных активов исключается сумма депонированной у страховщика премии.

Если показатель  > 100 , то это означает, что величина ликвидных активов превышает сумму технических резервов. Нормальной будет ситуация,  когда коэффициент равен 100-150%. См. таблицу 21 (приложение С)

Коэффициент ликвидности  увеличился в 2005году по сравнению с 2004 годом на 26,5%. Страховая организация, размещая резервы в ликвидные активы в полном объеме, защищена в краткосрочном плане от затруднений в виде невыплаты страхового возмещения, из-за невозможности изъять в короткие сроки из своего оборота денежные средства в случае резкого возрастания убыточности страхования.

Глава 3 Перспективы развития страховой деятельности

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф  покрываются за счёт бюджетных средств и средств граждан  и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большой части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

В связи с этими основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

· формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

· развитие обязательного и добровольного видов страхования;

· создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

· стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

· поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

Основой рынка страховых услуг и резервом его развития является добровольное страхование.

Приоритетными направлениями в развитии добровольного личного страхования должны стать страхование жизни и пенсионное страхование.

Демографическая ситуация, характеризующая увеличением доли населения старших возрастных групп, и переход на накопительную систему в пенсионном страховании, включающую самостоятельное формирование гражданами своего пенсионного фонда, предполагают расширение участия страховых компаний в осуществлении пенсионного страхования.

Стимулом для развития долгосрочного страхования жизни должно стать создание системы гарантий страхователям и застрахованным гражданам в получении накопительных сумм по договорам страхования.

Система обязательного страхования должна предусматривать эффективную защиту имущественных интересов государства от стихийных бедствий, катастроф. при минимальных затратах бюджетных средств. Для этого необходимо провести инвентаризацию соответствующих объектов, определить их стоимость, риски, от которых будет предоставляться страховая защита, и формы страхования, а также изыскать источники  осуществления страховой защиты.

Обязательное страхование должно основываться на принципе формирования страховых резервов для компенсации ущерба и возмещения убытков застрахованным лицам.

Основные направления развития обязательного страхования являются:

· усиление контроля за проведением обязательного государственного страхования, в том числе обязательного страхования;

· введение видов обязательного страхования объектов, подверженных значительным рискам и убыткам, граждан и юридических  лиц, которым причинён существенный ущерб в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф (страхование ответственности владельцев транспортных средств, страхование производственных объектов от аварий техногенного характера, страхование на случай причинения вреда  в результате крупных аварий при перемещении опасных грузов).

Введение страхования ответственности отдельных категорий производителей товаров и исполнителей работ (услуг) позволит осуществить эффективный контроль за их деятельностью, обеспечить защиту прав потребителей услуг. Развитие страхования благоприятно повлияет на предпринимательскую активность граждан.

Развитие рынка страховых услуг должно основываться на принятии решений, предусматривающих, прежде всего, повышение качества функционирования национальной страховой системы при конкуренции со страховщиками, капитал которых сформирован с участием иностранных инвесторов. Процесс либерализации рынка страховых услуг в средне срочной перспективе должен основываться на том, что страхование является важнейшим инструментом формирования долгосрочных наиболее важных для развития российской экономики внутренних инвестиционных ресурсов.

Решение о характере и условиях доступа иностранных страховых компаний на российский рынок, принимаемые в ходе переговоров о присоединении России к Всемирной торговой организации, будут иметь стратегическое значение, а также учитывать темпы роста российской экономики и развитие страхования.

Основополагающим принципом интеграции России с международными финансовыми и торговыми организациями является поэтапная либерализация рынка страховых услуг в соответствии с приоритетами и уровнем развития отдельных секторов этого рынка.

В этих целях, прежде всего, необходимо обеспечить:

· формирование адекватной международным требованиям нормативной правовой базы;

· приведение положений бухгалтерского учёта и отчётности в соответствие с международными стандартами;

· финансовая устойчивость компаний, работающих на национальном рынке страховых услуг;

· создание благоприятных макроэкономических условий характеризующихся невысоким относительно стабильным уровнем инфляции, снижение уровня экономической преступности.

По мере формирования условий для развития рынка страховых услуг, использования рыночных механизмов страхования в пенсионной реформе и внедрения системы гарантий при осуществлении пенсионного страхования и страхования жизни будут приниматься решения о целесообразности допуска страховых компаний с участием иностранного капитала к осуществлению страхования жизни и добровольного пенсионного страхования.

Для решения задач развития рынка страховых услуг в первоочередном порядке необходимо разработать и осуществить меры по совершенствованию и развитию законодательства, регулирующего страхование, и в частности обеспечить:

· создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;

· совершенствование законодательства о налогах и сборах;

· установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов ;

· совершенствование осуществления государственного надзора за страховой деятельностью на территории Российской Федерации.

Решение указанных задач позволит продолжить работу по модификации основ законодательного регулирования страхования, которое должно отвечать возрастающему уровню развития страхового дела, и потребует в средне срочной перспективе осуществления модификации законодательства в области страхования. 

Заключение

Страхование – это система экономических отношений, возникающая при образовании специального фонда средств (за счет предприятий, организаций и населения) и его использовании для возмещения ущерба, причиненного имуществу стихийными бедствиями и другими неблагоприятными факторами, для оказания помощи граждан при наступлении различных событий в их жизни.

Для финансового оздоровления системой  Росгосстрах за 2002-2005годы проведена большая работа. Цели финансового оздоровления страховой компании – вывести «Росгосстрах» на лидирующие позиции на отечественном страховом рынке. Система требовала огромных инвестиций. Проблема усугублялась тем, что на протяжении десяти предыдущих лет никаких инвестиций не делалось: у государства как собственника попросту не находилось таких огромных денег, да и страховой рынок не представлял интереса в качестве объекта инвестиций.  Новые менеджеры приняли решение менять систему управления бизнесом полностью, так как реструктуризация одного или нескольких блоков вряд ли позволила бы вывести компанию из предкризисного состояния.  Во-первых, в «Росгосстрахе» – абсолютно розничной по своей конфигурации организации – полностью отсутствовало такое понятие, как «продажи». Во-вторых, в компании отсутствовали единые стандарты и технологии работы. В-третьих, в изменении нуждалась кадровая система. Здесь работали в основном люди «советской закалки», средний возраст страховых агентов превышал 50 лет. При этом «Росгосстрах» традиционно служил кузницей кадров для других страховщиков: текучесть составляла более 25%, что также влекло за собой потерю клиентов.  Еще один блок проблем – отсутствие централизованного маркетинга: каждая регион принимала решения самостоятельно. А такого понятия, как PR, вообще не существовало. В результате бренд «Росгосстрах» оказался по существу утрачен: исследования, проведенные специалистами компании, показали, что подавляющее большинство россиян путали «Росгосстрах» с «Ингосстрахом». Не существовало и единого фирменного стиля оформления офисов компании.   Необходимо было менять и продуктовый ряд компании. А точнее, саму идеологию тех продуктовых предложений, с которыми фирма выходит на рынок. Разработка страховых услуг осуществлялась фрагментировано, клиентам предлагалось страховаться по лицензированным правилам, а не приобретать удобные и отвечающие их потребностям страховые продукты.  Не было ни централизованного учета, ни единой информационной системы, отсутствовали стандарты корпоративных коммуникаций. Между структурными низовыми подразделениями наблюдался серьезный разрыв коммуникаций. Решения и методические указания, принятые в центральном офисе, не доходили до рядовых сотрудников. Региональные отделения не представляли, что происходит в головной компании, какие продукты нужно продавать и как. Не было практики по обмену лучшим опытом. Существовала реальная опасность потери компанией конкурентоспособности и превращения ее в рядового страхового брокера. Кроме того, в разваленной системе невозможно было осуществлять государственную компенсационную программу выплат по дореформенным вкладам (в 2001 году «Росгосстрах» был назначен уполномоченным агентом правительства России по погашению внутреннего долга государства перед населением).  К сентябрю 2002 года менеджеры «Росгосстраха» совместно с консультантами из McKinsey разработали программу развития компании на следующие четыре года. Среди первоочередных задач были восстановление ее управляемости и реструктурирование филиальной сети «Росгосстраха».  Функции по стратегическому планированию, контролю и экспертной поддержке всех региональных подразделений были возложены на специально созданную управляющую «Холдинговую компанию «Росгосстрах».   Реструктуризация компании – это правильный, своевременный шаг. Когда главные проблемы решаются на уровне региональных центров, компания становится более  управляемой.  Была разработана и введена новая система мотивации, привязанная к финансовому результату. Одновременно в компании внедрялась новая многоуровневая система обучения и переподготовки кадров: уже осенью 2003 года начал работать корпоративный университет «Росгосстраха» – первый учебный проект такого рода у страховщиков в России.   Параллельно специалисты компании приступили к изменению продуктового ряда. Было решено на основе утверждаемых в Страхнадзоре правил разрабатывать продукты, единые для всей системы. Например, «Росгосстрах-ДОМ» – это, по сути, целая линейка продуктов, рассчитанных на население с разными доходами и позволяющая построить порядка 3000 разных вариантов полисов. Всего же только в 2004 году было запущено около 20 новых продуктов. Идея, когда продукты едины для всей системы – очень правильная. Другое дело, что «Росгосстрах» активно рекламировал продукты, не пользующиеся активным спросом – например, программу страхования имущества «Росгосстрах-ДОМ». А если нет спроса, то при помощи рекламы вряд ли можно заставить людей покупать услугу. Продукты пассивного спроса вообще нет смысла рекламировать. Для того чтобы их продвигать, существуют страховые агенты. Главной задачей рекламной кампании по программе «Росгосстрах-ДОМ» было встряхнуть рынок, заставить россиян пересмотреть отношение к имущественному страхованию как реальному способу. Зато в настоящее время процесс финансового и бизнес-планирования носит четко организованный и системный порядок, а успешная и своевременная реализация программы реструктуризации позволила «Росгосстраху» вернуть себе лидирующие позиции на страховом рынке. За 2004 год компания увеличила объем бизнеса почти на 60%, что почти в два раза превышает темпы роста страхового рынка в целом. В результате система «Росгосстраха» заняла  первое место на рынке по сборам.                                                                  

Страховой компании для дальнейшего успешного развития следует ориентироваться на новые продукты страхования –« Росгосстрах-Дом», продукты по страхованию автотранспорта  «Автозащита», продукт по страхованию животных «РГС-Буренка», продукты по страхованию имущества юридических лиц «Бизнес –Имущество», продукты по страхованию от несчастных случаев «Талисман». Преимущество этих видов страхования состоит в том, что рассчитаны они  как на клиентов со средним уровнем дохода, так и на страхователей  с более высоким уровнем дохода.

Важным направлением в дальнейшей деятельности должна стать централизация урегулирования убытков. Это должно помочь сконцентрировать работу в страховых отделах только на поиск новых клиентов, что приведет к увеличению страховых премий.

Страховая компания ООО «РГС-Поволжье» Страховой отдел в р.п. Майна  имеет достаточно специализированный портфель с преобладанием добровольного страхования имущества физических лиц, это объясняется тем, что компания обслуживает в первую очередь интересы физических лиц. Другой не менее важный показатель – уровень выплат по различным видам страхования. Ибо клиента в первую очередь беспокоит, наряду со стоимостью страховой услуги, как компания производит выплаты страхового возмещения (обеспечения). При анализе уровня выплат можно сделать вывод, что этот показатель характеризует работу ООО «РГС-Поволжье» Страховой отдел в р.п. Майна  как стабильную.

Страховой отдел в р.п. Майна  маленькое подразделение самой крупной страховой компании, но и оно вносит свой вклад в страховой бизнес. Обязательное страхование автогражданской ответственности дало большой толчок  как  для страхователей так и для  страховщиков, произошло увеличение клиентской базы, стали развиваться новые виды страхования, которыми ранее не занимались., стали увеличиваться страховые взносы. Теперь клиентами являются не только  бабушки, но и  индивидуальные предприниматели и юридические лица. Конечно, не всё получается, но, тем не менее, можно надеется на улучшение показателей.

Список использованных  источников

1.   Гражданский кодекс РФ. Часть II – 17.12.1999 №213-ФЗ.

2.   Закон РФ от 22.11.1999 № 204-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

3.   Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями от 01.07.1994г.

4.   Закон РСФСР «О налогообложении доходов от страховой деятельности» от 07.01.2002г.

5.   Закон РФ «Об акционерных обществах России» от 22.01.1999г.

6.   Закон РФ «О медицинском страховании граждан» от 06.03.2001г.

7.   Указ Президента РФ «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» от 06.04.1994. № 667.

8.   Архипов А.П. Азбука Страхования. – М.:  Анкил, 2004.

9.   Бехер Б.Страховые принципы и практика.- М.: Финансы и статистика 2004. - 415с.

10.  Вангер А.Введение в перестрахование. - М.: Анкил, 2002. - 80с.

11. Воблый Г.К. Основы экономики страхования. - М.: Анкил, 1995. - 237с.

12. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 255 с.

13. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1998.-126 с.

14. Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страховой маркетинг (Актуальные вопросы методология, теории и практики). – М.: Анкил, 2000.-185 с.

15.  Друкер А.Финансовое управление в страховой компании. - М.: Анкил, 2000.-215с.

16. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово экономики и морально этических основ страхования финансы. - М.: Анкил, 2003. -350 с.

17. Кристоф П. Укрощение капиталов. – М.: Мысль, 2004. – 110 с.

18. Крост Д. Экономические задачи и оптимальные решения. - М.: Бек, 1999. - 65 с.

19. Орланюк- Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - М.: Анкил, 1994. - 240 с.

20. Основы страховой деятельности / Под ред. Т.А. Федоровой. - М.: БЕК, 1999. – 325 с.

21. Ребрик С. Тонкости страхования. – М.: Мысль, 2004. - 78 с.

22. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. – М.: Финстатинформ, 2002. –320 с.

23.  Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной – М.: ИНФРА – М., 1996. - 350 с.

24.  Страхование / Составитель К.Е. Турбина. – М.: Бек, 2001. – 365с.

25. Страхование: принципы и практика / Составитель Д.М. Бланд. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 452 с.

26. Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей / Составитель М.И. Басаков. - Ростов-на Дону: Феникс, 1999. - 120 с.

27. Страховое дело / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: РоСТо, 1999. - 337 с.

28. Страховой портфель (книга страховщика) / Отв. ред. Ю.Б. Рубин. – М.: СОМИНТЭК, 1994. – 160 с.

29. Страховой рынок Поволжья. Проблемы финансовой устойчивости региональных страховщиков / Под ред.В.И. Лисина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 80 с.

30. Шофт Э. Оценка стоимости бизнеса. – М.: Финансы, 2001. -  80 с.

                                                      

Приложение А

Таблица 12-Расчет рисковой надбавки

Годы	i	Фактическая убыточность (уi)	Выровненная убыточность	Отклонение выровненной убыточности от фактической	Квадраты отклонения
2001	1	0,13	0,083	+0,047	0,002209
2002	2	0,09	0,122	-0,008	0,000064
2003	3	0,12	0,161	-0,041	0,001681
2004	4	0,19	0,200	-0,01	0,0001
2005	5	0,27	0,238	+0,012	0,001024
Сумма					0,005078

Таблица 13-Гарантия безопасности страхования

№ /гамма	0,8	0,9	0,95	0,975	0,99
3	2,972	6,649	13,640	27,448	68,740
4	1,592	2,829	4,380	6,455	10,448
5	1,184	1,984	2,850	3,854	5,500
6	0,980	1,596	2,219	2,899	3,900

Таблица 14- Проект годового плана

Планируемый период	Общее количество семей (страховое поле)	Договоры страхования		Средний платеж на один договор страхования (руб.)	Страховые платежи
		количество	в % к общему количеству семей- уровень развития страхования		Сумма (руб.)	В % к предыдущему году
2005	553051	74253	13,4	168,72	12527,8	127,9

Приложение В

Таблица 17- Финансовая устойчивость страхового фонда (тыс.руб)

Показатели	2004год	2005год	Рост, снижение +;-
Страховые премии по страхованию строений	12079	13963	+1884
Сумма средств запасных фондах	3700	4780	+1080
Сумма расходов	7719	8095	+376
Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (%)	2,04	2,32	+0,28

Таблица 20- Анализ платежеспособности  страховой организации  (тыс. руб.)

Показатель	2004 год	2005год	Рост, снижение +;-
Нормативный размер свободных активов: для операций по страхованию жизни	71,200	103,500	+32,300
Для операций по видам страхования иным, чем страхование жизни	4624,810	6437,000	+1815,190
Фактический размер свободных активов	5481,000	6978,000	+1497,000
Отклонение фактического размера свободных активов от нормативного	784,990	437,650	-347,340

Приложение С

Таблица 21-Коэффициент ликвидности   (тыс. руб)

Показатель	2004год	2005 год	Рост, снижение +;-
Ликвидные активы	14322	22316	+7984
Технические резервы	11770	15061	+3291
Коэффициент ликвидности (%)	121,7	148,2	+26,5