Активные операции банка и управление ими
Федеральное агентство по образованию
ГОУВПО «Удмуртский государственный
университет»
Институт экономики и управления
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему «Активные операции банка и
управление ими»
Выполнил
студент
гр.
Руководитель:
Допущен к
защите в ГАК
Зам.
директора ИЭиУ Г.Ю.
Галушко
Зав.
кафедрой
Ижевск 2006
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1.
Экономико-организационная характеристика коммерческого банка 7
1.1. Общая характеристика банка:
история развития и его организационная структура 7
1.2. Маркетинг активных
операций банка и их анализ 17
1.3. Экономический анализ
деятельности банка за 2004-2005 гг. 26
2. Теоретические
основы активных операций коммерческого банка и
управление ими 35
2.1. Сущность активных
операций банка, дискуссионные вопросы их классификации 35
2.2. Методы управления
активными операциями банка 44
2.3. Активные операции
коммерческого банка: зарубежный опыт 52
3. Анализ активных
операций коммерческого банка и проблемы управления ими в современных условиях 58
3.1. Анализ активных операций
банка 58
3.2. Анализ управления
активными операциями банка 66
3.3. Рекомендации по
совершенствованию управления активными операциями в банке 70
Заключение 99
Список литературы 102
Важным звеном в
банковской системе России, сформировавшейся с начала 90-х годов, являются
коммерческие банки, организованные в форме хозяйственных обществ и имеющие
лицензию Банка России на осуществление банковских операций. Как известно,
банком осуществляются активные и пассивные операции с денежными средствами.
Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого
дохода и обеспечения своей ликвидности. Экономическая значимость и актуальность
данного вопроса – управление активными операциями – и определили написание
настоящей дипломной работы, целью которой является исследовать в теоретическом
плане сущность и значение управления активными операциями коммерческих банков,
а также проанализировать практику осуществления данных операций.
Исследование, проведенное
в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило разработать
отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с активными операциями
кредитных учреждений (прежде всего банков). В дипломной работе собран материал,
содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для практической
работы коммерческих банков и иных кредитных организаций.
Основными активными
операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется
кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для
формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции,
являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие
активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей
успешное выполнение всех банковских операций.
Ввиду важности данной
проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в
частности, так и экономики вообще, исследования в области рационализации и
оптимизации активных банковских операций нашли широкое отражение в специальной
и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского рынка,
ведущие специалисты научно-исследовательских институтов, высших учебных
заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли
пристальное внимание вопросам управления активными операциями коммерческого банка,
т.к. это основа обеспечения прибыльности банка как коммерческого предприятия.
Актуальность данной темы состоит в том, что с появлением все новых
коммерческих банков, как следствие усиливается и межбанковская конкуренция.
Кроме того, активные операции связаны с размещением собственных и привлеченных
средств банка, поэтому руководство банка сталкивается с проблемой
«ликвидности-прибыльности». Конкретного решения данной проблемы нет, так как
руководство каждого конкретного банка решает ее само для себя, все зависит от
интуиции и профессионализма руководства. Тем не менее, мы приводим несколько
общих методов по оптимизации управления банковскими активами с целью снижения
банковских рисков и максимизации прибыли.
Объектом исследования служат активные операции коммерческого банка, а
предметом – те новые и нетрадиционные банковские операции, которые позволяют
расширять сферу банковских услуг и операций по привлечению большего числа
клиентов.
Цель работы – предложить способы по разрешению проблемы «ликвидность-прибыльность»,
т.е. предложить варианты по максимизации прибыли банка и снижению риска.
Для реализации
поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся: изучение
понятия и сущности активных операций банка, рассмотрения их основных видов и
форм, методов управления активными операциями. Также необходимо рассмотреть и
проанализировать зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в части управления
активными операциями и перспективы его использования в РФ, основные направления
и перспективы развития некоторых видов активных операций и новые виды услуг
российских коммерческих банков.
В первой главе настоящей дипломной работы мы познакомимся с историей
создания и развития ОАО «Мобилбанк» на протяжении 15 лет, его организационной
структурой, определим, есть ли необходимость создания отдела маркетинговых
исследований на данном этапе развития банка. Кроме того, рассчитаем основные
экономические показатели деятельности банка как ликвидность,
платежеспособность, рентабельность, прибыльность за период 2003-2005 годов.
Вторая глава дипломной работы носит теоретический характер и посвящена активным
операциям коммерческого банка, в общем, и активным операциям ОАО «Мобилбанк» в
частности. Целесообразно в этой же главе, на наш взгляд, ознакомиться со
структурой активов и основными современными методами управления ими. В третей
главе мы попытаемся применить на практике полученные теоретические знания по
данной теме, рассмотрим структуру активов и активных операций ОАО «Мобилбанк»
на основе данных бухгалтерского баланса за 2003-2005 годы. Заключением третьей
главы дипломной работы станут практические рекомендации по улучшению деятельности
банка, максимизации прибыли и снижению рисков.
Основой настоящей
дипломной работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический,
системный, классифицированный. Комплексный характер работы основан на
действующем законодательстве, подзаконных нормативных актах.
Теоретической и
методологической основой дипломной работы послужили многие положения,
посвященные данной проблеме, изложенные в трудах российских ученых, таких как:
А.А. Антонов, И.Т. Балабанова, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, О.И. Лаврушин,
А.В. Молчанов, К.Г. Парфенов, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов, Е.Б. Ширинская, а
также в переводных трудах зарубежных ученых таких как: Э.Дж. Долан, Р.Дж
Кемпбелл, Э. Рид, Р. Коттер и др.
Знание изложенного
теоретического материала необходимо для дальнейшего его применения на практике.
Поскольку опыт российских специалистов в данной области банковского дела пока
еще мал, то знание и использование на практике зарубежного опыта деятельности
коммерческих банков в области активных операций крайне необходим для создания
собственной теоретической основы с учетом российских особенностей.
При написании данной
дипломной работы были использованы Федеральные Законы РФ и Постановления
Правительства РФ, инструкции, письма, положения и указания ЦБ РФ по
исследуемой проблеме.
До середины XVII века Российская империя практически
не имела кредитных учреждений. Лишь в 1729-1733 гг. первые банковские операции
начала осуществлять так называемая монетная контора. Ее операции заключались в
выдаче краткосрочных кредитов под залог золота и серебра, но они были очень
незначительны, и контора не могла оказать серьезное влияние на торгово-промышленное
развитие.
При императрице Елизавете
Петровне 1754г. в стране был создан Государственный банк для дворянства с
конторами в Санкт-Петербурге и Москве для кредитования дворянства под залог
золота, серебра, алмазов, сел и деревень с крестьянскими угодьями. В том же
году при Коммерцколлегии был организован Купеческий банк, который выдавал
денежные кредиты под залог товаров. Важную роль в развитии банковских операций
в России сыграл принятый в 1757 г. Закон «О мерах вексельного производства».
Между крупными городами в то время начали осуществляться переводные операции
для облегчения обращения металлических монет - медных и серебряных путем замены
их векселями-ассигновками.
2 июля 1986 г. произошло важнейшее событие в
банковском деле России – начал функционировать Государственный банк. На баланс
этого крупного государственного учреждения были переданы активы и пассивы
Коммерческого банка, а в дальнейшем и Заемного банка. Таким образом, вместо
прежних казенных банков создан единый Государственный банк с отделениями по
всей стране. Этот крупнейший кредитный центр унаследовал функции ликвидированных
банков и принял на себя новые коммерческие функции: его важной задачей
становилось содействие развитию производства и торговли.
Наряду с Государственным
банком развивались и частные банки. У Государственного банка складывались
тесные взаимоотношения как с Казначейством, так и с коммерческими структурами,
с хозяйствующими предприятиями и коммерческими банками. До 1864 г. Государственный банк занимал монопольное положение в банковском деле России. Однако
постепенно эта монополия стала ослабляться, несмотря на желание властей ее
сохранить, начался процесс создания крупных акционерных коммерческих банков.
Во время первой мировой
войны банки осуществляли инфляционную эмиссию денег, обслуживали
государственное Казначейство. Вследствие падения производства и общей
экономической разрухи хозяйственный оборот сокращался. У Государственного банка
учетные операции резко сокращались, росли кредиты под краткосрочные
обязательства Казначейства, размещались военные займа и осуществлялась широкая
эмиссия бумажных денег для покрытия бюджетного дефицита.
Современная
кредитно-банковская система в России имеет двухуровневую структуру (рис. 1):
-
центральный банк
(эмиссионный);
-
коммерческие
банки.
Рис.1.
Структура банковской системы России
Первый уровень банковской
системы представляет Центральный банк России. Он создан и действует на
основании Федерального закона РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ.
Коммерческие банки
составляют второй уровень банковской системы России и действуют в качестве
самостоятельных предприятий – юридических лиц, главной целью которых является
получение прибыли в результате хозяйственной деятельности.
Основное назначение банка
– посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от
продавцов к покупателям.
Наряду с банками
перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые
учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские,
дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных
признака, отличающих их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков
характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные
долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации,
векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые
обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.
Во-вторых, банки отличает
принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед
юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных
инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости
активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.
По российскому
законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем,
что он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие
банковские операции:
-
привлечение во
вклады денежных средств физических и юридических лиц;
-
размещение
привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за
свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
-
открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Тема данной дипломной работы раскрывается на примере регионального
коммерческого банка – открытого акционерного общества «Мобилбанк» (ОАО
«Мобилбанк»). Сначала познакомимся с историей создания и развития банка, а
также рассмотрим его организационную структуру.
Первое на территории Удмуртской Республики
отделение Государственного Банка России появилось в 1894 году в городе
Сарапуле. Первенство Сарапула объясняется тем, что именно там в тот период
наблюдалось значительное оживление торговых и финансовых операций. Сарапульское
отделение вошло в число первых 136 контор и отделений Государственного Банка
Российской империи. Банк возник благодаря инициативе промышленных и аграрных
предприятий города Сарапула и Сарапульского района. «Сарапульский коммерческий
банк» (в настоящее время ОАО "Мобилбанк") считается одним из основоположников
современной банковской системы Удмуртской республики.
28 сентября 1990 года состоялось первое собрание пайщиков, на котором
был избран Совет, Правление и Председатель банка, а также утвержден Устав
банка, так на базе Сарапульского «Промстройбанка» возник «Сарапульский
коммерческий банк».
В 1992г. Центральный Банк Российской Федерации
выдал банку лицензию на осуществление
банковских операций за номером 532 и до сих пор он является одним из немногих
самостоятельных банков, зарегистрированных на территории Удмуртской республики.
Два года спустя в уставный фонд было внесено здание в г. Сарапуле, где по настоящее
время находится головной банк.
В декабре 1997 года произошла смена
акционеров и уже со следующего года начался процесс финансовой стабилизации
банка. В апреле 1999 года новой командой акционеров был открыт первый
дополнительный офис в городе Ижевске.
Несмотря на то, что историческая родина
банка и его головной офис находится в г.Сарапуле, основная
часть бизнеса сосредоточена в г.Ижевске - в дополнительном офисе банка. ОАО "Мобилбанк" не
обладает широкой филиальной сетью, однако его услуги доступны всем желающим. В
начале 2000 года приоритетным направлением развития банка было избрано
предоставление конкурентоспособных высокотехнологичных банковских продуктов и
услуг через сеть интернет. Этот проект получил название "Интернет-офис".
Пластиковые карты, эмитированные ОАО "Мобилбанк", обслуживаются ООО "Процессинговая компания "Ситикард" с
использованием сети банкоматов, инфоточек, пунктов выдачи наличных
и торговых терминалов в городе Ижевске и других населенных пунктах
Удмуртской республики.
На следующий год был принят новый Устав и банк сменил свое название на
ОАО «Мобилбанк». К этому времени клиенты – физические лица также получили
возможность управлять своими лицевыми счетами через «Интернет-Офис».
2003 год стал годом ориентации на клиентов банка – физических лиц, когда
банк подписал соглашение с ПС «Ижкард» о взаимном приеме карт и запуска
программы оплаты коммунальных и иных платежей через «Интернет-Офис» и банкоматы
банка. В этом же году состоялось официальное открытие представительства банка в
городе Воткинске. Основным показателем деятельности банка за 2003 год стал
суммарный оборот по счета клиентов, работающих через «Интернет-Офис» и в
октябре месяце превысил 2,3 млрд. рублей, а в декабре этого же года ОАО
«Мобилбанк» по оценке журнала «Эксперт-Урал» занял первое место по показателю
деловой активности среди банков Урала.
В 2004 году продолжается расширение сферы услуг. Банком была получена
лицензия на осуществление валютных операций и начался процесс осуществление
операций с иностранной валютой, была реализована программа оплаты коммунальных
и иных услуг посредством SMS-сообщений, открыт в городе
Ижевске единственный круглосуточный обменный пункт, оформлен первый паспорт
сделки по импортному контракту, заключен договор с Отделением Пенсионного Фонда
России по УР о выплате пенсий и пособий. По итогам 2004 года ОАО «Мобилбанк»
занял 34 место среди банков Российской Федерации по количеству средств на
карточных счетах. Ссудная и приравненная к ней задолженность составила 456 млн.
рублей; вклады граждан превысили 100 млн. рублей; собственный капитал банка
достиг 100 млн. рублей; сумма срочных вкладов населения превысила 80 млн.
рублей; суммарный объем платежей физических лиц за коммунальные и прочие услуги
с использование высокотехнологичных каналов связи за июль месяц этого года
превысил 1 млн. рублей. По результатам первого квартала 2004 года ОАО
«Мобилбанк» занял первое место по безналичным оборотам при расчетах по пластиковым
картам среди банков, работающих на территории Удмуртской Республики.
В 2005 году продолжается тенденция к росту финансового положения банка.
В январе месяце был открыт Расчетный центр – дополнительный офис № 2, были
заключены договора на прием платежей от населения с ООО «Удмуртские сотовые
сети – 450», ООО «Виком» (г. Воткинск), ТСЖ «Парковая, 9», ЗАО "Уральский
Джи Эс Эм" (торговая марка "Мегафон"), ООО "Ижcвязьинвест",
ООО "Служба 085», ЗАО "Сотовая Сеть Удмуртии" (TELE2), ООО
"Удмуртская Инвестиционная Компания" (Неолинк), МУП "ЖРП N
8", ООО "Ойл-Телеком". Кроме того, банк осуществил подключение к
системе срочных международных переводов “MoneyGram”, установил
первый платежный терминал самообслуживания с функцией приема наличных, начал
эмиссию кобрэндинговых (совмещенных) карт «Юнионкард – Ситикард». В этом же
году ОАО «Мобилбанк» подает ходатайство в Национальный Банк Удмуртской Республики
ЦБ РФ о вступлении в систему страхования вкладов физических лиц и запускает
программу ипотечного кредитования совместно с Федеральным Агентством жилищного
ипотечного кредитования и Ипотечной корпорацией Удмуртской Республики. Основным
показателем деятельности банка за 2005 год стал показатель – валюта баланса,
который за девять месяцев превысил 1 млрд. рублей.
В настоящее время основой клиентской базы
ОАО "Мобилбанк" являются крупные корпоративные клиенты, такие как: ОАО
"Удмуртэнерго", ОАО "Удмуртрегионгаз",
ГУ "Управление Федеральной Почтовой Связи УР", ТПГ
ИМЗ "Аксион-Холдинг", ОАО "Удмуртгеология", ОАО
"Буммаш", УССТ N8, НПЦ ВТ "Ижмаш".
В 2006 году ОАО «Мобилбанк» ставит перед собой все новые цели и достаточно
успешно их преодолевает. Уже в январе текущего года государственная корпорация
«Агентство по страхованию вкладов» включила ОАО «Мобилбанк» в реестр банков –
участников системы обязательного страхования вкладов под номером 443. Кроме
того, банком были заключены договора на организованный прием платежей населения
с ОАО "Ипотечная корпорация Удмуртской Республики", ООО
"Ижлайн", ООО "Алкор-М", ООО "Удмуртрегионгаз",
ООО "Удмуртский региональный энергосбытовой комплекс" (преемник МУП
"Ижевские электрические сети"). В июле этого же года в дополнительном
офисе N1 была запущена электронная система управления очередью и открыт дополнительный
офис N3 в г.Глазове, а также совместно с ООО "Мобил Лизинг" запущена
программа приобретения имущества в лизинг. По итогам первого полугодия ОАО
«Мобилбанк» занял 148 место в рейтинге российских банков РБК "Топ 500
региональных банков в первом полугодии 2006г." В этом рейтинге ОАО
«Мобилбанк» занимает первое место среди самостоятельных банков Удмуртии.
Далее рассмотрим организационную структуру ОАО «Мобилбанк», который помимо
головного банка включает еще и три дополнительных офиса. Во главе
кредитной организации ОАО «Мобилбанк» стоит президент, которому непосредственно
подчиняются четыре вице-президента, один из которых является руководителем
службы внутреннего контроля, а также главный бухгалтер, заместитель
руководителя головного офиса и руководители трех дополнительных офисов.
В функции президента и его вице-президентов входят управленческие
функции банка с целью обеспечения основных принципов его деятельности -
ликвидности, рентабельности и надежности. Они выполняет следующие задачи:
вырабатывают деловую политику банка с определением конкретных задач для каждого
управления банка; разрабатывают балансы банка; определяют основные направления
по совершенствованию деятельности банка; организуют и осуществляют руководство
оперативной деятельностью банка и обеспечивают выполнение решений собрания
акционеров и Совета банка; решают вопросы подбора, подготовки и использования
кадров; рассматривают и решают другие вопросы деятельности банка в соответствии
со своим Положением.
Организационная структура банка, приведенная на рис.2, включает функциональные
подразделения, службы и отделы, каждый из которых имеет определенные права и обязанности.
Большое внимание коммерческий банк уделяет вопросам организации хозрасчета в
банке, рентабельности и ликвидности. С этой целью сформированы структурные
подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка,
оказывают организующее воздействие на его работу в целом.
Рис.2. Организационная структура ОАО «Мобилбанк»
Первому вице-президенту банка непосредственно подчиняются главный
бухгалтер и директор Управления расчетов; второму – начальник отдела пассивных
операций и директор Управления финансовых услуг; третьему – начальник отдела
автоматизации и начальник отдела кадров и четвертому вице-президенту, который
является руководителем службы внутреннего контроля, подчиняются начальник
службы безопасности и начальник юридического отдела.
Отдел бухгалтерии возглавляет главный бухгалтер. В задачи отдела
входят ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской отчетности и
балансов.
К задачам Управлением расчетов относятся: разработка положения о доходах
и расходах банка; прогнозирование доходов и расходов банка; анализ фактических
доходов и расходов банка в сравнении с планируемыми; разработка конкретных мер
по повышению доходов банка и снижению его расходов, и, в этой связи, постановка
определенных задач другим подразделениям банка; а также анализ рентабельности
работы банка.
Управлением финансовых услуг решает такие задачи, как определение
кредитоспособности клиентов; изучение кредитных рисков; определение потребности
в кредите; организация выдачи и погашения кредита; ведение кредитных дел;
заключение кредитных договоров; предоставление услуг населению.
Основными функциями отдела пассивных операций являются: учет депозитных
средств банка по их срочности и отдельным депонентам; заключение договоров на
депонирование средств; анализ депозитных средств, их структуры и динамики
развития с целью оценки ресурсов банка и их влияния на ликвидность его баланса;
предоставление необходимой информации для планирования ресурсов банка.
Особое внимание в банке уделяется расчетно-кассовому обслуживанию. Для
этих целей создан отдел расчетно-кассового обслуживания, в функции которого
входят открытие и ведение счетов; осуществление расчетов; проведение кассовых
операций. Главным лицом в данном отделе является заведующий кассы, у которой в
подчинении находятся кассиры - операционисты.
В функции управления филиалами банка входят: руководство деятельностью
филиалов; контроль за правильностью проведения кредитной политики и
осуществления кредитных операций; помощь при внедрении новых методов работы,
способствующих повышению эффективности работы банка. Поскольку головной офис
ОАО «Мобилбанк» находится в г. Сарапул, а его дополнительный офисы
располагаются в других городах Удмуртской Республики, поэтому непосредственно
президенту банка подчиняется его заместитель, в задачи которого входит
управление текущей деятельностью филиалами банка, и в подчинении которого находятся
руководители дополнительных офисов.
Отдел кадров занимается выполнением следующих задач: планирует численность
персонала; организует обучение и повышение квалификации кадров; управляет
фондами заработной платы; осуществляет набор персонала и его расстановку.
Юридический отдел разрабатывает нормативные документы и вносит изменения
в Устав банка; контролирует выполнение уставных положений и правильность
оформления банковских сделок; составляет договоры, акты залога и другие деловые
бумаги; ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях;
составляет разного рода акты исковые заявления, отзывы, протесты и т.д.;
составляет заключения по всем возникающим в банке юридическим вопросам.
Отдел автоматизации организует компьютерные системы банка; осуществляет
выполнение электронных расчетов и платежей; занимается разработкой программного
обеспечения для отделов и управлений банка; разрабатывает программы
перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и
оргтехникой; совместно с административным отделом реализует эти программы.
Реализация товаров и услуг — важнейший этап деятельности любого
предприятия, работающего в условиях рынка. Банковское дело как вид предпринимательской
деятельности не составляет исключения. Целью политики руководства банка и
работы всех его служб является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта
своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой
прибыли. Средствами достижения данной цели являются инструменты банковского
маркетинга. Поначалу банки рассматривали маркетинг лишь как средство изучения
спроса, стимулирования и привлечения клиентов, и лишь в 80–е годы
сформировалась концепция маркетинга, которая стала основой управления
коммерческими банками. Банки обзавелись собственными маркетинговыми службами,
системами сбора и обработки информации, разрабатывают и контролируют программы
маркетинга.
Маркетинговая стратегия предполагает первоочередную ориентацию банка
не на свой продукт как таковой, а на реальные потребности клиентуры. Поэтому
маркетинг предполагает тщательное изучение рынка, анализ меняющихся
склонностей, вкусов и предпочтений потребителей банковских услуг. Банковский
служащий становится продавцом финансовых продуктов и в этом состоит наиболее
существенный сдвиг по сравнению с ситуацией 20–30 лет назад.
Как правило, руководство банка ставит цель - изучить рынок, а для достижения
цели такие задачи, как, например, сбор и анализ информации о рынке,
конкурентах, банковских продуктах и услугах, изучение статистики и т.д. Глубина
проработки отдельных вопросов маркетинга может быть различной в зависимости от
масштаба деятельности банка, общей стратегии его развития и квалификации
специалистов, занимающихся вопросами маркетинга. Маркетинг позволяет принимать
особо важные для деятельности банка решения, такие, как планируемое увеличение
уставного капитала, существенное расширение географии деятельности и её
масштабов (открытие филиалов и представительств) и др.
Процесс маркетинга (рис.3) начинается с изучения клиента и выявления
его потребностей, а завершается приобретением товара (услуги) и удовлетворением
его реальных и конкретных потребностей.
Рис.3. Общая схема организации маркетинговой деятельности в банке
Как показано выше, в структуре ОАО «Мобилбанк» не предусмотрен отдел
маркетинга, что не является положительным моментом для банка, в силу все
возрастающей межбанковской конкуренции, особенно в Удмуртской Республике, где
банковская система региона представлена, главным образом, филиалами крупных
московских коммерческих банков, что осложняет процесс развития банков
региональных. В связи с чем, мы считаем целесообразном, создать данный отдел в
банке, в задачи которого должно войти более тщательное и глубокое изучение
рынка банковских услуг региона, главнх конкурентов, а результатом деятельности
отдела должны стать обоснованные и практические рекомендации по предлагаемым
операциям и услугам банка, максимизации прибыли и снижению рисков. Кроме того,
необходимо тщательно подойти к вопросу подбора кадров для этого отдела, так как
необходимо быть хорошим специалистом в этом вопросе, чтобы деятельность данного
подразделения стала эффективной для банка в целом. Маркетинг – это достаточно
сложный процесс, для осуществления которого требуются хорошие специалисты со
знанием своего дела.
Значение прямого маркетинга как средства
коммуникации особенно велико на рынке банковских услуг для предпринимателей.
Личные отношения между руководителем банка и руководителем предприятия ничто не
может заменить. Однако по мере расширения операций банков по оказанию услуг
сотням тысяч частных клиентов добиться успеха только посредством личных коммуникаций
стало невозможно.
Маркетинговые функции в ОАО «Мобилбанк» осуществляют сотрудники
отделов в процессе своих функциональных обязанностей, посредством личных
коммуникаций, связанных с консультированием клиентов, беседами по телефону, тем
самым рекламируя банковские услуги; занимаются изучением рынка на основе
статистических данных, данных клиентов, данных из средств массовой информации и
рекламных материалов конкурентов.
Однако выполнение таких функций носит одноразовый характер, вследствие
чего не представляется возможным детально исследовать рынок и выработать
рыночную (конкурентную) стратегию.
Следует особо отметить момент, что руководство ОАО «Мобилбанк»
стремится разумно использовать сбытовую политику банка, и с этой целью
предусмотрено удобное для клиентов месторасположение и время работы банка и его
дополнительных офисов. Руководство постоянно стремится находить все новые варианты
предоставления услуг.
Деятельность маркетингового подразделения банка должна быть основана
на знаниях потребительского спроса на финансовые активы, на знаниях законов, по
которым развивается финансовый рынок. Сложность в решении данного вопроса
состоит в том, что у инвесторов-покупателей разные интересы, потребности,
денежные ресурсы и разная степень риска. Следовательно, у них неодинаковый
спрос на финансовые активы, поэтому инвестор-продавец (т.е. банк в целом),
предлагая свои финансовые активы и услуги по обслуживанию клиентов, должен
четко представлять, на какою группу покупателей рассчитаны эти активы и услуги,
и сколько может быть на них потенциальных покупателей. Отсюда возможны два
направления финансово-коммерческой деятельности инвесторов-продавцов:
ориентация на массовый стабильный спрос, что предполагает относительно низкие
цены (курсы, процентные ставки) на финансовый актив, ограниченные услуги по
обслуживанию и большой охват мелких инвесторов-покупателей, или ориентация на нестабильный
спрос, т.е. на отдельные группы инвесторов-покупателей (например, дифференциация
их по уровню их дохода), что предполагает относительно высокие цены (курсы, процентные
ставки) на финансовый актив, более широкий круг услуг по обслуживанию и меньший
охват инвесторов-покупателей. Таким образом, устанавливая цены (курсы,
процентные ставки), их необходимо ориентировать не на среднего покупателя, а на
определенные типовые группы. Типологию потребления финансовых активов следует
рассматривать, как основу повышения эффективности коммерческой деятельности инвестора-продавца.
В нашем случае с ОАО «Мобилбанк» лучше ориентироваться на небогатого клиента,
поскольку региональным коммерческим банкам становиться все сложнее
конкурировать с такими крупнейшими банками России как Акционерный коммерческий
Сберегательный банк Российской Федерации, ОАО «Внешторгбанк», «Банк Москвы»,
ОАО «УралСиб», АКБ «МИБ» и другие.
С целью анализа эффективности маркетинговой деятельности ОАО «Мобилбанк»,
рассмотрим сегодняшнюю ситуацию на банковском рынке Удмуртии. За последние полгода
ситуация складывалась для банков Удмуртской Республики по-разному. Как показано
в табл.1, лидер рейтинга по величине активов – банк «Первомайский» в первом
квартале 2006 года, например, сумел переломить негативную тенденцию снижения
этого показателя: прибавил не так много (4,3%), что позволило ему сохранить
ведущие позиции. Хотя, вполне возможно, уже по итогам полугодия банк уступит
стремительно набирающему вес ОАО «Мобилбанк», чьи активы растут два последних
отчетных периода более чем на 20%. За 2005 год величина активов ОАО «Мобилбанк»
увеличилась на 68,3%, в то время как КБ «Первомайский» потерял 41% активов.
Таблица 1
Рейтинг банков Удмуртской Республики по величине активов (тыс.руб.)
|
Место
|
Кредитное
учреждение
|
На 01.04.06 г.
|
На 01.01.06 г.
|
Изменение
(04.06 - 01.06)
|
На 01.10.05 г.
|
Изменение
(01.06 – 10.05)
|
На 01.01.05 г.
|
Изменение
(01.06 - 01.05 г.)
|
|
1
(1)
|
Первомайский
|
1437797
|
1378006
|
+4,3%
|
1427198
|
-3,4%
|
2335155
|
-41,0%
|
|
2
(2)
|
Мобилбанк
|
1362511
|
1116132
|
+22,1%
|
929533
|
+20,1%
|
663289
|
+68,3%
|
|
3
(3)
|
ИжЛадабанк
|
1151356
|
986012
|
+16,8%
|
801048
|
+23,1%
|
400005
|
+146,5%
|
|
4
(4)
|
Уральский
трастовый банк
|
703904
|
646456
|
+8,9%
|
562517
|
+14,9%
|
616145
|
+4,9%
|
|
5
(5)
|
Ижкомбанк
|
642076
|
575609
|
+11,5%
|
519225
|
+10,9%
|
412961
|
+39,4%
|
|
6
(7)
|
Удмуртский
Пенсионный банк
|
431178
|
396929
|
+8,6%
|
318853
|
+24,5%
|
285796
|
+38,9%
|
|
7
(8)
|
Евразия
|
189140
|
210427
|
-10,1%
|
248562
|
-15,3%
|
1144299
|
-81,6%
|
|
8
(9)
|
Удмуртинвестстройбанк
|
185579
|
194159
|
-4,4%
|
173183
|
+12,1%
|
176661
|
+9,9%
|
|
9
(10)
|
С-Банк
|
163065
|
165264
|
-1,3%
|
157027
|
+5,2%
|
157186
|
+5,1%
|
Ненамного отстает ИжЛадабанк, также приращивающий активы за квартал в
среднем на 20%, а за 2005 год увеличивший этот показатель почти в 2,5 раза.
Умеренный рост активов в первом квартале текущего года (8–12%) продемонстрировали
«Уральский трастовый банк», «Ижкомбанк» и «Удмуртский Пенсионный банк», которые
занимают четвертое, пятое и шестое места соответственно. Положительная динамика
этого показателя наблюдалась у данных банковских организаций и в четвертом
квартале прошлого года. «Ижкомбанк» и «УП-банк» нарастили активы за 2005 год
почти на 40%, а «Уральский трастовый банк» лишь на 5%.
Вновь уменьшились за первые три месяца 2006 года активы банка «Евразия»,
а именно на 10%, но по-прежнему этот занимает седьмую позицию. Снизились активы
и «С-Банка» (-1,3%), который занимает последнее место в рейтинге. Только у
банка «Евразия» (-81,6% за 2005 год) было зафиксировано отрицательное изменение
активов в четвертом квартале прошлого года. Все перемещения в рейтинге по
величине активов в 2006 г. объясняются тем, что из рейтинга выбыл
«Удмуртпромстройбанк», занимавшего в этом списке шестую строчку.
Отсутствие одного из постоянных участников рейтинга соответствующим
образом повлияло и на другие показатели.
Региональные коммерческие банки гораздо активнее, чем в прошлом году,
приращивают в текущем году собственные средства (табл.2) – в первом квартале
особенно выделялись в этом отношении «ИжЛадабанк» (+15,0%) и «Ижкомбанк»
(+11,2%). Отрицательной динамики за этот период времени по данному показателю
не замечено ни за одним кредитным учреждением Удмуртской Республики. Прирост
«С-Банка» (+0,4%) оказался незначительным. В четвертом квартале прошлого года
активнее других собственные средства росли у «ИжЛадабанка» (+20,3%) и банка
«Первомайский» (+18,0%), а в целом за январь-декабрь 2005 года – у «Ижкомбанка»
(+69,5%) и «Удмуртинвестстройбанка» (+25,9%). У банка «Первомайского» этот
показатель за 2005 год снизился на 14,9%.
Наибольшие изменения претерпела таблица, иллюстрирующая расстановку
мест банковских организаций по показателю прибыли (табл.3). Убыточных кредитных
учреждений среди девяти работающих сегодня в регионе нет. На первую позицию с
последней, которую он занимал полгода назад, поднялся банк «Первомайский» (24,7
млн руб. на 1 апреля 2006 года). Впрочем, банк «Первомайский» и прошлый год,
имея на 1 октября 2005 года убыток в 83,9 млн руб., закончил прибыльно (14 млн
руб.).
Таблица 2
Рейтинг банков Удмуртской Республики по величине собственных
средств, тыс.руб.
|
Место
|
Кредитное
учреждение
|
На 01.04.06 г.
|
На 01.01.06 г.
|
Изменение
(04.06 - 01.06)
|
На 01.10.05 г.
|
Изменение
(01.06 – 10.05)
|
На 01.01.05 г.
|
Изменение
(01.06 - 01.05 г.)
|
|
1(1)
|
Первомайский
|
684329
|
658452
|
+3,9%
|
557866
|
+18,0%
|
774163
|
-14,9%
|
|
2
(2)
|
Уральский
трастовый банк
|
324005
|
320790
|
+1,0%
|
322802
|
-0,6%
|
313786
|
+2,2%
|
|
3
(3)
|
Евразия
|
126143
|
124144
|
+1,6%
|
123975
|
+0,1%
|
115519
|
+7,5%
|
|
4
(4)
|
Мобилбанк
|
111908
|
109397
|
+2,3%
|
106917
|
+2,3%
|
103064
|
+6,1%
|
|
5
(6)
|
ИжЛадабанк
|
103447
|
89937
|
+15,0%
|
74778
|
+20,3%
|
81194
|
+10,8%
|
|
6
(8)
|
Ижкомбанк
|
57414
|
51609
|
+11,2%
|
50735
|
+1,7%
|
30452
|
+69,5%
|
|
7
(7)
|
Удмуртский
Пенсионный банк
|
54178
|
53611
|
+1,1%
|
55863
|
-4,0%
|
51701
|
+3,7%
|
|
8
(9)
|
С-Банк
|
45135
|
44940
|
+0,4%
|
44822
|
+0,3%
|
40600
|
+10,7%
|
|
9
(10)
|
Удмуртинвестстройбанк
|
25018
|
24297
|
+3,0%
|
24623
|
-1,3%
|
19296
|
+25,9%
|
На вторую позицию с места лидера переместился «ИжЛадабанк» (13,8 млн
руб. прибыли за минувшие январь-март), кстати, показавший наилучший результат
за весь прошлый год (35 млн руб.). «Мобилбанк» и «Ижкомбанк» сохранили за собой
третью и четвертую строчки соответственно, а вот бывший вторым «Уральский
трастовый банк» переместился сразу на пятое место, на шестой расположился банк
«Евразия», а «С-Банк» занял седьмое место. Замыкают показавшие в первом
квартале менее 1 млн руб. прибыли «УП-банк» и «Удмуртинвестстройбанк».
Соотношение прибыль/активы выше всех у лидирующего по абсолютному
показателю банка «Первомайский» – 1,7%. Почти все остальные банки расположились
в пределах 0,6–1,2%, и только «Удмуртский Пенсионный банк» и
«Удмуртинвестстройбанк» за январь-март 2006 г. имеют рентабельность в районе 0,2%. По итогам 2005 года наибольший относительный показатель (3,5%) зафиксирован
у «ИжЛадабанка», наименьший (0,1%) – у банка «Евразия».
Таблица 3
Рейтинг банков Удмуртской Республики по прибыли (убытку)
за отчетный период, тыс. руб.
|
Место
|
Кредитное
учреждение
|
На 01.04.06 г.
|
На 01.01.06 г.
|
Изменение
(04.06 - 01.06)
|
На 01.10.05 г.
|
Изменение
(01.06 – 10.05)
|
Изменение
(01.06 - 01.05 г.)
|
|
1
(10)
|
Первомайский
|
24727
|
1,7%
|
14062
|
1,0%
|
-83894
|
210150
|
|
2
(1)
|
ИжЛадабанк
|
13833
|
1,2%
|
34996
|
3,5%
|
22713
|
3981
|
|
3
(3)
|
Мобилбанк
|
8523
|
0,6%
|
15588
|
1,4%
|
15997
|
8422
|
|
4
(4)
|
Ижкомбанк
|
5645
|
0,9%
|
11497
|
2,0%
|
14762
|
2752
|
|
5 (2)
|
Уральский
трастовый банк
|
4776
|
0,7%
|
9049
|
1,4%
|
16093
|
833
|
|
6
(9)
|
Евразия
|
1993
|
1,1%
|
0,1%
|
525
|
29647
|
|
7
(5)
|
С-Банк
|
1849
|
1,1%
|
2410
|
1,5%
|
5305
|
5595
|
|
8
(6)
|
Удмуртский
Пенсионный банк
|
873
|
0,2%
|
3915
|
1,0%
|
5139
|
343
|
|
9
(8)
|
Удмуртинвестстройбанк
|
351
|
0,2%
|
2349
|
1,2%
|
3229
|
1086
|
На 35–40% за первый квартал 2006 г. нарастили объем депозитов частных вкладчиков по праву занимающие лидерские позиции на этом сегменте «ИжЛадабанк»
и «Мобилбанк», на 25–30% – «Удмуртский пенсионный банк» и «Уральский трастовый
банк», на 18–20% – «Ижкомбанк» и «С-Банк» (табл.4).
У банка «Первомайский» этот показатель увеличился в январе-марте 2006 г. на 5,8%, у «Удмуртинвестстройбанка» уменьшился на 1,3%, у банка «Евразия» – уменьшился на
30,2%. Абсолютно схожую, но чуть более сдержанную динамику в отношении вкладов
физических лиц банки продемонстрировали в четвертом квартале 2005 года (за
исключением «Удмуртинвестстройбанка», вклады физических лиц в котором тогда
выросли на 6,3%). За 2005 год вложения частников в «ИжЛадабанке» увеличились в
3,5, в «Мобилбанке» – в 2,2, в «Удмуртском Пенсионном банке» и «Ижкомбанке» – в
1,7 раза, за это же время вклады в банке «Евразия» снизились на 97,5%.
Таблица 4
Рейтинг
банков Удмуртской Республики по объему вкладов
физических лиц, тыс.руб.
|
Место
|
Кредитное
учреждение
|
На 01.04.06 г.
|
На 01.01.06 г.
|
Изменение
(04.06 - 01.06)
|
На 01.10.05 г.
|
Изменение
(01.06 – 10.05)
|
На 01.01.05 г.
|
Изменение
(01.06 - 01.05 г.)
|
|
1
(1)
|
ИжЛадабанк
|
707728
|
508299
|
+39,2%
|
396153
|
+28,3%
|
147347
|
+245,0%
|
|
2
(2)
|
Мобилбанк
|
681753
|
500688
|
+36,2%
|
385983
|
+29,7%
|
225544
|
+122,0%
|
|
3
(4)
|
Ижкомбанк
|
351029
|
295850
|
+18,7%
|
265890
|
+11,3%
|
172798
|
+71,2%
|
|
4
(3)
|
Первомайский
|
327609
|
309664
|
+5,8%
|
298338
|
+3,8%
|
294723
|
+5,1%
|
|
5
(5)
|
Удмуртский
Пенсионный банк
|
293083
|
233394
|
+25,6%
|
188443
|
+23,9%
|
136097
|
+71,5%
|
|
6
(6)
|
Уральский
трастовый банк
|
291740
|
223633
|
+30,5%
|
170747
|
+31,0%
|
140819
|
+58,8%
|
|
7
(7)
|
Удмуртинвестстройбанк
|
83486
|
84571
|
-1,3%
|
79547
|
+6,3%
|
62656
|
+35,0%
|
|
8
(9)
|
С-Банк
|
75736
|
63174
|
+19,9%
|
57392
|
+10,1%
|
46496
|
+35,9%
|
|
9
(10)
|
Евразия
|
4042
|
5789
|
-30,2%
|
39410
|
-85,3%
|
230070
|
-97,5%
|
Общая величина активов местных банков (на 1 апреля 2006 г.) составила 6,27 млрд руб. (на 1 января 2006 г. – 5,67 млрд руб.), собственные средства – 1,53
млрд руб. (1,48 млрд руб.), у населения было привлечено 2,82 млрд руб. (2,23
млрд руб.).
В данном пункте
дипломной работы мы проведем общий экономический анализ деятельности ОАО
«Мобилбанк».
Первый этап анализа - оценка состояния собственных средств
банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных
средств и тенденций изменения каждого элемента. Анализ проводится по форме,
приведенной в таблице 5.
Таблица 5
Структура собственных средств банка
|
Наименование ресурса
|
На 01.01.2005 г.
|
На 01.01.2006 г.
|
Отклонение
|
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес
|
|
Уставный капитал
|
41700
|
44,8
|
41700
|
51,2
|
-
|
+6,4
|
|
Переоценка основных средств
|
7012
|
7,5
|
11599
|
14,2
|
+4587
|
+6,7
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период
|
36240
|
39,0
|
13606
|
16,7
|
-22634
|
-22,3
|
|
Распределенная прибыль (исключая
дивиденды)
|
24436
|
26,3
|
9283
|
11,4
|
-15153
|
-14,9
|
|
Нераспределенная прибыль
|
11804
|
12,7
|
4323
|
5,3
|
-7481
|
-7,4
|
|
Расходы и риски, влияющие на
собственные средства
|
8037
|
8,6
|
14608
|
17,9
|
+6571
|
+9,3
|
|
Итого
|
92989
|
100
|
81513
|
100
|
-11476
|
|
На конец
2005 года по сравнению с началом 2005 г. произошло изменение структуры собственных
ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных
ресурсов банка таких видов собственных средств, как уставный капитал на 6,4%, переоценка
основных средств на 6,7% а также расходов и рисков, влияющих на собственные
средства банка на 9,3%. При этом сумма уставного капитала банка осталась на
прежнем уровне, а сумма переоценки основных средств и расходов и рисков увеличилась
соответственно на 4587 тыс. р. и 6571 тыс. р.
По
остальным видам собственных средств банка отмечается снижение их удельного веса
в общей сумме собственных ресурсов: прибыли за отчетный период - на 22,3%,
распределенной прибыли - на 14,9% и нераспределенной прибыли - на 7,4%. Также
отмечается снижение суммы по этим видам собственных средств соответственно на
22634 тыс. р., 15153,0 тыс. р. и 7481 тыс. р.
В целом
можно говорить о том, что основным источником формирования средств банка
является уставный капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования
банка.
Для
оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ
РФ норматив достаточности собственного капитала к суммарному объему активов,
взвешенных по степени риска. По данным баланса сумма активов,
взвешенных по степени риска, оставляет на начало года 31115,8 тыс. р., а
на конец года - 30395,4 тыс. р.
Норматив
достаточности собственного капитала составляет на начало года 92989 :
31115,8 х 100%=298,85%
На конец
года 81513 : 30395,4 х 100% = 268,18%.
Установленная
ЦБ РФ величина норматива достаточности собственного капитала составляет не
менее 8%. Проведенные расчеты показывают значительное превышение фактического
соотношения активов и капитала банка над установленным нормативом, что свидетельствует
о достаточно устойчивом финансовом положении банка, как на начало, так и на
конец отчетного года.
Основным
оценочным показателем при анализе активов является
коэффициент работоспособности или эффективности использования активов.
Данный коэффициент позволяет установить долю активов, обеспечивающую
получение прибыли банку, и активов, не приносящих доход (касса,
корреспондентские счета, капитальные вложения). Проведем расчет этого коэффициента
на начало 2005 г.
Кэ =
96396 / 218966 = 0,44 или 44%
на конец
2005 г.
Кэ =
127736 : 308851 = 0,41 или 41%,
Это
говорит о том, что на начало года доля активов, приносящих доход банку, была выше,
чем на конец года.
Коэффициент
доходности активов банка составляет
в 2004 г. 77032 : 96396 х 100% = 79,91%
в 2005г.
46770 : 127736 х 100% = 36,61%
На
основании проведенного расчета видно, что доходность активов банка в 2005 г. ниже, чем в 2006 г.
Таблица 6
Группировка активов и пассивов
банка по степени ликвидности
|
Наименование
|
№ счета
|
Остаток на 01.01.2006 г.
|
Остаток на 01.01.2005г.
|
Отклонение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Активы
|
|
Касса
|
202
|
16,5
|
29,8
|
+ 13,3
|
|
Корреспондентские счета
Итого высоколиквидных активов
|
301
|
83618,5 83635
|
110368,2 110398
|
+26749,7 +26763
|
|
Кредиты, предоставленные при недостатке
средств на расчетном счете
|
45201
|
6215
|
9428
|
+3213
|
|
Потребительские кредиты сроком до
30 дней
|
45502
|
4826
|
6319
|
+1493
|
|
Итого ликвидные активы
|
|
11041
|
15747
|
+4706
|
|
Общая сумма активов без резервов
|
|
217386
|
307774
|
+90388
|
|
Пассивы
|
|
Средства бюджетов РФ и местных
бюджетов (финансирование социальных программ местного значения)
|
402
|
-
|
15606
|
+15606
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение
табл. 6
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Средства предприятий
Депозиты предприятий до востребования
|
405- 408 42006
|
12440
6624
|
45834
12060
|
+33394 +5436
|
|
Депозиты физических лиц до востребования
|
42301
|
67115
|
116723
|
+49608
|
|
Выпушенные банком ценные бумаги до
востребования
Расчеты с бюджетом по налогам
|
52301
603
|
13430
1615
|
30594
819
|
+17164
–796
|
|
Итого обязательств до востребования
|
|
101224
|
221636
|
+120412
|
|
Обязательства сроком до 30 дней
Итого обязательств до востребования и сроком до 30 дней
|
|
24753
125977
|
5702
227338
|
-19051 +101361
|
Анализ
коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2,
который характеризует уровень текущей ликвидности банка. Его предельное
значение составляет 0,2. Его уровень зависит от общей суммы ликвидных
активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30
дней. Данный коэффициент составляет у банка
на
начало 2005 г. 11041 : 125977 = 0,09
на конец
2005г. 15757 : 227338 = 0,07.
При
сравнении полученных результатов с рекомендуемым значением можно отметить
значительное отставание фактической величины коэффициента Н2 от норматива как
на начало, так и на конец 2005 г. На основании этого можно говорить о том, что
у банка не хватает высоколиквидных средств для быстрого погашения краткосрочной
задолженности.:
На
низкий уровень этого показателя оказали влияние:
-
большая величина
вкладов населения до востребования (их величина составляет на начало 2005 г. 67115 тыс. р. и на конец года - 116723 тыс. р.;
-
небольшая
величина средств в кассе банка (16,5 тыс. р. на начало года и 29,8 тыс. р. на
конец года);
-
достаточно
небольшой размер средств, находящихся на корреспондентских счетах в Центральном
банке (83618,5 тыс. р. на начало года
и 110368,2 тыс. р. на конец года);
-
относительная
небольшая сумма кредитов, предоставленная клиентам при недостатке средств на
расчетном счете (их величина на начало года составляет 6215 тыс. р., а на конец
года - 9428 тыс. р.);
-
относительно небольшая
сумма потребительских кредитов сроком до 30 дней (4826 тыс. р. на начало года и
6319 тыс. р. на конец года).
Следующим
показателем ликвидности деятельности банка является коэффициент мгновенной
ликвидности НЗ, определяемый как отношение высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся
депозитам до востребования. Величина коэффициента НЗ составляет:
-
на начало года
83635 : (6624 + 67115) = 1,13
-
на конец года
110398 : (12060 + 116723) = 0,86.
В
анализируемом банке фактические коэффициенты мгновенной ликвидности, как на начало,
так и на конец года значительно выше рекомендуемой величины (не менее 0,1).
Однако к концу года отмечается снижение этого показателя.
Такая
высокая величина коэффициента мгновенной ликвидности объясняется высокой суммой
средств, находящихся на корреспондентских счетах: на начало года 83618,5 тыс.
р., на конец года - 110368,2 тыс. р.
Долгосрочную
ликвидность банка характеризует показатель Н4, он
рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к
собственному капиталу и обязательствам срокам погашения сроком более 1 года..
Этот показатель составляет
-
на начало 2005 г. 64126 : 92989 = 0,69
-
на конец 2005 г. 71115 : 81513 = 0,87
Как
видно из проведенных расчетов, фактическая величина этих показателей достаточно
высока, что говорит о достаточно высоком долгосрочном кредитовании деятельности
предприятий, проводимом банком.
Показателем
ликвидности банка также является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных
средств в общей сумме активов банка.
Величина
этого коэффициента составляет в банке
-
на начало года
(11041 + 83635) : 217386 = 0,44
-
на конец года
(15747 + 110398) : 307774 = 0,41.
Рекомендуемая
экономистами величина коэффициента Н5 должна составлять не менее 0,1. Таким
образом, можно говорит о достаточно высоком уровне ликвидных средств в общей
сумме активов. В целом на основании проведенных расчетов можно говорит о
достаточно высокой ликвидности ОАО «Мобилбанк».
Структура
доходов OAО “Мобилбанк” в 2004 - 2005 гг. представлена в табл. 7
Таблица 7
Анализ структуры доходов банка
|
Вид дохода
|
2004г.
|
2005 г.
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд. Вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Проценты, полученные от размещения
средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других
банках
|
3300
|
3,0
|
3909
|
4,6
|
+609
|
+1,6
|
118,5
|
|
Проценты, полученные по ссудам,
предоставленным другим клиентам
|
69476
|
64,1
|
41747
|
48,9
|
-27729
|
-15,2
|
60,1
|
|
Доходы, полученные по операциям с
ЦБ с фиксированным доходом
|
3,9
|
1072
|
1,3
|
-3184
|
-2,6
|
25,2
|
|
Другие доходы
|
0
|
0
|
42
|
0,0
|
+42
|
-
|
-
|
|
Итого проценты полученные и
аналогичные доходы
|
77032
|
71,1
|
46770
|
54,7
|
-3026
|
-16,4
|
60,7
|
|
Комиссионные доходы
|
14203
|
13,1
|
18403
|
21,5
|
+4200
|
8,4
|
129,6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение
табл. 7
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Доходы от операций с иностранной
валютой, включая курсовые разницы
|
5785
|
5,3
|
6139
|
7,2
|
+354
|
+1,9
|
106,1
|
|
Доходы от операций по купле-продаже
драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества
|
133
|
0,1
|
333
|
0,4
|
+200
|
+0,3
|
250,4
|
|
Другие текущие доходы
|
2673
|
2,5
|
3660
|
4,3
|
+987
|
+ 1,8
|
136,9
|
|
Итого операционные доходы
|
31385
|
28,9
|
38667
|
45,3
|
+7282
|
+ 16,4
|
123,2
|
|
Всего доходов
|
108417
|
100
|
85437
|
100
|
-22980
|
|
|
В 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение суммы доходов в целом на 22980 тыс. р. При
анализе изменения суммы по отдельным видам доходов отмечается увеличение
суммы по там статьям доходов, как «Проценты, полученные от размещения средств в
банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках» на 609
тыс. р., «Другие доходы» на 42 тыс. р., «Комиссионные доходы» на 4200 тыс. р.,
«Доходы от операций с иностранной валютой» на 354 тыс. р., «Доходы от операций
по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 200
тыс. р. и «Другие текущие доходы» на 987 тыс. р. Отрицательное влияние на общую
сумму доходов банка оказало снижение сумм по таким статьям доходов, как
«Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 27729 тыс.
р., «Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами с фиксированным
доходом» на 3184 тыс. р.
Столь
значительное снижение суммы по статьям доходов, которые
занимают наибольший удельный вес в формировании доходов банка и
вызвало снижение общей суммы доходов.
В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло изменение структуры доходов банка. В отчетном году по
сравнению с предшествующим годом произошло увеличение удельного веса по всем
статьям доходов за счет значительного снижения удельного веса по статьям
«Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 15,2% и
«Доходам, полученным по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом»
на 2,6%
Расчет
показателей эффективности доходных операций ОАО «Мобилбанк» приведен в таблице
8. Снижение величины валового дохода вызвало снижение эффективности использования
активов банка на 0,22 руб. и снижение величины валового дохода, приходящегося
на 1 работника предприятия на 174,1 тыс. р. Причиной снижения эффективности
использования ресурсов банка также является увеличение стоимости активов на
89885 тыс. р. и увеличение численности работников.
Таблица 8
Анализ
доходности банка
|
Показатель
|
2004г.
|
2005 г.
|
Отклонение
|
|
Валовый доход, тыс. р.
|
108417
|
85437
|
-22980
|
|
Операционные доходы, тыс. р.
|
31385
|
38667
|
+7282
|
|
Средние остатки активов, тыс. р.
|
218966
|
308851
|
+89885
|
|
Сумма выданных кредитов, тыс. р.
|
72807
|
98645
|
+25838
|
|
Среднесписочная численность
работников, чел.
|
148
|
153
|
+5
|
|
Операционные доходы на 1 руб.
выданных кредитов, р.
|
0,43
|
0,39
|
-0,04
|
|
Валовой доход на 1
руб. активных остатков, тыс. р.
|
0,50
|
0,28
|
-0,22
|
|
Операционные доходы на 1 руб.
активных остатков, р.
|
0,14
|
0,13
|
-0,1
|
|
Валовый доход на 1 работника, тыс.
р.
|
732,5
|
558,4
|
-174,1
|
Изменение
суммы операционных доходов на 7282 тыс. р. вызвало снижение такого показателя,
как величина операционных доходов на 1 руб. выданных кредитов на 0,04 руб., что
свидетельствует о снижении доходности кредитных операций.
В
таблице 9 приведен анализ формирования прибыли банка в 2004-2005 гг. На
основании информации, приведенной в табл. 13, видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. банк отработал менее эффективно. Банком было недополучено прибыли в
размере 25901 тыс. р. Причиной снижения суммы прибыли предприятия можно назвать
снижение суммы операционных и процентных доходов банка в 2005 г. по сравнению с 2004 г. соответственно на 16404 тыс. р. и 21920 тыс. р.
Таблица 9
Формирование
прибыли банка, тыс. р.
|
Показатель
|
2004г.
|
2005 г.
|
Отклонение
|
|
Проценты полученные
|
77032
|
46770
|
-30262
|
|
Проценты уплаченные
|
35586
|
27244
|
-8342
|
|
Доходы, полученные от
процентной политики
|
41446
|
19526
|
-21920
|
|
Потери от безнадежных кредитов
|
-
|
-
|
|
|
Прочие доходы
|
61255
|
44851
|
-16404
|
|
Прочие расходы
|
35771
|
39808
|
+4037
|
|
Прибыль
|
39507
|
13606
|
-25901
|
Расчет
показателей прибыльности банка приведен в табл.10.
Таблица 10
Показатели
прибыльности банка
|
Показатель
|
2004г.
|
2005 г.
|
|
Активы, тыс. р.
|
218966
|
308851
|
|
Балансовая прибыль, тыс. р.
|
56441
|
20480
|
|
Чистая прибыль, тыс. р.
|
36240
|
13606
|
|
Налоги, тыс. р.
|
20201
|
6874
|
|
Уставный капитал, тыс.
р.
|
41700
|
41700
|
|
Прибыль к активам, %
|
|
|
|
-балансовая
|
25,78
|
6,63
|
|
- чистая
|
16,55
|
4,41
|
|
Прибыль до налогообложения к
активам, %
|
25,78
|
6,63
|
|
Прибыль к уставному капиталу, %
балансовая
|
135,4
|
49,1
|
|
- чистая
|
86,91
|
32,63
|
На
основании проведенного анализа видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение коэффициентов прибыльности функционирования банка.
Основной причиной снижения этого показателя является, прежде всего, снижение
величины суммы балансовой и чистой прибыли, полученной банком в результате
деятельности.
«Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные
денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его
деятельности пассивные и активные операции»[1; 197] .
В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности»
содержится упоминание об операциях и услугах банков. В отечественной
экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При
этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций».
Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских
операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках
взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать
операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна
или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение
банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную
плату.
По классификации активных
операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И.,
Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, в
результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные
операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые
и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых
банком своим клиентам ; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей
инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Лаврушин О.И. считает,
что наиболее распространенными активными операциями банков являются:
-
ссудные операции,
как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом
масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки
превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя
процессы производства, обращения и потребления;
-
инвестиционные
операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора,
вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной
деятельности;
-
депозитные
операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании
текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке
(корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
-
прочие активные
операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный
доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных
операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами,
трастовые, агентские, товарные и др.
Такие авторы, как Поляков
В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции,
предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.
Антонов П.Г., Пессель М.
выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые,
кредитные, инвестиционные и прочие операции.
На наш взгляд, можно
согласиться с мнением Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной
Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные
и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными
видами активных операций банков.
Далее рассмотрим подробнее операции, относящиеся к числу активных
банковских операций.
Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на
началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с
покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой
учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной
деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим
банкам значительную часть их доходов.
В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная
организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого
имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в
соответствии с федеральными законами. Основная форма современного кредита –
банковский кредит.
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного
банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается
кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный
банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка
с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной
торговли.
Следует так же учесть, что в настоящее время получили развитие новые
виды кредитов – контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и
акцептный.
Контокоррентный – это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем
открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата
платежа документов клиента.
Разновидностью многоцелевого кредита является овердрафт. При данной
форме кредита расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается
иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного
счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет
получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков
за счет ресурсов банка.
Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную
собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в
рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования
включает два направления – непосредственную выдачу ипотечных кредитов
хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном
рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение
ресурсов для кредитования.
Ломбардный – краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым
движимым имуществом или правами.
Авальный – кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента
в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.
Акцептный – кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных
векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.
Анализ современной банковской практики показал, что наибольшее распространение
получили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.
Кредит на неотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный
срок в сумме, зависящей от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за
пользование ссудой дифференцируются в зависимости от срока кредитования.
Широко распространены в наши дни и потребительские ссуды. Потребительскими
ссудами в России называют ссуды, предоставляемые населению. К ним относят любые
виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров
длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В
отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской
практике определяют несколько иначе, а именно – потребительскими называют
ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских
товаров и оплаты соответствующих услуг.
Кроме выше перечисленных видов кредитов следует так же назвать межбанковский
кредит – это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных
ресурсов кредитных учреждений.
Наряду с ссудными – расчетные операции относятся к числу важнейших
операций банка.
Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со
счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам,
установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов
расчетов – по договоренности между собой; а при выполнении международных
расчетов – в порядке, установленными федеральными законами и правилами,
принятыми в международной банковской практике.
Коммерческие банки, ЦБ РФ обязаны перечислять средства клиента и зачислять
средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения
соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или
неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств
кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной
процентной ставке ЦБ РФ.
К основным формам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив,
инкассо, клиринг.
Перевод является наиболее распространенной формой расчетов и подразделяется
на кредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно кредитовый перевод,
занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежного инструмента
используется платежное поручение о дебетовых списаниях – распоряжение владельца
счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную
сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Вексель – безусловное абстрактное письменное долговое обязательство
строго установленной законом формы, дающее векседержателю бесспорное право по
наступлении срока требовать от векседателя или акцептанта уплаты денежной
суммы. Различают простой и переводной векселя. Простой вексель – письменный
документ, по которому векседатель обязуется уплатить векседержателю
(бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в
определенный срок. Переводной вексель – письменный документ, по которому
кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную
сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту.)
Чек – ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке
(чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку
(плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему
лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.
Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому
о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении
указанных в аккредитиве условий.
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчетах. 90%
всех аккредитивов составляет документарный аккредитив – это соглашение, в силу
которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его
инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или
должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные
бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает
полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему
банку). Используется также денежный аккредитив – именной документ, который
выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в
другом городе страны или за границей.
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее
банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента
осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк
взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.
Простое (чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется
получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не
сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк.
Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо – операция, в результате которой
банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы,
как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против
платежа наличными или против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом –
выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий
банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта.
Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления
срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществлении
платежа.
Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный
на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за
товары (услуги), ценные бумаги. По времени проведения они бывают разовые
(единовременные) и постоянные.
Кассовые – операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных
средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции,
связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием,
размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах
банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах
клиентов коммерческого банка.
Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание
своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется
Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке
создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть
приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс
зависит от объема и характера деятельности банка.
Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними
договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии
с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этого
порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается
внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных
денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе,
норм расходования выручки и др.
Инвестиционные операции – операции в процессе которых банки выступают
в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по
совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить
привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства,
финансовые инструменты (векселя и др.).
Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью
получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов.
Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют
определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация
структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.
Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка
от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых
исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность
самого банка.
Фондовые – операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К
фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет и переучет операций,
операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту,
индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей,
продаже их на аукционе) и операции с ценными бумагами, котирующимися на
фондовых биржах.
Среди существующих ценных бумаг выделяют фондовые и коммерческие. К фондовым
относятся акции и облигации, коммерческими ценными бумагами являются коммерческий
вексель, чек, залоговое свидетельство и другие. Фондовые ценные бумаги отличаются
от коммерческих массовым характером эмиссии. Кроме того, различают рыночные и
нерыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги свободно продаются и покупаются
(акции, облигации), нерыночные – не имеют вторичного обращения (хождения на
рынке). По территории обращения ценные бумаги делятся на региональные (облигации
местных органов власти), национальные (ценные бумаги внутреннего фондового
рынка) и международные (ценные бумаги свободно обращающиеся на территории других
государств).
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства)
уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий,
которые приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Это далеко не все активные операции, осуществляемые современными
коммерческими банками. В силу ожесточающейся межбанковской конкуренции
проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Так, например,
в настоящее время все большее распространение получают форфейтинг, лизинг,
факторинг. Но не все авторы склонны считать, что они являются активными
банковскими операциями, и поэтому относят их к числу услуг банка.
Рассмотрим данные виды операций и ответим на вопрос, действительно ли
их можно отнести к числу активных банковских операций, или все-таки это услуги
банка.
Факторинг – представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых
требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции,
выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной
операции, сочетающейся с кредитованием. Банк приобретает право от предприятия
инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным
требованиям). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на
себя его кредитный риск.
Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с
клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка
анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом
состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен
представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую
данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых
требований и др.
Форфейтинг (форфетирование) – это практика покупки и продажи погашенных
долгов в международной торговле. Эта операция заключается в переуступке
продавцом права или требования платежа от покупателя за оказанные ему услуги
или поставленный товар. Чаще всего форфейтинг выступает в форме продажи векселя
или другого долгового документа.
Новым развивающимся видом операций коммерческих банков является
лизинг. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на
долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов
основного капитала предприятиям-арендаторам.
В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника
имущества – лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях
лизингового соглашения, чаще всего выступает лизинговая компания или
коммерческий банк. Пользователем имущества – лизингополучателем является
юридическое лицо (предприятие любой формы собствености). Кроме того, в лизинге
участвует продавец имущества – поставщик, которым может быть производитель или
торговое предприятие. Обычно лиизнгополучатель сам подбирает поставщика нужного
для него имущества, но, не имея возможности приобрести его в собственность,
обращается к лизингодателю, например, банку с просьбой об участии в сделке.
Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и
сдает его лизингополучателю на условиях оговоренных в соглашении. Таким
образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной
операцией. Банк приобретает имущество за счет периодических взносов клиента.
На наш взгляд их можно отнести именно к числу банковских операций, так
как в современных условиях они приносят банку порой существенный доход, а, как
известно, активные операции связаны с размещением имеющихся у банка средств и
получением от этого прибыли.
Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка
чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской
деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ
актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в
каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса
коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам
операций.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки
структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и
диверсифицированности.
Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей.
Капитальные статьи активов – земля и здания, принадлежащие банку, текущие –
денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные
обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности
можно выделить четыре группы банковских активов.
Первая группа банковских активов – первичные резервы. Это самые ликвидные
активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых
вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность
банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет,
достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в ЦБ
РФ), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на
корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят
дохода, но служат главным источником ликвидности банка.
Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая.
Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг.
Однако средства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают
размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства
некоторых банков используются ими редко. Рост издержек предоставляемых
банками услуг вынуждает многие банки переводить корреспондентские отношения на
коммерческую основу. Это в свою очередь требует установления платы за отдельные
услуги, используемые банками-корреспондентами, и поддержания таких остатков на
корреспондентских счетах, чтобы полученные доходы полностью покрывали издержки
по предоставлению услуг.
Вторая группа активов – вторичные резервы. Это приносящие небольшой
доход высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным
риском потерь можно превратить в наличность. В резервы второй очереди входят
активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях
– средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов –
служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние – это скорее
экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в
банковском балансе.
Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности,
для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения
обязательств по вкладам. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на
государственные ценные бумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции
в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но
являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и
незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги
обычно приносят более высокий доход в течении длительного периода, поэтому их
часто держат до или почти до истечения срока. Банки обычно охотно вкладывают
средства в ценные бумаги муниципалитетов, поскольку уплачиваемый по ним процент
(который обычно ниже, чем по федеральным ценным бумагам или облигациям
корпораций) не облагается федеральным подоходным налогом. Привлекательность
муниципальных ценных бумаг не только в более высоком доходе по сравнению с
доходами по другим ценным бумагам (после вычета налогов), но и в том, что на их
приобретение нередко смотрят как на способ поддержать деятельность местных
органов власти.
С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие
суммы и в другие ценные бумаги – банковские акцепты, обращающиеся на рынке
коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной
корпорации. Для увеличения доходов банки инвестируют средства в облигации
некоторых правительственных учреждений и – в ограниченных масштабах – в
первоклассные облигации корпораций.
Третья – самая важная часть банковских активов – портфель банковских
ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная
группа активов – главный источник прибыли банка.
Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения
доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода
кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение
дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите.
Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.
Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг,
или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует
две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере
приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в
краткосрочные.
Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по
уровню риска и степени ликвидности.
По уровню доходности активы банка делятся на – приносящие доход (кредиты,
инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).
По уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе
присваивается соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько
надежно вложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так, первую
группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на
корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам
банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не
исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся
низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска – 10%. Это ссуды,
гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в
слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные
операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел
на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный
риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов.
Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы
по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные
здания банка.
До 80% банковских активов приходятся на учетно-ссудные или кредитные
операции и операции с ценными бумагами. К первому виду относятся операции по
предоставлению ссуд. Операции, в которых банки выступают в качестве гарантов,
но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, а
отражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым.
Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входят
неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные
сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и
доверительные (трастовые) операции.
Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные
деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:
(а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в
денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму
(резервы второй очереди);
(б) краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные
бумаги, имеющие вторичный рынок;
(в) труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не
имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности и
(г) низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.
В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими
активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет
ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается
пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к
коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и
другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в
ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и
непогашенных ссуд.
Простейшим с точки зрения применения является первый метод, названный
методом общего фонда средств. Многие банки широко используют этот метод,
особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея
объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми
видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и
т.д.), которые считаются подходящими.
Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов
ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных
операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение
средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть
средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй
очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло
доход.
Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает
банку широкие возможности выбора категорий активных операций. В то же время
данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по
категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность-прибыльность».
Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.
Появление второго метода – метода распределения активов или конверсии средств
– связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель
распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных
средств зависит от источников привлечения фондов.
Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров»
(или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения
средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные
подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение
средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств
других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от
друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных
вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным
центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка
определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования
требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую
скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год.
Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования
будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем
установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до
востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством
инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только
сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд,
главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.
Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли
ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что
ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить
источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их
обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников
на: краткосрочные и долгосрочные.
Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а
не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов
банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке
позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
Рассмотренные два метода являются несколько упрощенными. Их следует
рассматривать не как комплекс нормативных указаний, дающий основу для принятия
решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить
подход к решению проблемы управления активами. Использование любого из этих
методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать
весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений,
который соответствует конкретному положению данного банка.
Метод научного управления. Этот подход требует определенных целей,
установления связей между различными элементами проблемы, идентификации
переменных находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки
возможного поведения неконтролируемых переменных и выявление тех внутренних и
внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства.
Одним из методов, используемым специалистами по управлению для решения
производственных проблем является линейное программирование. Этот метод
математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов
принятия решений в стандартной математической форме.
Итак, какой бы из методов или их комбинация ни выбирались банком в
качестве модели размещения средств в различные активы, руководство банка не
забывает о соотношении риска и прибыльности между отдельными категориями
активных операций и между отдельными видам и кредитов и инвестиций внутри
каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной
прибыли является тщательное сопоставление придельных издержек привлечения
средств с предельно возможными доходами от активных операций.
Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные
операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от
мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют
для своих клиентов по некоторым оценкам до трехсот видов операций и услуг.
Рассмотрим практику ведения активных операций коммерческими банками ряда
развитых стран.
Так в США операции коммерческих банков – это одна из самых старых
областей предпринимательства. Первый банк в этой стране был основан в 1782
году, т.е. до принятия федеральной конституции, и многие из банков организованные
еще в XIX веке существуют и по сей день. По
совокупности активов они являются важнейшим видом финансового института в
стране. С точки зрения занятости населения, банк является одной из крупнейших
отраслей.
Коммерческие банки США выполняют широкий спектр операций и услуг, в
том числе принимает средства в депозиты (вклады до востребования и срочные
вклады), предоставляет кратко-, средне- и долгосрочные ссуды мелкому и среднему
бизнесу, крупным корпорациям, федеральным и местным органам власти, финансовые
услуги. Однако американские банки не могут (по законодательству) выступать
владельцами ценных бумаг, кроме случаев возмещения непогашенных кредитов. Через
холдинговые компании американские банки оказывают своим клиентам инвестиционные
услуги (напрямую коммерческим банкам запрещено выполнять операции с
корпоративными ценными бумагами, и этой деятельностью занимаются в основном
инвестиционные банки), электронные услуги, выполняют операции с дорожными
чеками, брокерские услуги, занимаются размещением и куплей-продажей
казначейских, муниципальных и других официальных долговых инструментов,
оказывают услуги по инвестиционному консультированию.
Отметим, что в зарубежной практике, в частности в США, в состав потребительского
кредита (ссуд) включаются: кредиты в рассрочку (на покупку автомобиля,
передвижных домиков, на ремонт и оборудование жилища и др.), кредит с
единовременной выплатой (по текущим счетам, на оплату услуг и др.). В структуру
потребительского кредита не включаются ссуды под залог и займы на приобретение
недвижимости.
В этой стране особенно распространены кредиты на образование, покупку
недвижимости и автомобилей, а также кредиты фермерам. В последнее время,
пользуясь кредитной картой, они берут ссуды и на менее насущные цели (например,
денежные суммы на расходы во время отпуска или на обновление гардероба).
Торгово-промышленные ссуды наиболее важные по значению и величине ссуды,
выдаваемые коммерческими банками в США.
Английская банковская система является двухуровневой и включает:
-
на первом уровне: Банк Англии – центральный банк;
-
на втором уровне: коммерческие банки.
Среди коммерческих банков Великобритании выделяют следующие виды:
депозитные, торговые, баки Содружества, иностранные, консорциальные и
клиринговые банки. Виды банков отличаются друг от друга предоставляемыми
услугами и операциями. Так к депозитным банкам относятся наиболее крупные
банковские монополии – клиринговые банки, доминирующие в депозитно-ссудных
операциях внутри страны. Депозитные банки являются основой банковской системы
Великобритании и их часто называют розничными. Депозитные (клиринговые) банки
принадлежат к числу универсальных, предоставляющих своим клиентам широкий выбор
банковских операций и услуг. Однако при своей универсальности они имеют
приоритеты в деятельности, специфические черты: определенный круг клиентуры,
территориальную или отраслевую специализацию, свою концепцию развития и т.д.
Торговые банки действуют в сфере торговли и международных финансово-кредитных
операций. К числу банков Содружества относятся в настоящее время семь крупных
британских заграничных банков. Сейчас насчитывается около 450 иностранных
банков в Великобритании. Консорциальные банки – это банки, в которых участвуют
по крайней мере две стороны, причем ни одна из них не имеет контрольного пакета
акций. Особое место в банковской системе страны занимают клиринговые банки,
которые получили свое название потому, что заключили между собой соглашения о
зачете взаимных требований (клиринговые соглашения). Клиринговые банки активно
работают в системе зачетов платежных документов и ценных бумаг, осуществляемых
через Лондонскую расчетную палату. Заслуживает внимания кредитование населения
жиро-банками в Великобритании. Так, эти банки предоставляют населению так
называемые бриджинг-ссуды – это краткосрочные кредиты, используемые при покупки
дома, т.е. ссуды на покрытие разрыва во времени, возникающий между платежом за
новый дом и получения продажной стоимости старого дома. Бриджинг-ссуды, а также
возможность получения кредитов и гарантийных чековых карточек обычно
предоставляются лишь тем клиентам, которые непосредственно перечисляют свою
заработную плату на их счет в жиро-банке. Особое место в банковской системе
Великобритании занимают клиринговые банки. Они активно работают с системой
зачетов платежных документов и ценных бумаг, осуществляемые через Лондонскую
расчетную палату.
Во Франции очень хорошо развита система кредитования. В этой стране
банки предоставляют до 142 видов банковского кредита, на третьем месте стоят
кредиты населению (37 видов кредита). Среди активных операций коммерческих
банков Франции главное место после компаний занимает кредитование личных
хозяйств.
Двухуровневая структура банковской системы Германии включает: Дойче
Бундесбанк (федеральный центральный банк), коммерческие (универсальные) банки,
ссберегательные банки, кооперативные центральные банки, кредитные кооперативы, банки
специального назначения (государственные и частные ипотечные банки), почтовые,
коммунальные и сберегательные банки, специализированные банки.
Коммерческие (универсальные) банки выполняют операции по привлечению
средств в депозиты (вклады до востребования и срочные вклады); предоставляют
кратко-, средне- и долгосрочные ссуды малому и среднему бизнесу, крупным
корпорациям, федеральным и местным органам власти; выполняют финансовые и
трастовые (в том числе фондовые) услуги, электронные и брокерские услуги,
операции с дорожными чеками, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Кроме того,
коммерческие банки могут: выступать владельцами капитала корпораций,
осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг; создавать и владеть
инвестиционными фондами; иметь представителей в советах компаний, в которых они
имеют собственность и т.д.
Крупнейшие немецкие универсальные банки осуществляют практически все
виды операций за исключением эмиссии банкнот и предоставления ипотечного
кредита. Все коммерческие банки Германии можно условно разделить на три
основные группы:
-
частные банки (кредитные банки) выполняют третью часть операций
всех банков страны;
-
публично-правовые сберегательные кассы и земельные банки (жироцентрали)
выполняют половину операций всех банков;
-
корпоративные банки с их центральными банками, выполняющие пятую
часть операций банков.
В Германии коммерческие банки (или как их еще называют универсальные
банки) оказывают кроме выше перечисленных еще и трастовые (в том числе
фондовые) услуги. Электронные и брокерские услуги, операции с дорожными чеками,
расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческие банки ведут от своего
имени, а не через холдинговые компании, как в США. Кроме того, коммерческие
банки могут выступать владельцами капитальных корпораций, осуществлять эмиссию
и размещение ценных бумаг, создавать и владеть инвестиционными фондами, иметь
представителей в советах компаний, в которых они имеют собственность и т.д.
Основным преимуществом универсальной немецкой банковской системы, по
сравнению с англосаксонской, является разделение функций, которое заключается в
более высокой стабильности на базе эффективной диверсификации и, связанной с
этим, высокой надежности денежных вкладов. Банк, действующий на универсальной
основе, в состоянии предоставить клиенту широкий круг операций и услуг, и за
счет этого он может перераспределять доходы и потери от банковской
деятельности.
Наряду с универсальными коммерческими банками в Германии существует
ряд специализированных банков. Ипотечные банки и другие кредитные учреждения
выдают ссуды под залог недвижимости, банки специального назначения предоставляют
ссуды с рассрочкой платежа, кредитные кооперативы выдают ссуды для
индивидуального жилищного строительства.
Японские специалисты обычно используют следующую классификацию
кредитных организаций страны: Банк Японии (центральный банк), коммерческие банки,
специализированные кредитные институты, в том числе финансовые компании для
малого и среднего бизнеса, для сельского хозяйства, лесной и рыбной отраслей,
прочие частные финансовые компании, правительственные кредитные учреждения,
почтовые сберегательные кассы.
В Японии коммерческие банки (городские, региональные и иностранные)
являются основными банками страны и выполняют широкий круг операций и услуг для
своих клиентов (свыше 300 видов). В их числе: прием средств в депозиты (вклады
до востребования и срочные вклады), предоставление кратко, средне и
долгосрочных ссуд мелкому и среднему бизнесу, крупным корпорациям, федеральным
и местным органам власти, финансовые и трастовые услуги, электронные услуги,
брокерские услуги, операции с дорожными чеками и др.
Швейцария, как известно, страна банков, где на 1,5 тыс. жителей приходится
один банк. Все швейцарские банки традиционно делятся на три основные группы:
крупнейшие национальные банки; кантональные, местные и сберегательные банки, в
основном, работающие с местными вкладчиками в своих регионах и предоставляют
также ссуды и осуществляют расчетно-кассовые операции и частные банки, основным
видом деятельности которых является управление инвестиционным портфелем банка.
Отличительной чертой швейцарской банковской системы является строгий
контроль за деятельностью банков и инвестиционных компаний.
Таким образом, подводя итог первой главы данной дипломной работы,
можно сделать вывод, что современная российская банковская система, опираясь на
значительный положительный опыт зарубежных коммерческих банков берет
положительные моменты для своего дальнейшего развития и применяет его на
собственной практике. Кроме того, учитывая, что число банков становится все
больше, руководство банка вынуждено бороться за своего клиента предлагая ему
все больше операций и услуг по выгодным ценам.
Для создания эффективной системы управления активными операциями
следует провести анализ активных операций ОАО «Мобилбанк» в динамике.
Средства банка, которые он использует для финансирования активных
операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Под собственными
средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения
его финансовой устойчивость, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также
полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и предыдущие
годы, К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных
счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально
приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских кредитов, либо централизованных
ресурсов.
Анализ ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с
точки зрения их количественной и качественной характеристики. Анализ собственных
и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и
по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношение
между собственными и привлеченными ресурсами и темпами их роста (табл. 11).
Таблица 11
Структура пассива банка
|
Наименование ресурса
|
На 01.01.2005г.
|
На 01.01.2006 г.
|
Отклонение
|
Темп
роста, %
|
|
Сумма,
тыс. р.
|
Уд.вес,
%
|
Сумма,
тыс. р.
|
Уд. вес,
%
|
Сумма,
тыс. р.
|
Уд.вес,
%
|
|
Собственный капитал
|
92989
|
42,5
|
81513
|
26,4
|
-11476
|
-16,1
|
87,6
|
|
Привлеченные
|
125977
|
57,5
|
227338
|
73,6
|
+101361
|
+ 16,1
|
180,5
|
218966
|
100
|
308851
|
100
|
+89885
|
.
|
141,0
|
Приведенные данные показывают, что основным источником ресурсов банка являются
привлеченные средства. Их удельный вес на начало 2005 г.
составляет 57,5%, а начало 2006 г. - 73,6%. В общей сумме ресурсов
коммерческого банка на долю собственных средств в 2005 г. приходится
42,5%, а в 2006 -26,4%. Снижение суммы собственных средств банка на 11476 тыс.
р. говорит о некотором ухудшении положения банка. Такое снижение могло
произойти за счет снижения суммы прибыли банка, получаемой им в результате
деятельности, а также за счет снижения суммы резервов.
Сумма
привлеченных средств банка увеличилась на 101361 тыс. р., что говорит в первую
очередь об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на
счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно
выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно).
Необходимым этапом
процесса анализа деятельности банка является анализ кредитного портфеля банка.
Анализ кредитного портфеля проведем посредством построения аналитических таблиц
и расчета коэффициентов.
Характеристика движения
ссуд представлена в табл.12.
Таблица 12
Анализ
движения ссуд, тыс. руб.
|
Показатель
|
2003
|
2004
|
2005
|
Темп
прироста, %
|
|
2004
|
2005
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Начальный
остаток ссудной задолженности:
|
21 327,5
|
109 749,4
|
97 512,5
|
414,6
|
-11,1
|
|
В т.ч. по
ссудам юридическим лицам;
|
21 226,6
|
108 824,9
|
93 575,4
|
412,7
|
-14,0
|
|
По ссудам
физическим лицам
|
100,9
|
924,5
|
3 937,1
|
816,3
|
325,9
|
|
Вновь
выданные ссуды
|
144 016,0
|
62 834,2
|
489 251,2
|
-56,4
|
678,6
|
|
В т.ч. по
ссудам юридическим лицам;
|
142 017,8
|
59 547,4
|
484 578,3
|
-58,1
|
713,8
|
|
по ссудам
физическим лицам
|
1 998,2
|
3 286,8
|
4 672,9
|
64,5
|
42,2
|
|
Погашенные ссуды
|
55 594,1
|
75 071,1
|
436 027,9
|
35,0
|
480,8
|
Продолжение
табл. 12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
В т.ч. по
ссудам юридическим лицам
|
55 240,0
|
74 796,9
|
433 231,3
|
35,4
|
479,2
|
|
по ссудам
физическим лицам
|
354,1
|
274,2
|
2 796,6
|
-22,6
|
919,9
|
|
Остаток
ссудной задолженности
|
109 749,4
|
97 512,5
|
150 735,8
|
-11,1
|
54,6
|
|
В т.ч. по
ссудам юридическим лицам
|
108 824,9
|
93 575,4
|
144 922,4
|
-14,0
|
54,9
|
|
по ссудам
физическим лицам
|
924,5
|
3 937,1
|
5 813,4
|
325,9
|
47,7
|
|
Резерв на
возможные потери
|
4822,6
|
6643,3
|
2714,7
|
37,8
|
-59,1
|
|
Ссудная
задолженность с учетом резерва
|
114 572,0
|
104 155,8
|
153 450,5
|
-9,1
|
47,3
|
Динамика
показателей выявляет следующее: изменение остатка по ссудам в большей мере
подвержено воздействию изменения остатков по кредитам юридическим лицам. Так, в
2004 г. он составлял 109749,4 тыс. руб., в 2005 г. произошло его уменьшение на 11,1% до 97512,5 тыс. руб. Остаток по ссудам юридическим и
физическим лицам соответственно снизился до 93575,4 тыс. руб. и возрос на
325,9% до 3937,1 тыс. руб. На 01.01.2006 г. в результате обоюдного роста остатков по кредитам юридическим и физическим лицам общий остаток увеличился
на 54,6% и составил 150735,8 тыс. руб.
Немаловажную
роль в системе ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. При
анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных
текущих счетах клиентов, остатки на счетах, по учету обращаемых на рынке
долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты,
облигации), собственные векселя, срочные депозиты, открытые физическим и
юридическим лицом, межбанковские кредиты.
При
анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная
оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте
депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную
структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов (предприятий и
организации) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов
коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает
зависимость от межбанковских кредитов. Также при проведении анализа важно
определить долю отдельных видов привлеченных средств, сгруппированных по срокам
привлечения. Привлеченные банком средства распределены по срокам до
востребования, на срок от 31 дня до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок
от 1 года до 3 лет и на срок свыше трех лет.
Счета до
востребования - это текущие и расчетные счета, которые являются наиболее
выгодными для банка как ресурс для кредитования клиентов, поскольку график движения
средств по ним может быть заранее известен банку. Это самый дешевый вид пассивов.
При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка
по субъектам и срокам,
Таблица 13
Анализ
структуры привлеченных средств банка
|
Вид привлеченных средств
|
На начало2005 г.
|
На конец 2005 г.
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес,%
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
|
Депозиты, всего
|
109307
|
86,7
|
195024
|
85,8
|
+85717
|
-1,2
|
178,4
|
|
Депозиты до востребования
|
67115
|
53,3
|
116723
|
51,3
|
+49608
|
-2,0
|
173,9
|
|
Срочные депозиты: на срок от 31 до
90 дней
|
31225
|
24,8
|
34981
|
15,4
|
+3756
|
-9,4
|
112,0
|
|
На срок от 91 до 180 дней
|
10967
|
8,7
|
26345
|
11,6
|
+15378
|
+2,9
|
240,2
|
|
На срок от 1 года до 3 лет
|
-
|
-
|
10220
|
4,5
|
+10220
|
+4,5
|
|
|
На срок свыше 3 лет
|
|
-
|
6755
|
з,о
|
+6755
|
+3,0
|
|
|
Выпущенные долговые обязательства,
всего
|
13430
|
10,7
|
30594
|
13,5
|
+17164
|
+2,8
|
227,8
|
|
Прочие привлеченные средства
|
3240
|
2,6
|
1720
|
0,8
|
-1520
|
-1,8
|
53,1
|
|
Итого
|
125977
|
100
|
227338
|
100
|
+101361
|
-
|
180,5
|
На основании расчетов, проведенных в таблице, видно,
что депозиты в целом составляют основную часть привлеченных средств банка. Их
удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало года -
86,7% и на конец года - 85,8%. При характеристике срочности депозитов видно,
что наибольшей популярностью у клиентов пользуются депозиты до востребования
(их удельный вес в общей сумме привлеченных средств оставляет на начало 2005 г. 53,3% и на конец года - 51,3%). Положительным моментом в деятельности банка можно назвать
появление на конец года депозитов со сроком от 1 до 3 лет и сроков более трех
лет. Это говорит о повышении уровня доверия клиентов деятельности данного
банка. При анализе темпов роста отдельных видов привлеченных средств видно, что
наибольшим темпом роста обладают депозиты со сроком от 90 до 180 дней (темп
роста составляет 240,2%) и депозиты до востребования (темп роста - 173,9%), что
свидетельствует об увеличении сумм вкладов физических и юридических лиц с этими
сроками вкладов.
Таблица 14
Анализ депозитов банка по субъектам
привлечения
|
Источник депозитов
|
На начало 2005 г.
|
На конец 2005 г.
|
Отклонение
|
|
сумма, тыс. Р
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. Р-
|
уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Средства бюджетов субъектов РФ и местных
бюджетов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15606
|
8,0
|
+15606
|
+8,0
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства предприятий, находящихся в
федеральной собственности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7325
|
6,7
|
16389
|
8,4
|
+9064
|
+ 1,7
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства предприятий в гос. собственности
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
-
|
4719
|
2,4
|
+4719
|
+2,4
|
Продолжение табл. 14
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Средства негосударственных организаций
|
5115
|
4,7
|
24726
|
12,7
|
+19611
|
+8,0
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства физических лиц
|
90243
|
82,1
|
121524
|
62,3
|
+31281
|
-19,8
|
|
|
|
|
|
|
|
Депозиты негос.
фин. организаций
|
6624
|
6,1
|
12060
|
6,2
|
+5436
|
+0,1
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
109307
|
100
|
195024
|
100
|
+85717
|
-
|
В общей
сумме привлеченных ресурсов наибольший удельный вес составляют вклады населения
(физических лиц). Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве
ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний
срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во
вклады. Средний срок хранения денежных средств физических лиц оставляет по
анализируемому банку
Сд =
(90243 + 121524) : 2 х 360 : 1115300 = 34 дня
Это
говорит о том, что банк имеет возможность использовать вложенные клиентами
средства в среднем в течение 34 дней в качестве источника кредитования.
При
анализе также необходимо определить, какой процент вкладов оседает на счетах
клиентов. По физическим лицам величина этого коэффициента составляет
Уо =
(121524 - 90243) х 100 : 1146581 = 2,73%.
При
анализе активов изучаются цели, объем и направления использования средств. В
первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам
ссуд и по направлениям их предоставления. Основные направления использования
ресурсов банка отражены в активе баланса.
Таблица 15
Анализ
структуры актива баланса
|
Актив
|
На начало 2005 г.
|
на конец 2005 г.
|
Отклонение
|
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес,%
|
сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд-вес, %
|
|
Денежные средства и счета в
Центральном банке РФ
|
83635
|
38,2
|
110398
|
35,7
|
+26763
|
-2,5
|
|
Государственные долговые
обязательства
|
0
|
0
|
24808
|
8,0
|
+24808
|
+8,0
|
|
Средства в кредитных
организациях
|
8541
|
3,9
|
9473
|
3,1
|
+932
|
-0,8
|
|
Ценные бумаги для
перепродажи
|
5340
|
2, 4
|
6085
|
2,0
|
+745
|
-0,4
|
|
Ссудная задолженность
|
72807
|
33,3
|
98645
|
31,9
|
+25838
|
-1,4
|
|
Проценты начисленные
|
12847
|
5,9
|
14298
|
4,6
|
+ 1451
|
-1,3
|
|
Резерв на возможные потери по
ссудам
|
1580
|
0,7
|
1077
|
0,3
|
-503
|
-0,4
|
|
Основные средства
и нематериальные активы
|
72687
|
33,2
|
72687
|
23,5
|
-9,7
|
|
Чистые долгосрочные
вложения в ценные бумаги
|
2201
|
1,0
|
5320
|
1,7
|
+3119
|
+0,7
|
|
Расходы будущих периодов по
другим операциям
|
24
|
0
|
20
|
0
|
-4
|
0
|
|
Прочие активы
|
33691
|
15,4
|
65762
|
21,3
|
+32071
|
+5,92
|
|
Итого
|
218966
|
100
|
308851
|
100
|
+89885
|
-
|
Наибольший
удельный вес в общей сумме активов банка занимают денежные средства и счета в
Центральном банке РФ. Их удельный вес в общей сумме активов составляет на
начало года 38,2 и 35,7% на конец года. Сумма данного вида активов банка в
течение года увеличилась на 26763 тыс. рублей. Также достаточно большая
доля активов банка составляют средства, вложенные в основные средства и
нематериальные активы. Их удельный вес составляет на начало года 33,2% и 23,5%
на конец года. Сумма данных видов активов в течение года не изменилась.
В
течение года произошло увеличение суммы и удельного веса денежных средств и
средств на корреспондентских счетах в Центральном банке соответственно на 31428
тыс. р. и 5,0%. В течение 2005 г. произошло изменение структуры размещения
средств банка: отмечается увеличение удельного веса таких видов средств банка,
как «Государственные долговые обязательства» на 8,0%, «Чистые долгосрочные
вложения в ценные бумаги» на 0,7% и «Прочие активы» на 0,2% и снижение
удельного веса по активам «Средства в кредитных организациях» на 0,8%, «Ценные
бумаги для перепродажи» на 0,4%, «Ссудная задолженность» на 1,4%, «Проценты
начисленные» на 1,3%, «Резерв под возможные потери по ссудам» на 0,4% и
«Основные средства, нематериальные активы и МБП» на 9,7%.
Увеличение
суммы отмечается по всем видам активов банка. В целом сумма активов увеличилась
на 89885 тыс. рублей.
При
анализе активов широко используется метод коэффициентов. Анализ с помощью
коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными
статьями, разделами или группами статей актива.
Основным
оценочным показателем при анализе активов является
коэффициент работоспособности или эффективности использования активов.
Данный коэффициент позволяет установить долю активов, обеспечивающую
получение прибыли банку, и активов, не приносящих доход (касса,
корреспондентские счета, капитальные вложения). Проведем расчет этого коэффициента
на начало 2005 г.
Кэ =
96396 : 218966 = 0,44 или 44%
на конец
2005 г. Кэ = 127736 : 308851 = 0,41 или 41%,
Это
говорит о том, что на начало года доля активов, приносящих доход банку, была
выше, чем на конец года.
Коэффициент
доходности активов банка составляет
в 2004 г. 77032 : 96396 х 100% = 79,91%
в 2005 г. 46770 : 127736 х 100% = 36,61%
На
основании проведенного расчета видно, что доходность активов банка в 2005 г. ниже, чем в 2006 г.
Одним из
основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его
кредитной политики. Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по
следующим направлениям: движение кредитов, распределение кредитов по
экономическим секторам, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности
кредитов. Анализ движения кредитов предполагает изучение финансовой отчетности,
из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к
остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения
кредитов в отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост
кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва под возможные
потери по ссудам; размер пророченных кредитов (табл.16)
Таблица 16
Движение
кредитов по состоянию на 01.01.2006 г., тыс. р.
|
Движение ссуд
|
Краткосрочные ссуды
|
Долгосрочные ссуды
|
Всего
|
|
Начальный остаток
задолженности (включая просроченную задолженность)
|
56329
|
16478
|
72807
|
|
Вновь выданные кредиты в отчетном
периоде
|
969681
|
145619
|
1115300
|
|
Погашено кредитов в отчетном
периоде
|
972539
|
116923
|
1089462
|
|
Другие движения по ссудам
|
-
|
-
|
-
|
|
Остаток задолженности на отчетную
дату
|
53471
|
45174
|
98645
|
|
Проценты начисленные,
но не взысканные
|
819
|
632
|
1451
|
|
Резерв по возможным потерям
по ссудам
|
564
|
513
|
1077
|
|
Конечный остаток
|
53726
|
45293
|
99019
|
Из
таблицы видно, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной
задолженности составили
1115300 : 98645 х 100% = 1130,6%.
Этот
показатель свидетельствует о том, что на конец года непогашенным осталась
достаточно незначительная часть выданных кредитов, что характеризует
деятельность банка по отслеживанию движения кредитов с положительной стороны.
Также можно рассчитать процент погашения кредитов:
1089462 : 1115300 х 100% = 97,68%
Это говорит
о том, что в течение года было погашено 97,68% выданных кредитов. При этом по
краткосрочным кредитам этот показатель составляет
972539 :
969681 х 100 = 100,29%
а по
долгосрочным кредитам
116923 :
145619 х 100% = 80,29%.
Таким
образом, в 2005 г. краткосрочных кредитов было погашено больше, чем выдано на
0,29%, а по долгосрочным кредитам погашено было только 80,29%.
В
процессе анализа кредиторской задолженности также важно проследить достаточность
обеспечения выданных кредитов резервами. В целом резерв под возможные потери
составил 1077 : 98645 х 100% = 1,09%, в том числе по краткосрочным – 564 :
53471 х 100% = 1,05% и долгосрочным кредитам –513 : 45174 х 100% = 1,14. В
целом по анализу движения кредитов можно сделать вывод о достаточно активной
работе банка по кредитованию.
Структурный
анализ расходов проводится с целью выявления основных видов расходов, динамика
которых и причины подлежат наиболее тщательному анализу. Кроме того,
структурный анализ делается и для качественной оценки расходов. Расходы делятся
на процентные и беспроцентные, стабильные и нестабильные, операционные и
прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста
затрат и возможности воздействия на их сокращение. В таблице 17
проведен анализ основных видов расходов ОАО «Мобилбанка» за 2004-2005 гг.
Таблица 17
Структура
расходов банка
|
вид расхода
|
2004г.
|
2005 г.
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. р.
|
уд. вес, %
|
|
Проценты, уплаченные за привлеченные
кредиты
|
92
|
0,09
|
388
|
0,43
|
+296
|
+0,34
|
421,7
|
|
Проценты, уплаченные за привлеченные
средства клиентов
|
34197
|
32,52
|
26156
|
29,19
|
-8041
|
-3,33
|
76,5
|
|
Проценты, уплаченные по депозитам
|
562
|
0,53
|
367
|
0,41
|
-195
|
-0,12
|
65,3
|
|
Проценты, уплаченные по арендной
плате
|
735
|
0,70
|
333
|
0,37
|
-402
|
-0,33
|
45,3
|
|
Итого уплачено процентов
|
35586
|
33,84
|
27244
|
30,41
|
-8342
|
-3,43
|
76,6
|
|
Расходы по оплате труда
|
13715
|
13,04
|
20058
|
22,33
|
-15064
|
+9,29
|
145,9
|
|
Эксплуатационные расходы
|
4944
|
4,70
|
5044
|
5,63
|
+ 100
|
+0,93
|
102,0
|
|
Расходы от операций по купле-продаже
драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества
|
3
|
0,00
|
83
|
0,09
|
+80
|
+0,09
|
276,7
|
|
Другие текущие расходы
|
12328
|
11,72
|
6766
|
7,55
|
-5562
|
-4,17
|
54,9
|
|
Комиссия уплаченная
|
2985
|
2,84
|
3210
|
3,58
|
+225
|
+0,74
|
107,5
|
|
Итого расходов
|
105147
|
100
|
89599
|
100
|
-15548
|
-
|
85,2
|
На
основании информации, приведенной в табл. 17 видно, что сумма расходов банка в
2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 15548 т. р. При этом снижение сумм
отмечается по таким видам расходов, как «Проценты, уплаченные за привлеченные средства
клиентов (на 8041 тыс. р.), «Проценты, уплаченные по депозитам» (на 195 тыс.
р.), «Проценты, уплаченные по арендной плате» (на 402,0 тыс. р.). В целом сумма
уплаченных процентов снизилась на 8342 тыс. р. Также в 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение суммы расходов по оплате труда на 15064 тыс. р. и
других текущих расходов на 5562 тыс. р.
По
отдельным статьям расходов банка отмечается увеличение суммы расходов. Это
произошло по таким статьям, как «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты»
на 296 тыс. р., «Эксплуатационные расходы» на 100,0 тыс. руб. «Расходы от
операций по купле-продаже драг. Металлов, ценных бумаг и другого имущества» на
80,0 тыс. р. и «Комиссия уплаченная на 225,0 тыс. р.
При
анализе структуры расходов банка можно отметить, что наибольший удельный вес в
общей сумме расходов, как в 2004г., так и в 2005 г. составляют проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов. Их доля в общей сумме
расходов составляет в 2004г. 32,52%, а в 2005г.- 29,19%.
В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло изменение структуры расходов банка. Это выразилось в
снижении удельного веса в общей сумме расходов таких статей расходной части как
«Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов» на 3,33%, «Проценты,
уплаченные по депозитам» на 0,12%, «Проценты, уплаченные по арендной плате» на
0,33% и «Другие текущие расходы» на 4,17% и увеличении удельного веса по
статьям «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» на 0,34%, «Расходы по
оплате труда» на 9,29%, «Эксплуатационные расходы» на 0,93%, «Расходы от
операций по купле-продаже драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества» на
0,09% и «Комиссия уплаченная» на 0,74%.
В
процессе проведения анализа расходов банка необходимо также проследить эффективность
расходных операций (табл. 18)
Таблица 18
Эффективность
расходных операций банка, руб.
|
Показатель
|
2004г.
|
2005 г.
|
Отклонение
|
|
Расходы на содержание
персонала на 1 руб. остатков по активным счетам
|
0,06
|
0,06
|
-
|
|
Хозяйственные расходы на 1
руб. остатков по активным счетам
|
0,08
|
0,04
|
-0,04
|
|
Прочие расходы на 1 руб.
остатков по активным счетам
|
0,34
|
0,19
|
-0,15
|
На
основании проведенных расчетов видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается снижение величины хозяйственных расходов и прочих расходов
на 1 руб. остатков по активным счетам банка соответственно на 0,04 руб. и 0,15
руб.
Величина
расходов на содержание персонала, приходящаяся на 1 руб. стоимости активов в 2005 г. по сравнению с 2004 г. осталась на прежнем уровне. Причиной этого является пропорциональное
увеличение стоимости активов и расходов на оплату труда сотрудников банка.
В целом
можно говорить о повышении уровня расходов банка по
отношению к его активам.
Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операции
состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки
доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные
инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно
представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от
них.
На этом принципе в мировой банковской практике строится целый класс
банковских имитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельность
компании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовку
отдельных важных инвестиционных операций. Идеология финансовых потоков (cash
flow) является одной из принципиальных основ современного западного банковского
менеджмента. Структурные модели хозяйственных объектов ( в т.ч. “потоковые”)
прочно вошли в перечень передовых направлений новейших банковских технологий.
Имитационные модели коммерческих банков реализуются на базе пакетов
структурного моделирования, электронных таблиц, специализированных банковских
экспертных пакетов. Создание таких моделей не требует больших затрат и вполне
доступно банкам со средними возможностями. В то же время они являются
необходимым элементом менеджмента крупнейших «системообразующих» банков,
поскольку позволяют поднять планирование и управление банковскими операциями на
качественно новый уровень.
Обычные программные средства предназначены в основном для действий в
рамках заданной структуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых
программных средств мы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock
позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня),
формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако
ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать
принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план
операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка.
Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными
операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных
средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они
обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену
инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые
звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное
значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых
потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов,
ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.)
Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим
образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее
вводятся прогнозные данные и другие переменные (прежде всего - график средств,
которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся
одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам
появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую
целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу
проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных
операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в
каждый следующий момент времени. Рабочая страница модели активных операций
банка выглядит следующим образом.
Рис.4. Рабочая страница модели активных операций
Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках
профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных
операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного
управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с
успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность
банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих
между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача
управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и
конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.
Поскольку
одними из основных активных операций ОАО «Мобилбанк» является кредитование, в
целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить
разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредитных сделок,
оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.
Внедрение
системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспособной и заемщика
и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой
кредитной работы банка.
Портфель
банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют
финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным
риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их
качественным составом.
Одним из
основных звеньев технологической цепочки кредитного ритейла является оценка
рисков. Фактически речь должна идти о формализации процесса принятия решения в
условиях неопределенности. А приведенный выше пример служит иллюстрацией сразу
трех аспектов оценки риска при оказании ритейловых услуг:
Так
называемый классический подход при оценке кредитных рисков неприемлем с точки
зрения массового потребителя и ведет к вырождению сути данного вида бизнеса для
кредитора.
Применение
ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного
вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая
неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для
него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду
полностью или частично или перестать уплачивать проценты.
Не
следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора"
(adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность
ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по
единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования.
Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия
кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в
связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно
соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас"
решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны
приукрашивать свою платежеспособность.
Следует
отметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексного
подхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании.
Этот подход должен включать в себя:
-
разработку
автоматизированных скоринговых методик, которые позволяют делегировать право
принятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора,
который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признакам
и принимает решение на основании четко сформулированных критериев;
-
мониторинг, сбор
и обработку статистических данных о результатах свершившихся "кредитных
экспериментов" и корректировку статистической скоринговой модели на уровне
подразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;
-
применение
процентных ставок, которые вкупе с экономическим капиталом должны покрывать
некоторый "пороговый" или акцептуемый уровень потерь (см.рис.5), который
является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента; естественно,
что данный "порог" является результатом интегрированного управленческого
решения, в котором должно быть учтено не только отношение менеджмента к рискам
(в координатах "осторожность" и "склонность" к риску), но и
условия той рыночной среды, которая окружает кредитора (речь идет о
конкурентных рыночных ставках) и которую не учитывать просто нельзя;
поддержание
адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа
достаточности уровня так называемого экономического капитала (рис.5), который
является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических
для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.
Рис.5. Принцип уровня достаточности
Кратко
коснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.
Скоринг
представляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основании
анализа состоявшихся ранее кредитных "экспериментов", формируется
один или несколько "триггерных" (пороговых) числовых уровней, с помощью
которых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов
(рейтингов).
В самом
упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму
определенных показателей (как качественных, так и количественных, например,
финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика). В результате
получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность
клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов по степени
возрастания кредитоспособности.
Интегральный
показатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Если
интегральный показатель превышает пороговое значение, то принимается
положительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитная
заявка не удовлетворяется.
Входящие
в оценку показатели, если рассматривать только кредитование физических лиц,
можно разбить на несколько групп:
-
характеризующие
правоспособность и дееспособность клиента (например, его возраст, гражданство,
наличие регистрации по месту получения кредита, семейный статус, наличие
иждивенцев и т.д., а также отсутствие каких-либо ограничений дееспособности);
-
характеризующие
платежеспособность клиента (социальный статус, квалификация, наличие постоянного
места работы или другого источника доходов, величина доходов, их регулярность,
наличие автомобиля, квартиры, другой недвижимости);
-
характеризующие
его этичность в деловых вопросах (наличие положительной кредитной истории,
отсутствие судимости и прочее); при достаточной квалификации кредитного
инспектора могут применяться также и субъективно-психологические характеристики,
полученные в результате так называемого лай-контроля (lie - ложь [англ.]).
В
качестве примера, который только лишь иллюстрирует возможный подход, приведем
интуитивно понятный расчет величины возможной максимальной суммы кредита, которую
можно предоставить заемщику со следующими характеристиками:
Ежемесячный
доход семейной пары составляет 25.000 рублей;
Прожиточный
минимум оценивается кредитором в сумме 4.000 рублей на человека в месяц;
В семье
имеется один иждивенец;
Договор
поручительства не заключается, т.е. кредит является необеспеченным и кредитор
применяет коэффициент для снижения своего риска, равный 0,85;
Кредит
испрашивается в сумме 100.000 рублей, сроком на год, по ставке 25% годовых.
Произведя
несложные и не совсем точные расчеты (не будем забывать, что речь идет об
определении приблизительной верхней границы размера кредита), получаем следующее
неравенство:
[
(25.000 - 3 х 4.000) х 0,85 - 100.000 х 25% / 12 ] * 12 = 107,6 тыс.рублей >
100 тыс.рублей
Следовательно,
кредит может быть предоставлен в испрашиваемой сумме.
Конечно
же, это лишь иллюстрация к достаточно сложному вопросу. Существуют и более
высокие теоретические уровни рассмотрения данной темы.
Кредитный
риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с
конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов.
Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными
действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные
потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней
политика банка.
Современный
отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не
сложился в следствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и,
поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение
зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской
практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых
испытывают элементарный недостаток знаний.
Выявлению
на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка
поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских
коммерческих банках:
Данные из истории заемщика:
-
факты недавней
финансовой несостоятельности заемщика;
-
расхождения и
противоречия в информации о заемщике.
Данные, касающиеся руководства и
управления деятельностью заемщика:
-
заемщик ищет
партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
-
невысокие
моральные качества руководителя;
-
борьба за власть
в руководстве, между партнерами - владельцами компании;
-
частые смены в
руководстве.
Информация, отражающая
производственную деятельность заемщика;
-
круг поставщиков
и покупателей у заемщика не диверсифицирован;
-
ослаблен контроль
заемщика за своими дебиторами;
-
заемщик работает
в отрасли, которая испытывает трудности;
-
упрощенное
ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.
Информация, относящаяся к организации
кредитования:
-
заемщик не
представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;
-
у заемщика нет
четкой программы погашения ссуд;
-
отсутствие
резервных источников погашения кредита;
-
кредитная заявка
заемщика плохо обоснована;
-
недостаточно
обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:
-
нарушение в
периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной
деятельности;
-
отклонения от
порядка ведения банковских счетов;
-
пересмотр условий
кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:
-
отклонения в
системе учета и контроля заемщика.
Источниками
информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с
потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и
заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.
Анализ
современной практики кредитования населения показал, что наибольшее
распространение получили следующие виды ссуд:
-
ссуды на
строительство, реконструкцию и капитальный ремонт индивидуального и
кооперативного жилья;
-
покупка
индивидуального и кооперативного жилья, домов, садовых
домиков с участками;
-
кредиты на
неотложные нужды.
Квалифицированный
и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о
целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении
данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд
резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды
заемщика является оценка его кредитоспособности.
Для
анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют
большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая
отчетность, конкуренты.
В
настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности
клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности
клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации,
характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для
своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при
необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и
тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует
банк-кредитор и его заемщик.
Для
выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и
расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы
от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.
Каждый
российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен
разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов
и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов
кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.
Ниже
приводится примерная методика бальной оценки кредитоспособности индивидуальных
клиентов коммерческого банка, разработанная с учетом зарубежного опыта и
адаптированная к реалиям российской практики. Опираясь на данную методику и используя
накопленный опыт в области подготовки и реализации кредитной политики по
отношению к индивидуальным заемщикам, каждый банк будет в состоянии разработать
собственную бальную методику оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков.
Таблица 19
Методика бальной оценки
кредитоспособности индивидуального клиента
коммерческого
банка
|
Показатели
|
Значение
|
Баллы
|
|
Критериальный уровень
|
Фактический уровень
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1 . Совокупный годовой
доход в тыс. р.
|
Менее 10
|
5
|
45
|
|
10-20
|
15
|
|
20-40
|
30
|
|
40-60
|
45
|
|
более 60
|
60
|
|
Ежемесячный платеж в
погашение ссуды, %
|
Более 40%
|
0
|
35
|
|
30-40%
|
5
|
|
20-30%
|
20
|
|
10-20%
|
35
|
|
Менее 10%
|
50
|
|
Долги потенциального заемщика
прочим кредитным институтам, налоговым органам
|
|
|
-5
-5
|
|
Более 1 0% размера ссуды
|
-10
|
|
Менее 10%
|
-5
|
|
Более 10% размера ссуды
|
-10
|
|
Менее 10%
|
-5
|
|
Наличие банковских счетов
|
Имеет только счет до
востребования
Счета до востребования и
сберегательный
До востребования и другие счета
Только сберегательный счет
Нет счетов
|
30
40
30
0
|
30
|
Продолжение табл. 19
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Возраст заемщика
|
До 50 лет
Свыше 50 лет
|
5
25
|
5
|
|
Статус резидента
|
Владелец квартиры (дома)
Приобретает квартиру (дом) в
рассрочку
Арендатор
Проживает с родителями
Другие варианты
|
50
40
15
10
5
|
15
|
|
Срок работы на одном предприятии
|
До 1 года
1 -2 года
2-4 года
более 4 лет
пенсионер
безработный
|
5
|
50
|
|
Итого
|
Выдача ссуды
Отказ от выдачи
|
Более 150 Менее 150
|
170
|
В
качестве исходного материала для оценки экономической выгоды кредитования
населения на приобретение жилья использует информацию о среднестатистическом
жителе г. Ижевска. Баллы по фактическому уровню приведены. Для примера
рассматривается случай выдачи ссуды в размере 100 тыс. р. сроком на 5 лет под
20% годовых на приобретение жилья.
Рассчитаем
сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а
также коэффициент кредитоспособности клиента.
Сумма
ежемесячного погашения кредита будет составлять:
100000: 5 : 12= 1667 руб.
Максимальная
сумма начисленных процентов в начале срока погашения ссуды будет составлять:
100 000 * 20 : 100 : 12 = 1667 руб.
Общая сумма ежемесячного
платежа в первый месяц составит 1667+1667 = 3334 руб.
Затем
эта сумма процентов, а следовательно, и сумма платежа будет уменьшаться.
Kl -3334/5000= 0,67.
Таким
образом, клиент будет отдавать до 67% своего дохода в погашение кредита.
К2 = (3334+1000)/5000 = 0,87.
Следовательно,
обязательные платежи клиента будут составлять 87% совокупного дохода.
На
основании проведенных расчетов видно, что банк может получать в качестве
процентов за выдачу ссуд физическим лицам до 20 тыс. р. в год с 1 человека, что
составляет 0,09% суммы балансовой прибыли банка в год. При увеличении
количества выданных ссуд доля этих доходов в общих доходов банка соответственно
увеличится.
Однако
при данном виде кредитования очень высок риск невозврата кредита. В связи с
этим банк должен рассмотреть вопрос обеспеченности выданной ссуды за счет
наличия 2-х и более поручителей, а также путем предоставления соответствующего
залога заемщиком или его поручителями. По данным статистики в г. Ижевск было
введено жилья общей площадью 14,0 тыс. кв. м. или приблизительно 280 квартир.
Если банк выдаст кредит на приобретение части этого жилья в размере 100 тыс. р.
в каждом случае, то сумма прибыли банка от данного вида кредитования в год
составит 140 х 20 = 2800 тыс. р. в год., что является достаточно большой долей
от общей суммы прибыли (12,6%).
Как и многие другие коммерческие банки, ОАО
«Мобилбанк» получает часть доходов от краткосрочных и долгосрочных финансовых
вложений, значительную часть которых составляют акции российских предприятий.
Используя теорию финансовых
рисков, по трем разным акциям: ОАО «Ижсталь», ОАО «Ижмаш» и ОАО
«Аксион-холдинг», которые обозначим соответственно буквами А, В, С рассчитаем
соответствующий коэффициент корреляции и риск портфеля этих акций в
соответствии с исходными данными по табл.20.
Таблица 20
Исходные данные
|
Состояние
экономики
|
Вероятность
|
Норма прибыли
акции, %
|
|
А
|
В
|
С
|
|
Значительное повышение
|
0,1
|
16
|
32
|
8
|
|
Незначительное повышение
|
0,2
|
14
|
16
|
7
|
|
Стагнация
|
0,3
|
7
|
12
|
10
|
|
Незначительная рецессия
|
0,3
|
0
|
2
|
12
|
|
Значительная рецессия
|
0,1
|
-11
|
1
|
14
|
Определение коэффициента корреляции.
Первоначально необходимо вычислить ожидаемые нормы
прибыли по акциям, формула:
(1)
Pi где – вероятность i-й величины нормы
прибыли (i=i,n);
Ri
– i-е возможное значение нормы прибыли (i=i,n);
n
– количество возможных для наблюдения величин норм прибыли.
m1
= 0.1 х 16 + 0.2 х 14 + 0.3 х 7 + 0.3 х 0 + 0.1 + (-11) = 5,4 %;
m2
= 0.1 х 32 + 0.2 х 16 + 0.3 х 12 + 0.3 х 2 + 0.1 х 1 = 10,7 %;
m3
= 0.1 х 8 + 0.2 х 7 + 0.3 х 10 + 0.3 х 12 + 0.1 х 14 = 10,2 %;
Теперь произведем
вычисление среднеквадратичного отклонения норм прибыли акций:
(2)
Предварительные
расчеты приведены в таблице 21.
Таблица 21
Предварительные расчеты
|
R1t-m1
|
R2t-m2
|
R3t-m3
|
(R1t-m1)2
|
(R2t-m2)2
|
(R3t-m3)2
|
(R1i-m1)*
(R2i-m2)
|
(R1i-m1)*
(R3i-m3)
|
(R2i-m2)*
(R3i-m3)
|
|
10,6
|
21,3
|
-2,2
|
112,36
|
453,69
|
4,84
|
225,78
|
-23,32
|
-46,86
|
|
8,6
|
5,3
|
-3,2
|
73,96
|
28,09
|
10,24
|
45,58
|
-27,52
|
-16,96
|
|
1,6
|
1,3
|
-0,2
|
2,56
|
1,69
|
0,04
|
2,08
|
-0,32
|
-0,26
|
|
-5,4
|
-8,7
|
1,8
|
29,16
|
75,69
|
3,24
|
46,98
|
-9,72
|
-15,66
|
|
-16,4
|
-9,7
|
3,8
|
268,96
|
94,09
|
14,44
|
159,08
|
-62,32
|
-36,86
|
По имеющимся
предварительным расчета рассчитаем среднеквадратичное отклонение норм:
d1 = Ö0,1
х 112,36 + 0,2 х 73,96 + 0,3 х 2,56 + 0,3 х29,16 + 0,1 х 268,96 = 7,9%;
d2 = 9,14 %;
d3 = 2,23 %;
Чем выше
коэффициент среднеквадратичного отклонения, тем выше степень риска данной
акции.
Следующим этапом
произведем расчет корреляции, между нормами прибыли двух акций:
(3)
где К, L – номера акций.
å= 0,1 х 225,78 + 0,2 х 45,58 + 0,3 х
2,08 + 0,3 х 46,98 + 0,1 х 159,08 = 62,32;
коэффициент корреляции акций А и В r1,2 = 62,32 : (7,9 х 9,14) =
0,86;
å= 0,1 х (-23,32) + 0,2 х (-27,52) +
0,3 х (-0,32) + 0,3 х (-9,72) + 0,1 х (-62,32) = -17,08;
r1,3
= -17,08 : (7,9 х 2,23) = -0,97 (А и С);
å= -16,54;
r2,3
= -16,54 : (9,14 х 2,23) = -0,81 (В и С).
Знаки «+», «-»
определяют характер взаимосвязи акций между собой.
Определим риск
портфеля акций используя формулу:
(4)
где xi – доля акции в портфеле;
di
– степень ризка акции;
rij –
коэффициент кореляции между акциями.
Состав акций в
портфеле приведен в таблице 22.
Таблица 22
Состав портфеля
|
Вид акции
|
А
|
В
|
С
|
Сумма
|
|
Число акций
|
26
|
63
|
51
|
140
|
|
% акций в портфеле (хi)
|
18,6
|
45,0
|
36,4
|
100
|
Таблица 23
Предварительный расчет
|
x12d12
|
x22d22
|
x32d32
|
Сумма
|
x1 x2 d1 d2 r1,2
|
x1 x3 d1 d3 r1,3
|
x2 x3 d2 d3 r2,3
|
Сумма
|
|
2,15
|
16,93
|
0,66
|
19,74
|
5,21
|
-1,16
|
-2,71
|
1,34
|
Vp
= 19.74+1.34 = 21,08
Полученный
портфель имеет достаточно невысокий уровень риска, поэтому ОАО «Мобилбанк» в
целях сохранения и улучшения своего финансового состояния следует планировать
свои финансовые вложения в акции рассчитанным выше способом.
Аналогичным
образом можно вычислить коэффициент корреляции и определить оптимальную
структуру портфеля с двумя акциями (табл.24).
Таблица 24
Исходные данные
|
Период
|
Норма
прибыли, %
|
|
А
|
В
|
|
1
|
2
|
10
|
|
2
|
5
|
15
|
|
3
|
6
|
10
|
|
4
|
4
|
5
|
|
5
|
3
|
0
|
|
6
|
5
|
6
|
|
7
|
6
|
3
|
|
8
|
8
|
2
|
Рассматривая две
акции, целесообразно коэффициент корреляции рассчитывать по формуле:
(5)
где RAt,
RBt – норма прибыли акций А и В по периодам t;
mA,
mB – ожидаемая норма прибыли по акциям;
Т –
количество периодов;
dA, dB
– среднеквадратичное отклонение.
Ожидаемую норму
прибыли, мы можем рассчитать по формуле:
(6)
где Rt
– норма прибыли от акции, которая имела место в период t.
Для расчета
среднеквадратичного отклонения норм прибыли акции необходима еще одна
характеристика – вариация, её найдем по формуле:
(7)
тогда среднеквадратичное отклонение будет
рассчитываться по формуле:
d = ÖV , (8)
данный коэффициент
показывает степень риска акции и позволяет определить степень отклонения
возможной прибыли от ожидаемой.
Определив
расчетные формулы, произведем математические вычисления.
Рассчитаем
ожидаемую норму дохода:
mА = (2
+ 5 + 6 + 4 + 3 + 5 + 6 + 8) : 8 = 39 : 8 = 4,9%;
mB =
(10 +15 + 10 + 5 + 0 + 6 + 3 + 2) : 8 = 51 : 8 = 6,4 %.
Для дальнейших
вычислений произведем предварительные расчеты, таблица 25.
Таблица 25
Предварительные расчеты
|
RАt-mА
|
RВt-mВ
|
(RАt-mА)2
|
(RВt-mВ)2
|
(RAt-mA)*
(RBt-mB)
|
|
-2,9
|
3,6
|
8,41
|
12,96
|
-10,44
|
|
0,1
|
8,6
|
0,01
|
73,96
|
0,86
|
|
1,1
|
3,6
|
1,21
|
12,96
|
3,96
|
|
-0,9
|
-1,4
|
0,81
|
1,96
|
1,26
|
|
-1,9
|
-6,4
|
3,61
|
40,96
|
12,16
|
|
0,1
|
-0,4
|
0,01
|
0,16
|
-0,04
|
|
1,1
|
-3,4
|
1,21
|
11,56
|
-3,74
|
|
3,1
|
-4,4
|
9,61
|
19,36
|
-13,64
|
|
Итого:
|
|
24,88
|
173,88
|
-9,62
|
Используя
указанные формулы , определим следующие показатели:
dА = Ö24,88/7 = 1,88 %;
dВ = Ö173,88/7 = 4,98 %;
Используя
найденные значения, получим коэффициент корреляции:
rАВ = -9,62 : (7 х 1,88 х 4,98) =
-9,62 : 65,54 = 0,15.
Определим состав
портфеля акций, т.е. распределение средств между различными активами в наиболее
безопасной пропорции. Не следует считать, что получение максимальной нормы
прибыли и минимальная степень риска является простой задачей, т.к. акции с
высокой доходностью имеют высокую степень риска.
Каждая часть акции
в портфеле является числом в интервале от 0 до 1, т.е. х1+х2=1,
где х – часть стоимости каждой акции в портфеле и при условии, что 0£ х£
1.
Используя формулы:
х1
= dB(dB - dArав) : dА2 + dB2
- 2dA dBrАВ; (9)
х2
= 1- х1 ; (10)
произведем расчет
соотношения акций в портфеле:
х1 =
4,98 (4,98 - 1,88 х 0,15) : (1,882 + 4,982 – 2 х 1,88 х
4,98 х 0,15) = 4,98 х 4,7 : 28,33 - 2,81 = 23,41 : 25,52 = 0,92;
х2 =
1-0,92 = 0,08.
Как видно из
полученных значений, оптимальным будет состав портфеля из 92% акций А и 8%
акций В.
Формируя портфель, ОАО «Мобилбанк»
как инвестор исходит из инвестиционной стратегии и добивается того, чтобы он
был ликвидным, доходным и обладал небольшой степенью риска. Основные принципы
формирования инвестиционного портфеля: безопасность, доходность, ликвидность
вложений, а также их рост.
Под безопасностью инвестиций имеются
в виду страхование от возможных рисков и стабильность получения дохода.
Безопасность достигается в ущерб доходности и росту вложений. Под ликвидностью
понимается способность финансового актива быстро превращаться в деньги для
приобретения недвижимости, товаров, услуг.
Ни одна инвестиционная ценная бумага
не имеет всех перечисленных свойств, поэтому целесообразно выбирать
"золотую" середину.
При выборе стратегии дальнейшего
управления фондовым портфелем возможны следующие варианты:
-
каждому виду
ценных бумаг отводится определенный фиксированный удельный вес в фондовом
портфеле, который стабилен в течение времени (месяца). Поскольку на фондовом
рынке происходят колебания курсовой стоимости ценных бумаг, целесообразно
периодически пересматривать состав портфеля, чтобы сохранить выбранные
соотношения между инвестиционными ценными бумагами;
-
инвестор
придерживается гибкой шкалы удельных весов ценных бумаг в общем портфеле.
Первоначально он образуется из определенных весовых соотношений между видами
ценностей. В последующем весовые соотношения корректируются исходя из анализа
деловой ситуации на фондовом рынке и ожидаемых изменений характера спроса на
ценные бумаги;
-
инвестор активно
использует опционные и фьючерсные контракты для изменения состава портфеля в
благоприятном для себя направлении изменения цен на фондовом рынке.
В процессе инвестиционной
деятельности могут меняться цели вкладчика, что приводит к изменению портфеля.
Обновление портфеля сводится к пересмотру соотношения между доходностью и
риском входящих в него ценных бумаг. По результатам анализа принимается решение
о продаже определенных видов ценностей. Инвестиционная ценная бумага продается,
если: она не принесла требуемой инвестору доход и не ожидается ее роста в
будущем; она выполнила возложенную на нее функцию; появились более доходные
сферы вложения собственных денежных средств.
Анализу и методам расчета
оптимального, наиболее выгодного плана распределения инвестиций посвящено
немало исследований, называемых "теорией портфеля". В теории и
практике управления портфелем существуют два подхода: традиционный и
современный.
Традиционный подход
основывается на фундаментальном и техническом анализе фондового рынка. Он
делает акцент на широкую диверсификацию ценных бумаг по отраслям хозяйства. В
основном приобретаются бумаги известных промышленных компаний, которые имеют
устойчивое финансовое положение.
На основе изучения их
прошлой деятельности предполагается, что в будущем они будут иметь
положительные финансовые результаты. Кроме того, учитывается более высокая
ликвидность ценных бумаг (акций и облигаций), возможность покупать и продавать
их в большом количестве, что создает экономию на комиссионных выплатах
финансовым посредникам.
Общее правило для
осторожных инвесторов, которые обладают возможностями выбора объектов
инвестирования, гласит: свои вложения целесообразно распределять между
различными видами активов, показавшими за последние 5-10 лет:
-
различную тесноту
связи каждого актива с общерыночными ценами;
-
противоположный
диапазон колебаний цен на фондовые инструменты внутри портфеля.
С таким портфелем ценных бумаг риск неожиданных
убытков минимален. Однако вопрос о получении максимально возможной прибыли
остается открытым.
Современная теория портфеля базируется на
использовании статистических и математических методов. Ее отличие от
традиционного подхода заключается во взаимосвязи между рыночным риском и
доходом. Если инвестор стремится получить более высокий доход, то он вынужден
сформировать фондовый портфель, состоящий из высокорискованных ценных бумаг
(молодых и растущих по объему продаж компаний).
Использование такого
подхода требует определенного компьютерного и математического обеспечения. В
ряде случаев инвестиционной стратегии акционерной компании отвечает
комбинированный подход к управлению портфелем (сочетание традиционного и
современного методов).
Степень
кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:
-
степень
концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли),
чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою
продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных
отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;
-
внесение частых и
существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов,
формированию портфеля ценных бумаг;
-
удельный вес
новых и недавно привлеченных клиентов;
-
введение в
практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода
(тогда банк подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального
спроса);
-
принятие в
качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому
обесцениванию.
По
результатам статистического анализа можно сделать вывод, что частные и акционерные
предприятия более гибки и эффективны, чем государственные, но разоряются чаще.
То же самое можно сказать о мелких и крупных производителях. Совместные
предприятия подвержены чаще всего внешним и/или политическим рискам.
Акционерные предприятия должны особое внимание уделять всем видам портфельных
рисков.
Риск
кредитования заемщиков зависит от вида предоставляемого кредита. В зависимости
от сроков предоставления кредиты бывают кратко-, средне- и долгосрочные; от видов
обеспечения - обеспеченные и необеспеченные, которые в свою очередь могут быть
персональными и банковскими; от специфики кредиторов - банковские,
государственные, коммерческие (фирменные), кредиты страховых компаний и частных
лиц; от видов дебиторов - сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные,
персональные; от направления использования - потребительские, промышленные, на
формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение
временных финансовых трудностей, промежуточные и др.
ОАО
«Мобилбанк» всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его
ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита. Различают
так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги. К твердому залогу
относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторами при
невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае предприятие
(заемщик) больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксированному
залогу относятся ипотека на реальный основной капитал, реже - дебиторская
задолженность, стоимость акции, облигации и других ценных бумаг на имущество.
К
плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей
и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика,
кроме предоставленного уже в твердый залог. Обычно решение о принятии твердого
или плавающего залога принимается залоговым кредитором, чаще всего банком. Это
способ защиты заемщика от претензий других кредиторов на его имущество в случае
нарушения его финансовой устойчивости.
Раз в
год (полугодие, квартал) при установлении отношений между банком и новым
заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо проводить развернутый
анализ кредитоспособности.
Гораздо
чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого
банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.
Для
проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима
следующая информация:
-
годовая,
квартальная, месячная финансовая отчетность;
-
детальная
структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской
задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;
-
бизнес-план
предприятия;
-
планы маркетинга,
производства и управления:
-
анализ отрасли, к
которой относится заемщик;
-
прогноз денежных
потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.
Рассмотрим
примерную методику анализа кредитного риска.
Методика
анализа кредитного риска состоит из двух ступеней:
а)
экспресс-анализ;
б)
развернутый анализ.
Экспресс-анализ
проводится с помощью определенного набора стандартных коэффициентов и индексов
с использованием ПЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ). Для
его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения.
Полученные результаты сравниваются с оптимальными значениями.
Если
полученные значения коэффициентов приблизительно равны эталонным, то можно не
продолжать анализ, так как уровень кредитного риска минимален. Но нередко одни
показатели свидетельствуют о высоком уровне кредитного риска, а другие - об обратном.
В таком случае однозначную оценку уровня кредитного риска дать довольно сложно
и анализ необходимо продолжить.
Для
определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка
финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа
рисков является определение возможности, размера и условий предоставления
кредита. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденции
в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой
целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей
баланса, качество активов, основные направления на основании
хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При
расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то
есть пересчет статей баланса на основании экспертной оценки.
Для
оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных
показателей:
-
коэффициенты
ликвидности;
-
коэффициент
соотношения собственных и заемных средств;
-
показатели
оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности:
Характеризуют
обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Оценка
результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику
категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных
значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по
этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0 -
для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли
0,6 -
для предприятий торговли
К5 - 0,15
Разбивка показателей на категории в
зависимости от их фактических значений приведена в таблице 26
Таблица 26
Разбивка показателей на категории в
зависимости от их значений
|
Коэффициенты
|
1
категория
|
2
категория
|
3
категория
|
Вес
показателя
|
|
К1
|
0,2
и выше
|
0,15
- 02
|
Менее
0,15
|
0,11
|
|
К2
|
0,8
и выше
|
0,5
- 0,8
|
Менее
0,5
|
0,05
|
|
К3
|
2,0
и выше
|
1,0
- 2,0
|
Менее
1,0
|
0,42
|
|
К4
кроме
торговли
для
торговли
|
1,0
и выше
|
0,7
- 1,0
|
Менее
0,7
|
0,21
|
|
0,6
и выше
|
0,4
- 0,6
|
Менее
0,4
|
|
|
К5
|
0,15
и выше
|
менее
0,15
|
Нерентаб.
|
0,21
|
Формула расчета суммы баллов S имеет
вид:
S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 *
Категория К2 + 0,42 * Категория К3 +
+ 0,21 * Категория К4 + 0,21 *
Категория К5
Значение S наряду с другими факторами
используется для определения рейтинга заемщика.
Для
остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не
устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости
этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных
условий.
Оценка
результатов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их
значений в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая
не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого
анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и
информация базы данных.
На этом
этапе оцениваются риски:
-
отраслевые:
-
состояние рынка
по отрасли;
-
тенденции в
развитии экономики;
-
уровень
государственной поддержки;
-
риск передела
акционерного капитала;
-
согласованность
позиций крупных акционеров и др.
-
регулирования
деятельности предприятия:
-
подчиненность
(внешняя финансовая структура);
-
лицензирование
деятельности;
-
льготы и риски их
отмены;
-
риски штрафов и
санкций;
-
правоприменительные
риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
-
производственные
и управленческие:
-
риск
снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);
-
риски, связанные
с банками, в которых открыты счета;
-
деловая репутация
(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных
проектах, качество товаров и услуг и т. д.);
-
качество
управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к
новым методам управления и технологии , влиятельность в деловых и финансовых
кругах);
Заключительным этапом оценки кредитоспособности
является определение рейтинга заемщика, или класса.
Устанавливаются
3 класса заемщиков:
-
первоклассные -
кредитование которых не вызывает сомнений;
-
второго класса -
кредитование требует взвешенного подхода;
-
третьего класса -
кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти
основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и
качественного анализа рисков.
Сумма
баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1
или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше
1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно
или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее
определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом
других показателей третьей группы и качественной оценке заемщика. При отрицательном
влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен.
Реализация
данного проекта повлечет за собой определенные затраты банка
Таблица 27
Затраты по расширению отдела кредитования банка
|
Виды затрат
|
Сумма, тыс.
руб.
|
|
Оборудование (компьютеры, принтер,
ксерокс)
|
100
|
|
Установка телефона
|
10
|
|
Итого разовых затрат
|
110
|
|
З/п 4-х экономистов с начислениями
|
192
|
|
Прочие расходы (реклама и т.д.)
|
72
|
|
Итого условно-постоянных затрат в
год
|
264
|
|
Планируемый доход в год
|
2800
|
|
Планируемая прибыль в год
|
2536
|
|
Время окупаемости разовых затрат, в
днях
|
16
|
Результат
проведения данного мероприятия по совершенствованию управления активными
операциями кредитования предоставлен в таблице 28
Таблица 28
Показатели прибыльности деятельности банка в результате
внедрения мероприятий
|
Показатель
|
До мероприятий
|
После внедрения мероприятий
|
Отклонение
|
|
Активы, тыс.
р.
|
308851
|
322851
|
+14000
|
|
Балансовая прибыль, тыс. р.
|
20480
|
22906
|
+2426
|
|
Чистая прибыль, тыс. р.
|
13606
|
15092
|
+ 1486
|
|
Налоги, тыс. р.
|
6874
|
7814
|
+940
|
|
Уставный капитал, тыс. р.
|
41700
|
41700
|
-
|
|
Прибыль к активам, %
|
|
|
|
|
- балансовая
|
6,63
|
7,09
|
+0,46
|
|
- чистая
|
4,41
|
4,67
|
+0,26
|
|
Прибыль до налогообложения к
активам, %
|
6,63
|
7,09
|
+0,46
|
|
Прибыль к уставному капиталу, %
|
|
|
|
|
- балансовая
|
49,1
|
54,93
|
+5,83
|
|
- чистая
|
32,63
|
36,19
|
+3,56
|
Проведенные
расчеты показывают, что в результате внедрения мероприятий по кредитованию
населения в сумме 14000 тыс. р. в год стоимость активов банка соответственно
увеличится на эту величину. Балансовая прибыль, полученная в результате
финансово-хозяйственной деятельности банка, возрастет на 2426 тыс. р., сумма
налогов - на 940 тыс. р., а сумма прибыли, остающейся после налогообложения
(чистой прибыли) - на 1486 тыс. р.
Активизация
деятельности банка по кредитованию населения позволит увеличить
рентабельность активов по отношению к балансовой прибыли на 0,46% и по отношению
к чистой прибыли - на 0,26%. Рентабельность уставного капитала при этом соответственно
увеличится на 5,83% и 3,56%.
Таким образом, несмотря на
достаточно высокий риск кредитования населения проведение такого вида операций
позволит существенно улучшить работу банка.
В данной дипломной работе мы затронули актуальную на сегодняшний день
проблему – проблему активных операций коммерческих банков. Суть проблемы
состоит в том, что руководство каждого конкретного банка вынуждена постоянно
решать для себя дилемму «ликвидность-прибыльность».
Для начала мы дали полную характеристику активных операций коммерческого
банка и сделали вывод о том, что число банковских операций постоянно
расширяется в связи с появлением все новых банков и усиливающейся межбанковской
конкуренции. Руководство любого банка вынуждено бороться за своего клиента и
предлагать ему все более новые услуги и операции на более выгодных по сравнению
с другими банками условиях. Таким образом, здесь первостепенное значение имеет
банковский менеджмент.
В условиях рынка конкурентную борьбу выдерживает тот банк, который
постоянно расширяет круг оказываемых клиентам услуг, улучшает качество
вкладного и кредитного обслуживания, предлагает разного рода комиссионно-
посреднических услуг. Можно выделить два основных направления, по которым
должно происходить качественное совершенствование банковской сферы и ее
деятельности.
Первое направление – развитие процессов концентрации в банковском деле.
Это связано с тем, что банки должны сыграть ключевую роль в финансовом
обеспечении подъема экономики, который в свою очередь невозможен без существенного
повышения инвестиционной активности.
Второе направление совершенствования банковской деятельности, имеющее
перспективный характер, - расширение круга услуг, оказываемые банками их
клиентам, т.е. диверсификация банковской деятельности в самом широком смысле.
Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим
клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и
услуг.
За последние годы появилось большое количество коммерческих банков.
Однако население нашего города и многие предприниматели и организации не
торопятся воспользоваться услугами банков. Это объясняется сложившимся среди
населения недоверием к деятельности банков, боязнь потерять свои вложения.
Также это объясняется тем, что система коммерческих банков в нашей стране еще
не достаточно отработана. Успех ведения банковского дела, стабильность банка во
многом зависит от правильного формирования кредитной политики банка.
В ходе анализа были установлены следующие результаты:
-
основным источником ресурсов банка являются привлеченные
средства. Снижение суммы собственных средств банка произошло за счет снижения
сумм прибыли и резервов банка;
-
основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты. Небольшой
удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов составляют вклады населения;
-
основным источником формирования средств банка является уставный
капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования банка;
-
при рассмотрении показателей ликвидности можно говорить о том,
что у банка не хватает высоко ликвидных средств для быстрого погашения
краткосрочной задолженности. Однако текущая ликвидность банка остается достаточно
высоком уровне;
-
одним из основных направлений в анализе банковской деятельности
является анализ его кредитной политики, который показал, что на конец рассматриваемого
периода лишь незначительная часть выданных кредитов осталась непогашенной. Это
характеризует деятельность банка с положительной стороны;
-
в течение отчетного года произошло снижение величины валового
дохода, что вызвало снижение эффективности использования активов банка.
Причиной является увеличение стоимости активов. Снизилась сумма операционных
доходов, что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций;
В дипломном материале разработаны предложения по усовершенствованию
управления активными операциями ОАО «Мобилбанк».
Для оценки эффективности инвестиций, вложенных банком в предприятие,
составлен прогноз потока денежных средств. По рассматриваемому предприятию
наблюдается устойчивое превышение притоков над оттоками средств в течении
периода кредитования.
Существующее положения о кредитовании отражает только сам процесс, но
не дает определенные направления кредитного эффекта.
Можно предложить ряд мер:
-
совершенствовать работу с персоналом;
-
необходимо изучения зарубежного опыта кредитной политики банка;
-
использовать полностью возможности различных оценок кредитоспособности
заемщика;
-
кроме того, необходимо разработать технологию работы с простым
кредитом потому, что если возникнет такая задолженность, банк к этому будет просто
не готов;
-
создать в банке независимую экспертную комиссию по оценке залога
или заключить договор на выполнение данных услуг с организацией имеющей
лицензию на данный вид деятельности, тем самым будет снижен кредитный риск;
-
проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями
банка;
-
предлагается для получения дополнительной прибыли ввести кредитования
населения.
Сегодня ОАО «Мобилбанк» работает устойчиво, о чем говорит динамика
основных показателей. Его рыночная ориентированность, совершенствование
корпоративного управления, развития современных банковских технологий
способствует дальнейшему упрочнению репутации надежного кредитного учреждения и
растущему доверию клиенту.
1. Гражданский кодекс РФ. М.:
Республика, 2004.
2. Федеральный закон «О банках и
банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2003 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2004 г.)
3. Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации".
4. Федеральный закон от 10 июля 2003 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2004 г.)
5. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской
Федерации" (с изм. и доп. от 27 апреля 1995 г.)
6. Письмо Правительства РФ и ЦБР от 30 декабря 2001 г. "О Стратегии развития банковского сектора Российской
Федерации"
7. Положение ЦБР от 16 декабря 2004 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах"
8. Федеральный Закон «О банках и
банковской деятельности» № 395-1.
9. Инструкция Центрального банка
Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»
10.
Регламент кредитования
физических лиц учреждениями Сбербанка России.
11.
Регламент
предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его
филиалами.
12.
Регламент
создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные
потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для
взыскания задолженности.
13.
Агарков М.М.
Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2004.
14.
Аккредитивы,
документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2004.
15.
Анализ
экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.:
ИНФРА-М, 2004.
16.
Антонов А.А. Банк
сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 2004.
17.
Антонов А.А.,
Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2004.
18.
Артеменко В.Г.,
Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2004.
19.
Баканов М.И.,
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2004.
20.
Балабанов И.Т.
Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и
статистика, 2005.
21.
Банковская
система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2004.
22.
Банковский
портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 2004.
23.
Банковское дело.
/ Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и
статистика, 2004.
24.
Банковское дело.
/ Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2005.
25.
Банковское дело.
Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2004..
26.
Банковское дело.
Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.:
Изд-во СПб, 2003.
27.
Банковское право,
Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2004.
28.
Белоглазова Г.Н.
Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2004.
29.
Грядовая О.
Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический
журнал, № 9, 2004.
30.
Долан Эдвин Дж.
Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика,
2004.
31.
Ковалев В.В.
Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2001.
32.
Крейнина М.Н.
Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2004.
33.
Лексис В. Кредит
и банки. М: Перспектива, 2004.
34.
Мильвидов В.Д.
Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2004.
35.
Ольшаный А.И.
Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая
Литература, 2004.
36.
Основы
банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2004.
37.
Платонов В.В.,
Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2004.
38.
Процентные ставки
коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2004.
39.
Ривуар Ж. Техника
банковского дела. М: Прогресс, 2004.
40.
Роуз П.С.
Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2004
41.
Севрук В.Т.
Банковские риски. М.: Дело Лтд, 2004.
42.
Тони Райс, Брайн
Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2004.
43.
Тосунян Г.А.
Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 2004
44.
Усоскин В.М.
Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2004.
45.
Финансы и кредит.
/ Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2004.
46.
Черкасов В.Е.
Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2004.
47.
Шеремет А.Д.,
Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2001.